Поняття банківського рахунку

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Зміст

Зміст. 1
Введення. 2
1. Поняття банківського рахунку. 4
2. Характеристика банківських рахунків. 5
Висновок. 11
Список літератури .. 15


Введення

Актуальність роботи полягає в тому, що банківський рахунок є необхідним засобом організації та здійснення розрахунків, включаючи і кредитні операції. Договір банківського рахунку передбачає зобов'язання банку перед клієнтом по зарахуванню, перерахунку та видачу з рахунку відповідних розпоряджень клієнта грошових сум і проведення інших операцій за рахунком. Одночасно може здійснюватися і касове обслуговування клієнта. При цьому банку надається право використовувати для своїх цілей кошти, що знаходяться на рахунку клієнта, гарантуючи йому, однак, можливість безперешкодного розпорядження цими коштами. За користування грошовими коштами клієнта банк зобов'язаний сплачувати йому відсоток у розмірі, визначеному договором (а за відсутності такої умови - в розмірі, зазвичай уплачиваемом банком за вкладами до запитання). Таким чином, договір банківського рахунку визнається оплатним, якщо тільки його безоплатний, характер прямо не встановлено угодою сторін (ст. 852). Така традиційна загальна конструкція відносин, що виникають у зв'язку з укладенням та виконанням цього договору.
Необхідно підкреслити, що ця сфера була і в значній мірі залишається класичним прикладом відомчої підзаконної регламентації. Лише Основи цивільного законодавства по суті вперше встановили для неї в законі регулятивні, а не відсильні правила. Як відомо, до цих пір порядок відкриття та використання банківських рахунків врегульовано Інструкцією Держбанку СРСР від 30 жовтня 1986 р . і деякими іншими актами цього неіснуючого кредитної установи, далеко не в усьому відповідають умовам зі тимчасового майнового обороту. Очевидно, що присвячена цим договором спеціальна глава нового ЦК має принципове значення.
Договір розрахункового або розрахунково-касового обслуговування, традиційно називається у нас договором банківського рахунку, є особливою, самостійною різновидом цивільно-правових договорів. Стороною услугодателем в цьому договорі завжди виступає банк або інша кредитна установа (наприклад, клірингова, спеціально створена для здійснення взаємних розрахунків учасників), що має ліцензію на здійснення такого роду дій (угод). Банк не зберігає в буквальному сенсі слова грошові кошти своїх клієнтів, тим більше існуючі найчастіше лише в безготівковій формі (у вигляді записів на рахунках).
Як вже зазначалося про банківські вклади, між банками та їх клієнтурою складаються зобов'язально-правові, а не речове-правові відносини. Тому питання про те, хто є власником знаходяться на рахунку клієнта банку грошових коштів, не має юридичного сенсу, бо самі ці кошти не існують у вигляді фізично відчутних речей. Мова може йти лише про права вимоги, що мають зобов'язально-правову природу.
Отже, метою нашої роботи стоїть розгляд понять і характеристики банківського рахунку.

1. Поняття банківського рахунку

Рахунок є інструментом, що дозволяє фіксувати рух грошових коштів при веденні бухгалтерського обліку та звітності. Відповідно до ФЗ "Про банки і банківську діяльність> клієнти мають право відкривати необхідне їм кількість рахунків у необмеженій кількості банків (кредитних організацій) за згодою останніх.
Відкриття кредитними організаціями банківських рахунків індивідуальних підприємців та юридичних осіб, за винятком органів державної влади, органів місцевого самоврядування, здійснюється на підставі свідоцтв про державну реєстрацію фізичних осіб в якості індивідуальних підприємців, свідоцтв про державну реєстрацію юридичних осіб, а також свідчень про постановку на облік в податковому органі. [1]
Відповідно до характеру діяльності клієнта, його правовим статусом і правоздатністю банки мають право відкривати розрахункові, поточні, бюджетні, депозитні, акредитивні, позичкові, валютні та інші рахунки.
1) Розрахункові рахунки. Розрахунковий рахунок відкривається юридичній особі - резиденту, яка є комерційною організацією, а також фізичній особі - підприємцю, яка діє без утворення юридичної особи для ведення розрахунково-грошових операцій його діяльності.
Розрахункові рахунки призначені для:
1. ачісленія виручки від реалізації продукції (робіт, послуг);
2. обліку позареалізаційних доходів та сум, отриманих від банків кредитів та інших надходжень;
3. здійснення розрахунків з постачальниками, з бюджетами з податків і прирівняним до них платежах, з працівниками по виплаті їм заробітної плати, з позабюджетними фондами з відрахувань до них, з банками за отриманими від них кредитами та відсотками за ним;
4. здійснення платежів за рішенням суду та інших органів, правомочних приймати рішення про безспірне списання коштів з розрахункового рахунку юридичної особи, та ін
Розрахунковий рахунок по основній діяльності відкривається, як правило, за місцем реєстрації підприємства (організації).
Залишок розрахункового рахунку показує вільні грошові кошти, якими володіє його власник. Банк видає клієнтові виписку за рахунком у міру здійснення операцій. Такий документ банк видає (в терміни, встановлені в договорі) тільки самому клієнту в особі його керівника чи головного бухгалтера, а також його представнику за довіреністю.
Чинним законодавством передбачено, що підприємство може мати кілька розрахункових рахунків, один з яких є основним рахунком за розрахунками з пенсійним фондом. Для підприємств ж наявність декількох рахунків (особливо в різних містах) дозволяє диверсифікувати свою діяльність, вигравати на комісійних за послуги банків, мати деяку перестраховку у разі погіршення платіжного стану обслуговуючого їх банку, отримувати додаткові доходи від більш вигідного розміщення коштів і сплачувати менші відсотки за банківськими кредитами.

