Податки і оподаткування 2 Розрахунок величини

№ п / п

Оподатковувані об'єкти

Код рядка

Податкова база

Ставка ПДВ

Сума ПДВ

1

Реалізація товарів (робіт, послуг), а також передача майнових прав за відповідними ставками податку - всього:

010

-

20

-

020

16443,2

18

2959,78

030

-

10

-

040

-

20/120

-

050

6560

18/118

1000,68

060

-

10/110

-

У тому числі:

1.1

реалізація товарів (робіт, послуг) на безоплатній основі

070

-

18

-

080

-

10

-

1.2

реалізація майна, що підлягає обліку за вартістю з урахуванням сплаченого податку

090

-

20/120

-

100

-

18/118

-

1.3

реалізація сільськогосподарської продукції та продуктів її переробки, закупленої у фізичних осіб (що не є платниками податків)

110

-

20/120

-

120

-

18/118

-

130

-

10/110

-

1.4

реалізація послуг, що надаються в інтересах іншої особи на основі договорів доручення, комісії або агентських договорів

140

-

20

-

150

-

18

-

1.5

інша реалізація товарів (робіт, послуг), передача майнових прав, яка не увійшла в рядки 070 - 150 розділу 2.1 декларації з податку на додану вартість

160

-

20

-

170

16443,2

18

2959,78

180

-

10

-

190

-

20/120

-

200

6560

18/118

1000,68

210

-

10/110

-

2

Реалізація підприємства в цілому як майнового комплексу

220

-

Х

-

3

Передача товарів (робіт, послуг) для власних потреб

230

-

18

-

240

-

10

-

4

Виконання будівельно-монтажних робіт для власного споживання

250

-

18

-

5

Суми, пов'язані з розрахунками з оплати оподатковуваних товарів (робіт, послуг), всього:

260

9400

18/118

1433,90

270

-

10/110

-

в тому числі:

5.1

сума авансових та інших платежів, отриманих в рахунок майбутніх поставок товарів чи виконання робіт (послуг)

280

9400

18/118

1433,90

290

-

10/110

-

6

Всього перелічені (сума величин графи 4 рядків 010 - 060, 220 - 270 розділу 2.1 декларації з податку на додану вартість; графи 6 рядків 010 - 060, 220 - 270 розділу 2.1 декларації з податку на додану вартість)

300

32403,2

Х

5394,36

№ п / п

Податкові відрахування

Код рядка

Сума ПДВ

7

Сума податку, пред'явлена ​​платнику податків і сплачена ним при придбанні на території Російської Федерації товарів (робіт, послуг), що підлягає вирахуванню

310

1 826,38

в тому числі:

7.1

згідно з прийнятими на облік нематеріальних активів і (або) основних засобів, що не вимагає складання, монтажу, придбаним за договорами купівлі-продажу

311

1 542,96

7.2

за основними засобами, які вимагають складання, монтажу, придбаним за договорами купівлі-продажу

312

-

7.3

за основними засобами, завершеним капітальним будівництвом

313

-

7.4

стосовно товарів (робіт, послуг), придбаних для виконання будівельно-монтажних робіт для власного споживання

314

-

7.5

по видатках на відрядження та представницьких витрат

315

-

7.6

по товарах, що здобувається для перепродажу

316

-

7.7

по іншим товарам (роботам, послугам), що здобувається для здійснення операцій, визнаних об'єктами оподаткування

317

283,42

8

Сума податку, обчислена при виконанні будівельно-монтажних робіт для власного споживання та сплачена до бюджету, що підлягає вирахуванню

320

-

9

Сума податку, сплачена платником податку при ввезенні товарів на митну територію Російської Федерації, що підлягає вирахуванню, - всього:

330

-

в тому числі:

-

9.1

митним органам по товарах, ввезених в митних режимах випуску для внутрішнього споживання, тимчасового ввезення та переробки за межами митної території

331

-

9.2

податковим органам при ввезенні товарів з території Республіки Білорусь

332

-

10

Сума податку, обчислена і сплачена платником податків із сум авансових чи інших платежів, що підлягає відрахуванню після дати реалізації відповідних товарів (робіт, послуг)

