Кредитна система РФ.
2. Різні банківські операції.
- Визначення кредитних операцій
- Визначення позики
- Різновиду позичкових операцій (вексельні, лізингові, факторингові, угоди репо)
Кредитний процес і його стадії.
Принципи кредитування.
5. Основи сучасного механізму кредитування.
- Аналіз кредитоспроможності позичальника
- Форми позичкових рахунків
- Підготовка та укладення кредитного договору
Облік кредитних операцій.
8. Класифікація кредитів, що видаються комерційними банками.
КРЕДИТНА СИСТЕМА РФ.
Сьогодні, в умовах розвинених товарних і фінансових ринків, структура банківської системи різко ускладнюється. З'явилися нові види фінансових установ, нові кредитні інструменти і методи обслуговування клієнтури.
У даний час йде пошук і становлення оптимальних форм інституційного пристрою кредитної системи, ефективно працюючого механізму на ринку капіталів, нових методів обслуговування приватних осіб і притягнення їх грошових коштів. Створення стійкої, гнучкої й ефективної банківської інфраструктури - одна з найважливіших (і в той же час самих складних) завдань економічної реформи в Росії.
Якщо в кінці 80-х рр.. кредитна система базувалася в основному на комерційних банках, то на початку 90-х рр.. стали виникати й інші кредитно-фінансові інститути в особі страхових компаній, інвестиційних фондів, ощадних банків, приватних пенсійних фондів.
Тому до середини 90-х рр.. в Росії сформувалася кредитна система, близька за структурою до кредитних систем країн з розвиненою ринковою економікою.
Кредитна система в Російській Федерації складається з трьох рівнів: перший представлений центральним банком, другий - комерційними, ощадними, іпотечними, спеціалізованими банками: а третій - спеціалізованими небанківськими кредитно-фінансовими інститутами.
Комерційні банки - це основна ланка банківської системи. Головною відмінністю від центрального є відсутність у них права емісії банкнот. Комерційні банки здійснюють майже всі види банківських операцій: касові, розрахункові, кредитні, валютні, операції з цінними паперами, надання різноманітних фінансових і посередницьких послуг і т.д.
Іпотечні банки базують свою діяльність на видачі іпотечних позик на будівництво житла, ощадні банки здійснюють залучення заощаджень населення, видають споживчі кредити, проводять валютні та розрахункові операції.
Спеціалізовані банки виконують банківські послуги однієї або декількох видів.
Спеціалізовані небанківські кредитно-фінансові інститути здійснюють спеціальні операції, які не можуть виконувати банки. Страхові компанії проводять операції зі страхування фізичних і юридичних осіб. Приватні пенсійні фонди на основі внесків фізичних осіб повинні виплачувати пенсії після досягнення певного віку. Інвестиційні фонди базують свою діяльність на продажі своїх акцій і вкладенні в цінні папери промислових, торговельних і транспортних компаній.
БАНК - кредитна організація, яка має виключне право здійснювати в сукупності наступні банківські операції: залучення у внески грошових коштів фізичних і юридичних осіб, розміщення зазначених коштів від свого імені і за свій рахунок на умовах повернення, платності, терміновості, відкриття і ведення банківських рахунків фізичних і юридичних осіб. (Ст.1 Закону "Про банки і банківську діяльність" від 02.12.90. В редакції від 03.02.96. № 17-ФЗ).
Як видно з цього визначення, основне призначення банків - посередництво в переміщенні грошових коштів від кредиторів до позичальників і від продавців до покупців. Поряд з банками переміщення грошових коштів на ринках здійснюють і інші фінансові і кредитні установи, але банки як суб'єкти фінансового ринку мають дві суттєві ознаки, що відрізняють їх від усіх інших суб'єктів:
1) Для банків характерний подвійний обмін борговими зобов'язаннями: вони розміщують свої власні боргові зобов'язання (депозити, ощадні сертифікати тощо), а мобілізовані на цій основі кошти розміщують в боргові зобов'язання і цінні папери, випущені іншими. Це відрізняє банки від фінансових брокерів і дилерів, що здійснюють свою діяльність на фінансовому ринку, не випускаючи власних боргових зобов'язань.
2) Банки відрізняє прийняття на себе безумовних зобов'язань з фіксованою сумою боргу перед юридичними і фізичними особами, наприклад, при приміщенні коштів клієнтів на рахунки й у вклади, при випуску депозитних сертифікатів і т.п. Цим банки відрізняються від різних інвестиційних фондів, мобілізуючих ресурси на основі випуску власних акцій (паїв). Фіксовані за сумою боргу зобов'язання несуть у собі найбільший ризик для посередників, банків, оскільки мають бути сплачені в повній мірі незалежно від ринкової кон'юнктури, в той час як інвестиційна компанія (фонд) всі ризики, пов'язані зі зміною вартості її активів і пасивів, розподіляє серед своїх акціонерів (пайовиків). Весь цей процес створення нових зобов'язань і обміну їх на зобов'язання інших контрагентів складає основу, суть фінансового посередництва. Подібна трансформація виключно важлива в ринковій економіці. Вона дозволяє подолати складності прямого контакту вкладників і позичальників, що виникає через розбіжність пропонованих і необхідних сум, їх термінів, прибутковості і т.д.
РІЗНІ БАНКІВСЬКІ ОПЕРАЦІЇ.
ВИЗНАЧЕННЯ КРЕДИТНИХ ОПЕРАЦІЙ.
Сьогодні комерційний банк у розвинутій ринковій економіці може запропонувати клієнту до 200 видів різноманітних банківських продуктів і послуг. Широка диверсифікація операцій зберігати клієнтів і залишатися рентабельними навіть при надто несприятливій кон'юнктурі. Не випадково у всіх країнах з ринковою економікою вони залишаються головним операційним ланкою кредитної системи.
Слід враховувати, що далеко не всі банківські операції повсякденно присутні і використовуються в практиці конкретної банківської установи (наприклад, виконання міжнародних розрахунків чи трастові операції). Але є певний базовий "набір", без якого банк не може існувати і нормально функціонувати. До таких операцій банку належать:
-Прийом депозитів;
-Здійснення грошових платежів і розрахунків;
-Видача кредитів.
Хоча виконання кожного виду операцій зосереджене в спеціальних відділах банку і здійснюється особливої "командою" співробітників, вони найтіснішим чином переплітаються між собою.
Функціональна сфера діяльності банків - посередництво в кредиті. Комерційні банки виконують роль посередників між господарськими одиницями й секторами, що накопичують тимчасово вільні грошові кошти, і тими учасниками економічного обороту, які тимчасово потребують додаткового капіталу.
У ролі фінансових посередників комерційні банки конкурують з іншими видами кредитних установ. Вони надають власникам вільних капіталів зручну форму зберігання грошей у вигляді різноманітних депозитів, що забезпечує збереження грошових коштів і задовольняє потребу клієнта в ліквідності. Для багатьох клієнтів така форма зберігання грошей більш краща, ніж вкладення грошей в облігації або акції.
