Зміст
\ T "Без інтервалу; 1" Введення
1. Перестрахування: його сутність, функції та роль
2. Форми перестрахування
3. Порядок фінансових розрахунків
4. Методи перестрахування
5. Тенденції ринку перестрахування
Висновок
Список літератури
Введення.
Завдання забезпечення фінансової стійкості вимагає від страховика дотримання цілого ряду умов: наявності вільного від зобов'язань власного капіталу, необхідна величина якого підвищується із зростанням обсягу страхових операцій; неукладення договорів на страхові перестрахування суми, що перевищують можливості страховика гарантувати виконання своїх зобов'язань навіть у випадках, коли величина збитку буде максимальною; формування збалансованого по об'єктах, розмірами страхових сум, страхових ризиків та регiонах страхового портфеля; недопущення перевищення страхових виплат над страховими преміями.
Однак кожної окремо взятої страхової організації дуже рідко вдається самостійно вирішити всі ці проблеми. Недостатня величина власного капіталу може не дозволити збільшувати обсяги страхових операцій, а також не дати можливість задовольняти потреби страхувальників, які бажають мати страхове забезпечення на великі суми. Вузьке коло потенційних клієнтів, спеціалізація на невеликому числі видів страхування або обмеження масштабів діяльності порівняно невеликим регіоном можуть не дозволити страховику сформувати збалансований страховий портфель, що дозволяє забезпечити перерозподіл коштів між групами страхувальників або в територіальному розрізі, якщо це виявиться необхідним. Збільшення числа страхових випадків або розмірів шкоди від них у порівнянні з очікуваними величинами, наприклад, у зв'язку з якими-небудь катастрофами може призвести до того, що розміри страхових виплат істотно перевищать суми отриманої страхової премії, ймовірність чого особливо висока для тих страховиків, які мають у своєму портфелі невелике число договорів страхування. У зв'язку з цим для більшості страхових організацій необхідною умовою забезпечення їх нормальної діяльності і досягнення фінансової стійкості є передача певної частини страхових зобов'язань іншим страховикам. У практиці страхування відомо два методи перерозподілу зобов'язань перед страхувальниками - сострахование та перестрахування. Проте другий метод отримав більш широке поширення.
1. Перестрахування: його сутність, функції та роль.
Перестрахування - це страхування одним страховиком (перестрахувальником) на визначених умовах ризику виконання всіх або частини своїх зобов'язань перед страхувальником, вигодонабувачем або іншою особою в іншого страховика (перестраховика).
При використанні даного методу страховик спочатку укладає договір страхування зі страхувальником, за яким бере на себе всі зобов'язання по страхових виплатах і отримує від страхувальника належну страхову премію. Але частина цих зобов'язань може бути передана одному або декільком перестраховикам шляхом укладення договору перестрахування між перестрахувальником (який у такому договорі іменується також цедентом) і перестрахувальником. При цьому перестраховик сплачує перестраховику і частина отриманої від страхувальника страхової премії як плату за згоду перестраховика прийняти на себе частку зобов'язань. При настанні страхового випадку страхувальник або інший вигодонабувач висуває вимоги по страхових виплатах тільки до страховика, який і здійснює всі розрахунки за договором страхування. А страховик у свою чергу вимагає від перестрахувальників, щоб ті перерахували йому належні суми.
При перестрахуванні страхувальник має справу тільки з однією страховою організацією, яка зобов'язана виконати всі зобов'язання за договором страхування незалежно від своїх взаємин з перестрахувальниками. У свою чергу перестрахувальники формально не мають ніяких зобов'язань перед страхувальником, а відповідають тільки за претензіями цедента. Таким чином, сутність перестрахування полягає в перерозподілі зобов'язань з відшкодування шкоди, прийнятих на себе страховиком за договорами страхування, між двома або кількома організаціями з метою забезпечення фінансової стійкості страховика.
Слід мати на увазі, що і перестрахувальники можуть аналогічним чином перестраховувати прийняті на себе зобов'язання. У цьому випадку укладений договір буде називатися договором ретроцесії; особа, яка передає зобов'язання в подальше перестрахування, - ретроцедентом, а особа, яка бере на себе такі зобов'язання, - ретроцессіонаріем. Мета укладання договору ретроцесії - подальший перерозподіл ризиків та збалансування вже зобов'язань перестраховика з метою забезпечення його фінансової стійкості.
Функції перестрахування. Значення перестрахування в сучасному світовому страховому господарстві пов'язано з виконанням ним таких основних функцій:
1) надання додаткової фінансової ємності (капіталу) для прийняття прямим страховиком ризиків на страхування;
2) вторинний перерозподіл прийнятого на страхування ризику (ризиків);
3) забезпечення збалансованості результатів діяльності страховика за кожен звітний рік;
4) захист річного балансу страховика;
5) участь у податковому плануванні прямого страховика;
6) надання умов для накопичення активів прямим страховиком;
7) вплив на покращення показників платоспроможності прямого страховика;
8) надання ліквідних активів для швидкого врегулювання збитків прямим страховиком при настанні страхових випадків із застрахованими ризиками.
За своєю сутністю перестрахування є міжнародним бізнесом, оскільки має на меті вторинне, подальший розподіл прийнятих на страхування ризиків, що може бути забезпечено головним чином залученням іноземного капіталу. Сучасний світовий ринок перестрахування ще в більшій мірі, ніж ринок прямого страхування, схильний до процесів глобалізації і зрощування страхового, банківського та фондового капіталів. Ці процеси є наслідком необхідності збільшення капіталізації перестраховиків для надання необхідних фінансових ємностей для перестрахування природних катастроф, збитки від настання яких оцінюються в десятки мільярдів доларів.
Роль перестрахування на страховому ринку полягає в:
1. За допомогою перестрахування страховики можуть сформувати у себе більш збалансований страховий портфель. Формування такого портфеля означає, що страхова організація має достатньо велике число договорів страхування однорідних об'єктів, що не сконцентрованих на невеликій території, з ідентичним колом страхових ризиків і з істотно не відрізняються між собою страховими сумами. Відсутність збалансованого портфеля серйозно порушує оптимальні пропорції, що створюють основу для фінансової стійкості.
2. За допомогою перестрахування скорочується ризик виникнення у страховика збитків від проведення страхових операцій через перевищення розміру страхових виплат над величиною отриманої страхової премії.
3. Перестрахування сприяє збільшенню можливостей страховика укладати договори страхування на високі страхові суми.
4. Укладання договорів перестрахування дозволяє страховикам регулювати співвідношення між розмірами власного капіталу та обсягом страхових операцій в цілях забезпечення своєї фінансової стійкості.
5. Наявність можливості укласти договір перестрахування дозволяє страховикам більш сміливо займатися операціями з нових видів страхування.
2. Форми перестрахування.
За формою взаємно взятих зобов'язань цедента і перестрахувальника прийнято підрозділяти договори:
■ факультативного перестрахування;
■ облігаторного перестрахування;
■ факультативно-облігаторного перестрахування (змішаного).
Факультативне перестрахування. Термін «факультативне» у ставленні до перестрахування передбачає, що рішення про передачу і прийом ризику в перестрахування приймається страховиком і перестраховиком у кожному окремому випадку з приводу кожного окремого прийнятого на страхування ризику. Прямий страховик у разі потреби перестрахування сам вирішує, кому з перестраховиків запропонувати ризик у перестрахування, а перестрахувальник, провівши оцінку ризику і проаналізувавши наявну інформацію і віднісши їх з основними принципами своєї діяльності, вирішує, чи прийняти частину ризику, яку перестраховий ємність (капітал) надати і на яких умовах (вид перестрахування, перестрахувальна премія, особливі умови). Факультативне перестрахування здійснюється на підставі висновку самостійного договору перестрахування, який повинен містити всі необхідні умови, що визначають домовленості сторін, всю істотну інформацію про ризик, яка дозволила б перестраховикові правильно оцінити ризик.
Зазвичай розмір платежів за надання гарантії в порядку факультативного перестрахування визначається з урахуванням ситуації, що складається на перестрахувальному ринку. Якщо наданий у перестрахування ризик оцінюється вище середнього ступеня ризику або попит на даний тип ризику на Перестраховому ринку незначний, то запропонований перестрахувальником рівень перестрахувальних платежів вище отриманих цедентом при укладанні первинного договору страхування. Навпаки, рівень перестрахувальних платежів може бути нижче рівня первинних страхових платежів, якщо запропонований ризик відноситься до групи ризиків, охоче приймаються на перестрахувальному ринку, тобто користуються великим попитом.
Переваги факультативної форми перестрахування:
а) Для перестрахувальника: дає можливість отримати повну інформацію про прийнятому на перестрахування об'єкті і ступеня страхового ризику, коригувати у кожному випадку умови договору.
б) Для цедента: можливість вдаватися до перестрахування, тільки коли воно дійсно необхідно для формування збалансованого страхового портфеля та забезпечення своєї фінансової стійкості (наприклад, якщо страховик приймає на страхування об'єкт з дуже високою вартістю).
Недоліки факультативної форми перестрахування:
а) Для перестрахувальника: складніше сформувати стабільний страховий портфель.
б) Для цедента: оскільки і перестрахувальники можуть відмовити в перестрахуванні, у страховика при укладанні договору страхування немає гарантії того, що вони його зможуть перестрахувати на прийнятних умовах і достатньо швидко. Необхідність узгодження операції перестрахування, і якщо цей процес буде тривати досить довго, то страховик ризикує, що страхувальник укладе договір страхування в іншій страховій організації. Досить високі витрати на укладання цих договорів. Необхідність надавати перестрахувальникам при проведенні таких операцій достатньо повну інформацію про укладені договори страхування, що підлягають перестрахуванню, що може призвести до отримання конкурентами відомостей, що становлять комерційну таємницю.
