| Організація бухгалтерського обліку 2 Залишки по[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.
скачати
Вихідні дані (варіант № 1) Залишки по рахунках бухгалтерського обліку на 1 червня 2007 року (грн.). Журнал реєстрації господарських операцій за червень 2007 р. № | Заснування і короткий зміст господарських операцій | Сума | Проводка |
|
|
| Дебет | Кредит | 1 | Виписка з розрахункового рахунку, платіжне доручення. Зараховано на розрахунковий рахунок грошові кошти, перераховані засновником Івановим Л. І. у статутний капітал організації. |
100000 |
51 |
75 | 2 | Прибутковий касовий ордер. Засновником Єгоровим О.В. внесений внесок у статутний капітал. |
5000 |
50 |
75 | 3 | Відповідно до установчого договору оприбутковані отримані від засновника Лаврова П. І.: - Основні засоби; - Нематеріальні активи. |
100000 45000 |
08 08 |
75 75 | 4 | Виписка з розрахункового рахунку. Зараховано на розрахунковий рахунок короткостроковий кредит банку. |
30000 |
51 |
66 | 5 | Рахунок-фактура, прибутковий ордер складу. Нараховано постачальнику за матеріали: - Покупна вартість; - ПДВ 18%. Разом |
10000 1800 11800 |
10 / 1 19 / 3 |
60 60 | 6 | Рахунок-фактура. Нараховано транспортної організації за доставку та розвантаження матеріалів: - Вартість послуг; - ПДВ 18%. Разом |
2000 360 2360 |
10 / 1 19 / 3 |
60 60
| 7 | Виписка з розрахункового рахунку, платіжні доручення. Перераховано грошові кошти: - Постачальнику за матеріали; - Транспортної організації за доставку. |
11800 2360 |
60 60 |
51 51 | 8 | Довідка бухгалтерії. Пред'явлено до заліку ПДВ по оприбуткованих і оплаченим матеріалами. |
2160 |
68 / 2 |
19 / 3 | 9 | Рахунок-фактура. Нараховано постачальнику за основний засіб не потребує монтажу: - Покупна вартість; - ПДВ 18%. Разом |
30000 5400 35400 |
08 19 / 3 |
60 60 | 10 | Рахунок-фактура. Нараховано транспортної організації за доставку основного засобу: - Вартість послуги; - ПДВ 18%. Разом |
4000 720 4720 |
08 19 / 3 |
60 60
| 11 | Розрахунково-платіжна відомість. Нараховано заробітну плату за розвантаження основного засобу. |
2000 |
08 |
70 | 12 | Розрахунок бухгалтерії. Нараховано ЕСН за діючими ставками від нарахованої заробітної плати. Відображено заборгованість: - Фонду соціального страхування; - Федеральному бюджету; - Пенсійному фонду; - Фонду обов'язкового медичного страхування. |
58 400
62 |
|
08 08
08 |
69 69
69 |
13 | Акти передачі в експлуатацію. Введено в експлуатацію: - Основний засіб, придбане у постачальника; - Основний засіб, отримане від засновника; - Нематеріальний актив, отриманий засновником. |
36520 100000 45000 |
01 01 04 |
08 08 08 |
14 | Виписка з розрахункового рахунку, платіжні доручення. Перераховано грошові кошти: - Постачальнику за основний засіб; - Транспортної організації за їх доставку. |
35400 4720 |
60 60 |
51 51 |
15 | Довідка бухгалтерії. Пред'явлено до заліку ПДВ за введеним в експлуатацію і оплаченим основних засобів. |
6120 |
68 / 2 |
19 / 3 |
16 | Вимоги. Відпущені у виробництво матеріали за обліковими цінами: - На виробництво виробу А; - На виробництво виробу Б; - На обслуговування обладнання та інші потреби виробництва; - На адміністративні потреби. Разом |
3000 4000 2000 1000 10000 |
20 / 1 20 / 2 25 26 |
