Організаційні заходи щодо зниження витратах на надання послуг МУП ЖКГ гідролізний

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Зміст:

"1-3" ВСТУП ............................................ .................................................. ....... 3
1. Теоретичні аспекти зниження витрат на надання послуг у сфері ЖКГ 6
1.1.Проблеми житлово-комунальної галузі Росії ......................... 6
1.2. Характеристика житлово-комунального комплексу Свердловської області 13
1.3. Перспективи розвитку житлово-комунальної галузі Свердловської області .......................................... .................................................. ....................... 16
1.4. Джерела зниження собівартості послуг підприємств ЖКГ ..... 23
1.5. Фактори зниження собівартості ............................................... ..... 29
1.5.1. Внутрішньовиробничі фактори зниження собівартості. 30
1.5.2. Позавиробничі чинники ................................................ 34
2. Характеристика досліджуваного об'єкта ............................................... ..... 36
2.1. Коротка характеристика МУП «ЖКГ гідролізний ».................... 36
2.2. Роль і місце МУП «ЖКГ гідролізний» в інфраструктурі селища Лобва. 40
2.3. Структура управління ................................................ ...................... 41
2.4. Кадровий склад ................................................ ............................... 45
2.5. Аналіз організації оплати праці та середньої заробітної плати .. 51
2.6. Фінансовий аналіз діяльності МУП «ЖКГ гідролізний »..... 56
3. Аналіз витрат на надання послуг МУП «ЖКГ гідролізний» ... 73
3.1.Аналіз обсягу та якості послуг ЖКГ .......................................... .... 73
3.2. Аналіз витрат на виробництво послуг ............................................. 82
3.3.Аналіз організаційно-технічного рівня ................................. 84
4.Разработка організаційних заходів, спрямованих на зниження витрат МУП «ЖКГ гідролізний »................................... ................................................ 94
4.1. Розробка програми з енергозбереження ................................ 94
4.2. Зниження витрат на теплопостачання .............................................. .. 97
4.2.1.Прімененіе пароструминних насосів .......................................... 99
4.2.2.Установка попередньоізольовані труб ...................................... 101
4.2.3.Прімененіе індивідуальних теплових пунктів ................... 102
4.2.4.Оснащеніе муніципального житлового фонду та організацій бюджетної сфери приладами обліку та регулювання енергоресурсів і води ........... 103
ВИСНОВОК ................................................. .......................................... 109
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ .................................... 111
ДОДАТКИ ................................................. ......................................... 113

ВСТУП

Метою діяльності будь-якого підприємства житлово-комунальної сфери є надання послуг, виконання робіт встановленого обсягу та якості, в певні терміни. Але при встановленні обсягів виробництва послуг слід виходити не тільки з економічних та індивідуальних потреб, але й у необхідності враховувати досягнення максимального рівня їх ефективності. Тому оцінювати якість роботи підприємства житлово-комунальної сфери слід, перш за все, за допомогою визначення економічної ефективності наданих послуг.
В даний час підприємства житлово-комунальної сфери знаходяться в складному становищі. Це викликано різними причинами, серед яких можна виділити наступні:
ü проблеми інфляції;
ü проблеми майбутніх цін на ресурси;
ü платоспроможність;
ü відсутність практичного досвіду формування інвестиційної політики;
ü недостатність опрацювання методичних питань розробки інвестиційних програм;
ü складність пошуку джерел фінансування та інші.
У цих умовах особливу важливість набуває формування продуманої і ретельно розробленою виробничо-господарської політики підприємства, розрахованої на довгострокову перспективу. Політика підприємства повинна будуватися від майбутнього до теперішнього, а не навпаки. Сказане слід розуміти так, що підприємство в першу чергу визначає рівень розвитку, якого воно хоче досягти через певний період, і те, яким чином воно буде намагатися це зробити.
Проведення економічної реформи, зростання сфери послуг, підвищення її ефективності, науково-технічний прогрес забезпечується в процесі здійснення капітальних вкладень. Висока ефективність сфери послуг є необхідною і вирішальною передумовою систематичного розширеного відтворення.
Ефективність сфери послуг належить до числа ключових категорій ринкової економіки, яка безпосередньо пов'язана з досягненням кінцевої мети розвитку виробництва в цілому і кожного підприємства окремо. У зв'язку з цим тема є актуальною.
Об'єктом дослідження даної дипломної роботи є підприємство МУП «ЖКГ гідролізний».
Мета даного дипломного проекту - розгляд основних теоретичних аспектів зниження собівартості послуг, проведення аналізу витрат на послуги, що надаються, виявлення наявних недоліків та розробка організаційно-технічних заходів, спрямованих на зниження собівартості послуг МУП «ЖКГ гідролізний».
Завданням дипломної роботи є виявлення резервів зниження собівартості послуг підприємстві житлово-комунальної сфери, і розробка заходів направлених на її зниження.
Методологічні основи для виконання роботи з'явилися праці Російських і зарубіжних авторів, а так само статистична та бухгалтерська звітність підприємства МУП «ЖКГ гідролізний».
Для досягнення поставленої мети необхідно вирішити такі завдання:
· Розглянути стан досліджуваної галузі та перспективи розвитку;
· Вивчити основні методи підвищення економічної ефективності підприємств міського господарства;
· Вивчити методику складання проектів по впровадженню нових послуг на підприємстві житлово-комунального господарства;
· Вивчити методику зниження собівартості послуг підприємств ЖКГ;
· Вивчити методи оцінки ефективності впровадження проектів.

1. Теоретичні аспекти зниження витрат на надання послуг у сфері ЖКГ

1.1.Проблеми житлово-комунальної галузі Росії


На початку економічних реформ у житлово-комунальній сфері передбачалося, що протягом досить короткого періоду буде завершено перехід до її бездотаційним функціонуванню.
Початку 90-х років економічна ситуація в житлово-комунальній галузі сильно змінилася. Якщо в 90-х роках 65% житлового фонду було державним, то вже до 2000 р. 59% перебували у приватній власності, якщо 80% витрат на житлове будівництво покривалася з бюджетних джерел, то до 2000 р. на 80% - це позабюджетне фінансування , а 40% всього будівництва припадає на індивідуальну забудову, якщо в 1994 р. частка приватних підприємств у сфері ЖКГ становила лише 3%, а 73% - державні, то в 1998 р. пропорції змінилися і склали, відповідно, 48% і 4% . Частка оплати населенням комунальних послуг за вказаний період зросла в середньому по Росії з 17% до 55%. Але незважаючи на накопичений досвід реформування, ЖКГ залишається проблемною сферою економіки.
Коло проблем ЖКГ має два аспекти: вартісний та якісний.
У 1998 р. житлово-комунальною галуззю були надані послуги на суму 360 млрд.руб., Що трохи менше обсягу федерального бюджету. Яка структура фінансових потоків цієї сфери?
На утримання житлово-комунального господарства витрачаються значні бюджетні кошти (наприклад у 1996 р. держава витратила 88,6 трлн.руб., В 1997 р. - галузь отримала близько 100 млн. руб. Дотацій, що склало п'яту частину видаткової частини бюджету, в 1999 витрати на утримання галузі склали 123 млрд.руб. або 8% від ВВП). Причому реальне фінансування становило лише 70% від федерального нормативу. Управління фінансовими потоками відбувається неузгоджені. Якщо дохідні повноваження практично повністю належать ведення суб'єктів Федерації, то основний тягар витрат ЖКГ лягає на місцеві бюджети (від 1 / 3 до 2 / 3 місцевих бюджетів). Регіональні бюджети є лише «буфером» для перерозподілу коштів між федеральним і місцевими бюджетами. Наприклад, у бюджетах мегаполісів витрати на житлово-комунальне господарство становлять 17-37% (для порівняння соціальна політика - 7%, а культура і мистецтво - 3%), що за абсолютною цифрі може перевищувати бюджет розвитку міст.
Незбалансованість міжбюджетних відносин та нескоординованість фінансових потоків ведуть до того, що інвестиційні кошти не доходять до рівня муніципальних підприємств, а закінчуються проведенням взаємозаліків між міністерствами і відомствами. Управління та фінансування галузі носить віртуальний характер.
Крім того, підприємства житлово-комунального господарства не зацікавлені економічно в зниженні витрат. По-перше, отримані в результаті економії ресурси будуть вилучені у формі недоплати з місцевого бюджету різниці у комунальних тарифах або віднесені до прибутку і практично повністю підуть на сплату податків, погашення кредиторської заборгованості. По-друге, формування тарифів монополій відбуваються витратним методом:
Ціна = S * (1 + H пр), де S-собівартість; Н пр - норма прибутку; Ціна - тариф на житлово-комунальну послугу.
Аналіз перших спроб реалізації інвестиційних проектів з розвитку систем комунального обслуговування показує, що всі ці проекти в основному спрямовані на екстенсивне нарощування потужностей і в значно меншій мірі припускають заходи по скороченню витрат, втрат і витоків.
У результаті, витрати електроенергії на виробництво та реалізацію 1 кубічного метра води в Росії на 30 відсотків вище середньоєвропейського рівня, споживання води на одного жителя в 1,5-2 рази вище, ніж у західноєвропейських країнах, а чисельність персоналу в розрахунку на 1000 жителів обслуговуються в 1,5-2 рази вище, ніж на аналогічних європейських підприємствах.
Планування, облік і калькулювання витрат на житлово-комунальні послуги здійснюються з позиції визначення витрат житлової організації, а не витрат на управління і змістом об'єкта нерухомості (житлового будинку). Так як зростання ціни не обмежений впливом конкуренції з боку споживачів або інших виробників, то збільшуючи собівартість, підприємство одночасно підвищує абсолютну величину прибутку (масу прибутку). Це означає, що при фіксованій величині норми прибутку підприємство не зацікавлене у зниженні собівартості.
Таблиця 1.1
Рівень оплати житла і комунальних послуг з ФЗ «Про основи федеральної житлової політики»
Рік
Частка платежів населення в сукупному доході сім'ї
Рівень платежів населення
У тому числі
на утримання та поточний ремонт житла
на капітальний ремонт житла
на комунальні послуги
2000
19
70
-
-
2001
20
*
80
60
65
2002
20
*
90
70
70
2003
21
*
100
80
75
2004
21
*
100
90
80
2005
22
*
100
100
85
2006
23
*
100
100
90
2007
24
*
100
100
95
2008
25
*
100
100
100
Інтегрований показник щорічно затверджується урядом РФ як федерального стандарту на конкретний рік. Цей показник, а також тарифи, встановлені на місцевому рівні, є базою для регулювання міжбюджетних відносин розподілу трансфертів на ЖКГ.
Видатки на житлово-комунальне господарство постійно зростають, що оформлено у відповідних постановах (табл.1.1). Враховуючи внесені зміни в ст.15 Федерального Закону «Про основи житлової політики» до 2008 р. планується завершити перехід на повну оплату населенням витрат на содержавніе та ремонт житла. Органам місцевого самоврядування надано право самостійно встановлювати розмір тарифів на житлово-комунальні послуги та максимально допустиму долюсобственних витрат громадян у сукупному доході сім'ї на їх оплату. Частка населення у витратах на житлово-комунальні послуги підвищується з 2% в 1992 р. до 54% ​​в Новочеркаську, 40% у Санкт-Петербурзі, Самарі, Казані, Череповці. У багатьох містах вже введена 100%-ва оплата населенням послуг з обслуговування, ремонту та утримання житла.
Так як встановлений зростання тарифів не передбачає прив'язку і зростанню доходів населення, то збільшення витрат на ЖКП в структурі сімейних витрат веде до зниження реальних доходів громадян і зростання соціальної незахищеності населення. У кінцевому підсумку це призводить до додаткових асигнувань бюджетних коштів, будь то виплати субсидій або разова соціальна допомога. Приблизно 63% населення має пільги з оплати житла і комунальних послуг, що обходиться казні в 23 млн. руб. на рік. Вже зараз, до переходу на 100%-ву оплату, в структурі платежів населення за житлово-комунальні послуги за джерелами відшкодування лише 65% складають власні платежі громадян, 10% - субсидії і 25% - пільги. Останні (пільги та субсидії) часто представляють собою доходи, що випадають житлово-комунальних підприємств. Таким чином, зростання тарифів на житлово-комунальні послуги за інших рівних умов не веде до зниження дотаційності галузі.
Іншим наслідком зростання тарифів є зростання дебіторської заборгованості житлово-комунальних підприємств і, як наслідок, їх збитковість. За побудованим моделям був зроблений прогноз її зростання, хоча вже на момент аналізу прострочена заборгованість населення зрівнялася з сумою нарахувань. Покриття зростання збитків ЖКГ з бюджетних джерел є другою стороною проблеми, пов'язаної з підвищенням тарифів на житлово-комунальні послуги.
Таким чином, астрономічні бюджетні витрати різних рівнів надходять на лікування «синдромів», а не самої «хвороби» житлово-комунальної сфери. Ліквідувати причину, тобто високу затратність ЖКГ неможливо без кардинальних наукомістких перетворень у галузі. Рішення проблеми витратності житлово-комунального господарства тільки за допомогою такого маркетингового інструменту як ціноутворення у вигляді підвищення частки оплати житлово-комунальних послуг населенням, не призводить до бажаного результату.
Унаслідок зростання тарифів і, у кращому випадку, при тих же споживчі властивості якість житлово-комунальних послуг як співвідношення «цінність до ціни» погіршується. Споживчі властивості послуг, що надаються (надійність, екологічна безпека і стабільність міської інфраструктури) можна підвищити лише за допомогою інвестицій на реновацію. Зростання тарифів не веде до зростання задоволеності мешканців, а також не вирішує проблему скорочення бюджетних витрат.
Питання фінансування розвитку міської інфраструктури має гострої актуальністю як на рівні окремого муніципального освіти, сім'ї та житлово-комунального підприємства, так і на макрорівні економіки країни в цілому.
Технічний стан комунальної інфраструктури, що характеризується високим рівнем зносу, високою аварійністю, низьким коефіцієнтом корисної дії потужностей і великими втратами енергоносіїв, призвело до того, що планово-попереджувальний ремонт поступився місцем аварійно-відновних робіт, витрати на які у 2-3 рази вище, ніж витрати на проведення планово-предупредітелдьного ремонту.

3.3.Аналіз організаційно-технічного рівня

Завдання аналізу - визначити забезпеченість підприємства і його структурних підрозділів основними фондами і рівень їх використання за узагальненими і приватним показниками; встановити причини зміни їх рівня; розрахувати вплив використання основних фондів на обсяг оказивемих послуг та інші показники; вивчити використання виробничих потужностей підприємства і обладнання; виявити резерви підвищення ефективності використання основних засобів.
Аналіз звичайно починаються з вивчення обсягу основних засобів, їх динаміки і структури. Виробничу потужність підприємства визначають промислово-виробничі фонди. Прийнято виділяти активну частину (робочі машини та обладнання) та пасивну частину фондів, а також окремі підгрупи відповідно до їх функціонального призначення (будівлі виробничого призначення, склади, робочі та силові машини, обладнання, вимірювальні прилади та пристрої, транспортні засоби тощо .). Така деталізація необхідна для виявлення резервів підвищення ефективності їх використання на основі оптимізації структури.
Аналіз наявності, руху та структури основних фондів МУП «ЖКГ гідролізний» за підсумками 2006-2007рр. наведені в табл.3.7.
Таблиця 3.7
Наявність, рух і структура основних фондів
Група основних засобів
2006 р
Надійшло за звітний період
Вибуло за звітний період
2007
тис. руб.
питома вага,
%
тис. руб.
питома
вага,
%
тис. руб.
питома
вага,
%
тис. руб.
Питома вага,
%
Будинки і споруди
281071,4
97,2
35103,1
89,8
3866,27
54,6
312308,2
97,2
Обладнання
724,462
0,25
1054,5
2,7
79,404
1,12
1699,53
0,53
Передавальні пристрої
7349,7
2,5
2844,3
7,3
3137,3
44,3
7056,7
2,2
Транспортні засоби
0
0
31,25
0,08
0
0
31,25
0,01
Виробничий і господарський інвентар
35,069
0,012
38,66
0,1
0,4
0,006
73,327
0,02
Інші основні фонди
8
0,003
4,3
0,01
0
0
12,3
0,004
Всього основних фондів
289188,6
100
39076,11
100
7083,37
100
321181,34
100
Дані табл.3.7 показують, що за звітний період відбулися суттєві зміни в наявності і структурі основних фондів. Вартість основних фондів зросла на 31992,74 тис. крб., Або на 11 відсотків.
Структура основних фондів змінилася таким чином. Збільшилася частка устаткування на 0,3%. Частка передавальних пристроїв знизилася на 0,3%. Частка основних видів основних фондів залишилася практично незмінною.
Важливе значення має аналіз   руху і технічного стану основних виробничих фондів, для цього розраховуються наступні показники:
· Коефіцієнт оновлення (Кобн):
Кобн =
Вартість надійшли ОПФ
=
3968,71
=
0,45 (3.1)
Вартість ОПФ на кінець періоду
8860,81
· Коефіцієнт вибуття (Кв):
Кв =
Вартість вибулих ОПФ
=
3217,1
=
0,397 (3.2)
Вартість ОПФ на початок періоду
8109,23
· Коефіцієнт приросту (Кпр):
Кпр =
Сума приросту ОПФ
=
3968,71-3217,1
=
0,09 (3.3)
Вартість ОПФ на початок періоду
8019,23
· Коефіцієнт зносу (Кизн):
Кизн =
Сума зносу основних виробничих фондів
=
14598,66
=
0,62 (3.4)
Первісна вартість основних виробничих фондів на відповідну дату
23459,47
· Коефіцієнт придатності (Кг):
Кг =
Залишкова вартість основних виробничих фондів
=
8860,81
=
0,38 (3.5)
Первісна вартість основних виробничих фондів
23459,47
Аналіз вищеназваних коефіцієнтів показав, що в цілому в МУП «ЖКГ гідролізний» відбувається оновлення основних виробничих фондів: коефіцієнт оновлення вище коефіцієнта вибуття, коефіцієнт приросту позитивний. У той же час рівень зносу основних виробничих фондів складає 62%.
Проведемо аналіз складу та руху основних фондів. Для цього розрахуємо наступні показники:
· Питома вага активної частини основних виробничих фондів
У фа =
Активна частина основних виробничих фондів
=
8756,23
=
0,988 (3.6)
Повна вартість виробничих фондів
8860,81
Питома вага активної частини складає 98,8% всіх основних виробничих фондів
· Питома вага обладнання У про
У про =
Вартість обладнання
=
1699,53
=
0,194 (3.7)
Активна частина основних виробничих фондів
8756,23
· Віковий склад устаткування:
а) вікова структура
Вікова група до 10 років:
У в =
Кількість обладнання вікової групи * 100%
=
67 * 100
=
37,2% (3.8)
Загальна кількість обладнання
180
Вікова група 10-20 років:
У в =
Кількість обладнання вікової групи * 100%
=
75 * 100
=
41,7% (3.9)
Загальна кількість обладнання
180
Вікова група понад 20 років:
У в =
Кількість обладнання вікової групи * 100%
=
38 * 100
=
21,1% (3.10)
Загальна кількість обладнання
180
б) Середній вік обладнання розраховується за формулою:
У в =
S (Кількість обладнання вікової групи * вік по групах)
=
67 * 4,5 + 75 * 15 +38 * 28.5
=
14 років (3.11)
Загальна кількість обладнання
180
Таким чином, середній вік обладнання МУП «ЖКГ гідролізний» складає 14 років. Найбільшу частку в загальній кількості обладнання становить вікова група від 10 до 20 років -41,7%.
Узагальнюючими показниками, що характеризують рівень забезпеченості підприємства основними виробничими фондами, є фондоозброєність і технічна озброєність праці.
Показник загальної фондоозброєності праці розраховується відношенням середньорічної вартості промислово-виробничих фондів до середньооблікової чисельності робітників у найбільшу зміну (мається на увазі, що робітники, зайняті в інших змінах, використовують ті ж засоби праці).
Фв = 8485 / 378 = 22,45 тис.руб. / чол.
Рівень технічної озброєності праці визначається відношенням вартості виробничого устаткування до середньоспискової кількості робітників у найбільшу зміну.
Технічна озброєність МУП «ЖКГ гідролізний» на 2006 рік:
Тв = 724,462 / 378 = 1,92 тис.руб. / чол
Технічна озброєність МУП «ЖКГ гідролізний» на 2007 рік:
Тв = 1699,53 / 378 = 4,5 тис.руб. / чол
Темп зростання технічної озброєності за звітний період склав:
Т р тв = 4,5 / 1,92 * 100% = 234,75%.
Розрахуємо рівень приросту продуктивності праці МУП «ЖКГ гідролізний»:
Кпр пт =
Вартість робіт підприємства на кінець року
-
Вартість робіт підприємства на початок року

(3.12)
Чисельність працівників
Чисельність працівників
Вартість робіт підприємства на початок року
Чисельність працівників