КРЕДИТНІ ОПЕРАЦІЇ - це відносини між кредитором і позичальником (дебітором) з надання першим останньому певної суми грошових коштів на умовах платності, строковості, повернення. Банківські кредитні операції поділяються на дві великі групи:
-Активні, коли банк виступає в особі кредитора, видаючи позики;
-Пасивні, коли банк виступає в ролі позичальника (дебітора), залучаючи гроші від клієнтів та інших банків на умовах платності, строковості, повернення.
Виділяються і дві основні форми здійснення кредитних операцій: позики і депозити. Відповідно активні і пасивні кредитні операції можуть здійснюватися як у формі позик, так і у формі депозитів. Активні кредитні операції полягають, по-перше, з позичкових операцій з клієнтами та операцій з надання міжбанківського кредиту, по-друге, з депозитів, розміщених в інших банках. Пасивні кредитні операції аналогічно складаються з депозитів третіх юридичних і фізичних осіб, включаючи клієнтів і інші банки в даній банківській установі, і позичкових операцій з отримання банком міжбанківського кредиту. Існує наступна закономірність: чим стабільніше економічна ситуація в країні, тим більшу частку мають кредитні операції в структурі банківських активів. У період невизначеності та економічної кризи відбувається непропорційне збільшення портфеля цінних паперів і касових активів.
Виходячи із зазначених характеристик, можна умовно підкреслити відмінність між кредитними і позичковими операціями, кредитом і позикою. Кредит - ширше поняття, що передбачає наявність різних форм організації кредитних відносин, як формуючих джерела коштів банку, так і представляють одну з форм їх вкладення. Позика ж є лише однією з форм організації кредитних відносин, виникнення яких супроводжується відкриттям позичкового рахунку. Крім того, кредитні відносини можуть бути організовані не тільки в рамках банківського кредиту, але і як комерційне кредитування, коли в особі і позичальника, і кредитора виступають підприємства, а кредитні відносини між ними оформляються векселем. Надалі комерційний кредит може трансформуватися в банківський допомогою надання позики під заставу векселя або його обліку.
Банківський кредит - дуже зручна і в багатьох випадках незамінна форма фінансових послуг, що дозволяє враховувати потреби кожного позичальника і пристосовувати до них умови одержання позики (на відміну, наприклад, від ринку цінних паперів, де терміни і інші умови позики стандартизовані).
Відповідно виділяється пряме банківське кредитування, коли кредитні відносини підприємства спочатку виникають як відносини з банком, і непряме банківське кредитування, коли спочатку виникають кредитні відносини між підприємствами, які згодом звертаються в банк у пошуках способу дострокового отримання коштів за векселем.
РІЗНОВИДИ ПОЗИЧКОВИХ ОПЕРАЦІЙ. В даний час деякі кредитні операції, що проводяться російськими комерційними банками, можна віднести до непрямого, нетрадиційного кредитуванню (вексельні, факторингові, лізингові, операції репо і т.д.) Ці форми фінансування мають суттєві особливості і можуть розглядатися як альтернатива традиційному банківському кредитуванню, значення якого останнім часом зростає.
Одним з найважливіших і перспективних напрямків банківської кредитної діяльності є операції з векселями. Проте в нашій країні в даний час дані операції в порівнянні з іншими банківськими операціями носячи переважно локальний характер, відсутній єдиний механізм їх здійснення.
Функціональна завдання ринку векселів полягає в перерозподілі в основному короткострокових грошових коштів, а його об'єктом є комерційні та фінансові векселі.
Вексельний обіг може охоплювати різні сфери. По-перше, відносини між банком і клієнтами при видачі банківських позичок (соло-векселів), по-друге, між суспільством і державою (казначейські векселі), по-третє, між фізичними або юридичними особами без посередництва банку.
У залежності від цілей і характеру угод, що лежать в основі випуску векселів, а також їх забезпечення розрізняють комерційні, фінансові та фіктивні векселі. Перші з'являються в обігу на підставі угоди з купівлі-продажу товарів у кредит. Позикові операції в грошовій формі оформляються фінансовими векселями. Формалізація грошового зобов'язання фінансовим векселем є способом додаткового забезпечення своєчасного і точного його виконання з метою захисту прав кредиторів. Векселі, походження яких не пов'язано з реальним переміщенням ні товарних, ані грошових цінностей, є фіктивними (до них відносяться дружні, зустрічні векселі).
Вексель є документом, що формалізують економічну взаємозв'язок покупця і продавця грошового або матеріально-речового товару. У зв'язку з цим лежить в його основі позичкова операція як у товарній, так і в грошовій формі передбачає взаємоконтроль контрагентів вексельної угоди і грунтується на вільному виборі партнерів у зміцненні прямих економічних зв'язків.
Комерційний кредит тісно пов'язаний з банківським кредитом і трансформується в останній через облік і заставу векселів, тим самим виникає на базі комерційного непрямий банківський кредит. Трансформація комерційного кредиту в банківський може здійснюється шляхом дисконтування, тобто обліку векселів, рахунків-фактур (факторинг) та інших комерційних цінних паперів, або в результаті надання позик - під заставу векселів, а також під заставу товарів, термін оплати яких не настав. Операція обліку полягає у купівлі банком грошових боргових зобов'язань до терміну настання платежу, при якому відбувається перенесення на банк прав кредитора. Урахуванням, або дисконтом, векселі називається операція, в якій банк, приймаючи від пред'явника вексель, видає пред'явнику суму цього векселя до строку платежу, утримуючи на свою користь відсотки від суми векселя за час, що залишився до терміну платежу. Юридично облік векселя являє собою передачу (індосамент) векселя на ім'я банку з усіма її звичайними наслідками. Пред'явник стає боржником за обліковим векселем, а банк - кредитором, тобто векселедержателем, які отримують платіж.
Якщо банк приймає до обліку тільки векселі, засновані на товарних угодах, то він повинен бути впевнений у своєчасній їх оплату та товарний характер угоди. Отже, необхідна перевірка кредитоспроможності клієнта і правильності оформлення векселів. Ніяких пояснень з приводу відмови у прийомі векселів до обліку банки давати не зобов'язані. У число надаваних банками послуг може входити приймання від клієнтів заяв про втрату векселів та оповіщення про втрачені векселі інших банків.
Наступним перспективним видом непрямого банківського кредитування є факторинг. Це переуступка факторингової компанії неоплачених боргових вимог (рахунків-фактур та векселів), що виникають між контрагентами в процесі реалізації товарів і послуг на умовах комерційного кредиту, в поєднанні з елементами бухгалтерського, інформаційного, збутового, страхового, юридичного та іншого обслуговування постачальника.
Відповідно до конвенції про міжнародний факторинг, прийнятої в 1988 р. Міжнародним інститутом уніфікації приватного права, операція вважається факторингом у тому випадку, якщо вона задовольняє як мінімум двом з чотирьох ознак:
1) наявність кредитування у формі попередньої оплати боргових вимог;
2) ведення бухгалтерського обліку постачальника, перш за все обліку реалізації;
3) інкасування його заборгованості;
4) страхування постачальника від кредитного ризику.
Факторингове обслуговування найбільш ефективно для малих і середніх підприємств, які традиційно відчувають фінансові труднощі через несвоєчасне погашення боргів дебіторами та обмеженості доступних для них джерел.
