Порядок проведення валютних операцій між резидентами та нерезидентами при здійсненні зовнішньоторговельної діяльності
У пункті 1.3 ст. 1 закону Республіки Білорусь від 25 листопада 2004 р. № 347-З
"Про державне регулювання зовнішньоторговельної діяльності" під зовнішньоторговельною діяльністю розуміється діяльність по здійсненню зовнішньої торгівлі товарами, та (або) послугами, і (або) об'єктами інтелектуальної власності. [1]
Здійснення зовнішньоторговельної діяльності пов'язано з такими поняттями як експорт, імпорт, резидент, нерезидент, валютні операції, зовнішньоторговельні операції та інші, які відображають суб'єктний склад, характер і зміст зовнішньоторговельної діяльності.
У законі Республіки Білорусь від 22 липня 2003 р. № 226-З "Про валютне регулювання та валютний контроль" (далі - Закон про ВРВК) деякі з цих понять визначені в такий спосіб:
а) експорт - передача резидентом Республіки Білорусь товарів, охоронюваної інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності, майна в оренду, виконання робіт, надання послуг на платній основі нерезиденту Республіки Білорусь;
б) імпорт - отримання резидентом Республіки Білорусь товарів, охоронюваної інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності, майна в оренду, виконаних робіт, наданих послуг на платній основі від нерезидента Республіки Білорусь; (аналогічним чином вони визначені і в указі Президента Республіки Білорусь 4 січня 2000 р. № 7 "Про вдосконалення порядку проведення та контролю зовнішньоторговельних операцій" (далі - Указ № 7);
в) резиденти - юридичні особи, створені відповідно до законодавства Республіки Білорусь, з місцем знаходження в Республіці Білорусь, а також фізичні особи, зареєстровані в Республіці Білорусь в якості індивідуальних підприємців.
г) нерезиденти - юридичні особи, створені відповідно до законодавства іноземних держав, з місцем знаходження за межами Республіки Білорусь. [2, п.п. 7-10 ст. 1; 3, п. 1.1]
У Законі про ВРВК валютні операції визначаються через перелік операцій, які Закон відносить до валютних. Детальніше на цьому зупинимося далі.
У п. 2.16 Указу № 7 зовнішньоторговельна операція визначається як кожна експортна (імпортна) відвантаження (постачання) товарів за окремої митної декларації, кожен етап виконання робіт (надання послуг), оформлений окремим актом про приймання-здачі виконаних робіт (наданих послуг) або іншим документом, передбаченим законодавством, а також кожен проведений (отриманий) платіж. [4]
Далі валютні операції між резидентами і нерезидентами розглядаються через призму зовнішньоторговельної діяльності, визначення якої дано вище, і, отже, валютні операції, не здійснювані у зовнішньоторговельній діяльності між резидентами і нерезидентами, в облік прийматися не будуть.
Проаналізувавши положення ст.ст. 4, 5, 7 Закону про ВРВК, що проводяться між резидентами і нерезидентами валютні операції можна визначити як передбачають розрахунки в іноземній валюті, в білоруських рублях, а також з використанням цінних паперів, що виконують функції розрахункових документів, угоди з експорту та (або) імпорту товарів (робіт, послуг), що охороняється інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності. [2]
Частина друга статті 4 Закону про ВРВК поділяє проводяться між резидентами і нерезидентами валютні операції на два види. Критерієм розмежування служить термін: між датою надходження грошових коштів і датою відвантаження товару (виконання робіт, надання послуг), передачі охороняється інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності - при експорті; між датою платежу і датою надходження товару (виконання робіт, надання послуг) , передачі охороняється інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності - при імпорті, включаючи здійснення таких розрахунків з використанням цінних паперів, що виконують функції розрахункових документів.
