ПЛАН
1. ВСТУП
2. Організація міжбанківських розрахунків (ТЕОРЕТИЧНА ЧАСТИНА)
2.1. Визначення міжбанківських розрахунків.
2.2. Розрахунково-касові центри
2.3. Принципи здійснення платежів за коррахунками
2.4. Кореспондентські відносини з зарубіжними банками.
3. РОЗРАХУНКОВО-АНАЛІТИЧНА ЧАСТИНА
3.1 Аналіз фінансово-господарської діяльності банку.
* Аналіз структури засобів і джерел в динаміці
* Аналіз ліквідності балансу
* Аналіз доходів і витрат банку
4. ВИСНОВКИ ЗА ДАНИМИ АНАЛІЗУ ФІНАНСОВО-ГОСПОДАРСЬКІЙ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКІВ.
5. ВИСНОВОК
6. Список використаних джерел.
1. ВСТУП
2. Організація міжбанківських розрахунків (ТЕОРЕТИЧНА ЧАСТИНА)
2.1. Визначення міжбанківських розрахунків.
2.2. Розрахунково-касові центри
2.3. Принципи здійснення платежів за коррахунками
2.4. Кореспондентські відносини з зарубіжними банками.
3. РОЗРАХУНКОВО-АНАЛІТИЧНА ЧАСТИНА
3.1 Аналіз фінансово-господарської діяльності банку.
* Аналіз структури засобів і джерел в динаміці
* Аналіз ліквідності балансу
* Аналіз доходів і витрат банку
4. ВИСНОВКИ ЗА ДАНИМИ АНАЛІЗУ ФІНАНСОВО-ГОСПОДАРСЬКІЙ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКІВ.
5. ВИСНОВОК
6. Список використаних джерел.
1. Введення
Організація міжбанківських розрахунків є однією з вузлових проблем розвитку банківської справи.
З початку 90-х років в країні відбувається перехід до платіжної системи, загальноприйнятою у світовій практиці. Дана система охоплює розрахунки між підприємствами (у нефінансовому секторі економіки), між банками, іншими кредитно-фінансовими інститутами (у фінансовому секторі). Робляться перші кроки і в області застосування нових прогресивних форм безготівкових розрахунків населення (в особистому секторі).
Впровадження та отважіваніе нових розрахунків пов'язане з великими труднощами економічного, організаційного та технічного характеру. Зокрема, освоєння нових форм міжбанківських розрахунків пов'язано зі складним процесом перетворення установ колишніх державних спецбанков в самостійні комерційні банки, формування Центральним банком РФ заново власної філіальної мережі, призначеної для здійснення міжбанківських розрахунків, з перебудовою системи емісійно-касового регулювання, із створенням незалежних центральних банків в союзних республіках, що проголосили суверенітет. Серйозним чином позначається і відсутність досвіду в організації таких розрахунків. Через брак необхідних аналогів зважаючи на специфіку розвитку країни довелося заново створювати методологію міжбанківських розрахунків.
У грошових розрахунках і платежах, що проводяться банками, знаходять своє втілення практично всі види економічних відносин у суспільстві. Це, у свою чергу, неможливе без взаємних розрахунків між банками, що обумовлено широкої розгалуженістю господарських зв'язків, великий територіальної віддаленістю підприємств і деякими іншими чинниками. По суті, лише на основі розрахунків між різними банками та їхніми філіями можна завершити розрахунки в народному господарстві.
Певна частина міжбанківських розрахунків служить для економічних зв'язків самих кредитних і фінансових інститутів, наприклад, при розміщенні грошових коштів у формі депозитів і кредитів, при переобліку векселів один в одного та в центральному банку, отримання від нього кредитів у порядку рефінансування, купівлі та продажу цінних паперів , у тому числі державних, при наданні дотацій, субвенцій та бюджетних позичок.
Міжбанківські розрахунки опосредуют і різні види зовнішньоекономічних зв'язків, що виникають у процесі експорту-імпорту товарів (послуг), капіталів і міграції робочої сили.
Для здійснення платежів і розрахунково-касового обслуговування клієнтів банки за дорученням один одного встановлюють між собою відносини отримали назву кореспондентських.
2. Організація міжбанківських розрахунків (Теоретична частина)
2.1 Міжбанківські розрахунки виникають тоді, коли платник і одержувач коштів обслуговуються різними банками, а також при взаємному кредитуванні банків і переміщенні готівки. Такі розрахунки в даний час здійснюються через кореспондентські рахунки, що відкриваються на балансі кожного банку.
До 1991 р. розрахунки між банками здійснювалися через систему міжфілійних оборотів (МФО). Розрахунки за системою МФО були добре налагоджені, містили чіткий механізм взаємодії між усіма банківськими установами та єдиний порядок їх врегулювання. Але така система розрахунків могла бути диференційованою тільки в умовах централізованої системи господарювання.
З переходом до ринкової економіки, що супроводжується створенням великої кількості самостійних комерційних банків, розпадом СРСР і формуванням на його території цілого ряду суверенних держав, система міжбанківських розрахунків як всередині Росії, так і поза нею (з банками країн СНД) повинна була зазнати суттєвих змін як не забезпечує чіткого розмежування ресурсів різних банків. Ці зміни звелися до переходу на кореспондентські відносини між банками.
Існують два варіанти організації міжбанківських розрахунків за допомогою кореспондентських рахунків: децентралізований, заснований на кореспондентських відносинах комерційних банків один з одним, і централізований, при якому розрахунки між банками проводяться через їх кореспондентські рахунки, що відкриваються в ЦБР.
2.2. У нашій країні міжбанківські розрахунки орієнтуються на другий варіант. Проведення розрахунків між банками здійснюють спеціально створювані для цих цілей органи ЦБР - розрахунково-касові центри (РКЦ). В РКЦ за місцем знаходження правлінь комерційних банків відкриваються кореспондентські рахунки банків. Філії банків мають кореспондентські рахунки типу субрахунків. Для відкриття кореспондентських рахунків комерційні банки представляють: заяву на відкриття рахунку, копію зареєстрованого статуту (засвідчена нотаріально), зразки підписів перших осіб банку та відбитка печатки банку. Одночасно з відкриттям рахунку укладається договір про кореспондентські відносини з РКЦ ЦБР, де передбачаються права, обов'язки обох сторін та відповідальність за виконання взятих зобов'язань. Через кореспондентські рахунки банки здійснюють весь коло операцій, пов'язаних з обслуговуванням своєї клієнтури, а також операції самого банку як господарського суб'єкта. Для установи банку кореспондентський рахунок - це свого роду "розрахунковий" рахунок, на ньому зберігаються всі кошти комерційного банку (як власні, так і не використані ним гроші своїх клієнтів, а також невикористані гроші, отримані в позику від інших кредитних установ).
2.3. Головний принцип здійснення платежів за кореспондентськими рахунками комерційних банків - це здійснення їх строго при наявності і в межах залишку коштів на цих рахунках. При недостатності коштів на рахунку банку для здійснення платежів ЦБР може оплатити претензії до рахунку цього банку за рахунок свого кредиту (овердрафту), але за вищою відсотковою ставкою. Такий принцип організації міжбанківських розрахунків націлений на активізацію депозитної політики комерційних банків, раціональне відшкодування ними ресурсів з дотриманням належного рівня ліквідності. Така організація міжбанківських розрахунків передбачає високу відповідальність кожного комерційного банку за безперебійність розрахунків з іншими банками-кореспондентами. ЦБР посередництво в платежах між банками дозволяє контролювати і регулювати грошовий обіг у країні.
Розрахунки між клієнтами, що мають рахунків одній установі банку, проводяться банком, минаючи кореспондентський рахунок, шляхом прямого списання та зарахування коштів за рахунками клієнтів:
Д-т - розрахунковий рахунок платника
К-т - розрахунковий рахунок одержувача.
Минаючи кореспондентські рахунки, можуть здійснюватися внутрішньобанківські розрахунки, тобто розрахунки між установами, підвідомчими одному банку. Вони здійснюються через спеціально відкривається для цих цілей балансовий рахунок № 890. У всіх інших випадках розрахунки між комерційними банками Росії виробляються переважно через РКЦ ЦБР і відображаються за кореспондентськими рахунками, що відкривається у яких в кожному окремому банку на балансовому рахунку № 161 "Рахунки комерційних банків та інших кредитних установ".
Розрахунки між РКЦ по операціях комерційних банків, а також за їх власними операціями здійснюється через систему міжфілійних оборотів. На балансі ЦБР відкриваються два рахунки за міжбанківськими розрахунками: № 830 "Початкові міжфіліальні обороти" та № 840 "Відповідні міжфіліальні обороти". Розрахунковий центр, який почав операцію за розрахунками (початковий провід), умовно називається філією А, а прийняв документи до відповідного проводу - філією Б. Операції один одного РКЦ здійснює на підставі спеціальних документів - авізо, що представляють собою офіційне повідомлення про виконання розрахункової операції. Вони можуть бути поштовими і телеграфними, а також дебетовими і кредитовими (залежно від змісту операції).
Діяльність РКЦ нерозривно пов'язана з роботою обчислювальних центрів. В даний час комерційні банки мають можливість для автоматизації своєї діяльності як централізовану систему обробки інформації, так і різні варіанти локальних систем або обидві системи одночасно.
Розглянемо, як здійснюються іногородні міжбанківські розрахунки при централізованій системі обробки інформації (через обчислювальний центр при РКЦ).
Організація міжбанківських розрахунків є однією з вузлових проблем розвитку банківської справи.
З початку 90-х років в країні відбувається перехід до платіжної системи, загальноприйнятою у світовій практиці. Дана система охоплює розрахунки між підприємствами (у нефінансовому секторі економіки), між банками, іншими кредитно-фінансовими інститутами (у фінансовому секторі). Робляться перші кроки і в області застосування нових прогресивних форм безготівкових розрахунків населення (в особистому секторі).