27939 _ _ _ 8825
378 369
Кпр пт = ------------------------- = 2,11 або 211%
8825_
369
Темпи приросту технічної озброєності випереджають темпи приросту продуктивності праці, а це може негативно позначитися на фінансовому становищі підприємства - вартість обладнання в розрахунку на 1 працівника зростає швидше, ніж вартість виконаних робіт.
Для узагальнюючої характеристики ефективності використання основних засобів служать показники фондовіддачі (відношення вартості товарної продукції, (робіт, послуг) до середньорічної вартості основних виробничих фондів), фондомісткості (зворотний показник фондовіддачі), рентабельності (відношення прибутку до середньорічної вартості основних засобів).
У процесі аналізу вивчаються динаміка перерахованих показників, виконання плану по їх рівню, проводяться міжгосподарські порівняння. З метою більш глибокого аналізу ефективності використання основних фондів показник фондовіддачі визначається по всіх основних фондів, фондів виробничого призначення, активної їх частини (машин і обладнання).
Розрахунок даних показників МУП «ЖКГ гідролізний», а також темпи їх зміни за підсумками звітного періоду представлені в табл.3.8.
Таблиця 3.8
Розрахунок показників ефективності використання основних фондів
Показник
Формула розрахунку
Величина показника
Зміна
+ / -
Темп приросту,%
2006
2007
Фондовіддача
Вартість робіт / вартість ОПФ
3,15
1,08
+2,07
191,7
Фондомісткість
Вартість ОПФ / вартість робіт
0,32
0,93
-0,61
-65,6
Рентабельність
Прибуток / вартість ОФ
-144,15
-162,4
+18,25
11,2
Аналізуючи показники ефективності можна зробити висновок, що основні фонди почали використовуватися ефективніше. З таблиці 3.8 видно, що за звітний період показник фондовіддачі зріс практично в 3 рази, рентабельність - на 11,2%, в той же час показник фондомісткості знизився на 65,6%.
На зміну рівня фондовіддачі впливають ряд факторів. Чинниками першого рівня, що впливають на фондовіддачу основних виробничих фондів, є: зміна частки активної частини фондів у загальній їх сумі; зміна фондовіддачі активної частини фондів.
Після аналізу узагальнюючих показників більш детально вивчається міра використання виробничих потужностей підприємства, окремих видів машин і устаткування.
Під виробничою потужністю підприємства розуміється максимально можливий випуск продукції при досягнутому або наміченому рівні техніки, технології та організації виробництва.
Вивчаються динаміка цих показників, виконання плану по їх рівні і причини їх зміни, такі, як введення в дію нових і реконструкція підприємств, технічне переоснащення виробництва, скорочення виробничих потужностей.
Міра використання виробничих потужностей характеризується наступними коефіцієнтами (табл.3.9).
Таблиця 3.9
Розрахунок показників виробничої потужності підприємства
Показник
Формула розрахунку
Величина показника
Зміна + / -
Темп приросту,%
2007
2006
Загальний коефіцієнт
Фактичний або плановий обсяг виробництва продукції (робіт) / середньорічна виробнича потужність підприємства
0,65
0,66
-0,01
-1,5
Інтенсивний коефіцієнт
Середньодобовий обсяг робіт / середньодобова виробнича потужність
0,67
0,68
0,01
1,4
Екстенсивний коефіцієнт
Фактичний або плановий фонд робочого часу / Розрахунковий фонд робочого часу, прийнятий при визначенні виробничої потужності
0,8
0,83
-0,03
-3,6
Як видно з табл.3.9, показники виробничої потужності підприємства змінилися незначно, тому що за звітний період на підприємстві не проводилося ніяких дій, які могли б вплинути на дані показники.
Аналіз роботи обладнання тривалого користування базується на системі показників, що характеризують використання його чисельності, часу роботи та потужності.
Розрізняють обладнання наявне і встановлене (здане в експлуатацію), обладнання, яке фактично використовується у виробництві, і яке знаходиться в ремонті і на модернізації, і резервне.
Для характеристики ступеня залучення обладнання у виробництво розраховують наступні показники:
· Коефіцієнт використання парку наявного обладнання:
К н =
Кількість використовуваного обладнання
=
165
=
0,91 (3.13)
Кількість наявного обладнання
180
· Коефіцієнт використання парку встановленого обладнання:
К у =
Кількість використовуваного обладнання
=
165
=
0,93 (3.14)
Кількість встановленого обладнання
177
Проаналізувавши дані показники можна зробити висновок про те, що все наявне обладнання встановлено і практично всі використовується.
Для характеристики ступеня екстенсивного завантаження обладнання вивчається баланс часу його роботи. Він включає:
· Календарний фонд часу - максимально можливий час роботи обладнання (кількість календарних днів у звітному періоді множиться на 24 год та на кількість одиниць встановленого обладнання);
· Режимний фонд часу (множиться кількість одиниць встановленого обладнання на кількість робочих днів звітного періоду та на кількість годин щоденної роботи з урахуванням коефіцієнта змінності);
· Плановий фонд - час роботи обладнання за планом; відрізняється від режимного часом знаходження обладнання в плановому ремонті і на модернізації;
· Фактичний фонд відпрацьованого часу
Порівняння фактичного і планового календарних фондів часу дозволяє встановити ступінь виконання плану по введенню обладнання в експлуатацію за кількістю і термінами; календарного і режимного - а режимного і планового - резерви часу за рахунок скорочення витрат часу на ремонт.
Ще одним показником використання обладнання є коефіцієнт інтенсивного завантаження обладнання.
Під інтенсивної завантаженням обладнання мається на увазі випуск продукції за одиницю часу в середньому на одну машину (машинно-ч). Показником інтенсивності роботи устаткування є коефіцієнт інтенсивного його завантаження: Кинт = СВф / СВпл, де СВф, СВпл - відповідно фактична і планова середньогодинна вироблення.
Узагальнюючий показник, комплексно характеризує використання обладнання, - це коефіцієнт інтегральної навантаження. Він являє собою добуток коефіцієнтів екстенсивного і інтенсивного завантаження оборудованія.В процесі аналізу вивчаються динаміка цих показників, виконання плану і причини їх зміни.
Розрахунок показників використання устаткування МУП «ЖКГ гідролізний» представлені в табл.3.10.
Таблиця 3.10
Показники використання обладнання МУП «ЖКГ гідролізний»
Показник
Величина показника
Зміна + / -
Темп приросту,%
2007
2006
Календарний фонд часу (Тк)
1066248
993960
72288
7,3
Режимний фонд часу (Тр)
314377
310612
3765
1,2
Плановий фонд (Тп)
282939
279551
3388
1,2
Фактичний фонд (Тф)
280900
278650
2250
0,8
Коефіцієнт використання календарного фонду часу (Тф / Тк)
0,26
0,28
-0,02
-0,5
Коефіцієнт використання режимного фонду часу (Тф / Тр)
0,89
0,9
-0,01
-1,1
Коефіцієнт використання планового фонду часу (Тф / Тп)
0,99
0,99
-
-
Коефіцієнт інтенсивної завантаженням обладнання
0,68
0,65
+0,03
4,6
Коефіцієнт інтегральної навантаження.
0,67
0,65
-0,02
3,0
Ступінь виконання плану по введенню обладнання в експлуатацію за кількістю і термінами склала 99%, тобто спостерігається недовиконання плану на 1%.
У 2007 році показники використання фонду часу обладнання знизилися по відношенню до 2006 року. Для кращого використання обладнання необхідно підвищувати коефіцієнт змінності, а також скорочувати час на проведення ремонтів.

4.Разработка організаційних заходів, спрямованих на зниження витрат МУП «ЖКГ гідролізний»

4.1. Розробка програми з енергозбереження


Основа реформування ЖКГ полягає в комплексі заходів, спрямованих на зниження витрат при виробництві послуг. Економічною основою здійснення цього процесу є Енергоресурсозбереження.
Кінцеві цілі енергозберігаючої політики в ЖКГ - скорочення витрат на утримання та експлуатацію житла, і, відповідно, забезпечення економічних інтересів населення при переході галузі ЖКГ на режим беззбиткового функціонування.
Для досягнення зазначених цілей необхідно забезпечити:
- Повсюдне впровадження приладового обліку та регулювання споживання теплової енергії і води, організацію взаєморозрахунків за споживання ресурсів за показаннями приладів;
- Реалізацію комплексу заходів з енергозбереження, що забезпечує надійне тепло-і водопостачання ЖКГ та об'єктів бюджетної сфери практично без розширення існуючих енергоджерел;
- Створення економічного механізму, стимулюючого процес енергозбереження;
- Вдосконалення системи тарифів, стандартизації, сертифікації та метрології, спрямованих на енергозбереження.
Головне завдання учасників процесу енергозбереження та енергоспоживання полягає не тільки у комплексному використанні всіх важелів управління попитом на ресурси та стимулювання енергозбереження, а й створення умов, що спонукають населення взяти зацікавлена ​​участь в управлінні зниженням попиту на енергоносії.
МУП «ЖКГ гідролізний» має в розпорядженні два котли «Енергія-3» з низьким ККД, застарілі по конструкції. Котельні з такими котлами не мають системи водопідготовки. Дуже великі питомі витрати трудових ресурсів на вироблення одиниці палива, через практично повну відсутність систем і засобів автоматизації котельного та іншого обладнання.
У нашій області є досвід ефективного застосування антинакипіна СК-110 для обробки води-підживлення водогрійних котлів. Цей реагент стримує кристалізацію солей з води, що нагрівається. Реагент дозволяє безнакіпную роботу водогрійних котлів при температурі нагріву до 120-130 С, в залежності від сольового складу початкової води. У разі дотримання необхідного співвідношення між солевмістом води і температурою її нагрівання, антинакипін СК-110 забезпечує надійну роботу будь-якої системи теплопостачання.
Крім того, на відміну від друіх реагентів, СК-110 має гігіеніческ4ій сертифікат, що дозволяє його використання в системах питного і гарячого водопостачання, і використовується в значно менших, ніж допустимі, дозах.
Використання реагенту дозволяє:
- Забезпечити відповідність якості води в системах гарячого водопостачання діючим санітарним нормам;
- Скоротити витрату палива;
- Практично повністю відмовитися від іонного обміну в технологічній схемі водопідготовки для водогрійних котлів, т.е.практіческі вдвічі скоротити скидання хімічно забруднених стоків у природні водойми;
- Спростити експлуатацію, збільшити термін служби устаткування і т.д.
Оцінка економічної ефективності застосування технології стабілізаційної обробки підживлювальної води з використанням антинакипіна СК-110 наведено в табл.4.1.
Таблиця 4.1
Оцінка економічної ефективності застосування технології стабілізаційної обробки підживлювальної води з використанням антинакипіна СК-110
Показники
Одиниці виміру
Числові значення
Система теплопостачання
шт.
1
Витрата тепла
Гкал / рік
6309
Вартість обладнання та сервісних послуг
тис.руб.
279
Інвестиції
тис.руб.
310
Щорічні витрати на реагент (в залежності від якості вихідної води)
тис.руб.
31-77,5
Ціна теплової енергії
руб. / Гкал
638,6
Сумарний ефект 10%
Гкал
15,5
Сумарний економічний ефект
тис.руб.
946
Термін окупності
років
1-1,2
Розрахуємо, як впровадження даного проекту відіб'ється на собівартості послуг ЖКГ. З наведеного вище розрахунку ми бачимо, що після впровадження даного заходу ЖКГ отримає економічний ефект у 15,5% або 946 тис. руб., Але для цього необхідні інвестиції в 310 тис.руб .. Так як більшість підприємств сфери ЖКГ, не виключаючи і досліджуваного, збиткові і мають підтримку МО, отже для впровадження даного заходу МУП «ЖКГ гідролізний» доведеться взяти безвідсотковий кредит у адміністрації пос.Лобва строком на 1 рік. Для наочності складемо таблицю 4.2
Таблиця 4.2
Аналіз витрат собівартості до і після впровадження заходів спрямованих на зниження витрат енергопостачання
Елементи витрат
Сума, тис. грн.
Структура витрат,%
До впровадження
Після впровадження
Зміна в тис.руб.
До впровадження
Після впровадження
Зміна у%
Оплата праці
9333
9333
-
23,1
23,4
+0,3
Відрахування у позабюджетні фонди
2613
2613
-
8,1
6,5
-1,6
Матеріальні витрати
У тому числі:
На енергопостачання
На теплопостачання
Інші
25236
10094
6309
8833
24600
9458
6309
8833
-636
-636
-
-
62,4
24,9
15,6
21,8
61,8
23,7
15,8
22,2
0,6
1,2
+0,2
+0,4
Амортизація
989
989
-
2,4
2,4
+1,0
Інші витрати
1602
1602
-
4
4
0
Повна собівартість
40441
39805
-636
100
100
-
Отже, з таблиці 4,2 ​​випливає, що після впровадження даного заходу загальна собівартість знизиться до 39805 тис.руб., Так само частка матеріальних витрат зменшиться на 0,6%. Але використання антинакипіна не тільки знизить собівартість послуг, воно дозволить продовжити час експлуотаціі котельного обладнання.

4.2. Зниження витрат на теплопостачання

У традиційно склалася схеми теплопостачання є ряд недоліків:
- Як правило, відсутність будь-якої водопідготовки вихідної води або її наявність при незадовільній роботі;
- Одна з причин незадовільної роботи водопідготовки: несанкціонований розбір гарячої води з контуру опалення при закритій системі або недолік самої відкритої системи теплопостачання, коли традиційні схеми водоочищення не можуть забезпечити вимоги з підготовки вихідної води.
У результаті експлуатації таких систем традиційно супроводжуються «букетом» недоліків:
- Інтенсивні відкладення на внутрішніх поверхнях нагріву;
- Інтенсивна корозія поверхонь нагріву і мережевих трубопроводів;
- Низька якість мережної води, що використовуються на потреби гарячого водопостачання (висока жорсткість, наявність різних домішок і т.д.), хоча за нормами необхідність вимоги, які пред'являються до питної води і т.д.
Тому, у разі збереження традиційної схеми теплопостачання та встановлення імпортних котлів ефекту від впровадження високоефективного енергетичного обладнання не буде досягнуто, у зв'язку з неминучим швидким виходом з ладу поверхонь котлів, та й мережевих трубопроводом.
Тому ті організації, які орієнтуються лише на імпортне обладнання, пропонують встановлювати теплообмінники для розділення контурів котлової і мережної води. У цьому випадку необхідна установка додаткових насосів в контур котлової води.
Ефект досягається за рахунок зниження інтенсивності утворення відкладень на внутрішніх поверхнях нагріву котлів і витрат на ремонт поверхонь нагріву і мережевих водопроводів.
Термін служби пластинчастих теплообмінників оцінюється в 20-25 років.
Оцінка економічної ефективності при організації роздільних контурів мережевої та котлової води для однієї системи теплопостачання із застосуванням пластинчастих теплообмінників наведені в табл.4.3.
Таблиця 4.3
Оцінка економічної ефективності при організації роздільних контурів мережевої та котлової води з системами теплопостачання
Показники
Одиниці виміру
Числові значення
Система теплопостачання
шт.
1
Витрата тепла
Гкал / рік
5000
Вартість обладнання
тис.руб.
248
Вартість монтажу
тис.руб.
24,8
Інвестиції
тис.руб.
272,8
Непередбачені витрати (15% від інвестицій)
тис.руб.
40,92
Ціна теплової енергії
руб. / Гкал
638,6
Сумарний ефект від 1 до 1,5%
Гкал
50-75
Сумарний економічний ефект (з урахуванням зниження витрат на ремонт)
тис.руб.
40-60
Термін окупності
років
5,3-7,8

4.2.1.Прімененіе пароструминних насосів

Всі котельні виробничо-технічного призначення мають у своєму складі або тільки парові або парові та опалювальні котли. У цьому випадку в тепловій схемі котельні є зазвичай пароводяні підігрівачі (бойлери). Замість них в даний час рекомендують встановлювати пароструминні насоси (транссонік), які одночасно можуть виконувати призначення і мережевого насоса.
Такий пристрій є тепловою машиною, здатної використовувати енергію пари для нагрівання води та здійснення механічної роботи з її перекачування без застосування додаткових джерел енергії, зокрема електроенергії на привід мережних насосів.
В даний час отримують розвиток два типи насосів (підігрівачів). Перший з них - струменеві підігрівачі (ПВС) підприємства «Кварк». Основні переваги цих підігрівників:
· Вони компактні і займають площу в кілька разів меншу, ніж звичайні теплообмінники;
· У ПВС, на відміну від звичайного, бойлера відсутня гідравлічний опір, тому при його експлуатації економиться 20% електроенергії, зазвичай витрачається на прокачування рідини через трубний пучок;
· Ці апарати безінерційні, що дозволяє при використанні їх в системі опалення кожен момент часу подавати споживачеві теплоносій з температурою, точно відповідній даними погодних умов. Це дозволить усувати перетопів і призведе до значної економії енергетичних і матеріальних ресурсів;
Крім того, ПВС фірми «Кварк» працює практично безшумно, без вібрації і гідроударів.
З інших достоїнств ПВС слід відзначити, що їх теплової ККД дорівнює практично 100%, коефіцієнт теплообміну досягає 10000 Вт / м 2 0 С. Підігрівники ПВС можна встановлювати як для закритих, так і для відкритих систем теплопостачання.
Порівняльний аналіз повної експлуатаційної вартості підігрівача ПВС і звичайного бойлера (табл.4.4):
Таблиця 4.4
Порівняльний аналіз повної експлуатаційної вартості підігрівача ПВС і звичайного бойлера
Характеристика
ПВС-90-1
Бойлер пп1-53-7-II
Вага апарата, кг
62
1565
Габарити апарату, мм
1060 х 100
630 х 3915
Термін служби, рік
30
15
Заводська вартість, руб.
51200
49 640
Вартість з урахуванням будівельно-монтажних робіт, раб.
124000 (на 30 років служби)
184000 (на 15 років служби)
Втрати тепла на випромінювання з поверхні апарату (ціна 1 Гкал-640 руб.), Грн.
Ні
375 000
Втрати електроенергії на прокачування води через бойлер протягом терміну служби (ціна 1 кВтг-0, 42 крб.)
немає
511 500
Термін окупності, років
4
-

4.2.2.Установка попередньоізольовані труб

Пошкоджуваність теплотрас висока і за різними оцінками складає одне-два пошкодження на 1 км теплотраси на рік. Це призводить до втрат теплоносія, так само відбуваються великі тепловтрати через незадовільну теплоізоляції і особливо - гідроізоляції. В умовах Уралу відсутність гідроізоляції призводить до втрат тепла теплотрас не менше 50%. В даний час максимальний коефіцієнт теплової ефективності теплотрас складає 0,55. Тому питання тепло-, гідро-і електроізоляції теплових мереж - головне питання надійного та ефективного централізованого теплопостачання, особливо при розташуванні теплоджерела поза міською межею.
Федеральна програма енергоресурсозберігання пропонує перехід на переважне застосування попередньо ізольованих труб. Згідно даних Мосенерго у разі застосування імпортних (АВВ) попередньоізольовані труб потенціал енергоренсурсосбереженія, реалізований за рахунок заміни існуючих теплопроводів на труби попередньоізольовані пінополіуретаном становить 2000 дол на 1 км на рік, що забезпечить окупність протягом 5-6 років (з урахуванням продовження терміну експлуатації трубопроводу до 30-40 років).
У нашій області виробництво таких труб в обмежених масштабах освоїли:
· Уральський філія ЗАТ «Траса» на базі УВП 349/12;
· Заснування «Академенерго».
Розрахунки показують, що у випадку розвитку обсягів власного виробництва попередньоізольовані труб термін окупності можна скоротити до 2-2,5 років, особливо у випадку застосування антикорозі захисту внутрішньої поверхні.

