Пасивні та активні операції ЦБ Росії формування його балансу

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Введення


Державний банк Росії був заснований в 1860 р. на базі заснованих ще за Катерини II ассигнационного і позикового державних банків. На відміну від Центральних банків західноєвропейських країн і США Державний банк Росії поєднував у своїй діяльності виконання емісійних і різних торгових операцій, особливо з торгівлі хлібом, експорт якого був головним джерелом іноземної валюти. Держбанк мав власні великі елеватори і зерносховища, розташовані в районах, де були відсутні банківські установи. На належать банку зерносховищах позики під заставу видавалися зерном. Крім хлібної торгівлі Держбанк за допомогою кредитів брав участь у торгівлі лісом, цукром, текстилем та іншими експортними товарами.

Центральний банк (ЦБ) - державний орган. Виділимо таке поняття як правовий статус ЦБ. Під правовим статусом Центрального банку розуміють його роль і місце в системі інших державних органів, які закріплені на конституційному і законодавчому рівні. Правовий статус ЦБ розвинених країн закріплений у правових актах: законах про Центральних банках та їх статутах, законах про банківську та кредитну діяльність, у валютному законодавстві. Як правило, основним правовим актом, що регулює діяльність Центрального банку, є Закон про Центральний банк, в якому визначаються його організаційно-правовий статус, функції, процедура призначення вищого керівного складу, взаємовідносини з державою та національної банківської системою. Цей закон встановлює повноваження Центрального банку як емісійного інституту країни.

Діяльність Центрального банку в багатьох країнах визначаються на законодавчому рівні, як правило, в спеціальному законі, який регламентує діяльність Центрального банку. Завдання Центрального банку - це об'єктивно визначені цілі, досягнення, до яких він повинен постійно прагнути.

Центральні банки є юридичними особами, що мають особливий статус, відмітна ознака якого - відособленість майна банку від майна держави. Хоча формально це майно знаходиться, як правило, у державній власності, ЦБ наділений правом розпоряджатися їм як власник. Він здійснює свої витрати за рахунок власних доходів, а перевищення доходів над витратами надсилає до державного бюджету, не сплачуючи при цьому податки. Економічна незалежність підкреслює особливий статус Центрального банку в порівнянні з іншими владними структурами, які фінансуються за рахунок бюджетних асигнувань і залежать, таким чином, від виділень ним коштів парламентом і урядом. Цим Центральний банк відрізняється від державного банку, майно якого повністю контролюється державою.

Визначення положення Центрального банку на сучасному етапі розвитку банківської системи представляється дуже важливим і саме тому ця тема є актуальною і заслуговує більш докладного дослідження.

Головною ланкою банківської системи будь-якої країни є, як правило, Центральний банк, діяльність якого багато в чому пов'язана з діяльністю держави. Центральний банк Росії - перш за все посередник між державою і решті економікою через банки. Центральний банк посідає особливе місце у фінансовій та економічній системі країни, визначає і регулює ситуацію на фінансовому і кредитному ринках. Крім того, Банк Росії виконує безліч різних функцій, без яких держава не змогла б нормально функціонувати.

Метою курсової роботи є вивчення теоретичних і практичних аспектів операцій, що проводяться ЦП на сучасному етапі.

Для досягнення поставленої мети необхідно вирішити такі завдання:

  • Дати загальну характеристику балансу банку;

  • Розглянути баланс ЦБ РФ;

  • Визначити поняття активних і пасивних операцій, привести їх класифікацію;

  • Характеризувати пасивні та активні операції ЦБ;

  • Розглянути тенденції розвитку банківських операцій.

При написанні курсової роботи були вивчені нормативно-правові акти, монографічна та навчальна література.


Сущность и понятия баланса банка 1. Сутність і поняття балансу банку


1.1 Загальна характеристика балансу банку


Баланс банку - зведений підсумковий документ, що відображає узагальнені статті пасивних і активних операцій на певну дату. Баланс банку складається в уніфікованій формі, затвердженої Банком Росії. Облік в кредитних організаціях базується на наступних принципах:

1. безперервність діяльності - означає незмінність правил ведення бухгалтерського обліку протягом усього часу функціонування банку;

2. оперативність - операції відображаються в бухгалтерському обліку в день їх здійснення, а баланс складається щодня. Це дає можливість контролювати правильність проведення операцій банку з клієнтами за допомогою надання їм виписок за рахунками, оперативно оцінювати діяльність банку, у тому числі його фінансовий стан;

3. непорушність вхідного балансу - означає стабільність оцінки його активів і пасивів за ціною придбання. Залишки на балансових та позабалансових рахунках на початок поточного звітного періоду мають відповідати залишкам на кінець попереднього періоду;

4. пріоритет змісту над формою - відображення операцій в балансі відповідно до їх економічної сутності, а не з їх юридичною формою. Це означає, що баланс банку може бути складений у формах з різним ступенем деталізації його показників, але незважаючи на це, зміст балансу залишається незмінним, що дозволяє дати реальну характеристику діяльності банку на конкретну дату;

5. відкритість обліку - звіти повинні достовірно відображати операції кредитної організації, бути зрозумілими інформованому користувачеві і уникати двозначності у відображенні позиції кредитної організації через даний принцип реалізується вимога доступності учасників, контрагентів і клієнтів банку до інформації про його діяльності. Кредитні організації зобов'язані забезпечити доступ до балансу на перше число кожного місяця всіх бажаючих з ним ознайомитися, а також щоквартально публікувати баланс у відкритій пресі;

6. сталість правил бухгалтерського обліку - кредитна організація повинна постійно керуватися одними й тими ж правилами бухгалтерського обліку, крім випадків істотних змін у своїй діяльності або правовому механізмі. В іншому випадку повинна бути забезпечена порівнянність із звітами попереднього періоду;

7. обережність - активи і пасиви, доходи і витрати повинні бути оцінені та відображені в обліку розумно, з достатньою мірою обережності, щоб не переносити вже існуючі, потенційно загрозливі фінансовому становищу кредитної організації ризики на наступні періоди;

8. відображення доходів і витрат за касовим методом - доходи та витрати відносяться на рахунки з їх обліку після фактичного отримання доходів і здійснення витрат;

9. роздільне відображення активів і пасивів - рахунки активів та пасивів оцінюються окремо і відображаються в розгорнутому вигляді. Кожна операція відображається на рахунках у балансі банку.