Впровадження та отважіваніе нових розрахунків пов'язане з великими труднощами економічного, організаційного та технічного характеру. Зокрема, освоєння нових форм міжбанківських розрахунків пов'язано зі складним процесом перетворення установ колишніх державних спецбанков в самостійні комерційні банки, формування Центральним банком РФ заново власної філіальної мережі, призначеної для здійснення міжбанківських розрахунків, з перебудовою системи емісійно-касового регулювання, із створенням незалежних центральних банків в союзних республіках, що проголосили суверенітет. Серйозним чином позначається і відсутність досвіду в організації таких розрахунків. Через брак необхідних аналогів зважаючи на специфіку розвитку країни довелося заново створювати методологію міжбанківських розрахунків.
У грошових розрахунках і платежах, що проводяться банками, знаходять своє втілення практично всі види економічних відносин у суспільстві. Це, у свою чергу, неможливе без взаємних розрахунків між банками, що обумовлено широкої розгалуженістю господарських зв'язків, великий територіальної віддаленістю підприємств і деякими іншими чинниками. По суті, лише на основі розрахунків між різними банками та їхніми філіями можна завершити розрахунки в народному господарстві.
Певна частина міжбанківських розрахунків служить для економічних зв'язків самих кредитних і фінансових інститутів, наприклад, при розміщенні грошових коштів у формі депозитів і кредитів, при переобліку векселів один в одного та в центральному банку, отримання від нього кредитів у порядку рефінансування, купівлі та продажу цінних паперів , у тому числі державних, при наданні дотацій, субвенцій та бюджетних позичок.
Міжбанківські розрахунки опосредуют і різні види зовнішньоекономічних зв'язків, що виникають у процесі експорту-імпорту товарів (послуг), капіталів і міграції робочої сили.
Для здійснення платежів і розрахунково-касового обслуговування клієнтів банки за дорученням один одного встановлюють між собою відносини отримали назву кореспондентських.
2. Організація міжбанківських розрахунків (Теоретична частина)
2.1 Міжбанківські розрахунки виникають тоді, коли платник і одержувач коштів обслуговуються різними банками, а також при взаємному кредитуванні банків і переміщенні готівки. Такі розрахунки в даний час здійснюються через кореспондентські рахунки, що відкриваються на балансі кожного банку.
До 1991 р. розрахунки між банками здійснювалися через систему міжфілійних оборотів (МФО). Розрахунки за системою МФО були добре налагоджені, містили чіткий механізм взаємодії між усіма банківськими установами та єдиний порядок їх врегулювання. Але така система розрахунків могла бути диференційованою тільки в умовах централізованої системи господарювання.
З переходом до ринкової економіки, що супроводжується створенням великої кількості самостійних комерційних банків, розпадом СРСР і формуванням на його території цілого ряду суверенних держав, система міжбанківських розрахунків як всередині Росії, так і поза нею (з банками країн СНД) повинна була зазнати суттєвих змін як не забезпечує чіткого розмежування ресурсів різних банків. Ці зміни звелися до переходу на кореспондентські відносини між банками.
Існують два варіанти організації міжбанківських розрахунків за допомогою кореспондентських рахунків: децентралізований, заснований на кореспондентських відносинах комерційних банків один з одним, і централізований, при якому розрахунки між банками проводяться через їх кореспондентські рахунки, що відкриваються в ЦБР.
2.2. У нашій країні міжбанківські розрахунки орієнтуються на другий варіант. Проведення розрахунків між банками здійснюють спеціально створювані для цих цілей органи ЦБР - розрахунково-касові центри (РКЦ). В РКЦ за місцем знаходження правлінь комерційних банків відкриваються кореспондентські рахунки банків. Філії банків мають кореспондентські рахунки типу субрахунків. Для відкриття кореспондентських рахунків комерційні банки представляють: заяву на відкриття рахунку, копію зареєстрованого статуту (засвідчена нотаріально), зразки підписів перших осіб банку та відбитка печатки банку. Одночасно з відкриттям рахунку укладається договір про кореспондентські відносини з РКЦ ЦБР, де передбачаються права, обов'язки обох сторін та відповідальність за виконання взятих зобов'язань. Через кореспондентські рахунки банки здійснюють весь коло операцій, пов'язаних з обслуговуванням своєї клієнтури, а також операції самого банку як господарського суб'єкта. Для установи банку кореспондентський рахунок - це свого роду "розрахунковий" рахунок, на ньому зберігаються всі кошти комерційного банку (як власні, так і не використані ним гроші своїх клієнтів, а також невикористані гроші, отримані в позику від інших кредитних установ).
2.3. Головний принцип здійснення платежів за кореспондентськими рахунками комерційних банків - це здійснення їх строго при наявності і в межах залишку коштів на цих рахунках. При недостатності коштів на рахунку банку для здійснення платежів ЦБР може оплатити претензії до рахунку цього банку за рахунок свого кредиту (овердрафту), але за вищою відсотковою ставкою. Такий принцип організації міжбанківських розрахунків націлений на активізацію депозитної політики комерційних банків, раціональне відшкодування ними ресурсів з дотриманням належного рівня ліквідності. Така організація міжбанківських розрахунків передбачає високу відповідальність кожного комерційного банку за безперебійність розрахунків з іншими банками-кореспондентами. ЦБР посередництво в платежах між банками дозволяє контролювати і регулювати грошовий обіг у країні.
Розрахунки між клієнтами, що мають рахунків одній установі банку, проводяться банком, минаючи кореспондентський рахунок, шляхом прямого списання та зарахування коштів за рахунками клієнтів:
Д-т - розрахунковий рахунок платника
К-т - розрахунковий рахунок одержувача.
Минаючи кореспондентські рахунки, можуть здійснюватися внутрішньобанківські розрахунки, тобто розрахунки між установами, підвідомчими одному банку. Вони здійснюються через спеціально відкривається для цих цілей балансовий рахунок № 890. У всіх інших випадках розрахунки між комерційними банками Росії виробляються переважно через РКЦ ЦБР і відображаються за кореспондентськими рахунками, що відкривається у яких в кожному окремому банку на балансовому рахунку № 161 "Рахунки комерційних банків та інших кредитних установ".
Розрахунки між РКЦ по операціях комерційних банків, а також за їх власними операціями здійснюється через систему міжфілійних оборотів. На балансі ЦБР відкриваються два рахунки за міжбанківськими розрахунками: № 830 "Початкові міжфіліальні обороти" та № 840 "Відповідні міжфіліальні обороти". Розрахунковий центр, який почав операцію за розрахунками (початковий провід), умовно називається філією А, а прийняв документи до відповідного проводу - філією Б. Операції один одного РКЦ здійснює на підставі спеціальних документів - авізо, що представляють собою офіційне повідомлення про виконання розрахункової операції. Вони можуть бути поштовими і телеграфними, а також дебетовими і кредитовими (залежно від змісту операції).
Діяльність РКЦ нерозривно пов'язана з роботою обчислювальних центрів. В даний час комерційні банки мають можливість для автоматизації своєї діяльності як централізовану систему обробки інформації, так і різні варіанти локальних систем або обидві системи одночасно.
Розглянемо, як здійснюються іногородні міжбанківські розрахунки при централізованій системі обробки інформації (через обчислювальний центр при РКЦ).
Комерційний банк-платник всі документи операційного дня подає по каналах зв'язку в обчислювальний центр для зняття коштів з рахунків своїх клієнтів та відображення їх на своєму кореспондентському рахунку. При цьому робиться проводка:
Д-т - розрахункові рахунки клієнта
К-т рах. № 161.
Після отримання оброблених документів з ВЦ банк приступає до формування документації для РКЦ (філії А) з метою зарахування належних коштів клієнтам комерційних банків, розташованих в інших регіонах Росії. Сформований комплект документів направляється банком в РКЦ філії А для відправки в РКЦ філії Б. РКЦ філії А, перш ніж відправити ці документи у філію Б, виписує на його ім'я спеціальне доручення - авізо і робить проводку:
Д-т рах. № 161
К-т рах. № 830,
тобто списують гроші з кореспондентського рахунку комерційного банку-платника для переведення їх в комерційний банк-одержувач. Отримавши авізо, РКЦ філії Б зараховує гроші на кореспондентський рахунок банку-одержувача:
Д-т рах. № 840
К-т рах. № 161.
Далі відбувається завершення розрахунків між клієнтами. З цією метою РКЦ філії Б оброблені на ВЦ розрахунково-грошові документи, що надійшли з філії А, передає банку одержувача. На підставі цих документів банк-одержувач робить проводку:
Д-т рах. № 161
К-т - розрахункові рахунки клієнтів.
Централізований порядок організації міжбанківських розрахунків страждає одним дуже серйозним недоліком - низькою швидкістю здійснення розрахункових операцій. Це пов'язано з відсталістю технічної бази РКЦ, що не дозволяє якісно і своєчасно обробляти постійно зростаючий потік розрахункових документів; недосконалістю технології здійснення розрахункових операцій, так як вона заснована на використанні великої кількості паперових носіїв інформації; затримкою документів у постових обороті між РКЦ. Уповільнення платежів вкрай негативно позначається на фінансовому стані підприємств, формуванні доходної частини бюджету, призводить до ускладнення взаємовідносин комерційних банків з їх клієнтами.
Серйозні недоліки сучасної організації міжбанківських розрахунків через РКЦ ЦБ (хронічні затримки платежів, випадки несанкціонованого доступу до банківської інформації) спонукають комерційні банки встановлювати прямі кореспондентські відносини між собою.
В окремих комерційних банках на частку прямих розрахунків припадає більше однієї десятої частини загальної суми міжбанківського платіжного обороту. Кореспондентські відносини оформляються договором між банками, що визначає права, обов'язки і відповідальність сторін, порядок оформлення та передачі документів і виписок з коррахунків.
Однак і ці розрахунки поки далекі від досконалості. Вони, як правило, є багатоступеневими, так що в одній операції можуть брати участь три-чотири банки. Списання коштів з кореспондентських рахунків здійснюється на основі факсакопій, юридична сила яких не узаконена. Негативний вплив на прямі розрахунки надає відсутність належної технічної оснащеності комерційних банків. Прямі міжбанківські розрахунки не можуть грати визначальну роль: Їх можна розглядати лише як доповнення до загальної національній системі взаємних розрахунків між банками.
