Міністерство освіти РФ
Архангельський Державний Технічний Університет
Інститут Економіки Фінансів і Бізнесу
Кафедра фінансів і кредиту
Курсова робота
З дисципліни "фінанси"
Пенсійні Фонди РФ
Підготував студент
III-курсу 3гр
Ширшов А.Є.
Перевірив викладач
Залукаева Е.В
2000
Зміст
Введення
I. Історія
II. Сутність пенсійного забезпечення
Пенсійна система як фінансовий інструмент.Поняття пенсійного забезпечення
2. Схеми пенсійних виплат
3. Проблема психологічного ризику
III. Пенсійні фонди
1. Не державні пенсійні фонди
2. Державне пенсійне забезпечення
2.1. Види державних пенсій та умови їх призначення
2.2. Пільгове пенсійне забезпечення
2.3. Причини застосування пільгових пенсій у Росії
3. Пенсійний фонд Російської Федерації
3.1. Причини створення ПФР
3.2. Джерела формування коштів ПФР
3.3 Сплата страхових внесків до ПФР
3.4. Діяльність ПФР
3.5. Напрямок витрачання коштів ПФР
4. Державний чи приватний?
5. Яку схему вибрати?
IV. Нові підходи в державному пенсійному забезпеченні
1. Персоніфікований облік страхових внесків в ПФР
2. Індивідуальний коефіцієнт пенсіонера
Висновок
Введення
Далеко не секрет, що всі люди дбають про свою старість і намагаються якимось чином себе забезпечити, щоб не залишитися без засобів до існування в непрацездатному віці. Також багато людей хочуть себе підстрахувати на той випадок, якщо виробнича травма або нещасний випадок раптом позбавлять людину працездатності або навіть життя (якщо професія пов'язана з постійним ризиком для життя; наприклад оперативний працівник, кадровий військовий). Протягом багатьох років єдиним гарантованим джерелом доходу після виходу на заслужений відпочинок після досягнення пенсійного віку, або внаслідок втрати працездатності були державні пенсійні виплати. Таким чином, всі кошти акумулювалися на державних рахунках і потім перерозподілялися. На даний момент на фінансовому ринку з'являються нові учасники - пенсійні фонди, які далеко не обов'язково є державними установами. Їх мета - накопичення капіталу за допомогою пенсійних відрахувань тих людей, які зацікавлені у своєму добробуті після активної зайнятості. Зараз, під час спроби відновлення російської економіки, пенсія не може забезпечити хоча б мінімальні потреби людини, до того ж існує проблема невиплати пенсій. Діюча в даний момент пенсійна система не створює стимулу для великих заробітків, так як це не знаходить жодного відображення при обчисленні майбутньої пенсії. Все це свідчить про глибоку кризу сформованої системи державного пенсійного забезпечення та необхідності її докорінного реформування.
Щоб знайти недоліки необхідно звернутися до історії виникнення та розвитку пенсійного забезпечення, про це розповідається в першому розділі.
У другому розділі обгрунтовується необхідність пенсійного забезпечення і розкривається його сутність в економічному, юридичному і соціальному сенсі; визначається провідна роль держави в процесі матеріального забезпечення непрацездатних громадян.
У третій і четвертій главі розповідається про державних і недержавних фондах Російської Федерації. Тут розглядаються види державних і внегосдарственних пенсій та умови їх призначення, а так само причини застосування пільгових пенсій в Росії, проблеми підвищення рівня соціального захисту працівників, зайнятих на виробництвах з шкідливими умовами праці та основні напрями реформування пільгового пенсійного забезпечення. Особлива увага приділяється питанню про Пенсійний фонд Російської Федерації: розповідається про причини його створення, джерела формування і напрями витрачання коштів Пенсійного фонду, порядок сплати страхових внесків, описується процес управління Пенсійним фондом та його засобами.
1. Трохи історії
За допомогою короткого історичного екскурсу можна зрозуміти еволюцію ставлення суспільства до людей, не здатним заробляти собі на життя, точніше, до їх матеріального забезпечення на різних щаблях розвитку людської цивілізації. Особливо довго людство усвідомлювало необхідність надання допомоги всім, хто відчуває потребу через похилий вік. Державно-організаційна система допомоги людям похилого віку з'явилася набагато пізніше, ніж аналогічні форми суспільної турботи про дітей.
Рівнем і масштабами турботи про людей похилого віку в античному світі важко дати однозначну оцінку. З одного боку, і в Стародавній Греції, і в Стародавньому Римі зберігалося привілейоване становище старих людей, що склалося ще за первіснообщинного ладу. Але з іншого боку, влада людей похилого віку і повагу до них ще аж ніяк не означають прояви турботи про широких масах людей похилого віку. Старі раби вмирали від голоду, і навіть вільні громадяни могли розраховувати на дуже малу допомогу з боку суспільства. Так, в Афінах існувало подобу пенсійної системи, що забезпечувала громадян, «які внаслідок тілесної слабкості і дряхлості не могли заробляти собі хліба», невеликим щоденним посібником.
У 1891 році в Данії був прийнятий закон, фактично визначили перехід від страхування на випадок старості до прямого пенсійного забезпечення без будь-яких попередніх внесків з боку пенсіонера. Згідно з цим законом, кожен громадянин, який досяг 60-річного віку, мав право на отримання довічної пенсії, виплачується за рахунок коштів державного казначейства і доходів місцевих громад. Вперше в історії старість була визнана законною підставою для гарантованої допомоги з боку держави у вигляді пенсії. [22]. . Слово «пенсія» латинського походження. «Pensio» означає платіж. [3]
Найбільш значуща подія сталася 6 грудня 1827: саме в цей день імператор Микола I затвердив "Статут про пенсії та одноразових посібниках державним (військовим і цивільним) службовцям і підписав указ Правительствующему Сенату" до приведення його в дію "з 1 січня 1828 Пенсії та допомоги державним службовцям у Росії виплачувалися і раніше, але правила, за якими ці виплати проводилися, не мали ні належної визначеності, ні пропорційності. [2]
Загальні положенняУказом та Статутом було визначено три принципових положення пенсійного законодавства.
По-перше, виплата пенсій і одноразових допомог повинна була вироблятися з Державного казначейства, яким для цих цілей перераховувалися всі "пенсійні капітали" і суми, що накопичилися по різних місцях "на виробництво пенсій та допомог". Таким чином, в Росії був створений бюджетний централізований державний пенсійний фонд. Разом з тим, незначна частина пенсій виплачувалася і з інших джерел: земських і міських зборів, військових засобів. [2]
По-друге, розмір пенсій визначався не за окладами платні, а за окладами пенсій цивільним чиновникам, встановленим відповідно їхнім посадам. До "Статутом" (1827 р.) додавалося "Примірне розклад окладів для визначення пенсій цивільним чиновникам з їхнім посадам", яким встановлювалися дев'ять розрядів пенсій.
По-третє, вдовам і сиротам цивільних службовців гарантувалося пенсійне забезпечення. На ці цілі призначалися відрахування за підвищення в чині, відрахування з пенсій, відрахування з усіх окладів. При нестачі цих сум указ наказував доповнювати їх з коштів Державного Казначейства. "Статут про пенсії та одноразових посібниках" складався з трьох частин: "Правил для призначення пенсій і допомог", "Про пенсії і допомогу вдовам і дітям класних чиновників" і "Про виробництво пенсій та допомог". Призначення та виплата пенсій. За "Статутом про пенсії ..." (1827 р.) як класні чиновники, так і не мають класів канцелярські служителі отримували повний оклад пенсії відповідно до свого розряду після 35-річної служби, яка починалася з 16 років. Таким чином, цивільний службовець міг розраховувати на повну пенсію у віці 51 рік. Але у відставку можна було вийти і раніше. Пенсія чиновнику призначалася по розряду останньою посадою, якщо він обіймав її не менше 5 років, в іншому випадку - за розрядами попередніх посад. Різниця між найменшою сумою пенсії і найбільшою було більш ніж в 50 разів. Сума пенсійного утримання вдів і дітей класних чиновників встановлювалася виходячи з пенсії, одержуваної главою сімейства у відставці, або яка слідувала б йому в останні дні його служби; право на пенсію у вдови було довічним, у синів - до 18 років, а в дочок - до 21 року. Невиліковно хворі діти отримували пенсію довічно. Право на винагороду пенсією виключалося при наступних обставинах:
- Якщо чиновник по суду призначено покарання з внесенням цього факту в послужний список;
- Якщо він перейшов на іноземну службу без згоди уряду. Статут забороняв отримувати пенсію у відставці та платню при вступі знову на службу. Вступник знову на службу отримував або платню, або пенсію, залежно від того, що було вище. Всі права на отримання пенсій повинні були підтверджуватися законними свідоцтвами: послужним списком чиновника, складеним за загальними правилами і формою і свідченням про хворобу, якщо вона була причиною звільнення по Службі.