Існують наступні види рахунків:

1) рахунки синтетичного та аналітичного обліку - характеризують економічний зміст операції за допомогою аналітичного рахунку деталізуються характеристики досконалої банківської операції з точки зору клієнта та інших параметрів. Рахунки аналітичного обліку відкриваються для ведення обліку внесків акціонерів, вкладів фізичних осіб, розрахунків з працівниками кредитної організації, обліку основних засобів, матеріальних запасів та інших операцій. [7, С. 154]

2) рахунки першого і другого порядку. Рахунки першого порядку - це синтетичні рахунки, які позначаються трьома цифрами: перша вказує на номер розділу балансу, дві інші - на порядковий номер рахунку. Рахунки другого порядку відображають зміст операції шляхом додавання до номера рахунка першого порядку двох цифр.

За міжбанківськими кредитами та ряду депозитних операцій додатково передбачені терміни на один день і до 7 днів. Наприклад, депозити недержавних комерційних організацій в залежності від терміну залучення їх банком будуть відбиватися на наступних рахунках

3) активні та пасивні рахунки. На пасивних рахунках відображаються операції з формування ресурсів банку. До них належать рахунки, що відображають формування статутного та інших фондів банку, доходів та прибутку, кошти клієнтів. На активних рахунках враховуються операції з використання ресурсів банку. На них відображаються касові, кредитні, інвестиційні та інші операції;

4) накопичувальні рахунки - відкриваються юридичним і фізичним особам (клієнтам) на певний термін на тому ж балансовому рахунку, на якому передбачається відкриття розрахункового рахунку для зарахування коштів. Витрачання коштів з накопичувальних рахунків не допускається. Кошти з накопичувальних рахунків після закінчення терміну перераховуються на оформлені в установленому порядку розрахункові (поточні) рахунки клієнтів, Накопичувальні рахунки не повинні використовуватися для затримки розрахунків і порушення діючої черговості платежів,

5) транзитний рахунок - передбачений для проведення певних операцій (прийом платежів від клієнтів для подальшого перерахування безпосереднім одержувачам). Кошти з цього рахунку повинні перераховуватися в порядку і в строки, визначені договором з одержувачами коштів, При цьому дебетове сальдо по транзитному рахунку в цілому і по кожному рахунку аналітичного обліку не допускається;

6) балансові та позабалансові рахунки. Балансові рахунки відображаються у балансі банку і завжди мають грошову оцінку. Позабалансові рахунки відображають рух цінностей і документів, що надходять до банку як заставу, гарантій та поручительств, бланків суворої звітності, на комісію, інкасо і т.п. Усі банківські операції відображаються в балансі в національній валюті. Рахунки в іноземній валюті відкриваються на будь-яких рахунках, при цьому облік операцій в іноземній валюті ведеться на тих самих рахунках другого порядку, на яких обліковуються операції в рублях, з відкриттям окремих особових рахунків у відповідних валютах. Кредитні організації зобов'язані складати такі види балансів 1:

  • відомість залишків по рахунках першого, другого порядку, особових рахунках, балансовими та позабалансових рахунках. Відомість складається щодня;

  • відомість залишків розміщених (залучених) коштів. Відомість ведеться по рахунках, по яких визначені терміни розміщення (залучення) коштів;

  • щоденна відомість. Щоденна відомість складається за балансовими і позабалансовими рахунками. Усередині місяця обороти показуються, зачепи. Крім цього, на 1-е число складається оборотна відомість за місяць, на квартальні та річні дати - наростаючими оборотами з початку року,

  • щоденний баланс. Щоденні бухгалтерські баланси складаються за рахунками другого порядку. Він повинен бути складений за минулий день до 12 годин місцевого часу на наступний робочий день, зведений баланс з включенням балансів філій складається до 12 години наступного робочого дня після складання балансу за операціями, безпосередньо виконуваних кредитною організацією;

  • баланс для публікації в пресі. Складається на основі балансу по рахунках другого порядку за формою, затвердженою Банком Росії.


1.2 Баланс Центрального банку РФ


Фінансова звітність Центрального банку РФ складається з:

1. Річного бухгалтерського балансу на 1 січня нового року за формою оборотної відомості за звітний рік. Річний бухгалтерський баланс є основою для складання всіх форм річної звітності за звітну дату. Розбіжності між відповідними показниками річного бухгалтерського балансу та інших форм річної звітності не допускаються;

2. Звіту про прибутки і збитки з урахуванням подій після звітної дати;

3. Зведеної відомості оборотів по відображенню подій після звітної дати;

4. Аудиторського висновку за річним бухгалтерського звіту;

5. Пояснювальної записки.

