Реферат
Бізнес-план виробництва нового продукту в ТОВ «Приозерськ-Ліс»
Автор роботи: Камінська В.В.
Керівник роботи: старший викладач кафедри менеджменту та маркетингу, к.е.н. Дудирева О.А.
Актуальність: Завдання у цій дипломної роботі завдання будуть враховані при формуванні нової стратегії розвитку ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс», що визначає актуальність даної дипломної роботи.
Мета: Розробка бізнес-плану виробництва нової продукції в ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс».
Завдання: Підвищення ефективності функціонування підприємства ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс», освоєння нових ринків збуту.
Наукова та практична значущість: Проведений комплексний аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» виявив зниження ефективності економічної діяльності підприємства і необхідність випуску нової продукції. Нова продукція дозволить вийти на нові ринки збуту і розширити споживчий сегмент. Інвестиційна оцінка показала ефективність і життєздатність проекту.
Рекомендації: Отримані результати економічного аналізу можуть бути використані як економічними службами ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» у поточній роботі, так і керівництвом підприємства для планування подальшого розвитку. Розроблений бізнес-план є сформованим документом, який може бути використаний для обгрунтування доцільності банківського кредиту.
Обсяг дипломної роботи: 180 сторінок, у тому числі 20 малюнків і 67 таблиць.
Бізнес-план виробництва нового продукту в ТОВ «Приозерськ-Ліс»
Автор роботи: Камінська В.В.
Керівник роботи: старший викладач кафедри менеджменту та маркетингу, к.е.н. Дудирева О.А.
Актуальність: Завдання у цій дипломної роботі завдання будуть враховані при формуванні нової стратегії розвитку ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс», що визначає актуальність даної дипломної роботи.
Мета: Розробка бізнес-плану виробництва нової продукції в ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс».
Завдання: Підвищення ефективності функціонування підприємства ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс», освоєння нових ринків збуту.
Наукова та практична значущість: Проведений комплексний аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» виявив зниження ефективності економічної діяльності підприємства і необхідність випуску нової продукції. Нова продукція дозволить вийти на нові ринки збуту і розширити споживчий сегмент. Інвестиційна оцінка показала ефективність і життєздатність проекту.
Рекомендації: Отримані результати економічного аналізу можуть бути використані як економічними службами ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» у поточній роботі, так і керівництвом підприємства для планування подальшого розвитку. Розроблений бізнес-план є сформованим документом, який може бути використаний для обгрунтування доцільності банківського кредиту.
Обсяг дипломної роботи: 180 сторінок, у тому числі 20 малюнків і 67 таблиць.
Зміст
Реферат. 3
Зміст. 4
Введення. 6
Глава 1 Бізнес-планування та його значення. 8
1.1 Поняття і значення бізнес-плану. 8
1.2 Структура і зміст бізнес-плану. 12
1.3 Інформаційні технології бізнес-планування. 23
Глава 2 Загальна характеристика ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» 27
2.1 Характеристика діяльності ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» 27
2.2 Аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» 32
2.3 Узагальнююча характеристика фінансово-господарської діяльності ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» 50
2.3.1 Оцінка фінансового стану підприємства. 50
2.3.2 Оцінка прибутку та рентабельності продукції підприємства. 57
2.3.3 Основні проблеми, виявлені в ході аналізу фінансово-господарської діяльності. 60
Глава 3 Бізнес-план по випуску нової продукції в ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» 63
3.1 Резюме. 63
3.2 Опис продукції. 65
3.3 Оцінка ринку збуту продукції і аналіз конкуренції на ринку збуту. 68
3.4 План маркетингу. 74
3.5 План виробництва. 78
3.6 Організаційний план. 86
3.7 Юридичний план. 95
3.8 Оцінка ризику та страхування. 97
3.9 Фінансовий план. 102
Висновок. 111
Список використаних джерел. 113
Програми ... ... .... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 116
Введення
У сучасних умовах одним із ключових елементів організації бізнесу є система планування і управління комерційною організацією. Процес планування дозволяє побачити весь комплекс майбутньої діяльності організації і передбачити те, що може трапитися. Особливо важливо планування при розробці довгострокової перспективи розвитку підприємства.
Головна мета, яку переслідує підприємство, - досягнення максимуму прибутку при мінімумі витрат. План фірми сприяє вирішенню цього завдання, визначаючи найбільш вигідні джерела фінансування і раціональні напрямки витрачання коштів, забезпечуючи стійке положення підприємства на ринку.
Планування забезпечує основу для прийняття ефективних управлінських рішень і служить для формулювання і досягнення ключових цілей у рамках організації.
Планування є нормою підприємницької діяльності. З розвитком ринку в Росії необхідність планування бізнесу стала очевидною. Вже в 1994-1995 рр.. застосування бізнес-планів стало обов'язковим. У січні 1995 р . московський уряд опублікувало розпорядження, в якому рекомендувало використовувати бізнес-план «з метою вдосконалення методів розрахунку економічної ефективності проектних рішень та комерційної доцільності вкладень інвестицій у проектування і будівництво об'єктів та містобудівних комплексів».
У ринковій економіці бізнес-план - це робочий інструмент, який використовується майже у всіх сферах підприємництва. Він описує процес функціонування фірми (підприємства, організації), показує, яким чином спланувати діяльність, щоб вирішити тактичні завдання і досягти в намічені терміни основної стратегічної мети - отримати або підвищити прибутковість роботи. Бізнес-план може підказати: шляхи зростання фірми, завоювання нових позицій на ринку, де вона функціонує, отримання інвестицій і кредитних ресурсів; ефективні ідеї складання перспективних планів розвитку, розробки концепції виробництва нових товарів і послуг, вибору раціональних способів їх реалізації. Бізнес-план може застерегти від невірних дій на даному ринку.
Отже, бізнес-план - це документ, який описує основні аспекти майбутнього підприємства або проекту, аналізує всі проблеми, з яким воно може зіткнутися, а також визначає способи вирішення цих проблем. [28]
Дана дипломна робота складається з трьох розділів, вступу, висновків та списку літератури.
Перший розділ описує загальні теоретичні аспекти бізнес-планування. Тут так само висвітлені інформаційні технології, що застосовуються при складанні бізнес-планів.
Другий розділ представляє собою комплексний аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс». Дану главу завершують загальні висновки про результати аналізу та стан підприємства та заходи щодо підвищення ефективності функціонування фірми.
Третя глава є розроблений бізнес-план випуску нової продукції в ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс». Завершує цю главу оцінка ефективності інвестиційного проекту.
Глава 1 Бізнес-планування та його значення
1.1 Поняття і значення бізнес-плану
У сучасній швидкоплинні економічної ситуації неможливо домогтися позитивних результатів, не плануючи своїх дій і не прогнозуючи наслідків.
Планування - це визначення мети розвитку керованого об'єкта, методів, способів і засобів її досягнення, розробка програми, плану дії різного ступеня деталізації на найближчу і більш віддалену перспективу. План - документ, що визначає стратегію і тактику ведення бізнесу, вибір мети, техніки, технології, організації виробництва і реалізації продукції. У плані характеризуються основні аспекти комерційного підприємства, аналізуються проблеми, з якими воно стикається, і визначаються шляхи і методи їх вирішення. [7]
Сучасна економічна ситуація, пов'язана з активним розвитком ринкових відносин, диктує підприємствам новий підхід до внутрифирменному планування. Вони змушені шукати такі форми і моделі планування, які забезпечували б максимальну ефективність прийнятих рішень. Оптимальним варіантом досягнення таких рішень є нова прогресивна форма плану - бізнес-план.
Бізнес-план включає розробку мети і завдань підприємства на найближчу та далекоглядну перспективу, оцінку поточного стану економіки, сильних і слабких сторін виробництва, аналіз ринку і конкурентів. У ньому дається оцінка фінансових, матеріальних, трудових ресурсів, необхідних для досягнення поставлених цілей в умовах конкуренції, визначаються напрямки та основні етапи діяльності фірми.
Бізнес план може використовуватися в двох аспектах: для управління комерційним проектом і для управління діяльністю самої фірми. У сучасній практиці бізнес-план покликаний виконувати чотири функції:
- Використання його для розробки стратегії бізнесу;
- Формування та реалізація планових програм, що дозволяють оцінити потенціал розвитку нового напрямку діяльності, контролювати процеси, що протікають в рамках бізнесу;
- Залучення ззовні грошових коштів для цілей розвитку бізнесу;
- Залучення до реалізації планів бізнесу партнерів, які здатні вкласти в нього власний капітал або наявну в них технологію.
Бізнес-план має дві групи користувачів - внутрішніх (ініціатор бізнес-ідеї, засновники і персонал фірми) і зовнішніх (потенційні інвестори, кредитори, партнери).
Отже, бізнес-план - документ внутрішньофірмового планування, викладає всі основні аспекти планування виробничої і комерційної діяльності підприємства, аналізує проблеми, з якими воно може зіткнутися, а також визначає способи вирішення фінансово-господарських завдань. [1]
Основною метою розробки бізнес-плану є планування господарської діяльності фірми на найближчий і віддалені періоди відповідно до потреб ринку і можливостей отримання необхідних ресурсів.
Бізнес-план складається як для внутрішніх, так і для зовнішніх цілей.
Зовнішні цілі обумовлені взаємовідносинами з іншими фірмами та організаціями. До них можна віднести обгрунтування залучення додаткових інвестицій.
Внутрішні цілі, для яких складається бізнес-план, пов'язані з управлінням підприємством. Наприклад, перевірка знань керуючого персоналу, розуміння ними ринкового середовища.
При цьому передбачається постановка наступних стратегічних і тактичних завдань: організаційно-управлінська і фінансово-економічна оцінка сьогоднішнього стану підприємства, виявлення потенційних можливостей підприємницької діяльності підприємства; формування інвестиційно-проектних цілей діяльності на запланований період. [17]
Бізнес-план при вирішенні цих багатофакторних задач дозволяє досягти таких результатів:
- Обгрунтування економічної доцільності напрямків розвитку фірми (стратегій, концепцій, проектів);
- Розрахунку очікуваних фінансових результатів діяльності, в першу чергу обсягів продажів, прибутку, доходів на вкладені кошти;
- Визначення планованого джерела фінансування реалізації обраної стратегії;
- Підбору персоналу, який здатен реалізувати даний план.
Бізнес-план має бути націлений на максимізацію виконання ставляться завдань.
Бізнес-проекти можуть класифікуватися по різних підставах:
- Тип - за сферами діяльності (технічний, економічний, соціальний, організаційний, змішаний);
- Клас - за складом, структурою і предметної області (моно-проект - окремий проект, мультипроекти - комплексний, що складається з ряду монопроект і вимагає загального управління, мегапроект - цільові програми розвитку регіонів, галузей, інших утворень, які включають до свого складу ряд моно- і мультипроектам);
- Масштаб - за розмірами проекту, кількістю учасників та ступенем впливу на зовнішню і внутрішню середу (дрібні, середні, великі, дуже великі). Масштаби проектів можна розглядати в більш конкретній формі: міждержавні, міжнародні, національні, міжрегіональні та регіональні, міжгалузеві та галузеві, корпоративні, відомчі, одного підприємства;
- Тривалість - за тривалістю періоду здійснення (короткострокові - до трьох років, середньострокові - від трьох до п'яти років, довгострокові - понад п'ять років);
- Складність - по ступеню технічної, фінансової, організаційної та інших видів складності (прості, складні, дуже складні);
- Вид - за характером предметної області (інноваційний, організаційний, навчально-освітній, дослідницький, науково-технічний, змішаний і т.д.).
Переважна більшість бізнес-проектів носить інвестиційний (витратний) характер. До інвестиційних проектів відносять такі, в яких головною метою є вкладення коштів у різні види бізнесів з метою отримання прибили. У цій групі виділяють інноваційні проекти, до яких відносять систему різних нововведень, що забезпечують безперервний розвиток організаційно-економічних систем.
Інноваційні бізнес-проекти в свою чергу можна класифікувати наступним чином:
- Економічні проекти - приватизація підприємств, створення аудиторської системи, запровадження нової системи податків. Економічні результати повинні бути досягнуті у фіксовані терміни при встановлених витратах, а ресурси надаються за потребою.
- Соціальні проекти - реформування системи соціального забезпечення, охорони здоров'я, соціальний захист незабезпечених верств населення, подолання наслідків природних і соціальних потрясінь. Соціальні проекти мають найбільшу невизначеністю.
- Організаційні проекти - реформування підприємства, реалізація концепції нової системи управління, створення нової організації або проведення міжнародного форуму. [15]
1.2 Структура і зміст бізнес-плану
Структура бізнес-плану інвестиційного проекту не регламентована законодавством, тому кожна фірма розробляє власні підходи та структуру бізнес-плану, які будуть залежати від характеру бізнесу, основних цілей складання бізнес-плану і висунутих до нього вимог від розмірів пропонованого ринку збуту, наявності конкурентів та перспектив зростання створюваного підприємства.
Структура бізнес-плану може бути представлена у вигляді трьох блоків.
Перший блок - це словесний опис проекту або того стану бізнесу, якого вони хотіли б досягти.
У другій і третій блоки виносяться ті з розділів першого, які піддаються кількісному вираженню: план адміністративних заходів, спрямованих на досягнення цілей, і фінансовий план.
Механізм контролю необхідно створити до того, як приступати до написання бізнес-плану. Існує дві системи контролю бізнес-плану: контроль заходів (другий блок) і фінансовий контроль (третій блок), - вводяться в нього автоматично, тобто інтегруються з існуючими системами контролю в компанії. [9]
Зазвичай основними елементами бізнес-плану є: титульний аркуш, вступна частина (резюме проекту), аналітичний розділ, змістовний розділ (сутність проекту) і розділи внутрішньофірмового планування.
У загальному вигляді бізнес-план включає в себе основні розділи і додатки.
У відповідності зі стандартами UNIDO основні розділи бізнес-плану:
- Резюме;
- Опис підприємства і галузі;
- Опис продукції (послуг);
- Маркетинг і збут продукції (послуг);
- Виробничий план;
Реферат. 3
Зміст. 4
Введення. 6
Глава 1 Бізнес-планування та його значення. 8
1.1 Поняття і значення бізнес-плану. 8
1.2 Структура і зміст бізнес-плану. 12
1.3 Інформаційні технології бізнес-планування. 23
Глава 2 Загальна характеристика ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» 27
2.1 Характеристика діяльності ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» 27
2.2 Аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» 32
2.3 Узагальнююча характеристика фінансово-господарської діяльності ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» 50
2.3.1 Оцінка фінансового стану підприємства. 50
2.3.2 Оцінка прибутку та рентабельності продукції підприємства. 57
2.3.3 Основні проблеми, виявлені в ході аналізу фінансово-господарської діяльності. 60
Глава 3 Бізнес-план по випуску нової продукції в ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» 63
3.1 Резюме. 63
3.2 Опис продукції. 65
3.3 Оцінка ринку збуту продукції і аналіз конкуренції на ринку збуту. 68
3.4 План маркетингу. 74
3.5 План виробництва. 78
3.6 Організаційний план. 86
3.7 Юридичний план. 95
3.8 Оцінка ризику та страхування. 97
3.9 Фінансовий план. 102
Висновок. 111
Список використаних джерел. 113
Програми ... ... .... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 116
Введення
У сучасних умовах одним із ключових елементів організації бізнесу є система планування і управління комерційною організацією. Процес планування дозволяє побачити весь комплекс майбутньої діяльності організації і передбачити те, що може трапитися. Особливо важливо планування при розробці довгострокової перспективи розвитку підприємства.
Головна мета, яку переслідує підприємство, - досягнення максимуму прибутку при мінімумі витрат. План фірми сприяє вирішенню цього завдання, визначаючи найбільш вигідні джерела фінансування і раціональні напрямки витрачання коштів, забезпечуючи стійке положення підприємства на ринку.
Планування забезпечує основу для прийняття ефективних управлінських рішень і служить для формулювання і досягнення ключових цілей у рамках організації.
Планування є нормою підприємницької діяльності. З розвитком ринку в Росії необхідність планування бізнесу стала очевидною. Вже в 1994-1995 рр.. застосування бізнес-планів стало обов'язковим. У січні
У ринковій економіці бізнес-план - це робочий інструмент, який використовується майже у всіх сферах підприємництва. Він описує процес функціонування фірми (підприємства, організації), показує, яким чином спланувати діяльність, щоб вирішити тактичні завдання і досягти в намічені терміни основної стратегічної мети - отримати або підвищити прибутковість роботи. Бізнес-план може підказати: шляхи зростання фірми, завоювання нових позицій на ринку, де вона функціонує, отримання інвестицій і кредитних ресурсів; ефективні ідеї складання перспективних планів розвитку, розробки концепції виробництва нових товарів і послуг, вибору раціональних способів їх реалізації. Бізнес-план може застерегти від невірних дій на даному ринку.
Отже, бізнес-план - це документ, який описує основні аспекти майбутнього підприємства або проекту, аналізує всі проблеми, з яким воно може зіткнутися, а також визначає способи вирішення цих проблем. [28]
Дана дипломна робота складається з трьох розділів, вступу, висновків та списку літератури.