Особливі статутиКрім загального Статуту діяли "особливі статути про пенсії та одноразових посібниках за деякими відомствам". Ці статути враховували специфіку служби чиновників і служителів: положення в ієрархії влади, віддаленість місцевостей, малонаселеність, клімат, загальні умови служби та побуту тощо
Емеритальних касиОсобливе місце у пенсійному забезпеченні цивільних службовців займали так звані емеритальних каси. Мета створення каси - забезпечити додатковими сумами пенсій вийшли у відставку членів каси незалежно від того, які пенсії їм будуть призначені на підставі загальних законів, особливих статутів. Грошові кошти кас (емеритальних капітал) складалися із внесків членів кас в розмірі 4-6% від окладу змісту за штатом, нарахованих на ці суми відсотків за вкладами, доходу від цінних паперів, добровільних пожертвувань та інших можливих надходжень. Кошти каси становили власність всіх її учасників і ні в якому випадку, і ні під яким приводом не могли бути використані інакше, як на пенсії та допомоги. Господарська та пенсійна діяльність емеритальних кас проходила під контролем вищого керівництва відомства.
Емеритальних пенсії поділялися:
- На ступені - за посадовими окладами змісту учасника каси в останні три роки;
- На класи - за тривалістю вислуги;
- На розряди - за кількістю років участі в касі. Емеритальних пенсії в порівнянні з пенсіями, які призначаються за загальним і особливим статутів, становили значні суми.
Так, чиновник юридичного відомства з окладом платні 600-800 руб. на рік, чий стаж і участь в касі складали 35 років, міг розраховувати на емеритальних пенсію в розмірі 280 руб. За загальним ж статуту його пенсія становила 185 крб. [2]
Принципові положення пенсійного законодавства залишалися незмінними протягом 90 років. Пенсійна система була проста. Її розробляли вітчизняні адміністратори і економісти стосовно до російського державного устрою. Після Жовтневої революції в 1918 р. було прийнято «Положення про соціальне забезпечення трудящих», в якому передбачалося надання державної допомоги особам у разі постійної втрати працездатності, викликаної різними причинами, у тому числі і старістю. [22]
Але з початку 20-х років соціальне забезпечення людей похилого віку стало будуватися не на основі врахування віку, а в залежності від ступеня втрати працездатності та настання у зв'язку з цим інвалідності по старості. Вік як критерій отримання допомоги як би відійшло на другий план, пропустивши на перший неможливість літньою людиною продовжувати трудову діяльність.
Першим кроком у напрямку переходу до пенсійного забезпечення, заснованого, перш за все на досягненні людиною певного віку стало встановлення в 1924 р. пенсій викладачам вузів і робочим факультетів, які досягли 65-річного віку. У 1932 р. пенсійне забезпечення по старості охопило робітників усіх галузей народного господарства і набуло форми, яка дійшла майже без принципових змін до кінця 80-х рр.. Після прийняття Конституції СРСР 1986 р., в якій старість виділялася як самостійна підстава для соціального забезпечення трудящих, не пов'язане з встановленням ступеня індивідуальної втрати працездатності, пенсійне забезпечення стало загальним для робітників і службовців.
Реформа Пенсійного забезпечення по інвалідності та у разі втрати годувальника, здійснена в 1973-74 рр.., Дозволила поліпшити матеріальне становище інвалідів I і П груп та сімей, що позбулися годувальників. Пенсії по інвалідності були наближені за розмірами до пенсії по старості. [3]
Одним з істотних елементів організації пенсійного забезпечення є його фінансування. У СРСР трудящі своїми доходами не брали участь в утворенні фондів соціального забезпечення, які витрачаються на виплату пенсій. Витрати на пенсійне забезпечення громадян покривалися за рахунок бюджету державного соціального страхування, який входив до державного бюджету СРСР.
В даний час управління фінансами пенсійного забезпечення в державному масштабі здійснює Пенсійний фонд Росії, створена відповідно до Постанови Верховної Ради РРФСР від 22 грудня 1990 року. [4] Найважливіший принцип ПФР - солідарна відповідальність поколінь, коли працездатне населення за рахунок внесків до ПФР містить непрацездатна . Крім ПФР на території РФ діють недержавні пенсійні фонди.
Зародження пенсійного забезпечення в кожній країні відбувалося у відповідності з конкретними умовами і має глибокі історичні корені. Незважаючи на певні розбіжності у підходах, методах, а також в організаційному оформленні, в основі його формування є чимало спільного, що випливає із самої суті людської природи. Процес розвитку цивілізації на нашій планеті свідчить про те, що такі риси, як співчуття, співпереживання, співчуття, властиві кожному народові і проявлялися вже на самих ранніх стадіях суспільного розвитку. Поступово турбота про дітей, інвалідів та людей похилого віку стає моральної нормою, показником здоров'я будь-якого цивілізованого суспільства.
II. СУТНІСТЬ ПЕНСІЙНОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ
Гроші Внески
|
|
|
тисни
Цінні Пенсійні
папери зобов'язання
Рис.1. Схема роботи пенсійних фондів
Пенсія як фінансовий інструмент. Основні поняття
У Великому економічному словнику [7] пенсія визначається як регулярні грошові виплати, що надаються громадянам при досягненні певного віку, настанні інвалідності, в разі втрати годувальника, а також за вислугу років і особливі заслуги перед державою.
Пенсійні фонди (у тому числі і пенсійні плани) - це фінансові установи, які емітують пенсійні зобов'язання взамін пенсійних внесків від приватних і юридичних осіб і вкладають одержані гроші в фінансові інструменти (див. рис.1).
Пенсійні внески - вклади від населення, фірм, держави, на основі яких формується необхідний для подальших пенсійних виплат капітал.
Спонсор - Платник внесків, інвестор. Ним може бути:
- Приватна особа;
- Роботодавець (фірма) чи організація;
- Держава.
Приблизно 180 конвенцій і таке ж число рекомендацій, прийнятих на міжнародних конференціях праці з 1919 р., розглядають питання, пов'язані із соціальним забезпеченням. Основні принципи міжнародних норм у галузі пенсійного забезпечення реалізуються у формі різних систем і спеціальних програм соціального захисту. [5]
Пенсійне забезпечення можна розглядати в різних аспектах. У юридичному сенсі пенсійне забезпечення представляє галузь законодавства, що регулює відносини, пов'язані з утриманням суспільством непрацездатних. Багато правові норми пенсійного забезпечення одночасно є частиною трудового законодавства, що відображає тісний зв'язок пенсійного забезпечення, і в першу чергу пенсій, з працею.
У соціальному сенсі - це сукупність видів і форм утримання суспільством і за рахунок суспільства непрацездатних через вік (старики, діти) чи у зв'язку зі станом здоров'я, що перешкоджає виконанню оплачуваної роботи.
В економічному сенсі пенсійне забезпечення - частина національного доходу, який використовується на споживання з метою утримання непрацездатних. Пенсійне забезпечення є домінуючою формою утримання непрацездатних. Жоден інший вид соціального забезпечення не відрізняється такими масштабами, як пенсії. Пенсія міцно увійшла в наш побут як форма, вид або спосіб матеріального забезпечення у разі непрацездатності. Сьогодні з пенсією пов'язані долі мільйонів людей у всьому світі. Тільки в Росії пенсії виплачуються 37 мільйонам чоловік. [6]
Природно, що, займаючи важливе місце в житті сучасного суспільства, пенсійне забезпечення привертає велику увагу як в чисто споживчому плані, так і в точці зору його економічних, соціальних, правових, наукових і організаційних основ. Нерідко виникають дискусії і щодо термінологічних аспектів пенсійного забезпечення. Слово «пенсія» латинського походження. «Pensio» означає платіж. У процесі історичного розвитку це поняття наповнювалося все новим змістом. Спочатку воно мало значення платні за вірну службу владі. У сучасному світі це джерело засобів існування широких верств трудящих у старості та в інших випадках непрацездатності. У Великому економічному словнику пенсія визначається як регулярні грошові виплати, що надаються громадянам при досягненні певного віку, настанні інвалідності, в разі втрати годувальника, а також за вислугу років і особливі заслуги перед державою. Для реалізації цілей пенсійного забезпечення в державному масштабі необхідне створення пенсійної системи, яка являє собою складну технологічну ланцюг, що складається з цілого ряду ланок - від призначення до виплати пенсій. Порядок обчислення, виплати, перерахунку, індексації трудових і соціальних пенсій регулюється різними нормативними актами, встановлюється відповідно до чинного законодавства.
Пенсійна система будь-якої країни є одним з найважливіших елементів соціального захисту осіб найманої праці. Організаційно-правова форма пенсійної системи визначається станом економіки і ринку праці, проведеними податковою політикою і політикою в області доходів, демографічною ситуацією, розвиненістю фінансових, у тому числі і страхових інститутів, прийняттям суспільством конкретної моделі пенсійного забезпечення.