Головною формою звітності Центрального банку є його баланс. Баланс відображає стан власних і залучених коштів банку, їх джерела та інші операції. Баланс складається з двох частин: пасиви - зобов'язання банку, тобто джерела формування його капіталу, активи - його вимоги, які характеризують склад, розміщення і використання знаходяться у розпорядженні банку ресурсів. Дані балансу Центрального банку служать основою для контролю за формуванням та використанням його ресурсів. [7, С. 35]

Операції Центральних банків відрізняються від аналогічних операцій комерційних банків, що відображає їх специфіку (особливі завдання та функції Центральних банків). Набір операцій Центральних банків може розрізнятися і по країнам, проте можна виділити деякі операції, характерні для Центральних банків більшості держав.

У зведеному балансі Банку Росії відображені операції, пов'язані з виконанням його основних функцій, а також результати його діяльності за рік. Рахунки згруповані в укрупнені статті з метою надання інформації про виконання основних функцій Банку Росії. Структура балансу Банку Росії встановлюється Радою директорів. Банк Росії зобов'язаний щомісяця публікувати свій баланс. Річний баланс, рахунок прибутків і збитків і розподіл прибутку Центрального банку Російської Федерації включаються в річний звіт, представлений Банком Росії Державній Думі відповідно до закону про Центральний банк щорічно не пізніше 15 травня (стаття 25).

Зведений баланс Центрального банку дозволяє проаналізувати загальний стан грошово-кредитної сфери країни (такі макроекономічні показники, як обсяг емісії банкнот, обсяг золотовалютних резервів держави, обсяг кредитування держави і кредитних організацій).

Шляхом порівняння активних і пасивних операцій виявити причини зміни найважливіших показників грошової статистики - грошової маси (М2) та грошової бази (М0).

Таким чином, зведений баланс Банку Росії служить інструментом макроекономічного аналізу.

Центральний банк - емісійний банк. Тому найважливішою статтею балансу вважає стаття «Готівка в обігу». Величина цього показника залежить від трьох активних операцій Банку Росії: обсягу золотовалютних резервів, масштабів рефінансування комерційних банків і величини бюджетного дефіциту. Можна сказати, що розмір емісії залежить від перерахованих активних операцій: купівлі золота та іноземної валюти, кредитування комерційних банків та витрат держави. Через ці канали емісійні ресурси Центрального банку надходять в грошовий обіг.

У цілому в пасиві відбивається пропозицію грошей (сукупна грошова пропозиція), а в активі - попит на грошову масу (з боку банків і держави). Здійснюючи активні і пасивні операції, Центральний банк має можливість впливати на попит і пропозицію грошей і таким чином опосередковано впливати на суспільне виробництво.

Рахунок прибутків і збитків Центрального банку Російської Федерації демонструє джерела формування доходів, напрямки витрат та фінансові результати діяльності Банку Росії за рік. [10, С. 87]

Операції Центрального банку відображаються в його балансі, який складається з активів і пасивів. До активних статей відносяться:

  • дорогоцінні метали;

  • кошти в іноземній валюті, розміщені у нерезидентів;

  • кредити в рублях, у тому числі кредити кредитним організаціям - резидентам і нерезидентам;

  • цінні папери, включаючи державні папери;

  • інші активи.

До пасивних статей відносяться:

  • готівкові гроші в обігу;

  • кошти на рахунках у Центральному банку, в тому числі Уряду РФ, кредитних організацій - резидентів і нерезидентів;

  • кошти в розрахунках;

  • капітал;

  • інші пасиви.

Як і в будь-якому балансі, активи Центрального банку повинні бути рівні пасивами.



2. Зміст і структура операцій Центрального банку


2.1 Сутність операцій ЦБ


Спрощено класифікацію банківських операцій Центрального банку можна представити у вигляді активних і пасивних операцій. Першою позицією активів балансу Центрального банку, як правило, є стаття «Золото», в якій відображений запас монетарного золота країни. У деяких країнах питома вага золота значний, а в інших він істотно менше, що зумовлено наявністю великих валютних резервів. [См. Додаток А]

Другою позицією активів Центральних банків є «Валютні резерви». Офіційні валютні резерви розміщуються в Центральному банку і поповнюються за допомогою операцій з управління ними.

Операції Центрального банку щодо рефінансування комерційних банків проходять по таких позиціях, як «Враховані векселі», «Кредити під заставу векселів». Особливо великими ці статті є в балансах Центральних банків тих країн, які широко використовують відповідні види рефінансування.

У країнах, які мають розвиненим ринком державних цінних паперів, однією із самих значимих статей активу балансу Центрального банку є «Вкладення в державні цінні папери», відсотки по яких служать найважливішим джерелом доходів Центрального банку.

Активні операції, що відображаються у балансі Центрального банку, можуть також включати прямі кредити казначейству та державним установам.

Особливість пасивних операцій Центральних емісійних банків полягає в тому, що джерелом утворення їх служить переважно не власний капітал і залучені вклади, а емісія банкнот 2.

ЦБ акумулюють депозити комерційних банків і держави, зберігають касову готівку комерційних банків, акумулюють валютні кошти комерційних банків і держави.

Кореспондентський рахунок комерційного банку в ЦБ, а на практиці в територіальному підрозділі рівнозначний за своєї ліквідності грошової готівки. При посередництві кореспондентського рахунку в територіальному підрозділі ЦП комерційні банки здійснюють розрахунки між собою. Як правило, комерційний банк має певний залишок коштів на кореспондентському рахунку в ЦП, який стає зосередженням грошових резервів комерційних банків.

У відповідності зі сформованою практикою ЦБ не сплачує комерційним банкам відсотки за їх депозитами, проте безкоштовно здійснює для комерційних банків розрахункові операції на всій території країни. Пасиви Центрального банку формуються з наступних статей:

  • статутний капітал;

  • різного роду резервних фондів;

  • паперово-грошова емісія;

  • депозити;

  • притягнуті кредити;

  • інші пасиви.

