Облік майна банку

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Санкт-Петербурзький промислово-економічний коледж
ЗВІТ
ПО кваліфікаційної практиці
Виконала: Куранхой Діана Рудики
№ групи: 6152
Місце проходження: Північно-Західний банк Сбербанк Росії
№ 2003/800 Приморського району міста Санкт-Петербурга.
Терміни проходження: з 12 травня 2008р. по 7 червня 2008
Керівники практики:
Від коледжу: Зарецька Ірина Валентинівна
Від приймаючої організації: Лебедєва Галина Олександрівна
Оцінка за практики :__________________________
Санкт-Петербург
2008

ЗМІСТ

"1-3"
Розділ № 1 Документальне оформлення та облік майна банку ............. 4
1.1 Основні кошти банку, їх види і порядок оцінки ......................... 4
1.2 Облік вибуття основних засобів ............................................. .............. 6
1.3 Склад нематеріальних активів банку ............................................. .... 7
1.4 Облік матеріальних запасів, їх види ........................................... ........ 8
Розділ № 2 Облік і порядок формування фінансових результатів, капіталів і фондів банку .................................... .................................................. ........................ 10
2.1 Облік доходів і витрат банку ............................................ .............. 10
2.1.1Учет доходів банку ............................................. ............................ 10
2.1.2 Облік витрат банку ............................................ .......................... 12
2.2 Рахунок прибутку і збитків, їх призначення .......................................... .. 14
2.3 Облік використання прибутку .............................................. ................ 15
Розділ № 3 Звітність банків ............................................. ......................... 18
3.1 Складання форм бухгалтерської та фінансової звітності ............ 18
3.2 Класифікація звітності. Склад звітності .................................. 20
3.2.1 Річна звітність кредитних організацій ................................ 22
3.2.2Характерістіка форми № 102 «Звіт про прибутки і збитки». 24
Розділ № 4 Організація та облік безготівкових операцій банків в іноземній валюті ...................................... .................................................. ................................ 26
4.1 Облік кореспондентських відносин банку в інвалюті ..................... 26
4.2 Облік операцій по купівлі-продажу валюти ...................................... 27
4.2.1Учет купівлі банком інвалюти на біржі за свій рахунок ................ 27
4.2.2Учет продажу банком валюти на біржі за свій рахунок ................... 28
4.2.3Учет купівлі інвалюти у клієнта банком .................................... 29
4.2.4Учет продажу інвалюти клієнту банком ...................................... 29
4.2.5 Облік купівлі інвалюти на біржі за дорученням клієнта .......... 29
4.2.6.Учет продажу інвалюти на біржі за дорученням клієнта ......... 30
Розділ № 5 Організація та облік обмінних операцій банків ..................... 32
5.1 Види операцій, що здійснюються в обмінному пункті ....................... 32
5.2 Облік обмінних і касових операцій в інвалюті .............................. 34
5.2.1 Облік касових операцій в іноземній валюті ........................... 34
5.2.2 Облік валютно-обмінних операцій .......................................... ............. 36
Розділ № 6 Банківський маркетинг ............................................. .................. 38
6.1 Види робіт, що виконуються підрозділами Ощадбанку служби маркетингу 41
6.2 Основні види банківських продуктів і послуг ................................. 42
6.3 Застосовувані методи поширення ощадбанківських послуг і стимулювання збуту ......................................... .................................................. ................ 44
Список використаної літератури ............................................... ............ 52

Розділ № 1. Документальне оформлення та облік майна банку

Основні кошти банку, їх види і порядок оцінки

Відповідно до Положення ЦБ № 302-П, під основними засобами розуміється частина майна з терміном корисного використання більше місяців, використовуваного в якості засобів праці для надання послуг, управління кредитної організацій, а також у випадках, передбачених санітарно-гігієнічними, технічними, експлуатаційними нормами та вимогами. До основних засобів належить зброя незалежно від вартості. Керівник банку має право встановити ліміт вартості предметів для прийняття їх до складу основних засобів. Предмети нижче встановленого ліміту відносяться до матеріальних запасах.
Банки можуть не частіше одного разу на рік (на 1 січня звітного року) переоцінювати основні засоби по відновної вартості шляхом індексації чи прямого перерахунку по документально підтвердженим ринковими цінами. Результати переоцінки відображаються в обліку в січні.
Одиницею обліку основних засобів, є інвентарний об'єкт, якому присвоюють інвентарний номер і відкривають особовий рахунок.
Допускається ведення бухгалтерського обліку основних засобів в цілих рублях (з округленням тільки з бік збільшення).
Для обліку основних засобів використовують активні рахунки другого порядку 60401 «Основні коштів».
Облік земельних ділянок у власності банку, ведеться на активному рахунку другого порядку 60404 «Земля».
Сальдо рахунку 60401 - це первісна або відновна вартість основних засобів, що належать банку.
За дебетом відображається:
1 Первісна вартість основних засобів введених в експлуатацію, Д 60401, К60701.
2 Ринкова вартість основних засобів, отриманих безоплатно, Д 60401,
К70601.
3 Сума дооцінки основних засобів, Д 60401, К 10601.
4 Ринкова вартість виявлених при інвентаризації надлишків, Д 60401, К70601 або 60322, якщо причинами виникнення надлишків були помилки в обліку.
5 Первісна вартість основних засобів, отриманих в рахунок внеску до статутного капіталу:
- При створенні банку, Д 60401, К 10207, 10208.
- При збільшенні статутного капіталу, Д 60401, К 60322
За кредитом відображається:
1 списання початкової або відновлювальної вартість вибулих основних засобів, Д 61209, К 60401.
2 Сума уцінки основних засобів, Д 10601, 70606, К 60401.
Усі витрати, пов'язані з надходженням основних засобів попередньо збирають на активному рахунку другого порядку 60701 «Вкладення в споруду (будівництво), створення (виготовлення) та придбання основних засобів і нематеріальних активів».
Сальдо - це сума витрат, капітального характеру, в ще не введених в експлуатацію ОЗ.
За дебетом відображається:
1 Договірна вартість придбаних основних засобів, Д 60701, К 60311, 60312.
2 Витрати на доставку, установку і монтаж ОС, Д 60701, К 60311,60312
За кредитом відображається списання первісної вартості введених в експлуатацію ОЗ, Д 60401, К 60701.

1.2 Облік вибуття основних засобів

Ведеться на рахунку без ознаки 61209 «Вибуття (реалізація) майна».
Рахунок використовується для визначення фінансового результату від вибуття основних засобів і в кінці дня закривається або на рахунок 70601, або на рахунок 70606.
За дебетом відображається:
1 Первісна (відновна) вартість вибулих ОС Д 61209, К 60401.
2 Витрати, пов'язані з вибуттям ОС Д 61200, До 60305, 60303, 60308,60311.
3 Нарахування ПДВ за проданими, подарованим і виміняного ОС Д 61209 К60309.
4 Прибуток від вибуття ОС Д 61209, К 70601
За кредитом відображається:
1 Сума амортизації, Д 60601, К61209
2 Сума дооцінки, Д 10601, К 61209
3 Вартість оприбуткованих від ліквідації ОС матеріалів, Д 61008, До 61209
4 Залишкова вартість недостачі ОЗ Д 60305, 60323, К 61209
5 Виручка від продажу ОС Д 60312, К 61209
6 Збиток від вибуття ОС Д 70606, К 61209
Облік амортизації основних засобів.
Нарахування амортизації не проводиться у разі:
- Об'єктів зовнішнього благоустрою
-Земельним ділянкам та об'єктам природокористування
-Творам мистецтва, предметів інтер'єру та дизайну, предметів антикваріату.
-Основних засобів, отриманим у безоплатне користування.
-Предметів, вартістю нижче встановленого ліміту.
Керівник банку визначає методи нарахування амортизації і затверджує їх наказом про облікову політику. Нарахування амортизації проводиться протягом усього строку корисного використання, який визначається на дату введення ОЗ в експлуатацію.
Облік амортизації по ОС ведеться на пасивному рахунку другого порядку 60601 «Амортизація ОС».
Сальдо - це сума амортизації за ОС, що належать банку.
За кредитом відображається:
1. Нарахування амортизації Д 70606 До 60601
2. Дооцінки амортизації Д 10601 До 60601
За дебетом відображається:
1. Списання амортизації вибуття ОС Д 60601, К 61209
2. Уцінка амортизації Д60601, К10601.

1.3 Склад нематеріальних активів банку

Відповідно до Положення ЦБ «302-П, під нематеріальними активами розуміється придбані та створені банком результати інтелектуальної діяльності та інші об'єкти інтелектуальної власності (виключні права на них), які застосовуються при виконанні робіт, наданні послуг, для управлінських потреб організації протягом тривалого часу ( більше 12 місяців). Права повинні бути підтверджені патентами, свідоцтвами, договорами поступки патенту, товарного знака і т.д. До нематеріальних активів також відносять організаційні витрати.
Облік нематеріальних активів ведеться на активному рахунку другого порядку 60901 «Нематеріальні активи».
Сальдо - це вартість нематеріальних активів, що належать банку.
За дебетом відображається вартість оприбуткованих нематеріальних активів, Д 60901, К 60701.
За кредитом відображається списання вартості вибулих нематеріальних активів, Д 61209, К 60901.
Керівник банку визначає методи нарахування амортизації і затверджує їх наказом про облікову політику. Нарахування амортизації проводиться протягом усього строку корисного використання, який визначається на дату оприбуткування нематеріальних активів. Якщо строк корисного використання визначити неможливо, він встановлюється з розрахунку на десять років, але не більше строку діяльності банку.
Облік амортизації нематеріальних активів ведеться на пасивному рахунку другого порядку 60903 «Амортизація нематеріальних активів».
Сальдо - це сума амортизації по нематеріальних активів, що належать банку.
За кредитом відображається нарахування амортизації, Д 70606, К 60903.
За дебетом відображається списання амортизації при вибутті нематеріальних активів, Д 60903, К61209.

