| Оподаткування підприємств[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.
скачати
МОСКОВСЬКИЙ АВТОМОБІЛЬНО-ДОРОЖНІЙ ІНСТИТУТ Курсова робота ОПОДАТКУВАННЯ ПІДПРИЄМСТВ Варіант № 7 Москва, 2002 Вихідні дані 1. Доходи на квартал:
| 1.1. Виручка від реалізації продукції
| 2,6
| млн.руб.
| (+)
| 1.2. Доходи від здачі гаражів в оренду
| 57
| тис. руб.
| (Готівкою)
| 1.3. Отримані штрафи
| 31
| тис. руб.
| (-)
| 2. Разові доходи:
| 2.1. Дивіденди по акціях
| 30
| тис. руб.
| У 11 місяці
| 2.2. Від продажу обладнання
| 280
| тис. руб.
| (+) В 6 місяці
| 3. Витрати на квартал:
| 3.1. Матеріальні витрати
| 660
| тис. руб.
| (+)
| 3.2. Витрати на оплату праці
| 230
| тис. руб.
| | 3.3. На оренду офісу
| 19
| тис. руб.
| (-)
| 3.4. На рекламу
| 56
| тис. руб.
| (+)
| 3.5. На представницькі цілі
| 36
| тис. руб.
| (Без ПДВ і НП)
| 3.6. На перепідготовку кадрів
| 17
| тис. руб.
| (Готівкою)
| 3.7. На сплату штрафів
| 11
| тис. руб.
| (+)
| 4. Разові витрати:
| 4.1. На придбання автомобіля
| 155
| тис. руб.
| (+) В 10 місяці
| 4.2. Матеріальний збиток від пожежі
| 460
| тис. руб.
| У 12 місяці
| 5. Майно підприємства на початок року:
| 5.1. Будинки і споруди
| 3,6
| млн. руб.
| | 5.2. Обладнання
| 1,6
| млн. руб.
| | 5.3. Автомобілі ГАЗ -33021
| 2
| шт.
| 110 тис. руб / за одиницю
| 5.4. Нематеріальні активи
| 50
| тис.руб.
| | 5.5. Матеріальні запаси
| 10
| %
| до мат. витр. без ПДВ
|
Примітки: Знак (+/-) позначає включення або невключення ПДВ до суми платежу. Балансову та залишкову вартість проданого обладнання визначають у відсотках від ціни продажу (балансова 80% і залишкова 60%). 40% представницьких витрат - здійснюють за готівковий розрахунок, решта - за безготівковим розрахунком. Приріст доходів і затрат10% у квартал. Визначення доходів і витрат у I кварталі Доходи підприємства У відповідність з статтею 248 Податкового кодексу РФ доходи підприємства складаються з доходів від реалізації товарів (робіт послуг) та майнових прав (доходи від реалізації) та позареалізаційних доходів: Д сум = ДР + ВДР Де ДР - дохід від реалізації ( виручка від реалізації продукції, виручка від продажу обладнання); ВРД - позареалізаційні доходи (суми отриманих штрафів, доходи від здачі в оренду гаражів, сума дивідендів по акціях) 1. Виручка від реалізації (ДР) Виручка від реалізації з ПДВ
| 2600000,00
| руб
| ПДВ у виручці (16,67%)
| 433420,00
| руб
| Виручка без ПДВ
| 2166580,00
| руб
|
2. Позареалізаційні доходи підприємства (ВДР) Доходи від здачі гаражів в оренду фізичним особам (без ПДВ та податку з продажів)
| 57000,00
| руб
| ПДВ (20%)
| 11400,00
| руб
| НП (5%)
| 3420,00
| руб
| Загальний дохід від оренди з ПДВ і НП
| 71820,00
| руб
|
Отримані штрафи без ПДВ
| 31000,00
| руб
| ПДВ (20%)
| 6200,00
| руб
| Загальний дохід від штрафів з ПДВ
| 37200,00
| руб
|
3. Доходи брутто та нетто (всього) Сумарний дохід брутто розраховується з урахуванням ПДВ та податку з продажів (НП). Сумарний дохід нетто розраховується без урахування ПДВ і НП. Доходи брутто з урахуванням ПДВ і НП
| 2709020,00
| руб
| Доходи нетто без ПДВ і НП
| 2254580,00
| руб
| ПДВ в доходах
| 451020,00
| руб
| НП в доходах
| 3420,00
| руб
|
Згідно зі статтею 252 Податкового кодексу витратами визнаються будь-які витрати за умови, що вони зроблені для здійснення діяльності, спрямованої на порлученіе доходу. Витрати в залежності від їх характеру, а також умов здійснення та напрямків діяльності організації поділяються на витрати, пов'язані з виробництвом і реалізацією, і позареалізаційні витрати. Р сум = РР + ВРР Де РР - витрати, пов'язані з виробництвом і реалізацією ( собівартість основної продукції); ВРР - позареалізаційні витрати (суми штрафів за порушення договірних зобов'язань і втрати від пожежі) Собівартість продукції (РР) 1. Матеріальні витрати Матеріальні витрати з ПДВ
| 660000,00
| руб
| ПДВ у витратах (16,67%)
| 110022,00
| руб
| Матеріальні витрати без ПДВ
| 549978,00
| руб
|
2. Оплата праці 3. Амортизація Будинки і споруди Будинки і споруди
| 3600000,00
| руб
| Термін служби
| 20
| років
| Норма амортизації
| 5%
| на рік
| Річна амортизація
| 180000,00
| руб
| Квартальна амортизація
| 45000,00
| руб
|
Обурудованіе Обладнання
| 1600000,00
| руб
| Норма амортизації
| 10%
| на рік
| Річна амортизація
| 160000,00
| руб
| Квартальна амортизація
| 40000,00
| руб
|
Автотранспорт Вантажні автомобілі
| 220000,00
| руб
| Норма амортизації
| 20%
| на рік
| Річна амортизація
| 44000,00
| руб
| Квартальна амортизація
| 11000,00
| руб
|
Нематеріальні активи Нематеріальні активи
| 50000,00