4.2.3.Прімененіе індивідуальних теплових пунктів

Проблему економії енергоресурсів можна вирішувати також шляхом використання індивідуальних теплових пунктів. Блоковий ІТП являє собою автоматизовану комплексну установку для підключення до централізованих теплових мереж систем опалення окремих будинків. У комплект теплопункту входять: пластинчасті теплообмінник, циркуляційні насоси, автоматичні регулятори для системи гарячого водопостачання та опалення, регулятор різниці тиску, арматура, блок обліку теплової енергії, лічильники холодної та гарячої води. Обслуговування такого ІТП мінімально і вони можуть використовуватися, як для незалежної, так і для залежної схеми підключення опалення.
Застосовувана система регулювання забезпечує: підтримання температури опалення у відповідності з температурою зовнішнього повітря, обмеження температури зворотної мережної води, підтримка заданої температури гарячого водопостачання, зберігання даних про параметри теплоносія і т.д.
З усіх достоїнств в таких ІТП слід відзначити те, що в цьому випадку практично повністю виключається корозія і утворення відкладень в системі теплопостачання будинку, забезпечується необхідна якість гарячої води, з'являється можливість практично повністю виключити перегріви, перетопів і т.п. явища, які при централізованій системі уникнути практично неможливо.
Але таке ІТП відрізняються і відповідними цінами - до 40000 доларів США. Питома приріст тепла експлуатаційних витрат - додаткову витрату електроенергії на перекачування в незалежному контурі опалення складе приблизно 2000 доларів. Ефект оцінюється в 8-10% тепла, одержуваного від ТЕЦ.
Таблиця 4.5
Оцінка економічної ефективності установки блокового теплового пункту
Показники
Одиниці виміру
Числові значення
Теплова потужність
Гкал / рік
14000
Вартість обладнання
тис.руб.
1240
Вартість монтажу
тис.руб.
186
Приріст експлуатаційних витрат
тис.руб.
62
Інвестиції
тис.руб.
1426
Непередбачені витрати (12% від інвестицій)
тис.руб.
171
Термін служби
років
30
Ефект
Гкал
1100-1380
Ціна теплової енергії
тис.руб.
638
Економічний ефект
тис.руб.
702,5-881,3
Термін окупності
років
1,8-2,3

4.2.4.Оснащеніе муніципального житлового фонду та організацій бюджетної сфери приладами обліку та регулювання енергоресурсів та води

Важливою задачею в скороченні енергоспоживання є завдання оснащення муніципального житлового фонду та організацій бюджетної сфери приладами вузлів обліку на межах поділу сфер відповідальності між системами Мінпаливенерго, джерелами тепло-, водопостачання інших міністерств і відомств та муніципальними теплопостачальними організаціями. Аналіз показує, що в більшості випадків фактичне споживання тепла становить 30-60% від розрахункових навантажень з опалення та ГВП.
До числа першочергових завдань відноситься також оснащення приладами обліку вводів у будинки та приміщення, займані організаціями бюджетної сфери. Здійснення таких заходів дасть для бюджетних організацій і муніципальних підприємств економію платежів за тепло і воду від 15 до 60%.
Масове впровадження приладів обліку та регулювання енергоспоживання споживачами МУП ЖКГ має полягати в наступному:
· У проектах будівництва, реконструкції та капітального ремонту енергоспоживаючих об'єктів необхідно передбачати встановлення приладів обліку та регулювання тепла, електроенергії, гарячої і холодної води, газу;
· В обов'язковому порядку обладнати приладами обліку енергоресурсів енергопостачальні організації, об'єкти охорони здоров'я, народної освіти, соцкультпобуту.
Проведемо розрахунок економічного ефекту установки приладів обліку витрат тепла в житлових будинках селища Лобва. Зведені дані за термінами окупності заходів з встановлення вузлів обліку витрати теплоенергії в житлових будинках представлені в табл.4.6 (вартість вузла обліку становить 20 тис.руб., Термін служби - до 20 років).
Таблиця 4.6
Зведені дані за термінами окупності заходів з встановлення вузлів обліку витрати теплоенергії в житлових будинках пос.Лобва
Серія будинку
Витрата тепла, Гкал / кв.м. на рік
Річна економія, руб. за кв.м.
Окупність, місяці опалювального сезону
Площа будинку, кв.м.
Річна економія, руб.
Наближено окупність, опалювальних сезонів
113-81-/1.2
0,213
2,94
Більше року
3163,99
9332,81
2,14
81-09/1.2
0,181
6,44
Більше року
2538,9
16364,81
1,22
81-08/1.2
0,185
6,01
1327,08
7973,94
2,51
121-016/1.2
0,174
7,21
1971,09
14214,28
1,41
Річна економія при установці приладів обліку тепла на опалення в житловому секторі представлена ​​на рис.4.1
Рис.4.1
Річна економія при установці приладів обліку тепла на опалення в житловому секторі, руб.кв.м.
\ S
Таким чином наявні ефективність впровадження заходу зі встановлення приладів обліку та регулювання енергоресурсів і води.
Енергозбереження для свого успішного впровадження потребує активної пропаганди і роз'яснення населенню як технічних, так і економічних аспектів реалізації заходів енергоресурсозбереження. Необхідно використовувати такі традиційні методи як виступи та публікації в засобах масової інформації, проведення семінарів, конференцій, робочих зустрічей.
Вкрай важливо розгорнути широку компанію з інформування населення, включаючи використання наочної агітації для ефективного впровадження систем обліку ресурсів за ініціативи споживачів.
Необхідно організувати систему безперешкодного збору заявок від організацій і населення за встановлення засобів обліку тепла і води колективного та особистого користування.
Пропаганда енергозбереження сама по собі не може вирішити проблеми енергоресурсів, але її відсутність істотно знизить ефективність реалізації програма енергозбереження.
Розглянемо, як змінитися собівартість послуг з теплопостачання після впровадження всіх заходів, описаних у пункті 4.2.
1. Організації роздільних контурів мережевої та котлової води з системами теплопостачання
ü Необхідні інвестиції - 272,8 тис.руб.
ü Економічний ефект - 47,9 тис.руб.
ü Сумарний економічний ефект (з урахуванням зниження витрат на ремонт) - 60 тис.руб.
ü Амортизаційні відрахування за рік - 12,9 тис.руб.
2. Застосування пароструминних насоса підприємства «Кварк»
ü Інвестиції - 124 тис.руб.
ü Зниження втрат тепла на випромінювання з поверхні апарату - 375 тис.руб.
ü Зниження втрат електроенергії на прокачування води через бойлер - 34,1 тис.руб.
ü Амортизаційні відрахування за рік - 3,9 тис.руб
3. Установки блочного теплового пункту
ü Інвестиції - 1426 тис.руб.
ü Економічний ефект - 881,3 тис.руб.
ü Амортизаційні відрахування за рік - 46 тис.руб.
4. Установлення вузлів обліку витрати теплоенергії в житлових будинках
ü Інвестиції - 80 тис.руб.
ü Річний економічний ефект - 47,8 тис.руб.
ü Амортизаційні відрахування за рік - 3,8 тис.руб.
Для наочності зведемо дані в таблицю 4.7
Таблиця 4.7
Аналіз витрат собівартості до і після впровадження заходів спрямованих на зниження витрат на теплопостачання
Елементи витрат
Сума, тис. грн.
Структура витрат,%
До впровадження
Після впровадження
1 рік
Після впровадження
2 рік
Зміна в тис.руб.
До впровадження
Після впровадження за 2 год
Зміна у%
Оплата праці
9333
9333
9333
-
23,1
23,8
+0,7
Відрахування у позабюджетні фонди
2613
2613
2613
-
8,1
6,7
-1,4
Матеріальні витрати
У тому числі:
На енергопостачання
На теплопостачання
Інші
25236
10094
6309
8833
23837,8
10094
4910,8
8833
23837,8
10094
4910,8
8833
-1398,2
-
-1398,2
-
62,4
24,9
15,6
21,8
60,9
25,8
12,5
22,5
-1,5
+0,9
-3,1
+0,7
Амортизація
989
1055,6
1055,6
+66,6
2,4
2,7
+0,3
Інші витрати
1602
3504,8
1602
-
4
4
0
Повна собівартість
40441
41012,2
39109,4
-1331,6
100
100
-
Як ми бачимо з таблиці 4.7., Заходи, спрямовані на зниження витрат теплопостачання, нададуть великий економічний ефект - 1398,2 тис.руб. Однак за перший рік після впровадження повна собівартість збільшиться з-за великих інвестицій і приросту амортизаційних відрахувань, зате вже у другому році повна собівартість складе 39109,4 тис.руб., Що на 1331,6 тис.руб. менше, ніж до запровадження. Так само частка матеріальних витрат у повній собівартості скоротиться до 60,9%, за рахунок зниження витрат на теплопостачання на 3,1%. Отже дані заходи необхідно впровадити на МУП «ЖКГ гідролізний».
Джерелами фінансування даних заходів можуть виступати наступні засоби:
· Кредити, які виділяються муніципальних утворень на підготовку до зими;
· Кошти, які складають 0,1% від відновної вартості житлового фонду, і виділяються окремим рядком у бюджетах муніципальних утворень для фінансування програми оснащення житлового фонду приладами обліку теплової енергії;
· Кошти, що формують у житлово-комунальних організаціях при оплаті населенням комунальних послуг; джерелом цих коштів є частка (10%) платежів за комунальні послуги, що виділяється в квитанції про оплату окремим рядком «енергосервісні послуги», без збільшення загальної суми платежу.
Складемо зведену таблицю 4.8., В якій розглянемо економічний ефект заходів описаних у пунктах 4.1. і 4.2.
Таблиця 4.8
Аналіз собівартості послуг до і після впровадження
Елементи витрат
Сума, тис. грн.
Структура витрат,%
До впровадження
Після впровадження
1 рік
Після впровадження
2 рік
Зміна в тис.руб.
До впровадження
Після впровадження за 2 год
Зміна у%
Оплата праці
9333
9333
9333
-
23,1
24,5
+1,4
Відрахування у позабюджетні фонди
2613
2613
2613
-
8,1
6,8
-1,3
Матеріальні витрати
У тому числі:
На енергопостачання
На теплопостачання
Інші
25236
10094
6309
8833
22891,8
9148
4910,8
8833
22891,8
9148
4910,8
8833
-2344,2
-946
-1398,2
-
62,4
24,9
15,6
21,8
60
24
12,9
23,1
-12,4
-0,9
-2,7
+1,3
Амортизація
989
1055,6
1055,6
+66,6
2,4
2,8
+0,4
Інші витрати
1602
3814,8
1602
-
4
4,2
+0,2
Повна собівартість
40441
40376,2
38163
-2278
100
100
-

ВИСНОВОК

Зниження собівартості продукції, робіт, послуг - одна з центральних проблем економіки. Шляхи зниження собівартості продукції, робіт, послуг - це комплекс конкретних заходів щодо впровадження принципово нових технологій виробництва.
Основні шляхи зниження собівартості послуг підприємств житлово-комунальної сфери наступні:
ü зниження трудомісткості і підвищення продуктивності праці,
ü зниження матеріаломісткості продукції та раціональне використання природних ресурсів,
ü зниження фондомісткості продукції та активізація інвестиційної діяльності підприємств.
Метою даного дипломного проекту було - розгляд основних теоретичних аспектів зниження собівартості продукції, робіт, послуг, проведення аналізу собівартості послуг на підприємстві сфери ЖКГ, виявлення наявних недоліків та розробка організаційно-технічних заходів, спрямованих на зниження собівартості продукції, робіт, послуг.
Проведений аналіз показав, що підприємство знаходиться в критичному положенні, недолік оборотних коштів призводить до щорічного недоремонт, наднормативне зносу фонду, зниження його експлуатаційних характеристик.
У цілому структура балансу за 2006-2007 р. незадовільна, фінансовий стан визначається як кризовий: грошові кошти і дебіторська заборгованість не покривають навіть кредиторської заборгованості. Діяльність підприємства нерентабельна, тому що собівартість послуг, що надаються перевищує обсяг виручки від реалізації.
Стратегічна мета проведених реформ в ЖКГ - створення комфортних умов проживання людини та покращення екології середовища її проживання.
Найважливішою ланкою в досягненні поставленої мети має стати зниження витрат від будівництва житла до його експлуатації. Економічною основою цього процесу є Енергоресурсозбереження.
Тема енергозбереження в ЖКГ особливо актуальна, оскільки ніяка інша сфера ЖКГ так не зачіпає інтереси кожної людини.
Ефективне використання теплової енергії - одна з основних завдань реформи ЖКГ. Вирішувати завдання енергозбереження сьогодні можна тільки з позиції сформованих ринкових відносин. Основна частка витрат ЖКГ припадає на тепло, тобто основна частина у витратах ЖКГ як для населення, так і для бюджету лягає не на експлуатацію безпосередньо житла, а на комунальні послуги, і в першу чергу на теплопостачання. Тут зосереджений основний потенціал основний потенціал зниження витрат ЖКГ та найбільш актуальна проблема енергозбереження.
Наведені заходи дозволять підприємству поліпшити фінансово-господарську діяльність, підвищити прибутковість, збільшити рентабельність, знизити витрати.

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

1. Федеральний закон РФ від 21.11.1996г. № 129-ФЗ «Про бухгалтерський облік» / / Російська газета. - 2004. - № 79.
2. Абдуллаєв Н., Зайнетдінов Ф. Формування системи аналізу фінансового стану підприємства / / Фінансова газета. - 2000. - № 28, 30, 32.
3. Алексєєва М. М. Планування діяльності фірми. - М.: Фінанси і статистика. - 2004.-246с.
4. Артеменко В. Г., Беллендир М. В. Фінансовий аналіз: Навчальний посібник. - М.: Изд-во "ДІС": НГАЕіУ,. - 2002. - 128с.
5. Баканов М.І., Шеремет А.Д. Теорія економічного аналізи: підручник. - М.: Фінанси і статистика. 2000 .- 288с.
6. Балабанов І.Т. "Основи фінансового менеджменту. Як керувати капіталом?". - М.: Фінанси і Статистика. 2005. - 321с.
7. «Житловий довідник» Іванов В.М., Москва, Цитадель. - 2004. -583с.
8. Ковальов В. В. Фінансовий аналіз: Управління капіталом. Вибір інвестицій. Аналіз звітності. - М.: Фінанси і статистика, 2000. -512с.
9. «Комплексний розвиток житлово-комунального господарства міст і сіл» Іванов А.П., Москва, Стройиздат. -2005. -160с.
10. Крейнина М.М. «Фінансовий стан підприємства. Методи оцінки ».- М..: ІКЦ« Дис », 2003 .- 224с.
11. Литвин М.І. Застосування матричних балансів для оцінки фінансового стану підприємства. / / Фінанси. -2000. - № 6. -С.14-17.
12. Батьківщина Л. А., Родін А. О. Планування на підприємстві: Навчальний посібник. - Омськ: ІЕД-во ОмГТУ, 2002. - 91с.
13. Савицька Г. В. Аналіз господарської діяльності предпріятія.-Мінськ: ТОВ "Нове знання", 2000. - 688с.
14. Шеремет А. Д., Сайфулін Р. С. Методика фінансового аналізу. -М.: ИНФРА-М, 2003.-176с.
15. Шеремет А. Д., Сайфулін Р. С. Фінанси підприємств. - М.: ИНФРА-М, 2001.-343с.
16. Економіка підприємства: Підручник / За ред. О. І. Волкова. - М.: ИНФРА-М, 2000.-416с.
17. «Економіка, організація і планування житлового господарства» Крупицький М.Л., Москва, Стройиздат. -2000. -191с.
18. Моляков Д.С. "Фінанси підприємств галузей народного господарства". - М.: ФиС. -2002. - 524с.
19. Інструкція ГНС РФ № 37 від 10.08.02 р. зі змінами та доповненнями.
20. Савицька Г.В. Аналіз господарської діяльності підприємства: 4-е вид., Перераб. і доп. - Мінськ: ТОВ "Нове знання", 2002. - 688 с.
21. Сламкіна А. «Міжнародна торгівля послугами як галузь зовнішньоекономічних відносин» / Економіка статистика, № ч4, 2003. - 44с.
22. Скоун Т. "Управлінський облік" .- М.: Изд-во ЮНИТИ. -2004. -245с.
23. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. "Експертна діагностика і аудит фінансово-господарського становища підприємства". - М.: Перспектива. -2003. -164с.
24. "Фінансовий менеджмент: теорія і практика" / За ред. Стоянової Є.С. - М.: Перспектива. -2003. - 135с.
25. Економіка підприємства: Пер. з нім. - М.: ИНФРА-М, 2003. - ХVI, 928с.
26. Шеремет А.Д., Сайфулін Р.С. «Методика фінансового аналізу» - М.: ИНФРА-М - 1999. - 176с.
27. Шим Дж., Сігел Дж. Методи управління вартістю і аналізу витрат. - М.: Філін'.2000 .- 403с.

ДОДАТОК 1

Ущільнений баланс МУП «ЖКГ гідролізний»
тис.руб.
Актив
2006р.
2007р.
Пасив
2006р.
2007р.
I. Необоротні активи
III. Капітал і резерви
1.1.Нематеріальние активи
-
-
3.1.Уставний капітал
1.2.Основние кошти
351425
394169
3.2.Добавочний капітал
1.3.Незавершенное будівництво
166
0
3.3.Резервний капітал, фон-ди, цільові фінансу-вання і надходження
1.4.Долгосрочние фінансові вкладення
-
-
1.5.Прочіе необоротні активи
-
-
3.4.Убиткі
Разом у розділі III
337983
371868
Разом у розділі I
355635
398213
IV. Довгострокові пасиви
-
-
II. Оборотні активи
V. Короткострокові пасиви
2.1.Запаси
3246
2924
5.1.Заемние кошти
-
400
2.2. ПДВ
138
1751
5.2.Кредіторская заборгованість
40192
48008
2.3.Дебіторская заборгованість
19154
17349
5.3.Расчети по дивідендах
5.4.Доходи майбутніх період
2.4.Краткосрочние фінансові вкладення
1
1
5.5.Фонди споживання
2.5.Денежние кошти
1
10
5.6.Резерви майбутніх витрат і платежів
2.6.Прочіе оборотні активи
-
-
5.7.Прочіе короткострокові пасиви
Разом по розділу II
22540
22034
Разом у розділі V
40192
48408
БАЛАНС (I + II)
378175
420247
БАЛАНС (III + IV + V)
378175
420247

Додаток 2
Коефіцієнти, що характеризують ліквідність і платоспроможність підприємства
Найменування показника
Спосіб розрахунку
Норма
Пояснення
2006
2007
Вимкнути.
Величина власних оборотних коштів (функціонуючий капітал)

-
Характеризує ту частину власного капіталу підприємства, яка є джерелом покриття поточних активів підприємства.
-17652
-26375
-8723
Маневреність власних оборотних коштів

0 ¸ 1
Характеризує частину власних оборотних коштів, що мають абсолютну ліквідність.
<0
<0
-
Коефіцієнт поточної ліквідності (К 1)

³ 2
Дає загальну оцінку ліквідності активів, показуючи, скільки рублів поточних активів припадає на 1 крб. поточних зобов'язань.
0,56
0,46
-0,1
Коефіцієнт швидкої ліквідності

³ l
Здійснюється оцінка зміни фінансової ситуації в організації
0,48
0,36
-0,12
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (платоспроможності)

³ 0,2 ¸ 0,7
Показує. яка частина короткострокових позикових зобов'язань може бути при необхідності погашена негайно.
0,00002
0,00023
0,0002
Частка власних оборотних коштів у загальній їх сумі

³ 0,1
Характеризує наявність власних оборотних коштів у підприємства, необхідних для його фінансової стійкості.
-0,78
-1,2
-0,42
Частка власних оборотних коштів у покритті запасів

³ 0,5
Характеризує ту частину вартості запасів, яка покривається власними оборотними засобами.
-0,19
-0,18
0,01
Коефіцієнт покриття запасів

³ l
Розраховується співвідношенням величини «нормальних» джерел покриття запасів і суми запасів.
-1,34
-0,66
-0,68

Додаток 3
Показники фінансової стійкості
Найменування
показника
Спосіб розрахунку
Норма
Пояснення
Аналізований період
2006
2007
Вимкнути.
Коефіцієнт концентрації власного капіталу

³ 0,6
Показує частку власних коштів у загальній сумі коштів підприємства.
0,89
0,88
-0,01
Коефіцієнт фінансової залежності

Þ1
Показує частку позикових коштів у фінансуванні підприємства.
1,12
1,13
0,01
Коефіцієнт маневреності власного капіталу.

³ 0,1
Показує, яка частина власного капіталу вкладена в оборотні кошти, а яка капіталізована.
-0,05
-0,07
-0,02
Коефіцієнт концентрації позикового капіталу

£ 0,4
Показує частку позикового капіталу в загальній сумі коштів підприємства.
0,106
0,115
0,009
Коефіцієнт структури довгострокових вкладень

Показує, яка частина основних засобів профінансована зовнішніми інвесторами.
-
-
-
Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів.

Показує скільки довгострокових позик залучено для фінансування активів поряд із власними засобами
-
-
-
Коефіцієнт співвідношення власних і позикових коштів.