1.4 Облік матеріальних запасів, їх види

Ведеться на активних рахунках другого порядку, які відкриваються до рахунку першого порядку 610 «Матеріальні запаси»:
61002 «Запасні частини» - використовуються для обліку запасних частин, комплектуючих виробів, призначених для проведення ремонтів, заміни зношених частин обладнання, транспортних засобів.
61008 «Матеріали» - використовують для обліку одноразово споживаних для надання послуг, господарських потреб, у процесі управління, технічних цілей запасів матеріалів. На цьому ж рахунку обліковуються запаси палива і ПММ, тара, пакувальних матеріали, папір, бланки, заготовки платіжних карт, касети, дискети.
61009 «Інвентар та супутні товари» - використовують для обліку інструментів, господарських та канцелярських приналежностей, основних засобів нижче встановленого ліміту.
61010 «Видання» - використовують для обліку книг, брошур у т.ч. на магнітних носіях.
61011 «Необоротні запаси» - використовують для обліку майна, придбаного в результаті здійснення угод за договорами відступного і застави до прийняття банком рішення про його реалізацію або використання у власній діяльності.
Аналітичний облік матеріальних запасів ведеться в розрізі видів і об'єктів, по матеріально-відповідальним особам, місцями зберігання.
Сальдо - це вартість матеріальних запасів банку.
За дебетом відображається:
1. Договірна вартість надійшли матеріальних запасів, Д 610, До 60311, 60312, 60308.
2. Транспортно-заготівельні витрати, Д 610, До 60311, 60312, 60308.
3. Ринкова вартість лишків матеріальних запасів, виявлених при інвентаризації, Д 610, До 70601.
За кредитом відображається:
1. Вартість матеріальних запасів, відпущених для господарських і операційних потреб банку, Д 70606, К 610.
2. Вартість матеріальних запасів, відпущених для будівництва ОС Д 60701, К 610.
3. Вартість недостачі матеріальних запасів, Д 60305, 60323, К 610.
Вартість проданих матеріальних запасів, Д 61209, К 610.

Розділ № 2 Облік і порядок формування фінансових результатів, капіталів і фондів банку

2.1 Облік доходів і витрат банку

2.1.1Учет доходів банку

Доходи, в залежності від їх характеру, умови отримання та видів операцій поділяються на:
1 Доходи від банківських операцій і угод у відповідності зі статтями 5 і 6 ФЗ «Про банки і банківську діяльність».
2 Операційні доходи.
3Прочіе доходи.
Для обліку доходів поточного року використовують активні рахунки:
70601 «Доходи»
70602 «Доходи від переоцінки цінних паперів»
70603 «Позитивна переоцінка коштів в іноземній валюті»
70604 «Позитивна переоцінка дорогоцінних металів»
Сальдо цих рахунків показує суму доходів банку за поточний рік.
За кредитом відображається:
1 Доходи від банківських операцій:
1.1 Процентні:
1.1.1 за наданими кредитами Д 47427 До 70601
1.1.2 за залишками на коррахунках Д 30110 До 70601
1.1.3 за розміщеними депозитами Д 47427 До 70601
1.1.4 по вкладеннях в цінні папери Д 50407, 50408 До 70601
1.2 Інші доходи від банківських операцій і операцій:
1.2.1 від відкриття і ведення банківських рахунків, розрахункового та касового обслуговування клієнтів Д 20202, 406, 407, 40802,40817, 30102,30110,30109 До 70601.
1.2.2 Від купівлі-продажу іноземної валюти Д 47405, 47407 До 70601
1.2.3 Від видачі банківських гарантій та поручительств Д 20202,406,407,40802,40817,30102,30110,30109 До 70601
1.2.4 За факторинговими операціями Д 61212 До 70601
1.2.5 Від операцій з довірчого управління Д 20202,406,407,40802, 40817,30102,30110,30109 До 70601
1.2.6 Від надання в оренду сейфів і приміщень для зберігання цінностей, Д 20202, 406, 407, 40802, 40817, 30110, 30109, К 70601
1.2.7 Від лізингових операцій Д 61211 До 70601
1.2.8 Від операцій з дорогоцінними металами Д 61213 До 70601
1.2.9 Від надання інформаційних та консультаційних послуг Д 20202, 406, 407, 40802,40817, 30102, 30110, 30109 До 70601
2 Операційні доходи:
2.1 від реалізації придбаних цінних паперів Д 61210 До 70601
2.2 дивіденди від вкладень в паї та акції Д 406, 407, 40802, 40817, 30102, 30110,30109 До 70601
2.3 позитивна переоцінка цінних паперів, Д 50121, 50621 К70602
2.4 позитивна переоцінка коштів в іноземній валюті, Д 20202, 406, 407, 40802, 40817, 30110, 30109, К 70603
2.5 позитивна переоцінка дорогоцінних металів, Д 20302 - 20320, 30116 - 30119, К 70604
2.6 комісійні винагороди за посередницькими послугах по брокерським договорами, Д 30601, К 70601
2.7 інші операційні:
2.7.1 від здачі майна в оренду, Д 61304, К 70601
2.7.2 від вибуття майна, Д 61209, К 70601
2.7.3 від відновлення резервів, Д 32015, 44115 - 45515, 45818 і т.д.
До 70601
3 Інші доходи.
3.1 штрафи, пені, неустойки, Д 406, 407, 40802, 40817, 30102, 30110, 30109, К 70601
3.2 від безоплатного отримання майна, Д 60401, 40901, 610, К 70601
3.3 від оприбуткування надлишків, Д 20202, 60401, 40901, 610, К 70601 і т.д.
За дебетом списуються доходи за станом на перший робочий день наступного року:
Д 70601, К 70701
Д 70602, К 70702
Д 70603, К 70703
Д 70604, К 70704
У день складання річного звіту залишки по рахунках переносяться на рахунок 70801 до затвердження річного звіту, потім списуються за Д 70801 До 10801.

2.1.2 Облік витрат банку

Витрати, в залежності від їх характеру, умови отримання та видів операцій поділяються на:
1.Расходи від банківських операцій і угод у відповідності зі статтями 5 і 6 ФЗ «Про банки і банківську діяльність».
2.Операціонние витрати.
3.Прочіе витрати.
Для обліку поточного року використовують пасивні рахунки:
70606 «Витрати»
70607 «Витрати від переоцінки цінних паперів»
70608 «Негативна переоцінка коштів в іноземній валюті»
70609 «Негативна переоцінка дорогоцінних металів».
Сальдо цих рахунків показує суму витрат банку за поточний рік.
За дебетом відображається:
1 Витрати від банківських операцій:
1.1 процентні:
1.1.1 за отриманими міжбанківськими кредитами Д 70606 До 47426
1.1.2 за залишками на коррахунках Д 70606 До 30109
1.1.3 за залученими депозитами Д 70606 До 52501
1.1.4 за випущеними цінних паперів Д 70606 К52501
1.2 інші витрати за банківськими операціями та операціями:
1.2.1 від купівлі-продажу іноземної валюти Д 70606 До 47408
1.2.2 від операцій з довірчого управління Д 70606 До 20202, 406, 407, 40802, 40817, 30102, 30110, 30109.
1.2.3 Від операцій з дорогоцінними металами Д 70606 До 61213
2 Операційні витрати
2.1 від реалізації придбаних цінних паперів Д 70606 До 61210
2.2 негативна переоцінка цінних паперів Д 70607 До 50120, 50620
2.3 негативна переоцінка коштів в іноземній валюті Д 70608 До 20202, 406,407,40802, 40817,30110, 30109
2.4 негативна переоцінка дорогоцінних металів Д 70609 До 20302-20320, 30116-30119.
2.5 Комісійні збори за розрахунково-касове обслуговування та ведення коррахунків Д 70606 До 30102, 30109, 30110 і т.д.
2.6 Освіта резервів Д 70606 До 32015,44115-45515, 45818 і т.д.
2.7 Витрати, пов'язані із забезпеченням діяльності банку:
2.7.1 нарахування ЗП Д 70606 До 60305
2.7.2 нарахування ЕСН Д 70606 До 60301
2.7.3 нарахування амортизації по основних засобах і нематеріальних активів Д 70606 До 60601, 60903.
2.7.4 Витрати на ремонт і експлуатацію ОЗ Д70606 До 60311, 60308, 610
2.7.5 Орендна плата Д 70606 До 61403
2.7.6 Збиток від вибуття майна Д 70606 До 61209
2.8 організаційні та управлінські витрати:
2.8.1 підготовка кадрів Д 70606 До 60311
2.8.2 витрати на відрядження Д 70606 До 60308
2.8.3 податки і збори (податок на майно, земельний податок) Д 70606, К 60301
3 Інші витрати:
3.1 штрафи, пені, неустойки Д 70606 До 406,407, 40802, 40817, 30102, 30110,30109
3.2 від списання нестач, якщо винний не встановлено, або у стягненні відмовлено судом Д 70606 До 60308, 60323 і т.д.
За кредитом списуються витрати за станом на перший робочий день наступного року:
Д 70706, К 70606
Д 70707, К 70607
Д 70708, К 70608
Д 70709, К 70609
У день складання річного залишки по рахунках переносяться на рахунок 70801.