| руб
| Норма амортизації
| 10%
| на рік
| Річна амортизація
| 5000,00
| руб
| Квартальна амортизація
| 1250,00
| руб
|
Разом амортизація за квартал 4. Інші витрати Сума податків і зборів Єдиний соціальний податок Оплата праці
| 230000,00
| руб
| ЕСН (35,6%)
| 81880,00
| руб
|
Об'єктом оподаткування є середньорічна вартість майна в грошовому вираженні, що знаходиться на балансі підприємства. Податком обкладається не тільки вартість основних фондів підприємства, але і вартісна оцінка нематеріальних активів, а також виробничих запасів і витрат. СІ = С зд + С обор + З авт + С НМА + С мз Де СІ - вартість майна; З зд - вартість будівель і споруд; З обладна - вартість обладнання; З авт - вартість автомобілів; З НМА - вартість нематеріальних активів; З мз - величина матеріальних запасів (10% від матеріальних витрат). Середньорічне значення вартості майна за 1 квартал:  Вартість майна на кінець першого кварталу: СІ 1.04 = СІ 1.01-А 1кв Де А 1кв - амортизація за перший квартал | балансова вартість на початок кварталу
| амортизація за квартал
| залишкова вартість
| | СІ 1.01
| А 1кв
| СІ 1.04
| Будинки і споруди
| 3600000,00
| 45000,00
| 3555000,00
| Обладнання
| 1600000,00
| 40000,00
| 1560000,00
| вантажні автомобілі
| 220000,00
| 11000,00
| 209000,00
| Нематеріальні активи
| 50000,00
| 1250,00
| 48750,00
| Матеріальні запаси (10% від матеріальних витрат без ПДВ)
| 54997,80
| | 54997,80
| Разом
| 5524997,80
| 97250,00
| 5427747,80
|
Вартість майна на 1 січня
| 5524997,80
| руб
| Вартість майна на 1 квітня
| 5427747,80
| руб
| Середньорічне значення вартості майна за 1 квартал
| 1369093,20
| руб
| Податок на майно (2%)
| 27381,86
| руб
| Податок на майно за перший квартал
| 27381,86
| руб
|
Податок на власника транспортних засобів Потужність автомобіля
| 110
| лс
| Кількість автомобілів
| 2
| шт.
| Податок на власника транспортних засобів (9 руб за 1 к.с.)
| 1980
| руб
|
Податок на користувачів автодоріг Виручка від реалізації продукції (без ПДВ і НП)
| 2166580,00
| руб
| Податок на користувачів автодоріг (1%)
| 21665,80
| руб
|
Витрати на рекламу (з ПДВ)
| 56000,00
| руб
| ПДВ у витратах на рекламу (16,67%)
| 9335,20
| руб
| Витрати на рекламу без ПДВ
| 46664,80
| руб
| Податок на рекламу (5%)
| 2333,24
| руб
|
Витрати на оренду офісу Витрати на оренду офісу (без ПДВ)
| 19000,00
| руб
| ПДВ (20%)
| 3800,00
| руб
| Витрати на оренду офісу (з ПДВ)
| 22800,00
| руб
|
витрати Представницькі витрати (без ПДВ і НП)
| 36000,00
| руб
| З них готівкою (40%)
| 14400,00
| руб
| ПДВ з готівки (20%)
| 2880,00
| руб
| НП з готівкових (5%)
| 864,00
| руб
| З них безготівковими
| 21600,00
| руб
| ПДВ з безготівкових (20%)
| 4320,00
| руб
| Витрати брутто
| 44064,00
| руб
| Витрати нетто (без ПДВ за безготівка + (НП + ПДВ) за готівку.) *
| 39744,00
| руб
|
* По діючому положенню витрати за готівковий розрахунок списуються на собівартість разом з ПДВ і НП Витрати на підготовку персоналу Витрати на підготовку персоналу (готівкою)
| 17000,00
| руб
| ПДВ (20%)
| 3400,00
| руб
| НП (5%)
| 1020,00
| руб
| Витрати брутто
| 21420,00
| руб
| Витрати нетто *
| 21420,00
| руб
|
* По діючому положенню витрати за готівковий розрахунок списуються на собівартість разом з ПДВ і НП Витрати на рекламу Витрати на рекламу з ПДВ
| 56000,00
| руб
| ПДВ (16,67%)
| 9335,20
| руб
| Витрати брутто
| 56000,00
| руб
| Витрати нетто
| 46664,80
| руб
|
Разом інших витрат Сума всіх інших витрат брутто
| 279524,90
| руб
| ПДВ у інших
| 17455,20
| руб
| Сума всіх інших витрат нетто
| 262069,70
| руб
|
(ВРР) Штрафи (з ПДВ)
| 11000,00
| руб
| ПДВ (16,67%)
| 1833,70
| руб
| Нетто
| 9166,30
| руб
|
Кошторис витрат (I квартал) | Усього (брутто)
| ПДВ у витратах
| Усього (нетто)
| 1. Матеріальні витрати
| 660000,00
| 110022,00
| 549978,00
| 2. Витрати на оплату праці
| 230000,00
| | 230000,00
| 3. Амортизація
| 97250,00
| | 97250,00
| 4. Інші витрати
| 279524,90
| 17455,20
| 262069,70
| 5. Всього витрат
| 1266774,90
| 127477,20
| 1139297,70
| | 6. Штрафи
| 11000,00
| 1833,70
| 9166,30
| 7. Сумарні витрати
| 1277774,90
| 129310,90
| 1148464,00
|
ПДВ до бюджету Розрахунок ПДВ до бюджету (доход - витрата)
| 321709,10
| руб.
| ПДВ (дохід)
| 451020,00
| руб.
| ПДВ (витрата)
| 129310,90
| руб.
|
Розрахунок валового прибутку Валовий прибуток (дохід нетто - витрата нетто)
| 1106116,00
| руб.
| Дохід нетто
| 2254580,00
| руб.
| Витрата нетто
| 1148464,00
| руб.
|
Розрахунок оподатковуваного прибутку Норма на представницькі витрати (4% від ФОП)
| 9200,00
| руб.
| Представницькі витрати
| 36000,00
| руб.
