Пасивні операції комерційних банків
Зміст.
1. Економічний зміст пасивних операцій і їх структура.
2. Власні кошти банку: структура, їх формування та використання.
3. Пасивні кредитні операції
Економічний зміст пасивних операцій і їх структура.
Під пасивними розуміються такі операції банків, в результаті яких відбувається збільшення грошових коштів, що знаходяться на пасивних рахунках або активно-пасивних рахунках в частині перевищення пасивів над активами.
Пасивні операції відіграють важливу роль в діяльності комерційних банків. Саме з їх допомогою банки набувають кредитні ресурси на ринку.
Існує чотири форми пасивних операцій комерційних банків:
1) первинна емісія цінних паперів комерційного банку.
2) відрахування від прибутку банку на формування або збільшення фондів.
3) отримання кредитів від інших юридичних осіб.
4) депозитні операції.
Пасивні операції дозволяють залучати в банки грошові кошти, що вже знаходяться в обороті. Нові ж ресурси створюються банківською системою в результаті активних кредитних операцій.
За допомогою перших двох форм пасивних операцій створюється перша велика група кредитних ресурсів - власні ресурси. Наступні дві форми пасивних операцій створюють другу велику групу ресурсів позикові, або залучені, кредитні ресурси. Власні ресурси банку являють собою банківський капітал та прирівняні до нього статті. Роль і величина власного капіталу комерційних банків мають особливу специфіку, відмінну від підприємств та організацій, що займаються іншими видами діяльності тим, що за рахунок власного капіталу банки покривають менше 10% загальної потреби в коштах. Зазвичай держава встановлює для банків мінімальну кордон співвідношення між власними і витягнутими ресурсами. У Росії це співвідношення встановлено в розмірі не менше 1: 25 (від 1: 15 до 1: 25 в залежності від типу банку).
Значення власних ресурсів банку полягає насамперед у тому, щоб підтримувати його стійкість. На початковому етапі створення банку саме власні засоби покривають першочергові витрати, без яких банк не може почати свою діяльність. За рахунок власних ресурсів банки створюють необхідні їм резерви. Нарешті, власні ресурси є головним джерелом вкладень у довгострокові активи.
Структура акціонерного капіталу різних банків неоднорідна. Акціонерний капітал підрозділяється на: а) власне акціонерний капітал, що складається з грошей, отриманих від емісії простих акцій і привілейованих акцій, надлишкового капіталу і нерозподіленого прибутку; б) банківські резерви, що складаються з резерву на випадок непередбачених обставин, резерву на виплату дивідендів, резерву на покриття непогашених боргів; в) довгострокові зобов'язання банку (довгострокові векселі, облігації).
Залучені кошти банків покривають понад 90% всієї потреби в грошових ресурсах для здійснення активних операцій, насамперед кредитних. Роль їх виключно велика. Мобілізуючи тимчасово вільні кошти юридичних і фізичних осіб на ринку кредитних ресурсів, комерційні банки з їхньою допомогою задовольняють потреба народного господарства в додаткових оборотних коштах, сприяють перетворенню грошей у капітал, забезпечують потреби населення в споживчому кредиті.
Як власні, так і залучені ресурси комерційного банку відображаються на кореспондентському рахунку, що відкривається в Центральному банку Росії. Це активний рахунок (N 161), тому ресурси відображаються за дебетом цього рахунку, а вкладення коштів - по кредиту.
Таким чином, величина дебетового сальдо відображає розмір вільного резерву банку (величину ресурсів, які ще не вкладені в активні операції). Чим більше розмір вільного резерву, тим стійкіше даний банк, але і тим менше прибутку він одержує. Навпаки, чим менше величина вільного резерву, тим менш стійкий банк, але і тим більше прибутку він витягує. Тому кожен комерційний банк прагне до того, щоб оптимізувати залишок коштів на кореспондентському рахунку.
Власні кошти банку: структура, їх формування та використання.
Власні кошти банку - це сукупність різних за призначенням фондів, що забезпечують економічну самостійність і стабільність функціонування банку.
