Облік і аналіз кредитних ризиків комерційного банку

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

ДИПЛОМНА РОБОТА

На тему: «ОБЛІК І АНАЛІЗ КРЕДИТНИХ РИЗИКІВ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ»
2004

З Про Д Е Р Ж А Н І Е:
"1-2"
Введення ................................................. .................................................. .................................................. ........................................ 3
Глава 1.Состояніе та основні тенденції розвитку банків у Росії .................................... 5
в період становлення ринкової економіки ............................................. .................................................. .. 5
1.1.Характерістіка сучасної банківської системи в Росії .......................................... ................................. 5
1.2. Основні тенденції та проблеми розвитку банківської системи
у сфері кредитування ............................................... .................................................. .................................................. .............. 22
АКТИВНІ ОПЕРАЦІЇ ПАСИВНІ ОПЕРАЦІЇ .............................................. .................................................. .. 22
Глава 2. Методологія обліку та аналізу кредитних ризиків комерційного
банку ................................................. .................................................. .................................................. ............................................... 31
2.1.Ріск: поняття і сутність ........................................... .................................................. .................................................. .. 31
2.2.Прінціпи і критерії класифікації банківських ризиків .......................................... ...................................... 35
2.3.Методи розрахунку кредитного ризику ............................................ .................................................. ................................. 46
Глава 3. Аналіз кредитних ризиків у комерційному банку ............................................ .................. 65
3.1.Характерістіка ВАТ Банк «Менатеп Санкт-Петербург »....................................... .............................................. 65
3.2.Аналіз фінансового стану банку ............................................ .................................................. ......................... 72
3.3.Організація кредитного процесу в банку ........................................... .................................................. .................. 83
3.4.Путі зниження кредитних ризиків у сучасних умовах ......................................... ............................... 100
Висновок ................................................. .................................................. .................................................. ........................... 102
Список використаної літератури ............................................... .................................................. ..................... 105
Програми ................................................. .................................................. .................................................. ........................... 108

Введення

Актуальність роботи. Банк за своїм призначенням має бути одним з найбільш надійних інститутів суспільства, представляти основу стабільності економічної системи. У сучасних умовах нестійкої правового і економічного середовища банки повинні не тільки зберігати, але і примножувати кошти своїх клієнтів практично самостійно, через відсутність державної підтримки і опори. У цих умовах професійне управління банківськими ризиками, оперативна ідентифікація та облік факторів ризику в повсякденній діяльності набувають першочергового значення.
Кредитні операції - основа банківського бізнесу, оскільки є головною статтею доходів банку. Але ці операції пов'язані з ризиком неповернення позики (кредитним ризиком), якому в тій чи іншій мірі схильні банки в процесі кредитування клієнтів. Саме тому кредитний ризик як один із видів банківських ризиків є головним об'єктом уваги банків. Кредитна політика банку повинна обов'язково враховувати можливість кредитних ризиків, випереджати їх поява і грамотно управляти ними, тобто зводити до мінімуму можливі негативні наслідки кредитних операцій. У той же час, чим нижче рівень ризику, тим, природно, менше може виявитися прибуток банку, так як великий прибуток банк зазвичай отримує за операціями з високим ступенем ризику. Таким чином, основною метою банку є знаходження «золотої середини», тобто оптимального співвідношення між ступенем ризику та прибутковістю за кредитними операціями за допомогою грамотного управління кредитним ризиком, що реалізується за допомогою спілкування і аналізу основних способів управління кредитним ризиком, розробку практичних заходів щодо зниження ризику неплатежу за позикою.
Проблема управління кредитним ризиком стає сьогодні актуальною для всіх ринкових суб'єктів. Банківські ризики відрізняються один від одного місцем і часом виникнення, сукупністю зовнішніх і внутрішніх факторів, що впливають на їх рівень, і, отже, способом їх аналізу та методами вимірювання та зниження.
Будь-яка діяльність, якою б вона не була, і саме життя містять в собі певну частку ризику й випадковості різного характеру. Будь-яка економічна діяльність піддається невизначеності, пов'язаної зі змінами обстановки на ринках, тобто значною мірою з поведінкою інших господарюючих суб'єктів, їх очікуваннями та їх рішеннями.
Ризик несе елемент невизначеності, що може відбитися на діяльності того чи іншого господарюючого суб'єкта або на проведення будь-якої економічної операції. А оскільки метою діяльності банку є отримання максимального прибутку, він повинен приділяти величезну увагу здійсненню своїх операцій при мінімально можливих ризиках. Щоб уникнути банкрутства і збереження стійкого становища на ринку банківських послуг банкам необхідно шукати і застосовувати ефективні методи та інструменти управління цими ризиками. Конкретні ризики, з якими найчастіше стикаються банки визначають результати їх діяльності. Отже, поки існують банки та банківські операції, завжди будуть актуальними і значущими управління ризиками банків та проблеми, пов'язані з ним.
З цієї ж причини для економістів, банківських працівників ризики банків все частіше стають предметом обговорення і аналізу.
У зв'язку з цим, в літературі та аналітичних матеріалах, що стосується банківських операцій зростає увага до банківських ризиків, їх класифікації, методів управління та аналізу. Все більше з'являється статей у спеціалізованій періодичної преси, присвячених окремим проблемам управління ризиками, мінімізації можливих втрат у ході діяльності банку.
Крім того, актуальність даної дипломної роботи вбачається в тому, що у підприємств усіх форм власності все частіше, об'єктивно виникає потреба залучення позикових коштів, для здійснення своєї діяльності та отримання прибутку. Найбільш поширеною формою залучення коштів є отримання банківської позики, але кредитним договором. На даному етапі все більша роль відводиться кредиту, який здатний вирішити проблему неплатежів і браку оборотних коштів у підприємств, підготувати ресурси для підйому виробництва.
Мета даної роботи - розглянути особливості обліку та аналізу кредитних ризиків у комерційному банку в умовах ринкових відносин, при нестабільних ринкових умовах (спад виробництва, створення нових підприємств, банкрутства існуючих підприємств, недолік оборотних коштів і т.д.) на прикладі ВАТ Банк «Менатеп СПб ».
У зв'язку з цим завданнями дипломної роботи є:
1.Осуществіть аналіз стану та основних тенденцій розвитку банківської системи Росії в період реформ, у тому числі в сфері кредитування.
2.Раскрить поняття кредитного ризику; вивчити основні методологічні підходи до обліку та аналізу кредитного ризику комерційного банку в сучасних умовах.
3.Показать особливості організації кредитного процесу та аналізу кредитного ризику в ВАТ Банк «Менатеп СПб» і перспективи вдосконалення кредитної політики Банку.

Глава 1.Состояніе та основні тенденції розвитку банків у Росії

в період становлення ринкової економіки

1.1.Характерістіка сучасної банківської системи в Росії

Банківська система Росії, як і будь-який іншої країни, будучи невід'ємною частиною економіки, являє собою сукупність різних видів банків та банківських інститутів у їх взаємозв'язку.
Основні аспекти діяльності банківської системи Росії представлені на рис. 1.1. [1]
Банківська система країн з розвинутою ринковою економікою має складну, як правило, дворівневу структуру і включає верхній рівень - Центральний (емісійний) банк країни і нижній, що складається з комерційних банків та різних спеціалізованих фінансових установ, у тому числі фінансово-кредитних організацій.
Центральний банк Російської Федерації (ЦБ РФ), будучи головною ланкою банківської системи Росії, наділений правом грошово-кредитного регулювання, емісії грошей, регулювання валютного курсу, зберігання золотовалютних резервів країни та нагляду за комерційними банками. Основні функції ЦБ РФ представлені на рис. 1.2.
Банківську систему РФ утворюють Центральний банк Росії, Банк зовнішньої торгівлі РФ, Ощадний банк РФ, комерційні банки різних видів, а також інші кредитні установи, що отримали ліцензію на здійснення окремих банківських операцій. Для фінансування окремих цільових республіканських, регіональних та інших програм можуть створюватися спеціальні банки в порядку і на умовах, передбачених законодавчими актами РФ.
Банки діють на підставі своїх статутів, які приймаються відповідно до законодавства РФ. Статут банку повинен містити: найменування банку та його поштову адресу; перелік банківських операцій; розмір статутного капіталу, резервного, страхового та інших фондів; вказівку на те, що банк є юридичною особою; дані про органи управління банку, їх структуру, порядок утворення та функціях . [2]

Відносини з іноземними банками. Відкриття банків в інших державах з участю російського капіталу і навпаки
Основні аспекти діяльності банківської
системи Росії
Нормативно-правовий
Правове регулювання та організація роботи банку з цінними паперами, конкуренція з іншими фінансовими структурами. Банківські векселі, депозитні і ощадні сертифікати
Державний нагляд за банками
Застосування на практиці Російських законів про банки і їх діяльності. Роль та функції Центрального банку Росії.
Організаційно-управлінський
Відносини з іноземними банками. Відкриття банків в інших державах
за участю російського капіталу і навпаки
Інформаційна робота: порядок створення банку, "візитні картки" провідних банків РФ, адреси та телефони державних, відомчих та функціонально обслуговуючих банки структур
Створення ефективної структури і системи управління банками.
Облік за ресурсами банку, операціями і операціями, банківськими ризиками.
Підготовка кадрів для банку: визначення вимог до кадрів,
підготовка, підбір, робота з персоналом.
Планування приміщень і організація робочих місць, автоматизація зв'язку та інформаційне забезпечення, безпека персоналу і банку.
Функціональний
Валютні операції, угоди та торгівля валютою
Грошова система РФ, випуск, практика звернення і захист грошей
Міжбанківський фінансовий ринок, види і порядок здійснення розрахункових операцій, технологія та організаційні рішення. Клірингові структури
Кредитний процес. Визначення кредитоспроможності позичальника і забезпечення
повернення кредитів.
Банки на страховому ринку, трастова діяльність, лізингові операції, електронні картки та інші операції і послуги.
Забезпечення стабільності банків.
Доходи, витрати, оподаткування, прибуток, ефективність банків.
Рис. 1.1. Основні аспекти діяльності банківської системи Росії
Відносини з іноземними банками. Відкриття банків в інших державах з участю російського капіталу і навпаки
Відносини з іноземними банками. Відкриття банків в інших державах з участю російського капіталу і навпаки
Відносини з іноземними банками. Відкриття банків в інших державах з участю російського капіталу і навпаки
Округлений прямокутник: Відносини з іноземними банками. Відкриття банків в інших державах з участю російського капіталу і навпаки



Рис. 1.2. Основні функції ЦБ РФ
Здійснення операцій з зовнішньоекономічної діяльності
Нагляд за діяльністю комерційних банків
Захист інтересів вкладників
Організація розрахунків і касового обслуговування
Регулювання грошового обігу
Забезпечення стійкості рубля і банківської системи
Проведення операцій з цінними паперами
Визначення норм обов'язкових резервів
Визначення процентних ставок по кредитах
Встановлення економічних нормативів для банків
ЦЕНТРАЛЬНИЙ БАНК РОСІЇ
Грошово-кредитне регулювання
Обслуговування державного боргу
Штат МСПб виріс з 118 до 2 782 осіб за період з кінця 1997 р. до 30 червня 2002 р. Основна частина персоналу працює в регіональних відділеннях банку, в Петербурзі налічується всього 317 співробітників, у Москві - 421. В останні три роки філії МСПб створюють значну частину його активів. У цілому на їх частку припадає близько двох третин консолідованих активів банку. Вся зовнішня звітність складається на консолідованій основі.
Основні напрямки діяльності включають серед іншого кредитування корпоративних і приватних клієнтів, депозитарні операції, фондові брокерські операції, лізинг та послуги з управління фондами. Банк традиційно орієнтується на обслуговування корпоративних клієнтів, однак за останні три роки зросла питома вага послуг, що надаються приватним клієнтам.
З 1996 р. банк веде фінансову звітність за Міжнародними стандартами бухгалтерського обліку (IAS). У 2001 р. рахунки банку за 2000-й і 2001 р. були переведені на американську систему обліку GAAP, використовувану в групі «Менатеп».
Група «Менатеп» відіграє активну роль у стратегічному плануванні діяльності МСПб та розвитку його бізнесу. Однак в оперативному керівництві банком менеджмент групи не бере участь. Більшістю компаній групи «Менатеп», включаючи МСПб, володіють одні й ті ж особи: таким чином, виходить, що ФПГ управляється централізовано.
Проведена менеджментом середньострокова стратегія розвитку спрямована на зміцнення позицій банку на ринках корпоративних і роздрібних банківських послуг. Історично послуги МСПб орієнтовані на обслуговування фінансових потреб великих компаній, таких як «ЮКОС» і «Газпром», проте поступово банк диверсифікує свою клієнтську базу, включаючи в неї середні і малі компанії, а також фізичних осіб із середнім рівнем доходів. Аналогічним чином банк розширює асортимент пропонованих банківських продуктів і послуг (інтернет-банкінг, фінансування торгівлі, управління готівкою, валютообмінні (або конверсійні) операції, кредитні картки, лізинг, управління активами та брокерські послуги). Крім того, МСПб зміцнює свої відносини з корпоративними клієнтами, упроваджуючи і ефективно використовуючи різні комерційні схеми роботи, такі як централізована клієнтська база даних і система управлінської інформації, що дозволяють виявляти можливості для перехресної продажу фінансових послуг і визначати рівень прибутковості по кожному клієнту.
Очікується, що в міру розвитку і зміцнення філій банку, відкритих за останні три роки, обсяг бізнесу МСПб буде поступово збільшуватися. Банк має намір максимально ефективно використовувати мережу своїх філій, створюваних виключно в місцях, де висока економічна активність і сприятливі можливості для зростання. Подальшому розширенню бізнесу повинні сприяти альтернативні канали обслуговування клієнтів (насамперед, інтернет-банкінг). Головна мета МСПб - підвищення рівня капіталізації і рентабельності. Стратегічно банк націлений на збільшення поточної рентабельності за рахунок розвитку кредитної діяльності та послуг, що приносять комісійних дохід.
ВАТ Банк «МЕНАТЕП СПб» надає повний перелік послуг для своїх клієнтів - юридичних осіб:
-Розрахунково-касове обслуговування рахунків юридичних осіб у гривнях та іноземній валюті:
  • проведення платежів з використанням унікальної електронно-інформаційної системи «БАНК-КЛІЄНТ», створеної у системі «БігБанк» і працює в режимі «on-line»;
  • розрахунки в рублях і іноземній валюті через широку філіальну і кореспондентську мережі банку;
  • прийом і видача готівки з каси банку;
  • інкасація готівки;
-Валютні операції:
  • імпортно-експортні операції;
  • консультування по зовнішньоторговельних операціях і виконання функцій агента валютного контролю;
  • купівля-продаж іноземної валюти;
-Робота з міжнародних гарантій;
-Документарні операції в рублях і іноземній валюті з використанням акредитивів та інкасо;
-Залучення вільних грошових коштів клієнтів в:
  • депозити
  • власні векселі Банку
  • депозитні сертифікати
-Фінансові операції на фондовому ринку;
-Депозитарні операції;
-Операції на ринку цінних паперів, купівля і продаж цінних паперів за дорученням клієнта;
-Торгівля дорогоцінними металами;
-Кредитування та ннвестіціонние операції:
  • кредитування в гривнях та іноземній валюті
  • відкриття кредитних ліній
  • овердрафтне кредитування
  • інвестиційні операції, надання банківських гарантій та поручительств
-Неторгові операції:
  • випуск та обслуговування банківських карт системи VISA і Evropay;
  • випуск та обслуговування митних карт;
  • обслуговування торгових фірм за операціями оплати товару пластиковими картками VISA;
  • виплата заробітної плати співробітникам організацій через пластикові картки;
  • установка банкоматів для видачі заробітної плати співробітникам організацій з використанням пластикових карток.
ВАТ Банк «МЕНАТЕП СПб» пропонує широкий спектр послуг для своїх клієнтів - фізичних осіб:
Відкриття рахунків в гривнях та іноземній валюті:
  • строкових вкладів з щоквартальною капіталізацією відсотків;
  • строкових вкладів з щомісячною капіталізацією відсотків;
  • строкових вкладів з виплатою доходу в кінці строку договору;
  • вкладів до запитання.
Здійснення банківських переказів у валюті Російської Федерації та іноземній валюті:
  • вхідних платежів;
  • вихідних платежів для клієнтів, які мають рахунок до запитання (як за рахунок бенефіціара, так і за рахунок переказовідправник);
  • внутрішніх платежів між клієнтами банку;
  • термінових переказів.
Здійснення переказів по системі електронних платежів WESTERN UNION.
Здійснення операцій з готівковою іноземною валютою і дорожніми чеками в обмінних пунктах Банку.
  • Купівля та продаж готівкової іноземної валюти - за курсом Банку на день здійснення операції. Комісійна винагорода не стягується.
  • Обмін (конверсія) готівкової іноземної валюти однієї іноземної держави на готівкову іноземну валюту іншої іноземної держави - за курсом Банку на день здійснення операції. Комісійна винагорода не стягується
  • Прийом готівкової іноземної валюти для зарахування на спецкартрахунку власників банківських карт VISA MENATEP ST.PETERSBURG в Банку «МЕНАТЕП СПб». Комісійна винагорода не стягується.
Видача готівкових рублів та іноземної валюти за банківськими картками.
Здійснення операцій з банківськими картами:
ВАТ Банк «МЕНАТЕП СПб» є принциповим членом міжнародних платіжних систем VISA International та Europay International. Це вищий статус в платіжній системі, який дає Банку право здійснювати повний спектр операцій з банківськими картами міжнародних платіжних систем VISA та Europay:
  • Випуск та обслуговування банківських карток міжнародних платіжних систем VISA та Europay.
  • Забезпечення прийому банківських карток в торговельній і сервісній мережі.
  • Реалізація зарплатних проектів на вигідних умовах.

