МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
МІНІСТЕРСТВО АГЕНСТВО ДО ОСВІТИ
ГОУ ВПО «Новосибірський державний технічний університет»
Кафедра економіки підприємства
Курсова робота
з дисципліни: «Планування на підприємстві»
Бізнес-план:
«Організація підприємства громадського харчування« Кафе Гурман »
Факультет:
Механіко-технологічний
Група:
МЕ-401
Студент:
Сівков Леонід Володимирович
Викладач:
Семакіна Галина Анатоліївна
НОВОСИБІРСЬК - 2007
Зміст
1 Резюме
2 Організаційно-правове середовище реалізації проекту
2.1 Організаційно-правова форма підприємства
2.2 Режим оподаткування
2.3 Принципи реалізації проекту
3 Маркетинг
3.1 Загальна характеристика ринку
3.2 Аналіз конкурентної позиції
3.3 Формування попиту і стимулювання збуту
3.4 Асортимент і обсяги реалізації
3.5 Ціни і цінова політика
3.6 Забезпечення виробничого процесу сировиною
4.2 Загальні витрати поточної діяльності підприємства
4.3 Витрати на персонал
4.4 Податкові виплати
6.1 Визначення точки беззбитковості
6.2 Розрахунок економічної ефективності проекту
Висновок
Список використаної літератури
Додаток 1
Додаток 2
Додаток 3
РЕЗЮМЕ
Мета проекту
Відкриття в м. Новосибірську підприємства громадського харчування «Кафе Гурман» з кількістю посадкових місць на 60 чоловік. Згідно з ГОСТ Р 50762-95 дане підприємство потрапляє під тип: "кафе" і "закусочні".
Підприємство створюється для надання населенню та гостям міста якісних послуг з організації швидкого харчування та продажу супутніх товарів, а також послуг з проведення урочистостей та інших заходів у приміщенні кафе.
Потреба у фінансових ресурсах
Сума інвестицій в проект складає 850 000 рублів. В якості інвестора виступає комерційний банк «КМБ-банк». Зазначена сума покриває потребу проекту як в інвестиційних ресурсах, так і в оборотному капіталі.
Матеріально-технічна база реалізації проекту
Для створення кафе передбачається оренда приміщення в 150 кв. м. в центральній діловій частині міста. Приміщення повністю відповідає нормативно-технічним та санітарно-гігієнічним вимогам для розміщення підприємства громадського харчування.
Створюване підприємство комплектується новим виробничим обладнанням, меблями, іншими активами за рахунок власних коштів підприємства.
Економічна ефективність проекту
Розрахунок економічної ефективності проведено з використанням міжнародних стандартів економічної оцінки інвестицій UNIDO.
Розрахунковий річний обсяг реалізації продукції і послуг становить понад 20 млн. крб. Чиста поточна вартість (NPV) склав 15507855 рублів, термін окупності проекту - 5,571 місяців.
Реалізація проекту передбачає створення 15 нових робочих місць, в тому числі, 13 - з повною зайнятістю і 2 - з частковою. Загальна сума відрахувань по податках і зборах складе більше 3,8 млн. руб. на рік.
2. Організаційно-правове середовище реалізації проекту
2.1 Організаційно-правова форма підприємства
Для реалізації даного інвестиційного проекту створюється нова організація. Найменування організації: Товариство з обмеженою відповідальністю «Гурман» (ТОВ «Гурман»).
Загальна вартість проекту становить 850000 рублів. Планується, що джерелом фінансування проекту буде комерційний банк «КМБ-банк». Кредит на термін 6 місяців під 6% щомісячно надається на початку місяця. Виплата відсотків на початку кожного наступного місяця, відсотки нараховуються на непогашену суму кредиту. Погашення кредиту рівними частками на початку кожного наступного місяця.
Вибір організаційно-правової форми підприємства здійснено з урахуванням ряду критеріїв, в першу чергу це: простота реєстрації та постановки на облік в державних органах; ступінь відповідальності засновників перед контрагентами та іншими зацікавленими особами в рамках господарських відносин; простота ведення бухгалтерського обліку.
2.2 Режим оподаткування
Для цілей розрахунку економічної ефективності даного інвестиційного проекту прийняті наступні ставки оподаткування, визначені чинним законодавством Російської Федерації:
Таблиця 1
Податки та обов'язкові збори, що сплачуються ТОВ «Гурман»
2.3 Принципи реалізації проекту
Організацію виробництва та надання послуг на підприємстві передбачається здійснювати з урахуванням таких принципів:
7. постійний моніторинг конкурентоспроможності асортименту і робота над його вдосконаленням;
8. пропозиція максимально широкого асортименту супутніх товарів;
9. комбінування самостійного приготування окремих страв і використання напівфабрикатів, що поставляються іншими підприємствами громадського харчування;
10. розміщення кафе в діловому центрі міста і орієнтація на середній клас населення з рівнем щомісячного доходу 17 - 30 тисяч рублів;
11. використання комплексу заходів щодо формування попиту і стимулювання збуту, формування іміджу та закріпленню постійних клієнтів.
3. Маркетинг
3.1 Загальна характеристика ринку
Місце розташування кафе буде торговий центр, розташований за адресою вул. Карла Маркса, 2. Це обумовлено тим, що в даному районі велика кількість торгових площ та офісних будівель, його основними клієнтами будуть відвідувачі та співробітники магазинів і офісів.
Відповідно до даних Офіційного сайту мерії міста Новосибірська (www.novo-sibirsk.ru), чисельність населення Новосибірська становить 1391,9 тис. осіб. За підсумками перепису в місті проживають: майже 93,8 відсотків росіян, українців - 1,3%, ненців - 0,9%, татар - 0,8%, інші національності - 3,2%.
У місті діють 2166 підприємств громадського харчування.
Оборот громадського харчування (великі, середні та малі підприємства) в розрахунку на душу населення 2224 рублів.
3.2 Аналіз конкурентної позиції
Кафе буде розташовуватися в діловому районі міста, де зосереджена велика кількість торгових центрів і проходить одна з найбільших дорожніх розв'язок міста, що забезпечить необхідний приплив клієнтів. З іншого боку, дане розташування передбачає близькість до підприємств - конкурентам. У зв'язку з цим, важливо виявити та розвинути чинники конкурентоспроможності нашого підприємства.
У цьому місці розташування знаходяться три основні конкуренти:
Ресторан «Тиха площа», кафе-ресторан «Неаполь» та кафе-шоу «Клубок».
Аналіз конкурентних позицій Кафе «Гурман» по відношенню до зазначеним підприємствам представлений у Таблиці 2.
Таблиця 2
Зіставлення чинників конкурентоспроможності
Таким чином, основними сильними сторонами нашого проекту є:
- Велика площа залу, що дозволяє проводити банкети, презентації, інші заходи з комфортним розташуванням до 60 осіб. По даній позиції конкурентом є тільки ресторан «Тиха площа». Проте, враховуючи статус ресторану, дане підприємство пропонує послуги з організації заходів за ціною на 15% дорожче.
- Орієнтація на високу якість страв та обслуговування.
- Найбільш вигідне розташування: близькість торгових центрів і офісних будівель, зручне паркування та транспортна розв'язка. По даній позиції основним конкурентом є кафе-шоу «Клубок».
- Широкий асортимент і постійна робота над його відповідністю поточним потребам (наприклад, у переддень свят; облік сезонних особливостей попиту і т.д.).