Ці недоліки призводять до того, що в даний час факультативне перестрахування в країнах з розвиненим страховим ринком відіграє допоміжну роль і застосовується, лише коли:
а) з яких-небудь причин немає можливості використовувати облігаторне перестрахування (наприклад, перевищення ліміту або неможливість за облігаторному договору);
б) перестрахування на облігаторній основі з яких-небудь причин невигідно цеденту (наприклад, у зв'язку з невисокою ймовірністю настання страхових випадків);
в) цедент додатково до облігаторному бажає провести факультативне перестрахування (наприклад, перестрахувати частину відповідальності, що перебуває на його власному утриманні по облігаторному перестрахування);
г) цедент хоче розширити свій бізнес, укладаючи договори факультативного перестрахування.
У той же час в Росії факультативне перестрахування все ще займає провідне місце.
Облігаторне перестрахування передбачає, що перестрахувальник зобов'язаний передавати частину відповідальності по кожному окремому ризику з сукупного портфеля того чи іншого виду страхування, передбаченого умовами договору, в перестрахування, а перестрахувальник зобов'язаний приймати кожну таку цессию. Передача часток ризиків перестраховику відбувається лише у випадку, якщо їх страхова сума перевищує певне заздалегідь власну участь страховика. З іншого боку, договір облігаторного перестрахування накладає зобов'язання на перестраховика прийняти запропоновані йому в перестрахування частки цих ризиків. Такі прийняття носять автоматичний характер і не потребують підтвердження перестраховика в кожному конкретному випадку.
Крім ризиків, що підлягають перестрахуванню, в облігаторного договору обумовлюються також умови, на яких здійснюється перестрахування, ліміти відповідальності, перестрахувальна премія, перестрахувальна комісія та інші умови.
Перестрахові платежі за договором облігаторного перестрахування завжди визначаються у відсотку від суми страхових платежів, отриманих страховиком при укладанні первинного договору страхування.
При укладанні облігаторного перестрахування сторони повинні узгодити, на яких умовах надано перестрахувальне покриття: щодо збитків, що виникли протягом терміну перестрахування, або щодо ризиків, які були прийняті на страхування протягом терміну перестрахування. Якщо договір укладений на умови так званого року настання збитків, це означає, що всі відбулися, але не заявлені, так само як заявлені, збитки можуть спричинити виникнення зобов'язання здійснити перестрахувальну виплату.
Приклад.
Термін перестрахування становить один рік. Договір перестрахування був укладений 1 січня 2006 р. За договором прямого страхування, укладений 1 квітня 2005 р., 31 січня стався збиток, який спричинив виникнення зобов'язання перестрахувальника провести виплату. У той же час, якщо договір страхування був укладений 20 листопада 2006 і збиток за цим договором стався 1 січня 2007 р., перестрахувальник вільний від виконання зобов'язання.
І навпаки, якщо договір перестрахування укладено на умови календарного року, це означає, що перестрахувальне покриття поширюється на всі договори страхування, укладені страховиком протягом терміну дії договору перестрахування, незалежно від фактичної дати настання збитку.
Як правило, договори облігаторного перестрахування укладаються терміном на один рік.
Переваги облігаторній форми перестрахування:
а) Для перестрахувальника: облігаторне перестрахування дає гарантію постійних зв'язків з цедентами, а отже, наявності у портфелі досить великого числа перестрахованих договорів, що розширює масштаб його бізнесу.
б) Для цедента: виключається ризик неперестрахованія зобов'язань страховика, а також відпадає необхідність щоразу шукати перестрахувальника і погоджувати з ним умови договору. Пролонгування договору перестрахування на новий термін звичайно відбувається автоматично. Зниження накладних витрат з перестрахування.
Недоліки облігаторній форми перестрахування:
Для цедента: немає можливості забезпечити необхідною перестрахувальним захистом страховика в тих випадках, коли він укладає нестандартний договір страхування. Страховик виявляється змушений віддавати у перестрахування і такі договори, зобов'язання за якими він міг би цілком залишити повністю на своїй відповідальності, що зменшує обсяг його страхової премії.
\ T "Без інтервалу; 1" Введення
1. Перестрахування: його сутність, функції та роль
2. Форми перестрахування
3. Порядок фінансових розрахунків
4. Методи перестрахування
5. Тенденції ринку перестрахування
Висновок
Список літератури
Введення.
Завдання забезпечення фінансової стійкості вимагає від страховика дотримання цілого ряду умов: наявності вільного від зобов'язань власного капіталу, необхідна величина якого підвищується із зростанням обсягу страхових операцій; неукладення договорів на страхові перестрахування суми, що перевищують можливості страховика гарантувати виконання своїх зобов'язань навіть у випадках, коли величина збитку буде максимальною; формування збалансованого по об'єктах, розмірами страхових сум, страхових ризиків та регiонах страхового портфеля; недопущення перевищення страхових виплат над страховими преміями.
Однак кожної окремо взятої страхової організації дуже рідко вдається самостійно вирішити всі ці проблеми. Недостатня величина власного капіталу може не дозволити збільшувати обсяги страхових операцій, а також не дати можливість задовольняти потреби страхувальників, які бажають мати страхове забезпечення на великі суми. Вузьке коло потенційних клієнтів, спеціалізація на невеликому числі видів страхування або обмеження масштабів діяльності порівняно невеликим регіоном можуть не дозволити страховику сформувати збалансований страховий портфель, що дозволяє забезпечити перерозподіл коштів між групами страхувальників або в територіальному розрізі, якщо це виявиться необхідним. Збільшення числа страхових випадків або розмірів шкоди від них у порівнянні з очікуваними величинами, наприклад, у зв'язку з якими-небудь катастрофами може призвести до того, що розміри страхових виплат істотно перевищать суми отриманої страхової премії, ймовірність чого особливо висока для тих страховиків, які мають у своєму портфелі невелике число договорів страхування. У зв'язку з цим для більшості страхових організацій необхідною умовою забезпечення їх нормальної діяльності і досягнення фінансової стійкості є передача певної частини страхових зобов'язань іншим страховикам. У практиці страхування відомо два методи перерозподілу зобов'язань перед страхувальниками - сострахование та перестрахування. Проте другий метод отримав більш широке поширення.
1. Перестрахування: його сутність, функції та роль.
Перестрахування - це страхування одним страховиком (перестрахувальником) на визначених умовах ризику виконання всіх або частини своїх зобов'язань перед страхувальником, вигодонабувачем або іншою особою в іншого страховика (перестраховика).
При використанні даного методу страховик спочатку укладає договір страхування зі страхувальником, за яким бере на себе всі зобов'язання по страхових виплатах і отримує від страхувальника належну страхову премію. Але частина цих зобов'язань може бути передана одному або декільком перестраховикам шляхом укладення договору перестрахування між перестрахувальником (який у такому договорі іменується також цедентом) і перестрахувальником. При цьому перестраховик сплачує перестраховику і частина отриманої від страхувальника страхової премії як плату за згоду перестраховика прийняти на себе частку зобов'язань. При настанні страхового випадку страхувальник або інший вигодонабувач висуває вимоги по страхових виплатах тільки до страховика, який і здійснює всі розрахунки за договором страхування. А страховик у свою чергу вимагає від перестрахувальників, щоб ті перерахували йому належні суми.
При перестрахуванні страхувальник має справу тільки з однією страховою організацією, яка зобов'язана виконати всі зобов'язання за договором страхування незалежно від своїх взаємин з перестрахувальниками. У свою чергу перестрахувальники формально не мають ніяких зобов'язань перед страхувальником, а відповідають тільки за претензіями цедента. Таким чином, сутність перестрахування полягає в перерозподілі зобов'язань з відшкодування шкоди, прийнятих на себе страховиком за договорами страхування, між двома або кількома організаціями з метою забезпечення фінансової стійкості страховика.
Слід мати на увазі, що і перестрахувальники можуть аналогічним чином перестраховувати прийняті на себе зобов'язання. У цьому випадку укладений договір буде називатися договором ретроцесії; особа, яка передає зобов'язання в подальше перестрахування, - ретроцедентом, а особа, яка бере на себе такі зобов'язання, - ретроцессіонаріем. Мета укладання договору ретроцесії - подальший перерозподіл ризиків та збалансування вже зобов'язань перестраховика з метою забезпечення його фінансової стійкості.
Функції перестрахування. Значення перестрахування в сучасному світовому страховому господарстві пов'язано з виконанням ним таких основних функцій:
1) надання додаткової фінансової ємності (капіталу) для прийняття прямим страховиком ризиків на страхування;
2) вторинний перерозподіл прийнятого на страхування ризику (ризиків);
3) забезпечення збалансованості результатів діяльності страховика за кожен звітний рік;
4) захист річного балансу страховика;
5) участь у податковому плануванні прямого страховика;
6) надання умов для накопичення активів прямим страховиком;
7) вплив на покращення показників платоспроможності прямого страховика;
8) надання ліквідних активів для швидкого врегулювання збитків прямим страховиком при настанні страхових випадків із застрахованими ризиками.
За своєю сутністю перестрахування є міжнародним бізнесом, оскільки має на меті вторинне, подальший розподіл прийнятих на страхування ризиків, що може бути забезпечено головним чином залученням іноземного капіталу. Сучасний світовий ринок перестрахування ще в більшій мірі, ніж ринок прямого страхування, схильний до процесів глобалізації і зрощування страхового, банківського та фондового капіталів. Ці процеси є наслідком необхідності збільшення капіталізації перестраховиків для надання необхідних фінансових ємностей для перестрахування природних катастроф, збитки від настання яких оцінюються в десятки мільярдів доларів.
