Особливості валютного контролю в Російській Федерації РФ

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Контрольна робота
з курсу «Банківське право»
по темі: «Контрольна робота 23»

Зміст
1. Правовий статус органів та агентів валютного контролю
2. Чи може фізособа вивезти з РФ пам'ятні монети, які є валютою РФ

1. Правовий статус органів та агентів валютного контролю
Визначення системи органів та агентів валютного контролю в Російській Федерації має істотне науково-теоретичне і практичне значення. Відповідно до Федерального закону від 10 грудня 2003 року № 173-ФЗ «Про валютне регулювання та валютний контроль» (далі - ФЗ «ОВРіВК») віднесення того чи іншого суб'єкта до органів або агентам валютного контролю означає наділення зазначеного суб'єкта досить певним правовим статусом.
Основним елементом цього статусу є юридичні права і обов'язки, якими наділені органи і (або) агенти валютного контролю, а також їх посадові особи відповідно до ст. 23 ФЗ «ОВРіВК». Вони, зокрема, мають право проводити перевірки резидентів та нерезидентів на предмет дотримання ними актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання, повноти та достовірності обліку і звітності по чиненим валютних операцій; запитувати і отримувати від них документи та інформацію. Органам валютного контролю, крім того, надано повноваження з видачі резидентам і нерезидентам приписів про усунення виявлених порушень актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання, а також накладати встановлені законодавством заходи відповідальності за порушення актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання.
Перш за все, хотілося б звернути увагу на те, що у ч. 1 ст. 22 ФЗ «ОВРіВК» зазначено, що валютний контроль в РФ здійснюється Урядом РФ, а також органами та агентами валютного контролю. Надалі законодавець в абз. 1 і 2 ч. 6 цієї ж статті уточнює, що Уряд РФ забезпечує координацію діяльності у сфері валютного контролю федеральних органів виконавчої влади, які є органами валютного контролю. Також Уряд РФ забезпечує їх взаємодію і взаємодія не є уповноваженими банками професійних учасників ринку цінних паперів та митних органів як агентів валютного контролю із Банком Росії. Грунтуючись на даних формулюваннях, досить важко сказати, яким саме чином Уряд здійснює валютний контроль, однак, органом валютного контролю воно все-таки не є.
Перелік органів валютного контролю закріплюється в ч. 2 ст. 22 ФЗ «ОВРіВК». Відповідно до зазначеної норми органами валютного контролю в РФ є ЦБ РФ, а також федеральний (і) орган (и) виконавчої влади, уповноважений (і) Урядом РФ. У силу такого формулювання можуть виникати суперечки щодо того, чи носить цей перелік відкритий або закритий характер. Ймовірно перелік органів валютного контролю все-таки є відкритим, оскільки за рішенням Уряду РФ, оформленим у вигляді постанови, кілька федеральних органів виконавчої влади можуть бути наділені статусом органу валютного контролю одночасно.
Питання про відкритому чи закритому характер даного переліку представляється не настільки важливим в порівнянні з проблемою визначення чіткого переліку конкретних органів, наділених статусом органу валютного контролю. Слід звернути увагу, що в кожний конкретний момент часу цей перелік має бути вичерпним, що випливає зі згаданої вище норми ч. 2 ст. 22 ФЗ «ОВРіВК», - правоприменитель повинен чітко знати, чи є даний федеральний орган виконавчої влади органом валютного контролю в даний момент і чи має він відповідними повноваженнями.
Що стосується Центрального банку Російської Федерації, то він прямо названий органом валютного регулювання в ч. 2 ст. 22 ФЗ «ОВРіВК», а також у ст. 54 Федерального закону «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)» (далі - ФЗ «Про ЦБ РФ»). Крім того, в п. 12 ст. 4 цього ж федерального закону організація і здійснення валютного регулювання і валютного контролю названо однією з численних функцій Банку Росії. Тут можна відзначити, що відповідно до абз. 4 п. 8 ст. 13 ФЗ «Про ЦБ РФ» реалізація політики валютного регулювання і валютного контролю входить до компетенції Національного банківського ради. Таким чином, правовий статус Центрального банку у загальному вигляді визначається зазначеним ФЗ «Про ЦБ РФ», а також конкретизується і доповнюється іншими федеральними законами, до яких відноситься, зокрема, і ФЗ «ОВРіВК».