Перший розділ описує загальні теоретичні аспекти бізнес-планування. Тут так само висвітлені інформаційні технології, що застосовуються при складанні бізнес-планів.
Другий розділ представляє собою комплексний аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс». Дану главу завершують загальні висновки про результати аналізу та стан підприємства та заходи щодо підвищення ефективності функціонування фірми.
Третя глава є розроблений бізнес-план випуску нової продукції в ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс». Завершує цю главу оцінка ефективності інвестиційного проекту.
Глава 1 Бізнес-планування та його значення
1.1 Поняття і значення бізнес-плану
У сучасній швидкоплинні економічної ситуації неможливо домогтися позитивних результатів, не плануючи своїх дій і не прогнозуючи наслідків.
Планування - це визначення мети розвитку керованого об'єкта, методів, способів і засобів її досягнення, розробка програми, плану дії різного ступеня деталізації на найближчу і більш віддалену перспективу. План - документ, що визначає стратегію і тактику ведення бізнесу, вибір мети, техніки, технології, організації виробництва і реалізації продукції. У плані характеризуються основні аспекти комерційного підприємства, аналізуються проблеми, з якими воно стикається, і визначаються шляхи і методи їх вирішення. [7]
Сучасна економічна ситуація, пов'язана з активним розвитком ринкових відносин, диктує підприємствам новий підхід до внутрифирменному планування. Вони змушені шукати такі форми і моделі планування, які забезпечували б максимальну ефективність прийнятих рішень. Оптимальним варіантом досягнення таких рішень є нова прогресивна форма плану - бізнес-план.
Бізнес-план включає розробку мети і завдань підприємства на найближчу та далекоглядну перспективу, оцінку поточного стану економіки, сильних і слабких сторін виробництва, аналіз ринку і конкурентів. У ньому дається оцінка фінансових, матеріальних, трудових ресурсів, необхідних для досягнення поставлених цілей в умовах конкуренції, визначаються напрямки та основні етапи діяльності фірми.
Бізнес план може використовуватися в двох аспектах: для управління комерційним проектом і для управління діяльністю самої фірми. У сучасній практиці бізнес-план покликаний виконувати чотири функції:
- Використання його для розробки стратегії бізнесу;
- Формування та реалізація планових програм, що дозволяють оцінити потенціал розвитку нового напрямку діяльності, контролювати процеси, що протікають в рамках бізнесу;
- Залучення ззовні грошових коштів для цілей розвитку бізнесу;
- Залучення до реалізації планів бізнесу партнерів, які здатні вкласти в нього власний капітал або наявну в них технологію.
Бізнес-план має дві групи користувачів - внутрішніх (ініціатор бізнес-ідеї, засновники і персонал фірми) і зовнішніх (потенційні інвестори, кредитори, партнери).
Отже, бізнес-план - документ внутрішньофірмового планування, викладає всі основні аспекти планування виробничої і комерційної діяльності підприємства, аналізує проблеми, з якими воно може зіткнутися, а також визначає способи вирішення фінансово-господарських завдань. [1]
Основною метою розробки бізнес-плану є планування господарської діяльності фірми на найближчий і віддалені періоди відповідно до потреб ринку і можливостей отримання необхідних ресурсів.
Бізнес-план складається як для внутрішніх, так і для зовнішніх цілей.
Зовнішні цілі обумовлені взаємовідносинами з іншими фірмами та організаціями. До них можна віднести обгрунтування залучення додаткових інвестицій.
Внутрішні цілі, для яких складається бізнес-план, пов'язані з управлінням підприємством. Наприклад, перевірка знань керуючого персоналу, розуміння ними ринкового середовища.
При цьому передбачається постановка наступних стратегічних і тактичних завдань: організаційно-управлінська і фінансово-економічна оцінка сьогоднішнього стану підприємства, виявлення потенційних можливостей підприємницької діяльності підприємства; формування інвестиційно-проектних цілей діяльності на запланований період. [17]
Бізнес-план при вирішенні цих багатофакторних задач дозволяє досягти таких результатів:
- Обгрунтування економічної доцільності напрямків розвитку фірми (стратегій, концепцій, проектів);
- Розрахунку очікуваних фінансових результатів діяльності, в першу чергу обсягів продажів, прибутку, доходів на вкладені кошти;
- Визначення планованого джерела фінансування реалізації обраної стратегії;
- Підбору персоналу, який здатен реалізувати даний план.
Бізнес-план має бути націлений на максимізацію виконання ставляться завдань.
Бізнес-проекти можуть класифікуватися по різних підставах:
- Тип - за сферами діяльності (технічний, економічний, соціальний, організаційний, змішаний);
- Клас - за складом, структурою і предметної області (моно-проект - окремий проект, мультипроекти - комплексний, що складається з ряду монопроект і вимагає загального управління, мегапроект - цільові програми розвитку регіонів, галузей, інших утворень, які включають до свого складу ряд моно- і мультипроектам);
- Масштаб - за розмірами проекту, кількістю учасників та ступенем впливу на зовнішню і внутрішню середу (дрібні, середні, великі, дуже великі). Масштаби проектів можна розглядати в більш конкретній формі: міждержавні, міжнародні, національні, міжрегіональні та регіональні, міжгалузеві та галузеві, корпоративні, відомчі, одного підприємства;
- Тривалість - за тривалістю періоду здійснення (короткострокові - до трьох років, середньострокові - від трьох до п'яти років, довгострокові - понад п'ять років);
- Складність - по ступеню технічної, фінансової, організаційної та інших видів складності (прості, складні, дуже складні);
- Вид - за характером предметної області (інноваційний, організаційний, навчально-освітній, дослідницький, науково-технічний, змішаний і т.д.).
Переважна більшість бізнес-проектів носить інвестиційний (витратний) характер. До інвестиційних проектів відносять такі, в яких головною метою є вкладення коштів у різні види бізнесів з метою отримання прибили. У цій групі виділяють інноваційні проекти, до яких відносять систему різних нововведень, що забезпечують безперервний розвиток організаційно-економічних систем.
Інноваційні бізнес-проекти в свою чергу можна класифікувати наступним чином:
- Економічні проекти - приватизація підприємств, створення аудиторської системи, запровадження нової системи податків. Економічні результати повинні бути досягнуті у фіксовані терміни при встановлених витратах, а ресурси надаються за потребою.
- Соціальні проекти - реформування системи соціального забезпечення, охорони здоров'я, соціальний захист незабезпечених верств населення, подолання наслідків природних і соціальних потрясінь. Соціальні проекти мають найбільшу невизначеністю.
- Організаційні проекти - реформування підприємства, реалізація концепції нової системи управління, створення нової організації або проведення міжнародного форуму. [15]
1.2 Структура і зміст бізнес-плану
Структура бізнес-плану інвестиційного проекту не регламентована законодавством, тому кожна фірма розробляє власні підходи та структуру бізнес-плану, які будуть залежати від характеру бізнесу, основних цілей складання бізнес-плану і висунутих до нього вимог від розмірів пропонованого ринку збуту, наявності конкурентів та перспектив зростання створюваного підприємства.
Структура бізнес-плану може бути представлена у вигляді трьох блоків.
Перший блок - це словесний опис проекту або того стану бізнесу, якого вони хотіли б досягти.
У другій і третій блоки виносяться ті з розділів першого, які піддаються кількісному вираженню: план адміністративних заходів, спрямованих на досягнення цілей, і фінансовий план.
Механізм контролю необхідно створити до того, як приступати до написання бізнес-плану. Існує дві системи контролю бізнес-плану: контроль заходів (другий блок) і фінансовий контроль (третій блок), - вводяться в нього автоматично, тобто інтегруються з існуючими системами контролю в компанії. [9]
Зазвичай основними елементами бізнес-плану є: титульний аркуш, вступна частина (резюме проекту), аналітичний розділ, змістовний розділ (сутність проекту) і розділи внутрішньофірмового планування.
У загальному вигляді бізнес-план включає в себе основні розділи і додатки.
У відповідності зі стандартами UNIDO основні розділи бізнес-плану:
- Резюме;
- Опис підприємства і галузі;
- Опис продукції (послуг);
- Маркетинг і збут продукції (послуг);
- Виробничий план;
Формула для розрахунку електроенергії:
З ел = (N з * Ц 1 + W * Ц 2) * До се, (63)
де З ел - витрати на електроенергію для рухових цілей, руб.;
N з - заявлена потужність обладнання, кВт;
Ц 1 - ціна за квт заявленої потужності, руб. (Ц 1 = 1512,5 рублів за кВт);
W-річний витрати на стороні вторинного напруги, кВт * год;
Ц 2 - тарифна ставка за кВт * год спожитої енергії, руб. (Ц 2 = 0,58 рублів за кВт * год);
До се - коефіцієнт змісту електромереж (До се = 1,03).
Середня вартість 1 кВт на годину визначається за формулою:
Ц ср = З ел / W. (64)
Розрахунок річного витрати електроенергії наведено в таблиці М.15, з якої видно, що річний обсяг споживаної енергії становить 803513,54 кВт. Відповідно до формули (63) витрати на електроенергію для рухових цілей складуть:
З ел = (224,95 * 1512,5 +803513,54 * 0,58) * 1,03 = 830459,54 руб.
Середня ціна споживаної електроенергії, розрахована за формулою (64), складе:
Ц ср = 830459,54 / 803513,54 = 1,03 грн. / кВт * год
Розрахунок загальновиробничих витрат представлено в таблицях М.16 і М.17, з яких випливає, що сума ОПР складе 7492 439,38 руб.
Розрахунок заробітної плати інженерно-технічних працівників і службовців, необхідних для здійснення проекту наведено в таблиці М.18. Розрахунок заробітної плати основних і допоміжних робітників, необхідних для здійснення проекту наведено в таблиці М.19. Зведені дані по витратах на заробітну плату представлені в таблиці 8, з якої видно, що додаткові витрати на заробітну плату складуть 7841 016,03 руб.
Таблиця 8 - Зведена таблиця витрат на заробітну плату працівникам, необхідним для здійснення проекту
3.6 Організаційний план
Підприємство ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» є товариство з обмеженою відповідальністю і веде свою діяльність на основі Цивільного кодексу Російської Федерації, прийнятого Держдумою 21.10.94 р. і схваленого Радою Федерації. Товариство є юридичною особою і діє на основі Статуту і Установчого договору, має власне майно, самостійний баланс і розрахунковий рахунок.
Повне найменування підприємства - товариство з обмеженою відповідальністю виробнича фірма «Приозерськ-Ліс».
Засновниками організації є фізичні особи: Шкута Д.В. і авта С.М. Засновники несуть відповідальність за зобов'язаннями ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» у розмірі статутного капіталу, що створюється за рахунок коштів засновників і становить на момент утворення 500 000 руб., Внесеного частками по 250 000 руб. кожним засновником.
Організаційна структура підприємства побудована за правилами лінійно-функціональної структури.
Вищим органом управління ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» є Рада засновників. До виключної компетенції Ради засновників відносяться питання визначення основних напрямів соціального і виробничого (економічного) розвитку, затвердження планів і звітів про їх виконання.
Керівництво діяльністю підприємства веде Генеральний директор, який приймається за контрактом Радою засновників. Він самостійно вирішує питання діяльності підприємства, діє від його імені, має право підпису і розпоряджається майном підприємства, здійснює прийом і звільнення працівників. Генеральний директор несе матеріальну і адміністративну відповідальність за достовірність даних бухгалтерського і статистичного звітів.
Начальник відділу продажів керує зовнішніми господарсько-економічними зв'язками і повинен організовувати маркетингові дослідження, рекламу і збут продукції. У його розпорядженні знаходиться відділ продовжились. Менеджер зі збуту контактує зі споживачами, вирішує всі питання поставок продукції, укладає договори поставок, стежить за виконанням обов'язків обох сторін.
Економіст займається техніко-економічним плануванням, нормуванням, економічним стимулюванням.
Головний бухгалтер веде діяльність із складання документальних звітів підприємства, веде облік по товарообігу, прибули, витратам, розраховує заробітну плату.
Юрист на підприємстві працює за сумісництвом. У його обов'язки ходить контроль діяльності підприємства у відповідність до законодавства, правильності оформлення всієї необхідної документації. Так само він представляє підприємство в суді і консультує з різних питань у своїй галузі.
Директор з виробництва організовує керівництво роботою з оперативного регулювання ходу виробництва, забезпечення ритмічного випуску продукції відповідно до плану і договорами поставок.
Начальник цеху керує виробничої, технічної та господарською діяльністю цеху.
Майстер по ділянці розподіляє роботу по робочих місцях, приймає на роботу робітників або звільняє від роботи з твердженням начальника дільниці, представляє до заохочення і накладає стягнення, преміює передових робітників, контролює своєчасність і якість обслуговування робочих місць відповідними службами, стежить за дотриманням норм техніки безпеки на робочих місцях, попереджає шлюби простої в роботі, усуває втрати сировини, напівфабрикатів і, енергії і матеріалів.
Майстер з відвантаженням контролює прийом сировини, відвантаження готової продукції споживачеві, здійснює оформлення ведення необхідної первинної приймально-здавальної документації.
Головний механік очолює механічний ділянку. Він зобов'язаний контролювати стан устаткування, встановлювати графік проведення планово-попереджувальних ремонтів.
Головний енергетик очолює електроучасток. Він зобов'язаний контролювати енергозабезпечення підприємства, організовувати проведення ремонту електричних мереж.
Майстер з ремонту контролює проведення своєчасних ремонтів обладнання, виявляє необхідність проведення позапланових ремонтів.
Слюсар з КВП здійснює контроль за станом контрольно-вимірювальних приладів, усуває виникаючі неполадки.
Інспектор відділу кадрів здійснює оформлення та ведення документації по прийому на роботу та звільнення з роботи працівників підприємства. А так само оформлення і ведення всієї документації, пов'язаної з діяльністю кадрового складу підприємства.
Для підвищення кваліфікації фахівці за рахунок організації відвідують різні семінари, які проходять в місті Санкт-Петербурзі.
Навчання робітників будується на підвищенні професійного рівня занять, вивчення зразків продукції та принципів роботи нового обладнання.
На підприємстві є 4 відділи (виробничий відділ, бухгалтерія, відділ продажу, відділ кадрів), діяльність яких контролюється дирекцією.
Організаційна структура підприємства наведена на малюнку Ж. 1.
Схема управління підприємством представлена на малюнку Ж. 2. У даній схемі управління службовці розташовані за ієрархією підпорядкування.
Рівень заробітної на підприємстві встановлено відповідно до вимог ринку робочої сили в м. Приозерськ.
Оплата праці керівників і інших категорій працівників побудована на основі посадових окладів і залежить від величини фактично відпрацьованого часу і досягнення кінцевих результатів діяльності підприємства, а так само від займаних посад, кваліфікації, обсягу та складності виконуваних робіт. Для оплати праці виробничих робітників так само використовується система окладів.
Визначено 13 клас професійного ризику, що відповідає тарифу на обов'язкові соціальне страхування від нещасних випадків та професійних захворювань у розмірі 1,4% від нарахованої оплати праці.
Заробітна плата працівникам виплачується 2 рази на місяць у міру надходження грошей. Матеріальне стимулювання праці здійснюється у вигляді премій. Премія виплачується робітникам за фактично відпрацьований час у даному місяці за умови виконання плану по товарній продукції.
Так само передбачені стимулюючі виплати - доплати і надбавки за суміщення професій, розширення зон обслуговування або збільшення обсягу виконуваних робіт; виконання обов'язків відсутнього працівника; професійну майстерність робітників, високий рівень кваліфікації фахівця; виконання обов'язків майстра навчальних майстерень; обслуговування обчислювальної техніки.
Режим роботи для керуючого персоналу: п'ятиденний робочий тиждень; восьмигодинний робочий день (з 8.00. До 17.00.); Обідню перерву одну годину (12.00-13.00). З ІТП два майстри по ділянці виходять у зміни за графіком виходу виробничих робочих.
Режим роботи для основних і допоміжних робітників у цеху обробки профільного погонажа: шестиденний робочий тиждень (з понеділка по суботу); дві робочі зміни; дванадцятигодинний робочий день (з 8.00 до 20.00); два обідні перерви по півгодини (з 12.00 до 12.30; з 17.00 до 17.30); дві перерви по 15 хвилин: з 10.00 до 10.15, з 15.00 до 15.15.
Режим роботи для основних і допоміжних робітників у цеху розкрою пиломатеріалів: п'ятиденний робочий тиждень (з понеділка по п'ятницю); дві робочі зміни; восьмигодинний робочий день (з 8.00 до 17.00); обідню перерву одну годину (12.00 до 13.00).
Як зазначалося, у розділі 2, діючі організаційна структура і система управління ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» не відображають стратегічних цілей і завдань підприємства. Дана організаційна структура відображає етап зародження і перший етап розвитку фірми. У зв'язку з плануванням нового продукту необхідно вдосконалення організаційної структури. У даній дипломній роботі пропонується, дотримуючись правил побудови лінійно-функціональної структури, провести в існуючій організаційній структурі деякі зміни, необхідні для реалізації проекту.
