Організація фінансів підприємства

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Міністерство освіти і науки РФ
Федеральне агентство з освіти
Державна освітня установа
Вищої професійної освіти
Всеросійський Заочний Фінансово-Економічний Інститут
Філія в м. Тулі
Курсова робота
з дисципліни «Фінанси організацій»
на тему: «Організація фінансів підприємств»
Виконала: студентка 4 курсу
Факультет: Фінансово-кредитний
Спеціальність: ФіК
Група: вечірня
Целовальнікова А.А.
№ особової справи: 03ффд42169
Перевірив: Фірюлін А.П.
ТУЛА - 2006р.
ЗМІСТ
ВСТУП
1. Принципи організації фінансів підприємств, їх розвиток в ринкових умовах
2. Фінансові ресурси підприємств, їх склад, структура, джерела формування, розподіл
3. Організація фінансової роботи та завдання фінансових служб на підприємстві
4. Висновок
5. Список використаної літератури
ВСТУП
В Україні відбуваються глибокі економічні зміни, зумовлені поверненням країни в річище загальних економічних процесів світового розвитку. Йде корінна перебудова старого механізму керування економікою, його заміна ринковими методами господарювання.
Ринкова економіка, при всій розмаїтості її моделей, відомих світовій практиці, характеризується тим, що являє собою соціально орієнтоване господарство, що доповнюється державним регулюванням. Величезну роль, як у самій структурі ринкових відносин, так і в механізмі їх регулювання з боку держави відіграють фінанси. Вони - невід'ємна частина ринкових відносин і одночасно важливий інструмент реалізації державної політики. Ось чому сьогодні як ніколи важливо добре знати природу фінансів, глибоко розбиратися в умовах їх функціонування, бачити способи найбільш повного їх використання в інтересах ефективного розвитку суспільного виробництва.
Також ринкова економіка являє собою розвиток підприємств різних організаційно - правових форм, заснованих на різних видах приватної власності, поява нових власників - як окремих громадян, так і трудових колективів підприємств. З'явився такий вид економічної діяльності, як підприємництво - це господарська діяльність, тобто діяльність, пов'язана з виробництвом і реалізацією продукції, виконанням робіт, наданням послуг або ж продажем товарів, необхідних споживачу. Вона має регулярний характер і відрізняється, по-перше, свободою у виборі напрямів та методів діяльності, самостійністю у прийнятті рішень (зрозуміло, в рамках законів і моральних норм), по-друге, відповідальністю за прийняті рішення та їх наслідки. По-третє, цей вид діяльності не виключає ризику, збитків і банкрутств.
У структурі фінансових взаємозв'язків народного господарства фінанси підприємств займають вихідне, визначає положення, так як обслуговують основну ланку суспільного виробництва, де створюються матеріальні та нематеріальні блага і формується переважна маса фінансових ресурсів країни. Проведені економічні реформи спричинили за собою глобальну зміну в структурі фінансових і виробничих відносин.
Дамо кілька визначень по темі:
Фінанси - сукупність грошових відносин, організованих державою, в процесі яких здійснюється формування і використання грошових коштів у відповідності з основною метою конкретного підприємства.
Підприємство - це самостійний господарюючий суб'єкт, що володіє правами юридичної особи, що виробляє продукцію, товари, послуги, що виконує роботи, займається різними видами економічної діяльності, метою якої є забезпечення суспільних потреб, вилучення прибутку і збільшення капіталу.
Фінансування - перетворення капіталу з грошової форми у виробничу, соціальну чи економічну сферу діяльності.
Грошовий оборот підприємства - безперервні потік грошових надходжень і виплат, що проходить через розрахунки та інші рахунки організації.
Фінансовий механізм - сукупність форм і методів, за допомогою яких забезпечується здійснення і регулювання економічних процесів і відносин, формування доходів, створення і використання грошових коштів.
Метою курсової роботи стане розгляд організації фінансів комерційних підприємств.
Також розгляну питання:
- Принципи організації фінансів підприємства, їх розвиток в ринкових умовах;
- Структуру фінансових ресурсів комерційних підприємств, їх джерела формування і розподіл;
- Організацію фінансової роботи та завдання фінансових служб підприємства.
У роботі буду користуватися книгами авторів Н. В. Колчина, А.Д. Шеремета, А.М. Ковальової.
1. Принципи організації фінансів підприємств, їх розвиток в ринкових умовах
Фінансові відносини існують об'єктивно, але мають конкретні форми проявів, що відповідають характеру виробничих відносин у суспільстві. У сучасних умовах форми фінансових відносин перетерплюють серйозні зміни. З розвитком ринкових відносин сфера фінансових відносин підприємств різко зростає. Становлення ринку та підприємництва в Росії припускає не тільки роздержавлення економіки, приватизацію підприємств, їх демонополізацію для створення вільного економічного сектора, розвиток конкуренції, лібералізацію цін і зовнішньоекономічних зв'язків підприємств, але і фінансове оздоровлення народного господарства, створення адекватної системи фінансових відносин.
Зазвичай люди фінансової професії кажуть, що "Фінанси" це не гроші, а особливого роду економічні відносини з приводу утворення, розподілу і використання централізованих і нецентралізованих фондів грошових коштів. Вони займають особливе місце в економічних відносинах. Їх специфіка проявляється в тому, що вони завжди виступають у грошовій формі, мають розподільний характер і відбивають формування і використання різних видів доходів і нагромаджень суб'єктів господарської діяльності сфери матеріального виробництва, держави й учасників невиробничої сфери. Спрощено можна сказати, що термін "фінанси" позначає економічні відносини, пов'язані з кругообігом коштів.
Фінансові відносини виникають тільки тоді, коли здійснюються грошові відносини: формування майна підприємства, отримання доходів, залучення позичкових джерел фінансування господарської діяльності, розподіл прибутків, що утворюються в результаті цієї діяльності, їхнє використання на цілі розвитку підприємства.
Фінанси підприємств - основа фінансової системи будь-якої держави, так як саме в сфері матеріального виробництва створюються і первинно розподіляються сукупний суспільний продукт і національний дохід.
Фінансові відносини виникають:
- Між підприємствами і організаціями в процесі формування і розподілу валового доходу, при оплаті поставок, реалізації готової продукції;
- При випуску та розповсюдження акцій підприємства, взаємному кредитуванні, пайову участь;
- Між підприємствами і окремими працівниками в процесі використання доходу;
- Між юридичними, фізичними особами та банківською системою;
- Між підприємствами та іноземними партнерами при використанні валютного фонду.
Об'єктивний характер фінансових відносин, що виникають при здійсненні господарської діяльності, не виключає їх державного регулювання. Це стосується податків, що стягуються з підприємств і впливають на величину прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства, порядку нарахування амортизації, формування фінансових результатів господарської діяльності та освіти деяких фінансових резервів.
Зараз вимагають зміни поняття сутності та функцій фінансів, самої концепції фінансів. При цьому визначальним моментом є те, що держава повинна забезпечувати підприємства, незалежно від форм власності і господарювання, виду діяльності, галузевої приналежності, рівні правові та економічні умови господарської діяльності.
