Федеральне агентство з освіти ГОУ ВПО «ВСЕРОСІЙСЬКИЙ ЗАОЧНИЙ ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНИЙ ІНСТИТУТ» Контрольна робота з предмету «Облік на підприємствах малого бізнесу» (Варіант 1) Виконав: студентка 5 курсу групи Обліково-статистичного факультету Перевірив: Москва 2008 |
Зміст
1. Наскрізна завдання ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 3
2. Список використаної літератури ... ... ... ... ... .7
Завдання 1.
Таблиця 1
Залишкова вартість основних засобів Товариства на 1 січня
Основні засоби II групи | Основні засоби IV групи | Основні засоби VIII групи |
54 387 | 177 140 | 380 180 |
Угруповання ОС Товариства в залежності від порядку обліку їх вартості для цілей оподаткування
Група ОС | Сума, руб. | % Вартості, що підлягає списанню в | Сума, що враховується для цілей н / обкладення в | Щоквартальна сума, яка приймається в цілях н / обкладення |
ОС зі строком корисного використання менше 3-х років | 54 387 | 100 | 54 387 | 13 597 |
ОС з терміном корисного використання від 3-х до 15-ти років | 177 140 | 50 | 88 570 | 22 143 |
ОС з терміном корисного використання понад 15-ти років | 381 180 | 10 | 38 018 | 9 505 |
Усього: | 612 707 | 180 975 | 45 245 |
Завдання 2.
Таблиця 4
Відомість розрахунків з працівниками організації
№ п / п | Дата | Нараховано | Виплачено / утримано | Борг | Сума, що враховується для н / обкладення | |
за працівниками | за організацією | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Залишок на 1 січня | 9 830,00 | |||||
1 | 10.01.08 | 9 830,00 | 0,00 | 0,00 | 9 830,00 | |
2 | 25.01.08 | 10 875,00 | 10 875,00 | 0,00 | 10 875,00 | |
3 | 31.01.08 | 25 000,00 | 0,00 | 14 125,00 | ||
4 | 31.01.08 | 3 250,00 | 0,00 | 10 875,00 | ||
5 | 10.02.08 | 10 875,00 | 0,00 | 0,00 | 10 875,00 | |
6 | 25.02.08 | 11 745,00 | 11 745,00 | 0,00 | 11 745,00 | |
7 | 28.02.08 | 27 000,00 | 0,00 | 15 255,00 | ||
8 | 28.02.08 | 3 510,00 | 0,00 | 11 745,00 | ||
9 | 10.03.08 | 11 745,00 | 0,00 | 0,00 | 11 745,00 | |
10 | 25.03.08 | 12 180,00 | 12 180,00 | 0,00 | 12 180,00 | |
11 | 31.03.08 | 28 000,00 | 0,00 | 15 820,00 | ||
12 | 31.03.08 | 3 640,00 | 0,00 | 12 180,00 | ||
Разом: | 80 000,00 | 77 650,00 | 67 250,00 |
Завдання 3.