Так, якщо вищезгаданий термін не перевищує 180 днів, то валютні операції між резидентами та нерезидентами при здійсненні ними зовнішньоторговельної діяльності є поточними. Якщо ж цей термін перевищує 180 днів, то це валютні операції, пов'язані з рухом капіталу. [2, ст. 5, 7]
Валютні операції проводяться резидентами і нерезидентами в рамках вимог законодавства Республіки Білорусь на підставі укладених ними договорів або на інших підставах, передбачених законодавством Республіки Білорусь або законодавством іноземних держав. [6, п. 3]
Поточні валютні операції здійснюються між резидентами і нерезидентами в порядку, встановленому законодавчими актами Республіки Білорусь і (або) нормативними правовими актами Національного банку, без обмежень і для їх проведення дозволів (ліцензій) Національного банку не потрібно.
Резиденти здійснюють валютні операції, пов'язані з рухом капіталу, на підставі дозволів Національного банку, якщо інше не встановлено Законом про ВРВК або Президентом Республіки Білорусь.
Для здійснення зазначених валютних операцій нерезидентами отримання дозволів (ліцензій) Національного банку не потрібно. [2, ст. 10]
Резиденти здійснюють валютні операції, пов'язані з рухом капіталу:
а) на підставі дозволів Національного банку - розрахунки за зобов'язаннями, що виникли у суб'єкта валютних операцій - резидента перед нерезидентом на підставі укладеного між ними договору переведення боргу чи уступки вимоги;
б) без дозволів Національного банку:
- Здійснення розрахунків за угодами, які передбачають експорт товарів (робіт, послуг), що охороняється інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності, з отриманням відстрочки на поставку товарів (виконання робіт, надання послуг), передачу охороняється інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності на термін, що перевищує 180 днів з дати надходження грошових коштів резиденту;
- Здійснення розрахунків за угодами, які передбачають імпорт товарів (робіт, послуг), що охороняється інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності, з отриманням відстрочки на оплату товарів (виконання робіт, надання послуг), передачу охороняється інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності на термін, що перевищує 180 днів з дати надходження від нерезидента товарів (виконання робіт, надання послуг), передачі охороняється інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності;
- Здійснення операцій, для яких національним банком встановлено повідомний і (або) реєстраційний порядок їх проведення;
в) у реєстраційному порядку:
- Розрахунки по операціях, які передбачають експорт товарів (робіт, послуг), що охороняється інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності, з наданням відстрочки на оплату товару (виконання робіт, надання послуг), передачу охороняється інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності на строк , що перевищує 180 днів між датою відвантаження товару (виконання робіт, надання послуг), передачі охороняється інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності і датою надходження грошових коштів, включаючи здійснення таких розрахунків з використанням цінних паперів, що виконують функції розрахункових документів, якщо термін платежу за цінному папері забезпечує надходження грошових коштів у термін, що перевищує 180 днів з дати відвантаження товару (виконання робіт, надання послуг), передачі охороняється інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності;
- Розрахунки по операціях, які передбачають імпорт товарів (робіт, послуг), що охороняється інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності, з наданням відстрочки на постачання товару (виконання робіт, надання послуг), передачу охороняється інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності на строк , що перевищує 180 днів між датою платежу нерезиденту і датою надходження товару (виконання робіт, надання послуг), передачі охороняється інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності; [Основна відмінність валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу, на проведення яких не потрібно отримувати дозвіл, від тих. які здійснюються в реєстраційному порядку, полягає в тому, що в рамках перших зобов'язання спочатку виконує нерезидент, а потім резидент, а в рамках другого - навпаки: спочатку резидент, потім нерезидент. таким чином, в першому випадку кредитується національна економіка Республіки Білорусь, у другому - іноземної держави [10, с. 109];
г) у повідомному порядку - валютні операції, пов'язані з рухом капіталу, не вказані в пунктах 18-19 Правил проведення валютних операцій, затверджених постановою Правління Національного банку Республіки Білорусь від 30 квітня 2004 р. № 72 (далі - Правила № 72), а також не зазначені у ст. 10 Закону про ВРВК. [6, п.17]
По кожному зовнішньоторговельним договором (у тому числі за договором з юридичними особами та індивідуальними підприємцями держав - учасниць Митного союзу), що передбачає експорт (імпорт) товарів, загальна вартість яких перевищує в еквіваленті 1500 євро, експортер (імпортер) зобов'язаний до початку виконання договору (відвантаження або надходження товарів, проведення або надходження платежів) зареєструвати паспорт угоди у відповідному митному органі у встановленому порядку.