3.2.Аналіз фінансового стану банку

Прибуток до оподаткування ВАТ Банк «МЕНАТЕП Санкт-Петербург" в 2002 р зросла в порівнянні з 2001 р. на 12% до 694 млн. руб, (за повідомленнями прес-служби банку)
Активи банку зросли на 45% - з 27 037 млн ​​руб до 39 123 млн руб. Значне зростання активів у банку пов'язують з нарощуванням обсягів бізнесу на ринку цінних паперів, що є наслідком зростання обсягів залучення коштів клієнтів, у тому числі фізичних осіб.
Величина власних засобів (капіталу) зросла на 19% - з 3 085 млн руб до 3 660 млн руб. Збільшення відбулося за рахунок нерозподіленого прибутку і внаслідок приєднання до банку ВАТ АКБ «Нефтеенергобанк» і ЗАТ АКБ «Юганскнефтебанк». У 2003 р «МЕНАТЕП Санкт-Петербург» планує суттєве збільшення капітальної бази за рахунок залучення субординованих депозитів. Обсяг залучених вкладів фізичних осіб збільшився на 75% - з 3 783 млн руб до 6 613 млн руб. Обсяг позикової і прирівняної до неї заборгованості (кредитний портфель, МБК, векселі) зріс на 23% - з 19 779 млн руб до 24 276 млн руб. Приріст був обумовлений значним збільшенням наданих міжбанківських кредитів в 2,5 рази з 2344 млн руб до 5 853 млн руб і портфеля векселів в 7,3 рази з 551 млн руб до 4 021 млн руб.
Якість активів
Головною обставиною, що обмежує якість активів МСПб, є високий рівень економічного ризику, притаманний Росії, де банкам доводиться мати справу з непередбачуваною і непослідовною правової системи та контрагентами низького спекулятивного рівня. Крім того, МСПб в значній мірі схильний до ризику, пов'язаному з концентрацією його бізнесу на окремих контрагентах. Також великий (хоча і дещо знижується) рівень ризику, обумовленого кредитуванням компаній - членів групи «Газпром» і вкладеннями в цінні папери (векселі) «Газпрому». У зв'язку з цим кредитоспроможність "Газпрому" є для МСПб фактором ризику.
За останні три роки активи МСПб значно збільшилися (у порівнянні з 1999 р. - більше ніж на 250% у реальному обчисленні), що зумовлено головним чином зростанням позичкового портфеля банку, що становить майже 70% сукупних активів МСПб. Standard & Poor's відноситься до такого швидкого зростання з обережністю, вважаючи, що це може створити навантаження на керівництво та системи управління банком.
На частку грошових коштів і торгових цінних паперів припадає приблизно третину балансу банку; їх сукупний обсяг сильно коливається залежно від потоку транзакцій, пов'язаних з великими клієнтами. Портфель торгових цінних паперів складається в основному з «газпромівських» векселів, у меншій мірі - з акцій російських компаній і російських державних цінних паперів, у тому числі державних єврооблігацій. Обсяг вкладень в векселі «Газпрому» виріс в 2001 р. до 75 млн дол, але до 30 червня 2002 р. знизився од 64 млн дол
Рентабельність
У 2001 р. і першій половині 2002 р. рентабельність МСПб підвищилася у зв'язку зі стійким зростанням чистого процентного доходу і доходів від торговельних операцій. У 2002 р. банк планує підвищити показник прибутку на власні кошти (ROE) до 10% проти 3%, що відзначалися в кінці 2001 р.
Значне підвищення чистого процентного доходу банку обумовлено 93-процентним (у реальному обчисленні) зростанням обсягу кредитування в останні два роки. При цьому у зв'язку з погашенням ряду низькодохідних позичок (у тому числі виданих пов'язаним позичальникам, а саме «Газпрому») підвищилася частка позик з більш високим спредом процентної ставки: в результаті в 2001 р. і першій половині 2002 р. чиста процентна маржа склала приблизно 7% від середньої величини активів.
Доходи, не пов'язані з кредитуванням, доповнювали основні доходи, але їх надходження не було стабільним, тому що залежить від торгових операцій з цінними паперами. 2001 р. був особливо сприятливий для торгівлі російськими борговими зобов'язаннями і акціями, вартість яких у цьому році значно підвищилася. Банки мали можливість отримувати гарний прибуток (як реалізовану, так і нереалізовану) на своїх цінних паперах. Перепродаж цінних паперів, при всій її прибутковості в певні роки, залишається ризикованим бізнесом і не може служити постійним джерелом прибутку. За даними банку, його збитки від переоцінки валютної позиції в 2001 р. і в першій половині 2002 р., склали відповідно 9 млн і 7,2 млн дол Позитивним моментом є те, що МСПб вдалося зберегти стабільний рівень комісійного доходу, який в останні три роки становив понад 12% від усіх операційних доходів.
У грудні 2001 р. відношення витрат до доходів становило 77,8%, що дуже багато за міжнародними мірками і є основною причиною, що обмежує рентабельність. Зростання витрат пояснювався головним чином значними вкладеннями в інфраструктуру і підвищенням зарплати персоналу. Плановані інвестиції в технічне забезпечення, з одного боку, очевидно, викличуть зростання витрат у найближчі роки. З іншого боку, використання автоматизованої банківської системи та інтернет-банкінгу, що дозволяють надавати послуги з низькою маржею прибутку, але у великому обсязі, має дозволити МСПб поліпшити свої позиції на ринку і розширити обсяг бізнесу в середньо-і довгостроковій перспективі. Слід зазначити то безумовно позитивна обставина, що в першій половині 2002 р. перелічене на рік відношення витрат до доходів покращився до 66%.
У середньо-і довгостроковій перспективі основними перешкодами на шляху підвищення рентабельності МСПб будуть, як і колись, складні умови роботи і слабка диверсифікація джерел прибутку. Крім того, банк підданий ризику падіння процентної маржі, оскільки 65% його доходів пов'язані з чистим процентним доходом. Надалі банку необхідно збільшувати обсяги операцій, проведених через філіальну мережу, а також розвивати послуги, що забезпечують комісійний дохід.
Управління активами і пасивами
Будучи фінансовою установою, що привертає кошти за рахунок обслуговування перш за все корпоративних клієнтів, МСПб в силу своєї структури схильний до ризику ліквідності. Депозити банку сильно концентровані по окремих клієнтах: станом на 30 червня 2002 42% всіх депозитів припадало на частку 10 найбільших вкладників. Позитивним явищем можна вважати зниження в структурі депозитів частки «ЮКОСа» та його дочірніх підприємств - з 63% у 2000 р. до 14% в кінці 2001 р. «ЮКОС» розміщує свої вклади і в інших банках, зокрема в «Довірчий та Інвестиційному банку », і лише 10% його коштів розміщені в МСПб (на 31 грудня 2001 р.). Зростання обсягу кредитування перевершує за темпами зростання обсягу клієнтських депозитів, що призводить до збільшення - правда, поки тільки до задовільного рівня - співвідношення кредитів і депозитів (90% у першій половині 2002 р.).
Активи та зобов'язання банку, як правило, мають короткі терміни погашення (на 30 червня 2002 94% активів і 95% зобов'язань мали термін погашення менше 1 року). Як і більшість російських банків, МСПб схильний до ризику, пов'язаному з неузгодженістю термінів служби активів і зобов'язань більш ніж на 6 місяців, при цьому збільшується частка активів з довгими термінами погашення.
Існуючий в МСПб комітет за активами й зобов'язаннями займається управлінням активами та зобов'язаннями з використанням формалізованої системи, побудованої на відповідних процедурах та політиці. МСПб представляє періодичну звітність за своєї ліквідності і по розриву в термінах між активами і зобов'язаннями в ЦБ Росії, а також звітність за відкритими валютними позиціями, якщо такі є. МСПб управляє ринковими ризиками, зокрема валютним і процентним, використовуючи аналіз прорахунків у поєднанні з моделюванням можливих втрат за фінансовими інструментами і портфелів.
Капітал
Рівень капіталізації МСПб можна вважати низьким: на 30 червня 2002 відношення власних коштів до загальної суми активів становила 6%. Дане ставлення виглядає ще неблагополучні в контексті швидкого зростання обсягу кредитування і високої концентрованості активів. Стан капіталу МСПб регулюється частково в рамках загального процесу управлінням капіталом, здійснюваного групою «Менатеп». Ця діяльність спрямована перш за все на виконання нормативів мінімальної достатності капіталу. Інша частина капіталу групи направляється на ті ділянки групи, де йому можна знайти найбільш ефективне застосування. Після 1998 р. група «Менатеп» зробила в МСПб два великих вкладення - у розмірі 50800 тисяч дол (1999 р.) і 14,9 млн дол (2001 р.). Проте немає впевненості в тому, що МСПб буде і далі отримувати підтримку від своїх акціонерів, а його здатність генерувати капітал самостійно і послідовно - обмежена.
Таблиця 3.9. Балансові показники банку «Менатеп Санкт-Петербург»
PRIVATE
На 31 грудня
Частка в загальній сумі активів,% (з урахуванням коригування)
млн дол
2002 *
2001
2000
1999
2002 *
2001
2000
1999
АКТИВИ
Грошові кошти та інструменти грошового ринку
147
149
160
113
14,47
15,87
20,95
39,67
Цінні папери
161
106
233
7
15,79
11,33
30,49
2,30
Торгові цінні папери (переоцінені за ринковою вартістю)
142
87
206
4
13,92
9,30
27,01
1,40
Необращающіеся на ринку цінні папери
19
19
27
3
1,87
2,04
3,48
0,90
Позики банкам (нетто)
7
38
0
0
0,69
4,09
0,00
0,00
Позики клієнтам (брутто)
719
651
376
172
70,57
69,45
49,36
60,05
Державний сектор / уряд
117
49
19
25
11,44
5,23
2,49
8,76
Інш. споживчі позики
24
2
2
Н / Д
2,39
0,22
0,22
Н / Д
Комерційні / корпоративні позики
578
600
356
137
56,74
63,99
46,65
47,99
Всі інші позики
0
0
0
9
0,00
0,00
0,00
3,30
Резерви під можливі втрати по позиках
36
29
22
19
3,58
3,05
2,90
6,60
Позики клієнтам (нетто)
682
623
354
153
66,99
66,39
46,45
53,45
Прибуткові активи
1 034
841
674
236
101,53
89,63
88,34
82,35
Нематеріальні активи (непрацюючі)
2
2
2
1
0,24
0,25
0,21
0,35
Основні засоби
10
9
4
4
0,98
0,94
0,49
1,45
Нарахована дебіторська заборгованість
5
5
6
6
0,53
0,50
0,73
2,17
Інші активи
6
8
7
3
0,55
0,88
0,89
0,95
Разом заявлені активи
1 021
940
764
287
100,24
100,25
100,21
100,35
За вирахуванням непрацюючих нематеріальних активів
(2)
(2)
(2)
(1)
Скориговані активи
1 019
938
763
286
100,00
100,00
100,00
100,00
Частка в загальній сумі зобов'язань та акціонерного капіталу,%
2001 *
2000
1999
1998
2001 *
2000
1999
1998
ПАСИВИ
Всього депозитів
931
879
713
245
91,17
93,52
93,32
85,47
Небазові депозити
124
88
82
21
12,19
9,33
10,72
7,28
Базові / клієнтські депозити
807
792
631
224
78,98
84,19
82,59
78,19
РЕПО
12
2
Н / Д
Н / Д
1,21
0,24
Н / Д
Н / Д
Інші зобов'язання
16
9
9
3
1,60
0,96
1,24
1,02
Разом зобов'язання
960
891
723
248
93,97
94,72
94,55
86,50
Разом власний капітал
62
50
42
39
6,03
5,28
5,44
13,50
Основний капітал (заявлений)
62
50
42
39
6,03
5,28
5,44
13,50
Акціонерний капітал і емісійний дохід
87
79
72
72
8,50
8,44
9,41
24,94
Нерозподілений прибуток
(25)
(30)
(30)
(33)
(2,47)
(3,16)
(3,97)
(11,44)
Разом зобов'язання і власний капітал
1 021
940
764
287
100,00
100,00
100,00
100,00
За вирахуванням резерву під знецінення і нематеріальних активів
(2)
(2)
(2)
(1)
Реальний власний капітал
59
47
40
38
Реальний основний капітал
59
47
40
38
Скоригований основний капітал
59
47
40
38
Скоригований власний капітал
59
47
40
38
* Дані на 30 червня 2002 Дані проміжного звіту за 2002 р., складеного за стандартами GAAP, не перевірені аудитором. Де слід, коефіцієнти перераховані на рік. Н / Д - немає даних.
Таблиця 3.10. Звіт банку «Менатеп Санкт-Петербург» про прибутки та збитки
PRIVATE
На 31 грудня
Скориговані середні активи,%
млн дол
2002 *
2001
2000
1999
2002 *
2001
2000
1999
РЕНТАБЕЛЬНІСТЬ
Процентні доходи
62
131
88
0
12,73
15,37
16,75
Н / Д
Процентні витрати
30
78
58
0
6,23
9,15
11,04
Н / Д
Чистий процентний дохід
32
78
58
0
6,50
9,15
11,04
Н / Д
Непроцентні операційні доходи
18
19
30
0
3,74
2,23
4,95
Н / Д
Збори і комісії
6
11
8
0
1,25
1,30
1,51
Н / Д
Доходи від торговельних операцій
8
4
17
0
1,68
0,46
3,17
Н / Д
Інші непроцентні доходи
4
4
1
0
0,81
0,48
0,27
Н / Д
Операційний прибуток
50
72
56
0
10,24
8,45
10,66
Н / Д
Непроцентні витрати
33
56
42
0
6,79
6,57
8,06
Н / Д
Витрати на утримання персоналу
16
28
15
0
3,37
3,33
2,90
Н / Д
Інші загальні та адміністративні витрати
14
25
25
0
2,93
2,95
4,822
Н / Д
Знос і амортизація - інше
2
2
2
0
0,49
0,29
0,34
Н / Д
Чистий операційний дохід до формування резервів під можливі втрати по позиках
17
16
14
0
3,45
1,87
2,59
Н / Д
Резерви під можливі втрати з позик (чисте зміна)
7
8
3
0
1,45
0,93
0,51
Н / Д
Чистий операційний дохід після формування резервів під можливі втрати по позиках
10
8
11
0
2,00
0,94
2,09
Н / Д
Прибуток до оподаткування
10
8
11
0
2,00
0,94
2,09
Н / Д
Податкові витрати / пільги
4
6
8
0
0,86
0,76
1,50
Н / Д
Чистий дохід до виплат міноритарним акціонерам
6
2
3
0
1,15
0,19
0,59
Н / Д
Чистий дохід до обліку непередбачених доходів / витрат
6
2
3
Н / Д
1,15
0,19
0,59
Н / Д
Чистий операційний дохід
6
2
3
Н / Д
1,15
0,19
0,59
Н / Д
2002 *
2001
2000
1999
ЯКІСТЬ АКТИВІВ
Недіючі активи
6
3
1
Н / Д
Прострочені позики, за якими припинено нарахування відсотків
6
3
1
Н / Д
Середня балансові показники
Середній залишок за позикою клієнтам
653
488
Н / Д
Середня величина дохідних активів
937
757
455
Н / Д
Середні активи
981
852
526
Н / Д
Середній залишок за вкладами
905
796
479
Н / Д
Середній залишок процентних зобов'язань
912
797
479
Н / Д
Середній основний капітал
56
46
40
Н / Д
Середні скореговані активи
978
850
524
Н / Д
ІНШІ ДАНІ
Кількість співробітників (на кінець періоду)
2 782
2 745
2 631
Н / Д
Кількість філій
57
58
57
46
Позабалансові показники кредитного характеру
Н / Д
160
344
54
* Дані на 30 червня 2002 Дані проміжного звіту за 2002 р., складеного за стандартами GAAP, не перевірені аудитором. Де слід, коефіцієнти перераховані на рік. Н / Д - немає даних.
Як видно з табл.3.10, найкращі показники по рентабельності були досягнуті Банком в 2001 р.
Таблиця 3.11. Аналіз фінансових показників
На 31 грудня
2002 *
2001
2000
1999
Річні темпи приросту,%
Позики клієнтам (брутто)
20,79
73,03
119,11
Н / Д
Резерви під можливі втрати
54,68
29,26
17,32
Н / Д
Скориговані активи
17,27
22,97
166,59
Н / Д
Клієнтські депозити
3,78
25,41
181,20
Н / Д
Реальний основний капітал
50,44
18,15
5,99
Н / Д
Власний капітал
48,24
19,30
7,33
Н / Д
Операційний прибуток
39,50
28,54
Н / С
Н / Д
Непроцентні витрати
18,84
32,21
Н / С
Н / Д
Чистий операційний дохід до формування резервів
111,96
17,14
Н / С
Н / Д
Резерви під втрати за позиками
79,22
196,92
Н / С
Н / Д
Чистий операційний дохід після формування резервів
144,17
(26,58)
Н / С
Н / Д
Прибуток до оподаткування
144,17
(26,58)
Н / С
Н / Д
Чистий дохід
603,00
(48,32)
Н / С
Н / Д
2002 *
2001
2000
1999
РЕНТАБЕЛЬНІСТЬ
Аналіз процентної маржі
Чистий процентний дохід (оподатковуваний еквівалент) / середня величина дохідних активів
6,79
6,98
6,58
Н / Д
Чистий процентний спред
6,61
7,50
7,23
Н / Д
Процентний дохід (оподатковуваний еквівалент) / середня величина дохідних активів
13,29
17,26
19,32
Н / Д
Процентний дохід за позиками / середній залишок позичкової заборгованості
0,00
21,67
28,02
Н / Д
Процентні витрати / середня величина процентних зобов'язань
6,68
9,76
12,08
Н / Д
Процентні витрати за депозитами / середня величина депозитів
0,00
3,78
2,27
Н / Д
Аналіз доходів
Чистий процентний дохід / сума доходів
63,50
73,57
53,52
Н / C
Комісійний дохід / сума доходів
12,18
15,35
13,13
Н / C
Дохід від спекулятивних операцій / сума доходів
16,38
5,43
29,77
Н / C
Непроцентний дохід / сума доходів
36,50
26,43
46,48
Н / C
Витрати на утримання персоналу / сума доходів
32,91
39,45
27,25
Н / C
Непроцентні витрати / сума доходів
66,29
77,81
75,66
Н / C
Непроцентні витрати / сума прибутків мінус дохід від зростання вартості вкладень
66,29
77,81
75,66
Н / C
Витрати за вирахуванням амортизації нематеріальних активів / сума доходів
66,29
77,81
75,66
H / C
Витрати за вирахуванням всіх амортизаційних відрахувань / сума доходів
61,51
74,43
72,47
Н / C
Чистий операційний дохід до формування резервів / сума доходів
33,71
22,19
24,34
Н / C
Чистий операційний дохід після формування резервів / сума доходів
19,58
11,18
19,58
Н / C
Знову сформовані резерви під можливі втрати з позик / сума доходів
14,13
11,00
4,76
Н / C
Прибуток до оподаткування / сума доходів
19,58
11,18
19,58
Н / C
Податки / прибуток до оподаткування
42,72
80,11
71,74
Н / C
Чистий прибуток / сума доходів
11,21
2,23
5,53
Н / C
2002 *
2001
2000
1999
ІНШІ ДОХОДИ
Чистий прибуток / середні активи + сек'юритизовані активи
1,15
0,19
0,59
Н / Д
Чистий прибуток на одного співробітника (грошова одиниця)
4 065
594
1 320
0
Витрати на персонал в розрахунку на 1 працівника (грошова одиниця)
11 933
10 541
6 499
0
Витрати на персонал в розрахунку на 1 філія (млн грошових од.)
0,57
0,49
0,30
Н / Д
Непроцентні витрати в розрахунку на одну філію (млн грошових одиниць)
1,16
0,97
0,82
Н / Д
Чистий прибуток / середній реальний власний капітал (ROE),%
21,09
3,66
7,95
Н / Д
2002 *
2001
2000
1999
ФІНАНСУВАННЯ І ЛІКВІДНІСТЬ,%
Вклади клієнтів / ресурсна база
85,50
89,79
88,51
91,48
Загальна позичкова заборгованість / вклади клієнтів
90,03
87,28
59,63
76,53
Загальна позичкова заборгованість / вклади клієнтів + ​​довгострокові запозичення
83,64
82,13
55,95
65,26
Позики клієнтам (нетто) / активи (скориговані)
66,99
66,39
46,45
53,45
2002 *
2001
2000
1999
Капіталізація,%
Скоригований основний капітал / скореговані активи
5,81
5,04
5,25
13,20
Скоригований основний капітал / скориговані активи + сек'юритизація
5,81
5,04
5,25
13,20
Cкорректірованний основний капітал / ризикові активи
7,63
Н / Д
Н / Д
Н / Д
Скоригований основний капітал / позики клієнтам (нетто)
8,68
7,60
11,30
24,70
Внутрішнє створення капіталу / власний капітал за минулий рік
18,16
1,36
7,33
Н / Д
Нормативне сумарне покриття капіталу банку
10,42
9,20
9,80
19,30
Скоригований власний капітал / скореговані активи
5,81
5,04
5,25
13,20
Скоригований власний капітал / скориговані активи + сек'юритизація
5,81
5,04
5,25
13,20
Скоригований власний капітал / ризикові активи
7,63
Н / Д
Н / Д
Н / Д
Скоригований власний капітал + резерви під втрати з позик (спеціальні) / позики клієнтам (брутто)
13,31
11,66
16,52
32,98
Коефіцієнт виплати дивідендів по звичайних акціях
19,73
64,58
8,05
Н / Д
2002 *
2001
2000
1999
ЯКІСТЬ АКТИВІВ,%
Новостворені резерви під втрати за позиками / середній залишок позик клієнтам
2,17
1,62
1,05
Н / Д
Резерви під втрати за позиками / залишок позик клієнтам (брутто)
5,07
4,40
5,89
10,99
Резерви під втрати за позиками / ризикові активи
4,71
Н / Д
Н / Д
Н / Д
Непрацюючі активи (НРА) / позики клієнтам + інша нерухомість
0,82
0,45
0,15
Н / Д
НРА (за винятком прострочених) / позики клієнтам + інша нерухомість
0,82
0,45
0,15
Н / Д
Чисті НРА / позики клієнтам (нетто) + інша нерухомість
(4,48)
(4,13)
(6,09)
Н / Д
НДА (нетто спеціальні) / позики клієнтам (нетто спеціальні)
(4,48)
(4,13)
(6,09)
Н / Д
Резерви під втрати за позиками / НРА (брутто)
616,82
973,55
3872,55
Н / Д
* Дані на 30 червня 2002 Де слід, коефіцієнти перераховані на рік. Н / Д - немає даних, Н / С - не суттєво.
У Додатку 2 до даної роботи наведено агрегований балансовий звіт ВАТ Банк «МЕНАТЕП СПб» станом на 1 лютого 2003 р. Дані звіту свідчать, що прибуток Банку за січень місяць склала +51161 тис.рублей.