В якості основних слабких сторін можна назвати:
- Відсутність сформованого позитивного іміджу.
- Відсутність досвіду спільної роботи членів колективу.
3.3 Формування попиту і стимулювання збуту
На етапі виходу на ринок метою підприємства є формування стійкого попиту на послуги Кафе «Гурман» вище точки беззбитковості і наступне розширення ринкової частки.
На перший місяць функціонування кафе в бюджет закладено 72500 рублів для організації наступних заходів:
- Рекламний ролик на місцевому телебаченні. Сума витрат - 32500 рублів: 10 показів по 3250 рублів за показ.
- Проведення презентації кафе із запрошенням керівників підприємств та представників ЗМІ: 40000 рублів - витрати на організацію прийому.
З другого місяця проекту передбачається щомісяця інвестувати в рекламну діяльність 19000 рублів за наступними напрямками:
- Реклама в друкованих ЗМІ - 9700 рублів;
- Реклама на радіо - 5300 рублів;
- Поширення рекламних буклетів - 4000 рублів.
Як не рекламних методів просування підприємства на ринку передбачається використовувати наступне:
- Введення дисконтної накопичувальної системи для постійних клієнтів. Основна мета - закріплення кола постійних клієнтів.
- Укладення договорів з підприємствами на організацію комплексних обідів. Основна мета - завантаження потужностей кафе, забезпечення обсягів виручки на рівні вище точки беззбитковості.
- Укладання договорів з підприємствами, що надають послуги з проведення урочистостей, організації культурних заходів на обслуговування. У даному випадку основною метою є формування сприятливого іміджу, ознайомлення якомога ширшого населення з послугами кафе.
3.4 Асортимент і обсяги реалізації
Планові значення обсягів у розрізі укрупнених позицій асортименту наведено в Таблиці 3. Більш детальне уявлення асортименту підприємства на даному етапі реалізації проекту не доцільно, так як меню буде коригуватися в процесі діяльності кафе. Наведене уявлення асортименту підприємства дозволяє оцінити економічну ефективність окремих його складових. Всі подальші розрахунки проводяться з урахуванням інфляції 6% щорічно (за даними Федеральної служби державної статистики).
Таблиця 3
Обсяги реалізації в розрізі укрупнених позицій асортименту, руб.
Передбачається, що кафе виходить на запланований обсяг збуту на третій місяць роботи за всіма позиціями крім організації комплексних обідів, за якою вихід на заплановані обсяги розрахований на четвертий місяць, і по проведенню урочистостей, для яких цей термін становить 6 місяців. Це пов'язано з тим, що вихід на планові показники по організації комплексних обідів, проведення урочистостей, потребує напрацювання репутації і популярності (формування звички споживачів). Прогнозні обсяги збуту в натуральному вираженні протягом 2008 року представлені в Таблиці 4. МІНІСТЕРСТВО АГЕНСТВО ДО ОСВІТИ
ГОУ ВПО «Новосибірський державний технічний університет»
Кафедра економіки підприємства
Курсова робота
з дисципліни: «Планування на підприємстві»
Бізнес-план:
«Організація підприємства громадського харчування« Кафе Гурман »
Факультет:
Механіко-технологічний
Група:
МЕ-401
Студент:
Сівков Леонід Володимирович
Викладач:
Семакіна Галина Анатоліївна
НОВОСИБІРСЬК - 2007
Зміст
1 Резюме
2 Організаційно-правове середовище реалізації проекту
2.1 Організаційно-правова форма підприємства
2.2 Режим оподаткування
2.3 Принципи реалізації проекту
3 Маркетинг
3.1 Загальна характеристика ринку
3.2 Аналіз конкурентної позиції
3.3 Формування попиту і стимулювання збуту
3.4 Асортимент і обсяги реалізації
3.5 Ціни і цінова політика
3.6 Забезпечення виробничого процесу сировиною
4. Інвестиційні та поточні витрати
4.1 Графік реалізації проекту та інвестиційних витрат4.2 Загальні витрати поточної діяльності підприємства
4.3 Витрати на персонал
4.4 Податкові виплати
5. Організаційний план
6. Економічна оцінка ефективності проекту6.1 Визначення точки беззбитковості
6.2 Розрахунок економічної ефективності проекту
Висновок
Список використаної літератури
Додаток 1
Додаток 2
Додаток 3
РЕЗЮМЕ
Мета проекту
Відкриття в м. Новосибірську підприємства громадського харчування «Кафе Гурман» з кількістю посадкових місць на 60 чоловік. Згідно з ГОСТ Р 50762-95 дане підприємство потрапляє під тип: "кафе" і "закусочні".
Підприємство створюється для надання населенню та гостям міста якісних послуг з організації швидкого харчування та продажу супутніх товарів, а також послуг з проведення урочистостей та інших заходів у приміщенні кафе.
Потреба у фінансових ресурсах
Сума інвестицій в проект складає 850 000 рублів. В якості інвестора виступає комерційний банк «КМБ-банк». Зазначена сума покриває потребу проекту як в інвестиційних ресурсах, так і в оборотному капіталі.
Матеріально-технічна база реалізації проекту
Для створення кафе передбачається оренда приміщення в 150 кв. м. в центральній діловій частині міста. Приміщення повністю відповідає нормативно-технічним та санітарно-гігієнічним вимогам для розміщення підприємства громадського харчування.
Створюване підприємство комплектується новим виробничим обладнанням, меблями, іншими активами за рахунок власних коштів підприємства.
Економічна ефективність проекту
Розрахунок економічної ефективності проведено з використанням міжнародних стандартів економічної оцінки інвестицій UNIDO.
Розрахунковий річний обсяг реалізації продукції і послуг становить понад 20 млн. крб. Чиста поточна вартість (NPV) склав 15507855 рублів, термін окупності проекту - 5,571 місяців.
Реалізація проекту передбачає створення 15 нових робочих місць, в тому числі, 13 - з повною зайнятістю і 2 - з частковою. Загальна сума відрахувань по податках і зборах складе більше 3,8 млн. руб. на рік.
2. Організаційно-правове середовище реалізації проекту
2.1 Організаційно-правова форма підприємства
Для реалізації даного інвестиційного проекту створюється нова організація. Найменування організації: Товариство з обмеженою відповідальністю «Гурман» (ТОВ «Гурман»).
Загальна вартість проекту становить 850000 рублів. Планується, що джерелом фінансування проекту буде комерційний банк «КМБ-банк». Кредит на термін 6 місяців під 6% щомісячно надається на початку місяця. Виплата відсотків на початку кожного наступного місяця, відсотки нараховуються на непогашену суму кредиту. Погашення кредиту рівними частками на початку кожного наступного місяця.
Вибір організаційно-правової форми підприємства здійснено з урахуванням ряду критеріїв, в першу чергу це: простота реєстрації та постановки на облік в державних органах; ступінь відповідальності засновників перед контрагентами та іншими зацікавленими особами в рамках господарських відносин; простота ведення бухгалтерського обліку.