2. Характеристика банківських рахунків

Суброзрахункові рахунку. Підприємствам, що мають окремі нехозрасчетние підрозділи (магазини, склади, філії та представництва комерційних організацій), розташовані окремо і здійснюють всі або частину функцій підприємства (що повинно бути зазначено в установчих документах юридичної особи, що або в рішенні про створення філій юридичною особою ), за клопотанням власника основного рахунку можуть бути відкриті суброзрахункові рахунку. Суброзрахункові рахунки відкриваються за місцем розташування філій (відділень) та представництв у такому ж порядку як відкривається розрахунковий рахунок.
Операції за такими рахунками обмежені і здійснюються, як правило, з дозволу головного організації відповідно з конкретним переліком операцій, який вона встановлює згідно з вимогами чинного законодавства.
Основне призначення суброзрахункові рахунків - акумуляція надходить виручки філій (відділень) та представництв юридичної особи для подальшого перерахування на розрахунковий рахунок юридичної особи.
Видача готівкових грошей з цих рахунків, у тому числі і на заробітну плату, як правило, не передбачається.
Тимчасові розрахункові рахунки. Відповідно до ст. 90 ЦК РФ і ст. 34 Закону <Про акціонерні товариства "на момент реєстрації товариства з обмеженою відповідальністю або акціонерного товариства їх статутний капітал повинен бути сплачений засновниками в розмірі не менше 75%. Згідно з п. 1.1 Положення "Про порядок державної реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності>, затвердженого Указом Президента від 8 липня 1994 р . № 1482, до органу, який здійснює державну реєстрацію юридичних осіб, повинен бути представлений документ, що підтверджує відповідну оплату. Для зарахування засновниками грошових коштів до статутного фонду на ім'я створюваної юридичної особи відкривається тимчасовий (накопичувальний) рахунок в кредитній організації за місцем державної реєстрації юридичної особи.
Тимчасові розрахункові рахунки враховуються в залежності від організаційно-правової форми юридичної особи. Цей рахунок відкривається на тому ж балансовому рахунку, що й по основній діяльності.
Т.ч. тимчасові розрахункові рахунки відкриваються знову створюваним юридичним особам (які пройшли первинну реєстрацію і отримали тимчасове свідоцтво про реєстрацію) і призначені для акумулювання внесків засновників у статутний капітал створюваної організації. Платежі з таких рахунків, як правило, не проводяться, за винятком повернення внесків особам, які виходять з числа засновників організації до її остаточної реєстрації. Після остаточної реєстрації даної організації (після видачі їй постійного свідоцтва про реєстрацію) тимчасовий розрахунковий рахунок переводиться в режим звичайного розрахункового рахунку.
Поточні рахунки. Поточні рахунки відкриваються за законодавством РФ юридичним особам - резидентам, які є некомерційними організаціями (громадські, релігійні, благодійні фонди та інші).
Поточні рахунки використовуються для зарахування виручки від реалізації продукції (робіт, послуг), здійснення розрахунків з постачальниками, бюджетами з податків і прирівняним до них платежах, обліку сум отриманих кредитів та інших надходжень, розрахунків з робітниками і службовцями по заробітній платі та інших виплатах, включених до фонду споживання, з банками за отриманими від них кредитами та відсотками за ним, а також для платежів за рішеннями судів та інших органів, які мають право приймати рішення про стягнення коштів з рахунків юридичних осіб у безспірному порядку та ін
Кожне підприємство може мати в банку тільки один основний рахунок: розрахунковий або поточний. Власник розрахункового рахунку має повну економічну і юридичну незалежність.
Безготівкові розрахунки фізичними особами здійснюються по поточному рахунку.
Під поточним рахунком фізичної особи розуміється банківський рахунок, що відкривається фізичній особі в банку на підставі договору банківського рахунку, що передбачає здійснення розрахункових операцій, не пов'язаних із здійсненням підприємницької діяльності.
Поточні валютні рахунки - можуть бути відкриті тільки в уповноважених банках, щоб полегшити клієнтові облік валютних коштів.
Транзитні валютні рахунки відкриваються в уповноважених банках підприємствам та організаціям-експортерам для зарахування в повному обсязі надходжень в іноземній валюті від експорту товарів (робіт, послуг - експортна виручка) з умовою обов'язкового продажу частини цієї валюти на внутрішньому валютному ринку РФ.
