Податок на майно 2 Розмір державної

Федеральне агентство з освіти

ГОУ ВПО «Байкальський державний університет економіки і права»

Читинський інститут

Кафедра Фінансів і кредиту

Контрольна робота з дисципліни:

«ПОДАТКИ І ОПОДАТКУВАННЯ»

Роботу виконав: студентка 5 курсу гр.ФК-06-42з

Пляскін Ольга Василівна ____________

підпис

Перевірив: Батурина О.В. ____________

підпис

Чита, 2010р.

ВАРІАНТ № 1

Завдання № 1

Організація «Тріо» займається виробництвом і реалізацією продукції. У I кварталі 2010 р. організація провела наступні операції:

1. Реалізувала продукцію за ставкою ПДВ 10% - 930 000 руб., В т.ч. ПДВ.

2. Реалізувала продукцію за ставкою ПДВ 18% - 1720000 крб., В т.ч. ПДВ.

3. Сплатила рахунок-фактуру за верстат-автомат вартістю 325 000 руб., В т.ч. ПДВ. Верстат прийнятий на облік як основні фонди.

4. Сплатила рахунок-фактуру за сировину - 873 000 руб., В т.ч. ПДВ (18%);

5. Сплатила рахунок-фактуру за оренду складу - 42 000 руб., В т.ч. ПДВ.

Розрахунки здійснено через розрахунковий рахунок, рахунки-фактури є. Розрахувати суму ПДВ, яку сплатить дана організація до бюджету.

Рішення

1. ПДВ за ставкою 10%:

930000 * 10/110 = 84545,45 руб.;

2. ПДВ за ставкою 18%:

1720000 * 18/118 = 262372,88 руб.;

Загальна сума ПДВ від реалізації продукції:

84545,45 +262 372,88 = 346918,33 руб.;

3. ПДВ верстат-автомат: 325000 * 18/118 = 49 577 руб. (Податкове вирахування, платником ПДВ до бюджету є постачальник верстата);

4. ПДВ сировина: 873000 * 18/118 = 133 170 руб. (Податкове вирахування, платником ПДВ до бюджету є постачальник сировини);

5. ПДВ оренда: 42000 * 18/118 = 6407 руб. (Податкове вирахування, платником ПДВ до бюджету є орендодавець).

Загальна сума податкового відрахування по ПДВ:

49577 +133170 +6407 = 189154 руб.

6. ПДВ до бюджету (організація «Тріо»): 346918,33-189154 = 157764,33 руб.

Завдання № 2

Громадянка РФ подала позовну заяву майнового характеру до суду загальної юрисдикції на 100 000 руб.

Перелічіть розмір державного мита, якщо рішення винесено на користь позивача. Зазначте термін сплати державного мита.

Рішення

Згідно зі ст. 333.19. НК РФ у справах, що розглядаються в судах загальної юрисдикції, світовими суддями, державне мито сплачується у таких розмірах:

1) при подачі позовної заяви майнового характеру, що підлягає оцінці, при ціні позову:

до 20 000 рублів - 4 відсотка ціни позову, але не менше 400 рублів;

від 20 001 рубля до 100 000 рублів - 800 рублів плюс 3 відсотки суми, що перевищує 20 000 рублів;

від 100 001 рубля до 200 000 рублів - 3 200 рублів плюс 2 відсотки суми, що перевищує 100 000 рублів;

від 200 001 рубля до 1 000 000 рублів - 5 200 рублів плюс 1 відсоток суми, що перевищує 200 000 рублів;

понад 1 000 000 рублів - 13 200 рублів плюс 0,5 відсотка суми, що перевищує 1 000 000 рублів, але не більше 60 000 рублів;

Розмір державного мита за даною завданню складе 800 + (80000 * 3%) = 3200 руб.

Згідно зі статтею 333.18 1. при зверненні до судів загальної юрисдикції, державне мито сплачують до подачі запиту, клопотання, заяви, позовної заяви, скарги (у тому числі апеляційної, касаційної чи наглядової);

Завдання № 3

Організація має на балансі майно, вартість якого за мінусом зносу складає станом:

на 01.01. - 1900 тис. руб.;

на 01.02. - 1200 тис. руб.;

на 01.03. - 1300 тис. руб.;

на 01.04. - 1500 тис. грн.;

на 01.05. - 1600 тис. руб.;

на 01.06. - 1100 тис. руб.;

на 01.07. - 1400 тис. руб.;

Розрахуйте суму податку на майно організацій за звітні періоди.

Рішення:

Відповідно до Закону Читинської області від 25.11.2003 N 505-ЗЧО (ред. від 21.02.2008) "Про податок на майно організацій" податкова ставка для платників податків встановлюється у розмірі 2,2 відсотка.

Податок обчислюється як добуток відповідної податкової ставки на середньорічну вартість майна підприємства за звітний період, в нашому випадку за I квартал 2010 року і півріччя.

1) Податок на майно за I квартал:

((1900 +1200 +1300 +1500) / 4) * 2,2% = 32,45 руб.;

2) Податок на майно за I півріччя 2010р.:

((1900 +1200 +1300 +1500 +1600 +1100 +1400) / 7) * 2,2% = 31,43 руб.

Завдання № 4

Підприємство займається виробництвом і реалізацією нафтопродуктів. У січні 2010 р. було вироблено і реалізовано:

а) 32 т. автомобільного бензину з октановим числом «80»;

б) 48 т. автомобільного бензину з октановим числом «95»;

в) 12 т. моторного масла;

г) 60 т. дизельного палива.