£ 1
Показує скільки позикових коштів приваблювало підприємство на 1грн. вкладених в активи власних коштів
0,119
0,13
0,011

Проблема ускладнюється і величезним обсягом накопиченої заборгованості в житлово-комунальній сфері, яка є джерелом ланцюжка неплатежів, що охоплює практично всі галузі економіки.
Основними причинами склався на сьогоднішній день важкого положення з кредиторською заборгованістю в житлово-комунальному господарстві є:
· Багаторічне заниження муніципальними утвореннями рівня платежів громадян у сукупності з їх бюджетної неплатоспроможністю, що виразилося у невідповідності встановлених показників рівня платежів громадян по відношенню до рівня витрат на утримання і ремонт житла та інженерної інфраструктури і встановленого обласного рівня при формуванні бюджетних коштів;
· Секвестрування і невідшкодування до сьогоднішнього дня бюджетних коштів, запланованих житлово-комунальному господарству;
· Хронічно зростаючі неплатежі громадян за фізично спожиті ними житлово-комунальні послуги в період зміни їх рівня оплати при проведенні житлово-комунальної реформи;
· Вкрай уповільнений хід встановлення приладів обліку теплоенергії й води, стримуваний виконавчими органами влади муніципальних утворень і заснованими ними муніципальними підприємствами, монопольно надають комунальні послуги, оскільки втрати ресурсів (теплоенергії й води), пов'язані з крайньою зношеністю та поганою теплоізоляцією інженерних мереж, як правило, списуються житлово-комунальними підприємствами на споживачів, а при фіксованому рівні їх оплати населенням - на неплатоспроможний муніципальний бюджет;
· Недосконалість тарифної політики у сфері надання житлово-комунальних послуг та систематичне зміну тарифів на паливно-енергетичні ресурси з наступним відповідною зміною тарифів на комунальні послуги протягом одного фінансового року без коригування затвердженого на цей рік фінансування;
· Висока дебіторська заборгованість за спожиті житлово-комунальні послуги організаціями, що фінансуються з бюджетів різного рівня;
· Відсутність у муніципальних утвореннях системи договірно-економічних взаємовідносин у сфері надання житлово-комунальних послуг на основі муніципального замовлення відповідно до статей 71 і 72 Бюджетного кодексу Російської Федерації.
Нездатність органів місцевого самоврядування виконувати свої договірні зобов'язання призвела до повсюдного рецидиву адміністративного примусу підрядників у порушенні існуючого в Російській Федерації законодавства і фактичного відходу від виконання в повному обсязі контрольних функцій за виробництвом і наданням населенню якісних і технічно і економічно обгрунтованих житлово-комунальних послуг.
З тих же причин не вдалося повною мірою забезпечити дієвий державний контроль якості надання населенню житлово-комунальних послуг, що проводиться органами державної житлової інспекції Свердловської області.
Недофінансування житлово-комунальної сфери зумовлює і відсутність інтересу у створенні товариств власників житла, що в ще більшою мірою знижує перспективи розвитку конкуренції.
Невиконання бюджетних зобов'язань і відсутність ефективних і прозорих процедур формування і зміни тарифів обумовлюють непривабливість житлово-комунального комплексу для приватних інвестицій.
Все це говорить про наявність системної кризи в галузі та про міжгалузевому характері виниклих проблем, для вирішення яких, а також для забезпечення переходу до нової моделі сталого функціонування житлово-комунального комплексу в умовах ринкової економіки необхідно використання програмно-цільового методу.

1.2. Характеристика житлово-комунального комплексу Свердловської області

Сьогодні житлово-комунальні послуги населенню в 72 муніципальних утвореннях Свердловської області надають близько 1800 підприємств і організацій різних галузей житлово-комунального господарства, в яких працює близько 100 тисяч чоловік.
Житлово-комунальне господарство області включає в себе:
· 89 мільйонів квадратних метрів загальної площі житлового фонду при середній забезпеченості населення області житлової площею 19,3 квадратних метра на людину;
· Більше 3 тисяч одиниць котелень та центральних теплових пунктів;
· Понад 30 тисяч кілометрів тепло-водо-газопровідних мереж в однотрубному обчисленні.
Рівень благоустрою житлового фонду області характеризується забезпеченістю:
· Центральним опаленням - на 80 відсотків;
· Гарячим водопостачанням - на 70 відсотків;
· Водопроводом - на 79 відсотків;
· Каналізацією - на 77 відсотків;
· Газом - на 66 відсотків.
При цьому 1,5 мільйона квадратних метрів або 1,7 відсотка житлового фонду області відноситься до категорії ветхого та аварійного. У ньому проживає більше 98 тисяч осіб або понад 37 тисяч сімей без реальної перспективи на поліпшення житлових умов у найближчі роки.
Практично у всіх муніципальних утвореннях області соціальний захист малозабезпечених громадян шляхом надання нужденним компенсацій (субсидій) на оплату житла та комунальних послуг забезпечують служби субсидій.
У той же час сьогодні, замість очікуваного прогресу, вся система життєзабезпечення міст і населених області знаходиться на критичній позначці, перш за все, тому, що середній рівень зносу інженерних комунікацій становить близько 60% і близько чверті основних фондів повністю відслужили свій термін.
Матеріали, представлені муніципальними утвореннями, показують, що для повного відновлення житлово-комунального господарства області на сьогоднішній день необхідно більше 24 мільярда рублів.
При цьому на поточний приведення в технічно справний стан об'єктів житлово-комунального господарства області необхідно щорічно по укрупненої оцінки 1,4 мільярди рублів, зокрема 900 мільйонів рублів - на житловий фонд і 500 мільйонів рублів - на інженерну інфраструктуру.
Проте занепад галузі спровокований не тільки браком коштів, а й поганої її організацією і застарілою структурою управління, які мало змінилися з моменту оголошення в 1992 році про проведення в Росії житлово-комунальної реформи.
Дискредитували себе ще за радянських часів планово-розподільчі відносини в житлово-комунальній сфері до цих пір не зжиті. Керівні та економічні кадри галузі, які звикли працювати в умовах її планової збитковості, до цих пір не навчилися керувати житлово-комунальним господарством в умовах ринкової економіки, тому основний тягар витрат з утримання знаходиться в занепаді житлово-комунальної сфери поступово стало переноситися з плечей держави на плечі населення, хоч і не став забезпеченим, але все ж є найбільш надійним постачальником грошей (до того ж готівки). Подальше перекладання тягаря витрат з утримання житлово-комунальної сфери з плечей держави на плечі населення без кардинальної зміни економічної ситуації в ній може загрожувати не тільки доведенням населення до злиденного стану, а й серйозними соціальними вибухами.
Бюджети всіх рівнів, в порушення існуючого сьогодні в Російській Федерації законодавства, як правило, не впроваджують у практику своєї діяльності нові договірно-економічні відносини і, відповідно, не перераховують всіх належних житлово-комунальному господарству засобів. Особливо погано йдуть справи з фінансуванням відомчого та приватного житла. У відомчих та приватних підприємств немає коштів, щоб утримувати його навіть на тому рівні, на якому підтримується муніципальне житло.
Таким чином, утримання житлово-комунального комплексу Свердловської області в його нинішньому вигляді стає все більш непосильним як для населення - споживачів житлово-комунальних послуг, так і для бюджетної сфери, а також для відомчих і приватних підприємств.

1.3. Перспективи розвитку житлово-комунальної галузі Свердловської області

Сьогодні, коли житлово-комунальне господарство стало головною галуззю економіки за кількістю та масштабами аварій і надзвичайних ситуацій, а також за кількістю витрачених на їх ліквідацію сил і засобів (особливо в зимовий період), коли ні бюджет, ні населення не покривають повних і необхідних ресурсів житлово-комунального господарства, без введення цільової державної і муніципальної фінансової підтримки житлово-комунальної сфери протягом найближчих 10 років незалежно від встановленого для населення рівня оплати спожитих житлово-комунальних послуг неможливо не тільки проведення якісної житлово-комунальної реформи, а й щоденне безаварійне функціонування галузі .
Без цільової державної і муніципальної фінансової підтримки в умовах, коли підприємства житлово-комунального господарства Свердловської області, як і більшості регіонів Росії, працюють сьогодні не в експлуатаційному, а в аварійно-відновлювальному режимі, цілком реальний великомасштабний інфраструктурна криза, пов'язаний з серйозними, а то і масовими аваріями на об'єктах житлово-комунального господарства, тим більше, що саме з рівня 60 відсотків зносу устаткування та комунікацій число аварій на них починає зростати лавиноподібно.
Таким чином, для активізації роботи з реформування житлово-комунального господарства державна і муніципальна фінансова підтримка протягом найближчих 10 років незалежно від рівня оплати населенням спожитих житлово-комунальних послуг має здійснюватися через реалізацію наступних спеціальних федеральних, регіональних і місцевих цільових програм:
· Переселення громадян зі старого та аварійного житлового фонду;
· Реконструкції і модернізації житлового фонду перших масових серій;
· Реконструкції та модернізації інженерної інфраструктури житлово-комунального господарства;
· Енергоресурсозбереження та встановлення приладів обліку та регулювання споживаних населенням житлово-комунальних послуг на рівні житлового будинку;
· Підготовки і сертифікації кадрів з управління житлово-комунальною сферою в умовах ринкової економіки.
У результаті, застосування програмно-цільового методу в сукупності з впровадженням нових договірно-економічних відносин у житлово-комунальній сфері дозволить точно визначити фінансові кошти, необхідні для повного відновлення житлово-комунального комплексу, а реалізація спеціальних федеральних, регіональних та місцевих програм надасть реальну допомогу в процесі активізації роботи з реформування житлово-комунального господарства та переведення його управління на рейки ринкової економіки.
Для виведення житлово-комунальної галузі з кризи розроблено Концепцію реформування житлово-комунального господарства Свердловської області. Дана Концепція містить у собі комплекс заходів із впровадження в житлово-комунальне господарство Свердловської області ринкових форм економіки та енергозберігаючих технологій і матеріалів, що підвищують надійність функціонування комунальних систем життєзабезпечення, спрямованих на ліквідацію дотаційності житлово-комунального комплексу та сприяють режиму його сталого достатнього фінансування, а також забезпечують комфортні та безпечні умови проживання людей, оплату спожитих ними житлово-комунальних послуг за фактичними показниками приладів обліку та регулювання на рівні житлового будинку та адресну соціальну захист малозабезпечених верств населення.
Концепція передбачає розробку і широке впровадження заходів з ліквідації наднормативного зносу основних фондів, стимулювання ефективного та раціонального господарювання житлово-комунальних підприємств, максимальному використанню ними всіх доступних ресурсів, включаючи власні, для вирішення завдань надійного, сталого, технічно і економічно обгрунтованого рівня обслуговування споживачів житлово- комунальних послуг.
У результаті рішення визначених Концепцією завдань підвищиться надійність, якість і економічна ефективність житлово-комунального обслуговування населення, ефективність і стійкість роботи підприємств і організацій житлово-комунального комплексу Свердловської області незалежно від їх форми власності.
Основні цілі Концепції - це, перш за все, підвищення технічної та економічної ефективності, стійкості та надійності функціонування систем життєзабезпечення населення, залучення інвестицій у житлово-комунальну галузь, поліпшення якості послуг з одночасним зниженням витрат на виробництво та надання їх споживачам, адресна соціальна захист малозабезпечених верств населення при оплаті ними фактично спожитих за показниками приладів обліку житлово-комунальних послуг та нормативів споживання комунальних послуг.
На першому етапі передбачається реалізувати такі першочергові заходи, розраховані на негайне отримання результатів уже під час реалізації першого етапу Концепції:
· Інвентаризація, реструктуризація і ліквідація заборгованості бюджету, бюджетних організацій та інших споживачів (у т.ч.населенія) перед підприємствами ЖКГ;
· Припинення практики перехресного субсидування тарифів на житлово-комунальні послуги;
· Ліквідація дотаційності житлово-комунального комплексу;
· Установка в житлових будинках приладів обліку та регулювання споживання населенням усіх видів комунальних послуг і перехід на реальні договірні відносини у житлово-комунальному комплексі;
· Вдосконалення механізмів соціального захисту населення при оплаті житлово-комунальних послуг.
Планується залучати бюджетні ресурси, а також кошти міжнародних кредитних організацій для фінансування найбільш ефективних (у тому числі з точки зору соціальної ефективності) інвестиційних проектів у ЖКГ, які мають важливе значення для забезпечення життєдіяльності муніципальних утворень області.
Планується також в основному завершити формування необхідної законодавчої та іншої нормативної бази, провести поглиблений аналіз технічного стану об'єктів житлово-комунального комплексу, комплексну експертизу витрат і незалежний аудит житлово-комунальних підприємств - природних локальних монополістів.
На другому етапі передбачається забезпечити:
· Розвиток конкурентних відносин у житловому господарстві;
· Перехід до професійного конкурсного управління житловим фондом, створення системи регулювання природних локальних монополій;
· Розвиток концесійних механізмів;
· Повсюдний повномасштабний перехід до системи персоніфікованих соціальних рахунків громадян.
На третьому етапі передбачається реалізувати стратегічні заходи, спрямовані на забезпечення сталого функціонування житлово-комунального комплексу на основі залучення приватних інвестицій, апробувати механізми залучення інвестицій у формі банківських кредитів та облігаційних позик, реалізувати комплекс заходів щодо зниження ризиків кредитування шляхом надання державних та муніципальних гарантій.
Заходи Концепції. Концепція включає як технічні заходи щодо відновлення основних фондів і реалізації нових інженерно-технічних рішень, так і заходи щодо створення організаційно-управлінських і фінансово-економічних механізмів, що забезпечують стабільну і ефективну роботу житлово-комунальних підприємств.
Ці заходи передбачають:
· Забезпечення фінансової стабілізації житлово-комунального комплексу.
Забезпечення фінансової стабілізації житлово-комунального комплексу є основною умовою формування нормальних ринкових економічних взаємовідносин у цьому секторі економіки і передбачає вирішення таких завдань, які носять в основному короткостроковий характер і ефект від реалізації яких повинен бути отриманий вже протягом 2007-2008 років.
Для оздоровлення фінансової ситуації в ЖКГ необхідно в першу чергу провести інвентаризацію, реструктуризацію та ліквідацію заборгованості підприємств ЖКГ, в тому числі реструктурувати заборгованість бюджету та бюджетних організацій перед підприємствами ЖКГ і встановити реальні й жорсткі терміни її ліквідації.
· Забезпечення заходів соціального захисту малозабезпечених громадян при переході на повну оплату житлово-комунальних послуг
Передбачається удосконалити принцип розрахунку житлових субсидій, перейшовши до розрахунку по одній підставі, який забезпечить сувору залежність розміру наданої житлової субсидії від розміру сукупного доходу сім'ї.
Передбачається також розглянути питання про переведення основних пільг з оплати житлово-комунальних послуг у категорію житлових субсидій. Передбачається перегляд і скасування ряду пільг при введенні адекватних компенсаційних механізмів для малозабезпечених і найбільш вразливих верств населення, переклад пільг, встановлених для різних категорій працюючих громадян у форму грошових виплат.
· Формування ринкових механізмів функціонування житлово-комунального комплексу та умов для зниження витрат і підвищення якості житлово-комунальних послуг
Одна з основних завдань другого етапу реалізації Концепції - це створення конкурентного середовища в житловій сфері.
Для цього необхідно здійснити поділ функцій і формування договірних відносин між власником житла (або організацією, їм уповноваженої), керуючими компаніями та підрядними організаціями.
Орган місцевого самоврядування як власник житлового фонду повинен забезпечити:
· Дотримання нормативно-технічних вимог до змісту і використання житла та об'єктів комунальної інфраструктури;
· Забезпечення необхідного рівня фінансування для утримання належної йому нерухомості;
· Укладення договорів соціального найму, найму або оренди житлових та нежитлових приміщень в належному йому житловому фонді;
· Укладання договорів з обраної на конкурсній основі або створеною організацією на управління муніципальним житловим фондом, а також на надання послуг з організації обліку і контролю споживання енергетичних ресурсів.
Керуюча організація повинна забезпечити:
· Підтримання в належному стані та модернізацію на основі сучасних технологій і матеріалів прийнятої від власника в управління нерухомості відповідно до вимог власника та державними стандартами якості надання житлово-комунальних послуг;
· Вибір підрядника з виконання робіт та поставки ресурсів для надання житлово-комунальних послуг (або виконання цих функцій силами керуючої організації) у ввіреному йому в управління житловому фонді;
· Укладання договорів з підрядниками на виконання робіт і надання ресурсів необхідних обсягу, якості та вартості;
· Здійснення системи контролю за виконанням договорів;
· Організацію збору платежів за житлово-комунальні послуги.
· Державну підтримку реконструкції і модернізації житлово-комунального комплексу та залучення інвестицій у цю сферу.
Державна підтримка модернізації житлово-комунального комплексу на основі сучасних технологій і матеріалів здійснюється за двома напрямками:
· Перший напрямок передбачає термінове залучення бюджетних ресурсів і ресурсів міжнародних кредитних організацій під гарантії Російської Федерації, суб'єктів Російської Федерації та органів місцевого самоврядування для фінансування найбільш пріоритетних і ефективних інвестиційних проектів у житлово-комунальному комплексі;
· Другий напрямок (стратегічне) - передбачає створення фінансових механізмів мінімізації ризиків залучення приватного капіталу за допомогою позикового фінансування та прямих інвестицій в житлово-комунальний комплекс, у тому числі під державні гарантії, створення системи рефінансування кредитів за рахунок залучення під державні та муніципальні гарантії коштів вторинних інвесторів та інших механізмів. На цьому напрямі передбачається формування зовнішніх умов для мінімізації ризиків інвестування, а також процедур надання позикового фінансування.
1.4. Джерела зниження собівартості послуг підприємств ЖКГ
У числі різноманітних потреб людини в послугах соціальної сфери існує їх особливий вид - потреба в житлово-комунальних послугах.
Житлово-комунальна послуга, як економічна категорія, виражає відношення між людьми з приводу виробництва, розподілу та споживання специфічних (у формі послуг) благ, що відносяться до сфери особистого споживання. Це повний цикл робіт забезпечує кінцевий результат - реалізація послуги безпосередньо споживачеві - що включає технічне обслуговування інженерних систем, конструктивних елементів і ремонт житлових будинків, у тому числі виконання заявок на невідкладно-аварійні роботи, незалежно від того виконуються всі роботи з виробництва та реалізації послуг одним підприємством або окремі роботи доручаються генеральним підрядником іншим підприємствам і приватним фірмам.
Розвиток матеріального виробництва, а також поділ праці в сфері житлово-комунальних послуг привели до різноманітності їх видів, які можна класифікувати за рядом ознак (табл.1.2).
Таблиця 1.2
Класифікація житлово-комунальних послуг
Ознака
Житлово-комунальні послуги
1.По характеру суб'єкта виробництва і об'єкта споживання послуги
- Нематеріальні (послуги двірників, прибиральників та ін)
- Матеріальні (ремонт місць загального користування, санітарно-технічного обладнання, засобів зв'язку та ін)
2. За функціональним змістом наданої послуги
· Особисті (утримання та поточний ремонт квартири)
· Послуги, що створюють нові товари (будівництво житла за індивідуальними замовленнями населення)
· Послуги, що відновлюють споживчі властивості вживаних товарів (ремонт осель, сантехніки та ін)
· Інтелектуальні послуги (наприклад, реклама)
3.По відношенню до суспільних фондів споживання
· Платні, оплачувані споживачем послуги
· Безкоштовні, надані за рахунок бюджетних коштів
4. За формою споживання
· Індивідуальні (житло)
· Колективні (водопровід, каналізація, місця загального користування тощо)
Перелік робіт, що включаються до складу житлово-комунальних послуг з технічного обслуговування, поточного ремонту будівель і вироблених за рахунок коштів, призначених на капітальний ремонт житлового фонду, визначено Правилами і нормами технічної експлуатації житлового фонду.
Житлово-комунальні послуги за своїм складом та структурою можна розділити на дві групи:
Житлові послуги з утримання та ремонту житла (технічне обслуговування), що включають:
- Утримання і експлуатацію житла;
- Утримання і ремонт ліфтового обладнання;
- Утримання і ремонт сміттєпроводів;
- Збір і вивіз сміття, побутових і харчових відходів;
- Прибирання місць загального користування;
- Прибирання прибудинкової території;
- Капітальний ремонт житлових приміщень;
- Найм житлових приміщень;
- Зміст площі житла понад соціальної норми.
Комунальні послуги, які включають:
- Водопостачання та водовідведення;
- Гаряче водопостачання;
- Опалення;
- Електропостачання;
- Газопостачання.
Економічне утримання житлово-комунальних послуг зумовлює багатоаспектний підхід до вирішення проблеми формування і розвитку ринкових відносин у сфері ЖКГ, що реалізуються в цілях:
- Підвищення рівня забезпеченості споживача житлово-комунальними послугами;
- Раціональної диференціації кількісного і якісного рівня надання житлово-комунальних послуг різних соціально-демографічних груп населення;
- Створення в житлових масивах необхідної соціальної та інженерної інфраструктури.
Під джерелами розуміються витрати, за рахунок економії яких можуть бути знижені витрати виробництва. Основні джерела зниження витрат виробництва:
1. Поліпшення використання предметів праці.
2. Поліпшення використання засобів праці
3. Поліпшення використання самої праці.
4. Поліпшення використання організації виробництва, праці та управління.
Для різних галузей і виробництв вплив різних джерел на собівартість продукції (робіт, послуг) різна. Це залежить як від особливостей продукції (її конструкції, матеріаломісткості, енергоємності, трудомісткості), так і від використовуваних виробничих процесів (обладнання, норми обслуговування, способів забезпечення функціонування виробництва), а також від того, яку політику проводить підприємство в області позавиробничих витрат.
Для визначення резервів зниження собівартості важливо з'ясувати, які витрати займають у витратах найбільш вагові позиції. Виходячи з цього можна визначити пріоритетні напрямки, в яких треба здійснювати заходи щодо зменшення собівартості, для отримання найбільшої віддачі.
Розглянемо перелічені джерела докладніше.
В даний час більшість підприємств зазнають збитків через пов'язаності їх капіталу в оборотних коштах. Більш ефективне використання предметів праці передбачає аналіз і проведення заходів щодо оптимізації споживання оборотних фондів і оборотних коштів. До цього відноситься економія на наступних складових витрат:
· Сировина;
· Матеріали;
· Паливо, газо-і водопостачання, електроенергія для виробничих потреб.
У галузях ЖКГ і будівництва, де частка сировини і матеріалів у собівартості продукції коливається в межах 60-92%, їх економія є головним напрямком скорочення собівартості, важливим фактором підвищення ефективності виробництва. На підприємствах кольорової металургії велика частка витрат припадає на витрати на електроенергію, у чорній металургії - на паливо (вугілля). У хімічній промисловості великі витрати на водопостачання, яке потрібно для обслуговування допоміжних виробництв.
Засоби праці, які застосовуються при виробництві продукції, наданні послуг, виконання робіт, визначають такі компоненти собівартості:
· Амортизація машин і обрудования;
· Витрати на утримання та експлуатацію устаткування;
· Орендна плата за використання виробничої будівлі;
· Витрати на утримання виробничих приміщень і споруд.
Частка перерахованих витрат у собівартості продукції залежить від конструкції вироби, способу його виготовлення і загального рівня фондоворуженності на підприємстві і галузі в цілому. Питома вага цих витрат великий в виробництвах, які використовують великогабаритні, складні або ненадійні, що відпрацювали більшу частину свого терміну корисного використання, верстати. Ця стосується головним чином верстато-і машинобудування.
Праця є сполучною ланкою між предметами і коштами праці. Необхідні для виготовлення продукції витрати праці визначаються її конструкцією, трудомісткістю її виготовлення, а також ступенем автоматизації виробничого процесу. Джерела зниження собівартості, пов'язані з працею, наступні:
· Заробітна плата основних робітників;
· Відрахування на соціальні потреби із зарплати основних робітників;
· Заробітна плата допоміжних робітників;
· Відрахування на соціальні потреби із зарплати допоміжних робітників;
· Заробітна плата управлінського персоналу;
· Відрахування на соціальні потреби із зарплати управлінського персоналу;
· Засоби матеріального стимулювання;
· Премії, надбавки, відпускні виплати;
Найбільш помітний внесок у собівартості продукції ці витрати займають у сфері послуг, в тих галузях, де велика частка ручної праці в силу виробничого процесу або недостатньої автоматизації - в основному, в галузях легкої промисловості.
Джерела, пов'язані з організацією виробництва, праці та управління - ти витрати, як правило, відносяться на продукцію непрямим способом, тому залежать, в першу чергу, від прийнятих керівництвом управлінських рішень.
До цієї групи витрат належать такі витрати:
· Частина загальновиробничих витрат (витрати на підготовку і освоєння виробництва, транспортні і т.п.);
· Інші виробничі витрати (витрати на охорону праці, науково-дослідні та дослідно-конструкторські роботи і т. п);
· Частина позавиробничих витрат (витрати на рекламу, представницькі витрати, витрати на тару, упаковку, транспортування продукції тощо);
· Податки і збори, що включаються до собівартості.
Рівень цих витрат сильно розрізняється за галузями. Найбільш високий їх рівень у торгівлі та науково-вишукувальної діяльності. Однак, з розвитком ринку в нашій країні прогнозується збільшення частки реалізаційних витрат у собівартості продукції (робіт, послуг). Величина податків і зборів, що включаються до собівартості безпосередньо від підприємства не залежить і може регулюватися тільки за допомогою діяльності профспілок та громадських об'єднань промисловців і підприємців, які можуть лобіювати свої інтереси в уряді.
1.5. Фактори зниження собівартості
В даний час при аналізі фактичної собівартості продукції, що випускається, виявленні резервів і економічного ефекту від її зниження використовується розрахунок по економічних факторах. Фактори - це техніко-економічні умови, під впливом яких змінюються витрати. Економічні чинники найповніше охоплюють всі елементи процесу виробництва - засоби, предмети праці і сама праця.
Фактори зниження собівартості - це причини, рушійні сили, що приводять до зменшення витрат, і умови, в яких вони діють. Одна і та ж причина, наприклад, захід щодо зниження ресурсів, може призводити до різного економічному ефекту в залежності від того, в яких умовах і з якою поширеністю вона діє. Умови впливають на дію і в цьому випадку стають фактором зниження собівартості продукції. Про дію окремих причин можна судити остільки, оскільки воно відображене в зміні окремих показників. Такі показники називаються факторіальним, на відміну від показників зведених, що відображають підсумкова зміна результату під впливом факторів, що діють в даних умовах.
В умовах універсальної взаємозв'язку і взаємозумовленості економічних явищ не можна, як правило, додати кожній причинно наслідкового зв'язку свій показник, що враховує тільки її дію. За факторіальними показником не завжди можна судити про те, внаслідок зміни яких причин сталася зміна результату. Одна і та ж причина може змінювати різні факторіальних показники, і разом з тим окремі показники можуть відображати сукупний ефект групи причин та їх взаємодія. Межі деталізації факторіальних показників повинні вибиратися так, щоб відповідати по можливості групі певних причин або залежати від групи певних виконавців. Можна домогтися в планових розрахунках безостаточно розкладання зведеного показника по факторіальним показниками в межах встановленої між ними зв'язки. Проте не завжди можна вести безостаточно розкладання результату з повним урахуванням дії різних причин, розподілом їх сукупної дії і усуненням повторного рахунку. Задачу доводиться обмежувати виявленням і оцінкою найбільш важливих напрямів дії факторів, з тим, щоб по можливості отримати достатню для практичних цілей картину досліджуваного явища.
Може застосовуватися групування чинників зниження собівартості продукції (робіт, послуг) залежно від їх схильності впливу з боку підприємства:
1) внутрішньовиробничі чинники;
2) позавиробничі чинники.