У даному випадку функціональні структури підрозділи перебувають у підпорядкуванні головного лінійного керівника. Таким чином, лінійно-функціональна структура включає в себе спеціальні підрозділи при лінійних керівниках, які допомагають їм виконувати завдання організації.
Всі зміни діючої організаційної структури ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» відображені в схемі, представленої на рисунку 8.
Отже, як видно з малюнка 8, необхідно ввести відділ конструкторсько-технологічних розробок. Цей відділ буде займатися розробкою нових видів виробів і модернізацією вже наявних. Кінцева мета створення відділу - задоволення постійно мінливих запитів споживачів.
Важливим відділом є відділ технічного контролю. В умовах конкурентної боротьби дуже важливим моментом виступає якість продукції. Відділ продажів необхідно перетворити у відділ маркетингу та збуту і в його підпорядкування ввести 2 служби збуту з орієнтацією на Північно-західний і Московський регіони. Маркетингові дослідження повинні бути невід'ємною частиною роботи фірми, орієнтованої на запити споживача. Введення планово-економічного відділу так же зумовлено створенням нового виробу та подальшим розвитком виробництва.
Введення перерахованих вище відділів тягне за собою коригування системи управління і залучення нових фахівців.
Всі плановані зміни системи управління відображені в схемі, представленої на рисунку 9.
З ел = (N з * Ц 1 + W * Ц 2) * До се, (63)
де З ел - витрати на електроенергію для рухових цілей, руб.;
N з - заявлена потужність обладнання, кВт;
Ц 1 - ціна за квт заявленої потужності, руб. (Ц 1 = 1512,5 рублів за кВт);
W-річний витрати на стороні вторинного напруги, кВт * год;
Ц 2 - тарифна ставка за кВт * год спожитої енергії, руб. (Ц 2 = 0,58 рублів за кВт * год);
До се - коефіцієнт змісту електромереж (До се = 1,03).
Середня вартість 1 кВт на годину визначається за формулою:
Ц ср = З ел / W. (64)
Розрахунок річного витрати електроенергії наведено в таблиці М.15, з якої видно, що річний обсяг споживаної енергії становить 803513,54 кВт. Відповідно до формули (63) витрати на електроенергію для рухових цілей складуть:
З ел = (224,95 * 1512,5 +803513,54 * 0,58) * 1,03 = 830459,54 руб.
Середня ціна споживаної електроенергії, розрахована за формулою (64), складе:
Ц ср = 830459,54 / 803513,54 = 1,03 грн. / кВт * год
Розрахунок загальновиробничих витрат представлено в таблицях М.16 і М.17, з яких випливає, що сума ОПР складе 7492 439,38 руб.
Розрахунок заробітної плати інженерно-технічних працівників і службовців, необхідних для здійснення проекту наведено в таблиці М.18. Розрахунок заробітної плати основних і допоміжних робітників, необхідних для здійснення проекту наведено в таблиці М.19. Зведені дані по витратах на заробітну плату представлені в таблиці 8, з якої видно, що додаткові витрати на заробітну плату складуть 7841 016,03 руб.
Таблиця 8 - Зведена таблиця витрат на заробітну плату працівникам, необхідним для здійснення проекту
Категорія працюючих | Облікова чисельність | Річний фонд заробітної плати з урахуванням премій, руб. | Середньорічна заробітна плата, грн. / чол. | Нарахування на заробітну плату, руб. | Разом витрати на заробітну плату, руб. | |
чол | % | |||||
Основні робочі | 14 | 37,84 | 2692249,43 | 192303,53 | 737676,34 | 3429925,78 |
Допоміжні робітники | 14 | 37,84 | 1591143,03 | 113653,07 | 435973,19 | 2027116,22 |
ІТП і службовці | 9 | 24,32 | 1871251,20 | 207916,80 | 512722,83 | 2383974,03 |
Разом | 37 | 100 | 6154643,66 | 166341,72 | 1686372,36 | 7841016,03 |
Підприємство ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» є товариство з обмеженою відповідальністю і веде свою діяльність на основі Цивільного кодексу Російської Федерації, прийнятого Держдумою 21.10.94 р. і схваленого Радою Федерації. Товариство є юридичною особою і діє на основі Статуту і Установчого договору, має власне майно, самостійний баланс і розрахунковий рахунок.
Повне найменування підприємства - товариство з обмеженою відповідальністю виробнича фірма «Приозерськ-Ліс».
Засновниками організації є фізичні особи: Шкута Д.В. і авта С.М. Засновники несуть відповідальність за зобов'язаннями ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» у розмірі статутного капіталу, що створюється за рахунок коштів засновників і становить на момент утворення 500 000 руб., Внесеного частками по 250 000 руб. кожним засновником.
Організаційна структура підприємства побудована за правилами лінійно-функціональної структури.
Вищим органом управління ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» є Рада засновників. До виключної компетенції Ради засновників відносяться питання визначення основних напрямів соціального і виробничого (економічного) розвитку, затвердження планів і звітів про їх виконання.
Керівництво діяльністю підприємства веде Генеральний директор, який приймається за контрактом Радою засновників. Він самостійно вирішує питання діяльності підприємства, діє від його імені, має право підпису і розпоряджається майном підприємства, здійснює прийом і звільнення працівників. Генеральний директор несе матеріальну і адміністративну відповідальність за достовірність даних бухгалтерського і статистичного звітів.
Начальник відділу продажів керує зовнішніми господарсько-економічними зв'язками і повинен організовувати маркетингові дослідження, рекламу і збут продукції. У його розпорядженні знаходиться відділ продовжились. Менеджер зі збуту контактує зі споживачами, вирішує всі питання поставок продукції, укладає договори поставок, стежить за виконанням обов'язків обох сторін.
Економіст займається техніко-економічним плануванням, нормуванням, економічним стимулюванням.
Головний бухгалтер веде діяльність із складання документальних звітів підприємства, веде облік по товарообігу, прибули, витратам, розраховує заробітну плату.
Юрист на підприємстві працює за сумісництвом. У його обов'язки ходить контроль діяльності підприємства у відповідність до законодавства, правильності оформлення всієї необхідної документації. Так само він представляє підприємство в суді і консультує з різних питань у своїй галузі.
Директор з виробництва організовує керівництво роботою з оперативного регулювання ходу виробництва, забезпечення ритмічного випуску продукції відповідно до плану і договорами поставок.
Начальник цеху керує виробничої, технічної та господарською діяльністю цеху.
Майстер по ділянці розподіляє роботу по робочих місцях, приймає на роботу робітників або звільняє від роботи з твердженням начальника дільниці, представляє до заохочення і накладає стягнення, преміює передових робітників, контролює своєчасність і якість обслуговування робочих місць відповідними службами, стежить за дотриманням норм техніки безпеки на робочих місцях, попереджає шлюби простої в роботі, усуває втрати сировини, напівфабрикатів і, енергії і матеріалів.
Майстер з відвантаженням контролює прийом сировини, відвантаження готової продукції споживачеві, здійснює оформлення ведення необхідної первинної приймально-здавальної документації.
Головний механік очолює механічний ділянку. Він зобов'язаний контролювати стан устаткування, встановлювати графік проведення планово-попереджувальних ремонтів.
Головний енергетик очолює електроучасток. Він зобов'язаний контролювати енергозабезпечення підприємства, організовувати проведення ремонту електричних мереж.
Майстер з ремонту контролює проведення своєчасних ремонтів обладнання, виявляє необхідність проведення позапланових ремонтів.
Слюсар з КВП здійснює контроль за станом контрольно-вимірювальних приладів, усуває виникаючі неполадки.
Інспектор відділу кадрів здійснює оформлення та ведення документації по прийому на роботу та звільнення з роботи працівників підприємства. А так само оформлення і ведення всієї документації, пов'язаної з діяльністю кадрового складу підприємства.
Для підвищення кваліфікації фахівці за рахунок організації відвідують різні семінари, які проходять в місті Санкт-Петербурзі.
Навчання робітників будується на підвищенні професійного рівня занять, вивчення зразків продукції та принципів роботи нового обладнання.
На підприємстві є 4 відділи (виробничий відділ, бухгалтерія, відділ продажу, відділ кадрів), діяльність яких контролюється дирекцією.
Організаційна структура підприємства наведена на малюнку Ж. 1.
Схема управління підприємством представлена на малюнку Ж. 2. У даній схемі управління службовці розташовані за ієрархією підпорядкування.
Рівень заробітної на підприємстві встановлено відповідно до вимог ринку робочої сили в м. Приозерськ.
Оплата праці керівників і інших категорій працівників побудована на основі посадових окладів і залежить від величини фактично відпрацьованого часу і досягнення кінцевих результатів діяльності підприємства, а так само від займаних посад, кваліфікації, обсягу та складності виконуваних робіт. Для оплати праці виробничих робітників так само використовується система окладів.
Визначено 13 клас професійного ризику, що відповідає тарифу на обов'язкові соціальне страхування від нещасних випадків та професійних захворювань у розмірі 1,4% від нарахованої оплати праці.
Заробітна плата працівникам виплачується 2 рази на місяць у міру надходження грошей. Матеріальне стимулювання праці здійснюється у вигляді премій. Премія виплачується робітникам за фактично відпрацьований час у даному місяці за умови виконання плану по товарній продукції.
Так само передбачені стимулюючі виплати - доплати і надбавки за суміщення професій, розширення зон обслуговування або збільшення обсягу виконуваних робіт; виконання обов'язків відсутнього працівника; професійну майстерність робітників, високий рівень кваліфікації фахівця; виконання обов'язків майстра навчальних майстерень; обслуговування обчислювальної техніки.
Режим роботи для керуючого персоналу: п'ятиденний робочий тиждень; восьмигодинний робочий день (з 8.00. До 17.00.); Обідню перерву одну годину (12.00-13.00). З ІТП два майстри по ділянці виходять у зміни за графіком виходу виробничих робочих.
Режим роботи для основних і допоміжних робітників у цеху обробки профільного погонажа: шестиденний робочий тиждень (з понеділка по суботу); дві робочі зміни; дванадцятигодинний робочий день (з 8.00 до 20.00); два обідні перерви по півгодини (з 12.00 до 12.30; з 17.00 до 17.30); дві перерви по 15 хвилин: з 10.00 до 10.15, з 15.00 до 15.15.
Режим роботи для основних і допоміжних робітників у цеху розкрою пиломатеріалів: п'ятиденний робочий тиждень (з понеділка по п'ятницю); дві робочі зміни; восьмигодинний робочий день (з 8.00 до 17.00); обідню перерву одну годину (12.00 до 13.00).
Як зазначалося, у розділі 2, діючі організаційна структура і система управління ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» не відображають стратегічних цілей і завдань підприємства. Дана організаційна структура відображає етап зародження і перший етап розвитку фірми. У зв'язку з плануванням нового продукту необхідно вдосконалення організаційної структури. У даній дипломній роботі пропонується, дотримуючись правил побудови лінійно-функціональної структури, провести в існуючій організаційній структурі деякі зміни, необхідні для реалізації проекту.
У даному випадку функціональні структури підрозділи перебувають у підпорядкуванні головного лінійного керівника. Таким чином, лінійно-функціональна структура включає в себе спеціальні підрозділи при лінійних керівниках, які допомагають їм виконувати завдання організації.
Всі зміни діючої організаційної структури ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» відображені в схемі, представленої на рисунку 8.
Отже, як видно з малюнка 8, необхідно ввести відділ конструкторсько-технологічних розробок. Цей відділ буде займатися розробкою нових видів виробів і модернізацією вже наявних. Кінцева мета створення відділу - задоволення постійно мінливих запитів споживачів.
Важливим відділом є відділ технічного контролю. В умовах конкурентної боротьби дуже важливим моментом виступає якість продукції. Відділ продажів необхідно перетворити у відділ маркетингу та збуту і в його підпорядкування ввести 2 служби збуту з орієнтацією на Північно-західний і Московський регіони. Маркетингові дослідження повинні бути невід'ємною частиною роботи фірми, орієнтованої на запити споживача. Введення планово-економічного відділу так же зумовлено створенням нового виробу та подальшим розвитком виробництва.
Введення перерахованих вище відділів тягне за собою коригування системи управління і залучення нових фахівців.
Всі плановані зміни системи управління відображені в схемі, представленої на рисунку 9.
Дирекція |
Відділ кадрів |
Відділ постачання |
Планово-економічний відділ |
Бухгалтерія |
Виробничий відділ |
Відділ маркетингу та збуту |
Служба збуту за московським регіону |
Служба збуту по північно-західному регіону |
Відділ конструкторсько-технологічних розробок |
Цех розкрою пиломатеріалів |
Електроучасток |
Механічна дільниця |
Ділянка КВП |
Цех обробки профільного погонажа |
Відділ технічного контролю |
Рисунок 8 - Проектована організаційна структура ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс»
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Генеральний директор |
Головний бухгалтер |
Начальник відділу постачання |
Менеджер з постачання |
Менеджери зі збуту в регіонах |
Маркетолог |
Начальник відділу маркетингу та збуту |
Економіст |
Начальник планово-економічного відділу |
Заступник директора з виробництва |
Інженер-конструктор |
Головний конструктор |
Головний механік |
Майстер з ремонту |
Робітники |
Контролери ВТК |
Начальник ВТК |
Начальник цеху |
Робітники |
Майстри по ділянках |
Майстер з відвантаженням |
Вантажники |
Слюсар з КВП |
Електрики |
Головний енергетик |
Інспектор з кадрів |
Інспектор з ОП і ТБ |
Рисунок 9 - Проектована структура управління ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс»
З малюнка 9 видно, що необхідно ввести посаду заступника генерального директора з виробництва. Дану посаду займе директор з виробництва. Заступнику директора з виробництва будуть підпорядковані виробничий відділ та відділ конструкторсько-технологічних розробок та відділ технічного контролю. Відділ конструкторсько-технологічних розробок буде очолювати головний конструктор. До обов'язків співробітників даного відділу належить конструювання нових виробів, визначення їх декорів, профілів, розмірів, організація виготовлення пробних зразків. Відділ технічного контролю на чолі з начальником відділу буде контролювати якість випуску продукції, здійснювати заходи щодо попередження шлюбу, виявляти причини браку. Контролером ВТК безпосередньо має здійснювати необхідні заміри і зіставляти їх з нормативними показниками, проводити відбір проб.
Відділ постачання очолюється начальником відділу. У його обов'язки входить забезпечення своєчасних і безперебійних постачань сировини і матеріалів у необхідних кількостях. Менеджер з постачання повинен працювати з постачальниками, здійснювати при необхідності пошук нових постачальників, вирішувати всі питання поставок сировини і матеріалів, укладати договори поставок, стежити за виконанням обов'язків обох сторін.
Перетворення відділу продажів у відділ маркетингу та збуту тягне за собою необхідність введення посади маркетолога. У його обов'язки входить проведення необхідних маркетингових досліджень та надання начальнику відділу своєчасно звітів, планування маркетингової діяльності підприємства.
Планово-економічний відділ буде здійснювати організацію і загальне керівництво розробкою проектів перспективних і поточних планів підприємства, планування виробничо-господарської діяльності, внесення відповідних коригувань до планів у випадку зміни виробничо-господарської ситуації, організацію госпрозрахунку, організацію роботи по нормуванню та ціноутворення на підприємстві. Даний відділ буде очолюватися начальником відділу, в обов'язки якого входить здійснювати внутріфірмове економічне керівництво і займатися економічним стимулюванням, організацією праці, виробництва і управління.
Планування кадрової політики спрямовано на залучення висококласних фахівців і розкриття їх творчого потенціалу у фірмі, що досягається через відбір, навчання і заохочення. Заохочення включають матеріальні виплати та заходи морального характеру. Для залучення спеціалістів і робітників фірма звернеться на біржу праці, розмістить оголошення в місцеву щотижневу газету «Червона Зірка». Персонал планується набрати протягом двох місяців. Вартість розміщення оголошення про набір персоналу в газеті складає 2020 руб. в місяць. Таким чином, витрати по набору персоналу складуть 4080 руб.
Відбір спеціалістів проводиться на основі випробувального терміну в 1 місяць, а відбір робітників проводиться на основі випробувального терміну на 2 тижні та виконання вступної роботи.
Потреба в додаткових фахівцях і керівниках у зв'язку з удосконаленням організаційно структури представлена в таблиці П.1 і складе 9 чоловік.
У зв'язку із запуском нової товарної лінії виникає необхідність у додатковій робочій силі. Потреба у додатковій робочій силі представлена в таблиці П.2 і складе 28 осіб.
Для оцінки використання робочого часу використовується баланс робочого часу, поданий у таблиці П.3. З балансу робочого часу видно, що ефективний річний фонд часу одного середньооблікового робітника складе 1364 годин або 114 днів.
