державне пенсійне страхування є одним з видів державного соціального страхування, що реалізується через систему фінансових, організаційних заходів і правових норм, спрямованих на гарантоване державне забезпечення громадян трудовими пенсіями за рахунок обов'язкових страхових внесків.
Обов'язкове пенсійне страхування являє собою систему правових, економічних та організаційних заходів, спрямованих на матеріальне забезпечення громадян у разі втрати ними заробітку внаслідок інвалідності, старості, втрати годувальника та інших випадків, встановлених законодавством.
Таким чином, державне пенсійне страхування - це сукупність правових, економічних та організаційних інститутів і норм, що мають обов'язковий характер для суб'єктів трудових відносин, а у випадках, передбачених законодавством РФ, і для інших громадян, і забезпечують реалізацію громадянами права на отримання пенсії з коштів бюджету державного пенсійного страхування, що формується за рахунок страхових внесків роботодавців і громадян. [6]
Соціальна сутність пенсійного страхування полягає в перерозподілі ризику настання страхового випадку між застрахованими, з одного боку, і всіма роботодавцями - з іншого; між поколіннями застрахованих і роботодавців, що живуть і працюють на підприємствах в різних регіонах країни, зайнятих на підприємствах різних галузей і т.д .
Основна особливість пенсійної системи в нашій країні полягає в тому, що діють спеціальні пенсійні схеми, до складу яких входять окремі категорії громадян з числа головним чином державних службовців: військові, службовці правоохоронних органів, певних сфер державної влади і т.д.
Законодавство про пенсійне страхування в Російській Федерації спирається на положення Конституції РФ, що гарантують всім громадянам країни матеріальне забезпечення при досягненні встановленого законодавством віку, а також при втраті працездатності.
Пенсійні законодавчі акти і нормативні документи, спрямовані на їх реалізацію, забезпечують, з одного боку, соціально-трудову орієнтованість, з іншого - економічну стійкість системи обов'язкового пенсійного страхування та її збалансованість у рамках ринкової економіки Росії.
Реформа пенсійної системи, здійснення якої почалося з 1 січня 2002 року, - довгострокова економічна програма, оскільки передбачає перехід (розрахована на 15-20 років) від солідарно-розподільчої пенсійної системи, сформованої за 70-річний радянський період, до комбінованої пенсійній системі, що поєднує в економічно і соціально обгрунтованих пропорціях розподільчі і накопичувальні елементи. [7]
Центральне місце в системі правових актів пенсійної реформи займають наступні Федеральні закони:
· «Про трудові пенсії в Російській Федерації» від 17 грудня 2001 р. № 173-ФЗ;
· «Про державне пенсійне забезпечення в РФ» від 15 грудня 2001 р. № 166-ФЗ;
· «Про обов'язкове пенсійне страхування у РФ» від 15 грудня 2001 р. № 167-ФЗ;
· «Про інвестування коштів для фінансування накопичувальної частини трудової пенсії в РФ» від 24 липня 2002 р. № 111-ФЗ.
Ключовий нормативний документ системи законодавчих актів пенсійної реформи - Федеральний закон «Про трудові пенсії в Російській Федерації» від 17 грудня 2001 р. № 173-ФЗ, оскільки в ньому визначені права громадян на державне пенсійне забезпечення, умови встановлення і розміри всіх видів трудових пенсій.
У зв'язку з його прийняттям одночасно втратив чинність діючий більше десятиліття Закон РФ «Про державні пенсії в РФ» від 20 листопада 1990 р. № 340-1, а також Федеральний закон «Про порядок обчислення і збільшення державних пенсій» від 21 липня 1997 № 113-ФЗ, що вступив в силу з 1998 р.