Власні кошти включають: статутний фонд, спеціальні фонди банку, знос основних засобів, фонди економічного стимулювання, кошти, спрямовані банком із прибутку на виробничий і соціальний розвиток, фонд переоцінки валютних коштів, прибуток поточного року і минулих років, а також резервні фонди, створені для покриття ризиків по окремих банківських операцій. На частку власних коштів припадає від 12% до 20% загальної суми пасивів банку.
У складі власних коштів банку слід виділяти власний капітал, який включає: статутний фонд (капітал); засновницький прибуток, законодавчо створюваний резервний фонд на загальні ризики; нерозподілений прибуток минулих років.
Власний капітал виконує три функції: захисну, оперативну і регулюючу. Захисна функція означає захист вкладників і кредиторів, тобто можливість виплати їм компенсацій у випадку виникнення збитків або банкрутства банку, збереження його платоспроможності за рахунок створених резервів; продовження діяльності банку, незалежно від загрози появи збитків. Це головна функція власного капіталу. Оперативна функція забезпечення фінансової основи діяльності банку є другорядною, т.к. основними ресурсами для активних операцій виступають залучені кошти. У цій функції власний капітал банку забезпечує адекватну базу зростання активних операцій, тобто підтримує обсяг і характер банківських операцій відповідно до завдань банку. Регулююча функція власного капіталу пов'язана виключно з особливою зацікавленістю суспільства в успішному функціонуванні банків, а також до законів і правил, що дозволяють центральним банкам здійснювати контроль за діяльністю комерційних банків та інших кредитних установах. Ці правила вимагають дотримання мінімальної величини статутного капіталу, необхідного для отримання ліцензії на банківську діяльність; граничної суми кредиту (ризику) на одного позичальника.
Таким чином, власний капітал банку має першорядне значення для забезпечення стійкості банку і ефективності його роботи. У вигляді акціонерного (пайового) капіталу він необхідний на початкових етапах діяльності банку, коли засновники здійснюють ряд першочергових витрат, без яких банк не може почати свою роботу.
Основним елементом власних коштів банку є статутний фонд (капітал). Статутний капітал (фонд) - це організаційно-правова форма капіталу, величина якого визначається засновницьким договором про створення банку і закріплюється в Статуті банку. Статутний капітал створюється шляхом випуску акцій (акціонерні банки) або перерахування пайових внесків (пайові банки). Сума статутного капіталу законодавчо не обмежується. Для забезпечення стійкості банків встановлюється мінімальна сума статутного капіталу.
Центральним банком РФ встановлена мінімальна величина статутного капіталу для знову утворених банків у розмірі 6 млрд. руб. станом на 1 квітня 1995 р. і повинна бути доведена до 1 млн. екю.
Статутний капітал банку відображається в пасиві балансу і формується грошовими внесками, матеріальними і нематеріальними активами, іноземною валютою і цінними паперами, емітованими третіми особами і мають ринкову котирування. Відповідно до телеграми ЦБ РФ від 21.02.94 р. № 47-94 частка матеріальних активів у загальній сумі статутного капіталу комерційних банків не повинна перевищувати 20% в перші два роки їхньої діяльності. У подальшому частка матеріальних активів не повинна перевищувати 10% без урахування вартості будівель, частка нематеріальних активів - 1%. При внесенні матеріальних і нематеріальних активів в оплату статутного капіталу необхідно мати на увазі, що приймаються тільки ті активи, які можуть використовуватися в безпосередній діяльності банку, яка визначається законодавством і ліцензією. Крім того, оцінка зазначених активів повинна бути затверджена протоколами зборів акціонерів (пайовиків) банку.
Якщо комерційний банк створений як пайовий, то прийом нових учасників здійснюється за згодою більшості пайовиків банку, а збільшення капіталу провадиться в міру внесення додаткових внесків пайовиками.