Як і будь-який банк, Центральні банки формують статутний капітал, розмір якого закріплений у законі про Центральний банк і може бути змінений лише шляхом внесення до нього відповідних поправок. Форми внесків до статутного капіталу Центрального банку визначаються формою його організації.

Кожний Центральний банк в обов'язковому порядку формує резервні фонди різного призначення. Зазвичай Центральні банки створюють резервні фонди, вільні фонди, резервні фонди курсової різниці валют та ін

Основна стаття пасивів балансів Центральних банків - «Випуск банкнот в обіг». У США та Японії її питома вага становить близько 70-90% обсягу пасивних операцій банку. У балансах Центральних банків деяких європейських країн цей показник значно нижче.

За окремими статтями пасиву Центрального банку проходять їх зобов'язання по відношенню до державних органів країни, а також до вітчизняних та зарубіжних банків. Від 20 до 40% сукупних пасивів Центральних банків формується за допомогою розміщення депозитів комерційних банків згідно з нормами резервних вимог.

За статтею «Кредити державних органів" відображається рух коштів по рахунках Міністерства фінансів та інших державних юридичних осіб.

Кредити, отримані від МВФ, враховуються за статтею «Спеціальні права запозичення в рамках МВФ». За статтею «Кредити іноземних банків» проходять кошти, отримані від міжнародних кредитно-фінансових організацій, а також інших Центральних банків.

Руйнівні наслідки кризи і здійснення Банком Росії заходів, спрямованих на його подолання, негативно позначилися на фінансових результатах діяльності Центрального банку Російської Федерації та показники його балансу.

Основний вплив фінансової кризи на баланс Банку Росії виразилося в різкому збільшенні обсягу заборгованості Міністерства фінансів Російської Федерації перед Центральним банком Російської Федерації.

У зв'язку з відсутністю ресурсів у Міністерства фінансів Російської Федерації Банк Росії був змушений надати частину своїх валютних резервів для обслуговування зовнішнього боргу Російської Федерації.

Для відновлення нормальної роботи платіжної системи країни, виконання функції кредитора останньої інстанції і запобігання банкрутства банківської системи Банк Росії здійснював кредитну підтримку банків. У результаті кризи виникла також необхідність надання Центральним банком Російської Федерації фінансової допомоги російським і іноземним дочірнім і асоційованим банкам 3.

До статті «Інші доходи» включені доходи від операцій з дорогоцінними металами.

У статтю «Операційні і різні витрати" включені витрати по сплаті відсотків за депозитами, витрати за операціями з державними цінними паперами і по операціях в іноземній валюті, а також відрахування до провізії («провізії» - суми передбачуваних збитків за наданими кредитами) по окремих активним операціях Банку Росії.


2.2 Пасивні операції ЦБ


Визначення банку як установи, яка акумулює вільні грошові кошти і розміщує їх на поворотній основі, дозволяє виділити в його діяльності пасивні та активні операції.

За допомогою пасивних операцій банки формують свої ресурси. Суть їх полягає в залученні різних видів вкладів, отриманні кредитів від інших банків, емісії власних цінних паперів, а також проведення інших операцій, в результаті яких збільшуються банківські ресурси. [3, С 115]

Пасивні операції - це операції із залучення коштів. У результаті пасивних операцій, суть яких зводиться до отримання позики, банки отримують грошові кошти, використовувані для фінансування активних операцій. Результати цих операцій відображаються в пасиві балансу банку. Розрізняють такі пасивні операції:

  • емісія банкнот. Емісія банкнот, здійснювана при кредитуванні банків, забезпечена їхніми зобов'язаннями; при купівлі державних боргових зобов'язань, золота та іноземної валюти - відповідно державними зобов'язаннями, золотом і іноземною валютою. Інакше кажучи, забезпеченням банкнотної емісії є активи Центрального банку. У цьому, зокрема, проявляється взаємозв'язок його пасивних і активних операцій. Розміри пасивної операції Центрального банку «Емісія банкнот» залежать від його активних операцій: позик банкам, купівлі державних цінних паперів, іноземної валюти і золота;

  • прийом вкладів КБ та казначейства;

  • операції за освітою власного капіталу;

  • зберігання капіталів та резервів комерційних банків. На рахунках Центральних банків зберігаються кошти казначейства (міністерства фінансів) і інших урядових відомств. Комерційні банки відкривають у Центральних банках безвідсоткові кореспондентські рахунки і спеціальний резервний рахунок;

  • залучення коштів з-за кордону. Центральні банки можуть отримувати кредити від міжнародних фінансово-кредитних організацій або інших Центральних банків. У ряді країн Центральні банки вдаються до позик: випускають власні боргові цінні папери (облігації, векселі). Вони використовуються для проведення операцій на відкритому ринку і приймаються Центральними банками в заставу при кредитуванні комерційних банків.

Основне джерело ресурсів Центрального банку - гроші в обігу і кошти комерційних банків. Випуск грошей в обіг, тобто створення ресурсів шляхом їх емісії, здійснюється в процесі кредитування уряду і комерційних банків. Уряд отримує кредит у Центральному банку, представляючи свої зобов'язання. Емісія також проводиться для закупівлі золота та іноземної валюти.