Факторинг - це викуп платіжних вимог у постачальника товарів (послуг). Мета факторингу - усунення ризику, що є невід'ємною частиною будь-якої кредитної операції. У країнах з розвиненою ринковою економікою серйозна увага приділяється дотриманню термінів платежів. Діяльність фокторінгових компаній і банківських факторингових відділів якраз покликана вирішувати проблеми ризиків і термінів платежів у відносинах між постачальниками і покупцями та надавати цим відносинам більшої стійкості.
Джерелами формування коштів для факторингу є власні кошти банку (прибуток, фонди), залучені і позикові кошти. Співвідношення між власними і невласними коштами встановлюється правлінням банку.
При вирішенні питання про те, чи буде факторинговий відділ укладати договір про факторингове обслуговування з постачальником, необхідно отримати інформацію про наступне:
-Виробляє чи фірма продукцію, що користується попитом, або чи надає вона послуги високої якості, чи виконує роботу на високому рівні;
-Які темпи зростання виробництва і стійкі чи їх перспективи;
-Наскільки кваліфікований управлінський персонал фірми;
-Налагоджений чи внутрішній контроль;
-Наскільки твердо визначені умови торгівлі з контрагентами.
Слід однак врахувати, що факторингові операції не проводяться:
-За борговими зобов'язаннями приватних осіб;
-За вимогами, які висуваються бюджетним організаціям;
-За зобов'язаннями філій або відділень підприємств, організацій;
-Якщо оплата роботи проводиться поетапно чи авансом у випадку компенсаційних або бартерних угод за договорами про продаж, відповідно до яких покупець має право повернути товар протягом певного часу, а також за умови післяпродажного обслуговування.
Факторинг передбачає постійні відносини між банком і постачальником, оскільки передбачає спостереження і контроль за фінансовим станом постачальника, а також платоспроможністю його покупців.
Російські підприємства використовують факторинг вкрай рідко - у разі гострої необхідності отримання кредиту на надкороткий термін. Це пов'язано насамперед з тим, що в Росії широко поширена передоплата за товар і не розвинений комерційний (товарний) кредит як високоризикованих. До того ж факторинг у сучасному варіанті тільки з'явився на російському ринку і поки недостатньо оцінено можливості його як фінансового інструменту.
Проте досвід зарубіжних країн та низка переваг експортного факторингу в порівнянні з іншими формами розрахунків у міжнародній торгівлі дозволяють прогнозувати зростання його популярності серед російських експортерів.
Наступною перспективною формою нетрадиційного банківського кредитування є лізинг. Лізинг - це кредитування відносин орендодавців і арендополучателей у зв'язку з експлуатацією технологічного обладнання.
Лізинг являє собою договір оренди, що передбачає надання лізингодавцем (орендодавцем) що належать йому устаткування, машин, ЕОМ, оргтехніки, транспортних засобів, споруд виробничого, торгового і складського призначення лізингоотримувачу (орендарю) у виключне користування на встановлений термін за певну винагороду - орендну плату, яка включає процентну ставку, що закриває вартість залучення коштів орендодавцем на грошовому ринку з урахуванням необхідного прибутку банку і амортизацію майна.
Лізингодавець і лізингоотримувач оперують з капіталом не у грошовій, а у виробничій формі, що зближує лізинг з інвестуванням.
Лізингові операції прирівнюються до кредитних з усіма наслідками, що випливають з цього правами і нормами державного регулювання. Проте від кредиту лізинг відрізняється тим, що після закінчення його терміну та виплати всієї обумовленої суми договору об'єкт лізингу залишається власністю лізингодавця (якщо договором не передбачений викуп об'єкта лізингу за залишковою вартістю або передача у власність лізингоодержувача). При кредиті ж банк залишає за собою право власності на об'єкт як заставу позики.
Економічна сутність лізингу робить його застосування найбільш ефективним у галузях, що випускають продукцію високого ступеня готовності, збут якої багато в чому визначається її конкурентоспроможністю і наявністю засобів у користувача цієї продукції.
Лізингові операції можуть бути двох видів: оперативний лізинг і фінансовий лізинг.
Оперативний лізинг має на увазі лізингові контракти, укладені на короткий і середній термін (звичайно коротше амортизаційного періоду), згідно з якими орендарю надається (при дотриманні певного терміну) право у будь-який інший час розірвати договір. Як правило, це відбувається, коли орендарі об'єкта лізингу швидко змінюють один одного. Орендодавець тут несе підвищений ризик, а швидко змінюються орендарі змушують лізингову компанію проявляти особливий інтерес до гарного станом предмета лізингу.
Фінансовий лізинг характеризується тривалим терміном контракту (від 5 до 10 років) і амортизацією всієї або більшої частини вартості обладнання. Фактично фінансовий лізинг являє собою форму довгострокового кредитування покупки. Після закінчення терміну дії орендар може повернути об'єкт оренди, продовжити угоду або укласти нову, а також купити об'єкт за залишковою вартістю (зазвичай вона носить чисто символічний характер).
Розрізняють лізинг нового майна (з перших рук) та лізинг колишнього у вживанні майна (з других рук), тобто підприємець продає майно, власником якого він вже є і їм вже користується.
По об'єктах угод розрізняють лізинг рухомого (дорожній транспорт, повітряний і морський транспорт, вагони, контейнери, техніка зв'язку) і нерухомого майна (торгові і конторські будівлі, виробничі приміщення, склади та ін.)
Існує думка, що кредитування на ринку цінних паперів в перспективі буде переважно проходити через оформлення договорів репо, що є альтернативою класичному кредитним договором. Виникаючі при укладенні договорів кредиту й репо відносини за своєю економічною суттю схожі, проте різні за юридичними наслідками, які дозволяють врахувати специфіку прийняття забезпечення у вигляді цінних паперів.
Існує дві форми укладення угод репо:
- Єдиний договір купівлі-продажу, що складається з двох частин, юридично пов'язаних один з одним.
- Операцією репо практично оформляються дві угоди: (касова - на продаж; термінова - на купівлю цінних паперів для однієї сторони і, навпаки - для іншої).
У операції репо, на відміну від кредитування під заставу воля сторони - покупця першої частини угоди спрямована на придбання об'єкта угоди репо у власність, що дозволяє йому здійснювати правомочності власника щодо придбаних цінних паперів до моменту виконання другої частини угоди. Кваліфікація договору як репо, а не кредиту під заставу, дозволяє передбачити наслідки, які недопустимі в заставному договорі. Вони полягають у можливості залишення цінних паперів у власності особи, що є зворотним продавцем у другій частині угоди, у випадку невиконання зобов'язань по викупу паперів з боку контрагента. Особливо важливо підкреслити, що для зворотного покупця встановлено право викупу, а не обов'язок.
Різниця правових наслідків укладення договорів репо і договорів кредитування під заставу тягне за собою і неоднаковий підхід до відображення цих операцій у бухгалтерському обліку. При виконанні договору репо цінні папери повинні списуватися з балансу продавця, оскільки право власності переходить до покупця за першої частини договору.
КРЕДИТНИЙ ПРОЦЕС І ЙОГО СТАДІЇ.
Хоча в перекладі з латинської "кредитувати" означає "довіряти", тим не менш процес кредитування в сучасних російських умовах є однією з ризикових активних операцій, здатних при нерозумному підході призвести до втрати ліквідності і банкрутства.