2.2 Рахунок прибутку і збитків, їх призначення

Облік прибутку минулих років ведеться на пасивному рахунку 70801 «Прибуток минулих років», облік збитків минулих років ведеться на активному рахунку 70802 «Збитки минулих років».
На ці рахунки списуються залишки по рахунках 70601-70610 в перший робочий день наступного року:
1. Д 70801, 70802, К 70606 - 70610
2. Д 70601 -70605, К 70801, 70802
Списується використана прибуток у порядку реформації балансу за рішенням зборів засновників Д 70801, 70802 До 70502
Для обліку нерозподіленого прибутку використовують пасивний рахунок 10801 «Нерозподілений прибуток», на який списується за рішенням річних зборів засновників сума нерозподіленого прибутку з рахунку 70801 з проводки Д 70801 До 10801.
За дебетом рахунка 10801 відображається:
1. Збільшення статутного капіталу Д 10801 До 10207, 10208.
2. Нарахування резервного фонду Д 10801 До 10701
3. Погашення збитків Д 10801 До 10802

2.3 Облік використання прибутку

Ведеться на активних рахунках другого порядку 70501 «Використання прибутку звітного року» і 70502 «Використання прибутку попередніх років»
Сальдо - це сума використаної прибутку.
За дебетом відображається:
1. Нарахування податку на прибуток Д 70501 До 60301
2. Нарахування дивідендів Д 70501, 70502 До 60320
3. Освіта резервного фонду Д 70502 До 10701
4. Нарахування штрафів і пені за несвоєчасне і неправильне перерахування податків до бюджету Д 70501 До 60301, 60303
За кредитом відображається:
1. Списання використаних прибутку наприкінці року Д 70502 До 70501
2. Списання використаних прибутку в порядку реформації балансу за рішенням зборів засновників Д 70801, 70802 До 70502
1.1. Оподаткування прибутку кредитних установ
Ведеться на парних рахунках другого порядку: пасивному 60301 і активному 60302 «Розрахунки з бюджетом за податками».
Сальдо рахунку 60301 - це заборгованість банку перед бюджетом по нарахованих, але ще не перерахованим податків.
За кредитом відображається:
1. Нарахування податків:
-На прибуток банку, Д 70501, До 60301
-З дивідендів, виплачених засновникам юридичним особам, Д 60320, К 60301
- На доходи фізичних осіб, Д 60305, К 60301.
-ПДВ Д 60309, К 60301
- Транспортного податку та податку на майно, Д 70606, К 60301
2. Нарахування штрафів і пені за несвоєчасне і неправильне перерахування податків до бюджету, Д 70501, До 60301
За дебетом відображається перерахування податків до бюджету, Д 60301, К 30102
Для обліку ПДВ сплаченого постачальникам використовують активний рахунок другого порядку 60310 «ПДВ сплачений»
Сальдо - це сума ПДВ, сплаченого постачальникам, але ще не списаного.
За дебетом відображається сума ПДВ за пред'явленими постачальниками рахунками фактурами Д 60310 До 60311, 60312.
За кредитом відображається списання ПДВ:
1. при отриманні податкового вирахування за оподатковуваними ПДВ операцій, Д 60309, К 60310
2.При віднесення їх на витрати банку по неоподатковуваним операціям, Д 70606, К 60310
Для обліку ПДВ отриманого від покупців за оподатковуваними банківських операцій і операціях, використовують пасивний рахунок 60309 «ПДВ отриманий». Сальдо - це сума ПДВ отриманого від покупців, ще не списаного. За кредитом відображається нарахування ПДВ:
1. по проданому, подарованому і обмененной майну банку Д 61209 До 60309
2. з суми комісії з брокерським операціям Д 30601 До 60309
3. з суми комісії за факторинговими операціями Д 47401 До 60309 і т.д.
За дебетом відображається списання ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, Д 60309, К 60301.

Розділ № 3 Звітність банків

3.1 Складання форм бухгалтерської та фінансової звітності

Бухгалтерська звітність складається в наступному складі:
1. Річна звітність - станом на 1 січня року, наступного за звітним:
-Бухгалтерський баланс (яку публікує форма);
-Звіт про прибутки і збитки (яку публікує форма);
-Дані про рух грошових коштів;
-Інформація про рівень достатності капіталу.
2. Квартальна звітність - станом на 1 квітня, 1 липня, 1 жовтня звітного року:
-Бухгалтерський баланс (яку публікує форма);
-Звіт про прибутки і збитки (яку публікує форма);
-Інформація про рівень достатності капіталу.
Публікується звітність підлягає опублікуванню у відкритій пресі. Річний звіт повинен бути опублікований протягом 10 робочих днів після проведення річних загальних зборів учасників.
Квартальна звітність підлягає опублікуванню протягом 40 робочих днів після настання звітної дати.
Річний звіт та річний консолідований звіт публікуються з думкою аудиторської фірми про їх достовірності.
Квартальна звітність може бути опублікована як з такою думкою, так і без нього.
Кредитні організації в вчення 3 робочих днів після дати опублікування річних звітів представляють територіальні установи Банку Росії:
-Копію аудиторського висновку, з доданою до нього інформації, що публікується звітністю.
-Примірник оригіналу видання, в якому була опублікована звітність. Кредитні організації в строк не пізніше 43 робочих днів після 1 квітня, 1 липня, 1 жовтня представляють в територіальні установи Банку Росії:
-Квартальну звітність
-Примірник оригіналу видання, в якому була опублікована звітність.
Фінансова звітність кредитних організацій.
Фінансова звітність складається на підставі російської фінансової звітності, шляхом перегрупування статей бухгалтерського балансу та звіту про прибутки та збитки, внесення необхідних коригувань та застосування методу трансформації для приведення звітності у відповідність з міжнародними стандартами фінансової звітності (МСФЗ). Фінансова звітність відповідно до МСФЗ включає:
- Баланс на звітну дату;
- Звіт про прибутки та збитки за звітний період;
- Звіт про рух грошових коштів за звітний період;
- Звіт про зміни власних коштів (капіталу) за звітний період;
-Примітки до фінансової звітності, в тому числі принципи облікової політики щодо складання фінансової звітності.
Для складання фінансової звітності відповідно до МСФЗ банки стверджують регламент складання фінансової звітності, що містить порядок підготовки, затвердження фінансової звітності відповідно до МСФЗ, включаючи відомості перегрупувань і коригувань статей бухгалтерського балансу та звіту про прибутки та збитки, порядок зберігання зазначеної документації протягом термінів встановлених для російської звітності.
У Методичних рекомендаціях наведені приблизні форми фінансової звітності. Які банки можуть змінити, ввести додаткові показники, виключити, або об'єднати окремі статті з метою забезпечення найкращого відображення у фінансовій звітності структури та специфіки операцій кредитної організації та обсягу здійснюваних операцій.
Річна фінансова звітність підтверджується аудиторською організацією. Аудиторський висновок подається разом з фінансовою звітністю. Банки самостійно приймають рішення щодо доцільності та способі публікації фінансової звітності відповідно до МСФЗ.

3.2 Класифікація звітності. Склад звітності

Банки подають звітність у вигляді встановлених форм звітних документів на паперовому та (або) електронному носії, які підписуються:
-Керівником кредитної організації;
-Головним бухгалтером;
-З іншими особами, підписи яких передбачені у відповідності з нормативними актами Банку Росії.
Банки зобов'язані складати та подавати в Банк Росії звітність відповідно до встановлених Центральним банком формами. При складанні звітності повинні бути забезпечені:
-Повнота заповнення
-Достовірність
-Своєчасність подання
-Порівнянність даних звітного періоду з показниками попереднього звітного періоду.
Всі звітні показники повинні бути сформовані на підставі даних первинних облікових документів, що складаються у відповідності до Положення № 302-П.
У випадках виявлення фактів подання банком недостовірної звітності, що містить неправильні дані внаслідок порушення встановленого порядку ведення обліку та складання звітності, кредитна організація зобов'язана зробити виправлення звітних даних за допомогою повторного подання звітності у виправленому вигляді. Причому виправлення виробляються в тому періоді, коли була виявлена ​​помилка, і супроводжуються поясненнями про проведені виправлення. Датою подання звітності:
-На паперових носіях вважається дата фактичної передачі її в Банк Росії, або дата поштового відправлення.
- У вигляді електронного повідомлення вважається дата підтвердження Банком Россі дійсності електронного повідомлення.
У разі неподання звітності, порушення строків та подання неповних та недостовірних даних, Банк Росії має право застосовувати до кредитних організацій заходи впливу, передбачені законодавством. Кредитні організації у Банк Росії наступні види звітності:
-Фінансова статистика
-Фінансова звітність
-Грошово-кредитна статистика
-Статистика фінансового ринку
По термінах подання звітність буває:
-Щоденна
-П'ятиденний
-Щодекадна
- Щомісячна
-Щоквартальна
-Піврічна
-Річна.
Крім того, банки зобов'язані публікувати у відкритому друці бухгалтерський баланс, звіт про прибутки і збитки, звіт про рух грошових коштів та інформацію про рівень достатності капіталу щоквартально.