Важливе місце в системі міжбанківських розрахунків може і повинен зайняти кліринг. Клірингові розрахунки проводяться ЦБР між одногородними комерційними банками (балансовий рахунок № 871).
За рішенням ЦБР від 10.02.1993 року організацію клірингових розрахунків можуть брати на себе спеціальні (внебанковские) структури - клірингові установи, які можуть проводити клірингові розрахунки не тільки між місцевими банками, але включати у сферу своєї діяльності і міжрегіональні розрахунки.
Для здійснення міжбанківських кореспондентських відносин (розрахунків) в плані рахунків передбачено рахунки:
№ 167 "Кореспондентські рахунки в рублях у комерційних банків-резидентів" Ностро "- рахунок активний; сальдо дебетове показує суми вільних коштів банку, що знаходяться в інших банках; оборот по дебету - суми, зараховані за звітний період, оборот по кредиту - списання коштів за наказом банку. В обох випадках рахунок № 167 кореспондує з рахунком № 161 "Кореспондентський рахунок в НБУ";
№ 168 "Кореспондентські рахунки в рублях для комерційних банків-резидентів" Лоро "- рахунок пасивний; сальдо кредитове свідчить про залишки коштів, які у нашому банку, що належать банкам-кореспондентам, оборот по дебету - списання, перерахування сум за наказами банку-кореспондента; оборот по кредиту - суми зараховані. Корреспондирующим рахунком в обох випадках буде виступати рахунок № 161.
2.4. Право встановлення таких відносин мають комерційні банки, що отримали генеральну і розширену ліцензію НБУ на здійснення операцій в іноземній валюті.
Обраний іноземний банк повинен бути універсальним. Перевірку по надійності проходять обидва банки, за відповідними рахунками і документів. Банки повідомляють один одному списки відповідальних посадових осіб та зразки їх підписів. Розрізняють два види рахунків при роботі банків з іноземною валютою:
наш рахунок в іноземному банку "Ностро";
їх рахунок у нашому банку "Лоро".
Спочатку ці операції мають документальний характер, пов'язаний з експортно-імпортними поставками між клієнтами. Потім виникають операції з купівлі та продажу валюти, залучення і розміщення вкладів, зберігання цінних паперів, розрахунки по клірингу і, нарешті, кредитні операції. Будь-який вид діяльності банку повинен приносить дохід, що перевищує витрати, пов'язані з цими операціями. У тому числі і банківські зв'язки зовнішньоекономічного характеру. Кількість ризиків у цьому випадку зростає, так як окрім ризику операцій та надійності клієнта виникає ризик країни. При розширенні міжбанківських відносин із зарубіжними країнами російські банки стикаються з численними труднощами і в першу чергу через неконвертованість рубля. Для відображення операцій з іноземною валютою в Плані рахунків передбачений розділ V "Іноземна валюта та розрахунки по іноземних операціях".
З метою розширення прав комерційних банків в області роботи з фірмами-нерезидентами, банками-нерезидентами та фізичними особами-нерезидентами згідно телеграмі ЦБР від 28.11.1994 року № 204-94 для відображення операцій введені такі додаткові рахунки:
№ 603 "Поточні рахунки фірм-нерезидентів у гривнях" - пасивний рахунок;
№ 605 "Карбованцеві рахунки фізичних осіб-нерезидентів" - пасивний рахунок;
№ 632 "Кореспондентські рахунки банків-нерезидентів у гривнях" Лоро "" - пасивний рахунок.
Дозволено надання та отримання кредитів в рублях у розрізі зазначених структур. Такими правами можуть користуватися уповноважені банки, тобто ті, що мають ліцензію на проведення операцій в іноземній валюті.
Д-т - розрахункові рахунки клієнта
К-т рах. № 161.
Після отримання оброблених документів з ВЦ банк приступає до формування документації для РКЦ (філії А) з метою зарахування належних коштів клієнтам комерційних банків, розташованих в інших регіонах Росії. Сформований комплект документів направляється банком в РКЦ філії А для відправки в РКЦ філії Б. РКЦ філії А, перш ніж відправити ці документи у філію Б, виписує на його ім'я спеціальне доручення - авізо і робить проводку:
Д-т рах. № 161
К-т рах. № 830,
тобто списують гроші з кореспондентського рахунку комерційного банку-платника для переведення їх в комерційний банк-одержувач. Отримавши авізо, РКЦ філії Б зараховує гроші на кореспондентський рахунок банку-одержувача:
Д-т рах. № 840
К-т рах. № 161.
Далі відбувається завершення розрахунків між клієнтами. З цією метою РКЦ філії Б оброблені на ВЦ розрахунково-грошові документи, що надійшли з філії А, передає банку одержувача. На підставі цих документів банк-одержувач робить проводку:
Д-т рах. № 161
К-т - розрахункові рахунки клієнтів.
Централізований порядок організації міжбанківських розрахунків страждає одним дуже серйозним недоліком - низькою швидкістю здійснення розрахункових операцій. Це пов'язано з відсталістю технічної бази РКЦ, що не дозволяє якісно і своєчасно обробляти постійно зростаючий потік розрахункових документів; недосконалістю технології здійснення розрахункових операцій, так як вона заснована на використанні великої кількості паперових носіїв інформації; затримкою документів у постових обороті між РКЦ. Уповільнення платежів вкрай негативно позначається на фінансовому стані підприємств, формуванні доходної частини бюджету, призводить до ускладнення взаємовідносин комерційних банків з їх клієнтами.
Серйозні недоліки сучасної організації міжбанківських розрахунків через РКЦ ЦБ (хронічні затримки платежів, випадки несанкціонованого доступу до банківської інформації) спонукають комерційні банки встановлювати прямі кореспондентські відносини між собою.
В окремих комерційних банках на частку прямих розрахунків припадає більше однієї десятої частини загальної суми міжбанківського платіжного обороту. Кореспондентські відносини оформляються договором між банками, що визначає права, обов'язки і відповідальність сторін, порядок оформлення та передачі документів і виписок з коррахунків.
Однак і ці розрахунки поки далекі від досконалості. Вони, як правило, є багатоступеневими, так що в одній операції можуть брати участь три-чотири банки. Списання коштів з кореспондентських рахунків здійснюється на основі факсакопій, юридична сила яких не узаконена. Негативний вплив на прямі розрахунки надає відсутність належної технічної оснащеності комерційних банків. Прямі міжбанківські розрахунки не можуть грати визначальну роль: Їх можна розглядати лише як доповнення до загальної національній системі взаємних розрахунків між банками.
Важливе місце в системі міжбанківських розрахунків може і повинен зайняти кліринг. Клірингові розрахунки проводяться ЦБР між одногородними комерційними банками (балансовий рахунок № 871).
За рішенням ЦБР від 10.02.1993 року організацію клірингових розрахунків можуть брати на себе спеціальні (внебанковские) структури - клірингові установи, які можуть проводити клірингові розрахунки не тільки між місцевими банками, але включати у сферу своєї діяльності і міжрегіональні розрахунки.
Для здійснення міжбанківських кореспондентських відносин (розрахунків) в плані рахунків передбачено рахунки:
№ 167 "Кореспондентські рахунки в рублях у комерційних банків-резидентів" Ностро "- рахунок активний; сальдо дебетове показує суми вільних коштів банку, що знаходяться в інших банках; оборот по дебету - суми, зараховані за звітний період, оборот по кредиту - списання коштів за наказом банку. В обох випадках рахунок № 167 кореспондує з рахунком № 161 "Кореспондентський рахунок в НБУ";
№ 168 "Кореспондентські рахунки в рублях для комерційних банків-резидентів" Лоро "- рахунок пасивний; сальдо кредитове свідчить про залишки коштів, які у нашому банку, що належать банкам-кореспондентам, оборот по дебету - списання, перерахування сум за наказами банку-кореспондента; оборот по кредиту - суми зараховані. Корреспондирующим рахунком в обох випадках буде виступати рахунок № 161.
2.4. Право встановлення таких відносин мають комерційні банки, що отримали генеральну і розширену ліцензію НБУ на здійснення операцій в іноземній валюті.
Обраний іноземний банк повинен бути універсальним. Перевірку по надійності проходять обидва банки, за відповідними рахунками і документів. Банки повідомляють один одному списки відповідальних посадових осіб та зразки їх підписів. Розрізняють два види рахунків при роботі банків з іноземною валютою:
наш рахунок в іноземному банку "Ностро";
їх рахунок у нашому банку "Лоро".
Спочатку ці операції мають документальний характер, пов'язаний з експортно-імпортними поставками між клієнтами. Потім виникають операції з купівлі та продажу валюти, залучення і розміщення вкладів, зберігання цінних паперів, розрахунки по клірингу і, нарешті, кредитні операції. Будь-який вид діяльності банку повинен приносить дохід, що перевищує витрати, пов'язані з цими операціями. У тому числі і банківські зв'язки зовнішньоекономічного характеру. Кількість ризиків у цьому випадку зростає, так як окрім ризику операцій та надійності клієнта виникає ризик країни. При розширенні міжбанківських відносин із зарубіжними країнами російські банки стикаються з численними труднощами і в першу чергу через неконвертованість рубля. Для відображення операцій з іноземною валютою в Плані рахунків передбачений розділ V "Іноземна валюта та розрахунки по іноземних операціях".
З метою розширення прав комерційних банків в області роботи з фірмами-нерезидентами, банками-нерезидентами та фізичними особами-нерезидентами згідно телеграмі ЦБР від 28.11.1994 року № 204-94 для відображення операцій введені такі додаткові рахунки:
№ 603 "Поточні рахунки фірм-нерезидентів у гривнях" - пасивний рахунок;
№ 605 "Карбованцеві рахунки фізичних осіб-нерезидентів" - пасивний рахунок;
№ 632 "Кореспондентські рахунки банків-нерезидентів у гривнях" Лоро "" - пасивний рахунок.
Дозволено надання та отримання кредитів в рублях у розрізі зазначених структур. Такими правами можуть користуватися уповноважені банки, тобто ті, що мають ліцензію на проведення операцій в іноземній валюті.
