Облік касових операцій 2

1. Перерахуйте і дайте коротку характеристику основних нормативних документів, що регулюють порядок ведення касових операцій на сьогоднішній день
Порядок ведення касових операцій регламентується наступними документами:
Федеральний закон від 22.05.03 р. N 54-ФЗ "Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням платіжних карт";
Порядок ведення касових операцій в Російській Федерації, затверджений рішенням ради директорів Банку Росії від 22.09.93 р. N 40;
Положення про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації, затверджене радою директорів Банку Росії від 5.01.98 р. N 14);
Типові правила експлуатації ККМ при здійсненні грошових розрахунків з населенням, затверджені листом Мінфіну Росії від 30.08.93 р. N 104;
Кодекс України про адміністративні правопорушення від 30.12.2001 N 195-ФЗ; Вказівка ​​ЦБ РФ від 14.08.2008 N 2054-У "Про порядок ведення касових операцій з готівковою іноземною валютою в уповноважених банках на території Російської Федерації";
Постанова Уряду РФ від 23.01.2007 N 39 "Про затвердження Правил ведення Державного реєстру контрольно-касової техніки, вимог до його структури і складу відомостей".
Перевірка правильності ведення касових операцій. Ревізія каси. Відображення результатів ревізії (інвентаризації) каси в обліку:
Пунктом 37 Порядку ведення касових операцій встановлено обов'язковість проведення ревізії каси підприємства в терміни, встановлені керівником підприємства, а також при зміні касирів. Ревізія проводиться з повним полістний перерахунком готівки і перевіркою інших цінностей, що знаходяться в касі. Залишок готівки в касі звіряється з даними обліку по касовій книзі. Для проведення ревізії каси наказом керівника підприємства призначається комісія, яка складає акт. При виявленні ревізією недостачі або надлишку цінностей у касі в акті зазначаються їх сума і обставини виникнення. Форма акта ревізії наявності грошових коштів в касі встановлена ​​постановою Держкомстату N 88. При автоматизованому веденні касової книги перевіряється правильність роботи програмних засобів оброблення касових документів.
Завдання 2 (письмове, практичне)
Дайте обгрунтовану оцінку, виходячи з норм чинного законодавства, фактами, виявленими на одному з підприємств нашого міста. Пан Іванов зіткнувся з наступними обставинами:
? касир Ларкіна І.Б. сама доставляє готівку в банк і назад;
Керівник підприємства повинен надати касиру охорону при транспортуванні грошових коштів і цінностей з установ банків або здачі в них і, в разі необхідності, - транспортний засіб.
? установа банку розташоване в двох зупинках від підприємства. Посилаючись на цю обставину, керівник організації для цілей доставки коштів службову машину не надає, тому І.Б. Ларкіна з готівковими коштами ходить до установи банку пішки або на громадському транспорті (в погану погоду);
При транспортуванні грошових коштів касирові, супроводжуючим його особам забороняється слідувати пішки, попутним або громадським транспортом
? з розмови з І.Б. Ларкіна встановлено, що при доставці невеликих сум (до 50 000 руб.) Вона за дорученням головного бухгалтера відвідує магазини канцелярських товарів (для придбання паперу для ксерокса, ручок та олівців), продуктові магазини і ринок (для купівлі продуктів співробітникам бухгалтерії на обід).
Касиру, супроводжуючим його особам і водію транспортного засобу, при доставці грошових коштів, забороняється відвідувати магазини, ринки та інші подібні місця;
? І.Б. Ларкіна пригадала, що минулого року в особливо сильніше морози керівник дозволив їй скористатися службовою машиною для доставки готівки в банк, тому що він їхав у відрядження, і йому були необхідні готівкові кошти. Однак неодмінною умовою було те, що попутно з І.Б. Ларкіна на машині поїде «старий» один керівника, що зайшов у цей час до нього привітатися. «Стародавній» приятель керівника поцікавився, вже не мішок чи з грошима везе І.Б. Ларкіна? На що отримав ствердну відповідь із зазначенням маршруту руху («Та, грошики везу. Зараз Вас докинув до будинку і - в Ощадбанк», - відповіла касир).