Кредитний процес - це прийом і способи реалізації кредитних відносин, розташованих у певній послідовності і прийняті даним банком. Через процес короткострокового і довгострокового кредитування відбувається функція перерозподілу грошових коштів у фінансовій системі країни.
Процес кредитування є складною процедурою, що складається з декількох взаємодоповнюючих стадій, зневага кожної з яких загрожує серйозними помилками та прорахунками.
ПЕРША СТАДІЯ КРЕДИТНОГО ПРОЦЕСУ - програмування, полягає в оцінці макроекономічної ситуації в країні в цілому, регіону роботи потенційних позичальників зокрема, аналізу галузевої динаміки вибраних напрямів кредитування, перевірці готовності персоналу банку-кредитора до роботи з різними категоріями ссудополучателем, прийняття низки внутрішньобанківських нормативних документів.
Виходячи з проведених досліджень керівництво банку (зазвичай правління банку) приймає меморандум кредитної політики на конкретний період (звичайно на рік). У цьому документі викладаються:
1) Основні напрями кредитної роботи банку на майбутній період, конкретні показники кредитної діяльності (нормативи і ліміти), що забезпечують необхідний рівень рентабельності і захищеності від кредитних ризиків, наприклад, співвідношення кредитів і депозитів, співвідношення власного капіталу і активів, клієнтські активи і т.д ..
2) Наступним внутрішньобанківських нормативним документом по кредитній роботі є Положення про порядок видачі кредитів, де відображається:
- Організація кредитного процесу;
- Перелік необхідних документів від позичальника і стандарти підготовки проектів кредитних договорів;
- Правила проведення оцінки забезпечення.
Тільки після прийняття цих документів, що регламентують кредитний процес, можна говорити про внутрішню готовність банку до другої основної стадії кредитування.
ДРУГА СТАДІЯ - надання банківської позики.
Відповідно до розроблених та прийнятими у кожного банку напрямками відбору співробітники (інспектори) кредитного підрозділи здійснюють прийом заявок на одержання позики. У залежності від видів кредитування до заявки на кредит йде отримання та підбір необхідної документації. Тут співробітник кредитного підрозділу зобов'язаний провести економічний аналіз наданої документації, зробити висновки про ринкову можливості та привабливості проведення кредитуемой операції. При проведенні такої роботи від співробітника кредитного підрозділу потрібні навички і вміння економіста, фахівця з маркетингу, знання макроекономіки, галузевих і регіональних тенденцій розвитку народного господарства. Щоб уникнути помилок, допущених в аналізі сторін та елементів діяльності ссудополучателя практика підказує використання максимально формалізованого документа, заповнення (відповіді на питання) якого дозволяє скласти повну картину кредитуемой угоди.
На основі проведеного аналізу потрібно вибрати найбільш оптимальний метод кредитування, вид позичкового рахунку, термін кредитування, провести переговори про величину і вигляді позичкової ставки, про спосіб погашення позики.
Окремим питанням у сучасній російській банківській практиці проходить рішення проблеми забезпечення. Гіпертрофоване цього питання пояснюється відсутністю практично діючого механізму звернення судового стягнення на несумлінного позичальника. Поки в Росії кредитор не буде бачити реальної можливості стягнути свої кошти через арбітраж, до тих пір одним з показників професіоналізму кредитних працівників буде наявність навичок роботи із забезпеченням. Криза ліквідності і банкрутство багатьох російських банків прямо залежало від ризикової кредитної політики керівництва банків і невміння працювати із забезпеченням співробітників кредитних підрозділів.
Основними видами забезпечення зобов'язань є:
- Застава;
- Банківська гарантія;
- Порука.
Необхідно підкреслити, що позика повинна видаватися на здійснення певної господарської операції, а не в обмін на забезпечення як таке. Забезпечення - це остання лінія оборони для банку і рішення надати кредит завжди повинно базуватися на достоїнствах самого проекту, що фінансується, а не на привабливості забезпечення. Якщо сама основа кредитної угоди пов'язана з підвищеним ризиком, було б великою помилкою видати кредит під гарне забезпечення, використавши його як джерело погашення боргу. Тому питання забезпечення повинно вирішуватися вже після того, як кредитна угода визнана прийнятною для банку.
Саме друге місце питання із забезпеченням після економічного аналізу відрізняє банківське кредитування від позичкових операцій небанківських кредитних установ, наприклад, від ломбардів. Правда, в існуючій російській банківській практиці треба зазначити, що питання забезпечення виходить часто на перше місце. Це відбувається, ймовірно, через підвищену ризикованості кредитуються банками операцій, наявності великої кількості ризиків у навколобанківськими ринковому просторі, відсутністю якісних, високо надійні з тривалої кредитною історією позичальників.
Бажано для банку наявність тісних контактів з найбільш професійними учасниками ринку, товари якого приймаються банком в якості забезпечення. Професіонали сприятимуть в проведенні якісної експертизи товару, можливо, нададуть інформацію про позичальника і його ринкової позиції в той чи інший період, складуть оптимальну схему можливої реалізації, у разі неповернення.
Найважливішою завершальній стадії процедурою надання кредиту є підготовка та укладення кредитного договору.
ТРЕТЯ СТАДІЯ КРЕДИТНОГО ПРОЦЕСУ - контроль за використанням кредиту.
Використання позики означає напрямок виділених банком коштів на здійснення платежів за зобов'язаннями господарсько-фінансової діяльності. Найважливіша умова використання позик - ефективність кредитного заходу, що дозволяє забезпечити надходження грошової виручки і прибутку для погашення боргу банку та сплати процентних грошей.
Головна мета цієї стадії кредитного процесу - забезпечення регулярної виплати відсотків по боргу й погашення позики.
Зрозуміло, по кожній позиці існує ризик непогашення через непередбаченого розвитку подій. Банк може проводити політику видачі кредитів тільки абсолютно надійним позичальникам, але тоді він упустить багато прибуткових можливостей. У той же час, якщо виникнуть труднощі з погашенням кредиту, це обійдеться банку дуже дорого. Тому розумна кредитна політика спрямована на забезпечення балансу між обережністю і максимальним використанням усіх потенційних можливостей прибуткового розміщення ресурсів.
Труднощі з погашенням позик найчастіше виникають не випадково і не відразу. Це процес, який розвивається протягом певного часу. Досвідчений працівник банку може ще на ранній стадії помітити ознаки зароджується процесу фінансових труднощів, які долають клієнтом, і вжити заходів до виправлення ситуації і захисту інтересів банку. Ці заходи слід прийняти якомога раніше, перш ніж ситуація вийде з-під контролю і втрати стануть необоротними. При цьому слід врахувати, що збитки банку не обмежуються лише несплатою боргу і відсотків. Збиток, що наноситься банку, значно більше, і він може бути пов'язаний з іншими обставинами, які теж доводиться враховувати:
- Підривається репутація банку, так як велика кількість прострочених і непогашених кредитів призведе до падіння довіри вкладників, інвесторів і т.д.;
- Збільшаться адміністративні витрати, оскільки проблемні позики вимагають особливої уваги кредитного персоналу та непродуктивного витрачання робочого часу;
- Підвищиться загроза відходу кваліфікованих кадрів з-за зниження можливостей їхнього стимулювання в умовах падіння прибутковості операцій;
- Кошти будуть заморожені в непродуктивних активах;
- Виникає небезпека зустрічного позову боржника до банку, який може довести, що вимога банку про відкликання позички привели його на грань банкрутства.