| Коригування на представницькі витрати
| 26800,00
| руб.
| Оподатковуваний прибуток (валовий прибуток + коригування)
| 1132916,00
| руб.
|
Ставка податку на прибуток
| 24%
| | Податок на прибуток
| 271899,84
| руб.
| Чистий прибуток
| 834216,16
| руб.
|
Визначення доходів і витрат у II кварталі У другому кварталі всі доходи і витрати зросли на 10% в порівнянні з попереднім. У червні продано обладнання на 280 тис. руб. Доходи підприємства 1. Виручка від реалізації (ДР) Виручка від реалізації з ПДВ
| 2860000,00
| руб
| ПДВ у виручці (16,67%)
| 476762,00
| руб
| Виручка без ПДВ
| 2383238,00
| руб
|
2. Позареалізаційні доходи підприємства (ВДР) Доходи від здачі гаражів в оренду фізичним особам (без ПДВ та податку з продажів)
| 62700,00
| руб
| ПДВ (20%)
| 12540,00
| руб
| НП (5%)
| 3762,00
| руб
| Загальний дохід від оренди з ПДВ і НП
| 79002,00
| руб
|
Отримані штрафи без ПДВ
| 34100,00
| руб
| ПДВ (20%)
| 6820,00
| руб
| Загальний дохід від штрафів з ПДВ
| 40920,00
| руб
|
3. Доходи від продажу майна Доходи від продажу майна (брутто)
| 280000,00
| руб
| ПДВ (16,67%)
| 46676,00
| руб
| Доходи від продажу майна (нетто)
| 233324,00
| руб
| Балансова вартість проданого майна (80%)
| 224000,00
| руб
| Залишкова вартість проданого майна (60%)
| 168000,00
| руб
|
4. Доходи брутто та нетто (всього) Доходи брутто з урахуванням ПДВ і НП
| 3259922,00
| руб
| Доходи нетто без ПДВ і НП
| 2713362,00
| руб
| ПДВ в доходах
| 542798,00
| руб
| НП в доходах
| 3762,00
| руб
|
Витрати підприємства Собівартість продукції (РР) 1. Матеріальні витрати Матеріальні витрати з ПДВ
| 726000,00
| руб
| ПДВ у витратах (16,67%)
| 121024,20
| руб
| Матеріальні витрати без ПДВ
| 604975,80
| руб
|
2. Оплата праці Оплата праці
| 253000,00
| руб
|
3. Амортизація Будинки і споруди Будинки і споруди
| 3600000,00
| руб
| Термін служби
| 20
| років
| Норма амортизації
| 5%
| на рік
| Річна амортизація
| 180000,00
| руб
| Квартальна амортизація
| 45000,00
| руб
|
Обурудованіе Обладнання *
| 1600000,00
| руб
| Норма амортизації
| 10%
| на рік
| Річна амортизація
| 160000,00
| руб
| Квартальна амортизація
| 40000,00
| руб
|
* У зв'язку з тим, що обладнання продано в червні (третій місяць кварталу), амортизація за II квартал нарахована в повному обсязі (в тому числі і по реалізованому устаткуванню) Автотранспорт Вантажні автомобілі
| 220000,00
| руб
| Норма амортизації
| 20%
| на рік
| Річна амортизація
| 44000,00
| руб
| Квартальна амортизація
| 11000,00
| руб
|
Нематеріальні активи Нематеріальні активи
| 50000,00
| руб
| Норма амортизації
| 10%
| на рік
| Річна амортизація
| 5000,00
| руб
| Квартальна амортизація
| 1250,00
| руб
|
Разом амортизація за квартал Амортизація всього за квартал
| 97250,00
| руб
|
4. Інші витрати Сума податків і зборів Єдиний соціальний податок Оплата праці
| 253000,00
| руб
| ЕСН (35,6%)
| 90068,00
| руб
|
Податок на майно Середньорічне значення вартості майна за 2 кварталу:  Вартість майна на кінець другого кварталу: СІ 1.07 = СІ 1.04-А 2кв-ВІ ост Де А 2кв - амортизація за другий квартал; ВІ ост - залишкова вартість вибулого (реалізованого) майна. | залишкова вартість на початок кварталу
| амортизація за квартал
| залишкова вартість вибулого майна
| разом залишкова вартість на кінець кварталу
| | СІ 1.04
| А 2кв
| ВІ ост
| СІ 1.07
| Будинки і споруди
| 3555000,00
| 45000,00
| | 3510000,00
| Обладнання
| 1560000,00
| 40000,00
| 168000,00
| 1352000,00
| вантажні автомобілі
| 209000,00
| 11000,00
| | 198000,00
| Нематеріальні активи
| 48750,00
| 1250,00
| | 47500,00
| Матеріальні запаси (10% від матеріальних витрат без ПДВ)
| 54997,80
| | | 60497,58
| Разом
| 5427747,80
| 97250,00
| 168000,00
| 5167997,58
|
Вартість майна на 1 квітня
| 5427747,80
| руб
| Вартість майна на 1 липня
| 5167997,58
| руб
| Середньорічне значення вартості майна за 2 кварталу
| 2693561,37
| руб
| Податок на майно (2%) за 6 місяців
| 53871,23
| руб
| Податок на майно за другий квартал *
| 26489,36
| руб
|
* Податок на майно за другий квартал розраховується як різниця податку на майно за 6 місяців і податку на майно за перший квартал Податок на користувачів автодоріг Виручка від реалізації продукції (без ПДВ і НП)
| 2383238,00
| руб
| Податок на користувачів автодоріг (1%)
| 23832,38
| руб
|
Податок на рекламу Витрати на рекламу (з ПДВ)
| 61600,00
| руб
| ПДВ у витратах на рекламу (16,67%)
| 10268,72
| руб
| Витрати на рекламу без ПДВ
| 51331,28
| руб
| Податок на рекламу (5%)
| 2566,56
| руб
|