Статутний капітал акціонерного банку формується шляхом випуску акцій і регламентується Інструкцією ЦБ РФ № 8 від 11.02.94 р. "Про правила випуску і реєстрації цінних паперів комерційними банками на території Російської Федерації", яка передбачає такі особливі вимоги.
По-перше, всі акції, емітовані комерційним банком, незалежно від величини випуску, кількості інвесторів і форми діяльності банку-емітента (відкрите чи закрите акціонерне товариство), підлягають державній реєстрації. По-друге, повинні чітко дотримуватися терміни проведення підписки. Реалізація акцій повинна бути закінчена після реєстрації: для акцій першого випуску - не пізніше ніж через 30 днів після її реєстрації; для акцій повторного випуску - не пізніше ніж через 6 місяців після його реєстрації.
При недотриманні перерахованих вимог ЦБ РФ може анулювати проведений випуск акцій.
Збільшення статутного фонду (капіталу) банку проводиться за рішенням зборів акціонерів (пайовиків) банку або Ради банку, якщо йому делеговані такі права. Пайовий банк після прийняття рішення про збільшення статутного капіталу повідомляє головне управління ЦБ РФ про прийняте рішення і проводить акумуляцію пайових внесків. По завершенні цієї роботи банк направляє лист з додатком списку пайовиків та суми паю кожного пайовика в ГУ ЦБ РФ за місцем знаходження комерційного банку з проханням зареєструвати вироблене збільшення статутного фонду. При рішенні зборів пайовиків про зменшення статутного фонду процедура реєстрації залишається такою ж.
Акціонерний банк після прийняття рішення про збільшення статутного фонду готує проспект емісії, який підлягає реєстрації в ЦБ РФ. Тільки після реєстрації проспекту емісії та його публікації для акціонерних банків відкритого типу комерційний банк має право проводити продаж акцій. При цьому слід мати на увазі, що за попередніми випусками акцій звіт про їх випуск був затверджений ЦБ РФ.
Збільшення статутного капіталу може здійснюватися як за рахунок коштів пайовиків або акціонерного банку, що було зазначено вище, так і за рахунок його власних коштів. На збільшення статутного капіталу діючі комерційні банки можуть направити: кошти з резервного фонду банку, якщо його величина перевищує 10% від сплаченої суми капіталу; кошти спеціальних фондів; невикористані кошти фондів економічного стимулювання за підсумками року; основні засоби, придбані банком за рахунок коштів фондів економічного стимулювання, спрямованих на виробничий і соціальний розвиток банку, розділених в установленому порядку між членами трудового колективу після сплати прибуткового податку та інших обов'язкових платежів; коштів від переоцінки валютної частини власних коштів в розмірі 50% від кредитового залишку на кінець звітного року; дивіденди, нараховані, але не виплачені акціонерам банку. Ці кошти використовуються на капіталізацію за погодженням з акціонерами і після сплати податків до бюджету; нерозподілений прибуток за підсумками попереднього року.
Акціонерні банки в оплату знов емітованих акцій можуть прийняти конвертовані облігації та інші цінні папери, випущені ними відповідно до умов їх випуску та чинним законодавством.
Зменшення статутного фонду акціонерного банку проводиться за рішенням зборів акціонерів банку шляхом викупу акцій та анулювання їх після виконання банком передбачених законодавством процедур.
Резервний капітал банку створюється з прибутку до оподаткування у розмірі 25% від сплаченої суми статутного капіталу. Метою створення резервного фонду є покриття загальних ризиків, що випливають з основної діяльності банку, за якими не формуються спеціальні резерви. Він може бути також використаний на виплату відсотків по випущених банком облігаціями при недостатності поточного прибутку і на збільшення статутного капіталу банку. При розрахунку нормативів достатності власного капіталу резервний капітал, законодавчо створений, у міжнародній практиці відноситься до капіталу I рівня, тобто до основного капіталу.