Будь-які зміни є відносними і завжди пов'язані з поліпшенням для одних категорій і погіршенням для інших. Проведена пенсійна реформа - також не виняток: для значного контингенту пенсіонерів та застрахованих осіб її положення спричинили за собою істотні обмеження пенсійних прав застрахованих осіб та пенсіонерів. Однак цим Законом передбачено, що у всіх випадках ці зміни не можуть спричинити за собою будь-яких погіршень матеріального становища нинішніх пенсіонерів, пенсія яким призначена за умовами «старого» Закону РФ № 340-1.
Досить радикальна зміна законодавчої бази було обумовлено зміною умов призначення, самої формулою обчислення розміру трудової пенсії та порядку її індексації.
Не менш серйозні зміни зазнали механізми осучаснення призначених пенсій для підтримки життєвого рівня і коефіцієнта заміщення заробітку, втраченого в результаті настання відповідного страхового випадку. Якщо раніше індексація трудових пенсій здійснювалася виходячи з темпів зростання середньої заробітної плати в економіці, то тепер розміри індексації будуть визначатися також з урахуванням темпів інфляції, зростання доходів Фонду, динамікою чисельності одержувачів пенсій.
Закон РФ № 173-ФЗ змінив режим надання пенсій за умовами праці. Передбачається поступовий переклад основної частини у професійні пенсійні системи з фінансуванням за додатковим тарифом, що дозволить Пенсійному фонду РФ ліквідувати статті витрат, не забезпечені страховими внесками.
Враховуючи, що пенсійна реформа торкнулася інтересів декількох поколінь громадян, то велика увага в цьому Законі приділено перехідному періоду, протягом якого будуть виходити на пенсію застраховані в системі державного пенсійного страхування особи, що мають комбінований стаж роботи як в умовах старого (Закону РФ № 340 - 1), так і нового (Закону РФ № 173-ФЗ) законодавства. Для забезпечення збереження і об'єктивної оцінки їх пенсійних прав передбачена спеціальна схема їх конвертації.
Статтею 2 Закону РФ № 173-ФЗ визначені найважливіші поняття, які є новими для російського законодавства.
У новому Законі зберігаються старі норми про право вибору пенсії (за наявності права на одночасне отримання трудових пенсій декількох видів) і а право на отримання двох пенсій відповідно до Федерального Закону «Про державне пенсійне забезпечення в РФ» від 15 грудня 2001 № 166-ФЗ [8].
У період після початку пенсійної реформи розвитку системи недержавного пенсійного забезпечення відбувалося в умовах відсутності адекватної нормативної правової бази. Це негативно відбилося на загальному рівні фінансової надійності недержавних пенсійних фондів та ступеня довіри до них населення.
Стабілізації існуючої розподільної системи пенсійного забезпечення можна досягти лише через поетапне підвищення пенсійного віку з одночасним скасуванням всіх наявних пільг.
У довгостроковій перспективі в якості альтернативи діючої розподільчій системі пропонується комбінована система пенсійного забезпечення, яка включає в себе:
державне пенсійне страхування як провідний елемент системи, відповідно до якого виплата пенсій здійснюється в залежності від страхового стажу, суми сплачених внесків до бюджету державного пенсійного страхування і фінансується за рахунок: поточних надходжень до Пенсійного фонду РФ; коштів, отриманих від спрямування частини обов'язкових страхових внесків на накопичення; інвестиційного доходу від їх розміщення;
державне пенсійне забезпечення для окремих категорій громадян, а також для тих осіб, які не набули права на пенсію за державному пенсійному страхуванню, фінансується за рахунок коштів федерального бюджету;
додаткове пенсійне страхування, здійснюється за рахунок добровільних внесків роботодавців і працівників, а у випадках, встановлених законодавством РФ, - обов'язкових страхових внесків.