У випадку транспортування грошових коштів і цінностей, одержуваних або здаються в установи банків забороняється розголошувати маршрут руху і розмір суми доставляються грошових коштів і цінностей, допускати до салону транспортного засобу осіб, не призначених керівником підприємства для їх доставки, виконувати будь-які доручення і будь-яким іншим чином відволікатися від доставляння грошей і цінностей за призначенням.
? Тоді приятель керівника запитав, чи бували випадки нападу на касира при перевезенні готівки, і хто буде відшкодовувати суми, що зникли з каси під час транспортування з яких-небудь причин. І.Б. Ларкіна відповіла, що випадків розбою вона не пригадає, а якщо щось і трапиться, то з неї ці суми точно не будуть утримані, тому що вона ніяких додаткових угод не підписувала і зобов'язань не давала, крім трудового договору.
З касиром підприємства та особою, що його заміщає, обов'язково повинен бути укладений договір про повну матеріальну відповідальність, і в разі нападу відповідальність несе касир. Відсутність такого договору вже є порушенням законодавства.
? Перевіряючи оформлення касової книги, пан Іванов побачив, що записи ведуться в двох примірниках, перший і другий примірники аркушів заповнюються касиром кульковою ручкою, всі аркуші касової книги пронумеровані і прошнуровані по порядку.
Записи в касовій книзі ведуться в 2 примірниках через копіювальний папір чорнилом або кульковою ручкою. Другі екземпляри листів повинні бути відривними і служать звітом касира, перші - залишаються в касовій книзі. Перші і другі екземпляри листів нумеруються однаковими номерами.
? Касир допускає помилки, їх виправлення оформлено таким чином:
- Невірні записи закреслені;
- Над ними надписані вірні;
- Виправлення завірені підписом касира;
Необумовлені виправлення в касовій книзі не допускаються, що вносяться корективи завіряються підписами касира, а також головного бухгалтера підприємства або особи, що його замінює.
? Підсумки по касі (залишок готівкових грошових коштів на кінець дня) не виводяться в дні, коли операцій по касі здійснено на більше п'яти;
Щодня в кінці робочого дня, касир підбиває підсумки операцій за день, виводить залишок грошей у касі на наступне число і передає до бухгалтерії як звіт касира другий відривний лист (копію записів у касовій книзі за день) з прибутковими та видатковими касовими документами під розписку в касовій книзі.
? Другі відривні аркуші касової книги разом з прибутковими та видатковими документами передаються в бухгалтерію один раз на тиждень, при цьому розписка про передані документах в касовій книзі не оформляється;
Записи в касову книгу проводяться касиром відразу ж після одержання або видачі грошей по кожному ордеру або іншому заменяющему його документа. Щодня в кінці робочого дня касир підбиває підсумки операцій за день, виводить залишок грошей у касі на наступне число і передає в бухгалтерію як звіту другий відривний лист (копію записів у касовій книзі за день) з прибутковими та видатковими касовими документами під розписку в касовій книзі .
? Відповідно до наказу керівника контроль правильності ведення касової книги покладено на касира підприємства;
Контроль за правильним веденням касової книги покладається на головного бухгалтера підприємства.
? Від касира І.Б. Ларкіна пан Іванов дізнався, що ліміт залишку каси становить 8 500 руб. Однак, перевіряючи звіти касира, виявлено, що в нешвидкий дні залишок становив:
- 15.01.2008 = 11 480 руб.
- 22.01.2008 = 28 470 руб.
- 23.01.2008 = 17 080 руб. - День отримання готівки для виплати заробітної плати
- 24.01.2008 = 16 720 руб.
- 25.01.2008 = 14 120 руб. - Дні виплати заробітної плати
- 26.01.2008 = 10 040 руб.