Фінансові процеси, що відбуваються на підприємстві, - це всі надходження грошових коштів і всі здійснювані виплати.
Кожне підприємство виражає відносини власності, які передбачають певну відповідальність кожного господарюючого суб'єкта на ринку.
Власність підприємства - це його майно. Сукупність майна визначає не тільки особа підприємства на ринку, але і його технічні та фінансові можливості. Чим більше власність, тим більше ці можливості.
Майно підприємства - сукупність матеріальних і нематеріальних цінностей або коштів, якими володіє підприємство: земля; будівлі; споруди; виробниче обладнання; запаси всякого роду; грошові кошти та інші платіжні вимоги, складові оборотні кошти підприємства; нематеріальні засоби: всякого роду права; управлінські та організаційні рішення; оцінка вартості іміджу фірми.
Імідж підприємства виникає при оцінці підприємства з метою його продажу, застави і т.п. Складається з наступних факторів: хороша репутація; вдале місце розташування офісів; наявність постійних клієнтів; штат співробітників старожилів (ядро фірми); здорова внутріфірмова атмосфера; структура організації.
Основу майна підприємства становить капітал, покликаний реалізувати ті цілі, які ставить перед собою підприємство, починаючи власну діяльність.
Капітал - це вартість, яка забезпечує не тільки процес виробництва, але й досягнення певного фінансового результату. На ринку підприємство виступає як товаровиробник. Для нього важливо не стільки те, що воно виробляє, скільки фінансовий результат. Отже, всі складаються фінансові та виробничі відносини покликані на досягнення максимально більшого фінансового результату. (1, стор.7-9)
Функції фінансів підприємств
ФУНКЦІЇ ФІНАНСІВ - прояві сутності даної категорії в дії. Зазвичай говорять про трьох функціях фінансів: відтворювальної, розподільної і контрольної.
Відтворювальна функція фінансів полягає освіти цільових фондів грошових коштів та їх сукупності фінансових ресурсів. Таким чином, здійснюється пошук різних дохідних джерел.
Розподільна функція фінансів - це направлена ​​діяльність по розподілу і перерозподілу грошових прибутків підприємства. В умовах товарного виробництва розподіл - зв'язуюча ланка між виробництвом і споживанням. За допомогою фінансів відбувається розподіл суспільного продукту:
- Надходження виручки від реалізації і використання її на відшкодування витрачених засобів виробництва і утворення валового доходу.
- Подальший розподіл отриманого доходу в ході формування бюджетних коштів, позабюджетних фондів, формування фонду оплати праці, різних фондів і резервів, тобто того, що забезпечує життєдіяльність і розвиток підприємства.
Контрольна функція це забезпечення ефективності дії двох перших функцій фінансів: відтворювальної і розподільної. Вона заснована на тому, що норми витрачання кожного елемента виробничих ресурсів планується і враховується у грошовій формі, тим самим у вартісній формі контролюється витрата матеріалів. Крім того, контрольна функція охоплює всі сторони діяльності підприємств, взаємовідносини всередині підприємства, взаємовідносини підприємства і банку, взаємовідносини підприємства і бюджету. Необхідність контролю за фінансово-господарською діяльністю підприємства об'єктивно випливає з сутності фінансів як грошових відносин. Фінансово-господарська діяльність підприємств пов'язана з формуванням та витрачанням грошових коштів, а, отже, зачіпає інтереси держави, працівників підприємства, акціонерів та всіх можливих контрагентів підприємства.
Контроль проявляється через аналіз фінансових показників діяльності підприємства і заходи впливу різного змісту (наприклад, аналіз фінансового стану на підприємстві з метою його поліпшення, контроль за сплатою податків до бюджету та застосування штрафних санкцій, контроль за цільовим витрачанням наданих фінансових ресурсів і т.д.) . Контроль фінансово-господарської діяльності підприємств проводять спеціальні органи. Державний фінансовий контроль здійснюється Контрольно-ревізійним управлінням Міністерства фінансів РФ по відношенню до державних підприємств. Органи Державної податкової служби в межах своєї компетенції проводять перевірки окремих сторін фінансово-господарської діяльності підприємств незалежно від їх організаційно-правових форм та форм власності, контролюють своєчасність та повноту сплати податків.
Федеральне казначейство виконує в основному завдання з контролю за станом державних фінансів, але вони наділяються і правом контрольних функцій у взаємодії з відповідними органами виконавчої влади, податковими, правоохоронними органами та банками по відношенню до підприємств. У ці функції входять перевірка на підприємствах будь-яких форм власності грошових документів, регістрів бухгалтерського обліку, звітів, планів та інших документів, пов'язаних із зарахуванням, перерахуванням і використанням коштів республіканського бюджету РФ. Органи Федерального казначейства має право одержувати від банків та інших фінансово-кредитних установ довідки про стан рахунків підприємств, що використовують кошти республіканського (федерального) бюджету РФ, державних (федеральних) позабюджетних фондів. (2, стор 16-18)
Незалежний позавідомчий фінансовий контроль здійснюють аудиторські фірми. Об'єктом контролю є діяльність усіх економічних суб'єктів. Змістом аудиторського контролю є крім усього іншого перевірки бухгалтерської (фінансової) звітності, платіжно-розрахункової документації, інших фінансових зобов'язань і вимог економічних суб'єктів.
Мета аудиторської діяльності - встановлення достовірності бухгалтерської (фінансової) звітності підприємств і відповідності здійснених ними фінансових і господарських операцій чинному законодавству.
Основні принципи організації фінансів підприємств.
1). Принцип повної самостійності. Самостійність у використанні власних і прирівняних до них коштів, завдяки чому забезпечується необхідна маневреність ресурсів, яка в свою чергу дозволяє концентрувати фінансові ресурси на потрібних напрямах господарської та інших видів діяльності підприємства.
2). Відповідальність за результати господарської діяльності. Фінансовий результат на підприємстві є якісним показником діяльності, як керівництва підприємства, так і всього колективу підприємства. Відповідальність виникає також і з приводу всіх тих ризиків, які приймає на себе підприємство в умовах ринку.
3). Самофінансування. Самофінансування - обов'язкова умова успішної господарської діяльності підприємств в умовах ринкової економіки. Цей принцип базується на повній окупності витрат по виробництву продукції і розширенню виробничо - технічної бази підприємства, він означає, що кожне підприємство покриває свої поточні і капітальні витрати за рахунок власних джерел. При тимчасовій недостатності в засобах потреба в них може забезпечуватися за рахунок короткострокових позичок банку і комерційного кредиту, якщо мова йде про поточні витрати, і довгострокових банківських кредитів, які використовуються на капітальні вкладення.
4). Забезпечення фінансових резервів. Цей принцип як обов'язкову умову передбачає формування фінансових резервів для будь-якого підприємства. Фінансові резерви забезпечують стійку виробничу діяльність в умовах можливих коливань ринкової кон'юнктури, ризиків і т.д. Якщо підприємство створює в достатньому і необхідному розмірі фінансові резерви, то це забезпечує підприємству відповідний позитивний імідж на ринку.