Витрати на оренду офісу Витрати на оренду офісу (без ПДВ)
| 20900,00
| руб
| ПДВ (20%)
| 4180,00
| руб
| Витрати на оренду офісу (з ПДВ)
| 25080,00
| руб
|
Представницькі витрати Представницькі витрати (без ПДВ і НП)
| 39600,00
| руб
| З них готівкою (40%)
| 15840,00
| руб
| ПДВ з готівки (20%)
| 3168,00
| руб
| НП з готівкових (5%)
| 950,40
| руб
| З них безготівковими
| 23760,00
| руб
| ПДВ з безготівкових (20%)
| 4752,00
| руб
| Витрати брутто
| 48470,40
| руб
| Витрати нетто (без ПДВ за безготівка + (НП + ПДВ) за готівку.) *
| 43718,40
| руб
|
* По діючому положенню витрати за готівковий розрахунок списуються на собівартість разом з ПДВ і НП Витрати на підготовку персоналу Витрати на підготовку персоналу (готівкою)
| 18700,00
| руб
| ПДВ (20%)
| 3740,00
| руб
| НП (5%)
| 1122,00
| руб
| Витрати брутто
| 23562,00
| руб
| Витрати нетто *
| 23562,00
| руб
|
* По діючому положенню витрати за готівковий розрахунок списуються на собівартість разом з ПДВ і НП Витрати на рекламу Витрати на рекламу з ПДВ
| 61600,00
| руб
| ПДВ (16,67%)
| 10268,72
| руб
| Витрати брутто
| 61600,00
| руб
| Витрати нетто
| 51331,28
| руб
|
Разом інших витрат Сума всіх інших витрат брутто
| 301668,71
| руб
| ПДВ у інших
| 19200,72
| руб
| Сума всіх інших витрат нетто
| 282467,99
| руб
|
5. Позареалізаційні витрати (ВРР) Штрафи (з ПДВ)
| 12100,00
| руб
| ПДВ (16,67%)
| 2017,07
| руб
| Нетто
| 10082,93
| руб
|
6. Кошторис витрат (II квартал) | Усього (брутто)
| ПДВ у витратах
| Усього (нетто)
| 1. Матеріальні витрати
| 726000,00
| 121024,20
| 604975,80
| 2. Витрати на оплату праці
| 253000,00
| | 253000,00
| 3. Амортизація
| 97250,00
| | 97250,00
| 4. Інші витрати
| 301668,71
| 19200,72
| 282467,99
| 5. Всього витрат
| 1377918,71
| 140224,92
| 1237693,79
| | 6. Штрафи
| 12100,00
| 2017,07
| 10082,93
| 7. Сумарні витрати
| 1390018,71
| 142241,99
| 1247776,72
|
Розрахунок ПДВ до бюджету Розрахунок ПДВ до бюджету (доход - витрата)
| 400556,01
| руб.
| ПДВ (дохід)
| 542798,00
| руб.
| ПДВ (витрата)
| 142241,99
| руб.
|
Розрахунок валового прибутку Валовий прибуток (дохід нетто - витрата нетто)
| 1465585,28
| руб.
| Дохід нетто
| 2713362,00
| руб.
| Витрата нетто
| 1247776,72
| руб.
|
Розрахунок оподатковуваного прибутку Норма на представницькі витрати (4% від ФОП)
| 10120,00
| руб.
| Представницькі витрати
| 39600,00
| руб.
| Коригування на представницькі витрати
| 29480,00
| руб.
| Оподатковуваний прибуток (валовий прибуток + коригування)
| 1327065,28
| руб.
|
Розрахунок податку на прибуток Ставка податку на прибуток
| 24%
| | Податок на прибуток
| 318495,67
| руб.
| Чистий прибуток
| 1147089,61
| руб.
|
Визначення доходів і витрат у III кварталі Під третьому кварталі всі доходи і витрати зросли на 10% в порівнянні з попереднім. Доходи підприємства 1. Виручка від реалізації (ДР) Виручка від реалізації з ПДВ
| 3146000,00
| руб
| ПДВ у виручці (16,67%)
| 524438,20
| руб
| Виручка без ПДВ
| 2621561,80
| руб
|
2. Позареалізаційні доходи підприємства (ВДР) Доходи від здачі гаражів в оренду фізичним особам (без ПДВ та податку з продажів)
| 68970,00
| руб
| ПДВ (20%)
| 13794,00
| руб
| НП (5%)
| 4138,20
| руб
| Загальний дохід від оренди з ПДВ і НП
| 86902,20
| руб
|
Отримані штрафи без ПДВ
| 37510,00
| руб
| ПДВ (20%)
| 7502,00
| руб
| Загальний дохід від штрафів з ПДВ
| 45012,00
| руб
|
3. Доходи брутто та нетто (всього) Доходи брутто з урахуванням ПДВ і НП
| 3277914,20
| руб
| Доходи нетто без ПДВ і НП
| 2728041,80
| руб
| ПДВ в доходах
| 545734,20
| руб
| НП в доходах
| 4138,20
| руб
|
Витрати підприємства Собівартість продукції (РР) 1. Матеріальні витрати Матеріальні витрати з ПДВ
| 798600,00
| руб
| ПДВ у витратах (16,67%)
| 133126,62
| руб
| Матеріальні витрати без ПДВ
| 665473,38
| руб
|
2. Оплата праці Оплата праці
| 278300,00
| руб
|
3. Амортизація Будинки і споруди Будинки і споруди
| 3600000,00
| руб
| Термін служби
| 20
| років
| Норма амортизації
| 5%
| на рік
| Річна амортизація
| 180000,00
| руб
| Квартальна амортизація
| 45000,00
| руб
|
Обурудованіе Обладнання *
| 1376000,00
| руб
| Норма амортизації
| 10%
| на рік
| Річна амортизація
| 137600,00
| руб
| Квартальна амортизація
| 34400,00
| руб
|
* Вартість обладнання зменшилася на балансову вартість реалізованого обладнання в попередньому кварталі. Автотранспорт Вантажні автомобілі
| 220000,00
| руб
| Норма амортизації
| 20%
| на рік
| Річна амортизація
| 44000,00
| руб
| Квартальна амортизація
| 11000,00
| руб
|
Нематеріальні активи Нематеріальні активи