3.2.1 Річна звітність кредитних організацій

Кредитні організації, що мають ліцензію Банку Росії на здійснення банківських операцій, складають бухгалтерський звіт за звітний рік і представляють його в територіальні установи Банку Росії за місцем свого знаходження в такому обсязі:
- Річний баланс у формі оборотної відомості за звітний рік;
- Звіт про прибутки та збитки кредитної організації з урахуванням подій після звітної дати;
- Зведена відомість оборотів по відображенню подій після звітної дати;
- Аудиторський висновок;
- Пояснювальна записка.
Порядок і термін складання річного звіту затверджуються в обліковій політиці банку виходячи зі встановленого відповідно до установчими документами порядку подання річного звіту на затвердження загальних зборів акціонерів і з урахуванням термінів проведення аудиторської перевірки.
З метою забезпечення своєчасного і якісного складання річного бухгалтерського звіту кредитні організації проводять наприкінці звітного року наступну підготовчу роботу:
- Проводять звірку залишків по рахунках аналітичного обліку з синтетичним. У разі виявлення розбіжностей з'ясовуються причини та вживаються заходи до їх усунення.
- Проводять інвентаризацію майна і зобов'язань на 1 листопада або 1 грудня звітного року.
-Нараховують і відображають за відповідними рахунками відсотки за грудень звітного року.
-По всіх рахунках клієнтів забезпечують видачу виписок з особових рахунків з залишками за станом на 1 січня наступного за звітним року, не пізніше, ніж у перший робочий день нового року. Від усіх клієнтів повинні бути отримані письмові підтвердження залишків до подання річного звіту в Банк Росії.
-Нараховують і відображають за відповідними рахунками резерви на можливі
втрати.
-Нараховують і відбивають на відповідних рахунках всі належні до сплати податки.
Форми звітності підписуються керівником і головним бухгалтером банку. Перед складанням річного звіту завершуються всі операції, виконувані заключними оборотами:
-Розрахунки усередині банку, розпочаті у звітному році, за винятком операцій по рахунках клієнтів.
-Формування і відновлення резервів.
-Визначення фінансових результатів.
За підсумками проведення річних зборів акціонерів і затвердження річного звіту здійснюється реформація балансу, результати якої відображається в бухгалтерському обліку не пізніше двох робочих днів після оформлення протоколом підсумків зборів акціонерів.
При цьому оформляються проводки:
1.На нарахування дивідендів, Д 70502, К 60320
2.на нарахування резервного фонду, Д 70502, К 10701
на списання використаних прибутку, Д 70801, 70802, К 70502.

3.2.2Характерістіка форми № 102 «Звіт про фінансові результати»

Складається банками наростаючим підсумком з початку року по кожній статті за станом на 1 квітня, 1 липня, 1 жовтня, 1 січня в рублях і копійках. Входить до складу річної звітності банку. Заповнюється в тисячах рублях на підставі аналітичних даних до рахунку 706 «Фінансові результати поточного року».
Причому, всіма статтями форми № 102 визначено символ, який складається з 5-ти знаків. Цей символ вказується в номері особового рахунку з обліку доходів, або витрат С14 по 18 знаки.
Складається форма з 3-х розділів:
-Доходи: де розшифровуються за аналітичними статтями доходи банку за звітний період враховані на рахунку 70601 - 70605.
- Витрати: де розшифровуються за аналітичними статтями витрати банку за звітний період враховані на рахунку 70606-70610.
- Фінансовий результат: де вказується різниця між доходами та витратами банку.
Сума у ​​звіті відображаються за трьома графах:
- У рублях
- Іноземна валюта в рублевому еквіваленті
- Всього
- На підставі бухгалтерської форми № 102 заповнюється «Звіт про фінансові результати» (яку публікує форма).
Фрагмент форми № 102
№ п \ п
Найменування статей
Символи
Суми в рублях від операцій:
Всього
У рублях
У ін. Валюті та дорогоцінних металах.
1. Доходи
А. Від банківських операцій та інших угод.
Розділ 1. Процентні доходи.
1. За наданими кредитами
1.
Мінфіну Росії
11101
12
Недержавним комерційним організаціям
11112
Заповнюється в тисячах рублях наростаючим підсумком на 1 квітня, 1 липня, 1 жовтня, 1 січня. Публікується щоквартально.

Розділ № 4 Організація та облік безготівкових операцій банків в іноземній валюті

4.1 Облік кореспондентських відносин банку в інвалюті

Аналітичний облік операцій в іноземній валюті ведеться як в іноземній валюті, так і в рублевому еквіваленті, розрахованому за курсом ЦБ. Виникаючі курсові різниці протягом місяця враховують:
- Позитивні - на пасивному рахунку 70603 «Позитивна переоцінка коштів в іноземній валюті».
- Негативні - на активному рахунку 70608 «Негативна переоцінка коштів в іноземній валюті».
Для проведення розрахунків в іноземній валюті банки можуть відкривати кореспондентські рахунки як у банках резидентах, так і в банках нерезидентах. Для обліку операцій на коррахунках НОСТРО використовують активні рахунки другого порядку:
30110 «Кореспондентські рахунки в кредитних організаціях - кореспондентам»
30114 «Кореспондентські рахунки в банках - нерезидентах» Сальдо - це сума іноземної валюти на коррахунках нашого банку в інших банках, перерахована в рублі по курсу ЦБ.
Розглянемо характеристику рахунку 30110, на прикладі доларів США, код валюти 840.
За дебетом відображається:
1 зарахування іноземної валюти на коррахунок:
1.1пріобретенной банком для себе Д 30110840 До 47408840
1.2пріобретенной банком для клієнтів на біржі Д 30110840 До 47404840
1.3налічной інвалюти Д 30110840 До 20209840.
1.4прі отриманні міжбанківського кредиту Д 30110840 До 31301840
1.5прі відкритті міжбанківського депозиту Д 30110840 КЗ 1501840
1.6 для зарахування на рахунки клієнтів Д 30110840 До 40702840 і т.д.
2. позитивна курсова різниця Д 30110840 До 70603810
За кредитом відображається:
1. Списання іноземної валюти з коррахунку:
1.1 проданої своєї валюти ан біржі Д 47423840 До 30110840
1.2 проданої валюти клієнтів на біржі Д 47404840 До 30110840
1.3 готівкової інвалюти Д 20209840 До 30110840
1.4 при поверненні міжбанківського кредиту Д 31301840 До 30110840
1.5 при погашенні відсотків по кредиту або депозиту Д 47426840 До 30110840
1.6 при поверненні міжбанківського депозиту Д 31501840 До 30110840
1.7 при наданні міжбанківського кредиту Д 32001840 До 30110840
1.8прі списання з рахунків клієнтів Д 40702840 До 30110840 і.т.д.
2. негативна курсова різниця Д 70608810 До 30110840
Облік на пасивних рахунках ЛОРО 30109_ «Кореспондентські рахунки кредитних організацій - кореспондентів», 30111 «Кореспондентські рахунки банків - нерезидентів" ведеться аналогічно.

4.2 Облік операцій по купівлі-продажу валюти

4.2.1Учет купівлі банком інвалюти на біржі за свій рахунок

1.В день попередній торгів, банк перераховує на біржу рублі для покупки валюти за курсом біржі. Д 47423810, До 30102810
2. У день торгів:
2.1 на суму вимог в інвалюті і зобов'язань в рублях оформляється проводка:
Д 47408840, К 47407810 (810 - код рубля, 840 - код долара)
2.2 на суму операційної курсової різниці: Д 70606810, К 47407810. Операційна курсова різниця - це різниця між курсом ЦБ і курсом біржі.
2.3. Виконання зобов'язань оформляється шляхом заліку передоплати в рублях з проводки:
Д 47407810, До 47423810
2.4. Придбана на біржі іноземна валюта зараховується на рахунок НОСТРО з проводки:
Д 30110840, До 47408840
2.5. Комісія біржі відображається за, Д 70606840, К 47408840.

4.2.2Учет продажу банком валюти на біржі за свій рахунок

1.В день попередній торгів банк перераховує на біржу інвалюту для
продажу:
Д47423840, K30I10840.
2. У день торгів:
2.1 на суму вимог у рублях і зобов'язань в інвалюті оформляється проводка:
Д 47408810, До 47407840
2.2 на суму операційної курсової різниці: Д 70606810, До 47407840
2.3.Ісполненіе зобов'язань шляхом заліку передоплати в доларах: Д 47407840, До 47423840
2.4.Поступленіе рублів за продані долари на коррахунок в РКЦ:
Д 30102810 До 47408810
2.5. Комісія біржі списується: Д 70606810, К 47408810.