10 / 1 10 / 1 10 / 1 10 / 1
|
17 | Розрахунок бухгалтерії. Списуються транспортно-заготівельні витрати, що припадають на витрачені матеріали: - На виробництво виробу А; - На виробництво виробу Б; - На обслуговування обладнання та інші потреби виробництва; - На адміністративні потреби. Разом |
600 800 400 200 2000 |
20 / 1 20 / 2 25 26 |
10 / 1 10 / 1 10 / 1 10 / 1 |
18 | Відомість нарахування заробітної плати. Нараховано заробітну плату: - Виробничим робітникам за виготовлення виробу А; - Виробничим робітникам за виготовлення виробу Б; - Робітникам, обслуговуючим обладнання та іншого персоналу основного цеху; - Адміністрації. Разом |
12000 10000 14000
15000 51000 |
20 / 1 20 / 2 25
26 |
70 70 70
70 |
19 | Розрахунок бухгалтерії. Нараховано Єдиний соціальний податок за діючими ставками від нарахованої заробітної плати. Суми податку віднесені: - На витрати з виготовлення виробу А; - На витрати з виготовлення виробу Б; - На загальновиробничі витрати; - На загальногосподарські витрати. Разом по дебету Відображено заборгованість: - Фонду соціального страхування; - Федеральному бюджету; - Пенсійному фонду; - Фонду обов'язкового медичного страхування. Разом по кредиту |
3120 2600 3640 3900 13260
13260 |
20 / 1 20 / 2 25 26
|
69 69
69 |
20 | Довідка бухгалтерії. Нараховано амортизацію: - З обладнання цехів основного виробництва; - По будівлі офісу; - По нематеріальних активах. |
400 300 200 |
25 26 26 |
02 02 05 |
21 | Довідка бухгалтерії. Списуються загальновиробничі витрати пропорційно сумі прямих витрат: - На витрати з виготовлення виробу А; - На витрати з виготовлення вироби Б. |
10593 9847 |
20 / 1 20 / 2 |
25 25 | 22 | Довідка бухгалтерії. Списуються загальногосподарські витрати на собівартість реалізованої продукції. |
20600 |
90 / 2 |
26 | 23 | Відомість випуску готової продукції. Випущена цехами основного виробництва і прийнята на склад готова продукція в оцінці за фактичною виробничою собівартістю: - Виріб А; - Виріб Б. Разом Примітка: витрати в незавершеному виробництві на кінець місяця склали: -По виробу А; -По виробу Б. |
25964 24036
3349 3211 |
43 43 |
20 / 1 20 / 2 | 24 | Розрахунково-платіжна відомість. Здійснені утримання із заробітної плати працівників: - Податок на доходи фізичних осіб; - За виконавчими листами. |
2000 1000 |
70 70 |
68 / 1 76 | 25 | Виписка з розрахункового рахунку, платіжні доручення. Перераховано з розрахункового рахунку: - Податок на доходи фізичних осіб; - Єдиний соціальний податок: - Фонду соціального страхування; - Федеральному бюджету; - Пенсійному фонду; - Фонду обов'язкового медичного страхування. |
2000
1537 10600
1643 |
68 / 1
69 69
69 |
51
51 51
51 | 26 | Виписка з розрахункового рахунку, прибутковий касовий ордер. Отримано за чеком грошові кошти з розрахункового рахунку на виплату заробітної плати. |
50000 |
50 |
51 | 27 | Розрахунково-платіжна відомість. Виплачено заробітну плату працівникам. |
50000 |
70 |
50 | 28 | Рахунок-фактура. Відвантажено покупцеві готова продукція. Продажна ціна. ПДВ 18%. Разом (Перехід права власності здійснюється при відвантаженні). Нараховано ПДВ за відвантаженої і реалізованої продукції. Списується фактична собівартість відвантаженої продукції. |
94400
14400 40000 |
62
90 / 3 90 / 2 |
90 / 1