5). Фінансова дисципліна. Підприємство повинно своєчасно і повно забезпечувати виконання фінансових зобов'язань перед партнерами, банківськими інститутами, органами влади та різноманітними фондами (бюджетними або позабюджетними), перед своїми працівниками і т.д.
6). Самоокупність підприємства. Підприємство повинно забезпечувати покриття своїх витрат за рахунок результатів своєї власної виробничої діяльності, тим самим забезпечується роботу виробництва та кругообіг ресурсів підприємства. (2, стор.18 - 20)
Різноманітність форм підприємств в умовах ринкової економіки
та їх вплив на організацію фінансів підприємств
Відповідно до Цивільного Кодексу РФ в Росії можуть створюватися і діяти підприємства, що знаходяться в приватній, державній, муніципальної власності та власності громадських організацій. Також підприємницьку діяльність можуть вести фізичні особи (громадяни) без утворення юридичної особи з моменту державної реєстрації як індивідуального підприємця юридичної особи. Юридичною особою визнається організація, що пройшла державну реєстрацію, яка має у власності, господарському віданні або оперативному управлінні, відокремлене майно і відповідає за своїми зобов'язаннями цим майном, може від свого імені набувати і здійснювати майнові та особисті немайнові права, нести обов'язки, бути позивачем і відповідачем в суді.
Майно державних підприємств утворюється за рахунок бюджетних асигнувань та внесків інших державних підприємств (наприклад, малі державні підприємства). У законі зафіксовано, що державне підприємство відповідає за своїми зобов'язаннями майном підприємства, тобто цим підкреслюється його відособленість і відносна самостійність від держави. Однак на практиці за державне підприємство несе економічну, юридичну та іншу відповідальність держава в особі своїх міністерств, відомств, державних комітетів і т. д., що часто дозволяє державним підприємствам проводити безвідповідальну господарську та фінансову політику. Тому в усьому світі підприємства з державною власністю вважаються найменш ефективно працюючими.
Майно муніципального підприємства або внесок місцевих органів влади в підприємства змішаної форми власності утворюється за рахунок асигнувань із засобів відповідного місцевого бюджету чи внесків інших муніципальних підприємств. Муніципальне підприємство відповідає за своїми зобов'язаннями майном підприємства (на практиці, як і в першому випадку - майном муніципалітету).
Також законодавством передбачається функціонування унітарних державних або муніципальних підприємств. Такі підприємства не наділені правом власності на закріплене майно, майно такого підприємства неподільна. Унітарне підприємство може функціонувати на правах господарського відання та на праві оперативного управління (так зване федеральне - казенне) підприємство. У першому випадку власник не відповідає за зобов'язаннями підприємства, у другому випадку власник несе відповідальність за зобов'язаннями казенного підприємства.
Майно індивідуального (приватного підприємства) формується з майна громадян, може бути утворено в результаті придбання громадянином (групою осіб) державного або муніципального підприємства. Власник індивідуального підприємства несе відповідальність за зобов'язаннями підприємства у межах, визначених Статутом підприємства (з обмеженою відповідальністю, і т.д.)
Відповідно до Російським законодавством з 1995 року на території країни можуть створюватися і діяти такі види підприємств:
- Товариства, як об'єднання осіб, безпосередню участь засновників у їхніх діях обов'язково. Господарські товариства можуть бути повними і складатися не менше ніж з двох повних товаришів. Господарські товариства "на віру" (командитні товариства) повинні складатися як мінімум один повний товариш та один вкладник. Повне господарське товариство несе відповідальність за своїми зобов'язаннями майном і майном, що належить повним товаришам, учасники-вкладники несуть лише ризик збитків у межах внеску. При ліквідації господарського товариства "на віру" вкладники мають переважне право на отримання вкладів перед товаришами. Учасники господарського товариства повинні внести не менше половини вкладу до моменту реєстрації товариства, а решта - у строки, встановлені установчим договором, але не більше ніж протягом року.
- Товариства, як об'єднання капіталу.
- Виробничі кооперативи, як форма участі у виробництві звичайних громадян, а не підприємців. Це добровільні об'єднання не менше п'яти членів для спільної господарської діяльності. Члени виробничого кооперативу несуть субсидіарну відповідальність за зобов'язаннями кооперативу відповідно до Статуту.
Господарські товариства створюються у формі акціонерного товариства з обмеженою або додатковою відповідальністю.
1. Акціонерне товариство - товариство, статутний капітал якого розділений на певне число акцій. Акціонери не відповідають за його зобов'язаннями і несуть ризик збитків, пов'язаних з діяльністю товариства, у межах вартості приналежних їм акцій. Акціонерне товариство може бути відкритим і закритим. Відкритим акціонерним товариством є товариство, учасники якого можуть продати належні їм акції без згоди інших акціонерів. Закритим акціонерним товариством є товариство, акції якого поширюються лише серед його засновників. Акціонери закритого акціонерного товариства мають переважне право придбання акцій, що продаються іншими акціонерами цього товариства.
2. Товариство з обмеженою відповідальністю є засноване одним або кількома особами товариство, статутний капітал якого розділений на частки визначених установчими документами розмірів. Учасники товариства не відповідають за його зобов'язаннями і несуть ризик збитків, пов'язаних з діяльністю товариства, у межах вартості внесених ними вкладів, акції при цьому не випускаються.
3. Товариство з додатковою відповідальністю. Учасники такого товариства солідарно несуть відповідальність, у розмірі, пропорційному вартості свого вкладу. При банкрутстві одного з учасників його відповідальність за зобов'язаннями товариства розподіляється між іншими учасниками пропорційно їх вкладам.
Також підприємницьку діяльність можуть вести некомерційні організації. Деякі з них:
- Споживчий кооператив. Це добровільне об'єднання громадян і юридичних осіб на основі членства з метою задоволення матеріальних і інших потреб учасником, що здійснюється шляхом об'єднання його членами майнових пайових внесків. Доходи розподіляються між його членами.
- Громадські та релігійні організації - добровільні об'єднання громадян, у встановленому законодавством порядку об'єднуються на основі спільності інтересів для задоволення духовних або інших нематеріальних потреб. Учасники цих організацій не зберігають права на передане ними цим організаціям у власність майно, в тому числі членські внески.
- Фонд - не має членства некомерційна організація, заснована громадянами або юридичними особами на основі добровільних майнових внесків, які мають соціальні, благодійні, культурні, освітні чи інші суспільно корисні цілі.
- Установа - організація, створена власником для здійснення управлінських, соціально-культурних чи інших функцій некомерційного характеру і фінансується ним повністю або частково. Установа відповідає за своїми зобов'язаннями які у його розпорядженні грошовими коштами. (1, стр. 18 - 22)

2. Фінансові ресурси підприємств, їх склад, структура, джерела формування, розподіл

Фінансові відносини виникають у процесі формування та руху (розподілу, перерозподілу та використання) капіталу, доходів, фондів, резервів та інших грошових джерел коштів підприємства, тобто його фінансових ресурсів. Саме грошові потоки і фінансові ресурси є безпосередніми об'єктами управління фінансами підприємства.
