Порядок оподаткування фізичних осіб

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

МІНІСТЕРСТВО АГЕНСТСТВО ДО ОСВІТИ РФ
ГОУ ВПО Кемеровський державний університет
ЕКОНОМІЧНИЙ ФАКУЛЬТЕТ
Кафедра оподаткування, підприємництва і права
спеціальність Податки та оподаткування

Контрольна робота

Порядок оподаткування фізичних осіб

Кемерово, 2006


Зміст
Перелік завдань
Введення
Завдання № 1
Завдання № 2
Завдання № 3
Тестова частина
Висновок
Список літератури
Програми

Перелік завдань
Завдання № 1
ІП вироблені і реалізовані електропраски у вересні: 1000 шт. за ціною 600 руб. за одиницю (без ПДВ). Виручка від покупців надійшла на розрахунковий рахунок у сумі 472 тис. руб. Надійшли аванси - 59 тис. руб. і штраф від покупця за порушення договору - 3 тис. руб. Погашено дебіторська заборгованість за 2003 р . 84 тис. руб. (Ставка ПДВ 20%).
Платником податків оптом закуплені та оплачені матеріали на суму 354 тис. руб. (З ПДВ), отримані послуги зв'язку на суму 70,8 тис. руб. (З ПДВ), сплачені повністю.
Визначити ПДВ до сплати в бюджет за вересень.
Заповніть декларацію.
Завдання № 2
Індивідуальний підприємець здійснює оптову торгівлю продуктами харчування, застосовує спрощену систему оподаткування. Об'єкт: доходи мінус витрати. За звітний рік враховані платником: виручка від реалізації товарів - 14500 тис. руб. Позареалізаційні доходи - 40 тис. руб. Оплачено витрати за рік: вартість отриманих товарів - 10620 тис. руб. з ПДВ, нарахована зарплата - 1200 тис. руб., виплачена працівникам - 980 тис. руб., утриманий ПДФО і оплачений до бюджету - 120 тис. руб. Нараховано за листками непрацездатності за рахунок ІП - 30 тис. руб., Вони оплачені. Оплачені господарські товари - 35,4 тис. руб. (З ПДВ), підписка на періодичну пресу - 4,72 тис. руб. (З ПДВ).
Обчислити єдиний податок за спрощеною системою оподаткування за рік.
Заповніть декларацію.
Завдання № 3
Громадянин В.С. Захаров, який працює в організації в підставі трудового договору, отримує щомісячний заробіток у розмірі 5000 руб. У цій же організації В.С. Захаров працює за додатковим трудовим договором як внутрішній сумісник і отримує щомісяця 2500 руб. Крім того, 1 березня В.С. Захаров отримав безпроцентну позику в розмірі 45 000 руб. строком на три місяці, яка повинна бути погашена рівними частками. Ставка рефінансування Банку Росії - 13%. Громадянин В.С. Захаров брав участь у ліквідації катастрофи на Чорнобильській АЕС, є опікуном дитини у віці 12 років.
Перелічіть щомісячну суму податку на доходи фізичних осіб, яку повинен утримати податковий агент за шість місяців поточного податкового періоду.
Тестова частина
1. Крім операцій, які обкладаються ПДВ, у квітні 2006 року платник податку почав здійснювати не обкладаються цим податком операції. Коли і яким чином слід відновити ПДВ, попередньо правомірно прийнятий до відрахування по будівлі, яке придбане у 2003 році?
а) у квітні 2006 року, виходячи із залишкової вартості об'єкта;
б) у травні 2006 року, виходячи із залишкової вартості об'єкта;
в) у грудні 2006 року в розмірі 1 / 10 від суми, раніше прийнятої до відрахування.
2. Переплата з податку може бути зарахована податковим органом;
а) у будь-яких випадках на прохання платника податків;
б) за рішенням податкового органу;
в) за рішенням податкового органу та за заявою платника, якщо переплата зараховується по податку, що зараховуються в той же бюджет.
3. ПДВ сплачується в терміни:
а) не пізніше 20 числа місяця, наступного за податковим періодом;
б) щомісячно, не пізніше 20 числа;
в) щоквартально, до 20 числа наступного місяця.
4. Підакцизними товарами є:
а) ювелірні вироби;
б) нафту і природний газ;
в) нафтопродукти.