- 27.01.2008 = 9 150 руб.
Підприємства можуть зберігати у своїх касах готівку понад встановлені ліміти лише для видачі на заробітну плату, виплати соціального характеру і стипендії не понад 3 робочих днів (для підприємств, розташованих у районах Крайньої Півночі і прирівняних до них місцевостях, - до 5 днів), включаючи день отримання грошей в установі банку.
Порушення порядку роботи з готівкою і порядку ведення касових операцій, що виразилося в накопиченні в касі готівки понад встановлених лімітів, тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб у розмірі від чотирьох тисяч до п'яти тисяч рублів; на юридичних осіб - від сорока тисяч до п'ятдесяти тисяч рублів.
? На кінець дня 14.02.2008 у касі підприємства числилося 8320 руб. У цей день організація придбала авіаквиток директору вартістю 9 600 руб. Квиток виданий директору 17.02.2008 року, до цього моменту квиток знаходився у сейфі каси підприємства. Як визначити ліміт залишку каси при наявності в ній грошових документів, до яких, зокрема, відносяться і оплачені квитки?
При розрахунку ліміту залишку каси враховується готівка. Таким чином, грошові документи не впливають на розмір ліміту залишку каси.
? Пану Іванову стали відомі факти, коли при здійсненні операцій з продажу продукції покупець передавав оплату (готівка) безпосередньо в руки керівника підприємства без оприбуткування цих сум у касу організації. На думку Іванова організації будуть пред'явлені два штрафи:
- 1. за неоприбуткування готівки (за ст.15.1Кодекса про адміністративні правопорушення).
- 2. за незастосування контрольно-касової техніки (за ст.14.5 КоАП РФ).
Ваша оцінка даної обставини.
Порушення порядку роботи з готівкою і порядку ведення касових операцій, що виразилося в неоприбуткування (неповне оприбуткування) в касу готівки тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб у розмірі від чотирьох тисяч до п'яти тисяч рублів; на юридичних осіб - від сорока тисяч до п'ятдесяти тисяч рублів.
Прийом готівки підприємствами при здійсненні розрахунків з населенням проводиться з обов'язковим застосуванням контрольно-касових машин. Продаж товарів без застосування у встановлених законом випадках контрольно-касових машин тягне за собою накладення адміністративного штрафу на громадян у розмірі від однієї тисячі п'ятисот до двох тисяч рублів; на посадових осіб - від трьох тисяч до чотирьох тисяч рублів; на юридичних осіб - від тридцяти тисяч до сорока тисяч рублів.
? 01.02.2008 року організація отримала в касу готівкою 80 000 руб. в рахунок оплати покупцем партії продукції. Чи є в цій дії факт порушення законодавства, покупець або продавець будуть покарані в цьому випадку, вкажіть причину і розмір стягнення.
Розраховуючись готівкою з юридичними особами, врахуйте, що граничний розмір таких розрахунків складає 60 000 руб. Це встановлено Вказівкою Центрального банку РФ від 14 листопада 2001 р . N 1050-У. Інакше кажучи, організації можуть розраховуватися готівкою на суму не більше 60 000 руб. по одній угоді, навіть якщо це буде оформлено кількома пріходнікамі.
Штраф за ст. 15.1 Кодексу РФ про адміністративні правопорушення. Так, посадових осіб фірми можуть оштрафувати на 4000 - 5000 руб., А саму фірму - 40 000 - 50 000 руб.
? Організація 25 лютого 2008 отримала позику готівкою. У цей же день грошові кошти здано в банк, зараховані на розрахунковий рахунок. Беручи позику готівкою, касир не пробив касовий чек. Дайте оцінку діям касира, обгрунтуйте свою позицію.
У цьому випадку на суму позики касовий апарат застосовувати не треба. А ось отримавши відсотки по позиці готівкою, потрібно його застосовувати, оскільки, видавши позику, організація фактично зробила працівникові послугу. Відсотки є платою за неї. Відповідно, якщо плата за послугу здійснюється готівкою, то слід застосовувати ККТ.