3.7 Юридичний план
Підприємство ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» є товариство з обмеженою відповідальністю. Товариство є юридичною особою і діє на основі Статуту і Установчого договору, має власне майно, самостійний баланс.
Товариство з обмеженою відповідальністю - засноване однією або кількома особами товариство, статутний капітал якого розділений на частки визначених установчими документами розмірів.
Товариство має у власності відокремлене майно, що враховується на його самостійному балансі, воно має право здійснювати будь-яку діяльність, не заборонену законодавством.
Учасники товариства з обмеженою відповідальністю не відповідають за його зобов'язаннями і несуть ризик збитків, пов'язаних з діяльністю товариства, у межах внесених ними вкладів.
Така форма організації підприємства досить широко поширена і має ряд переваг:
- У діяльності товариства можуть брати участь від 1 до 50 фізичних або юридичних осіб, причому як комерційних, так і некомерційних;
- Відсутність відповідальності учасників за боргами товариства;
- Можливість випускати облігації для залучення додаткових коштів на суму, що не перевищує розміру статутного капіталу, або величину забезпечення, наданого суспільству для цих цілей третіми особами;
- Кожен учасник може в будь-який момент вийти зі складу товариства. При цьому виходить з товариства учаснику повинні бути виплачені: частка прибутку, що належить йому за підсумками роботи товариства; вартість його внеску в статутний фонд товариства і вартість частини майна товариства, пропорційна цим вкладом;
- За згодою товариства правонаступник учасника також стає учасником товариства. У разі незгоди учасників йому виплачується грошова компенсація у розмірі виплат, належних покійному;
- Кредитор одного з учасників товариства при недостатності іншого майна учасника для покриття його боргів має право звернути стягнення на його частку в ТОВ. На вимогу кредитора товариство зобов'язане виплатити дійсну вартість боргу учасника-боржника. Таким чином, частка учасника товариства у статутному капіталі є його усезростаючим резервом, що підвищує його платоспроможність і надійність як підприємця;
- Учасник може бути виключений з товариства з обмеженою відповідальністю тільки за рішенням суду, що захищає його від адміністративного свавілля керівництва товариства;
- Прийом нових членів здійснюється лише за згодою всіх членів ТОВ. Це перешкоджає появі в суспільстві небажаних учасників;
- Статутний капітал ТОВ складається з вартості вкладів його учасників. Мінімальний стартовий капітал 100 МРОТ;
- Можливість швидко акумулювати фінансові ресурси.
3.8 Оцінка ризику і страхування
Розглядаючи ризики, які можуть виникнути при випуску нової продукції можна виділити кілька груп ризиків: фінансово-економічні, соціальні, технічні. У таблиці 9 представлені можливі ризики при випуску нової продукції в ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» і негативні наслідки, які вони можуть викликати.
Таблиця 9 - Можливі ризики і негативні наслідки, викликані ними
Кількісна оцінка ризику може проводитися різними методами. Одним з них є оцінка ризику по таблиці класів ймовірностей ризику окремих факторів проекту. Дана таблиця наведена у таблиці 10.
Таблиця 10 - Класи ймовірностей ризику окремих факторів проекту
Далі величина ризику оцінюється за формулою
n m
R = ΣΣa i * P ij, (65)
i = 1 j = 1
де R - величина ризику, частки;
a i - частка фактора;
P ij - ймовірність виникнення ризику. [4]
Для даного проекту найбільш ймовірні ризики Р 12, Р 22, Р 43, Р 52.
Використовуючи формулу (66) проведемо розрахунки:
R = 0,15 * 0,15 +0,35 * 0,20 +0,35 * 0,43 +0,15 * 0,111 = 0,2597
Потім, використовуючи формулу визначимо ціну реалізації з урахуванням ризику. Для цього використовується формула:
Ц р = (1 + Р/100) * С, (66)
де Р - рентабельність продукції з урахуванням ризику,%.
Рентабельність продукції з урахуванням ризику визначається за формулою:
Р з = Р 1 * (1 + R), (67)
де Р 1 - рентабельність продукції без урахування ризику,%.
Розрахунок цін на основну і супутню продукцію з урахуванням ризику наведено в таблиці 11.
Таблиця 11 - Ціни на плановану продукцію з урахуванням ризику і ПДВ
Аналіз беззбитковості є одним з найбільш важливих елементів фінансової інформації, оскільки визначає, при якому обсязі продажів організація буде беззбитковою. Точка беззбитковості - це рівень фізичного обсягу продажу протягом певного періоду (місяць, квартал, рік), за рахунок якого підприємство покриває витрати.
У даному проекті для визначення оптимального обсягу виробництва продукції за найбільш вигідною ціною використовуються аналітичний і графічний методи. Аналітичний метод полягає у визначенні точки беззбитковості за формулою. Обсяг виробництва (Q min), при якому підприємство досягне беззбитковості розраховується за формулою (1). Розрахунок точки беззбитковості для планованої продукції наведено в таблиці 12.
Таблиця 12 - Розрахунок точки беззбитковості для планованої продукції
Відділ постачання очолюється начальником відділу. У його обов'язки входить забезпечення своєчасних і безперебійних постачань сировини і матеріалів у необхідних кількостях. Менеджер з постачання повинен працювати з постачальниками, здійснювати при необхідності пошук нових постачальників, вирішувати всі питання поставок сировини і матеріалів, укладати договори поставок, стежити за виконанням обов'язків обох сторін.
Перетворення відділу продажів у відділ маркетингу та збуту тягне за собою необхідність введення посади маркетолога. У його обов'язки входить проведення необхідних маркетингових досліджень та надання начальнику відділу своєчасно звітів, планування маркетингової діяльності підприємства.
Планово-економічний відділ буде здійснювати організацію і загальне керівництво розробкою проектів перспективних і поточних планів підприємства, планування виробничо-господарської діяльності, внесення відповідних коригувань до планів у випадку зміни виробничо-господарської ситуації, організацію госпрозрахунку, організацію роботи по нормуванню та ціноутворення на підприємстві. Даний відділ буде очолюватися начальником відділу, в обов'язки якого входить здійснювати внутріфірмове економічне керівництво і займатися економічним стимулюванням, організацією праці, виробництва і управління.
Планування кадрової політики спрямовано на залучення висококласних фахівців і розкриття їх творчого потенціалу у фірмі, що досягається через відбір, навчання і заохочення. Заохочення включають матеріальні виплати та заходи морального характеру. Для залучення спеціалістів і робітників фірма звернеться на біржу праці, розмістить оголошення в місцеву щотижневу газету «Червона Зірка». Персонал планується набрати протягом двох місяців. Вартість розміщення оголошення про набір персоналу в газеті складає 2020 руб. в місяць. Таким чином, витрати по набору персоналу складуть 4080 руб.
Відбір спеціалістів проводиться на основі випробувального терміну в 1 місяць, а відбір робітників проводиться на основі випробувального терміну на 2 тижні та виконання вступної роботи.
Потреба в додаткових фахівцях і керівниках у зв'язку з удосконаленням організаційно структури представлена в таблиці П.1 і складе 9 чоловік.
У зв'язку із запуском нової товарної лінії виникає необхідність у додатковій робочій силі. Потреба у додатковій робочій силі представлена в таблиці П.2 і складе 28 осіб.
Для оцінки використання робочого часу використовується баланс робочого часу, поданий у таблиці П.3. З балансу робочого часу видно, що ефективний річний фонд часу одного середньооблікового робітника складе 1364 годин або 114 днів.
3.7 Юридичний план
Підприємство ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» є товариство з обмеженою відповідальністю. Товариство є юридичною особою і діє на основі Статуту і Установчого договору, має власне майно, самостійний баланс.
Товариство з обмеженою відповідальністю - засноване однією або кількома особами товариство, статутний капітал якого розділений на частки визначених установчими документами розмірів.
Товариство має у власності відокремлене майно, що враховується на його самостійному балансі, воно має право здійснювати будь-яку діяльність, не заборонену законодавством.
Учасники товариства з обмеженою відповідальністю не відповідають за його зобов'язаннями і несуть ризик збитків, пов'язаних з діяльністю товариства, у межах внесених ними вкладів.
Така форма організації підприємства досить широко поширена і має ряд переваг:
- У діяльності товариства можуть брати участь від 1 до 50 фізичних або юридичних осіб, причому як комерційних, так і некомерційних;
- Відсутність відповідальності учасників за боргами товариства;
- Можливість випускати облігації для залучення додаткових коштів на суму, що не перевищує розміру статутного капіталу, або величину забезпечення, наданого суспільству для цих цілей третіми особами;
- Кожен учасник може в будь-який момент вийти зі складу товариства. При цьому виходить з товариства учаснику повинні бути виплачені: частка прибутку, що належить йому за підсумками роботи товариства; вартість його внеску в статутний фонд товариства і вартість частини майна товариства, пропорційна цим вкладом;
- За згодою товариства правонаступник учасника також стає учасником товариства. У разі незгоди учасників йому виплачується грошова компенсація у розмірі виплат, належних покійному;
- Кредитор одного з учасників товариства при недостатності іншого майна учасника для покриття його боргів має право звернути стягнення на його частку в ТОВ. На вимогу кредитора товариство зобов'язане виплатити дійсну вартість боргу учасника-боржника. Таким чином, частка учасника товариства у статутному капіталі є його усезростаючим резервом, що підвищує його платоспроможність і надійність як підприємця;
- Учасник може бути виключений з товариства з обмеженою відповідальністю тільки за рішенням суду, що захищає його від адміністративного свавілля керівництва товариства;
- Прийом нових членів здійснюється лише за згодою всіх членів ТОВ. Це перешкоджає появі в суспільстві небажаних учасників;
- Статутний капітал ТОВ складається з вартості вкладів його учасників. Мінімальний стартовий капітал 100 МРОТ;
- Можливість швидко акумулювати фінансові ресурси.
3.8 Оцінка ризику і страхування
Розглядаючи ризики, які можуть виникнути при випуску нової продукції можна виділити кілька груп ризиків: фінансово-економічні, соціальні, технічні. У таблиці 9 представлені можливі ризики при випуску нової продукції в ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» і негативні наслідки, які вони можуть викликати.
Таблиця 9 - Можливі ризики і негативні наслідки, викликані ними
Вид ризику | Негативний вплив на очікуваний прибуток |
Фінансово-економічні ризики | |
Нестійкість попиту | падіння попиту із зростанням цін |
Поява альтернативної продукції | зниження попиту |
Зниження цін конкурентами | зниження цін |
Збільшення виробництва у конкурентів | зниження цін |
Зростання податків | зниження продажів або зниження ціни |
Недолік оборотних коштів | збільшення кредитів |
Платоспроможність споживачів | зниження чистого прибутку |
Зростання цін на сировину, матеріали, перевезення | зниження продажів |
зменшення прибутку через підвищення ціни | |
Соціальні ризики | |
Недостатній рівень заробітної плати | плинність кадрів, зниження продуктивності. |
Кваліфікація кадрів | збільшення браку і аварій |
Труднощі з набором кваліфікованої робочої сили | збільшення витрат на підбір персоналу |
Ставлення місцевої влади | додаткові витрати на виконання їх вимог |
Соціальна інфраструктура | зростання невиробничих витрат |
Технічні ризики | |
Недостатня надійність | збільшення аварійності технології |
Нестабільність якості сировини | зниження обсягів виробництва, збільшення витрат матеріалів через переналагодження обладнання, зниження якості продукції |
Таблиця 10 - Класи ймовірностей ризику окремих факторів проекту
Фактори та їх частка (a i) | Опис проекту та ймовірність ризику (Р ij) | ||
Клас 1 | Клас 2 | Клас 3 | |
Інформаційний а 1 = 0,15 | Виріб відомо і оцінений Р 11 = 0,05 | Вимоги визначені, але характеристики відомі у загальних рисах Р 12 = 0,15 | Вимоги до виробу визначені в загальних рисах Р 13 = 0,60 |
Виробничо-технічний а 2 = 0,35 | Вироби виробляються на стандартному обладнанні Р 21 = 0,05 | Необхідна нова технологія, модернізація процесу Р 22 = 0,20 | Необхідний принципово новий метод виробництва Р 23 = 0,80 |
Науково-технічний а 3 = 0,10 | Необхідно лабораторне дослідження і дослідне виробництво Р 31 = 0,09 | Необхідні дослідження експерименту у вузькій області Р 32 = 0,30 | Необхідні широкі дослідження з проблеми Р 33 = 0,70 |
Юридичний а 4 = 0,35 | Фірма має переваги у патентах та ліцензіях Р 41 = 0,08 | Вільна можливість у патентах та ліцензіях Р 42 = 0,25 | Ні переваг у патентах та ліцензіях Р 43 = 0,43 |
Кадровий а 5 = 0,15 | Визнаний висококваліфікований персонал Р 51 = 0,07 | Ні переваг серед конкурентів Р 52 = 0,111 | Відсутність досвіду в даній проблемі Р 53 = 0,40 |
Σа i = 1,0 | Р i 1 = 0,05-0,10 | Р i 2 = 0,11-0,50 | Р i 3 0,31-0,80 |
n m
R = ΣΣa i * P ij, (65)
i = 1 j = 1
де R - величина ризику, частки;
a i - частка фактора;
P ij - ймовірність виникнення ризику. [4]
Для даного проекту найбільш ймовірні ризики Р 12, Р 22, Р 43, Р 52.
Використовуючи формулу (66) проведемо розрахунки:
R = 0,15 * 0,15 +0,35 * 0,20 +0,35 * 0,43 +0,15 * 0,111 = 0,2597
Потім, використовуючи формулу визначимо ціну реалізації з урахуванням ризику. Для цього використовується формула:
Ц р = (1 + Р/100) * С, (66)
де Р - рентабельність продукції з урахуванням ризику,%.
Рентабельність продукції з урахуванням ризику визначається за формулою:
Р з = Р 1 * (1 + R), (67)
де Р 1 - рентабельність продукції без урахування ризику,%.
Розрахунок цін на основну і супутню продукцію з урахуванням ризику наведено в таблиці 11.
Таблиця 11 - Ціни на плановану продукцію з урахуванням ризику і ПДВ
Показник | Основна продукція | Супутня продукція | ||
Коробка дверна | Наличник | Добір | ||
Елементи коробки | Планка | 2200х70х10 | 2100х100х10 | |
Повна собівартість 1 погонного метра виробу, руб. | 50,60 | 16,06 | 22,23 | 32,47 |
Кількість погонних метрів в комплекті, п.м. | 5,00 | 2,10 | 10,40 | 8,40 |
Повна собівартість 1 комплекту, руб. | 286,71 | 231,24 | 272,76 | |
Рівень рентабельності,% | 20,00 | 20,00 | 20,00 | 20,00 |
Рівень ризику, частки | 0,2597 | 0,2597 | 0,2597 | 0,2597 |
Рівень рентабельності з урахуванням ризику,% | 25,19 | 25,19 | 25,19 | 25,19 |
Ціна 1 п.м. вироби з урахуванням ризику без ПДВ, руб. | 63,35 | 20,11 | 27,84 | 40,65 |
ПДВ,% | 18,00 | 18,00 | 18,00 | 18,00 |
Ціна 1 п.м. з урахуванням ризику і ПДВ, руб. | 74,75 | 23,73 | 32,85 | 47,97 |
Ціна комплекту з урахуванням ризику без ПДВ, руб. | 358,95 | 289,50 | 341,48 | |
Ціна комплекту з урахуванням ризику і ПДВ, руб. | 423,56 | 341,61 | 402,94 |
У даному проекті для визначення оптимального обсягу виробництва продукції за найбільш вигідною ціною використовуються аналітичний і графічний методи. Аналітичний метод полягає у визначенні точки беззбитковості за формулою. Обсяг виробництва (Q min), при якому підприємство досягне беззбитковості розраховується за формулою (1). Розрахунок точки беззбитковості для планованої продукції наведено в таблиці 12.
Таблиця 12 - Розрахунок точки беззбитковості для планованої продукції
Стаття | Одиниця виміру | Коробка дверна |
Умовно-змінні витрати | руб. / кім. | 180,51 |
Умовно-постійні витрати | руб. | 21588112,50 |
Обсяг реалізації | кім. | 140400,00 |
Ціна реалізації без ПДВ | руб. | 358,95 |
Мінімальний обсяг реалізації | кім. | 120983 |
Мінімальна виручка | руб. | 43426715,4 |
Графічний метод визначення точки беззбитковості полягає в побудові графіка точки беззбитковості. Графічне зображення точки беззбитковості для першого року реалізації проекту наведено на рисунку 8. Виходячи з малюнка 10, можна зробити висновок, що запас фінансової стійкості проекту становить 19 417 комплектів, або 6969 710,89 руб.
На підприємстві вжиті заходи, що дозволяють зменшити ризики. До них відносяться технічні заходи, а саме, система протипожежного контролю в цехах, використання банківських електронних розрахунків.
Як організаційно-економічних методів використовуються заборони на куріння в недозволених місцях і система поглинання ризику, тобто ймовірність ризику врахована в рентабельності продукції.