Джерелом ресурсів Центральних банків служать вклади казначейства та комерційних банків. Комерційні банки можуть розміщувати на безпроцентні рахунки у Центральних банках частину своїх касових резервів, в тому числі обов'язкові. У Раді країн обов'язкові резерви зараховуються на спеціальні рахунки, як правило, безпроцентні. Такий порядок діє, зокрема, в Росії. Центральні банки можуть відкривати комерційним банкам і термінові рахунки з фіксованою процентною ставкою. Зазвичай на частку власного капіталу банку доводиться не більше 4% пасиву. Центральний банк Росії створює свої ресурси двома методами 4:

а) Гроші з балансових сховищ установ ЦБ РФ оприбутковуються на баланс, тобто переміщуються в оборотні каси. Звідси готівкові гроші йдуть в обіг. Видача грошей з оборотних кас проводиться в межах залишків на кореспондентських рахунках комерційних банків або рахунках інших клієнтів Центрального банку. У разі необхідності ці залишки можуть бути утворені за рахунок кредитів, які видаються системою Центрального банку. При цьому методі мова йде про готівкової - грошової, тобто банкнотної, емісії;

б) Про другому методі мова йде тоді, коли Центральний банк збільшує свої кредитні вкладення шляхом видачі позик, підвищують залишки на рахунках, тобто на депозитах. При цьому слід говорити про депозитної емісії. Депозитна емісія передує банкнотного, так як установи Центрального банку не можуть видати гроші з оборотної каси комерційному банку або іншому своєму клієнту, якщо у них на рахунках немає відповідного депозиту у формі безготівкових грошей.

Таким чином, емітуються Центральним банком гроші - створювані їм ресурси - в обох випадках носять кредитний характер, їх забезпеченням служать зобов'язання комерційних банків та уряду, а також золото та іноземна валюта.

Сучасний механізм емісії банкнот заснований на кредитуванні комерційних банків, держави і збільшенні золотовалютних резервів. Механізм емісії зумовлює характер кредитного забезпечення банкнот. Емісія банкнот при кредитуванні банків забезпечена векселями та іншими банківськими зобов'язаннями; при кредитуванні держави - ​​державними довгостроковими зобов'язаннями, а при покупці золота та іноземної валюти - відповідно золотом і іноземною валютою.

Інакше кажучи, забезпеченням банкнотної емісії є активи Центрального банку. У цьому, зокрема, проявляється взаємозв'язок пасивних і активних операцій банку. Розміри пасивної операції Центрального банку «емісія банкнот» залежать від його активних операцій: позик банкам, казначейству (міністерству фінансів), купівлі іноземної валюти і золота. У цьому сенсі можна сказати, що перераховані активні операції Центрального банку первинні по відношенню до пасивних.

Сказане не означає, що будь-яка позика Центрального банку кредитної системі або державі пов'язана з новим випуском банкнот.

Такі кредити можуть зараховуватися на рахунки комерційних банків і казначейства, відкриті в Центральному банку, в цьому випадку відбувається не банкнотна, а депозитна емісія Центрального банку.


2.3 Активні операції ЦБ


Активні операції - операції з розміщення ресурсів. Можна виділити наступні види активних операцій ЦБ:

  • Обліково-позичкові операції представлені двома видами: облікові операції і короткострокові позики державі і банкам:

  1. Облікові операції - це купівля Центральним банком векселів у держави і банків. Купівля векселів у комерційних банків називається переобліком, тому що при цьому відбувається вторинний облік, вторинна покупка векселів, які комерційні банки купили у своїх клієнтів. Вкладення в цінні папери можуть здійснюватися Центральними банками з різними цілями. По-перше, купівля ними державних облігацій в більшості промислово розвинених країн є головною і навіть єдиною формою кредитування уряду для покриття бюджетного дефіциту.

  2. Пряме кредитування держави, тобто надання банківської позики, для фінансування бюджетного дефіциту. Ставка, за якою Центральний банк надає позики комерційним банкам і переобліковуються їх векселі, називається офіційною обліковою ставкою, або обліковою ставкою Центрального банку;

  • купівля Центральними банками державних облігацій здійснюється з метою регулювання ліквідності банківської системи, грошової маси і курсу державних облігацій в ході проведення грошово-кредитної політики. Для збільшення ресурсів комерційних банків Центральні банки, зокрема, використовують операції типу репо, тобто купуючи у банків державні цінні папери, одночасно беруть на себе зобов'язання зворотного подальшого їх продажу через певний строк за заздалегідь фіксованою ціною;

  • ломбардне кредитування - позики під заставу цінних паперів. Короткострокові позики для підтримки ліквідності комерційних банків зазвичай надаються Центральним банком під заставу простих і переказних векселів, державних цінних паперів та інших активів;

  • купівля-продаж золота та іноземної валюти. Підтримка стабільності курсу національної валюти має велике значення для забезпечення стабільності цін і грошового обігу. Зниження курсу національної валюти веде до підвищення цін на внутрішньому ринку спочатку на імпортні, а потім і вітчизняні товари, тобто до зменшення купівельної спроможності національної грошової одиниці. Зниження курсу національної валюти стає чинником інфляції. Зростання курсу має антиінфляційний ефект. Купівля іноземної валюти призводить до збільшення грошової маси в національній валюті, а продаж - до її скорочення.

Переоблік векселів довгий час був одним з основних методів грошово-кредитної політики Центральних банків Західної Європи. Центральні банки пред'являли певні вимоги до враховувати векселі, головним з яких була надійність боргового зобов'язання. [9, С. 95]

Векселі переобліковуються за ставкою редісконтірованія. Цю ставку називають також офіційною дисконтною ставкою, зазвичай вона відрізняється від ставки по кредитах (рефінансування) на незначну величину в меншу сторону (у Європі 0.5-2 процентних пункту). Центральний банк купує боргове зобов'язання по більш низькій ціні, чим комерційний банк.