? І.Б. Ларкіна 18 січня ненавмисно вибила чек з неправильною сумою. Помилку помітили через кілька днів, замість старого чека покупцеві видали новий. Допоможіть І.Б. Ларкіна оформити повернення помилкового чека.
Для повернення товару необхідно скласти 1 примірник акта про повернення товару, де зафіксувати суму неправильного чека. Для цього необхідно використовувати форму № КМ-3, затвердженої Постановою Держкомстату Росії від 25 грудня 1998р. № 132. В акті вказати номер помилкового чека і його суму. акт підписується головним бухгалтером, завідувачем відділом, ст. касиром або ін відповідальним працівником, потім документ візує керівник фірми. На чеку ставиться штамп «Погашено» або печатка організації, після чого наклеюють його на лист паперу і прикладають разом з актом до документів за день, протягом якого відбулося повернення. Невірно пробиту суму записують у журнал касира-операціоніста. На підсумкову суму зменшують суму виручки за день.
? 3 березня головний бухгалтер внесла в касу невикористану підзвітну суму. Чи необхідно використовувати касиру І.Б. Ларкіна при прийомі даної суми касовий апарат? Як оформити дану операцію касирові?
При оприбуткуванні невикористаної підзвітної суми використовується касовий апарат. Дана операція оформляється слід. проводками: Дт 50, Кт 71, при використанні прибутково-касового ордера.
? Напередодні святкування Міжнародного жіночого дня касир І.Б. Ларкіна відвідала перукарню. Стрижка та укладання обійшлася їй у 540 руб., Дану суму І.Б. Ларкіна передала майстру-перукаря і попросила касовий чек. Однак у перукарському салоні в цей час не було адміністратора, у чиї обов'язки входить робота з ККТ. Перукар чек не вибив, пославшись на те, що це не входить у його повноваження. І.Б. Ларкіна відчувала, що в діях перукаря криється порушення, але підстави та наслідки їй були не зрозумілі. Підкажіть І.Б. Ларкіна, чи є порушення у веденні касової дисципліни? Хто, на Вашу думку, винен - ​​адміністратор, перукар або організація? А чи можливо стягнення штрафних санкцій одночасно з адміністратора та організації?
Прийом готівкових грошей при здійсненні розрахунків з населенням проводиться з обов'язковим застосуванням контрольно-касових машин. Відповідальність за порушення лежить на адміністратора, тому що в робочий час його не було на робочому місці. Порушення порядку роботи з готівкою і порядку ведення касових операцій, що виразилося в неоприбуткування (неповне оприбуткування) в касу готівки тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб у розмірі від чотирьох тисяч до п'яти тисяч рублів; на юридичних осіб - від сорока тисяч до п'ятдесяти тисяч рублів.

? При проведенні податкової перевірки інспектор попросив бухгалтера пред'явити йому довідку за формою № 0408026. Її за останні місяці на підприємстві не виявилося. Тоді інспектор перерахував залишки в касі самостійно. Охарактеризуйте форму, зміст і основне призначення довідки за формою № 0408026. ? Чи правомірні дії інспектора в цьому випадку.
Установи банків з метою максимального залучення готівки у свої каси за рахунок своєчасного та повного збору грошової виручки від підприємств не рідше одного разу на два роки перевіряють дотримання певного Банком Росії порядку ведення касових операцій та роботи з готівкою. Матеріали перевірок оформлюються довідкою за формою 0408026. При необхідності копії довідок направляються у відповідні органи Державної податкової служби Російської Федерації для прийняття до підприємств заходів фінансової та адміністративної відповідальності за недотримання порядку роботи з готівкою відповідно до наданих їм прав. Довідка за результатами перевірки (форма 0408026) складається в 3 примірниках і підписується керівником, головним (старшим) бухгалтером підприємства і представником установи банку (перевіряючим).