2. Розрахунково-аналітична частина
I. Аналіз структури засобів і джерел в динаміці.
Дослідження структури балансу комерційного банку слід починати з аналізу пасиву, тому що він характеризує джерела коштів і природу фінансових зв'язків банку.
Пасивні операції значною мірою визначають умови, форми та напрями використання ресурсів, тобто склад і структуру активів. Результати структурування пасивів балансів 1993р., 1994р. і балансу за станом на 01.07.95г. банку Менатеп зведені в таблицю № 1. Це дозволяє зробити якісний і кількісний аналіз, що включає в себе аналіз структури залучених (зобов'язань) і власних коштів.
1.1. Аналіз структури залучених коштів банку.
Якісний аналіз структури залучених коштів у першому наближенні можна зробити, розглянувши публікується банком баланс. I. Аналіз структури засобів і джерел в динаміці.
Дослідження структури балансу комерційного банку слід починати з аналізу пасиву, тому що він характеризує джерела коштів і природу фінансових зв'язків банку.
Пасивні операції значною мірою визначають умови, форми та напрями використання ресурсів, тобто склад і структуру активів. Результати структурування пасивів балансів 1993р., 1994р. і балансу за станом на 01.07.95г. банку Менатеп зведені в таблицю № 1. Це дозволяє зробити якісний і кількісний аналіз, що включає в себе аналіз структури залучених (зобов'язань) і власних коштів.
1.1. Аналіз структури залучених коштів банку.
У загальному випадку залучені кошти включають в себе:
A. Залишки коштів по рахунках до запитання:
Þсредства на розрахункових і поточних рахунках підприємств і організацій;
Þсредства на кореспондентських рахунках банків-кореспондентів.
B. Строкові депозити і векселі, випущені банком:
Þсрочние вклади і депозити підприємств, організацій і кооперативів;
Þвклади населення;
Þемітірованние банком боргові зобов'язання.
C. Міжбанківські кредити.
D. Кошти, отримані від інших кредиторів.
E. Інші залучені пасиви.
У структурі залучених коштів банку «МЕНАТЕП» за 1993р. 97% коштів надійшли з 4-х основних джерел: строкові депозити клієнтів - 36%, кредити інших банків - 24%, залишки по рахунках - 21% і кошти ЦП - 16%.
За 1994р. велика частина залучених кошти надійшла вже з 3-х основних джерел: залишки по рахунках - 47%, кредити інших банків - 26%, 25% - строкові депозити клієнтів.
У першому півріччі 1995р. банк також використовував 3 основних джерела, але вже інших: - 42% кредити інших банків, - 26% депозити клієнтів, - 26% кошти залучені банком в результаті випуску боргових зобов'язань (депозитних сертифікатів).
Темпи зростання залучених коштів є наступні: у 1994р .- у 5,12 рази, в першому півріччі 1995р. - В 1,22 рази. У тому числі темпи зростання кредитів інших банків: у 1994р. - В 5,5 рази, в першому півріччі 1995р. - У 2 рази. З цього можна зробити висновок про впевнену роботі банку на міжбанківському фінансовому ринку.
Частка власних коштів з складі ресурсів банку постійно збільшується: з 1993р. по 1995р. їх частка зросла з 6,5 до 8,27%, але ще не відповідає світовій банківській практиці (8-18%), що, втім, можна віднести до специфічних умов роботи російських банків.
Про ризикованості банківської політики залучення можна судити за коефіцієнтом покриття ризиків. Так, розглядаючи відношення власних коштів банку до залучених їм депозитами, можна визначити здатність банку підтримувати свою ліквідність і забезпечити виконання зобов'язань у разі масового вилучення депозитів з банку.
| Дата | Влас. кошти (Млн. крб.) | Залучені депозити (млн. крб.) | Собств.средства / депозитами,% |
| 31.12.93г. | 64094 | 343655 | 18,7% |
| 31.12.94г. | 331741 | 1243826 | 27% |
| 01.07.95г. | 539520 | 1553941 | 35% |
Розглянемо більш детально структуру та динаміку власних коштів банку.
1.2. Аналіз структури власних коштів банку.
Власні кошти банку включають в себе статутний, резервний, інші фонди і прибуток банку. Більш детальний аналіз може бути проведений з використанням бухгалтерських та аналітичних даних обліку банку.
При кількісному аналізі структури власних коштів визначаються їх відносні ваги. Далі вивчається динаміка зміни власних коштів протягом певного періоду часу діяльності банку, а також проводиться їх порівняння зі структурою власних коштів інших банків.
У 1993 і 1994 роках основу власних коштів банку становили нерозподілений прибуток звітного року та минулих років. У 1-му півріччі 1995р. 37% власних коштів склали емісійні різниці в цінах продажу акцій банку - в основному за рахунок 6-ї емісії акцій у січні 1995р.
Частка статутного фонду в складі власних коштів знижувалася з 22% у 1993р. до приблизно 10% у першому півріччі 1995р. Розповсюдження акцій 6-ї емісії серед юридичних і фізичних осіб дозволила вже в другому півріччі 1995р. істотно збільшити статутний фонд банку (до 450 млрд. руб.)
Щодо власних коштів необхідно додати, що відношення суми власних коштів банку до загальної суми його ресурсів становить особливий інтерес. У світовій банківській практиці зазначено, що при великому питомій вазі власних коштів, цей сприятливий з точки зору ризику роботи банку чинник, може спотворити оцінку діяльності банку із забезпечення рентабельності його роботи. Це проявляється насамперед у тому, що оскільки власні кошти є для банку безкоштовними і будучи великими, можуть сприяти підвищенню прибутковості операцій, навіть якщо платні ресурси залучаються банком за вищою ставкою, ніж іншими банками, а розміщення проводиться за нижчими ставками.
Процентні доходи (Iа) від активних операцій залежать від суми активів і середньої ставки% при розміщенні коштів, що приносять прибуток. Витрати (Iп) за відсотками в свою чергу залежать від середньої ставки% при залученні ресурсів та їх обсягу. Одержуємо:
Iа - Iп = А * Іа - А * Iп + СС * Iп,
де Іа і Iп - ставки відсотків по активних і пасивних операціях, а СС - власні кошти. Коефіцієнт прибутковості активів при цьому буде дорівнює:
Кпа = Пр / А = Iа - (1 - СС / А) * Iп
Звідси видно, що при одних і тих же значеннях процентної ставки по активних операціях і процентної ставок за залученими коштами, банк з б о льшим відношенням суми власних коштів у загальній сумі ресурсів буде мати б о більшу прибутковість.
Однак прибутковість банку, виміряна у вигляді відношення прибутку (Пр) до статутного фонду (УФ), при одних і тих же значеннях ставки% по активних операціях і прибутковості активів (кПа) буде менше в силу того, що витрати на виплату% за залученими ресурсами будуть більше.
Розглянемо тепер фактори, що впливають на прибутковість капіталу банку. Запишемо: Пр / Уф = Пр / А * А / Уф
або
Кп (Уф) = кПа * А / Уф
звідки видно, що для підвищення прибутковості капіталу банку (у нашому випадку статутного фонду), необхідно збільшувати прибутковість його активів і зменшувати відношення статутного фонду до активів, або інакше: зменшувати частку статутного фонду в загальній сумі коштів банку.
Як вже зазначалося, для збільшення прибутковості активів слід збільшувати частку власних коштів банку в загальній сумі його ресурсів. Однак, збільшення власних коштів банку, основною частиною яких у Менатепу є статутний фонд, буде збільшувати знаменник в останньому виразі. Що, природно, спричинить за собою зменшення прибутковості капіталу банку.
Зменшення співвідношення власних і залучених ресурсів або зменшення частки власних коштів у загальній сумі його ресурсів, позитивно позначається на прибутковості капіталу банку. У 1991р. 200 найбільших банків світу для досягнення максимуму своєї прибутковості капіталу, підтримували відношення капіталу до активів (К / А) в межах 0,62 - 10,63%. Дані розрахунку вищевказаних коефіцієнтів зведемо в таблицю:
| Дата | Прибуток (млн. крб.) | Влас. кошти (млн. крб.) | Залучений. кошти (млн. крб.) | Активи всього (млн. крб.) | Кпа (%) | Собств. засоби / активів,% |
| 31.12.93г. | 32987 | 64094 | 922620 | 986714 | 3,3% | 6,1% |
| 31.12.94г. | 56635 | 331741 | 4920327 | 5252068 | 1,07% | 6,4% |
| 01.07.95г. | 129071 | 539520 | 5985652 | 6525172 | 1,97% | 8,3% |
По всій видимості, менеджерам банку, спираючись на торію оптимального управління, доведеться вибирати один з двох основних підходів.
Перший - це пошук компромісного варіанту, при якому буде певний прийнятний рівень достатності капіталу, при деякому прийнятному рівні прибутковості банку. Значення прийнятних рівнів того й іншого є фактор суб'єктивного вибору керівництва банку.
Другий підхід заснований на виборі одного з показників ефективності, який менеджери будуть намагатися оптимізувати, а на значення решти показників накладуть обмеження. Цим показником ефективності діяльності банку може бути забезпечення максимального прибутку, а обмеженнями - виконання нормативів ЦБ РФ і внутрішні ліміти ризиків.
1.3. Аналіз структури активів у динаміці.
Аналіз використання активів банку показує на які цілі і в якому обсязі вони надаються і може бути якісним і кількісним. При якісному аналізі:
* Визначається перелік активних операцій (або напрямки використання коштів банку) на момент проведення аналізу;
* Розглядаються зміни за вибраний проміжок часу;
* Виробляють порівняння результатів та обсягів активних операцій, що проводяться банком, з результатами та обсягами активних операцій інших банків.
Основні напрями розміщення коштів банку:
* Каса;
* Кошти на резервному рахунку в ЦБ РФ;
* Рахунки в банках-кореспондентах;
* Кредити;
* Інші дебітори;
* Цінні папери;
* Основні засоби;
* Інші активи.