Накопичувальні рахунки. Банки мають право відкривати клієнтам на певний термін накопичувальні рахунки для зарахування коштів. Витрачання коштів з цих рахунків не допускається.
На рахунках обліку операцій по розрахункових (поточних) рахунках клієнтам можуть відкриватися в установленому порядку окремі особові рахунки для обліку операцій з використання коштів на капітальні вкладення та інші цілі.
Бюджетні рахунки. Бюджетні рахунки відкриваються підприємствам, організаціям та установам, яким виділяються кошти за рахунок бюджетів для цільового їх використання.
Кореспондентські рахунки - рахунки, які банки відкривають один у одного, у тому числі в Центральному банку РФ. Кореспондентські рахунки можуть відкриватися як в рублях, так і в іноземній валюті. Розрізняють два види кореспондентських рахунків:
ностро - рахунок банку, відкритий в іншому банку (<наш рахунок у них>),
лоро - рахунок іншого банку, відкритий у нашому банку (<їх рахунок у нас>). [2]
Щоб відкрити рахунок, потенційний клієнт повинен представити в банк певні документи. Наприклад, для відкриття розрахункового рахунку юридичні особи - резиденти надають до банку пакет документів, що включає в себе:
· Заяву про відкриття рахунку;
· Завірені (реєстраційною палатою або нотаріально) копії установчих документів: статут, установчий договір, свідоцтво про реєстрацію; копії наказів (рішень засновників) про призначення посадових осіб;
· Одну банківську картку зі зразками підписів і відбитка печатки, засвідченими нотаріально;
· Довідку про присвоєння статистичних кодів;
· Оригінал і копію свідоцтва про постановку на облік в податковому органі.
За відповідності наданих документів пред'являються до них, з клієнтом укладається договір на розрахунково-касове обслуговування (договір банківського рахунку).
Договір банківського рахунку укладається, як правило, строком на 1 рік і автоматично пролонгується на наступний термін, якщо після закінчення терміну його дії жодна сторона не заявила про його розірвання.
У цьому договорі банк і клієнт погоджують один з одним конкретні умови обслуговування рахунку, порядок і строки зарахування вступників на рахунок грошових коштів, порядок і терміни виконання банком розпоряджень клієнта про перерахування і видачу відповідних сум з рахунка та проведення інших операцій за рахунком. Після підписання договору керівник банку передає в бухгалтерію розпорядження про відкриття рахунку та картку із зразками підписів.
Банк своєчасно повинен повідомити податкові органи про відкриття платнику податків розрахункового (поточного) рахунку. Указом Президента РФ № 1006 передбачено п'ятиденний термін для повідомлення податкових органів.
Після підписання договору банківського рахунка клієнт - власник рахунку може здійснювати будь-які види операцій, передбачені цим договором та чинним законодавством. Одним з основних видів операцій, що проводяться за допомогою банківського рахунку, є, як вже було сказано, здійснення безготівкових розрахунків.
Порядок закриття рахунків клієнтів. Відповідно до цивільного законодавства договір банківського рахунку розривається за заявою клієнта в будь-який час. Це є підставою для закриття рахунку. При цьому відсутність грошових коштів на рахунку і наявність неоплачених з цієї причини розрахункових документів, пред'явлених до рахунку клієнта, не обмежує його права на розірвання договору банківського рахунку на свій розсуд.
Відсутність клієнта (після розірвання договору) припиняє зобов'язання банку за виконання розрахункових документів і вони повинні бути повернуті стягувачам. Платіжні доручення повертаються платникам.
На вимогу банку, договір банківського рахунку може бути розірваний через суд у наступних випадках:
· Коли сума грошових коштів, що зберігаються на рахунку клієнта, виявиться нижче мінімального розміру, передбаченого банківськими правилами або договором, якщо така сума не буде відновлена ​​протягом місяця з дня попередження клієнтом про це;
· При відсутності операцій за цим рахунком протягом року, якщо інше не передбачено договором.
За закриває рахунки клієнтом повинен здійснюватися повернення банку чекової книжки з невикористаними чеками і корінцями. Після закриття рахунку робиться відмітка про його закриття в книзі реєстрації, здійснюються операції, пов'язані з переведенням залишків коштів по закритому рахунку в інший банк. [3]

