Планування на підприємстві.

ПЛАН

Вступ ................................................. .................................................. ......... 3
1. Сутність фінансового планування ............................................... ............. 5
2. Зміст фінансового плану та порядок його складання ......................... 8
3. Фінансовий план інвестиційного проекту .............................................. .. 11
Висновок ................................................. .................................................. ....... 24
Список використаної літератури ............................................... .................. 25

Вступ

Планування було прерогативою командно-адміністративної системи. Головна мета фінансового плану підприємства полягала у виявленні невикористаних ресурсів і визначенні суми платежів у бюджет, величина яких відповідала перевищенню доходів підприємства над його витратами. Сума та рівень витрат централізовано нормувалися. Надмірна централізація фінансів за планово-директивної економіки послаблювала економічні стимули для розширення виробництва. Це негативно позначалося на результатах фінансово-господарської діяльності підприємств. Державні дотації в багатьох областях досягали значних розмірів, оскільки ці області були збитковими або малорентабельними.
Галузеві Міністерства займалися перерозподілом доходів та прибутків підприємств. Значна частина прибутку й тимчасово вільних коштів ефективно працюючих підприємств вилучалась для фінансування державних видатків та на покриття витрат збиткових підприємств області.
За ринкової економіки значно підвищується матеріальна відповідальність керівника підприємства за його фінансовий стан. Саме тому зросло значення перспективного, поточного та оперативного фінансового планування для забезпечення стійкого фінансового стану та підвищення рентабельності підприємств.
Фінансове планування є необхідним для фінансового забезпечення розширення кругообігу виробничих фондів, досягнення високої результативності виробничо-господарської діяльності, створення умов, які забезпечив б платоспроможність та фінансову стійкість підприємства. Ринок ставить високі вимоги до якості фінансового планування, оскільки нині за негативні наслідки своєї діяльності відповідальність нестиме само підприємство. За нездатності врахувати несприятливу ринкову кон'юнктуру підприємство стає банкрутом і підлягає ліквідації з відповідними негативними наслідками для засновників.
Сьогодні фінансове планування вимагає використання нових принципів організації. Його зміст та форми мають бути суттєво змінені у зв'язку з новими економічними умовами та соціальними орієнтирами.

1. Сутність фінансового планування

Фінансове планування - це процес визначення обсягу фінансових ресурсів за джерелами формування і напрямками їх цільового використання згідно з виробничими та маркетинговими показниками підприємства у плановому періоді. Метою фінансового планування є забезпечення господарської діяльності необхідними джерелами фінансування.
Фінансове планування втілює встановлені цілі у форму конкретних фінансових показників і забезпечує фінансовими ресурсами закладені в виробничому плані економічні пропорції розвитку.
Значення фінансового планування полягає в тому, що воно дає можливість визначити життєздатність проекту підприємства в умовах конкуренції і є інструментом одержання фінансової підтримки від зовнішніх інвесторів.
Отже, основними завданнями фінансового планування на підприємстві є:
· Забезпечення виробничої та інвестиційної діяльності необхідними фінансовими ресурсами;
· Встановлення раціональних фінансових відносин із суб'єктами господарювання, банками, страховими компаніями;
· Визначення шляхів ефективного вкладення капіталу, оцінка раціонального його використання;
· Виявлення і мобілізація резервів збільшення прибутку за рахунок раціонального використання матеріальних, трудових і грошових ресурсів;
· Здійснення контролю за утворенням та використанням платіжних засобів.
Фінансове планування дає змогу розв'язати такі конкретні питання:
· Скільки грошових коштів може мати підприємство в своєму розпорядженні; які джерела їх надходження;
· Чи достатньо фінансових ресурсів для виконання накреслених завдань;
· Яка частина коштів може бути перерахована до бюджету, позабюджетні фонди, банкам та іншим кредиторам;
· Як повинен здійснюватися розподіл та використання прибутку на підприємстві;
· Як забезпечується реальна збалансованість планових витрат і доходів підприємства на принципах самоокупності та самофінансування.
У фінансовому плануванні використовується балансовий метод. Його зміст полягає в тому, що не тільки балансуються підсумкові показники доходів і витрат, а для кожної статті витрат зазначаються конкретні джерела покриття. При цьому використовуються різні способи: нормативний, розрахунково-аналітичний, оптимізації планових рішень, економіко-математичне моделювання.
Суть нормативного способу фінансового планування полягає в тому, що на основі встановлених фінансових норм та техніко-економічних нормативів розраховується потреба суб'єкта підприємницької діяльності у фінансових ресурсах та визначаються джерела цих ресурсів. Згаданими нормативами є ставки податків, ставки зборів та внесків, норми амортизаційних відрахувань, тощо. Норми та нормативи бувають галузевими, регіональними та індивідуальними.
При використання розрахунково-аналітичного методу планові показники розраховуються на підставі аналізу фактичних фінансових показників, які беруться за базу, та їх зміни в плановому періоді.
Оптимізація планових рішень полягає в розробці варіантів планових розрахунків для того, щоб вибрати з них найбільш оптимальні. Потім можуть використовуватися різні критерії вибору:
· Максимум прибутку (доходу) на грошову одиницю вкладеного капіталу;
· Економія фінансових ресурсів, тобто мінімум фінансових витрат;
· Економія поточних витрат;
· Мінімум вкладення капіталу за максимально ефективного результату;
· Максимум абсолютної суми отриманого прибутку.
Фінансове планування (крім вже згадуваних способів розрахунків) потребує широкого використання економіко-математичного моделювання. Цей спосіб уможливлює знаходження кількісного вираження взаємозв'язків між фінансовими показниками та факторами, які їх визначають. Економіко-математична модель - це точний математичний опис факторів, які характеризують структуру та закономірності зміни даного економічного явища і здійснюються з допомогою математичних прийомів. Моделювання може здійснюватися за функціональної та кореляційним зв'язком. Економіко-математичне моделювання дає змогу перейти в плануванні від середніх величин до оптимальних варіантів. Підвищення рівня наукової обгрунтованості планування потребує розробки кількох варіантів планів виходячи з різних умов та шляхів розвитку підприємства з наступним вибором оптимального варіанта фінансового плану.