Усі ці втрати можуть дорого обійтися банку і набагато перевищити прямий збиток від непогашення боргу.
ЧЕТВЕРТА СТАДІЯ КРЕДИТНОГО ПРОЦЕСУ - повернення банківської позики.
Повернення позик означає зворотний приплив коштів у банки та сплату відповідної суми відсотків. Повернення позичок є вінцем всієї проведеної роботи всього кредитного підрозділу і відповіддю на питання, наскільки якісно і професійно спрацювали співробітники на всіх попередніх стадіях кредитного процесу.
Якщо боржник без проблем повертає позику і сплачує відсотки по ній, то залишається тільки закрити кредитну справу (досьє) і мати на увазі на майбутнє цього позичальника як перспективного і вже має позитивну кредитну історію в цьому банку.
Якщо відбувається неповернення позики та несплата відсотків, то тоді всім співробітникам кредитного підрозділу банку належить провести колосальну роботу по ліквідації цього проблемного кредиту, а потім має обов'язково пройти аналіз зроблених помилок в процесі прийняття рішення про видачу кредиту та перевірки використання його. А от у випадку прийняття якісного забезпечення кредиту, що дозволяє швидко провести його реалізацію і погашення суми основного боргу, відсотків по ньому, штрафів і пені за прострочення, можна говорити про закриття проблемного кредиту при виникненні будь-якої кризової ситуації.
Ось тут і проходить перевірка кваліфікації оцінювачів, зручності обраної схеми прийняття забезпечення в банк.
ПРИНЦИПИ КРЕДИТУВАННЯ.
Банківське кредитування здійснюється при суворому дотриманні принципів кредитування, які являють собою вимоги до організації кредитного процесу. У залежності від конкретної стадії процесу кредитування принципи кредитування необхідно пов'язувати зі специфікою кожного етапу. Наприклад, на стадії програмування останні необхідно пов'язувати з бізнес-планом підприємств; на стадії надання - з цільовим характером позик; на стадії контролю за використанням - з ефективністю проведеної позичальником роботи; на стадії повернення - з надходженням виручки, погашенням заборгованості та сплатою процентних грошей. Ізольованість у застосуванні принципів кредитування дає однобокість в оцінці кредитного процесу, що може викликати помилки в прийнятті рішень і виникненні проблемних позичок.
а) зворотність і терміновість кредитування;
б) Дифференцированность кредитування;
в) забезпеченість кредиту;
г) платність банківських позичок.
Розглянемо докладніше кожен з принципів.
1. Повернення є тією особливістю, яка відрізняє кредит як економічну категорію від інших економічних категорій товарно-грошових відносин. Без повернення кредит не може існувати, тому поворотність є невід'ємною частиною кредиту, його атрибутом.
Повернення і терміновість кредитування обумовлені тим, що банки мобілізують для кредитування тимчасово вільні грошові кошти підприємств, установ та населення. Ці кошти не належать банкам, і, в кінцевому підсумку, вони, прийшовши в банк з різних сегментів ринку, в них і йдуть (споживче, комерційне кредитування і т.д.). Головна особливість цих засобів полягає в тому, що вони підлягають поверненню (правильніше зазначити, повинна бути готовність до повернення) власникам, що вклали їх в банк на умовах строкових депозитів. Тому "золоте" банківське правило свідчить, що розмір і терміни фінансових вимог банку повинні відповідати розмірам і термінам його зобов'язань. Порушення цього основоположного принципу і приводить до банкрутства банку.
Терміновість кредитування є необхідну форму досягнення повернення кредиту. Принцип терміновості означає, що кредит повинен бути не просто повернений, а повернений в суворо певний термін, тобто в ньому знаходить конкретне вираження чинник часу. Якщо порушується термін користування позикою, то спотворюється суть кредиту, він втрачає своє справжнє призначення.
2. Диференційованість кредитування означає, що комерційні банки не повинні однозначно підходити до питання про видачу кредиту своїм клієнтам, що претендують на його отримання. Позика повинна надаватися тільки тим госпорганам, які в змозі його своєчасно повернути. Якості потенційних позичальників оцінюються за допомогою аналізу їх балансу на ліквідність, забезпеченість господарства власними джерелами, рівень рентабельності на поточний момент і в перспективі.
Ступінь кредитоспроможності (або рівень кредитоспроможності) клієнта є показником індивідуального або приватного кредитного ризику для банку, пов'язаного з конкретним клієнтом, конкретної позичкою, виданої клієнту.
3. Забезпеченість кредиту закриває один з основних кредитних ризиків - ризик непогашення позики. Якби не брався до уваги цей принцип, то банківська справа перетворилася б в спекулятивне заняття, де високий ризик ведення операцій привів би до різкого зростання процентних ставок.
Рішення проблеми забезпеченості кредиту залежить від типу кредитування і від об'єкта позики. Якщо говорити про велику компанії, що успішно працює протягом десятиліть, що має добру і тривалу кредитну історію, що займає лідируючі позиції на ринку, очолювану відомими професіоналами, то вирішення питання із забезпеченням кредитів вимагає одного підходу. Якщо ж розглядати питання позики для малого підприємства, лише зареєстрованого і розпочинає свою підприємницьку діяльність з нуля - то тут без вирішення питання із забезпеченням видавати кредит ніяк не можна. Цікава позиція із забезпеченням при споживчому кредитуванні, де можливий статистичний підхід оцінки кредитного ризику і забезпеченням може бути хороший набір певних критеріїв ссудополучателя.
4. Платність банківських позик означає внесення одержувачами кредиту певної плати за тимчасове користування для своїх потреб грошовими коштами. Реалізація цього принципу на практиці здійснюється через механізм банківського відсотка. Ставка банківського відсотка - це свого роду "ціна" банківського кредиту. Платність кредиту покликана надавати стимулюючу дію на господарський (комерційний) розрахунок підприємств, спонукаючи їх на збільшення власних ресурсів та економне витрачання залучених коштів. Банку платність кредиту забезпечує покриття його витрат, пов'язаних зі сплатою відсотків за залучені в депозити чужі кошти, витрат з утримання свого апарату, а також забезпечує отримання прибутку для збільшення ресурсних фондів кредитування (резервного, статутного) і використання їх на власні та інші потреби.
При розгляді питання розміру плати за кредит, банки повинні враховувати наступні фактори:
- Ставка рефінансування ЦБ РФ;
- Структура кредитних ресурсів (чим вище частка залучених коштів, тим дорожче повинен бути кредит);
- Попит на кредит з боку потенційних позичальників (чим менше попит, тим дешевше кредит);
- Термін, на який проситься кредит, вид кредиту, а точніше ступінь його ризику для банку в залежності від забезпечення;
- Стабільність грошового обігу в країні (чим вище темп інфляції, тим дорожчою повинна бути плата за кредит; тому що у банка підвищується ризик втратити свої ресурси через знецінення грошей).