Реєстрація паспортів угод митними органами щодо товарів, угоди з якими юридичні особи та індивідуальні підприємці зобов'язані укладати на біржових торгах відкритого акціонерного товариства "Білоруська універсальна товарна біржа", здійснюється тільки за умови наявності на договорі відбитка штампа даного акціонерного товариства, що підтверджує реєстрацію угоди (договору ) з такими товарами в зазначеному акціонерному товаристві.
Реєстрація паспорта угоди за зовнішньоторговельними договорами, загальна вартість товарів за якими не перевищує в еквіваленті 1500 євро, не вимагається. При цьому відсутність обов'язки реєстрації паспорта угоди не звільняє юридичні особи та індивідуальних підприємців від виконання обов'язків, встановлених Указом № 7.
При здійсненні зовнішньоторговельних операцій, за якими передбачається проведення платежів з рахунку або на рахунок резидента Республіки Білорусь в білоруському банку, паспорт угоди до подання в митні органи повинен бути завізований у відповідному банку в установленому порядку.
Правове значення паспорта угоди (крім усього іншого) в тому, що розрахунки за зовнішньоторговельними договорами, за якими юридичні особи та індивідуальні підприємці оформили паспорти угод, вони зобов'язані здійснювати тільки через обслуговуючі банки, де завізовані такі паспорти угод [4, п. 2.3].
При здійсненні кожної експортної (імпортної) відвантаження (поставки) товарів, загальна вартість яких по кожній відвантаження (постачання) перевищує в еквіваленті 200 євро, коли відповідно до законодавства не потрібно митне оформлення товарів, експортер (імпортер) зобов'язаний у встановлені терміни представити в митні органи статистичну декларацію (періодичну статистичну декларацію) для цілей статистичного обліку експорту (імпорту) товарів і валютного контролю зовнішньоторговельних операцій.
При експорті (імпорті) товарів за зовнішньоторговельними договорами, які передбачають неодноразові відвантаження (поставки) товарів протягом місяця, допускається також подання періодичної статистичної декларації. [5, п. 5]
Резиденти та нерезиденти мають право відкривати в банках та небанківських кредитно-фінансових організаціях Республіки Білорусь рахунку в білоруських рублях і будь-якій іноземній валюті, офіційний курс білоруського рубля до якої встановлений Національним банком, у порядку, визначеному Національним банком. [5, п.п. 1,2]
Резиденти можуть відкривати рахунки в іноземній валюті і білоруських рублях у банках та інших кредитних організаціях за межами Республіки Білорусь при дотриманні порядку і умов, що встановлюються Національним банком. [2. ст. 18,19]
Резиденти зобов'язані надати в обслуговуючий банк документи, які необхідні для здійснення банком функцій агентів валютного контролю:
1. при здійсненні валютної операції, пов'язаної з виконанням зобов'язань за зовнішньоторговельними договорами:
при отриманні грошових коштів від експорту товарів:
- Зовнішньоекономічний договір;
- Паспорт угоди (якщо відповідно до законодавства потрібно його оформлення);
при перерахуванні грошових коштів з імпорту товарів:
- Зовнішньоекономічний договір;
- Паспорт угоди (якщо відповідно до законодавства потрібно його оформлення);
- Свідоцтво про приміщення товарів під заявлений митний режим (якщо відповідно до законодавства потрібно виробництво митного оформлення товарів);
- Товаросупровідні документи або інші документи, які підтверджують надходження товарів імпортеру, оформлені відповідно до законодавства (якщо відповідно до законодавства не потрібно виробництво митного оформлення товарів).