3.3.Організація кредитного процесу в банку

Ставки кредитування
На сьогоднішній день Банк надає послуги з кредитування корпоративних клієнтів у гривнях та іноземній валюті, здійснює овердрафтне кредитування клієнтів Банку, надає вексельні кредити, а також банківські гарантії. З 17 вересня 2001 року в Банку діють наступні процентні ставки:
Стандартні ставки кредитування:
  • в рублях
23% річних - на термін до 30 днів
25% річних - на термін 31-90 днів
27% річних - на термін понад 91 день
  • в іноземній валюті
14,5% річних - на термін до 90 днів
16% річних - на термін понад 91 день
Вексельне кредитування:
до 90 днів - 6% річних
від 91 до 180 днів - 7% річних
від 181 дня - 9% річних
Короткострокове кредитування (на термін до 30 днів):
до 7 днів - 18% річних
8-14 днів - 20% річних
15-21 дні - 22% річних
22-30 днів - 23% річних
Овердрафтне кредитування:
1-7 днів - 65% від ставки ЦБ РФ
8-14 днів - 75% від ставки ЦБ РФ
15-21 дня - 85% від ставки ЦБ РФ
22-30 днів - ставка ЦБ РФ
понад 31 день - подвійна ставка ЦБ РФ
Банківські гарантії:
до 3-х місяців - не менше 3% річних
понад 3-х місяців - не менше 6% річних.
Необхідно відзначити, що наведені вище процентні ставки є стандартними і в процесі індивідуальної роботи з кредитним проектом можуть бути скоректовані.
Відповідно до нового Плану рахунків облік наданих кредитів ведеться за видами позик, по термінах, по забезпеченню.
По забезпечення облік ведеться окремо по наданих і отриманих кредитів.
За наданими кредитами операції обліковуються на таких рахунках:
- 91303 «Цінні папери, прийняті в заставу за виданими кредитами, крім векселів»;
- 91304 «Враховані векселі»;
- 91305 «Гарантія, поруки, отримані банком»;
- 91307 «Майно, прийняте заставу за виданими кредитами, крім цінних паперів »;
- 91308 «Дорогоцінні метали, зарезервовані в якості застави».
З урахуванням операцій за отриманими кредитами використовуються рахунки:
- 91401 «Цінні папери, передані в заставу за отриманими кредитами»;
- 91404 «Гарантія, видана банком»;
- 91405 «Майно, передане в заставу за отриманими кредитами, крім цінних паперів».
Облік наданих кредитів ведеться на що відкриваються клієнтом позичкових рахунках по кожному об'єкту кредитування. На окремих балансових рахунках ведеться облік короткострокових позик, виданих одному клієнту. За дебетом рахунка відображається сума виданої позички, за кредитом - її погашення. Облік кредитів ведеться на синтетичних і аналітичних рахунках.
Синтетичний облік ведеться на активних позичкових балансових рахунках в залежності від правової структури позичальника.
Усередині рахунків 1-го порядку в синтетичному обліку по рахунках 2-го порядку облік будується залежно від терміну. Аналітичний облік позичкових операцій ведеться на окремих особових рахунках, відкритих кожного позичальника й за кожним кредитним договором. Номер особового позичкового рахунку має 20 знаків. До номерами синтетичних рахунків 1-го і 2-го порядку додаються: код валюти - 3 знаки; захисний ключ - 1 знак; номери відділень, які не мають кореспондентських рахунків, - 4 знаки; номер особового рахунку - 7 знаків.
У банку створено спеціальний кредитний комітет, що визначає політику банку по частині кредитування. Внутрішньобанківський положення про даному комітеті визначає:
- Прийнятні для банку види позик
- Позики, від яких банк рекомендує утримуватися
- Кращий коло позичальників
- Небажані для банку позичальники по різних категоріях
- Географія роботи банку з кредитування
- Політика в області видачі кредитів працівникам банку
- Обмеження розмірів позик по різних категоріях позичальників
- Політику банку в галузі управління кредитним ризиком, ревізій і контролю.
Незважаючи на істотне розширення операцій кредитування, МСПб схильний до ризику, пов'язаному зі слабкою диверсифікацією його кредитного портфеля. Станом на 30 червня 2002 р. на частку 10 найбільших позичальників припадало 39% всіх комерційних позик банку, а їх сукупний обсяг в 4 рази перевищував розмір його статутного капіталу. Позичальники, що кредитуються в МСПб, часто мають у цьому банку депозити, компенсуючі видані позики. Члени групи «Менатеп-ЮКОС» не є найбільшими позичальниками. На 30 червня 2002 р. на частку «Газпрому» доводилося 17% всього позичкового портфеля (це трохи менше, ніж роком раніше). Є ймовірність, що в доступному для огляду майбутньому МСПб буде продовжувати фінансувати «Газпром».
Відображені за балансом недіючі позики в червні 2002 р. становили 0,82% загальної позичкової заборгованості. Існуючий резерв проти втрат за позиками їх повністю покриває. Велике значення приділяється заходам кредитного захисту (приблизно 60% всіх позик забезпечені заставою). Перевага віддається ліквідному застави, зокрема державних цінних паперів, векселями МСПб і депозитними сертифікатами. На думку Standard & Poor's, поточні показники якості активів не відображають насправді високоризиковий характер портфеля МСПб, так як більшість позик видано порівняно недавно, і поки не було можливості перевірити якість їх повернення в період економічного спаду. Крім того, непослідовна і неефективна правова інфраструктура ускладнює роботу російських банків з простроченими позиками та обмежує їхні можливості щодо стягнення простроченої заборгованості.
Разом з тим, Банк здійснює ранжування кредитів, тобто використовують метод систематичної та об'єктивної класифікації позичкового портфеля відповідно до характеристиками якості і ризику.
Основні цілі ранжирування кредитів: підвищення ефективності позичкових операцій; поліпшення якості портфеля за рахунок:
i використання попереджувальних сигналів;
i поліпшення управлінської інформації та контролю;
i визначення стандартів та встановлення меж відповідальності;
i створення основи для управлінських рішень.
Пріоритетним напрямом в аналізі банківської діяльності є аналіз його кредитної політики. Він повинен відображати ефективність кредитної політики і роботи банку. Результати аналізу дозволяють приймати управлінські рішення про зміну напрямів та методів кредитування. Крім аналізу кредитної політики банку, внутрішніх положень про кредитування, він включає також аналіз форм фінансової звітності відповідно до вимог тимчасової інструкції ЦБ РФ № 17, листа ЦБ РФ № 130а та інших нормативних документів.
Кредитна діяльність комерційного банку аналізується за такими напрямками: рух кредитів; розподіл кредитів з економічних секторах; оцінка забезпеченості позичок, погашення та повернення кредитів.
Найважливішими факторами, відповідно, з якими здійснюється ранжування кредитів, є стан звітності, інформація про стан справ і рахунків клієнта, відносини з клієнтами, наявність забезпечення. Щоб убезпечити себе від свідомо безповоротних позик, банк будує свою роботу з клієнтами, використовуючи одну аксіому, перевірену часом: займатися кредитуванням переважно тих областей, у кредитуванні яких у банку вже накопичений значний досвід.
Банк відрізняється нераціональною структурою кредитних вкладень, основна частка вкладена в нафтогазовий комплекс. З метою зниження ризику Банку необхідно активізувати політику подальшого збільшення кредитних вкладень у різні галузі промисловості, в тому числі в будівництво, транспорт і зменшити кредитування акціонерів Банку, де як і раніше розташована основна зона кредитного ризику. Банку варто виробити обгрунтовані ліміти кредитування різних галузей промисловості і довгострокових кредитів населенню.
Мета банку в галузі управління кредитними, валютними і ринковими ризиками є забезпечення фінансової стійкості та мінімізація втрат при проведенні активних операцій.
Особливе значення у зв'язку з цим набуває аналіз забезпеченості позичок. Забезпечення позик аналізується за видами забезпечення та його якості.
Мета аналізу - виявити ступінь забезпеченості видаваних позик, а отже, і можливість компенсації при неповерненні раніше виданих кредитів і покриття ризиків [26].
Як приклад наведемо кількісний аналіз фінансового стану клієнта - АТВТ «Вектор». З цією метою необхідно проаналізувати динаміку оціночних показників, структуру статей балансу, якість активів, основні напрями господарсько-фінансової політики підприємства.
До основних узагальнюючих показників діяльності клієнта банку відносяться: балансовий прибуток, прибуток від реалізації, виручка від реалізації, рентабельність продукції, середньооблікова чисельність працівників підприємства, середньорічна продуктивність праці одного працівника, середньорічна вартість активів, рентабельність підприємства, дебіторська заборгованість, у тому числі і прострочена, кредиторська заборгованість, у тому числі і прострочена, довгострокові і короткострокові кредити банку, у тому числі не погашені в строк, економічні санкції за розрахунками з бюджетом та позабюджетними фондами.
Джерелами інформації за названими показниками є баланс підприємства, Форма № 2 «Звіт про фінансові результати», форма № 5 «Додатки до балансу».
АТВТ «Вектор» звернулося в 2000 році в Банк «Менатеп СПб» із заявою на отримання позики в розмірі 130 тис.руб. строком на 1місяць, процентна ставка за позикою 37% річних. У банк були представлені наступні документи: Бухгалтерський баланс; в якості забезпечення - гарантійний лист АТ «Ритм» на 210 тис.руб.; В якості застави позичальник пропонував виробничий корпус, оціночною вартістю 210 тис.руб.
Кредитний працівник Банку справив наступні операції:
-Проаналізувати фінансовий стан клієнта, з метою вирішення питання про видачу або не видачу кредиту;
-Нарахував відсотки за фактичний термін використання позички.
-Зробив висновок про достатність гарантії;
-Оформив кредитний договір, договір застави, гарантійний лист;
-Оформив строкове зобов'язання;
-Оформив розпорядження обліково-операційного відділу на видачу позики із зазначенням розміру застосовуваної ставки;
При аналізі фінансового стану клієнта був зроблений висновок:
Позичальник прирівняний до другого класу кредитоспроможності і питання про видачу кредиту вирішене позитивно.
Оцінка фінансового стану позичальника здійснюється з урахуванням тенденцій у зміні фінансового стану та факторів, що впливають на ці зміни.
З цією метою була проаналізована динаміка оціночних показників, структура статей балансу, якість активів, основні напрями господарсько-фінансової політики підприємства.
При розрахунку показників (коефіцієнтів) використовувався принцип обережності, тобто перерахунок статей активу балансу у бік зменшення на підставі експертної оцінки.
Для оцінки фінансового стану Позичальника використовувалися три групи оціночних показників:
- Коефіцієнти ліквідності;
- Коефіцієнт співвідношення власних і позикових коштів;
- Показники оборотності і рентабельності.
Коефіцієнти ліквідності. Характеризують забезпеченість підприємства оборотними коштами для ведення господарської діяльності і своєчасного погашення термінових зобов'язань. Коефіцієнт абсолютної ліквідності К1 характеризує здатність до миттєвого погашення боргових зобов'язань і визначається як відношення грошових коштів і високоліквідних короткострокових цінних паперів до найбільш термінових зобов'язаннях підприємства у вигляді короткострокових кредитів банків , короткострокових позик і різних кредиторських заборгованостей (підсумок розділу VI балансу за вирахуванням рядків 640 - «доходи майбутніх періодів», 650 - «фонди споживання», 660 - «резерви майбутніх витрат і платежів»): * (1)
стр.260 + стр.253 (частково)
К1 = ------------------------------------------------ ------------
раз.VI (стр.690) - (стор.640 + стр.650 + стр.660)
за 6 місяців. за 9 місяців.
11475 19799
К1 = ------------ = 0,047 К1 = ------------ = 0,084
244213 235900
Під високоліквідними короткостроковими паперами в даному випадку розуміються тільки державні цінні папери та цінні папери Ощадбанку Росії. За відсутності відповідної інформації рядок 253 при розрахунку К1 не враховується.
Проміжний коефіцієнт покриття К2 характеризує здатність підприємства оперативно визволити з господарського обороту кошти і погасити боргові зобов'язання. К2 визначається як відношення:
грошові кошти + короткострокові фінансові вкладення і розрахунки
стр.260 + стор.250 + стр.240
К2 = ------------------------------------------------ --------------
раз.VI (стр.690) - (стор.640 + стр.650 + стр.660)
11475 + 24447 19799 + 120820
К2 = --------------------- = 0,147 К2 = ----------------------- = 0,60
244213 235900
Для розрахунку цього коефіцієнта попередньо проводилася оцінка груп статей «короткострокові фінансові вкладення» і «дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати)». Зазначені статті зменшуються на суму фінансових вкладень у неліквідні корпоративні папери і неплатоспроможні підприємства та суму безнадійної дебіторської заборгованості відповідно.
Коефіцієнт поточної ліквідності (загальний коефіцієнт покриття) КЗ є узагальнюючим показником платоспроможності підприємства, у розрахунок якого в чисельнику включаються всі оборотні активи, в тому числі і матеріальні (підсумок розділу II балансу):
раз.II (стр.290)
К3 = ------------------------------------------------ -------------
раз.VI (стр.690) - (стор.640 + стр.650 + стр.660)
260184 236017
К3 = --------------- = 1,065 К3 = -------------- = 1,001
244213 235900
Для розрахунку КЗ попередньо коректуються вже названі групи статей балансу, а також дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців) »,« запаси »та інші оборотні активи на суму відповідно безнадійної дебіторської заборгованості, ліквідних і важкореалізованих запасів і витрат і дебетового сальдо по рахунку 83 «Доходи майбутніх періодів» (курсові різниці) * (2).
Коефіцієнт співвідношення власних і позикових коштів К4. Є однією з характеристик фінансової стійкості підприємства і визначається як юшеніе власних коштів (підсумок розділу IV балансу за вирахуванням збитків) до всієї суми зобов'язань за залученими позиковими коштами (підсумок розділів V та VI балансу за вирахуванням рядків) - «доходи майбутніх періодів», 650 - «фонди споживання», 660 - «резерви майбутніх витрат і платежів»;
раз.IV (стр.490) - раз.III (стр.390)
К4 = ------------------------------------------------ ----------------------------------
раз.V (стр590) + раз.VI (стр.690) - (стор.640 + стр.650 + стр.660)
15971 27117
К4 = ------------- = 0,063 К4 = ----------------------- = 0,066
244213 175000 + 235900
Показники оборотності і рентабельності. Показники рентабельності визначаються у відсотках або частках.
Рентабельність продукції (або рентабельність продажів) К5:
стр.050 форми № 2
К5 = ----------------------------
стр.010 форми № 2
11079 21541
К5 = ------------- = 0,048 К5 = ------------- = 0,038
230452 564691
Основними оціночними показниками є коефіцієнти К1, К2, КЗ, К4 і К5. Інші показники оборотності і рентабельності використовуються для загальної характеристики і розглядаються як додаткові до перших п'яти показниками.
Оцінка результатів розрахунків п'яти коефіцієнтів полягає у привласненні Позичальнику) категорії по кожному з цих показників на основі порівняння отриманих значень із встановленими достатніми. Далі визначається сума балів за цими показниками відповідно до їх вагами.
Достатні значення показників:
К1 0,2
К2 0,8
К3 2,0
К4 1,0 - для всіх позичальників, крім підприємств торгівлі.
0,6 - для підприємств торгівлі.
К5 1,15
Таблиця 3.12.Разбівка показників на категорії залежно від їх фактичних значень
Коефіцієнти
1 категорія
2 категорія
3 категорія
К1
0,2 і вище
0,15-0,2
менше 0,15
К2
0,8 і вище
0,5-0,8
менше 0,5
'КЗ
2,0 і вище
1,0-2,0
менше 1,0
К4
крім торгівлі
1,0 і вище
0,7-1,0
менше О, 7
для торгівлі
0,6 і вище
0,4-0,6
менше 0,4
К5
0,15 і вище
менше 0,15
нерентаб.
за 6месяцев:
К1 = 0,047 <0,15 - 3 категорія.
К2 = 0,147 <0,5 - 3 категорія.
К3 = 1,065 від 1 до 2 - 2 категорія.
К4 = 0,063 <0,7 - 3 категорія.
К5 = 0,048 <0,15 - 2 категорія.
за 9 місяців:
К1 = 0,084 <0,15 - 3 категорія.
К2 = 0,6 від 0,5 до 0,8 - 2 категорія.
К3 = 1,001 від 1 до 2 - 2 категорія.
К4 = 0,066 <0,7 - 3 категорія.
К5 = 0,038 <0,15 - 2 категорія.
3.13.Табліца нормативних значень ваги показника
Показник
Вага показника
К1
0,11
К2
0,05
КЗ
0,42
К4
0,21
К5
0,21
Разом:
1
Розраховуємо суму балів формулою:
S = 0, ll x Категорія Kl + 0,05 x Категорія К2 + 0,42 х Категорія КЗ + + 0,21 х Категорія К4 + 0,21 х Категорія К5.
S за 6 місяців = 0,11 * 3 + 0,05 * 3 + 0,42 * 2 + 0,21 * 3 + 0,21 * 2 = 2,37
S за 9 місяців = 0,11 * 3 + 0,05 * 2 + 0,42 * 2 + 0,21 * 3 + 0,21 * 2 = 2,32
За сумою балів позичальник відноситься до другого класу кредитоспроможності.
Розрахунок належних відсотків за позикою:
Термін позики 29 днів
Сума відсотків = 130 000 * 29 * 37% = 3821 руб. 64 коп.
100% * 360
Розрахунок достатності застави:
Сума боргу за позикою = сума кредиту +%
130000 + 3821,64 = 133821 руб. 64 коп.
Сума застави (гарантії) = 210.000 * 70%: 100% = 147.000 руб
З урахуванням коригуючого коефіцієнта (не менш ніж 70%).
Сума виходить більше ніж сума боргу, значить, заставу (гарантія) достатня.
Розпорядження операційного відділу
Видати АТВТ «Вектор» кредит у сумі 130.000 руб. Сто тридцять тисяч карбованців.
Відкрити позичковий рахунок по шифру 10 № 010407 ... ... ... ... .. зі сплатою 37% річних за терміновою позикою з 30 квітня 2000р. по 29 травня 2000р.
Начальник кредитного відділу Іванова І.П.
Кредитний інспектор Попова Н.А.
30 квітня 2000р.
АТВТ «Вектор» виданий кредит строком на 1 місяць під 37% річних, сума 130.000 руб. Сто тридцять тисяч карбованців.
Оплата боргу і відсотків, 29 травня.
1) 30.04.00. виданий кредит:
Дт 45 203 (кредити надані недержавним комерційним підприємствам і організаціям)
130.000 руб.
Кр 40702 (комерційні підприємства та організації)
2) 30.04.00. створено резерв під можливі втрати з позик:
Дт 70 209 (інші витрати)
1% -1.300 руб.
Кр 45215 (резерви під можливі втрати)
3) 29.05.00. нараховані поточні відсотки:
1.000.000 * 37% * 29 дн.
------------------------------- = 3821 руб. 64 коп.
365 дн.
Дт 47 427 (вимоги банку з отримання відсотків)
3821,64 руб.
Кр 47501 (нараховані відсотки за кредитами)
4) погашені строкові відсотки:
Дт 40 702 (комерційні підприємства та організації)
3821,64 руб.
Кр 47427 (вимоги банку з отримання поточних відсотків за кредитами)
Дт 47 501 (нараховані відсотки за кредитами)
3821,64 руб.
Кр 70101 (доходи, відсотки, отримані за надані кредити)
5) погашений кредит:
Дт 40 702 (комерційні підприємства та організації)
130.000 руб.
Кр 45203 (кредити надані недержавним комерційним преприятия і організаціям)
6) одночасно відновлений резерв:
Дт 45 215 (резерви під можливі втрати)
1.300 руб.
Кр 70107 (інші доходи).
Якісний аналіз заснований на використанні інформації, яка не може бути виражена в кількісних показниках. Для проведення такого аналізу використовуються відомості, надані позичальником, службою безпеки та інформація бази даних.
На цьому етапі оцінюються такі види ризиків.
Рішення про доцільність видачі кредиту приймається Кредитним комітетом Банку.
У банку існує кілька способів аналізу наданої позичальником інформації:
- Проведення повної перевірки клієнтів силами своїх кредитних відділів (комітетів);
- Проведення перевірки бухгалтерської звітності за приписом банку аудиторською фірмою.
У Банку добре усвідомлюють, що ризик і бізнес - це два нероздільних поняття, уникнути кредитного ризику не можна, його можна тільки мінімізувати. Тільки завдяки комплексному підходу до вирішення проблем безпеки і правильному поєднанню різних її складових можна відчувати себе в безпеці.
Управління банківськими операціями фактично є менеджментом ризиків, пов'язаних з банківським портфелем, з набором активів, які забезпечують Банку прибуток від своєї діяльності. Основою ж управління будь-якими фінансовими активами банку виступає принцип диверсифікації активів, що дозволяє розширити спектр банківських доходів. Це, у свою чергу, складає основу стабільності фінансово-кредитного інституту в умовах кон'юнктурних змін.
Джерелом цих ризиків є несподівані зміни платоспроможності позичальників, ставок відсотка і балансових потоків коштів. Перед Банком постійно стоїть цілий ряд питань, пов'язаних з аналізом і управлінням кредитними ризиками, а також плануванням стратегії свого розвитку, тому що макроекономічна ситуація в країні залишається нестабільною.
У цілому можна констатувати, що для досягнення мінімізації кредитних ризиків використовується великий арсенал методів, що включає формальні, напівформальні і неформальні процедури оцінки кредитних ризиків. Хоча сучасний методичний інструментарій спрямований на полегшення прийняття кредитних рішень, він далеко не ідеальний і в ряді випадків може навіть дезорієнтувати банківських фахівців. Аналогічна ситуація характерна і для самого механізму усунення ризиків, також заснованого на детальних розрахунках, схеми яких можуть містити методологічні вади. Розглянемо деякі проблеми, що виникають у подібних обставинах.
Одним з класичних способів мінімізації кредитних ризиків є внесення позичальником застави. Однак такий шлях не гарантує успіху кредитної політики банку. Однією з причин цього є виникаюча при управлінні кредитними ризиками рефлексивна взаємозв'язок між позикою і заставою. Вперше цей ефект був системно проаналізовано Дж. Соросом в якості окремого випадку його загальної теорії рефлексивності. Розкриємо суть даної теорії стосовно до процесу управління кредитними ризиками.
Між кредитом і запорукою існують прямі і зворотні зв'язки. При цьому запорука трактується максимально широко - як щось, що б кредитоспроможність боржника незалежно від того, передається воно в дійсності в заставу чи ні. В якості застави може виступати або власність, або очікуваний в майбутньому приплив доходу, тобто те, що позикодавець вважає володіє цінністю. Основна складність при визначенні істинної вартості застави полягає в тому, що його ринкова ціна є плаваючою величиною і залежить від фази економічного циклу. Для адекватної оцінки вартості застави необхідно враховувати майбутню динаміку народногосподарської кон'юнктури, тобто прийняття мікроекономічних рішень залежить від макроекономічної ситуації. Це зумовлює необхідність проведення кредитними інститутами макроекономічних прогнозів для розробки ефективної кредитної політики.
Зрозуміло, що видача кредиту на піку кредитного циклу під заставу, оцінюваний за ціною цього періоду, і його погашення за допомогою реалізації застави у період депресії призводять до фінансових втрат кредитного інституту (схематично це показано на малюнку). При подібних систематичних помилки щодо платоспроможності своїх клієнтів банк може «лопнути» навіть при незначних кон'юнктурних спадах.
У зв'язку з цим виникає досить складна задача по визначенню кредитором строку, на який доцільно видавати кредит. Даний період повинен бути обраний так, щоб ціна застави на момент погашення кредиту не була занадто низькою, в іншому випадку ризик неповернення кредиту різко зростає (саме такий випадок показаний на малюнку). Проблема визначення оптимального строку кредитування особливо загострюється в умовах високої інфляції, тому що сильний незапланований зростання цін може повністю "з'їсти" відсоток за кредит, що рівносильно фінансових втрат банку.
Ріс.3.18 [27]
Схема кредитного циклу та динаміки ціни застави
Однак навіть при усвідомленні необхідності врахування ефекту рефлексивності в ланцюжку «кредит-застава» повністю усунути фінансові ризики при кредитуванні не вдається. Це пов'язано з наступними проблемами, з якими стикаються банківські аналітики:
• складністю прогнозування ціни застави, так як для цього необхідно ідеальне знання розвитку відповідного товарного ринку (у ряді випадків в якості застави може використовуватися портфель цінних паперів, що передбачає роботу банківських аналітиків на фондовому ринку для вивчення та прогнозування динаміки котирувань відповідних акцій);
• неможливістю точного прогнозування періодичності кредитно-регуляторного циклу (у ряді випадків не вдається ідентифікувати навіть характер поточної фази економічної динаміки);
• невизначеністю інфляційної динаміки, яка залежить від заходів системи державного регулювання.
Рішення проблеми невизначеності ціни застави шляхом відвертого завищення його поточної величини над сумою кредиту, що видається за принципом «гігантський заставу під сміхотворний кредит» на перший погляд здається природним, проте на практиці виявляється слабо реалізованим, тому що в цьому випадку падає попит на самі кредити, що рівносильно «урізання» кредитного ринку і підриву фінансових позицій банку.
Зі сказаного випливає, що Банк при фінансуванні того чи іншого підприємства повинен враховувати його «інфляційну стійкість» шляхом оцінки його виробничих параметрів, що накладаються на прогнози інфляційних тенденцій. Звідси ясно видно проблеми, з якими стикається банк:
• складність отримання правдивої інформації про виробничі параметрах фірми, що аж ніяк не завжди можливо в російських умовах;
• складність отримання прогнозів про динаміку цін на оборотні кошти кредитуемой фірми, оскільки це пов'язано з серйозними витратами на дослідження відповідних товарних ринків.
Оцінка кредитних ризиків Банку в даний час тяжіє до певної формалізації та уніфікації. Так, для фізичних осіб часто використовуються бальні методи оцінки кредитоспроможності. У цьому випадку виділяється група ознак клієнта (стать, вік, професія і т.п.), по кожному з яких проставляється відповідний бал залежно від того, до якої категорії належить дана людина. Сума балів за всіма ознаками порівнюється з якимсь критичним значенням, і залежно від результатів порівняння клієнт визнається або кредитоспроможним, або некредитоспроможним. Які ж проблеми виникають при такій процедурі відбору клієнтів?
По-перше, досить складно грамотно врахувати всі ключові ознаки клієнта, так як багато хто з них погано формалiзуються,.
По-друге, бальні оцінки ознак, як правило, досить суб'єктивні. Так, чоловік і жінка отримують різні бали при оцінці кредитних ризиків. При цьому кількісні значення цих балів формуються або експертним шляхом, або за дуже суб'єктивним розрахунковими схемами.
По-третє, використані в розрахунках бальні оцінки не є застиглими в часі величинами, оскільки зрушення в соціально-економічних умов приводять до зміни рівня ризику кожної ознаки. Іншими словами, система балів повинна оперативно оновлюватися. При цьому перерахунок бальної шкали йде для кожного часового інтервалу з урахуванням специфіки конкретного банку і видавали їм кредитів (короткостроковий, довгостроковий і т.п.).
По-четверте, критичне значення суми балів, з яким порівнюється її фактична величина, визначається емпірично. Ніяких серйозних теоретичних обгрунтувань цієї величини немає. Очевидно, що в загальному випадку критичний поріг також є «плаваючою» в часі величиною і повинен бути диференційований залежно від виду кредиту. Будь-які помилки і похибки у визначенні критичної величини суми балів можуть давати принципово невірний результат, особливо коли фактичне значення балів лежить в околиці критичного.
Таким чином, поставити на «конвеєр» видачу кредитів фізичним особам на основі кількісних методик оцінки ризиків дуже непросто. Завжди існує потреба неформальній повторної перевірки результатів сучасних кількісних тестів.
У відношенні методів оцінки кредитних ризиків для юридичних осіб актуальні ті самі проблеми, що і для фізичних. Так, при розрахунку ймовірності банкрутства фірми аналітиками Банку використовуються багатофакторні моделі, що представляють собою процедуру зважування основних показників діяльності кредитованого юридичної особи. Далі отриманий інтегральний показник порівнюється зі своїми еталонними значеннями (їх може бути декілька). За результатами порівняння робиться остаточний висновок про платоспроможність господарського об'єкта.
Тут, як і в попередньому випадку, проблема визначення складу і кількості зважуваних приватних показників однозначного рішення не має. Питання ж формування системи вагових коефіцієнтів стоїть ще більш гостро, ніж для фізичних осіб, так як для кількісного порівняння ролі і «ваги» абсолютно різних сторін життя підприємства в даному випадку немає взагалі ніякої об'єктивної основи.
Тим часом навіть незначні зрушення в системі вагових коефіцієнтів можуть принципово змінити кінцевий результат проведеної експертизи. Ця небезпека особливо велика, якщо врахувати, що на практиці області високої, невисокою і мізерно малу ймовірність неплатоспроможності кредитованого об'єкта є досить вузькими і близько прилягають один до одного. Фактично будь-які числові флуктуації в приватних показниках позичальника можуть спровокувати його «перехід» з однієї зони (наприклад, більш привабливою) в іншу (менш привабливу).
Положення ускладнюється наявністю «конкуруючі» кількісних методів аналізу платоспроможності фірми, заснованих на обчисленні за даними бухгалтерського балансу спеціальних коефіцієнтів-індикаторів. Серед них - коефіцієнти поточної ліквідності, забезпеченості власними оборотними засобами, відновлення платоспроможності, захищеності капіталу, фондової капіталізації прибутку і т.д.
Кожен з названих коефіцієнтів має еталонне значення, з яким проводиться порівняння його розрахункового аналога. При цьому на практиці еталонне значення є єдиним і «замороженим». Між тим, очевидно, що воно має бути, по-перше, диференційовано для різних галузей, що мають об'єктивно різну структуру активів і пасивів, по-друге, жорстко прив'язана до темпів інфляції, зростання яких сприяє завищення звітних коефіцієнтів-індикаторів. Мабуть, не буде помилкою твердження, що еталонні коефіцієнти повинні бути диференційовані і в регіональному розрізі, тому що різні території мають далеко не однакові відтворювальні умови і можливості для збуту продукції, що позначається на фінансових показниках їх діяльності.
Наявність «конкуруючі» методик оцінки платоспроможності фірми генерує ще одну проблему: результати аналізу за різними методиками часто дають кардинально різні результати.
Така явна логічні колізії на стадії оцінки кредитних ризиків можуть не тільки збентежити, але і повністю дезорієнтувати будь-якого банкіра. Тому Банк «Менатеп СПб» вважає за краще, як правило, кредитувати «своїх» акціонерів, що, у свою чергу, тягне обгрунтовану критику з боку інших клієнтів Банку. З одного боку, вихід з даної ситуації тільки один - віддати перевагу одній з методик. Однак подібний підхід таїть в собі можливість серйозних прорахунків на окремих відрізках макроекономічного циклу.
У цьому зв'язку можна констатувати, що в даний час перед аналітиками комерційних банків стоїть складне завдання щодо визначення того, яку методику і в який час доцільно застосовувати для оцінки кредитних ризиків. Ситуація ускладнюється ще й тим, що поки не існує жодних об'єктивних критеріїв для такого впорядкування науково-методичного інструментарію кредитних інститутів.
На закінчення відзначимо, що управління кредитними ризиками вимагає високої кваліфікації банківських фахівців, які повинні не тільки володіти основами сучасного кількісного фінансового аналізу, а й мати високої професійної інтуїцією.

3.4.Путі зниження кредитних ризиків у сучасних умовах

На наш погляд очевидно одне, стратегія управління ризиками в комерційному банку повинна грунтуватися на інтегрованій структурі, що складається з обов'язків і функцій, які спускаються від рівня Правління вниз, на операційні рівні, охоплюючи всі аспекти ризику, особливо ринковий, кредитний і ризик ліквідності, операційний , юридичний ризики, ризики, пов'язані з репутацією банку і з персоналом. Ця структура включає в себе саме Правління в якості кінцевого відповідального органу, комітети, відділ управління ризиками, а також різні відділи підтримки та контролю. Всі вони мають чітко визначені обов'язки і порядок звітності.
Відповідальність за повсякденне відстеження ризику, оцінка та визначення рівня ризику покладаються на спеціальний структурний підрозділ банку. Його основним завданням є впровадження принципів управління ризиками, особливо кредитного та ризику ліквідності, вироблення методики оцінки ризиків. Аналітичний відділ банку покликаний забезпечити таке положення справ, при якому всі ці ризики залишалися б у рамках затверджених лімітів, правильно б розумілися і оцінювалися перед проведенням операцій, відстежувалися на постійній основі і за ним представлялася б звітність керівництву. В організації своєї роботи з управління і контролю над банківськими ризиками, аналітичний відділ повинен спиратися на загальновизнані фундаментальні фактори, важливі для створення і підтримки універсальної, ефективної системи управління ризиком та контролю.
Перша. Управління ризиками ведеться зверху вниз і йде від людей, які володіють повною відповідальністю за ведення справ. Кінцева відповідальність за управління ризиком - на керівництві банку.
Друга. Правління та виконавче керівництво визнає існування широкого ряду типів ризику і забезпечує такий стан, при якому структура контролю, адекватно охоплювала б їх усі, включаючи і ті, які важко піддаються вимірюванню, - операційний, юридичний ризики, ризики, пов'язані з експлуатацією фірми або з її персоналом.
Третя. Відділи забезпечення та контролю - внутрішній аудит, юридичний відділ, відділ інформаційних технологій - повинні увійти складовою частиною в загальну структуру управління ризиками.
Четверта. Цілі і принципи управління ризиками повинні бути основною, провідною силою загальної стратегії діяльності банку, їх необхідно впроваджувати через допоміжні операційні процедури та методи контролю.
Інформація за ринковими, кредитних ризиків і ризику ліквідності, надходить в аналітичний відділ з кожної окремо взятої організаційної одиниці й агрегується по типу ризику. Загальна картина масштабів і концентрації ризику, якому піддається банк в конкретний момент часу надається керівництву.
Після того як кредит виданий, робота по клієнту не припиняється. З одного боку, Інформаційним центром аналізується інформація про клієнта, яку можна отримати із вже згаданих інформаційних джерел, а з іншого, кредитний працівник, відповідальний за повернення виданої позики, завжди має можливість задати Центру будь-який конкретний питання, який може у нього виникнути в процесі супроводу кредиту, використовуючи спеціально розроблений бланк запиту. Таким чином, спостереження за клієнтом здійснюється з двох сторін.
Найбільші російські банки не в останню чергу зобов'язані своїми успіхами того, що ними вчасно були вжиті заходи для створення інформаційних підрозділів, які безпосередньо обслуговують всі етапи кредитної роботи. Прагнення банків країни відповідати світовим стандартам неминуче змусить їх і далі вдосконалювати діяльність власних інформаційних структур, ще активніше використовувати передові інформаційні технології і тісніше взаємодіяти з приватними спеціалізованими інформаційними агентствами і державними органами Росії.