2. Зміст фінансового плану та порядок його складання

При ринковій економіці для вирішення виробничих та комерційних завдань, які потребують у вкладенні коштів, необхідною є розробка внутрішньофірмового документа - бізнес-плану.
Бізнес-план має:
· Давати конкретні уявлення про те, як функціонуватиме підприємство, яке місце воно займатиме на ринку;
· Містити всі виробничі характеристики майбутнього підприємства, детально описувати схему його функціонування;
· Розкривати принципи та методи керівництва підприємством;
· Обов'язково містити програму управління фінансами, без якої неможливо розпочати справу та забезпечити ефективність її виконання;
· Показати перспективи розвитку підприємства інвесторам та кредиторам.
При складанні бізнес-плану керуються такими стимулюючими мотивами:
1. подати інформацію про підприємство та про наміри власників;
2. викласти стратегію і тактику підприємства та показати, як взаємодіють різноманітні підрозділи підприємства, будучи одним цілим;
3. висвітлити фінансові цілі та розробити детальні кошториси, з допомогою яких можна проконтролювати фактичні витрати та доходи;
4. переконати третю сторону надати необхідні кошти або сприяти підприємству в іншій формі.
Узагальнення досвіду складання бізнес-планів вітчизняними підприємствами дає змогу виділити такі галузі їх застосування:
· Вибір економічно вигідних напрямків та способів досягнення позитивних фінансових результатів підприємствами за нових умов господарювання, неплатоспроможності суб'єктів;
· Підготовка підприємствами інвестиційних проектів для залучення інвестицій та банківських кредитів;
· Складання проектів емісії акцій, облігацій та інших цінних паперів підприємств;
· Залучення іноземних інвесторів для розвитку підприємств;
· Обгрунтування пропозицій щодо приватизації підприємств державної та комунальної власності.
Бізнес-план підприємства має насамперед вирішувати завдання поліпшення його фінансового стану. У зв'язку з цим розгляд саме фінансового аспекту бізнес-плану є найбільш актуальним.
Фінансовий план - це найважливіший елемент бізнес-плану, який складається як для обгрунтування конкретних інвестиційних проектів, так і для управління поточною і стратегічною фінансовою діяльністю. Цей розділ бізнес-плану включає такі складові:
· Прогноз обсягів реалізації;
· Баланс грошових надходжень і витрат;
· Таблицю доходів і витрат;
· Прогнозований баланс активів і пасивів підприємства;
· Розрахунок точки беззбитковості.
Сьогодні підприємствам надано самостійність у плануванні, вони можуть не складати фінансового плану або складати його в будь-якій довільній формі, яку вони вважають для себе найбільш прийнятною.
Враховуючи зміни в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності, які відбуваються з введенням національних стандартів (положень) бухгалтерського обліку, можуть бути запропоновані такі форми і зміст поточного фінансового плану.
Він є орієнтиром для фінансової роботи підприємств у плановому році. Виконання фінансового плану здійснюється безпосередньо в процесі фінансово-господарської діяльності, забезпечуючи стабільну платоспроможність підприємства через оперативне фінансове планування. З цією метою доцільно складати баланс грошових надходжень - оперативний фінансовий план.
Баланс надходжень коштів показує коли у підприємства виникають тимчасово вільні кошти і коли воно має додаткову потребу в них. Це дає фінансовому менеджеру можливість тимчасово вільні фінансові кошти покласти на депозитні рахунки комерційних банків або інвестувати в цінні папери для одержання доходів, а в періоди, якщо виникає додаткова потреба, - забезпечити залучення коштів.
Оперативне фінансове планування полягає в складанні та виконанні платіжного календаря. Його складають на квартал із розбивкою по місяцях або на місяць із розбивкою по декадах. У платіжному календарі відображається весь грошовий оборот підприємства, основна частина якого проходить через поточні, валютний, позиковий та інші рахунки підприємства в банках. У платіжному календарі відбито рух грошових коштів відповідно до їх надходження та використання.
В якості практичної частини курсової роботи розглянемо приклад реального фінансового плану інвестиційного проекту зі створення деревообробного цеху. Всі розрахунки по даному інвестиційному проекту прораховані за допомогою спеціалізованої комп'ютерної програми "Project Expert".