Роль перестрахування на страховому ринку полягає в:
1. За допомогою перестрахування страховики можуть сформувати у себе більш збалансований страховий портфель. Формування такого портфеля означає, що страхова організація має достатньо велике число договорів страхування однорідних об'єктів, що не сконцентрованих на невеликій території, з ідентичним колом страхових ризиків і з істотно не відрізняються між собою страховими сумами. Відсутність збалансованого портфеля серйозно порушує оптимальні пропорції, що створюють основу для фінансової стійкості.
2. За допомогою перестрахування скорочується ризик виникнення у страховика збитків від проведення страхових операцій через перевищення розміру страхових виплат над величиною отриманої страхової премії.
3. Перестрахування сприяє збільшенню можливостей страховика укладати договори страхування на високі страхові суми.
4. Укладання договорів перестрахування дозволяє страховикам регулювати співвідношення між розмірами власного капіталу та обсягом страхових операцій в цілях забезпечення своєї фінансової стійкості.
5. Наявність можливості укласти договір перестрахування дозволяє страховикам більш сміливо займатися операціями з нових видів страхування.
2. Форми перестрахування.
За формою взаємно взятих зобов'язань цедента і перестрахувальника прийнято підрозділяти договори:
■ факультативного перестрахування;
■ облігаторного перестрахування;
■ факультативно-облігаторного перестрахування (змішаного).
Факультативне перестрахування. Термін «факультативне» у ставленні до перестрахування передбачає, що рішення про передачу і прийом ризику в перестрахування приймається страховиком і перестраховиком у кожному окремому випадку з приводу кожного окремого прийнятого на страхування ризику. Прямий страховик у разі потреби перестрахування сам вирішує, кому з перестраховиків запропонувати ризик у перестрахування, а перестрахувальник, провівши оцінку ризику і проаналізувавши наявну інформацію і віднісши їх з основними принципами своєї діяльності, вирішує, чи прийняти частину ризику, яку перестраховий ємність (капітал) надати і на яких умовах (вид перестрахування, перестрахувальна премія, особливі умови). Факультативне перестрахування здійснюється на підставі висновку самостійного договору перестрахування, який повинен містити всі необхідні умови, що визначають домовленості сторін, всю істотну інформацію про ризик, яка дозволила б перестраховикові правильно оцінити ризик.
Зазвичай розмір платежів за надання гарантії в порядку факультативного перестрахування визначається з урахуванням ситуації, що складається на перестрахувальному ринку. Якщо наданий у перестрахування ризик оцінюється вище середнього ступеня ризику або попит на даний тип ризику на Перестраховому ринку незначний, то запропонований перестрахувальником рівень перестрахувальних платежів вище отриманих цедентом при укладанні первинного договору страхування. Навпаки, рівень перестрахувальних платежів може бути нижче рівня первинних страхових платежів, якщо запропонований ризик відноситься до групи ризиків, охоче приймаються на перестрахувальному ринку, тобто користуються великим попитом.
Переваги факультативної форми перестрахування:
а) Для перестрахувальника: дає можливість отримати повну інформацію про прийнятому на перестрахування об'єкті і ступеня страхового ризику, коригувати у кожному випадку умови договору.
б) Для цедента: можливість вдаватися до перестрахування, тільки коли воно дійсно необхідно для формування збалансованого страхового портфеля та забезпечення своєї фінансової стійкості (наприклад, якщо страховик приймає на страхування об'єкт з дуже високою вартістю).
Недоліки факультативної форми перестрахування:
а) Для перестрахувальника: складніше сформувати стабільний страховий портфель.
б) Для цедента: оскільки і перестрахувальники можуть відмовити в перестрахуванні, у страховика при укладанні договору страхування немає гарантії того, що вони його зможуть перестрахувати на прийнятних умовах і достатньо швидко. Необхідність узгодження операції перестрахування, і якщо цей процес буде тривати досить довго, то страховик ризикує, що страхувальник укладе договір страхування в іншій страховій організації. Досить високі витрати на укладання цих договорів. Необхідність надавати перестрахувальникам при проведенні таких операцій достатньо повну інформацію про укладені договори страхування, що підлягають перестрахуванню, що може призвести до отримання конкурентами відомостей, що становлять комерційну таємницю.
Ці недоліки призводять до того, що в даний час факультативне перестрахування в країнах з розвиненим страховим ринком відіграє допоміжну роль і застосовується, лише коли:
а) з яких-небудь причин немає можливості використовувати облігаторне перестрахування (наприклад, перевищення ліміту або неможливість за облігаторному договору);
б) перестрахування на облігаторній основі з яких-небудь причин невигідно цеденту (наприклад, у зв'язку з невисокою ймовірністю настання страхових випадків);
в) цедент додатково до облігаторному бажає провести факультативне перестрахування (наприклад, перестрахувати частину відповідальності, що перебуває на його власному утриманні по облігаторному перестрахування);
г) цедент хоче розширити свій бізнес, укладаючи договори факультативного перестрахування.
У той же час в Росії факультативне перестрахування все ще займає провідне місце.
Облігаторне перестрахування передбачає, що перестрахувальник зобов'язаний передавати частину відповідальності по кожному окремому ризику з сукупного портфеля того чи іншого виду страхування, передбаченого умовами договору, в перестрахування, а перестрахувальник зобов'язаний приймати кожну таку цессию. Передача часток ризиків перестраховику відбувається лише у випадку, якщо їх страхова сума перевищує певне заздалегідь власну участь страховика. З іншого боку, договір облігаторного перестрахування накладає зобов'язання на перестраховика прийняти запропоновані йому в перестрахування частки цих ризиків. Такі прийняття носять автоматичний характер і не потребують підтвердження перестраховика в кожному конкретному випадку.
Крім ризиків, що підлягають перестрахуванню, в облігаторного договору обумовлюються також умови, на яких здійснюється перестрахування, ліміти відповідальності, перестрахувальна премія, перестрахувальна комісія та інші умови.
Перестрахові платежі за договором облігаторного перестрахування завжди визначаються у відсотку від суми страхових платежів, отриманих страховиком при укладанні первинного договору страхування.
При укладанні облігаторного перестрахування сторони повинні узгодити, на яких умовах надано перестрахувальне покриття: щодо збитків, що виникли протягом терміну перестрахування, або щодо ризиків, які були прийняті на страхування протягом терміну перестрахування. Якщо договір укладений на умови так званого року настання збитків, це означає, що всі відбулися, але не заявлені, так само як заявлені, збитки можуть спричинити виникнення зобов'язання здійснити перестрахувальну виплату.
Приклад.
Термін перестрахування становить один рік. Договір перестрахування був укладений 1 січня 2006 р. За договором прямого страхування, укладений 1 квітня 2005 р., 31 січня стався збиток, який спричинив виникнення зобов'язання перестрахувальника провести виплату. У той же час, якщо договір страхування був укладений 20 листопада 2006 і збиток за цим договором стався 1 січня 2007 р., перестрахувальник вільний від виконання зобов'язання.
І навпаки, якщо договір перестрахування укладено на умови календарного року, це означає, що перестрахувальне покриття поширюється на всі договори страхування, укладені страховиком протягом терміну дії договору перестрахування, незалежно від фактичної дати настання збитку.
Як правило, договори облігаторного перестрахування укладаються терміном на один рік.
Переваги облігаторній форми перестрахування:
а) Для перестрахувальника: облігаторне перестрахування дає гарантію постійних зв'язків з цедентами, а отже, наявності у портфелі досить великого числа перестрахованих договорів, що розширює масштаб його бізнесу.
б) Для цедента: виключається ризик неперестрахованія зобов'язань страховика, а також відпадає необхідність щоразу шукати перестрахувальника і погоджувати з ним умови договору. Пролонгування договору перестрахування на новий термін звичайно відбувається автоматично. Зниження накладних витрат з перестрахування.
Недоліки облігаторній форми перестрахування:
Для цедента: немає можливості забезпечити необхідною перестрахувальним захистом страховика в тих випадках, коли він укладає нестандартний договір страхування. Страховик виявляється змушений віддавати у перестрахування і такі договори, зобов'язання за якими він міг би цілком залишити повністю на своїй відповідальності, що зменшує обсяг його страхової премії.
Факультативно-облігаторне перестрахування. Ця форма дає цеденту свободу прийняття рішень: щодо яких ризиків і в якому розмірі слід їх передати перестраховику. У свою чергу перестраховик зобов'язаний прийняти цедірованние частки ризиків на заздалегідь обговорених умовах.
3. Порядок фінансових розрахунків.
Передаючи договори в перестрахування, цедент одночасно ділиться з перестрахувальником і відповідною частиною страхової премії, розмір якої повинен бути встановлений у договорі. Крім того, в деяких видах договорів перестрахування цедент має право на отримання від перестрахувальника комісійної винагороди та Тантьєма.
Комісійна винагорода виплачується за договорами пропорційного перестрахування і являє собою компенсацію страховику частині витрат, понесених ним у зв'язку з пошуком страхувальників, укладанням договорів страхування, здійсненням страхових виплат і т. д. Однак на практиці величина комісійної винагороди залежить від співвідношення попиту і пропозиції на перестрахування , виду та умов договору страхування, форми і методу перестрахування, очікуваних фінансових результатів за перестраховуємося договорами.
У перестрахуванні виділяють три види комісійної винагороди:
Оригінальна комісія - виплачується при укладенні договору перестрахування перестрахувальником цеденту за рахунок зменшення страхової премії, переданої перестраховику. Вона зазвичай складає 10-30% від страхової премії, належної перестраховику.