Висновок

Отже, ми розглянули поняття і характеристики банківського рахунку. Тепер можна підвести висновки.
Договір банківського рахунка як договір про відповідному обслуговуванні клієнта регламентований ГК з дотриманням всіх звичайних вимог до такого роду договорами. За своєю суттю цей договір розглядається законом як публічний, тому що банк як комерційна організації зобов'язаний укладати договори банківського рахунку на оголошених ним самим умовах з будь-яким звернулися до нього клієнтом і не вправі відмовити у відкритті рахунку, за винятком випадків, коли така відмова викликана відсутністю реальної можливості прийняти нового клієнта на банківське обслуговування або прямо допускається законом або підзаконними акта ми (наприклад, на вимогу відкрити валютний рахунок клієнта, не має права на здійснення операцій в іноземній валюті). Необгрунтоване ухилення банку від укладення до говору дає клієнтові право вимагати в суді примусового укладання договору та компенсації усіх завданих йому збитків.
Тим самим банки позбавляються можливостей довільного вибору клієнтів і зловживання своїм економічним становищем. Кодекс зберігає наявний і в раніше діяв законі, заборона банкам визначати або контролювати на правління використання грошових коштів клієнтів або встановлювати інші не передбачені законом або договором обмеження права клієнтів розпоряджатися грошовими коштами на свій розсуд. Тим самим позбавляються правової основи відповідні спроби Центрального банку та інших державних органів довільно обмежувати зазначені можливості банківської клієнтури.
У ГК встановлено обов'язок банку здійснювати для клієнта будь-які банківські операції, передбачені для рахунків відповідного виду законом, банківськими правилами та звичаями ділового обороту. Лише прямою вказівкою у договорі банківського рахунку можливе виключення від окремих видів банківських операцій. Тому відмова від вчинення конкретної банківської операції може вважатися на рушення умов договору банківського рахунку.
Стаття 849 покладає на банк обов'язок зараховуватимуть за ступили на рахунок клієнта грошові кошти не пізніше дня, наступного за днем ​​надходження до банку відповідного платіжного документа, причому цей термін може бути по над коротким, але ні за яких умов не може бути подовжений, банком. У зв'язку з цим будь-яка затримка у зарахуванні коштів на рахунок клієнта буде розглядатися ним як порушення грошового зобов'язання і тягти за собою відповідальність банку у вигляді сплати відсотків на відповідну суму і відшкодування збитків за правилами статті 395. У ці ж терміни за загальним правилом повинні проводитися видача або перерахування коштів з рахунку клієнта, затримка яких тягне для банку ті ж несприятливі наслідки. Все це покликане виключити необгрунтовані затримки і неправомірне використання банком коштів клієнтури.
При відсутності грошей на рахунку клієнта банк відповідно до договору банківського рахунку може продовжувати проводити необхідні платежі за рахунок власних коштів, як би кредитуючи рахунок (а по суті, звичайно, видаючи кредит клієнту). У цьому випадку між банком і клієнтом виникають відносини кредиту або позики, підкоряються загальним правилам про відповідних договорах.
Списання грошових коштів з рахунку здійснюється банком тільки за вказівкою клієнта. Виняток становлять рішення суду і інші встановлені законом випадки (у тому числі випадки, передбачені податковим законодавством), а також передбачені в договорі клієнта з банком. Зокрема, клієнт може дати банку вказівку про списання коштів зі свого рахунку на вимогу третіх осіб (на приклад, постачальників, що продають йому товар), але при цьому він повинен відповідно до пункту 2 статті 847 письмово вказати дані, що дозволяють ідентифікувати особу, яка має право на пред'явлення такої вимоги (найменування юридичної особи або його органу, дані відповідного договору тощо).
Важливою практичною проблемою є черговість списання коштів з рахунку клієнта-платника, яка не визначається у чинному законодавстві і не повинна поповнюватися умовами договору клієнта з банком. Відповідно до імперативними правилами статті 855 за наявності на рахунку клієнта необхідних грошових коштів списання їх за вимогами, пред'явленими до рахунку, здійснюється у календарному порядку (в порядку надходження), якщо тільки якісь із вимог не користуються встановленими законом привілеями.
Якщо ж коштів на рахунку недостатньо для задоволення всіх пред'явлених до нього вимог, передбачається обов'язкова черговість, в основному подібна до черговості, передбаченої на випадок ліквідації юридичної особи, але в той же час відрізняється від неї тим, що в статті 855 перевагу віддано виконавчими документами. У першу і другу чергу проводиться списання за виконавчими документами (виконавчими листами та прирівняним до них документів), що передбачає стягнення на особливо значимі соціальні потреби (відшкодування шкоди, заподіяної життю та здоров'ю громадян, аліментні вимоги, вимоги про виплату зарплати, вихідної допомоги, авторської винагороди ). У третю чергу виробляється списання по платіжним документам, яка передбачає обов'язкові платежі до бюджету (у тому числі податкові) і в позабюджетні фонди. Далі проводиться списання за іншим виконавчими документами і лише в п'яту чергу - за іншими платіжними документами в порядку календарної черговості.
Відповідальність банку за неналежне здійснення операцій за рахунком полягає в сплаті відсотків в по рядку і в розмірі, встановлених статтею 395.
Разом з тим і клієнт зобов'язаний оплачувати послуги банку по здійсненню відповідних операцій, якщо це передбачено цим договором. При цьому можуть виникнути взаємні однорідні вимоги банку до клієнта і клієнта до банку, які погашаються виробленим банком заліком.
У ГК вперше на рівні закону сформульовано спеціальні правила про припинення договору банківського рахунку. Розірвання даного договору допускається за заявою клієнта в будь-який час і без жодних умов, а з ініціативи банку - лише у двох випадках: при залишку грошових коштів на рахунку нижче встановленого мінімуму протягом місяця з дня попередження про це клієнта банком або за відсутності операцій за рахунком протягом року. При цьому договором з клієнтом може бути передбачено збереження рахунку та при відсутності операцій по ньому протягом року або іншого, більш тривалого терміну.
Слід підкреслити, що відповідно до статті 860 правила про договір банківського рахунку поширюються на всі види банківських рахунків, включаючи кореспондентські рахунки банків і субрахунки (якщо тільки прямі вилучення із загального порядку не передбачені правовими актами або встановленими відповідно до них банківськими правилами). Таким чином, у сферу дії закону включені всі наявні різновиди банківських рахунків. Всі ці правила покликані дати клієнтам банку мінімально необхідні гарантії дотримання їхніх інтересів та впорядкувати таку важливу в ринковій економіці сферу банківського обслуговування. [4]