В якості правових методів використовується страхування. Основні фонди організації застраховані в страховій компанії «Уралсиб», філіал якої знаходиться в м. Приозерськ. Страхові відрахування будуються з урахуванням того, що при страхуванні реального майна в страховій фірмі «Уралсиб», річний відсоток на суму понад 40 000 руб. становить 0,5%.
Страхові відрахування визначаються за такою формулою:
Про стр = (0,5 * З ім * К) / (100 * n), (68)
де О стр - страхові відрахування за період, руб.;
З ним - вартість застрахованого майна, руб.;
К - кількість місяців у періоді;
n - кількість місяців, протягом яких виплачується сума.
витрати,
виручка, млн. руб.
50
43,426
40
30
21,588
20
10
виручка загальні витрати умовно-постійні витрати зона прибутковості зона збитку |
обсяг
продажів,
тис. кім.
Рисунок 10 - Графік досягнення точки беззбитковості для основної продукції
Відповідно до формули (68) річні страхові відрахування на придбане майно за перший рік складуть:
Про стр = (0,5 * 3660480,00 * 12) / (100 * 10) = 21 962,88 руб.
Аналогічно розраховуються річні страхові відрахування за другий і третій року. Отже, за другий рік реалізації проекту річні страхові відрахування становитимуть 16 014,6 руб., А за третій рік - 14 012,78 руб.
3.9 Фінансовий план
Фінансовий план ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» будується на основі прогнозу плану маркетингу і виходить з можливостей виробничого плану.
Прогнози реалізації продукції на перші три роки здійснення проекту представлені у трьох варіантах: оптимістичний, песимістичний та реалістичний. На основі реалістичного прогнозу і буде будуватися подальший фінансовий план.
Реалістичний прогноз реалізації основної та супутньої продукції представлений у таблицях Р.1 і Р.2 відповідно. Відповідно до таблиці Р.1, планована річна виручка від продажу основної продукції в перший рік реалізації проекту складе 43 466 472,87 руб., У другий рік - 59971133,59 руб., В третій рік - 77 962 473,66 руб. Відповідно до таблиці Р.2, планована річна виручка від продажу супутньої продукції в перший рік реалізації проекту складе 29 499 733,64 руб., У другий рік - 40779043,56 руб., В третій рік - 53 012 756,63 руб.
Оптимістичний прогноз реалізації основної та супутньої продукції представлений у таблицях р.3 і Р.4. відповідно.
Песимістичний прогноз реалізації основної та супутньої продукції представлений у таблицях р.5 і р.6 відповідно.
Доходи від реалізації продукції розраховуються на підставі передбачуваних замовлень, які протягом року розрізняються по величині, але незначно. Перші 2 місяці реалізації проекту продукція не випускається в зв'язку з закупівлею обладнання, пуско-налагоджувальними роботами, освоєнням нового продукту. Таблиця доходів і витрат (таблиця р.7) відображає доходи та витрати на виробництво продукції, рентабельність продукції і продажів. З таблиці видно р.7, що очікувана рентабельність продукції 16,39-19,11%, а рентабельність продажів - 13,09-15,26%.
Грошові потоки підприємства по роках наочно представлені у звіті про рух грошових коштів, наведеному в таблиці р.8. Достатність грошових коштів підприємства на здійснення проекту протягом 3 років підтверджує позитивне сальдо грошових коштів.
Формування прибутку по роках відображено у звіті про прибутки та збитки на прогнозований період. Звіт про прибуток і збитки наведено в таблиці 13. Він показує передбачуваний рівень розвитку фірми в часі. Планування виручки здійснюється з урахуванням часу надходження грошових коштів на рахунок підприємства за відвантажену продукцію.
З таблиці 13 видно, що передбачувана чистий прибуток за підсумками першого року складе 10 130 114,75 руб., За підсумками другого року - 15106233,32 руб., За підсумками третього року - 19 987 703,76 руб. Проектна собівартість виробництва за підсумками першого року складе 58 282 510,75 руб., За підсумками другого року - 80 475 244,14 руб., За підсумками третього року - 104 617 817,38 руб.
За підсумками року можна буде виплатити короткостроковий кредит банку, а так само частина довгострокового кредиту, що позитивно позначиться на майбутньої діяльності підприємства. За підсумками другого року стане можливим повне погашення довгострокового кредиту.
Частину, що залишилася величину прибутку слід пустити на розширення виробництва, так як засновники обіцяють у перший рік весь отриманий прибуток залишити в розпорядженні підприємства.
Протягом періоду здійснення проекту підприємство, незважаючи на зростання витрат, буде отримувати стійкий прибуток.
Графік досягнення точки беззбитковості проекту наведено на малюнку 10.
Фінансування проекту передбачає використання виключно позикових коштів. Кредит передбачається взяти в банку «Санкт-Петербург», з яким співпрацює протягом всього періоду своєї діяльності.
Таблиця 13 - Звіт про прибутки та збитки
Показники | Перший рік | Разом за рік | |||||||||||||||||
1 міс. | 2 ме. | 3 міс. | 4 міс. | 5 міс. | 6 міс. | 7 міс. | 8 міс. | 9 міс. | 10 міс. | 11 міс. | 12 міс. | ||||||||
Виручка без ПДВ | 4675039,90 | 5174235,94 | 5673431,97 | 6382610,97 | 7091789,96 | 7800968,96 | 8510147,96 | 9219326,95 | 8510147,96 | 9928505,95 | 72966206,51 | ||||||||
Собівартість виробництва | 3734236,38 | 4132974,37 | 4531712,36 | 5098176,40 | 5664640,45 | 6231104,49 | 6797568,54 | 7364032,58 | 6797568,54 | 7930496,63 | 58282510,75 | ||||||||
Податок на майно | 7549,74 | 7549,74 | 7549,74 | 7549,74 | 7549,74 | 7549,74 | 7549,74 | 7549,74 | 7549,74 | 7549,74 | 75497,40 | ||||||||
Прибуток від реалізації | 940803,51 | 1041261,56 | 1141719,61 | 1284434,56 | 1427149,51 | 1569864,47 | 1712579,42 | 1855294,37 | 1712579,42 | 1998009,32 | 14683695,76 | ||||||||
Відсотки за користування кредитами | 127910,00 | 127910,00 | 127910,00 | 127910,00 | 127910,00 | 127910,00 | 127910,00 | 127910,00 | 127910,00 | 127910,00 | 1279100,00 | ||||||||
Балансова прибуток | 805343,77 | 905801,82 | 1006259,87 | 1148974,82 | 1291689,77 | 1434404,73 | 1577119,68 | 1719834,63 | 1577119,68 | 1862549,58 | 13329098,36 | ||||||||
Податок на прибуток | 193282,51 | 217392,44 | 241502,37 | 275753,96 | 310005,55 | 344257,13 | 378508,72 | 412760,31 | 378508,72 | 447011,90 | 3198983,61 | ||||||||
Чистий прибуток | 612061,27 | 688409,39 | 764757,50 | 873220,87 | 981684,23 | 1090147,59 | 1198610,96 | 1307074,32 | 1198610,96 | 1415537,68 | 10130114,75 | ||||||||
Погашення кредитів | 874500,00 | 874500,00 | 874500,00 | 874500,00 | 874500,00 | 874500,00 | 874500,00 | 874500,00 | 874500,00 | 874500,00 | 8745000,00 | ||||||||
Виплати іншим організаціям | 2196,29 | 2196,29 | 2196,29 | 2196,29 | 2196,29 | 2196,29 | 2196,29 | 2196,29 | 2196,29 | 2196,29 | 21962,88 | ||||||||
Чистий прибуток до розподілу | -264635,02 | -188286,90 | -111938,79 | -3475,42 | 104987,94 | 213451,30 | 321914,67 | 430378,03 | 321914,67 | 538841,39 | 1363151,87 | ||||||||
Показники | Другий рік | Разом за рік | Третій рік | ||||||||||||||||
1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||||||||||||||||
Виручка без ПДВ | 18800777,21 | 20676334,65 | 28083488,26 | 33189577,03 | 100750177,15 | 130975230,29 | |||||||||||||
Собівартість виробництва | 15017314,90 | 16515435,76 | 22431976,18 | 26510517,30 | 80475244,14 | 104617817,38 | |||||||||||||
Податок на майно | 16515,06 | 16515,06 | 16515,06 | 16515,06 | 66060,23 | 57802,70 | |||||||||||||
Прибуток від реалізації | 3783462,32 | 4160898,89 | 5651512,08 | 6679059,73 | 20274933,01 | 26357412,91 | |||||||||||||
Відсотки за користування кредитами | 83062,50 | 83062,50 | 83062,50 | 83062,50 | 332250,00 | 0,00 | |||||||||||||
Балансова прибуток | 3683884,76 | 4061321,33 | 5551934,52 | 6579482,17 | 19876622,78 | 26299610,21 | |||||||||||||
Податок на прибуток | 884132,34 | 974717,12 | 1332464,29 | 1579075,72 | 4770389,47 | 6311906,45 | |||||||||||||
Чистий прибуток | 2799752,42 | 3086604,21 | 4219470,24 | 5000406,45 | 15106233,32 | 19987703,76 | |||||||||||||
Погашення кредитів | 553750,00 | 553750,00 | 553750,00 | 553750,00 | 2215000,00 | 0,00 | |||||||||||||
Виплати іншим організаціям | 4003,65 | 4003,65 | 4003,65 | 4003,65 | 16014,60 | 14012,78 | |||||||||||||
Чистий прибуток до розподілу | 2241998,77 | 2528850,56 | 3661716,59 | 4442652,80 | 12875218,72 | 19973690,99 | |||||||||||||
Сума потрібних інвестицій (І) буде складатися з інвестицій, необхідних на придбання обладнання, та інвестицій на поповнення обігових коштів (норматив оборотних коштів, НІС).
Розрахунок нормативу запасу основних ресурсів наведено в таблиці р.9, відповідно до якої місячний норматив запасу основних ресурсів складе 7010 543,88 руб.
Укрупнене норматив оборотних коштів складається з суми запланованого місячного ФОП з нарахуваннями і нормативу запасу основних ресурсів (ресурси, необхідні для виробництва продукції в перший місяць), зменшеної на величину стійких пасивів. Розмір стійких пасивів (нормальна мінімальна кредиторська заборгованість) включає суми заборгованості з оплати праці в розмірі 5 днів (зарплата до видачі планується 6 числа), заборгованість бюджету в розмірі 15 днів, заборгованість постачальникам у розмірі нормальної кредиторської заборгованості на 3 дні і заборгованості по сплаті відсотків за кредити в розмірі 15 днів. Розрахунок стійких пасивів представлений в таблиці Р.10. З таблиці Р.10 слід, що стійкі пасиви складуть тисячу сто сорок два 961,21 руб.
НІС = (653 418,00 + 7 010 543,88) -1 142 961,21 = 6 521 000,68 руб.
І = 4 420 029,60 + 6 521 000,68 = 10 941 030,28 руб.
Для поповнення оборотних коштів передбачається отримати короткостроковий кредит, а точніше відкрити кредитну лінію строком на 1 рік. Кредитна лінія - це кредит, що надається частинами в міру виникнення у підприємства потреби в позикових коштах в межах невикористаного ліміту, встановленого договором. Кредитна лінія надається для розрахунків з постачальниками, а також оплати інших витрат підприємства, пов'язаних з його поточною діяльністю.
За користування кредитом Банк стягує плату у вигляді відсотків і комісійної винагороди. Відсотки за користування кредитом сплачуються, щомісяця виходячи з фактичної позикової заборгованості клієнта перед банком. Плата за короткостроковий кредит складе 14,5%, за довгостроковий - 15% з щомісячною виплатою відсотків. Порядок погашення кредитів - рівними частками, помісячно.
Для надання застави передбачається укласти договір з заставодавцем ТОВ «ВКФ» Техноіндустрія ». В якості застави надається рухоме майно.
Ліміт грошових коштів кредитної лінії складе 14 100 000 руб., Що є нормативом оборотних коштів у розрахунку на два місяці. Початкова сума, яку планується отримати складе 6530000 крб.
Для придбання основних фондів планується отримати довгостроковий кредит на 2 роки, розмір якого становитиме 4430000 крб.
План погашення кредитів представлений в таблиці Р.11, на основі даних якої побудовані діаграми погашення короткострокового та довгострокового кредитів, представлені на малюнках 11 і 12 відповідно.
Малюнок 11 - Діаграма погашення короткострокового кредиту
Рисунок 12 - Діаграма погашення довгострокового кредиту
У відповідності з рисунком 11, короткостроковий кредит буде повністю погашений в 4 кварталі першого року реалізації проекту. Згідно ілюстрації 12, довгостроковий кредит буде повністю погашений в 4 кварталі другого року реалізації проекту.
Для оцінки ефективності інвестиційного проекту використовуються статичні та динамічні показники. Статичні показники представлені бухгалтерської рентабельністю, рентабельністю інвестицій і терміном окупності без дисконтування.
Рентабельність основних фондів розраховується за формулою:
Р бухг. = (П ср.г / ОФ ср.г) * 100%, (69)
Розрахунок нормативу запасу основних ресурсів наведено в таблиці р.9, відповідно до якої місячний норматив запасу основних ресурсів складе 7010 543,88 руб.
Укрупнене норматив оборотних коштів складається з суми запланованого місячного ФОП з нарахуваннями і нормативу запасу основних ресурсів (ресурси, необхідні для виробництва продукції в перший місяць), зменшеної на величину стійких пасивів. Розмір стійких пасивів (нормальна мінімальна кредиторська заборгованість) включає суми заборгованості з оплати праці в розмірі 5 днів (зарплата до видачі планується 6 числа), заборгованість бюджету в розмірі 15 днів, заборгованість постачальникам у розмірі нормальної кредиторської заборгованості на 3 дні і заборгованості по сплаті відсотків за кредити в розмірі 15 днів. Розрахунок стійких пасивів представлений в таблиці Р.10. З таблиці Р.10 слід, що стійкі пасиви складуть тисячу сто сорок два 961,21 руб.
НІС = (653 418,00 + 7 010 543,88) -1 142 961,21 = 6 521 000,68 руб.
І = 4 420 029,60 + 6 521 000,68 = 10 941 030,28 руб.
Для поповнення оборотних коштів передбачається отримати короткостроковий кредит, а точніше відкрити кредитну лінію строком на 1 рік. Кредитна лінія - це кредит, що надається частинами в міру виникнення у підприємства потреби в позикових коштах в межах невикористаного ліміту, встановленого договором. Кредитна лінія надається для розрахунків з постачальниками, а також оплати інших витрат підприємства, пов'язаних з його поточною діяльністю.
За користування кредитом Банк стягує плату у вигляді відсотків і комісійної винагороди. Відсотки за користування кредитом сплачуються, щомісяця виходячи з фактичної позикової заборгованості клієнта перед банком. Плата за короткостроковий кредит складе 14,5%, за довгостроковий - 15% з щомісячною виплатою відсотків. Порядок погашення кредитів - рівними частками, помісячно.
Для надання застави передбачається укласти договір з заставодавцем ТОВ «ВКФ» Техноіндустрія ». В якості застави надається рухоме майно.
Ліміт грошових коштів кредитної лінії складе 14 100 000 руб., Що є нормативом оборотних коштів у розрахунку на два місяці. Початкова сума, яку планується отримати складе 6530000 крб.
Для придбання основних фондів планується отримати довгостроковий кредит на 2 роки, розмір якого становитиме 4430000 крб.
План погашення кредитів представлений в таблиці Р.11, на основі даних якої побудовані діаграми погашення короткострокового та довгострокового кредитів, представлені на малюнках 11 і 12 відповідно.
Малюнок 11 - Діаграма погашення короткострокового кредиту
Рисунок 12 - Діаграма погашення довгострокового кредиту
У відповідності з рисунком 11, короткостроковий кредит буде повністю погашений в 4 кварталі першого року реалізації проекту. Згідно ілюстрації 12, довгостроковий кредит буде повністю погашений в 4 кварталі другого року реалізації проекту.
Для оцінки ефективності інвестиційного проекту використовуються статичні та динамічні показники. Статичні показники представлені бухгалтерської рентабельністю, рентабельністю інвестицій і терміном окупності без дисконтування.
Рентабельність основних фондів розраховується за формулою:
Р бухг. = (П ср.г / ОФ ср.г) * 100%, (69)
де П ср.г - середньорічна чистий прибуток, крб.
ОФ ср.г - середньорічна вартість основних фондів, руб.
Середньорічна прибуток визначається за формулою:
П ср.г = ΣПi / n, (70)
де Σ Пi - сума чистого прибутку за термін реалізації проекту, крб.
n - термін реалізації проекту, років.
Середньорічна вартість основних фондів розраховується аналогічно.
Рентабельність інвестицій визначається за формулою:
Р інв. = (П ср.г / І) * 100%, (71)
де І - обсяг інвестицій, руб.