Висновок

Банк за своїм призначенням має бути одним з найбільш надійних інститутів суспільства, представляти основу стабільності економічної системи. У сучасних умовах нестійкої правового і економічного середовища банки повинні не тільки зберігати, але і примножувати кошти своїх клієнтів практично самостійно, через відсутність державної підтримки і опори. У цих умовах професійне управління банківськими ризиками, оперативна ідентифікація та облік факторів ризику в повсякденній діяльності набувають першочергового значення.
Кредитні операції - основа банківського бізнесу, оскільки є головною статтею доходів банку. Але ці операції пов'язані з ризиком неповернення позики (кредитним ризиком), якому в тій чи іншій мірі схильні банки в процесі кредитування клієнтів. Саме тому кредитний ризик як один із видів банківських ризиків є головним об'єктом уваги банків. Кредитна політика банку повинна обов'язково враховувати можливість кредитних ризиків, випереджати їх поява і грамотно управляти ними, тобто зводити до мінімуму можливі негативні наслідки кредитних операцій. У той же час, чим нижче рівень ризику, тим, природно, менше може виявитися прибуток банку, так як великий прибуток банк зазвичай отримує за операціями з високим ступенем ризику. Таким чином, основною метою банку є знаходження «золотої середини», тобто оптимального співвідношення між ступенем ризику та прибутковістю за кредитними операціями за допомогою грамотного управління кредитним ризиком, що реалізується за допомогою спілкування і аналізу основних способів управління кредитним ризиком, розробку практичних заходів щодо зниження ризику неплатежу за позикою.
Основні важелі управління кредитним ризиком лежать у сфері внутрішньої політики банку. Самими основними з них є: диверсифікація портфеля позичок, аналіз кредитоспроможності та фінансового стану позичальника, кваліфікація персоналу.
Найбільш поширеним у практиці банків заходом, спрямованим на зниження кредитного ризику, є оцінка кредитоспроможності позичальника.
При аналізі кредитоспроможності банки повинні вирішити такі питання: чи здатний позичальник виконати свої зобов'язання вчасно, чи готовий він їх виконати? На перше запитання дає відповідь розбір фінансово-господарських сторін діяльності підприємств. Друге питання має юридичний характер, а так само пов'язаний з особистими якостями керівників підприємства. Необхідно брати до уваги несприятлива зміна кон'юнктури того ринку, на якому працює підприємство-позичальник, і раптове погіршення його фінансового стану, викликане помилками та прорахунками менеджменту, так обраної стратегічною політикою і т.д.
Банк повинен дуже добре розбиратися у поточних проблемах свого клієнта, розуміти, що розкриває (або, навпаки, приховує) той чи інший показник у фінансовій звітності, наскільки перспективна та область, в якій сьогодні працює підприємство. У питаннях кредитування, інвестування необхідний зважений підхід, який поєднує практичні навички з науковими розробками.
Склад і зміст показників випливають із самого поняття кредитоспроможності. Вони повинні відобразити фінансово-господарський стан підприємств з точки зору ефективності розміщення і використання позикових засобів і всіх засобів взагалі, оцінити здатність і готовність позичальника здійснювати платежі і погашати кредити в заздалегідь визначені терміни.
До теперішнього часу комерційними банками різних країн випробувано значна кількість систем оцінки кредитоспроможності клієнтів. Багато з них витримали перевірку часом. Системи відрізняються один від одного числом показників, що застосовуються в якості складових частин загального рейтингу позичальника, а також різними підходами до самих характеристикам та пріоритетністю кожної з них. Особливу актуальність приймає прийняття мікроекономічних рішень залежно від макроекономічної ситуації. У зв'язку з цим це зумовлює необхідність проведення кредитними інститутами також і макроекономічних прогнозів для розробки ефективної кредитної політики.
Кредитна політика банку визначається, по-перше, загальними, установками щодо операцій із клієнтурою, які ретельно розробляються і фіксуються у меморандумі про кредитну політику, і, по-друге, практичними діями банківського персоналу, інтерпретує та втілює в життя ці установки. Отже, у кінцевому рахунку здатність керувати ризиком залежить від компетентності керівництва банку та рівня кваліфікації його рядового складу, що займається відбором позичальників, конкретних кредитних проектів і виробленням умов кредитних угод.
В умовах високих економічних ризиків виграє той, хто вміє правильно прорахувати, розпізнати ризики, а також їх передбачити і мінімізувати. Це головна запорука успіху банку при кредитуванні. У випадку, якщо банк займається різними аспектами діяльності клієнта, він у стані не тільки оцінити кредитоспроможність підприємства, але і допомогти йому підвищити ефективність свого бізнесу, а значить, зробити його більш надійним позичальником.
Проведений в даній роботі аналіз управління кредитними ризиками в банку ВАТ «Менатеп СПб» показав, що тут використовують найменш простий спосіб мінімізації кредитного ризику - кредити надаються, як правило, «своїм» акціонерам і на споживчі потреби фізичним особам. Зрозуміло, що такий підхід не сприяє підвищенню репутація Банку на ринку кредитних послуг. Така кредитна стратегія не сприяє пошуку та аналізу фахівцями Банку різних методів і методик щодо зниження ризику кредитування, розширення клієнтської бази. Якщо сьогодні така кредитна політика ще приносить певні дивіденди, то завтра банки, що кредитують в основному «своїх» позичальників почнуть втрачати свої позиції. Затребуваними будуть банки, які проводять більш гнучку кредитну політику. Щоб залишатися конкурентоспроможним на сучасному ринку фінансових послуг, банку необхідно постійно перебувати в пошуку нових методів управління, а не тільки забезпечувати собі стабільні позиції за рахунок внутрішньокорпоративних схем.

Список використаної літератури

1. Конституція РФ.-М., 2000.
2. Цивільний кодекс РФ Частина П.-СПб., 2002.
3. Федеральний закон «Про банки і банківську діяльність» від 3 лютого 1996 р.-М., 2000.
4. Положення ЦБ РФ «Про порядок надання (розміщення) кредитними організаціями грошових коштів та їх повернення (погашення)» від 31.08.98 р. № 54-П.
5. Інструкція № 1 ЦБ РФ «Про порядок регулювання діяльності кредитних організацій» від 30.01.1996.
6. Інструкція № 62а ЦБ РФ «Про Порядок формування та використання резерву на можливі втрати з позик».
7. Аксьонов В.С., Большов А.П., Подберезкин А.І. та ін Фінанси і банки Росії. Інформаційно-видавниче агентство «Оглядач», М., 1995.
8. Александрова Н.Г., Александров Н.А. Банки та банківська діяльність для кліентов.-СПб.: Пітер, 2002.
9. Андріасова І.В. Роль банків у розвитку лізингу / / Бізнес і банки № 20, 1996.
10. Астахов А. В. Системний підхід до управління ризиками великих російських комерційних банків / / Гроші і кредит, 1998, № 1.
11. Банківська справа / За ред Г. Н. Бєлоглазова, Л.П.Кролівецкой.-СПб.: Пітер, 2002.
12. Борівська М.А. Банківські послуги підприємствам: Навчальний посібник. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 1999.
13. Бромвіч М. Аналіз економічної ефективності капіталовкладень: пер з англ.-М.: -1996.
14. Ван Хорн Дж. Основи управління фінансами: пров. з англ. (Під редакцією І. І. Єлисєєвій Ц М., Фінанси і статистика 1997.
15. Виноградов В.В. Про становище в економіці та банківській системі. / / Бізнес і банки № 11, березень 1996.
16. Волков І.М., Грачова М.В. Проектний аналіз. М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 1998.
17. Гроші. Кредит. Банки: Підручник для вузів / Під ред. Е.Ф.Жукова.-М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 1999.
18. Документація ВАТ Банку «Менатеп Санкт-Петербург»
19. Єгоров С.Є. Про стан банківської системи та шляхи її зміцнення / / Гроші і кредіт.-1999 .- № 4.
20. Жуков Є.Ф. Банки та банківські операції, М., 1997.
21. Замуруев А. Час визначитися в термінах: Критичний аналіз класифікації комерційних і банківських ризиків / / РИЗИК. № 1. 1998.
22. Захаров В. Росії необхідна стабілізація банківської системи. / / Економіка і життя № 35, 1997.
23. Іванцов С. Кредитний ризик коммерчекскіх банків залишається високим. / / Комерсант № грудень 1999
24. Інформація про кредитні організації за станом на 1 січня 1998 року / / Гроші і кредит, 1998, № 1.
25. Як продовжувати реформи в Росії? Економічні, економіко-правові та соціальні аспекти. Під редакцією Ісправнікова В.О. і Кулешова В.В. Фонд «За економічну грамотність» / / Російський економічний журнал № 49, 1996.
26. Кейнс Дж.М. Загальна теорія зайнятості, відсотка і грошей. - М: Прогрес, 1978.
27. Ковальов В.В. Фінансовий аналіз: Управління капіталом. Вибір інвестицій. Аналіз отчетності.Ф М.: Фінанси і статистика 1997.
28. Комерційні банки Росії станом на 1.07.97 / / Фінанси та кредит, 1997, № 11.
29. Кредити для своїх / / Експерт, # 39 (299) від 22 жовтня 2001.
30. Лапуста М.Г., Шаршукова Л.Г. Ризики у підприємницькій діяльності. М.: ИНФРА-М, 1998.
31. Марьин С. Управління кредитними ризиками - основа надійності банку / / Економіка і життя. - 1996. - № 23.
32. Матвієнков М., Михайлов Л. та інших Через призму інформаційної відкритості. / / Економіка і життя № 25, 1997.
33. Матвієнков М.Ю. -Межі кредитної експансії російських банків / / Банківська справа в Москві, № 4 2001.
34. Матвієнков М.Ю. - Низький старт споживкредитування / / Час-МН, 19 грудня 2001.
35. Матеріали 11-го Міжнародного банківського конгресу в Санкт-Петербурзі., Червень 2002 р.
36. Овчаров О.О. Організація управління ризиками в комерційному банку / / Банківська справа, 1998, № 1.
37. Основні напрямки єдиної державної грошово-кредитної політики на 1998 рік / / Гроші і кредит, 1997, № 12.
38. Філатов М.В. Проблеми та шляхи вдосконалення діяльності російських банків в сучасних условіях.-М., 1997.
39. Фінанси, грошовий обіг і кредит: Підручник / За ред. В.К.Сенчагова.-М.: Проспект, 2000.
40. Челноков В.А. Банки та банківські операції: Буквар кредитування. Технології банківських позичок. Навколобанківськими ринковий простір: Підручник для вузов.-М.: Висш.шк., 1998.
41. Черкасов В.Є. Фінансовий аналіз в комерційному банке.-М.: ИНФРА-М, 1995.
42. Четиркін Є.М. Фінансовий аналіз виробничих інвестицій М., Справа 1998.
43. Шарп У.Ф., Александер Г. Дж., Бейлі Дж. Інвестиції: пров. з англ. -М.: ИНФРА-М, 1997.



[1] Філатов М.В. Проблеми та шляхи вдосконалення діяльності російських банків в сучасних условіях.-М., 1997.
[2] Борівська М.А. Банківські послуги підприємствам: Навчальний посібник. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 1999.
[3] Андріасова І.В. Роль банків у розвитку лізингу / / Бізнес і банки № 20, 1996; Аксьонов В.С., Большов А.П., Подберезкин А.І. та ін Фінанси і банки Росії. Інформаційно-видавниче агентство "Оглядач", М., 1995.
[4] Аксьонов В.С., Большов А.П., Подберезкин А.І. та ін Фінанси і банки Росії. Інформаційно-видавниче агентство "Оглядач", М., 1995.
[5] Захаров В. Росії необхідна стабілізація банківської системи. / / Економіка і життя № 35, 1997.
[6] Матовников М., Михайлов Л. та інших Через призму інформаційної відкритості. / / Економіка і життя № 25, 1997.
[7] Економіка і життя № 25, 1997.
[8] Виноградов В.В. Про становище в економіці та банківській системі. / / Бізнес і банки № 11, березень 1996.
[9] Як продовжувати реформи в Росії? Економічні, економіко-правові та соціальні аспекти. Під редакцією Ісправнікова В.О. і Кулешова В.В. Фонд «За економічну грамотність» / / Російський економічний журнал № 49, 1996.
[10] Матовников М.Ю. -Межі кредитної експансії російських банків / / Банківська справа в Москві, № 4 2001.
[11] Там же.
[12] Матовников М.Ю. - Низький старт споживкредитування / / Час-МН, 19 грудня 2001.
[13] Там же.
[14] Кредити для своїх / / Експерт, # 39 (299) від 22 жовтня 2001.
[15] Там же.
[16] Матеріали 11-го Міжнародного банківського конгресу в Санкт-Петербурзі., Червень 2002 р.
[17] Бромвіч М. Аналіз економічної ефективності капіталовкладень: пер з англ.-М.: -1996; Шарп У.Ф., Александер Г. Дж., Бейлі Дж. Інвестиції: пров. з англ. -М.: ИНФРА-М, 1997.
[18] Ван Хорн Дж. Основи управління фінансами: пров. з англ. (Під редакцією І. І. Єлисєєвій Ц М., Фінанси і статистика 1997.
[19] Четиркін Є.М. Фінансовий аналіз виробничих інвестицій М., Справа 1998.
[20] Ковальов В.В. Фінансовий аналіз: Управління капіталом. Вибір інвестицій. Аналіз отчетності.Ф М.: Фінанси і статистика 1997.
[21] Кейнс Дж.М. Загальна теорія зайнятості, відсотка і грошей. - М: Прогрес, 1978.
[22] Волков І.М., Грачова М.В. Проектний аналіз. М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 1998.
[23] Замуруев А. Час визначитися в термінах: Критичний аналіз класифікації комерційних і банківських ризиків "РИЗИК". № 1. 1998. с. 33 - 39.
[24] Лапуста М.Г., Шаршукова Л.Г. Ризики у підприємницькій діяльності. М.: ИНФРА-М, 1998.
[25] Примітка: Список держав і територій, де розташовані офшорні зони, наведений у Додатку 1 до вказівки ЦБ РФ от12.02.1999г. № 500-У.
[26] Аналіз проводиться на підставі звітності «Аналіз кредитного портфеля» за Інструкцією № 17 і даними управлінського звіту.
[27] Джерело: РАТ «Аврора». Аналіз кредитного ринку. (20.05.2000)
Касове виконання бюджету
Ведення кореспондентських рахунків банків
Ведення міжбанківських розрахунків
Видача ліцензій на заняття аудиторською діяльністю в банківській сфері
Реєстрація проспектів емісій банків
Видача ліцензій на заняття банківською діяльністю
Збір та аналіз звітів комерційних банків
Встановлення єдиних правил бухгалтерського обліку, статистичної звітності та здійснення банківських операцій


Активні операції
Комерційні банки
Пасивні операції
Посередницькі операції
Кредитування промислових, торговельних та інших підприємств
Залучення коштів
Надання позик населенню
Розрахункові операції за дорученням клієнтів
Операції з валютою, дорогоцінні ми металами та цінними паперами
Касове обслуговування клієнтів


Ріс.1.3.Операціі комерційних банків
Комерційні банки (КБ) - кредитні установи, створювані для залучення грошових коштів (пасивні операції), розміщення їх від свого імені на умовах повернення і платності (активні операції) та виконання доручень клієнтів на комісійних засадах (посередницькі операції). Основні види операцій КБ представлені на рис. 1.3.
Комерційні банки є універсальними кредитними установами, що надають своїм клієнтам практично всі види кредитно-розрахункових послуг, а спеціалізовані фінансово-кредитні організації обслуговують окремі, більш вузькі сфери ринку позичкового капіталу. Комерційні банки та спеціалізовані фінансово-кредитні організації проводять єдину політику щодо акумуляції тимчасово вільних грошових коштів, заощаджень і нагромаджень, а також кредитування підприємств, організацій і населення. [3]
Комерційні банки здійснюють свою діяльність на основі ліцензії на здійснення банківських операцій, що видається ЦБ РФ, а також відповідно до статуту, що визначає перелік операцій, розміри статутного фонду, органи управління банку та їх функції, порядок використання прибутку.
Головним інструментом кредитно-грошової політики Центрального банку Росії стають операції на відкритому ринку. Суть цього інструменту полягає в управлінні емісіями комерційних банків, купівлі та продажу цінних паперів.
У перші роки ринкових реформ комерційні банки поступово перетворювалися на дієвий важіль ефективного господарювання, виправлення структурних перекосів і деформацій у російській економіці.
Однак процес розвитку російських банків супроводжувався великими труднощами. Росія - держава, де оазиси з насиченою фінансовою інфраструктурою (Москва, Петербург, Урал та ін) є сусідами з гігантськими банківськими пустелями розміром із середнє європейська держава. Наприклад, у Швейцарії один банк припадає на 1250 жителів, в інших країнах 1-5 банків і їх відділень на 10000 чол. (Не рахуючи філій Ощадбанку і небанківських установ). У Росії - у середньому 1-2 банку (без обліку Москви - 0,8 банку) на 100 тис. чол. [4]
Ситуація здавалося більш благополучним, якщо брати до уваги філії, відділення, установи Ощадбанку, Промбудбанку тощо (всього близько 40 тис.): одна банківська установа на 3-3,5 тис. осіб.
Свідченням якісного стрибка вітчизняної банківської системи в докризовий період були [5]: надання найбільшим російським банкам незв'язаних синдикованих кредитів з-за кордону; різке збільшення кількості представництв вітчизняних банків в інших країнах; придбання частини капіталу російських банків міжнародними банківськими організаціями.
Змінилося становище банківської системи і на внутрішньому ринку: замість великого числа вузькоспеціалізованих кредитних організацій, що створювалися в рамках окремих галузей, з'явилася мережа диверсифікованих банків. На сьогоднішній день диверсифікація банківських операцій стала нормою.
В основі цього процесу лежала об'єктивна тенденція очищення ринку банківських послуг від фінансово нестабільних кредитних організацій, а також жорсткість критеріїв реєстрації та ліцензування банківської діяльності. Крім того, вплив зробив намітився процес консолідації кредитних установ шляхом їх злиття та перетворення малих банків до філій великих. На рис.1.4. представлена ​​динаміка розподілу коштів підприємств і населення в банках РФ до кризи 1998 р.

Рис. 1.4. Динаміка розподілу коштів підприємств і населення в банках РФ
Достатність капіталу до 1998 р. мала в цілому тенденцію до підвищення.
До факторів, що його підтримці стійкості в умовах падіння номінальних ставок, можна було віднести:
-Не всі ресурси обходилися банкам так дорого, як депозити населення;
-Операції столичних банків значною мірою здійснюються в іноземній валюті, але основну амортизаційну роль зіграв ринок державних боргових зобов'язань (ДКО);
-Доходи від операцій з цінними паперами компенсували багатьом банкам зменшення процентних доходів і доходів від валютних операцій;
-Середня частка прострочених кредитів склала на кінець 1996 р. 2,9% від загальної суми виданих кредитів.
Позитивним чинником у діяльності російської банківської системи того періоду є те, що почали функціонувати як універсальні, так і спеціалізовані КБ, що обслуговують економічні інтереси державних підприємств і приватних осіб; роботу фондових, товарних і сировинних бірж; функціонування торговельних підприємств та виробників товарів, страхових компаній і інвестиційних фондів, промислових і сільськогосподарських підприємств. Крім того банки почали активніше брати участь у реструктуризації економіки Росії, що сприяє згладжування нашаровуються проблем і деформацій у сферах виробництва, розподілу і споживання.
Деякі показники діяльності 10 найбільших банків Росії тих років (представили баланси по рахунках другого порядку) за 1996 р. наведені в табл. 1.1-1.6. [6]
На тлі відносних успіхів в діяльності банківської системи РФ проглядалися негативи і проблеми [7]:
-Значні кошти банків виявилися закладеними в матеріальних активах;
-Баланси деяких банків виявилися перевантажені понад розумного рівня такими статтями, як будівлі, капіталовкладення, господарські матеріали, тому що вони не справилися з дилемою: «зовнішня солідність або ліквідність банку»;
непередбачувана політика влади по відношенню до банків.
Таблиця 1.1
Лідери за капіталом першого рівня
(У зв'язку з відсутністю розшифровок, дані з капіталу деяких банків можуть бути дещо завищеними, курс ЕКЮ - кінець 1996р.)
Капітал першого рівня
Місце
Банк
Місце
Абсолютне значення
Зростання за
У% до
знаходження
МЛРД. руб.
млн. ЕКЮ
рік (%)
активів
1
ОНЕКСІМ
м. Москва
1357,0
169,7
82,28
6,73
2
МФК
м. Москва
1297,9
162,3
68,96
13,53
3
СБС
м. Москва
1285,5
160,8
51,85
12,80
4
Інкомбанк
м. Москва
1255,5
157,0
112,24
7,83
5
Автобанк
м. Москва
1089,3
136,2
195,86
15,80
6
Промбудбанк РФ
м. Москва
931,1
116,5
немає / дан
15,86
7
Російський кредит
м. Москва
902,3
112,9
59,12
8,74
8
Унікомбанк
м. Москва
728,3
91,1
54,89
19,55
9
Відродження
м. Москва
624,8
78,1
79,71
15,38
10
БашКредитБанк
м. Уфа
487,6
61,0
-5,23
28,36
Таблиця 1.2
Динаміка активів 10 найбільших банків
Активи (млрд. руб.)
Місце
Банк
Місце
На кінець
Зміна
знаходження
1996р.
за рік (%)
1
ОНЕКСІМ
м. Москва
20155,9
14,76
2
Інкомбанк
м. Москва
16033,2
25,91
3
Менатеп
м. Москва
11422,4
40,91
4
Російський кредит
м. Москва
10327,2
47,76
5
СБС
м. Москва
10045,0
122,6
6
МФК
м. Москва
9596,4
-13,24
7
Автобанк
м. Москва
6893,3
31,32
8
Альфа-банк
м. Москва
6269,9
173,73
9
Токобанк
м. Москва
6247,5
56,33
10
Промбудбанк РФ
м. Москва
5870,7
немає / даних
Таблиця 1.3
Лідери з прибутку на активи (показник ROA)
Місце
Банк
Місце
Прибуток у% до
Активи у%
знаходження
активів
Капіталу
до капіталу
1
Ульяновськ ВТБ
м. Ульяновськ
35,42
61,19
172,77
2
Держава
м. Москва
29,40
72,28
245,82
3
КТБ
м. Кемерово
29,11
39,40
135,36
4
Виборг-банк
м. Виборг
26,18
55,97
213,77
5
Альфа-Альянс
м. Москва
25,73
41,00
159,36
6
БашКредитБанк
м. Уфа
24,26
36,95
152,28
7
Сібекобанк
м. Новосибірськ
23,11
48,53
209,98
8
Волгопромбанк
м. Волгоград
22,46
73,92
329,12
9
ПНБ
м. Саратов
21,38
55,12
257,77
10
Камчатриббанк
р. П / Камчатський
21,38
54,83
256,45
Таблиця 1.4
Лідери з прибутку на капітал (показник ROЕ)
Місце
Банк
Місце
Прибуток у% до
Активи у%
знаходження
активів
капіталу
до капіталу
1
Солідарність
м. Самара
79,90
15,14
527,73
2
Желдорбанк
м. Москва
77,86
13,67
569,68
3
Волгопромбанк
м. Волгоград
73,92
22,46
329,12
4
Держава
м. Москва
72,28
29,40
245,82
5
УралВТБ
м. Єкатеринбург
70,91
15,40
460,38
6
Торібанк
м. Москва
66,49
5,15
1291,46
7
Башкирія
м. Уфа
65,07
9,99
651,57
8
ТатІнвестБанк
м. Казань
64,85
17,41
327,43
9
Піонер
м. Москва
64,78
15,90
407,33
10
Соцінвестбанк
м. Уфа
64,26
13,53
474,98
Таблиця 1.5
Лідери за прибутковістю операцій з ГДО
У% до активів
Місце
Банк
Місце знаходження
Чистий. Дохід
Прибуток
Федер. Цінні папери
Кредити НФС (нетто)
(%)
М
(%)
М
(%)
М
1
Инвестсбербанк
м. Москва
42,15
7,45
51
42,16
11
27,47
73
2
Держава
м. Москва
38,25
29,40
2
63,97
4
8,78
95
3
Паритет
м. Москва
37,48
14,79
20
72,50
1
5,87
99
4
Століття
м. Москва
34,06
5,76
62
70,63
2
7,53
96
5
Солідарність
м. Москва
29,45
9,67
41
64,54
3
2,17
103
6
Піонер
м. Москва
22,48
15,90
16
57,83
5
12,22
90
7
Аспект
м. Москва
22,11
20,10
11
35,11
14
11,55
92
8
Діалог-банк
м. Москва
20,73
11,89
31
29,53
18
24,49
77
9
УралВТБ
м. Єкатеринбург
20,19
15,40
17
50,70
7
10,54
94
10
КОР
м. Волгоград
19,38
13,15
25
22,68
30
39,92
44
Таблиця 1.6
Банки - лідери за сумою коштів бюджетів і фондів
(Включаючи депозити)
Місце
Банк
Місце
Рахунки бюджетів, бюджетних організацій та позабюджетних фондів
знаходження
млрд. руб.
% До активів
1
ОНЕКСІМ
м. Москва
2157,3
10,70
2
Банк Москви
м. Москва
632,9
46,83
3
Автобанк
м. Москва
348,9
5,06
4
Менатеп
м. Москва
297,0
2,60
5
БашКредитБанк
м. Уфа
214,3
12,46
6
Відродження
м. Москва
197,1
4,85
7
Унікомбанк
м. Москва
183,7
4,93
8
Промбудбанк РФ
м. Москва
157,0
2,67
9
Російський кредит
м. Москва
95,7
0,93
10
Соцінвестбанк
м. Уфа
94,4
11,37
Негативний вплив на банківську діяльність в 1995-97 рр.. надали такі обставини:
1. Неповернення кредитів на термін чи прагнення клієнтів списати свої борги, що призводило до збитків більшості банків. Так, прострочена заборгованість клієнтів банку склала в 1996 р. близько 25% від загальної суми заборгованості, а за окремими банками цей показник доходив до 90%.
2. Неотримання планованого доходу у вигляді відсотків за кредити через нестабільність економіки.
3. Невиправдано-ризикована кредитна політика самих банків.
Положення російської банківської системи погіршували і такі характерні для неї явища, як хронічна недостатність власних капіталів і відсутність скільки-небудь достатніх резервів під кредитні ризики. За західними стандартами, мінімальним співвідношенням між капіталом і розміром активів, зважених за ризиком, вважається 8%. У російському банківському секторі цей показник знаходився на рівні 3,4% [8].
Все це пояснюється не тільки дією ринкової економіки, а й тим, що відсутня стратегія розвитку банківської системи, не визначено роль дрібних банків.
Уряд РФ не приймало ніякої участі в оздоровленні банків і не надавало належного значення проблемі стабілізації кредитно-фінансової системи.
При цьому деякі дії Уряду РФ, ЦБ РФ і законодавчої влади негативно позначалися на фінансовій діяльності банків.
Політична нестабільність і зниження прибутковості на фінансовому ринку зумовили «втеча» капіталів; через невигідність розміщення грошей у банках, населення ховає їх «у панчохах», що приводило і приводить, по суті, до того, що величезні суми грошей виводяться з обігу.
Довгі роки не вирішувалася проблема неплатежів. Внаслідок цього з'являлися грошові сурогати, процвітав бартерний обмін, що знижувало дохідну базу банків і, отже, їх фінансову стійкість.
Крім того, Росія розвивалася як країна малих і середніх банків (частка банків зі статутним капіталом до 20 млрд. руб. В 1996р. Становила близько 88%). Потужність російських банків значно поступалася потужності банків розвинених країн, особливо США [9].
Негативним явищем в діяльності банківської системи Росії можна вважати також банкрутство великої кількості (кілька сотень) банків через надмірно ризикованої кредитної політики, що проводиться цими банками та невиконання економічних нормативів ЦБ РФ.
У результаті всіх цих процесів, недалекоглядної грошово-фінансової політики Уряду Росії, в тому числі політики на фондовому ринку, вибухнув серйозний фінансова криза 1998 року і «поховав» під собою сотні комерційних банків та сподівання мільйонів вкладників. На кілька років довіру до вітчизняної банківської системи було втрачено.
Після кризи банківська система країни відновлюється з працею. Схематично основні чинники та тенденції розвитку банківської системи в 2002 р. представлені на рис.1.5.
Тривали інтенсивні зрушення у структурі залучених коштів банків. Основними зростаючими джерелами банківських ресурсів були кошти населення та зарубіжні запозичення, на тлі знижується значущості залучення коштів від нефінансових підприємств. Як свідчать дані Держкомстату РФ, ось вже два роки динаміка реального обсягу вкладів населення тримається на високому рівні - близько 7% щокварталу. У другій і третій квартал 2002 року реальні залишки за вкладами збільшилися на 16,2%, в тому числі без врахування Ощадбанку - на 22% (рис.1.6.). Частка вкладів населення в залучених засобах банків за цей період зросла з 31,4 до 33,1%, а без врахування Ощадбанку - з 12,7 до 14,3%.
Рис.1.5. Основні фактори й тенденції розвитку банківської системи в 2002 р.