Спеціальні фонди банку складаються з трьох видів: "Додаткові власні кошти банку" - кошти, отримані банком від продажу акцій їх першим власникам зверх номінальної вартості (засновницька прибуток). Цей фонд утворюється, як правило, тільки на збільшення статутного фонду. До спеціальних фондів відносяться також кошти, отримані в результаті проведеної за рішеннями Уряду Росії переоцінки основних фондів банку, і обліковуються на окремому особовому рахунку балансового рахунку "Спеціальні фонди". Ці кошти можуть бути використані на донарахування амортизації за вибувають основних фондів, за якими нарахований знос не в повному обсязі, а також на збільшення статутного капіталу. Третім видом спеціальних фондів є "Знос малоцінних та швидкозношуваних предметів", також враховується на даному балансовому рахунку.
Комерційні банки формують фонд "Знос основних засобів" шляхом амортизаційних нарахувань на всі види основних засобів. Амортизація нараховується у відсотках до балансової вартості, виходячи із затверджених норм. При цьому за активної частини основних засобів амортизація нараховується протягом нормативного терміну служби, або терміну, протягом якого початкова їх вартість повністю відноситься на витрати банку. За неактивній частини основних фондів амортизація нараховується протягом усього терміну їх служби. Кошти цього фонду не включаються до складу капіталу банку.
Фонди економічного стимулювання створюються з прибутку банку після оподаткування. Порядок утворення цих фондів визначається загальними зборами акціонерів банку і може бути закріплений у Положенні про використання прибутку, що залишається в розпорядженні банку. Цим Положенням визначаються види створюваних фондів і пропорції, тобто в процентному вираженні встановлюється частка кожного фонду, а також частка прибутку, що спрямовується на виплату дивідендів. У складі фондів економічного стимулювання комерційні банки, як правило, формують інші фонди на розсуд правління комерційного банку.
Кошти фонду матеріального заохочення використовуються на виплату премій, купівлю акцій для працівників банку та інші цілі аналогічного характеру. Кошти фонду виробничого і соціального розвитку спрямовуються на придбання та будівництво будівлі банку, устаткування на покупку житла співробітникам банку і т.д. Інші фонди, створені з чистого прибутку банку, використовуються відповідно до їх цільового призначення, зазначених у Положенні про розподіл прибутку, що залишається в розпорядженні банку. Невикористані залишки фондів економічного стимулювання за підсумками року можуть бути спрямовані на збільшення статутного капіталу.
Витрачені банком кошти фондів виробничого і соціального призначення враховуються банком на балансовому рахунку "Фонди економічного стимулювання-спрямовані на виробничий і соціальний розвиток", можуть бути спрямовані на збільшення статутного капіталу. При цьому їх величина попередньо зменшується на суму нарахованого зносу за основними засобами.
До основних засобів банку належать також кошти від переоцінки іноземної валюти. При цьому слід мати на увазі, що вони поділяються на два види: "Курсові різниці по валютній позиції банку".
У першому випадку курсові різниці формуються шляхом переоцінки іноземної валюти, внесеної в оплату акцій комерційного банку як різниця між поточним курсом валюти, встановленим на московській валютної біржі, і курсом, розрахованим комерційним банком при перерахунку іноземної валюти, внесений до статутного фонду в карбованцеве покриття. У цьому випадку кошти від переоцінки валютної частини власних коштів в розмірі 50% від кредитового сальдо на кінець звітного року можуть бути спрямовані на збільшення статутного капіталу. Грошові кошти у вигляді позитивних курсів їхніх різниць по валютній позиції банку наприкінці року включається до доходів банку, а при негативних відносяться на операційні витрати і, таким чином, або збільшують, або зменшують власні кошти банку.
Засоби перерахованих вище фондів включаються до капіталу банку.
Для зниження ризиків за окремими операціями комерційні банки мають право створювати відповідні резервні фонди. Так, з 1 січня 1994 року всі комерційні банки повинні створювати резерви на покриття кредитних ризиків. Витрати банків щодо створення резервів на можливі втрати по позиках відносяться на собівартість наданих банком послуги.