Фінансові ресурси підприємства - це грошові доходи і надходження, що знаходяться в розпорядженні суб'єкта господарювання і призначені для виконання фінансових зобов'язань, здійсненню витрат по розширеному відтворенню і економічному стимулюванню працюючих.
Формування фінансових ресурсів здійснюється за рахунок власних і прирівняних до них коштів, мобілізації ресурсів на фінансовому ринку і надходження грошових коштів від фінансово-банківської системи в порядку перерозподілу.
Власні фінансові ресурси підприємства включають первісні внески засновників підприємства і накопичення за рахунок результатів господарської діяльності. При створенні підприємства статутний капітал направляється на придбання основних фондів і формування оборотних коштів у розмірах, необхідних для ведення нормальної виробничо-господарської діяльності. Він вкладається в придбання ліцензій, патентів, - ноу-хау, використання яких є важливим доходообразующім чинником. Таким чином, початковий капітал інвестується у виробництво, в процесі якого створюється вартість, що виражається ціною реалізованої продукції. Таким чином, в якості внеску до статутного капіталу може виступати будь-який вид майна.
На основі зворотності підприємством залучаються позикові фінансові ресурси - довгострокові кредити банків, кошти інших підприємств, облігаційні позики, джерелом повернення яких є прибуток підприємства. Так формуються позикові фінансові ресурси.
Позикові фінансові ресурси - це ресурси, мобілізовані на фінансовому ринку: банківський кредит, позики інших кредиторів під векселі та інші боргові зобов'язання, і грошові кошти, отримані від розміщення облігаційних позик, доходи від емісії цінних паперів підприємства (наприклад, акцій при формуванні статутного капіталу) . Крім того, сюди відносяться і так звані стійкі пасиви.
Залучені фінансові ресурси формуються за рахунок бюджетних асигнувань, мобілізації власних ресурсів у будівництві, економії від будівництва господарським способом, страхових відшкодувань, коштів пайової участі, доходів від придбаних цінних паперів та інших фінансових активів, доходів від реалізації невикористаного майна. Для отримання додаткових доходів підприємства мають право купувати цінні папери інших підприємств і держави, вкладати кошти в статутний капітал знову утворених підприємств і банків, надавати їх у позику іншим підприємствам на умовах повернення, терміновості і платності. Тимчасово вільні кошти підприємства можуть відокремити із загального грошового обороту.
Формування та використання фінансових ресурсів здійснюється на двох рівнях: в масштабах країни і на кожному підприємстві. Величина і структура джерел формування фінансових ресурсів у масштабах країни визначають можливості розширеного відтворення народного господарства, підвищення рівня членів суспільства, зростання доходів бюджету держави. Розмір фінансових ресурсів, сформованих на рівні підприємства, визначає можливості здійснення необхідних капітальних вкладень, збільшення оборотних коштів, виконання всіх фінансових зобов'язань, забезпечення потреб соціального характеру.
Первісне формування фінансових ресурсів відбувається в момент установи підприємства, коли утворюється статутний фонд. Його джерелами залежно від організаційно-правових форм господарювання виступають: акціонерний капітал, пайові внески членів кооперативів, галузеві фінансові ресурси (при збереженні галузевих структур), довгостроковий кредит, бюджетні засоби. Величина статутного фонду показує розмір тих коштів - основних і оборотних - які інвестовані в процес виробництва.
Основним джерелом фінансових ресурсів на діючих підприємствах виступає вартість реалізованої продукції (наданих послуг), різні частини якої в процесі розподілу виторгу приймають форму грошових доходів і накопичень. Фінансові ресурси формуються головним чином за рахунок прибутку (від основної та інших видів діяльності) і амортизаційних відрахувань. Поряд з ними джерелами фінансових ресурсів також виступають:
- Виручка від реалізації вибулого майна,
- Стійкі пасиви,
- Різні цільові надходження (плата за утримання дітей у дошкільних установах і т. д.),
- Мобілізація внутрішніх ресурсів у будівництві та ін
Розгортаються повсюдно процеси приватизації державної власності призводять до того, що з'являється, і буде відігравати важливу роль, ще одне джерело фінансових ресурсів - пайові та інші внески членів трудового колективу.
Значні фінансові ресурси, особливо по знову створюваним і реконструюється, підприємствам, можуть бути мобілізовані на фінансовому ринку. Формами їхньої мобілізації є: продаж акцій, облігацій та інших видів цінних паперів, що випускаються даним підприємством, кредитні інвестиції.
До переходу на ринкові умови господарювання значні фінансові ресурси підприємства виходили на основі внутрішньогалузевого перерозподілу грошових коштів та бюджетного фінансування. Однак принципи ринкового господарювання, впровадження комерційних почав у діяльність підприємств, природно, зажадали принципово інших підходів до формування фінансових ресурсів. Орієнтація на ініціативу і заповзятливість, повна матеріальна відповідальність обумовили дві найважливіших зміни в області фінансових взаємозв'язків підприємств з іншими структурами: по-перше, розвиток страхових операцій, і, по-друге, істотне скорочення сфери безоплатно одержуваних асигнувань. У цьому зв'язку при переході на ринкові засади господарювання в складі фінансових ресурсів, формованих у порядку перерозподілу, усе велику роль поступово будуть грати виплати страхового відшкодування, що надходять від страхових компаній, і все меншу - бюджетні і галузеві фінансові джерела. Підприємства зможуть отримувати фінансові ресурси: від асоціацій і концернів, в які вони входять (лише в тому випадку, якщо це передбачено механізмом використання відповідних грошових фондів); від вищестоящих організацій - при збереженні галузевих структур; від органів державного управління - у вигляді бюджетних субсидій на строго обмежений перелік витрат. Зате в умовах функціонування ринку цінних паперів з'являться такі види фінансових ресурсів, як дивіденди і відсотки з цінних паперів інших емітентів, а також прибуток від проведення фінансових операцій.
Використання фінансових ресурсів здійснюється підприємством за багатьма напрямками, головними з яких є:
- Платежі органам фінансово-банківської системи, обумовлені виконанням фінансових зобов'язань. Сюди відносяться; податкові платежі до бюджету, сплата відсотків банкам за користування кредитами, погашення раніше взятих позик, страхові платежі тощо;
- Інвестування власних коштів у капітальні витрати (реінвестування), зв'язане з розширенням виробництва і технічним його відновленням, переходом на нові прогресивні технології, використання "ноу-хау" і т. д.;
- Інвестування фінансових ресурсів у цінні папери, придбані на ринку: акції та облігації інших фірм, зазвичай тісно пов'язаних кооперативними поставками з даним підприємством, у державні позики і т. п.;
- Напрям фінансових ресурсів на освіту грошових фондів заохочувального і соціального характеру;
- Використання фінансових ресурсів на благодійні цілі, спонсорство і т. п.