5. Об'єктом оподаткування по ЕНВД є:
а) фізичні одиниці, що характеризують діяльність;
б) поставлений дохід платника податків;
в) базова прибутковість.
6. Максимальні ставки податку на гральний бізнес можуть встановлюватися:
а) законом суб'єкта Федерації, критерії не встановлені;
б) не можуть бути вище мінімальних по НК РФ більш ніж у п'ять разів;
в) не можуть перевищувати 130 000 крб.
7. Податкові ставки по земельному податку диференціюються:
а) залежно від чисельності населення в муніципальній освіті;
б) за суб'єктами РФ;
в) по землях сільськогосподарського призначення, зайнятих під житловим фондом, наданих для особистого садівництва, по іншим земельним ділянкам.

Введення
Поняття «Оподаткування фізичних осіб» займає важливе місце в системі оподаткування. Згідно зі ст.19 НК РФ, платниками податків та платниками зборів визнаються організації та фізичні особи, на яких відповідно до НК, покладено обов'язок сплачувати відповідно податки і (або) збори.
Відповідно до п.2 ст.11 НК РФ, фізичні особи - це громадяни України, іноземні громадяни та особи без громадянства. Податки можна розділити на такі види: 1) федеральні (згідно ст.13 НК РФ - 9 видів), 2) регіональні (ст.14 НК РФ - 3 види), 3) місцеві (ст.15 НК РФ - 2 види). До фізичних осіб можуть ставитися як індивідуальні підприємці, так і податкові резиденти РФ, приватні нотаріуси, адвокати, котрі заснували адвокатські кабінети.
Податок на доходи фізичних осіб регулюється гл.23 НК РФ. У ній докладно розповідається про те, хто є платником податків, з яких доходів платяться податки, що є податковою базою, особливості її визначення, особливості сплати податків, визначається податковий період, відрахування, податкові ставки, порядок та особливості обчислення податку, заповнення та надання податкової декларації , порядок стягнення і повернення податку, усунення подвійного оподаткування.
Оподаткування та податки періодично змінюються, коригуються, тому треба постійно стежити за змінами в НК РФ. Тобто, можна сказати, що ця тема повинна безперервно і постійно вивчатися, а людям, що працюють в цій галузі постійно треба оновлювати свої знання про неї.
Мета написання даної контрольної роботи - це дати уявлення про оподаткування і прийомах нарахування податків.
Завдання:
1. Вирішити три практичні завдання.
2. Заповнити при вирішенні завдань дві декларації.
3. Відповісти на сім тестів і обгрунтувати їх.
4. Розповісти про порядок нарахування податків, що використовувалися для вирішення завдань і статтях, на які спиралася при виконанні тестів.

Завдання № 1
ІП вироблені і реалізовані електропраски у вересні: 1000 шт. за ціною 600 руб. за одиницю (без ПДВ). Виручка від покупців надійшла на розрахунковий рахунок у сумі 472 тис. руб. Надійшли аванси - 59 тис. руб. і штраф від покупця за порушення договору - 3 тис. руб. Погашено дебіторська заборгованість за 2003 р . 84 тис. руб. (Ставка ПДВ 20%).
Платником податків оптом закуплені та оплачені матеріали на суму 354 тис. руб. (З ПДВ), отримані послуги зв'язку на суму 70,8 тис. руб. (З ПДВ), сплачені повністю.
Визначити ПДВ до сплати в бюджет за вересень.
Заповніть декларацію.
Рішення:
1) Згідно ст.143 гл.21 НК РФ - він є ІП.
2) Т. к. не відомо, скільки у нього був виторг за 3 попередні місяці, то: згідно ст.146 визначимо об'єкт оподаткування.
3) Згідно ст.148 місцем реалізації товару імовірно є РФ.
4) Згідно ст.149 немає звільнення від оподаткування, ст.181 електропраски не є підакцизним товаром.
5) Згідно з п.1, 2 ст.153 податкова база визначається виходячи з усіх доходів ІП, пов'язаних з розрахунками з оплати зазначених товарів.
6) Згідно п.1 ст.154 порядок визначення податкової бази при реалізації товарів визначається як вартість цих товарів, виходячи з цін і без включення до них податку і суми часткової оплати майбутніх поставок товарів з урахуванням податку (п.13 ст.167 не підходить в даній задачі).
7) Відповідно до п.1 ст.162 додаємо суму штрафу за порушення договору.