68 / 2 43 | 29 | Рахунок-фактура. Прийнятий до оплати рахунок транспортної організації за доставку готової продукції до станції залізниці вартість послуги. ПДВ. Разом. |
5000 900 5900 |
44 19 / 3 |
60 60 | 30 | Довідка бухгалтерії. Списуються витрати на продаж повністю. |
5000 |
90 / 2 |
44 | 31 | Довідка бухгалтерії. Списується фінансовий результат від продажу продукції. |
14400 |
90 / 9 |
99 | 32 | Виписка з розрахункового рахунку в банку, платіжне доручення. Надійшли на розрахунковий рахунок грошові кошти від покупця. |
94400 |
51 |
62 | 33 | Виписка з розрахункового рахунку в банку, платіжне доручення. Перераховано транспортної організації за доставку готової продукції. |
5900 |
60 |
51 | 34 | Довідка бухгалтерії. Пред'явлено до заліку ПДВ за отриманою і оплаченої послуги з доставки. |
900 |
68 / 2 |
19 / 3 | 35 | Виписка з розрахункового рахунку. Зараховано відсотки за використання банком грошових коштів, що знаходяться на розрахунковому рахунку організації. |
600 |
51 |
91 / 1 | 36 | Довідка бухгалтерії. Списується сальдо інших доходів і витрат. |
600 |
91 / 9 |
99 | 37 | Довідка бухгалтерії. Нараховано податок на прибуток за діючими ставками. |
3600 |
99 |
68 / 4 |
Пояснення до журналу реєстрації господарських операцій Розрахунок до операції № 17. Розрахунок транспортно-заготівельних витрат. Показники | Вартість матеріалів за купівельними цінами | Сума ТЗВ | Залишок матеріалів на початок місяця | 12500 | 2500 | Надійшло за місяць | 10000 | 2000 | Разом | 22500 | 4500 | Середній відсоток ТЗВ за місяць | 20% | Витрачено матеріалів за місяць: - На виготовлення виробу А; - На виготовлення виробу Б; - На обслуговування обладнання та інші потреби виробництва; - На адміністративні потреби. |
3000 4000
2000 1000 |
600 800
400 200 | Залишок на кінець місяця | 12500 | 2500 |
Розрахунок до операції № 21. Розрахунок розподілу загальновиробничих витрат. Прямі витрати | Виріб А | Виріб Б | Матеріали | 3600 | 4800 | Заробітна плата | 12000 | 10000 | Єдиний соціальний податок | 3120 | 2600 | Разом | 18720 | 17400 | Разом по двом виробам | 36120 |
Коефіцієнт розподілу = Оборот по Д рахунку 25: Суму прямих витрат по двох виробам. Оборот за дебетом рахунка 25 = 20440; Сума прямих витрат по двох виробам = 36120. Коефіцієнт розподілу = 20440 / 36120 = 0,565891. Сума загальновиробничих витрат, яка відноситься до виробу А = 18720 * 0,565891 = 10593. Сума загальновиробничих витрат, яка відноситься до виробу Б = 17400 * 0,565891 = 9847. Форми облікових регістрів Рахунок 01 "Основні засоби" |
| Рахунок 02 "Амортизація основних засобів" | Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит | № | Сума | № | Сума |
| № | Сума | № | Сума | Сп | 50000 |
|
|
|
|
| Сп | - | 13) | 36520 |
|
|
|
|
| 20) | 400 |
| 100000 |
|
|
|
|
|
| 300 | Од | 136520 | Ок | - |
| Од | - | Ок | 700 | Ск | 186520 |
|
|
|
|
| Ск | 700 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Рахунок 04 "Нематеріальні активи" |
| Рахунок 05 "Амортизація нематеріальних активів" | Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит | № | Сума | № | Сума |
| № | Сума | № | Сума | Сп | - |
|
|
|
|
| Сп | - | 13) | 45000 |
|
|
|
|
| 20) | 200 | Од | 45000 | Ок | - |
| Од | - | Ок | 200 | Ск | 45000 |
|
|
|
|