За своєю природою пенсія заміщає заробітну плату як основне джерело доходів найманого працівника, коли за віком або станом здоров'я він втрачає здатність повноцінно трудитися. Для матеріального забезпечення пенсійної системи резервується частина необхідного продукту, призначена для покриття витрат на відтворення робочої сили, яка забезпечує життєдіяльність тих, хто не в змозі працювати в силу зазначених причин. Частка коштів, що йдуть на ці цілі, в структурі ВВП - макроекономічний показник рівня цивілізованості суспільства.
В даний час на цілі пенсійного страхування в Росії прямує 6% валового внутрішнього продукту (ВВП), що відповідає світовим стандартам. Але в розрахунку на одного працюючого розмір ВВП у Росії приблизно у 8 разів нижчий порівняно з країнами, що мають розвинену ринкову економіку, що входять до ОЕСР, що й обумовлює відносно низький рівень пенсій в РФ. [8]
Співвідношення середніх пенсії та заробітної плати, купівельна спроможність мінімальної і середньої пенсії, середня тривалість періоду перебування на пенсії (у тому числі чоловіків і жінок) відображають рівень соціальної захищеності пенсіонерів. Формування моделей національних пенсійних систем - результат суспільної згоди з приводу принципів побудови, способів здійснення соціальної політики. Така згода складається під впливом економічних, культурних і національних традицій тієї чи іншої країни. Загальним і незмінною умовою організації будь-якої пенсійної системи є створення державою правової, організаційної та економічної бази, яка забезпечує збереження придбаних працівниками прав на пенсію. Рівень ефективності пенсійної системи обумовлений характером:
- "Зовнішніх умов", пов'язаних із ситуацією в економіці., Діяльністю фінансових і страхових інститутів;
- "Внутрішніх умов", визначених специфікою конкретної пенсійної системи (структура, види і підвиди системи, природа її фінансових механізмів);
- Спряженості (адекватності) "зовнішніх" і "внутрішніх" умов функціонування пенсійної системи, їх непротиворечивостью. [9]
2.2. Схеми пенсійних виплат
Існує декілька широко прийнятих схем нарахування пенсій.
Пенсія по вибутті - Пенсія виплачується з наявного в даний момент в наявності капіталу, який збирається незалежно від довгострокових інвестицій (планів) платника пенсійних внесків. У разі державної пенсії, пенсія виплачується за рахунок «сьогоднішніх» платників податків. Існує небезпека, що через низький, а в останні сім років взагалі негативного приросту населення в Естонії, майбутні покоління пенсіонерів буде, грубо кажучи, «нікому годувати», і населення ще сильніше «постаріє». Такий варіант для системи, що передбачає приватні пенсійні фонди, не підходить.
Схема з призначеним внеском призначає платнику внесків (спонсору) точну суму, яку той повинен регулярно вносити в пенсійний фонд. Таким чином, внески приймуть форми відсотків від заробітної плати або доходу. Сума виплат зазвичай не гарантується, залежить від тривалості вибраної схеми (іншими словами від фактору часу) і від доходності зроблених пенсійним фондом інвестицій. Причому згідно із законом, інвестиції можуть бути зроблені в акції на фондовому ринку, в інвестиційні фонди, а також в акції самого підприємства, що, загалом-то, не позбавлене сенсу, оскільки простежується певна логічний ланцюжок: чим успішніше діє підприємство, тим краще його показники прибутку, рентабельності та ін., тим вище котируються його акції на ринку цінних паперів, тим більше прибутковість пенсійного фонду, і тим вище, нарешті, пенсії, отримані з цього фонду. Такий варіант називається ESOP, employee stock ownership program. [I] Він досить обмеженою вписується в концепцію приватних пенсійних фондів.
Схема з призначеним розміром виплат бере за основу заданий розмір пенсійних виплат після виходу на пенсію. Причому розмір пенсійних виплат залежить в першу чергу від стажу і від розміру заробітної плати в період зайнятості, а розміри внесків безпосередньо залежать від бажаного результату. Виплати, що здійснюються з пенсійних фондів виплати залежать, від суми, яка накопичилася на момент виходу на пенсію. За ці гроші можна «купити» пенсію: до кінця життя як ануїтет або на певний період. Три останні схеми добре підходять для приватних пенсійних фондів.
2.3. Проблема психологічного ризику та шляхи її вирішення
У державі в результаті суспільної злагоди, сформованого під впливом економічних і соціальних факторів, формується пенсійна система певної моделі. Уряд здійснює різні пенсійні програми. Проте люди можуть забезпечити свою старість і з допомогою приватних заощаджень. Чому ж у такому разі уряд завжди бере участь у програмах для пенсіонерів? Величина приватних заощаджень багатьох людей не достатня для забезпечення соціально прийнятного рівня життя. Суспільство не може допустити, щоб люди, по недоліку передбачливості або з інших причин не зібрали в минулому досить коштів, вмирали від голоду, розплачуючись за власні помилки. Але раз люди знають, що вони будуть забезпечені навіть у тому випадку, якщо не будуть робити заощаджень, то виникає проблема, яку економісти називають проблемою психологічного ризику. [10] Збиток в цьому випадку полягає в тому, що, забезпечуючи людей, що не роблять заощаджень , суспільство знижує стимули до заощаджень. Для вирішення цієї проблеми використовуються два підходи:
1. Товариство може здійснювати програми допомоги біднякам, але для її отримання повинні існувати достатні обмеження, що накладаються таким чином, щоб люди вважали за краще не користуватися цими програмами, за винятком тих випадків, коли вони змушені робити це.
2. Зробити заощадження примусовими. Програми з обмеженнями існують у формі приватних пожертвувань, а також доходів з допоміжної системи соціального забезпечення. Однак, враховуючи те, що для літніх людей, які не зробили заощаджень, все ж таки повинні бути, забезпечені досить великі суми, всі країни покладаються головним чином на примусові заощадження.
Програма обов'язкових заощаджень може здійснюватися урядом, як це робиться майже в усіх країнах, чи уряд може просто зажадати від людей щорічно надати свідчення того, що вони відклали необхідну суму. Здійснювана урядом програма примусових заощаджень має ту перевагу, що немає необхідності перевіряти кожну особу, відклав чи він цього року необхідну суму заощаджень. У цьому випадку не існує також необхідності перевіряти стан банку, взаємного фонду чи іншого інституту, на рахунку якого виробляються вкладення. Проте ця програма має той недолік, що вона знаходиться повністю в руках уряду і, отже, є об'єктом різного роду політичних маніпуляцій. Крім того, урядовий проект примусових заощаджень не відчуває конкурентного тиску, що сприяє пропозиції нових, більш зручних методів заощаджень.
При приватній програмі заощаджень люди можуть здійснювати свої платежі, одночасно акумулюючи відсотки, і потім, в старості, отримати те, що вони виплатили, разом з відсотками, що накопичилися за цей час. Однозначний висновок з цього аналізу зробити неможливо: рішення, прийняті на федеральному рівні і на рівні місцевих органів влади, надають глибоке і різноманітний вплив на економіку і суспільство. Роль уряду в економіці різноманітна і широкомасштабна. Наша економіка дійсно є «змішаної»: наше економічне життя формують як громадські, так і приватні рішення, які спираються на ринкові важелі, і на політичні процеси.
III. Пенсійні фонди
3.1. Не державне пенсійне забезпечення
Фонд не можна просто так організувати на порожньому місці, для цього необхідні деякі передумови. На перший погляд, сьогодні в самому кращому положенні перебувають страхові компанії. У них найбільше підходить база для того, щоб зайняти порожню нішу на фінансовому ринку і почати надавати послуги приватного пенсійного страхування. Вони мають необхідний капітал, а також досвід ведення подібних розрахунків. Адже пенсії - це теж свого роду страхування, що враховує фактор часу як один з основних. Оскільки в Естонії самими успішно розвиваються фінансовими посередниками є комерційні банки, то можлива ситуація при якій банки теж прикладуть усі зусилля, щоб запропонувати свої послуги в цій області. Існує кілька способів контролювання та управління пенсійними фондами (а значить, і можливість отримання прибутку) для комерційних банків:
1). Трастова діяльність, тобто банк є повіреним у справах пенсійного фонду. Наприклад, це може бути маклерська діяльність при купівлі-продажу фінансових інструментів на біржі цінних паперів. Повірений банк купує від імені фонду, уповноважив його на цю угоду.
2). Інвестиційне управління, тобто комерційний банк може управляти інвестиційним портфелем, що належить пенсійному фонду, причому фонд має право сам призначити портфельного керуючого або за нього це зробить банк.