З переходом на ринкові засади господарювання надзвичайно зростає не тільки роль керівників підприємств, членів правлінь акціонерних компаній, але і фінансових служб, що грали другорядну роль в умовах адміністративно-командних методів управління. Вишукування фінансових джерел розвитку підприємства, напрямків найбільш ефективного інвестування фінансових ресурсів, операції з цінними паперами та інші питання фінансового менеджменту стають основними для фінансових служб підприємств в умовах ринкової економіки. Суть фінансового менеджменту полягає в такій організації управління фінансами з боку відповідних служб, яка дає змогу залучати додаткові фінансові ресурси на найвигідніших умовах, інвестувати їх з найбільшим ефектом, здійснювати прибуткові операції на фінансовому ринку, купуючи і перепродуючи цінні папери. Досягнення успіху в області фінансового менеджменту багато в чому залежить від такої поведінки працівників фінансових служб, при якому головними стають ініціатива, пошук нетрадиційних рішень, масштабність операцій і виправданий ризик, ділова хватка.
Мобілізуючи кошти інших власників на покриття витрат свого підприємства, працівники фінансової служби перш за все повинні мати чітке уявлення про мету інвестування ресурсів і вже відповідно до них давати рекомендації про форми залучення коштів. Для покриття короткострокової та середньострокової потреби у засобах доцільно використовувати позички кредитних установ. При здійсненні великих капітальних вкладень у реконструкцію і розширення підприємства можна скористатися випуском цінних паперів. Однак подібна рекомендація може бути дана лише в тому випадку, якщо фінансисти грунтовно вивчили фінансовий ринок, проаналізували попит на різні види цінних паперів, врахували можливу зміну кон'юнктури і, зваживши все це, тим не менше, упевнені в порівняно швидкій та вигідній реалізації цінних паперів свого підприємства.
Планування величини поточних потреб фінансів враховує наступне:
- Реальну величину потреб підприємства в минулому періоді;
- Зміна потреб в майбутньому періоді, виходячи з кон'юнктури ринку і завдань підприємства;
- Ризик збільшення або зменшення потреб в фінансових ресурсах в майбутньому періоді.
Фінансові відносини, що виникають в процесі утворення і використання фінансових ресурсів підприємства, формуються в процесі кругообігу його засобів, що опосередковується грошовими потоками з різних видів його діяльності.
1. Поточна діяльність. Рух грошових коштів, пов'язаних з одержанням виручки від продажу продукції, товарів, робіт, послуг і запасів виробничо-матеріальних ресурсів, отриманням авансів, орендної плати, сплатою по рахунках постачальників, виплатою заробітної плати, розрахунками з бюджетом та фондами соціального призначення, отриманням та поверненням короткострокових кредитів і позик на цілі, пов'язані з поточною діяльністю, сплатою відсотків за вказаними кредитами і позиками, оплатою і отриманням неустойок, застав.
2. Інвестиційна діяльність. Рух грошових коштів, пов'язаних з капітальними вкладеннями у зв'язку з придбанням земельних ділянок, будинків і іншої нерухомості, обладнання, нематеріальних активів та інших необоротних активів та їх продажем; із здійсненням довгострокових фінансових вкладень в інші організації, випуском облігацій та інших цінних паперів довгострокового характеру.
3. Фінансова діяльність. Рух грошових коштів, пов'язаних з формуванням та використанням статутного капіталу, додаткового капіталу, розподілом і використанням прибутку, довгостроковими і короткостроковими фінансовими вкладеннями, продажем корпоративних цінних паперів, отриманням довгострокових і короткострокових кредитів, позик, погашенням дебіторської та кредиторської заборгованості нетрадиційними способами (зміни осіб, у зобов'язанні, новація, відступне), одержання і використання цільового фінансування і надходжень, а також розрахунки по операціях, пов'язаних з договорами довірчого управління майном, простого товариства (спільної діяльності).
Таким чином, вся сукупність фінансових відносин підприємств, пов'язаних з формуванням та використанням фінансових ресурсів, може бути умовно представлена ​​у вигляді трьох грошових потоків, і мати чіткі вартісні характеристики. Грошові потоки впливають на всю структуру бухгалтерського балансу підприємства, його активи і пасиви, і його фінансову стійкість.
«Відтік» частини грошового потоку підприємства у формі платежів до бюджетів і позабюджетних фондів, означають безеквівалентной вилучення цих коштів з його індивідуального кругообігу. Ці кошти проходять фазу перерозподілу і приймають форму вже не грошового, а фінансового потоку.
Фінансовий потік - це перерозподіл частина грошових потоків (первинних доходів підприємств), акумульованих у бюджеті або у позабюджетних (централізованих) фондах, тобто у сфері державних фінансів. Синонім поняття «фінансовий потік» - «фінансові кошти». Це частина грошових потоків, які пройшли процес акумуляції в різних централізованих фондах держави (в бюджетній системі та в позабюджетних фондах), що спрямовуються на цільове фінансування. (3, стор.14 - 17)
Частину виручки від реалізації продукції повинна бути спрямована на відшкодування матеріальних витрат та оплату праці. Але вже за рахунок отриманої виручки у підприємства акумулюються грошові кошти (фонди) у вигляді амортизаційних відрахувань по основних засобах і нематеріальних активів. Вони призначені для придбання нового необхідного майна, але до його придбання вони знаходяться в обігу підприємства.
За рахунок отриманої виручки від реалізації продукції утворюються грошові резерви майбутніх витрат і платежів, склад якого регламентується відповідним нормативним документом у галузі бухгалтерського обліку та облікової політики держави. Може утворюватися і ремонтний фонд, призначений для рівномірного розподілу витрат на особливо складні види ремонту основних виробничих фондів в собівартості продукції.
Процес розподілу супроводжується процесом перерозподілу. При виплаті заробітної плати відбувається утримання прибуткового податку і відрахувань у пенсійний фонд, перераховуються грошові кошти в позабюджетні фонди.
У загальну величину оплаченої виручки підприємства входить дохід у формі прибутку. Загальна величина прибутку не відразу бере участь у грошовому обігу, так як певна її частина перерозподіляється у формі податкових платежів до бюджетної системи. У результаті в обороті підприємства залишається нерозподілений прибуток (минулих років і звітного року), що представляє собою суму чистого прибутку, тобто різницю між кінцевим фінансовим результатом (валовим прибутком) і сумою прибутку, спрямованої на сплату податків та інших платежів до бюджету.
Потім чистий прибуток може розподілятися в фонд накопичення, який служить джерелом фінансування капітальних вкладень, і фонд споживання, призначений для задоволення різних соціальних потреб та матеріальних заохочень. Обидва ці фонду формуються відповідно до установчих документів, рішеннями загальних зборів акціонерів або облікової політики підприємства.
За рахунок чистого прибутку може бути утворений і резервний фонд. Він утворюється відповідно до чинного законодавства, установчими документами або облікової політики підприємства.