2.2 Режим оподаткування
Для цілей розрахунку економічної ефективності даного інвестиційного проекту прийняті наступні ставки оподаткування, визначені чинним законодавством Російської Федерації:
Таблиця 1
Податки та обов'язкові збори, що сплачуються ТОВ «Гурман»
| Податок, збір | База | Ставка | Періодичність сплати |
| Податок на доходи фізичних осіб | Нарахована заробітна плата | 13% | Щомісяця |
| Єдиний соціальний податок | Нарахована заробітна плата | 35,6% | Щомісяця |
| Податок на прибуток | Різниця між доходами та витратами | 30% | Щомісяця |
Організацію виробництва та надання послуг на підприємстві передбачається здійснювати з урахуванням таких принципів:
7. постійний моніторинг конкурентоспроможності асортименту і робота над його вдосконаленням;
8. пропозиція максимально широкого асортименту супутніх товарів;
9. комбінування самостійного приготування окремих страв і використання напівфабрикатів, що поставляються іншими підприємствами громадського харчування;
10. розміщення кафе в діловому центрі міста і орієнтація на середній клас населення з рівнем щомісячного доходу 17 - 30 тисяч рублів;
11. використання комплексу заходів щодо формування попиту і стимулювання збуту, формування іміджу та закріпленню постійних клієнтів.
3. Маркетинг
3.1 Загальна характеристика ринку
Місце розташування кафе буде торговий центр, розташований за адресою вул. Карла Маркса, 2. Це обумовлено тим, що в даному районі велика кількість торгових площ та офісних будівель, його основними клієнтами будуть відвідувачі та співробітники магазинів і офісів.
Відповідно до даних Офіційного сайту мерії міста Новосибірська (www.novo-sibirsk.ru), чисельність населення Новосибірська становить 1391,9 тис. осіб. За підсумками перепису в місті проживають: майже 93,8 відсотків росіян, українців - 1,3%, ненців - 0,9%, татар - 0,8%, інші національності - 3,2%.
У місті діють 2166 підприємств громадського харчування.
Оборот громадського харчування (великі, середні та малі підприємства) в розрахунку на душу населення 2224 рублів.
3.2 Аналіз конкурентної позиції
Кафе буде розташовуватися в діловому районі міста, де зосереджена велика кількість торгових центрів і проходить одна з найбільших дорожніх розв'язок міста, що забезпечить необхідний приплив клієнтів. З іншого боку, дане розташування передбачає близькість до підприємств - конкурентам. У зв'язку з цим, важливо виявити та розвинути чинники конкурентоспроможності нашого підприємства.
У цьому місці розташування знаходяться три основні конкуренти:
Ресторан «Тиха площа», кафе-ресторан «Неаполь» та кафе-шоу «Клубок».
Аналіз конкурентних позицій Кафе «Гурман» по відношенню до зазначеним підприємствам представлений у Таблиці 2.
Таблиця 2
Зіставлення чинників конкурентоспроможності
| Фактори | Кафе «Гурман» | Конкуренти | ||
| Ресторан «Тиха площа» | Кафе «Хуторок» | Кафе-шоу «Клубок» | ||
| Рівень конкуренції | Непрямий конкурент | Прямий конкурент | Прямий конкурент | |
| Посадкових місць | На 60 чоловік | На 70 чоловік | На 50 чоловік | На 35 чоловік |
| Якість | Висока якість приготування їжі та обслуговування | Їжа завжди свіжа і якісна | Їжа завжди свіжа і якісна | В основному робота з привізними напівфабрикатами |
| Данням-дення | Одна з центральних площ міста, багато торгових центрів. Є місце для паркування. | Жваве місце, є місця для паркування. | Жваве місце, немає місця для паркування, близько від зупинки. | Жваве місце, є місце для паркування, близько від зупинки. |
| Рівень ціни | Вище середнього | Високий | Високий | Середній |
| Особливості асортименту | Традиційна кухня | Традиційна кухня | Традиційна кухня | Фаст-Фуд |
| Асортимент | Широкий асортимент | Не дуже широкий асортимент | Широкий асортимент | 10-15 видів |
| Репутація фірми | Фірма нова | Відома, постійні клієнти | Відома, постійні клієнти. | Новий пункт |
- Велика площа залу, що дозволяє проводити банкети, презентації, інші заходи з комфортним розташуванням до 60 осіб. По даній позиції конкурентом є тільки ресторан «Тиха площа». Проте, враховуючи статус ресторану, дане підприємство пропонує послуги з організації заходів за ціною на 15% дорожче.
- Орієнтація на високу якість страв та обслуговування.
- Найбільш вигідне розташування: близькість торгових центрів і офісних будівель, зручне паркування та транспортна розв'язка. По даній позиції основним конкурентом є кафе-шоу «Клубок».
- Широкий асортимент і постійна робота над його відповідністю поточним потребам (наприклад, у переддень свят; облік сезонних особливостей попиту і т.д.).
В якості основних слабких сторін можна назвати:
- Відсутність сформованого позитивного іміджу.
- Відсутність досвіду спільної роботи членів колективу.
3.3 Формування попиту і стимулювання збуту
На етапі виходу на ринок метою підприємства є формування стійкого попиту на послуги Кафе «Гурман» вище точки беззбитковості і наступне розширення ринкової частки.
На перший місяць функціонування кафе в бюджет закладено 72500 рублів для організації наступних заходів:
- Рекламний ролик на місцевому телебаченні. Сума витрат - 32500 рублів: 10 показів по 3250 рублів за показ.
- Проведення презентації кафе із запрошенням керівників підприємств та представників ЗМІ: 40000 рублів - витрати на організацію прийому.
З другого місяця проекту передбачається щомісяця інвестувати в рекламну діяльність 19000 рублів за наступними напрямками:
- Реклама в друкованих ЗМІ - 9700 рублів;
- Реклама на радіо - 5300 рублів;
- Поширення рекламних буклетів - 4000 рублів.
Як не рекламних методів просування підприємства на ринку передбачається використовувати наступне:
- Введення дисконтної накопичувальної системи для постійних клієнтів. Основна мета - закріплення кола постійних клієнтів.
- Укладення договорів з підприємствами на організацію комплексних обідів. Основна мета - завантаження потужностей кафе, забезпечення обсягів виручки на рівні вище точки беззбитковості.
- Укладання договорів з підприємствами, що надають послуги з проведення урочистостей, організації культурних заходів на обслуговування. У даному випадку основною метою є формування сприятливого іміджу, ознайомлення якомога ширшого населення з послугами кафе.
3.4 Асортимент і обсяги реалізації
Планові значення обсягів у розрізі укрупнених позицій асортименту наведено в Таблиці 3. Більш детальне уявлення асортименту підприємства на даному етапі реалізації проекту не доцільно, так як меню буде коригуватися в процесі діяльності кафе. Наведене уявлення асортименту підприємства дозволяє оцінити економічну ефективність окремих його складових. Всі подальші розрахунки проводяться з урахуванням інфляції 6% щорічно (за даними Федеральної служби державної статистики).