8) Згідно з п.1 ст.163 податковий період - квартал (але тому що нам треба ПДВ заплатити за вересень, то заповнювати буду як за квартал, а вважати за місяць).
9) Згідно з п. 3 ст. 164 податок на додану вартість (ПДВ) буде дорівнює 18%.
10) Згідно ст.171 є відрахування (при покупці матеріалів, ІП заплатив ПДВ, а послуги зв'язку не входять в суму відрахувань).
11) Згідно ст.173 оплаті підлягає сума податку за вирахуванням, передбаченим ст.171.
12) Відповідно до п.1 ст.174 ІП повинен заплатити ПДВ не пізніше 20-го числа.
13) Згідно ст.174 ІП повинен заповнити декларацію не пізніше 20-го числа.
Податкова база:
1. 1000 шт. х 600 руб. = 600000 руб.
2. 472000 руб.
3. 59000 руб.
4. 84000 руб. (Ставка ПДВ - 20%).
5. 3000 руб. - Додаємо до податкової базі п.1 ст.162
Порядок нарахування податку:
1. (600000 крб. + 472 000 руб. + 59 000 руб. + 3000 руб.) Х18% = 204120 руб.
2. 84000 руб. х 20% = 16800 руб.
3. 354000 руб. х 18% = 64000 руб.
4. 204120 руб. + 16 800 руб. = 220920 руб.
5. 220920 руб. - 64000 руб. = 156920 руб. 00 коп.
Отже, ПДВ до сплати в бюджет за вересень дорівнює 156 920 руб. 00 коп.
Завдання № 2
Індивідуальний підприємець здійснює оптову торгівлю продуктами харчування, застосовує спрощену систему оподаткування. Об'єкт: доходи мінус витрати. За звітний рік враховані платником: виручка від реалізації товарів - 14500 тис. руб. Позареалізаційні доходи - 40 тис. руб. Оплачено витрати за рік: вартість отриманих товарів - 10620 тис. руб. з ПДВ, нарахована зарплата - 1200 тис. руб., виплачена працівникам - 980 тис. руб., утриманий ПДФО і оплачений до бюджету - 120 тис. руб. Нараховано за листками непрацездатності за рахунок ІП - 30 тис. руб., Вони оплачені. Оплачені господарські товари - 35,4 тис. руб. (З ПДВ), підписка на періодичну пресу - 4,72 тис. руб. (З ПДВ).
Обчислити єдиний податок за спрощеною системою оподаткування за рік.
Заповніть декларацію.
Рішення:
1) Згідно з п.4 ст.346 11 гл.26 2 НК РФ - якщо доходи перевищать 20 млн. руб., То не можна застосовувати спрощену систему оподаткування (ССО).
2) Згідно ст.346 15 гл.26 2 і п.2 ст.249 гл.25 порядок визначення доходів: доходи від реалізації, ст.250 гл.25 - позареалізаційні доходи.
3) ст.151 гл.21 не діє в даній задачі.
4) Згідно з п.1 ст.346 16 гл.26 2 порядок визначення витрат основних засобів (передплата на періодичну пресу не є витратою, так само як і ПДВ на неї).
5) Згідно ст.346 17, так як ІП вже був на ССО, виходячи з умов завдання, то вартість їх приймається за первісною вартістю.
6) Згідно ст.346 17, т. к. витрати сплачені, то вони визнаються витратами.
7) Згідно ст.346 18 податкова база дорівнює доходи за мінусом витрат (виходячи з умов задачі), відповідно до п.6 ст.346 18 може бути мінімальний податок у розмірі 1% податкової бази, якою є доходи, що визначаються відповідно до ст. 346 18 за податковий період, якщо сума нарахованого в загальному порядку податку менше суми нарахованого мінімального податку. ІП може зменшувати податкову базу на суму збитку, отриманого за підсумками попередніх податкових періодів, якщо витрати більше доходів, але не більше ніж на 30% можна зменшувати податкову базу (але немає таких даних у цьому завданні).
8) Згідно ст.346 19 податковий період - календарний рік, податкова ставка дорівнює 15%.
9) Згідно ст.346 23 ІП повинен заповнити декларацію не пізніше 31 березня.
10) Згідно ст.346 24 ІП повинен вести облік доходів і витрат для цілей обчислення податкової бази в книзі обліку доходів і витрат.