У процесі перерозподілу формується ряд грошових джерел, що мають характер фондів:
- Статутний капітал (складеного капіталу, статутний фонд) - утворюється при створенні підприємства за рахунок внесків засновників (учасників) або за рахунок майна, закріпленого власником за підприємством. Порядок його формування (мінімальна величина, терміни внесків, додаткове залучення коштів) регламентується законодавством. Статутний капітал призначений для авансування коштів у необоротні та оборотні активи.
- Цільове фінансування і надходження з бюджету - у випадках, передбачених відповідними законами.
- Цільове фінансування і надходження з галузевих і міжгалузевих позабюджетних фондів і від інших підприємств і фізичних осіб для здійснення заходів цільового призначення.
У кругообігу коштів підприємства можуть брати участь грошові джерела коштів у вигляді емісійного доходу, безоплатних надходжень, складових грошову частину додаткового капіталу, і резервів майбутніх витрат і платежів.
У процесі здійснення господарської діяльності в індивідуальний кругообіг коштів підприємства залучаються і інші грошові джерела (залучений капітал) у формі довгострокових і короткострокових кредитів та інших позик, і у формі кредиторської заборгованості. (3, стор.18 - 19)
3. Організація фінансової роботи та завдання фінансових служб на підприємстві
Фінансовий менеджмент - це система раціонального управління процесами фінансування господарської діяльності підприємницької організації. Управління фінансами - головна частина загальної системи управління фірмою. Фінансовий менеджмент - це організація управління фінансовими потоками з метою найбільш ефективного використання капіталу та отримання максимального прибутку.
Управління фінансами здійснюється за допомогою фінансового механізму, який складається з двох підсистем:
1. Керуюча підсистема. Це суб'єкт управління. Керуючою підсистемою є фінансова служба, фінансовий відділ та фінансові менеджери.
2. Керована підсистема. Це об'єкт управління. Керована підсистема включає в себе:
- Фінансові відносини (взаємини зі споживачами, постачальниками);
- Джерела фінансових ресурсів;
- Фінансові ресурси організацій;
- Грошовий оборот підприємства. (1, стор 12-16)
В якості основного об'єкта управління у фінансах виступає грошовий оборот фірми, як безперервний потік грошових виплат і надходжень, що проходить через розрахунковий та інші рахунки фірми.
Фінансовий механізм фірми - це система управління фінансовими відносинами фірми через фінансові інструменти за допомогою фінансових методів. Основні елементи фінансового механізму:
1. Фінансові відносини охоплюють:
- Відносини з іншими підприємствами та організаціями щодо поставок сировини, матеріалів, комплектуючих виробів, реалізації продукції, надання послуг;
- Відносини з банківською системою за розрахунками за банківські послуги, при отриманні та погашенні кредитів, купівлі та продажу валюти та інші операції;
- Відносини зі страховими компаніями та організаціями по страхуванню комерційних і фінансових ризиків;
- Відносини з товарними, сировинними і фондовими біржами по операціях з виробничими і фінансовими активами;
- Відносини з інвестиційними інститутами з розміщення інвестицій;
- Відносини з філіями та дочірніми підприємствами;
- Відносини з персоналом підприємства;
- Відносини з акціонерами підприємства;
- Відносини з податковою службою;
- Відносини з аудиторськими фірмами та іншими господарюючими суб'єктами.

2. Правове забезпечення чинного фінансового управління складає чинне законодавство, що регулює підприємницьку діяльність. Законодавство, що регулює фінансову діяльність фірми, включає в себе: закони, укази Президента, постанови Уряду, накази, розпорядження міністерств і відомств, інструкції та методичні вказівки. Державне регулювання здійснюється за наступними напрямками:
- Регулювання фінансових аспектів створення підприємницьких організацій;
- Податкове регулювання;
- Регулювання порядку амортизації основних засобів і нематеріальних активів;
- Регулювання грошового обігу та форм розрахунків між фірмами та організаціями;
- Регулювання валютних операцій, здійснюваних фірмами;
- Регулювання інвестиційної діяльності фірм;
- Регулювання кредитних операцій;
- Регулювання процедур банкрутства фірм.
3. Фінансові методи - це методи фінансового управління. До них відносяться: фінансовий облік, аналіз, планування, прогнозування, фінансовий контроль, фінансове регулювання, система розрахунків, кредитування, оподаткування, матеріальне стимулювання і відповідальність, страхування, заставні операції, трансфертні операції, трастові операції, лізинг, оренда, факторинг.
4. Інформаційне забезпечення фінансової діяльності фірми є процес безперервного цілеспрямованого підбору відповідних нормативних показників, необхідних для здійснення ефективних управлінських рішень по всіх аспектах фінансової діяльності фірми.
5. Фінансові інструменти - це документи, що мають грошову вартість (або підтверджують рух грошових коштів). Фінансові інструменти поділяються на первинні та вторинні. До первинних належать грошові кошти, цінні папери, кредиторська та дебіторська заборгованість по поточних операціях. Фінансовий інструмент - це будь-який контракт, за яким відбувається одночасне збільшення фінансових активів однієї фірми і фінансових зобов'язань іншою. До фінансових активів належать:
- Грошові кошти;
- Контрактне право отримати від іншої фірми грошові кошти;
- Контрактне право обміну фінансовими інструментами з іншою фірмою на вигідних умовах;
- Акції інших підприємств.
До фінансових зобов'язань відносяться:
- Контрактне зобов'язання виплатити грошові кошти;
- Контрактне зобов'язання обмінятися фінансовими інструментами з іншою фірмою на потенційно невигідних умовах.
6. Фінансові показники використовуються при аналізі, плануванні, управлінні фінансами фірми. Для деяких фінансових показників нормативи встановлюються державою або самим підприємством. Вони поділяються на:
- Показники оцінки майнового стану фірми;
- Показники ліквідності та платоспроможності фірми;
- Показники структури капіталу фірми;
- Показники стану оборотних коштів;
- Показники рентабельності. (2, стор 22 - 29)
Основні завдання управління фінансами підприємств.
В умовах ринкової економіки відбувається зміщення акценту з суто виробничого планування на планування фінансове. У прагненні максимізувати прибуток будь-яке підприємство, незалежно від його розмірів, стикається з необхідністю планування і регулювання своїх доходів і витрат. Дійсно для підтримки, а тим більше розвитку будь-якого бізнесу безперервно потрібні кошти, щоб профінансувати капітальні витрати, витрати на зарплату, товари та інші прямі та накладні витрати.
Основними завданнями управління фінансами підприємства можна вважати:
- Забезпечення джерелами фінансування, пошук внутрішніх і зовнішніх коротко-та довгострокових джерел фінансування, вибір найбільш оптимального їх поєднання;
- Ефективне використання фінансових ресурсів для досягнення стратегічних і тактичних цілей підприємства.