4.2.3Учет купівлі інвалюти у клієнта банком

1. На підставі доручення клієнта на продаж валюти оформляють проводку на суму вимог в інвалюті і зобов'язань в рублях: Д 47408840
До 47407810
2. На суму операційної курсової різниці: Д 47408840, До 70601810
3.На суму інвалюти, списаної з поточного валютного рахунку клієнта: Д40702840, До 47408840
4.На суму рублів за продану валюту за курсом покупки, зараховану на Розрахунковий рахунок клієнта:
Д47407810, До 40702810
5.сумму комісії: Д 47407810 До 70601810.

4.2.4Учет продажу інвалюти клієнту банком

1.На підставі доручення клієнта на купівлю інвалюти оформляють проводку на облік зобов'язань у доларах і вимог у рублях:
Д 47408810, К 47407840.
2.На суми операційної курсової разптхиД47408810, До 70601810
3. На суми рублів, списаних з розрахункового рахунку клієнта:
Д40702810, До 47408810
4.На суму інвалюти, зараховану на поточний валютний рахунок клієнта: Д 47407840, До 40702840
5.На суму комісії: Д 47407840, К 70601840.

4.2.5 Облік купівлі інвалюти на біржі за дорученням клієнта

1. Списуються з розрахункового рахунку клієнта рублі для покупки інвалюти на біржі:
Д 40702810, К 47405810.
2. Перераховуються рублі з коррахунку в РКЦ на біржу:
Д 47404810, К 30102810.
3.Спісивается на витрати банку комісія біржі: Д 70606810, До 47403810
4.Перечісляется комісія біржі з коррахунку в РКЦ: Д47403810, К30102810
5.Зачісляется придбана на біржі валюта на рахунок НОСТРО: Д30110840, До 47404840
6.Осуществляется залік вимог і зобов'язань в інвалюті: Д47404840, До 47405840
7.Зачісляется придбана інвалюта на поточний валютний рахунок клієнта: Д 47405840, К 40702840.
8.Одновременно завершується угода в рублях:
Д47405810, К47404810
9.Удержівается комісія з клієнта в доларах США:
Д 47405840, K70601840.

4.2.6.Учет продажу інвалюти на біржі за дорученням клієнта

1. Списуються з поточного валютного рахунку клієнта долари
для продажу на біржі:
Д 40702840, К 47405840.
2.Перечісляются долари з рахунку НОСТРО на біржу:
Д47404840, K30110840.
3.Спісивается на витрати банку комісія біржі:
Д 70606810, К 47403810.
4.Перечісляется комісія біржі з коррахунку в РКЦ:
Д47403810, К 30102810.
5.Зачісляются рублі від продажу валюти на коррахунок в РКЦ:
Д 30102810, К 47404810.
6.Осуществляется залік вимог і зобов'язань в рублях:
Д 47404810, К47405810
7.Зачісляются рублі за продану валюту на розрахунковий рахунок клієнта: Д 47405810, До 40702810
8.Одновременно завершується угода в інвалюті: Д 47405840, До 474404840.
9. Утримується з клієнта комісія: Д47405810, К70601810

Розділ № 5 Організація та облік обмінних операцій банків

5.1 Види операцій, що здійснюються в обмінному пункті

Операції банку з іноземною валютою можна розподілити на три групи:
1. Операції, які здійснюються за ініціативою банків-кореспондентів (зовнішні операції), до них відносяться: операції, що відображають зміни стану кореспондентських рахунків банку; операції, пов'язані з надходженням коштів (у тому числі валютної виручки) на рахунках клієнтів банку через кореспондентські рахунки в інших банках.
Зовнішні операції характеризуються наявністю документа, що присилається з банку-кореспондента. Кожній зовнішньої операції також зазвичай відповідає одна бухгалтерська проводка. Деякі зовнішні операції вимагають формування і посилки (на адресу банку-кореспондента або на адресу клієнта) відповідного документа або повідомлення.
2. Операції, здійснювані з ініціативи клієнта (клієнтські операції). До них відносяться велика кількість операцій, ініційованих клієнтами, найбільш поширеними з них є: відкриття та закриття валютного рахунку клієнта; переказ валюти в іншу фінансову установу (банк); переказ валюти клієнту того ж банку; видача іноземної валюти клієнту; прийом готівкової валюти від клієнта ; купівля валюти на біржі за дорученням клієнта (конвертація рублів в іноземну валюту); купівля валюти клієнтом за рахунок відкритої валютної позиції (конвертація рублів в іноземну валюту); продаж валюти на біржі за дорученням клієнта (конвертація іноземної валюти в рублі); продаж валюти клієнтом за рахунок відкритої валютної позиції (конвертація іноземної валюти в рублі); конвертація валюти на біржі за дорученням клієнта (однієї іноземної валюти в іншу); конвертація валюти клієнтом за рахунок відкритої валютної позиції (однієї іноземної валюти в іншу); операції з акредитивами та дорожніми чеками ;
Клієнтські операції характеризуються наявністю платіжного або іншого документа, що надаються клієнтом у банк, а також більш складною процедурою відображення таких операцій в бухгалтерських проводках. Зазвичай кожна клієнтська операція породжує не одну, а кілька бухгалтерських проводок.
3. Операції, які здійснюються за ініціативою банку (всередині банківські операції). До них належать такі операції: операції, пов'язані з отриманням і видачею міжбанківських кредитів; продаж і купівля банком на біржі валюти; безумовна конвертація фіксованої частини валютної виручки клієнта після закінчення терміну перекладу клієнтом цих грошей; нарахування та утримання процентів по розрахункових, позичкових і депозитних рахунках клієнтів в іноземній валюті; відкриття і закриття усередині банківських (внутрішніх) особових рахунків для обліку операцій в іноземній валюті (рахунки конверсії, комісії, доходів і витрат банку і т.д.); всередині банківський переказ валюти (з одного внутрішнього рахунку на інший) ; переоцінка залишків на валютних рахунках.
Усередині банківські операції оформляються меморіальними ордерами. Кожній такій операції зазвичай відповідає одна бухгалтерська проводка.
Операції з купівлі / продажу іноземної валюти фізичним особам у пунктах обміну валют виділені в окрему групу.
В даний час ці операції є одним із джерел залучення готівкової валюти та отримання прибутку банку.
При здійсненні кожної операції з купівлі / продажу працівник обмінного пункту повинен фіксувати в журналі, чи є фізична особа - покупець або продавець валюти резидентом Росії. Ця інформація необхідна для формування звітності банку за операціями з іноземною валютою, що надається КБ в ЦБ Росії.
банку можуть купувати готівкову іноземну валюту за курсом нижче або вище, ніж курс ЦБ Росії. В останньому випадку банк несе збитки за рахунок курсової різниці. Однак при дефіциті в банку готівкової іноземної валюти покупка навіть за таким курсом може виявитися більш вигідною для банку в порівнянні з покупкою готівкової валютою на біржі або в інших банків.
Обмінні пункти мають право купувати і продавати знаходяться в обіг грошові знаки тільки тих видів іноземних валют, курс рубля, якому офіційно котирується Банком Росії.
Обмінні пункти не мають права здійснювати операції тільки з купівлі або тільки з продажу іноземної валюти. Зазначені види валютно-обмінних операцій повинні відбуватися одночасно.
За виконання операцій з купівлі / продажу іноземної валюти з фізичних осіб банки стягують комісійну винагороду згідно з Тарифами.

5.2 Облік обмінних і касових операцій в інвалюті

5.2.1Учет касових операцій в іноземній валюті

Порядок ведення касових операцій в іноземній валюті визначено Положенням ЦБ № 199-П, відповідно до якого надходження готівкової іноземної валюти в касу від фізичних та юридичних осіб оформляється прибутковим касовим ордером, а видача готівкової іноземної валюти з каси оформляється видатковим касовим ордером. Операційні працівники банку ведуть касові журнали по приходу і витраті, касири в кінці дня заповнюють довідки.
Розглянемо характеристику рахунку 20202 «Каса кредитних організацій» на прикладі доларів США, код валюти 840.
Сальдо - це сума готівкової іноземної валюти в касах та сховищі банку, перерахована в рублі по курсу ЦБ.
За дебетом відображається надходження готівкової іноземної валюти в касу:
1.От юридичних осіб для зарахування на їх валютні поточні рахунки Д 20202840 До 406. 407,40802840
2.от фізичних осіб:
2.1 клієнтів:
-Для зарахування на депозит Д 20202840 До 42301840
-При погашенні споживчого кредиту Д 20202840 До 45501840
-При погашенні відсотків за кредитом Д 20202840 До 47427840
-Для зарахування на банківську картку Д 20202840 До 40817840
-Для перекладу Д 20202840 До 40912840, 40913840.
2.2 від працівників банку:
-Від інкасаторів Д 20202840 До 20209840
-З банкоматів Д 20202840 До 20208840
-З обмінних пунктів Д 20202840 До 20206840
-Від підзвітних осіб Д 20202840 До 60308840
3.у разі виявлення надлишків при ревізії каси Д 20202840 До 70601840
4.положітельная курсова різниця Д 20202840 До 70603810
За кредитом відображається видача готівкової іноземної валюти з каси:
юридичним особам з їх розрахункових і поточних рахунків Д 406, 407, 40802840 До 20202840.
2. фізичним особам: 2.1 клієнтам:
-Депозитів і відсотків по них Д 42301840 До 20202840
-Споживчих кредитів Д 45501840 До 20202840
-При закритті банківської карти Д 40817840 До 20202840
-Переказів Д40909840, 40910840 К20202840
2.2 працівникам банку:
-Інкасаторам Д 20209840 До 20202840
-Для завантаження банкоматів Д 20208840 До 20202840
-В обмінні пункти Д 20206840 До 20202840
-Підзвітним особам Д 60308840 До 20202840
3.спісаніе недостачі при ревізії каси Д 60308840 До 20202840
4.отріцательная курсова різниця Д 70608810 До 20202840