Федеральна служба фінансово-бюджетного нагляду (далі - ФСФБН) на сьогоднішній день наділена статусом органу валютного контролю згідно з Постановою Уряду РФ від 15 червня 2004 року № 278 «Про затвердження Положення про Федеральної службі фінансово-бюджетного нагляду». Згідно з п. 1 зазначеного Положення ФСФБН «є федеральним органом виконавчої влади, що здійснює функції по контролю і нагляду у фінансово-бюджетній сфері, а також функції органу валютного контролю». Така ж норма міститься і в прийнятому трохи раніше Постанові Уряду РФ від 8 квітня 2004 року № 198 «Питання Федеральної служби фінансово-бюджетного нагляду».
Залишається тільки з'ясувати точну дату, з якої ФСФБН отримала статус органу валютного контролю. Для цього спробуємо відновити хід подій у їх хронологічній послідовності. Створено ФСФБН була в відповідності з усім відомим Указом Президента РФ від 9 березня 2004 року № 314 «Про систему і структуру федеральних органів виконавчої влади». Потім у відповідності з цим указом Уряд РФ видало вище названа постанова від 8 квітня 2004 року № 198. Далі з'явився інший Указ Президента РФ від 20 травня 2004 року № 649 «Питання структури федеральних органів виконавчої влади», де і була наведена ця структура, відповідно до якої ФСФБН віднесена до відання Міністерства фінансів РФ. І, нарешті, Уряд РФ своєю Постановою від 15 червня 2004 року № 278 затверджує Положення про ФСФБН. Отже, виникає цілком закономірне питання: який саме акт приймати до уваги для визначення моменту наділення ФСФБН статусом органу валютного контролю.
Виходячи з уже згаданого положення ч. 2 ст. 22 ФЗ «ОВРіВК», укази Президента РФ ми виключимо відразу, оскільки згідно з законом саме Уряду РФ надано повноваження щодо наділення федеральних органів виконавчої влади статусом органів валютного контролю. Більше того, у зазначених указах Президента РФ немає жодного слова про валютний контроль. З двох ж залишилися постанов Уряду, слід вибрати видане раніше, тобто Постанова Уряду від 8 квітня 2004 року № 198.
Тепер для визначення точної дати наділення ФСФБН зазначеним статусом мали б розглянути питання про вступ цієї постанови в юридичну силу. Згідно з п. 6 Указу Президента від 23 травня 1996 року № 763 «Про порядок опублікування і набрання чинності актами Президента Російської Федерації, Уряду Російської Федерації і нормативних правових актів федеральних органів виконавчої влади» акти Уряду РФ, що встановлюють правовий статус федеральних органів виконавчої влади, вступають в силу після закінчення семи днів після дня їх першого офіційного опублікування.
Тут ми знову натрапляємо на деякі юридичні колізії. Справа в тому, що ця Постанова Уряду РФ було вперше опубліковано 12 квітня 2004 року в Зборах законодавства РФ, а 13 квітня - в Російській газеті. Виходячи з цього, виникає дилема, яка виникла ще в 1996 році перед Конституційним Судом РФ (далі - КС РФ). Тоді судді прийняли рішення про те, що датою офіційного опублікування повинна вважатися дата опублікування акта саме в Російській газеті, оскільки дата випуску Зібрання законодавства РФ збігається з датою підписання видання до друку, і, отже, з цього моменту ще реально не забезпечується одержання інформації про зміст публікується акта його адресатами. Грунтуючись на даному рішенні КС РФ, датою офіційного опублікування Постанови Уряду, яким ФСФБН була наділена статусом органу валютного контролю, будемо вважати 13 квітня 2004 року. Таким чином, згідно з нормами Цивільного кодексу РФ (далі - ГК РФ) про обчислення строків (а саме його ст. 191) необхідний семиденний термін для вступу зазначеної Постанови Уряду РФ в юридичну силу закінчився у двадцять чотири години 20 квітня 2004 року. Тому саме з 21 квітня 2004 ФСФБН є органом валютного контролю. Аналогічним чином ми і будемо визначати дати наділення інших органів валютного контролю цим статусом.