Доходи від грамотно і ефективно ведеться бізнесу, як правило, перевищують витрати, але основна проблема фінансування будь-якого підприємства полягає в запізнюванні доходів щодо витрат. Витрати необхідно зробити зараз, а доходи, заради отримання яких ці витрати виробляються, будуть отримані тільки в майбутньому, часто досить віддаленому. Крім того, підприємству може просто не вистачати власних доходів. Це відбувається при зростаючий бізнес, де для фінансування зростання необхідно безперервне залучення і обслуговування позикових коштів. Першим завданням є необхідність планування потреби в капіталі для досягнення поставлених цілей, визначення джерел його надходження і напрямки використання. Інше завдання управління фінансами - реалізація фінансових рішень короткострокового характеру, спрямованих на управління ліквідністю компанії через планування і керування грошовими потоками, які забезпечують здійснення своєчасних поточних платежів кредиторам і постачальникам, що є необхідною умовою довгострокового успіху в бізнесі.
Вирішення комплексу поставлених завдань призводить до необхідності фінансового планування і формування системи бюджетування на підприємстві. Вона включає в себе складання бюджету по балансовому листу і бюджету доходів і витрат, формування бюджету руху грошових коштів (касовий бюджет) як детального графіка грошових виплат і надходжень у часі на основі графіка виплат кредиторам і графіка інкасації надходжень.
Конкретні форми і методи реалізації завдань управління фінансами визначаються фінансовою політикою підприємства. Її основні елементи:
- Облікова політика;
- Кредитна політика;
- Політика управління грошовими коштами;
- Політика у відношенні управління витратами;
- Дивідендна політика.
Свою облікову політику підприємство повинно будувати відповідно до національних стандартів бухгалтерського обліку. При визначенні кредитної політики вирішується питання про забезпеченість оборотними засобами, зокрема, розмір власних оборотних коштів і потреби в позикових коштах (комерційних, короткострокових, банківських кредитах). У разі необхідності залучення довгострокового кредиту вивчають структуру капіталу та фінансову стійкість підприємства. (3, стор.22-24)
Цілі і завдання фінансового менеджменту
У системі управління різними аспектами діяльності фірми в сучасних умовах господарювання найбільш складним і відповідальним ланкою є управління фінансами, тому що на нього покладено вирішення найголовніших першочергових завдань:
- Запобігання банкрутства і великих фінансових невдач;
- Виживання фірми в умовах конкурентної боротьби;
- Максимізація ринкової вартості фірми;
- Забезпечення прийнятних темпів зростання економічного потенціалу фірми;
- Зростання обсягів виробництва та реалізації;
- Максимізація прибутку;
- Мінімізація витрат;
- Забезпечення необхідного рівня рентабельності основної діяльності.
Основною кінцевою метою фінансового менеджменту є підвищення конкурентних позицій фірми у відповідній сфері діяльності через механізм формування і ефективного використання прибутку для забезпечення максимізації ринкової вартості фірми (забезпечення максимального доходу власникам фірми).
У процесі реалізації своєї головної мети фінансовий менеджмент направлений на вирішення таких основних завдань:
- Забезпечення формування необхідного обсягу фінансових ресурсів відповідно до завдань розвитку підприємницької фірми в майбутньому періоді;
- Забезпечення ефективного використання фінансових ресурсів фірми за всіма основними напрямками її діяльності;
- Забезпечення ефективного управління грошовим обігом фірми;
- Забезпечення необхідного рівня ліквідності оборотних активів фірми;
- Забезпечення максимізації прибутку фірми в майбутньому періоді;
- Забезпечення високого рівня фінансової стійкості і платоспроможності фірми на всіх етапах її розвитку.
Всі ці завдання взаємопов'язані і взаємозумовлені. Тому в процесі фінансового управління окремі завдання повинні бути взаємно оптимізовані для найбільш ефективного результату при вирішенні його основної мети.
Функції фінансової служби фірми
Фінансова структура в процесі здійснення підприємницької фірми вирішує такі проблеми:
- Джерела фінансування - короткострокове і довгострокове кредитування, випуск і придбання цінних паперів; лізингове фінансування; розподіл прибуток; доцільність залучення позикових і використання власних коштів.
- Капітальні вкладення та оцінка їх ефективності - прибутковість капіталу, поточна і перспективна ціна компанії; оцінка фінансового ризику, фінансове забезпечення капітальних витрат.
- Управління оборотним капіталом - оптимальний розмір обігового капіталу, управління короткострокової дебіторської та кредиторської заборгованістю, структура оборотного капіталу.
- Фінансове планування - зміст, порядок розроблення та значення фінансових планів.
- Аналіз фінансової діяльності і фінансовий контроль - аналіз платоспроможності, ліквідності, рентабельності, факторний аналіз прибутку, аналіз використання фінансових ресурсів.
Основними функціями фінансової служби є:
- Управління ліквідністю активів підприємства;
- Організація ефективних взаємин з банками та іншими інвесторами;
- Управління позиковими коштами;
- Управління фінансовими ризиками;
- Формування оптимальної структури капіталу фірми;
- Пошук нових джерел фінансування;
- Оцінка та реалізація інвестиційних проектів;
- Контроль за валютними операціями;
- Проведення операцій з цінними паперами і формування портфеля цінних паперів, здатного забезпечити фінансову стійкість і стабільність фірми;
- Проведення обгрунтованої дивідендної політики;
- Прогнозування фінансових ситуацій;
- Планування фінансової діяльності;
- Регулювання грошового обігу;
- Облік витрат і результатів виробничої, інвестиційної та фінансової діяльності;
- Аналіз та оцінка ефективності використання і вкладення капіталу;
- Аналіз фінансових результатів та фінансового стану фірми та її клієнтів.
Найважливішими напрямками фінансової роботи комерційної організації є:
1. Фінансове планування. У ході фінансового планування кожне підприємство оцінює свій фінансовий стан, визначає можливість збільшення фінансових ресурсів і виявляє напрямки найбільш ефективного їх використання. Фінансове планування здійснюється на основі аналізу інформації про фінанси підприємства, одержуваної з бухгалтерської, статистичної та управлінської звітності. У цій області фінансова служба забезпечує виконання наступних завдань:
- Розробка проектів фінансових та кредитних планів з усіма необхідними розрахунками;
- Визначення потреби у власному оборотному капіталі;
- Виявлення джерел фінансування господарської діяльності;
- Розробка плану капітальних вкладень з необхідними розрахунками;
- Участь у розробці бізнес-плану;
- Складання касових планів в установи банку;
- Участь у складанні планів реалізації продукції в грошовому вираженні і визначення планової суми балансового прибутку на рік і по кварталах і показників рентабельності.
2. Оперативна робота. У цій області фінансова служба вирішує завдання:
- Забезпечення у встановлені терміни платежів до бюджету, виплат відсотків за короткостроковими та довгостроковими позиками банків, видачі заробітної плати працівникам та інших касових операцій, оплата рахунків постачальників за відвантажені товарно-матеріальні цінності, послуги та роботу;
- Забезпечення фінансування витрат плану;
- Оформлення кредитів відповідно до договорів;
- Ведення щоденного оперативного обліку: реалізація продукції, прибутку від реалізації, інших показників фінансового плану;
- Складання відомостей про надходження коштів та довідок про хід виконання показників фінансового плану та фінансового стану.