Термін окупності точним розрахунком являє собою прямий підрахунок кількості років, протягом яких загальний прибуток стає неотрицательной. Він знаходиться за наступною формулою:
Т ок = m + (І m +1-І m) / П m +1, (72)
де m - кількість років, протягом яких ΣП m <І;
І m - сума інвестицій за m-років, руб.;
І m +1 - сума інвестицій у році, де ΣП m +1> І, руб.;
П m +1 - прибуток у році, де ΣП m +1> І, руб. [30]
Розрахунок статистичних показників наведено в таблиці 14.
Таблиця 14 - Статичні показники оцінки ефективності проекту
Виходячи з таблиці 14 можна зробити висновок, що з 1 руб., Вкладеного на придбання додаткових основних фондів, підприємство отримає 4,99 руб. чистого прибутку. З 1 руб. інвестицій підприємство отримає в середньому 1,38 крб. чистого прибутку. Термін окупності проекту складе 1 рік 0,5 місяця. Високі значення представлених показників пояснюються невеликими капітальними вкладеннями, що пов'язано з реалізацією проекту на вже наявних потужностях підприємства.
Динамічні показники ефективності інвестиційного проекту представлені чистої поточної вартістю, індексом рентабельності, внутрішньої нормою рентабельності і терміном окупності з дисконтуванням. При дисконтуванні показників застосовувався коефіцієнт дисконтування, що розраховується за формулою (2). Для більш достовірної оцінки в даному коефіцієнті врахований передбачуваний рівень інфляції. Т.ч. формула (2) приймає наступний вигляд:
α i = 1 / (1 + Е р + I) i; (73)
де Е - прийнята для даного проекту норма дисконту,%;
i - номер кроку розрахунку, років;
Е р - прийнята для даного проекту реальна норма дисконту,%;
I - прогнозований темп інфляції,%.
Відповідно до формули (73) для оцінки проекту використовувалася норма дисконту 25%.
Чиста поточна вартість проекту розраховувалася відповідно до формули (4). Індекс рентабельності визначений за формулою (5), внутрішня норма рентабельності - за формулою (6), точний варіант терміну окупності за формулою (10). Перераховані вище показники ефективності проекту наведені в таблиці 15.
Таблиця 15 - Динамічні показники оцінки ефективності проекту
Значення показників, представлених у таблиці 15, говорять про високу економічну ефективність і привабливості запропонованого інвестиційного проекту. Точний термін окупності складе 1 рік 3,5 місяця.
Отже, впровадження нової продукції в ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» доцільно, тому що вже при виготовленні 120 983 комплектів досягається беззбитковість виробництва. Виготовлення супутньої продукції тільки посилить позиції фірми.
У той же час, з урахуванням наростаючого впливу на ринок конкурентів, необхідно звернути увагу на подальше вдосконалення технологічного процесу з метою зниження трудовитрат на отримання готової продукції, проведення додаткової рекламної кампанії для розширення ринку збуту, подальше розширення номенклатури випуску товарів, освоєння кардинально нових товарів.
Висновок
Сучасна економічна ситуація диктує підприємствам новий підхід до внутрифирменному планування. Вони змушені шукати такі форми і моделі планування, які забезпечували б максимальну ефективність прийнятих рішень. Оптимальним варіантом досягнення таких рішень є нова прогресивна форма плану - бізнес-план.
Об'єктом дослідження виступає організація ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс». Основна діяльність ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» полягає в наданні послуг з виробництва будівельних матеріалів, а саме профільного погонажа і вагонки.
Після детального опрацювання та оцінки ситуації на підприємстві ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» ми прийшли до висновку, що впровадження нової товарної лінії не тільки можливо, а й необхідно.
Бізнес-план розроблений з урахуванням можливої якнайшвидшої реалізації.
Оцінка планованих показників проведена в перспективі на найближчі три роки реалізації проекту.
Для реалізації проекту планується задіяти виключно позикові кошти.
Для того щоб зробити монтажні роботи з організації ділянки виробництва дверної коробки і почати перший випуск продукції, необхідно інвестувати 10960000 рублів.
Ці кошти підприємство розраховує одержати за рахунок кредиту банку «Санкт-Петербург" в рамках цільового фінансування. На поповнення оборотних коштів планується відкриття кредитної лінії в даному банку строком до 1 року під 14,5% річних. На придбання основних засобів планується отримання довгострокового кредиту строком на 2 роки під 15% річних.
Для організації виробництва, покупки й монтажу устаткування буде потрібно час - два місяці.
У результаті проведених розрахунків заплановані наступні техніко-економічні показники:
- Проектна річна потужність встановлюється виробничої лінії - 2357520 погонних метрів;
- Приріст чисельності співробітників - 37 осіб;
- Обсяг реалізації дверної коробки в перший рік складе 121 095 комплектів, у другий рік - 167 076 комплектів, у третій рік -217 199 комплектів;
- Ціна за комплект дверної коробки складе 423,56 руб.;
- Чистий прибуток за підсумками першого року складе 10 130 114,75 руб., За підсумками другого року - 15 106 233,32 руб., За підсумками третього року - 19987703,76 руб.;
- Чиста поточна вартість проекту складе 17 064 755,18 руб.
- Термін окупності проекту - 1 рік і 3,5 місяця;
- Рентабельність продукції - 16,39-19,11%;
- Рентабельність продажів - 13,09-15,26%.
Отримані результати дозволяють зробити висновок, що впровадження нової продукції в ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» доцільно, тому що доходів вистачає на покриття витрат, виплату кредиту, отримання прибутку і подальший розвиток виробництва.
Список використаних джерел
1 Афітов Е.А. Планіроаніе на підприємстві. Мн.: Вищ. шк., 2001 .- 254с.
2 Бреднікова Т.Б. Аналіз і діагностика фінансово-господарської діяльності підприємства: Учеб. посібник .- М.: Инфра-М, 2001 .- 160с.: іл.
3 Бухалков М.І. Внутрішньофірмове планування: Підручник. 2-е вид. испр. і доп .- М.: Инфра-М, 2003 .- 400с.
4 Вікуленко А.Є. Планування на підприємстві: Учеб. посібник для всіх економічних спеціальностей .- С-Пб.: ГОУ ВПО СПбГТІ (ТУ), 2004 .- 180с.
5 Гінзбург А.І. Економічний аналіз: Підручник для вузів .- СПБ.: Пітер, 2004 .- 480с.: Іл.
6 Гінзбург А.І. Економічний аналіз: Короткий курс .- СПБ.: Пітер, 2003 .- 176с.: Іл.
7 Головань С.І. Бізнес-планування: Учеб. посібник .- Ростов-на-Дону: Фенікс, 2002 .- 320с.
8 Євтухов В.С. Зарубіжний досвід організації виробництва. Мн.: УО ФПБ «Мітс», 2005 .- 360С.: Іл.
9 Ільїн А.І. Планування на підприємстві: Учеб. посібник / А.І. Ільїн. - 6-е видання, перероб. і доп .- Мн.: Нове знання, 2005 .- 656 с.
10 Карлін Т.Р. Аналіз фінансових звітів (на основі GAAP): Підручник-М.: Инфра-М, 2000 .- 448с.
11 Косов В.В. Бізнес-план: обгрунтування рішень: Учеб. посібник. 2-е вид., Испр. і доп .- М.: ГУ ВШЕ, 2002 .- 272с.
12 Пелих А.С. Бізнес-план або як організувати власний бізнес. 2-е вид., Перераб. і доп .- М.: Ось-89, 2003 .- 96с.
13 Попов В.М. Фінансовий бізнес-план .- М.: Фінанси і статистика, 2001.-420С.
14 Шкардун В.М. Маркетингові основи стратегічного планування .- М.: Дело, 2005 .- 375с.
15 Черняк В.З. Бізнес-планування: Підручник для вузів .- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002 .- 470с.
16 Шепеленко Г.І. Економіка, організація і планування виробництва на підприємстві: Учеб. посібник для студентів економічних факультетів і вузів. 3-тє вид., Доп. і переробці. Серія «Економіка та управління» .- Ростов-на-Дону: видавничий центр «МарТ», 2002 .- 544с.
17 Бранко І.Ю., Савельєва Н.А. Бізнес-план підприємства: Теорія і практика .- Ростов-на-Дону.: Видавництво «Фенікс», 2002 .- 328с.
18 Горемикін В.А., Богомолов А.Ю. Бізнес-План: Методика розробки: Учеб. посібник для ВНЗ економічних спеціальностей .- М.: Ось-89, 2002 .- 463с.
19 Сухова Л.Ф., Чернова Н.А. Практикум з розробки бізнес-плану і фінансового аналізу: Учеб. посібник .- М.: Фінанси і статистика, 2005 .- 160с.: іл.
20 Уткін Е.А., Котляр Б.А., Рапопорт Б. М. Бізнес-планування: курс лекцій .- М.: Асоціація авторів і видавців «Тандем», видавництво ЕКМОС, 2001 .- 340С.
21 Девід Г. Бенгз. Бізнес-план: Керівництво по складанню. Переклад з англ. 7-е видання. / За ред. Л. М. Макаревича .- М.: «Финпресс», 2000 .- 256с.
22 Аналіз і діагностика фінансово-господарської діяльності підприємства: Учеб. посібник для вузів / П.П. Табурчак, А.Є. Вікуленко, Л.А. Овчинникова; Під ред. П.П. Табурчака, В. М. Тумин і М.С. Саприкіна .- СПб: Хіміздат, 2001 .- 288с.: Іл.
23 Аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства. / Н. П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова; Під ред. Н.П. Любушина .- М.: ЮНИТИ, 2000 .- 420С.
24 Основи підприємництва: Учеб. посібник. / За ред. А.С. Пелиха .- Ростов-на-Дону: Фенікс, 2001 .- 410с.
25 Підприємництво. / За ред. В.Я. Горфінкеля, Г.Б. Поляка, В.А. Швандера .- М.: ЮНИТИ, 2000 .- 318с.: Мул.
26 Довідник Директора підприємства / За ред. М.Г. Лапуста. вид. 2-е, испр. і доп .- М.: Инфра-М, 2000 .- 784с.
27 Економіка підприємства: Підручник для вузів. / За ред. П.П. Табурчака і В.М. Тумин. - СПб: Хіміздат, 2001. - 304с.: Іл.
28 Економіка підприємства / За ред. В.Я. Горфінкеля, В.А. Швандера .- М.: ЮНИТИ, 2001 .- 358с.: Іл.
29 Економіка підприємства і галузі промисловості: Учеб. посібник. / За ред. А.С. Пелиха .- Ростов-на-Дону: Фенікс, 2001 .- 427с.
30 Економіка підприємства. / За ред. Ф.К. Беа, Е. Дітхла, М. Швайтцера .- М.: ИНФРА-М, 2001 .- 423с.: Іл.
31 Економічний аналіз: підручник для ВНЗ / За ред. Л.Т. Гіляровський .- 2-е вид., Доп .- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003 .- 615с.
ОФ ср.г - середньорічна вартість основних фондів, руб.
Середньорічна прибуток визначається за формулою:
П ср.г = ΣПi / n, (70)
де Σ Пi - сума чистого прибутку за термін реалізації проекту, крб.
n - термін реалізації проекту, років.
Середньорічна вартість основних фондів розраховується аналогічно.
Рентабельність інвестицій визначається за формулою:
Р інв. = (П ср.г / І) * 100%, (71)
де І - обсяг інвестицій, руб.
Термін окупності точним розрахунком являє собою прямий підрахунок кількості років, протягом яких загальний прибуток стає неотрицательной. Він знаходиться за наступною формулою:
Т ок = m + (І m +1-І m) / П m +1, (72)
де m - кількість років, протягом яких ΣП m <І;
І m - сума інвестицій за m-років, руб.;
І m +1 - сума інвестицій у році, де ΣП m +1> І, руб.;
П m +1 - прибуток у році, де ΣП m +1> І, руб. [30]
Розрахунок статистичних показників наведено в таблиці 14.
Таблиця 14 - Статичні показники оцінки ефективності проекту
Показник | Одиниця виміру | Значення |
Рентабельність основних фондів | % | 499,06 |
Середньорічна прибуток | руб. | 15074683,94 |
Середньорічна вартість основних фондів | руб. | 3020610,94 |
Рентабельність інвестицій | % | 137,78 |
Сума інвестицій | руб. | 10941030,28 |
Термін окупності | років | 1,05 |
Динамічні показники ефективності інвестиційного проекту представлені чистої поточної вартістю, індексом рентабельності, внутрішньої нормою рентабельності і терміном окупності з дисконтуванням. При дисконтуванні показників застосовувався коефіцієнт дисконтування, що розраховується за формулою (2). Для більш достовірної оцінки в даному коефіцієнті врахований передбачуваний рівень інфляції. Т.ч. формула (2) приймає наступний вигляд:
α i = 1 / (1 + Е р + I) i; (73)
де Е - прийнята для даного проекту норма дисконту,%;
i - номер кроку розрахунку, років;
Е р - прийнята для даного проекту реальна норма дисконту,%;
I - прогнозований темп інфляції,%.
Відповідно до формули (73) для оцінки проекту використовувалася норма дисконту 25%.
Чиста поточна вартість проекту розраховувалася відповідно до формули (4). Індекс рентабельності визначений за формулою (5), внутрішня норма рентабельності - за формулою (6), точний варіант терміну окупності за формулою (10). Перераховані вище показники ефективності проекту наведені в таблиці 15.
Таблиця 15 - Динамічні показники оцінки ефективності проекту
Показник | Одиниця виміру | Значення | Норма |
Чиста поточна вартість проекту | руб. | 17064755,18 | |
Індекс рентабельності | частки | 2,56 | > 1 |
Внутрішня норма рентабельності | % | 104,10 | > 15 |
Термін окупності | років | 1,29 |
Отже, впровадження нової продукції в ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» доцільно, тому що вже при виготовленні 120 983 комплектів досягається беззбитковість виробництва. Виготовлення супутньої продукції тільки посилить позиції фірми.
У той же час, з урахуванням наростаючого впливу на ринок конкурентів, необхідно звернути увагу на подальше вдосконалення технологічного процесу з метою зниження трудовитрат на отримання готової продукції, проведення додаткової рекламної кампанії для розширення ринку збуту, подальше розширення номенклатури випуску товарів, освоєння кардинально нових товарів.
Висновок
Сучасна економічна ситуація диктує підприємствам новий підхід до внутрифирменному планування. Вони змушені шукати такі форми і моделі планування, які забезпечували б максимальну ефективність прийнятих рішень. Оптимальним варіантом досягнення таких рішень є нова прогресивна форма плану - бізнес-план.
Об'єктом дослідження виступає організація ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс». Основна діяльність ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» полягає в наданні послуг з виробництва будівельних матеріалів, а саме профільного погонажа і вагонки.
Після детального опрацювання та оцінки ситуації на підприємстві ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» ми прийшли до висновку, що впровадження нової товарної лінії не тільки можливо, а й необхідно.
Бізнес-план розроблений з урахуванням можливої якнайшвидшої реалізації.
Оцінка планованих показників проведена в перспективі на найближчі три роки реалізації проекту.
Для реалізації проекту планується задіяти виключно позикові кошти.
Для того щоб зробити монтажні роботи з організації ділянки виробництва дверної коробки і почати перший випуск продукції, необхідно інвестувати 10960000 рублів.
Ці кошти підприємство розраховує одержати за рахунок кредиту банку «Санкт-Петербург" в рамках цільового фінансування. На поповнення оборотних коштів планується відкриття кредитної лінії в даному банку строком до 1 року під 14,5% річних. На придбання основних засобів планується отримання довгострокового кредиту строком на 2 роки під 15% річних.
Для організації виробництва, покупки й монтажу устаткування буде потрібно час - два місяці.
У результаті проведених розрахунків заплановані наступні техніко-економічні показники:
- Проектна річна потужність встановлюється виробничої лінії - 2357520 погонних метрів;
- Приріст чисельності співробітників - 37 осіб;
- Обсяг реалізації дверної коробки в перший рік складе 121 095 комплектів, у другий рік - 167 076 комплектів, у третій рік -217 199 комплектів;
- Ціна за комплект дверної коробки складе 423,56 руб.;
- Чистий прибуток за підсумками першого року складе 10 130 114,75 руб., За підсумками другого року - 15 106 233,32 руб., За підсумками третього року - 19987703,76 руб.;
- Чиста поточна вартість проекту складе 17 064 755,18 руб.
- Термін окупності проекту - 1 рік і 3,5 місяця;
- Рентабельність продукції - 16,39-19,11%;
- Рентабельність продажів - 13,09-15,26%.
Отримані результати дозволяють зробити висновок, що впровадження нової продукції в ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» доцільно, тому що доходів вистачає на покриття витрат, виплату кредиту, отримання прибутку і подальший розвиток виробництва.
Список використаних джерел
1 Афітов Е.А. Планіроаніе на підприємстві. Мн.: Вищ. шк., 2001 .- 254с.
2 Бреднікова Т.Б. Аналіз і діагностика фінансово-господарської діяльності підприємства: Учеб. посібник .- М.: Инфра-М, 2001 .- 160с.: іл.