Федеральна податкова служба (далі - ФНС) відповідно до Постанови Уряду РФ від 30 вересня 2004 року № 506 «Про затвердження Положення про Федеральній податковій службі» «є федеральним органом виконавчої влади, що здійснює функції з контролю і нагляду <...> за дотриманням валютного законодавства Російської Федерації в межах компетенції податкових органів ». Дана Постанова Уряду РФ було офіційно опубліковано в Російській газети 6 жовтня 2004 року і набула юридичну силу з 14 жовтня 2004 року.
Слід сказати, що згідно з п. 4 Положення про Федеральної податкової службі ФНС здійснює свою діяльність безпосередньо та через свої територіальні органи - управління ФНС по суб'єктах РФ, міжрегіональні інспекції ФНС, інспекції ФНС по районах, районах у містах, містах без районного поділу, інспекції ФНС міжрайонного рівня. Звідси випливає висновок: податкові органи, під якими розуміються ФНС і її територіальні органи, не наділені повним статусом органів валютного контролю. Вони здійснюють валютний контроль в межах своєї компетенції, яка обмежується виключно сферою оподаткування, а також виробництва та обігу етилового спирту, спиртовмісної, алкогольної і тютюнової продукції.
Податкові органи наділені повноваженнями щодо контролю за здійсненням не всіх, а лише деяких валютних операцій, які зачіпають сферу їх компетенції. Наприклад, при здійсненні платником податку зовнішньоекономічної діяльності податкові органи уповноважені на здійснення контролю за дотриманням вимог, зокрема, про резервування, про використання спеціальних рахунків, про репатріацію або про обов'язковий продаж частини валютної виручки. Відповідно, в даному випадку податкові органи також мають право залучати платників податків, які порушують валютне законодавство РФ, до юридичної відповідальності. Проте при здійсненні платником податку валютних операцій, наприклад, з переміщення валютних цінностей через митний кордон РФ або при транскордонні перекази іноземної валюти з одного на інший рахунок тієї ж особи, якщо дані валютні операції жодним чином не торкаються сфери оподаткування, податкові органи не наділені відповідними повноваженнями органів валютного контролю.
Крім того, наведена вище формулювання Постанови Уряду РФ викликає деякі питання в зв'язку з тим, що податкові органи уповноважені Урядом РФ на здійснення контролю та нагляду за дотриманням лише валютного законодавства РФ, яка згідно з ч. 1 ст. 4 ФЗ «ОВРіВК» складається з ФЗ «ОВРіВК» та прийнятих відповідно до нього федеральних законів. Таким чином, при буквальному тлумаченні наведеної вище норми виходить, що податкові органи не вправі контролювати дотримання актів органів валютного регулювання і вже тим більше актів органів валютного контролю. Якщо друге собі уявити досить важко, то перше цілком можливо, якщо згадати, що, наприклад, конкретні ставки і терміни резервування встановлені не в ФЗ «ОВРіВК», а саме в акті органу валютного регулювання - Вказівка ​​ЦБ РФ від 29 червня 2004 року № 1465-У. Виходячи з цього, в Постанові Уряду РФ спочатку закладено деяка суперечність, в значній мірі виключає можливість реалізації податковими органами наданих їм окремих повноважень органів валютного контролю.
Федеральна митна служба (далі - ФМС) згідно з Постановою Уряду РФ від 21 серпня 2004 року № 429 «Про Федеральну митну службу» не є органом валютного контролю. У п. 5.11 Положення про Федеральній митній службі, затвердженого зазначеною Постановою Уряду РФ, передбачається, що ФМС «здійснює в межах своєї компетенції валютний контроль операцій, пов'язаних з переміщенням товарів і транспортних засобів через митний кордон Російської Федерації». Це пов'язано з тим, що ФМС і митні органи в цілому згідно з ч. 3 ст. 22 ФЗ «ОВРіВК», а також п. 1 згаданого Положення є агентами валютного контролю. Однак про це мова піде трохи нижче.