Рис. 1.6.Дінаміка основних елементів пасивів комерційних банків
в реальному вираженні (без врахування Ощадбанку, у цінах грудня. 1999 р.,
на кінець місяця, в млрд. крб.)
При сформованих умовах помітно збільшилася частка валютних внесків - з 1,8% до 2,4%.
Рис 1.7. Частка різних видів заощаджень
в наявних доходах домашніх господарств (поквартально,%)


Стабілізація реальних залишків на рахунках підприємств у поєднанні зі стійким зростанням заощаджень населення і активізацією припливу коштів з-за кордону призвели до відновлення зростання реального обсягу сукупних пасивів банківської системи. (Рис.1.8.)
Рис.1.8. Динаміка обсягу сукупних пасивів (активів) банків у реальному вираженні
(В цінах грудня. 1999 р., на кінець місяця, в млрд. крб.)


Ключова тенденція поточного року - уповільнення зростання банківських кредитів, що супроводжується стабілізацією їх частки в активах банків.
Рис.1.9. Динаміка основних елементів активів комерційних банків у реальному вираженні (без врахування Ощадбанку, у цінах грудня. 1999 р., на кінець місяця,
у млрд. руб.)



Ріс.1.10. Структура активів банків (з урахуванням Ощадбанку,%)
В останні два роки в значній мірі зміцнилася репутація російських банків на світових грошових ринках. Зменшується прострочена заборгованість за кредитами підприємствам (ріс.1.11).
Ріс.1.11. Прострочена заборгованість за кредитами підприємствам
(У млрд. руб., В цінах грудня 1999 р.) та її частка в загальному обсязі позик (у%)


Стійко зростає ліквідність банківської системи (ріс.1.12).


Ріс.1.12. Співвідношення абсолютно ліквідних активів і зобов'язань банків
за рахунками і депозитами (по рублевих операцій,%).
Значна частина припливу коштів населення припала на середньо-і довгострокові ресурси (депозити з терміном понад півроку (рис.1.13_____________________________________________)).
Ріс.1.13. Середній термін розміщення депозитів і кредитів (у днях)


Ріс.1.14. Термінова структура депозитів населення (на кінець місяця, у%)


В даний час прибутковість вітчизняної банківської системи знаходиться на одному з найвищих рівнів за останні чотири роки: 5.1% у річному вираженні за другий квартал, без урахування операцій з резервами, див. ріс.1.15.).
Ріс.1.15. Відношення прибутку і чистого процентного доходу до активів
(Без урахування операцій з резервами, у річному вираженні,%)


У Росії завершився етап стабілізації економіки та банківського сектору, зокрема після кризи 1998 року. За багатьма параметрами показники кредитних організацій перевищують докризовий рівень. Тим не менше, ряд експертів вважає, що стан банківського сектора стримує темпи економічного зростання. Для реформи банківського сектора необхідне підвищення транспарентності діяльності банків, поліпшення нагляду та підвищення капіталізації банків. При цьому держава повинна не тільки підтримувати стабільність, а й заохочувати ефективність діяльності банківського сектора.
Рейтингове агентство «Експерт РА» підготувало дослідження ефективності найбільших російських банків за підсумками 1 півріччя 2002 р. (Додаток 1)
У ході дослідження діяльність банків оцінювалася за 5 групами показників, які були розраховані на підставі інформації оборотної відомості і звіту про прибутки та збитки (101 і 102 форми) за 1 півріччя 2002 року.
Дослідження ефективності показало, що класичне правило пропорційності ризику і прибутковості банківської діяльності в даний час в Росії не виконується. Частково ця проблема породжена не зовсім досконалим регулюванням, частково неконкурентною середовищем у банківському бізнесі (банки-лідери олігопольному володіють найкращими активами і пасивами), почасти непрозорістю банківського сектора в цілому.
Згідно з результатами дослідження:

1.2. Основні тенденції та проблеми розвитку банківської системи

у сфері кредитування

Перш за все, слід визначитися з основними поняттями в сфері кредитування.
Кредитні операції - це відносини між кредитором та боржником (позичальником) з приводу надання (одержання) у тимчасове користування грошових коштів, їх возрата та оплати. При цьому мається на увазі саме зміст дій учасників відносин, насамперед банківських працівників.
Кредитні операції в загальному вигляді діляться на активні і пасивні. У першому випадку банк (кредитна установа) є кредитором, тобто стороною, що дає кредит (позичає гроші) і розміщає грошові кошти у формі депозитів (вкладів), у другому - дебітором, тобто стороною, що бере кредит і приймаючої грошові кошти у формі депозитів (вкладів). Т. е. і активні, і пасивні кредитні операції припускають використання як кредитів (позик), так і депозитів (вкладів). Інакше кажучи, кредитні операції включають в себе:
Позичкові операції і депозитні операції
Таким чином, позичкові операції - це дія працівників банків (кредитних установ) з надання та (або) отримання кредитів, та їх поверненню і оплаті відповідних відсотків, а ДЕПОЗИТНІ ОПЕРАЦІЇ - дію тих же працівників з розміщення та (або) притягненню до себе внесків, їх поверненню і оплаті належних відсотків.
Принципова розподіл кредитних операцій на зазначені види схематично може бути представлено наступним чином.

КРЕДИТНІ ОПЕРАЦІЇ

АКТИВНІ ОПЕРАЦІЇ ПАСИВНІ ОПЕРАЦІЇ

1. Кредитування клієнтів 6. Депозити клієнтів
2. Кредитування інших банків 7. Депозити банків
3. Депозити в інших банках 8. Кредити банків у тому числі
4. Кошти на резервному коррахунку центрального
в центральному банку
5. Кошти на коррахунках в інших
банках
Основний предмет позичкових операцій - кредит (позичка) як певна сума грошей, яка видається (виходить), повертається, оплачується, відповідно депозитних операцій - внесок (депозит) як сума грошей і (або) інших цінностей (цінних паперів), яка поміщається (приймається ), повертається, у необхідних випадках оплачується. (Очевидно, питання про плату (відсоток) не виникає в тих випадках, коли депозит становлять внески податків, зборів, мит, внески в забезпечення позову, явки і т.п.) Кредити (позики) і вклади (депозити) мають безліч видів ( табл.2.7)
Таблиця. 2.7.Віди кредитів
Критерій (ознака)
Вид кредиту (позики)
1. Роль банку (кредитор або позичальник)
· Активний
· Пасивний
2. Термін
· До запитання (онкольний)
· Рядковий
· Короткостроковий
· Середньостроковий
· Довгостроковий
3. Призначення
Див Примітка 2
4. Мета
· На збільшення капіталу (виробничих фондів)
· На тимчасове поповнення коштів
· На споживчі цілі населенню (споживчий)
5. Наявність і характер забезпечення
· Бланковий (незабезпечений)
· Забезпечений
· Запорукою товарів або цінних паперів (ломбардний)
· Гарантійним зобов'язанням або поручительством
· Страхуванням
6. Спосіб
· Кредит грошима
· Кредит за допомогою акцептування векселя позичальника
7. Ступінь ризику
· З найменшим ризиком
· З підвищеним ризиком
· З граничним ризиком
· Нестандартний
8. Інші
Див примітку 1

Примітка 1 Класифікація може проводитися і за іншими критеріями. Ними можуть бути, наприклад: умови, порядок та строки сплати відсотка і повернення основного боргу; режим відкривається позичальникові рахунку; галузева приналежність ссудополучателя, форма власності та організаційно-правова форма клієнта; джерела походження кредитних ресурсів та ін

Примітка 2 Американські автори класифікують банківські позики за критерієм призначення наступним чином:

· Позики торговим і промисловим підприємствам.
· Позики під нерухомість.
· Позики приватним особам.
· Позики фінансовим установам.
· Позики фермерам.
· Позики на придбання або зберігання цінних паперів (брокерам і дилерам за операціями з цінними паперами).
· Інші позики
Облік виданих позик ведеться на що відкриваються клієнтом позичкових рахунках різного типу. Це можуть бути:
· Простий позичковий рахунок;
· Спеціальний позичковий рахунок (видача позик здійснюється в міру необхідності шляхом оплати кредитором розрахункових документів позичальника без документального оформлення кредиту кожен раз, а погашення позики відбувається шляхом направлення виручки позичальника безпосередньо на даний спецрахунок);
· Контокорентний рахунок (єдиний рахунок клієнта, на якому можуть відображатися як надходження виручки, так і позики і платежі клієнта - позичальника).
На окремих балансових рахунках ведеться облік разносрочних позик, виданих одному позичальнику. У всіх випадках по дебету позичкового рахунку відображається сума виданої позички, за кредитом - її повернення (погашення). Режим рахунку визначається в кредитному договорі. Відповідно до нього сума кредиту може бути або перерахована на розрахунковий (кореспондентський) рахунок позичальника, або видана йому "живими" грошима (з урахуванням прийнятих обмежень на розрахунки готівкою), або кредитор може оплачувати витрати позичальника по кредитуемой угоді, поступово «вибираючи» певну договором суму.
Важливим елементом кредитної політики банку є використовуваний їм інструментарій для задоволення потреб клієнтів у позикових коштах, виражений у видах, що видаються банком позичок (кредитів). Чим різноманітніше цей інструментарій, тим повніше можуть бути задоволені індивідуальні потреби клієнтів. Разом з тим на вибір банком кредитного інструментарію впливають не тільки потреби клієнта, але і його особливості (фінансова надійність та інші характеристики), а також, зрозуміло, можливості й інтереси самого банку. Позички класифікуються за різними ознаками. Розгорнута класифікація представлена ​​в табл.2.8.
Таблиця 2.8. Класифікація банківських позичок
Критерії класифікації
Види позик
1.Істочнікі залучення
Внутрішні (у межах своєї країни)
Зовнішні (міжнародний)
2.Статус кредитора
Офіційні
Неофіційні (включаючи позики клієнтів і чатні осіб)
Змішані
Міжнародних організацій (МВФ, МБРР, ЄБРР та ін)
3Форма надання
Готівково-грошова
Рефінансування
Переоформлення:
- Реструктуризація
- Надання нового кредиту
4.Валюта залучення
У валюті країни-кредитора
У валюті країни позичальника
У валюті третьої країни
У ЕКЮ і СДР
Мультивалютний
5.Форма залучення (організації)
Двосторонні
Багатосторонні:
- Синдиковані
- Консорціальні
- "Дзеркальні"
6.Степень забезпеченості повернення
Незабезпечені (міжбанківські)
Забезпечені:
- Матеріально забезпечені (заставою), у тому числі ломбардні та іпотечні
- Бланкові (забезпечені банківським векселем)
7.Техніка надання (залучення)
Однією сумою
Відкрита кредитна лінія
Stand - by
Конторкоррентние
Овердрафтні
8.Срокі користування
Короткострокові
Середньострокові
Довгострокові, в тому числі інвестиційні міжбанківські
9.Направленность вкладення коштів
На поточні потреби (формування оборотних активів)
Інвестиційні
10.Економіческое призначення
Пов'язані:
- Платіжні (під оплату платіжних документів, при-набуття цінних паперів, авансові платежі, пост-фінансування, під конкретну комерційну угоду)
- Під формування запасів товарно-матеріальних цінностей, включаючи сезонні
- Під фінансування виробничих витрат
- Розрахункові (облік векселів)
- Під фінансування інвестиційних витрат (відвели-чення фондів)
- Споживчі (фізичним особам) і ін
- Проміжні (під лізинг тощо)
Незв'язані (без вказівки об'єкта кредитування в кредитній угоді)
11.Степень концентрації об'єкта кредитування
Під одиничну потреба (оплата конкретного контракту і т.д.)
Під сукупну потребу (систематична позика на придбання товарів, придбання та переробку виробничих матеріалів)
Під укрупнену потреба (систематичний кредит на загальну потребу клієнта в коштах без її розшифрування)
12.Від відсоткової ставки
З фіксованою ставкою
З плаваючою ставкою
Зі змішаною ставкою
13.Форма погашення
Погашаються однією сумою
Погашаються через рівні проміжки часу і рівними частками
Погашаються нерівномірними частками
14.Юрідіческая підпорядкованість кредитних операцій
Лагодяться законодавству країни-позичальника
Підкоряються законодавству третьої країни
З жовтня 1998 року почали помітно відрізнятися потенційні і фактичні обсяги кредитування. Потенційні оцінювалися, виходячи з передкризових пропорцій банківської системи, коли обидва обмеження - достатність капіталу і ліквідність - були одно зв'язуючими для банків. У результаті до кризи 1998 року фактичний обсяг виданих кредитів і потенційні обсяги кредитування були близькі. В кінці 1998 року потенційний обсяг кредитування, розрахований виходячи з обмеження ліквідності, почав швидко збільшуватися і значно відірвався від фактичного і граничного обсягу кредитування, визначеного достатністю капіталу банку.
У той же час протягом тривалого часу фактичний обсяг кредитування перевищував оптимальний обсяг, що задається капіталом банківської системи. Однак прискорена рекапіталізація банків до початку 2000 року призвела до зближення цих двох показників. До початку 2001 року фактичний обсяг кредитування був дуже близький до потенційного обсягу кредитування, що задається капіталом банків, але надмірна ліквідність дозволяє практично подвоїти обсяг наданих кредитів. Однак, як це часто буває, зареєстровані дані в цілому по банківській системі приховували значні резерви зростання.
Коефіцієнт поточної ліквідності банків практично не змінився з середини 1999 року, в той же час нормативи Н1 і Н2 швидко росли і стабілізувалися в 2000 році. [10]
На початок 2000 року платоспроможні банки могли, не порушуючи нормативу достатності капіталу, збільшити ризиковані активи на 750 млрд. рублів (84%). [11]
Більш консервативна оцінка, що враховує, що банки прагнуть підтримувати значення коефіцієнта достатності на рівні помітно вище мінімально встановленого, дає значення 390 млрд. рублів (44%). Це еквівалентно 6% ВВП Росії в 2000 році. Такий приріст кредитування був макроекономічним фактором, що сприяє збільшенню виробництва і поліпшує становище банків.
Таким чином, агреговані та макроекономічні індикатори вказували на значний потенціал збільшення кредитних операцій російських банків, оцінюваний в декілька відсотків ВВП Росії. На жаль, мікроекономічний аналіз здатний частково нівелювати найбільш оптимістичні оцінки.
Аналіз фінансового становища окремих російських банків, що проводиться в Центрі економічного аналізу «Інтерфаксу» в рамках підготовки нового продукту сімейства «Інтерфакс-100» - Портрета банку - показувала, що багато найбільші російські банки вже взяли значні ризики.
Великі кредити, видані російськими банками (тобто кредити, що перевищують 5% капіталу банку-кредитора), в цілому по Росії становили 714 млрд. рублів (60%). Зазвичай великий кредит становить 20-30% капіталу банку-кредитора. Центральний банк встановив межу великих кредитних ризиків у розмірі 800% капіталу банків. Цей норматив порушували всього 4 банки (0,3% загального числа), у 808 банків великі кредити перевищують величину капіталу, у 86% банків великі кредити перевищили половину капіталу. За оцінкою фахівців, враховуючи типові розміри великого кредиту по відношенню до капіталу, навіть значення нормативу на рівні 200% було небезпечним для фінансової стійкості банку.
На 11 найбільших позичальників довелося 129 млрд. руб. кредитної заборгованості за великими кредитами, що відповідало більше 10% кредитів, виданих російськими банками, і більше 13% кредитів небанківського сектору.
Проте не меншу потенційну небезпеку представляла і основна маса кредитів, виданих російськими банками. Обсяг вимог російських банків до підприємств за 1998 - 1999 роки збільшився майже в 2,5 рази, з 380 до 940 млрд. руб. Значна їх частина видана «новим» для банків позичальникам, кредитоспроможність яких різко зросла після девальвації. Більша частина нових кредитів була видана на термін понад рік і спиралася на оптимістичні прогнози розвитку економіки Росії. При зниженні темпів росту економіки частина цих кредитів могла виявитися скрутною до стягнення. Була потрібна консолідація операцій та посилення контролю за прийняттям нових ризиків.
Що стосується споживчого кредитування, то тут зазначимо наступне.
Важливим фактором, що стримує розвиток споживчого кредитування в Росії, є відсутність банку даних про позичальників. Саме в області споживчого кредитування роль кредитних бюро велика, як ніде більше. Тільки накопичення масиву кредитних історій дозволить зробити споживче кредитування менш ризикованим і дозволить підключитися до нього широкому колу банків.
У 2001 році можна було говорити про різке збільшення темпів росту кредитного портфеля, наданого фізичним особам. Якщо екстраполювати тенденцію темпів росту кредитного портфеля банків приватним позичальникам, що склалася в 2000 році, на 1-е півріччя 2001 року, отримаємо, що з приросту обсягу позик громадянам (включаючи позики підприємцям) за перші сім місяців 2001 року в розмірі 31 млрд руб., перевищення очікуваного значення склало 9 млрд руб. Тобто сформовані темпи зростання кредитів фізичним особам були майже в 1,5 рази більше, ніж можна було очікувати. Але зростання кредитного портфеля починається з дуже низького старту. Всього громадяни Росії отримали 70 млрд рублів кредитів, ця сума еквівалентна менш ніж 50 рублям кредитної заборгованості на одного росіянина. [12]
Одним з факторів зазначеного прискорення темпів зростання кредитування громадян комерційними банками було, по видимості, внесення до Податкового кодексу РФ статей 86.1-86.3 про податковий контроль за витратами фізичної особи. Відповідно до цієї статті, при придбанні фізичною особою нерухомого майна, транспортних засобів, цінних паперів, культурних цінностей чи золота в злитках податкові органи після отримання від організацій та уповноважених осіб, що здійснюють реєстрацію цього майна, проводять аналіз відповідності витрат фізичної особи його задекларованим доходам. При наявності серйозного розбіжності між декларованими доходами і витратами фізичної особи або відсутності інформації про доходи фізичної особи податкові органи направляють вимога про дачу пояснень з цього факту.
Одним з найпоширеніших прийомів обходження цього закону є декларування в якості джерела засобів одержання кредиту.
Лідерами за обсягом наданих кредитів громадянам є великі корпоративні банки. Саме в цих же банках спостерігається найнижча частка прострочених кредитів. За обсягом наданих кредитів громадянам лідирує Ощадбанк. На середину 2001 року він видав кредитів на суму 21200 млн руб. За 1-е півріччя обсяг кредитів громадянам в Ощадбанку зросли на 41,4%. На другому місці - Альфа-банк із залишком позик громадянам на 6,2 млрд руб. При цьому за півроку обсяг позик громадянам в банку виріс у 50,5 рази (!). Також дуже високі темпи зростання кредитного портфеля громадянам склалися в банку «Менатеп Санкт-Петербург» (34,3 рази). [13]
Варто зауважити, що банки, реально займаються кредитуванням громадян, не можуть похвалитися особливо низькою часткою прострочених кредитів. Більш пильний аналіз дозволяє розвіяти і міф про порівняно більш високої надійності приватних позичальників.
На кредити пов'язаним позичальникам доводиться до 45% кредитного портфеля російських банків. При цьому переважна частина кредитів в рублях на термін понад три років видається на вкрай пільгових умовах. До такого висновку прийшли в своєму останньому дослідженні фахівці рейтингового агентства «Інтерфакс». [14]
Нормативи ЦБ не відображають реального масштабу проблеми кредитування пов'язаних позичальників. Якщо судити за значеннями цих нормативів, такої проблеми просто не існує: станом на 1 липня 2001 року з 1322 банків ліміт ризику на всіх акціонерів по відношенню до капіталу порушували всього три банки, а аналогічний ліміт на всіх інсайдерів - тільки чотири банки. У першій сотні банків на кредити акціонерам припадає в середньому 13,8% капіталу. У міру зменшення активів частка кредитів акціонерам у капіталі банку наближаються до 20%, в окремих групах навіть до 25%. Кредити інсайдерам у всіх групах виявляються приблизно однаковими і коливаються на рівні 1% капіталу, різко піднімаючись у самих малих банків до 2,3% капіталу. [15]
Проте в реальності проблема виявляється набагато більш серйозною. Справа в тому, що багато банків фактично приховують своїх реальних акціонерів. Для цього активно використовуються офшори і підставні компанії. Є випадки, коли банк має кількох великих акціонерів, в сумі контролюючих більше 50% капіталу банку, при цьому компанії-акціонери взаємно володіють акціями один одного. У такій ситуації з'ясуванню справжніх власників банку не допоможе навіть відстеження декількох рівнів власності. Без встановлення реальних власників банків неможливо і адекватне визначення ризиків банку, пов'язаних з кредитуванням своїх акціонерів.
Дуже часто банк (судячи з формальним значенням його нормативів, що не несе високих ризиків, пов'язаних з акціонерами) має в якості найбільших позичальників членів тієї ж ФПГ, до якої належить. У найбільш типовому випадку, коли акціонером банку виступає керуюча компанія (холдинг), така ситуація стає не винятком, а правилом. При консолідованому розгляді всього холдингу кредитні ризики на пов'язаних позичальників виявляються набагато більш значущими, ніж це може здатися виходячи зі значень пруденційних нормативів. Домінування пов'язаного кредитування породжується дефіцитом кредитних ресурсів. Через це доступ до кредитування є привілеєм «наближених» клієнтів. У результаті володіння банком виявляється важливим фактором конкурентної переваги для підприємств. Кептивні банки збирають ресурси від усіх клієнтів, а кредитують в основному групу привілейованих клієнтів. Інші ж кредитуються за залишковим принципом. При цьому виходить, що окремо банк і підприємства виявляються менш прибутковими для власників, ніж у зв'язці.
Окрема група проблем пов'язана з використанням кредитних схем для збільшення капіталу банків. Центральний банк забороняє використання кредитів банку для збільшення капіталу, однак якщо одержувачем кредиту виявляється не акціонер, а інша компанія (яка згодом перераховує кошти акціонеру за фіктивним контрактом), з'ясувати кредитний характер коштів, що вносяться в капітал банку, не представляється можливим.
Підводячи підсумки Першої чолі дипломного дослідження, відзначимо, що зараз в Росії можливі три варіанти розвитку банківського сектора. При першому збережеться домінуюче становище Ощадбанку РФ і Зовнішторгбанку за підтримки держави. У цьому випадку активи банківського сектора до 2004 року збільшаться до 30-40% ВВП. Другий варіант передбачає створення великих приватних системних банків та адміністративне витіснення малих і середніх банків, що спричинить за собою зниження рівня конкуренції, а активи банків до 2005 року складуть 37-38% ВВП. У третьому - «конкурентному» варіанті передбачається компроміс між концентрацією капіталу і заохоченням розвитку середніх і малих банків. Активи при цьому складуть до 2005 року 40-42%. [16]
Державна політика по відношенню до банківської системи в останні роки грунтувалася на необхідності відновлення стабільності після кризи 1998 року. В даний час ці завдання виконані, що й знайшло відображення у прийнятій в кінці 2001 року стратегії розвитку банківського сектору.
Модель поведінки банківського сектора має бути змінена в кращу сторону, зокрема, повинна змінитися модель участі банків в економічному житті. Банки повинні бути більш орієнтовані на кредити.