Перестрахова комісія - виплачується ретроцессіонаріем ретроцедентом при укладенні договору ретроцесії і становить, як правило, 10-15% від страхової премії, належної ретроцессіонарію. При цьому при розрахунку розмірів перестрахувальної комісії страхова премія не зменшується на величину сплаченої ретроцедентом оригінальної комісії цеденту.
Брокерська комісія - виплачується перестрахувальником страхового брокера в тому випадку, якщо він бере участь в укладенні договору перестрахування. Вона становить 1-10% від отриманої перестрахувальником страхової премії.
Приклад.
Страхова сума 1 млн руб.
Тарифна ставка 1%
Частка перестраховика 40%
Частка ретроцессіонарія від частки перестраховика 30%
Оригінальна комісія 20%
Брокерська комісія 5%
Перестрахова комісія 10%
Страхова премія (1% від 1 млн руб 10 000 руб.
Частка перестраховика у страховій премії (40% від 10 000 руб.) 4000 руб.
Частка ретроцессіонарія в страховій премії (30% від 4000 руб.) 1200 руб.
Оригінальна комісія (20% від 4000 руб.) 800 руб.
Брокерська комісія (5% від 4000 руб.) 200 руб.
Страхова премія перестрахувальника. (4000 руб. - 800 руб. - 200 руб.) 3000 руб.
Перестрахова комісія (10% від 1200 руб.) 120 руб.
Страхова премія ретроцессіонарія (1200 руб. - 120 руб.) 1080 руб.
Крім того, сторони можуть домовитися про виплату перестрахувальникові додаткової комісійної винагороди при зниженні розміру рівня виплат (співвідношення між розмірами страхових виплат і заробленої страхової премії) за отриманими в перестрахування договорами. При цьому застосовуються різні схеми розрахунку такої винагороди:
1. Виплата фіксованого відсотка - додаткової комісійної винагороди від належної перестраховикові страхової премії при досягненні величини рівня виплат нижче встановленого (наприклад, якщо рівень виплат менше 40%, виплачується 2% додаткових комісійних);
2. Ступінчастою шкали - ставка комісійної винагороди збільшується зі зменшенням величини рівня виплат.;
3. Ковзної шкали - встановлюється, що ставка додаткової комісійної винагороди становить певну частину різниці між зафіксованим і фактичним рівнем виплат, але не більше обумовленої величини (наприклад, половина різниці між 50% і фактичною величиною рівня виплат, але не більше 10%).
Тантьєма являє собою плату перестрахувальника цеденту за прибуток, який може мати перестрахувальник від операцій за отриманими в перестрахування договорами. Оскільки накладні витрати за операціями перестрахування значно нижче витрат за страховими операціями, цедент має право на участь у прибутку перестраховика. З іншого боку, виплачуючи танто, перестрахувальник заохочує цедента за те, що він передає йому в перестрахування прибуткові договори, ретельно відбирає прийняті на страхування ризики, обачно веде справи по них. Тантьєма виплачується щорічно від суми чистого прибутку перестраховика за отриманими від цедента договорами у фіксованому відсотку або за спеціальною шкалою, що передбачає збільшення розміру Тантьєма із зростанням прибутку. Розмір Тантьєма може коливатися в межах від 10 до 30%.
Застосовуються два способи розрахунку прибутку, з якого сплачується тантьема. При першому, який найбільш поширений, визначається середній розмір прибутку за три попередні роки з урахуванням збитків за цей період. При другому способі, що носить назву «збитки до погашення», визначають тільки прибуток поточного року, але якщо за результатами попередніх років були збитки, то вони включаються в розрахунки до тих пір, поки не будуть повністю перекриті прибутком наступних років.
Депо премії характерно для договорів пропорційного перестрахування - угода про утримання цедентом частини перестрахувальної премії в сформованому ним депозитному фонді. Причина, що спонукає перестраховиків створювати такий фонд, полягає у їх бажанні мати гарантії отримання від перестрахувальників належної з них частки страхових виплат, незалежно від їх фінансового стану . Депо повертається перестраховикові, як правило, через рік. При цьому якщо такі відрахування здійснюються, то сторони повинні домовитися про їх обсяг і величиною доходу, який перестрахувальник буде нараховувати на даний депозит в якості компенсації того, що перестрахувальник не буде мати можливості інвестувати зазначені кошти самостійно.
4. Методи перестрахування.
При укладанні договорів перестрахування виділяють два методи: пропорційне і непропорційне перестрахування.
Пропорційне страхування.
Особливість пропорційного перестрахування полягає в тому, що страхові суми, страхові внески і страхові виплати тут розподіляються між перестрахувальником і перестраховиком пропорційно, тобто відповідно до прийнятих ними на свою відповідальність частками. При цьому величина зобов'язань, що припадають на кожну з сторін договору, визначається виходячи з розподілу між ними страхових сум. Умовами договорів пропорційного перестрахування передбачається, що перестраховик залишає на своїй відповідальності (власному утриманні) певну частину страхових сум і передає інші в перестрахування. Договір пропорційного перестрахування практично завжди передбачає сплату перестрахувальником перестрахувальникові комісійної винагороди, а нерідко - і Тантьєма. У пропорційному перестрахуванні, у свою чергу, виділяють:
1. Квотне перестрахування;
2. Перестрахування за методом ексцедента сум;
3. Квотно - ексцедентні (змішаний).
Квотное перестрахування. У договорі квотного перестрахування цедент зобов'язується передати перестраховику частку у всіх ризиках даного виду, а перестрахувальник зобов'язується прийняти ці частки. Зазвичай частка участі в перестрахуванні виражається у відсотку від страхової суми. Іноді участь перестрахувальника може бути обговорено конкретною сумою (квотою). Крім того, у договорах цього типу за бажанням перестрахувальника встановлюються для різних класів ризику верхні границі (ліміти) відповідальності перестрахувальника. При настанні страхового випадку перестраховик зобов'язаний відшкодувати страхову виплату, вироблену цедентом, в тій же пропорції.
Приклад.
За договором квотного перестрахування перестрахувальник приймає на свою відповідальність 30% страхової суми за кожним договором страхування майна підприємств, але не більше 1,5 млн руб. Цедент уклав договори страхування майна на 4,0; 5,0 і 6,0 млн руб.
Для визначення власної участі цедента і перестрахувальника в покритті ризиків необхідно визначити:
покриття ризиків перестрахувальником:
першого: 4x0, 30 = 1,2 (млн руб.);
другого: 5 х 0,30 = 1,5 (млн руб.);
третього: 6 х 0,30 = 1,8 (млн руб.).
Рішення
Оскільки ліміт - 1,5 млн руб., Перестрахувальник при перестрахуванні третьому ризику візьме на свою відповідальність тільки 1,5 млн руб., Тобто 25% страхової суми;
власну участь цедента в покритті ризиків:
перший: 2,8 млн руб. (4 - 1,2);
другого: 3,5 млн руб. (5 - 1,5);
третє: 4,5 млн руб. (6 - 1,5).
Основним недоліком квотного перестрахування є необхідність для цедента перестраховувати навіть договори страхування, укладені на такі невисокі страхові суми, які могли б бути повністю залишені на його відповідальності, що дозволило б зберегти у себе і відповідну частину страхової премії.
Ексцендент сум. Передбачає, що цедент передає, а перестраховик приймає в перестрахування лише ті договори страхування, страхова сума по яких перевищує обумовлену величину (розмір власного утримання, або пріоритет цедента). При цьому в договорах, переданих у перестрахування, перестрахувальник залишає на своїй відповідальності ту ж обумовлену суму власного утримання, а перестраховик бере на себе зобов'язання по частині страхової суми (ексцедента), але в межах встановленого ліміту. Максимальна величина перестраховуємося суми встановлюється в розмірі, кратному величиною пріоритету цедента, який носить назву лінії.
Приклад.
Ексцедент становить трикратну суму власного утримання (три лінії), власне утримання - 1,0 млн руб. Відповідальність перестраховика обмежена 3,0 млн руб.
Визначте відповідальність перестраховика при договорі страхування зі страховою сумою: а) 3,0 млн руб.; Б) 4,0 млн руб.; В) 5,0 млн руб.
Рішення
Перестраховик буде нести зобов'язання за договором страхування зі страховою сумою 3,0 млн руб. виходячи з того, що його страхова сума складе 2,0 млн руб., за договором страхування зі страховою сумою;
.4,0 Млн руб. - 3,0 млн руб., За договором страхування зі страховою сумою;
5,0 млн руб. - 3,0 млн руб., Так як пріоритет цедента 1,0 млн руб., А ексцедент становить трикратну суму власного утримання (три лінії).
Якщо страховик укладає договори страхування на страхові суми, що перевищують ліміт відповідальності перестраховика, то він може укласти аналогічні договори перестрахування з іншими перестраховиками (договори другого, третього ексцедента і т.д.).
Приклад
Пріоритет страховика становить 1,0 млн. руб., Ліміт відповідальності першого ексцедента - 3,0 млн руб. (Три лінії), другого ексцедента - 5 млн. руб. понад покриття першого, або п'ять ліній.
Визначте розподіл відповідальності сторін при страховій сумі за договором страхування в 9,0 млн. руб.
Рішення
Розподіл відповідальності сторін: 1,0 млн. руб. (11,1%) припаде на частку страховика, 3,0 млн. руб. (33,3%) - на частку першої перестрахувальника і 5,0 млн. руб. (55,6%) - на частку другого перестрахувальника.
У такій же пропорції діляться між сторонами отримана страхова премія і страхові виплати при настанні страхового випадку.