3 Бухалков М.І. Внутрішньофірмове планування: Підручник. 2-е вид. испр. і доп .- М.: Инфра-М, 2003 .- 400с.
4 Вікуленко А.Є. Планування на підприємстві: Учеб. посібник для всіх економічних спеціальностей .- С-Пб.: ГОУ ВПО СПбГТІ (ТУ), 2004 .- 180с.
5 Гінзбург А.І. Економічний аналіз: Підручник для вузів .- СПБ.: Пітер, 2004 .- 480с.: Іл.
6 Гінзбург А.І. Економічний аналіз: Короткий курс .- СПБ.: Пітер, 2003 .- 176с.: Іл.
7 Головань С.І. Бізнес-планування: Учеб. посібник .- Ростов-на-Дону: Фенікс, 2002 .- 320с.
8 Євтухов В.С. Зарубіжний досвід організації виробництва. Мн.: УО ФПБ «Мітс», 2005 .- 360С.: Іл.
9 Ільїн А.І. Планування на підприємстві: Учеб. посібник / А.І. Ільїн. - 6-е видання, перероб. і доп .- Мн.: Нове знання, 2005 .- 656 с.
10 Карлін Т.Р. Аналіз фінансових звітів (на основі GAAP): Підручник-М.: Инфра-М, 2000 .- 448с.
11 Косов В.В. Бізнес-план: обгрунтування рішень: Учеб. посібник. 2-е вид., Испр. і доп .- М.: ГУ ВШЕ, 2002 .- 272с.
12 Пелих А.С. Бізнес-план або як організувати власний бізнес. 2-е вид., Перераб. і доп .- М.: Ось-89, 2003 .- 96с.
13 Попов В.М. Фінансовий бізнес-план .- М.: Фінанси і статистика, 2001.-420С.
14 Шкардун В.М. Маркетингові основи стратегічного планування .- М.: Дело, 2005 .- 375с.
15 Черняк В.З. Бізнес-планування: Підручник для вузів .- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002 .- 470с.
16 Шепеленко Г.І. Економіка, організація і планування виробництва на підприємстві: Учеб. посібник для студентів економічних факультетів і вузів. 3-тє вид., Доп. і переробці. Серія «Економіка та управління» .- Ростов-на-Дону: видавничий центр «МарТ», 2002 .- 544с.
17 Бранко І.Ю., Савельєва Н.А. Бізнес-план підприємства: Теорія і практика .- Ростов-на-Дону.: Видавництво «Фенікс», 2002 .- 328с.
18 Горемикін В.А., Богомолов А.Ю. Бізнес-План: Методика розробки: Учеб. посібник для ВНЗ економічних спеціальностей .- М.: Ось-89, 2002 .- 463с.
19 Сухова Л.Ф., Чернова Н.А. Практикум з розробки бізнес-плану і фінансового аналізу: Учеб. посібник .- М.: Фінанси і статистика, 2005 .- 160с.: іл.
20 Уткін Е.А., Котляр Б.А., Рапопорт Б. М. Бізнес-планування: курс лекцій .- М.: Асоціація авторів і видавців «Тандем», видавництво ЕКМОС, 2001 .- 340С.
21 Девід Г. Бенгз. Бізнес-план: Керівництво по складанню. Переклад з англ. 7-е видання. / За ред. Л. М. Макаревича .- М.: «Финпресс», 2000 .- 256с.
22 Аналіз і діагностика фінансово-господарської діяльності підприємства: Учеб. посібник для вузів / П.П. Табурчак, А.Є. Вікуленко, Л.А. Овчинникова; Під ред. П.П. Табурчака, В. М. Тумин і М.С. Саприкіна .- СПб: Хіміздат, 2001 .- 288с.: Іл.
23 Аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства. / Н. П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова; Під ред. Н.П. Любушина .- М.: ЮНИТИ, 2000 .- 420С.
24 Основи підприємництва: Учеб. посібник. / За ред. А.С. Пелиха .- Ростов-на-Дону: Фенікс, 2001 .- 410с.
25 Підприємництво. / За ред. В.Я. Горфінкеля, Г.Б. Поляка, В.А. Швандера .- М.: ЮНИТИ, 2000 .- 318с.: Мул.
26 Довідник Директора підприємства / За ред. М.Г. Лапуста. вид. 2-е, испр. і доп .- М.: Инфра-М, 2000 .- 784с.
27 Економіка підприємства: Підручник для вузів. / За ред. П.П. Табурчака і В.М. Тумин. - СПб: Хіміздат, 2001. - 304с.: Іл.
28 Економіка підприємства / За ред. В.Я. Горфінкеля, В.А. Швандера .- М.: ЮНИТИ, 2001 .- 358с.: Іл.
29 Економіка підприємства і галузі промисловості: Учеб. посібник. / За ред. А.С. Пелиха .- Ростов-на-Дону: Фенікс, 2001 .- 427с.
30 Економіка підприємства. / За ред. Ф.К. Беа, Е. Дітхла, М. Швайтцера .- М.: ИНФРА-М, 2001 .- 423с.: Іл.
31 Економічний аналіз: підручник для ВНЗ / За ред. Л.Т. Гіляровський .- 2-е вид., Доп .- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003 .- 615с.
Додаток Ж |
Генеральний директор |
Головний механік |
Майстер з ремонту |
Працівники |
Начальник цеху |
Майстри по ділянках |
Працівники |
Майстер з відвантаженням |
Директор з виробництва |
Слюсар з КВП |
Головний енергетик |
Електрики |
Економіст |
Інспектор з кадрів |
Головний бухгалтер |
Начальник відділу продажів |
Менеджери з продажу |
Інспектор з ОП і ТБ |
Вантажники |
Малюнок Ж.1 - Схема управління ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс»
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Малюнок Ж.2 - Організаційна структура підприємства
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Малюнок Ж.3 - Схема технологічного процесу в ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс»
Бухгалтерія |
Відділ продажів |
Відділ кадрів |
Виробничий відділ |
Дирекція |
Цех розкрою пиломатеріалів |
Цех обробки профільного погонажа |
Електроучасток |
Механічна дільниця |
Ділянка КВП |
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Сортування і укладання в пакети |
Торцювання пиломатеріалів в розмір |
Закупівля і доставка сировини і матеріалів |
Подача на стрічковий транспортер в цех розкрою пиломатеріалів |
Розпилювання колод на брус і пиломатеріали |
Подача і зберігання в сушильній камері протягом 5-7 днів |
Зрощування пиломатеріалів |
Виторцовка сучків |
Подача в цех обробки профільного погонажа |
Фрезерування заготовок |
Відвантаження готової продукції споживачеві |
Облицювання заготовок |
Торцювання заготовок в розмір |
|
Малюнок Ж.3 - Схема технологічного процесу в ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс»
Таблиця Ж.1 - Основні постачальники сировини і матеріалів
Таблиця Ж.2 - Балансова вартість основних фондів
Таблиця Ж.3 - Балансова вартість обладнання та госп. інвентар
Вид сировини | Одиниця виміру | Ціна за одиницю, крб. | Постачальник | Розташування |
Деревина | метр кубічний | 2400 | фірма «Геба» | Карелія |
3200 | фірма «Карел-Ліс» | Карелія | ||
1900 | фірма «Маяк» | м. Кіров, Льон. обл. | ||
2100 | ТОВ «Ояцкій Лісгосп» | р. Лодєйне Поле, Льон. обл. | ||
Клей ПКР | кг | 92 | ТОВ «Сфінкс» | Санкт-Петербург |
Клей ПВА | кг | 70 | ТОВ «Сфінкс» | Санкт-Петербург |
Картон | метр квадратний | 7,80 | ТОВ ВКФ «Упаковка» | Санкт-Петербург |
Плівка лицювальна | метр квадратний | 24,35 | Фірма «Пластек» | Санкт-Петербург |
Замки пакувальні | шт | 0,35 | ТОВ ВКФ «Упаковка» | Санкт-Петербург |
Стрічка пакувальна | шт | 0,35 | ТОВ ВКФ «Упаковка» | Санкт-Петербург |
Пакувальна папір | кг | 3,10 | ТОВ «Internation» | Москва |
Термозбіжна плівка | кг | 5,20 | ТОВ «Таоропласт» | Санкт-Петербург |
Найменування | Рік введення в експлуатацію | Площа, кв.метр / кількість, шт | Балансова вартість | Річна норма амортизації,% |
Ангар | 2004 | 72 860,00 | 10,00 | |
Побутові приміщення (сауна, душ) | 2001 | 17 630,00 | 5,00 | |
Гараж | 2001 | 16 480,00 | 5,00 | |
Дощова каналізація | 2001 | 22 605,00 | 2,00 | |
Будівля профільного погонажа | 1999 | 311 663,00 | 5,00 | |
Будинок офісу | 2004 | 31 666,67 | 2,50 | |
Котел | 2003 | 1 727 046,00 | 5,00 | |
Вогнегасник | 2002 | 4 шт. | 1 000,00 | 0,00 |
Пилорама | 1999 | 442 447,40 | 2,50 | |
Вантажно-розвантажувальний майданчик | 1994 | 1 216,00 | 129 578,00 | 2,90 |
Прибудова до виробничого корпусу | 2002 | 10 614,00 | 5,00 | |
Роздягальня | 2002 | 20 866,00 | 5,00 | |
Разом | 2 804 456,07 |
Таблиця Ж.3 - Балансова вартість обладнання та госп. інвентар
Найменування | Кількість, шт | Рік введення в експлуатацію | Ціна за одиницю, крб. | Балансова вартість | Річна норма амортизації, % | |
Обладнання | ||||||
Автокара | 1 | 1993 | 29 710,00 | 29 710,00 | 14,28 | |
Автонавантажувач Volvo LM-612 | 1 | 1999 | 72 992,00 | 72 992,00 | 18,90 | |
Камера сушильна | 1 | 1999 | 202 830,00 | 202 830,00 | 24,00 | |
Рубітельної машини BRUCS | 1 | 1999 | 82 859,00 | 82 859,00 | 12,50 | |
Верстат стрічкопильний Wood-Mizer LT-40 | 1 | 1999 | 1 018 187,00 | 1 018 187,00 | 10,00 | |
Верстат круглопильний KARA | 1 | 1999 | 469 706,00 | 469 706,00 | 8,30 | |
Верстат круглопильний Laimet | 1 | 1997 | 103 978,70 | 103 978,70 | 8,30 | |
Верстат розкрійний Altendorf З-45 | 1 | 2001 | 75 000,00 | 75 000,00 | 8,30 | |
Верстат торцювання Ц-6 | 1 | 1999 | 15 150,00 | 15 150,00 | 12,50 | |
Верстат Термопак | 2 | 2000 | 390 000,00 | 780 000,00 | 12,50 | |
Верстат Гідромат | 1 | 2003 | 820 000,00 | 820 000,00 | 12,50 | |
Верстат Opticat | 1 | 2002 | 952 000,00 | 952 000,00 | 12,50 | |
Верстат Ultra | 1 | 2002 | 1 106 542,00 | 1 106 542,00 | 7,00 | |
Верстат заточувальний | 1 | 1990 | 1 630,00 | 1 630,00 | 100,00 | |
Верстат токарний | 1 | 1990 | 1 500,00 | 1 500,00 | 18,00 | |
Верстат фрезерний | 1 | 1995 | 8 966,00 | 8 966,00 | 18,96 | |
Верстат облицювальний | 1 | 1996 | 20 630,00 | 20 630,00 | 15,48 | |
Оргтехніка | ||||||
Комп'ютер Pentium MMX-166 | 1 | 1999 | 10 603,00 | 10 603,00 | 12,50 | |
Комп'ютер Pentium Celeron-600 | 1 | 2001 | 24 401,00 | 24 401,00 | 12,50 | |
Комп'ютер | 1 | 2003 | 13 872,00 | 13 872,00 | 12,50 | |
Ксерокс Cannon FC-226 | 1 | 2001 | 7 279,00 | 7 279,00 | 10,00 | |
Телефон | 2 | 2001 | 513,00 | 1 026,00 | 10,00 | |
Господарський інвентар та інші речі | ||||||
Стіл комп'ютерний «Еврика» | 1 | 2002 | 2 892,00 | 2 892,00 | 0,00 | |
Стіл двохтумбовий | 3 | 2002 | 1 090,00 | 3 270,00 | 0,00 | |
Шафа «Лель» | 1 | 2002 | 1 529,00 | 1 529,00 | 0,00 | |
Шафа «Сонет» | 1 | 2002 | 1 116,00 | 1 116,00 | 0,00 | |
Шафа для одягу | 1 | 2002 | 1 395,00 | 1 395,00 | 0,00 | |
Шафа для білизни | 56 | 2002 | 1 464,00 | 81 984,00 | 0,00 |
Таблиця И.1 - Горизонтальний аналіз бухгалтерського балансу ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс»
Таблиця І.5 - Порівняльний аналітичний баланс ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» за 2005 рік
Закінчення таблиці І.5 - Порівняльний аналітичний баланс ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» за 2005 рік
Стаття | Код рядка | 2003 | Зміна | 2004 | Зміна | 2005 | Зміна | ||||||||||||||||||
початок року | кінець року | абсолютне | відносне | кінець року | абсолютне | відносне | кінець року | абсолютне | відносне | ||||||||||||||||
Актив | |||||||||||||||||||||||||
I. Необоротні активи | |||||||||||||||||||||||||
Нематеріальні активи | 110 | 0 | 12264 | 12264 | 100,00 | 0 | -12264 | -100,00 | 0 | 0 | 0,00 | ||||||||||||||
Основні засоби | 120 | 2078004 | 2071275 | -6729 | 99,68 | 2126854 | 55579 | 102,68 | 2610466 | 483612 | 122,74 | ||||||||||||||
Незавершене будівництво | 130 | 344493 | 355676 | 11183 | 103,25 | 937313 | 581637 | 263,53 | 1118891 | 181578 | 119,37 | ||||||||||||||
Довгострокові фінансові вкладення | 140 | 164000 | 183011 | 19011 | 111,59 | 159607 | -23404 | 87,21 | 159607 | 0 |
| ||||||||||||||
Разом у розділі I | 190 | 2586497 | 2622226 | 35729 | 101,38 | 3223774 | 601548 | 122,94 | 3888964 | 665190 | 120,63 | ||||||||||||||
II. Оборотні активи | |||||||||||||||||||||||||
Запаси | 210 | 1864459 | 556598 | -1307861 | 29,85 | 255600 | -300998 | 45,92 | 1630916 | 1375316 | 638,07 | ||||||||||||||
ПДВ | 220 | 488980 | 496915 | 7935 | 101,62 | 440977 | -55938 | 88,74 | 338402 | -102575 | 76,74 | ||||||||||||||
Дебіторська заборгованість (короткострокова) | 240 | 9054499 | 440045 | -8614454 | 4,86 | 630184 | 190139 | 143,21 | 4588161 | 3957977 | 728,07 | ||||||||||||||
Грошові кошти | 260 | 89472 | 94859 | 5387 | 106,02 | 18235 | -76624 | 19,22 | 11741 | -6494 | 64,39 | ||||||||||||||
Разом по розділу II | 290 | 11497410 | 1588417 | -9908993 | 13,82 | 1344996 | -243421 | 84,68 | 6569220 | 5224224 | 488,42 | ||||||||||||||
Усього активів | 300 | 14083907 | 4210643 | 9873264 | 29,90 | 4568770 | 358127 | 108,51 | 10458184 | 5889414 | 228,91 | ||||||||||||||
Пасив | |||||||||||||||||||||||||
III. Капітал і резерви | |||||||||||||||||||||||||
Статутний капітал | 410 | 500000 | 500000 | 0 | 100,00 | 500000 | 0 | 100,00 | 500000 | 0 | 100,00 | ||||||||||||||
Нерозподілений прибуток минулих років | 460 | 7752878 | 0 | -7752878 | -100,00 | 0 | 0 | 0,00 | 60110 | 60110 | 0,00 | ||||||||||||||
Непокритий збиток минулих років | 465 | 0 | 747122 | 747122 | 100,00 |
317526 | -429596 | 42,50 | 0 | -317526 | 0,00 | |||||||||||||||||||
Нерозподілений прибуток звітного року | 470 | 0 | 9299 | 9299 | 100,00 | 274007 | 264708 | 2946,63 | 0 | -274007 | 0,00 | |||||||||||||
Нерозподілений збиток звітного року | 475 | |||||||||||||||||||||||
Разом у розділі III | 490 | 8252878 | -237823 | -8490701 | -202,88 | 456481 | 694304 | 391,94 | 560110 | 103629 | 122,70 | |||||||||||||
IV. Довгострокові зобов'язання | ||||||||||||||||||||||||
Позики і кредити | 510 | |||||||||||||||||||||||
Разом у розділі IV | 590 | |||||||||||||||||||||||
V. Короткострокові зобов'язання | ||||||||||||||||||||||||
Позики і кредити | 610 | 500000 | 300000 | -200000 | 60,00 | 0 | -300000 | -100,00 | 7068488 | 7068488 | 100,00 | |||||||||||||
Кредиторська заборгованість | 620 | 5331029 | 4148466 | -1182563 | 77,82 | 4112289 | -36177 | 99,13 | 2829586 | -1282703 | 68,81 | |||||||||||||
Разом у розділі V | 690 | 5831029 | 4448466 | -1382563 | 76,29 | 4112289 | -336177 | 92,44 | 9898074 | 5785785 | 240,69 | |||||||||||||
Всього пасивів | 700 | 14083907 | 4210643 | -9873264 | 29,90 | 4568770 | 358127 | 108,51 | 10458184 | 5889414 | 228,91 | |||||||||||||