При здійсненні валютних операцій, зазначених вище, при необхідності в банку видаються:
а) дозвіл Національного банку на проведення валютної операції (свідоцтво про реєстрацію, повідомлення, якщо необхідність оформлення дозволу (свідоцтва про реєстрацію, повідомлення) виникає виходячи з умов зовнішньоекономічного договору);
б) документи, що підтверджують правонаступництво у разі реорганізації суб'єкта валютних операцій - одержувача (відправника) грошових коштів;
в) договори, пов'язані з уступкою права вимоги або переведенням боргу, або інші документи (додатки, повідомлення, листи), пов'язані з зміною осіб, у зобов'язанні або містять вказівки платити третій особі у випадках, коли має місце зміна осіб у зобов'язанні.
Банк відмовляє клієнту в проведенні валютної операції у випадках:
- Неподання клієнтом у банк документів, необхідних банку для здійснення валютного контролю даної операції;
- Невідповідності поданих документів (платіжних інструкцій) вимогам, зазначеним у підпунктах 19.1-19.5 пункту 19 Інструкції щодо виконання банками і небанківськими кредитно-фінансовими організаціями функцій агентів валютного контролю, затвердженої постановою Правління Національного банку Республіки Білорусь від 27 червня 2006 р. № 89. Зокрема:
1) невідповідність суми платежу (сум платежів), зазначеної (зазначених) у платіжній інструкції (платіжних інструкціях), загальну суму зобов'язань за зовнішньоекономічним договором (при цьому банк здійснює контроль відповідності сум платежів сумам, зазначеним у додатку до зовнішньоекономічним договором, тільки у випадку, якщо зовнішньоекономічним договором не передбачена загальна сума зобов'язань або сума носить орієнтовний характер);
2) невідповідність вказаної в платіжній інструкції валюти платежу валютного законодавства;
3) відсутність наявності у зовнішньоекономічному договорі (за винятком договорів страхування) предмета договору, кількості і ціни (вартості) товару, вартості охороняється інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності, майна, зданого в оренду, виконаної роботи, наданої послуги, умов розрахунку, найменувань і банківських реквізитів сторін (крім договорів, укладених з фізичними особами - нерезидентами, які передбачають розрахунки в готівковій формі), місцезнаходження нерезидента-контрагента. [7, п.п. 7, 8]
Надходження коштів від експорту товарів (робіт, послуг) здійснюється тільки на рахунки експортерів, якщо інше не визначено Президентом Республіки Білорусь або за його дорученням Радою Міністрів Республіки Білорусь і Національним банком.
Розрахунки за зовнішньоторговельними договорами, які передбачають імпорт товарів (робіт, послуг), здійснюються тільки з рахунків імпортерів, за винятком випадків, коли платежі здійснюються з рахунків нерезидентів Республіки Білорусь або якщо інше визначено Президентом Республіки Білорусь або за його дорученням Радою Міністрів Республіки Білорусь і Національним банком . [4, п. 2.2]
При проведенні валютних операцій між суб'єктом валютних операцій - резидентом і суб'єктом валютних операцій - нерезидентом білоруські рублі можуть бути використані у випадках, коли розрахунки здійснюються:
а) готівкою білоруськими рублями в межах сум і в випадках, встановлених законодавством Республіки Білорусь. (Зокрема суб'єкти валютних операцій - резиденти мають право приймати готівкову іноземну валюту, що надходить з валютних операцій з суб'єктами валютних операцій - нерезидентами за договорами, укладеними з нерезидентом і яка передбачає експорт (крім готівки російських рублів, що належать юридичній особі - резиденту до одержання від юридичної особи - нерезидента в сумі понад 60 000 російських рублів за одним договором). Документом, є підставою для прийому, є документ, який підтверджує укладання відповідної угоди. [8, п. 18]);
б) з рахунку суб'єкта валютних операцій - нерезидента, відкритого в банку, або на рахунок суб'єкта валютних операцій - нерезидента, відкритий у банку в білоруських рублях;
в) при розрахунках з нерезидентом, що є суб'єктом іноземної держави, з яким Республікою Білорусь укладено набрав чинності міжнародний договір про використання у розрахунках національних валют - з рахунку (на рахунок) нерезидента, відкритого в банку - нерезидент даної іноземної держави, суб'єктом валютних операцій якого в Українi є;
г) на підставі дозволу Національного банку.