Таблиця 5
Відомість розрахунків з покупцями і замовниками
№ п / п | Дата | Відвантажено | Оплачено / повернуто | Борг | Сума, що враховується для н / обкладення | ||
за організацією | за контрагентом | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
Покупець портфелів | |||||||
Залишок на 1 січня | |||||||
1 | 04.02.08 | 760 000,00 | 760 000,00 | 0,00 | 760 000,00 | ||
2 | 06.02.08 | 1 900 000,00 | 0,00 | 1 140 000,00 | |||
3 | 15.02.08 | 1 140 000,00 | 0,00 | 0,00 | 1 140 000,00 | ||
4 | 20.02.08 | 1 140 000,00 | 1 140 000,00 | 0,00 | 1 140 000,00 | ||
5 | 27.02.08 | 2 280 000,00 | 0,00 | 1 140 000,00 | |||
6 | 03.03.08 | 1 140 000,00 | 0,00 | 0,00 | 1 140 000,00 | ||
7 | 27.03.08 | 1 520 000,00 | 1 520 000,00 | 0,00 | 1 520 000,00 | ||
8 | 28.03.08 | 1 520 000,00 | 0,00 | 0,00 | |||
Разом: | 5 700 000,00 | 5 700 000,00 | 5 700 000,00 | ||||
Покупець сумок | |||||||
Залишок на 1 січня | |||||||
1 | 27.01.08 | 1 064 000,00 | 0,00 | 1 064 000,00 | |||
2 | 29.01.08 | 1 064 000,00 | 0,00 | 0,00 | 1 064 000,00 | ||
3 | 29.01.08 | 392 000,00 | 392 000,00 | 0,00 | 392 000,00 | ||
4 | 05.02.08 | 392 000,00 | 0,00 | 0,00 | |||
5 | 18.02.08 | 1 400 000,00 | 0,00 | 1 400 000,00 | |||
6 | 22.02.08 | 1 400 000,00 | 0,00 | 0,00 | 1 400 000,00 | ||
7 | 05.03.08 | 840 000,00 | 0,00 | 840 000,00 | |||
8 | 09.03.08 | 840 000,00 | 0,00 | 0,00 | 840 000,00 | ||
9 | 18.03.08 | 1 400 000,00 | 0,00 | 1 400 000,00 | |||
Разом: | 5 096 000,00 | 3 696 000,00 | 3 696 000,00 | ||||
Разом по всім: | 10 796 000,00 | 9 396 000,00 | 1 400 000,00 | 9 396 000,00 | |||
Таблиця 6
Відомість розрахунків з постачальниками і підрядниками
№ п / п | Дата | Оплачено / повернуто | Надійшло | Борг | Сума, що враховується для н / обкладення | |
за організацією | за контрагентом | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Постачальник портфелів | ||||||
Залишок на 1 січня | ||||||
1 | 03.02.2008 | 3 720 000,00 | 0,00 | 3 720 000,00 | ||
2 | 05.02.2008 | 3 720 000,00 | 0,00 | 0,00 | ||
3 | 26.03.2008 | 3 720 000,00 | 3 720 000,00 | 0,00 | ||
Разом: | 3 720 000,00 | 7 440 000,00 | ||||
Постачальник сумок | ||||||
Залишок на 1 січня | ||||||
1 | 11.01.2008 | 2 800 000,00 | 0,00 | 2 800 000,00 | ||
2 | 13.01.2008 | 2 800 000,00 | 0,00 | 0,00 | ||
3 | 15.03.2008 | 1 400 000,00 | 0,00 | 1 400 000,00 | ||
4 | 17.03.2008 | 2 800 000,00 | 1 400 000,00 | 0,00 | ||
5 | 28.03.2008 | 1 400 000,00 | 0,00 | 0,00 | ||
Разом: | 5 600 000,00 | 5 600 000,00 | ||||
Разом по всім: | 9 320 000,00 | 13 040 000,00 | 3 720 000,00 |
Завдання 4.