У процесі реформування необхідно провести зміни нормативних правових актів з питань індивідуального обліку застрахованих осіб в системі державного пенсійного страхування. Система персоніфікованого обліку повинна відповідати вимогам, пов'язаним із введенням умовно-накопичувальних і саме накопичувальних рахунків громадян в механізм фінансування пенсій. Одночасно потрібно конкретизувати підходи до реформування пільгових пенсій з використанням накопичувальних механізмів. [9]
Програма реформування передбачає формування гнучкої системи ефективних стимулів для добровільного більш пізнього виходу на пенсію, в тому числі з використанням умовно-накопичувальних рахунків громадян, при яких більш тривала робота і відповідно скорочення очікуваного терміну перебування на пенсії дозволяють істотно збільшувати для одержувача її щомісячний розмір. Така система стимулів повинна враховувати не тільки фінансові інтереси пенсійної системи, але і зміна ситуації на ринку праці. Важливо також, щоб пропоновані стимули не перетворювалися на ділі в систему економічного примусу літніх людей до продовження активної трудової діяльності всупереч їх можливого бажанням.
Пропонована в Програмі модель державного пенсійного забезпечення з поетапним введенням накопичувальних елементів забезпечує збалансованість доходів і зобов'язань Пенсійного фонду Російської Федерації протягом усього перехідного періоду (до 2020р.) Без збільшення базової ставки страхових внесків до Пенсійного фонду. [10]

2.2. Фінансові особливості пенсійної системи в РФ
Основними особливостями, що забезпечують в прогнозі стабілізацію фінансового стану пенсійної системи в перехідний період, є:
- Реформування механізмів дострокового виходу на пенсію шляхом їх переведення в професійні пенсійні системи;
- Визначення розміру пенсійних виплат залежно від величини надходжень до Пенсійного фонду РФ;
- Облік прогнозованої тривалості життя пенсіонера при призначенні пенсії і стимулювання більш пізнього виходу на пенсію через застосування умовно-накопичувальних і іменних накопичувальних пенсійних рахунків;
- Забезпечення розмежування зобов'язань з фінансування страхових пенсій та інших пенсійних виплат між Пенсійним фондом РФ та іншими джерелами;
- Законодавче закріплення переліку нестрахових періодів, що підлягають включенню до страхового стажу по державному пенсійному страхуванню, а також визначення принципів і розмірів фінансування виникають у зв'язку з цим зобов'язань за рахунок коштів федерального бюджету;
- Підвищення збирання страхових внесків в результаті введення умовно-накопичувальних і саме накопичувальних пенсійних рахунків;
- Приватне фінансування з 2005 р. знову призначуваних трудових пенсій на накопичувальної основу. [11]
У довгостроковій перспективі трудова пенсія по державному пенсійному страхуванню буде формуватися за розподільчим та накопичувального принципам в рівній пропорції. Одночасно тарифна політика в державному пенсійному страхуванні повинна орієнтуватися на постійне зниження тарифу відрахувань за працівників, що працюють у нормальних технологічних та природно-кліматичних умовах.
Пропонується наступна послідовність збільшення накопичувального елемента тарифу по державному пенсійному страхуванню: 2000 р. -1%; 2003 р. - 3%; 2006 р. - 5%; 2009 р. - 7%. Зазначене підвищення буде досягнуто шляхом перерозподілу в межах встановленого страхового тарифу на користь накопичувальної частини внесків.
З 2001 р. трудові пенсії виходять на пенсію по старості призначаються в рамках системи персоніфікованого обліку на основі умовно-накопичувальних рахунків. У зв'язку з цим основним показником, на основі якого формується частина майбутньої трудової пенсії, що фінансується на розподільній основі, повинен стати розмір сплачених страхових внесків.
Враховуючи загальний характер включення працівників і накопичувальну схему і незначність накопичених ресурсів для працівників, які виходять на пенсію протягом перших 5 років з моменту введення накопичувальних елементів, передбачається використовувати їх на приватне фінансування виплат пенсій лише після 2005. Таким чином, починаючи з 2005 року трудові пенсії для більшості виходять на пенсію по старості будуть складатися з двох частин, що призначаються на розподільчій та накопичувальної основі.