У разі підвищення Центральним банком ставки рефінансування, комерційні банки будуть прагнути компенсувати втрати, викликані її ростом (подорожчанням кредиту) шляхом підвищення ставок за кредитами, що надаються позичальникам. Тобто зміна облікової ставки (рефінансування) прямо впливає на зміну ставок по кредитах комерційних банків. Останнє є головною метою даного методу грошово-кредитної політики Центрального банку. Наприклад, підвищення офіційної дисконтної ставки в період посилення інфляції викликає ріст процентної ставки за кредитними операціями комерційних банків, що призводить до їх скорочення, оскільки відбувається подорожчання кредиту, і навпаки.

Зміна офіційної процентної ставки впливає на кредитну сферу. По-перше, утруднення або полегшення можливості комерційних банків отримати кредит у Центральному банку впливає на ліквідність кредитних установ. По-друге, зміна офіційної ставки означає подорожчання або здешевлення кредиту комерційних банків для клієнтури, тому що відбувається зміна процентних ставок по активних кредитних операціях.

Також зміна офіційної ставки Центрального банку означає перехід до нової грошово-кредитної політики, що змушує комерційні банки вносити необхідні корективи у свою діяльність.

Недоліком використання рефінансування (переоблік векселів у даному випадку) при проведенні грошово-кредитної політики є те, що цей метод зачіпає лише комерційні банки. Якщо рефінансування використовується мало або здійснюється не в Центральному банку, то зазначений метод майже повністю втрачає свою ефективність.

Крім встановлення офіційних ставок рефінансування і редісконтірованія Центральний банк встановлює процентну ставку по ломбардних кредитах, тобто кредитами, що видаються під яку-небудь заставу, у якості якого виступають звичайно цінні папери. Слід врахувати, що в заставу можуть бути прийняті тільки ті цінні папери, якість яких не викликає сумніву.

Під купівлі-продажем ЦП державних цінних паперів можна розуміти як операції на відкритому ринку. При здійсненні цих операцій Центральний банк не тільки реалізує напрямки своєї грошово-кредитної політики, а й сприяє комерційним банкам в підтримці на необхідному рівні їх ліквідності, тобто здатності виконувати в строк свої зобов'язання перед клієнтами - як юридичними, так і фізичними особами.

П окупка банком цінних паперів - це свого роду банківські інвестиції. Інвестиції Центрального банку складаються з вкладень у державні цінні папери. Купівля Центральним банком державних зобов'язань у більшості промислово розвинених країн є головною і навіть єдиною формою кредитування уряду 5.

Пряме кредитування держави, тобто надання банківської позики, в цих країнах практично відсутніх (наприклад у США, Канаді, Японії, Великобританії, Швейцарії, Швеції) або обмежено законом (у ФРН, Франції, Нідерландах).

Слід звернути увагу на те, що в портфелі Центрального банку знаходиться лише незначна частина державних цінних паперів, основна їх маса перепродується банком на ринку цінних паперів.

Відповідно основними кредиторами держави виступають не Центральні, а комерційні банки та інші фінансово-кредитні установи, компанії, населення.

Важливою, а нерідко головною метою покупки Центральним банком державних цінних паперів є регулювання ліквідності банківської системи та управління державним боргом в ході проведення грошово-кредитної політики.

Державний борг Росії майже цілком утворився в результаті прямого кредитування держави Центральним банком. Однак Законом про ЦБ РФ (Банку Росії) передбачено, що останній може надавати кредит міністерству фінансів лише шляхом покупки у нього цінних паперів.

Центральний банк здійснює операції купівлі-продажу цінних паперів у банківській системі. Придбання цінних паперів у комерційних банків збільшує ресурси останніх, відповідно підвищуючи їхні кредитні можливості, і навпаки. Центральні банки періодично вносять зміни в зазначений метод кредитного регулювання, змінюють інтенсивність своїх операцій, їхню частоту.

Операції на відкритому ринку вперше стали активно застосовуватися в США, Канаді та Великобританії у зв'язку з наявністю в цих країнах розвиненого ринку цінних паперів. Пізніше цей метод кредитного регулювання отримав загальне застосування і в Західній Європі.

За формою проведення ринкові операції Центрального банку з цінними паперами можуть бути прямими або зворотними. Пряма операція являє собою звичайну покупку або продаж. Зворотній зв'язок полягає в купівлі-продажу цінних паперів з обов'язковим здійсненням зворотної угоди по заздалегідь встановленим курсом.


2.4 Тенденції розвитку банківських операцій


У 2005 році набрали чинності зміни в законодавстві Російської Федерації, які стимулюють подальший розвиток банківської системи та економіки країни в цілому.

У звітному році почалося практичне застосування законодавчих актів Російської Федерації, прийнятих наприкінці 2004 року і спрямованих на створення ринку доступного житла та розвиток іпотечного кредитування. Зокрема, банки змогли розширити перелік майна, що приймається в заставу, включивши в нього житлові будинки, земельні ділянки (незалежно від їх використання) та об'єкти незавершеного будівництва, підвищивши тим самим інвестиційну привабливість і надійність операцій з житлового кредитування.

Прийнятий в кінці 2004 року Федеральний закон «Про кредитні історії» зобов'язує кредитні організації представляти всю наявну інформацію стосовно всіх позичальників, які дали згоду на її подання, хоча б у одне бюро кредитних історій, яке включене до державного реєстру.