| Ск | 200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Рахунок 08 "Вкладення у необоротні активи" |
| Рахунок 10 "Матеріали" рахунок 10 / 1 "Сировина і матеріали" | Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит | № | Сума | № | Сума |
| № | Сума | № | Сума | Сп | - |
|
|
| Сп | 15000 |
|
|
|
3) | 100000 | 13) | 36520 |
| 5) | 10000 | 16) | 3000 |
| 45000 |
| 100000 |
| 6) | 2000 |
| 4000 |
9) | 30000 |
| 45000 |
|
|
|
| 2000 |
10) | 4000 |
|
|
|
|
|
| 1000 |
11) | 2000 |
|
|
|
|
| 17) | 600 |
12) | 58 |
|
|
|
|
|
| 800 |
| 400 |
|
|
|
|
|
| 400 |
| 62 |
|
|
|
|
|
| 200 |
Од | 181520 | Ок | 181520 |
| Од | 12000 | Ок | 12000 |
Ск | - |
|
|
| Ск | 15000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок 19 / 3 "Податок на додану вартість по придбаних матеріально-виробничих запасів" |
| Рахунок 20 / 1 "Основне виробництво (виріб А)" |
|
|
|
Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит |
№ | Сума | № | Сума |
| № | Сума | № | Сума |
Сп | - |
|
|
| Сп | - |
|
|
5) | 1800 | 8) | 2160 |
| 16) | 3000 | 23) | 25964 |
6) | 360 | 15) | 6120 |
| 17) | 600 |
|
|
9) | 5400 | 34) | 900 |
| 18) | 12000 |
|
|
10) | 720 |
|
|
| 19) | 3120 |
|
|
29) | 900 |
|
|
| 21) | 10593 |
|
|
Од | 9180 | Ок | 9180 |
| Од | 29313 | Ок | 25964 |
Ск | - |
|
|
| Ск | 3349 |
|
|
Рахунок 20 / 2 "Основне виробництво (виріб Б)" |
| Рахунок 25 "Загальновиробничі витрати" |
Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит |
№ | Сума | № | Сума |
| № | Сума | № | Сума |
Сп | - |
|
|
| Сп | - |
|
|
16) | 4000 | 23) | 24036 |
| 16) | 2000 | 21) | 10593 |
17) | 800 |
|
|
| 17) | 400 |
| 9847 |
18) | 10000 |
|
|
| 18) | 14000 |
|
|
19) | 2600 |
|
|
| 19) | 3640 |
|
|
21) | 9847 |
|
|
| 20) | 400 |
|
|
Од | 27247 | Ок | 24036 |
| Од | 20440 | Ок | 20440 |
Ск | 3211 |
|
|
| Ск | - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок 26 "Загальногосподарські витрати" |
| Рахунок 43 "Готова продукція" |
Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит |
№ | Сума | № | Сума |
| № | Сума | № | Сума |
Сп | - |
|
|
| Сп | - |
|
|
16) | 1000 | 22) | 20600 |
| 23) | 25964 | 28) | 40000 |
17) | 200 |
|
|
|
| 24036 |
|
|
18) | 15000 |
|
|
|
|
|
|
|
19) | 3900 |
|
|
|
|
|
|
|
20) | 300 |
|
|
|
|
|
|
|
| 200 |
|
|
|
|
|
|
|
Од | 20600 | Ок | 20600 |
| Од | 50000 | Ок | 40000 |
Ск | - |
|
|
| Ск | 10000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок 44 "Витрати на продаж" |
| Рахунок 50 "Каса" |
Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит |
№ | Сума | № | Сума |
| № | Сума | № | Сума |
Сп | - |
|
|
| Сп | 5000 |
|
|
29) | 5000 | 30) | 5000 |
| 2) | 5000 | 27) | 50000 |
|
|
|
|
| 26) | 50000 |
|
|
Од | 5000 | Ок | 5000 |
| Од | 55000 | Ок | 50000 |
Ск | - |
|
|
| Ск | 10000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок 51 "Розрахунковий рахунок" |
| Рахунок 60 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками" |
Дебет | Кредит |
|
|
№ | Сума | № | Сума |
| Дебет | Кредит |
Сп | 90000 |
|
|
| № | Сума | № | Сума |
1) | 100000 | 7) | 11800 |
|
|
| Сп | - |
4) | 30000 |
| 2360 |
| 7) | 11800 | 5) | 10000 |
32) | 94400 | 14) | 35400 |
|
| 2360 |
| 1800 |
35) | 600 |
| 4720 |
| 14) | 35400 | 6) | 2000 |
|
| 25) | 2000 |
|
| 4720 |
| 360 |
|
|
