Основні засоби
Завдання № 1
Акцептований рахунок постачальника за верстат, покупна вартість якого 480 тис. руб. Нараховано ПДВ -? Витрати по доставці склали 75 тис. руб. Нараховано ПДВ -? Нарахована заробітна плата - 1500 руб. і ЕСН (26%).
Визначити первісну вартість верстата.
Рішення
Відповідь: Первісна вартість верстата склала 556890 крб.
Завдання № 2
Організація продає ОС на суму 14160 руб. (У т.ч. ПДВ). На момент реалізації залишкова вартість становила 5000 руб. Витрати на продаж склали 500 руб.
Визначити результат від реалізації.
Рішення
Відповідь: Результат від реалізації склав 6500 руб.
1) Придбано ліцензія на право випуску продукції на суму 35АБ0 руб.
2) Нараховано ПДВ -?
3) Нараховано за послуги консультантів з придбання ліцензії - 6А0
4) Перераховано в оплату грошові кошти за придбану ліцензію
5) Придбана ліцензія прийнята на баланс за первісною вартістю
6) Списано ПДВ до відшкодування з бюджету
Рішення
Завдання № 2
Організація розробила програми для ЕОМ. Витрачено матеріалів на суму 10 тис. руб. Заробітна плата - 40 тис. руб. Нараховано ЕСН. Програма ЕОМ введена в експлуатацію.
Рішення
Завдання № 3
Організація придбала НМА на суму 120 тис. руб. (У т.ч. ПДВ). Нараховано ПДВ -? Витрати з придбання (реєстрації, консультації) склали 510 руб. НМА прийняті в експлуатацію. Сума НМА оплачена з р / с.
Рішення
Завдання № 4
1) Пред'явлено рахунок покупцю на право використання фірмового знака організації на протязі 2-х років за договірною вартістю - 2АС000 руб.
2) Списано ПДВ до бюджету
3) Ост. вартість фірмового знака - 10АБ00
4) Визначено фінансовий результат від передачі
5) Надійшли кошти від покупців на р / р
Рішення
Завдання № 5
Організація продає програми ЕОМ. Пред'явлено рахунок покупцю на суму 120 тис. руб. + ПДВ. ОСТ. вартість програм - 80 тис. руб. Витрати з продажу - 5 тис. руб. Визначити результат від реалізації.
Рішення
Відповідь: Результат від реалізації склав 16695 руб.
Придбано матеріали від постачальника на суму 20 тис. руб. + ПДВ. За розвантаження матеріалів нарахована заробітна плата у розмірі 300 руб., З якої зроблені відрахування ЕСН. Доставка матеріалів здійснюється власним транспортом - 1500 руб. Рахунок постачальника оплачений, пред'явлений бюджету ПДВ для відшкодування.
Визначити фактичну вартість матеріалів.
Рішення
Відповідь: Фактична вартість матеріалів склала 21878 руб.
Завдання № 2
1) Прийнятий до оплати рахунок постачальника за матеріали на суму 23БА00 руб. (У т.ч. ПДВ)
2) Купівельна вартість -?
3) Сума ПДВ -?
4) Доставка здійснена власним транспортом - 417Б0 руб.
5) Розвантаження матеріалів оплачена підзвітною особою - 2БА0 руб.
6) Оплачено рахунок постачальника з акредитива
7) Пред'явлено до відшкодування з бюджету ПДВ, відповідно до оплаченого рахунку
Визначити фактичну вартість матеріалів.
Рішення:
Відповідь: Фактична вартість придбаних матеріалів дорівнює 242540 крб.
Завдання № 3
1) Прийнятий до оплати рахунок постачальника на суму 20АБ10 руб. (+ ПДВ)
2) Купівельна вартість матеріалів -?
3) Сума ПДВ -?
4) Оплачено підзвітною особою за навантаження і розвантаження матеріалів - 2ББ70 руб.
5) Акцептований рахунок транспортної організації за доставку матеріалів - 2Б100 руб.
6) Оплачено рахунок безготівковими з р / р
7) Пред'явлено до відшкодування з бюджету ПДВ
8) Фактична собівартість -?
Рішення:
Відповідь: Фактична собівартість придбаних матеріалів становила 219256 крб.
Завдання № 4
Прийнятий до оплати рахунок постачальника на суму 20АБ10 руб. (У т.ч. ПДВ):
1) Купівельна вартість -?