3). Продаж персональних пенсій або як їх ще можна назвати персональних програм. Комерційний банк може видавати від свого імені зобов'язання на виплату пенсії на певних умовах, які, однак, не повинні котируватися на вторинному ринку, тобто їх не можна перепродавати. Людина купує облігацію, за якою банк починає виплачувати відсотки після виходу цієї людини на пенсію, а також може погасити на обумовлених раніше умовах.
4). Пенсійні поради. Банк може надавати консультації по приміщенню коштів у різні пенсійні фонди та фінансові інструменти на тривалі терміни, складати приблизні графіки виплат, надавати юридичні консультації. [Ii]
Наскільки видно з наведених вище прикладів, у комерційних банків існує багато можливостей, і поява приватних пенсійних фондів відкриває для них широке поле діяльності.
3.2. Державні пенсійні фонди
У РФ єдина система державних пенсій встановлюється Законом РРФСР «Про державні пенсії в РРФСР» від 20 листопада 1990 р. з подальшими змінами і доповненнями до нього. [12] Відповідно до цього Закону підставами для пенсійного забезпечення є: досягнення відповідного пенсійного віку, настання інвалідності, а для непрацездатних членів сім'ї годувальника - його смерть; підставою для пенсійного забезпечення окремих категорій трудящих служить тривале виконання певної професійної діяльності.
«... Кожному гарантується соціальне забезпечення за віком, у випадку хвороби, інвалідності, втрати годувальника, для виховання дітей і в інших випадках, встановлених законом ...»
Так в Конституції РФ [11] разом з іншими правами і свободами людини закріплено право на соціальне забезпечення, включаючи пенсійне забезпечення.
3.3.Віди державних пенсій та умови їх призначення
Цим Законом встановлюються трудові та соціальні пенсії. У зв'язку з трудовою і іншій суспільно корисною діяльністю, зараховується до загального трудового стажу призначаються такі пенсії:
Пенсія по старості (за віком)
Пенсія встановлюється робітникам, службовцям, колгоспникам по досягненні ними певного віку (чоловіки - 60 років, жінки - 55 років) і за наявності відповідного трудового стажу (не менше 25 років для чоловіків і не менше 20 років - для жінок).
Громадянам, що не мають з яких-небудь причин права на пенсію у зв'язку з трудовою і іншій суспільно корисною діяльністю, встановлюється соціальна пенсія. Така пенсія може призначатися у відповідних випадках замість трудової пенсії (за бажанням звернувся за нею).
Пенсійне законодавство забезпечує право вибору пенсії. Так, громадянам, які мають одночасно право на різні державні пенсії, може призначатися і виплачуватися одна з них, за їх вибором. Виняток встановлюється тільки для громадян, які стали інвалідами внаслідок військової травми. Їм надано право отримувати одночасно дві пенсії: пенсію по старості (чи пенсію за вислугу років) і пенсію по інвалідності.
Нормативними актами встановлено, що громадяни можуть звертатися за пенсією в будь-який час після виникнення права на неї, без обмеження будь-яким строком і незалежно від характеру їх занять на час звернення.
2. Пільгове пенсійне забезпечення
Одна з особливостей вітчизняної пенсійної системи - надання дострокових (на 5, 10 і більше років) пенсій за роботу в особливих умовах праці. Цими "привілеями" користуються працівники підприємств і виробництв з шкідливими умовами праці. Пільгові пенсії - вітчизняний феномен, подібної практики немає ні в одній країні світу. У нас же право на них поширюється більш ніж на 1,7 тис. найменувань професій і посад або на кожного п'ятого працівника промисловості, а в металургії, електроенергетиці, хімії, вугільної промисловості - щонайменше, на половину виробничого персоналу. [13]
Експертні оцінки свідчать, що загальна сума витрат на фінансування пільгових пенсій, а також витрат за індивідуальним відшкодуванню збитку вже сьогодні складає в середньому 6-8% ФОП, а по окремих галузях і регіонах 20-40% і більше. [14]
3. Пенсія по інвалідності
Пенсія встановлюється у зв'язку з тривалою або постійною фактичною втратою працездатності (при настанні інвалідності). Умови і норми пенсійного забезпечення залежать від ряду обставин - характеру трудових відносин або служби, іншої діяльності, причин настання інвалідності. Пенсія по інвалідності робітникам і службовцям призначається при настанні інвалідності I, II і III групи. Умови призначення пенсії різняться в залежності від причини інвалідності: при настанні і внаслідок трудового каліцтва або професійного захворювання пенсія призначається незалежно від тривалості трудового стажу; якщо інвалідність стала наслідком загального захворювання, то для призначення пенсії потрібно, як правило, певний загальний трудовий стаж. Чим молодше працівник, тим менший потрібно стаж.
4. Пенсія у зв'язку з втратою годувальника
Пенсія призначається непрацездатним членам сім'ї померлого, які перебували раніше на його утриманні. Батьки і вдови (вдівці) громадян, які загинули внаслідок військової травми, а також один з батьків або подружжя, інший член сім'ї, зайнятий доглядом за родичами померлого годувальника, які не досягли 14 років, і непрацюючий, отримують пенсію незалежно від того, чи перебували вони на утриманні померлого. Умови пенсійного забезпечення залежать від причини смерті годувальника: якщо його смерть настала внаслідок трудового каліцтва або професійного захворювання, то пенсія призначається незалежно від тривалості стажу роботи годувальника; якщо годувальник помер внаслідок загального захворювання, то пенсія призначається за наявності у нього до дня смерті загального трудового стажу , необхідного для отримання пенсії по інвалідності.
5. Пенсія за вислугу років
Пенсія встановлюється у зв'язку з тривалою підземної або іншою роботою з особливо шкідливими і важкими умовами праці, а також деякою іншою професійною діяльністю.
3.4. Причини застосування пільгових пенсій в РФ
Широке поширення пільгових пенсій обумовлено, перш за все, наявністю великої кількості виробництв, де умови праці шкідливі для здоров'я працюючих, а їх кардинальне поліпшення завдяки впровадженню сучасних безпечних технологій та обладнання, високоефективних і надійно працюючих засобів захисту - справа вкрай дороге. У роботодавців виникає труднопреодолімим спокуса заощадити на цих заходах за рахунок трудящих. Працівників ж на "добровільну" продаж свого здоров'я штовхає потреба. Для можновладців така форма експлуатації людей вигідна - не треба вкладати кошти в створення безпечних умов праці, не треба розробляти і впроваджувати складні механізми соціального захисту у вигляді обов'язкового соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань.
Таким чином, виходить, що пільгові пенсії влаштовують усіх. Але, якщо розібратися, для працівників "вигода" виходить боком.
Хто оплачує це "соціальне благо"? Скільки б на підприємстві не було працівників, які претендують на пільгову пенсію, роботодавець не несе ніяких витрат. Витрати на виплату довгострокових пенсій лягають на плечі самих трудящих. У результаті наймані працівники отримують низьку зарплату, втрату здоров'я і оплату "пільг" з їхньої ж кишені.
Пільгова пенсія дозволяє приховувати справжні масштаби професійної захворюваності в країні, блокувати поліпшення умов праці, розвиток інфраструктури медичної та професійної реабілітації. Пільгова пенсія - це знак біди і тоталітаризму, кричуще порушення конституційних прав людини.
Трансформація російської економіки визначає необхідність створення заходів адекватних новим умовам механізмів соціального захисту працівників від професійних ризиків - ризиків втрати працездатності на виробництві. З метою реалізації концепції реформи системи пенсійного забезпечення розпорядженням Уряду РФ від 22 лютого 1997 затверджено "План розробки критеріїв професійних ризиків для вдосконалення порядку призначення пенсій у зв'язку з особливими умовами праці".
Головна мета перетворень - кардинальне підвищення рівня соціального захисту працівників, зайнятих на виробництвах з шкідливими умовами праці. Світовий досвід свідчить, що складні задачі захисту від професійних ризиків не можна вирішити, проводячи окремі, хай і важливі заходи: потрібен комплексний підхід, заснований на методах охорони праці та соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві. До основоположних позиціях, визначальним сутність реформи пільгового пенсійного забезпечення можна віднести:
- Плавну, без утиску прав працівників на їх отримання, трансформацію чинної системи пільгових пенсій у систему дострокових професійних пенсій (ДПП);
3.1. Причини створення ПФР
Пенсії громадянам Росії виплачувалися і раніше, але фонд виплати пенсій формувався за рахунок державного бюджету. Внески на соціальне страхування, в тому числі пенсійне, вносилися підприємствами і були дуже невеликими. З працівників ж внески зовсім не бралися. Але зате значна частка прибутку відраховувалася до державного бюджету Таким чином, кошти соціального страхування практично зливалися з державним бюджетом, що давало можливість державі перерозподіляти їх для вирішення тих чи інших першочергових завдань, а на соціальні потреби кошти виділялися за залишковим принципом. Все це спотворювало реальну вартість робочої сили. Занижувало реальні витрати на неї, що істотно позначалося і на що призначається пенсії.