| 50000,00
| руб
| Норма амортизації
| 10%
| на рік
| Річна амортизація
| 5000,00
| руб
| Квартальна амортизація
| 1250,00
| руб
|
Разом амортизація за квартал Амортизація всього за квартал
| 91650,00
| руб
|
4. Інші витрати Сума податків і зборів Єдиний соціальний податок Оплата праці
| 278300,00
| руб
| ЕСН (35,6%)
| 99074,80
| руб
|
Податок на майно Середньорічне значення вартості майна за 3 квартали:  Вартість майна на кінець третього кварталу: СІ 1.10 = СІ 1.07-А 3кв Де А 3кв - амортизація за третій квартал. | залишкова вартість на початок кварталу
| амортизація за квартал
| разом залишкова вартість на кінець кварталу
| | СІ 1.07
| А 3кв
| СІ 1.10
| Будинки і споруди
| 3510000,00
| 45000,00
| 3465000,00
| Обладнання
| 1352000,00
| 34400,00
| 1317600,00
| вантажні автомобілі
| 198000,00
| 11000,00
| 187000,00
| Нематеріальні активи
| 47500,00
| 1250,00
| 46250,00
| Матеріальні запаси (10% від матеріальних витрат без ПДВ)
| 60497,58
| | 66547,34
| Разом
| 5167997,58
| 91650,00
| 5082397,34
|
Вартість майна на 1 липня
| 5167997,58
| руб
| Вартість майна на 1 жовтня
| 5082397,34
| руб
| Середньорічне значення вартості майна за 3 квартали
| 3974860,74
| руб
| Податок на майно (2%) за 9 місяців
| 79497,21
| руб
| Податок на майно за третій квартал *
| 25625,99
| руб
|
* Податок на майно за третій квартал розраховується як різниця податку на майно за 9 місяців і податку на майно за перший квартал і другий квартал Податок на користувачів автодоріг Виручка від реалізації продукції (без ПДВ і НП)
| 2621561,80
| руб
| Податок на користувачів автодоріг (1%)
| 26215,62
| руб
|
Податок на рекламу Витрати на рекламу (з ПДВ)
| 67760,00
| руб
| ПДВ у витратах на рекламу (16,67%)
| 11295,59
| руб
| Витрати на рекламу без ПДВ
| 56464,41
| руб
| Податок на рекламу (5%)
| 2823,22
| руб
|
Витрати на оренду офісу Витрати на оренду офісу (без ПДВ)
| 22990,00
| руб
| ПДВ (20%)
| 4598,00
| руб
| Витрати на оренду офісу (з ПДВ)
| 27588,00
| руб
|
Представницькі витрати Представницькі витрати (без ПДВ і НП)
| 43560,00
| руб
| З них готівкою (40%)
| 17424,00
| руб
| ПДВ з готівки (20%)
| 3484,80
| руб
| НП з готівкових (5%)
| 1045,44
| руб
| З них безготівковими
| 26136,00
| руб
| ПДВ з безготівкових (20%)
| 5227,20
| руб
| Витрати брутто
| 53317,44
| руб
| Витрати нетто (без ПДВ за безготівка + (НП + ПДВ) за готівку.) *
| 48090,24
| руб
|
* По діючому положенню витрати за готівковий розрахунок списуються на собівартість разом з ПДВ і НП Витрати на підготовку персоналу Витрати на підготовку персоналу (готівкою)
| 20570,00
| руб
| ПДВ (20%)
| 4114,00
| руб
| НП (5%)
| 1234,20
| руб
| Витрати брутто
| 25918,20
| руб
| Витрати нетто *
| 25918,20
| руб
|
* По діючому положенню витрати за готівковий розрахунок списуються на собівартість разом з ПДВ і НП Витрати на рекламу Витрати на рекламу з ПДВ
| 67760,00
| руб
| ПДВ (16,67%)
| 11295,59
| руб
| Витрати брутто
| 67760,00
| руб
| Витрати нетто
| 56464,41
| руб
|
Разом інших витрат Сума всіх інших витрат брутто
| 328323,27
| руб
| ПДВ у інших
| 21120,79
| руб
| Сума всіх інших витрат нетто
| 307202,47
| руб
|
5. Позареалізаційні витрати (ВРР) Штрафи (з ПДВ)
| 13310,00
| руб
| ПДВ (16,67%)
| 2218,78
| руб
| Нетто
| 11091,22
| руб
|
6. Кошторис витрат (III квартал) | Усього (брутто)
| ПДВ у витратах
| Усього (нетто)
| 1. Матеріальні витрати
| 798600,00
| 133126,62
| 665473,38
| 2. Витрати на оплату праці
| 278300,00
| | 278300,00
| 3. Амортизація
| 91650,00
| | 91650,00
| 4. Інші витрати
| 328323,27
| 21120,79
| 307202,47
| 5. Всього витрат
| 1496873,27
| 154247,41
| 1342625,85
| | 6. Штрафи
| 13310,00
| 2218,78
| 11091,22
| 7. Сумарні витрати
| 1510183,27
| 156466,19
| 1353717,08
|
Розрахунок ПДВ до бюджету Розрахунок ПДВ до бюджету (доход - витрата)
| 389268,01
| руб.
| ПДВ (дохід)
| 545734,20
| руб.
| ПДВ (витрата)
| 156466,19
| руб.
|
Розрахунок валового прибутку Валовий прибуток (дохід нетто - витрата нетто)
| 1374324,72
| руб.
| Дохід нетто
| 2728041,80
| руб.
| Витрата нетто
| 1353717,08
| руб.
|
Розрахунок оподатковуваного прибутку Норма на представницькі витрати (4% від ФОП)
| 11132,00
| руб.
| Представницькі витрати
| 43560,00
| руб.
| Коригування на представницькі витрати
| 32428,00
| руб.
| Оподатковуваний прибуток (валовий прибуток + коригування)
| 1406752,72
| руб.
|
Розрахунок податку на прибуток Ставка податку на прибуток
| 24%
| | Податок на прибуток
| 337620,65
| руб.
| Чистий прибуток
| 1036704,07
| руб.