Міністерство економічного розвитку і торгівлі РФ (далі - МЕРТ) також органом валютного контролю не є, оскільки ні в Постанові Уряду РФ від 27 серпня 2004 року № 443 «Про затвердження Положення про Міністерство економічного розвитку і торгівлі Російської Федерації», ні в Постанові Уряду РФ від 7 квітня 2004 року № 187 «Питання Міністерства економічного розвитку і торгівлі Російської Федерації» таким статусом воно не наділене. Указ Президента РФ від 17 травня 2000 року № 867, згідно з яким була скасована Федеральна служба Росії з валютному й експортного контролю, а її повноваження передані частково МЕРТ, а частково Мінфіну, втратив чинність у зв'язку з виданням Указу Президента РФ від 9 березня 2004 № 314 .
Що стосується Міністерства фінансів РФ (далі - Мінфін), то воно на сьогоднішній день також не є органом валютного контролю, оскільки обидва документи, що визначають його статус - Постанова Уряду РФ від 30 червня 2004 року № 329 «Про Міністерство фінансів Російської Федерації" і Постанова Уряду РФ від 7 квітня 2004 року № 185 «Питання Міністерства фінансів Російської Федерації» - не передбачають наділення його подібним статусом. Однак до 21 квітня 2004 року Мінфін здійснювало права і функції скасованої Федеральної служби валютного та експортного контролю як органу валютного контролю (п. 1 Постанови Ради Міністрів - Уряди РФ від 16 червня 1993 року № 560), які були йому передані відповідно до п. 2 Постанови Уряду РФ від 23 серпня 2000 року № 624. На сьогоднішній день воно фактично втратило юридичну силу на увазі прийняття нового Постанови Уряду РФ від 7 квітня 2004 року № 185, який набрав чинності з 21 квітня 2004 року.
Підводячи певний проміжний підсумок, можна сказати, що система органів валютного контролю складається з таких суб'єктів: ЦБ РФ, ФСФБН і податкових органів на чолі із ФНС (з певними застереженнями).
ФЗ «ОВРіВК» вибудовує систему агентів валютного контролю кілька більш виразно, ніж систему органів валютного контролю. Згідно з ч. 3 ст. 22 ФЗ «ОВРіВК» агентами валютного контролю в РФ є:
1. Уповноважені банки, якими згідно з п. 8 ч. 1 ст. 1 ФЗ «ОВРіВК» є, по-перше, кредитні організації, створені відповідно до законодавства РФ і мають право на підставі ліцензій ЦБ РФ здійснювати банківські операції з коштами в іноземній валюті, і, по-друге, що діють на території РФ відповідно до ліцензіями ЦБ РФ філії кредитних організацій, створених відповідно до законодавства іноземних держав, що мають право здійснювати банківські операції з коштами в іноземній валюті.
2. Не є уповноваженими банками професійні учасники ринку цінних паперів, в тому числі власники реєстру (реєстратори), підзвітні федеральному органу виконавчої влади по ринку цінних паперів. Таким органом згідно з Постановою Уряду РФ від 30 червня 2004 року № 317 «Про затвердження Положення про Федеральної службі по фінансових ринках» є Федеральна служба з фінансових ринків (далі - ФСФР).
Під професійними учасниками ринку цінних паперів відповідно до ст. 2 Федерального закону від 22 квітня 1996 року № 39-ФЗ «Про ринок цінних паперів» розуміються юридичні особи, які здійснюють один (або кілька) з наступних видів діяльності: брокерську, дилерську діяльність, діяльність з управління цінними паперами, з визначення взаємних зобов'язань (кліринг ), депозитарну діяльність, діяльність з ведення реєстру власників цінних паперів або з організації торгівлі на ринку цінних паперів.