3. Контрольно-аналітична робота. Фінансові служби здійснюють постійний контроль за виконанням показників фінансового, касового і кредитного планів, планів по прибутку і рентабельності, стежать за використанням за призначенням власного і позикового оборотного капіталу, за цільовим використанням банківського кредиту. У цьому їм надає велику допомогу бухгалтерія. (4, стор.241-244)
Виходячи з обсягу та складності вирішуваних завдань, фінансова служба підприємства може бути представлена ​​фінансовим управлінням (на великих підприємствах), фінансовим відділом на середніх підприємствах, або одним лише фінансовим директором або головним бухгалтером, який займається всіма питаннями бухгалтерського обліку та фінансової стратегією (на малих підприємствах ).
Структура управління фінансово - економічної служби підприємства. На чолі підприємства генеральний директор. За ним: перший заступник генерального директора - фінансовий директор. А потім:
- Бухгалтерія (фінансовий облік);
- Аналітичний відділ;
- Відділ фінансового планування;
- Відділ цінних паперів і валют;
- Планово - економічний відділ.
Бухгалтерія веде бухгалтерський облік господарських операцій підприємства і формує публічну фінансову звітність у відповідності до встановлених стандартів і вимог. Якість фінансового управління визначається рівнем бухгалтерського та управлінського обліку. Облік повинен будується так, щоб оперативно зводити фінансову інформацію воєдино, визначати вплив окремих факторів середовища на загальний фінансовий стан, вчасно визначати відхилення в планових показниках від реальних. Фінансові звіти організації повинні включати прибутковість, ринкову позицію, продуктивність, використання активів, інновації.
Аналітичний відділ займається аналізом і оцінкою фінансового стану підприємства, виконання планових завдань по прибутку і обсягами реалізації, його ліквідність і рентабельність. Також до завдань цієї служби входить прогнозування фінансових показників виходячи з кон'юнктури ринку, діяльності підприємств-аналогів та підприємств-контрагентів. Фахівці даного відділу можуть оцінювати передбачувані інвестиційні проекти.
Відділ фінансового планування (короткострокового та довгострокового) розробляє основні планові документи: баланс доходів і витрат, бюджет руху грошових коштів, плановий баланс активів і пасивів. Інформаційною основою планування виступають дані аналітичного і оперативного відділів, бухгалтерії, інших економічних служб підприємства.
Відділ цінних паперів і валют формує портфель цінних паперів і управляє ним, підтримуючи його оптимальність з позицій доходності та ризику. Також бере участь у роботі валютних і фондових бірж з метою задоволення поточних потреб підприємства в карбованцевих або валютні кошти.
Планово - економічний відділ збирає рахунки, накладні, відстежує їх оплату і в умовах регулювання державою готівкового обігу стежить, щоб розрахунки готівкою між юридичними особами не перевищували встановленого ліміту. Це відділ контролює взаємини з банками з приводу безготівкових розрахунків та отримання готівкових грошових коштів. Претензійна група в складі відділу вирішує спори, що виникають між підприємствами і його контрагентами (постачальниками, покупцями), державою (податковою інспекцією, податковою поліцією) і різними позабюджетними та централізованими фондами з приводу сплати штрафів, неустойок, нарахування пені та інших заходів економічного впливу. (3, стор.25-27)
  Висновок.
Фінанси займають особливе місце в економічних відносинах. Їх специфіка проявляється в тому, що вони завжди виступають у грошовій формі, мають розподільний характер і відбивають формування і використання різних видів доходів і нагромаджень суб'єктів господарської діяльності сфери матеріального виробництва, держави й учасників невиробничої сфери.
Фінансові відносини існують об'єктивно, але мають конкретні форми прояву, що відповідають характеру виробничих відносин у суспільстві. У сучасних умовах форми фінансових відносин перетерплюють серйозні зміни. Становлення ринку та підприємництва в Росії припускає не тільки роздержавлення економіки, приватизацію підприємств, їх демонополізацію для створення вільного економічного сектора, розвиток конкуренції, лібералізацію цін і зовнішньоекономічних зв'язків підприємств, але і фінансове оздоровлення народного господарства, створення адекватної системи фінансових відносин.
Фінанси підприємств, будучи частиною системи фінансових відносин, відбивають процес утворення, розподілу і використання прибутків на підприємствах різних галузей народного господарства і тісно пов'язані з підприємництвом, оскільки підприємство є формою підприємницької діяльності. Функції фінансів: відтворювальна, розподільна і контрольна. Принципи організації фінансів: принцип повної самостійності, відповідальність за результати господарської діяльності, самофінансування, забезпечення фінансових резервів, фінансова дисципліна, самоокупність підприємства.
Управління фінансами - це значною мірою мистецтво, залежне від виконавця, його вміння швидко приймати рішення в умовах невизначеності.
Розподіл обов'язків і повноважень усередині фінансової служби важлива проблема для керівника підприємства. Недооцінка її може призвести до дезорганізації роботи фінансової служби і важким фінансовим наслідків.
У ході управління фінансами застосовують широке коло методів, основними з яких є: прогнозування, планування, оподаткування, страхування, кредитування, застосування фінансових санкцій і важелів економічного впливу на підприємство, стимулювання, ціноутворення, інвестування, лізинг, оренда. Для здійснення перерахованих методів використовуються такі інструменти фінансового управління, як кредити, позики, процентні ставки, дивіденди, котирування валютних курсів, дисконт.
Будь-яка система управління фінансами функціонує в рамках чинних законодавчих актів та нормативної бази, починаючи із законів і указів Президента і закінчуючи відомчими вказівками та інструкціями. Крім того, управління має на увазі використання інформації фінансового характеру, що міститься в бухгалтерській звітності, що надходить з товарно-фондових бірж і кредитної системи.
5. Список використаної літератури:
1. Ковальова А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Фінанси фірми: Підручник. - М.: Инфра - М, 2000р, стор 11-36
2. Шеремет А.Д., Сейфулін Р.С. Фінанси підприємств. - М.: Инфра - М 1998, стор.6-25
3. Фінанси у запитаннях і відповідях. М. Проспект, 2003 р, стор 7 - 30
4. Фінанси підприємств: Підручник для вузів / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова та ін; Під ред. проф. Н.В. Колчин. - 2-е вид., Перераб. і доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2001р, стор 5-17, 241-252.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Фінанси, гроші і податки | Курсова
128.2кб. | скачати


Схожі роботи:
Організація фінансів підприємства дорожнього господарства виявлення рез
Організація фінансів державного некомерційного підприємства на прикладі ГОУ Професійне
Організація фінансів підприємства дорожнього господарства виявлення резервів і шляхів підвищення ефективності
Організація фінансів підприємств
Організація фінансів транспорту
Організація фінансів соціального центру
Організація фінансів малих підприємств
Організація фінансів акціонерних товариств
Основи фінансів підприємства
© Усі права захищені
написати до нас