|
Визначення доходів і витрат у IV кварталі У четвертому кварталі всі доходи і витрати зросли на 10% в порівнянні з попереднім. У жовтні придбаний автомобіль У листопаді отримані дивіденди по акціях У грудні отримано матеріальні збитки від пожежі Доходи підприємства 1. Виручка від реалізації (ДР) Виручка від реалізації з ПДВ
| 3460600,00
| руб
| ПДВ у виручці (16,67%)
| 576882,02
| руб
| Виручка без ПДВ
| 2883717,98
| руб
|
2. Позареалізаційні доходи підприємства (ВДР) Доходи від здачі гаражів в оренду фізичним особам (без ПДВ та податку з продажів)
| 75867,00
| руб
| ПДВ (20%)
| 15173,40
| руб
| НП (5%)
| 4552,02
| руб
| Загальний дохід від оренди з ПДВ і НП
| 95592,42
| руб
|
Отримані штрафи без ПДВ
| 41261,00
| руб
| ПДВ (20%)
| 8252,20
| руб
| Загальний дохід від штрафів з ПДВ
| 49513,20
| руб
|
3. Доходи брутто та нетто (всього) Доходи брутто з урахуванням ПДВ і НП
| 3635705,62
| руб
| Доходи нетто без ПДВ і НП
| 3030845,98
| руб
| ПДВ в доходах
| 600307,62
| руб
| НП в доходах
| 4552,02
| руб
|
Витрати підприємства Собівартість продукції (РР) 1. Матеріальні витрати Матеріальні витрати з ПДВ
| 878460,00
| руб
| ПДВ у витратах (16,67%)
| 146439,28
| руб
| Матеріальні витрати без ПДВ
| 732020,72
| руб
|
2. Оплата праці Оплата праці
| 306130,00
| руб
|
3. Амортизація Будинки і споруди Будинки і споруди
| 3600000,00
| руб
| Термін служби
| 20
| років
| Норма амортизації
| 5%
| на рік
| Річна амортизація
| 180000,00
| руб
| Квартальна амортизація
| 45000,00
| руб
|
Обурудованіе Обладнання *
| 1376000,00
| руб
| Норма амортизації
| 10%
| на рік
| Річна амортизація
| 137600,00
| руб
| Квартальна амортизація
| 34400,00
| руб
|
* Вартість обладнання зменшилася на балансову вартість реалізованого обладнання в попередньому кварталі. Автотранспорт Вантажні автомобілі
| 220000,00
| руб
| Норма амортизації
| 20%
| на рік
| Річна амортизація
| 44000,00
| руб
| Квартальна амортизація
| 11000,00
| руб
|
У жовтні придбаний автомобіль Амортизація по новому автомобілю: Вартість брутто (з ПДВ)
| 155000,00
| руб
| ПДВ (16,67%)
| 25838,50
| руб
| Вартість нетто
| 129161,50
| руб
| Норма амортизації
| 20%
| на рік
| Річна амортизація
| 25832,30
| руб
| Амортизація за 2 місяці
| 4305,38
| руб
|
Нематеріальні активи Нематеріальні активи
| 50000,00
| руб
| Норма амортизації
| 10%
| на рік
| Річна амортизація
| 5000,00
| руб
| Квартальна амортизація
| 1250,00
| руб
|
Разом амортизація за квартал Амортизація всього за квартал
| 95955,38
| руб
|
4. Інші витрати Сума податків і зборів Єдиний соціальний податок Оплата праці
| 306130,00
| руб
| ЕСН (35,6%)
| 108982,28
| руб
|
Податок на майно Середньорічне значення вартості майна за рік:  Вартість майна на кінець четвертого кварталу: СІ 1.01 * = СІ 1.10 + ПІ-А 4кВ Де А 4кВ - амортизація за четвертий квартал; ПІ - вартість придбаного майна. | залишкова вартість на початок кварталу
| вартість надійшов майна
| амортизація за квартал
| амортизація за квартал по надійшов майну
| разом залишкова вартість на кінець року
| | СІ 1.10
| ПІ
| А 4кВ
| СІ 1.01 *
| Будинки і споруди
| 3465000,00
| | 45000,00
| | 3420000,00
| Обладнання
| 1317600,00
| | 34400,00
| | 1283200,00
| вантажні автомобілі
| 187000,00
| 129161,50
| 11000,00
| 4305,38
| 300856,12
| Нематеріальні активи
| 46250,00
| | 1250,00
| | 45000,00
| Матеріальні запаси (10% від матеріальних витрат без ПДВ)
| 66547,34
| | | | 73202,07
| Разом
| 5082397,34
| | 91650,00
| | 5122258,19
|
Вартість майна на 1 жовтня
| 5082397,34
| руб
| Вартість майна на 1 січня
| 5122258,19
| руб
| Середньорічне значення вартості майна за рік:
| 5250442,68
| руб
| Податок на майно (2%) за 9 місяців
| 105008,85
| руб
| Податок на майно за третій квартал *
| 25511,64
| руб
|
* Податок на майно за четвертий квартал розраховується як різниця податку на майно за рік і податку на майно за 9 місяців Податок на власника транспортних засобів по новому автомобілю Потужність автомобіля
| 110
| лс
| Кількість автомобілів
| 1
| шт.
| Податок на власника транспортних засобів (9 руб за 1 к.с.)