Таблиця 3
Обсяги реалізації в розрізі укрупнених позицій асортименту, руб.
| Укрупненная позиція асортименту | Червень - грудень 2008 | 2009 | 2010 | Січень - травень 2011 |
| Комплексний обід | 1133000,00 | 3400800,00 | 3588000,00 | 1527500,00 |
| Пиво | 383984,00 | 941760,00 | 993600,00 | 423000,00 |
| Чай | 228660,00 | 510120,00 | 538200,00 | 229125,00 |
| Соки | 278254,50 | 654000,00 | 690000,00 | 293750,00 |
| Десертні страви | 824412,00 | 2040480,00 | 2152800,00 | 916500,00 |
| Гарячі страви | 1177290,00 | 2825280,00 | 2980800,00 | 1269000,00 |
| Салати | 459421,20 | 1098720,00 | 1159200,00 | 493500,00 |
| Коктейлі | 266152,00 | 627840,00 | 662400,00 | 282000,00 |
| Морозиво | 445887,00 | 1059480,00 | 1117800,00 | 475875,00 |
| Кава "Капучіно" | 676828,45 | 1615380,00 | 1704300,00 | 725562,50 |
| Кава "Еспрессо" | 598471,20 | 1464960,00 | 1545600,00 | 658000,00 |
| Млинці "Росіяни" | 505688,80 | 1151040,00 | 1214400,00 | 517000,00 |
| Млинці "Українські" | 474083,25 | 1079100,00 | 1138500,00 | 484687,50 |
| Млинці "По-царськи" | 442477,70 | 1007160,00 | 1062600,00 | 452375,00 |
| Проведення урочистостей | 440325,00 | 1765800,00 | 1863000,00 | 793125,00 |
| РАЗОМ | 8334935,10 | 21241920,00 | 22411200,00 | 9541000,00 |
Таблиця 4
Прогноз обсягів реалізації на 2008 рік у натуральних показниках
| Укрупненная позиція асортименту | Од. | 07.08 | 08.08 | 09.08 | 10.08 | 11.08 | 12.08 |
| Комплексний обід | Комплекс | 667 | 933 | 1300 | 1300 | 1300 | |
| Пиво | 500 мл. | 460 | 600 | 900 | 900 | 900 | 900 |
| Чай | Чашка | 900 | 1300 | 1300 | 1300 | 1300 | 1300 |
| Соки | 250 мл. | 570 | 833 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 |
| Десертні страви | Порція | 640 | 830 | 1300 | 1300 | 1300 | 1300 |
| Гарячі страви | Порція | 650 | 900 | 1200 | 1200 | 1200 | 1200 |
| Салати | Порція | 450 | 467 | 700 | 700 | 700 | 700 |
| Коктейлі | 250 мл. | 350 | 480 | 600 | 600 | 600 | 600 |
| Морозиво | Порція | 510 | 700 | 900 | 900 | 900 | 900 |
| Кава "Капучіно" | Чашка | 750 | 967 | 1300 | 1300 | 1300 | 1300 |
| Кава "Еспрессо" | Чашка | 730 | 933 | 1400 | 1400 | 1400 | 1400 |
| Млинці "Росіяни" | Порція | 770 | 967 | 1100 | 1100 | 1100 | 1100 |
| Млинці "Українські" | Порція | 770 | 967 | 1100 | 1100 | 1100 | 1100 |
| Млинці "По-царськи" | Порція | 770 | 967 | 1100 | 1100 | 1100 | 1100 |
| Проведення урочистостей | Година | 5 | 8 | 12 | 17 | 23 | 30 |
При формуванні цін були враховані такі особливості ринку громадського харчування м. Новосибірська:
- Високий рівень доходів населення;
- Недостатня кількість в даному районі установ громадського харчування, зорієнтованих на надання послуг швидкого харчування високого рівня якості;
- Розташування кафе в діловому центрі міста.
Формування цін грунтується не на принципі «витрати + норма прибутку», а на співвідношенні позицій асортименту з позиціями конкурентів за критерієм ціна-якість. Ціни, використані при проведенні розрахунків, наведені в Таблиці 5.
Таблиця 5
Розрахункові ціни на продукцію та послуги Кафе «Гурман»
| Укрупненная позиція асортименту | Од. | Ціна за одиницю, крб. |
| Комплексний обід | Комплекс | 200,00 |
| Пиво | 500 мл. | 80,00 |
| Чай | Чашка | 30,00 |
| Соки | 250 мл. | 50,00 |
| Десертні страви | Порція | 120,00 |
| Гарячі страви | Порція | 180,00 |
| Салати | Порція | 120,00 |
| Коктейлі | 250 мл. | 80,00 |
| Морозиво | Порція | 90,00 |
| Кава "Капучіно" | Чашка | 95,00 |
| Кава "Еспрессо" | Чашка | 80,00 |
| Млинці "Росіяни" | Порція | 80,00 |
| Млинці "Українські" | Порція | 75,00 |
| Млинці "По-царськи" | Порція | 70,00 |
| Проведення урочистостей | Година | 4500,00 |
У відношенні організації виробничого процесу прийняті наступні рішення: Таблиця 6
Виходячи з наведених рішень, в якості постачальників напівфабрикатів і сировини для виробництва за співвідношенням ціна-якість обрані наступні підприємства:
- ВАТ "Новосибхліб": хлібобулочні вироби;
- ТОВ "Агама Трейд": м'ясні напівфабрикати, млинці (напівфабрикат), морозиво;
- ТОВ "Сібчай-Сервіс": чай (листовий, пакетований), кава мелена;
- ТОВ «Плодоовочева база № 2»: овочева продукція;
- ТОВ «Колд Лайн»: соки, вино-горілчана продукція, пиво, вода.
Таблиця 6
Особливості виробничого процесу по позиціях асортименту
| Укрупненная позиція асортименту | Особливості виробничого процесу |
| Комплексний обід | Формується 7 варіантів комплексних обідів, які включають: салат, гаряче блюдо, десерт, чай. |
| Пиво | Кафе закуповує бутильовану пиво: 5 видів |
| Чай | Пропонується 10 видів пакетованого чаю, а також 3 види листового чаю |
| Соки | Кафе закуповує соки відомих марок (100%, відновлені) «Тонус», «Добрий», «Gold Premium», «Я» та ін |
| Десертні страви | Самостійне приготування із сировини та напівфабрикатів |
| Гарячі страви | Самостійне приготування із сировини та напівфабрикатів |
| Салати | Самостійне приготування із сировини та напівфабрикатів |
| Коктейлі | Самостійне приготування із сировини та напівфабрикатів |
| Морозиво | Кафе закуповує вагове морозиво 5 сортів, сервіровка |
| Кава "Капучіно" | Приготування з меленої кави з використанням кави-машини |
| Кава "Еспрессо" | Приготування з меленої кави з використанням кави-машини, використовуються натуральні вершки |
| Млинці "Росіяни" | Напівфабрикат розігрівається в мікрохвильовій печі, сервіровка |
| Млинці "Українські" | Напівфабрикат розігрівається в мікрохвильовій печі, сервіровка |
| Млинці "По-царськи" | Напівфабрикат розігрівається в мікрохвильовій печі, сервіровка |
| Проведення урочистостей | Музичний супровід заходів, робота офіціантів, індивідуальне меню |
4. Інвестиційні та поточні витрати
4.1 Графік реалізації проекту та інвестиційних витрат
Загальна сума витрат невиробничого характеру при організації даного підприємства становить 617500,00 рублів. Графік реалізації проекту має наступний структуру: Таблиця 7.
Основна стаття інвестиційних витрат «Придбання та встановлення основного і допоміжного обладнання» сформована з розрахунку комплектації клієнтського залу на 60 посадкових місць і виробничих приміщень та має наступну структуру: Таблиця 8.