Комерційні банки також створюють резерви під забезпечення вкладень у цінні папери. Резерви створюються пропорційно вкладенням банку в акції акціонерних товариств, в недержавні боргові зобов'язання та інші цінні папери по спеціальній вказівці Центрального банку Російської Федерації. Обсяг створюваних резервів визначається окремо для цінних паперів, що мають ринкову котирування, і для цінних паперів, які не мають ринкової котирування. Резерви на знецінення цих паперів створюються з прибутку банку після оподаткування.
Створювані резерви на покриття кредитних ризиків і знецінення цінних паперів збільшують власні кошти банку, створюють умови для забезпечення його платоспроможності і надійності, але не включаються до складу власного капіталу.
Пасивні кредитні операції.
До пасивних кредитними операціями насамперед належать депозитні операції.
Депозитними називаються операції банків із залучення грошових коштів юридичних і фізичних осіб у вклади або на певні строки, або до запитання. На частку депозитних операцій звичайно доводиться до 95% пасивів.
В якості суб'єктів пасивних операцій можуть виступати: державні підприємства та організації, державні установи; кооперативи; акціонерні товариства; змішані підприємства за участю іноземного капіталу; громадські організації та фонди, фінансові та страхові компанії; інвестиційні та трастові компанії і фонди, окремі фізичні особи та об'єднання цих осіб; банки та інші кредитні установи.
Об'єктами депозитних операцій є депозити - суми грошових коштів, які суб'єкти депозитних операцій вносять у банк і які в силу діючого порядку здійснення банківських операцій на певний час зосереджуються на рахунках в банку.
За своїм економічним змістом депозити прийнято поділяти на 3 групи: термінові депозити, депозити до запитання; ощадні вклади населення.
В сою чергу кожна з цих груп класифікується по різних ознаках. Термінові депозити класифікуються залежно від їх терміну: депозити з терміном до 3 місяців; депозити з терміном від 3 до 6 місяців; депозити з терміном від 6 до 9 місяців; депозити з терміном від 9 до 12 місяців; депозити з терміном понад 12 місяців.
Депозити до запитання класифікуються залежно від характеру й приналежності коштів, що зберігаються на рахунках: кошти на розрахункових, поточних, бюджетних рахунках підприємств і організацій різних форм власності; кошти на спеціальних рахунках по зберіганню різних за своїм цільовим економічним призначенням фондів.
Ощадні вклади залежно від особливостей їх зберігання підрозділяються на термінові, термінові з додатковими внесками, виграшні, грошово-речові виграшні, молодіжно-преміальні, умовні, на пред'явника, на поточні рахунки, до запитання, ощадні сертифікати, пластикові картки. Кожен з видів депозитів має свої переваги і недоліки.
Депозити до запитання найбільш ліквідні. Їх власники можуть у будь-який момент використати гроші, що знаходяться на рахунках до запитання. Особливості депозитного рахунку до запитання наступні: гроші на цей рахунок вносяться або вилучаються як частинами, так і повністю без обмежень; дозволяється брати з цього рахунку в установленому ЦБ РФ порядку готівку; за депозитами до запитання банк зобов'язаний зберігати мінімальний резерв в ЦБ РФ в більшій пропорції, ніж за строковими вкладами.
Основними недоліками депозитів до запитання є: а) для їх власників - відсутність сплати відсотків по рахунку; б) для банку - необхідність мати більш високий оперативний резерв для підтримки ліквідності.
Термінові депозитні рахунки мають чітко встановлений термін, за ним власникам сплачується фіксований відсоток і, як правило, є обмеження по достроковому вилученню внесків. Для грошових коштів, що зберігаються на строкових депозитних рахунках, встановлюється більш низька норма обов'язкових резервів, ніж за депозитами до запитання.
Перевагою термінових депозитних рахунків для клієнта є отримання високого відсотка, а для банку - можливість підтримки ліквідності з меншим оперативним резервом.
Недолік термінових депозитних рахунків для клієнтів полягає у низькій ліквідності і неможливості використовувати кошти на рахунках термінових депозитів для розрахунків і поточних платежів, а також для отримання готівки. Для банку недолік полягає в необхідності виплат підвищених відсотків за вкладами і зниженні таким чином маржі.