На 01.07.95г. частка чистих кредитів у загальному обсязі активів досягла 50% (з 44-46% в 1993-1994г.г.), кошти в інших банках - 31%, кошти в ЦП - 7%, вкладення в цінні папери держави - 6%. Як видно, банк досить високими темпами (що втім характерно для більшості банків того періоду) нарощував свої активи, віддаючи перевагу в першу чергу міжбанківським і комерційними кредитами.
Для більш детального визначення напрямів використання коштів банку (наприклад, за термінами кредитів або групам дебіторів), а також визначення видів активних операцій, слід використовувати дані бухгалтерського й аналітичного обліку.
При кількісному аналізі активів при прийнятій нами глибині аналізу визначається їх стан, а саме ризикованість активів. Ризикованість активів можна простежити, визначаючи наступні коефіцієнти: - коефіцієнт сумнівних активів (частка сумнівних активів у загальному портфелі активів) та коефіцієнт довгострокових вкладень.
КСА = сумнівні активи / активи всього,
де сумнівні активи є сума рахунків: 620,626, 627, 628.
У балансі за 31.12.94г. сумнівні активи складають - 91358 млн. крб., на 01.07.95г. - 55100 млн. крб. Активи всього в розрахунку за рекомендацією ЦБ РФ становлять: на 31.12.94г. - 2255765 млн. крб., На 01.07.95г. - 3204680 млн. крб. Звідси КСА за 1994р. = 0.04, на липень 1995р. = 0.017. Видно, що банк проводить зважену кредитну політику. Коефіцієнт довгострокових вкладень дорівнює:
Кдв = довгострокові вкладення / активи працюють, де
довгострокові активи є сума рахунків: 741 - 747, 192, 191, 193, 825, що складає 509 млн. руб. за 1994р. і 79260 млн. крб. на липень 1995р;
З аналізу активів - активи працюють становлять 2255765 і 3204680 млн. крб. відповідно. Звідси Кдв за 1994р .= 0.002, за 1-е півріччя = 0.025. З-за нестійкості положення економіки країни в цілому, частка довгострокових вкладень в тому числі і в розвиток підприємств мала, але їх збільшення помітно.
Також про ризикованість активних операцій можна судити за коефіцієнтами покриття ризиків. По-перше, можна розглянути відношення власних коштів банку до наданих їм кредитах для визначення ступеня покриття ними можливих збитків при банкрутстві позичальників.
| Дата | Влас. кошти (млн. крб.) | Видані кредити (млн. крб.) | Влас. засоби / кредитами,% |
| 31.12.93г. | 64094 | 463053 | 14% |
| 31.12.94г. | 331741 | 2317493 | 14,3% |
| 01.07.95г. | 539520 | 3377513 | 16% |
Оцінка достатності капіталу.
Достатність власного капіталу зручно оцінити за допомогою коефіцієнта капітальної достатності. Капітальна достатність балансу банку оцінюється за допомогою коефіцієнта фінансового левеража (Кфл), що дозволяє судити про те, як використовуються банком залучені кошти для підвищення своєї рентабельності.
Н3 = Кфл = Капітал / Зобов'язанням
Для Менатепу Кфл складає в 1994р. - 0.06, на 01.07.95г. - 0.04. Цей показник регламентований ЦБ РФ і для ВАТ, яким є Менатеп, його мінімальне значення дорівнює - 1 / 15. Тобто на 01.07.95г. цей показник не виконується. Але вже в другому півріччі (після закінчення розповсюдження акцій 6-ї емісії та нарощування розміру СФ) значення цього коефіцієнта перевищило 0.08.
Серед показників достатності капіталу, основне місце займає показник забезпечення капіталом вкладень з підвищеним ризиком. Для оцінки стану активів банку вони діляться на 6 груп. При цьому окремим категоріям і групам присвоєні відповідні поправочні коефіцієнти, що відображають ступінь ризику їх втрати. На підставі такого угрупування і коректування балансової суми обчислюється показник достатності капіталу.
Співвідношення капіталу банку, розрахованого за методикою ЦБ РФ, і сумарного обсягу активів, зважених з урахуванням ризику, і дає показник достатності капіталу:
Н1 = Капітал / Ар
Н1 в 1994р. = 0.34, за перше півріччя 1995р. Н1 = 0.145
Цей показник регламентований ЦБ у розмірі - 0.04 і, як бачимо, банком виконується.
II. Оціночні показники ліквідності.
1. Співвідношення ліквідних активів і загальної величини активів становить Н8. Це співвідношення дозволяє оцінити активні операції банку та рівень ліквідних активів, є найбільш досконалим показником, оскільки прямо показує відношення ліквідних активів до вкладах банку.
Ліквідні активи (ЛА) визначаються за сумою рахунків - 031,032,033,041,042,043,05,06,161,194 і кредитів, виданих банком з терміном погашення протягом 30 найближчих днів.
ЛА в 94г. = 264935 млн. руб., ЛА в 95г. = 2427509 млн. крб.
Загальна сума активів банку, визначена за інструкції ЦБ, становить: у 94г. - 1674428 млн. крб., В 95г. - 5946313 млн. крб. Значить, Н8 у 94г. = 0.16, в 95г. = 0.41. А оскільки Н8 більше рекомендованого нормативу (0.2), значить є резерв для збільшення активів, що приносять дохід, зокрема шляхом надання міжбанківських кредитів з коштів на коррахунку.
2. Також, для оцінки ліквідності балансу можна використовувати коефіцієнт, що показує відношення позичкової заборгованості до загальної суми залучених коштів - він же Н6.
Н6 = Кредити / залучені ресурси
Використання Н6 виходить з припущення, що суди є найменш ліквідними з приносять дохід активів.
Він показує, який% від загальної суми залучених ресурсів розміщений у кредитах. Для Менатепу Н6 дорівнює: у 93р. - 45%; в 94г. - 46%; в 95г. (Липень) - 56%.
Значення цього коефіцієнта нижче 65% говорить про стриманою кредитній політиці, але в той же час має високу ліквідність. І банк ще має можливість для активізації кредитної активності.
3. Для оцінки поточної ліквідності балансу використовують співвідношення ліквідних активів банку до зобов'язань до запитання - він же Н7.
Н7 = ЛА / ОВ
де зобов'язання до запитання розраховуються як сума відповідних рахунків розділів 5,6,8,10,14,18,21,22 плану рахунків. У нашому випадку: ОВ в 94г. = 1183851 млн. крб., ОВ в 95г. = 3961365 млн. крб. Звідси: Н7 у 94г. = 0,22; Н7 у 95г. = 0,41. Оскільки фактичне значення показника Н7 у 95г. перевищує норматив (0,3), то розглядаючи окремі елементи ліквідних активів, бачимо, що каса і коррахунок складають 7,2% загальної величини ліквідних активів. Що дає можливість використовувати ці кошти для отримання додаткового доходу.
Н7 = ЛА / ОВ
де зобов'язання до запитання розраховуються як сума відповідних рахунків розділів 5,6,8,10,14,18,21,22 плану рахунків. У нашому випадку: ОВ в 94г. = 1183851 млн. крб., ОВ в 95г. = 3961365 млн. крб. Звідси: Н7 у 94г. = 0,22; Н7 у 95г. = 0,41. Оскільки фактичне значення показника Н7 у 95г. перевищує норматив (0,3), то розглядаючи окремі елементи ліквідних активів, бачимо, що каса і коррахунок складають 7,2% загальної величини ліквідних активів. Що дає можливість використовувати ці кошти для отримання додаткового доходу.
Зведена таблиця нормативів.
III. Аналіз фінансових результатів діяльності банку.
Прибутковість є справжнім показником успішності роботи банку і залежить від багатьох факторів, серед яких якість його активів, накладні витрати і контроль за ними, доходи банку і податкова політика.
Протягом року і підводячи підсумки, банк оцінює свою діяльність і визначає, спрацював він з прибутком або збитками. У залежності від виявлених фінансових результатів банк коригує свою кредитну та тарифну політики, інші питання банківської діяльності. Від глибини цього аналізу залежать перспективи конкурентоспроможності банку та його місце на ринку.
Зовнішнім вираженням результатів роботи банку за будь-якої період часу, що призводить до втрат мул чистого прибутку, є дані про його витрати і доходи. Доходи банку відображаються на рахунках 960,966 і 969. Аналіз доходів банку за 1993р. і 1994р. зведені в нижченаведену таблицю.
Показники | На початок періоду | На кінець періоду | Нормативне або рекомендоване значення |
Н1 | 0,34 | 0,145 | > 0,04 |
Н3 | 0,06 | 0,04 | > 0,06 |
Н6 | 0,46 | 0,56 | <0,65 |
Н7 | 0,22 | 0,41 | > 0,3 |
Н8 | 0,16 | 0,41 | > 0,2 |
Прибутковість є справжнім показником успішності роботи банку і залежить від багатьох факторів, серед яких якість його активів, накладні витрати і контроль за ними, доходи банку і податкова політика.
Протягом року і підводячи підсумки, банк оцінює свою діяльність і визначає, спрацював він з прибутком або збитками. У залежності від виявлених фінансових результатів банк коригує свою кредитну та тарифну політики, інші питання банківської діяльності. Від глибини цього аналізу залежать перспективи конкурентоспроможності банку та його місце на ринку.
Зовнішнім вираженням результатів роботи банку за будь-якої період часу, що призводить до втрат мул чистого прибутку, є дані про його витрати і доходи. Доходи банку відображаються на рахунках 960,966 і 969. Аналіз доходів банку за 1993р. і 1994р. зведені в нижченаведену таблицю.
Структура доходів банку.
Витрати банку відображаються на рахунках 970,971 і 979 і зведені в таблицю.
Структура витрат банку.
Як видно основну частину доходів і витрат складають отримані і виплачені відсотки. У 1994р. зросла частка інших витрат.
Прибутковість банківських операцій можна оцінити за середньою доходної маржі (різниці середніх ставок по активних і пасивних операціях). Але, оскільки, повних даних по цих операціях немає, то оцінку середньої дохідної маржі можна отримати з балансу. Для цього необхідно зіставити прибуток банку з обсягом його активних операцій. Тут ми виходимо з того, що основну частину доходів і витрат складають отримані і виплачені відсотки. Отже, середня дохідна маржа наближено буде визначатися співвідношенням:
Мi = Пр / А * 100%
За даними трьох балансів проводимо розрахунок середньої дохідної маржі і зводимо результат в таблицю: «Середня дохідна маржа».