5.2.2Учет валютно-обмінних операцій

Отримання авансів в рублях і в іноземній валюті в обмінні пункти валюти від завідувача касою оформляється записом в Книзі обліку отриманих і виданих грошей, а від інкасаторів - на підставі опису з оформленням прибуткового касового ордера.
Повернення авансів в рублях та інвалюті оформляється записами в Книзі, або в описі з оформленням касиром обмінного пункту ВКО.
Комісії, отримані від клієнтів, оприбутковуються за ПКО, який оформляє касир обмінного пункту
Бланки чеків, валюта та документи, отримані на експертизу та інкасо, обліковуються на підставі меморіальних ордерів на позабалансових рахунках. Всі операції обмінних пунктів фіксуються в Реєстрі операцій з готівковою валютою та чеками, крім операцій з прийому чеків та іноземної валюти на експертизу та інкасо.
Облік валютно-обмінних операцій ведеться відповідно до Вказівкою ЦБ № 1446-у ​​від 11.06.04.
Розглянемо облік цих операцій на прикладі доларів США, код валюти 840.
1.Поступленіе авансів в обмінний пункт валюти:
-В рублях Д 20206810 До 20202810, 20209810
-В доларах США Д 20206840 До 20202840, 20209840.
2.Отримання бланків дорожніх чеків Д 91203810 До 91207810
3.Пріобретеніе готівкової іноземної валюти:
-За курсом купівлі Д 20206840 До 20206810
-На суму операційної різниці між курсом ЦБ і курсом купівлі Д20206840 До 70601810
4.Продажа готівкової іноземної валюти:
-За курсом ЦБ Д 20206810 До 20206840
-На суму операційної різниці між курсом ЦБ і курсом купівлі Д20206810 До 70601810
5.Полученіе комісійної винагороди від клієнта Д 2020 6810 До 70601810
6. Обмін готівкової іноземної валюти однієї держави на готівкову іноземну валюту іншої держави Д 20206840 до 20206978 (доларів США на євро)
7.При грошових знаків іноземної держави на інкасо Д 91101840 До 99999840
8.При грошових знаків іноземної держави на експертизу
Д 91104840 До 99999840
9.Покупка чеків Д 20206840 До 20206810
10 .. Продаж чеків:
- На суму заповнених чеків Д 20206840 До 47422840
-На суму проданих чеків Д 20206810 До 20206840
11. Видача готівковий іноземної валюти за банківськими картками Д 40817840 До 20206840 і т.д.

Розділ № 6 Банківський маркетинг

Ще зовсім недавно ринок банківських послуг був ринком продавця, коли клієнти мали великими сумами (внаслідок інфляції) грошей, а банків було небагато. Але останнім часом при намітилася стабілізації з інфляцією, зростанням ставки рефінансування і в умовах хронічної нестачі грошових ресурсів у основних клієнтів банків - підприємств, ринок банківських послуг перетворився на ринок покупця. З цього моменту більшість російських банків стали шукати нові способи залучення клієнтів. Для цих цілей вони можуть успішно застосовувати маркетинг. Маркетинговий підхід в організації діяльності припускає переорієнтацію банку зі свого продукту на потреби клієнта. Тому необхідно ретельне вивчення ринку, аналіз мінливих смаків і потреб споживачів банківських послуг.
Банківський маркетинг, отже, можна визначити як пошук і використання банком найбільш вигідних ринків банківських продуктів з урахуванням реальних потреб клієнтури. Це передбачає чітку постановку цілей банку, формування шляхів і способів їх досягнення та розробку конкретних заходів для реалізації планів. Маркетинг в банківській сфері націлюється на вивчення ринку кредитних ресурсів, аналіз фінансового стану клієнтів і прогнозування на цій базі можливостей залучення вкладів у банки, змін у діяльності банку. Маркетинг спрямовується на забезпечення умов, що сприяють залученню нових клієнтів, розширення сфери банківських послуг, зацікавлюють клієнтів у вкладення своїх коштів у цей банк.
У банках все більше застосовується інтегрований маркетинг, метою якого є не тільки залучення клієнтів, але й постійне поліпшення якості їх обслуговування. Специфіка інтегрованого маркетингу полягає в тому, що комерційні банки зацікавлені не тільки в залученні грошових коштів клієнтів, але й в активному їх використанні за допомогою ефективного кредитування підприємств, установ, держави, населення. Це обумовлює необхідність комплексного розвитку маркетингу як у сфері відносин банку з вкладниками, так і в сфері кредитних вкладень. Цілі банку в цих двох сферах різні: у першій - залучення клієнтів в якості вкладників грошових коштів, а в другій - спрямувати кредитні ресурси банку таким підприємствам, які використовували їх з найбільшою користю і були б у змозі повернути кредит у встановлені терміни.
Також особливість банківського маркетингу є те, що він об'єднує в єдине ціле принципи маркетингу кінцевого продукту та маркетингу товарів промислового призначення. Відомо, що деякі банки орієнтуються тільки на великих клієнтів, у тому числі і на одному банки, а деякі - на дрібних клієнтів, які є кінцевими споживачами банківських послуг. Відповідно до цим поділом клієнтів банку відбувається і поділ маркетингу усередині банку. Але, я думаю, не варто ділити предмет банківського маркетингу на дві частини, набагато простіше розглядати банківський маркетинг як одну систему, що сполучає в собі два різні підходи.
У кінцевому ж рахунку банківський маркетинг спрямовується на здійснення єдиної мети: раціональне використання доходів і тимчасово що коштів у господарстві.
Основними завданнями маркетингу в банку можна назвати:
- Забезпечення рентабельної роботи банку в постійно змінних умовах грошового ринку.
- Підвищення ліквідності банку з метою дотримання інтересів кредиторів і вкладників, підтримання громадського іміджу банку.
- Максимальне задоволення запитів клієнтів за обсягом, структурі і якості послуг, що надаються банком. Це створює умови для стійкості ділових відносин.
- Пошук нових потреб у банківських послугах. Проведення маркетингових досліджень.
- Залучення до банку нових клієнтів. Підтримка і розвиток іміджу банку як надійного, орієнтованої на потреби клієнта організації.
Відповідно до цих завдань банківський маркетинг орієнтується на досягнення високих кількісних, якісних і соціальних показників, таких як кількість клієнтів банку та їхніх рахунків, обсяг депозитів, кредитних вкладень, інвестицій, розміри скоєних банком операцій і послуг, показників доходів витрат банку, терміни обробки документів , ступінь задоволення клієнтів за обсягом, кількістю та якістю послуг.
Мета даної роботи - дослідити значення маркетингової служби в банку.
Для досягнення поставленої мети необхідно вирішити ряд завдань:
1) розкрити сутність і принципи банківського маркетингу;
2) визначити завдання служби маркетингу в банку та її організаційну структуру;
3) описати маркетингові стратегії банку;
4) провести аналіз роботи маркетингової служби в банку;
5) запропонувати шляхи вдосконалення маркетингової служби в банку.
Об'єктом дослідження даної роботи є ВАТ «Ощадбанк Росії». Предметом дослідження виступає діяльність відділу маркетингу ВАТ «Ощадбанк Росії».
Інформаційною базою роботи послужили праці вітчизняних і зарубіжних вчених, інформація банку.
Методи, що застосовуються при аналізі: метод порівняння, узагальнення, синтезу, графічний метод.
Результати дипломного дослідження можуть бути використані в поточній управлінської діяльності банку.