3. Митні органи, якими згідно з ч. 1 ст. 402 Митного кодексу Російської Федерації (далі - ТК РФ) є: 1) ФТС; 2) регіональні митні управління, 3) митниці; 4) митні пости. Однак зі статусом митних органів як агентів валютного контролю пов'язані певні труднощі, які виникли в період між прийняттям і вступом в силу ФЗ «ОВРіВК»
З 17 грудня 2003 року, тобто з моменту офіційного опублікування ФЗ «ОВРіВК» в Російській газеті, вступила в силу ч. 2 ст. 22 цього закону, що встановлює дещо інший перелік органів валютного контролю в порівнянні з тим, який існував до цього. До цього моменту згідно з абз. 1 і 2 ст. 198 діяв ще тоді старого ТК РФ від 18 червня 1993 року № 5221-1 Державний митний комітет Російської Федерації (далі - ГТК РФ) був органом валютного контролю, а інші митні органи - агентами валютного контролю. Отже, вже з 17 грудня 2003 ГТК РФ втратив статус органу валютного контролю у зв'язку з вступом в силу ч. 2 ст. 22 ФЗ «ОВРіВК», а інші митні органи зберігали статус агентів валютного контролю ще близько двох тижнів до 1 січня 2004 року.
1 січня 2004 вступив в силу новий ТК РФ скасував положення ст. 198 старого ТК РФ. Митні органи, з одного боку, втратили статус агентів валютного контролю, але, з іншого боку, були наділені функцією щодо здійснення в межах своєї компетенції валютного контролю операцій, пов'язаних з переміщенням товарів і транспортних засобів через митний кордон, відповідно до п. 7 ст . 403 нового ТК РФ. Потім 18 червня 2004 вони знову були наділені статусом агентів валютного контролю - тепер вже разом з ще існували тоді ГТК РФ - коли ФЗ «ОВРіВК» в більшій своїй частині вступив в силу.
4. Територіальні органи федеральних органів виконавчої влади, які є органами валютного контролю, звідки випливає що дані органи мають правовим статусом і органів, та агентів валютного контролю одночасно, оскільки, як вже було сказано вище, ФСФБН і ФНС здійснюють свою діяльність як органів валютного контролю безпосередньо і через свої територіальні органи. Оскільки законодавець у ч. 2 ст. 23 ФЗ «ОВРіВК» закріплює повноваження, надані виключно органам валютного контролю, а в ч. 4 і 5 - права, якими володіють тільки агенти, то з висловленого тези випливає, що територіальні органи органів валютного контролю (маються на увазі тільки територіальні органи ФСФБН і ФНП, а територіальні установи ЦБ РФ у даному випадку до уваги не приймаються, оскільки ЦБ РФ федеральним органом виконавчої влади не є) мають відповідно до цього закону обома групами повноважень. На підтримку цієї тези говорить і те, що обов'язки органів та агентів валютного контролю законодавець також розділяє - у ч. 6 і 7 ст. 23 ФЗ «ОВРіВК», правда не настільки послідовно, як їхні права.
Виходячи з усього вищевикладеного, представляється можливим дати вичерпний перелік органів та агентів валютного контролю, які мають на сьогоднішній день таким статусом: органи валютного контролю - 1) ЦБ РФ, 2) ФСФБН, 3) податкові органи (з певними обмеженнями); агенти валютного контролю - 1) уповноважені банки; 2) професійні учасники ринку цінних паперів; 3) митні органи; 4) територіальні органи ФСФБН і ФНС.
Посадові особи органів та агентів валютного контролю в межах компетенції цих органів мають право:
а) перевіряти всі документи, пов'язані із здійсненням ними функцій валютного контролю, отримувати необхідні пояснення, довідки і відомості з питань, що виникають при перевірках, а також вилучати документи, що свідчать про порушення в сфері валютного законодавства;
б) зупиняти операції по рахунках в уповноважених банках у разі неподання згаданих у цій статті документів та інформації;
в) зупиняти дію або позбавляти резидентів, включаючи уповноважені банки, а також нерезидентів ліцензій і дозволів на право здійснення валютних операцій;
г) на інші права, передбачені законодавством Російської Федерації.