| 1537 |
| 33) | 5900 | 9) | 30000 |
|
|
| 10600 |
|
|
|
| 5400 |
|
|
| 1643 |
|
|
| 10) | 4000 |
|
| 26) | 50000 |
|
|
|
| 720 |
|
| 33) | 5900 |
|
|
| 29) | 5000 |
|
|
|
|
|
|
|
| 900 |
Од | 225000 | Ок | 125960 |
| Од | 60180 | Ок | 60180 |
Ск | 189040 |
|
|
|
|
| Ск | - |
Рахунок 62 "Розрахунки з покупцями і замовниками" |
| Рахунок 66 "Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках" |
Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит |
№ | Сума | № | Сума |
| № | Сума | № | Сума |
Сп | - |
|
|
|
|
| Сп | - |
28) | 94400 | 32) | 94400 |
|
|
| 4) | 30000 |
Од | 94400 | Ок | 94400 |
| Од | - | Ок | 30000 |
Ск | - |
|
|
|
|
| Ск | 30000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок 68 "Розрахунки з податків і зборів" рахунок 68 / 1 "Розрахунки з ПДФО" |
| Рахунок 68 "Розрахунки з податків і зборів" рахунок 68 / 2 "Розрахунки з ПДВ" |
Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит |
№ | Сума | № | Сума |
| № | Сума | № | Сума |
|
| Сп | - |
|
|
| Сп | - |
25) | 2000 | 24) | 2000 |
| 8) | 2160 | 28) | 14400 |
|
|
|
|
| 15) | 6120 |
|
|
|
|
|
|
| 34) | 900 |
|
|
Од | 2000 | Ок | 2000 |
| Од | 9180 | Ок | 14400 |
|
| Ск | - |
|
|
| Ск | 5220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок 68 "Розрахунки з податків і зборів" рахунок 68 / 4 "Розрахунки з податку на прибуток" |
| Рахунок 69 "Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню" |
Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит |
№ | Сума | № | Сума |
| № | Сума | № | Сума |
|
| Сп | - |
|
|
| Сп | - |
|
| 37) | 3600 |
| 25) | 1537 | 12) | 58 |
|
|
|
|
|
| 10600 |
| 400 |
|
|
|
|
|
| 1643 |
| 62 |
|
|
|
|
|
|
| 19) | 13260 |
Од | - | Ок | 3600 |
| Од | 13780 | Ок | 13780 |
|
| Ск | 3600 |
|
|
| Ск | - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок 70 "Розрахунки з персоналом з оплати праці" |
| Рахунок 75 "Розрахунки з засновниками" |
Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит |
№ | Сума | № | Сума |
| № | Сума | № | Сума |
|
| Сп | - |
|
| Сп = 250000 |
|
|
24) | 2000 | 11) | 2000 |
|
|
| 1) | 100000 |
| 1000 | 18) | 12000 |
|
|
| 2) | 5000 |
27) | 50000 |
| 10000 |
|
|
| 3) | 100000 |
|
|
| 14000 |
|
|
|
| 45000 |
|
|
| 15000 |
|
|
|
|
|
Од | 53000 | Ок | 53000 |
| Од | - | Ок | 250000 |
|
| Ск | - |
|
|
| Ск | - |
Рахунок 76 "Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами" |
| Рахунок 80 "Статутний капітал" |
|
| Дебет | Кредит |
Дебет | Кредит |
| № | Сума | № | Сума |
№ | Сума | № | Сума |
|
|
| Сп | 400000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 24) | 1000 |
|
|
|
|
|
Од | - | Ок | 1000 |
| Од | - | Ок | - |
|
| Ск | 1000 |
|
|
| Ск | 400000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок 90 "Продажі" рахунок 90 / 1 "Виручка" |
| Рахунок 90 "Продажі" рахунок 90 / 2 "Собівартість продажів" |
Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит |
№ | Сума | № | Сума |
| № | Сума | № | Сума |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 28) | 94400 |
| 22) | 20600 |
|
|
|
|
|
|
| 29) | 40000 |
|
|
|
|
|
|
| 30) | 5000 |
|
|
Од | - | Ок | 94400 |
| Од | 65600 | Ок | - |
|
| Ск | 94400 |
| Ск | 65600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок 90 "Продажі" рахунок 90 / 3 "Податок на додану вартість" |