Таблиця 7
Відомість обліку товарно-матеріальних цінностей
№ п / п | Дата | Надійшло | У т.ч. сплачено постачальнику | Вибуло | У т.ч. сплачено покупцем | Залишок | |||||
Кількість | сума | Кількість | сума | Кількість | сума | Кількість | сума | Кількість | сума | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
Сумки | |||||||||||
Залишок на 1 січня | |||||||||||
1 | 13.01.08 | 1400 | 2 800 000 | 1 400 | 2 800 000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 400 | 2 800 000 |
2 | 27.01.08 | 0 | 0 | 0 | 0 | 380 | 1 064 000 | 380 | 1 064 000 | 1 020 | 2 040 000 |
3 | 05.02.08 | 0 | 0 | 0 | 0 | 140 | 392 000 | 140 | 392 000 | 1 020 | 2 040 000 |
4 | 18.02.08 | 0 | 0 | 0 | 0 | 500 | 1 400 000 | 500 | 1 400 000 | 380 | 760 000 |
5 | 05.03.08 | 0 | 0 | 0 | 0 | 300 | 840 000 | 300 | 840 000 | 80 | 160 000 |
6 | 17.03.08 | 1400 | 2 800 000 | 700 | 1 400 000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 480 | 2 960 000 |
7 | 18.03.08 | 0 | 0 | 0 | 500 | 1 400 000 | 0 | 0 | 980 | 1 960 000 | |
8 | 28.03.08 | 0 | 0 | 700 | 1 400 000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 980 | 1 960 000 |
Разом: | 2 800 | 5 600 000 | 2 800 | 5 600 000 | 1 820 | 5 096 000 | 1 320 | 3 696 000 | - | - | |
Портфелі | |||||||||||
Залишок на 1 січня | |||||||||||
9 | 05.02.08 | 1200 | 3 720 000 | 3 720 000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 200 | 3 720 000 | |
10 | 06.02.08 | 0 | 0 | 0 | 500 | 1 900 000 | 500 | 1 900 000 | 700 | 2 170 000 | |
11 | 27.02.08 | 0 | 0 | 0 | 600 | 2 280 000 | 600 | 2 280 000 | 100 | 310 000 | |
12 | 26.03.08 | 1200 | 3 720 000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 300 | 4 030 000 | |
13 | 28.03.08 | 0 | 0 | 0 | 400 | 1 520 000 | 400 | 1 520 000 | 900 | 2 790 000 | |
Разом: | 2 400 | 7 440 000 | 0 | 3 720 000 | 1 500 | 5 700 000 | 1 500 | 5 700 000 | - | - |
Таблиця 8
Розрахунок вартості товарів, що враховується в цілях оподаткування
№ п / п | Дата | Надійшло | Вибуло | Залишок | Сума, що враховується для н / обкладення | |||
Кількість | сума | Кількість | сума | Кількість | сума | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Сумки | ||||||||
Залишок на 1 січня | ||||||||
1 | 13.01.08 | 1 400 | 2 800 000 | 0 | 0 | 1 400 | 2 800 000 | 0 |
2 | 27.01.08 | 0 | 0 | 380 | 760 000 | 1 020 | 2 040 000 | 760 000 |
3 | 05.02.08 | 0 | 0 | 140 | 280 000 | 880 | 1 760 000 | 280 000 |
4 | 18.02.08 | 0 | 0 | 500 | 1 000 000 | 380 | 760 000 | 1 000 000 |
5 | 05.03.08 | 0 | 0 | 300 | 600 000 | 80 | 160 000 | 600 000 |
6 | 17.03.08 | 700 | 1 400 000 | 0 | 0 | 780 | 1 560 000 | 0 |
7 | 18.03.08 | 0 | 500 | 1 000 000 | 280 | 560 000 | 1 000 000 | |
8 | 28.03.08 | 700 | 1 400 000 | 0 | 0 | 980 | 1 960 000 | 0 |
Разом: | 2 800 | 5 600 000 | 1 820 | 3 640 000 | 3 640 000 | |||
Портфелі | ||||||||
Залишок на 1 січня | ||||||||
1 | 05.02.08 | 1 200 | 3 720 000 | 0 | 0 | 1 200 | 3 720 000 | 0 |
2 | 06.02.08 | 0 | 500 | 1 550 000 | 700 | 2 170 000 | 1 550 000 | |
3 | 27.02.08 | 0 | 600 | 1 860 000 | 100 | 310 000 | 1 860 000 | |
4 | 26.03.08 | 0 | 0 | 0 | 100 | 310 000 | 0 | |
5 | 28.03.08 | 0 | 400 | 1 240 000 | -300 | -930 000 | 310 000 | |
Разом: | 1 200 | 3 720 000 | 1 500 | 4 650 000 | 3 720 000 |
Завдання 6.