Ось чому ще в надрах СРСР був створений Пенсійний фонд Росії, як самостійний фінансово-кредитний орган, грошові кошти якого не входять до державного бюджету і ніякі інші бюджети і вилученню не підлягають. Головна його ідея полягає в тому, щоб піна робочої сили формувалася на основі реальних доходів, що забезпечують гідне життя пенсіонерів, і вона відображає ідею соціального страхування, в тому числі і пенсійного, яке здійснюється за рахунок солідарності трудових поколінь. Незалежність Пенсійного фонду від державного бюджету дає можливість проводити своєчасну індексацію пенсій і вирішувати багато соціальних програм.
3.2. Джерела формування коштів ПФР
Кошти Пенсійного фонду формуються за рахунок:
- Обов'язкових пенсійних внесків роботодавців та працюючих громадян. Страхові внески є основним джерелом надходжень до ПФР, їх частка у структурі дохідної частини його бюджету становить понад 80%.
- Асигнувань з федерального бюджету:
- Кошти, які відшкодовуються Державним фондом зайнятості населення у зв'язку з достроковим призначенням пенсій безробітним громадянам;
- Позики, що залучаються для покриття тимчасових труднощів.
- Добровільні внески фізичних і юридичних осіб;
У відповідності з федеральним законом в IV кв. 1995 тимчасово вільні кошти Фонду соціального страхування та Державного фонду зайнятості населення в розмірі 1,5 трлн руб: були мобілізовані на поворотній основі для поповнення ПФР-в якому у зв'язку з індексацією пенсій і виплат компенсацій власних коштів виявилося недостатньо. Крім того, при ефективній організації фінансового менеджменту Пенсійний фонд, капіталізуємо тимчасово вільні кошти в цінні державні папери або поміщаючи їх на депозитні вклади в банки, може мати певний дохід. Але з 1995 року ПФР забороняється проводити фінансово-кредитні операції.
3.3. Сплата страхових внесків до ПФР
Розмір внесків на соціальне страхування, що сплачують роботодавці до Пенсійного фонду РФ, визначається щорічно за поданням правління фонду. Федеральним законом від 8.01.1998 р, на 1998 р. встановлено наступні тарифи страхових внесків до Пенсійного фонду [15]:
- Для роботодавців - організацій - 28%;
- Для роботодавців-організацій, зайнятих у виробництві сільськогосподарської продукції, - 20,6% виплат, нарахованих працівникам у вигляді оплати праці по всіх підставах, включаючи виконання робіт за договорами підряду і доручення, а також за авторськими договорами;
- Для індивідуальних підприємців, у тому числі іноземних громадян, приватних детективів, нотаріусів, що займаються приватною практикою, адвокатів. приватних аудиторів - 28% доходу, отриманого від їх діяльності, для селянських (фермерських) господарств, пологових, сімейних громад нечисленних народів Півночі, котрі займаються традиційними галузями господарювання. -20,6%. Зазначені категорії платників, що використовують у своїй діяльності працю найманих працівників, сплачують страхові внески у розмірі 28 ° / о нарахованих виплат.
- Для громадян, які використовують працю найманих працівників у особистому господарстві, - 2,5% нарахованих виплат;
- Для працюючих громадян - 1% нарахованих виплат.
Нарахування страхових внесків здійснюється роботодавцем, але відношення v виплат: з нарахованих працівникові; незалежно від джерел їх фінансування, Види виплат, на які не нараховуються страхові внески до Пенсійного фонду, визначаються федеральним урядом. Громадські організації інвалідів та пенсіонерів, а також підприємства, що належать інвалідам і пенсіонерам повністю звільняються, від сплати страхових внесків до ПФР.
Роботодавці сплачую страхові внески один раз на місяць - у строк, встановлений для оплати праці за минулий місяць, не пізніше 15 числа місяця, за який нараховані страхові внески. Громадяни, які займаються індивідуальною трудовою діяльністю сплачують страхові внески з тих видів доходів і в ті терміни, які визначені для цієї категорії працюючих громадян законодавством про прибутковий податок з фізичних осіб, Селянські та фермерські господарства сплачують внески 1 раз на рік до 1 квітня. За прострочені дні сплати страхових внесків з платників стягуються пенні.
3.4. Діяльність Пенсійного фонду Росії
В обов'язки Пенсійного фонду Росії входить:
1. Цільовий збір і акумуляція страхових внесків,
2.Організація роботи по стягненню з роботодавців і громадян, винних у заподіянні шкоди здоров'ю працівників і інших громадян, сум державних пенсій,
3. Залучення до Фонду добровільних внесків фізичних і юридичних осіб;
4. Контроль, в тому числі і за участю податкових органів, за своєчасним і повним надходженням страхових внесків, а також контроль за правильним і раціональним витрачанням його коштів;
5. Організація банку даних по всіх категоріях платників страхових внесків до Пенсійного фонду;
6. Міждержавне і міжнародне співробітництво Російської Федерації з питань, що належать до компетенції Пенсійного фонду;
7. Вивчення та узагальнення практики застосування нормативних актів з питань сплати страхових внесків та внесення пропозицій щодо її вдосконалення;
8. Проведення науково-дослідної роботи в галузі державного пенсійного страхування. Суть цієї роботи полягає у створенні державного банку даних платників страхових внесків, автоматизації робочих місць уповноважених, розробці та вдосконаленні персоніфікованого обліку страхових внесків.
9. Проведення роз'яснювальної роботи серед населення та юридичних осіб з питань, що належать до його компетенції,
3.5. Напрями витрачання коштів ПФР
Засоби ПФР перебувають у державній власності, тому що держава несе повну відповідальність за своєчасну виплату пенсій, допомог, компенсацій.
Відповідно до чинного законодавства ПФР фінансує:
- Виплату відповідно до чинного на території Росії законодавством, а також міждержавними і міжнародними договорами державних пенсій, в тому числі громадянам, які виїжджають за межі Російської Федерації до постійного місця проживання;
- Надання матеріальної допомоги органами соціального захисту престарілим і непрацездатним;
- Надання матеріальної допомоги громадським організаціям пенсіонерів та інвалідів;
- Надання матеріальної допомоги префектурам у вирішенні соціальних програм:
- Створення бази даних з обліку платників страхових внесків;
- Підготовку кадрів та підвищення їх кваліфікації,
Фінансування виплати таких видів пенсій має відшкодовуватися ПФР засобами з федерального бюджету [5];
- Пенсії військовослужбовцям,
- Допомоги жінкам hi числа військовослужбовців, звільнених у зв'язку з вагітністю або народженням дитини:
- Допомоги на дітей військовослужбовців строкової служби:
- Допомоги на дітей у віці від півтора до шести років;
- Допомоги на дітей одиноким матерям,
- Допомоги на дітей, інфікованих вірусом імунодефіциту людини,
- Компенсаційні виплати в соответс1віі до Закону РФ «Про соціальний захист громадян, які зазнали впливу радіації внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС;
- Компенсаційні виплати пенсіонерам відповідно до Указу Президента Російської Федерації «Про компенсаційні виплати пенсіонерам»
3.6. Управління ПФР та його засобами
Загальне керівництво Пенсійним фондом здійснюється Правлінням, оперативне управління - виконавчою дирекцією. Органами оперативного управління в суб'єктах федерації є відділення РФ, а в містах і районах - уповноважені відділення.
До складу Правління за посадою входять голова, перший заступник, а також керуючі відділеннями фонду. До складу Правління можуть також входити представники громадських, релігійних та державних організацій, об'єднань, установ і підприємств, діяльність яких пов'язана із захистом інтересів пенсіонерів, інвалідів та дітей. У роботі Правління ПФР можуть брати участь з правом дорадчого голосу керуючі відділеннями ПФР по республіках у складі РФ, керівники міністерств і відомств РФ, Банку Росії.
На Правління фонду покладається відповідальність за виконання функцій, що відносяться до компетенції ПФР, визначення перспективних і поточних завдань фонду, складання бюджету ПФР, звіту про його виконання і кошторису витрат на
черговий рік, а також затвердження структури ПФР. Крім того, правління ПФР призначає та звільняє з посади виконавчого директора і його заступників, голови ревізійної комісії ЛФР та керівників його відділень, видає в межах своєї компетенції нормативні акти, а також вирішує інші питання, пов'язані з його компетенції.
Збір та перерозподіл коштів ПФ проходить за наступним маршрутом:
страхові внески збираються на рахунках відділень, звідки і здійснюється фінансування видатків у регіоні. На федеральному рівні Правління ПФ і його виконавча дирекція прогнозують і встановлюють обсяги перерозподілу коштів між регіонами для збалансованості доходів і витрат з урахуванням забезпечення мінімальної суми оборотних коштів та оптимізації сум в дорозі (а це залежить від швидкості проходження платежів і географічного положення регіону-донора та регіону -реципієнта).