Грошові зобов'язання з валютних операцій між суб'єктом валютних операцій - резидентом і між суб'єктом валютних операцій - нерезидентом можуть бути виражені та виконані в іноземній валюті, офіційний курс білоруського рубля до якої встановлений Національним банком. Нове має бути передбачено міжнародними договорами Республіки Білорусь. [6, п.п. 23, 24]
Поруч міжнародних договорів можливість вибору валюти платежу обмежена. Так національним банком були укладені угоди про організацію розрахунків з національними (центральними) банками ряду держав.
У зв'язку з цим залежно від можливості використання в розрахунках з резидентами відповідних держав білоруських рублів та іноземних валют можна виділити держави, в розрахунках з суб'єктами яких:
1. можуть використовуватися білоруські рублі і міститься обмеження у виборі іноземних валют. Наприклад, за угодою з НБ Республіки Туркменістан від 9 серпня 1996 р. в відносинах з резидентом Республіки Білорусь та резидентом Республіки Туркменістан можливе застосування: а) національних валют Республіки Білорусь та Республіки Туркменістан, б) валют держав-учасниць Платіжного союзу, в) у вільно конвертованих валютах.
2. Можуть використовуватися білоруські рублі і не міститься обмежень у виборі іноземних валют. Так, за угодою від 27 жовтня 2003 р. з НБ Республіки Молдова у відносинах з резидентом Республіки Білорусь та резидентом Республіки Молдова можливе застосування: а) національних валют Республіки Білорусь та Республіки Молдова; б) інших іноземних валют, офіційний курс білоруського рубля до яких встановлено НБ Республіки Білорусь.
3. Не можуть використовуватися білоруські рублі (за винятком випадку, коли у відповідного суб'єкта-нерезидента відкритий рахунок в білоруському банку), але не міститься обмежень у виборі іноземних валют. Тобто у відносинах з резидентом Республіки Білорусь та резидентом держави, з НБ якого НБ Республіки Білорусь не укладено один з вищевказаних договорів використовується іноземна валюта, офіційний курс білоруського рубля до якої встановлений НБ Республіки Білорусь. [11, с.59, 60]
Перелік вільно конвертованих валют (стосовно до законодавства Республіки Білорусь) міститься в Додатку 1 до постанови Правління Національного банку Республіки Білорусь від 20 серпня 2001 р. № 208 Про порядок встановлення офіційного курсу білоруського рубля по відношенню до іноземних валют.
У випадках, коли відповідно до міжнародного договору можливе використання національних валют розрахунки повинні здійснюватися з рахунку (на рахунок) нерезидента в банках своїх країн.