Глава 2. Методологія обліку та аналізу кредитних ризиків комерційного банку

2.1.Ріск: поняття і сутність

Risko на іспанському означає скелю, та не просто скелю, а прямовисну. За словником Ожегова ризик визначається як: 1) можлива небезпека; 2) дія навмання в надії на щасливий результат.
Успіх - це 1) досягнення поставленої мети; 2) бажаний результат розпочатого заходу; 3) послідовне досягнення намічених серйозних особистих планів.
Правильне рішення - це кількісно обгрунтований вибір найкращого способу дій, що ведуть до досягнення поставленої мети в даних умовах обстановки.
Уникнути повністю ризику неможливо. Ризик буває виправданий і невиправданий. Уміння ризикувати - це вміння проводити межу між виправданим і невиправданим ризиком у кожному конкретному випадку. Драма необхідності вибору при недостатніх підставах знайома кожному, кому доводилося приймати відповідальні рішення.
Розширене тлумачення ризику ідентифікується з поняттям невизначеності, що означає неможливість точного прогнозування оптимального вектора розвитку складної системи і які несуть у собі не тільки ймовірність негативних наслідків, але також і позитивні можливості.
З визначення ризику слід, що:
1) він являє собою образ дій у невизначеній обстановці (навмання);
2) що ризикувати варто лише в тих випадках, коли можливий успіх (в надії);
3) що очікуваний результат ризику носить не однозначний, а випадковий характер.
Причини невизначеності (першої сторони ризику):
а) неповнота наших знань про навколишній світ (історію розвитку людства можна представити як історію боротьби з невизначеністю);
б) випадковість, тобто те, що в подібних умовах відбувається неоднаково, причому наперед не можна передбачити, як буде цього разу. Спланувати кожен даний випадок неможливо;
в) протидія.
Другою стороною ризику є очікування успіху - мова йде про якийсь кінцевому підсумку дій, у якому загальний успіх переважає над загальним програшем.
Третя сторона ризику - випадковість. Вивчення законів випадкового дає можливість передбачити загальний результат дій, пов'язаних з ризиком.
Ось лише деякі з визначень ризику.
Ризик - невизначеність, пов'язана з вартістю інвестицій наприкінці періоду. [17]
Ризик - імовірність несприятливого результату. [18]
Ризик - можлива втрата, викликана настанням випадкових несприятливих подій. [19]
У сучасних умовах оцінка ризику є теоретичною базою для прийняття рішень в політиці і економіці. Для подолання невизначеності, з якою стикаються інвестори в зарубіжній країні, перш за все, проводиться аналіз ризику країни (Country risk), що визначає ймовірність того, що суверенна держава або незалежні кредитори в певній країні не будуть мати можливості або бажання виконати свої зобов'язання по відношенню до іноземним кредиторам та / або інвесторам.
У рамках загального ризику країни розрізняють некомерційний, чи політичний, і комерційний ризики. Останній ділиться залежно від рівня свого впливу: 1) на рівні держави - ризик неплатоспроможності (sovereign risk), що асоціюється з наданням позик іноземним урядам, 2) на рівні компаній - трансферний ризик (transfer risk) - ризик того, що при проведенні економічної політики окрема країна може накласти обмеження на переказ капіталу, дивідендів і відсотків іноземним кредиторам та інвесторам.
В. Вестон і Б. Сорж визначають політичний ризик як «дії національного уряду, які заважають проведенню ділових операцій, змінюють умови угод або призводять до конфіскації власності іноземних компаній.» За визначенням Кобрина, політичний ризик - «непередбачені обставини, які виникають у політичному середовищі та приймають звичайно форму обмежень у проведенні операцій. »Г. Райс та І. Махмауд наполягають на необхідності враховувати не лише внутрішні політичні події в країні, а й міжнародну політичну ситуацію. Відповідно до цих авторам, політичний ризик може бути визначений як внутрішньодержавні та міжнародні, конфліктні та інтеграційні події та процеси, які можуть (або не можуть) привести до змін в урядовій політиці всередині країни або в зарубіжних країнах, що виразиться в несприятливих умовах або додаткових можливостях ( стосуються, напр., прибутку, ринків, персоналу) для фірми.
Деякі дослідники політичного ризику (С. Боязкий, С. Кобрин, Дж.Саймон) виділяють макро-і мікроріск, в залежності від рівня економічних суб'єктів, на який вони поширюються. Макроризиків асоціюється з імовірністю політичних подій, що відбиваються на всіх іноземних суб'єктів в країні розміщення . До мікроріскам належать ризики, специфічні для галузі, фірми або навіть окремого проекту.
Ч. Кеннеді запропонував поділ політичного ризику на екстралегальний і легально-урядовий. Подібної класифікації дотримуються Ж. де ла Торре і Д. Некар.
У 80-х роках ХХ століття активно проводилися дослідження з проблем розвитку та покращення методів прогнозування. У роботах Дж.Остіна і Д. Йоффе, Т. Морана, В. Оверхольта, Т. Шрив приділялася увагу загальним методам оцінки та аналізу політичного ризику. Інша група вчених, серед яких Дж.Морган, С. Марк, Дж.Сассі і С. Діла, зосередила свої зусилля на індивідуальних підходах фірм.
Завдання прикладних досліджень ризику полягає в тому, щоб знизити гостроту невизначеності, передбачити можливі негативні та позитивні наслідки її розвитку. Сучасні методи дозволяють кількісно і якісно оцінити ймовірність досягнення мети, відхилення від мети або невдачі.
На увагу заслуговують дві фінансово орієнтовані рейтингові системи: Institutional Investor's Country Credit Rating і Euromoney's Country Risk Index, що охоплюють 109 і 116 країн відповідно. У моделі Euromoney рейтинг країнової ризику складається шляхом комбінування набору індикаторів типу Лондонської ставки пропозицій по міжбанківських кредитах (LIBOR), первинного ціноутворення, міжбанківських кредитів і т.д. Для характеристики спільних економічних та політичних тенденцій, таких як ступінь національного контролю над ключовими секторами економіки, політична нестабільність, міжнародний статус країни, зміни в торгівельному балансі уряду і фірм застосовуються цілі групи змінних. Перевага індикаторів у їх об'єктивності і (у більшості випадків) вимірюваності, що дозволяє швидко створювати точні звіти про події. Однак великою проблемою залишається теоретична обгрунтованість індикаторів. Іншою проблемою є статичність рейтингів за визначенням: вони розглядають минулі події і умови, які можуть не мати ніякого зв'язку з майбутнім.
Безліч підходів висвічує складність і Багаторозмірні проблеми аналізу та оцінки ризику взагалі. Експертні системи критикуються за те, що в них не завжди чітко простежуються причинні відносини. Економетричні моделі часто страждають складністю забезпечення поточними джерелами даних більшості незалежних змінних, необхідних для аналізу. Вбудовані моделі можуть бути дороги, тривалі в часі і географічно обмежені. З цього випливає, що оптимальний підхід повинен поєднувати кращі сторони кожного з методів і давати можливість вимірювати макроризиків і інтерпретувати їх стосовно до проектно-специфічних умов.
У цілому, ризик, що викликається поточними політичними процесами, вкрай високий, і може бути охарактеризований як ризик перехідного періоду: будь-які події в політичному житті можуть мати наслідки набагато більш руйнівні, ніж у стабільно розвивається.
На наш погляд, досить повно визначає економічний ризик Ковальов В.В.:
Ризик - рівень фінансової втрати, виражається а) у можливості не досягти поставленої мети, б) в невизначеності прогнозованого результату; в) у суб'єктивності оцінки прогнозованого результату. [20]
Існують загальні причини виникнення банківських ризиків і тенденції зміни їх рівня. У всіх випадках ризик повинен бути визначений і виміряний. Аналіз та оцінка ризику значною мірою засновані на систематичному статистичному методі визначення ймовірності того, що якась подія в майбутньому відбудеться. Зазвичай ця ймовірність виражається у відсотках. Відповідна робота може вестися, якщо вироблені критерії ризику, що дозволяють ранжувати альтернативні події в залежності від ступеня ризику. Однак вихідним пунктом роботи є попередній статистичний аналіз конкретної ситуації.
Ризиком можна управляти, тобто використовувати заходи, що дозволяють певною мірою прогнозувати настання ризикової події і вживати заходів до зниження ступеня ризику. Ефективність організації управління ризиками в чому залежить від класифікації.

2.2.Прінціпи і критерії класифікації банківських ризиків

Не менш дискусійною, ніж поняття «ризик» є і класифікація ризиків.
Під класифікацією розуміють систему супідрядних понять будь-якої галузі знання чи діяльності людини, використовувану як засіб для встановлення зв'язків між цими поняттями. Таким чином, класифікація ризиків означає систематизацію безлічі ризиків на підставі якихось ознак і критеріїв, що дозволяють об'єднати підмножини ризиків у більш загальні поняття.
Питаннями пошуку оптимальних критеріїв займаються до цих пір. Так, одним з перших класифікацією ризиків зайнявся Дж.М.Кейнс. Він підійшов до цього питання з боку суб'єкта, який здійснює інвестиційну діяльність, виділивши три основні види ризиків: [21]
· Підприємницький ризик - невизначеність отримання очікуваного доходу від вкладення коштів;
· Ризик «позикодавця» - ризик неповернення кредиту, що включає в себе юридичний ризик (ухилення від повернення кредиту) і кредитний ризик (недостатність забезпечення);
· Ризик зміни цінності грошової одиниці - ймовірність втрати коштів у результаті зміни курсу національної грошової одиниці (ринковий ризик).
Класифікація ризиків дозволяє глибше зрозуміти їх економічну сутність, розробити і застосувати необхідні методи аналізу, організувати систему управління ризиками інвестицій. Економічні ризики класифікують також за такими ознаками:
• за ступенем зв'язку коливань прибутковості активів з коливаннями дохідності фондового ринку (ринкового портфеля) виділяють систематичний і несистематичний (власний) ризики;
· По можливості зниження ризику при диверсифікації портфеля інвестицій виділяють діверсіфіціруемий і недіверсіфіціруемий ризики. Систематичний ризик не може бути диверсифікований;
· За природою ризику виділяють [22]: техніко-технологічні, маркетингові, фінансові, ризики учасників проекту, військово-політичні, юридичні, екологічні, будівельні, ризики форс-мажорних обставин (непереборної сили), соціальні, специфічні (для даних інвестицій) і інші ризики. Деякі автори піддають критиці такі класифікації за змішані класифікаційні ознаки і неповний характер перерахування. Альтернативну класифікацію висунув Ф. Замуруев [23], підрозділивши ризики на природні, країнові, ринкові і ділові;
· По відношенню до макро-і мікросередовищі ризики поділяють на: загальноекономічні (макроекономічні), регіональні, галузеві, ризик фірми, ризик окремого проекту;
· По відношенню до середовища організації ризики поділяють на зовнішні та внутрішні;
· По можливості страхування - на страхують і нестрахуемая; [24]
· По можливості управління (зниження) - на керовані і некеровані.
Крім даної класифікації ризики необхідно поділяти також на ризики, пов'язані з коливаннями умов зовнішнього середовища (наприклад, з коливаннями курсів валют, цінних паперів, відносних цін на товари), і ризики, пов'язані з браком знань економічного суб'єкта про зовнішнє середовище (інформаційні ризики). Величина інформаційного ризику визначається обсягом використовуваної інформаційної бази.
Переважна більшість зарубіжних авторів виділяє наступні ризики:
· Операційний ризик (operational risk);
· Ринковий ризик (market risk);
· Кредитний ризик (credit risk).
Подібного підходу дотримуються провідні західні банки, фахівці Базельського комітету, розробники систем аналізу, вимірювання та управління ризиками, а також російські фахівці.
До цих базових ризиків додають ще кілька варіантів, що зустрічаються в тій чи іншій послідовності:
· Діловий ризик (business risk);
· Ризик ліквідності (liquidity risk);
· Юридичний ризик (Legal risk);
· Ризик, пов'язаний з регулюючими органами (regulatory risk).
Специфікою західній класифікації ризиків є те, що в цих країнах існує стійка банківська система, а також розвинені ринки: валютний і цінних паперів. Таким чином, більшість робіт, присвячених питанням ризику нерозривно пов'язано із зазначеними інститутами, а також органами, їх регулюючими.
Проблематика та методологія ризиків, властивих банкам і банківським організаціям, опрацьована за кордоном досить ретельно. Основні документи, якими керуються ризик-менеджери західних компаній, розробляються Базельським комітетом з банківського нагляду (Basle Committee on Banking Supervision). Найбільш повно класифікуючими ризики є "Основні положення з управління ризиками деривативів" (Risk Management Guidelines for Derivatives).
Відповідно до цього документа, банк, як правило, зустрічається з наступними видами ризиків:
· Кредитний ризик (включаючи ризик погашення).
· Ринковий ризик.
· Ризик втрати ліквідності.
Операційний ризик.
· Юридичний ризик.
Під операційним ризиком розуміється ризик, пов'язаний з недоліками в системах і процедурах управління, підтримки та контролю.
Кредитний ризик - ризик того, що учасник-контрагент не виконає свої зобов'язання в повній мірі або на необхідну дату, або в будь-який час після цієї дати.
Ринковий ризик - ризик втрат, зафіксованих на балансових та позабалансових позиціях, з-за зміни ринкових цін; це ризик зміни значень параметрів ринку, таких як процентні ставки, курси валют, ціни акцій або товарів, кореляція між різними параметрами ринку і мінливість (волатильність) цих параметрів.
Ризик втрати ліквідності - ризик того, що фірма не зможе в конкретний момент погасити свої зобов'язання наявними капіталом.
Юридичний ризик - ризик того, що відповідно до чинного на даний момент законодавством партнер не зобов'язаний виконувати свої зобов'язання за угодою.
Кожен з вищезазначених ризиків включає в себе значну кількість конкретних ризиків, наприклад: операційний ризик - ризик обману, ризик аварій, ризик стихійних лих; кредитний ризик - ризик неповернення основної суми кредиту, ризик позичальника; ринковий ризик - процентний ризик, валютний ризик і пр. Найчастіше зазначені ризики тісно переплітаються.
Використовуючи вищезазначену класифікацію, враховуються і комерційні та фінансові ризики, які «розкидані» по всіх категоріях.
Перераховані типи ризиків взаємопов'язані. Очевидно, що кредитний ризик веде до виникнення всього ланцюжка банківських ризиків, а також може призвести до ризику ліквідності і неплатоспроможності банку. Тому від організації кредитного процесу залежить «здоров'я» банку. Процентний ризик у своєму роді самостійний, так як пов'язаний з кон'юнктурою на ринку кредитних ресурсів, і діє як фактор, що не залежить від банку. Однак він у стані посилити кредитний ризик і весь ланцюжок ризиків, якщо банк не буде пристосовуватися до зміни рівня ринкової процентної ставки.
Найбільш важливими елементами, покладеними в основу класифікації банківських ризиків, є:
• тип, або вид, комерційного банку;
• сфера виникнення і впливу банківського ризику;
склад клієнтів банку;
• метод розрахунку ризику;
• ступінь банківського ризику;
• розподіл ризику в часі;
• характер обліку ризику;
• можливість керування банківськими ризиками;
• засоби управління ризиками.
Розглянемо докладно особливості класифікації банківських ризиків залежно від стану кожного з перерахованих елементів.
Тип (вид) банку і ризики. В даний час з урахуванням напрямку діяльності банків можна говорити про три типи (види) комерційних банків: спеціалізовані, галузеві, універсальні. Ясно, що набір ризиків для цих банків буде різним.
• У спеціалізованому, наприклад інноваційному, банку переважають підвищені ризики, пов'язані з кредитуванням ризикованих підприємств, технологій, реалізація яких в перший час утруднена. Це вимагає й особливих методів регулювання банківського ризику, зокрема, отримання гарантій від держави, впровадження заставного права на нерухомість і т.п. Холдингове установа, котра спеціалізується на купівлі контрольних пакетів цінних паперів, проводить оцінку ризиків за операціями з цінними паперами і т.д. Таким чином, спеціалізовані банки несуть ризики по тим специфічним банківських операцій, які становлять спрямування їх діяльності.
• Галузеві банки тісно пов'язані з певною галуззю, тому спектр їх ризиків, крім ризиків за довільним банківських операцій, залежить переважно від економічних (тобто зовнішніх для банку) ризиків клієнтів банку. У галузевому банку необхідно розраховувати розмір середньогалузевого ризику для визначення невикористаних резервів на підприємствах і установах галузі і вироблення основних напрямів діяльності банків.
• Універсальні банки змушені враховувати у своїй діяльності всі види банківських ризиків. У зв'язку з цим доцільно виробити оптимальний набір видів ризику для кожного типу (виду) банку.
Підвищеним ступенем ризику в розглянутих варіантах мають галузеві банки як невеликі, немобільні, з жорсткою прив'язкою до галузі і клієнта, а найменшою - універсальні банки, що мають можливість покрити втрати від одного виду діяльності доходами від іншого.
Сфера виникнення та впливу банківських ризиків. Залежно від сфери виникнення банківські ризики класифікуються на:
• ризик країн;
• ризик фінансової надійності окремого банку (ризики недостатності капіталу банку, незбалансованої ліквідності, недостатності обов'язкових резервів);
• ризик окремого виду банківської операції (ризик неплатежу, невідшкодування, інкасування - банківської гарантії, юридичного ризику, ризику нерентабельність кредиту і т.д.).
З іншого боку, ризики в залежності від сфери виникнення або впливу поділяються на зовнішні і внутрішні.
До зовнішніх відносяться ризики, безпосередньо не пов'язані з діяльністю банку чи конкретного клієнта. Мова йде про політичних, соціальних, економічних, географічних та інших ситуаціях і відповідно викликаних ними втрати банку і його клієнтів. До економічних зовнішніх ризиків банку, не пов'язаних безпосередньо з його діяльністю, можна віднести: нестійкість валютних курсів; інфляцію; неплатоспроможність чи банкрутство клієнтів банку, відмова його від платежів і несплата боргу у встановлений термін; зміна ціни товару клієнта після укладення контракту, помилки в документах чи оплаті товарів, зловживання клієнтів або розкрадання ними валютних коштів, виплата за підробленими банкнотам, чеках.
Внутрішні ризики в свою чергу діляться на ризики в основній та допоміжної діяльності банку.
Ризики в основній діяльності являють найбільш поширену групу видів: кредитний, процентний, валютний, ризик за факторинговими та лізинговими операціями, ризик по розрахункових операціях банку та операцій з цінними паперами.
Ризики в допоміжній діяльності банку включають втрати по формуванню депозитів, ризики банківських зловживань, ризики по за балансовим операціями, ризики втрати позицій банку на ринку, втрати репутації банку, складу його клієнтів, ризик зниження банківського рейтингу і т.д. Вони відрізняються від ризиків по основній діяльності банку тим, що найчастіше мають лише умовну, непряму оцінку і виражаються у втраченій вигоді.
Але і всередині кожного переліченого виду ризиків можна виділити додаткові групи. Наприклад, поява нових видів кредитів (авального, ломбардного, діспозіціонного, консорциональной, облікового і акцептного) створило нові види ризиків за кредитними операціями та різні приватні методи їх розрахунку.
Склад клієнтів банку та методи розрахунку ризиків. Складом клієнтів банку визначається метод розрахунку ризику і його ступінь. Дрібний позичальник схильний більшої залежності від випадковостей ринкової економіки, ніж великий. У той же час великі кредити, видані одному позичальнику або групі пов'язаних позичальників, галузі, регіону або країні, нерідко служать причиною банківських банкрутств. Тому одним з методів регулювання ризику від надання великих кредитів є обмеження його розміру 10-15% статутного капіталу банку. Істотне значення має і правильний вибір кращого клієнта для банку. Зазвичай до таких партнерів належать підприємства, що володіють високим ступенем фінансової стійкості і мають хороші показники ліквідності і платоспроможності балансів, достатній рівень прибутковості, і добре забезпечені власними коштами.
В умовах ринкової економіки посилюється нестійкість банківської системи. У свою чергу це впливає на стан різних галузей економіки та підприємств. Господарюючі суб'єкти починають скорочувати власні засоби і резерви, що призводить до порушення нормального кругообігу кредитних ресурсів і підвищення ризику всіх банківських операцій. Тому в даний час найпоширеніший метод мінімізації ризиків - виділення і дотримання економічних нормативів банківської ліквідності. Багато комерційних банків, особливо спеціалізовані, розраховують лише окремі види ризиків за різними напрямками банківської діяльності. Перспективним стає визначення розміру припустимого сукупного ризику банку, окремого клієнта, республіки (економічного регіону).
Залежно від методів розрахунку ризики бувають комплексними і приватними. Комплексний ризик включає оцінку і прогнозування величини ризику банку і дотримання економічних нормативів банківської ліквідності. Приватний ризик грунтується на створенні шкали коефіцієнтів ризику або зважуванні ризику за окремою банківської операції або групі.
Ступінь банківського ризику (зважування ризику). Ступінь банківського ризику враховує повний, помірний і низький ризик в залежності від розташування за шкалою ризиків. Ступінь банківського ризику характеризується ймовірністю події, що призводить до втрати банком коштів по даній операції. Вона виражається у відсотках або певних коефіцієнтах.
Один і той самий ризик може мати різну ступінь - залежно від можливостей його гарантування, страхування та інших методів регулювання. Наприклад, довгострокові позики банку, видані на будівництво нового підприємства, мають 100% ризику; при страхуванні цієї суми в державних органах ступінь ризику зменшується до 10-50% (за умови страхування в обсязі 50-90% позики), а при отриманні урядової гарантії - до нуля.
Особливістю знаходження ступеня банківського ризику є його індивідуальна величина, пов'язана з прийняттям на себе конкретного ризику по конкретної банківської операції. Багато в чому вона визначається суб'єктивною позицією кожного банку.
Спроби регламентації ступеня банківського ризику за окремими операціями повинні носити гнучкий характер. Так, якщо комерційний банк, що купив акції деякою компанії (що мають товарне покриття, досить високий ступінь прибутковості, висока якість технології і котирування на біржі), віднесе цю покупку до операцій з високою (70%) ступенем ризику, то розмір ризику (по операції і по банку в цілому) буде істотно завищений і далекий від реальності. Отже, у кожному окремому випадку необхідно самостійне визначення банками ймовірності втрати коштів у результаті тієї чи іншої операції.
Розподіл ризику за часом. Це важливий чинник в умовах нинішньої економіки. Основні операції банку схильні минулого та поточного ризику (в окремих випадках - і майбутньому). Поточному ризику підлягають операції з видачі гарантій, акцепту перекладних векселів, документарні акредитивні операції, продаж активів з правом регресу та ін Але сама можливість оплати гарантії через певний час, оплата векселів, здійснення акредитива за рахунок банківського кредиту піддають ці операції і майбутнього ризику. При настанні часу оплати гарантії, якщо банк не врахував ймовірність цих втрат, він несе і минулий ризик, тобто той, який банк прийняв на себе безпосередньо при видачі гарантій. Розподіл ризику в часі грає дуже важливу роль для прогнозування майбутніх банку втрат. При обліку цього чинника можна уникнути накладення минулих ризиків і помилок на майбутню діяльність банку.
Характер обліку операцій і ризики. За характером облік а банківські ризики поділяються на ризики за балансовими операціям і за позабалансовими операціями. Найчастіше кредитний ризик, що виникає за балансовими операціями, поширюється і на позабалансові операції, наприклад, при банкрутстві підприємства. Тут важливо правильно врахувати ступінь можливих втрат від однієї і тієї ж діяльності, що проходить одночасно як за балансовими, так і по позабалансових рахунках. Так, оцінку ступеня ризику операції по валютних опціонах (нових видів цінних паперів) слід виконувати виходячи не тільки з валютного ризику, але і ринкового, ризику за операціями з цінними паперами, а також ризиків по окремих позабалансовими операціями: з казначейськими зобов'язаннями, євродепозитах, біржовими індексами і т.д.
Можливості управління банківськими ризиками. По можливостях управління ризики бувають відкритими і закритими. Відкриті ризики не підлягають регулюванню, закриті регулюються. За деякими операціями вводяться спеціальні обмеження з ризиків. Наприклад, одним з перетворень до інвалютними рахунками є обов'язково закрита позиція у валюті на кінець кожного робочого дня, тобто перерахунок знецінюється валюти у валюту, курс якої підвищується.
Наведена класифікація та елементи, покладені в основу економічної класифікації, мають на меті не стільки перерахування всіх видів банківських ризиків, скільки демонстрацію наявності певної системи, що дозволяє банкам не упускати окремі різновиди при визначенні сукупного розміру ризиків у комерційній і виробничій сфері.
Вкладенню капіталу завжди супроводжують вибір варіантів і оцінка ступеня ризику. Для цього необхідно кількісно визначити величину фінансового ризику при альтернативних варіантах і порівняти її.
Фінансовий ризик, як і будь-який інший, визначається математично вираженої ймовірністю настання втрати, яка спирається на статистичні дані і може бути розрахована з досить високою точністю. Щоб кількісно визначити величину фінансового ризику, необхідно знати всі можливі наслідки будь-якого окремого дії (операції) і ймовірність самих наслідків. Стосовно до економічних задач методи теорії ймовірностей зводяться до визначення значень імовірності настання подій і до вибору з можливих подій самого кращого, виходячи з найбільшої величини математичного очікування. Інакше кажучи, математичне очікування якої-небудь події дорівнює абсолютній величині цієї події, помноженої на ймовірність його настання.
Строго кажучи, при всебічній оцінці ризику варто було б встановлювати для кожного абсолютного чи відносного значення величини можливих втрат відповідну ймовірність виникнення такої величини. При цьому вихідною стадією оцінки має стати побудова кривою (таблиці) ймовірностей отримання певного рівня прибутку (збитку). Але стосовно до діяльності комерційних банків це найчастіше надзвичайно складне завдання. Тому на практиці обмежуються спрощеними підходами, оцінюючи ризик за одним або декількома показниками, які представляють узагальнені характеристики, найбільш важливі для висновку про прийнятність ризику.
У залежності від величини втрат виділяють певні зони або області ризику (Мал. 2.16.).
У безризикової зоні втрати не очікуються (вони рівні 0 чи негативні - перевищення прибутку).
Під зоною припустимого ризику розуміється область, в межах якої певний вид банківської діяльності зберігає свою економічну доцільність, тобто втрати мають місце, але вони менше очікуваного прибутку.
Зона критичного ризику характеризується небезпекою втрат, які свідомо перевищують очікуваний прибуток і в максимумі можуть призвести до невідшкодованої втрати всіх використовуваних в операції коштів.
Зона катастрофічного ризику - область втрат, що перевершують за своїми розмірами критичний рівень і в максимумі досягають величини, рівної майновому стану банку.
Виграш
Втрати
Негативні втрати
Зона допус-тімого ризику
Зона критичного ризику
Зона катастрофи-чеського ризику
Безризикова зона
Розрахункова
прибуток
Розрахункова виручка
Майновий стан
Величини можливих втрат
0