| Рахунок 90 "Продажі" рахунок 90 / 9 "Прибуток / збиток від продажу" |
Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит |
№ | Сума | № | Сума |
| № | Сума | № | Сума |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28) | 14400 |
|
|
| 31) | 14400 |
|
|
Од | 14400 | Ок | - |
| Од | 14400 | Ок | - |
Ск | 14400 |
|
|
| Ск | 14400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок 91 "Причому доходи і витрати" рахунок 91 / 1 "Інші доходи" |
| Рахунок 91 "Інші доходи і витрати" рахунок 91 / 9 "Сальдо інших доходів і витрат" |
Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит |
№ | Сума | № | Сума |
| № | Сума | № | Сума |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 35) | 600 |
| 36) | 600 |
|
|
Од | - | Ок | 600 |
| Од | 600 | Ок | - |
|
| Ск | 600 |
| Ск | 600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок 99 "Прибутки і збитки" |
|
|
Дебет | Кредит |
|
|
|
№ | Сума | № | Сума |
|
|
|
|
|
|
| Сп | 10000 |
|
|
|
|
|
37) | 3600 | 31) | 14400 |
|
|
|
|
|
|
| 36) | 600 |
|
|
|
|
|
Од | 3600 | Ок | 15000 |
|
|
|
|
|
|
| Ск | 21400 |
|
|
|
|
|
№ рахунку | Найменування | Сальдо на 01.06 | Оборот за червень | Сальдо на 01.07 |
|
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
01 | Основні засоби | 50000 |
| 136520 |
| 186520 |
|
02 | Амортизація основних засобів |
|
|
| 700 |
| 700 |
04 | Нематеріальні активи |
|
| 45000 |
| 45000 |
|
05 | Амортизація нематеріальних активів |
|
|
| 200 |
| 200 |
08 | Вкладення у необоротні активи |
|
| 181520 | 181520 | - |
|
10 | Матеріали | 15000 |
| 12000 | 12000 | 15000 |
|
19 | Податок на додану вартість по придбаних цінностей |
|
| 9180 | 9180 | - |
|
20 / 1 | Основне виробництво (виріб А) |
|
| 29313 | 25964 | 3349 |
|
20 / 2 | Основне виробництво (виріб Б) |
|
| 27247 | 24036 | 3211 |
|
25 | Загальновиробничі витрати |
|
| 20440 | 20440 | - |
|
26 | Загальногосподарські витрати |
|
| 20600 | 20600 | - |
|
43 | Готова продукція |
|
| 50000 | 40000 | 10000 |
|
44 | Витрати на продаж |
|
| 5000 | 5000 | - |
|
50 | Каса | 5000 |
| 55000 | 50000 | 10000 |
|
51 | Розрахунковий рахунок | 90000 |
| 225000 | 125960 | 189040 |
|
60 | Розрахунки з постачальниками і підрядниками |
|
| 60180 | 60180 |
| - |
62 | Розрахунки з покупцями і замовниками |
|
| 94400 | 94400 | - |
|
66 | Розрахунки за короткостроковими кредитами і позиками |
|
| - | 30000 |
| 30000 |
68 | Розрахунки по податках і зборам |
|
| 11180 | 20000 |
| 8820 |
69 | Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню |
|
| 13780 | 13780 |
| - |
70 | Розрахунки з персоналом з оплати праці |
|
| 53000 | 53000 |
| - |
75 | Розрахунки з засновниками | 250000 |
| - | 250000 |
|
|
76 | Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами |
|
| - | 1000 |
| 1000 |
80 | Статутний капітал |
| 400000 | - | - |
| 400000 |
90 | Продажі |
|
| 94400 | 94400 |
|
|
91 | Інші доходи і витрати |
|
| 600 | 600 |
|
|
99 | Прибутки та збитки |
| 10000 | 3600 | 15000 |
| 21400 |
Разом | 410000 | 410000 | 1147960 | 1147960 | 462120 | 462120 |
АКТИВ | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. Необоротні активи |
|
|
|
Нематеріальні активи | 110 |
| 44800 |