Сукупна застосування на практиці всіх принципів банківського кредитування дозволяє дотриматися як макроекономічні інтереси, так і інтереси на мікрорівні обох суб'єктів кредитної угоди - банку і позичальника.
ОСНОВИ СУЧАСНОГО МЕХАНІЗМУ КРЕДИТУВАННЯ.
У процесі кредитування сучасні банки використовують ряд організаційно-економічних прийомів надання і повернення позик. Сукупність цих прийомів як приватних дій з організації кредитного процесу, його регулювання відповідно до принципів кредитування, називається механізмом кредитування.
В якості складових елементів механізм кредитування включає в себе:
- Аналіз кредитоспроможності позичальника;
- Методи кредитування і форми позичкових рахунків;
- Підготовка та укладення кредитного договору тощо.
Розглянемо кожен з цих елементів докладніше.
Аналіз кредитоспроможності позичальника.
При аналізі кредитоспроможності позичальника важливо звернути увагу на порядок і ступінь участі власних коштів позичальника в кредитуемой операції, при цьому величина власних коштів у господарському обороті підприємства впливає на величину підлягає видачі кредиту опосередковано, а саме через встановлення по цілому комплексу показників класності клієнта при визначенні його кредитоспроможності .
Кредитоспроможність клієнта - це здатність позичальника повністю і в строк розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями, включаючи основний борг і процентні платежі. Близьким за змістом є термін "платоспроможність клієнта". Він характеризує наявність або відсутність неплатежів на певну дату, тому платоспроможність є менш ємним терміном, ніж кредитоспроможність, одним з факторів, що характеризують кредитоспроможність клієнта.
Виявлення рівня кредитоспроможності (ступеня кредитоспроможності) є процесом визначення індивідуального або приватного кредитного ризику для банку, тобто ризику, пов'язаного з конкретним клієнтом, конкретної позичкою, видаваної клієнту.
Для визначення кредитоспроможності позичальника проводиться кількісний (оцінка фінансового стану) і якісний аналіз ризиків
Для оцінки фінансового стану використовують три групи оціночних показників:
- Коефіцієнти ліквідності;
- Коефіцієнти співвідношення власних і позикових коштів;
- Показники оборотності і рентабельності.
Якісний аналіз заснований на використанні інформації, яка не може бути виражена в кількісних показниках. Для проведення такого аналізу використовуються відомості, представлені позичальником, службою безпеки та інформація бази даних.
Заключним етапом оцінки кредитоспроможності є визначення рейтингу позичальника, або класу. Встановлюється 3 класу позичальників:
першокласні - кредитування яких не викликає сумнівів;
другого класу - кредитування вимагає зваженого підходу;
третього класу - кредитування пов'язане з підвищеним ризиком. .
ФОРМИ ПОЗИЧКОВИХ РАХУНКІВ.
Методи кредитування - це способи видачі і погашення кредиту відповідно до принципів кредитування, що визначають характер зв'язку руху кредиту з процесом кругообігу фондів і позичальника. У міжнародній банківській практиці існує:
-Метод індивідуального виділення кредиту (позика видається на задоволення певної цільової потреби в коштах на конкретний термін). Цей метод є основним при кредитуванні нових клієнтів, не мають ще склалася кредитної історії в даному банку. Як правило, ця форма фінансування є безумовним контрактом, тобто з моменту укладення кредитного договору на банк накладаються певні зобов'язання по термінах.
- Метод відкриття кредитної лінії, тобто кредитування здійснюється в межах заздалегідь встановленого банком для позичальника ліміту кредитування, який використовується ним у міру потреби шляхом оплати пропонованих до нього платіжних документів протягом певного періоду. Протягом терміну кредитної лінії клієнт може в будь-який момент отримати позику без додаткових переговорів з банком і яких-небудь окормлення. Розрізняють відновлювальну і непоновлювану кредитну лінію. У разі відкриття невідновлювальної кредитної лінії після видачі позички та її погашення відносини між банком і клієнтом закінчуються. При відновлюваної кредитної лінії (револьверною) кредит надається і погашається в межах встановленого ліміту заборгованості автоматично. Кредитна лінія може бути також цільовою (рамкової), якщо вона відкривається клієнту банком для оплати ряду поставок певних товарів в рамках одного контракту, що реалізується а протягом року або іншого періоду.
Метод кредитування обумовлює форму, вид позичкового рахунку, використовуваного для видачі та погашення кредиту в залежності від потреб клієнта та інтересів банку. У кожному конкретному випадку клієнтові можуть бути відкриті:
- Звичайні (прості) позичкові рахунки;
- Спеціальний позичковий рахунок;
- Контокорентний (розрахунково-позичковий) рахунок.
Розглянемо особливості кожного виду позичкового рахунку.
Звичайні (прості) позичкові рахунки використовуються в банківській практиці переважно для видачі разових позик. Погашення заборгованості за цими рахунками здійснюється в узгоджені з позичальником строки на підставі строкових зобов'язань-доручень.
Підприємству може бути відкрито відразу кілька простих позичкових рахунків, якщо воно одночасно користується кредитом під декілька об'єктів і, отже, позики видаються на різних умовах, на різні терміни і під неоднакові відсотки. Такий окремий облік позичок має значення для здійснення банківського контролю за своєчасним їх погашенням позичальником.
Спеціальний позичковий рахунок відкривається, як правило, позичальникам, які відчувають постійну потребу в банківському кредиті, коли кредитом опосередковується велика частина платіжного обороту госпорганів. Специфіка видачі кредитів за цим рахунком полягає в тому, що видача позичок щоразу документально не оформляється, а виробляється на основі заяви-зобов'язання, яке надається банку позичальником. При відкритті спеціального позичкового рахунку позики видаються в міру необхідності шляхом оплати розрахункових документів, а їх погашення відбувається шляхом оплати напрямки виручки безпосередньо на спеціальний позичковий рахунок, минаючи розрахунковий. Розрахунковий рахунок виконує тут роль допоміжного рахунку, оскільки за нього відбувається обмежене коло операцій, пов'язаних, головним чином, з розподілом прибутку та виплатою зарплати. Для цього періодично зі спеціального рахунку на розрахунковий рахунок клієнта перераховується міститься у виручці планова частка нематеріальних витрат і прибутку. Клієнту в банку може бути відкритий тільки один спеціальний позичковий рахунок, за яким видаються позики під багато об'єктів. Але при цьому не виключається можливість відкриття йому паралельно простих позичкових рахунків, якщо банк визнає за необхідне прокредитувати у підприємства окремо якісь операції.
Шляхом використання єдиного розрахунково-позичкового (активно-пасивного) рахунки, званого в банківській практиці контокорентний, відбувається кредитування першокласних платежі-і кредитоспроможних позичальників. Цей рахунок є вищою формою довіри банку клієнту. За дебетом цього рахунку йдуть всі платежі клієнта, пов'язані з його продуктивною діяльністю і розподілом прибутку, а в кредит зараховується виручка і всі інші надходження на користь підприємства. Кредитове сальдо рахунку свідчить про наявність у підприємства в обігу в даний момент власних коштів, а дебетове сальдо - про залучення в оборот банківського кредиту, за який стягується відсоток. Контокорентний рахунок не виключає оформлення клієнтом у банку інших видів банківського кредиту (в основному середньо-і довгострокових), які надаються з простих позичкових рахунків, а зараховуються або в кредит контокорентного рахунку, або направляються безпосередньо на оплату рахунків постачальників. Підставою для відкриття контокорентного рахунку є укладення договору з клієнтом про надання контокорентного кредиту.