Таблиця 7
Графік реалізації проекту
| Етап реалізації проекту | Початок | Закінчення | Інвестиційні витрати, руб. |
| Реєстрація ТОВ "Гурман" | 01.06.08 | 16.06.08 | 10 000,00 |
| Укладання договорів на постачання сировини | 01.06.08 | 16.06.08 | 0,00 |
Укладення договору оренди | 11.06.08 | 16.06.08 | 0,00 |
| Придбання та встановлення основного і допоміжного обладнання | 16.06.08 | 30.06.08 | 400 000,00 |
| Отримання дозволів, ліцензування | 16.06.08 | 30.06.08 | 17 500,00 |
| Обробка приміщення | 16.06.08 | 26.06.08 | 150 000,00 |
| Підбір і наймання персоналу | 16.06.08 | 30.06.08 | 0,00 |
| Оформлення дозвільної документації | 16.06.08 | 30.06.08 | 40 000,00 |
| Виробництво | 01.07.08 | 0,00 | |
| Разом | 617500,00 |
Таблиця 8
Деталізація витрат на придбання та установку основного і допоміжного обладнання
| Напрямок витрат | Сума, руб. |
| Касовий апарат | 5 000 |
| Комп'ютер і офісна техніка | 45 000 |
| Кондиціонер | 30 000 |
Кухонний посуд | 35 000 |
| Меблі | 45 000 |
| Музичний центр та аудіо обладнання | 17 000 |
| Інші витратні матеріали | 10 000 |
| Скатертини | 16 000 |
| Скло | 12 000 |
| Столові прибори | 15 000 |
| Технологічне обладнання | 132 000 |
| Установка устаткування, меблів, наладка | 18 000 |
| Фарфор | 20 000 |
| Разом | 400 000 |
Організація роботи кафе буде здійснюватися на орендованих площах. Загальна площа приміщень кафе становить 150 кв. м., у тому числі 85 кв. м. - площа клієнтського залу та 65 кв. м. - площі службових приміщень і санітарний вузол. Таким чином, істотною статтею поточних витрат є платежі за оренду: 200000 рублів на місяць. Крім того, суттєві витрати передбачає оренда транспортного засобу з водієм для доставки сировини і напівфабрикатів. Формування і динаміка загальних витрат підприємства наведені в Таблиці 9.
Таблиця 9
Структура і динаміка загальних витрат підприємства, руб.
| Витрати | 8 червня | Липень 2008 | 2008 | 2009 | 2010 | 01-05.2011 |
| Оренда приміщення | 200000 | 1230000 | 2604000 | 2748000 | 1170000 | |
| Реклама і PR-діяльність | 72500 | 72500 | ||||
| Адміністративні витрати | 20 000,00 | 20100 | 143500 | 260400 | 274800 | 117000 |
| Реклама та PR поточні | 19000 | 117420 | 248520 | 262200 | 111625 | |
| Оренда транспортного засобу | 15 000,00 | 15 075,00 | 108675 | 197100 | 207900 | 88500 |
| Електроенергія | 9 000,00 | 9 045,00 | 35 930,60 | 66 829,20 | 73 478,30 | 53100 |
| Представницькі витрати | 3600 | 3618 | 26082 | 26827,2 | 28436,8 | 21240 |
| Охорона підприємства (ОВО) | 20000 | 123600 | 262032 | 277753,9 | 117500 | |
| РАЗОМ | 47600 | 359338 | 1857708 | 3665708 | 3872569 | 1678965 |
Таблиця 10
Витрати на сировину і матеріали
| Позиція асортименту | Ум.од. | Витрати на од., Руб. | Сумарні витрати за періодами, руб. | |||
| 2008 | 2009 | 2010 | 01 - 05.11 | |||
| Млинці "По-царськи" | Порція | 27 | 170669,97 | 388476,00 | 409860,00 | 174487,50 |
| Млинці "Українські" | Порція | 29 | 183312,19 | 417252,00 | 440220,00 | 187412,50 |
| Млинці "Росіяни" | Порція | 29 | 183312,19 | 417252,00 | 440220,00 | 187412,50 |
| Кава "Еспрессо" | Чашка | 32 | 239388,48 | 585984,00 | 618240,00 | 263200,00 |
| Кава "Капучіно" | Чашка | 33 | 235108,83 | 561132,00 | 592020,00 | 252037,50 |
| Морозиво | Порція | 18 | 89177,40 | 211896,00 | 223560,00 | 95175,00 |
| Коктейлі | 250 гр. | 32 | 106460,80 | 251136,00 | 264960,00 | 112800,00 |
| Салати | Порція | 18 | 68913,18 | 164808,00 | 173880,00 | 74025,00 |
| Гарячі страви | Порція | 78 | 510159,00 | 1224288,00 | 1291680,00 | 549900,00 |
| Десертні страви | Порція | 33 | 226713,30 | 561132,00 | 592020,00 | 252037,50 |
| Соки | 250 гр. | 8 | 66781,08 | 156960,00 | 165600,00 | 70500,00 |
| Чай | Чашка | 3 | 38110,00 | 85020,00 | 89700,00 | 38187,50 |
| Пиво | 250 гр. | 20 | 119995,00 | 294300,00 | 310500,00 | 132187,50 |
| Комплексний обід | Комплекс | 95 | 170669,97 | 388476,00 | 409860,00 | 174487,50 |
| РАЗОМ | 2238101,42 | 5319636,00 | 5612460,00 | 2389362,50 | ||
Істотною статтею витрат підприємства є оплата праці персоналу. Загальна чисельність персоналу кафе становить 15 осіб, в тому числі, 3 - управлінський персонал, 11 осіб - виробничий персонал і 1 людина - спеціаліст з маркетингу / менеджер заходів. Розмір заробітної плати визначений виходячи з рівня оплати відповідних спеціальностей на ринку праці г.Новосибирска. У перспективі передбачається включити до трудових договорів, персоналу пункт про участь у прибутках. За підсумками першого року функціонування кафе буде прийнято рішення про створення преміального фонду (у відсотках від чистого прибутку підприємства за календарний місяць), розподіл якого буде здійснюватися на основі введення коефіцієнта трудової участі.
Загальна сума витрат на оплату праці персоналу (без урахування податкових відрахувань та інших обов'язкових платежів) і розмір заробітної плати представлені в Табліце11.
Таблиця 11
Витрати на оплату праці персоналу кафе, руб.
| Посада | Зарплата, руб. | Штатних од. | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 |
| Директор | 25 000 | 1 | 177625 | 2009 | 2010 | 2011 |
| Бухгалтер | 20 000 | 1 | 142100 | 325500 | 343500 | 146250 |
| Технолог | 18 000 | 1 | 127890 | 260400 | 274800 | 117000 |
| Офіціант | 10 000 | 4 | 243000 | 234360 | 247320 | 105300 |
| Бармен | 11000 | 2 | 133650 | 520800 | 549600 | 234000 |
| Прибиральниця | 7000 | 2 | 85050 | 286440 | 302280 | 128700 |
| Кухар | 14 000 | 3 | 255150 | 182280 | 192360 | 81900 |
| Менеджер заходів | 18 000 | 1 | 109350 | 546840 | 577080 | 245700 |
| РАЗОМ | 15 | 1273815 | 234360 | 247320 | 105300 |
Загальна характеристика режиму оподаткування підприємства була наведена у п.2.2. роботи. Ставки, бази обчислення податків та інших обов'язкових платежів і періодичність їх сплати були представлені раніше: Таблиця 1. Суми платежів у розрізі окремих податків та обов'язкових платежів за перший рік реалізації проекту наведені в Таблиці 12.