6.1 Види робіт, що виконуються підрозділами Ощадбанку служби маркетингу

Акціонерний комерційний Ощадний банк Російської Федерації (Ощадбанк Росії) створений у формі акціонерного товариства відкритого типу у відповідності з Законом РРФСР "Про банки і банківську діяльність в РРФСР". Засновником і основним акціонером Ощадбанку Росії є Центральний банк Російської Федерації (понад 60% акцій статутного капіталу). Його акціонерами є більше 200 тисяч юридичних і фізичних осіб. Ощадбанк Росії зареєстрований 20 червня 1991 р. у Центральному банку Російської Федерації. Реєстраційний номер - 1481.
Основною метою діяльності банку є залучення грошових коштів від фізичних та юридичних осіб, здійснення кредитно-розрахункових та інших банківських операцій і операцій з фізичними і юридичними особами для отримання прибутку.
Місія Банку - забезпечувати потреба кожного клієнта, у тому числі приватного, корпоративного і державного, на всій території Росії в банківських послугах високої якості й надійності, забезпечуючи стійке функціонування російської банківської системи, збереження вкладів населення та їх інвестування в реальний сектор, сприяючи розвитку економіки Росії .
Банк здійснює такі банківські операції: залучення грошових коштів від фізичних та юридичних осіб у вклади; розміщення зазначених вище притягнутих засобів від свого імені і за свій рахунок; відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб; розрахунки за дорученням фізичних і юридичних осіб, в т . ч. банків-кореспондентів, по їхньому банківському рахунку; інкасацію грошових коштів, векселів, платіжних і розрахункових документів і касове обслуговування фізичних та юридичних осіб; купівлю-продаж іноземної валюти в готівковій та безготівковій формах; залучення у внески і розміщення дорогоцінних металів; видачу банківських гарантій; перекази грошових коштів за дорученнями фізичних осіб без відкриття банківських рахунків (за винятком поштових переказів).
Ощадбанк Росії упевнено зберігає за собою позиції лідируючого кредитного інституту Російської Федерації. Станом на 1 липня 2006 року його частка в активах банківської системи становив 26,3%.
У сфері розміщення ресурсів можна особливо підкреслити, що, незважаючи на збільшення конкуренції, Ощадбанк Росії зберігає лідируючі позиції на ринку кредитування населення. Станом на 01.07.2006 р. на Ощадбанк доводилося 40,5% залишку позичкової заборгованості фізичних осіб. Активно розвиваючи операції кредитування корпоративних клієнтів, Ощадбанк Росії забезпечує збереження своєї частки на ринку кредитування юридичних осіб на рівні понад 30% (31,5% станом на 01.07.2006 р.).

6.2 Основні види банківських продуктів і послуг

Одним із найскладніших моментів планування маркетингу є аналізи стратегій, які можна провести наступними методами: метод матричного аналізу «товар - ринок», бостонська матриця, стратегія по прибутку і модель Портера.
Метод матричного аналізу «товар - ринок». Цей метод передбачає аналіз матриці за чотирма позиціями.
Ситуація перша характеризується тим, що старі банківські продукти реалізуються на старому ринку шляхом поліпшення каналів їх реалізації, проведення рекламних компаній. Ринок ще не насичений даними видами послуг, нові клієнти купують ці продукти з-за відкриття нових філій банку в місцях їх проживання. Рано чи пізно насиченість ринку продаються послугами досягне межі. Безперервна конкуренція між банками, боротьба за збільшення кількості обслуговуваних клієнтів та інші фактори вимагають реалізації нової ринкової стратегії. В іншому випадку тривале існування такого положення пов'язане з такою небезпекою, як перетворення в основному усталеного ринку в болото.

Матричний аналіз «продукт - ринок»
Друга ситуація характеризується екстенсивним розширенням ринків збуту продуктів, коли на додаток до старих ринків банк опановує нові сегментами або ж новими географічними ринками. Збільшується кількість клієнтів, а значить, і продажів послуг. Банк збільшує виробничі потужності (будує нові філії, додаткові офіси, закуповує комп'ютерне та інше устаткування), чисельність персоналу. Послуги банку добре зарекомендували себе на старих ринках, і завдяки проведеній активної рекламної компанії вони легко знаходять нових клієнтів на нових ринках.
Третя ситуація характеризується пропозицією нових продуктів на старих ринках або новим технологічним ривком в освоєнні нових моделей продукції, наприклад нового класу пластикових карт або в модифікації старої послуги, наприклад, проведення розрахунково-платіжних операцій через банк із використанням комп'ютера, не виходячи з офісу компанії. Банк має хорошу репутацію по наданих старим послуг, має достатній капітал для проведення дослідних і дослідних робіт з розробки та виробництва нових продуктів.
І нарешті, у четвертій ситуації новому продукту тісно в межах старих ринків збуту, і він прагне проникнути на нові ринки. Тут потрібні особливо ретельно розроблені маркетингові плани, тому що мова йде не тільки про нові продукти, що запускаються на ринок, але й про новий ринку. У випадку погано опрацьованого маркетингу ця ситуація часто характеризується такою приказкою, як «пан або пропав». У випадку добре підготовленого та реалізованого маркетингу отримані додаткові доходи можуть істотно перекрити високі витрати. Таким чином, аналіз продуктових груп з різних ринків дозволяє визначити конкретні стратегії і тактики з виробництва і збуту банківських продуктів.

