Контрольна робота
З дисципліни:
"Податки та оподаткування"
Тема:
"Поняття, предмет, методи, принципи, норми, джерела та система податкового права"
Зміст
Поняття, предмет, податкового права
Методи податкового права
Принципи податкового права
Норми податкового права
Джерела податкового права
Система податкового права
Список використаної літератури
Поняття, предмет, методи, принципи, норми, джерела та система податкового права
Податкове право - галузь правової системи держави, регулююча суспільні відносини у сфері оподаткування на основі податкових законів
Елементи податкового права:
· Суспільні відносини у сфері оподаткування
· Податкові закони
· Способи впливу на суспільні відносини у сфері оподаткування
· Принципи податкового права
· Норми податкового права
· Джерела податкового права
· Система податкового права
У податкових законах проявляються:
· Властивості податків;
· Вимоги до оподаткування;
· Закономірності розвитку податкових відносин.
Податкові закони:
· Податок виражає відносини власності: в орбіту податкових відносин залучається частина знову створеної працею, капіталом вартості, яка створюється у недержавному секторі господарювання.
· Система оподаткування конструюється виходячи з паритету її фіскальної та регулюючої функції.
· Закон відповідності рівня податкових вилучень обсягом новоствореної вартості, що залишається після задоволення всіх відтворювальних потреб.
· Суми податкових надходжень до бюджету використовуються на задоволення виключно громадських потреб.
Суспільні відносини у сфері оподаткування безпосередньо пов'язані з управлінням економічним і соціальним розвитком суспільства через механізм оподаткування. Дані відносини, які охоплюють різноманітні сфери державних, майнових, владно-розпорядчих відносин, становлять предмет податкового права.
Типи відносин, що регулюються податковим правом:
Відносини між суб'єктами державної влади різних рівнів, виступаючими носіями повноважень з реалізації спільної компетенції Федерації і його суб'єктів у сфері оподаткування.
Відносини між державними органами податкового регулювання та контролю і платниками податків при визначенні економічної ефективності оподатковуваної бази з конкретного виду податку.
Відносини між різними видами платників податків та органами податкового регулювання і контролю при реалізації прав і обов'язків цих учасників податкових правовідносин.
· Відносини між платниками податків та органами податкового регулювання та контролю, пов'язані з визначенням термінів, місця, джерела отримання доходів.
· Відносини між платниками податків та органами податкового регулювання та контролю за виконанням податкових зобов'язань
Відносини між суб'єктами податкового контролю (органами виконавчої влади) та платниками податків щодо здійснення податкового контролю.
· Відносини між податковими органами та їх посадовими особами та платниками податків з приводу оскарження дій і бездіяльності або бездіяльності податкових органів.
Відносини у сфері застосування заходів відповідальності з боку податкових, судових органів, органів державної влади та місцевого самоврядування за порушення норм податкового законодавства
Відносини між органами кримінального та адміністративного судочинства та платниками податків - порушниками податкового законодавства і у провадженні у справах про податкові правовідносинах.
Сукупність і поєднання прийомів, способів впливу на суспільні відносини з питань оподаткування визначають метод податкового права.
Методи правового регулювання оподаткування:
· Державно-владні приписи з боку федеральних, регіональних і місцевих органів влади та управління в галузі оподаткування є основним правовим методом податкового регулювання. Цей метод застосовується щодо суб'єктного складу (учасників) податкових відносин, які знаходяться в адміністративних податкових відносинах.
· Цивільно-правовий метод застосовується по об'єктах податкових відносин, які охоплюють власність (майно та доходи) юридичних і фізичних осіб, державних органів та органів місцевого самоврядування. Зміст даного методу - облік рівності всіх форм власності і однаковий ступінь захисту кожної з них.