Доходи:
1. 14500000 руб.
2. 40000 руб.
Витрати:
1. 590000 руб.
2. 10620000 руб.
3. 1200000 крб.
4. 30000 руб.
5. 120000 руб.
6. 35400 руб.
Порядок нарахування податку:
1. 14500000 руб. + 40000 руб. = 14540000 руб.
2. 590000 руб. + 10620000 руб. + 1200000 крб. + 30000 руб. + 120000 руб. +
35400 руб. = 12595400 руб.
3. Витрати менше доходів, отже
а) 14540000 крб. - 12595400 руб. = 1944600 крб.
б) 1944600 крб. х 15% = 291690 руб.
4. Мінімальний податок дорівнює 14540000 крб. х 1% = 145400 руб.
5. Так як мінімальний податок менше, ніж покладений, то беремо податок, який дорівнює 291690 крб. 00 коп.
6. Різниця між мінімальним і покладеним податками становить
291690 руб. - 145400 крб. = 146290 руб.
Ця різниця підлягає включенню до суми збитків, які переносяться на наступні податкові періоди в порядку, передбачених п.7 ст.346 НК РФ.
Отже, єдиний податок за спрощеною системою оподаткування за рік дорівнюватиме 291690 крб. 00 коп.
Завдання № 3
Громадянин В.С. Захаров, який працює в організації в підставі трудового договору, отримує щомісячний заробіток у розмірі 5000 руб. У цій же організації В.С. Захаров працює за додатковим трудовим договором як внутрішній сумісник і отримує щомісяця 2500 руб. Крім того, 1 березня В.С. Захаров отримав безпроцентну позику в розмірі 45 000 руб. строком на три місяці, яка повинна бути погашена рівними частками. Ставка рефінансування Банку Росії - 13%. Громадянин В.С. Захаров брав участь у ліквідації катастрофи на Чорнобильській АЕС, є опікуном дитини у віці 12 років.
Перелічіть щомісячну суму податку на доходи фізичних осіб, яку повинен утримати податковий агент за шість місяців поточного податкового періоду.
Рішення:
1) Згідно ст.207 гл.23 НК РФ - Захаров В. С. Є платником податків.
2) Згідно ст.208 доходи обчислюються підсумовування з / пл, сумісництвом, і 3 / 4 ставки рефінансування банку позикою (ст.212) (про пенсію чи щось інше в задачі не сказано, тому враховувати не будемо).
3) Згідно ст.210 обчислюється податкова база (якщо сума відрахувань більше суми доходів, то податкова база приймається рівною 0, тут це не використовується).
4) Згідно ст.216 податковий період - календарний рік (отже вважати ПДФО будемо з січня місяця по червень включно).
5) Згідно ст.217 у нас є доходи, які не підлягають оподаткуванню (пенсію чи допомогу на дитину не враховуємо, оскільки немає даних в задачі про них).
6) Згідно ст.218 у Захарова В.С. Тобто податкові відрахування, п.1 ст.218 у розмірі 3000 руб. - Ліквідаторам Чорнобильської АЕС, 500 руб. - Особам, які отримали променеву хворобу, 600 руб. х 2 - на дитину, тому що він опікуваний (поки дохід не перевищить 40000 руб.), подвоюється він, тому що платник податків є опікуном дитини (на підставі документів, що підтверджують це); п.2 ст.218 - т. до . платник податків має, відповідно до підпунктів 1-3 цієї статті право більш ніж на один стандартний податкові відрахування (відрахування в 400 руб. не застосовується), йому надається максимальний з відповідних відрахувань. Отже, у нього залишається один вирахування в розмірі 3000 руб. і відрахування на дитину в розмірі 1200 руб.
7) Відповідно до п.2 ст.219 він може мати право на соціальний вирахування в розмірі фактично зроблених витрат на навчання дитини у віці до 18 років на денній формі навчання, але не більше 38000 крб. (Але оскільки в задачі не сказано, вчиться її дитина платно (наприклад, в гімназії), то вважати цей вирахування я не буду, оскільки він повинен підтверджуватися документами).
8) Згідно ст.223 визначаємо дату фактичного отримання доходу.
9) Згідно з п.1 ст.225 податкова ставка у нього дорівнює 13%.
10) Згідно ст.225 і ст.226 визначимо порядок обчислення податку та особливості його обчислення податковими агентами.