2) ПДВ -?
3) Нарахована заробітна плата за розвантаження і завантаження матеріалів - 3БА0 руб.
4) Нараховано ЕСН від з / п -?
5) Оплачено рахунок постачальника з р / р
6) Пред'явлено до відшкодування з бюджету ПДВ
Рішення
Відповідь: Фактична вартість придбаних матеріалів становила 174983 крб.
Завдання № 5
Прийнятий до оплати рахунок за матеріали на суму 1811Б0 руб. (У т.ч. ПДВ).
1) Купівельна вартість -?
2) ПДВ -?
3) Доставка оплачена підзвітною особою - 3110 руб.
4) Акцептований рахунок за консультаційні послуги - 11Б00 руб.
5) Оплачено рахунок постачальника з р / р
Завдання № 1
Акцептований рахунок постачальника за верстат, покупна вартість якого 480 тис. руб. Нараховано ПДВ -? Витрати по доставці склали 75 тис. руб. Нараховано ПДВ -? Нарахована заробітна плата - 1500 руб. і ЕСН (26%).
Визначити первісну вартість верстата.
Рішення
1) Д 08 До 60 | 480000 | - Акцептовано рахунок постачальника |
2) Д 19 До 60 | (480 000 * 18%) / 100% = 86400 | - На суму ПДВ (18%) |
3) Д 08 До 60 | 75000 | - Витрати з доставки |
4) Д 19 До 60 | (75000 * 18%) / 100% = 13500 | - Нараховано ПДВ (18%) |
5) Д 08 До 70 | 1500 | - Нарахована заробітна плата |
6) Д 08 До 69 | (1500 * 26%) / 100% = 390 | - Нараховано ЕСН від заробітної плати |
7) Д 01 До 08 | 1) + 3) + 5) + 6) = 480000 +75000 +1500 +390 = 556890 | - ОС прийняті в експлуатацію |
Д 08А До | |
1) 480000 | 7) 556890 |
3) 75000 | |
5) 1500 | |
6) 390 | |
ОБД = 556890 | ОБК = 556890 |
Завдання № 2
Організація продає ОС на суму 14160 руб. (У т.ч. ПДВ). На момент реалізації залишкова вартість становила 5000 руб. Витрати на продаж склали 500 руб.
Визначити результат від реалізації.
Рішення
1) Д 62 До 91 | 14160 | - Пред'явлено рахунок покупцеві за реалізовану продукцію |
2) Д 91 До 68 | (14160 * 18%) / 118% = 2160 | - Нараховано ПДВ до бюджету |
3) Д 91 К 01 | 5000 | - Списуються ОС по остат. вартості |
4) Д 91 До 44 | 5000 | - Витрати на продаж |
5) Д 91 / 9, До 99 | = ОБД 91 - (2) +3) +4)) = 6500 | - Результат від реалізації |
Д 91А-П К | |
2) 2160 | 1) 14160 |
3) 5000 | |
4) 500 | |
5) 6500 | |
ОБД = 14160 | ОБК = 14160 |
НМА
Завдання № 11) Придбано ліцензія на право випуску продукції на суму 35АБ0 руб.
2) Нараховано ПДВ -?
3) Нараховано за послуги консультантів з придбання ліцензії - 6А0
4) Перераховано в оплату грошові кошти за придбану ліцензію
5) Придбана ліцензія прийнята на баланс за первісною вартістю
6) Списано ПДВ до відшкодування з бюджету
Рішення
1) Д 08, ДО 60 | 35140 | - Придбано ліцензія на право випуску продукції |
2) Д 19, ДО 60 | (35140 * 18%) / 100% = 6325 | - На суму ПДВ (18%) |
3) Д 08, До 76 | 610 | - Нараховано за послуги консультантів |
4) Д 04, До 08 | = 1) +3) = 35140 +610 = 35750 | - Ліцензія прийнята на баланс за первісною вартістю |
6) Д 68, К 19 | = 2) = 6325 | - Списаний ПДВ до відшкодування з бюджету |
Д 08А До | |
1) 35140 | 4) 35750 |
3) 610 | |
ОБД = 35750 | ОБК = 35750 |
Організація розробила програми для ЕОМ. Витрачено матеріалів на суму 10 тис. руб. Заробітна плата - 40 тис. руб. Нараховано ЕСН. Програма ЕОМ введена в експлуатацію.