Принципи, що визначають основи податкової політики і податкових відносин між Федерацією і її суб'єктами:
· Принцип реалізації спільного ведення Федерації і її суб'єктів у встановленні загальних принципів оподаткування в країні
· Принцип забезпечення єдності податкової політики та податкової системи на всій території держави
· Принцип рівності прав суб'єктів Федерації в ухваленні власного податкового законодавства
· Принцип конституційності актів податкового законодавства
· Принцип регулятивного (гнучкості) податкових платежів як інструменту зовнішньоторговельної та інвестиційної політики
· Принцип забезпечення збалансованості бюджетів різних рівнів
· Принцип самостійності місцевого самоврядування у зборі місцевих податків і розпорядженні своїми бюджетними коштами
Принципи, що визначають основи поведінки і правовий статус учасників податкових відносин:
· Принцип рівності платників податків перед державою і законом
· Принцип обов'язковості сплати податків, обліку платників податків і невідворотності відповідальності за порушення податкового законодавства
· Принцип захисту майнових прав платників податків від неправомірних дій посадових осіб та іншої шкоди, обов'язковість повернення з бюджету неправильно стягнутих податків
· Принцип запобігання подвійного оподаткування та необтяжена податкового тягаря
· Принцип публічності і гласності інформації в податкових відносинах
· Принцип соціальної орієнтованості податкової політики
· Принцип забезпечення законності і правопорядку в податкових відносинах у суді
Норми податкового права:
· Матеріальні норми податкового права юридично закріплюють комплекс обов'язків і прав, а також відповідальність учасників регульованих правом фінансових відносин. У них знаходить вираз той правовий режим, у рамках якого повинна діяти податкова система. Матеріальні норми податкового права визначають основи взаємодії платників податків і органів управління в податковій сфері
· Процесуальні норми податкового права регламентують державне управління та пов'язані з ним управлінські відносини. Це норми, що визначають порядок прийому, розгляду, вирішення скарг і заяв платників податків, порядок провадження у справах про податкові правопорушення тощо Їх призначення зводиться до визначення процедури реалізації юридичних обов'язків і прав, встановлених нормами матеріального податкового права в рамках регульованих податкових відносин.
Джерела податкового права:
· Законодавство про податки і збори;
· Міжнародні податкові угоди;
· Акти інших галузей законодавства, що містять правові норми, що застосовуються до податкових відносин
Законодавство про податки і збори є основним джерелом податкового права в Російській Федерації.
Правові норми, що застосовуються до податкових відносин, містяться в таких галузях права і законодавства, як цивільне, банківське, валютне, бюджетне митне, зовнішньоекономічне, кримінальну, адміністративну, кримінально-процесуальне, земельне, екологічне та ін
Роль міжнародних податкових угод як джерел податкового права зростає у зв'язку з недостатньою розробленістю російського податкового законодавства, його суперечливістю та невідповідністю світовій практиці. Норми міжнародних угод, щоб уникнути (усунення) подвійного оподаткування часто стають важливими орієнтирами для проектів податкових актів кодифікованого характеру.
Система податкового права:
Система податкового права - сукупність податкових правових інститутів, кожен з яких складається їх групи правових норм, що регулюють однорідні, що володіють якісним єдністю види податкових відносин.
Структура системи податкового права РФ:
· Загальна частина - складають інститути, які включають відправні, загальні положення, дія яких поширюється на більшість податкових відносин. Основу загальної частини складає частина перша Податкового кодексу РФ
· Особлива частина податкового права має підлегле становище по відношенню до загальної частини і складається з інститутів, що регулюють правовий режим справляння окремих податків, що виділяються по спеціальних об'єктів оподаткування. Її зміст розкривають частина друга Податкового кодексу РФ і чинні законодавчі акти по окремих видах податків і зборів.
Положення податкового права служать відправним моментом у здійсненні податкової політики держави
Список використаної літератури
1. Н.І. Андреянова
2. Податковий кодекс РФ
3. Податки: Навчальний посібник \ За ред. Д.Г. Чорниця. - 4-е вид., Перераб. і доп. - М.: Фінанси і статистика, 1998. - 544 с.
4. Податки. Збірник нормативних актів. - М.: ТЕИС, 2006. - С. 19.
5. Податки і збори Росії в схемах і таблицях / За заг. ред. А.А. Ялбулганова. - М.: Юстіцінформ, 2006. - С. 24.
6. Податкове право Під ред. С.Г. Пепеляева. - СПб.: Нева, 2005.-512 с.