в тому числі: патенти, ліцензії, товарні знаки (знаки обслуговування), інші аналогічні з переліченими права та активи | 111 |
|
|
організаційні витрати | 112 |
|
|
Основні засоби | 120 | 50000 | 185820 |
в тому числі: земельні ділянки і об'єкти природокористування | 121 |
|
|
будівлі, машини та обладнання | 122 | 50000 | 185820 |
Незавершене будівництво | 130 |
|
|
Довгострокові фінансові вкладення | 140 |
|
|
Інші необоротні активи | 150 |
|
|
РАЗОМ по розділу I | 190 | 50000 | 230620 |
II. ОБОРОТНІ АКТИВИ |
|
|
|
Запаси | 210 | 15000 | 31560 |
в тому числі: сировина, матеріали та ін аналогічні цінності | 211 | 15000 | 15000 |
тварини на вирощуванні та відгодівлі | 212 |
|
|
витрати в незавершеному виробництві | 213 |
| 6560 |
готова продукція і товари для перепродажу | 214 |
| 10000 |
товари відвантажені | 215 |
|
|
витрати майбутніх періодів | 216 |
|
|
інші запаси і витрати | 217 |
|
|
Податок на додану вартість по придбаних цінностей | 220 |
|
|
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати) | 230 |
|
|
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати) | 240 | 250000 |
|
в тому числі: покупці та замовники | 241 |
|
|
векселі до отримання | 242 |
|
|
заборгованість дочірніх і залежних товариств | 243 |
|
|
заборгованість учасників (засновників) за внесками до статутного капіталу | 244 | 250000 |
|
аванси видані | 245 |
|
|
інші дебітори | 246 |
|
|
Короткострокові фінансові вкладення | 250 |
|
|
Грошові кошти | 260 | 95000 | 199040 |
в тому числі: каса | 261 | 5000 | 10000 |
розрахункові рахунки | 262 | 90000 | 189040 |
валютні рахунки | 263 |
|
|
інші грошові кошти | 264 |
|
|
Інші оборотні активи | 270 |
|
|
РАЗОМ по розділу II | 290 | 360000 | 230600 |
БАЛАНС (сума рядків 190 + 290) | 300 | 410000 | 461220 |
ПАСИВ | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
III. Капітали і резерви |
|
|
|
Статутний капітал | 410 | 400000 | 400000 |
Додатковий капітал | 420 |
|
|
Резервний капітал | 430 |
|
|
в тому числі: резерви, утворені відповідно до законодавства | 431 |
|
|
резерви, утворені відповідно до установчих документів | 432 |
|
|
Фонд соціальної сфери | 440 |
|
|
Цільові фінансування і надходження | 450 |
|
|
Нерозподілений прибуток минулих років | 460 | 10000 | 21400 |
Непокритий збиток минулих років | 465 |
|
|
Нерозподілений прибуток звітного року | 470 |
|
|
Непокритий збиток звітного року | 475 |
|
|
РАЗОМ по розділу III | 490 | 410000 | 421400 |
IV. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
|
|
|
Позики і кредити | 510 |
|
|
в тому числі: кредити банків, що підлягають погашенню більш ніж через 12 місяців після звітної дати | 511 |
|
| позики, що підлягають погашенню більш ніж через 12 місяців після звітної дати | 512 |
|
| Інші довгострокові зобов'язання | 520 |
|
| РАЗОМ за розділом IV | 590 |
|
| V. КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
|
|
| Позики і кредити | 610 |
| 30000 | в тому числі: кредити банків, що підлягають погашенню протягом 12 місяців після звітної дати | 611 |
| 30000 | позики, що підлягають погашенню протягом 12 місяців після звітної дати | 612 |
|
| Кредиторська заборгованість | 620 |
|
| в тому числі: постачальники і підрядчики | 621 |
|
| векселі до сплати | 622 |
|
| заборгованість перед дочірніми і залежними товариствами | 623 |