Реформування державного пенсійного страхування не перешкоджає розвитку добровільного додаткового забезпечення. Таке страхування може здійснюватися як за рахунок коштів самих застрахованих, так і за рахунок коштів роботодавців в рамках колективних та індивідуальних трудових договорів.
Формування системи добровільного додаткового пенсійного забезпечення має спиратися на розвиток і підвищення фінансової надійності нині діючих недержавних пенсійних фондів.
Реалізація розглянутих принципів пенсійної реформи дозволить поступово стабілізувати фінансове становище пенсійної системи та підвищити рівень життя пенсіонерів. [12]

3. Сучасний стан пенсійної системи
У світі є два стандарти, за якими оцінюють стан пенсійного забезпечення. Крім купівельної спроможності пенсії, тобто оцінки тієї кількості необхідних для життя товарів та послуг, які може придбати пенсіонер, в більшості розвинених країн використовується ще один стандарт - коефіцієнт заміщення втраченого заробітку. За рекомендаціями Міжнародної організації праці він повинен бути не менше 0,4. Тобто, виходячи на пенсію, людина повинна отримувати не менше 40 відсотків від своєї зарплати. І цивілізовані країни це умова виконують. А багато забезпечують 50-60 і навіть 70 відсотків. У Росії ж на 1 січня 2006 року коефіцієнт заміщення 30,5 відсотка. Великий простір для роботи і виконання рекомендацій МОП.
У 2005 році в Посланні президента прозвучало, що до 2008 доходи пенсіонерів мають зрости майже вдвічі. Є фінансовий план по 2008 рік включно, є розрахунки, які затверджені урядом. За законодавством мінімальна пенсія - це сьогодні соціальна пенсія. Її держава призначає людині, який не працював, не одержував зарплату, не виплачував страхові внески. У нього немає трудового стажу, і йому призначається, по суті, соціальна допомога - сьогодні це близько 1600 рублів. Поставлено завдання, щоб ця соціальна пенсія дорівнювала прожитковому мінімуму пенсіонера. А для цього її треба збільшити приблизно в два рази і в 2008 році соціальна пенсія зрівняється з прожитковим мінімумом і складе приблизно три тисячі рублів. Трудова пенсія у порівнянні з 2005 роком має зрости в 1,8 рази. У рублях це буде близько чотирьох тисяч. Щоб досягти цього, необхідно підвищити пенсію на 20 відсотків. У середньому пенсії зростуть на протязі 2007 на 500 рублів. А для деяких категорій - вище. [13]
Держава бореться з проблемою виплати частини зарплати у багатьох підприємствах в конвертах і перерахування пенсійних страхових внесків не в повному обсязі. Створені комісії, які розглядають справи про неплатежі до Пенсійного Фонду. 700 тисяч позовів щорічно подаються на неплатників. Сьогоднішній працівник не вдумується, що єдиним джерелом доходу у людини стане пенсія. А за новою моделлю важливо буде одне - скільки внесків з його заробітків перераховано до Пенсійного фонду. За законом до 2013 року повинна закінчитися робота з конвертації пенсійних прав працівників. Після цього розрахунок пенсій спроститися: замість складної формули, в якій враховується стаж, заробіток, вислуга років, буде братися сума, зазначена на особовому рахунку людини, і ділитися на час перебування на пенсії у роках і ще на 12. в результаті отримуємо розмір щомісячної пенсії
Щоб людина заздалегідь знав, якою може бути його пенсія, держава зобов'язала Пенсійному фонду щорічно інформувати майбутніх пенсіонерів про стан їх індивідуальних рахунків. І тепер щороку до 1 вересня проводиться така розсилка. [14]
За останніми даними президент підписав закон про збільшення пенсії. У документі передбачається підвищення розмірів базових частин трудових пенсій усіх видів - по старості, по інвалідності, з нагоди втрати годувальника, яке планується здійснити у два етапи: з 1 грудня 2007 року і з 1 серпня 2008 року.