Квотно - ексцедентні (смешанний.) На практиці квотний договір і договір ексцедента суми часто застосовують комбіновано. Портфель даного виду страхування перестраховується квотно, а перевищення сум страхування ризиків понад установлену квоту (норми) у свою чергу підлягає перестрахуванню на принципах ексцедентного договору. Страховик таким способом прагне, як правило, отримати перестрахувальний захист за найбільш небезпечним ризикам.
Непропорційне перестрахування.
Його суть зводиться до наступного: надання перестрахування визначається виключно величиною збитку і не прив'язується до розміру страхової суми, тобто пропорційного розподілу відповідальності за окремим ризиком і відповідної оригінальної премії немає.
У непропорційному перестрахуванні страхові суми, внески і виплати розподіляються між цедентом і перестраховиком непропорційно. Обов'язок перестраховика зробити страхову виплату настає лише у випадку, якщо її розміри перевищать обумовлений межа (пріоритет цедента).
Величина перестрахувальної премії встановлюється тут у відсотках від річної страхової премії, отриманої цедентом по переданому у перестрахування портфелю договорів. Розмір даного відсотка визначається методом екстраполяції, т. е. на основі аналізу даних минулих років, що дозволяють визначити передбачуваний обсяг зобов'язань перестраховика. Оскільки на початку періоду дії договору перестрахування розмір страхової премії, яку отримає страховик, невідомий, цедент зазвичай сплачує перестрахувальну премію авансом, а остаточний розрахунок між сторонами провадиться після того, як стає відома величина страхової премії, отриманої страховиком. У той же час перестрахувальник в непропорційному перестрахуванні зазвичай не сплачує комісії та Тантьєма.
Основною метою даного перестрахування є захист страховиків від великих збитків, які можуть бути викликані, наприклад, необхідністю виробляти велику кількість виплат за наслідки однієї події (кумуляція ризиків) або здійсненням великої страхової виплати по одному об'єкту.
Однією з особливостей непропорційного перестрахування є те, що перестраховувати виплати страховика звичайно розділяють на так звані рівні, кожен з яких може бути перестраховано в різних компаніях. Приклад: за виплати в межах 1 млн. руб. може повністю відповідати сам страховик, від 1 до 2 млн. крб. - Перший перестраховик (договір першого рівня), від 2 до 3 млн. крб. - Другий перестраховик (договір другого рівня) і т. д.
Причиною такого поділу є насамперед те, що таким чином полегшується завдання забезпечення необхідної перестрахувальним захистом, оскільки нерідко перестрахувальники спеціалізуються або на операціях з невисокими межами відповідальності (з робочим покриттям) або на високих (катастрофічних) рівнях покриття.
У договорах з робочим покриттям межа відповідальності страховика, після якого настає відповідальність перестраховика при страховому випадку (пріоритет страховика), встановлюється на порівняно невисокому рівні. У результаті перестраховикові досить часто доводиться відшкодовувати збитки, а тому і величина перестрахувальної премії порівняно висока.
Договори відносять до договорів з катастрофічним покриттям, якщо величина пріоритету страховика встановлюється на високому рівні. За їхніми умовами перестрахувальникам доводиться виробляти страхові виплати лише в рідкісних випадках, коли розміри страхових виплат, вироблених страховиками, особливо високі.
Важливою умовою непропорційного перестрахування є застереження про «остаточне чистий збиток». Під цим терміном розуміють, що сума страхових виплат (збитків), виходячи з розміру яких визначається величина зобов'язань перестраховика, розраховується за вирахуванням сум, отриманих в порядку суброгації, від реалізації майна, отриманого по абандон [1], виплачених іншими перестраховиками своїх часток у збитках (тобто повинна бути чистою), і визначається після повного врегулювання наслідків страхового випадку (тобто повинна бути остаточною). Якщо ж після оплати перестраховиком своєї частки в страхових виплатах будуть отримані якісь суми (наприклад, в порядку суброгації), то вони повинні перераховуватися насамперед перестраховикові, аж до повної компенсації виплачених їм сум, і тільки після цього - цеденту.
Договори непропорційного перестрахування поділяються на договори ексцедента збитку і ексцеденту збитковості.
Перестрахування перевищення збитків (ексцеденту збитків) використовується, коли страховик прагне не до вирівнювання окремих ризиків даного виду, а безпосередньо до забезпечення у цілому фінансової рівноваги страхових операцій, яке може бути порушено заподіянням шкоди в особливо великих розмірах за деякими ризиками страхового портфеля. Такі договори зазвичай укладаються в облігаторній формі, широко застосовується у страхуванні цивільної відповідальності, від нещасних випадків, вогню, транспортному (карго і каско), авіаційному, тобто там, де практично можливий груповий збиток катастрофічного характеру.
Власна участь цедента у покритті збитку називається пріоритетом (франшизою), а верхня максимальна межа відповідальності перестраховика за наслідки одного стихійного лиха, яке завдало шкоди - лімітом перестрахувального покриття.
Приклад.
За договором ексцедента збитку пріоритет цедента передбачений 1500 тис. грн., Ліміт перестрахувального покриття в розмірі 1000 тис. руб. Цедент виплатив страхувальнику страхове відшкодування в сумі 2000 тис. руб. при настанні страхового випадку.
Визначити суму відшкодування збитків перестраховиком цеденту.
Рішення
Цеденту доведеться сплатити збитки в розмірі 1500 тис. грн., А перестрахувальник відшкодує цеденту збитки в сумі 500 тис. руб. (2000 - 1500).
За договором ексцедента збитку на перестрахувальника покладається обов'язок здійснювати страхову виплату в тому випадку, коли підлягає оплаті страховиком сума страхового відшкодування перевищує обумовлений межа (пріоритет цедента). Розмір такої виплати становить різницю між всією сумою страхової виплати і величиною пріоритету цедента, але не може бути вище встановленого ліміту.
Існує два типи договорів ексцедента збитку, що передбачають встановлення пріоритету по окремому ризику або по кожному страховому випадку. Суть першого з них полягає у встановленні пріоритету цедента на випадок необхідності зробити страхову виплату за одним договором страхування або по кожному об'єкту в зв'язку з настанням страхового випадку (наприклад, руйнування або пошкодження кожного з будівель від пожежі). За другим типом договорів величина пріоритету встановлюється у розрахунку на страхові виплати, які виробляє цедент за всіма договорами страхування або об'єктів, порушених одним страховим випадком (наприклад, якщо в результаті пожежі згорить кілька будівель, застрахованих страховиком за окремими договорами страхування, то для того щоб визначити , чи була перевищена сума пріоритету цедента, слід скласти розміри страхових виплат за всіма цими договорами). Такі договори дозволяють страховику забезпечити себе захистом на випадок кумуляції збитків, можливою, коли один страховий випадок завдасть збитку декільком вигодонабувачам.
Приклад.
Укладається договір перестрахування, пов'язаний з пожежами тривалістю не більше 10 годин і поширює свою дію на населений пункт N. Відповідальність перестраховика настає у разі, якщо постраждало не менше трьох будівель, що належать різним фізичним або юридичним особам. Пріоритет цедента становить 1500 тис. грн. Ліміт відповідальності перестраховика - 1 млн руб. по кожній будівлі і 10 млн руб. по страховому випадку.
У результаті пожежі постраждало п'ять будов. Суми страхових виплат становлять: за перше будова - 700 тис. руб., За друге - 900 тис. руб., За третє - 300 тис. руб., За четверте -1800 тис. крб., За п'яте - 600 тис. руб. Разом 4300 тис. руб. Тоді страховик виплатить 1500 тис. грн. і 800 тис. руб. по четвертому будовою, всього 2300 тис. руб. Іншу суму виплатить перестрахувальник.
Перестрахування перевищення збитковості (ексцеденту збитковості) стосується всього страхового портфеля і ставить за мету захистити фінансові інтереси страховика перед наслідками надзвичайно великої збитковості (яка визначається як процентне відношення виплаченого страхового відшкодування до суми зібраних страхових платежів). Причиною надзвичайно великої збитковості може стати виникнення малого числа досить великих збитків або виникнення значного числа дрібних збитків.
За його умовами найчастіше перестрахувальник зобов'язаний провести виплатити користь цедента в тому випадку, якщо величина рівня виплат, перевищить встановлену межу (пріоритет). При цьому величина відповідальності перестраховика лімітується певним відсотком рівня виплат або абсолютною сумою.
Величина відповідальності перестраховика лімітується певним відсотком рівня виплат:
Де: Y q - рівень виплат
Q - страхові виплати
Р - страхові
Приклад.
За умовами договору страхування ексцедента збитковості перестрахувальник зобов'язаний зробити страхову виплату цеденту, якщо за підсумками проведення операцій зі страхування майна підприємств за рік рівень виплат перевищить 100%. При цьому відповідальність перестраховика обмежується рівнем 106%. За підсумками року страховик зібрав страхову премію в розмірі 20 млн руб., А виплатив страхове відшкодування в розмірі 22 млн руб. Яку суму сплатить перестрахувальник цеденту?
Рішення:
рівень виплат дорівнює: (22: 20) ∙ 100 = 110%;
перестрахувальник сплатить цеденту 20 ∙ (1,06 - 1,0) = 1,2 (млн. крб.).
Приклад.
Наприклад, умови договору перестрахування можуть передбачати, що перестрахувальник зобов'язаний зробити страхову виплату цеденту у разі, якщо за підсумками проведення операцій зі страхування будівель за рік співвідношення між страховими виплатами та страховою премією (рівень виплат) перевищить 100%. При цьому відповідальність перестраховика обмежується рівнем виплат 110%. Припустимо, що за підсумками року страховик зібрав страхову премію 100 млн руб., А виплатив страхове відшкодування на суму 115 млн руб. Величина рівня виплат складе 115%. Тоді перестрахувальник зобов'язаний сплатити цеденту 10 млн руб.