ПІДГОТОВКА І укладання кредитного договору.
Кредитний договір є головним правовим документом, що регулює кредитні відносини позичальника і банку, що захищає економічні інтереси сторін і визначає їх права, обов'язки, ступінь матеріальної відповідальності за порушення його основних умов.
Сучасний кредитний договір, як правило, містить наступні розділи:
1. Загальні положення.
2. Права та обов'язки позичальника.
3. Права та обов'язки банку.
4. Відповідальність сторін.
5. Порядок вирішення спорів.
6. Термін дії договору.
7. Юридичні адреси сторін.
Укладення кредитних договорів відбувається в кілька етапів.
1. Формування змісту кредитного договору клієнтом-позичальником (вид кредиту, сума, строк, забезпечення і т.д.).
2. Розгляд банком наданого клієнтом проекту кредитного договору та складання висновку про можливість надання кредиту взагалі і про умови його надання зокрема (при позитивному вирішенні питання). На цьому етапі банки визначають:
а) кредитоспроможність потенційних позичальників. Перевірка кредитоспроможності є передумовою укладення кредитного договору. Банк в процесі цієї роботи реалізує надане йому ринковими умовами господарювання право на вибір суб'єкта кредитної угоди, погодившись зі своїми економічними інтересами;
б) свої можливості надати кредит госпорганам в необхідних їм сумах виходячи з наявних кредитних ресурсів, можливостей їх збільшення за рахунок своєї депозитної та процентної політики, залучення міжбанківських кредитів, рефінансування в ЦБ РФ і т.д.
3. Спільна коригування кредитного договору клієнтом і банком до досягнення взаємоприйнятного варіанту і подання його на розгляд юристів.
4. Підписання кредитного договору обома сторонами, тобто надання йому сили юридичного документа.
За порушення умов кредитного договору передбачається відповідальність сторін, в тому числі і майнова.
В якості додаткових умов до кредитного договору можуть виступати, наприклад, вимоги банку до позичальника: без згоди до погашення кредиту за даним договором не давати в борг, не виступати гарантом за зобов'язаннями третіх осіб; не продавати і не передавати в будь-яку форму власності своїх активів, а також не передавати їх у заставу як забезпечення по позиках інших кредиторів; не допускати злиття або консолідації з іншими підприємствами.
ОБЛІК КРЕДИТНИХ ОПЕРАЦІЙ У КОМЕРЦІЙНОМУ БАНКУ.
ОБЛІК ОТРИМАНИХ ТА НАДАНИХ КРЕДИТІВ У рублях.
1. На кореспондентський рахунок зараховані суми грошових коштів, отриманих за кредитним договором з Центральним банком Росії:
30102 - 312.01-06
2. На кореспондентський рахунок банку зараховані суми грошових коштів, отриманих за кредитним договором з іншим комерційним банком:
30102 - 313.02-09,
314.02-09
3. З кореспондентського рахунку банку списані суми грошових коштів, перераховані іншим комерційним банкам за кредитними договорами:
320.02-09, - 30102
321.02-09
4. На розрахунковий рахунок клієнта (юридична особа) банку зарахована сума наданого кредиту:
452.03-08 - 40702
5. З кореспондентського рахунку банку списані суми грошових коштів, наданих некліентам банку (юридичні особи):
452.03-08 - 30102
6. Фізичній особі (підприємець з утворенням юридичної особи) наданий кредит:
454.03-08 - 30102, 40802
7. Враховано сума простроченої заборгованості за отриманим міжбанківським кредитом:
313.02-09 - 31702
314.02-09 31703
312.01-06 31701
8. Враховано сума простроченої заборгованості за наданим міжбанківським кредитом:
32401, 32402 - 320.02-09
321.01-09
9. Враховано сума простроченої заборгованості за кредитом, наданим юридичній особі:
45812 - 452.03-08
10. Враховано сума простроченої заборгованості за кредитом, наданим фізичній особі:
45814 - 454.03-08
11. Враховано списання (зменшення) сум поточної заборгованості позичальника за основним боргом при надходженні грошових коштів для його погашення:
30102, 30109 - 320.02-09
40702 321.02-09
452.03-08
12. Враховано списання (зменшення) сум простроченої заборгованості позичальника за основним боргом при надходженні грошових коштів для його погашення:
30102, 30109, - 32401,
40702 32402,
45812,
45814-45817
13. Погашення боржником (протягом 5 років) раніше списаної з балансу банку заборгованості за кредитом:
30102, 30109 - 70107
40702
Позабалансовий облік відкритої кредитної лінії:
1. Враховано суми відкритої кредитної лінії:
91301 - 99999
91302 - 99999
2. Враховано суми кредиту, виданого в рахунок відкритої кредитної лінії
99999 - 91302
3. Враховано суми невикористаної кредитної лінії після припинення видачі кредиту в рахунок раніше укладеного кредитного договору:
99999 - 91302
4. Списання суми раніше відкритої кредитної лінії після погашення кредиту та закінчення кредитного договору:
99999 - 91301
5. Враховано сума отриманого застави за виданим кредитом:
91307 - 99999
ОБЛІК ОТРИМАНИХ ТА НАДАНИХ КРЕДИТІВ У ЗАКОРДОННИХ ВАЛЮТАХ
1. З валютного кореспондентського рахунку банку перерахована сума грошових коштів, наданих іншим банкам за кредитними договорами:
320.02-09.840, - 30110.840,
321.02-09.840 - 30109.840
2. На валютний кореспондентський рахунок банку зарахована сума грошових коштів, отриманих за кредитними договорами:
30110.840, - 313.02-09.840,
30114.840 314.02-09.840
30115.840
3. Враховано сума грошових коштів, наданих клієнту банку за кредитним договором:
452.03-08.840 - 40702.840
КРЕДИТНА ПОЛІТИКА БАНКУ.
Комерційні банки у відповідності зі своєю специфікою розробляють загальні принципи кредитної політики (у світовій практиці - меморандум про кредитну політику), формують її головну мету, основні напрямки кредитування. Кредитні операції пов'язані з ризиком, ступінь якого в РФ в умовах спаду виробництва, нестабільності економіки зростає. Це визначає необхідність формування якісного кредитного портфеля банку, в якому повинна бути менше частка більш ризикованих операцій, незважаючи на те, що в ряді випадків такі операції можуть бути більш прибутковими для банку. Ступінь ризику повинна відповідати звичайній нормі дохідності по позичках з урахуванням вартості кредитних ресурсів та адміністративних витрат банку. При визначенні кредитної політики слід орієнтувати кредитну стратегію на диверсифікацію як складу клієнтів, так і спектру їм позичок (послуг), що необхідно в умовах конкуренції.