У випадках, коли в ході перевірки не встановлено фактів порушень підприємством порядку ведення касових операцій та роботи з готівкою, перевіряючий може обмежитися заповненням 2 примірників Довідки.
Результати перевірки у триденний строк розглядаються керівником установи банку або його заступником. Після цього третій примірник Довідки передається підприємству, другий - залишається в документах установи банку. При встановленні фактів порушень порядку роботи з готівкою перший примірник Довідки надсилається органам Державної податкової служби Російської Федерації за місцем обліку платника податків для визначення заходів відповідальності, передбачених законодавчими та іншими правовими актами Російської Федерації.
? У ході наступної податкової перевірки 16.02.2008 року, на жаль для підприємства, інспектор знову виявив перевищення ліміту залишку каси. 18.02.2008 року проведена перевірка залишку каси обслуговуючим банком, 20.02.2008 року видана довідка за формою № 0408026. на її підставі 22.04.2008 року винесено рішення про накладення штрафу через порушення порядку ведення касової дисципліни. ? Чи правомірно накладення штрафу на організацію.
Відповідно до ст. 15.1 КоАП накопичення в касі готівки понад встановлених лімітів, тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб у розмірі від чотирьох тисяч до п'яти тисяч рублів; на юридичних осіб - від сорока тисяч до п'ятдесяти тисяч рублів.
? Підприємство використовує ККМ, виключену з державного реєстру. При проведенні перевірки податковий інспектор оштрафував організацію за використання ККМ, не позначеної в реєстрі, і зобов'язав замінити касовий апарат протягом двох місяців. Чи правомірні описані дії податкового інспектора, дайте їм обгрунтовану оцінку.
Відповідно до ФЗ № 54-ФЗ при здійсненні готівкових грошових розрахунків застосовуються моделі ККМ, включений до Державного реєстру. Т.ч. дії податкового інспектора правомірні.
? Умовою однієї з угод купівлі-продажу, укладеної керівником підприємства, була оплата отриманих товарів готівкою, сума операції склала 48 950 руб. Про передачу зазначеної суми продавцю касир був повідомлений гол. бухгалтером. Однак касир нагадала, що до переліку напрями витрачання касової готівки оплата придбаних товарів у юридичних осіб не включена. Вкажіть на які цілі витрачається готівка з каси.
Підприємства проводять розрахунки за своїми зобов'язаннями з іншими підприємствами, як правило, в безготівковому порядку через банки або застосовують інші форми безготівкових розрахунків, що встановлюються Банком Росії у відповідність до законодавства Російської Федерації. Готівкові гроші з каси витрачаються на виплату заробітної плати, інші виплати працівникам, стипендії, відрядження. Невиконання посадовою особою обов'язків з контролю за виконанням організаціями або їх об'єднаннями правил ведення касових операцій тягне за собою накладення адміністративного штрафу в розмірі від двох тисяч до трьох тисяч рублів.
Завдання 3 (письмове, практичне)
Організація «Торговий Дім» відповідно до Порядку ведення касових операцій організувало касу для зберігання, прийому та видачі готівкових грошових коштів, грошових документів.
Обслуговуючий банк - ВАТ КБ «Регіональний кредит» - встановив ліміт залишку грошових в касі підприємства, про що свідчить РОЗРАХУНОК на встановлення підприємству залишку каси (див. РОЗРАХУНОК нижче).
??? опишіть функції, призначення та порядок оформлення РОЗРАХУНКУ.
Ліміт грошових коштів у касі - сума готівкових грошей, яка може залишатися в касі на кінець дня.
Протягом дня ліміт може бути перевищений.
Якщо касова книга заповнюється не за день, а за період, необхідно звернути увагу, що ліміт у цьому випадку не може бути перевищений на кінець кожного дня, а не на останній день періоду.
Понад ліміт можуть зберігатися лише готівкові грошові кошти, призначені на виплату заробітної плати та допомог, але не більше трьох робочих днів.
Всі грошові кошти в касі, що перевищують суму ліміту на кінець дня, називаються понадлімітними.