В умовах зростання платоспроможного попиту з боку малого і середнього бізнесу, динамічного розвитку цих секторів економіки, а також посилення конкурентного тиску з боку іноземного капіталу та фондового ринку банки оцінює співпрацю з клієнтами з сфери малого та середнього бізнесу як перспективний напрямок діяльності і буде активізувати роботу з даними клієнтськими сегментами. З цією метою російські банки ставлять завдання вдосконалення системи комплексного обслуговування клієнтів середнього бізнесу на основі пропозиції всього спектру банківських продуктів і послуг, а також підвищення швидкості обслуговування та удосконалення технологій проведення операцій для клієнтів малого бізнесу на основі використання продуктів комплексного обслуговування. Також планується спростити умови обслуговування клієнтів, що мають позитивну кредитну історію, особливо в області короткострокового і овердрафтного кредитування, надання гарантій та акредитивів.

Для розширення спектру послуг і нарощування обсягів реалізації банківських продуктів проводяться роботи з розвитку системи самообслуговування за допомогою сучасних пристроїв: прийом платежів на користь операторів зв'язку, прийом комунальних платежів, погашення кредитів з використанням міжнародних банківських карт і карт АС «Сберкарт». Також надаються інформаційні послуги, є можливість проведення платежів з мобільного телефону за рахунками банківських карт за допомогою SMS-повідомлень.

Введена послуга, що дозволяє одержати виписку по рахунках банківських карт по електронній пошті і через відділення Пошти Росії або оформити заявку на отримання банківської карти на сайті банку в мережі Інтернет.

Здійснюється підтримка карткових продуктів в євро. Вироблено підключення фронтальних пристроїв Ощадбанку Росії до платіжної компанії Diners Club.

Запропоновано впровадження технології прийому та обробки платежів від фізичних осіб з використанням білінгових центрів, що забезпечують безпаперове проведення платежів за послуги житлово-комунального господарства і збір інформації про одержувачів платежів. У ряді територіальних банків система використовується для обробки операцій з погашення кредитів.

Триває розвиток і вдосконалення послуг з кредитування юридичних і приватних осіб. Для підтримки та подальшого розвитку цього напряму завершується впровадження автоматизованих систем кредитування в Центральному апараті та територіальних банках Ощадбанку Росії.

Клієнтам - юридичним особам надається послуга «Клієнт-банк» по комутованих каналах зв'язку і через мережу Інтернет.

Забезпечується можливість отримання інформації по рахунках юридичних осіб за телефоном (за допомогою мовного інформатора) і за допомогою SMS-повідомлень.

Для вирішення завдань оперативної обробки заявок клієнтів на ринку цінних паперів проводиться впровадження єдиної системи брокерського обслуговування, що забезпечує прийом і виконання заявок на торги (у режимі on-line).

У Центральному апараті та територіальних банках Ощадбанку Росії завершується створення централізованих автоматизованих банківських систем. Впроваджено Функціональна Підсистема «Банк 2000», що є основою для створення централізованих автоматизованих систем «Клієнт-Ощадбанк» центрального апарату та філій Ощадбанку Росії. На базі Функціональної Підсистеми «Банк 2000» реалізована централізована схема обслуговування багатофіліальних клієнтів Банку.

Продовжено роботи з розвитку центрів обробки даних та резервних обчислювальних центрів, а також по розширенню канальної інфраструктури, удосконалення процесів підтримки та моніторингу автоматизованих систем.

Налагоджена автоматизована система управління інформаційними сервісами, що дозволяє контролювати працездатність, доступність для користувачів і продуктивність ключових автоматизованих систем.



Висновок


Центральний банк - головна ланка кредитної системи. Комерційний банк - основна ланка кредитної системи. У сучасних банківських системах Центральний банк посідає особливе місце. Він є органом державного регулювання економіки, наділений правом монопольного випуску банкнот, регулювання грошового обігу, кредитних відносин країни.

У Центральному банку зберігаються золотовалютні резерви країни. Він здійснює керівництво і контроль над всією кредитною системою, є банком банків, зберігає тимчасово вільні грошові кошти уряду, бюджету, інших урядових органів, обов'язкові резерви комерційних банків. У цілому Центральні банки, як правило, є державними.

Важлива характеристика діяльності Центральних банків - ступінь їх самостійності, незалежності. Істотна ступінь незалежності банку від уряду є необхідною умовою ефективної його діяльності з підтримання грошово-кредитної і валютної стабільності.

За законом РФ Центральний банк Росії уряду не підпорядкований. Він кредитує банки і кредитні установи і організовує систему рефінансування. Банк Росії - розрахунковий центр країни, визначає систему, порядок і форми розрахунків у країні, в тому числі і між банками.

Діяльність Центрального банку Росії - забезпечення стійкості російської валюти, купівельної спроможності рубля та мінімізації інфляції, а також ефективності всієї банківської системи розрахунків в інтересах економіки в цілому.

Банк Росії - орган валютного регулювання, визначає порядок розрахунків з іноземними державами і порядок операцій з купівлі та продажу іноземної валюти. У зв'язку з цим він організує і здійснює валютний контроль, як безпосередньо, так і через уповноважені комерційні банки.

Безсумнівно, ЦБ виконує багато важливих функцій в економіці країни, слід зазначити наступне: ЦБ ​​РФ установлює правила бухгалтерського обліку і звітності, порядок проведення банківських операцій для всіх банків та кредитних установ; він ліцензує діяльність банків, кредитних установ та аудиторських організацій, що займаються аудитом банків, здійснює нагляд за діяльністю кредитних установ, реєструє емісію цінних паперів банків і кредитних установ, веде реєстр цінних паперів; проводить аналіз і прогнозування стану економіки в цілому і по регіонах, публікувати матеріали і статистику грошово-кредитних, фінансових, цінових відносин.