При здійсненні валютних операцій між резидентом і нерезидентом з експорту або імпорту зміна валюти зобов'язань допускається:
1) при зміні грошових зобов'язань резидента, виражених в іноземній валюті, на грошові зобов'язання, виражені в білоруських рублях;
2) при зміні грошових зобов'язань резидента, виражених в білоруських рублях, на грошові зобов'язання, виражені в іноземній валюті;
3) при зміні грошових зобов'язань нерезидента, виражених в іноземній валюті, на грошові зобов'язання, виражені в білоруських рублях;
4) при зміні грошових зобов'язань нерезидента, виражених в білоруських рублях, на грошові зобов'язання, виражені в іноземній валюті. [6, п. 7]
Пунктом 2.2 Указу № 7 передбачена також негрошова форма припинення зобов'язань між суб'єктом валютних операцій - резидентом і суб'єктом валютних операцій - нерезидентом. Так, у разі негрошовій форми припинення зобов'язань поставка товарів (виконання робіт, надання послуг) може здійснюватися шляхом обміну на еквівалентну за вартістю кількість інших товарів (робіт, послуг), оформлених двостороннім зовнішньоторговельним договором (за винятком договорів, за якими здійснюється поступка вимоги або переказ боргу), а за іншими операціями при негрошовій формі припинення зобов'язань резидент Республіки Білорусь має право отримати тільки сировину, матеріали, комплектуючі вироби, напівфабрикати, устаткування та енергоносії, що використовуються для власного виробництва. [4]
Суб'єкт валютних операцій - резидент має право купувати іноземну валюту на внутрішньому валютному ринку Республіки Білорусь для проведення наступних валютних операцій:
- Здійснення розрахунків у рамках проведених з нерезидентом поточних валютних операцій (у тому числі для розрахунків з цінних паперів, які виконують функції розрахункових документів, якщо платником за даного цінного папері виступає суб'єкт валютних операцій - резидент, який є імпортером), за винятком здійснення розрахунків по операціях, передбачають експорт і (або) імпорт товарів (робіт, послуг), що охороняється інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності, якщо строк між датою надходження грошових коштів (платежу) і датою відвантаження (надходження) товару (виконання робіт, надання послуг), передачі охоронюваної інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності перевищує 180 днів, включаючи здійснення таких розрахунків з використанням цінних паперів, що виконують функції розрахункових документів, якщо термін платежу за цінним папером забезпечує надходження (сплату) грошових коштів у термін, що перевищує 180 днів з (до) дати відвантаження (надходження) товару (виконання робіт, надання послуг), передачі охороняється інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності.
Купівля іноземної валюти на біржовому валютному ринку здійснюється суб'єктом валютних операцій - резидентом тільки через виконуючий банк.
Продаж (конверсія) іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку Республіки Білорусь здійснюється суб'єктом валютних операцій - резидентом за необхідності, яка визначається ним безпосередньо, за винятком здійснення обов'язкового продажу іноземної валюти та інших випадків, визначених актами валютного законодавства Республіки Білорусь (ст.13 Закону про ВРВК; Указ від 17.07. 2006 р. № 452 Про обов'язковий продаж іноземної валюти; Постанова Правління Національного банку Республіки Білорусь від 13 вересня 2006 р. № 129 Про порядок здійснення обов'язкового продажу іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку).
Указом № 7 встановлені терміни надходження грошових коштів і товарів ...
Так, відповідно до п. 2.6 юридичні особи та індивідуальні підприємці зобов'язані забезпечити за зовнішньоекономічними операціями:
- Надходження грошових коштів від експорту товарів (робіт, послуг) не пізніше 90 календарних днів з дати відвантаження товарів, виконання робіт, надання послуг, а від експорту за договорами комісії товарів (робіт, послуг), вироблених резидентами Республіки Білорусь, - не пізніше 180 календарних днів;
- Виконання робіт, надання послуг з імпорту не пізніше 90 календарних днів з дати проведення платежу за виконані роботи, надані послуги;
- Надходження товарів по імпорту не пізніше 60 календарних днів з дати проведення платежу за товари;
- Надходження товарів, виконання робіт, надання послуг при негрошовій формі припинення зобов'язань за двостороннім зовнішньоторговельним договором (за винятком договорів, за якими здійснюється поступка вимоги або переведення боргу), що передбачає еквівалентний обмін товарами, або іншими операціями, за якими поставляються сировину, матеріали, комплектуючі вироби, напівфабрикати, устаткування та енергоносії, що використовуються для власного виробництва, не пізніше 60 календарних днів з дати їх кожної експортного відвантаження.