З дисципліни:
"Податки та оподаткування"
Тема:
"Поняття, предмет, методи, принципи, норми, джерела та система податкового права"
Зміст
Поняття, предмет, податкового права
Методи податкового права
Принципи податкового права
Норми податкового права
Джерела податкового права
Система податкового права
Список використаної літератури
Поняття, предмет, методи, принципи, норми, джерела та система податкового права
Податкове право - галузь правової системи держави, регулююча суспільні відносини у сфері оподаткування на основі податкових законів
Елементи податкового права:
· Суспільні відносини у сфері оподаткування
· Податкові закони
· Способи впливу на суспільні відносини у сфері оподаткування
· Принципи податкового права
· Норми податкового права
· Джерела податкового права
· Система податкового права
У податкових законах проявляються:
· Властивості податків;
· Вимоги до оподаткування;
· Закономірності розвитку податкових відносин.
Податкові закони:
· Податок виражає відносини власності: в орбіту податкових відносин залучається частина знову створеної працею, капіталом вартості, яка створюється у недержавному секторі господарювання.
· Система оподаткування конструюється виходячи з паритету її фіскальної та регулюючої функції.
· Закон відповідності рівня податкових вилучень обсягом новоствореної вартості, що залишається після задоволення всіх відтворювальних потреб.
· Суми податкових надходжень до бюджету використовуються на задоволення виключно громадських потреб.
Суспільні відносини у сфері оподаткування безпосередньо пов'язані з управлінням економічним і соціальним розвитком суспільства через механізм оподаткування. Дані відносини, які охоплюють різноманітні сфери державних, майнових, владно-розпорядчих відносин, становлять предмет податкового права.
Типи відносин, що регулюються податковим правом:
Відносини між суб'єктами державної влади різних рівнів, виступаючими носіями повноважень з реалізації спільної компетенції Федерації і його суб'єктів у сфері оподаткування.
Відносини між державними органами податкового регулювання та контролю і платниками податків при визначенні економічної ефективності оподатковуваної бази з конкретного виду податку.
Відносини між різними видами платників податків та органами податкового регулювання і контролю при реалізації прав і обов'язків цих учасників податкових правовідносин.
· Відносини між платниками податків та органами податкового регулювання та контролю, пов'язані з визначенням термінів, місця, джерела отримання доходів.
· Відносини між платниками податків та органами податкового регулювання та контролю за виконанням податкових зобов'язань
Відносини між суб'єктами податкового контролю (органами виконавчої влади) та платниками податків щодо здійснення податкового контролю.
· Відносини між податковими органами та їх посадовими особами та платниками податків з приводу оскарження дій і бездіяльності або бездіяльності податкових органів.
Відносини у сфері застосування заходів відповідальності з боку податкових, судових органів, органів державної влади та місцевого самоврядування за порушення норм податкового законодавства
Відносини між органами кримінального та адміністративного судочинства та платниками податків - порушниками податкового законодавства і у провадженні у справах про податкові правовідносинах.
Сукупність і поєднання прийомів, способів впливу на суспільні відносини з питань оподаткування визначають метод податкового права.
Методи правового регулювання оподаткування:
· Державно-владні приписи з боку федеральних, регіональних і місцевих органів влади та управління в галузі оподаткування є основним правовим методом податкового регулювання. Цей метод застосовується щодо суб'єктного складу (учасників) податкових відносин, які знаходяться в адміністративних податкових відносинах.
· Цивільно-правовий метод застосовується по об'єктах податкових відносин, які охоплюють власність (майно та доходи) юридичних і фізичних осіб, державних органів та органів місцевого самоврядування. Зміст даного методу - облік рівності всіх форм власності і однаковий ступінь захисту кожної з них.