Рішення
1) Д 08 До 10 | 10000 | - Витрачено матеріалів |
2) Д 08 До 70 | 40000 | - Нараховано з / п |
3) Д 08 До 69 | (40000 * 26%) / 100% = 10400 | - Нараховано ЕСН від з / п |
4) Д 04 До 08 | 60400 | - Програми ЕОМ прийняті в експлуатацію |
Д 08А До | |
1) 10000 | 4) 60400 |
2) 40000 | |
3) 10400 | |
ОБД = 60400 | ОБК = 60400 |
Завдання № 3
Організація придбала НМА на суму 120 тис. руб. (У т.ч. ПДВ). Нараховано ПДВ -? Витрати з придбання (реєстрації, консультації) склали 510 руб. НМА прийняті в експлуатацію. Сума НМА оплачена з р / с.
Рішення
1) Д 08, ДО 60 | 120000 | - Організація придбала НМА | ||
2) Д 19, ДО 60 | (120000 * 18%) / 118% = 18305 | - На суму ПДВ (18%) | ||
3) Д 08, До 76 | 510 | - Оплачено консультації з придбання НМА | ||
4) Д 04, До 08 | = 1) +3) = 120 000 +510 = 120 510 | - НМА прийняті в експлуатацію | ||
5) Д 60, К 51 | = 1) = 120 000 | - Сума НМА оплачена з р / р | ||
Д 08А До | |
1) 120000 | 4) 120510 |
3) 510 | |
ОБД = 120510 | ОБК = 120510 |
1) Пред'явлено рахунок покупцю на право використання фірмового знака організації на протязі 2-х років за договірною вартістю - 2АС000 руб.
2) Списано ПДВ до бюджету
3) Ост. вартість фірмового знака - 10АБ00
4) Визначено фінансовий результат від передачі
5) Надійшли кошти від покупців на р / р
Рішення
1) Д 62, До 91 | 211000 | - Пред'явлено рахунок покупцеві |
2) Д 91, До 68 | (211 000 * 18%) / 118% = 32186 | - Списаний ПДВ до бюджету |
3) Д 91, К 04 | 101400 | - Списуються НМА по остат. вартості |
4) Д 91 / 9, До 99 | = 1) - ((2) +3)) = 77414 | - Результат від реалізації |
5) Д 51, К 62 | = 1) = 211 000 | - Надійшли кошти від покупця на р / р |
Д 91А-П К | |
2) 32186 | 1) 211000 |
3) 101400 | |
4) 77414 | |
ОБД = 211000 | ОБК = 211000 |
Організація продає програми ЕОМ. Пред'явлено рахунок покупцю на суму 120 тис. руб. + ПДВ. ОСТ. вартість програм - 80 тис. руб. Витрати з продажу - 5 тис. руб. Визначити результат від реалізації.
Рішення
1) Д 62, До 91 | 120000 | - Пред'явлено рахунок покупцеві |
2) Д 91, До 68 | 18305 | - Сума ПДВ |
3) Д 91, К 04 | 80000 | - Залишкова вартість НМА |
4) Д 91, До 44 | 5000 | - Витрати на продаж |
5) Д 91-9, До 99 | = ОБД - (2) +3) +4)) = 16695 | - Результат від реалізації |
Д 91А-П К | |
2) 18305 | 1) 120000 |
3) 80000 | |
4) 5000 | |
5) 16695 | |
ОБД = 120000 | ОБК = 120000 |
Матеріали
Завдання № 1Придбано матеріали від постачальника на суму 20 тис. руб. + ПДВ. За розвантаження матеріалів нарахована заробітна плата у розмірі 300 руб., З якої зроблені відрахування ЕСН. Доставка матеріалів здійснюється власним транспортом - 1500 руб. Рахунок постачальника оплачений, пред'явлений бюджету ПДВ для відшкодування.
Визначити фактичну вартість матеріалів.