3. Фінансовий план інвестиційного проекту

1. Для реалізації проекту необхідно 11050000 рублів, з яких
400 000 рублів є власними коштами, а 10 650 000 рублів - позиковими.
Оскільки комерційні банки відмовляють у кредитуванні даного проекту, то ТОВ "СтройЕкспоСервіс" розраховує отримати державну підтримку (проект має високу бюджетну ефективність (таблиця 10).
2. Виручка, прибуток, платежі до бюджету відображені в таблиці 8.
Проаналізувавши таблицю, неважко зробити висновок про прибутковість проекту, прибуток є негативною тільки в першому кварталі.
3. Прект також є ефективним і за планом грошових надходжень і виплат (таблиця 9). У всіх періодах сальдо загального потоку є позитивним.
4. Термін окупності проекту, розрахований за показниками чистого прибутку, амортизації та обсягу інвестицій, составлет 8 місяців.
5. Точка беззбитковості в першому році проекту - 1281 к.м., у другому - 1203, в третьому - 1097. Як бачимо вона набагато менше проектної потужності цеху. Це говорить про високу фінансової стійкості даного виробництва.
6. Протягом терміну реалізації проекту буде отриманий чистий дисконтований бюджетний дохід у розмірі 40554627 рублів (ставка рефінансування 25%, інфляція 20%).
1. Чиста поточна вартість за три роки Проет складе 69920671 рублів (ставка дисконтування 25%), з урахуванням поправки на ризик - 57286097 рублів.
2. Внутрішня норма прибутковості - 82%, з урахуванням поправки на ризик - 78%.
9. Індекс прибутковості - 1,73, з урахуванням поправки на ризик - 1,69.
Як бачимо проект за всіма показниками є ефективним, приносить бюджетний ефект і створює нові робочі місця, сприяє збільшенню експорту товарів з Росії.

Таблиця 1

Потреба в капітальних вкладеннях згідно з проектно-кошторисної документації

Руб.
(В середньорічних цінах)
Таблиця 2

Інвестиції (в період експлуатації і будівництва)

Руб.

Показники	1 рік
	Всього	по кварталах
		1 кв	2 кв	3 кв	4 кв
1	3	4	5	6	7
1. Капітальні вкладення за затвердженим проектом, що підлягають виконанню	8 696 000	8 696 000	0	0	0
2. Капітальні вкладення в об'єкти збуту	120 980	23 370	32 537	32 537	32 537
3. Придбання оборотних коштів	2 233 020	556 510	560 000	556 510	560 000
4. Інші інвестиції в період освоєння та експлуатації виробничих потужностей	0	0	0	0	0
5. Разом обсяг інвестицій	11 050 000	9 275 880	592 537	589 047	592 537

Таблиця 3

Джерела коштів (на початок реалізації проекту)

Руб.