340

-

11

Сума податку, сплачена до бюджету платником податку як покупця - податкового агента, що підлягає вирахуванню

350

-

12

Сума податку, сплачена платником податку до бюджету при реалізації товарів (робіт, послуг) у випадку повернення цих товарів або відмови від них (відмови від виконання робіт, послуг), а також сума податку, сплачена платником податку до бюджету з сум авансових чи інших платежів у рахунок майбутніх поставок товарів (робіт, послуг), у разі розірвання відповідного договору та повернення відповідних сум авансових платежів, що підлягає вирахуванню

360

-

13

Суми податку, сплачені платником податку за прийнятими до обліку товарів (робіт, послуг), в т.ч. основних засобів і нематеріальних активів, включені раніше в податкові відрахування і підлягають відновленню

370

-

14

Загальна сума ПДВ, що підлягає відрахуванню (скласти величини в рядках 310, 320, 330, 340 - 360 розділу 2.1 декларації з податку на додану вартість і відняти величину рядка 370 розділу 2.1 декларації з податку на додану вартість)

380

1 826,38

Розрахунки по ндс за податковий період

15

Разом сума ПДВ, обчислена до сплати в бюджет за даний податковий період (якщо величина рядка 300 розділу 2.1 декларації з податку на додану вартість перевищує величину в рядку 380 розділу 2.1 декларації з податку на додану вартість, відняти з величини рядка 300 розділу 2.1 декларації з податку на додану вартість величину рядка 380 розділу 2.1 декларації з податку на додану вартість)

390

3567,98

16

Разом сума ПДВ, обчислена до зменшення за даний податковий період (якщо величина рядка 300 розділу 2.1 декларації з податку на додану вартість менше величини рядка 380 розділу 2.1 декларації з податку на додану вартість, відняти з величини рядка 380 розділу 2.1 декларації з податку на додану вартість величину рядка 300 розділу 2.1 декларації з податку на додану вартість)

400

-

17

Разом сума ПДВ, обчислена до сплати в бюджет за даний податковий період стосовно товарів (робіт, послуг), застосування податкової ставки 0 відсотків по яких не підтверджено

410

-

18

Разом сума ПДВ, обчислена до зменшення за даний податковий період стосовно товарів (робіт, послуг), застосування податкової ставки 0 відсотків по яких не підтверджено

420

-

19

Загальна сума ПДВ, обчислена до сплати до бюджету (скласти величини рядків 390 і 410 розділу 2.1 декларації з податку на додану вартість, або якщо величина рядка 390 розділу 2.1 декларації з податку на додану вартість перевищує величину рядка 420 розділу 2.1 декларації з податку на додану вартість , відняти з величини рядка 390 розділу 2.1 декларації з податку на додану вартість величину рядка 420 розділу 2.1 декларації з податку на додану вартість, або якщо величина рядка 410 розділу 2.1 декларації з податку на додану вартість перевищує величину рядка 400 розділу 2.1 декларації з податку на додану вартість, відняти з величини рядка 410 розділу 2.1 декларації з податку на додану вартість величину рядка 400 розділу 2.1 декларації з податку на додану вартість)

430

3567,98

20

Загальна сума ПДВ, обчислена до зменшення (скласти величини рядків 400 і 420 розділу 2.1 декларації з податку на додану вартість, або якщо величина рядка 420 розділу 2.1 декларації з податку на додану вартість перевищує величину рядка 390 розділу 2.1 декларації з податку на додану вартість, відняти з величини рядка 420 розділу 2.1 декларації з податку на додану вартість величину рядка 390 розділу 2.1 декларації з податку на додану вартість, або якщо величина рядка 400 розділу 2.1 декларації з податку на додану вартість перевищує величину рядка 410 розділу 2.1 декларації з податку на додану вартість, відняти з величини рядка 400 розділу 2.1 декларації з податку на додану вартість величину рядка 410 розділу 2.1 декларації з податку на додану вартість)