Рішення
1) Д 10 До 60 | 20000 | - Придбано матеріали від постачальника |
2) Д 19 До 60 | (20000 * 18%) / 100% = 3600 | - Нараховано ПДВ |
3) Д 10 До 70 | 300 | - Нарахована заробітна плата за розвантаження матеріалів |
4) Д 10 До 69 | (300 * 26%) / 100% = 78 | - Нараховано ЕСН від заробітної плати |
5) Д 10 До 23 | 1500 | - Доставка матеріалів власним транспортом |
6) Д 68 До 19 | = 2) = 3600 | - Пред'явлено бюджету ПДВ для відшкодування |
7) Д 60 До 51 | = 1) +2) = 20000 + 3600 = 23600 | - Рахунок постачальника оплачений |
Д 10А До | |
1) 20000 | |
3) 300 | |
4) 78 | |
5) 1500 | |
ОБД = 21878 | |
Ск = 21878 |
Завдання № 2
1) Прийнятий до оплати рахунок постачальника за матеріали на суму 23БА00 руб. (У т.ч. ПДВ)
2) Купівельна вартість -?
3) Сума ПДВ -?
4) Доставка здійснена власним транспортом - 417Б0 руб.
5) Розвантаження матеріалів оплачена підзвітною особою - 2БА0 руб.
6) Оплачено рахунок постачальника з акредитива
7) Пред'явлено до відшкодування з бюджету ПДВ, відповідно до оплаченого рахунку
Визначити фактичну вартість матеріалів.
Рішення:
1) Д 10, ДО 60 | 234100 | - Придбано матеріали від постачальника |
2) Д 19 До 60 | (234 100 * 18%) / 118% = 35710 | - Нараховано ПДВ | ||
3) Д 10 До 60 | = 1) - 2) = 234100-35710 = 198390 | - Купівельна вартість матеріалів | ||
4) Д 10, К 23 | 41740 | - Доставка матеріалів власним транспортом |
5) Д 10 К 71 | 2410 | -Розвантаження матеріалів оплачена підзвітною особою |
6) Д 60 До 55.1 | = 3) = 198 390 | - Сплачено рахунок постачальника з акредитива на покупну вартість |
7) Д 60 До 55.1 | = 2) = 35710 | - Сплачено рахунок постачальника з акредитива на покупну вартість |
8) Д 68 До 19 | = 2) = 35710 | -Пред'явлено до відшкодування з бюджету ПДВ |
Д 10А До | |
1) 198390 | |
4) 41740 | |
5) 2410 | |
ОБД = 242540 |
Завдання № 3
1) Прийнятий до оплати рахунок постачальника на суму 20АБ10 руб. (+ ПДВ)
2) Купівельна вартість матеріалів -?
3) Сума ПДВ -?
4) Оплачено підзвітною особою за навантаження і розвантаження матеріалів - 2ББ70 руб.
5) Акцептований рахунок транспортної організації за доставку матеріалів - 2Б100 руб.
6) Оплачено рахунок безготівковими з р / р
7) Пред'явлено до відшкодування з бюджету ПДВ
8) Фактична собівартість -?
Рішення:
1) Д 10 До 60 | = 201410-2) = 201410-30739 = 170685 | - Купівельна вартість матеріалів |
2) Д 19 До 60 | (201 410 * 18%) / 118% = 30724 | - Нараховано ПДВ |
3) Д 10, К 71 | 24470 | -Розвантаження і навантаження матеріалів оплачена підзвітною особою |
4) Д 10, ДО 60 | 24100 | - Акцептований рахунок транспортної організації |
5) Д 60 До 51 | = 1) = 170 686 | - Сплачено рахунок постачальника безготівковими з р / р на покупну вартість |
6) Д 60 До 51 | = 2) = 30721 | - Сплачено рахунок постачальника безготівковими з р / р на суму ПДВ |
7) Д 68 До 19 | = 2) = 30724 | -Пред'явлено до відшкодування з бюджету ПДВ |
Д 10А До | |
1) 170686 | |
3) 24470 | |
4) 24100 | |
ОБД = 219256 |
Завдання № 4
Прийнятий до оплати рахунок постачальника на суму 20АБ10 руб. (У т.ч. ПДВ):
1) Купівельна вартість -?
2) ПДВ -?
3) Нарахована заробітна плата за розвантаження і завантаження матеріалів - 3БА0 руб.
4) Нараховано ЕСН від з / п -?