Таблиця 12
Податкові та інші відрахування за обов'язковими платежами за 2008 рік, руб.
| Платіж | Червень | Липень | Серпень | Вересень | Жовтень | Листопад | Грудень |
| ПДФО | 8190 | 25910,95 | 26040,3 | 26169,65 | 26299 | 26428,35 | 26557,7 |
| ЄСП | 22428 | 70956,14 | 71310,36 | 71664,58 | 72018,8 | 72373,02 | 72727,24 |
| НП | 0 | 0 | 39430 | 122600 | 151995 | 165260 | 178374 |
| РАЗОМ | 30618 | 96867,09 | 136780,66 | 220434,23 | 250312,8 | 264061,37 | 277658,94 |
5. Організаційний план
Організаційна структура управління підприємства має наступний вигляд: Рисунок1.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Малюнок 1. Організаційна структура управління кафе «Гурман».
Представлена структура є лінійно-функціональною, що повністю відповідає потребам гнучкого і оперативного керівництва малого підприємства громадського харчування.
Основні функції управлінського персоналу визначаються чинним законодавством РФ, Установчими документами підприємства, трудовими договорами і посадовими обов'язками і мають наступний вигляд.
Управлінський персонал
Директор підпорядковується безпосередньо Раді засновників товариства і реалізує наступні функції як оперативний виконавчий орган Товариства:
- Організовує всю роботу підприємства;
- Несе повну відповідальність за його стан і стан трудового колективу;
- Представляє підприємство у всіх установах і організаціях;
- Розпоряджається майном підприємства;
- Укладає договори;
- Здійснює пошук постачальників сировини, напівфабрикатів і послуг;
- Розробляє і реалізує збутову і цінову політику підприємства;
- Видає накази по підприємству відповідно до трудового законодавства, приймає та звільняє працівників;
- Застосовує заходи заохочення і накладає стягнення на працівників підприємства.
Технолог підпорядковується безпосередньо директорові і виконує наступні функції:
- Відповідає за випуск високоякісної продукції та якість асортименту;
- Здійснює розробку нових видів продукції;
- Відповідає за впровадження у виробництво новітніх досягнень науки і техніки;
- Відповідає за механізацію та автоматизацію виробничих процесів;
- Стежить за дотриманням встановленої технології;
- Здійснює оперативний контроль над ходом виробництва;
- Розробляє календарні графіки роботи;
- Усуває причини, що порушують нормальний режим виробництва;
- Здійснює контроль над комплексністю та якістю готової продукції;
- Організовує контроль над якістю що надходить на підприємство сировини, матеріалів, напівфабрикатів.
Бухгалтер підпорядковується безпосередньо директорові, є його заступником з економічних питань і відповідає за наступні функції:
- Керує роботою з планування та економічного стимулювання на підприємстві, підвищенню продуктивності праці, виявленню і використанню виробничих резервів поліпшенню організації виробництва, праці та заробітної плати;
- Розробляє нормативи для утворення фондів економічного стимулювання;
- Проводить всебічний аналіз результатів діяльності підприємства;
- Розробляє заходи щодо зниження собівартості і підвищення рентабельності підприємства, поліпшення використання виробничих фондів, виявлення та використання резервів на підприємстві;
- Здійснює облік коштів підприємства і господарських операцій з матеріальними та грошовими ресурсами;
- Встановлює результати фінансово-господарської діяльності підприємства;
- Виробляє фінансові розрахунки з замовниками та постачальниками, пов'язані з реалізацією готової продукції, придбанням необхідної сировини, до її завдань також отримання кредитів у банку, своєчасне повернення позичок, стосунки з державним бюджетом;
- Організовує і веде на підприємстві бухгалтерський і податковий облік відповідно до вимог чинного законодавства та затвердженої облікової політики підприємства.
Виробничий та іншої персонал
Планований режим роботи кафе з 8.00 до 22.00 щоденно без вихідних днів. Таким чином, відповідно до КЗпП, режим роботи барменів, офіціантів і кухарів встановлюється наступний: два робочих дні через два вихідних дня, без перерв, з 7.30 до 22.30. Режим роботи менеджера заходів з 10.00 до 18.00 з перервою на обід п'ять днів на тиждень, ненормований. Прибиральниця працює вранці (до відкриття) і увечері (після закриття) магазину. Устаткування і характер роботи обумовлює наступні кваліфікаційні вимоги до працівників: Таблиця 13.
Таблиця 13
Кваліфікаційні вимоги до виробничого та іншого неуправленческого персоналу
| Посада | Одиниць | Освіта | Якості | Досвід роботи |
| Бармен | 2 | Середня спеціальна або курси | чесність, порядність, сумлінність, хороше знання карти вин, знання комп'ютера, касового апарату. | Бажаним, але не обов'язковий. |
| Офіціант | 4 | Середня спеціальна або курси | чесність, порядність, сумлінність, знання етикету, комп'ютера, касового апарату. | Бажаним, але не обов'язковий |
| Кухар | 3 | Середня спеціальна | чесність, порядність, сумлінність, вміння смачно і швидко готувати, творчий підхід до роботи | Обов'язковий, не менше 5 років |
| Менеджер заходів | 1 | Вища управлінське / соціальне | творчий підхід до роботи, комунікабельність, адміністративні навички | Бажаним, але не обов'язковий |
| Прибиральниця | 2 | Не важливо | сумлінність, чесність, відповідальність | Не обов'язковий |
6. Економічна оцінка ефективності проекту
6.1 Визначення точки беззбитковості
Сума граничного доходу = Надходження від продажу - Сумарні прямі витрати.
Частка граничного (маржинального) доходу у виручці - це співвідношення між сумою граничного доходу та надходженням від продажу.
Частка граничного (маржинального) доходу = Сума граничного доходу / Чистий прибуток.
Точка беззбитковості (межа беззбитковості) відповідає такому обсягу реалізації, при якому величина прибутку підприємства дорівнює нулю.
Межа беззбитковості = Сумарні постійні витрати / Частка граничного доходу.
Запас фінансової стійкості підприємства (ЗФУ):
ЗФУ = (виручка - беззбитковий обсяг продажів) / Виручка
Розрахунок зазначених показників представлений у Таблиці 14.
Таблиця 14
Розрахунок точки беззбитковості, на грудень 2008 року
| Надходження від продажу, руб. | 1672720 |
| Чистий прибуток, руб. | 416205 |
| Повна собівартість реалізованої продукції, грн. | 1069641 |
| Сумарні постійні витрати, руб. | 383434 |
| Сумарні прямі витрати, руб. | 686207 |
| Сума граничного (маржинального) доходу, руб. | 986513 |
| Частка граничного (маржинального) доходу у виручці | 0,589 |
| Точка беззбитковості (беззбитковий обсяг продажів), руб. | 650991,5 |
| Запас фінансової стійкості підприємства (%) | 61% |
6.2 Розрахунок економічної ефективності проекту
Для оцінки інвестиційних проектів розраховують наступні показники (базою для розрахунку є дані грошового потоку, представлені в Додатку 3):
1. NPV (Net Present Value) - чистий дисконтований дохід (ЧДД) - різниця між дисконтованими результатами і витратами за весь розрахунковий період. Це ефект від проекту, наведений до теперішньої вартості грошових надходжень. Це перевищення інтегральних результатів над витратами.
де Ф 1 (t) - кеш-фло від операційної діяльності; Ф 2 (t) - кеш-фло від інвестиційної діяльності; S Л - дисконтована ліквідаційна вартість підприємства.