Органи і агенти валютного контролю та їх посадові особи зобов'язані зберігати стала їм відома при виконанні функцій валютного контролю комерційну таємницю резидентів і нерезидентів.
Органи валютного контролю та їх посадові особи у разі неналежного здійснення покладених на них обов'язків можуть залучатися до відповідальності в порядку, передбаченому законодавством Російської Федерації.
Правовий статус посадових осіб органів та агентів валютного контролю, так само, як і правовий статус резидентів і нерезидентів, включає три основних елементи:
а) права;
б) обов'язки;
в) заходи відповідальності за їх порушення (недотримання).
Коло прав зазначених посадових осіб досить широкий. Він об'єднує право:
- Перевіряти всі документи, пов'язані із здійсненням посадовими особами органів та агентів валютного контролю функцій валютного контролю, отримувати необхідні пояснення, довідки і відомості з питань, що виникають при перевірках, а також вилучати документи, що свідчать про порушення в сфері валютного законодавства;
- Припиняти операції по рахунках в уповноважених банках у разі неподання згаданих документів та інформації;
- Призупиняти дію чи позбавляти резидентів, включаючи уповноважені банки, а також нерезидентів ліцензій і дозволів на право здійснення валютних операцій;
- Інші права, передбачені законодавством РФ.
Що стосується другого елементу правового статусу посадових осіб органів та агентів валютного контролю, то законодавець обмежує його лише однієї складової - обов'язком зберігати стала їм відома при виконанні функцій валютного контролю комерційну таємницю резидентів і нерезидентів.
2. Чи може фізособа вивезти з РФ пам'ятні монети, які є валютою РФ
Відповідно до пп 2 і 3 ст. 15 ФЗ «Про валютне регулювання та валютний контроль» фізичні особи - резиденти і фізичні особи - нерезиденти мають право вивозити з Російської Федерації іноземну валюту, валюту Російської Федерації, дорожні чеки, зовнішні і (або) внутрішні цінні папери в документарній формі, раніше ввезені або переведені в Російську Федерацію, при дотриманні вимог митного законодавства Російської Федерації в межах, зазначених у митній декларації або іншому документі, що підтверджує їх ввезення чи переказ в Російську Федерацію.
Фізичні особи - резиденти і фізичні особи - нерезиденти мають право одноразово вивозити з Російської Федерації готівкову іноземну валюту і (або) валюту України в сумі, що дорівнює в еквіваленті 10 000 доларів США або не перевищує цієї суми. При цьому не вимагається подання до митного органу документів, що підтверджують, що вивозиться, готівкова іноземна валюта і (або) валюта Російської Федерації була раніше ввезена або переведена в Російську Федерацію або придбана в Російській Федерації.

Список літератури
1. Валютне право. Третьякова Т.В. Питер, 2005
2. Валютне право Росії., А.В. Ємєлін;-М., 2001
3. Валютне право. - Дорофєєв Б.Ю. Право, 2005.
4. Косаренко Н.Н. - Валютне право: курс лекцій, М., 2004
5. ФЗ «Про валютне регулювання та валютний контроль» від 10 грудня 2003 року № 173 - ФЗ.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Держава і право | Контрольна робота
44кб. | скачати


Схожі роботи:
Органи валютного контролю в Російській Федерації
Особливості державного фінансового контролю в Російській Федерації
Етапи розвитку валютних правовідносин і валютного законодавства в Російській Федерації
Діяльність національного банку України в сфері валютного регулювання і валютного контролю
Поняття та основні завдання системи валютного регулювання і валютного контролю
Особливості організації діяльності банку як агента валютного контролю
Роль та функції валютного ринку та валютного регулювання в сучасній російській економіці
Здійснення фінансового контролю в Російській Федерації
Форми митного контролю в Російській Федерації
© Усі права захищені
написати до нас