Варіант 4
Визначити суму:
1) податку з продажів;
2) податку на додану вартість (ПДВ);
3) єдиного соціального податку (ЄСП);
4) податку на доходи фізичних осіб;
5) податку на майно;
6) податку на користувачів автодоріг;
7) цільового збору утримання міліції (при мінімальній місячній оплаті праці - 300 руб.);
8) податку на прибуток за 1 квартал 2002 року.
Дано: ТОВ «Инфра» за звітний період мало виручку від продажу продукції:
Рішення:
1) Податок з продажів (ставка 5%)
виручка загальна - 6930
по безналіч. розрахунку - 2810
за налич. розрахунок - 4120
Виручка без податку з продажів
Податок з продажів 3924 * 5% = 196
(Перевірка 3924 +196 = 4120)
2) ПДВ (ставка 20%)
Виручка без ПДВ
ПДВ 5612 * 20% = 1122
3) ЕСН
Оподатковуваний база 160
(45 +60 +55)
ФСС 4% 6,4
Пенсійний фонд 28% 44,8
ФОМС Фонду 0,2% 0,32
ФОМС територіальний 3,4% 5,44
Разом: 35,6% 56,96
4) Податок з доходів фізичних осіб
Розрахунок податкових відрахувань:
20 працівників х 400 руб.
17 працівників х 300 х 2
3 працівники х 300
Разом 19100 руб .- щомісяця
Податок з доходів за січень
(45000 - 19100) х 13% = 3367
за лютий
(60000 - 19100) х 13% = 5317
за березень
(55000 - 19100) х 13% = 4667
5) Податок на майно
Середньорічна вартість
Ставка податку 2%
Сума податку 1075
6) Податок на користувачів автодоріг
Виручка без податку 5612
Ставка податку 1%
Податок 56,12
7) Податок на утримання міліції
8) Податок на прибуток
Виручка від реалізації 5612
(Без податків)
Витрати 343,08
Зарплата 160
ЄСП 56,96
Податок на пользов
автодоріг 56,12
Матеріали 65
Оренда офісу 5
Прибуток від реалізації 5268,92
Операційні витрати 1,615
(Податок на майно 1,075
збір на міліцію 0,540)
Прибуток до податку 5267,305
Ставка податку 20%
Сума податку 1053,5
Визначити суму:
1) податку з продажів;
2) податку на додану вартість (ПДВ);
3) єдиного соціального податку (ЄСП);
4) податку на доходи фізичних осіб;
5) податку на майно;
6) податку на користувачів автодоріг;
7) цільового збору утримання міліції (при мінімальній місячній оплаті праці - 300 руб.);
8) податку на прибуток за 1 квартал 2002 року.
Дано: ТОВ «Инфра» за звітний період мало виручку від продажу продукції:
Місяць | Виручка з ПДВ та податком з продажів (НСП), тис. руб. | |
Всього | У тому числі за безготівковим розрахунком | |
Січень | 2590 | 890 |
Лютий | 1990 | 650 |
Березень | 2350 | 1270 |
Разом: | 6930 | 2810 |
- За звітний період оприбутковані та оплачені матеріали, що надійшли від постачальників на суму 96 тис. руб., В тому числі ПДВ - 16 тис. руб.;
- Оплачено оренда офісу - 6 тис. руб., В тому числі ПДВ - 1 тис. крб.;
- Отримано аванс в сумі 30 тис. руб., В тому числі ПДВ - 5 тис. руб.;
- Нараховано заробітну плату 20 працівникам:
- За січень - 45 тис. руб.;
- За лютий - 60 тис. руб.;
- За березень - 55 тис. руб.
- Витрачені матеріали на виробництво на суму - 65 тис. руб.
- Сума залишків майна склала:
Найменування | Звітні дані на період, тис. руб. | |
01.01.02 | 01.04.02 | |
Основні засоби | 120 | 140 |
Матеріали | 25 | 40 |
Незавершене виробництво | 30 | 55 |
Готова продукція | 15 | 5 |
Разом: | 190 | 240 |
Рішення:
1) Податок з продажів (ставка 5%)
виручка загальна - 6930
по безналіч. розрахунку - 2810
за налич. розрахунок - 4120
Виручка без податку з продажів
Податок з продажів 3924 * 5% = 196
(Перевірка 3924 +196 = 4120)
2) ПДВ (ставка 20%)
Виручка без ПДВ
ПДВ 5612 * 20% = 1122
Оборот | Ставки | Податок | |
1. реалізація товарів (робіт, послуг) | 5612 | 20 | 1122 |
2. аванси отримані | 25 | 20 | 5 |
Разом: | х | х | 1127 |
3. сума податку підлягає відрахуванню (матеріали, оренда 96 тис. руб., в т.ч. ПДВ 16 тис. руб.) | 85 | 20 | 17 |
Сума ПДВ що підлягає перерахуванню до бюджету: | х | х | 1110 |
Оподатковуваний база 160
(45 +60 +55)
ФСС 4% 6,4
Пенсійний фонд 28% 44,8
ФОМС Фонду 0,2% 0,32
ФОМС територіальний 3,4% 5,44
Разом: 35,6% 56,96
4) Податок з доходів фізичних осіб
Розрахунок податкових відрахувань:
20 працівників х 400 руб.
17 працівників х 300 х 2
3 працівники х 300
Разом 19100 руб .- щомісяця
Податок з доходів за січень
(45000 - 19100) х 13% = 3367
за лютий
(60000 - 19100) х 13% = 5317
за березень
(55000 - 19100) х 13% = 4667
5) Податок на майно
Середньорічна вартість
Ставка податку 2%
Сума податку 1075
6) Податок на користувачів автодоріг
Виручка без податку 5612
Ставка податку 1%
Податок 56,12
7) Податок на утримання міліції
Мінім. зарплата | Чисельність | Ставки | Сума податку | |
Січень | 300 | 20 | 3% | 180 |
Лютий | 300 | 20 | 3% | 180 |
Березень | 300 | 20 | 3% | 180 |
Разом за I кв. | х | х | х | 540 |
Виручка від реалізації 5612
(Без податків)
Витрати 343,08
Зарплата 160
ЄСП 56,96
Податок на пользов
автодоріг 56,12
Матеріали 65
Оренда офісу 5
Прибуток від реалізації 5268,92
Операційні витрати 1,615
(Податок на майно 1,075
збір на міліцію 0,540)
Прибуток до податку 5267,305
Ставка податку 20%
Сума податку 1053,5