Розмір ліміту грошових коштів в касі організації встановлює обслуговуючий її банк.
Це необхідно зробити обов'язково на початок року, так як ліміт встановлюється на календарний рік.
Його можна переглянути протягом року, якщо оборот у підприємства збільшився.
Якщо організації обслуговується в декількох банках, ліміт достатньо отримати в одному з них.
Порядок ведення касових операцій забороняє витрачання готівкових грошових коштів без погодження з банком.
Якщо ліміт не узгоджений банком, він вважається рівним нулю, і вся наявна грошова виручка повинна бути внесена в кінці робочого дня в банк для перерахування на розрахунковий рахунок організації.
Для встановлення ліміту необхідно подати в банк заповнену форму N 0408020 "Розрахунок на встановлення підприємству ліміту залишку каси й врегулювання витрачання готівки з виручки, що надходить його касу на рік".
Розрахунок подається до тисячах рублів у двох примірниках.
По рядку "Готівково-грошова виручка за останні три місяці" вказують суму неособистої грошових коштів, що надійшли до каси організації від продажу товарів (робіт, послуг) за останні три місяці. Якщо організація нова, вказують передбачувану виручку.
Далі розраховують середньоденну і середньогодинну виручку, а також середньоденний дохід за наступними формулами:
Сума виручки за останні три місяці
Середньоденна (середньогодинна) виручка
Число робочих днів (годин) у цьому періоді
Сума, видана з каси для оплати витрат організації (крім виплати заробітної плати) протягом трьох останніх місяців
Середньоденний дохід
Число робочих днів (годин) у цьому періоді
У розрахунку далі вказуються частота здачі виручки в банк, години роботи підприємства, час і місце здачі виручки в банк.
Заповнена форма завіряється підписами керівника та головного бухгалтера (чи інших осіб, які мають право на першу і другу підпису) і печаткою організації.
У такому вигляді вона представляється в банк на розгляд.
Після того як ліміт встановлений, він підписується представником банку, які мають на це повноваження.
Один примірник залишається у банку, другий передається в бухгалтерію організації, де зберігатися разом з касовими документами.

РОЗРАХУНОК
На встановлення підприємству ліміту залишку каси й врегулювання витрачання готівки з виручки, що надходить у його касу на ____ рік
_____________________________________________________________
найменування (штамп) підприємства
_____________________________________________________________
номер рахунку
_____________________________________________________________
найменування установи банку
Готівково - грошова виручка за останні 3 місяці <*>
(Фактична) <***> ___ тис. крб.
Середньоденна виручка <**> ___ тис. крб.
Середньогодинна виручка <**> ___ тис. крб.
Виплачено готівкою за останні три
місяця (крім витрат на заробітну плату і
виплати соціального характеру) (фактично) <***> __ тис. руб.
Середньоденний витрата <**> ___ тис. крб.
Терміни здачі виручки: щодня, на наступний день,
1 раз на ___ днів, при утворенні понадлімітного
залишку (потрібне підкреслити)
Години роботи підприємства з __ год. __ Хв. до __ год. __ Хв.
Час здачі виручки: в об'єднану касу при підприємстві,
інкасаторам, в касу банку, на пошту (потрібне підкреслити)
__ Год. __ Хв.
Визначена сума ліміту _________________________ тис. руб.
_____________________________________________________________
(Сума прописом)
Просимо дозволити витрачання виручки на _____________________
_____________________________________________________________
(Вказати цілі витрати)
<*> У разі різких змін в обсязі виручки або витрати
наводяться дані за останній місяць.
<**> Сума виручки (витрат), поділена на число робочих днів
(Годин) підприємства.
<***> Знову організовувані підприємства показують очікувану
суму виручки (витрат).
Керівник підприємства ____________________________ (П.І.Б.)
Головний бухгалтер ___________________________________ (П.І.Б.)