Таблиця І.2 - Вертикальний аналіз бухгалтерського балансу ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс»
Стаття | Код рядка | 2003 | Початок року,% | Кінець року,% | 2004 | Початок року,% | Кінець року,% | 2005 | Початок року,% | Кінець року,% | |
початок року | кінець року | кінець року | кінець року | ||||||||
Актив | |||||||||||
I. Необоротні активи | |||||||||||
Нематеріальні активи | 110 | 0 | 12264 | 0,00 | 0,29 | ||||||
Основні засоби | 120 | 2078004 | 2071275 | 14,75 | 49,19 | 2126854 | 49,19 | 46,55 | 2610466 | 46,55 | 24,96 |
Незавершене будівництво | 130 | 344493 | 355676 | 2,45 | 8,45 | 937313 | 8,45 | 20,52 | 1118891 | 20,52 | 10,70 |
Довгострокові фінансові вкладення | 140 | 164000 | 183011 | 1,16 | 4,35 | 159607 | 4,35 | 3,49 | 159607 | 3,49 | 1,53 |
Разом у розділі I | 190 | 2586497 | 2622226 | 18,36 | 62,28 | 3223774 | 62,28 | 70,56 | 3888964 | 70,5611 | 37,1858 |
II. Оборотні активи | |||||||||||
Запаси | 210 | 1864459 | 556598 | 13,24 | 13,22 | 255600 | 13,22 | 5,59 | 1630916 | 5,59 | 15,59 |
ПДВ | 220 | 488980 | 496915 | 3,47 | 11,80 | 440977 | 11,80 | 9,65 | 338402 | 9,65 | 3,24 |
Дебіторська заборгованість (короткострокова) | 240 | 9054499 | 440045 | 64,29 | 10,45 | 630184 | 10,45 | 13,79 | 4588161 | 13,79 | 43,87 |
Короткострокові фінансові вкладення | 250 | ||||||||||
Грошові кошти | 260 | 89472 | 94859 | 0,64 | 2,25 | 18235 | 2,25 | 0,40 | 11741 | 0,40 | 0,11 |
Разом по розділу II | 290 | 11497410 | 1588417 | 81,64 | 37,72 | 1344996 | 37,72 | 29,44 | 6569220 | 29,44 | 62,81 |
Усього активів | 300 | 14083907 | 4210643 | 100 | 100 | 4568770 | 100 | 100 | 10458184 | 100 | 100 |
Пасив | |||||||||||
III. Капітал і резерви | |||||||||||
Статутний капітал | 410 | 500000 | 500000 | 3,55 | 11,87 | 500000 | 11,87 | 10,94 | 500000 | 10,94 | 4,78 |
Нерозподілений прибуток минулих років | 460 | 7752878 | 0 | 55,05 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0,00 | 60110 | 0,00 | 0,57 |
Непокритий збиток минулих років | 465 | 0 | 747122 | 0,00 | 17,74 | 317526 | 17,74 | 6,95 | 0 | 6,95 | 0,00 |
Нерозподілений прибуток звітного року | 470 | 0 | 9299 | 0,00 | 0,22 | 274007 | 0,22 | 6,00 | 0 | 6,00 | 0,00 |
Нерозподілений збиток звітного року | 475 | ||||||||||
Разом у розділі III | 490 | 8252878 | -237823 | 58,60 | -5,65 | 456481 | -5,65 | 9,99 | 560110 | 9,99 | 5,36 |
IV. Довгострокові зобов'язання | |||||||||||
Позики і кредити | 510 | ||||||||||
Разом у розділі IV | 590 | ||||||||||
V. Короткострокові зобов'язання | |||||||||||
Позики і кредити | 610 | 500000 | 300000 | 3,55 | 7,12 | 0 | 7,12 | 0,00 | 7068488 | 0,00 | 67,59 |
Кредиторська заборгованість | 620 | 5331029 | 4148466 | 37,85 | 98,52 | 4112289 | 98,52 | 90,01 | 2829586 | 90,01 | 27,06 |
Разом у розділі V | 690 | 5831029 | 4448466 | 41,40 | 105,65 | 4112289 | 105,65 | 90,01 | 9898074 | 90,01 | 94,64 |
Всього пасивів | 700 | 14083907 | 4210643 | 100 | 100 | 4568770 | 100 | 100 | 10458184 | 100 | 100 |
Таблиця І.3 - Порівняльний аналітичний баланс ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» за 2003 рік
Закінчення таблиці І.3 - Порівняльний аналітичний баланс ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» за 2003 рік
Таблиця І.4 - Порівняльний аналітичний баланс ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» за 2004 рік
Закінчення таблиці І.4 - Порівняльний аналітичний баланс ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» за 2004 рік
Статті бухгалтерського балансу | Код рядка по балансу | Абсолютні величини, руб. | Відносні величини,% | До зміни валюти балансу (+,-) | |||||
початок року | кінець року | зміна (+,-) | зміна до початку року (+,-) | у структурі балансу | |||||
початок року | кінець року | зміна (+,-) | |||||||
I. Необоротні активи | |||||||||
Нематеріальні активи | 110 | 0 | 12264 | 12264 | 100,00 | 0,00 | 0,29 | 0,29 | -0,12 |
Основні засоби | 120 | 2078004 | 2071275 | -6729 | -0,32 | 14,75 | 49,19 | 34,44 | 0,07 |
Незавершене будівництво | 130 | 344493 | 355676 | 11183 | 3,25 | 2,45 | 8,45 | 6,00 | -0,11 |
Довгострокові фінансові вкладення | 140 | 164000 | 183011 | 19011 | 11,59 | 1,16 | 4,35 | 3,18 | -0,19 |
Разом у розділі I | 190 | 2586497 | 2622226 | 35729 | 1,38 | 18,36 | 62,28 | 43,91 | -0,36 |
II. Оборотні активи | |||||||||
Запаси | 210 | 1864459 | 556598 | -1307861 | -70,15 | 13,24 | 13,22 | -0,02 | 13,25 |
Дебіторська заборгованість (довгострокова) | 230 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
Дебіторська заборгованість (короткострокова) | 240 +220 +215-244 | 9543479 | 936960 | -8606519 | -90,18 | 67,76 | 22,25 | -45,51 | 87,17 |
Короткострокові фінансові вкладення | 250 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
Грошові кошти | 260 | 89472 | 94859 | 5387 | 6,02 | 0,64 | 2,25 | 1,62 | -0,05 |
Разом по розділу II | 11497410 | 1588417 | -9908993 | -86,18 | 81,64 | 37,72 | -43,91 | 100,36 | |
Підсумок балансу (вартість майна) | 14083907 | 4210643 | -9873264 | -70,10 | 100,00 | 100,00 | 0,00 | 100,00 |
Закінчення таблиці І.3 - Порівняльний аналітичний баланс ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» за 2003 рік
Статті бухгалтерського балансу | Код рядка по балансу | Абсолютні величини, руб. | Відносні величини,% | До зміни валюти балансу (+,-) | |||||
початок року | кінець року | зміна (+,-) | зміна до початку року (+,-) | у структурі балансу | |||||
початок року | кінець року | зміна (+,-) | |||||||
III. Капітал і резерви | |||||||||
Статутний капітал | 410 | 500000 | 500000 | 0 | 0,00 | 3,55 | 11,87 | 8,32 | 0,00 |
Додатковий та резервний капітал | 420 +430 | ||||||||
Фонд соціальної сфери | 440 | ||||||||
Нерозподілений прибуток минулих років | 460-465 | 7752878 | -747122 | -8500000 | -109,64 | 55,05 | -17,74 | -72,79 | 86,09 |
Нерозподілений прибуток звітного року | 470-475 | 0 | 9299 | 9299 | 100,00 | 0,00 | 0,22 | 0,22 | -0,09 |
Разом у розділі III | 490 | 8252878 | -237823 | -8490701 | -102,88 | 58,60 | -5,65 | -64,25 | 86,00 |
IV. Довгострокові зобов'язання | 590 | ||||||||
V. Короткострокові зобов'язання | |||||||||
Позики і кредити | 610 | 500000 | 300000 | -200000 | -40,00 | 3,55 | 7,12 | 3,57 | 2,03 |
Кредиторська заборгованість | 620 | 5331029 | 4148466 | -1182563 | -22,18 | 37,85 | 98,52 | 60,67 | 11,98 |
Разом у розділі V | 5831029 | 4448466 | -1382563 | -23,71 | 41,40 | 105,65 | 64,25 | 14,00 | |
Підсумок балансу | 14083907 | 4210643 | -9873264 | -70,10 | 100,00 | 100,00 | 0,00 | 100,00 |
Таблиця І.4 - Порівняльний аналітичний баланс ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» за 2004 рік
Статті бухгалтерського балансу | Код рядка по балансу | Абсолютні величини, руб. | Відносні величини,% | До зміни валюти балансу (+,-) | |||||
початок року | кінець року | зміна (+,-) | зміна до початку року (+,-) | у структурі балансу | |||||
початок року | кінець року | зміна (+,-) | |||||||
I. Необоротні активи | |||||||||
Нематеріальні активи | 110 | 12264 | 0 | -12264 | 0,00 | 0,29 | 0,00 | -0,29 | -3,42 |
Основні засоби | 120 | 2071275 | 2126854 | 55579 | 2,68 | 49,19 | 46,55 | -2,64 | 15,52 |
Незавершене будівництво | 130 | 355676 | 937313 | 581637 | 163,53 | 8,45 | 20,52 | 12,07 | 162,41 |
Довгострокові фінансові вкладення | 140 | 183011 | 159607 | -23404 | -12,79 | 4,35 | 3,49 | -0,85 | -6,54 |
Разом у розділі I | 190 | 2622226 | 3223774 | 601548 | 22,94 | 62,28 | 70,56 | 8,28 | 167,97 |
II. Оборотні активи | |||||||||
Запаси | 210 | 556598 | 255600 | -300998 | -54,08 | 13,22 | 5,59 | -7,62 | -84,05 |
Дебіторська заборгованість (довгострокова) | 230 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
Дебіторська заборгованість (короткострокова) | 240 +220 + 215-244 | 936960 | 1071161 | 134201 | 14,32 | 22,25 | 23,45 | 1,19 | 37,47 |
Короткострокові фінансові вкладення | 250 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
Грошові кошти | 260 | 94859 | 18235 | -76624 | -80,78 | 2,25 | 0,40 | -1,85 | -21,40 |
Разом по розділу II | 1588417 | 1344996 | -243421 | -15,32 | 37,72 | 29,44 | -8,28 | -67,97 | |
Підсумок балансу (вартість майна) | 4210643 | 4568770 | 358127 | 8,51 | 100,00 | 100,00 | 0,00 | 100,00 |
Закінчення таблиці І.4 - Порівняльний аналітичний баланс ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» за 2004 рік
Статті бухгалтерського балансу | Код рядка по балансу | Абсолютні величини, руб. | Відносні величини,% | До зміни валюти балансу (+,-) | |||||
початок року | кінець року | зміна (+,-) | зміна до початку року (+,-) | у структурі балансу | |||||
початок року | кінець року | зміна (+,-) | |||||||
III. Капітал і резерви | |||||||||
Статутний капітал | 410 | 500000 | 500000 | 0 | 0,00 | 11,87 | 10,94 | -0,93 | 0,00 |
Додатковий та резервний капітал | 420 +430 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Фонд соціальної сфери | 440 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Нерозподілений прибуток минулих років | 460-465 | -737823 | -317526 | 420297 | -56,96 | -17,52 | -6,95 | 10,57 | 117,36 |
Нерозподілений прибуток звітного року | 470-475 | 274007 | 274007 | 100,00 | 0,00 | 6,00 | 6,00 | 76,51 | |
Разом у розділі III | 490 | -237823 | 456481 | 694304 | -291,94 | -5,65 | 9,99 | 15,64 | 193,87 |
IV. Довгострокові зобов'язання | 590 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
V. Короткострокові зобов'язання | |||||||||
Позики і кредити | 610 | 300000 | 0 | -300000 | -100,00 | 7,12 | 0,00 | -7,12 | -83,77 |
Кредиторська заборгованість | 620 | 4148466 | 4112289 | -36177 | -0,87 | 98,52 | 90,01 | -8,51 | -10,10 |
Разом у розділі V | 4448466 | 4112289 | -336177 | -7,56 | 105,65 | 90,01 | -15,64 | -93,87 | |
Підсумок балансу | 4210643 | 4568770 | 358127 | 8,51 | 100,00 | 100,00 | 0,00 | 100,00 |
Таблиця І.5 - Порівняльний аналітичний баланс ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» за 2005 рік
Статті бухгалтерського балансу | Код рядка по балансу | Абсолютні величини, руб. | Відносні величини,% | До зміни валюти балансу (+,-) | |||||
початок року | кінець року | зміна (+,-) | зміна до початку року (+,-) | у структурі балансу | |||||
початок року | кінець року | зміна (+,-) | |||||||
I. Необоротні активи | |||||||||
Нематеріальні активи | 110 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Основні засоби | 120 | 2126854 | 2610466 | 483612 | 22,74 | 46,55 | 24,96 | -21,59 | 8,21 |
Незавершене будівництво | 130 | 937313 | 1118891 | 181578 | 19,37 | 20,52 | 10,70 | -9,82 | 3,08 |
Довгострокові фінансові вкладення | 140 | 159607 | 159607 | 0 | 0,00 | 3,49 | 1,53 | -1,97 | 0,00 |
Разом у розділі I | 190 | 3223774 | 3888964 | 665190 | 20,63 | 70,56 | 37,19 | -33,38 | 11,29 |
II. Оборотні активи | |||||||||
Запаси | 210 | 255600 | 1630916 | 1375316 | 538,07 | 5,59 | 15,59 | 10,00 | 23,35 |
Дебіторська заборгованість (довгострокова) | 230 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
Дебіторська заборгованість (короткострокова) | 240 +220 +215-244 | 1071161 | 4926563 | 3855402 | 359,93 | 23,45 | 47,11 | 23,66 | 65,46 |
Короткострокові фінансові вкладення | 250 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
Грошові кошти | 260 | 18235 | 11741 | -6494 | -35,61 | 0,40 | 0,11 | -0,29 | -0,11 |
Разом по розділу II | 1344996 | 6569220 | 5224224 | 388,42 | 29,44 | 62,81 | 33,38 | 88,71 | |
Підсумок балансу (вартість майна) | 4568770 | 10458184 | 5889414 | 128,91 | 100 | 100 | 0 | 100 |
Закінчення таблиці І.5 - Порівняльний аналітичний баланс ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс» за 2005 рік
Статті бухгалтерського балансу | Код рядка по балансу | Абсолютні величини, руб. | Відносні величини,% | До зміни валюти балансу (+,-) | |||||
початок року | кінець року | зміна (+,-) | зміна до початку року (+,-) | у структурі балансу | |||||
початок року | кінець року | зміна (+,-) | |||||||
III. Капітал і резерви | |||||||||
Статутний капітал | 410 | 500000 | 500000 | 0 | 0,00 | 10,94 | 4,78 | -6,16 | 0,00 |
Додатковий та резервний капітал | 420 +430 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Фонд соціальної сфери | 440 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Нерозподілений прибуток минулих років | 460-465 | -43519 | 60110 | 103629 | -238,12 | -0,95 | 0,57 | 1,53 | 1,76 |
Нерозподілений прибуток звітного року | 470-475 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Разом у розділі III | 490 | 456481 | 560110 | 103629 | 22,70 | 9,99 | 5,36 | -4,64 | 1,76 |
IV. Довгострокові зобов'язання | 590 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
V. Короткострокові зобов'язання | |||||||||
Позики і кредити | 610 | 0 | 7068488 | 7068488 | 100,00 | 0,00 | 67,59 | 67,59 | 120,02 |
Кредиторська заборгованість | 620 | 4112289 | 2829586 | -1282703 | -31,19 | 90,01 | 27,06 | -62,95 | -21,78 |
Разом у розділі V | 4112289 | 9898074 | 5785785 | 140,69 | 90,01 | 94,64 | 4,64 | 98,24 | |
Підсумок балансу | 4568770 | 10458184 | 5889414 | 128,91 | 100 | 100 | 0 | 100 |
Таблиця І.6 - Абсолютні показники фінансової стійкості ТОВ ПФ «Приозерськ-Ліс»
© Усі права захищені
написати до нас
написати до нас