Продовження зазначених термінів надходження грошових коштів або товарів, виконання робіт, надання послуг здійснюється Міністерством торгівлі відповідно до встановленого ним за погодженням з Комітетом державного контролю порядком. Якщо терміни надходження грошових коштів, товарів, виконання робіт, надання послуг з зовнішньоторговельним договорами, пов'язаними з проведенням платежів на рахунки або з рахунків резидентів Республіки Білорусь, перевищують 180 календарних днів, їх продовження здійснюється цим Міністерством за наявності погодження з Національним банком. [4]
Положенням № 7 встановлені обов'язки юридичних осіб і індивідуальних підприємців при здійсненні зовнішньоторговельних операцій.
Відповідно до укладених зовнішньоторговельними договорами у встановлені терміни юридичні особи та індивідуальні підприємці зобов'язані:
експортери - забезпечити в повному обсязі надходження грошових коштів від експорту товарів (робіт, послуг) на свій рахунок в уповноваженому банку;
імпортери - забезпечити в повному обсязі надходження товарів, виконання робіт, надання послуг;
-Протягом 5 робочих днів після зарахування на їх рахунки коштів, що надійшли від експорту товарів (робіт, послуг), подати уповноваженим банкам документи (контракти, рахунки, паспорта угод та інші), що містять відомості, необхідні для здійснення банками функцій агентів валютного контролю;
-Вказати реєстраційний номер і дату паспорта угоди в митній декларації;
-По кожній експортної (імпортної) відвантаження (постачання) товарів представити в митні органи статистичну декларацію - при експорті не пізніше 5 календарних днів з дати відвантаження товарів зі складу, при імпорті - не пізніше 5 календарних днів з дати оприбуткування товарів у встановленому порядку імпортером або періодичну статистичну декларацію не пізніше 5-го числа місяця, наступного за звітним, якщо інше не визначено Радою Міністрів Республіки Білорусь;
-Анулювати зареєстровану статистичну декларацію з експорту у разі, якщо відвантаження зі складу товарів, зазначених у ній, не відбулася, протягом 10 календарних днів після реєстрації статистичної декларації у порядку, встановленому Державним митним комітетом за погодженням з Комітетом державного контролю;
-Забезпечити надходження товарів на територію Республіки Білорусь і зареєструвати статистичну декларацію щодо імпорту в порядку і в строки, встановлені законодавством, у разі, якщо при експорті товарів, зазначених у статистичній декларації, не відбулася їхня передача нерезиденту Республіки Білорусь;
-Отримати дозвіл Міністерства торгівлі на продовження терміну проведення зовнішньоторговельної операції до початку виконання зобов'язань за договором у випадку, якщо передбачений договором строк виконання робіт, надання послуг або отримання грошових коштів за виконані роботи, надані послуги перевищує термін, встановлений законодавством;
-Зареєструвати новий паспорт угоди (із зазначенням номера попереднього паспорта угоди) у разі, якщо в процесі виконання зовнішньоторговельного договору змінилися ціна (вартість) товару, номенклатура товару, валюта платежу, форма розрахунку (з товарної на грошову, з грошової на товарну, проведення заліку ), банківські реквізити платника при імпорті або одержувача платежу при експорті, або у випадках, передбачених законодавством, змінився платник при імпорті або одержувач платежу при експорті або отримано дозвіл Міністерства торгівлі на продовження терміну проведення зовнішньоторговельної операції в 15-денний строк з дня внесення змін або отримання зазначеного дозволу;
-Представити на вимогу органів, уповноважених відповідно до законодавства здійснювати контроль зовнішньоторговельних операцій, запитувані відповідно до їх повноважень документи у встановлені ними терміни;
-В разі потреби відповідно до законодавства при проведенні зовнішньоторговельної операції отримання погодження в Національному банку одержати його до звернення в Міністерство торгівлі з питання про продовження терміну проведення зовнішньоторговельної операції;
-Передбачити в зовнішньоторговельному договорі наявність дати і місця укладання договору, предмета договору, кількості, якості і ціни товару, умов розрахунку і постачання, валюти платежу, строків поставки товарів, відповідальності сторін, порядку вирішення спорів, а також назв, юридичних адрес та банківських реквізитів договірних сторін. [5, п. 15]
Література
Закон Республіки Білорусь від 25 листопада 2004 р. № 347-З Про державне регулювання зовнішньоторговельної діяльності. (НРПА РБ, 2004 р., № 193, 2 / 1096).