Ліквідаційна вартість підприємства може визначатися різними методами: на основі балансової вартості акціонерного капіталу за бухгалтерською звітністю; на основі ринкових порівнянь, за вартістю заміщення і ін Рекомендується використовувати так звану модель Гордона. Вона припускає, що потік реальних грошей Ф 1 (t) + Ф 2 (t) за межами інвестиційного проекту росте на g відсотків на рік. Тоді дисконтована ліквідаційна вартість підприємства дорівнює дисконтованій вартості майбутніх потоків реальних грошей за межами проекту. У нашому випадку:
де Ф 1 (Т), Ф 2 (Т) - відповідні потоки реальних грошей в останній рік проекту.
У курсовій роботі будемо вважати, що g = 0.
Якщо NPV <0, то проект не ефективний. Чим NPV більше, тим ефективніше проект.
2. IR - індекс прибутковості (ІД) - відношення суми наведених ефектів до величини капітальних вкладень (інвестицій). Це співвідношення між всіма дисконтованими доходами від проекту і всіма дисконтованими витратами на проект
де К - дисконтовані інвестиції,
Якщо IR <1 - проект не ефективний. Якщо IR ³ 1, проект рентабельний.
3. IRR (Internal Rate of Return) - внутрішня норма прибутковості (ВНД) являє собою ту ставку дисконту е, при якій величина NPV дорівнює 0.
Економічний сенс - це максимальна ставка плати за залучені джерела інвестування.
Якщо IRR ³ е, то проект вважається ефективним.
4. PP (Payback Period) - c рок окупності інвестицій. - Мінімальний період часу, протягом якого чистий дисконтований дохід стає позитивним, (або інтегральні дисконтовані інвестиції за проектом відшкодовуються інтегральними дисконтованими доходами від реалізації проекту).
Термін окупності характеризує період часу, протягом якого зроблені інвестором вкладення в проект відшкодуються доходами від його реалізації.
Розраховані показники економічної ефективності проекту наведені в Таблиці 15.
У деталізованому вигляді звіт про прибутки і збитки, звіт про рух грошових коштів та інтегральні фінансові показники проекту в Додатках 1-3.
Таблиця 15
Показники економічної ефективності проекту
| Показник | Результат | Висновок |
| 1. Ставка дисконтування | 25,00% | задається інвестором і дорівнює прибутковості, яку він хотів би отримати на інвестований капітал. |
| 2. Період окупності - РР | 5,571 міс. | проект повністю окупиться через 5,571 міс. функціонування проекту. |
| 3. Чиста поточна вартість - NPV | 15507856 руб. | 15507856> 0, отже, проект ефективний. |
| 4. Індекс прибутковості - IR | 26,349% | 26,349%> 1, отже, проект ефективний. |
| 5. Внутрішня норма прибутковості - IRR | 932,5% | 932,5%> е = 25%, отже, проект ефективний. |
| 6. Період розрахунку | 36 місяців |
У цілому проект можна вважати економічно ефективним і рекомендувати до реалізації.
З аключеніе
Поставлені завдання в роботі виконані і мета досягнута.
У рамках розробки бізнес-плану обгрунтована економічна ефективність створення в м. Новосибірську підприємства громадського харчування, що надає послуги швидкого харчування високої якості, зорієнтоване на населення з доходами на рівні середнього та вище середнього.
Для реалізації проекту залучаються приватні інвестиційні ресурси в сумі 850 тис. рублів. Проект реалізується на базі новостворюваного підприємства у формі товариства з обмеженою відповідальністю.
У роботі проведено оцінку економічної ефективності інвестиційного проекту. Методично дана оцінка заснована на розрахунку дисконтованої величини грошового потоку. Відповідно з отриманими висновками, проект економічно ефективний. Чиста поточна вартість за проектом складає 15507855 руб., Внутрішня норма прибутковості - 932,5%, термін окупності - 5,571 місяців.
Точка беззбитковості проходиться на другий місяць функціонування кафе.
Оцінка результатів проекту базується на прогнозі обсягів реалізації за окремими асортиментними позиціями. Слід зазначити, що даний прогноз є песимістичним і передбачає незначний обсяг попиту. Разом з тим в роботі запропоновано ряд заходів, спрямованих на формування попиту та стимулювання збуту.
При реалізації інвестиційного проекту, зростає основний капітал Товариства, спостерігається зростання в частині оборотного капіталу. Це формує основу для реінвестування і розширення підприємства, створення мережі подібних підприємств у місті та регіоні (у разі сприятливої кон'юнктури), або для організації інвестиційної діяльності в суміжних та інших галузях, що призведе до збільшення фінансових результатів інвестора.
Список використаної літератури
1. Владимирова Л.П. Прогнозування та планування в умовах ринку-Навчальний посібник М: 2005 - 399с.
2. Менеджмент готельного та ресторанного обслуговування. - М.: РМАТ, 1997 р. - 460 с.
3. Четиркін Є. М. Методи фінансових і комерційних розрахунків. - М.: Фінанси і статистика, 2003р. - 158 с.
4. Берн А.І. Бухгалтерський аналіз - М.: Фінанси і статистика, 2003-456с.
5. Бізнес-планування. Навчально-практичний посібник В.З. Черняк, А.В. Черняк, І.В. Довденко - 2001 - 271с.
6. Яцко В.А. Вибір інвестиційного проекту для фінансування: навчальний посібник. - НГТУ, 2001р. - 21 с.
7. http://www.admhmao.ru/ - офіційний сайт Федеральної служби державної статистики.
8. http://www.novo-sibirsk.ru/ - офіційний сайт мерії міста Новосибірська.
Додаток 1
Звіт про прибутки та збитки
Розрахунок кредитних платежів
Додаток 2
Звіт про рух грошових коштів
Додаток 3
Інтегральні фінансові показники
Коефіцієнти дисконтування a t
Ставка дисконту
З аключеніе
Поставлені завдання в роботі виконані і мета досягнута.
У рамках розробки бізнес-плану обгрунтована економічна ефективність створення в м. Новосибірську підприємства громадського харчування, що надає послуги швидкого харчування високої якості, зорієнтоване на населення з доходами на рівні середнього та вище середнього.
Для реалізації проекту залучаються приватні інвестиційні ресурси в сумі 850 тис. рублів. Проект реалізується на базі новостворюваного підприємства у формі товариства з обмеженою відповідальністю.
У роботі проведено оцінку економічної ефективності інвестиційного проекту. Методично дана оцінка заснована на розрахунку дисконтованої величини грошового потоку. Відповідно з отриманими висновками, проект економічно ефективний. Чиста поточна вартість за проектом складає 15507855 руб., Внутрішня норма прибутковості - 932,5%, термін окупності - 5,571 місяців.
Точка беззбитковості проходиться на другий місяць функціонування кафе.
Оцінка результатів проекту базується на прогнозі обсягів реалізації за окремими асортиментними позиціями. Слід зазначити, що даний прогноз є песимістичним і передбачає незначний обсяг попиту. Разом з тим в роботі запропоновано ряд заходів, спрямованих на формування попиту та стимулювання збуту.
При реалізації інвестиційного проекту, зростає основний капітал Товариства, спостерігається зростання в частині оборотного капіталу. Це формує основу для реінвестування і розширення підприємства, створення мережі подібних підприємств у місті та регіоні (у разі сприятливої кон'юнктури), або для організації інвестиційної діяльності в суміжних та інших галузях, що призведе до збільшення фінансових результатів інвестора.
Список використаної літератури
1. Владимирова Л.П. Прогнозування та планування в умовах ринку-Навчальний посібник М: 2005 - 399с.