| 990
| руб
|
Податок на користувачів автодоріг Виручка від реалізації продукції (без ПДВ і НП)
| 2883717,98
| руб
| Податок на користувачів автодоріг (1%)
| 28837,18
| руб
|
Податок на рекламу Витрати на рекламу (з ПДВ)
| 74536,00
| руб
| ПДВ у витратах на рекламу (16,67%)
| 12425,15
| руб
| Витрати на рекламу без ПДВ
| 62110,85
| руб
| Податок на рекламу (5%)
| 3105,54
| руб
|
Витрати на оренду офісу Витрати на оренду офісу (без ПДВ)
| 25289,00
| руб
| ПДВ (20%)
| 5057,80
| руб
| Витрати на оренду офісу (з ПДВ)
| 30346,80
| руб
|
Представницькі витрати Представницькі витрати (без ПДВ і НП)
| 47916,00
| руб
| З них готівкою (40%)
| 19166,40
| руб
| ПДВ з готівки (20%)
| 3833,28
| руб
| НП з готівкових (5%)
| 1149,98
| руб
| З них безготівковими
| 28749,60
| руб
| ПДВ з безготівкових (20%)
| 5749,92
| руб
| Витрати брутто
| 58649,18
| руб
| Витрати нетто (без ПДВ за безготівка + (НП + ПДВ) за готівку.) *
| 52899,26
| руб
|
* По діючому положенню витрати за готівковий розрахунок списуються на собівартість разом з ПДВ і НП Витрати на підготовку персоналу Витрати на підготовку персоналу (готівкою)
| 22627,00
| руб
| ПДВ (20%)
| 4525,40
| руб
| НП (5%)
| 1357,62
| руб
| Витрати брутто
| 28510,02
| руб
| Витрати нетто *
| 28510,02
| руб
|
* По діючому положенню витрати за готівковий розрахунок списуються на собівартість разом з ПДВ і НП Витрати на рекламу Витрати на рекламу з ПДВ
| 74536,00
| руб
| ПДВ (16,67%)
| 12425,15
| руб
| Витрати брутто
| 74536,00
| руб
| Витрати нетто
| 62110,85
| руб
|
Разом інших витрат Сума всіх інших витрат брутто
| 359468,65
| руб
| ПДВ у інших
| 23232,87
| руб
| Сума всіх інших витрат нетто
| 336235,77
| руб
|
5. Позареалізаційні витрати (ВРР) Штрафи (з ПДВ)
| 14641,00
| руб
| ПДВ (16,67%)
| 2440,65
| руб
| Нетто
| 12200,35
| руб
|
Матеріальний збиток від пожежі
| 460000
| руб
| ПДВ (16,67%)
| 76682
| руб
| Нетто
| 383318
| руб
|
6. Кошторис витрат (IV квартал) | Усього (брутто)
| ПДВ у витратах
| Усього (нетто)
| 1. Матеріальні витрати
| 878460,00
| 146439,28
| 732020,72
| 2. Витрати на оплату праці
| 306130,00
| | 306130,00
| 3. Амортизація
| 95955,38
| | 95955,38
| 4. Інші витрати
| 359468,65
| 23232,87
| 336235,77
| 5. Всього витрат
| 1640014,03
| 169672,15
| 1470341,88
| | 6. Штрафи і мат. збиток
| 474641,00
| 79122,65
| 395518,35
| 7. Сумарні витрати
| 2114655,03
| 248794,81
| 1865860,22
|
Розрахунок ПДВ до бюджету Розрахунок ПДВ до бюджету (доход - витрата)
| 351512,81
| руб.
| ПДВ (дохід)
| 600307,62
| руб.
| ПДВ (витрата)
| 248794,81
| руб.
|
Розрахунок валового прибутку Валовий прибуток (дохід нетто - витрата нетто)
| 1164985,76
| руб.
| Дохід нетто
| 3030845,98
| руб.
| Витрата нетто
| 1865860,22
| руб.
|
Розрахунок оподатковуваного прибутку Норма на представницькі витрати (4% від ФОП)
| 12245,20
| руб.
| Представницькі витрати
| 47916,00
| руб.
| Коригування на представницькі витрати
| 35670,80
| руб.
| Оподатковуваний прибуток (валовий прибуток + коригування)
| 1170656,56
| руб.
|
Розрахунок податку на прибуток Ставка податку на прибуток
| 24%
| | Податок на прибуток
| 280957,57
| руб.
| Чистий прибуток
| 884028,19
| руб.
|
Використання чистого прибутку Придбання автомобіля з ПДВ
| 155000,00
| руб
| Залишок чистого прибутку
| 729028,19
| руб
|
Відомість податків, що вносяться до бюджету Перелік податків
| Сума в руб.
| 1 кв
| 2 кв
| 3 кв
| 4 кв
| Рік
| 1. ПДВ
| 321709,10
| 400556,01
| 389268,01
| 351512,81
| 1463045,93
| 2. Податок на прибуток
| 271899,84
| 318495,67
| 337620,65
| 280957,57
| 1208973,73
| 3. НП
| 3420,00
| 3762,00
| 4138,20
| 4552,02
| 15872,22
| 4. Податок на користувачів автодоріг
| 21665,80
| 23832,38
| 26215,62
| 28837,18
| 100550,98
| 5. Податок на власників транспортних засобів
| 1980,00
| 0,00
| 0,00
| 990,00
| 2970,00
| 6. Податок на майно
| 27381,86
| 26489,36
| 25625,99
| 25511,64
| 105008,85
| 7. Податок на рекламу
| 2333,24
| 2566,56
| 2823,22
| 3105,54
| 10828,57
| 8. ЄСП
| 81880,00
| 90068,00
| 99074,80
| 108982,28
| 380005,08
| Усього податкових виплат
| 732269,84
| 865769,99
| 884766,49
| 804449,05
| 3287255,37
|
Фінансові результати Показники
| Сума в руб.