Визначити суму і термін сплати акцизу.

Рішення:

Ст. 194 НК РФ встановлено, що сума акцизу по кожному виду підакцизних товарів обчислюється як добуток відповідної податкової ставки і податкової бази:

З = А x О,

де: С - сума акцизів,

А - податкова ставка;

О - податкова база.

Відрахуванням підлягають суми акцизів, сплачені при придбанні підакцизних товарів, використаних в якості сировини для виробництва інших підакцизних товарів.

Термін сплати акцизу - не пізніше 25 числа місяця наступного за минулим податковим періодом.

Завдання № 5

Платник податків, який здійснює підприємницьку діяльність у сфері надання побутових послуг населенню (перукарські послуги), переведений на сплату єдиного податку на поставлений дохід. Зареєстровано за адресою: м. Чита, вул. Анохіна, 105. (Центральний район). У січні 2010 р. чисельність працівників, включаючи самого індивідуального підприємця склала 2 чол., В лютому 3 чол., А в березні 4 чол.

Визначити розмір єдиного податку на поставлений дохід за I квартал 2010р.

Рішення

З 01.04.2010 року на території м. Чити обчислення суми ЕНВД проводиться відповідно до Рішення міської думи від 24 листопада 2005р. № 194 в редакції Рішень міської думи від 15.11.2007р № 160, 25.09.2008 р. № № 155 і 156, 28.01.2010г № 4 «Про внесення змін до рішення Думи міського округу« Місто Чита ".

Податкова база (НБ) = БД х (N1 + N2 + N3) х K1 x K2,

Де БД-база прибутковості, яка дорівнює 7500 крб.

N-фізичний показник тобто чисельність працівників включаючи підприємця;

До 1-коригувальний коефіцієнт, який на 2010р. дорівнює 1,295;

До 2-коригувальний коефіцієнт, який визначається як добуток значень враховують вплив окремих факторів на результат підприємницької діяльності:

К2 = К2-1 х К2-2 х К2-З х К2-4 х К2-5. де:

К2-1 - значення, що враховує сукупність особливостей ведення підприємницької діяльності, у тому числі величину доходів, асортимент товарів (робіт, послуг);

К2-2 значення, що враховує особливості місця ведення підприємницької діяльності;

К2-3 - значення, що враховує розмір площі торгового залу, залу обслуговування відвідувачів, використовуваної для торгівлі та організації громадського харчування, в тому числі для тимчасової організації громадського харчування швидкого обслуговування;

К2-4. значення, що враховує частку інвалідів від загального кількостей працівників;

К2-5. значення, що враховує величину доходів залежно від рівня виплачуваної працівникам заробітної плати платником податку-роботодавцем.

К2 = 1,3 * 0,65 * 1 * 1 * 1,4 = 1,183

НБ = 7500 * 1,295 * 1,183 * 9 = 103409 руб.

ЕНВД = 103409 * 15% = 15511,35 руб.

Завдання № 6

ЗАТ «Зоря» виловити рибу: тріску - 125 тис. т у водах Далекосхідного басейну за 3 місяці дії ліцензії; 0,003% улову передано наукової організації для досліджень.

Перелічіть суму збору, визначте порядок і терміни сплати.

Рішення:

Згідно зі статтею 333.3 пункт 4 НК РФ для Далекосхідного басейну ставки та збори на видобуток об'єктів водно-біологічних ресурсів за винятком морських ссавців встановлюється розмірі 3000 руб.

Ставки і збори за кожен об'єкт біологічних ресурсів встановлюються в розмірі 0 руб. у випадках, якщо користування такими об'єктами водно-біологічних ресурсів здійснюється за предполосних науково-дослідних і контрольних цілях.

Відповідно до статті 333.13 НК РФ сума податку за підсумками кожного податкового періоду обчислюється як добуток податкової бази та відповідної їй податкової ставки.

Сума збору становитиме:

(125000-0,003%) * 3000 = 374 988 750 руб.

Згідно зі статтею 333.5 пункт 2 НК РФ платники, сплачують суму збору за користування об'єктами водних біологічних ресурсів у вигляді разового та регулярних внесків, а також одноразового внеску.

Сума збору за користування об'єктами водних біологічних ресурсів, які підлягають вилученню з середовища їх проживання в якості дозволеного прилову на підставі дозволу на видобуток (вилов) водних біологічних ресурсів, сплачується у вигляді одноразового внеску не пізніше 20-го числа місяця, наступного за останнім місяцем терміну дії дозволу на видобуток (вилов) водних біологічних ресурсів.

Список літератури:

1. Податковий кодекс Російської Федерації. Частина І. ФЗ від 31.07.1998 р. № 147-ФЗ.

2. Податковий кодекс Російської Федерації. Частина ІI. ФЗ від 05.08.2000 р. № 118-ФЗ.

3. Закон Читинської області від 25.11.2003 р. № 505-ЗЧО «Про податок на майно організацій»

4. Рішення Думи міського округу «Місто Чита» від 06.10.2005 р. № 154 «Про встановлення податку на майно фізичних осіб на території міського округу« Місто Чита »

5. Рішення Думи міського округу «Місто Чита» від 24.11.2005 р. № 194 «Про введення єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності на території міського округу« Місто Чита »

6. Рішення Думи міського округу «Місто Чита» від 15.11.2007р. № 160 «Про внесення змін до рішення думи міського округу« Місто Чита »від 24.11.2005. № 194 «Про введення єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності на території міського округу« Місто Чита »