Ощадні вклади вигідні банкам тим, що вони, як правило, носять довгостроковий характер і, отже, можуть служити джерелом довгострокових вкладень. Недоліком їх є схильність цих внесків самим різним чинникам (політичним, економічним, психологічним), що підвищує загрозу швидкого відтоку коштів з цих вкладів та втрати ліквідності банку.
Слід зазначити, що в країнах з розвиненими ринковими відносинами останнім часом чіткі межі між окремими видами депозитів розмиваються: з'являються рахунки, що поєднують в собі якості рахунків до запитання і термінових депозитів. Так, у США однією з нових форм рахунків стали "нау"-рахунки - депозитні рахунки, за якими виплачується ринкова ставка відсотків; в той же час на них можна виписувати розрахункові тратти, аналогічні чеками, тобто використовувати ці рахунки для платежів.
Широкий розвиток в банківській практиці отримали депозитні сертифікати. Депозитний сертифікат - це цінний папір, що свідчить про те, що в банк внесений строковий вклад з фіксованим терміном і ставкою відсотка. Існує два різновиди депозитних сертифікатів - непередавані, які зберігаються у вкладника і по настанні терміну пред'являються в банк, і передані, які вільно продаються на вторинному фінансовому ринку.
Для фізичних осіб використовуються ощадні сертифікати, видані як на певний строк, так і до запитання.
Комерційні банки в умовах конкурентної боротьби на ринку кредитних ресурсів повинні постійно піклується як про кількісний, так і про якісне поліпшення своїх депозитів. Вони використовують для цього різні методи. При цьому всі банки дотримують кілька основних принципів організації депозитних операцій. Вони полягають в наступному: депозитні операції повинні сприяти одержанню прибутку чи створювати умови для отримання прибутку в майбутньому; депозитні операції повинні бути різноманітними і вестися з різними суб'єктами; особливу увагу в процесі організації депозитних операцій варто приділяти строковим вкладам; повинна забезпечуватися взаємозв'язок і погодженість між депозитними і кредитними операціями по термінах і сумам депозитів і кредитних вкладень; організовуючи депозитні і кредитні операції, банк повинен прагнути до мінімізації своїх вільних ресурсів; банку варто вживати заходів до розвитку банківських послуг, що сприяють залученню депозитів.
До не-депозитними джерелами залучення ресурсів відносяться: одержання позик на міжбанківському ринку; угоди з продажу цінних паперів з зворотним викупом; облік векселів та отримання позик у Центрального банку; продаж банківських акцептів; випуск комерційних паперів, отримання позик на ринку євродоларів; випуск капітальних нот і облігацій.
В умовах становлення банківської системи Росії більшість цих не-депозитних джерел залучення ресурсів не отримали розвиток. Російські банки з цих джерел переважно використовують міжбанківські кредити та кредити Банку Росії. На ринку бежбанковскіх кредитів продаються і купуються кошти, що знаходяться на кореспондентських рахунках в ЦБ РФ. Кредити ЦБ РФ в даний час здебільшого надаються комерційним банкам у порядку рефінансування, тобто по суті справи розподіляються. Тільки 10% централізованих кредитів надаються банкам на конкурсній основі.
Централізовані і міжбанківські кредити зручні тим, що вони надходять у розпорядження банку-позичальника практично негайно і не вимагають резервного забезпечення, оскільки не є вкладами. Як показують статистичні дані по 100 найбільшим банкам Росії, частка централізованих і міжбанківських кредитів у загальній сумі пасивів банків коливається від 0.19% до 61.5%.
Значення ринку міжбанківських кредитів полягає в тому, що, перерозподіляючи надлишкові для деяких банків ресурси, цей ринок підвищує ефективність використання кредитних ресурсів банківської системи в цілому. Крім того, наявність розвиненого ринку міжбанківських кредитів дозволяє зосереджувати в оперативних резервах банків менше засобів для підтримки їх ліквідності.