У більшості суб'єктів РФ призначення і виплата пенсій проводяться органами соціального захисту населення, які кошти ПФР доводять до пенсіонерів через відділення федеральної поштового зв'язку або шляхом переведення на рахунки пенсіонерів, відкритих в основному у філіях Ощадбанку РФ. У семи суб'єктах РФ в порядку експерименту організована єдина пенсійна служба, де і призначення і виплата пенсій проводяться відділеннями Пенсійного фонду.
Таким чином. Пенсійний фонд Російської Федерації являє собою принципово новий позабюджетний механізм цільового формування коштів та фінансування виплати державних пенсій та допомог,
Однак, як показала практика, робота Пенсійного фонду вимагає подальшого вдосконалення. З його створенням виникли певні протиріччя між організаційною структурою пенсійних служб органів соціального захисту населення та існуючими формами фінансового забезпечення виплати пенсій і т.д.
4. Державний чи приватний?
До переваг державного пенсійного фонду можна віднести:
впевненість платника внесків у завтрашньому дні; все-таки хоч який-то пенсія буде виплачуватися. Не може ж держава не піклуватися про своїх громадян;
налагоджена організація механізму виплат. Міністерство соціальних справ займається цим не перший рік і має певний досвід у даних питаннях (індексація з урахуванням подорожчання життя);
відсутність податків на доходи держави, так як пенсії в цьому випадку розподіляються через бюджет.
Переваги приватного фонду:
можливість заздалегідь подбати про старість;
більший розмір пенсійних виплат;
певна вигода при збільшенні тривалості життя; середня тривалість життя 66 років, тобто багато людей не встигають скористатися своєю пенсією.
Слід зауважити, що поки не існує закону, який би регулював діяльність державних структур на біржі; іншими словами неясно, чи має право держава грати на біржі грошима платників податків? З даного питання до цих пір не припиняються дебати. Наприклад, деякі вважають, що бажання держави заробити, вигідно помістивши вільні кошти у фінансові інструменти, не можна не вітати. [1]
5. Яку схему вибрати?
Відзначимо що тема надійності пенсійних фондів сьогодні дуже актуальна. Бурхливе зростання чисельності фондів при практично повній безконтрольності їх діяльності вже дає свої перші плоди. Припинив виплати Генеральний страховий пенсійний фонд, зникли з колишніх адрес Російський національний пенсійний фонд і НПФ "Російський пенсійний дім", незрозуміла доля і майбутнє НПФ інвалідів "Благо", пройшла ціла серія шахрайство-банкрутств пітерських пенсійних фондів ... Цей список можна було б продовжувати, оскільки він поповнюється практично щотижня. Можна позловтішатися з приводу тих, явно нездійсненних зобов'язань, які беруть сьогодні на себе деякі НПФ, серед яких є дуже відомі. Можна пообурюватися з приводу тих потворних договорів, які укладаються сьогодні поруч пенсійних фондів зі своїми вкладниками. Але виникає питання, а що далі?
Всім очевидно, що в нинішній ситуації не можна говорити про забезпеченість інтересів учасників. Населення теж інтуїтивно відчуває це і в пенсійні фонди не поспішає. Між тим, система додаткового пенсійного забезпечення російським громадянам просто необходімf, оскільки зрозуміло, що державна пенсія і безбідне старість несумісні. Наївно думати, що положення сильно зміниться відразу, як тільки буде прийнятий відповідний закон. Одного тільки закону недостатньо - він може встановити тільки деякі рамкові умови діяльності НПФ - дійсні інститути регулювання та забезпечення надійності НПФ необхідно створювати досить довгий час.
Швидше за все інституційне середовище, в якій будуть функціонувати НПФ, буде з часом змінюватися і вдосконалюватися. Але починати її формування потрібно вже сьогодні, незалежно від того є закон чи ні, оскільки, закон не мета, а інструмент формування цього середовища.
Замислимося над найпростішим питанням - якщо трапиться саме неприємне і НПФ "припинить платежі" - куди йти потерпілому вкладникові / учаснику пенсійного фонду та що його чекає. Зауважимо, що цьому потерпілому буде швидше за все під 60, а зниклі гроші без жодних перебільшень дійсно його трудовими заощадженнями всього життя.
Між тим досвід кількох років на фінансовому ринку показує, що державні відомства регулюють свій сектор ринку шляхом видачі / позбавлення ліцензій у гіршому випадку глухі до проблем дрібних вкладників (Центробанк), в кращому - нічим допомогти не можуть (Росстрахнадзор).
Потрібна структура для якої захист прав та інтересів вкладників та учасників НПФ була б пріоритетним завданням. При цьому важливо, що б ця структура володіла як достатніми адміністративними важелями і економічними можливостями, так і високим моральним авторитетом, що дозволяють їй вирішувати свої завдання.
Ринок недержавного пенсійного забезпечення в Росії ще тільки формується. Саме ця обставина не дозволяє застосувати до нього схеми "тонкого" регулювання шляхом контролю за дотриманням економічних нормативів або страхування відповідальності.
По-перше, сам розрахунок нормативів, дотримання фондом яких говорить про його стійкості, далеко не тривіальна завдання, вирішити яку неможливо без досить тривалого спостереження за ринком та аналізу відповідної статистики.
По-друге, при нинішній пристосованості російського промислового бухобліку для відображення діяльності пенсійних фондів навряд чи можна сподіватися на прийнятну достовірність контрольованих показників.
По-третє, без рішення корінного питання - як будуть забезпечені інтереси вкладників у разі порушення нормативів.
Що ж стосується страхування, то воно просто неможливо поки не сформується ринок, не стануть прорахованою ризики, не сформується досить великий вітчизняний страховий капітал. Інакше всі страхування відповідальності НПФ або буде виглядати як друге видання страхування вкладів у фінансові компанії, або стане вотчиною іноземних перестрахувальників та відповідно частину капіталів НПФ витече за кордон. Я думаю, що і контроль за дотриманням економічних нормативів надійності та страхування відповідальності НПФ необхідні. Ці елементи забезпечення надійності повинні використовуватися вже сьогодні, але не в якості основного інструменту захисту інтересів інвесторів.
У більшості НПФ ще не встигли сформуватися жорсткі норми ділової етики, Саме тому публіка так і не почула голосу пенсійних фондів, коли сьогодні йдуть перші банкрутства НПФ. Саме тому до цих пір всі пенсійні фонди не охоплені системою взаємного страхування або солідарної часткової відповідальності. А хто-небудь бачив опублікований баланс хоча б одного НПФ. Так, жоден нормативний акт цього не вимагає, але ж усім зрозуміло, що це життєве необхідно для забезпечення тієї самої надійності.
На нинішньому етапі розвитку ринку важливо дати потенційному клієнту НПФ хоча б мінімальні, але абсолютні гарантії. Тому як основи системи забезпечення надійності НПФ може бути використано зовнішнє резервування частини активів НПФ (які, зауважимо, в основній своїй масі це залучені кошти). Зовнішнє резервування дозволяє гарантувати клієнтові НПФ збереження його коштів у розмірі питомої ваги резерву незалежно від результатів роботи самого фонду. Крім того, клієнту НПФ гарантується, що на ті гроші, які зберігаються в резерві він отримає певний інвестиційний дохід.
Таким чином, Резервний Фонд стає тією організацією, куди повинен звертатися вкладник / учасник прогорілого пенсійного фонду і де він може отримати реальну допомогу. Необхідною елементом цієї системи є робота Резервного фонду по забезпеченню інформаційної відкритості ринку - публікація рейтингів НПФ, проведення власних аудиторських перевірок, сертифікація пенсійних технологій. Крім того, під дахом Резервного Фонду можуть поступово визрівати інші елементи забезпечення надійності НПФ - страхування, взаємне страхування, нормування фінансових показників роботи і т.д.
Не виключено, що надалі, один з цих елементів стане базовим і Резервний фонд стане не потрібним. Але на першому етапі, важливо дати вкладникам хоча б мінімальні гарантії - тоді система додаткового пенсійного забезпечення буде вигідно відрізнятися і від банківської і від страхової та від системи пайових інвестиційних фондів. Але й самі НПФ повинні бути зацікавлені в цьому.