Рис. 2.16. Схема зон ризику
Межі зазначених зон можуть бути встановлені за допомогою коефіцієнта ризику. Коефіцієнт ризику (К) визначається як відношення максимально можливої ​​величини збитку від комерційної або біржової діяльності банку (У) до величини його власних коштів (С). Так, якщо К не перевищує 0,3, діяльність банку знаходиться в зоні допустимого ризику; при К, що знаходиться в межах від 0,3 до 0,7, ризик є критичним, а при великих значеннях - катастрофічним.
Імовірність настання втрат може бути визначена об'єктивним чи суб'єктивним методами. Об'єктивний метод визначення ймовірності заснований на обчисленні частоти, з якою відбувається дана подія, а суб'єктивний - на припущеннях (особистому досвіді і судженнях оцінює, думці експертів і фінансових консультантів тощо). При суб'єктивному визначенні значення ймовірності для одного і того ж події набувають різні величини і таким чином робиться різний вибір.
Ризик кредитування позичальника. У підході до визначення ризику кредитування одного позичальника існують різні варіанти. Деякі банки вважають, що достатньо визначити клас кредитоспроможності для кожного клієнта.
Можна виділити наступні види кредитного ризику:
1) ризик зловживань. Так звані «зловживання» - одна з найбільш поширених причин безнадійної заборгованості банкам. Мова йде про видачу керівництвом і вищими службовцями «дружніх» кредитів родичам, друзям, діловим партнерам без належного забезпечення та обстеження фінансового положення позичальника. У цьому випадку банк може скільки завгодно афішувати свої «бездоганні» принципи кредитування, описувати служби, що займаються оцінкою кредитних ризиків та приймають рішення про надання кредиту або відмову в ній, але поки комерційні банки (особливо російські) ^ не вирішать проблему зловживання, їх кредитний ризик буде залишатися досить значним;
2) ризик неплатежу за внутрішніми позиками. Даний ризик пов'язаний з труднощами обліку всіх факторів, що впливають на платоспроможність позичальника. Цими факторами можуть бути: нездатність боржника створити адекватний майбутній грошовий потік у зв'язку із змінами в діловому, економічному та / або політичному оточенні, в якому оперує позичальник; підірвана ділова репутація позичальника; невпевненість у майбутній вартості та якості кредитного забезпечення і ряд інших. Головний засіб боротьби з неплатежами такого роду-диверсифікація портфеля банківських позик, ведуча до розосередження ризику;
3) ризик неплатежу за іноземними кредитами. Цей ризик пов'язаний із затримкою платежів за кредитами позичальникам з інших країн. У 70-і роки цей вид ризику з'явився причиною банкрутства низки великих американських банків. Це сталося через масові неплатежі за кредитами, виданими позичальникам з країн, що розвиваються.
До факторів, що підвищує кредитний ризик, відносяться
- Значний обсяг сум, виданих вузькому колу позичальників або галузей, тобто концентрація кредитної діяльності банку в будь-якій сфері, чутливої ​​до змін в економіці;
- Велика питома вага кредитів та інших банківських контрактів, що припадають на клієнтів, відчувають певні фінансові труднощі;
- Концентрація діяльності банку в маловивчених, нових, нетрадиційних сферах;
- Внесення частих чи суттєвих змін у політику банку з надання кредитів;
- Питома вага нових і недавно залучених клієнтів, про яких банк має недостатньою інформацією;
- Ліберальна кредитна політика (надання кредитів без наявності необхідної інформації та аналізу фінансового стану клієнта);
- Нездатність отримати відповідне забезпечення для кредиту або прийняття в якості такого цінностей, важкореалізованих на ринку або схильних до швидкого знецінення;
- Значні суми, видані позичальникам, пов'язаних між собою;
- Нестабільна економічна та політична ситуація.
Залежно від рівня основних і додаткових показників методики визначення кредитоспроможності - коефіцієнтів ліквідності балансу підприємства, покриття балансу, платоспроможності, забезпеченості власними коштами, розмірів власних і залучених коштів, рівня прибутковості підприємства, стійкості фінансового становища - виділяються чотири групи класів позичальників. Позичальники четвертої групи вважаються некредитоспроможним, і банк в умовах ринкової економіки, щоб не нести за ним ризик неплатежу (сукупність кредитного та процентного ризиків), не повинен з ними працювати.
З решти кращим для банку є позичальник 1-го класу, ризик платежів за позиками якого невеликий і не вимагає застосування жорстких умов кредитування, гарантій, страхування заставного права. Однак можуть впливати зовнішні фактори, пов'язані з комерційним, політичним і геофізичним ризиками, наприклад нестійкістю валютних курсів, інфляцією, неплатоспроможністю його покупця чи позичальника, відмовою від платежу або прийняття товару покупцем, несплатою боргу покупцем у встановлений термін, зміною ціни сировини, матеріалів, напівфабрикатів після укладення договору, помилками в документах чи оплаті, зловживаннями або розкраданнями, поглибленням економічної кризи в країні, стихійними лихами і т.п. Тому банк навіть щодо першокласного позичальника повинен володіти методикою розрахунку та інформацією про розміри його комерційних та інших ризиків.
З позичальниками 2-3 групи банки повинні будувати більш тверді взаємини, зокрема, вводити обов'язковість застави, гарантій, перевірок забезпеченості позичок, суворе обмеження обсягу кредитів плановими розмірами, підвищену відповідальність за порушення умов кредитування, застосування механізму оперативного стягнення кредиту.
У країнах з розвиненою ринковою економікою орієнтиром оцінки ризику окремого клієнта служить аналогічна схема, так звана кредитна котирування підприємств банком. Вона складається на основі обсягу обороту підприємства, його кредитної і платіжної оцінок, якості підпису («іміджу»). З кількісного аналізу виводиться якісна оцінка, що дозволяє віднести підприємство до однієї з шести груп: державне, зарубіжне, «хороше», підприємство, що відчуває труднощі, підприємство, що у частковому управлінні банком (у зв'язку з випробовуються труднощами), «некотируваних» підприємство. На підставі цієї оцінки банки будують кредитні відносини з клієнтом, судять про ступінь ризику даного клієнта, а також керують ризиками (підвищують частку рефінансуються Центральним Банком кредитів, використовують плаваючі процентні ставки, страхування, поділ ризиків і т.п.).
Залежність ризику від величини кредиту. Розглянуті кредити спрямовані на обмеження видачі банками великих кредитів, з одного боку, і на регламентацію можливих втрат банку, пов'язаних з конкретним позичальником, - з іншого. Однак представляється, що ці норми носять тимчасовий характер, так як не враховують спектра зовнішніх чинників, що впливають на конкретного клієнта, а також тенденцій, що поглиблюють розвиток внутрішніх ризиків комерційної діяльності позичальника банку. Облік цих факторів, мабуть, зажадає вироблення методологічного підходу до організації кредитних відносин банку з окремим позичальником, що враховує залежність вкладень банку від комерційних, політичних, ринкових і інших ризиків у діяльності клієнта в умовах економічної кризи.

2.3.Методи розрахунку кредитного ризику

Кредитний ризик залежить від зовнішніх (пов'язаних із станом економічного середовища, з кон'юнктурою) і внутрішніх (викликаних помилковими діями самого банку) чинників. Можливості управління зовнішніми факторами обмежені, хоча своєчасними діями банк може певною мірою пом'якшити їх вплив і запобігти великі втрати. Однак основні важелі управління кредитним ризиком лежать у сфері внутрішньої політики банку.
Найбільш точно шукана модель розрахунку кредитного ризику комерційного банку виглядає наступним чином:
K 3 = K p * (R 1 + R 2 + ... + Rn) * E: K вл                                     
де K 3 - коефіцієнт ризику окремого позичальника банку;
K p - коригувальний коефіцієнт, що враховує кредитоспроможність клієнта (його абсолютне значення може коливатися: для клієнтів 1-го класу - 1; 2-го класу - від 2 до 3; 3-го - від 4 до 5), ступінь ринкової самостійності позичальника, рівень його виробничого потенціалу, забезпеченість трудовими ресурсами, склад акціонерів, наявність ділової активності і організаторських якостей керівника, достатність власних коштів і резервних фондів, рівень прострочених позичок за минулий період і т.д.;
R 1, ... Rn, - розмір ризиків, пов'язаних з даною кредитною операцією;
K вл - сума кредитних вкладень по позичальнику;
Е - коригуючий коефіцієнт, що враховує дію зовнішніх факторів для даного клієнта банку.
Коригувальний коефіцієнт Е визначається як відношення суми всіх можливих сприяють факторів (включаючи чинники, що формують ризик регіону, нестійкість валютних курсів, платоспроможність покупців клієнта, відмова від прийняття або оплати товару клієнтом, порушення термінів оплати рахунків клієнтом, зміна цін на сировину, матеріали та продукцію, конкурентоспроможність продукції клієнта, порушення розкрадання, попит на позики з боку інших клієнтів, наявні кредитні ресурси банку і т.д.) до суми зовнішніх факторів.
У широкому сенсі кредитний ризик - це ризик втрат, що виникають в результаті нездатності партнера по операції своєчасно виконати свої зобов'язання. Повна імовірнісна модель кредитного ризику практично не можна реалізувати. Тому доводиться йти на свідоме «огрубіння» моделі; в найпростішому випадку використовується модель, заснована на наступних двох параметрах:
Таким чином, при розгляді кредитного ризику доводиться використовувати наближений імовірнісний метод, заснований на зведенні безлічі можливих сценаріїв до бінарним розподілу:
Оцінка параметрів L і P у випадку звичайних кредитів виконується порівняно просто, грубо кажучи, втрати рівні сумі кредиту, а прибуток - це дохід, обумовлений умовами договору. У випадку термінових контрактів потенційні втрати мають більш складну природу, оскільки необхідно враховувати тривалість контрактів. У найпростіших моделях величина потенційних втрат пропорційна квадратному кореню з тривалості контракту. Наприклад, потенційні втрати по 4 - місячного форварду у два рази вище потенційних втрат по одномісячних форварду.
Оцінка ймовірності неспроможності виконується на основі наявної кредитної історії. При цьому оскільки кредитна історія, як правило, недостатня для надійної оцінки кожного клієнта, доводиться використовувати «об'єднану» кредитну історію для групи всіх клієнтів з аналогічним рейтингом. Так, на ММВБ для оцінки ймовірності неспроможності клірингових членів використовується вся історія платежів за нетто-зобов'язаннями в секції термінового ринку і визначається ймовірність неспроможності клірингового члена, спільна для всіх клірингових членів.
У червні 2001 року на засіданні Експертної ради Комітету з кредитних організацій і фінансових ринків Державної Думи РФ йшов запеклу суперечку про те, рекомендувати чи ні до розгляду проект закону «Про Федеральному державному архіві кредитних історій». Думки членів Експертної ради часом були діаметрально протилежними з ряду принципових питань.
Наприкінці 2001 року в Асоціації регіональних банків Росії пройшло обговорення вже нового подібного проекту Федерального закону «Про організацію зберігання кредитних історій та супутньої інформації, а також доступу до них». Судячи з публічних виступів учасників обговорення, як і раніше немає єдності думок про форму організації та функціях бюро кредитних історій. Всі учасники обговорення законопроекту детально аналізували його структуру та зміст, пропонували внести ті чи інші уточнення, виправлення та доповнення, формулювали окремі статті, положення та поняття. Для того щоб зрозуміти, чи необхідний і якого змісту має бути нормативний акт (чи акти), який регулює питання збору, аналізу, зберігання та видачі інформації по кредитним історіям банківських клієнтів, необхідно, перш за все, на наш погляд, відповісти на ряд принципових питань.
Якщо говорити про доцільність створення бюро кредитних історій, то перш за все звернемося до світового досвіду, який свідчить про наступне.
Перше. Спеціалізовані організації, що займаються збором і розповсюдженням інформації про позитивні і негативні сторони діяльності юридичних і фізичних осіб, що претендують на отримання позики (тут і далі будемо називати ці організації - «Бюро кредитних історій»), є у всіх розвинених і багатьох країнах.
Друге. Динамічний і стабільний розвиток економіки в цілому, різних галузей і конкретних господарюючих суб'єктів неможливе без економічної прозорості та інформаційної відкритості, бо вони створюють необхідну конкурентне середовище, а найбільш простим і ефективним інструментом поширення достовірної інформації про суб'єктів ринку є їх кредитні історії, в ідеалі містять відомості про клієнта як платника по всіх видах зобов'язань.
Третє. У країнах, що мають Бюро кредитних історій, обсяг банківських кредитів по відношенню до ВВП на 15-20% більше, ніж у порівнянних країнах, не створили таких інститутів.
Подібні аргументи можуть бути продовжені, але ми вважаємо, що й наведеного достатньо, щоб впевнено стверджувати - створення в Росії спеціалізованої організації по роботі з кредитними історіями буде мати позитивний ефект.
Можливі негативні моменти, що виникають у процесі функціонування подібної системи (конфлікт інтересів кредитної організації, коли вона є одночасно і джерелом, і одержувачем інформації про своє цінне клієнта; зловживання в процесі формування і використання інформації і деякі інші), не мають визначального значення, притаманні багатьом інформаційним системам і долаються продуманими організаційно-правовими заходами.
Більш того, названі можливі недоліки не йдуть ні в яке порівняння з тими перевагами, які дають кредитним організаціям інформаційні системи Бюро кредитних історій.
По-перше, формується відкритий ринок капіталів, що дозволяє його учасникам більш точно визначати співвідношення попиту і пропозиції в системі депозит-кредит і на цій основі правильно встановлювати ціни на грошові ресурси.
По-друге, усувається так звана асиметричність інформації (вічна проблема кредитора - недостатність даних про позичальника для прийняття правильного рішення по всіх аспектах угоди) і значно здешевлюється і прискорюється процес отримання достовірних відомостей про партнера.
По-третє, створюється цивілізована конкурентне середовище для позичальників, в якій сумлінні мають незаперечні переваги перед недобросовісними, в тому числі для використання широкого спектру боргових зобов'язань (облігації, векселі, подвійні складські свідоцтва, акредитиви тощо).
По-четверте, встановлюється рівноправне інформаційне положення кредитора і позичальника (Бюро кредитних історій систематично публікує кредитні рейтинги позичальників) - не тільки позичальники мають можливість вибрати кредитора (так зараз відбувається в Росії), але і кредитні організації мають можливість вибирати позичальників з тими чи іншими необхідними якостями.
По-п'яте, значно полегшується завдання рефінансування Центральним банком комерційних банків шляхом переобліку векселів і облігацій комерційних підприємств і організацій.
Про актуальність бюро кредитних історій.
Аналіз сучасної (після дефолту 1998 року) кредитної практики російських банків показує, що відповідь на це питання не зовсім однозначний. З одного боку, великі, перш за все державні банки, що володіють надлишковими дешевими ресурсами, кредитують під дуже низькі процентні ставки (по суті - демпінгують, бо їх ставки нижчі не тільки рівня інфляції, але й ставки рефінансування Банку Росії) підприємства, здатні закласти ліквідні матеріальні активи вартістю, значно перевищує суму кредиту, і в цій ситуації кредитна історія такого підприємства банку абсолютно не цікава. З іншого боку, дрібні банки, як правило, кредитують тільки афілійовані структури, перш за все - своїх акціонерів (пайовиків), і забезпечення позики для них є формальним - необхідним лише з точки зору дотримання встановлених Центральним банком РФ правил кредитування. Кредитні історії таких позичальників цим банкам не потрібні за визначенням, бо їх кредитна політика є не що інше, як реалізація волі їх афілійованих позичальників. Залишається шар середніх банків, більшість з яких є універсальними комерційними кредитними організаціями. Клієнтську базу таких банків, як правило, складають підприємства, ефективно працюючі, але не володіють значними матеріальними активами (часто - це основа їх високорентабельної діяльності), достатні для повного забезпечення їх потреб у позикових коштах.
У зв'язку з цим істотне значення в кредитній роботі з такими клієнтами набуває так зване «якість підпису» позичальника, що визначається, перш за все, на основі даних, що містяться в його кредитної історії, і чим повніше і достовірніше ці дані, тим більше підстав: у клієнта - отримати кредит, у банку - дати позику сумлінному і платоспроможному позичальнику.
Все це дає право зробити висновок: якщо врахувати значний питома вага середніх банків в російському банківському секторі, а їхніх клієнтів - в економіці в цілому, і якщо виходити з того, що Уряд РФ і Банк Росії будуть будувати справді ринкову, комерційну, а не державно- монополістичну або олігархічну банківську систему, то створення інституту формування та використання кредитних історій є нагальною потребою вже сьогоднішнього дня.
Точність оцінки ризику банку при кредитуванні окремого позичальника залежить від якості інформації, на якій заснована оцінка. Банк повинен організувати і забезпечити відбір необхідної інформації, її оновлення і зберігання при максимальній доступності. Джерелами достовірної інформації є проведення банком теоретичних і практичних досліджень (експериментів), отримання своєчасної та кваліфікованої консультації. Облік всіх різноспрямованих і різноманітних факторів дасть можливість вірно визначити ступінь допустимості загального ризику за окремим позичальникові і в цілому по банку.
Кредитна політика банку визначається, по-перше, загальними, установками щодо операцій із клієнтурою, які ретельно розробляються і фіксуються у меморандумі про кредитну політику, і, по-друге, практичними діями банківського персоналу, інтерпретує та втілює в життя ці установки. Отже, у кінцевому рахунку здатність керувати ризиком залежить від компетентності керівництва банку та рівня кваліфікації його рядового складу, що займається відбором конкретних кредитних проектів і виробленням умов кредитних угод.
Розглянемо міжнародний досвід аналізу кредитного ризику банку, так як він в достатній мірі може бути узагальнений.
У процесі управління кредитним ризиком комерційного банку можна виділити кілька загальних характерних етапів:
- Розробка цілей і завдань кредитної політики банку;
- Створення адміністративної структури управління кредитним ризиком і системи прийняття адміністративних рішень;
- Вивчення фінансового стану позичальника;
- Вивчення кредитної історії позичальника, його ділових зв'язків;
- Розробка та підписання кредитної угоди;
- Аналіз ризиків неповернення кредитів;
- Кредитний моніторинг позичальника і всього портфеля позичок;
-Заходи з повернення прострочених і сумнівних позичок і по реалізації застав.

Аналіз фінансових звітів позичальника

Банки використовують матеріали фінансових звітів клієнта не тільки для визначення обгрунтованості заявки на кредит з точки зору потреби фірми в додаткових грошових ресурсах, а й з урахуванням перспектив розвитку фірми в майбутньому, отримання нею прибутку і ступеня ймовірності неплатежу за позикою.
Пріоритетним при класифікації виданих позичок і оцінки кредитних ризиків згідно з Листом ЦБ РФ від 22.01.1999 р. № 33-Т є фінансовий стан позичальника, його можливості з погашення основної суми боргу та сплати на користь банку обумовлених договором відсотків, комісійних та інших платежів.
Відповідно до п.2.3 Інструкції ЦБ РФ від 30.06.1997 р. № 62А оцінка фінансового стану проводиться «із застосуванням підходів, що використовуються у вітчизняній та міжнародній банківській практиці».
Враховуючи, що в Інструкції № 62А відсутній жорсткий перелік критеріїв, відповідно до якого проводиться оцінка фінансового стану позичальника, на кредитну організацію покладається особлива відповідальність за прийняття рішення про адекватну класифікації позики.
Позика (у тому числі позика, за якою договором передбачена одноразова виплата основної суми боргу і відсотків по закінченні терміну дії договору), видана позичальникові, фінансовий стан якого перешкоджає поверненню отриманої від банку позики, класифікується як безнадійна незалежно від наявності інших критеріїв, які формально свідчать про безнадійність позики (Лист ЦБ РФ від 22.01.1999 р. № 33-Т).
Оцінка фінансового стану банку-позичальника може здійснюватися на основі аналізу значень обов'язкових економічних нормативів, а також репутації банку.
Листом ЦБ РФ від 30.07.1999 р. № 223-Т «Роз'яснення з питань інспекційних підрозділів територіальних установ Банку Росії, що надійшли у I півріччі 1999 року» рекомендовано здійснювати аналіз фінансового стану підприємства-позичальника відповідно до п.5 Додатка 1 до Постанови Уряду Російської Федерації від 20.05.1994 р. № 498 «Про деякі заходи щодо реалізації законодавства про неспроможність (банкрутство) підприємств».
Методика оцінки фінансового стану відповідно до зазначеною Постановою визначено в Розпорядженні Федерального управління у справах про неспроможність (банкрутство) від 12.08.1994 р. № 31-р.
З урахуванням введення Наказом Мінфіну РФ від 12.11.1996 р. нової форми бухгалтерського балансу (ф. № 1) з річної звітності за 1996 р. аналіз і оцінка фінансового стану позичальника здійснюється в наступному порядку.
Коефіцієнти, що застосовуються в практиці кредитного аналізу
Їх можна розділити на п'ять груп:
- Показники ліквідності;
- Показники заборгованості;
- Показники погашення боргу;
- Показники ділової активності;
- Показники рентабельності.
1. Показники ліквідності (liquidity rations) застосовуються для оцінки того, як співвідносяться найбільш ліквідні елементи балансу фірми, її оборотний капітал (касова готівка, дебітори, запаси товарно-матеріальних цінностей) і короткострокові зобов'язання (видані векселі, короткострокові боргові зобов'язання і т. д .). Чим вище покриття цих зобов'язань за рахунок бистрореалізуемих активів, тим надійніше становище фірми, тим більше у неї шансів на отримання кредиту у банку.
До числа найбільш важливих і широко використовуваних показників зазначеної групи відноситься коефіцієнт ліквідності (current ratio):
Короткострокові активи
К-т ліквідності = ----------------------------------------
Короткострокові зобов'язання
Раніше вважалося, що числове значення цього показника повинно бути дорівнює 2 або вище. Нині не менш важливим, ніж величина показника, вважається склад і якість активів, що використовуються при розрахунку коефіцієнта. Якщо при високій числової величиною показника (скажімо, 3,5) в активах висока частка нездійсненних товарних запасів, коефіцієнт не свідчить про благополуччя компанії. І навпаки, коефіцієнт може бути менше 2, але якщо в активах переважає готівку, цінні папери та інші ліквідні статті, можна говорити про міцний фінансовий стан.
      2. Показники заборгованості (leverage ratios) показують, як розподіляється ризик між власниками компанії (акціонерами) та її кредиторами. Активи можуть бути профінансовані або за рахунок власних коштів (акціонерний капітал), або за рахунок запозичень (борг). Чим вище відношення позикових коштів до власності акціонерів, тим вище ризик кредиторів і тим обережніше повинен ставитися банк до видачі нових кредитів. У випадку банкрутства компанії з високою заборгованістю шанси на повернення кредиторам вкладених ними коштів будуть вельми низькі. Для оцінки заборгованості розраховується насамперед коефіцієнт покриття основних засобів (fixed assets-to-net worth ratio), який виражається наступною формулою:
Основні засоби
К-т покриття основних засобів = --------------------------------------
Власний капітал
Він показує, яка частина основних засобів профінансована за рахунок власного капіталу. У принципі будівлі, обладнання та інші довгострокові активи повинні покриватися або за рахунок коштів акціонерів, або за допомогою довгострокових позик. Нормальним вважається ставлення 0,75 - 1, тому що більш висока цифра може означати, що в основні засоби вкладена частина обігового капіталу, і це може негативно позначитися на виробничій діяльності фірми. Другий показник цієї групи - коефіцієнт короткострокової заборгованості (current debt-to-het worth ratio):
Короткострокові зобов'язання
К-т довгострокової заборгованості = -------------------------------------------- -
Власний капітал
Ще один показник у зазначеній групі - коефіцієнт покриття загальної заборгованості (total debt-to-net worth ratio):
Загальна сума
зобов'язань загальної заборгованості
Коефіцієнт покриття = ----------------------------------------------- ---
Власний капітал
Він показує, яка частина всіх активів компанії покрита за рахунок коштів кредиторів, а яка за рахунок акціонерів. Якщо показник перевищує 1, частка кредиторів вище.
3. Показники погашення боргу дозволяють оцінити здатність компанії сплатити поточну заборгованість шляхом генерування готівкових грошових коштів у процесі операційної діяльності. Головний показник фінансової стійкості підприємства - його здатність виплатити відсотки та основний борг за отриманими кредитами. Для детального аналізу необхідно скласти таблицю грошових потоків (cash flow statment). Але більш простим і оперативним є метод розрахунку коефіцієнтів погашення боргу. Це перш за все коефіцієнт грошового потоку (cash flow-to-current maturities ratio):
Прибуток після сплати
податків + Амортизація-Дивіденди
К-т грошового потоку = -------------------------------------------- --------------
Довгострокові позики з
терміном погашення в межах року
Показник показує, яка частина грошових надходжень компанії від операцій буде необхідна для покриття основного боргу і відсотків за позиками з терміном погашення протягом найближчого року. Чим нижче коефіцієнт, тим менше «маржа безпеки» при погашенні боргів. Теоретично коефіцієнт, що дорівнює 1, забезпечує компанії фінансову стабільність.
Ще один показник - коефіцієнт процентних виплат (times interest earned ratio):
Прибуток до сплати податків +
Процентні платежі
Коефіцієнт процентних виплат = ---------------------------------------------
Процентні платежі
Коефіцієнт показує, у скільки разів прибутку компанії перевищують суму процентних платежів по позиках.
4. Показники ділової активності (activity ratios) дозволяють оцінити ефективність використання керівництвом компанії її активів. Звичайно застосовується три види коефіцієнтів зазначеного типу, які представляють відносини дебіторської заборгованості, рахунків до оплати (аccounts payable) і запасів до показника продажів. Мета коефіцієнтів полягає в тому, щоб визначити швидкість оборотності заборгованості і запасів.
Перший показник - коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (ассоunts receivable turnover ratio):
Середня сума
дебіторських рахунків х 365
К-т оборотності дебіторської рахунків = -----------------------------------
Сума продажу в кредит

Він дозволяє визначити середній термін у Днями інкасації коштів з постачання продукції покупцям з наданням відстрочки платежу. Середня сума дебіторських рахунків розраховується шляхом підсумовування їх на початок і кінець періоду і ділення на два. Замість продажів у кредит часто використовують загальну суму продажів, так як касові операції, як правило, незначні.
Зрозуміло, значення вказаного показника мають сенс тільки в порівнянні з аналогічними коефіцієнтами інших підприємств галузі. Якщо показник відносно високий, то це може вказувати на затримки в оплаті рахунків покупцями чи на занадто пільгові умови кредитування, щоб стимулювати збут продукції.
Наступний показник - коефіцієнт оборотності за пасів (inventory turnover ratio):
Запаси х 365
К-т оборотності запасів = -------------------------------------------- -------
Собівартість проданих товарів
У знаменнику вказуються витрати на виробництво проданих товарів (продажу мінус прибуток і накладні витрати Висока швидкість оборотності запасів говорить про ефективність використання ресурсів, але може бути сигналом швидкого виснаження ресурсів.