11) Згідно ст.229 податкова декларація Захаровим В.С. не надається, тому що він не підпадає під дію ст.22 і ст.228 НК РФ.
Відрахування: (будуть застосовуватися, поки загальна сума відрахувань не перевищить 40000 руб.)
1. 3000 руб. + 600 руб. х 2 = 4200 руб.
2. 4200 руб. х 6 міс. = 25200 руб.
Отже, за червень місяць відрахування не перевищать порогу в 40000 руб. і значить, будуть застосовуватися.
Доходи (за січень):
1. 5000 руб.
2. 2500 руб.
3. 5000 руб. + 2500 руб. = 7500 руб.
ПДФО (за січень):
1. 7500 руб. - 4200 руб. = 3300 руб.
2. 3300 руб. х 13% = 429 руб. 00 коп.
Отже, ПДФО за січень дорівнює 429 руб. 00 коп.
Доходи (за лютий):
1. 5000 руб.
2. 2500 руб.
3. 5000 руб. + 2500 руб. = 7500 руб.
ПДФО (за лютий):
1. 7500 руб. - 4200 руб. = 3300 руб.
2. 3300 руб. х 13% = 429 руб. 00 коп.
Отже, ПДФО за лютий дорівнює 429 руб. 00 коп.
Доходи (за березень) (оскільки Захаров В.С. взяв позику 01 березня, то буде матеріальна вигода, яку приплюсовує до доходів):
1. 5000 руб.
2. 2500 руб.
3. Оскільки позика безвідсоткова, вона збільшує дохід у розмірі 3 / 4 ставки рефінансування Банку Росії (яка дорівнює 13%):
а) 3 / 4 х 13% = 0,0975 б) 0,0975 х 45000 руб. = 4387,5 руб.
4. 5000 руб. + 2500 руб. + 4387,5 руб. = 11887,5 крб.
ПДФО (за березень):
1. 11887,5 руб. - 4200 руб. = 7687,5 руб.
2. 7687,5 руб. х 13% = 999 руб. 00 коп. (Округляємо якщо < 50 коп. або > 50 коп.).
Отже, ПДФО за березень дорівнює 999 руб. 00 коп.
Доходи (за квітень) (оскільки Захаров В.С. взяв позику 01 березня, то у квітні залишається виплачувати вже 30000 руб.):
1. 5000 руб.
2. 2500 руб.
3 а) 3 / 4 х 13% = 0,0975 б) 0,0975 х 30000 руб. = 2925 руб.
4. 5000 руб. + 2500 руб. + 2925 = 10425 руб.
ПДФО (за квітень):
1. 10425 руб. - 4200 руб. = 6225 руб.
2. 6225 руб. х 13% = 809 руб. 00 коп.
Отже, ПДФО за квітень дорівнює 809 руб. 00 коп.
Доходи (за травень) (оскільки Захаров В.С. взяв позику 01 березня, то в травні залишається виплачувати вже 15000 руб.):
1. 5000 руб.
2. 2500 руб.
3. а) 3 / 4 х 13% = 0,0975 б) 0,0975 х 15000 руб. = 1462,5 руб.
4. 5000 руб. + 2500 руб. + 1462,5 руб. = 8962,5 руб.
ПДФО (за травень):
1. 8962,5 руб. - 4200 руб. = 4762,5 руб.
2. 4762,5 руб. х 13% = 619 руб. 00 коп.
Отже, ПДФО за травень дорівнює 619 руб. 00 коп.
Доходи (за червень) (оскільки Захаров В.С. взяв позику на 3 місяці, то він її вже виплатив):
1. 5000 руб.
2. 2500 руб.
3. 5000 руб. + 2500 руб. = 7500 руб.
ПДФО (за червень):
1. 7500 руб. - 4200 руб. = 3300 руб.
2. 3300 руб. х 13% = 429 руб. 00 коп.
Отже, ПДФО за червень дорівнює 429 руб. 00 коп.
Отже, ПДФО з січня по червень дорівнює:
429 руб. + 429 руб. + 999 руб. + 809 руб. + 619 руб. + 429 руб. = 3714 руб. 00 коп.
Отже, щомісячна сума податку на доходи фізичних осіб, яку повинен утримати податковий агент з Захарова В.С. за шість місяців поточного податкового періоду дорівнюватиме 00 руб. 00 коп.