|
| заборгованість перед персоналом організації | 624 |
|
| заборгованість перед державними позабюджетними фондами | 625 |
|
| заборгованість перед бюджетом | 626 |
| 8820 | аванси отримані | 627 |
|
| інші кредитори | 628 |
| 1000 | Заборгованість учасникам (засновникам) по виплаті доходів | 630 |
|
| Доходи майбутніх періодів | 640 |
|
| Резерви майбутніх витрат | 650 |
|
| Інші короткострокові зобов'язання | 660 |
|
| РАЗОМ по розділу V | 690 |
| 39820 | БАЛАНС (сума рядків 490 + 590 + 690) | 700 | 410000 | 461220 |
Звіт про прибутки та збитки Найменування показника | Код рядка | За звітний період | За аналогічний період попереднього року | 1 | 2 | 3 | 4 | I. Доходи і витрати по звичайних видах діяльності |
|
|
| Виручка (нетто) від продажу товарів, продукції, робіт, послуг (за мінусом податку на додану вартість, акцизів і аналогічних обов'язкових платежів) | 010 | 80000 |
| Собівартість проданих товарів, продукції, робіт, послуг | 020 | (40000) |
| Валовий прибуток | 029 | 40000 |
| Комерційні витрати | 030 | (5000) |
| Управлінські витрати | 040 | (20600) |
| Прибуток (збиток) від продажу (рядки 010 - 020 - 030 - 040) | 050 | 14400 |
| II. Операційні доходи і витрати |
|
|
| Відсотки до отримання | 060 | 600 |
| Відсотки до сплати | 070 |
|
| Доходи від участі в інших організаціях | 080 |
|
| Інші операційні доходи | 090 |
|
| Інші операційні витрати | 100 |
|
| III. Позареалізаційні доходи і витрати |
|
|
| Позареалізаційні доходи | 120 |
|
| Позареалізаційні витрати | 130 |
|
| Прибуток (збиток) до оподаткування (рядки 050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130) | 140 | 15000 |
| Податок на прибуток та інші аналогічні обов'язкові платежі | 150 | (3600) |
| Прибуток (збиток) від звичайної діяльності | 160 | 11400 |
| IV. Надзвичайні доходи і витрати |
|
|
| Надзвичайні доходи | 170 |
|
| Надзвичайні витрати | 180 |
|
| Чистий прибуток (нерозподілений прибуток (збиток) звітного періоду (рядки 160 + 170 - 180)) | 190 | 11400 |
|
Список використаної літератури Богаченко В. М., Кирилова Н. А. Бухгалтерський облік. «Ростов н / Д». Фенікс, 2001. - 384 с. Вещунова М. Л., Фоміна Л. Ф. Бухгалтерський облік: навч. - 2-е вид., Перераб. і доп. - М.: ТК Велбі, Вид-во Проспект, 2006. - 672 с. Робоча програма, методичні вказівки, завдання до контрольної роботи з курсу «Бухгалтерський облік» для студентів заочної форми навчання спеціальності «Фінанси і кредит». - СПб.: Вид-во СПбГУЕФ, 2007. - 38 с. Швецька В. М., Головко Н. А. Бухгалтерський облік: Навчальний посібник для студентів економічних коледжів і середніх спеціальних закладів. - М.: Видавничо-торгова корпорація «Дашков і К 0», 2002.-376 с.
Додати в блог або на сайт
Цей текст може містити помилки. Бухгалтерія | Курсова 178.8кб. | скачати
Схожі роботи: Організація бухгалтерського обліку на підприємстві Значення бухгалтерського Організація бухгалтерського обліку на підприємстві 2 Організація системи Організація бухгалтерського обліку на підприємстві Організація роботи Організація бухгалтерського обліку Організація бухгалтерського обліку 4 Організація бухгалтерського обліку Організація бухгалтерського обліку 5 Організація бухгалтерського обліку 3 Організація бухгалтерського обліку 2
|