1.5.1. Внутрішньовиробничі фактори зниження собівартості

До внутрішньовиробничих факторів зниження собівартості відносяться техніко-економічні фактори, на які підприємство може впливати в процесі управління. Це такі групи чинників:
· Підвищення технічного рівня виробництва;
· Вдосконалення організації виробництва і праці;
· Зміна обсягу виробництва і структури продукції.
Розглянемо докладніше кожну з цих груп факторів:
1. Підвищення технічного рівня виробництва.
До цієї групи належать фактори, які пов'язані з технічним оснащенням і технологією виробництва. Перерахуємо:
· Впровадження нової, прогресивної технології;
· Механізація і автоматизація виробничих процесів;
· Поліпшення використання та застосування нових видів сировини і матеріалів;
· Зміна конструкції і технічних характеристик виробів та ін
Впровадження нової технології дозволяє якісно змінити процес виробництва, зробити його більш економічним і менш матеріаломістким.
Механізація і автоматизація виробничих процесів передбачає використання автоматизованих систем управління, які дозволяють істотно збільшити якість виробництва, а, отже, і втрати на шлюб, скоротити витрати, пов'язані з налагодженням та обслуговуванням устаткування. Оснащення наявної техніки АСУ та застосування ЕОМ, дозволяє модернізувати існуючі технології з меншими витратами, у порівнянні з покупкою нових.
Зменшуються витрати й у результаті комплексного використання сировини, застосування економічних замінників, повного використання відходів у виробництві. Важко скласти схему шляхів економії матеріальних ресурсів, загальну для всіх підприємств і кожного працюючого. Все залежить від характеру виробництва, від конкретних умов, в яких протікає трудовий процес.
Конструкція виробленої продукції визначає більшість її технічних характеристик, тому її зміна в бік застосування новітніх технологій і сучасних матеріалів, а також скорочення її габаритів і використання для виробництва спеціального обладнання суттєво вплине на собівартості продукції.
2. Удосконалення організації виробництва і праці.
Залежить не стільки від виробу, скільки від здібностей керівників підприємства управляти з найбільшою ефективністю і найменшими витратами.
Група чинників, пов'язаних з організацією виробництва і праці:
· Зміни в організації виробництва;
· Зміна форм і методів праці при розвитку спеціалізації виробництва;
· Вдосконалення управління виробництвом і скорочення витрат на нього;
· Поліпшення використання основних фондів;
· Поліпшення матеріально-технічного постачання;
· Скорочення транспортних витрат та ін
Зниження поточних витрат відбувається в результаті вдосконалення обслуговування основного виробництва.
Значне зменшення витрат живої праці може відбутися при збільшенні норм і зон обслуговування, скороченні втрат робочого часу, зменшенні числа робітників, не виконують норм виробітку.
Додаткова економія виникає при вдосконаленні структури управління підприємства в цілому. Вона виражається в скороченні витрат на управління і в економії заробітної плати і нарахувань на неї у зв'язку з вивільненням управлінського персоналу.
При поліпшенні використання основних фондів зниження собівартості відбувається в результаті
ü підвищення надійності та довговічності обладнання;
ü вдосконалення системи планово-попереджувального ремонту;
ü централізації і впровадження індустріальних методів ремонту, утримання та експлуатації основних фондів.
Удосконалення матеріально-технічного постачання і використання матеріальних ресурсів знаходить відображення у зменшенні норм витрати сировини і матеріалів, зниженні їх собівартості за рахунок зменшення заготівельно-складських витрат. Транспортні витрати скорочуються в результаті зменшення витрат на доставку сировини і матеріалів від постачальника до складів підприємства, від заводських складів до місць споживання; зменшення витрат на транспортування готової продукції.
Певні резерви зниження собівартості закладені в усуненні або скороченні витрат, які не є необхідними при нормальній організації виробничого процесу (наднормативний витрата сировини, матеріалів, палива, енергії, доплати робітникам за відступ від нормальних умов праці і понаднормові роботи, платежі за регресивним позовами і т. п.).
Зміни в обсязі і структурі продукції, що випускається (робіт, послуг) можуть привести до відносного зменшення умовно-постійних витрат (крім амортизації), відносного зменшенню амортизаційних відрахувань, зміні номенклатури й асортименту продукції (робіт, послуг), підвищення її якості. Умовно-постійні витрати не залежать безпосередньо від кількості продукції, що випускається. Зі збільшенням обсягу виробництва їх кількість на одиницю продукції (робіт, послуг) зменшується, що призводить до зниження її собівартості
Зміна номенклатури та асортименту виробленої продукції (робіт, послуг) є одним з важливих факторів, що впливають на рівень витрат на виробництво. При різної рентабельності окремих виробів (по відношенню до собівартості) зрушення в складі продукції, пов'язані з удосконаленням її структури і підвищенням ефективності виробництва, можуть приводити і до зменшення і до збільшення витрат на виробництво.

1.5.2. Позавиробничі чинники

До позавиробничих факторів зниження собівартості відносяться фактори, на які підприємство не може зробити безпосередній вплив. Це такі групи чинників:
1. Ринкові ціни на сировину, матеріали та обладнання.
2. Ситуація в галузі та у промисловості країни в цілому.
3. Ставки податків і відрахувань до бюджету і позабюджетні фонди.
4. Курси валют.
5. Природно-кліматичні чинники та ін
Ці фактори підкоряються лише непрямому впливу з боку фірми як частини галузі і ринку в цілому. Тільки великі підприємства здатні надавати помітний вплив на зміну цих величин, тому для фірм середнього розміру і дрібних робота над цією частиною витрат виражається у прийнятті заходів до зниження несприятливих впливів і вилучення максимальної вигоди з позитивних.
Фактори, пов'язані з цінами і сировину, матеріали і т.д.:
· Зміна складу і якість сировини, матеріалів;
· Зміна продуктивності родовищ;
· Зміна обсягів підготовчих робіт при видобутку, способів видобутку природної сировини;
· Зміна природних (природних) умов та ін
Галузеві фактори:
· Введення і освоєння нових цехів, виробничих одиниць і виробництв на підприємствах галузі;
· Підготовка і освоєння виробництва в діючих об'єднаннях і на підприємствах;
· Підвищення конкурентоспроможності галузі на світовому ринку;
· Динамічність розвитку галузі та ін
Розміри податкових зборів і відрахувань залежать від фіскальної політики країни в цілому, також великий вплив робить протекціоністська стратегія держави, її ставлення до галузі, в якій функціонує розглянуте підприємство. На курси валют впливає світова економіка, а над природно-кліматичними факторами людина невладний.
Якщо зміни величини витрат у аналізований період не знайшли відображення в вищевикладених чинниках, то їх відносять до інших.
У цілому, позавиробничі фактори є зовнішніми впливами по відношенню до підприємства і розглядаються як умовно-постійні в короткостроковій перспективі. Тому, незважаючи на велику значимість, ці фактори не можна використовувати як інструмент втілення в життя того чи іншого шляху зниження собівартості.

2. Характеристика досліджуваного об'єкта

2.1. Коротка характеристика МУП «ЖКГ гідролізний»

Повне найменування підприємства - муніципальне унітарне підприємство житлово-комунального господарства «гідролізний». Скорочене найменування МУП «ЖКГ гідролізний».
МУП «ЖКГ гідролізний» зареєстровано 21.05.2001 року Постановою Глави адміністрації Муніципального освіти Новолялінскій район № 244.
Місце знаходження підприємства: Російська Федерація, Свердловська обл., Новолялінскій район. Поштова адреса підприємства: 624422, Російська Федерація, Свердловська область, селище Лобва, вул. Леніна, 55.
Засновником МУП «ЖКГ гідролізний» є Управління Новолялінскім міським округом.
Підприємство є юридичною особою, має самостійний баланс, розрахунковий та інші рахунки. Підприємство має круглу печатку зі своїм повним фірмовим найменуванням, кутовий штамп, фірмові бланки та інші реквізити, необхідні для його діяльності; може укладати від свого імені договори, бути позивачем і відповідачем у суді.
У своїй діяльності підприємство керується Статутом підприємства, Житловим кодексом Російської Федерації, Законом «Про основи житлової політики» та іншими правовими актами.
МУП «ЖКГ гідролізний» є комерційною організацією, не наділеною правом власності на закріплене за нею майно, і діє на основі господарського розрахунку і самофінансування.
У процесі своєї діяльності МУП «ЖКГ гідролізний» здійснює в установленому законодавством РФ порядку наступні функції:
- Проведення робіт щодо своєчасного поточного ремонту будівель і споруд за рахунок коштів, одержуваних за договорами на технічне обслуговування будівель, а також робіт з їх відновлювального та капітального ремонту, реконструкції та технічного переозброєння за рахунок частини коштів, одержуваних за договорами оренди і перераховуються на окремий цільової рахунок Підприємства, а також за рахунок централізовано виділених коштів;
- Забезпечення матеріально-технічного постачання будівель і споруд;
- Забезпечення розташованих у закріплених будівлях і приміщеннях організацій, установ і підприємств комунальними послугами;
- Здійснення науково-технічної, дослідницької, пошукової, виробничої, фінансової, інноваційної діяльності, проектно-кошторисних і дослідно-конструкторських робіт;
- Подача теплоенергії;
- Капітальний та поточний ремонт систем тепловодопостачання та каналізації, що знаходяться в господарському віданні підприємства;
- Капітальний та поточний ремонт муніципального житлового фонду, що знаходяться в господарському віданні підприємства;
- Обслуговування та експлуатація муніципального житлового фонду, систем внутрішнього і зовнішнього тепловодопостачання та каналізації;
- Надання комунальних та інших послуг населенню, не заборонених законодавством Російської Федерації;
- Утримання та експлуатація котелень, що знаходяться в господарському віданні підприємства і опалюють муніципальний житловий фонд та організації;
- Роботи з санітарної очистки та благоустрою території;
- Надання населенню послуг лазні; утримання та експлуатація лазні;
- Огляд муніципальних житлових будинків та інженерного обладнання, що знаходяться в господарському віданні Підприємства;
- Послуги холодного водопостачання, відведення та очищення стічних вод;
- Послуги збору та вивезення сміття, твердих і рідких побутових відходів;
- Послуги з ремонту приміщень, ремонту та заміни внутріквартирного обладнання і настановних виробів;
- Забезпечення збереження, обліку і змінності інвентарю та устаткування загального користування в будинках і спорудах;
- Здійснення в установленому порядку необхідних заходів щодо реклами своїх послуг, участь у виставках та організація їх;
- Виробництво будівельних конструкцій, виробів і матеріалів;
У селищі Лобва за останні 3 роки за результатами проведених відкритих конкурсів з технічного та поточного ремонту більше 65% житлових будинків, а також по санітарному утриманню місць загального користування та прибудинкових території, МУП «ЖКГ гідролізний» виходить переможцем.
Після проведення конкурсу Управління Новолялінского міського округу доручає МУП «ЖКГ гідролізний» зобов'язання через договір щодо виконання робіт з технічного обслуговування, санітарного утримання та поточного ремонту будівель.
Договірні відносини в житлово-комунальному господарстві селища Лобва представлені на рис.2.1.
Рис.2.1
Договірні відносини
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Управління Новолялінскім міським округом
Населення
МУП «ЖКГ гідролізний»
ВАТ «ЛБЗ»
МУП «Лобвінское АТП»
Інші постачальники робіт та послуг

Функції організації, позначених на рис.2.1, розподілені наступним чином. Управління Новолялінскім міським округом є функціональним органом місцевого самоврядування, здійснює управління у сфері житлово-комунального та міського господарства, наділеним власними повноваженнями у вирішенні питань місцевого значення міського округу. Основною метою Управління Новолялінскім міським округом є здійснення повноважень власника з утримання та управління муніципальним житловим фондом, об'єктами селищної господарства, організація благоустрою, озеленення та утримання території селища.
В даний час Управління Новолялінского міського округу укладає договори з наймачами і власниками житлових приміщень на надання комунальних та надання житлових послуг і на управління багатоквартирними житловими будинками. Договір на виконання робіт з утримання та поточного ремонту житлових будинків Управління Новолялінского міського округу укладає з МУП «ЖКГ гідролізний».
Для ведення господарської діяльності МУП «ЖКГ гідролізний» у свою чергу укладає договори з наступними організаціями:
· ВАТ «ЛБЗ» на постачання енергоресурсів;
· МУП «Лобвінское АПТ» на транспортні послуги з вивезення твердих побутових відходів;
· Іншими постачальниками послуг.

2.2. Роль і місце МУП «ЖКГ гідролізний» в інфраструктурі селища Лобва.

Функціонування МУП «ЖКГ гідролізний» - це забезпечення збереження та ефективного використання житлового фонду селища Лобва, безперебійного забезпечення житлово-комунальними послугами, необхідними для життєдіяльності громадян, подальшого підвищення рівня благоустрою та санітарного стану території, загального комфорту проживання.
МУП «ЖКГ гідролізний» є великим підрядником у селищі Лобва у сфері житловим послуг. 37% всіх грошових коштів муніципальних унітарних підприємств, що здійснюють утримання і ремонт житлових будинків, за використання муніципальним майном до бюджету селища надходить від МУП «ЖКГ гідролізний». Чисельність працюючих на даному підприємстві 56 осіб або 45% від загальної чисельності працівників підприємств сфери житлового господарства.
Система охорони здоров'я, максимально наближена до специфіки виробництва і багато в чому сприяє попередженню, профілактиці професійних захворювань. Послугами охорони здоров'я користуються і члени сімей робітників МУП «ЖКГ гідролізний».
Багатодітним сім'ям, на одного з батьків, виділяється 2000 рублів на придбання одягу та взуття до школи щорічно.
Пенсіонери (колишні працівники підприємства) мають можливість безкоштовно користуватися послугами стоматолога, здоровпункту. Усім пенсіонерам МУП «ЖКГ гідролізний» до Дня літньої людини, Дня Перемоги, 8 березня і 23 лютого виплачуються грошові премії.
Територія, закріплена за підприємством, постійно підтримується в належному стані. Прибирання території проводиться силами підприємства. При підготовці території селища до святкових днях (приблизно 5 разів на рік) надається допомога підприємства поширюється на 20% території міста.
Також з метою зниження впливу на навколишнє середовище всередині підприємства для перевезення сировини і продукції використовується електротранспорт. Зростає число автомобілів з дизельними двигунами. Весь автомобільний парк 2 рази на рік проходить технічний огляд у ДАІ.