IV. НОВІ ПІДХОДИ У ДЕРЖАВНОМУ ПЕНСІЙНОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ
Основний напрямок реформи пенсійної системи - зробити її страховій, щоб розмір пенсії залежав від кількості років сплати страхових внесків до пенсійної системи і від суми цих страхових внесків,
1. Персоніфікований облік страхових внесків до Пенсійного фонду Росії
Пенсійні права громадянин накопичує протягом всієї своєї активного життя. Вони визначаються стажем, специфікою професії, а також заробітком. Розмір якого впливає на величину страхових внесків. Раніше стаж визначався на підставі записів у трудовій книжці, а заробіток, з якого обчислюється пенсія, вказувався підприємством. Але ПФР - важлива система, і вона не може стояти на місці. Тому індивідуальний (персоніфікований) облік страхових внесків є одним з чергових, закономірних етапів вдосконалення роботи ПФР. [17]
Федеральний закон "Про індивідуальний (персоніфікованому) обліку в системі державного пенсійного страхування від 01.04.96 р. введено в дію на всій території Російської Федерації з 1 січня 1997 р. Реалізація цього Закону дозволить встановити безпосередній зв'язок між обсягом страхових внесків кожного громадянина до пенсійної системи і розміром призначається пенсії,
До введення індивідуального обліку розмір пенсії теж визначається тривалістю трудового стажу та середньомісячним заробітком за певні періоди цього стажу, і страхові внески сплачуються, як відсоток від заробітку, no законодавство не зобов'язує перевіряти при призначенні пенсії сплату страхових внесків за кожну особу. Розмір заробітку, на підставі якого обчислюється пенсія, підтверджувався довідкою з місця роботи. Перевірка всіх таких довідок - досить дорогий захід, Вибіркові перевірки показують, що в середньому близько 10% довідок містили перекручену інформацію в них вказувався завищений заробіток.
До прийняття Закону облік страхових внесків проводився в цілому по кожному підприємству, установі, організації, а пенсія призначається кожному працівникові окремо. Тому тепер закон зобов'язує ПФР вести облік по кожному працівнику, за якого сплачуються страхові внески. Справедливо встановлювати розмір пенсії в залежності від того, який був внесок конкретної людини до бюджету пенсійної системи за час його трудової діяльності.
Згідно з положеннями Закону та Інструкції "Про порядок ведення індивідуального (персоніфікованого) обліку відомостей про застрахованих осіб для цілей державного пенсійного страхування» від 15 березня 1997 реєстрації в системі державного пенсійного страхування підлягають вага громадяни, на яких поширюється державне соціальне страхування, що працюють за трудовим договором , за договором цивільно-правового характеру або авторським договором, а також особи, самостійно сплачують обов'язкові страхові внески до ПФР. Початковою реєстрації в системі державного пенсійного страхування підлягають і непрацюючі громадяни, які мають трудовий стаж.
Крім того, адміністрація на всіх підприємствах зобов'язана реєструвати своїх працівників при введенні в дію обліку в даному населеному пункті і при прийомі на роботу людину, ще не будучи зареєстрованою. Всі контакти з ПФР також здійснює адміністрація організації. Кожен працівник тільки заповнює анкету і підписує її. Заповнені анкети передаються адміністрацією організації до Пенсійного фонду,
Підтвердженням реєстрації в системі індивідуального обліку служить страхове свідоцтво державного пенсійного страхування. Це свідчення вручається кожному зареєстрованому або безпосередньо у підрозділі ПОР, або через адміністрацію підприємства. Воно представляє собою картку, на якій зазначено: прізвище, ім'я і по батькові людини, дата і місце його народження, стать і страховий номер. На звороті картки наведена коротка інформація про її використання. Страхове свідоцтво державного пенсійного страхування має пред'являтися при влаштуванні на роботу при зверненні до органів ПФР - при зверненні з питання призначення пенсії.
Індивідуальний облік потрібен кожному працюючому, щоб зберегти дані про пенсійні права, на основі яких йому буде призначена пенсія.
Персоніфікований облік складається з декількох етапів.
1. Відкриття індивідуального особового рахунку.
2. Систематичного наповнення особового рахунку інформацією про стаж, заробіток і страхових внесках людини
3. Відновлення в особовому рахунку відомостей про попередніх періодах для громадян, які мали трудовий стаж до моменту відкриття особового рахунку.
Обліковий індивідуальний особовий рахунок працівникові відкриває ПФР, людина може змінювати місце роботи працювати за сумісництвом, зареєструватися як підприємець, але необхідні відомості будуть відображатися в його єдиному особовому рахунку. Коли настане страховий випадок, встановлений пенсійним законодавством, дані з індивідуального особового рахунку будуть тією основою, яка визначить розмір пенсії цієї людини. Усі пенсійні права, придбані працівником в одній або декількох організаціях, будуть враховані і використані при призначенні пенсії.
На ПФР покладені обов'язки щодо забезпечення достовірності індивідуального обліку, тобто, інформації, що міститься в індивідуальних особових рахунках. Співробітники ПФР, можливо, разом з працівниками пенсійних відділів органів соціального захисту населення, в ході документальної перевірки не тільки аналізують правильність сплати страхових внесків, але і перевіряють за своїми методиками правильність відомостей про стаж і заробіток, які були представлені на працівників підприємства. Кожен працював на даному підприємстві за професіями, пов'язаними з особливими умовами праці, буде перевірений в обов'язковому порядку.
Після такого контролю людині може бути призначена пенсія, якщо у нього наступив пенсійний вік і виконані інші умови, зокрема, є трудовий стаж достатньої тривалості.
Перехід від існуючого порядку обчислення стажу роботи для призначення державної пенсії до обліку страхового стажу; враховуючи масштаби нашої країни і кількість працюючих підлягають реєстрації (близько 70 млн.) буде здійснюватися поступово. На середину 1997 року реєстрація почалася вже в 26 регіонах країни, і число таких регіонів постійно зростає. [18]
Вже на початковій стадії впровадження персоніфікованого обліку підтверджується його позитивний вплив на контроль за сплатою страхових внесків роботодавців. Перш за все, це пов'язано з уточненням складу платників, а також більш точною фіксацією їх господарської діяльності та виплати заробітної плати. Більш активної стала реєстрація населення, зайнятого індивідуальною трудовою діяльністю
Система персоніфікованого обліку дозволяє більш достовірно визначати фонд оплати праці платників. За отриманими в коді реалізації проекту даними за 9 місяців 1996 р. з ряду платників про стаж і заробіток їх працівників встановлено істотну розбіжність цих даних зі звітами. У ряді випадків іншими платниками вироблено донарахування внесків - недоплата становила до 48%. [19]
Практична робота показала, що найбільш економічно впровадження персоніфікованого обліку проходить в регіонах з єдиної пенсійної службою. Забезпечує повний цикл пенсійної технології: від збору страхових внесків платників до призначення пенсій, Надалі сам процес призначення пенсій буде грунтуватися тільки на відомостях персоніфікованого обліку про стаж і заробіток застрахованих осіб.
Працююче населення позитивно сприйняло введення персоніфікованого обліку, оскільки він дозволяє створити систему захисту пенсійних прав працюючих і гарантує збереження відповідних даних до виходу кожного на пенсію. У той же час у чинному законі "Про державні пенсії в РФ" немає норм, які передбачають використання даних персоніфікованого обліку про стаж і заробіток при призначенні пенсій. Збереження такого положення далі може викликати недовіру до введення персоніфікованого обліку. При цьому збережеться має зараз місце практика використання фіктивних документів, пропонованих для підтвердження стажу і заробітку, як при призначенні пенсій, так і при їх перерахунку.
Для забезпечення необхідної зв'язку двох законів Державною Думою РФ вже прийняті зміни і доповнення до чинного закону "Про державні пенсії в Російській Федерації", перед вбачають встановлення трудового стажу на основі даних персоніфікованого обліку та визначення середньомісячного заробітку при призначенні пенсій на основі даних індивідуальних особових рахунків.
Необхідно також зазначити, що згідно із діючим пенсійним законом для обчислення розміру пенсії використовується середній заробіток за останні два роки pa6oти. Така тривалість періоду недостатньо повно відображає внесок застрахованої особи до бюджету пенсійної системи, і її доцільно поступово збільшувати в міру збільшення тривалості персоніфікованого обліку. Це дозволить сформувати у працюючих не тільки передпенсійного, але й більш молодого віку переконання, що їхні заробітки повинні повністю відображатися в бухгалтерському обліку, і позитивно позначиться на сплату страхових внесків до ПФР.
Персоніфікований облік - необхідний елемент перекладу пенсійної системи на принципи пенсійного страхування. Тому настільки наполегливими є, прийняття Державною Думою федерального закону "Про основи державного пенсійного страхування", проект якого підтриманий Урядом РФ.
2. Індивідуальний коефіцієнт пенсіонера
З 1 лютого 1998 року набирає чинності Федеральний закон «про порядок обчислення і збільшення державних пенсій» від 21.07.97 р. Відповідно до цього Закону державні пенсії, обчислені за нормами Закону «Про державні пенсії в РФ», у зв'язку із зростанням заробітної плати в країні підлягають обчисленню та збільшення шляхом застосування індивідуального коефіцієнта пенсіонера.