- Т.ч. коефіцієнт рентабельності (відношення прибутку і загальної суми активів) або як його ще називають коефіцієнт прибутковості активів (Return on Assets - ROA) цілком задовільний. Діапазон значень цього коефіцієнта в Росії для нормально функціонуючого банку становить: 2-4,5%. А в банках США цей показник знаходиться в межах 0,6-1,1%.
Значення рентабельності можна деталізувати, зіставляючи дохід від операційної діяльності та загальну суму виданих кредитів. Дохід від операційної діяльності складає за 94г. - 703238 млн. руб. За результатами аналізу активу сума виданих кредитів - 2317493 млн. крб. Прибутковість кредитних операцій - 30%.
- Також одним з основних показників рентабельності є співвідношення прибутку банку до його капіталу, або як його прийнято називати у міжнародній практиці коефіцієнт прибутковості капіталу (Return on Equity - ROE). Це співвідношення дозволяє визначити ефективність управління власними коштами.
ROE = Пр / Капітал
У нашому випадку, використовуючи рекомендації ЦБ, капітал банку визначений у сумі: на 31.12.94г. - 177793 млн. руб., На 01.07.95г. - 238713 млн. руб. Отже, ROE в 1994р. = 0,31; а в 1995р. ROE = 0,54. Рентабельність капіталу банку має досить широкий діапазон значень, при яких можлива нормальна діяльність банку. Для російських банків - це 1,5 - 80%. За міжнародними стандартами - 10 - 20%.
- Ефективність роботи банку по вкладенню ресурсів можна визначити як співвідношення прибутку і працюючих активів. Цей коефіцієнт називають ще реальним рівнем рентабельності. Це пов'язано з тим, що активи зменшуються на суму іммобілізованих, тобто що не приносять прибуток, активів.
R реал. = Пр. / А раб.
Результати розрахунків зводимо в таблицю: «Реальна рентабельність банку»
У світовій банківській практиці коефіцієнт реальної рентабельності знаходиться в межах 0,05-2,2%. Отримані значення ефективності можна віднести на рахунок продуманої кредитної політики та специфіки російського ринку банківських послуг.
- Частка прибутку в доходах банку показує ефективність управління витратами банку та ефективність податкової політики банку. Цей показник називають ще рівнем рентабельності банку.
| Дата | Дохід від операціонної роботи (млн. руб. /%) | Дохід від валютних операцій (млн. руб. /%) | Дохід від операцій з цінними паперами, млн. руб. (%) | Інші доходи (%) | Дохід за все (Млн. крб.) |
| 31.12.93 | 272153 (85) | 23441 (7,3) | 6102 (2) | 5,7 | 319762 |
| 31.12.94 | 657632 (74) | 119901 (13,4) | 44687 (5) | 7,6 | 894126 |
| 01.07.95 | 854896 (58) | 224512 (15,5) | 152462 (10) | 16,5 | 1452850 |
Структура витрат банку.
| Дата | Операційні витрати (%) | Витрати з цінних паперів (%) | Експлуатаційні витрати (%) | З / п і матері-ально заохочення персоналу (%) | Інші витрати (%) | Витрати всього (Млн. крб.) |
| 31.12.93 | 73,0 | 0,7 | 1,2 | 0,5 | 24,6 | 259214 |
| 31.12.94 | 53,0 | 9,0 | 2,4 | 0,9 | 34,7 | 777545 |
| 01.07.95 | 59,0 | 11,2 | 3,6 | 1,6 | 24,6 | 1323779 |
Прибутковість банківських операцій можна оцінити за середньою доходної маржі (різниці середніх ставок по активних і пасивних операціях). Але, оскільки, повних даних по цих операціях немає, то оцінку середньої дохідної маржі можна отримати з балансу. Для цього необхідно зіставити прибуток банку з обсягом його активних операцій. Тут ми виходимо з того, що основну частину доходів і витрат складають отримані і виплачені відсотки. Отже, середня дохідна маржа наближено буде визначатися співвідношенням:
За даними трьох балансів проводимо розрахунок середньої дохідної маржі і зводимо результат в таблицю: «Середня дохідна маржа».
| Дата | Бал. прибуток (млн. крб.) | Активи (млн. крб.) | Середня дохідна маржа (%) |
| 31.12.93 | 23987 | 986714 | 2,4 |
| 31.12.94 | 56635 | 5252068 | 1,0 |
| 01.07.95 | 129071 | 6525172 | 2,0 |
Значення рентабельності можна деталізувати, зіставляючи дохід від операційної діяльності та загальну суму виданих кредитів. Дохід від операційної діяльності складає за 94г. - 703238 млн. руб. За результатами аналізу активу сума виданих кредитів - 2317493 млн. крб. Прибутковість кредитних операцій - 30%.
- Також одним з основних показників рентабельності є співвідношення прибутку банку до його капіталу, або як його прийнято називати у міжнародній практиці коефіцієнт прибутковості капіталу (Return on Equity - ROE). Це співвідношення дозволяє визначити ефективність управління власними коштами.
ROE = Пр / Капітал
У нашому випадку, використовуючи рекомендації ЦБ, капітал банку визначений у сумі: на 31.12.94г. - 177793 млн. руб., На 01.07.95г. - 238713 млн. руб. Отже, ROE в 1994р. = 0,31; а в 1995р. ROE = 0,54. Рентабельність капіталу банку має досить широкий діапазон значень, при яких можлива нормальна діяльність банку. Для російських банків - це 1,5 - 80%. За міжнародними стандартами - 10 - 20%.
- Ефективність роботи банку по вкладенню ресурсів можна визначити як співвідношення прибутку і працюючих активів. Цей коефіцієнт називають ще реальним рівнем рентабельності. Це пов'язано з тим, що активи зменшуються на суму іммобілізованих, тобто що не приносять прибуток, активів.
R реал. = Пр. / А раб.
Результати розрахунків зводимо в таблицю: «Реальна рентабельність банку»
| Дата | Бал. прибуток (млн. крб.) | Активи працюючі (млн. крб.) | R реал. (%) |
| 31.12.93 | 23987 | 444551 | 5,3 |
| 31.12.94 | 56635 | 2255765 | 2,5 |
| 01.07.95 | 129071 | 3204688 | 4,0 |
- Частка прибутку в доходах банку показує ефективність управління витратами банку та ефективність податкової політики банку. Цей показник називають ще рівнем рентабельності банку.
Ур = Пр / дох.
Як видно рівень рентабельності банку в 1994р. знизився, що можна пов'язати з високими темпами інфляції і як наслідок зростанням вартості операційних витрат, пов'язаних з подорожчанням пасивів.
4. Висновки за даними аналізу фінансово-
господарської діяльності банку
Даний вид фінансового експрес-аналізу відноситься до поточного зовнішнього аналізу і є в силу сформованих причин обмеженим в джерелах інформації, основним з яких є офіційно публікується баланс. Тим не менш, проведення даного аналізу дуже часто практикується в комерційних банках і фактично є самодостатнім підставою для прийняття рішення про встановлення ліміту за операціями з конкретним банком.
Аналіз балансу банку дозволяє визначити загальний стан ліквідності і прибутковості банку, виявити структуру власних і залучених коштів на певну дату і за певний період. При цьому головною при проведенні аналізу звітності банку є завдання очищення балансу, тому що визначити справжню величину активів за даними балансу та інших форм офіційної звітності представляється досить складним. З іншого боку, суми капіталу, кредитів, депозитів чи статутного фонду також можуть бути штучно завищені. І навіть такий більш-менш достовірний показник, як сума балансового прибутку, отриманого банком, може не відповідати дійсної її величині внаслідок прагнення банку до досягнення зниженого оподаткування.
При проведенні поточного зовнішнього експрес-аналізу використовуються методи групування (балансових рахунків банку), порівняння (порівнюються та аналізуються величини згрупованих рахунків за станом на різні звітні дати, визначаються причини виникнення змін та наслідки їх впливу на фінансові показники банку) і метод коефіцієнтів (розраховуються питомі ваги балансових підгруп у загальній сумі залучених та розміщених коштів, визначається кількісна взаємозв'язок між різними статтями і розділами балансу).
Стосовно до аналізу балансів банку Менатеп можна зробити наступні висновки. Частка власних коштів у пасивах банку має тенденцію до підвищення, що сприятливо позначається на надійності банку. Так, розглядаючи відношення власних коштів та залучених депозитів (коефіцієнт покриття ризику дострокового вилучення), можна відзначити збільшення цього показника з 27% у 1994р. до 35% у липні 1995р. Також виграшно виглядає коефіцієнт покриття власними коштами кредитних ризиків банку, що виріс з 14% у 1994р. до 16% в 1995р. Виконання з певним «резервом міцності» нормативів Н1 і Н3 (достатність капіталу) є ще одним підтвердженням доброї захищеності банку на випадок якихось криз на ринку.
Збільшення частки платних довгих пасивів у 1995р. в загальній структурі залучених коштів (особливо за борговими паперами банку) звичайно веде до подорожчання вартості ресурсів, але при цьому полегшує управління пасивами та, що найголовніше, робить можливим проведення активних операцій з більш довгими, а значить більш дохідними інструментами, тому середня дохідна маржа банку не постраждала і навіть зросла на 1%.
Побоювання викликає хіба що висока питома вага (40%) зобов'язань до запитання (клієнтські залишки + залишки на «лоро» рахунках) у загальному обсязі зобов'язань. Але аналіз коефіцієнтів поточної ліквідності (ліквідні активи / зобов'язання до запитання = 41%) дозволяє з досить високим ступенем ймовірності сподіватися на нормальне (або, принаймні, без катастрофічних наслідків для стану банку) дозвіл проблеми раптового відтоку клієнтських коштів.