| 1 кв
| 2 кв
| 3 кв
| 4 кв
| Рік
| 1. Доходи брутто
| 2709020,00
| 3259922,00
| 3277914,20
| 3635705,62
| 12882561,82
| 2. Доходи нетто
| 2254580,00
| 2713362,00
| 2728041,80
| 3030845,98
| 10726829,78
| 3. Витрати брутто
| 1277774,90
| 1390018,71
| 1510183,27
| 2114655,03
| 6292631,91
| 4. Витрати нетто
| 1148464,00
| 1247776,72
| 1353717,08
| 1865860,22
| 5615818,02
| 5. Валовий прибуток
| 1106116,00
| 1465585,28
| 1374324,72
| 1164985,76
| 5111011,76
| 6. Оподатковуваний прибуток
| 1132916,00
| 1327065,28
| 1406752,72
| 1170656,56
| 5037390,56
| 7. Чистий прибуток
| 834216,16
| 1147089,61
| 1036704,07
| 884028,19
| 3902038,03
| 8. Витрата чистого прибутку
| | | | 155000
| 155000,00
| 9. Залишок чистого прибутку
| 834216,16
| 1147089,61
| 1036704,07
| 729028,19
| 3747038,03
|
Податкове навантаження розраховується за формулою:  Де Н сум - сума всіх податкових платежів за рік; Д бр - сумарний дохід (брутто) підприємства за рік. Податкове навантаження (всього доходів брутто / Всього податкових виплат)
| 25,52%
|
Єдиний податок Валова виручка - це сума виручки, отриманої від реалізації товарів, робіт і послуг, продажної ціни майна, реалізованого за звітний період. У даній роботі це доходи брутто за рік. Єдиний податок складе: У федеральний бюджет: ЄП фб = ВВ * 0,0333; До бюджету м. Москви: ЄП РБ = ВВ * 0,0367; Всього єдиний податок: ЕН = ЕН фб + ЄП РБ. Сума всіх податків і платежів, яку має сплатити підприємство при переході на спрощену систему оподаткування: Н сум = ЄП + ЕСН. Чистий прибуток підприємства визначається за формулою: ЧП = Д бр-Р бр *- ЄП Де Д бр - сумарний річний дохід (брутто); Р бр * - річні витрати брутто за винятком всіх податків, крім ЕСН. У федеральний бюджет (+0,0333 від доходів брутто)
| 428989,31
| руб
| До бюджету м. Москви (+0,0367 від доходів брутто)
| 472790,02
| руб
| Всього Єдиний податок
| 901779,33
| руб
| ЄСП
| 380005,08
| руб
| Сума всіх податків і платежів
| 1281784,41
| руб
| Р * бр
| 3385381,62
| руб
| Чистий прибуток (ПП)
| 8595400,87
| руб
| Залишилася, чистий прибуток (ПП ост)
| 8440400,87
| руб
| Податкове навантаження
| 9,95%
| |
Базова дохідність (БД) - це умовна прибутковість даного виду господарської діяльності у вартісному вираженні, що припадає на одиницю фізичного показника (одиниця площі, чисельність працівників і т.п.). Поставлений дохід (ВД) - це потенційно можливий (найбільш імовірний) валовий дохід платника за вирахуванням потенційно необхідних витрат. ВД = БД * N * K 1 * K 2 * K 3 * K 4 Де N - кількість одиниць фізичного показника; К 1 - коефіцієнт, що враховує особливості підвидів господарської діяльності; К 2 - коефіцієнт, що враховує вплив регіональних особливостей на ведення підприємницької діяльності; До 3 - коефіцієнт, що враховує вплив типу населеного пункту на ведення підприємницької діяльності; До 4 - коефіцієнт, що враховує вплив дислокації підприємств у населеному пункті на ведення підприємницької діяльності. Базова прибутковість від вантажних перевезень на 1 тонну вантажопідйомності в рік
| 6000
| руб
| Базова прибутковість від здачі гаражів в оренду 200 кв м * 180 руб
| 36000
| руб
| Базова прибутковість від робіт з благоустрою (10 осіб * 18000 руб)
| 180000
| руб
| K1 (вантажоперевезення і оренда)
| 2
| | K1 (благоустрій території)
| 6
| | K2
| 3
| | K3
| 1
| | K4
| 2
| |
Поставлений дохід від вантажоперевезень: ВД = (6000 * 2 * 1,5 +6000 * 1 * 1,5 * 2 / 12) * 2 * 3 * 1 * 2 = 234000,00 руб 1,5 т - вантажопідйомність одного автомобіля другий доданок в дужках враховує те, що автомобіль придбаний у четвертому кварталі працював лише 2 місяці. Поставлений дохід від оренди: ВД = 36000 * 2 * 3 * 1 * 2 = 432000,00 руб Поставлений дохід від робіт з благоустрою: ВД = 18000 * 6 * 3 * 1 * 2 = 6480000,00 руб ВД від вантажних перевезень
| 234000,00
| руб
| ВД від здачі гаражів в оренду
| 432000,00
| руб
| ВД від робіт з благоустрою
| 6480000,00
| руб
| Сумарний ВД
| 7146000,00
| руб
|
Податок на поставлений дохід Сума всіх податків і платежів, яку має сплатити підприємство при переході на податок на поставлений дохід: Н сум = НВД + ЕСН + Н влад Н влад - податок з власників транспортних засобів. Чистий прибуток підприємства визначається за формулою: ЧП = Д бр-Р бр *- ЄП Де Д бр - сумарний річний дохід (брутто); Р бр ** - річні витрати брутто за винятком всіх податків, крім ЕСН і податку з власників транспортних засобів. Податок (НВД) (15% від сумарного ВД)
| 1071900,00
| руб
| ЄСП
| 380005,08
| руб
| Податок на вдадельцес транспортних засобів
| 2970,00
| руб
| Сума всіх податків
| 1454875,08
| руб
| Податкове навантаження
| 11,29%
| | Р ** бр
| 3388351,62
| руб
| Чистий прибуток (ПП)
| 8422310,20
| руб
| Залишилася, чистий прибуток (ПП ост)
| 8267310,20
| руб
|
Підсумкова таблиця Показники за рік
| Звичайна система
| Спрощена система
| Податок на поставлений дохід
| Чистий прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства, тис. грн.
| 3747038,03
| 8440400,87
| 8267310,20
| Розмір податків, зборів та інших платежів до бюджету, тис. грн.
| 3287255,37
| 1281784,41
| 1454875,08
| Показник податкового навантаження
| 25,52%
| 9,95%
| 11,29%
|
Висновок: для даного підприємства доцільно застосовувати спрощену систему оподаткування, оскільки при такій системі найбільша чистий прибуток і найменший коефіцієнт податкового навантаження.
Додати в блог або на сайт
Цей текст може містити помилки.
Фінанси, гроші і податки | Курсова
609.6кб. | скачати
Схожі роботи:
Оподаткування підприємств застосовують спрощену систему оподаткування
Оподаткування підприємств 2
Оподаткування підприємств 4
Оподаткування підприємств 4
Оподаткування підприємств 3
Оподаткування малих підприємств
Оподаткування підприємств на практиці
Особливості оподаткування підприємств
|