6.3 Застосовувані методи поширення ощадбанківських послуг і стимулювання збуту

Основна ідея маркетингового підходу до виробництва банківських продуктів полягає в тому, що маркетингові служби банку спочатку вивчають ринок передбачуваних до випуску продуктів, процентні ставки, ціни на них, типи клієнтів-покупців, конкурентів, що пропонують аналогічні продукти, а потім організовують їх виробництво і реалізацію.
Основні принципи банківського маркетингу:
- Організовувати виробництво й реалізацію тих банківських продуктів, які зможе здійснити банк, а таких продуктів, на які є покупець, клієнт.
- Організація і проведення маркетингу виправдані тоді, коли кінцевим результатом є збільшення прибутку банку.
- Система маркетингових планів повинна бути безперервною за часом і складатися за типом «одна в іншій», як комплекс матрьошок. Наприклад п'ятирічний план маркетингу розбивається на п'ять річних планів, річні плани - на чотири квартальних, а квартальні плани - по три місячних плану.
- Маркетингові плани банку повинні бути комплексними за видами банківських продуктів, клієнтської бази і фінансових ринках.
- Розробка декількох варіантів стратегічних, тактичних і особливо оперативних планів маркетингу (оптимістичних, нормальних і песимістичних варіантів).
У банківському підприємництві можуть застосовуватися наступні концепції маркетингу:
- Виробнича або концепція вдосконалення банківських технологій.
- Продуктова, тобто концепція вдосконалення банківських послуг.
- Торгова концепція або концепція інтенсифікації комерційних зусиль.
- Традиційна маркетингова концепція.
- Концепція соціально-етичного маркетингу.
Маркетингова служба - адміністративно-управлінське підрозділ організації, яка виконує повний або обмежений набір маркетингових функцій.
Основні завдання служби маркетингу в банку:
- Аналіз навколишнього ринкового простору з його сегментированием і визначенням своїх стратегічних зон діяльності (СЗД) (міст, регіонів, країн), де можливі відкриття своїх дочірніх структур, філій, представництв і т. д.
- Аналіз попиту клієнтів по СЗД щодо видів банківських продуктів, їх кількості, якості і цін.
- Аналіз та розробка портфеля банківських продуктів по номенклатурних, асортиментним, дохідним позиціями.
- Визначення стратегічних, господарських центрів (СХЦ) банку, які відповідальні за закріпленими за ними СЗД.
- Розробка схем каналів покупки депозитних ресурсів, а також розміщення активів банку.
- Розробка гнучкої стратегії і тактики цінових, процентних сіток по СЗД, клієнтам, продукти з урахуванням точок беззбитковості.
- Аналіз діючих банків-конкурентів, особливо надають аналогічні види продуктів у тих же СЗД, і розробка заходів щодо їх нейтралізації.
- Забезпечення соціальної відповідальності перед клієнтами за прийняті банком їх депозитні вклади.
- Розробка, реалізація багатоваріантних, безперервних, комплексно збалансованих стратегічних і тактичних планів маркетингу.
- Організація безперервного зворотного збору інформації, контролю на основі порівняльного аналізу фактичних показників з плановими показниками і швидка їх адаптація у зв'язку з умовами, що змінюються ринкових ситуацій.
Маркетингові служби банку збирають інформацію про споживачів банківських послуг на ринку дії банку, про клієнтів банку, про задоволення їх інтересів структурами банку і його співробітниками, які здійснюють безпосередній контакт з клієнтом, і про шляхи і засоби просування послуг та іміджу банку і його ефективності.
Існує кілька варіантів створення маркетингових служб. Зокрема маркетингова служба може бути:
- Частиною будь-якого організаційного напрямки діяльності банку;
- Самостійним напрямком діяльності комерційного банку;
- Інструментом координації та контролю всієї діяльності банківської установи.
У практиці банків можуть бути використані наступні типи організації маркетингової діяльності:
- Функції окремих працівників маркетингового відділу, організовані за географічним принципом, тобто вони обслуговують окремі географічно відокремлені ринки (ринкові сегменти, ніші, вікна, райони міста, області, регіони Росії);
- Ринковий принцип, згідно з яким спеціалізація співробітників проводиться по окремим соціальним групам і контактним аудиторіям, що формує власний ринковий сегмент (галузь, VIP-клієнт і т.д.);
- Товарний принцип, який обумовлює поділ маркетингових функцій співробітників за сферами банківських послуг, що представляються незалежно від ринкової приналежності споживачів (кредити, цінні папери);
- Матрична система організації маркетингу, заснована на спеціалізації як по товарах (видами банківських послуг), так і по ринках у залежності від конкретної ситуації.
У практичній частині дипломної роботи була досліджена діяльність маркетингової служби Ощадбанку РФ.
Основною метою діяльності банку є залучення грошових коштів від фізичних та юридичних осіб, здійснення кредитно-розрахункових та інших банківських операцій і операцій з фізичними і юридичними особами для отримання прибутку.
Місія Банку - забезпечувати потреба кожного клієнта, у тому числі приватного, корпоративного і державного, на всій території Росії в банківських послугах високої якості й надійності, забезпечуючи стійке функціонування російської банківської системи, збереження вкладів населення та їх інвестування в реальний сектор, сприяючи розвитку економіки Росії .
Ощадбанк Росії упевнено зберігає за собою позиції лідируючого кредитного інституту Російської Федерації. Станом на 1 липня 2006 року його частка в активах банківської системи становив 26,3%.
Служба маркетингу в Ощадбанку Росії побудована за функціональним принципом, тобто за принципом відповідальності окремих осіб відділу за виконання окремої локальної функціональної завдання відділу. Керівник банку отримує від маркетингової служби інформацію про розвиток банківського продукту, про те, в якому напрямку потрібно удосконалювати послуги банку і які нові розробляти, яким повинен бути асортимент пропонованих послуг, які строки поновлення банківських послуг і т.д.
Службою маркетингу Ощадбанку розробляється політика продажів банківських продуктів і послуг, цінова і рекламна політика.
Ощадбанк Росії бачить своїх клієнтів серед усіх груп населення країни, підприємств будь-якої форми власності у всіх галузях народного господарства, кредитних організацій і інших фінансових установ, інститутів державного управління. Банк залишається соціально орієнтованим і враховує це в роботі з клієнтами.
З кожним клієнтом Сбербанк Росії прагне до встановлення довгострокових партнерських відносин. З цією метою Банк прогнозує розвиток потреб клієнтів, появу нових напрямів банківського бізнесу, проводить маркетингові дослідження, розробляє і пропонує повний спектр банківських продуктів і послуг.
Основними напрямками політики продажу банківських продуктів та послуг є:
1. Забезпечення потреб масової клієнтури в заощадженні, накопиченні та запозичення коштів, проведенні розрахунків, веденні бізнесу. Надання стандартного набору конкурентоспроможних продуктів і послуг, призначених для різних регіональних, галузевих і соціальних груп клієнтів.
2. Створення системи індивідуального обслуговування клієнтів, що включає повний спектр банківських продуктів і послуг, що відповідають міжнародним стандартам.
Банк прагне інтегрувати окремі банківські операції і пропонувати комплексні рішення своїм клієнтам, що дозволяють враховувати весь спектр індивідуальних потреб. Стимулювання комплексних продажів пакетів банківських продуктів дозволяє збільшити обсяги комісійних доходів Банку за рахунок зростання продажів. Зниження вартості комплексного продукту для клієнта порівняно з роздрібною ціною на окремі продукти і послуги сприяє інтеграції клієнта в більш тісне багатопрофільне співпрацю з Банком. Еволюція системи продажів буде здійснюватися за допомогою постійного розширення стандартних пакетів банківських продуктів і послуг масового споживання за рахунок тиражування нових продуктів і технологій, розроблених в рамках індивідуального обслуговування, нарощуванні пропозиції комплексних пакетів продуктів і послуг.
Банк проводить процентну та тарифну політику, виходячи з рентабельності операцій та оцінки ринкових умов. Значні обсяги продаються продуктів і послуг, що надаються знижують собівартість окремих операцій і тим самим забезпечують найбільш конкурентні ціни для клієнтів Банку. Цінова політика Банку відображає як регіональні відмінності, так і особливості проведених операцій з основними категоріями клієнтів. При наданні комплексних послуг Банк враховує ефективність взаємодії з клієнтом по загальному фінансовому результату. Банк зберігає соціально-орієнтовану процентну політику, в першу чергу, на ринку залучення коштів населення.
Кожне конкурентна перевага Банку, кожен новий продукт, пропонований до продажу, повинні бути відомі і зрозумілі клієнтам, легко порівняти і вигідно відрізнятися від пропозицій конкурентів. Реалізуючи принцип прозорості, Банк буде розширювати співпрацю із засобами масової інформації щодо поширення достовірної інформації про Банк. Істотно зросте обсяг інформації, що представляється в Інтернеті, покращиться інформування клієнтів про стандарти фірмового обслуговування, умови пропонованих продуктів і послуг, технологічних можливостях Банку. Увійдуть в практику клієнтські семінари та конференції, цільові рекламні акції, орієнтовані на конкретну групу клієнтів, отримає розвиток система адресної реклами.
У рекомендаційній частині дипломної роботи було запропоновано удосконалити організаційну структуру маркетингової служби банку і розширити її функції.
Пропонується створити цілісну систему маркетингу, орієнтовану на вивчення кон'юнктури регіональних ринків, потреб і запитів клієнтів, розробку і вдосконалення банківських продуктів і послуг. Формуванням стратегії для кожної ніші ринку повинні займатися різні маркетологи у відділі. Іншими словами, якщо зараз відділ маркетингу Ощадбанку побудований за функціональною ознакою (один займається дослідженням ринку, другий - стимулюванням продажів, третій - розробкою нових продуктів і послуг), то краще, на наш погляд, при збереженні функціонального ознаки розбити відділ маркетингу на підрозділи, кожне з яких буде займатися тільки своїми клієнтами: 1 підрозділ - фізичними особами, 2 підрозділ - юридичними.
Що стосується розширення функцій маркетингової служби Ощадбанку, то тут були обгрунтовані наступні нові функції маркетингової служби:
1) внутрішній маркетинг;
2) контроль маркетингової діяльності;
3) створення та ведення баз даних, орієнтованих на клієнта.

Список використаної літератури

1. Цивільний Кодекс РФ
2. Федеральний закон «Про бухгалтерський облік» від 21.11.1996 129-ФЗ
3. Федеральний закон від 2.12.90 № 395-1 «Про банки і банківську діяльність» із змінами та доповненнями.
4. Федеральний закон № 17-ФЗ «Про банки і банківську діяльність» від 03.02.96г.
5. Інструкція ЦБ «Про обов'язкового продажу частини валютної виручки на внутрішньому валютному ринку РФ» від 30.03.2004 № 111-І
6. Положення ЦБ РФ «Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території РФ» від 26.03.2007 »302-П.
7. Положення Банку Росії від 28.08.97 № 509 «ПРО організації внутрішнього контролю в банках» зі змінами та доповненнями.
8. Положення ЦБ РФ «Про порядок ведення касових операцій в кредитних організаціях на території РФ» від 9.10.2002 № 199-П.
9. Вказівка ​​ЦБ РФ «Про порядок обліку уповноваженими банками окремих видів банківських операцій та інших угод з готівкою іноземною валютою і валютою РФ, чеками, номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті, за участю фізичних осіб» від 11.06.2004 № 1446-У.
10. Вказівка ​​ЦБ РФ «Про правила складання та подання звітності кредитними організаціями в Центральний банк РФ» від 16.01.2004 № 1375-У
11. Вказівка ​​ЦБ РФ «Про перелік, форми і порядок складання та подання форм звітності кредитних організацій ЦБ РФ» від 16.01.2004 № 1376-У.
12. Вказівка ​​ЦБ РФ «Про складання та подання фінансової звітності кредитними організаціями» від 25.12.2003 № 1363-У.
13. І. Т. Балабанов «Банки та банківська діяльність» / / С.-Петербург, Вид. «ПІТЕР», 2001р.
14. Є. Ф. Жуков «Банки та банківські операції» / / М., Вид. «ЮНИТИ» 1997р.
15. А. А. Колесников «Банківська справа» / / М., Вид. «Фінанси та статистика», 1999р.
16. О. І. Лаврушин «Банківська справа» / / М., Вид. «Фінанси та статистика», 1999р.
17. Банківська енциклопедія. Під ред. С.І. Лукаш. - Дніпропетровськ: Каїса - Плюс, 1994.
18. Банківська справа: підручник. Під ред. В. І. Колесникова. - М.: Фінанси і статистика, 2003.
19. Банківська справа: підручник. Під ред. О.І. Лаврушина. - М.: Фінанси і статистика, 2002.
20. Козлова Є.Н., Галаніна Є.М. Бухгалтерський облік в кредитних організаціях. М.: Фінанси і статистика, 2002.
21. Коробов Ю.І., Коновалова О.О., Шулькова М.М. Бухгалтерський облік в кредитних організаціях. М.: МЕСИ, 2002.
22. Костеріна Т.М. Банківська справа. - М.: МЕСИ, 2003.
23. Данько Т.П. Управління маркетингом. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 349с.
24. Дихтль Є., Хершген Х. Практичний маркетинг. - М.: Вища школа, 1995. - 420С.
25. Зав'ялов П.С., Демидов В.Є. Формула успіху: маркетинг. - М.: Міжнародні відносини, 2002. - 387 с.
26. Зубченко Л.А. Нові тенденції у розвитку банківського маркетингу / / Маркетинг у Росії і за кордоном, 2000. - № 1.
27. Котлер Ф. Основи маркетингу. - М.: Прогрес, 2004. - 648 с.
28. Максютою А. А. Банківський менеджмент: Навчально-практ. сел. - М.: Економіка, 2005. - 320с.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Банк | Звіт з практики
154.4кб. | скачати


Схожі роботи:
Облік орендованого майна
Відчуження державного майна та його облік
Облік операцій при безоплатній передачі майна
Бухгалтерський і податковий облік операцій по заставі майна
Облік майна зобов`язань і господарських операцій в організації
Арешт та вилучення майна боржника Порядок зберігання арештованого майна
Бухгалтерський облік у банку
Облік кредитів банку
Облік витрат банку
© Усі права захищені
написати до нас