Таблиця 4

Виробництво і реалізація продукції

Показники	Одиниця виміру	1 рік
		Всього	По кварталах
			1 кв	2 кв	3 кв	4 кв
1. Пиломатеріал висушений і отпакетірован-ний	К.м.
Обсяг виробництва:
У нат. Вираженні		14976	500	4992	4992	4992
У вартісному вираженні		14 646 980	594 746	5 096 061	3 709 934	5 108 988
Обсяг реалізації в нат. Вираженні, всього		14976	0	4992	4992	4992
У тому числі: На внутрішньому ринку		0	0	0	0	0
На зовнішньому ринку		14976	0	4992	4992	4992
Ціна реалізації за одиницю:
У тому числі: На внутрішньому ринку		-	-	-	-	-
На зовнішньому ринку (у іноземній валюті)		120 $	120 $	120 $	120 $	120 $
Виручка від реалізації продукції
У тому числі: На внутрішньому ринку		0	0	0	0	0
На зовнішньому ринку (у іноземній валюті)		1797120 $	0 $	599040 $	599040 $	599040 $
Загальна виручка від реалізації (рублі):		50319360	0	16773120	16773120	16773120
ПДВ		0	0	0	0	0
Акцизи		0	0	0	0	0
Мита		0	0	0	0	0
2. Пиломатеріал 5 категорії	К. м.
Обсяг виробництва:
У нат. Вираженні		3744	150	1248	1248	1248

Таблиця 5

Чисельність працюючих, витрати на оплату праці та відрахування на соціальні потреби

Показники	Одиниця виміру	1 рік	2 рік	3 рік Усього
		Всього	Всього
1	2	3	8	13
Чисельність працюючих за проектом, всього	людина в середньому за період	51	71	71
в тому числі:
1. Робітники, безпосередньо зайняті виробництвом продукції		35	51	51
2. Робітники, службовці та ІТП, не зайняті безпосередньо виробництвом продукції		10	13	13
3. Співробітники апарату управління на рівні цехів і організації		5	6	6
4. Співробітники, зайняті збутом продукції		1	1	1
Витрати на оплату праці та відрахування на соціальні потреби	рублі
5. Витрати на оплату праці робітників, безпосередньо зайнятих виробництвом продукції, всього		2 285 225	3 046 967	3 046 965
в тому числі:
заробітна плата		1 649 982	2 199 976	2 199 975
відрахування на соціальні потреби		635 243	846 991	846 990
6. Витрати на оплату праці робітників, службовців і ІТП, не зайнятих безпосередньо виробництвом продукції, всього		743 712	878 932	878 932
в тому числі:
заробітна плата		536 976	634 608	634 608
відрахування на соціальні потреби		206 736	244 324	244 324
7. Витрати на оплату праці співробітників апарату управління на рівні цехів і організації, усього		489 235	540 881	540 881
в тому числі:
заробітна плата		353 238	390 528	390 528
відрахування на соціальні потреби		135 997	150 353	150 353
8. Витрати на оплату праці співробітників служби збуту, всього		90 147	90 147	90 147
в тому числі:
заробітна плата		65 088	65 088	65 088
відрахування на соціальні потреби		25 059	25 059	25 059
9. Витрати на оплату праці, всього	рублі	3 608 318	4 556 927	4 556 926
в тому числі:
заробітна плата		2 605 284	3 290 200	3 290 199
відрахування на соціальні потреби		1 003 034	1 266 727	1 266 727

Таблиця 6

Витрати на виробництво і збут продукції (на річний обсяг)

Руб.