2.3. Структура управління

Для досягнення статутних цілей і здійснення своєї діяльності МУП «ЖКГ гідролізний» сформовані виробничі, технічні, економічні та інші структурні підрозділи. Структура МУП «ЖКГ гідролізний» представлена ​​на рис.2.2
Малюнок 2.2
Структура МУП «ЖКГ гідролізний»
Юрист
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Директор
Головний механік
Заступник
Бухгалтерія
Відділ кадрів
Технічна експлуатація житлового фонду
Кошторисно-договірний відділ

Функції та організація діяльності структурних підрозділів визначаються положенням, затвердженим наказом керівника підприємства. Функції поділяються на адміністративні, функції обслуговуючого персоналу і функції, пов'язані з технічною експлуатацією житлового фонду.
Функції адміністративного та обслуговуючого персоналу МУП «ЖКГ гідролізний» включають:
· Керівництво діяльністю підприємства відповідно до чинного законодавства РФ і згідно із затвердженим статутом;
· Організацію та ведення обліку бухгалтерського обліку відповідно до єдиних методологічними основами бухгалтерського обліку і звітності;
· Планування фінансово-господарської діяльності організацію праці і заробітної плати працівників підприємства;
· Забезпечення кадрами необхідної кваліфікації та спеціальності; організацію навчально-методичної роботи з підвищення кваліфікації працівників підприємства;
· Документальне оформлення управлінських рішень, дій, зв'язків, організацію документообігу; упорядкування і збереження документації, контроль своєчасного виконання наказів, доручень, технічне обслуговування роботи керівника підприємства;
· Забезпечення підприємства всіма необхідними для його діяльності матеріальними ресурсами; прийом, зберігання і відпуск товаро-матеріальних цінностей; контроль за їх використання; контроль за їх використанням; господарське обслуговування будівель і приміщень відповідно до правил виробничої санітарії та пожежної безпеки;
· Здійснення контролю за станом охорони праці підприємства; організацію проведення інструктажів, навчання, перевірки знань з охорони праці у працівників підприємства;
· Висновок, переукладання, розірвання, юридичне оформлення договорів, контроль за виконанням договірних зобов'язань; підготовку матеріалів для передачі їх в арбітраж, судові органи; облік і зберігання копій, що знаходяться у виробництві.
До переліку посад адміністративного та обслуговуючого персоналу МУП «ЖКГ гідролізний» входять: директор, заступник директора, головний механік, головний бухгалтер, начальники відділів, завідувач господарством, бухгалтер, касир, юрисконсульт, інспектор з кадрів, інженер з техніки безпеки, експедитор.
Функції, пов'язані з технічною експлуатацією житлового фонду, включають:
· Забезпечення збереження і правильної технічної експлуатації житлового фонду, санітарного утримання домоволодінь, відповідного нормативним вимогам;
· Організація та проведення профілактичного огляду будівель;
· Складання переліку та розрахунок обсягів робіт з поточного та капітального ремонту житлового фонду, здійснення контролю за проведенням і якістю робіт з ремонту;
· Здійснення заходів з підготовки житлового фонду до сезонної експлуатації; складання графіків профілактичного огляду, контроль за їх дотриманням, забезпечення виконання невідкладного ремонту, виявленого при оглядах або за заявками громадян, здійснення контролю за прибиранням території, санітарним станом сміттєзбірників, своєчасним вивезенням побутового сміття;
· Здійснення диспетчерського обслуговування: приймання та реєстрація заявок, з'ясування їх причин та характеру; оперативне вирішення питань про направлення бригад на місця аварій; ведення диспетчерського журналу та іншої технічної документації; здійснення зв'язку з працівниками бригад, що знаходяться на лінії;
· Контроль за своєчасним забезпеченням інвентарем, необхідним для утримання домоволодінь у належному стані;
· Контроль за дотриманням правил протипожежної охорони будівель та споруд;
· Прийом житлового фонду після поточного ремонту та контроль за його технічною експлуатацією.
До складу технічної експлуатації входять: виробничо-технічний відділ, ремонтно-будівельний цех.
У штатний розклад по службі технічної експлуатації включені наступні посади працівників: начальник виробничо-технічного відділу, механік, майстер ділянок.

2.4. Кадровий склад

До трудових ресурсів (кадрам) відноситься все працездатне населення, тобто та його частина, яка володіє необхідними фізичними даними, розумовими здібностями, знаннями, необхідними для здійснення корисної діяльності.
Від забезпеченості підприємства трудовими ресурсами й ефективності їх використання залежить об'єм і своєчасність виконання всіх робіт, ефективність використання устаткування, машин, механізмів і як результат - об'єм виробництва продукції, її собівартість, прибуток і ряд інших економічних показників.
Відомо, що конкурентоспроможність підприємства багато в чому залежить від зайнятого на ньому персоналу. Добре підготовлений і навчений персонал, з високим рівнем мотивації на якісну роботу представляє не меншу, а то й більше багатство, ніж новітнє обладнання і передова технологія.
Джерелами інформації для аналізу служать:
1. план по праці;
2. дані річної і періодичної статистичної звітності;
3. дані табельного обліку, відділу кадрів;
4. форма № 1 «Звіт з праці»;
5. форма № П-4 «відомості про чисельність, заробітної плати і рух працівників».
Таблиця 2.1
Загальна характеристика складу кадрів МУП «ЖКГ гідролізний»
Чисельність працюючих
2006
2007
% До попереднього року
Зміна
Нормативна
422
456
108
34
Фактична
369
378
102
9
З них керівники
22
23
105
1
Фахівці
24
21
87,5
-3
Технічні виконавці
9
7
78
-2
Прибуло працівників
214
209
98
-5
Вибуло працівників
176
189
106
13
Забезпеченість підприємства трудовими ресурсами визначається порівнянням фактичної кількості за категоріями і професіями з плановою потребою.
У табл.2.1 наведено характеристику складу та руху кадрів МУП «ЖКГ гідролізний».
У табл.2.2 відображена забезпеченість трудовими ресурсами МУП «ЖКГ гідролізний».
Таблиця 2.2
Забезпеченість підприємства трудовими ресурсами
Категорія працівників
2006
2007
план
факт
% Забезпеченості
план
факт
% Забезпеченості
Середньооблікова чисельність виробничого персоналу
422
369
87,4
456
378
82,8
У т.ч.рабочіе
361
314
86,9
401
327
81,5
З них:
слюсар-сантехнік
41
37
90,2
43
39
90,6
електрогазозварник
5
5
100
5
5
100
техніки і службовці
39
33
84,6
41
28
68,3
Керівники
22
22
100
23
23
100
Порівнюючи отримані дані з табл. 2.1 та 2.2 можна зробити наступні висновки:
1. Нормативна чисельність робітників збільшилася в 2007 р на 34 людини або 8%, фактична - на 2% або 9 осіб. Збільшення пов'язано з прийняттям на баланс підприємства з 1.04.2007 котельні. Кількість керівників збільшилося на 1 особу з тієї ж причини.
2. Середньооблікова чисельність становить в 2006 р.-279 чол, на кінець 2007 р. - 378 чол.
3. Частка адміністративно-управлінського персоналу становить 13% (нормативний показник 10-15%).
4. З метою економії фонду заробітної плати підприємство не приймає працівників до повного штату, є вакансії по робітникам і службовцям.
5. Найбільш низька укомплектованість за техніками і службовцям, на кінець 2007 забезпеченість складає 81,5%, з них забезпеченість кадрами найбільш важливих професій, наприклад, таких як слюсар-сантехнік і електрогазозварник становить 90,6% і 100% відповідно.
Для характеристики руху робочої сили аналізують такі показники:
1. Коефіцієнт обороту з прийому робочих (Кпр):
Кількість прийнятого персоналу на роботу
Кпр = ------------------------------------------------ ------------- (2.1)
Середньооблікова чисельність персоналу
Кпр 2006 = 214 / 369 = 0,58; Кпр 2007 = 209 / 378 = 0,55
2. Коефіцієнт обороту з вибуття (Кв):
Кількість звільнених працівників
Кв = ------------------------------------------------ ------------- (2.2)
Середньооблікова чисельність персоналу
До в2006 = 176 / 369 = 0,48 До в2007 = 189 / 378 = 0,5
Для характеристики стійкості кадрів на підприємстві застосовуються показники постійності і стабільності кадрів, а також коефіцієнт плинності кадрів.
Стабільність персоналу необхідна для реалізації наміченої господарської та соціальної стратегії підприємства, наступності в традиціях, оновлюваність ж персоналу - вона необхідна, щоб забезпечити адекватну реакцію підприємства на зміни в зовнішньому середовищі.
Стабільність кадрів характеризується часткою осіб, які працюють тривалий термін на даному підприємстві в загальній чисельності працівників.
3. Коефіцієнт стабільності кадрів (Кст):
Частка робітників зі стажем роботи 5 років і більше
Кст = ------------------------------------------------ ----------------- (2.3)
Загальна чисельність персоналу
До ст = 0,2
4. Коефіцієнт сталості складу (Кпс):
Кількість працівників, які працювали весь рік
Кпс = ------------------------------------------------ ------------------- (2.4)
Середньооблікова чисельність персоналу
До пс2006 = 336/369 = 0,91 До пс 2007 = 374/378 = 0,99
5. Коефіцієнт плинності кадрів (КТК):
Кількість працівників за власним бажанням і за порушення трудової дисципліни
КТК = ------------------------------------------------ ------------------------------------------ (2.5)
Середньооблікова чисельність персоналу
До тк2006 = 174/369 = 0,47 До пс 2007 = 185/378 = 0,48
Порівнявши отримані коефіцієнти, можна зробити наступні висновки. Коефіцієнт обороту з прийому робочих змінився незначно і склав 0,55 на кінець 2007 року, приблизно тому ж рівні залишився коефіцієнт обороту з вибуття. Коефіцієнт стабільності кадрового складу 20%, що можна пояснити порівняно невеликим терміном створення підприємства. Коефіцієнт сталості складу на кінець 2007 року збільшився і склав 0,99%, тобто знаходиться на досить високому рівні.
Таблиця 2.3
Склад робочих МУП «ЖКГ гідролізний» за кваліфікацією
Розряд робітників
Тарифні коефіцієнти
Чисельність на кінець року, осіб
2006 р
2007
I
1,0
86
75
II
1,18
38
28
III
1,39
80
69
IV
1,64
60
66
V
1,93
46
65
VI
2,28
4
24
Середній тарифний розряд робітників
2,9
3,3
Среднетаріфний коефіцієнт
1,57
Разом з тим відзначається досить високий рівень плинності кадрів, коефіцієнт плинності кадрів склав 0,48 на кінець 2007 р. Основною причиною плинності кадрів є низький рівень заробітної плати на підприємстві.
Проаналізуємо якісний склад трудових ресурсів МУП «ЖКГ гідролізний» (табл.2.3 і 2.4).
Таблиця 2.4
Якісний склад трудових ресурсів предпряітія
Група робітників
Чисельність робітників на кінець року
Питома вага,%
2006
2007
2006
2007
За віком, років
До 20
8
6
2,2
1,6
Від 20 до 30
81
72
22,0
19,0
Від 30 до 40
68
65
18,4
17,2
Від 40 до 50
98
124
26,0
32,8
понад 50
114
111
30,8
29,4
За освітою
Початкове
84
87
22,8
23,0
Незакінчена середня
134
136
36,3
35,6
Середня технічна
65
65
17,6
17,2
Середня спеціальна
77
79
20,9
20,9
Вища
9
11
2,4
2,9
За трудового стажу, років:
До 5
294
303
79,7
80,2
Від 5 до 10
61
61
16,5
16,1
Від 10 до 15
10
10
2,7
2,6
Від 15 до 20
2
2
0,5
0,5
Понад 20
2
2
0,5
0,5
Таким чином, середній розряд робітників у 2007 році підвищився і становить 3,3 проти 2,9 в 2006р.
У структурі кадрів в 2007р. збільшилася кількість осіб від 40 до 50 років -32,8% проти 26% у 2006 р., незначно знизилася частка працівників від 20 до 30 років (-3%) і працівників у віці 50 років і старше (-1,4%) і з талі складати на кінець 2007 р. 19% і 29,4% відповідно.
Аналізуючи склад кадрів за освітою необхідно відзначити малу частку працівників, які мають вищу освіту (2,9%), частка працівників із середньою спеціальною освітою - 20,9%. Це говорить про те, що керівний склад підприємства укомплектований в основному техніками, закінчили Ісовской технікум. Значна частка людей з початковою освітою - 23%.
Більшість працівників має стаж роботи від 5 до 10 років. Це обумовлено порівняно невеликим терміном існування підприємства, тому що до 1994 р. муніципальний житловий фонд був невеликим, житло перебувало на балансі промислових підприємств. Після 1994 р. муніципалітет починає приймання відомчого житла і щороку подає це житло для обслуговування МУП «ЖКГ гідролізний».

2.5. Аналіз організації оплати праці та середньої заробітної плати

Однією з найважливіших складових управління персоналом є оплат праці. Від того, наскільки ефективно адміністрація мотивує своїх працівників, залежать і продуктивність, і економічна ефективність праці, і прибуткова робота організації.
Оплата праці працівників - це ціна трудових ресурсів, задіяних у виробничому процесі.
У МУП «ЖКГ гідролізний» застосовуються дві форми оплати праці: відрядна і погодинна.
У МУП «ЖКГ гідролізний» система оплати праці в даний час регулюється тарифними угодами (територіальними та міськими), колективним договором і локальними нормативними актами.
У перелік локальних нормативних актів з оплати праці увійшли:
· Штатний розклад робочих МУП «ЖКГ гідролізний»;
· Штатний розклад керівників, фахівців і службовців МУП «ЖКГ гідролізний»;
· Положення про преміювання керівних працівників і фахівців МУП «ЖКГ гідролізний»;
· Положення про преміювання робітників МУП «ЖКГ гідролізний»;
· Положення про порядок виплати винагороди за вислугу років працівникам МУП «ЖКГ гідролізний»;
· Положення про порядок виплати винагороди працівникам за результати роботи МУП «ЖКГ гідролізний».
Постановою голови Новолялінского міського округу відповідно до тарифною угодою встановлена ​​тарифна сітка, в якій використані міжтарифних коефіцієнти, які залежать від категорії підприємства. Категорія визначається від чисельності працівників, які працюють на підприємстві. МУП «ЖКГ гідролізний» - віднесено до другої категорії.
Заробітна плата панірують і визначається виходячи з планованого робочого часу і обсягу виробництва за тарифними ставками і окладами.
На підставі перелічених вище документів МУП «ЖКГ гідролізний» самостійно формує фонд оплати праці, який є складовою частиною коштів, які спрямовуються на споживання. До складу даного фонду включаються: усі нараховані підприємством суми заробітної плати незалежно від джерел фінансування.
Робітникам, керівним працівникам та спеціаліста відповідно до положень про преміювання передбачається виплата премій. Показники преміювання, встановлені Положенням, передбачені за виконання посадових обов'язків. Виплата премій за даними показниками не носить стимулюючий характер. Критеріями преміювання можуть бути, наприклад, виконання основних показників фінансово-господарської діяльності, відсутність аварій на дільницях і т.д. А ось невиплата премії або зниження відсотка премії можуть бути і за невиконання посадових обов'язків.
Працівникам підприємства також виплачуються надбавки за професійну майстерність, суміщення професій, розширення зони обслуговування і винагорода за вислугу років.
Таблиця 2.5
Довідка про середню заробітну плату за 2006-2007 рр.. по категоріях
працюючих МУП «ЖКГ гідролізний»
Категорії працюючих
2006
2007
Відсоток співвідношення до минулого року
Чисельність
Середня заробітна плата, руб.
Чисельність
Середня заробітна плата, руб.
Керівники
22
2982
23
4005
134
Фахівці
24
2146
21
3050
142
Технічні виконавці
9
989
7
1328
134
Робітники
314
1252
327
1744
139
Разом
369
1407
378
1946
138
Загальний фонд заробітної плати
- У 2006 році склав 6228,5 тис.руб.;
- В 2007 році склав 8826,1 тис.руб.
Обсяг реалізації послуг МУП ЖКГ в 2007 році:
- За планом - 57016,4 тис.руб;
- Фактично - 49904,6 тис.руб.
Структура фонду заробітної плати МУП «ЖКГ гідролізний» у 2007р представлена ​​в табл.2.6.
Таблиця 2.6
Структура фонду заробітної плати МУП «ЖКГ гідролізний»
Показник
2007
план
факт
Фонд заробітної плати всього, тис.руб
в т.ч.
змінна частина
постійна частина
14485,7
4912,3
9973,4
8826,1
Обсяг виконаних послуг, тис.руб.
57018,4
49904,8
Таким чином на даному підприємстві в 2007 році імеетс відносна економія у використанні фонду заробітної плати в розмірі 5470,14 тис.руб.
Протягом 2006року на підприємстві виникали значні фінансові труднощі, росла плинність кадрів, загострювалися багато соціальних проблем, тому було прийнято рішення в 2007 році відступити від принципу рівного відносного збільшення тарифних коефіцієнтів по всіх категоріях працюючих, а збільшити заробітну плату:
1) фахівцям (142%), від кваліфікації та професійної майстерності яких, залежить фінансове оздоровлення та конкурентоспроможність підприємства;
2) робітникам (слюсарям-сантехнікам, двірникам, робітником по прибиранню сміття), праця яких важкий, непривабливий, непрестижна.
Середня заробітна плата працюючих МУП ЖКГ у 2007 році склала 1946,0 руб. при величині прожиткового мінімуму для працездатного населення за даними державної статистики на 2007 рік -2206,0 руб.
Хоча середня зарплата зросла у 2007 році на 38% у порівнянні з 2006 роком, але вона залишилася нижчою прожиткового мінімуму і це викликає у адміністрації підприємства серйозну заклопотаність, оскільки це пов'язано з плинністю кадрів, відбивається на якості обслуговування.
Стримуючими факторами зростання заробітної плати є:
- Відсутність договірних взаємовідносин підприємства з адміністрацією органів місцевого самоврядування;
- Встановлення ставки 1 розряду нижче галузевої (на 1.01.03г. Тарифна ставка робітника 1 розряду становить 1055,5 руб.);
- Так як основною діяльністю підприємства є сфера обслуговування, то заробітна плата залежить від затверджених для населення тарифів.
Підвищити самостійно рівень оплати праці підприємство не може через відсутність власних коштів. З метою збереження текучості кадрів і закріплення висококваліфікованих робітників керівником підприємства було випущено розпорядження від 16.05.2007г. в якому керівникам ділянок дозволяється обслуговування, закріплених за ними ділянок меншим складом робітників, але не більше ніж на 20%. За умови виконання обов'язкового переліку послуг, згідно «Правил і норм технічної експлуатації». Тарифний фонд, відсутніх штатних одиниць залишається в бригадах і розподіляється серед робітників за КТУ. При досягненні позитивного результату роботи з'являється можливість збільшення тарифної ставки робітника 1 розряду.
З 1 травня 2007року на підприємстві затверджено нове положення про преміювання робітників МУП ЖКГ. За умови гарної роботи всієї ділянки майстру дано право розподілу преміального фонду за КТУ.
За результатами проведеного аналізу оплати праці на підприємстві рекомендувати:
- Керівникові підприємства відстоювати, захищаючи економічно обгрунтовані тарифи на житлово-комунальні послуги в установленому порядку, з урахуванням тарифних ставок працівників згідно галузевим тарифної угоди;
- При затвердженні кошторисів фінансування робіт і послуг виконуються підприємством в рамках муніципального замовлення захищати фонд оплати робітника 1 розряду, що діє на даний момент;
- Вишукати можливість збільшення тарифної ставки робітника 1 розряду за рахунок власних коштів (комерційна діяльність, надання платних послуг тощо).