Закон Республіки Білорусь Про валютне регулювання та валютний контроль від 22 липня 2003 р. № 226-З (Національний реєстр правових актів Республіки Білорусь, 2003 р., № 85, 2 / 978) Зміни та доповнення: Закони Республіки Білорусь: від 29 червня 2006 р. № 137-З (НРПА РБ, 2006 р., № 107, 2 / 1235); від 5 січня 2008 р. № 317-З (НРПА РБ, 2008 р., № 14, 2 / 1414).
Указ Президента Республіки Білорусь від 4 січня 2000 р. № 7 Про вдосконалення порядку проведення та контролю зовнішньоторговельних операцій. (НРПА РБ, 2000 р., № 5, 1 / 915). Зміни і доповнення - Укази: від 13 червня 2001 р. № 316 (НРПА РБ, 2001 р., № 58, 1 / 2737); від 13 грудня 2001 р. № 742 (НРПА РБ, 2001 р., № 118, 1 / 3313); від 11 червня 2003 р. № 246 (НРПА РБ, 2003 р., № 67, 1 / 4677); від 14 вересня 2006 р. № 577 (НРПА РБ, 2006 р., № 150, 1 / 7934 ); від 1 березня 2007 р. № 116 (НРПА РБ, 2007 р., № 83, 1 / 8471); від 15 листопада 2007 р. № 579 (НРПА РБ, 2007 р., № 277, 1 / 9106).
Положення про порядок контролю за проведенням юридичними особами та індивідуальними підприємцями зовнішньоторговельних операцій. Затверджено Указ Президента Республіки Білорусь 04.01.2000 № 7 Про вдосконалення порядку проведення та контролю зовнішньоторговельних операцій. (НРПА РБ, 2000 р., № 5, 1 / 915).
Правила проведення валютних операцій. Затверджено Постанова Правління Національного банку Республіки Білорусь від 30 квітня 2004 р. № 72 Про затвердження Правил проведення валютних операцій. (НРПА РБ, 2004 р., № 76, 8 / 10 973). Зміни та доповнення: Постанови Правління Національного банку Республіки Білорусь: від 27 грудня 2004 р. № 190 (НРПА РБ, 2005 р., № 19, 8 / 12037); від 17 січня 2007 р. № 2 (НРПА РБ, 2007 р. , № 82, 8 / 16 051); від 20 червня 2007 р. № 127 (НРПА РБ, 2007 р., № 261, 8 / 17 262); від 17 грудня 2007 р. № 221 (НРПА РБ, 2008 р., № 30, 8 / 18 077).
Постанова Правління Національного банку Республіки Білорусь від 27 червня 2006 р. № 89 Про виконання банками і небанківськими кредитно-фінансовими організаціями функцій агентів валютного контролю. (НРПА РБ, 2006 р., № 133, 8 / 14 877). Зміни та доповнення: Постанови Правління Національного банку Республіки Білорусь: від 14 червня 2007 р. № 125 (НРПА РБ, 2007 р., № 172, 8 / 16 799); від 17 січня 2008 р. № 5 (НРПА РБ, 2008 р. , № 54, 8 / 18 267).
Постанова Правління Національного банку Республіки Білорусь від 17 січня 2007 р. № 1 Про затвердження Інструкції про порядок проведення валютних операцій з використанням готівкової іноземної валюти та готівкових білоруських рублів. (НРПА РБ, 2007 р., № 79, 8 / 16 007)
Р.Р. Томковіч: Загальні правила здійснення валютних операцій. Планово-економічний відділ, № 11, листопад, 2006.