Показники		Одиниця виміру-ня	1 рік
			Всього	по кварталах
				1 кв	2 кв	3 кв	4 кв
1		2	3	4	5	6	7
1. Пиломатеріал висушений і отпакетірован-ний
1. Прямі витрати, всього		рублі	13 437 417	594 746	4 740 926	3 360 818	4 740 926
в тому числі:
витрати на матеріали, сировину			11 037 203	578 285	3 946 342	2 566 234	3 946 342
витрати на паливо, енергію			572 034	16 461	185 191	185 191	185 191
витрати на оплату праці виробничих робітників			1 319 985	0	439 995	439 995	439 995
відрахування на соціальні потреби			508 194	0	169 398	169 398	169 398
2. Пиломатеріал 5 категорії
1. Прямі витрати, всього		рублі	6 200 914	266 034	1 986 031	1 962 818	1 986 031
в тому числі:			2 509 347	117 347	800 800	790 400	800 800
витрати на матеріали, сировину			3 091 516	144 572	986 586	973 773	986 586
витрати на паливо, енергію			143 006	4 115	46 297	46 297	46 297
витрати на оплату праці виробничих робітників			329 997	0	109 999	109 999	109 999
відрахування на соціальні потреби			127 049	0	42 350	42 350	42 350
3. Погонаж
1. Прямі витрати, всього		рублі	0	0	0	0	0
в тому числі:			0	0	0	0	0
витрати на матеріали, сировину			0	0	0	0	0
витрати на паливо, енергію			0	0	0	0	0
витрати на оплату праці виробничих робітників			0	0	0	0	0
відрахування на соціальні потреби			0	0	0	0	0
Разом прямих витрат, всього		рублі	19 638 331	860 779	6 726 958	5 323 636	6 726 958
в тому числі:
витрати на матеріали, сировину			13 546 550	695 632	4 747 142	3 356 634	4 747 142
витрати на паливо, енергію			715 040	20 576	231 488	231 488	231 488
витрати на оплату праці виробничих робітників			1 649 982	0	549 994	549 994	549 994
відрахування на соціальні потреби			635 243	0	211 748	211 748	211 748
2. Постійні витрати, всього		рублі	2 387 343	382 706	663 907	652 657	688 073
в тому числі:
Загальновиробничі витрати, усього		рублі	1 091 712	84 513	335 733	335 733	335 733
з них:
витрати на матеріали, інструмент			348 000	0	116 000	116 000	116 000
витрати на паливо, енергію			0	0	0	0	0
витрати на оплату праці			536 976	61 020	158 652	158 652	158 652
відрахування на соціальні потреби			206 736	23 493	61 081	61 081	61 081
Загальногосподарські витрати, усього		рублі	1 174 652	274 824	295 637	284 387	319 803
з них:
витрати на матеріали, інструмент			0	0	0	0	0
витрати на паливо, енергію			685 417	191 250	160 417	149 167	184 583
витрати на оплату праці			353 238	60 342	97 632	97 632	97 632
відрахування на соціальні потреби			135 997	23 232	37 588	37 588	37 588
Витрати на збут продукції, всього		рублі	120 980	23 370	32 537	32 537	32 537
з них:
витрати на матеріали, інструмент			30 833	833	10 000	10 000	10 000
витрати на паливо, енергію			0	0	0	0	0
витрати на оплату праці			65 088	16 272	16 272	16 272	16 272
відрахування на соціальні потреби			25 059	6 265	6 265	6 265	6 265
3. Загальні витрати на виробництво і збут, усього		рублі	22 025 674	1 243 485	7 390 865	5 976 293	7 415 031
в тому числі:			0	0	0	0	0
витрати на матеріали, інструмент			13 925 383	696 465	4 873 142	3 482 634	4 873 142
витрати на паливо, енергію			1 400 457	211 826	391 905	380 655	416 071
витрати на оплату праці			2 605 284	137 634	822 550	822 550	822 550
відрахування на соціальні потреби			1 003 034	52 989	316 682	316 682	316 682
4. ПДВ, акцизи, сплачені з витрат на матеріали, паливо, енергію та ін		рублі	3 065 168	181 658	1 053 009	772 658	1 057 843

Таблиця 7

Амортизаційні відрахування

Руб.