2.6. Фінансовий аналіз діяльності МУП «ЖКГ гідролізний»

Бухгалтерський баланс служить індикатором оцінки фінансового стану підприємства. Для загальної оцінки фінансового стану підприємства складається ущільнений баланс, у якому об'єднуються в групи однорідні статті, при цьому число статей балансу скорочується, що підвищує його наочність.
Ущільнений баланс МУП «ЖКГ гідролізний» представлений у додатку 1.
З таблиці (додаток 1) видно, що за аналізований період 2006-2007рр. у підприємства відбулося збільшення вартості майна, головним чином у результаті збільшення вартості основних засобів.
Пасивна частина балансу збільшилася за рахунок власного капіталу, що позитивно характеризує фінансову діяльність підприємства.
На підставі даних ущільненого балансу МУП «ЖКГ гідролізний» та додатки до балансу (форми № 2 по ОКУД) визначимо коефіцієнт приросту майна (До б) і коефіцієнт приросту виручки від реалізації продукції (К v ):
1). Коефіцієнт приросту майна (До б):
К = Б СР1 - Б ср0 * 100, де (2.6)
Б ср0
Б СР1, Б ср0 - середня величина майна за звітний та попередній періоди відповідно.
2). Коефіцієнт приросту виручки від реалізації продукції:
До v = V 1 - V 0 * 100, де (2.7)
V 0
V 1, V 0 - виручка від реалізації продукції за звітний та попередній періоди.
К = 420247 - 378175 * 100% = 11,1%;
378175
До v = 27939 - 8825 * 100% = 216,6%
8825

Коефіцієнт приросту виручки від реалізації значно вище коефіцієнта приросту майна, що свідчить про поліпшення використання коштів на підприємстві порівняно з попереднім періодом.
Далі розглянемо структуру активної і пасивної частини балансу.
Аналіз структури активів (табл.2.7) показав, що у підприємства за звітний період відбулося значне зростання необоротних активів.
Таблиця 2.7
Аналіз структури активів
Статті балансу
2006
2007
Зміна
Темп росту,%
Абсолютне значення, тис.руб
У% до підсумку
Абсолютне значення, тис.руб
У% до підсумку
Абсолютне значення, тис.руб
У% до підсумку
Необоротні активи
355635
94,04
398213
94,76
42578
0,72
111,97
Оборотні активи
22540
5,96
22034
5,24
-506
-0,72
97,76
Підсумок балансу
378175
100
420247
100
42072
0,00
111,13
У той же час відбулося хоч і незначне, але зниження оборотних (мобільних) активів підприємства.
Таблиця 2.8
Аналіз структури необоротних активів
Статті балансу
2006
2007
Зміна
Темп росту,%
Абсолютне значення, тис.руб
У% до підсумку
Абсолютне значення, тис.руб
У% до підсумку
Абсолютне значення, тис.руб
У% до підсумку
Нематеріальні активи
-
-
-
Основні засоби
351425
98,82
394169
98,98
42744
1,16
112,16
Незавершене будівництво
166
0,547
-
-
-166
-0,547
-
Довгострокові фінансові вкладення
-
-
-
-
-
-
-
Інші необоротні активи
-
-
-
-
-
-
-
Усього необоротних активів
355635
100
398213
100
42578
0,00
111,97
Актив балансу характерний тим, що практично всю його величину (більше 90%) займають необоротні активи. І на кінець 2007 року питома вага першого розділу активу тільки збільшився з 94,04% до 94,76%. Це говорить про те, що практично все майно підприємства іммобільною.
Розглянемо докладно зміна кожного розділу активу балансу. Аналіз структури необоротних активів МУП «ЖКГ гідролізний» приведено у табл.2.8.
Практично всі необоротні активи складають основні засоби, що характерно для підприємств ЖКГ. На кінець 2006 р. питома вага основних засобів під позаоборотних активах становить 98,98%.
Аналіз структури оборотних активів представлений у табл.2.9.
Таблиця 2.9
Аналіз структури оборотних активів
Статті балансу
2006
2007
Зміна
Темп росту,%
Абсолютне значення, тис.руб
У% до підсумку
Абсолютне значення, тис.руб
У% до підсумку
Абсолютне значення, тис.руб
У% до підсумку
Запаси
3246
14,4
2924
13,27
-322
-1,13
90,08
ПДВ на придбані цінності
138
0,612
1751
7,95
1613
7,34
Довгострокова дебіторська заборгованість
-
-
-
-
-
-
-
Короткострокова дебіторська заборгованість
19154
84,98
17349
78,74
-1805
-6,24
90,58
Короткострокові фінансові вкладення
1
0,0044
1
0,0045
0
0,0001
1
Грошові кошти
1
0,044
10
0,045
9
0,001
1000
Інші оборотні кошти
-
-
-
-
-
-
-
Всього оборотних активів
22540
100
22034
100
-506
0,00
97,76
Як видно з таблиці, за звітний період відбулося зниження оборотних активів на 506 тис.руб. Дане зниження відбулося завдяки зменшенню короткострокової кредиторської заборгованості на 1805 тис.руб. Це позитивний момент, тому що у підприємства є хронічна проблема з дебіторською заборгованістю у зв'язку з несплатою населення і деяких організацій за використовувані послуги. Також відбулося деяке зниження за статтею «Запаси». У той же час значне зростання відбулося за статтею «ПДВ на придбані цінності».
Проведемо аналіз пасиву балансу МУП «ЖКГ гідролізний» (табл.2.10).
Таблиця 2.10
Аналіз структури пасиву балансу
Статті балансу
2006
2007
Зміна
Темп росту,%
Абсолютне значення, тис.руб
У% до підсумку
Абсолютне значення, тис.руб
У% до підсумку
Абсолютне значення, тис.руб
У% до підсумку
Власний капітал
337983
89,3
371838
88,5
33855
-0,8
110
Довгострокові позикові кошти
-
-
-
-
-
-
-
Короткострокові пасиви
40192
10,7
48408
11,5
8216
0,8
120,4
Загальна вартість майна
378175
100
420247
100
42072
0,00
111,97
Загальне зростання джерел підприємства склав 42072 тис.руб. Даний зростання обумовлене як зростанням власного капіталу підприємства на 33855 тис.руб., Так і зростанням короткострокових пасивів на 8216 тис.руб.
Власний капітал займає більше 88% величини всього майна підприємства, що добре позначається на його фінансової стійкості.
Для визначення характеру короткострокової заборгованості підприємства проведемо аналіз короткострокових пасивів (табл.2.11).
Таблиця 2.11
Аналіз короткострокових пасивів
Статті балансу
2006
2007
Зміна
Темп росту,%
Абсолютне значення, тис.руб
У% до підсумку
Абсолютне значення, тис.руб
У% до підсумку
Абсолютне значення, тис.руб
У% до підсумку
Короткострокові кредити
-
-
400
0,8
400
0,8
Кредиторська заборгованість
40192
100
48008
99,2
7816
-0,8
119,4
Разом
40192
100
420247
100
8216
0,00
104,6
Зростання короткострокових пасивів стався завдяки значному збільшенню статті «Кредиторська заборгованість» (за звітний рік за даною статтею відбулося зростання з 40192 тис.руб. До 48008 тис. грн.). Дана тенденція негативно може позначитися на фінансовому благополуччі підприємства, тому що відбувається ріст самої «дорогий» і самої строкової заборгованості.
Оскільки кредиторська заборгованість становить найбільшу питому вагу в позикових коштах підприємства необхідно більш детально вивчити склад кредиторської заборгованості (табл.2.12).
Таблиця 2.12
Аналіз складу і структури кредиторської заборгованості
Показники
 
Відхилення
2006
2007
тис. руб
Уд. вага%
тис. руб
Уд. вага%
тис. руб
%
Кредиторська заборгованість
40192
100
48008
100
7816
-
в тому числі:
- Постачальники і підрядчики
13108
32,6
18918
39,4
5810
6,8
- Заборгованість перед персоналом
7286
18,1
433
0,9
-6853
-17,2
- Заборгованість перед держ. позабюджетними фондами
13065
32,5
16801
35
3736
2,5
- Заборгованість перед бюджетом
5299
13,2
5780
12
481
-1,2
-Аванси отримані
-
-
-
-Інші кредитори
1434
3,6
6076
12,7
4642
9,1
Аналізуючи зміни в складі і структурі кредиторської заборгованості, наведені в табл.2.12, можна відзначити, що сталися істотні зміни в наступних статтях:
· Найбільшу частку у всій кредиторської заборгованості займає заборгованість постачальникам і підрядникам (2007 р. - 39,4%) і заборгованість перед позабюджетними фондами (35%);
· Заборгованість постачальникам і підрядникам збільшилася на 5 810 тис.руб.;
· Позитивним моментом є значне зниження заборгованості з оплати праці за аналізований період з 7286 тис.руб. до 433 тис.руб.;
· Відбулося зростання заборгованості перед позабюджетними фондами на 3736 тис.руб., Перед бюджетом на суму 481 тис.руб., А також заборгованість іншим кредиторам на 4642 тис.руб.
Таким чином, на підставі проведеного попереднього огляду балансу МУП «ЖКГ гідролізний» за 2006-2007 рр.. можна зробити висновок про задовільному фінансовому стані підприємства, що виражається в значному зростанні майна підприємства, високої частки власного капіталу в загальній вартості майна підприємства, зниженні рівня короткострокової дебіторської заборгованості.
Проте є й негативні тенденції, основна з яких полягає у зростанні кредиторської заборгованості, що вимагає проведення більш детальної оцінки фінансової стійкості підприємства.
Аналіз ліквідності.
Під ліквідністю якого-небудь активу розуміють здатність його трансформуватися в грошові кошти, а ступінь ліквідності визначається тривалістю тимчасового періоду, протягом якого ця трансформація буде здійснена. Чим коротший період, тим вища ліквідність даного активу.
Залежно від швидкості перетворення в грошові кошти активи можна підрозділити на наступні групи:
1. Швидко реалізованих активи (А1) - сума за всіма статтями грошових коштів, яка може бути використана для виконання поточних розрахунків негайно. До цієї групи відносяться також ті короткострокові фінансові вкладення, які можна прирівняти до грошей. (Стор.250 + стр.260).
2. Активи середньої реалізованості (А2) - активи, для обертання яких у наявні кошти потрібен певний час (дебіторська заборгованість, платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати, інші активи). (Стр.240 + стор.270).
3. Повільно реалізовані активи (А3) - запаси підприємства. (Стор.210 + стр.220).
4. Важкореалізовані активи (А4) - активи, які призначаються для використання у господарській діяльності протягом відносно тривалого періоду. (Стор.190 + стр.230).
Перші три групи активів протягом поточного періоду можуть постійно змінюватися, і відносяться до поточних активів підприємства. Поточні активи більш ліквідні, ніж інше майно підприємства.
Пасиви балансу по мірі зростання строків погашення групуються наступним чином:
1. Короткострокові зобов'язання (П1) - кредиторська заборгованість (стр.620).
2. Пасиви середньої терміновості (П2) - короткострокові позикові кредити банків та інші позики, що підлягають погашенню протягом 12 місяців після звітної дати. (Стр.690 - стр.620).
3. Довгострокові пасиви (П3) - довгострокові позикові кредити та інші довгострокові пасиви (стор. 590).
4. Постійні пасиви (П4) - капітали і резерви. (Стр.490).
Підприємство вважається ліквідним, якщо його поточні активи перевищують його короткострокові зобов'язання. Підприємство може бути ліквідним в більшій або меншій мірі. Підприємство, оборотний капітал якого складається переважно з грошових коштів і короткострокової дебіторської заборгованості зазвичай вважається найбільш ліквідним, ніж підприємство, оборотний капітал якого складається переважно з запасів. Для оцінки реального ступеня ліквідності МУП «ЖКГ гідролізний» проведемо аналіз ліквідності його балансу за 2006-2007 (табл.2.13).
Таблиця 2.13
Аналіз ліквідності балансу, тис.руб.
Актив
Розрахунок
2006
2007
Пасив
Розрахунок
2006
2007
Платіжний надлишок або недолік
2006
2007
Швидко реалізованих активи (А1)
стор.250 + стр.260
2
11
Краткосроч. зобов'язання (П 1)
стр.620
40192
48008
- 40190
-47997
Активи середньої реалізованості (А2)
стр.240 + стор.270
19154
17339
Пасиви середовищ-ній терміновості (П 2)
стр.690-стр.620
0
400
+19154
+16939
Повільно реалізовані активи (А3)
стор.210 + стр.220
3384
4675
Долгосроч-ні пасиви (П 3)
стр.590
0
0
+3384
+4675
Важкореалізовані активи (А4)
стр.190 + стр.230
355635
398213
Постійні пасиви (П 4)
стр.490
337983
371838
+17652
+26375
БАЛАНС
стор.300
355635
398213
БАЛАНС
стр.700
355635
398213
-
-
Виходячи з отриманих розрахунків для МУП «ЖКГ гідролізний», маємо наступні співвідношення:
Таблиця 2.14
Співвідношення активів і пасивів балансу МУП «ЖКГ гідролізний»
Абсолютно
2006
2007
ліквідний баланс
баланс
А 1 ³ П 1;
А 2 ³ П 2;
А 3 ³ П 3;
А 4 £ П 4.
А 11;
А 2> П 2;
А 3> П 3;
А 4> П 4.
А 11;
А 2> П 2;
А 3> П 3;
А 4> П 4.
Виходячи з наведеного аналізу, можна охарактеризувати ліквідність балансу як недостатню, тому що МУП «ЖКГ гідролізний» не може забезпечити виконання своїх короткострокових зобов'язань. А це свідчить про те, що в найближчий до розглянутого моменту проміжок часу, підприємству не вдається поправити свою платоспроможність. За аналізований період платіжний недолік найбільш ліквідних активів для покриття найбільш термінових зобов'язань збільшився з 40190 тис.руб. до 47997 тис.руб. У 2006р. співвідношення А1/П1 було одно 0,00005: 1, а в 2007 році - 0,00023: 1. Хоча теоретично значення даного співвідношення повинне бути 0,2: 1. Таким чином, в 2007р. підприємство могло оплатити абсолютно ліквідними коштами лише 0,23% своїх короткострокових зобов'язань, що свідчить про катастрофічний нестачі абсолютно ліквідних коштів підприємства. У той же час можливості погасити МУП «ЖКГ гідролізний» довгострокові зобов'язання є (А3> П3), що може бути аргументом до залучення довгострокових кредитів і позик з метою усунення іммобілізації.
Проведений аналіз ліквідності балансу є наближеним. Більш детальним є аналіз ліквідності і платоспроможності за допомогою фінансових коефіцієнтів.
Ліквідність і платоспроможність можуть оцінюватися за допомогою ряду абсолютних і відносних показників, наведених у додатку 2.
Аналізуючи показники, що характеризують ліквідність і платоспроможність підприємства можна зробити висновок про погіршення у звітному періоді фінансового стану МУП «ЖКГ гідролізний». Про це, в першу чергу, свідчить відсутність у підприємства в 2007 р. власних оборотних коштів, тобто, величина короткострокових пасивів перевищує величину оборотних активів підприємства і якщо підприємство розплатиться за своїми короткостроковими зобов'язаннями, у нього практично не залишиться у розпорядженні оборотних коштів , що свідчить про нестійкому фінансовому становищі підприємства.
Негативним моментом є також низька маневреність власних оборотних коштів, тобто у підприємства недостатньо коштів, що мають абсолютну ліквідність (грошових коштів). Відносні показники - коефіцієнти ліквідності також нижче норми.
Так, зокрема, коефіцієнт поточної ліквідності в 2007 р. склав 0,46, тобто в 2007 р. на 1 рубль поточної короткострокової заборгованості припадає лише 46 коп. оборотних коштів, при нормі 2. Коефіцієнт швидкої ліквідності в 2007 р. знизився на 0,12 і склав - 0,36 (при нормі не менше 1). І, незважаючи на збільшення коефіцієнта абсолютної ліквідності з 0,00002 до 0,00023, значення цього показника набагато нижче норми (норма - 0,2-0,7), тобто підприємство зможе погасити лише 0,23% своїх короткострокових зобов'язань за рахунок грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень.
Частка власних оборотних коштів у покритті запасів на 2007 р. має від'ємне значення, тобто підприємство не зможе покрити і 1% вартості запасів і вкладень у незавершене виробництво власними коштами.
Оцінка фінансової стійкості підприємства
Одна з найважливіших характеристик фінансового стану підприємства - стабільність його діяльності у світлі довгострокової перспективи. Вона пов'язана із загальною фінансовою структурою підприємства, ступенем його залежності від кредиторів і інвесторів. Так, деякі підприємства воліють вкладати в справу мінімум власних коштів, а фінансувати його за рахунок грошей, узятих у борг. Однак, якщо структура «власний капітал - позикові кошти» має значний перекіс у бік боргів, підприємство може збанкрутувати, якщо кілька кредиторів зажадають свої гроші назад в «незручне» час.
У залежності від співвідношення показників: власні оборотні кошти (ВОК), виробничі запаси (ПЗ) і нормальні джерела формування запасів (ИФЗ) можна з певною мірою умовності виділити наступні типи поточної фінансової стійкості та ліквідності підприємства:
1) Абсолютна фінансова стійкість:
ПЗ <ВОК.
Тобто всі запаси повністю покриваються власними оборотними засобами (підприємство не залежить від зовнішніх кредиторів).
2) Нормальна фінансова стійкість:
СОС <ПЗ <ИФЗ.
Ситуація, коли успішно функціонуюче підприємство використовує для покриття запасів різні «нормальні» джерела коштів - власні та залучені.
3) Нестійкий фінансовий стан:
ПЗ> ИФЗ.
Коли підприємство для покриття частини своїх запасів змушене залучати додаткові джерела покриття, що не є «нормальними», тобто обгрунтованими.
4) Критичне фінансове становище.
Характеризується ситуацією, коли до доповнення до попереднього нерівності підприємство має кредити і позики, не погашені в строк, а також прострочену кредиторську і дебіторську заборгованість. Дана ситуація означає, що підприємство не може вчасно розплатитися зі своїми кредиторами і може бути оголошене банкрутом.
Таблиця 2.15
Визначення типу фінансового стану МУП «ЖКГ гідролізний»
Показники
2006
2007
1
2
3
Власні оборотні кошти (ВОК)
-17652
-26375
Виробничі запаси (ПЗ)
3384
4675
Нормальні джерела формування запасів (ИФЗ)
-4544
-7057
З отриманих даних бачимо, що підприємство для покриття частини своїх запасів змушене залучати додаткові джерела покриття, що не є «нормальними», а це означає, що на даний момент підприємство має нестійким фінансовим становищем.
Фінансова стійкість у довгостроковому плані характеризується, отже, співвідношенням власних і позикових коштів. Однак цей показник дає лише загальну оцінку фінансової стійкості. Тому у світовій та вітчизняній обліково-аналітичній практиці розроблена система показників, представлених у додатку 3.
З даних додатка 3 можна зробити висновки про стан кожного коефіцієнта і про фінансову стійкість підприємства в цілому.
Коефіцієнт концентрації власного капіталу знаходиться в межах норми, однак за звітний період намітилася тенденція до зниження (у 2007 р. - 0,88 при нормативі 0,6), тобто підприємство достатньо фінансово стійке і незалежно від зовнішніх кредиторів.
Підтвердження тому, що фінансове становище підприємства погіршується, є зростання фінансової залежності (в 2007 року він виріс до 1,13).
Зростання коефіцієнта співвідношення власних і позикових коштів за 2 роки на 0,06 також свідчить про зниження фінансової стійкості МУП «ЖКГ гідролізний» за аналізований період.
Коефіцієнт маневреності власного капіталу протягом 2-х років знижувався і в 2007 р. склав -0,07, тому що у підприємства практично відсутні власні оборотні кошти.
У цілому, провівши аналіз фінансового стану МУП «ЖКГ гідролізний» можна зробити висновок про те, що в 2006 р. підприємство було фінансової стійко. Однак у 2007 р. фінансова стійкість підприємства погіршилася практично за всіма показниками. Підприємство відчуває гостру нестачу власних оборотних коштів. Концентрація позикового капіталу хоч і зросла, проте знаходиться в межах нормативного показника.
Показники фінансових результатів характеризують абсолютну ефективність господарювання підприємства. Найважливішими серед них є показники прибутку, яка в умовах ринкових економіки складає основу економічного розвитку підприємства. Зростання прибутку створює фінансову базу для самофінансування, розширення виробництва, рішення проблем соціальних і матеріальних потреб трудового колективу. За рахунок прибутку виконуються також частина зобов'язань перед бюджетом, банками та іншими підприємствами і організаціями. Таким чином, показники прибутку стають найважливішими для оцінки виробничої та фінансової діяльності підприємства, тому що характеризують ступінь його ділової активності та фінансового благополуччя.
Досить ефективним за своїм аналітичним можливостям є вертикальний аналіз звіту про фінансові результати та їх використання. Його призначення - характеристика динаміки питомої ваги основних коефіцієнтів рентабельності продукції, впливу факторів на зміну в динаміці чистого прибутку. Вертикальний (компонентний) аналіз фінансових результатів МУП «ЖКГ гідролізний» представлений у табл. 2.16.
Таблиця 2.16
Вертикальний (компонентний) аналіз фінансових результатів
Показники
2006
2007
тис.руб.
%
тис.руб.
%
1. Усього доходів і надходжень (стр.010 + стр.060 + стр.080 + стр.090 + стр.120)
130542
100,0
32982
100,0
2. Загальні витрати фінансово-господарської діяльності (стр.020 + стр.030 + стр.040 + стр.070 + стр.100 + стр.130)
138793
106,3 1
43634
132,3 1
3. Виручка від реалізації (стр.010)
8825
6,8 1
27927
84,7 1
4.Затрати на виробництво і збут продукції
21610
244,9 2
40441
144,8 2
У тому числі:
-Собівартість продукції (стр.020)
21610
100 3
40441
100 3
-Комерційні витрати (стр.030)
-
0 3
-
0 3
-Управлінські витрати (стр.040)
-
0 3
-
0 3
5. Прибуток (збиток) від реалізації (стр.050)
-12785
(144,9) 2
-12502
(44,8) 2
6. Доходи за операціями фінансового характеру (стр.060 + стр.080)
-
0 1
-
0 1
7. Витрати по операціях фінансового характеру (стр.070)
-
0 4
-
0 4
8. Інші доходи (стр.090 + стр.120)
121717
93,2 1
5043
15,3 1
9. Інші витрати (стор.100 + стор.130)
117183
84,4 4
3193
7,3 4
10.Прібиль (збиток) звітного періоду (стор.140)
-8251
(6,3) 1
-10652
(32,3) 1
11. Податок на прибуток (стор.150)
-4917
59,6 5
-2121
0 5
12. Чистий прибуток (стор.190)
-13168
(10,1) 1
-12773
(36,7) 1
1 У відсотках до стр. 1
2 У відсотках до стор 3
3 У відсотках до стор 4
4 У відсотках до стор 2
5 У відсотках до стор 10
Результатом діяльності підприємства у звітному періоді стали збитки (у 2006 році він становив 13168 тис.руб., У 2007 р. - 12773 тис. грн.).
Як видно з табл. 2.16, загальні витрати фінансово-господарської діяльності МУП «ЖКГ гідролізний» за підсумками 2006-2007 років перевищують його доходи. У 2006 р. витрати становили 106,3% від всіх доходів і надходжень, а 2007 р. - 132,2%. Це свідчить про те, діяльність підприємства нерентабельна і одержувані від неї доходи непорівнянні з виробленими на неї витратами. І це незважаючи на те, що у підприємства за підсумками 2007 року значно зросла виручка від реалізації послуг, що надаються. Позитивною тенденцією є зниження частки витрат у виручці від реалізації з 244,9% у 2006 р. до 144,8% у 2007 р., тому що це свідчить про зниження витрат на виробництво і реалізацію послуг підприємства, що підвищує її рентабельність.
Аналіз рентабельності
Показники рентабельності є найважливішими характеристиками факторної середовища формування прибутку підприємства. Тому вони обов'язкові при проведенні порівняльного аналізу й оцінки фінансового стану підприємства. При аналізі виробництва показники рентабельності використовуються як інструмент інвестиційної політики і ціноутворення.
Основні показники рентабельності можна об'єднати в такі групи:
· Показники рентабельності капіталу;
· Показники рентабельності продукції;
· Показники рентабельності продажів.
Розрахунок показників рентабельності представлений в табл. 2.17.
Таблиця 2.17
Показники рентабельності
Показники
Формула розрахунку
Інформаційне забезпечення
2006
2007
Вимкнути.
1
2
3
4
5
6
Коефіцієнт генерування доходів
прибуток до вирахування відсотків і податків
вартість активів підприємства
стор 140 (ф. № 2)
стор 300 (ф. № 1)
-0,022
-0,025
-0,003
Рентабельність сукупного капіталу
чистий прибуток
сукупний капітал
с.140-с.150 (ф. № 2)
стр.700 (ф. № 1)
-0,035
-0,03
0,005
Рентабельність власного капіталу
чистий прибуток
середня величина власного капіталу
с.140-с.150 (ф. № 2)
стр.490 (ф. № 1)
-0,039
-0,034
0,005
Валова рентабельність реалізованої продукції
валовий прибуток
виручка від реалізації
с.010-с.020 (ф. № 2)
стр.010 (ф. № 2)
-1,45
-0,45
1,0
Операційна рентабельність реалізованої продукції
операційний прибуток
виручка від реалізації
с.010-с.020-с.030-с.040 ​​(ф. № 2)
стр.010 (ф. № 2)
-1,45
-0,45
1,0
Чиста рентабельність реалізованої продукції
чистий прибуток
виручка від реалізації
с.140-с.150 (ф. № 2)
стр.010 (ф. № 2)
-1,49
-0,46
1,03
Рентабельність основної діяльності
прибуток від реалізації
Витрати на виробництво
стр.050 (ф. № 2)
с.020 + с.030 + с.040 ​​(ф. № 2)
-0,59
-0,31
0,28
Як видно з таблиці, всі показники рентабельності мають негативну величину, що говорить про збитковість і нерентабельність діяльності підприємства. Однак більшість показників рентабельності в 2007 р. підвищилися по відношенню до 2006 р.
Коефіцієнт генерування доходів, що дає оцінку загальної економічної ефективності використання сукупних ресурсів підприємства, в 2006 р. мав значення -0,022, а в 2007 р. -0,025 (зниження на 0,003), що свідчить про неефективне використання наявних активів МУП «ЖКГ гідролізний».
У цілому можна відзначити дуже низький рівень показників рентабельності підприємства, що свідчить про низьку ефективність виробничої діяльності підприємства.