Центральний банк здійснює свої функції шляхом проведення банківських операцій, які, як і у будь-якого іншого банку, діляться на пасивні і активні. Пасивні - це операції з формування і залучення банківських ресурсів. А активні - операції з розміщення та видачі банківських ресурсів. До пасивних операцій Центральних банків відносяться:

  • емісія банкнот (частка до 90-95% від всіх пасивів) є важливим джерелом ресурсів Центрального банку;

  • прийом депозитів кредитних установ становлять значну частину пасивів Центральних банків;

  • зберігання капіталів та резервів комерційних банків;

  • залучення коштів з-за кордону;

  • операції за освітою власного капіталу.

До активних операцій Центральних банків відносяться:

  • обліково-позичкові - купівля-продаж і врахування державних і комерційних векселів і зобов'язань;

  • ломбардне кредитування - позики під заставу цінних паперів;

  • інвестиційні;

  • купівля-продаж золота та іноземної валюти.

Операції Центрального банку відображаються в його балансі, який складається з активів і пасивів. Баланс банку - зведений підсумковий документ, що відображає узагальнені статті пасивних і активних операцій на певну дату. Баланс банку складається в уніфікованій формі, затвердженої Банком Росії. Як і в будь-якому балансі, активи Центрального банку повинні бути рівні пасивами.



Список використаних джерел


  1. Бєлоглазова, Г.Н. Гроші, кредит, банки [Текст] / Г.М. Бєлоглазова, - М.: Юрайт-Издат, 2010. - 256 с. - ISBN 978-5-9916-0614-1

  2. Бєлоглазова, Г.Н. Банківська справа [Текст]: підручник для вузів / Г.М. Бєлоглазова, Л.П. Кроливецкой. - М.: Фінанси і статистика, 2005. -591 С. 5–279–02609–3 - ISBN 5-279-02609-3

  3. Жуков, Є.Ф. Гроші, кредит, банки [Текст]: підручник / Є.Ф. Жуков. - СПб.: ЮНИТИ, 2010. - 326 с. 978–5–238–01529–3 - ISBN 978-5-238-01529-3

  4. Жуков, Є.Ф. Банки та банківські операції [Текст]: підручник для вузів / Є.Ф. Жуков, Н.Д. Еріашвілі. - М.: ЮНИТИ, 2006. - 356 с. 5–238–01018–4 - ISBN 5-238-01018-4

  5. Жуков, Є.Ф. Банківська справа [Текст]: підручник / Є.Ф. Жуков, Н.Д. Еріашвілі. - М.: ЮНИТИ, 2006. - 316 с. : 5–238–01018–4 - ISBN: 5-238-01018-4

  6. Коноплицький, М.А. Банківські операції [Текст] / М.А. Конопліцкий. - М.: Вишейшая школа, 2008. - 315 с. 978–985–06–1487–2 - ISBN 978-985-06-1487-2

  7. Лаврушин, О.І. Банківська справа [Текст]: підручник / О.І. Лаврушин. - М.: КноРус 2008. - 287 с. 978–5–390–00091 - ISBN 978-5-390-00091

  8. Лаврушин, О.І. Гроші, кредит, банки [Текст]: підручник / О.І. Лаврушин. - М.: КноРус 2008. - 265 с. 978–5–85971–441–4 - ISBN 978-5-85971-441-4

  9. Лаврушин, О.І. Організація діяльності центрального банку [Текст]: підручник / О.І. Лаврушин, Г.Г. Фетисов. - М.: КноРус, 2006. - 432 с. - ISBN 5-85971-611-7

  10. Челноков, В.А. Гроші, кредит, банки [Текст] / В.А. Челноков. - М.: ЮНИТИ, 2005. - 413 с. 5–238–00817–1 - ISBN 5-238-00817-1

  11. Фетісов, Г.Г. Організація діяльності Центрального банку [Текст]: підручник / Г.Г. Фетісов, О.І. Лаврушин, І.Д. Мамонова. - М.: КноРус, 2008. - 325 с. 978–5–390–00032–8 - ISBN 978-5-390-00032-8

1 Фетисов, Г. Г. Організація діяльності Центрального банку: підручник / Г. Г. Фетисов, О. І. Лаврушин, І. Д. Мамонова. - М.: КноРус, 2008. - С. 97

2 Жуков, Є.Ф. Банки та банківські операції: підручник для вузів / Є.Ф. Жуков, Н.Д. Еріашвілі. - М.: ЮНИТИ, 2006. - С.39-40

3 Лаврушин, О.І. Організація діяльності центрального банку: підручник / О. І. Лаврушин, Г. Г. Фетисов. - М.: КноРус, 2006. - С.311

4 Жуков, Є. Ф. Гроші, кредит, банки: підручник / Є. Ф. Жуков. - СПб.: ЮНИТИ, 2010. - С. 167

5 Жуков, Є.Ф. Банки та банківські операції: підручник для вузів / Є.Ф. Жуков, Н.Д. Еріашвілі. - М.: ЮНИТИ, 2006. - С.193

Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Банк | Курсова
158.4кб. | скачати


Схожі роботи:
Активні і пасивні операції банків
Активні і пасивні операції комерційних банків
Активні і пасивні рахунки
Активні операції банку і управління ними на прикладі Удмуртського відділення № 8618 Ощадбанку Росії
Активні операції банку і управління ними на прикладі Удмуртського відділення 8618 Ощадбанку Росії
Пасивні операції комерційних банків
Пасивні операції комерційних банків 2
Ресурси пасивні операції депозити депозитні операції депозитні
Ресурси пасивні операції депозити депозитні операції депозитні 2
© Усі права захищені
написати до нас