Удосконалення практики кредитування потребує розробки оптимальної для банку організації кредитування. У цих цілях банки, що мають у своєму апараті кваліфікованих і професійних банківських працівників, приділяють увагу пошуку оптимальних варіантів методики розрахунку кредитоспроможності позичальників, правил кредитування. Організація кредитування повинна забезпечувати безумовний повернення позик, цільовий характер їх використання, стимулювання зростання обсягу виробництва продукції, що задовольняє потреби суспільства, і збільшення частки кредитних вкладень, спрямованих на інвестиційні проекти у перспективні високоефективні галузі. Загальні орієнтири і рекомендації повинні давати можливість ініціативної роботи практичних працівників, які займаються відбором конкретних кредитних проектів і виробленням умов кредитних договорів. При цьому можна визначити граничні суми кредитів, рішення по яких приймаються співробітниками різних посадових категорій. Кредитна політика банку розробляється також на основі положень економічної і грошово-кредитної політики держави, господарської ситуації в даному регіоні.
КЛАСИФІКАЦІЯ КРЕДИТІВ, видаваних комерційними банками.
Облік кредитних операцій комерційних банків з клієнтурою здійснюється на базі класифікації кредитів. В основу класифікації можуть бути покладені різні критерії (за економічним призначенням кредитів, за типами позичальників, за термінами і т.д.).
З метою формування та управління кредитним портфелем банку, що надаються позички поділяються на два види:
ПОЗИКИ ЮРИДИЧНИМ ОСОБАМ,
Позик фізичним особам.
Позики можуть бути надані в російських рублях і в доларах США. Залежно від виду валюти визначається базова процентна ставка за користування кредитом. За цільовим призначенням виділяють наступні напрямки кредитування:
ФІЗИЧНІ ОСОБИ:
1. Позика на споживчі цілі.
2. Позика на придбання (будівництво) об'єктів нерухомості.
3. Позика на придбання особистого автотранспорту.
ЮРИДИЧНІ ОСОБИ:
4. Кредит на поповнення нестачі власних оборотних коштів.
5. Кредит на комерційні цілі (на збільшення обороту з реалізації).
6. Інвестиційні кредити (кредити, спрямовані на фінансування капітальних вкладень).
Всі види кредитів, мають якісну характеристику:
ЮРИДИЧНІ ОСОБИ:
1. ЯКІСНІ КРЕДИТИ:
-Платежі по кредитах і відсотках провадяться відповідно до умов кредитного договору.
-Позичальник має стійкий оборот грошових коштів через банк. У банку сконцентрований весь грошовий оборот позичальника.
-Фінансовий стан позичальника характеризується стійкими показниками платоспроможності, ліквідності, рентабельності.
-Висока якість забезпечення.
-Погашення кредиту проводиться або планується проводити за рахунок поточних надходжень від реалізації.
-Позичальник не має іншої заборгованості за банківськими кредитами.
-Позичальник має незначні відхилення по запланованих обсягів реалізації за фактом оплати.
2. СТАНДАРТНІ КРЕДИТИ:
-Платежі по кредитах і відсотках провадяться відповідно до умов кредитного договору.
-Фінансове становище позичальника характеризується відносно стійкими показниками платоспроможності, ліквідності, рентабельності.
-Позичальник має значні відхилення по запланованих обсягів реалізації за фактом оплати.
-Не менше 80% грошового обороту позичальника проходить по рахунках в банку.
-Кредит має високу якість забезпечення.
-Погашення заборгованості в більшій мірі планується здійснити за рахунок виручки від реалізації продукції і в меншій за рахунок зобов'язань дебіторів.
-Позичальник має заборгованість по кредитах перед іншими банками в розмірі не перевищує 30% сукупної заборгованості.
3. ЗАДОВІЛЬНО КРЕДИТИ:
-Платежі за кредитом і відсотками провадяться відповідно до умов кредитного договору.
-Позичальник відчуває нестачу власних оборотних коштів, фінансовий стан характеризується гранично-допустимими показниками стійкості, платоспроможності, ліквідності, співвідношення власних і позикових коштів.
-Продукція підприємства має стійкий збут, споживачами продукції є підприємства різних галузей.
-Кредит має задовільну якість забезпечення.
-Погашення кредиту планується провести в більшій мірі за рахунок погашення дебіторської заборгованості або збільшення кредиторської.
-Більше 50% грошового обороту позичальника проходить по рахунках в банку.
-Позичальник має не більш 30% сукупної заборгованості за кредитами в інших банках.
-Клієнт має відхилення від планованих надходжень від реалізації за фактом оплати не більше 50%.
-Позичальник має незначні борги перед бюджетом або відстрочку по платежах.
4. ПРОБЛЕМНІ КРЕДИТИ:
-Нерегулярні або прострочені платежі за кредитом і відсотками понад 21 банківського дня.
-Низька якість забезпечення з сумнівною можливістю погасити кредит повністю за рахунок реалізації.
-Використання разових джерел погашення кредиту, включаючи реалізацію основних фондів виробничого характеру.
-Недолік виробничого капіталу.
-Критичне співвідношення власних і позикових коштів.
-Грошовий обіг через банк складає більше 50% від загального обороту, оборот нестабільний, плановий обсяг реалізації за фактом оплати не виконується більш ніж на 50%.
-В сукупної заборгованості за кредитами банків частка банку менше 50%.
-Продукція, що випускається позичальником, має стійкий попит.
-Заборгованість по платежах до бюджету може бути відстрочена.
-Зміна керівництва підприємства.
-Відмова з боку керівництва надати фінансові та первинні документи.
-Необгрунтоване збільшення кредиторської заборгованості, збільшення заборгованості по заробітній платі.
5. КРИТИЧНІ КРЕДИТИ:
-Погашення кредиту можливе тільки через реалізацію предметів забезпечення.
-Погашення кредиту можливе через суд.
6. Збиткові кредити:
-Кредити не можна стягнути з позичальника; погашення за рахунок страхового резерву.
Список використаних джерел:
1.Банковское справу. Під редакцією В.І. Колесникова, Л. П. Кроливецкой М., "Фінанси і статистика" 1996р ..
2.Челноков В.А. "Банки: Буквар кредитування. Технології банківських позичок. Навколобанківськими ринковий простір" М., АТЗТ "Антедор" 1996р ..
3. В.Н. Курсів, Г.А. Яковлєв "Бухгалтерський облік в комерційному банку. Нові типові бухгалтерські проводки" М.: ИНФРА, 1998р ..
4. Банки та банківські операції. Під редакцією Є.Ф. Жукова. М, "Банки і біржі", 1997р ..
5. О.М. Маркова, Л.С. Сахарова, В.М. Сидоров "Комерційні банки і їх операції". М., "Банки і біржі", 1995 ..
6. "Експерт" № 16 від 28.04.97. "Уряд і банки обмінялися міцними рукостисканнями" Є. Маковська.
УФИМСЬКИЙ ТЕХНОЛОГІЧНИЙ
ІНСТИТУТ СЕРВІСУ
Кафедра "ФІНАНСИ І
БАНКРВСКОЕ Дело "
Курсова робота
Кредитні операції комерційних банків
та їх облік
Виконала студентка
гр. ФД-51 Птіцина М. В.
Перевірив препрдаватель
ГІНДУЛЛІН А. Р.
УФА ~ 1998