Таблиця 9
Книга обліку доходів і витрат
Реєстрація | Сума | |||
№ п / п | Дата та № первинного документа | Зміст операції | Доходи, що враховуються при обчисленні податкової бази | Витрати, що враховуються при обчисленні податкової бази |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | 01.01.08 | Витрати на оплату праці (до видачі) | 9 830 | |
2 | 10.01.08 | Витрати на ОПВ | 5 921 | |
3 | 10.01.08 | Витрати на оплату праці (до видачі) | 9 830 | |
4 | 25.01.08 | Витрати на оплату праці (до видачі) | 10 875 | |
5 | 27.01.08 | Витрати на придбання товару (Сумки) | 760 000 | |
6 | 29.01.08 | Виручка від продажів (Покупець (сумки)) | 1 456 000 | |
7 | 31.01.08 | Витрати на придбання основних засобів (амортизація) | 3 168 | |
8 | 31.01.08 | Витрати на придбання основних засобів (амортизація) | 7 381 | |
9 | 31.01.08 | Витрати на придбання основних засобів (амортизація) | 4 532 | |
10 | 04.02.08 | Виручка від продажів (Покупець (портфелі)) | 760 000 | |
11 | 05.02.08 | Витрати на придбання товару (Сумки) | 280 000 | |
12 | 06.02.08 | Витрати на придбання товару (Портфелі) | 1 550 000 | |
13 | 10.02.08 | Витрати на оплату праці (ПДФО) | 3 250 | |
14 | 10.02.08 | Витрати на ОПВ | 3 500 | |
15 | 10.02.08 | Витрати на страхування від травматизму | 50 | |
16 | 10.02.08 | Витрати на оплату праці (до видачі) | 10 875 | |
17 | 15.02.08 | Виручка від продажів (Покупець (портфелі)) | 1 140 000 | |
18 | 18.02.08 | Витрати на придбання товару (Сумки) | 1 000 000 | |
19 | 22.02.08 | Виручка від продажів (Покупець (сумки)) | 1 400 000 | |
20 | 25.02.08 | Витрати на оплату праці (до видачі) | 11 745 | |
21 | 27.02.08 | Витрати на придбання товару (Портфелі) | 1 860 000 | |
22 | 29.02.08 | Витрати на придбання основних засобів (амортизація) | 3 168 | |
23 | 29.02.08 | Витрати на придбання основних засобів (амортизація) | 7 381 | |
24 | 29.02.08 | Витрати на придбання основних засобів (амортизація) | 4 532 | |
25 | 03.03.08 | Виручка від продажів (Покупець (портфелі)) | 1 140 000 | |
26 | 05.03.08 | Витрати на придбання товару (Сумки) | 600 000 | |
27 | 09.03.08 | Виручка від продажів (Покупець (сумки)) | 840 000 | |
28 | 10.03.08 | Витрати на оплату праці (ПДФО) | 3 510 | |
29 | 10.03.08 | Витрати на ОПВ | 3 780 | |
30 | 10.03.08 | Витрати на страхування від травматизму | 54 | |
31 | 10.03.08 | Витрати на оплату праці (до видачі) | 11 745 | |
32 | 18.03.08 | Витрати на придбання товару (Сумки) | 1 000 000 | |
33 | 25.03.08 | Витрати на оплату праці (до видачі) | 12 180 | |
34 | 27.03.08 | Виручка від продажів (Покупець (портфелі)) | 1 520 000 | |
35 | 28.03.08 | Витрати на придбання товару (Портфелі) | 310 000 | |
36 | 31.03.08 | Витрати на придбання основних засобів (амортизація) | 3 168 | |
37 | 31.03.08 | Витрати на придбання основних засобів (амортизація) | 7 381 | |
38 | 31.03.08 | Витрати на придбання основних засобів (амортизація) | 4 532 | |
Разом за I квартал | 8 256 000 | 7 502 389 |
Завдання 7.
Сума отриманих доходів за податковий період | 8 256 000 |
Сума зроблених витрат за податковий період | 7 502 389 |
Оподатковуваний база | 753 611 |
Єдиний податок | 113 042 |
Список літератури