Третій коефіцієнт - коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості (accounts payable turnover ratio):

К-т оборотності Рахунки до оплати х 365
кредиторської заборгованості = ----------------------------------------------
Собівартість продукції
Коефіцієнт дозволяє визначити, наскільки швидко компанія оплачує рахунки постачальників. Різке підвищення показника може вказувати на проблеми з припливом готівки, а зниження - на дострокову оплату рахунків з метою отримання знижки.
Після оцінки фінансових коефіцієнтів необхідно проаналізувати грошовий потік клієнта, що полягає в оцінці кредитного ризику на основі оборотних звітних показників. Він побудований на зіставленні припливу і відтоку коштів за даний період.
Елементами припливу коштів є:
• прибуток;
• нарахована амортизація;
• вивільнення коштів із запасів, дебіторської заборгованості та основних фондів;
• приріст кредиторської заборгованості;
• вивільнення коштів з інших активів і зростання інших пасивів;
• залучення в обіг нових позик;
• приріст акціонерного капіталу.
Елементами відтоку коштів є:
• додаткове вкладення коштів у запаси, основні фонди;
• зростання дебіторської заборгованості;
• скорочення кредиторської заборгованості й інших пасивів;
погашення позик;
• зменшення акціонерного капіталу;
• сплата податків, відсотків і дивідендів.
Стійке перевищення припливу над відпливом коштів протягом періоду дозволяє оцінювати клієнта як кредитоспроможного. При різких коливаннях такого перевищення або у випадку зворотного співвідношення - перевищення відтоку над припливом коштів - ризик неповернення кредиту підвищується.
Аналіз грошового потоку показує і межу видачі нових позик. Такий кордоном є ситуація, що в минулі періоди або прогнозована в новий період величина перевищення припливу над відпливом коштів.
Таким чином, аналіз грошового потоку суттєво доповнює висновок про кредитоспроможність клієнта на основі фінансових коефіцієнтів.
Фінансова звітність є лише одним із каналів отримання інформації про позичальника. До інших джерел відносяться також архіви банку, звіти спеціалізованих кредитних агентств, обмін інформацією з іншими банками та фінансовими установами, вивчення фінансової преси.
Банки зберігають всю інформацію про минулі операції зі своїми клієнтами. Архіви кредитного відділу дозволяють встановити, чи отримував заявник у минулому позики у банку, і якщо отримував, чи були затримки із платежами, порушення умов договору і т. д. Бухгалтерія повідомляє про всі випадки недозволеного овердрафту.
Нарешті, банки та інші фінансові установи повідомляють конфіденційною інформацією про компанії. Банк просить заявника представити список інших банків і фінансових установ, з якими він веде справи або мав відношення в минулому. Потім банк перевіряє представлену інформацію поштою або по телефону. Він просить інші банки охарактеризувати заявника на основі минулого досвіду роботи з ним.
Безумовно, вимагає перевірки кредитна історія позичальника, особисті якості керівників фірми і оцінка цілей, на які компанія просить надати кредит. Крім цього, для банку буде мати значення сума кредиту, терміновість, порядок погашення основної суми та сплата відсотків, а також забезпечення. З великою часткою ймовірності можна стверджувати, що якщо компанія є клієнтом банку, то кредит буде надано їй на більш пільгових умовах, ніж у випадку, якщо її основний рахунок знаходиться в іншому банку.
Резерв на можливі втрати по позиках
Резерв на можливі втрати з позик (РВПС) являє собою спеціальний резерв, необхідність формування якого обумовлена ​​кредитними ризиками в діяльності банків. Резерв на можливі втрати з позик формується за рахунок відрахувань, що відносяться на витрати банків. Резерв на можливі втрати з позик використовується тільки для покриття непогашеної клієнтами (банками) позикової заборгованості за основним боргом. За рахунок зазначеного резерву проводиться списання втрат по нереальним для стягнення позиках банків.
РВПС формується (коригується) щомісячно в останній робочий день місяця у валюті РФ. По позиках, одночасно відповідає всім положенням Вказівки ЦБ РФ від 02.08.1999 р. № 619-У, резерв створюється одночасно з наданням позики.
У Російській Федерації Класифікація позичок з формалізованих критеріїв оцінки кредитних ризиків, проводиться на підставі Інструкції ЦБ РФ № 62А від 30.06.97. Розмір відрахувань до РВПС становить:
• по позиках 1 групи ризику - 1% основного боргу;
• за позиками 2 групи ризику - 20% основного боргу;
• за позиками 3 групи ризику - 50% основного боргу;
• по позиках 4 групи ризику - 100% основного боргу.
Загальна величина розрахункового резерву на можливі втрати з позик визначається як сума розрахункових величин резерву в розрізі окремих позичкових заборгованостей, віднесених до однієї з чотирьох груп ризику на основі критеріїв класифікації позик.
Відповідно до п.2.2 Вказівки ЦБ РФ від 25.12.1997 р. № 101-У для діючих станом на 01.01.1998 р. банків, на 1998-2000 рр.. вводиться поетапний режим створення зазначеного резерву, при якому реально створюваний банками резерв не може бути менше наступних величин:
• починаючи з звітності на 1 лютого 1998 р. - 40% розрахункової резерву (див. також Роз'яснення ЦБ РФ від 02.02.1998 р. № 39-Т);
• починаючи з звітності на 1 лютого 1999 р. - 75% розрахункового резерву;
• починаючи з звітності на 1 лютого 2000 р. - 100% розрахункового резерву.
При формуванні резерву в 1998-1999 рр.. банки в першу чергу зобов'язані були створювати резерв під позички, класифіковані як безнадійні, далі - за зменшенням ступеня ризику (п.1 Листи ЦБ РФ від 23.07.1998 р. № 159-Т. Однак, згідно з Листом ЦБ РФ від 04.02.1999 р . № 51-Т, до банків не застосовуються заходи впливу у вигляді штрафних санкцій за недотримання послідовності формування РВПС.).
При цьому резерв під окрему позику реально може бути створений як в більшому, так і в меншому розмірі, ніж встановлений відсоток від розрахункового РВПС по конкретній позичкової заборгованості. Однак загальна сума сформованого РВПС не повинна бути менше встановленої.
Відповідно до п.2.8 Інструкції ЦБ РФ від 30.06.1997 р. № 62А конкретна класифікується позика може бути віднесена до однієї з більш високих груп ризику, ніж це випливає з формалізованих критеріїв. Віднесення банком пільгових, переоформлених (в т.ч. пролонгованих) позик, а також недостатньо забезпечених і незабезпечених позик до більш низької групі ризику, ніж це випливає з формалізованих критеріїв, залежно від реальної величини кредитного ризику за оцінкою банку, але не нижче групи ризику, передбаченої для забезпечення позичок, допускається за наявності рішення органу управління банку, уповноваженого установчими документами банку (див. також Лист ЦБ РФ від 20.10.1998г. № 296-Т).
Зазначене рішення приймається органом управління банку, уповноваженим установчими документами банку.
Про кожному прийнятому рішенні банк інформує територіальне установа Банку Росії, яке здійснює нагляд за діяльністю банку, протягом 10 днів з дня прийняття рішення. Інформація повинна містити посилання на рішення повноважного органу банку і його обгрунтування з додатком копій відповідних документів, завірених банком.
Не допускається віднесення банком до більш низької групі ризику, ніж це випливає з формалізованих критеріїв:
• позичкової заборгованості, що утворилася в результаті переоформлення позик або заборгованості по сплаті відсотків на підставі договорів про відступне, поступки права (вимоги), новації, в тому числі в результаті переоформлення заборгованості в векселі позичальника і (або) третьої особи;
• позичкової заборгованості позичальників, одночасно відповідає ознаками Вказівки ЦБ РФ від 02.08.1999 р. № 619-У;
• позичкової заборгованості позичальників (особливо якщо договором передбачена одноразова виплата основної суми боргу і відсотків по закінченні терміну дії договору), фінансовий стан яких перешкоджає поверненню отриманої від банку позики (Лист ЦБ РФ від 22.01.1999 р. № 33-Т). Вказівкою ЦБ РФ від 13.07.1999 р. № 606-У з звітності на 01.09.1999 р. передбачено особливий порядок розрахунку резерву під позичкову заборгованість резидентів офшорних зон. [25]
У розрізі особових рахунків визначається більша з двох величин (величина РР); 100% від залишку позики на останній робочий день місяця (С) або середньоденної дебетовий оборот за рахунком.
Якщо позичка віднесена до 1-3-ї груп ризику, то резерв повинен становити не менше 50% РР.
Якщо позичка належить до 4-ої групи, то резерв (Р) розраховується за формулою:
Р = 50% ((РР - З) + (С - Ф),
де: Ф - фактично сформований РВПС відповідно до Вказівкою ЦБ РФ від 25.12.1997 р. № 101-У.
Оцінка фінансового стану позичальника проводиться банками на постійній основі і утримуватися в кредитних досьє, особливо щодо великих кредитів, кредитів пов'язаним з банком позичальникам, інсайдерам, кредитів 2-4-ої групи кредитного ризику (п.2.4 Інструкції ЦБ РФ від 30.06.1997г. № 62А).
Крім розрахунку та аналізу безлічі фінансових коефіцієнтів у світовій практиці вироблений простий, оперативний і досить точний метод завчасного виділення компаній, яким загрожує банкрутство, або, що не менш важливо, підтвердження відсутності цього ризику. Мова йде про моделі передбачення платоспроможності, розробленої на основі "коефіцієнта Z" (z-score technique) - коефіцієнта ймовірності банкрутства. Такі моделі зараз широко використовуються в США, Великобританії та інших країнах банкірами, кредитними менеджерами, бухгалтерами, інвесторами і місцевою владою. Дана модель аналізу кредитного ризику виглядає наступним чином:
Z = З + З 1х1 + С2Х2 + СЗХЗ 4 - С4Х4 + ....
де XI - прибуток до сплати податку / поточні зобов'язання (53%);
Х2 - поточні активи / загальна сума зобов'язань (13%);
ХЗ - поточні зобов'язання / загальна сума активів (18%);
Х4 - відсутність інтервалу кредитування (16%);
СО ..... С4 - коефіцієнти (відсотки в дужках вказують на пропорції моделі). XI вимірює прибутковість, Х2 - стан оборотного капіталу, ХЗ - фінансовий ризик і Х4 - ліквідність.
Використовувати модель, що виявляє компанії зі складним фінансовим становищем, просто. Ключові величини рахунку прибутків і збитків і балансового звіту аналізованих компаній закладаються в систему. Шукані співвідношення автоматично підраховуються, і обчислюється Z-коефіцієнт. Якщо Z-коефіцієнт нижче "критичного рівня платоспроможності", розрахованого за даними збанкрутілих компаній, то ризик кредитування такої компанії дуже великий. Якщо Z-коефіцієнт позитивний, то компанія не схильна такому ризику. Очевидно, що чим вище Z-коефіцієнт, тим краще становище компанії і навпаки. Важливо відзначити, що використовувані фінансові дані можуть бути як звітними, так і прогнозованими. Таким чином, майбутній ризик, пов'язаний з компанією, можна оцінити на основі як її минулого, так і справжньої діяльності. Фактичні дані свідчать, що 98% банкрутств у розвинених країнах за останні 15 років точно передбачити за допомогою різних моделей.
Можна посилити прогнозуючу роль моделей, трансформувавши Z-коефіцієнт у PAS-коефіцієнт (Performance Analisys Score - коефіцієнт аналізу діяльності), що дозволяє відстежувати діяльність компанії в часі. PAS-коефіцієнт - це просто відносний рівень діяльності компанії, виведений на основі Z-коефіцієнта за певний рік і виражений у відсотках. Наприклад PAS-коефіцієнт, що дорівнює 10, свідчить, що лише 10% компаній перебувають у гіршому становищі, що говорить про незадовільну роботу даного клієнта. Сильною стороною такого підходу до оцінки платоспроможності та аналізу. діяльності є його здатність поєднувати ключові характеристики звіту прибутків і збитків і балансу в єдине представницьке співвідношення. Таким чином, розрахувавши PAS-коефіцієнт, кожен, навіть маючи слабку фінансову підготовку, може швидко оцінити фінансовий ризик, пов'язаний з даною компанією, і прийняти те чи інше рішення щодо її кредитування.
На основі проведеного аналізу всі потенційні позичальники можуть бути класифіковані, подібно позиках, за категоріями.
Розглянувши параметри позики і позичальника як параметри функції кредитного ризику, звернемося до питань аналізу моделей поведінки банку на ринку кредиту та ефективного розподілу кредитного ресурсу.
Застосування методу математичного моделювання найбільш ефективно, тому що цей метод:
- Може застосовуватись до всіх видів банківських операцій, вводить і дозволяє визначити для операцій будь-якого виду кількісну міру банківського ризику, яка дає можливість у кожному конкретному випадку оцінити і порівняти наслідки і доцільність тих чи інших операцій;
- Дає можливість формалізувати і накопичувати досвід банку з укладання угод різного виду, що дозволить банку диференціювати відсоткові ставки за кредитами;
- Дозволяє визначити щось окреме безліч операцій з усіх потенційно можливих, яке забезпечить банку отримання максимального середнього прибутку при мінімумі ризику, що відповідає реалізації оптимальної стратегії розподілу вільних банківських ресурсів.
Звернемося докладніше до питання про те, яким чином банк встановлює і змінює ціну пропозиції кредиту в залежності від рівня ризику несвоєчасного або неповного повернення або взагалі неповернення кредиту. Цей момент особливо важливий у світлі розглянутих проблем інформаційного раціонування.
Для цього завдання, розв'язуваної на базі теорії ймовірностей, нам будуть потрібні наступні позначення:
Р (Н). - Імовірність неповернення кредиту (стосовно конкретної операції), а - частка кредиту;
Р (а) - імовірність неповернення цієї частки кредиту;
Р (1) - імовірність неповернення кредиту (а = 1);
Р (0) - ймовірність його повного повернення;
P (t) - ймовірність запізнілого повернення, тобто функція від терміну запізнювання - t. Зрозуміло, що за дуже великих значеннях цього терміну P (t) прагнути до Р (Н), тобто має своїм межею ймовірність неповернення.
Гіпотетично припустимо, що банк орієнтується на певну процентну ставку ПСО - ставку практично безризикового кредиту, яка представляє собою ціну кредиту при фактичній відсутності ризику. В якості такої ставки можна прийняти, наприклад, облікову ставку ЦБ РФ або ставку "прайм-рейт».
Однак реальна ризикованість операцій спонукає комерційний банк підвищувати процентну ставку до значення ПС.
Якщо ймовірність неповернення кредиту Р (Н), то ймовірність повернення буде дорівнює (1-Р (Н)). А значить, найбільш ймовірно, що позичальник поверне банку суму З, розраховану за формулою
С = (1-Р (Н)) х (1 + ПС/100%) х К,
де К - вихідний кредит;
Р (Н) - імовірність його неповернення;
ПС - процентна ставка за наданий кредит, обчислена з урахуванням ризику. При відсутності ризику, сума повернення буде дорівнює
З 0 = (1 + ПС 0 / 100%) х К.
Компенсація втрат, пов'язаних з небезпекою неповернення позичальником кредиту в даній угоді, має місце за умови С = С 0 а це призводить до наступного співвідношення:
(1-Р (Н)) х (1 + ПС *) = 1 + ПС 0
Звідси і перебуває ставка відсотка, яку повинен стягувати банк, щоб відшкодувати ймовірні втрати по неповерненню кредиту:
ПС = (ПС 0 + Р (Н)) / (1 ​​- Р (Н))
Це і є ціна певного кредиту в умовах наявності ризику неповернення кредиту. Ясно, що при істотному піднятті відсотка банк ризикує втратити клієнта, однак, компенсуючи ризик втрати клієнтів з низьким ступенем зворотності боргів, банк тим самим знижує ризик власних втрат.
З підвищенням кредитного відсотка пов'язане зростання суми виплат банку з боку позичальника за наданий кредит в умовах його неповернення.
Графічно залежність збільшення суми виплат від ймовірності неповернення виглядає наступним чином:

0.1 0.2 0.3 0.4 0.5 0.6 0.7 0.8 0.9 1.0
Область м'якого ризику
Область жорсткого ризику
Область Крит іческого ризику


Рис 2.17.Завісімость збільшення суми виплат від ймовірності неповернення кредиту
Графік наочно показує існування різних зон ризику, які вже розглядалися вище.
Ще один різновид кредитного ризику полягає в небезпеці несвоєчасного повернення кредиту будь-яким одним з позичальників або групою позичальників банку. Припустимо, відомі ймовірності Pi затримки повернення кредиту на строк Ti. Тоді:
T cp = S P i T i,, i = [1; m]
де m - загальна кількість можливих затримок;
T cp - середній термін (математичне очікування терміну) затримки кредиту.
Основний вид втрат банку від несвоєчасного повернення кредиту полягає в тому, що банк міг би вкласти цей кредит у вигідну справу і отримати за нього відсотки, але не зробив це. А значить, затримка кредиту на термін T i рівносильна втрати банком суми:
З n = ПС m х T i x К,
де ПС m - максимально можлива річна процентна ставка розміщення кредиту в період його повернення. Прийнявши Т рівним найбільш ймовірного строку затримки кредиту, легко отримати значення ймовірних втрат банку:
З n = ПС m х T cp x К,
Щоб компенсувати втрати, банк замість безризикової ставки відсотка ПС про стягує з позичальника більш високу ставку ПС, що забезпечує йому отримання додаткової суми, яка дорівнює імовірним втрат З n. Якщо кредит отриманий позичальником на строк Т о, то ставка кредиту буде рівна:
ПC = ПC o + (T cp / T) x ПС m
Таким чином, згідно запропонованої моделі, ціна кредиту в умовах ризику його несвоєчасного повернення зростає на величину, пропорційну відносного ймовірного строку затримки і найбільшою процентної ставки кредиту, що має місце на ринку кредитних грошей у період повернення позики.
Отже, ми розглянули деякі питання банківського кредитного ціноутворення, які можуть розглядатися в той же час як спосіб підстраховки (компенсації) від кредитного ризику.

Глава 3. Аналіз кредитних ризиків у комерційному банку

3.1.Характерістіка ВАТ Банк «Менатеп Санкт-Петербург»

Акціонерний Комерційний Банк «МЕНАТЕП Санкт-Петербург» був зареєстрований ЦБ РФ 27 листопада 1995 і має Генеральну ліцензію ЦБ РФ на проведення банківських операцій.
Протягом всього часу існування Банк «МЕНАТЕП СПб» динамічно розвивався. У 1997 році Банк єдиний з петербурзьких банків увійшов до числа 50 найбільш динамічно розвиваються банків Росії, одним з перших в Росії отримав Ліцензію НБУ на здійснення професійної діяльності на ринку цінних паперів.
Сьогодні Банк «МЕНАТЕП СПб» - один з найбільших російських банків з 58 філіями, розташованими в 47 суб'єктах Федерації. Крім того, 17 листопада 2001 року було відкрито філію Банку в столиці Монголії Улан-Баторі. Філія Банку «МЕНАТЕП СПб» став першою філією іноземного банку в Монголії і першим закордонним філією Банку «МЕНАТЕП СПб».
У 2002 році відкриті філії та додаткові офіси в Череповці, Нефтеюганске та інших великих регіональних та обласних центрах країни.
Банк «МЕНАТЕП СПб» входить до числа 20 найбільших російських банків за всіма основними фінансовими показниками. Статутний капітал Банку складає 1,385 млрд. рублів і є найбільшим серед банків Санкт-Петербурга.
Міжнародне рейтингове агентство Fitch присвоїло Банку короткостроковий, довгостроковий, індивідуальний рейтинги і рейтинг підтримки - відповідно В, В мінус, D і 5Т. Дані рейтинги відображають посилення позицій його ключових партнерів і хороші можливості для збільшення і диверсифікації клієнтської бази. Fitch є одним з найбільших міжнародних рейтингових агентств, що представляє рейтинги в 75 країнах і має 40 представницьких офісів по всьому світу.
У число клієнтів Банку входять підприємства НК «ЮКОС» і ВАТ «ГАЗПРОМ», Корпорація «ФосАгро», ВАТ «Пивоварна компанія« Балтика », ВАТ« Комбінат ім. Степана Разіна », ЦКБ МТ« Рубін », ВАТ« ГАЗ », ВАТ« РусАвтогаз », ВАТ« УАЗ », страхові компанії: ВАТ« РОСНО », ВАТ« ПСК », ВАТ« Прогрес-Гарант », ВАТ« Росгосстрах », ВАТ «Ресо-Гарантія», Об'єднання «Гознак», ВАТ «Суднобудівний завод« Північна Верф », Холдинг« Силові машини », ВАТ« ЛМЗ », ВАТ« Електросила », підприємства РАО ЄЕС Росії, Група« Волготанкер », ТОВ« Сібінтек », ЗАТ« Метроком », ЗАТ« Раском », ЗАТ« Алроса », ВАТ ЛМЗ" Вільний Сокіл »і багато інших.
Банком підписано Угоди про співробітництво з Адміністраціями рр.. Володимира, Липецька, Красноярська, Подольська, Сизрані, Орловської, Томській і Челябінської областей, згідно з якими Банк «МЕНАТЕП СПб» є уповноваженим Банком Адміністрацій цих регіонів. Крім цього, Банк - учасник Угод між Адміністрацією Санкт-Петербурга і Адміністраціями Астрахані, Бєлгорода, Саратова і Тамбова і виступає уповноваженим по розрахунках між суб'єктами Федерації.
Банк «МЕНАТЕП СПб» входить до числа базових банків ВАТ «ГАЗПРОМ». Банк є також розрахунковим банком в рамках угоди між НК «ЮКОС» і Адміністрацією Красноярського краю про розвиток на його території системи нафтопродуктозабезпечення. Банком укладено ряд угод про співробітництво з провідними підприємствами країни, в числі яких РАО "ЄЕС Росії", АТВТ "Ульяновський автомобільний завод", ВАТ "Тверська енергетична система", Красноярський металургійний завод і низка інших.
Банк «МЕНАТЕП СПб» є Повноправним членом (Principal Member) міжнародних Асоціацій VISA International і EUROPAY International, приймає до оплати карти компанії "Diners Club International", є одним з найбільших у Росії банків-емітентів пластикових карт, а також здійснює програму спонсорування банків за вступу в асоціації VISA International і EUROPAY International на правах Associate і Participant member.
Банк також є членом Ради директорів Асоціації російських банків - членів VISA International.
Банком підписано Договір про співпрацю з компанією «Western Union», що спеціалізується в галузі міжнародних грошових переказів. Володіючи розгалуженою філіальною мережею, Банк «МЕНАТЕП СПб» дозволяє зробити послугу з міжнародних переказів доступною практично в усіх регіонах Росії. В даний час до системи «Western Union» підключені 54 філії Банку.
Банк «МЕНАТЕП СПб» один з небагатьох російських банків, що має ліцензію ЦБ РФ на роботу з дорогоцінними металами та ліцензію МЗЕЗ на експорт дорогоцінних металів з Російської Федерації. Банк здійснює повний спектр операцій, пов'язаних з реалізацією золота і срібла на Лондонському ринку дорогоцінних металів. Банком укладені Генеральні угоди з усіма найбільшими банками - операторами на російському ринку дорогоцінних металів.
Банк - член Національної Фондової Асоціації (НФА) та Асоціації учасників вексельного ринку (АУВЕР), учасник Московської Міжбанківської і Санкт-Петербурзька валютна біржа, Національної Асоціації учасників фондового ринку (НАУФОР), член Російської Торговельної Системи (РТС).
Банк є уповноваженим дилером по зобов'язаннях Уряду РФ (ОФЗ, ДКО) та Державним Іменним Облігаціям Адміністрації Санкт-Петербурга.
Банк «МЕНАТЕП СПб» - постійний член Європейського Ділового Конгресу та Міжнародного центру з податків та інвестицій.
Банк пропонує на ринку послуги з комплексного банківського обслуговування як корпоративних, так і приватних клієнтів.
Основним принципом при розробці банківських послуг можна назвати індивідуальний підхід до кожного клієнта, ретельне вивчення його потреб у банківському обслуговуванні та адаптацію стандартного сервісу до запитів конкретного клієнта, а в ряді випадків і розробку унікальних фінансових схем, що відповідають його потребам. Важливим елементом, що дозволяє забезпечити якісне обслуговування клієнтів Банку, є автоматизована банківська система «BigBank», що забезпечує обробку банківських операцій у реальному масштабі часу. Одним з найважливіших елементів системи «BigBank» є модуль електронних платежів «Банк-Клієнт», який дозволяє цілодобово здійснювати обслуговування клієнтів за безготівковими платежами. Крім того, оригінальними банківськими продуктами є системи «Домашній банк" і "Телебанк», які значно спрощують клієнтам Банку управління їх рахунками.
МСПб входить до складу структури «Менатеп» - фінансово-промислової групи, очолюваної Михайлом Ходорковським. Головним активом групи є «ЮКОС» - друга за величиною вертикально-інтегрована нафтова компанія Росії. Інші виробничо-технологічні підрозділи групи «Менатеп» займаються торгівлею і збутом нафтопродуктів, виробництвом мінеральних добрив, а також телекомунікаційної, страхової та товарно-біржовий діяльністю. У кінці 2001 р. консолідовані активи групи оцінювалися в 20 млрд дол
У своєму нинішньому вигляді МСПб діє з другої половини 1998 р. За час, що минув після фінансової кризи серпня 1998 р., розмір і сфера діяльності банку потроїлися (в реальному обчисленні). Банк «Менатеп» - найбільше в докризовий період банківський підрозділ групи - в 1998 р. пережив банкрутство. Після цього група «Менатеп» передала свій банківський бізнес в руки МСПб, а також московським «Довірчий та Інвестиційного банку», що спеціалізується на інвестиційній (в російському розумінні) діяльності. Крім того, МСПб отримав у спадок від Банку його філіальну мережу.
Сьогодні МСПб входить до двадцятки найбільших за розміром сумарних активів банків Росії (1,02 млрд дол на 30 червня 2002 р.). Гoлoвной офіс банку знаходиться в Санкт-Петербурзі. МСПб. Більшість філій Банку знаходяться в містах, де є підрозділи компанії «ЮКОС». Бізнес за межами Росії обмежений і пов'язаний в основному з діяльністю офшорного відділення банку в Монголії, а також двох офшорних дочірніх структур в Швейцарії і на Кіпрі. Офшорні банківські операції становлять менше 5% консолідованих активів МСПб. Банк має і альтернативний канал надання банківських послуг: нещодавно почала діяти інтегрована електронна майданчик, що дозволяє продавати банківські продукти через Інтернет.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Банк | Диплом
908.8кб. | скачати


Схожі роботи:
Аналіз якості кредитних активів комерційного банку
Особливості оцінки кредитних ризиків банку
Облік та аудит кредитних операцій банку (на прикладі кредитних операцій з фізичними особами в ЗАТ
Облік та аудит кредитних операцій банку на прикладі кредитних операцій з фізичними особами в ЗАТ
Облік та аудит кредитних операцій банку (на прикладі кредитних операцій з фізичними особами в ЗАТ
Статистичний аналіз банківської діяльності Дослідження моделей оцінки кредитних ризиків
Облік капіталу комерційного банку
Облік капіталу комерційного банку
Облік операцій комерційного банку
© Усі права захищені
написати до нас