Тестова частина
1. Крім операцій, які обкладаються ПДВ, у квітні 2006 року платник податку почав здійснювати не обкладаються цим податком операції. Коли і яким чином слід відновити ПДВ, попередньо правомірно прийнятий до відрахування по будівлі, яке придбане у 2003 році?
а) у квітні 2006 року, виходячи із залишкової вартості об'єкта;
б) у травні 2006 року, виходячи із залишкової вартості об'єкта;
в) у грудні 2006 року в розмірі 1 / 10 від суми, раніше прийнятої до відрахування.
Правильна відповідь - варіант а) у квітні 2006 року, виходячи із залишкової вартості об'єкта, відповідно до п.3 ст.170 гл.21 НК РФ. Відновленню підлягають суми податку в розмірі, раніше прийнятому до відрахування, а щодо основних засобів і нематеріальних активів - в розмірі суми, пропорційної залишкової (балансової) вартості без урахування переоцінки. Відновлення сум податку проводиться у тому податковому періоді, в якому основні кошти були передані або починають використовуватися платником податку для здійснення операцій, зазначених у п.2 ст.170 гл.21 НК РФ.
2. Переплата з податку може бути зарахована податковим органом;
а) у будь-яких випадках на прохання платника податків;
б) за рішенням податкового органу;
в) за рішенням податкового органу та за заявою платника, якщо переплата зараховується по податку, що зараховуються в той же бюджет.
Правильна відповідь - варіант в) за рішенням податкового органу та за заявою платника, якщо переплата зараховується по податку, що зараховуються в той самий бюджет, відповідно до п.5 ст.78 гл.12 НК РФ.
Крім того, відповідно до п.3 ст.78 НК РФ, податковий орган зобов'язаний повідомити платнику податків про кожен став відомим податковому органу факт надмірної сплати податку і суму надміру сплаченого податку не пізніше одного місяця з дня виявлення такого факту. Сума податку, надміру сплаченого до 1 січня 2007 року, зараховується платнику податків у порядку, що діяв з дня вступу в силу Федерального закону від 27.07.2006 р. № 137-ФЗ.
3. ПДВ сплачується в терміни:
а) не пізніше 20 числа місяця, наступного за податковим періодом;
б) щомісячно, не пізніше 20 числа;
в) щоквартально, до 20 числа наступного місяця.
Правильна відповідь - варіант а) не пізніше 20 числа місяця, наступного за податковим періодом, згідно п.1 ст.174 гл.21 НК РФ, але там зазначено, що за підсумками кожного податкового періоду з фактичної реалізації товарів за минулий податковий період не пізніше 20-го числа місяця, наступного за минулим податковим періодом, якщо інше не передбачено цим розділом.
4. Підакцизними товарами є:
а) ювелірні вироби;
б) нафту і природний газ;
в) нафтопродукти.
Правильна відповідь - варіант в) нафтопродукти, згідно з п.7, 8, 9, 10 (автомобільний бензин, дизельне паливо, моторні масла для дизельних і (або) карбюраторних (інжекторних) двигунів, прямогонний бензин) ст.181 гл.22 НК РФ .
5. Об'єктом оподаткування по ЕНВД є:
а) фізичні одиниці, що характеризують діяльність;
б) поставлений дохід платника податків;
в) базова прибутковість.
Правильна відповідь - варіант б) поставлений дохід платника податку, згідно ст.346 31 гл.26 3 НК РФ.
6. Максимальні ставки податку на гральний бізнес можуть встановлюватися:
а) законом суб'єкта Федерації, критерії не встановлені;
б) не можуть бути вище мінімальних по НК РФ більш ніж у п'ять разів;
в) не можуть перевищувати 130 000 крб.
Правильна відповідь - варіант в) не можуть перевищувати 130 000 крб., Згідно ст.369 гл.29 НК РФ.
7. Податкові ставки по земельному податку диференціюються:
а) залежно від чисельності населення в муніципальній освіті;
б) за суб'єктами РФ;
в) по землях сільськогосподарського призначення, зайнятих під житловим фондом, наданих для особистого садівництва, по іншим земельним ділянкам.
Правильна відповідь - варіант в) по землях сільськогосподарського призначення, зайнятих під житловим фондом, наданих для особистого садівництва, по іншим земельним ділянкам, відповідно до п.2 ст.394 гл.31 НК РФ. Допускається встановлення диференційованих податкових ставок залежно від категорій земель та (або) дозволеного використання земельної ділянки.