Принципи, що визначають основи податкової політики і податкових відносин між Федерацією і її суб'єктами:
· Принцип реалізації спільного ведення Федерації і її суб'єктів у встановленні загальних принципів оподаткування в країні
· Принцип забезпечення єдності податкової політики та податкової системи на всій території держави
· Принцип рівності прав суб'єктів Федерації в ухваленні власного податкового законодавства
· Принцип конституційності актів податкового законодавства
· Принцип регулятивного (гнучкості) податкових платежів як інструменту зовнішньоторговельної та інвестиційної політики
· Принцип забезпечення збалансованості бюджетів різних рівнів
· Принцип самостійності місцевого самоврядування у зборі місцевих податків і розпорядженні своїми бюджетними коштами
Принципи, що визначають основи поведінки і правовий статус учасників податкових відносин:
· Принцип рівності платників податків перед державою і законом
· Принцип обов'язковості сплати податків, обліку платників податків і невідворотності відповідальності за порушення податкового законодавства
· Принцип захисту майнових прав платників податків від неправомірних дій посадових осіб та іншої шкоди, обов'язковість повернення з бюджету неправильно стягнутих податків
· Принцип запобігання подвійного оподаткування та необтяжена податкового тягаря
· Принцип публічності і гласності інформації в податкових відносинах
· Принцип соціальної орієнтованості податкової політики
· Принцип забезпечення законності і правопорядку в податкових відносинах у суді
Норми податкового права:
· Матеріальні норми податкового права юридично закріплюють комплекс обов'язків і прав, а також відповідальність учасників регульованих правом фінансових відносин. У них знаходить вираз той правовий режим, у рамках якого повинна діяти податкова система. Матеріальні норми податкового права визначають основи взаємодії платників податків і органів управління в податковій сфері
· Процесуальні норми податкового права регламентують державне управління та пов'язані з ним управлінські відносини. Це норми, що визначають порядок прийому, розгляду, вирішення скарг і заяв платників податків, порядок провадження у справах про податкові правопорушення тощо Їх призначення зводиться до визначення процедури реалізації юридичних обов'язків і прав, встановлених нормами матеріального податкового права в рамках регульованих податкових відносин.
Джерела податкового права:
· Законодавство про податки і збори;
· Міжнародні податкові угоди;
· Акти інших галузей законодавства, що містять правові норми, що застосовуються до податкових відносин
Законодавство про податки і збори є основним джерелом податкового права в Російській Федерації.
Правові норми, що застосовуються до податкових відносин, містяться в таких галузях права і законодавства, як цивільне, банківське, валютне, бюджетне митне, зовнішньоекономічне, кримінальну, адміністративну, кримінально-процесуальне, земельне, екологічне та ін
Роль міжнародних податкових угод як джерел податкового права зростає у зв'язку з недостатньою розробленістю російського податкового законодавства, його суперечливістю та невідповідністю світовій практиці. Норми міжнародних угод, щоб уникнути (усунення) подвійного оподаткування часто стають важливими орієнтирами для проектів податкових актів кодифікованого характеру.
Система податкового права:
Система податкового права - сукупність податкових правових інститутів, кожен з яких складається їх групи правових норм, що регулюють однорідні, що володіють якісним єдністю види податкових відносин.
Структура системи податкового права РФ:
· Загальна частина - складають інститути, які включають відправні, загальні положення, дія яких поширюється на більшість податкових відносин. Основу загальної частини складає частина перша Податкового кодексу РФ
· Особлива частина податкового права має підлегле становище по відношенню до загальної частини і складається з інститутів, що регулюють правовий режим справляння окремих податків, що виділяються по спеціальних об'єктів оподаткування. Її зміст розкривають частина друга Податкового кодексу РФ і чинні законодавчі акти по окремих видах податків і зборів.
Положення податкового права служать відправним моментом у здійсненні податкової політики держави
Список використаної літератури
1. Н.І. Андреянова
2. Податковий кодекс РФ
3. Податки: Навчальний посібник \ За ред. Д.Г. Чорниця. - 4-е вид., Перераб. і доп. - М.: Фінанси і статистика, 1998. - 544 с.
4. Податки. Збірник нормативних актів. - М.: ТЕИС, 2006. - С. 19.
5. Податки і збори Росії в схемах і таблицях / За заг. ред. А.А. Ялбулганова. - М.: Юстіцінформ, 2006. - С. 24.
6. Податкове право Під ред. С.Г. Пепеляева. - СПб.: Нева, 2005.-512 с.