Показники	Норма амортизації відповідно до встановленого порядку (%)	1 рік
		Всього	по кварталах
			1 кв	2 кв	3 кв	4 кв
1	2	3	4	5	6	7
1. Основні фонди та нематеріальні активи за проектом, всього		7 938 333	7 938 333	7 868 547	7 665 526	7 462 506
в тому числі:
а) за бізнес-планом, всього		7 938 333	7 938 333	7 868 547	7 665 526	7 462 506
з них:
будівлі та споруди		0	0	0	0	0
обладнання		7 938 333	7 938 333	7 868 547	7 665 526	7 462 506
нематеріальні активи		0	0	0	0	0
б) раніше понесені витрати на створення фондів, всього		0	0	0	0	0
з них:
будівлі та споруди		0	0	0	0	0
обладнання		0	0	0	0	0
нематеріальні активи		0	0	0	0	0
в) нарахована амортизація за проектом		678 849	69 786	203 021	203 021	203 021
г) залишкова вартість основних фондів та нематеріальних активів за проектом		7 259 484	7 868 547	7 665 526	7 462 506	7 259 484
2. Раніше створені основні фонди і нематеріальні активи, що відносяться на собівартість продукції за бізнес-планом
а) всього				6 771 100	6 742 200	6 713 300
в тому числі:
будівлі та споруди	1,7	6 800 000	6 800 000	6 771 100	6 742 200	6 713 300
обладнання		0	0	0	0	0
нематеріальні активи		0	0	0	0	0
б) нарахована амортизація		115 600	28 900	28 900	28 900	28 900
в) залишкова вартість		6 684 400	6 771 100	6 742 200	6 713 300	6 684 400
3. Нарахована амортизація, всього		794 449	98 686	231 921	231 921	231 921
4. Всього залишкова вартість основних засобів і нематеріальних активів		13 943 884	14 639 647	14 407 726	14 175 806	13 943 884

Таблиця 8

Фінансові результати виробничої і збутової діяльності (на річний обсяг)

Руб.

Показники	1 рік
	Всього	по кварталах
		1 кв	2 кв	3 кв	4 кв
1	3	4	5	6	7
1. Загальна виручка про реалізацію продукції	54 512 640	0	18 170 880	18 170 880	18 170 880
2. ПДВ, акцизи від реалізації продукції, що випускається	838 656	0	279 552	279 552	279 552
3. Сплачувані експортні мита	374 964	0	374 964	0	0
4. Виручка від реалізації продукції за мінусом ПДВ, акцизів	53 299 020	0	17 516 364	17 891 328	17 891 328
5. Загальні витрати на виробництво і збут продукції	22 025 674	1 243 485	7 390 865	5 976 293	7 415 031
в тому числі:
а) ПДВ, акцизи, які сплачуються з витрат на матеріали, паливо, енергію	3 065 168	181 658	1 053 009	772 658	1 057 843
6. Амортизаційні відрахування	794 449	98 686	231 921	231 921	231 921
7. Податки, що включаються до собівартості, всього	415 589	0	102 322	157 084	156 183
в тому числі:
а) земельний податок	5 000	0	0	2 500	2 500
б) податок на користувачів автодоріг	410 589	0	102 322	154 584	153 683
8. Фінансовий результат (прибуток)	30 063 308	-1 342 171	9 791 256	11 526 030	10 088 193
9. Податки, зараховують на фінансовий результат, усього	211 678	609	62 864	74 694	73 511
в тому числі:
а) податок ні майно	208 630	0	62 051	73 881	72 698
б) податок на рекламу	2 400	600	600	600	600
в) податок на утримання міліції	648	9	213	213	213
10. Погашення основного боргу і виплата відсотків за кредит, що відносяться на прибуток	1 885 938	0	859 766	637 891	388 281
11. Оподатковуваний прибуток	27 965 692	-1 342 780	8 868 626	10 813 445	9 626 401
12. Податок на прибуток	8 389 708	0	2 660 588	3 244 033	2 887 920
13. Чистий прибуток	21 461 922	-1 342 780	7 067 804	8 207 302	7 126 762
14. Платежі до бюджету	7 165 426	-181 049	2 427 280	2 982 706	2 339 324

Таблиця 9

План грошових надходжень і виплат

Руб.