440

-

21

Найменування угоди про розподіл продукції:

450

-

За станом на:

Код рядка

Залишкова вартість основних засобів за податковий (звітний) період для цілей оподаткування

Всього

в тому числі:

вартість нерухомого майна

01.01

010

1100

0

01.02

020

1100

0

01.03

030

1100

0

01.04

040

1150

0

01.05

050

1150

0

01.06

060

1150

0

01.07

070

12000

0

01.08

080

-

-

01.09

090

-

-

01.10

100

-

-

01.11

110

-

-

01.12

120

-

-

01.01

130

-

-

Середньорічна (середня) вартість майна за податковий (звітний) період

2678,57

Показники

Код рядка

Значення показників

Податкова база

160

2678,57

Код податкової пільги (встановленої у вигляді пониження податкової ставки)

170

-

Податкова ставка (%)

180

2,2

Сума податку за податковий період (стр 160 * стор 180/100)

190

58,93

Сума авансового платежу (стр 190 - стор 210)

200

34,45

Сума авансових платежів, обчислена за попередні звітні періоди (розрахунок податку за 1 квартал)

210

24,48

Код податкової пільги (у вигляді зменшення суми податку, що підлягає сплаті до бюджету)

220

-

Сума податкової пільги (пільги по авансовому платежу), що зменшує суму податку (авансового платежу з податку), що підлягає сплаті до бюджету

230

0

Код за Окатий

240

-

Показник

Значення показника

1. Доходи і витрати по звичайних видах діяльності

1. Виручка (нетто) від продажу товарів, продукції робіт, послуг (за мінусом ПДВ, акцизів і аналогічних обов'язкових платежів)

19 330,51

2. Собівартість проданих товарів, продукції, робіт, послуг

12 847,00

3. Валовий прибуток

6 483,51

4. Комерційні витрати

1 120,00

5. Управлінські витрати

1 320,00

6. Прибуток (збиток) від продажу (стр1-стр2-стр4-стр5)

4 043,51

2. Операційні доходи і витрати

7. Відсотки до отримання

419,02

8. Відсотки до сплати

212,00

9. Доходи від участі в інших організаціях

200,00

10. Інші операційні доходи

11. Інші операційні витрати

990,00

3. Позареалізаційні доходи і витрати

12. Інші позареалізаційні доходи

38,00

13. Інші позареалізаційні витрати

28,00

14. Прибуток (збиток) до оподаткування (стр6 + стр7 + стр9 + стр10 + стр12-стр8-стр11-стр13)

3 470,53

15. Податок на прибуток та інші аналогічні обов'язкові платежі (885,62 +35,45)

921,07

16. Прибуток (збиток) від звичайної діяльності

2 549,46

4. Надзвичайні доходи і витрати

17. Надзвичайні доходи

-

18. Надзвичайні витрати

-

19. Чистий прибуток (нерозподілений прибуток (збиток) звітного періоду) (стр 16 + стор 17-стр18)

2 549,46

№ п / п

Показник

Сума, руб.

1

Виручка від реалізації - всього, в тому числі:

22 810,00

2

по експорту

-

з п. 1:

-

3

виручка від реалізації товарів (робіт, послуг) власного виробництва

18 800,00

4

виручка від реалізації майнових прав, за винятком доходів від реалізації права вимоги

-

5

виручка від реалізації іншого майна

-

6

виручка від реалізації покупних товарів

4 010,00

7

Виручка від реалізації майна, що амортизується

-

8

Виручка від реалізації права вимоги як реалізації фінансових послуг

-

9

Виручка від реалізації права вимоги:

-

до настання терміну платежу

-

10

після настання терміну платежу

-

11

Виручка від реалізації товарів (робіт, послуг), майнових прав по об'єктах обслуговуючих виробництв і господарств, включаючи об'єкти житлово-комунальної та соціально-культурної сфери

-

Разом доходів від реалізації (п 1 + сума рядків з 7 по 11)

22 810,00

№ п / п

Показник

Сума, руб.