3. Аналіз витрат на надання послуг МУП «ЖКГ гідролізний».

3.1.Аналіз обсягу та якості послуг ЖКГ

Одна з найбільш важливих відмінних рис сфери послуг полягає в характері проектування цих послуг і в процесі, використовуваному для їх створення.
Сфера послуг має ряд важливих характеристик.
По-перше, тут споживач зазвичай присутній у виробничому процесі, тобто є більш тісний контакт або взаємодія із споживачем, ніж у сфері промислового виробництва.
По-друге, у сфері послуг потрібно більш високий ступінь індивідуалізації продукту відповідно до вимог споживача. По-третє, роботи в сфері послуг зазвичай більш трудомісткі, ніж у промисловості. Ці особливості роблять управління операціями у сфері послуг більш важкою справою з точки зору забезпечення ефективності. Дійсно, чим вище ступінь взаємодії зі споживачем, чим вище ступінь індивідуалізації продукції, чим вище трудомісткість процесу, тим важче забезпечити його високу економічну ефективність.
МУП «ЖКГ гідролізний» зобов'язане надати споживачеві послуги, відповідні якістю обов'язковим вимогам нормативів і стандартів, санітарних правил та норм і умов договору.
Споживчі властивості та режим надання послуг повинні відповідати встановленим нормам:
- З теплопостачання - температурі повітря у житлових приміщеннях за умови виконання заходів з утеплення приміщень згідно з чинними нормами і правилами;
- З електропостачання - параметрам електричної енергії за чинним стандартом;
- З холодного водопостачання - гігієнічним вимогам за властивостями і складом води, що подається, а також розрахунковій витраті води у точці розбору;
- По гарячому водопостачанню - гігієнічним вимогам за властивостями, складом і температурі нагріву води, що подається, а також розрахунковій витраті води у точці розбору;
- По каналізації - відведення стічних вод.
Склад послуг, які надаються споживачу, визначається ступенем благоустрою житлового будинку або квартири.
Основними завданнями аналізу обсягів надаваних послуг організацією є:
- Правильна оцінка підсумків виконання виробничої програми;
- Виявлення позитивного досвіду в роботі, недоліків і упущень, а також їх вплив на виконання виробничої програми;
- Пошук резервів для поліпшення техніко-економічних показників, підвищення рівня обслуговування споживачів, зниження собівартості, підвищення рентабельності.
Основним показником, що характеризує виробничу діяльність організації, що здійснює регульовану діяльність, є загальний обсяг доходів від реалізації по кожному виду послуг основної діяльності організації.
Аналіз динаміки та виконання плану надання послуг починається з вивчення динаміки реалізації послуг.
Згідно фінансового плану МУП «ЖКГ гідролізний» на 2007 рік обсяг реалізації послуг запланований у розмірі 57016,4 тис.руб. в тому числі:
- За бюджетними галузям - 39008,0 тис.руб.
- По госпрозрахункових галузям -18008,4 тис.руб.
Фактично надано послуг на суму 49904,6 тис.руб., В т.ч.:
- За бюджетними галузям - 31951,3 тис.руб.
- По госпрозрахункових галузям -17953,3 тис.руб.
Відсоток виконання плану - 87,5%.
Фактичний обсяг реалізації послуг за бюджетними галузями становило:
31951,3 * 100%
-------------------- = 81,9%,
39008,0
що відповідає кошторисі доходів (планові збори з населення плюс фінансування з бюджету), з них:
1) ділянка «Благоустрій»: обсяг реалізації - 2907, тис.руб. (95% від плану);
2) дорожньо-мостове господарство: обсяг реалізації - 210,52 тис.руб. (48,5% від плану);
3) експлуатація житлового фонду - виконано послуг на суму 7976,5 тис.руб. (67,5% від запланованого);
4) надано послуг населенню з теплопостачання на суму 10360,6 тис.руб. (90,7% від плану);
5) по каналізації - 2399,3 тис.руб. (100,8% від плану);
6) з холодного водопостачання надано послуг населенню на суму 1857,5 тис.руб. (96,9% від плану);
7) з гарячого водопостачання - 2965,0 тис.руб. (88,8% від плану);
8) з капітального ремонту - на суму 1127,0 тис.руб. (44,3% від плану).
9) Зміст Будинків Ветеранів - надано послуг на суму 252,0 тис.руб. (У фінансовому плані на 2007 рік субсидії з бюджету не передбачені);
10) Встановлення приладів обліку - не встановлені.
Фактичний обсяг реалізації послуг по госпрозрахункових галузями становило:
17953,26
------------- Х 100% = 99,7% від плану.
18008,31
За 2007 рік підприємством було зроблено такі роботи:
По житловому фонду:
Проведено капітальний ремонт житлового фонду на суму 1127,0 тис.руб., В т.ч.
- Ремонт дахів і покрівель - 289,8 тис.руб.;
- Ремонт під'їздів - 219,6 тис.руб.;
- Ремонт інженерного обладнання - 617,6 тис.руб.
По теплових мереж:
- Капітальний ремонт водогрійного котла ПТВМ-30 № 3;
- Поточні ремонти водогрійних котлів ПТВМ-30 № 1,2;
- Впроваджена технологія стабілізаційної обробки реагентом-антінакаліном СК-110 води;
- Проведена прочищення каналізаційної мережі;
- Розроблено проект автономного електропостачання котельні;
- Проведено ремонт теплотрас;
- Проведені роботи по теплоізоляції теплотраси на суму 350,0 тис.руб.;
- За допомогою приладу «Зліт» визначено витоку в підземних теплотрасах, проводиться робота по регулюванню системи теплопостачання міста.
Проведемо аналіз житлового фонду, що знаходиться у веденні МУП «ЖКГ гідролізний» (табл.3.1).
Таблиця 3.1
Характеристика житлового фонду МУП «ЖКГ гідролізний»
Найменування показника
Од. ізм.
На
2006
На
2007
Зміни
Абс.
1.Загальна житлова площа МУП ЖКГ
в т.ч. житловий фонд
нежитловий фонд
(Орендарі)
тис. кв.м.
313,5
299,4
14,1
241,8
234,6
7,2
-71,7
-64,8
-6,9
2.Жілая площа
2.1.колічество житлових будинків
2.2.Колічество житлових квартир
2.3.Колічество проживають
тис.кв.м
од
од
чол
188,9
206
6480
15650
146,3
162
5136
11644
-42,6
-44
-1344
-14006
Як видно з табл.3.1 загальна житлова площа МУП «ЖКГ гідролізний» в 2007 р. зменшилася у зв'язку з тим, що частина житлового фонду була передана іншому підприємству і відповідно зменшилися витрати з утримання житлового фонду МУП «ЖКГ гідролізний» (відповідно до фінансового плану на 2006 р. витрати по експлуатації склали 12532,09 тис.руб, у 2007 р. - 11281,75 тис. грн.).
Динаміка виробництва та реалізації послуг МУП «ЖКГ гідролізний» у порівнянних цінах представлена ​​в табл.3.2.
Таблиця 3.2
Динаміка виробництва та реалізації послуг
Рік
Обсяг виробництва послуг, тис.руб.
Темпи зростання
Обсяг реалізації послуг, тис. грн.
Темпи зростання
Базисні
ланцюгові
Базисні
ланцюгові
2003
26520,0
100
100
26530,4
100
100
2004
28378,9
107,0
107,0
22074,5
83,2
83,2
2005
28070,2
105,8
98,9
20672,3
77,9
93,6
2006
30440,0
115
108,4
37072,4
139,7
179,3
2007
49904,6
188
163,9
45442,2
171,3
122,6
Рис.3.1
\ S
З табл.3.2 видно, що за останні 5 років обсяг виробництва послуг виріс на 88%, а обсяг реалізації - на 71,3%. Темпи зростання обсягів виробництва і реалізації знаходяться приблизно на однаковому рівні, за обсягом виробництва показники дещо вище. З 2005 р. спостерігається значне збільшення обсягів виробництва та реалізації послуг, що пов'язано з підвищенням тарифів на житлово-комунальні послуги, а також перевиконанням бюджетом своїх зобов'язань по фінансуванню (у 2007 році місцевий бюджет перерахував за рахунок перевиконання дохідної частини кошти на 44% більше запланованого рівня).
Для більшої наочності динаміку виробництва та реалізації продукції і послуг зобразимо на рис.3.1.
Середньорічний темп зростання виробництва і реалізації послуг можна розрахувати за формулою среднегеометрической зваженої:
                n -1 4
ТВП = ÖТ1 * Т2 * Т3 * Т4 * Т5 = Ö 1 * 1,07 * 0,989 * 1,084 * 1,639 = 1,17.
Середньорічний темп зростання виробництва склало 117%
Середньорічний темп зростання реалізації послуг склав:
4
Трп = Ö6, 84 = 1,14 або 114%.
Середньорічний темп приросту виробництва послуг МУП «ЖКГ гідролізний» склав 17%, а реалізації - 14%.
Проаналізуємо виробничу програму підприємства у звітному періоді.
Виробнича програма організацій житлового господарства представлена ​​в табл.3.3.
Таблиця 3.3
Виробнича програма
№ пп
Показники
Од. ізм.
2006
2007
Зміна у%
план
факт
до плану
до предид.періоду
1
Среднеексплуатіруемая загальна площа житлового фонду
тис. кв.м.
313,5
241,8
241,8
100
77
2
Среднеексплуатіруемая площа нежитлових примі-щень
тис. кв.м.
7,2
7,2
7,2
100
100
3
Загальна сума доходу,
Всього
млн. руб.
7,3
6,6
8,5
128,8
116,4
в т.ч.
оплата населенням
асигнування з бюджету
інші надходження
2,6
4,6
0,1
4,9
1,5
0,2
4,9
3,4
0,2
100
226,7
100
188
44,1
200
4
Обсяг робіт по житловому фонду
в т.ч.
зміст
поточний ремонт
капітальний ремонт
млн. руб.
8,2
2,9
4,6
0,7
14,4
4,7
7,2
2,5
9.3
3,3
4,9
1,1
64,6
70,2
68,1
44
113,4
113,8
106,5
157
5
Економічно обгрунтований тариф на утримання та експлуатацію 1 кв.м. загальної площі,
в т.ч. для населення
руб.
35,85
21,51
53,70
42,96
39,00
31,20
72,6
72,6
108,8
145
Аналізуючи виконання виробничої програми, можна відзначити наступне:
- Сума доходів в 2007 р. зросла в порівнянні з 2006 р. і склала в 2007 р. - 8,5 млн. руб. проти 7,5 млн. руб. в 2006 р. Дана сума значно перевищує плановий показник 2007 р. (6,6 млн. руб.);
- З населення заплановані кошти в 2007 р. зібрані в повному обсязі (4,9 млн. руб.). Цей збір проведений за рахунок недособранних коштів у 2006 р.;
- Бюджет в 2007 р. свої зобов'язання значно перевиконав. Планові кошторисні призначення становили на 2007 р. 1,5 млн. руб., Фактично МУП «ЖКГ гідролізний» отримав з бюджету 3,4 млн. руб. ((Перевиконання склало 226,7%).
Інші надходження заплановані в розмірі 0,2 млн. руб., Виконані також 0,2 млн. руб. (Відсоток виконання-100%).
Разом з тим підприємство не впоралося з об'ємом робіт по житловому господарству, тому що в 2007 р. необхідний обсяг робіт склав 14,4 млн. руб., а виконання склало 9,3 млн. руб. або 64,6%. Недовиконання склало:
- З утримання житла - 70,2%;
- З поточного ремонту - 68,1%;
- З капітального ремонту - 44%.
Головними причинами невиконання виробничої програми стало виконання аварійних робіт, а також погана організація праці та управління на підприємстві, низький рівень дисципліни в колективі.
Таблиця 3.4
Виробнича програма з санітарного прибирання міста
№ пп
Показники
Од. ізм.
2006
2007
Зміна у%
план
факт
до плану
до предид.періоду
1
Среднеквартальной число машин
Од.
3
3
2
67
67
2
Машино-дні (за марками сміттєвозів та ассінізаторних машин)
в господарстві
в роботі
Машино-дні
906
636
712
712
712
765
100
107,4
78,5
120
3
Коефіцієнт використання парку машин
%
70
79
107
28
37
4
Число поїздок з вантажем за період
Од.
1812
1780
1780
100
98,2
5
Вивезення відходів за період - всього
в т.ч. від населення
від підприємств
Тис. куб.м.
14,7
12,0
2,7
13,6
11,5
2,1
13,3
11,5
1,8
97,8
100
85,7
90,5
95,8
66,7
6
Дохід від реалізації послуги
всього
в т.ч. від населення
Млн. руб.
0,3
0,24
0,36
0,25
0,34
0,25
94,5
100
113,3
104,2
7
Встановлений тариф за 1 куб.м. сміття
в т.ч.по населенню
руб.
19,94
19,94
42,04
23,09
42,04
23,09
100
100
210,8
115,6
Виробнича програма МУП «ЖКГ гідролізний» з санітарного прибирання міста відображена в табл.3.4.
Аналізуючи дані табол.3.4 можна зробити наступні висновки. У 2007 р. збільшився коефіцієнт використання парку машин і склав 107%. Доходи від реалізації послуг у 2007 р. в порівнянні з 2006 р. збільшилися на 40 тис. руб., Але тим не менш менше планового значення.
Тарифи за вивезення твердих побутових відходів у 2007 р. зросли за рахунок чого можна забезпечити беззбиткову роботу підприємства. Збитки та невиконання обумовлені тим, що жителі приватного сектора викидають побутове сміття на вулицю, а розрахунки для вивезення сміття по підприємству МУП «ЖКГ гідролізний» зроблені тільки по житловому фонду, обслуживаемому МУП «ЖКГ гідролізний», Жителі ж приватного сектору повинні або самі утилізувати сміття , або оплачувати витрати, які несе підприємство МУП «ЖКГ гідролізний», для яких у підприємства є окремі розцінки.
На зміну тарифу вплинуло те, що з 2007 р. муніципалітет встановив реальні тарифи (раніше мало місце заниження тарифів).
Тарифи на житлово-комунальні послуги (ЖКП) регулюються муніципалітетом, де є відділ житлово-комунального господарства, що займається тарифною політикою. Відділ розглядає представлениє розрахунки житлово-комунальним підприємством, порівнює їх з плановими показниками по споживанню послуг на 1 особу, 1 кв.м. площі і т.д.
Підприємствам ЖКГ рівень рентабельності встановлено в розмірі не більше 15%. У результаті всебічного аналізу відділ ЖКГ вносить чолі муніципального освіти пропозиції щодо встановлення тарифів на ЖКП.

3.2. Аналіз витрат на виробництво послуг

Аналіз собівартості продукції має велике значення в системі управління витратами. Він дозволяє з'ясувати тенденції зміни даного показника, виконання плану по його рівню, визначити вплив факторів на його приріст, встановити резерви і дати оцінку роботи підприємства по використанню можливостей зниження собівартості продукції.
Аналіз витрат підприємства починають з вивчення повної собівартості продукції в цілому і по основних елементів витрат (табл.3.5).
Як видно з табл.3.5 у звітному році фактичний рівень повної собівартості виявився вищим на 18831 тис.руб., Ніж у 2006 році.
Найбільшу частку собівартості складають витрати на матеріали, паливо тощо (понад 60%) і витрати на оплату праці (понад 23%).
Таблиця 3.5
Витрати на надання послуг
Елементи витрат
Сума, тис. грн.
Структура витрат,%
2006
2007
Зміна до попереднього року
2006
2007
Зміна до попереднього року
Оплата праці
6420
9333
+2913
29,7
23,1
-6,6
Відрахування у позабюджетні фонди
1797
2613
+816
10,4
8,1
-2,3
Матеріальні витрати
11770
25236
+13466
54,5
62,4
+7,9
Амортизація
292
989
+697
1,4
2,4
+1,0
Інші витрати
875
1602
+727
4
4
0
Повна собівартість
21610
40441
+18831
100
100
-
У звітному році значно зросла питома вага матеріальних витрат (практично на 8%). У той же час відбулося зниження частки оплати праці (на 6,6%) і відрахувань у позабюджетні фонди (на 2,3%).
   Витрати на один карбованець товарної (виробленої) продукції (робіт, послуг) - найбільш відомий на практиці узагальнюючий показник, який відображає собівартість одиниці продукції (робіт, послуг) у вартісному виразі знеособлено, без розмежування її по конкретних видах. Він широко використовується при аналізі зниження собівартості і дозволяє, зокрема, характеризувати рівень і динаміку витрат на виробництво продукції (робіт, послуг).
Обчислюється даний показник відношенням загальної суми витрат на виробництво і реалізацію продукції (робіт, послуг) до вартості виробленої продукції (робіт, послуг) у діючих цінах. При його рівні нижче одиниці виробництво є рентабельним, при рівні вище одиниці - збитковим.
У процесі аналізу слід вивчити також динаміку витрат на карбованець продукції (робіт, послуг) і провести міжгосподарські порівняння за цим показником (табл.3.6).
Таблиця 3.6
Динаміка витрат на рубль наданих послуг
Рік
Аналізоване підприємство
Підприємство-конкурент
У середньому по галузі
Рівень показника, коп
Темп росту,%
Рівень показника, коп
Темп росту,%
Рівень показника, коп
Темп росту,%
2006
2,45
100
2,18
100
2,2
100
2007
1,45
59,2
1,4
64,2
1,5
68,2
На підставі даних, наведених в табл.3.6 можна сказати, що витрати на карбованець наданих послуг у МУП «ЖКГ гідролізний» мають тенденцію зниження, але він нижчий, ніж у підприємства-конкурента. У середньому по галузі дані витрати мають тенденцію зниження. Рівень даних витрат у аналізованого підприємства нижче, ніж середньогалузевий показник.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Менеджмент і трудові відносини | Диплом
934.3кб. | скачати


Схожі роботи:
Техніко економічні та організаційні заходи щодо зниження собівартості й підвищення прибутку
Договір щодо надання рекламних послуг
Договір щодо надання юридичних послуг
Договір щодо надання брокерських послуг
Проект заходів щодо зниження собівартості послуг в АТ Асфальтстрой р Москви
Аналіз собівартості продукції коксового цеху 2 КХП ВАТ НТМК та заходи щодо її зниження
Розробка заходів щодо підвищення ефективності роботи у сфері надання платних послуг установи
Аудит фінансового результату на прикладі МУП Тіхорекое ЖКГ
Організаційні структури управління на прикладі ГУП Зілаїрському ЖКГ
© Усі права захищені
написати до нас