2. Менеджмент готельного та ресторанного обслуговування. - М.: РМАТ, 1997 р. - 460 с.
3. Четиркін Є. М. Методи фінансових і комерційних розрахунків. - М.: Фінанси і статистика, 2003р. - 158 с.
4. Берн А.І. Бухгалтерський аналіз - М.: Фінанси і статистика, 2003-456с.
5. Бізнес-планування. Навчально-практичний посібник В.З. Черняк, А.В. Черняк, І.В. Довденко - 2001 - 271с.
6. Яцко В.А. Вибір інвестиційного проекту для фінансування: навчальний посібник. - НГТУ, 2001р. - 21 с.
7. http://www.admhmao.ru/ - офіційний сайт Федеральної служби державної статистики.
8. http://www.novo-sibirsk.ru/ - офіційний сайт мерії міста Новосибірська.
Додаток 1
Звіт про прибутки та збитки
| № | Найменування показника | 01.06.08 | 01.07.08 | 01.08.08 | 01.09.08 | 01.10.08 | 01.11.08 | 01.12.08 | 2009р. | 2010р. | 01-05.2011г. |
| 1 | Надходження від продажу | 0 | 739400 | 1113973 | 1484296 | 1588983 | 1632313 | 1672720 | 21241920 | 22411200 | 9541000 |
| 2 | Витрати на матеріали і комплектуючі | 0 | 272430 | 378712 | 477519 | 489941 | 494768 | 497181 | 5319636 | 5612460 | 2389363 |
| 3 | Відрядна заробітна плата | 0 | 136000 | 136680 | 137360 | 138040 | 138720 | 139400 | 1770720 | 1868640 | 795600 |
| 4 | Єдиний соціальний податок | 0 | 48416 | 48658 | 48900 | 49142 | 49384 | 49626 | 630376 | 665236 | 283234 |
| 5 | Сумарні прямі витрати | 0 | 456846 | 564050 | 663779 | 677123 | 682872 | 686207 | 7720732 | 8146336 | 3468196 |
| 6 | Прибуток від реалізації продукції | 0 | 282554 | 549923 | 820517 | 911860 | 949441 | 986513 | 13521188 | 14264864 | 6072804 |
| 7 | Сумарні постійні витрати | 133028 | 372693 | 375989 | 377850 | 379711 | 381573 | 383434 | 4777981 | 5046350 | 2178719 |
| 8 | Прибуток від основної діяльності | -133028 | -90139 | 173934 | 442667 | 532149 | 567868 | 603079 | 8743207 | 9218514 | 3894085 |
| 9 | Відсотки за кредитами | 0 | 51000 | 42500 | 34000 | 25500 | 17000 | 8500 | 0 | 0 | 0 |
| 10 | Прибуток до виплати податку | -133028 | -141139 | 131434 | 408667 | 506649 | 550868 | 594579 | 8743207 | 9218514 | 3894085 |
| 11 | Податок на прибуток | 0 | 0 | 39430 | 122600 | 151995 | 165260 | 178374 | 2622962 | 2765554 | 1168225 |
| 12 | Чистий прибуток | -133028 | -141139 | 92004 | 286067 | 354654 | 385607 | 416205 | 6120245 | 6452960 | 2725859 |
| Дата | Взято в кредит, руб | Погашення кредиту, руб. | Виплата відсотків, руб. | Кеш-фло від фінансової діяльності, руб. |
| 01.06.08 | 850000 | 850000 | ||
| 01.07.08 | 141667 | 51000 | -141667 | |
| 01.08.08 | 141667 | 42500 | -141667 | |
| 01.09.08 | 141667 | 34000 | -141667 | |
| 01.10.08 | 141667 | 25500 | -141667 | |
| 01.11.08 | 141667 | 17000 | -141667 | |
| 01.12.08 | 141667 | 8500 | -141667 |
Додаток 2
Звіт про рух грошових коштів
| № | Рух грошових коштів | 01.06.2008 | 01.07.2008 | 01.08.2008 | 01.09.2008 | 01.10.2008 | 01.11.2008 | 01.12.2008 | 2009 | 2011 | 01-05.2011г. |
| 1 | Чистий прибуток | -133028 | -141139 | 92004 | 286067 | 354654 | 385607 | 416205 | 6120245 | 6452960 | 2725859 |
| 2 | Кеш-фло від операційної діяльності | 550000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3 | Витрати на придбання активів | 67500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 4 | Інші витрати підготовчого періоду | -617500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5 | Кеш-фло від інвестиційної діяльності | 850000 | 708333 | 566667 | 425000 | 283333 | 141667 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 6 | Кредити | 0 | 141667 | 141667 | 141667 | 141667 | 141667 | 141667 | 0 | 0 | 0 |
| 7 | Виплати в погашення кредитів | 850000 | 566667 | 425000 | 283333 | 141667 | 0 | -141667 | 0 | 0 | 0 |
| 8 | Кеш-фло від фінансової діяльності | 850000 | 666139 | 950000 | 1325337 | 1753070 | 2107724 | 2351665 | 2767870 | 8888115 | 15341075 |
| 9 | Сальдо готівки на початок періоду | 99472 | 525000 | 1042003 | 1611404 | 2107724 | 2493332 | 2767870 | 8888115 | 15341075 | 18066934 |
| 10 | Сальдо готівки на кінець періоду | -133028 | -141139 | 92004 | 286067 | 354654 | 385607 | 416205 | 6120245 | 6452960 | 2725859 |
Додаток 3
Інтегральні фінансові показники
Коефіцієнти дисконтування a t
| Дата | 01.06.2008 | 01.07.2008 | 01.08.2008 | 01.09.2008 | 01.10.2008 | 01.11.2008 | 01.12.2008 | 2009 | 2011 | 01-05.2011г. |
| α t | 0,991 | 0,972 | 0,955 | 0,937 | 0,920 | 0,903 | 0,886 | 0,709 | 0,567 | 0,517 |
| е | е міс |
| 0,25 | 0,02 |
| Кроки розрахунку t | 01.06.2008 | 01.07.2008 | 01.08.2008 | 01.09.2008 | 01.10.2008 | 01.11.2008 | 01.12.2008 | 2009 | 2011 | 01-05.2011г. |
| Кеш-фло від операційної діяльності Ф 1 (t) | -133028 | -141139 | 92004 | 286067 | 354654 | 385607 | 416205 | 6120245 | 6452960 | 2725859 |
| Кеш-фло від інвестиційної діяльності Ф 2 (t) | -617500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Потік реальних грошей Ф 1 (t) + Ф 2 (t) | -750528 | -141139 | 92004 | 286067 | 354654 | 385607 | 416205 | 6120245 | 6452960 | 2725859 |
| Коефіцієнти дисконтування α t | 0,991 | 0,972 | 0,955 | 0,937 | 0,920 | 0,903 | 0,886 | 0,709 | 0,567 | 0,517 |
| Дисконтований потік реальних грошей [Ф 1 (t) + Ф 2 (t)] * α t | 743582 | 137257 | 87824 | 268042 | 326185 | 348119 | 368820 | 4338762 | 3659704 | 1408677 |
| Кумулятивний дисконтований чистий потік грошових коштів Σ [Ф 1 (k) + Ф 2 (k)] * α t | -743582 | -880839 | -793014 | -524973 | -198788 | 149331 | 518151 | 4856914 | 8516618 | 9925295 |