Збільшення вкладення в такі високо ліквідні активи, як державні цінні папери (ДЦП), з 2,3% в 1994р. (Частка в сумарних активах) до 6,75% у липні 1995р. (В абсолютних показниках приріст склав 319 млрд. руб.) Дуже сприятливо позначилося як на рівні поточної ліквідності банку, так і в цілому на його надійності. І те, що при цьому не дуже сильно змінився обсяг запозичень у клієнтів (від фіз. Осіб та установ), говорить про наявність у банку хорошої (в сенсі її об'ємності) ресурсної бази. Зростання темпу і обсягу вкладень в ДЦП говорить про те, що ця база має тенденцію до розширення. Те, що банк активно працює на ринку МБК, виступаючи при цьому нетто-кредитором, саме по собі непогано і також свідчить про відсутність у банку проблем з наявністю коштів. Інша справа, що така активність підсилює залежність банку від благонадійності контрагентів і стабільності ринку МБК. Але в даному випадку ця ступінь залежності некритична, тим більше з огляду на резерви на покриття збитків становлять майже 14% від суми активів, пов'язаних з підвищеним ризиком.
Говорячи ще раз про ліквідність банку, можна згадати виконання банком нормативів Н6 і особливо Н7. Останнє свідчить про наявність у банку певних резервів для Вашого ліквідних активів у більш прибуткових операціях.
Аналізуючи фінансові результати роботи банку в 1993р. - 1995р. необхідно сказати наступне. Навіть до кінця першого півріччя 1995р. банк показує результати, значно перевищують річні показники минулих років. Так, балансовий прибуток зросла на 72436 млн. крб. (У річному численні на 86%). Але якщо абсолютне зростання показників прибутковості банку можна віднести на слідство інфляційних процесів, то зростання середньої дохідної маржі на 1% прямо вказує на підвищення ефективності використання ресурсів у 1995р. Також більш ніж у півтора рази зросло значення ROE (прибутковість капіталу), що можна віднести на добре продуману політику використання співвідношення власних і залучених коштів банку.
І, нарешті, показник, однозначно вказує на значне зростання ефективності роботи банку в 1995р. - Коефіцієнт реального рівня рентабельності банку (показує ефективність вкладень банку), виріс тільки в порівнянні з 1994р. з 2,5 до 4%. Все це дозволяє (за станом на 01.07.95г.) Визначити роботу банку як досить успішну, а фінансовий стан його активів і пасивів як цілком задовільний.
5. Висновок
Надзвичайно складна ситуація в країні впливає на весь розрахунково-платіжний механізм, перетворення якого має вельми суперечливі результати. З одного боку, вдалося розмежує ресурси центрального і комерційних банків, зміцнити ресурсну базу Банку Росії, створити передумови для перетворення його в "банк банків", поліпшення управління грошовим оборотом і регулювання діяльності банків другого рівня. З іншого боку, непідготовленість комерційних банків, їх клієнтів, підрозділів Центрального банку Росії до переходу на платіжну систему, наближену до світових стандартів, неотработанность методології міжбанківських розрахунків, недостатньо продумана схема розміщення РКЦ призвели до численних збоїв і затримок у розрахунках, різного роду фінансових зловживань з банківськими авізо і чеками "Росія". У результаті посилилося і без того важкої фінансової становище більшості підприємств, відбулося надмірне відволікання коштів в розрахунки, сповільнилися надходження коштів до бюджету і позабюджетні фонди, погіршився стан ліквідності багатьох комерційних банків.
Банком Росії, комерційними банками вживаються заходи щодо стабілізації міжбанківських розрахунків, поліпшення їх технічного забезпечення та створення більш надійного захисту фінансово-грошової інформації від несанкціонованого доступу.
Удосконалення міжбанківських розрахунків йде шляхом розвитку різних видів міжбанківського клірингу на базі застосування електронних систем грошових розрахунків. Реформується і система міждержавних розрахунків з використанням коррахунків, відкритих центральними і комерційними банками країн - членів СНД один в одного. Для проведення взаємних розрахунків між банками цих країн створюється Міждержавний банк СНД, в функції якого входить ведення коррахунків відповідних ценральной банків і здійснення багатостороннього клірингу з використанням в якості єдиного міждержавного розрахункового засобу валюти Російської Федерації - рубля. При необхідності банк буде займатися і кредитуванням з метою прискорений між окремими підприємствами або регіонами.
| Дата | Бал. прибуток (млн. крб.) | Дохід (млн. крб.) | Ур (%) |
| 31.12.93 | 23987 | 319762 | 7,5 |
| 31.12.94 | 56635 | 894126 | 6,3 |
4. Висновки за даними аналізу фінансово-
господарської діяльності банку
Даний вид фінансового експрес-аналізу відноситься до поточного зовнішнього аналізу і є в силу сформованих причин обмеженим в джерелах інформації, основним з яких є офіційно публікується баланс. Тим не менш, проведення даного аналізу дуже часто практикується в комерційних банках і фактично є самодостатнім підставою для прийняття рішення про встановлення ліміту за операціями з конкретним банком.
Аналіз балансу банку дозволяє визначити загальний стан ліквідності і прибутковості банку, виявити структуру власних і залучених коштів на певну дату і за певний період. При цьому головною при проведенні аналізу звітності банку є завдання очищення балансу, тому що визначити справжню величину активів за даними балансу та інших форм офіційної звітності представляється досить складним. З іншого боку, суми капіталу, кредитів, депозитів чи статутного фонду також можуть бути штучно завищені. І навіть такий більш-менш достовірний показник, як сума балансового прибутку, отриманого банком, може не відповідати дійсної її величині внаслідок прагнення банку до досягнення зниженого оподаткування.
При проведенні поточного зовнішнього експрес-аналізу використовуються методи групування (балансових рахунків банку), порівняння (порівнюються та аналізуються величини згрупованих рахунків за станом на різні звітні дати, визначаються причини виникнення змін та наслідки їх впливу на фінансові показники банку) і метод коефіцієнтів (розраховуються питомі ваги балансових підгруп у загальній сумі залучених та розміщених коштів, визначається кількісна взаємозв'язок між різними статтями і розділами балансу).
Стосовно до аналізу балансів банку Менатеп можна зробити наступні висновки. Частка власних коштів у пасивах банку має тенденцію до підвищення, що сприятливо позначається на надійності банку. Так, розглядаючи відношення власних коштів та залучених депозитів (коефіцієнт покриття ризику дострокового вилучення), можна відзначити збільшення цього показника з 27% у 1994р. до 35% у липні 1995р. Також виграшно виглядає коефіцієнт покриття власними коштами кредитних ризиків банку, що виріс з 14% у 1994р. до 16% в 1995р. Виконання з певним «резервом міцності» нормативів Н1 і Н3 (достатність капіталу) є ще одним підтвердженням доброї захищеності банку на випадок якихось криз на ринку.
Збільшення частки платних довгих пасивів у 1995р. в загальній структурі залучених коштів (особливо за борговими паперами банку) звичайно веде до подорожчання вартості ресурсів, але при цьому полегшує управління пасивами та, що найголовніше, робить можливим проведення активних операцій з більш довгими, а значить більш дохідними інструментами, тому середня дохідна маржа банку не постраждала і навіть зросла на 1%.
Побоювання викликає хіба що висока питома вага (40%) зобов'язань до запитання (клієнтські залишки + залишки на «лоро» рахунках) у загальному обсязі зобов'язань. Але аналіз коефіцієнтів поточної ліквідності (ліквідні активи / зобов'язання до запитання = 41%) дозволяє з досить високим ступенем ймовірності сподіватися на нормальне (або, принаймні, без катастрофічних наслідків для стану банку) дозвіл проблеми раптового відтоку клієнтських коштів.
Збільшення вкладення в такі високо ліквідні активи, як державні цінні папери (ДЦП), з 2,3% в 1994р. (Частка в сумарних активах) до 6,75% у липні 1995р. (В абсолютних показниках приріст склав 319 млрд. руб.) Дуже сприятливо позначилося як на рівні поточної ліквідності банку, так і в цілому на його надійності. І те, що при цьому не дуже сильно змінився обсяг запозичень у клієнтів (від фіз. Осіб та установ), говорить про наявність у банку хорошої (в сенсі її об'ємності) ресурсної бази. Зростання темпу і обсягу вкладень в ДЦП говорить про те, що ця база має тенденцію до розширення. Те, що банк активно працює на ринку МБК, виступаючи при цьому нетто-кредитором, саме по собі непогано і також свідчить про відсутність у банку проблем з наявністю коштів. Інша справа, що така активність підсилює залежність банку від благонадійності контрагентів і стабільності ринку МБК. Але в даному випадку ця ступінь залежності некритична, тим більше з огляду на резерви на покриття збитків становлять майже 14% від суми активів, пов'язаних з підвищеним ризиком.
Говорячи ще раз про ліквідність банку, можна згадати виконання банком нормативів Н6 і особливо Н7. Останнє свідчить про наявність у банку певних резервів для Вашого ліквідних активів у більш прибуткових операціях.
Аналізуючи фінансові результати роботи банку в 1993р. - 1995р. необхідно сказати наступне. Навіть до кінця першого півріччя 1995р. банк показує результати, значно перевищують річні показники минулих років. Так, балансовий прибуток зросла на 72436 млн. крб. (У річному численні на 86%). Але якщо абсолютне зростання показників прибутковості банку можна віднести на слідство інфляційних процесів, то зростання середньої дохідної маржі на 1% прямо вказує на підвищення ефективності використання ресурсів у 1995р. Також більш ніж у півтора рази зросло значення ROE (прибутковість капіталу), що можна віднести на добре продуману політику використання співвідношення власних і залучених коштів банку.
І, нарешті, показник, однозначно вказує на значне зростання ефективності роботи банку в 1995р. - Коефіцієнт реального рівня рентабельності банку (показує ефективність вкладень банку), виріс тільки в порівнянні з 1994р. з 2,5 до 4%. Все це дозволяє (за станом на 01.07.95г.) Визначити роботу банку як досить успішну, а фінансовий стан його активів і пасивів як цілком задовільний.