1

доходи від спільної діяльності

200,00

2

штрафні санкції за порушення госпдоговорів

511,00

3

позитивні курсові різниці, що утворилися в результаті зміни курсу рубля ЦБ РФ

38,00

Разом позареалізаційні доходи

749,00

№ п / п

Показник

Сума, руб.

1

собівартість відвантаженої продукції (зменшена на величину наднормативних витрат)

10 190,00

2

комерційні витрати (зменшена на величину наднормативних витрат на рекламу)

1 045,00

3

управлінські витрати, у тому числі податок на користувачів автодоріг (зменшена на величину наднормативних витрат на оплату добових)

1 265,00

4

сума ПДВ отримана по реалізованих товарах робіт послуг (2867,8 +611,69)

3 479,49

5

собівартість реалізованих матеріалів

2 532,00

6

сума податку на майно

35,45

Разом витрат пов'язаних з виробництвом та реалізацією

18 546,94

№ п / п

Показник

Сума, руб.

1

штрафні санкції за порушення госпдоговорів

212,00

2

негативні курсові різниці, що утворилися в результаті зміни курсу рубля ЦБ РФ

28,00

3

ПДВ зі штрафних санкцій за порушення госпдоговорів, нарахованих до отримання

91,98

4

збиток від ліквідації основних засобів

990,00

Разом позареалізаційні витрати

1 321,98

№ п / п

Показник

Сума, руб.

1

Доходи від реалізації

22 810,00

2

Витрати, що зменшують суму доходів від реалізації

18 546,94

3

Позареалізаційні доходи

749,00

4

Позареалізаційні витрати

1 321,98

в тому числі:

-

збиток, що утворився при відступлення права вимоги (відповідно до пункту 2 статті 279 НК)

-

5

Разом прибуток (збиток) (рядок 1 - рядок 2 + рядок 3 - рядок 4)

3 690,08

6

Доходи, що виключаються з прибутку, відбитої по рядку 5

-

7

Прибуток, отриманий Банком Росії від здійснення діяльності, пов'язаної з виконанням ним функцій, передбачених Федеральним законом "Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)"

-

8

Пільги, передбачені статтею 2 Федерального закону від 06.08.2001 № 110-ФЗ:

-

Передбачені абз. 10 п. 6 ст. 6 Закону № 2116-1

-

9

Передбачені абз. 14 п. 6 ст. 6 Закону № 2116-1

-

10

Передбачені абз. 27 п. 6 ст. 6 Закону № 2116-1

Висновки

Після проведення всіх розрахунків, визначимо загальну суму податкових платежів і розрахуємо їх структуру. Результати розрахунку зведемо в Таблицю 10. На підставі даних Таблиці 10, побудуємо діаграму (рис.1).

Таблиця 10 Структура податкових платежів підприємства за 2 квартал 2005 р.

Отже, виходячи з вищенаведених розрахунків можна зробити висновок про те, що найбільшу частку в структурі податкових платежів займає ПДВ - 79%, податок на прибуток - 20%, і зовсім незначну частину, податок на майно - 1%.

Список літератури

1. "Податковий кодекс Російської Федерації (частина перша)" від 31.07.1998 n 146-ФЗ (прийнятий гд фс рф 16.07.1998) (ред. від 02.11.2004, із змінами. Від 01.07.2005) (з ізм. І доп. , що вступають в силу з 01.01.2005),

2. "Податковий кодекс Російської Федерації (частина друга)" від 31.07.1998 n 146-ФЗ (прийнятий гд фс рф 16.07.1998) (ред. від 02.11.2004, із змінами. Від 01.07.2005) (з ізм. І доп. , що вступають в силу з 01.01.2005).

3. Податки. Центр податкового права. www.conseco.ru

4. Податки: навчальний посібник / Д.Г. Чернік. М., Фінанси і статистика, 1995.

5. Фінансове право: підручник / відп. Ред. Н.І. Химичева. 2-е вид .., перероб. і доп. - М.: 2000

6. Юткіна Т.Ф. Податки та оподаткування. Підручник. - М.: ИНФРА-М.: 2001р.