Інший варіант договору ексцедента збитковості може передбачати настання відповідальності перестраховика за умови, що величина збитковості страхової суми (тобто відношення страхових виплат до страхової суми) у цедента перевищить обумовлений межа. Наприклад, якщо рівень збитковості по страхуванню автомобілів вище 5%.
Нарешті, за договором на перестрахувальника може бути покладено обов'язок здійснювати виплати в разі, якщо загальна сума страхових виплат цедента за видом страхування за обумовлений період перевищить певну абсолютну величину (наприклад, за договорами страхування майна підприємств від пожеж перестраховик відшкодовує збитки, якщо страхові виплати цедента за рік перевищать 1 млн руб., при цьому сума, що виплачується перестрахувальником, обмежується 500 тис. руб.).
Договори страхування ексцедента збитковості доцільно укладати страховикам у випадках, коли результати їх діяльності з певних видів страхування різко коливаються по роках. Такий метод перестрахування застосовується досить рідко.
5. Тенденції ринку перестрахування.
Слід виділити декілька найбільш чітко виражених:
■ збільшується інтерес до вхідного перестрахування з боку країн СНД і Східної Європи;
■ загальне підвищення надійності перестрахувального захисту за рахунок поліпшення фінансової стійкості та прозорості перестраховиків, а також зростання якості перестрахувальних ємностей;
■ перестрахувальна діяльність буде знаходитися під державним наглядом і регулюванням
Висновок.
Умова забезпечення ефективної діяльності страхових організацій та їх фінансової стійкості - передача певної частини страхових зобов'язань іншим страховикам.
На сьогоднішній день в Росії як і раніше поширене «сумнівне» перестрахування, що призводить до відтоку капіталу. У 2002 р. 20 організацій передали в перестрахування за рубіж 4840 млн руб., Виплат за цими договорами перестрахування практично не було. У 2003 р. у перестрахування за кордон було передано 39500 млн руб., А отримано у вигляді виплат лише 1,3 млрд руб. На страховому ринку Росії також присутній ряд організацій, що передають у перестрахування більше 80% премій, не отримуючи виплат. За 2004 р. обсяг перестрахувальної премії виріс на 3,8% і склав 93,8 млрд руб., При цьому виплати з перестрахування зросли з 11,7 до 13,5 млрд руб. З урахуванням інфляції обсяг премії з перестрахування зменшився майже на 7%. Це тенденція позитивна, оскільки перестрахування дуже часто використовується не для захисту і підтримки платоспроможності страховиків, а для різних схем, у тому числі транспортування коштів.
Суттєвою особливістю російського перестрахового ринку, на яку звертали увагу зарубіжні перестрахувальники на Міжнародній конференції перестрахування (21 - 25 жовтня 2007 року в Баден-Бадені (Німеччина)), є найнижча в порівнянні з іншими регіонами віддача на надану перестраховий ємність. Іншими словами, збір перестрахувальних премій з російського ринку є найнижчим по відношенню до ємності, наданої нашого ринку міжнародними перестраховиками. Тогу чемпіон! За деякими оцінками, у відповідності зі світовими стандартами використання наданої ємності, збір премії з російського ринку в цілому має бути в 4 рази більше, ніж в даний час.
Список літератури:
1. Страхування: навч. посібник для вузів / Сплетухов Юрій Олександрович, Дюжіков Євген Федорович. - М.: ИНФРА-М, 2005 .- 320с.
2. Страхування: навч. [Для вузів:] навч. посібник для вузів (спец. 060400 "Фінанси і кредит", 060500 "Бух, аналіз і аудит") / Ермасов Сергій Вікторович, Ермасова Наталя Борисівна. - М.: Висш.образованіе, 2008 .- 613с.
3. Страхування: навч. посібник для вузів (спец. "Фінанси та кредит") / Щербаков Валерій Олександрович, Костяева Олена Василівна. - Бібліогр. в кінці кн. - М.: КноРус, 2007 .- 312с.
3. Порядок фінансових розрахунків.
Передаючи договори в перестрахування, цедент одночасно ділиться з перестрахувальником і відповідною частиною страхової премії, розмір якої повинен бути встановлений у договорі. Крім того, в деяких видах договорів перестрахування цедент має право на отримання від перестрахувальника комісійної винагороди та Тантьєма.
Комісійна винагорода виплачується за договорами пропорційного перестрахування і являє собою компенсацію страховику частині витрат, понесених ним у зв'язку з пошуком страхувальників, укладанням договорів страхування, здійсненням страхових виплат і т. д. Однак на практиці величина комісійної винагороди залежить від співвідношення попиту і пропозиції на перестрахування , виду та умов договору страхування, форми і методу перестрахування, очікуваних фінансових результатів за перестраховуємося договорами.
У перестрахуванні виділяють три види комісійної винагороди:
Оригінальна комісія - виплачується при укладенні договору перестрахування перестрахувальником цеденту за рахунок зменшення страхової премії, переданої перестраховику. Вона зазвичай складає 10-30% від страхової премії, належної перестраховику.
Перестрахова комісія - виплачується ретроцессіонаріем ретроцедентом при укладенні договору ретроцесії і становить, як правило, 10-15% від страхової премії, належної ретроцессіонарію. При цьому при розрахунку розмірів перестрахувальної комісії страхова премія не зменшується на величину сплаченої ретроцедентом оригінальної комісії цеденту.
Брокерська комісія - виплачується перестрахувальником страхового брокера в тому випадку, якщо він бере участь в укладенні договору перестрахування. Вона становить 1-10% від отриманої перестрахувальником страхової премії.
Приклад.
Страхова сума 1 млн руб.
Тарифна ставка 1%
Частка перестраховика 40%
Частка ретроцессіонарія від частки перестраховика 30%
Оригінальна комісія 20%
Брокерська комісія 5%
Перестрахова комісія 10%
Страхова премія (1% від 1 млн руб 10 000 руб.
Частка перестраховика у страховій премії (40% від 10 000 руб.) 4000 руб.
Частка ретроцессіонарія в страховій премії (30% від 4000 руб.) 1200 руб.
Оригінальна комісія (20% від 4000 руб.) 800 руб.
Брокерська комісія (5% від 4000 руб.) 200 руб.
Страхова премія перестрахувальника. (4000 руб. - 800 руб. - 200 руб.) 3000 руб.
Перестрахова комісія (10% від 1200 руб.) 120 руб.
Страхова премія ретроцессіонарія (1200 руб. - 120 руб.) 1080 руб.
Крім того, сторони можуть домовитися про виплату перестрахувальникові додаткової комісійної винагороди при зниженні розміру рівня виплат (співвідношення між розмірами страхових виплат і заробленої страхової премії) за отриманими в перестрахування договорами. При цьому застосовуються різні схеми розрахунку такої винагороди:
1. Виплата фіксованого відсотка - додаткової комісійної винагороди від належної перестраховикові страхової премії при досягненні величини рівня виплат нижче встановленого (наприклад, якщо рівень виплат менше 40%, виплачується 2% додаткових комісійних);
2. Ступінчастою шкали - ставка комісійної винагороди збільшується зі зменшенням величини рівня виплат.;
3. Ковзної шкали - встановлюється, що ставка додаткової комісійної винагороди становить певну частину різниці між зафіксованим і фактичним рівнем виплат, але не більше обумовленої величини (наприклад, половина різниці між 50% і фактичною величиною рівня виплат, але не більше 10%).
Тантьєма являє собою плату перестрахувальника цеденту за прибуток, який може мати перестрахувальник від операцій за отриманими в перестрахування договорами. Оскільки накладні витрати за операціями перестрахування значно нижче витрат за страховими операціями, цедент має право на участь у прибутку перестраховика. З іншого боку, виплачуючи танто, перестрахувальник заохочує цедента за те, що він передає йому в перестрахування прибуткові договори, ретельно відбирає прийняті на страхування ризики, обачно веде справи по них. Тантьєма виплачується щорічно від суми чистого прибутку перестраховика за отриманими від цедента договорами у фіксованому відсотку або за спеціальною шкалою, що передбачає збільшення розміру Тантьєма із зростанням прибутку. Розмір Тантьєма може коливатися в межах від 10 до 30%.
Застосовуються два способи розрахунку прибутку, з якого сплачується тантьема. При першому, який найбільш поширений, визначається середній розмір прибутку за три попередні роки з урахуванням збитків за цей період. При другому способі, що носить назву «збитки до погашення», визначають тільки прибуток поточного року, але якщо за результатами попередніх років були збитки, то вони включаються в розрахунки до тих пір, поки не будуть повністю перекриті прибутком наступних років.
Депо премії характерно для договорів пропорційного перестрахування - угода про утримання цедентом частини перестрахувальної премії в сформованому ним депозитному фонді. Причина, що спонукає перестраховиків створювати такий фонд, полягає у їх бажанні мати гарантії отримання від перестрахувальників належної з них частки страхових виплат, незалежно від їх фінансового стану . Депо повертається перестраховикові, як правило, через рік. При цьому якщо такі відрахування здійснюються, то сторони повинні домовитися про їх обсяг і величиною доходу, який перестрахувальник буде нараховувати на даний депозит в якості компенсації того, що перестрахувальник не буде мати можливості інвестувати зазначені кошти самостійно.
4. Методи перестрахування.
При укладанні договорів перестрахування виділяють два методи: пропорційне і непропорційне перестрахування.