Показники	1 рік
	Всього	по кварталах
		1 кв	2 кв	3 кв	4 кв
1	3	4	5	6	7
1. Грошові надходження, всього	54 512 640	0	18 170 880	18 170 880	18 170 880
в тому числі:
а) надходження від продажу продукції	54 512 640	0	18 170 880	18 170 880	18 170 880
б) інші доходи від виробничої діяльності	0	0	0	0	0
2. Грошові виплати, всього	29 191 101	1 062 436	9 818 145	8 958 999	9 754 354
в тому числі:
а) витрати з виробництва і збуту продукції	22 025 674	1 243 485	7 390 865	5 976 293	7 415 031
б) платежі до бюджету	7 165 426	-181 049	2 427 280	2 982 706	2 339 324
3. Сальдо потоку від діяльності з виробництва і збуту продукції	25 321 539	-1 062 436	8 352 735	9 211 881	8 416 526
4. Надходження коштів, всього	400 000	400 000	0	0	0
в тому числі:
а) грошові кошти претендента на початок реалізації проекту	400 000	400 000	0	0	0
б) продаж майна	0	0	0	0	0
в) продаж фінансових активів	0	0	0	0	0
5. Виплати, всього	11 050 000	9 275 880	592 537	589 047	592 537
6. Сальдо потоку від інвестиційної діяльності	-10 650 000	-8 875 880	-592 537	-589 047	-592 537
7. Сальдо потоку з виробничої і інвестиційної діяльності	14 671 539	-9 938 316	7 760 198	8 622 834	7 823 989
Сальдо потоку наростаючим підсумком	14 671 539	4 733 223	12 493 422	21 116 256	28 940 245
8. Надходження коштів, всього	10 650 000	10 650 000	0	0	0
в тому числі:
а) надходження від продажу своїх акцій	0	0	0	0	0
з них продаж державі	0	0	0	0	0
б) кредити	10 650 000	10 650 000	0	0	0
в тому числі державна підтримка	10 650 000	10 650 000	0	0	0
в) позики	0	0	0	0	0
9. Виплата коштів, всього	11 204 688	0	2 191 016	4 631 641	4 382 031
в тому числі:
а) сплата відсотків за надані кошти (крім відсотків по короткострокових кредитах)	1 885 938	0	859 766	637 891	388 281
з них:
за коштами державної підтримки за рахунок обласного бюджету	1 885 938	0	859 766	637 891	388 281
за кредитами комерційних банків	0	0	0	0	0
за іншими позиковими коштами	0	0	0	0	0
б) погашення основного боргу, всього	9 318 750	0	1 331 250	3 993 750	3 993 750
з них:
за коштами державної підтримки за рахунок обласного бюджету	9 318 750	0	1 331 250	3 993 750	3 993 750
за кредитами комерційних банків	0	0	0	0	0
за іншими позиковими коштами	0	0	0	0	0
в) виплата дивідендів	0	0	0	0	0
10. Сальдо потоку по фінансовій діяльності	-554 688	10 650 000	-2 191 016	-4 631 641	-4 382 031
11. Загальне сальдо потоку	14 116 851	711 684	5 569 182	3 991 193	3 441 958
12.Сальдо потоку наростаючим підсумком	14 116 851	14 828 535	20 397 718	24 388 911	27 830 869

Таблиця 10

Бюджетний ефект від реалізації проекту

Руб.

Висновок

Таким чином, в даній курсовій роботі ми розглянули особливості планування на підприємстві, а саме особливості складання фінансового плану. У ході проведеного дослідження ми можемо зробити наступні висновки:
· Здійснення планових рішень відбувається в оточенні динамічної зовнішнього і внутрішнього середовища;
· Для успішної реалізації плану необхідно визначити і врахувати будь-яку можливу дію цього середовища щодо плану та оточення;
· При оцінці плану необхідно визначити зміни, які відбуваються в грошових потоках компанії;
· Управлінський підхід до управління раціональною структурою плану полягає у виборі такої технології та обсягу виробництва, які дозволяють мінімізувати витрати. Якщо ринок збуту нестійкий, управляти постійними витратами практично неможливо.

Список використаної літератури

1. Глазунов В.М. Фінансовий аналіз: оцінка ризику реальних інвестицій. - М.: Финстатинформ, 2001.
2. Горохів М.Ю., Малєєв В.В. Бізнес-планування та інвестиційний аналіз: Як залучити гроші. - М.: Філін, 2000.
3. Золотогоров В.Г. Інвестиційне проектування: Учеб. посібник. - М.: Екоперспектіва, 1998.
4. Ідрисов А.Б., Картиш С.В. Стратегічне планування. - М.: Філін, 1999.
5. Меркулов Л.С. Економічна оцінка ефективності інвестицій і фінансування інвестиційних проектів. М.: ІВЦ ДІЛ, 1999.