Індивідуальний коефіцієнт пенсіонера визначається шляхом множення розміру пенсій у відсотках, що покладається в залежності від тривалості трудового стажу, на ставлення середньомісячного заробітку за встановлений період, з якого обчислюється пенсія, до середньомісячної заробітної плати в країні за той же період-
При визначенні індивідуального коефіцієнта пенсіонера відношення середньомісячного заробітку пенсіонера до середньомісячної заробітної плати в країні враховується в розмірі не більше 1,2 незалежно від підстави призначення пенсії, а з 01.02.98 р. і до кінця року - не понад 0,2.
Розмір пенсії в рублях встановлюється виходячи з розміру середньомісячної заробітної плати в країні за попередній квартал і величини індивідуального коефіцієнта пенсіонера.
У вигляді логічної формули механізм обчислення розміру трудової пенсії через індивідуальний коефіцієнт буде виглядати наступним чином [21]:
Індивідуальний зарплата пенсіонера коефіцієнт (К інд) = Стаж * зарплата по країні на момент призначення
Пенсія = Кінд. * Зарплата по країні на момент виплати У даній формулі облік основної «стажевих» складової проводиться виходячи з кількості відпрацьованих років реального трудового стажу, тобто за 25 років трудового стажу покладено 55% і за кожен рік понад цього ще по одному відсотку. При цьому зі стажу виключаються періоди, пов'язані з навчанням, доглядом за дитиною, пільгового обчислення трудового стажу. Залишаються в стажі періоди військової служби, безробіття та перебування на інвалідності або профзахворювання,
Облік "зарплатною» складовою нової пенсії має здійснюватися виходячи з нарахованої заробітної плати. Обчислення «зарплатною» складової формули розрахунку індивідуального коефіцієнта пенсіонера, мабуть, не стане найбільш нерозв'язною проблемою реалізації цього Закону з таких причин:
I. Не визначено, яку зарплату потрібно враховувати для розрахунку розміру пенсії та індивідуального коефіцієнта; номінальну або реальну.
2. Не вказано, в якому розмірі цю заробітну плату закладати у формулу - в нарахований або тільки в виплачений. Якщо в виплачений, те, в якому вираженні - чисто грошовому або з урахуванням не грошових складових?
Всі перелічені моменти можуть мати значний вплив на результати розрахунку пенсій. Не менш важливим є рішення технічного питання про оперативність і достовірності статистичного обліку цієї заробітної плати.
Слід зазначити, що перехід на індивідуальний коефіцієнт повністю Добровілля, і якщо розмір пенсії знижується при перерахунку, то пенсіонер може залишитися на діючому законі. При цьому підвищення пенсій здійснюється щоквартально виходячи з індексу зростання заробітної плати. Водночас зберігається і компенсаційна виплата.
У Законі «Про порядок обчислення і збільшення державних пенсій» від 21.07.97 р, встановлюються певні обмеження:
- Для одержувачів двох пенсій загальна сума пенсій не повинна перевищувати 1,2 середньомісячної заробітної плати по країні;
- До пенсії, обчисленої за індивідуальним коефіцієнтом, компенсація
не виплачується.
Не дивлячись на всі проблеми, пов'язані з введенням індивідуального коефіцієнта пенсіонера, нарешті зроблено перший і самий рішучий крок на шляху реалізації ключового принципу пенсійного страхування в ринкових умовах - використання страхових надходжень виключно на виплати тим категоріям пенсіонерів і на тих умовах, з яких страхові внески були зібрані.
ВИСНОВОКРізні форми турботи суспільства про непрацездатних з'явилися ще у Стародавньому світі, але спочатку вони носили характер окремих заходів. В даний час матеріальне забезпечення дітей, інвалідів та людей похилого віку є головним напрямком соціальної політики держави. У Російській Федерації право на отримання пенсії встановлюється конституційно. Відповідно до Закону «Про державні пенсії в РФ» призначаються трудові пенсії по старості, по інвалідності, у разі втрати годувальника та за вислугу років. Громадяни РФ, не мають права на трудову пенсію, отримують соціальну пенсію.
Широке поширення в нашій країні отримали пільгові пенсії за роботу на підприємствах з шкідливими умовами праці, що призводить до недозволеною марнотратства нинішньої пенсійної системи. Перетворення пільгового пенсійного забезпечення має стати одним з основних напрямів пенсійної реформи, тому що, якщо нічого не змінювати, через ситуацію, що масштабної системи пільг, навіть при нормальній економіці, навряд чи можлива підтримка виплачуваних пенсій на хорошому рівні.
Спочатку в СРСР виплата пенсій здійснювалася в повному обсязі "за рахунок коштів федерального бюджету, але надалі з метою державного управління фінансами пенсійного забезпечення був створений спеціальний орган - Пенсійний фонд Російської Федерації. Його кошти формуються за рахунок страхових внесків працівників і роботодавців, а так само асигнувань з федерального бюджету. Крім Пенсійного фонду призначенням та виплатою пенсій займається Міністерство соціального захисту. Міністерство зв'язку, що доставляє пенсію одержувачу, та Ощадні банки, що забезпечують пенсіонерів готівкою і безготівковими переказами. Але в процесі діяльності Пенсійного фонду було виявлено багато недоліків існуючої системи пенсійного забезпечення в РФ, і в даний час робляться рішучі спроби її реформування.
Введення персоніфікованого обліку страхових внесків до Пенсійного фонду негайно надає позитивний вплив на контроль за сплатою страхових внесків роботодавців. Перерахунок державних пенсій шляхом застосування індивідуального коефіцієнта пенсіонера дозволяє домогтися відповідності між збором страхових платежів та їх використанням. Подальше здійснення цих заходів є основною гарантією не лише зміцнення фінансового становища пенсійної системи, а й стабілізації рівня життя пенсіонерів.
СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ
1 Фінанси, Підручник для Вузів, під ред. Козлова В.Г. - М. 1998 Инфра-М.
2 Сапілов Є. Пенсії - «в нагороду праць под'емлемих на службі». - Людина і праця № 5, 1997.-С.49-52.
3 Соловйов А.Г. Ваше право на пенсію, - вид-во «Радянська Росія», 1988.
4 Загальна теорія фінансів: Підручник / За ред., Л, А, Дробозиной-М. Банки і біржі, ЮНИТИ, 1995
5 Дадашев О.З. Фінансова система Росії: Державні позабюджетні фонди. - М.: Инфра-М, 1997,
6 Єремєєва В., Які зміни 1 "рядут в системі пенсійного забезпечення, - Людина і праця № 1, 1997.-з ,67-69,
7 Великий економічний словник. / Под ред. Н. Аріліяна. - М.: Інститут Нової економіки, 1997.
8 Недержавні пенсійні фонди і пенсійна система держави. Фінансова газета № 41 (305), жовтень 1997.
9 Роїк В. Пенсійна система Росії,: якою буде відповідь на виклик часу? -
10 Людина і праця X "11, 1997.-с.48-51. 10 - Фішер С. - М.: Справа, 1993,
11 Конституція РФ. - К.: Юридична література, 1993 -
12 Федеральний Закон "Про державні пенсії в РФ» від 20.11.90.
13 Ширяєва Л, Пільгове пенсійне забезпечення на страхову основу. - Людина і праця № 4, 199Т - с.87-90.
14 Роїк В., Чернишов С. Соціальне страхування дострокових професійних пенсій: принципи та методи. - Людина і праця № 8, 1996. - С.44-48.
15 Федеральний Закон «Про тарифи страхових внесків до Пенсійного фонду РФ н 1998 рік» від 8,01,98 -
16 Фінансове право: Підручник / Пол ред., О, К Горбунової. - М,: Юристь. 1996.
17 Кучмій. І, Ще paз про персоніфікований облік. - Людина і праця. № 7, 1997.-С.65-69.
18 Пенсії по-новому, - Людина і праця 11, 1997-с.56-59.
19 Кучмій І. Індивідуальний облік - Людина і праця № 5. 1997,-с ,40-45
20 Федеральний Закон «Про порядок обчислення і збільшення державних пенсій» від 21.07.97.
21 Соловйов А. Індивідуальний коефіцієнт пенсіонера - ключовий момент пенсійної реформи, - Економіка й життя № 31, 1997,-c15
22 Гордін В, Е, Чим старість забезпечимо - М. ' Думка, 19Я8.
[1] Рейльян, Я., інтерв'ю газеті «Ділові відомості», 29 квітня
Так само використовувалася інформація з Інтернет:
http://www.minstp.ru/docs/uri/95/73_650.htm
http://www.politics.agava.ru/articles/itogi.html
http://www.actuaries.ru/public/book1/head9.html
http://www.avia.ru/divss/2000/mar/14mar-1.shtml
http://www.bizcom.ru/rus/bt/1997/nr10/15.htm
http://infoart.orgland.ru/issue/nalvest/53/01.htm
http://www.rg.msk.ru/Anons/0225/8.htm
http://www.spros.ru/spros/fc120.htm
http://www.ru; http://www.aport.ru; http://www.yandex.ru;