5. Висновок
Надзвичайно складна ситуація в країні впливає на весь розрахунково-платіжний механізм, перетворення якого має вельми суперечливі результати. З одного боку, вдалося розмежує ресурси центрального і комерційних банків, зміцнити ресурсну базу Банку Росії, створити передумови для перетворення його в "банк банків", поліпшення управління грошовим оборотом і регулювання діяльності банків другого рівня. З іншого боку, непідготовленість комерційних банків, їх клієнтів, підрозділів Центрального банку Росії до переходу на платіжну систему, наближену до світових стандартів, неотработанность методології міжбанківських розрахунків, недостатньо продумана схема розміщення РКЦ призвели до численних збоїв і затримок у розрахунках, різного роду фінансових зловживань з банківськими авізо і чеками "Росія". У результаті посилилося і без того важкої фінансової становище більшості підприємств, відбулося надмірне відволікання коштів в розрахунки, сповільнилися надходження коштів до бюджету і позабюджетні фонди, погіршився стан ліквідності багатьох комерційних банків.
Банком Росії, комерційними банками вживаються заходи щодо стабілізації міжбанківських розрахунків, поліпшення їх технічного забезпечення та створення більш надійного захисту фінансово-грошової інформації від несанкціонованого доступу.
Удосконалення міжбанківських розрахунків йде шляхом розвитку різних видів міжбанківського клірингу на базі застосування електронних систем грошових розрахунків. Реформується і система міждержавних розрахунків з використанням коррахунків, відкритих центральними і комерційними банками країн - членів СНД один в одного. Для проведення взаємних розрахунків між банками цих країн створюється Міждержавний банк СНД, в функції якого входить ведення коррахунків відповідних ценральной банків і здійснення багатостороннього клірингу з використанням в якості єдиного міждержавного розрахункового засобу валюти Російської Федерації - рубля. При необхідності банк буде займатися і кредитуванням з метою прискорений між окремими підприємствами або регіонами.
6. Список використаної літератури
Закон РРФСР "Про банки і банківську діяльність в РРФСР" / / Є.П. Козлова, Є.М. Галаніна. Бухгалтерський облік у комерційних банках. М. "Фінанси і статистика", 1996.
Лист ЦБ РФ від 15,02,1994 р. № 13-1 / 190 "Про введення в дію Положення про порядок формування фонду обов'язкових резервів комерційних банків і кредитних установ у ЦБ РФ". / / Є.П. Козлова, Є.М. Галаніна. Бухгалтерський облік у комерційних банках. М. "Фінанси і статистика", 1996.
М.П. Березіна, Ю.С. Крупнов. Міжбанківські розрахунки. М. "Финстатинформ", 1993.
Дітер В. Ельберскірх. Практика здійснення міжбанківських опреації. / / Гроші і кредит - 1991, № 6 - с. 41-49.
Крістіан Л. Фонтц. Міжбанківські кореспондентські відносини Дойче банку АГ / / Гроші і кредит-1991, № 5. с. 32-35
Закон РРФСР "Про банки і банківську діяльність в РРФСР" / / Є.П. Козлова, Є.М. Галаніна. Бухгалтерський облік у комерційних банках. М. "Фінанси і статистика", 1996.
Лист ЦБ РФ від 15,02,1994 р. № 13-1 / 190 "Про введення в дію Положення про порядок формування фонду обов'язкових резервів комерційних банків і кредитних установ у ЦБ РФ". / / Є.П. Козлова, Є.М. Галаніна. Бухгалтерський облік у комерційних банках. М. "Фінанси і статистика", 1996.
М.П. Березіна, Ю.С. Крупнов. Міжбанківські розрахунки. М. "Финстатинформ", 1993.
Дітер В. Ельберскірх. Практика здійснення міжбанківських опреації. / / Гроші і кредит - 1991, № 6 - с. 41-49.
Крістіан Л. Фонтц. Міжбанківські кореспондентські відносини Дойче банку АГ / / Гроші і кредит-1991, № 5. с. 32-35
Міжнародні валютно-кредитні та фінансові відносини. Під ред. проф. Л.М. Красавиной. М. "Фінанси і статистика", 1995.
Ширинська Є.Б. Операції комерційних банків: російський і зарубіжний досвід. М. "Фінанси і статистика", 1995.
Ширинська Є.Б. Операції комерційних банків: російський і зарубіжний досвід. М. "Фінанси і статистика", 1995.
| Таблиця № 1 | ||||||
| Структура пасивів банку "МЕНАТЕП" в динаміці | ||||||
| Найменування показників | 31.12.93г., Млн. руб. 31.12.94г., | млн.руб | 01.07.95г., Млн. руб. | |||
| Власні кошти: | Сума | У% до підсумку | Сума | У% до підсумку | Сума | У% до підсумку |
| - Статутний капітал (прості акції) | 9703 | 0,98% | 19703 | 0,38% | 19703 | 0,30% |
| - Прівеллігірованние акції | 297 | 3,01% | 20297 | 0,39% | 20297 | 0,31% |
| - Емісійні різниці | 1443 | 0,15% | 1443 | 0,03% | 13580 | 0,21% |
| - Нераспр. прибуток минулих років | 10030 | 1,02% | 186897 | 3,56% | 112780 | 1,73% |
| - Переоцінка основних засобів | 0 | 0,00% | 1164 | 0,02% | 112780 | 1,73% |
| - Фонди та резерви на покриття збитків | 18634 | 1,89% | 61735 | 1,18% | 172828 | 2,65% |
| - Нерозподілений прибуток отч. періоду | 23987 | 2,43% | 40502 | 0,77% | 87552 | 1,34% |
| === Разом власні кошти | 64094 | 6,50% | 331741 | 6,32% | 539520 | 8,27% |
| Позикові кошти: | ||||||
| - Засоби ЦБ РФ | 155088 | 15,72% | 0 | 0,00% | 163142 | 2,50% |
| - Кошти банків та ін кред. установ | 227368 | 23,04% | 1284489 | 24,46% | 2570238 | 39,39% |
| - Депозити клієнтів | 343655 | 34,83% | 1243826 | 23,68% | 1553941 | 23,81% |
| - Випущені боргові цінні папери | 322 | 0,03% | 90132 | 1,72% | 1597707 | 24,49% |
| - Інші позикові кошти | 196187 | 19,88% | 2301880 | 43,83% | 100624 | 1,54% |
| === Разом позикових коштів | 922620 | 93,50% | 4920327 | 93,68% | 5985652 | 91,73% |
| РАЗОМ ПАСИВІВ | 986714 | 100,00% | 5252068 | 100,00% | 6525172 | 100,00% |
| Таблиця № 2 | ||||||
| Структура активів банку "МЕНАТЕП" в динаміці | ||||||
| 31.12.93г., Млн. руб. | 31.12.94г., Млн. руб. | 01.07.95г., Млн. руб. | ||||
| Найменування показників | Сума | У% до підсумку | Сума | У% до підсумку | Сума | У% до підсумку |
| - Грошові кошти та рахунок у ЦП | 82026 | 8,31% | 120964 | 2,30% | 440363 | 6,75% |
| - Кошти у банках та ін КУ | 354601 | 35,94% | 1078398 | 20,53% | 2012044 | 30,84% |
| - Державні боргові зобов'язання | 19721 | 2,00% | 1496293 | 28,49% | 412532 | 6,32% |
| - Короткострокові цінних паперів | 253 | 0,03% | 39150 | 0,75% | 47106 | 0,72% |
| - Інвестиційні цінні папери | 120 | 0,01% | 1290 | 0,02% | 2350 | 0,04% |
| - Видані кредити | 463053 | 46,93% | 2317493 | 44,13% | 3377513 | 51,76% |
| - Лізинг клієнтам | 0 | 0,00% | 6 | 0,00% | 3 | 0,00% |
| - ОС та нематеріальні активи | 5140 | 0,52% | 32683 | 0,62% | 99831 | 1,53% |
| - Капітальна іммобілізація | 389 | 0,04% | 27247 | 0,52% | 29804 | 0,46% |
| - Інші активи | 61411 | 6,22% | 138544 | 2,64% | 103626 | 1,59% |
| РАЗОМ АКТИВІВ | 986714 | 100,00% | 5252068 | 100,00% | 6525172 | 100,00% |
| Розрахунок активів, зважених з урахуванням ризику | ||||
| Групи ризиків | Найменування активів | Коефіцієнт ризику | Розрахункові активи, млн. руб. 31.12.94г. 01.07.95г. | |
| I група | 1. Каса і прирівняні до неї кошти: | 0,5% | 95 | 172 |
| 2. Кошти на кор. рахунку | 0,0% | 0 | 0 | |
| 3. Кошти на резервному рахунку в ЦП | 0,0% | 0 | 0 | |
| II група | 1. Цінні папери Уряду РФ | 10,0% | 10400 | 41253 |
| 2. Позики, гарантовані Урядом РФ | 15,0% | 0 | 0 | |
| 3. Цінні папери місцевих органів влади | 20,0% | 0 | 0 | |
| 4. Фінансування державних капітальних вкладень | 25,0% | 5851 | 3946 | |
| 5. Будинки, споруди та інші основні фонди | 25,0% | 18565 | 20382 | |
| III група | 1. Кредити іншим банкам | 25,0% | 260082 | 771416 |
| 2. Короткострокові позики | 30,0% | 15385 | 45633 | |
| 3. Факторингові операції | 30,0% | 0 | 0 | |
| 4. Кореспондентські рахунки в банків нерезидентів та резидентів (082, 167, 080) | 25,0% | 3683 | 10924 | |
| 5. Кредити в руб., Надані фірмам-нерезидентам, а також фізичним особам на споживчі цілі (613, 630) | 50,0% | 0 | 0 | |
| IV група | 1. Довгострокові позики | 50,0% | 1144 | 3394 |
| 2. Лізингові операції | 60,0% | 4 | 2 | |
| V група | 1. Цінні папери АТ та підприємств, придбані банком | 70,0% | 28308 | 34619 |
| 2. Інші права участі, придбані банком | 80,0% | 2496 | 7403 | |
| VI група | 1. Прострочена заборгованість по позиках | 100,0% | 111358 | 320091 |
| 2. Протестували векселі | 100,0% | 0 | 0 | |
| Сумарний обсяг активів з підвищеним ризиком: | 457371 | 1259235 | ||