Пропорційне страхування.
Особливість пропорційного перестрахування полягає в тому, що страхові суми, страхові внески і страхові виплати тут розподіляються між перестрахувальником і перестраховиком пропорційно, тобто відповідно до прийнятих ними на свою відповідальність частками. При цьому величина зобов'язань, що припадають на кожну з сторін договору, визначається виходячи з розподілу між ними страхових сум. Умовами договорів пропорційного перестрахування передбачається, що перестраховик залишає на своїй відповідальності (власному утриманні) певну частину страхових сум і передає інші в перестрахування. Договір пропорційного перестрахування практично завжди передбачає сплату перестрахувальником перестрахувальникові комісійної винагороди, а нерідко - і Тантьєма. У пропорційному перестрахуванні, у свою чергу, виділяють:
1. Квотне перестрахування;
2. Перестрахування за методом ексцедента сум;
3. Квотно - ексцедентні (змішаний).
Квотное перестрахування. У договорі квотного перестрахування цедент зобов'язується передати перестраховику частку у всіх ризиках даного виду, а перестрахувальник зобов'язується прийняти ці частки. Зазвичай частка участі в перестрахуванні виражається у відсотку від страхової суми. Іноді участь перестрахувальника може бути обговорено конкретною сумою (квотою). Крім того, у договорах цього типу за бажанням перестрахувальника встановлюються для різних класів ризику верхні границі (ліміти) відповідальності перестрахувальника. При настанні страхового випадку перестраховик зобов'язаний відшкодувати страхову виплату, вироблену цедентом, в тій же пропорції.
Приклад.
За договором квотного перестрахування перестрахувальник приймає на свою відповідальність 30% страхової суми за кожним договором страхування майна підприємств, але не більше 1,5 млн руб. Цедент уклав договори страхування майна на 4,0; 5,0 і 6,0 млн руб.
Для визначення власної участі цедента і перестрахувальника в покритті ризиків необхідно визначити:
покриття ризиків перестрахувальником:
першого: 4x0, 30 = 1,2 (млн руб.);
другого: 5 х 0,30 = 1,5 (млн руб.);
третього: 6 х 0,30 = 1,8 (млн руб.).
Рішення
Оскільки ліміт - 1,5 млн руб., Перестрахувальник при перестрахуванні третьому ризику візьме на свою відповідальність тільки 1,5 млн руб., Тобто 25% страхової суми;
власну участь цедента в покритті ризиків:
перший: 2,8 млн руб. (4 - 1,2);
другого: 3,5 млн руб. (5 - 1,5);
третє: 4,5 млн руб. (6 - 1,5).
Основним недоліком квотного перестрахування є необхідність для цедента перестраховувати навіть договори страхування, укладені на такі невисокі страхові суми, які могли б бути повністю залишені на його відповідальності, що дозволило б зберегти у себе і відповідну частину страхової премії.
Ексцендент сум. Передбачає, що цедент передає, а перестраховик приймає в перестрахування лише ті договори страхування, страхова сума по яких перевищує обумовлену величину (розмір власного утримання, або пріоритет цедента). При цьому в договорах, переданих у перестрахування, перестрахувальник залишає на своїй відповідальності ту ж обумовлену суму власного утримання, а перестраховик бере на себе зобов'язання по частині страхової суми (ексцедента), але в межах встановленого ліміту. Максимальна величина перестраховуємося суми встановлюється в розмірі, кратному величиною пріоритету цедента, який носить назву лінії.
Приклад.
Ексцедент становить трикратну суму власного утримання (три лінії), власне утримання - 1,0 млн руб. Відповідальність перестраховика обмежена 3,0 млн руб.
Визначте відповідальність перестраховика при договорі страхування зі страховою сумою: а) 3,0 млн руб.; Б) 4,0 млн руб.; В) 5,0 млн руб.
Рішення
Перестраховик буде нести зобов'язання за договором страхування зі страховою сумою 3,0 млн руб. виходячи з того, що його страхова сума складе 2,0 млн руб., за договором страхування зі страховою сумою;
.4,0 Млн руб. - 3,0 млн руб., За договором страхування зі страховою сумою;
5,0 млн руб. - 3,0 млн руб., Так як пріоритет цедента 1,0 млн руб., А ексцедент становить трикратну суму власного утримання (три лінії).
Якщо страховик укладає договори страхування на страхові суми, що перевищують ліміт відповідальності перестраховика, то він може укласти аналогічні договори перестрахування з іншими перестраховиками (договори другого, третього ексцедента і т.д.).
Приклад
Пріоритет страховика становить 1,0 млн. руб., Ліміт відповідальності першого ексцедента - 3,0 млн руб. (Три лінії), другого ексцедента - 5 млн. руб. понад покриття першого, або п'ять ліній.
Визначте розподіл відповідальності сторін при страховій сумі за договором страхування в 9,0 млн. руб.
Рішення
Розподіл відповідальності сторін: 1,0 млн. руб. (11,1%) припаде на частку страховика, 3,0 млн. руб. (33,3%) - на частку першої перестрахувальника і 5,0 млн. руб. (55,6%) - на частку другого перестрахувальника.
У такій же пропорції діляться між сторонами отримана страхова премія і страхові виплати при настанні страхового випадку.
Квотно - ексцедентні (смешанний.) На практиці квотний договір і договір ексцедента суми часто застосовують комбіновано. Портфель даного виду страхування перестраховується квотно, а перевищення сум страхування ризиків понад установлену квоту (норми) у свою чергу підлягає перестрахуванню на принципах ексцедентного договору. Страховик таким способом прагне, як правило, отримати перестрахувальний захист за найбільш небезпечним ризикам.
Непропорційне перестрахування.
Його суть зводиться до наступного: надання перестрахування визначається виключно величиною збитку і не прив'язується до розміру страхової суми, тобто пропорційного розподілу відповідальності за окремим ризиком і відповідної оригінальної премії немає.
У непропорційному перестрахуванні страхові суми, внески і виплати розподіляються між цедентом і перестраховиком непропорційно. Обов'язок перестраховика зробити страхову виплату настає лише у випадку, якщо її розміри перевищать обумовлений межа (пріоритет цедента).
Величина перестрахувальної премії встановлюється тут у відсотках від річної страхової премії, отриманої цедентом по переданому у перестрахування портфелю договорів. Розмір даного відсотка визначається методом екстраполяції, т. е. на основі аналізу даних минулих років, що дозволяють визначити передбачуваний обсяг зобов'язань перестраховика. Оскільки на початку періоду дії договору перестрахування розмір страхової премії, яку отримає страховик, невідомий, цедент зазвичай сплачує перестрахувальну премію авансом, а остаточний розрахунок між сторонами провадиться після того, як стає відома величина страхової премії, отриманої страховиком. У той же час перестрахувальник в непропорційному перестрахуванні зазвичай не сплачує комісії та Тантьєма.
Основною метою даного перестрахування є захист страховиків від великих збитків, які можуть бути викликані, наприклад, необхідністю виробляти велику кількість виплат за наслідки однієї події (кумуляція ризиків) або здійсненням великої страхової виплати по одному об'єкту.
Однією з особливостей непропорційного перестрахування є те, що перестраховувати виплати страховика звичайно розділяють на так звані рівні, кожен з яких може бути перестраховано в різних компаніях. Приклад: за виплати в межах 1 млн. руб. може повністю відповідати сам страховик, від 1 до 2 млн. крб. - Перший перестраховик (договір першого рівня), від 2 до 3 млн. крб. - Другий перестраховик (договір другого рівня) і т. д.
Причиною такого поділу є насамперед те, що таким чином полегшується завдання забезпечення необхідної перестрахувальним захистом, оскільки нерідко перестрахувальники спеціалізуються або на операціях з невисокими межами відповідальності (з робочим покриттям) або на високих (катастрофічних) рівнях покриття.
У договорах з робочим покриттям межа відповідальності страховика, після якого настає відповідальність перестраховика при страховому випадку (пріоритет страховика), встановлюється на порівняно невисокому рівні. У результаті перестраховикові досить часто доводиться відшкодовувати збитки, а тому і величина перестрахувальної премії порівняно висока.
Договори відносять до договорів з катастрофічним покриттям, якщо величина пріоритету страховика встановлюється на високому рівні. За їхніми умовами перестрахувальникам доводиться виробляти страхові виплати лише в рідкісних випадках, коли розміри страхових виплат, вироблених страховиками, особливо високі.
Важливою умовою непропорційного перестрахування є застереження про «остаточне чистий збиток». Під цим терміном розуміють, що сума страхових виплат (збитків), виходячи з розміру яких визначається величина зобов'язань перестраховика, розраховується за вирахуванням сум, отриманих в порядку суброгації, від реалізації майна, отриманого по абандон [1], виплачених іншими перестраховиками своїх часток у збитках (тобто повинна бути чистою), і визначається після повного врегулювання наслідків страхового випадку (тобто повинна бути остаточною). Якщо ж після оплати перестраховиком своєї частки в страхових виплатах будуть отримані якісь суми (наприклад, в порядку суброгації), то вони повинні перераховуватися насамперед перестраховикові, аж до повної компенсації виплачених їм сум, і тільки після цього - цеденту.
Договори непропорційного перестрахування поділяються на договори ексцедента збитку і ексцеденту збитковості.
Перестрахування перевищення збитків (ексцеденту збитків) використовується, коли страховик прагне не до вирівнювання окремих ризиків даного виду, а безпосередньо до забезпечення у цілому фінансової рівноваги страхових операцій, яке може бути порушено заподіянням шкоди в особливо великих розмірах за деякими ризиками страхового портфеля. Такі договори зазвичай укладаються в облігаторній формі, широко застосовується у страхуванні цивільної відповідальності, від нещасних випадків, вогню, транспортному (карго і каско), авіаційному, тобто там, де практично можливий груповий збиток катастрофічного характеру.