Список літератури

1. ФЗ «Про банки і банківську діяльність» № 17-ФЗ від 3 лютого 1996 р .
2. ФЗ «Про захист конкуренції на ринку фінансових послуг» № 117-ФЗ від 23 червня 1999 р .
3. ФЗ «Про Центральному Банку (Банк Росії)» № 86-ФЗ від 10 липня 2002р.
4. Буянов В.П., Алексєєва Д.Г. Банківські розрахунки. М., 2006. 432с.
5. Братко, А.Г. Банківське право (теорія і практика) / О.Г. Братко. - М. 2003. 324с.
6. Курбатов А.Я. Визначення моменту виконання зобов'язань платниками та банками при безготівкових розрахунках / / Арбітражна практика, 2005, № 1.


[1] Є.А. Салей Банківське право: Ч.1, юридична допомога 2006-142с.

[2] Банківське право: Навчальний посібник / Ареф'єва М.М., Волкова І.А., Карабанова К.І. та ін 2-е вид., перераб. і доп. - Волгоград, 2006. с. 118.

[3] Є.А. Салей Банківське право: Ч.1, юридична допомога 2006-215с.
[4] Буянов В.П., Алексєєва Д.Г. Банківські розрахунки. М., 2006. З55
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Банк | Контрольна робота
49.5кб. | скачати


Схожі роботи:
Правова природа договору банківського рахунку та банківського вкладу
Співвідношення договору банківського рахунку та банківського вкладу
Договір банківського рахунку 2
Договір банківського рахунку 3
Договір банківського рахунку 2
Договір банківського рахунку
Банки Договір банківського рахунку
Договори банківського рахунку та факторингу
Договір банківського рахунку 2 Особливості і
© Усі права захищені
написати до нас