5) Оплачено рахунок постачальника з р / р
6) Пред'явлено до відшкодування з бюджету ПДВ
Рішення
1) Д 10 До 60 | = 201410-2) = 201410-30739 = 170686 | - Купівельна вартість матеріалів |
2) Д 19 До 60 | (201 410 * 18%) / 118% = 30724 | - Нараховано ПДВ |
3) Д 10 До 70 | 3410 | - Нараховано з / п за розвантаження і завантаження матеріалів |
4) Д 10 До 69 | = (3410 * 26%) / 100% = 887 | - Нараховано ЕСН від з / п |
5) Д 60 До 51 | = 1) = 170 685 | - Сплачено рахунок постачальника безготівковими з р / р на покупну вартість |
6) Д 60 До 51 | = 2) = 30724 | - Сплачено рахунок постачальника безготівковими з р / р на суму ПДВ |
7) Д 68 До 19 | = 2) = 30724 | -Пред'явлено до відшкодування з бюджету ПДВ |
Д 10А До | |
1) 170686 | |
3) 3410 | |
4) 887 | |
ОБД = 174983 |
Завдання № 5
Прийнятий до оплати рахунок за матеріали на суму 1811Б0 руб. (У т.ч. ПДВ).
1) Купівельна вартість -?
2) ПДВ -?
3) Доставка оплачена підзвітною особою - 3110 руб.
4) Акцептований рахунок за консультаційні послуги - 11Б00 руб.
5) Оплачено рахунок постачальника з р / р
6) Пред'явлено до відшкодування з бюджету ПДВ
Визначити фактичну собівартість матеріалів.
Рішення:
Відповідь: Фактична вартість придбаних матеріалів становила 168018 крб.
Завдання № 6
Організація придбала у постачальника залізобетон на суму 7БА00 руб. (У т.ч. ПДВ). Списані витрати менеджера організації, пов'язані з доставкою ж / б - 5Б0 руб. Оплачено постачальникам за отримані матеріали за рахунок акредитива. Акцептований рахунок організації Х за консультаційні послуги на суму 2АБ0 (в т.ч. ПДВ). ПДВ пред'явлений бюджету для відшкодування. Отримані матеріали списані в основне виробництво.
Рішення:
Відповідь: Вартість матеріалів, списаних в основне виробництво, склала 76780 руб.
Визначити фактичну собівартість матеріалів.
Рішення:
1) Д 10 До 60 | = 181140-2) = 181140-27632 = 153508 | - Купівельна вартість матеріалів |
2) Д 19 До 60 | (181 140 * 18%) / 118% = 27632 | - Нараховано ПДВ |
3) Д 10 К 71 | 3110 | -Доставка матеріалів оплачена підзвітною особою |
4) Д 10 До 76 | 11400 | - Акцептований рахунок за консультацію. послуги |
5) Д 60 До 51 | = 1) = 153 508 | - Сплачено рахунок постачальника безготівковими з р / р на покупну вартість |
6) Д 60, К 51 | = 2) = 27632 | - Сплачено рахунок постачальника безготівковими з р / р на суму ПДВ |
7) Д 68, К 19 | = 2) = 27632 | -Пред'явлено до відшкодування з бюджету ПДВ |
Д 10А До | |
1) 153508 | |
3) 3110 | |
4) 11400 | |
ОБД = 168018 |
Завдання № 6
Організація придбала у постачальника залізобетон на суму 7БА00 руб. (У т.ч. ПДВ). Списані витрати менеджера організації, пов'язані з доставкою ж / б - 5Б0 руб. Оплачено постачальникам за отримані матеріали за рахунок акредитива. Акцептований рахунок організації Х за консультаційні послуги на суму 2АБ0 (в т.ч. ПДВ). ПДВ пред'явлений бюджету для відшкодування. Отримані матеріали списані в основне виробництво.
Рішення:
1) Д 10 До 60 | 74100 | - Придбаний з / б у постачальника |
2) Д 19 До 60 | (74100 * 18%) / 100% = 13338 | - Нараховано ПДВ |
3) Д 10 К 71 | 540 | - Списані витрати менеджера організації |
4) Д 60 До 55 / 1 | = 1) = 74100 | - Сплачено постачальникам за рахунок акредитива |
5) Д 10 До 60 | 2140 | - Оплачено організації за консультаційні послуги |
6) Д 19 До 60 | (2140 * 18%) / 118% = 326 | - Нараховано ПДВ |
7) Д 68 До 19 | 2) + 6) = 13338 +326 = 13664 | - Пред'явлено бюджету ПДВ для відшкодування |
8) Д 20 До 10 | 1) +3) +5) = 74100 +540 +2140 = 76780 | - Матеріали списані в основне виробництво |
Д 10А До | |
1) 74100 | 8) 76780 |
3) 540 | |
5) 2140 | |
ОБД = 76780 | ОБК = 76780 |