Власна участь цедента у покритті збитку називається пріоритетом (франшизою), а верхня максимальна межа відповідальності перестраховика за наслідки одного стихійного лиха, яке завдало шкоди - лімітом перестрахувального покриття.
Приклад.
За договором ексцедента збитку пріоритет цедента передбачений 1500 тис. грн., Ліміт перестрахувального покриття в розмірі 1000 тис. руб. Цедент виплатив страхувальнику страхове відшкодування в сумі 2000 тис. руб. при настанні страхового випадку.
Визначити суму відшкодування збитків перестраховиком цеденту.
Рішення
Цеденту доведеться сплатити збитки в розмірі 1500 тис. грн., А перестрахувальник відшкодує цеденту збитки в сумі 500 тис. руб. (2000 - 1500).
За договором ексцедента збитку на перестрахувальника покладається обов'язок здійснювати страхову виплату в тому випадку, коли підлягає оплаті страховиком сума страхового відшкодування перевищує обумовлений межа (пріоритет цедента). Розмір такої виплати становить різницю між всією сумою страхової виплати і величиною пріоритету цедента, але не може бути вище встановленого ліміту.
Існує два типи договорів ексцедента збитку, що передбачають встановлення пріоритету по окремому ризику або по кожному страховому випадку. Суть першого з них полягає у встановленні пріоритету цедента на випадок необхідності зробити страхову виплату за одним договором страхування або по кожному об'єкту в зв'язку з настанням страхового випадку (наприклад, руйнування або пошкодження кожного з будівель від пожежі). За другим типом договорів величина пріоритету встановлюється у розрахунку на страхові виплати, які виробляє цедент за всіма договорами страхування або об'єктів, порушених одним страховим випадком (наприклад, якщо в результаті пожежі згорить кілька будівель, застрахованих страховиком за окремими договорами страхування, то для того щоб визначити , чи була перевищена сума пріоритету цедента, слід скласти розміри страхових виплат за всіма цими договорами). Такі договори дозволяють страховику забезпечити себе захистом на випадок кумуляції збитків, можливою, коли один страховий випадок завдасть збитку декільком вигодонабувачам.
Приклад.
Укладається договір перестрахування, пов'язаний з пожежами тривалістю не більше 10 годин і поширює свою дію на населений пункт N. Відповідальність перестраховика настає у разі, якщо постраждало не менше трьох будівель, що належать різним фізичним або юридичним особам. Пріоритет цедента становить 1500 тис. грн. Ліміт відповідальності перестраховика - 1 млн руб. по кожній будівлі і 10 млн руб. по страховому випадку.
У результаті пожежі постраждало п'ять будов. Суми страхових виплат становлять: за перше будова - 700 тис. руб., За друге - 900 тис. руб., За третє - 300 тис. руб., За четверте -1800 тис. крб., За п'яте - 600 тис. руб. Разом 4300 тис. руб. Тоді страховик виплатить 1500 тис. грн. і 800 тис. руб. по четвертому будовою, всього 2300 тис. руб. Іншу суму виплатить перестрахувальник.
Перестрахування перевищення збитковості (ексцеденту збитковості) стосується всього страхового портфеля і ставить за мету захистити фінансові інтереси страховика перед наслідками надзвичайно великої збитковості (яка визначається як процентне відношення виплаченого страхового відшкодування до суми зібраних страхових платежів). Причиною надзвичайно великої збитковості може стати виникнення малого числа досить великих збитків або виникнення значного числа дрібних збитків.
За його умовами найчастіше перестрахувальник зобов'язаний провести виплатити користь цедента в тому випадку, якщо величина рівня виплат, перевищить встановлену межу (пріоритет). При цьому величина відповідальності перестраховика лімітується певним відсотком рівня виплат або абсолютною сумою.
Величина відповідальності перестраховика лімітується певним відсотком рівня виплат:
Де: Y q - рівень виплат
Q - страхові виплати
Р - страхові
Приклад.
За умовами договору страхування ексцедента збитковості перестрахувальник зобов'язаний зробити страхову виплату цеденту, якщо за підсумками проведення операцій зі страхування майна підприємств за рік рівень виплат перевищить 100%. При цьому відповідальність перестраховика обмежується рівнем 106%. За підсумками року страховик зібрав страхову премію в розмірі 20 млн руб., А виплатив страхове відшкодування в розмірі 22 млн руб. Яку суму сплатить перестрахувальник цеденту?
Рішення:
рівень виплат дорівнює: (22: 20) ∙ 100 = 110%;
перестрахувальник сплатить цеденту 20 ∙ (1,06 - 1,0) = 1,2 (млн. крб.).
Приклад.
Наприклад, умови договору перестрахування можуть передбачати, що перестрахувальник зобов'язаний зробити страхову виплату цеденту у разі, якщо за підсумками проведення операцій зі страхування будівель за рік співвідношення між страховими виплатами та страховою премією (рівень виплат) перевищить 100%. При цьому відповідальність перестраховика обмежується рівнем виплат 110%. Припустимо, що за підсумками року страховик зібрав страхову премію 100 млн руб., А виплатив страхове відшкодування на суму 115 млн руб. Величина рівня виплат складе 115%. Тоді перестрахувальник зобов'язаний сплатити цеденту 10 млн руб.
Інший варіант договору ексцедента збитковості може передбачати настання відповідальності перестраховика за умови, що величина збитковості страхової суми (тобто відношення страхових виплат до страхової суми) у цедента перевищить обумовлений межа. Наприклад, якщо рівень збитковості по страхуванню автомобілів вище 5%.
Нарешті, за договором на перестрахувальника може бути покладено обов'язок здійснювати виплати в разі, якщо загальна сума страхових виплат цедента за видом страхування за обумовлений період перевищить певну абсолютну величину (наприклад, за договорами страхування майна підприємств від пожеж перестраховик відшкодовує збитки, якщо страхові виплати цедента за рік перевищать 1 млн руб., при цьому сума, що виплачується перестрахувальником, обмежується 500 тис. руб.).
Договори страхування ексцедента збитковості доцільно укладати страховикам у випадках, коли результати їх діяльності з певних видів страхування різко коливаються по роках. Такий метод перестрахування застосовується досить рідко.
5. Тенденції ринку перестрахування.
Слід виділити декілька найбільш чітко виражених:
■ збільшується інтерес до вхідного перестрахування з боку країн СНД і Східної Європи;
■ загальне підвищення надійності перестрахувального захисту за рахунок поліпшення фінансової стійкості та прозорості перестраховиків, а також зростання якості перестрахувальних ємностей;
■ перестрахувальна діяльність буде знаходитися під державним наглядом і регулюванням
Висновок.
Умова забезпечення ефективної діяльності страхових організацій та їх фінансової стійкості - передача певної частини страхових зобов'язань іншим страховикам.
На сьогоднішній день в Росії як і раніше поширене «сумнівне» перестрахування, що призводить до відтоку капіталу. У 2002 р. 20 організацій передали в перестрахування за рубіж 4840 млн руб., Виплат за цими договорами перестрахування практично не було. У 2003 р. у перестрахування за кордон було передано 39500 млн руб., А отримано у вигляді виплат лише 1,3 млрд руб. На страховому ринку Росії також присутній ряд організацій, що передають у перестрахування більше 80% премій, не отримуючи виплат. За 2004 р. обсяг перестрахувальної премії виріс на 3,8% і склав 93,8 млрд руб., При цьому виплати з перестрахування зросли з 11,7 до 13,5 млрд руб. З урахуванням інфляції обсяг премії з перестрахування зменшився майже на 7%. Це тенденція позитивна, оскільки перестрахування дуже часто використовується не для захисту і підтримки платоспроможності страховиків, а для різних схем, у тому числі транспортування коштів.
Суттєвою особливістю російського перестрахового ринку, на яку звертали увагу зарубіжні перестрахувальники на Міжнародній конференції перестрахування (21 - 25 жовтня 2007 року в Баден-Бадені (Німеччина)), є найнижча в порівнянні з іншими регіонами віддача на надану перестраховий ємність. Іншими словами, збір перестрахувальних премій з російського ринку є найнижчим по відношенню до ємності, наданої нашого ринку міжнародними перестраховиками. Тогу чемпіон! За деякими оцінками, у відповідності зі світовими стандартами використання наданої ємності, збір премії з російського ринку в цілому має бути в 4 рази більше, ніж в даний час.
Список літератури:
1. Страхування: навч. посібник для вузів / Сплетухов Юрій Олександрович, Дюжіков Євген Федорович. - М.: ИНФРА-М, 2005 .- 320с.
2. Страхування: навч. [Для вузів:] навч. посібник для вузів (спец. 060400 "Фінанси і кредит", 060500 "Бух, аналіз і аудит") / Ермасов Сергій Вікторович, Ермасова Наталя Борисівна. - М.: Висш.образованіе, 2008 .- 613с.
3. Страхування: навч. посібник для вузів (спец. "Фінанси та кредит") / Щербаков Валерій Олександрович, Костяева Олена Василівна. - Бібліогр. в кінці кн. - М.: КноРус, 2007 .- 312с.
[1] АБАНДОН - відмова страхувальника від своїх прав на застраховане судно або вантаж з отриманням за це повної страхової суми. Страхувальник вдається до А. для того, щоб звільнити себе від обов'язку доводити обсяг збитків, понесених ним у результаті настання страхового випадку.