Висновок
У результаті рішення запропонованих завдання і відповідей на тести мені довелося застосовувати такі глави Податкового кодексу Російської Федерації (НК РФ), такі як: 3, 12, 21, 22, 23, 25, 26 2, 26 березня 1929, 31.
Використовувалися відповідні їм статті:
У розділі 3 Платники податків і платники зборів. Податкові агенти:
ст.22 забезпечення і захист прав платника податків.
У чолі 12 Залік та повернення надміру сплачених або надмірно стягнених сум: ст.78 залік або повернення зайво сплаченої суми податку.
У розділі 21 Податок на додану вартість (ПДВ):
ст.143 платники податків ПДВ.
ст.146 визначимо об'єкт оподаткування.
ст.148 місце реалізації товару.
ст.149 звільнення від оподаткування.
ст.153 визначення податкової бази на ПДВ.
ст.154 порядок визначення податкової бази.
ст.162 додаємо сум до податкової бази.
ст.163 визначення податкового періоду.
ст.164 ставка податку на додану вартість (ПДВ).
ст.170 відновлення суми ПДВ.
ст.171 відрахування.
ст.173 сума оплати податку за вирахуванням, передбаченим ст.171.
ст.174 порядок і терміни сплати ПДВ.
ст.174 терміни заповнення декларації.
ст.174 терміни сплати ПДВ.
У главі 22 Акцизи:
ст.181 підакцизні товари.
ст.181 підакцизні товари.
У главі 23 Податок на доходи фізичних осіб:
ст.207 визначення платників податків.
ст.208 обчислення доходів.
ст.210 податкова база.
ст.211 податкова база.
ст.212 матеріальна вигода.
ст.216 податковий період.
ст.217 доходи, які не підлягають оподаткуванню.
ст.218 податкові відрахування.
ст.219 соціальний відрахування.
ст.223 визначення дати фактичного отримання доходу.
ст.225 порядок обчислення податку.
ст.225 податкова ставка.
ст.226 особливості обчислення податку податковими агентами.
ст.228 особливості обчислення податку.
ст.229 податкова декларація.
У главі 25 Податок на прибуток організацій:
ст.249 порядок визначення доходів.
ст.250 позареалізаційні доходи.
У главе.26 2 Спрощена система оподаткування:
ст.346 11 умови застосування спрощеної системи оподаткування (ССО).
ст.346 15 визначення доходів.
ст.346 15 визначення доходів.
ст.346 16 порядок визначення витрат.
ст.346 17 витрати і доходи.
ст.346 18 визначення податкової бази.
ст.346 19 визначення податкового періоду.
ст.346 20 податкові ставки.
ст.346 23 заповнення податкової декларації.
ст.346 24 податковий облік.
У главі 26 3 Система оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності:
ст.346 31 податкові ставки на поставлений дохід.
У главі 29 Податок на гральний бізнес:
ст.369 податкові ставки на гральний бізнес.
У розділі 31 Земельний податок:
ст.394 податкові ставки на земельний податок.
Список літератури
Податковий кодекс Російської Федерації (частини перша і друга): Станом на 1 жовтня 2006 р . (Вкл. змінений., Які набирають чинності з 1 січня 2007 р .). - К.: Сиб. унів. вид-во, 2006
Податки і питання / / Фінанси. - 2006. - № 3
Податки і питання / / Фінанси. - 2006. - № 4
Податки і питання / / Фінанси. - 2006. - № 5
Податки і питання / / Фінанси. - 2006. - № 8
Електронно-правова система «Консультант Плюс»
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Фінанси, гроші і податки | Контрольна робота
52.9кб. | скачати


Схожі роботи:
Оподаткування доходів фізичних осіб Спрощена система оподаткування субєктів малого підприємництва
Оподаткування доходів фізичних осіб Спрощена система оподаткування суб єктів малого підприємництва
Оподаткування фізичних осіб
Оподаткування фізичних осіб 2
Оподаткування майна фізичних осіб
Мінімізація оподаткування фізичних осіб
Оподаткування доходів фізичних осіб в РК
Норвегія - оподаткування фізичних осіб
Еволюція оподаткування доходів фізичних осіб РФ
© Усі права захищені
написати до нас