РІШЕННЯ УСТАНОВИ БАНКУ
Встановити ліміт залишку каси в сумі _____________ тис. руб.
_____________________________________________________________
(Сума прописом)
Дозволено витрачання виручки на ____________________________
_____________________________________________________________
(Вказати мету)
Керівник установи банку _______________________ (П.І.Б.)
Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів

Прибутковий документ		Сума, руб.коп.	Примітка	Витратні документ		Сума, руб.коп.	Примітка
Дата	номер			Дата	номер
18.06.08	304	180900	Отримано ден.ср-ва з р / р	18.06.08	293	179410	Видано аванс працівникам
18.06.08	305	24600	Оплата за надання послуг	18.06.08	294	11280	Командіровачние витрати
18.06.08	306	116,20	Повернено невитрачена підзвітна сума	18.06.08	295	1500	Видано ден. ср-ва на закупівлю товарів
18.06.08	307	50000	Внесена частка в КК	18.06.08	296	62000	Зараховано ден. ср-ва на р / р
19.06.08	308	170500	Отримано ден.ср-ва з р / р	19.06.08	297	43,10	Виявлено перевитрата підзвітної суми
19.06.08	309	473,50	Повернено невитрачена підзвітна сума	19.06.08	298	146300	Видано аванс працівникам
				19.06.08	299	20000	Видано гроші за договором позики
				19.06.08	300	7500	Видана мат. допомогу

Журнал реєстрації господарських операцій за 18.06-19.06.2008 р.

№ п / п	Зміст операції	Корреспонд- ція рахунків		Сума, руб.
		Дт	Кт
1.	грошовий чек № ОН 101917 від 18.06.2008 р., прибутковий касовий ордер № 304 від 18.06.2008 р. - отримано готівкою з розрахункового рахунку	50	51	180 900
2	Прибутковий касовий ордер № 305 від 18.06.2008 р. - надійшли ден. ср-ва в касу за надання послуг	50	62	24 600
3	Прибутковий касовий ордер № 306 від 18.06.2008 р., надійшла до каси невитрачена підзвітна сума	50	71	116,2
4	Видатковий касовий ордер № 293 від 18.06.2008 р, виданий аванс працівникам виробничих підрозділів	70	50	179 410
5	Видатковий касовий ордер № 294 від 18.06.2008 р, видані готівкові гроші з каси на витрати на відрядження	71	50	11 280
6	Видатковий касовий ордер № 295 від 18.06.2008 р. видано готівку грошові кошти з каси для закупівлі канц. товарів	71	50	1 500
7	Прибутковий касовий ордер № 307 від 18.06.2008 р. внесено в касу готівкові грошові кошти в рахунок оплати своєї частки в статутному капіталі підприємства	50	75	50 000
8	Оголошення на внесок готівкою № 114, Видатковий касовий ордер № 296 від 18.06.2008 г.передани в банк для зарахування на розрахунковий рахунок підприємства	51	50	62 000
9	Видатковий касовий ордер № 297 від 19.06.2008 р., виявлено перевитрату підзвітної суми	71	50	43,1
10	грошовий чек № ОН 101918 від 19.06.2008 р. і прибутковий касовий ордер № 308 від 19.06.2008 р., готівкові гроші зараховані до каси організації для виплати авансу	50	51	170 500
11	Видатковий касовий ордер № 298 від 19.06.2008 р. виданий аванс працівникам бухгалтерії та адміністрації підприємства	70	50	146 300
12	Прибутковий касовий ордер № 309 від 19.06.2008 р. виявлено та оприбутковано залишок невитраченої підзвітної суми	50	71	473,5
13	Видатковий касовий ордер № 299 від 19.06.2008 р. виданий позику готівкою	73	50	20000
14	Видатковий касовий ордер № 300 від 19.06.2008 р. готівкою матеріальна допомога	70	50	7500

Відомість по рахунку 50 «Каса» за червень 2008 року
Сальдо на початок месяца_______ 8500 _______руб._____ 00 __коп.

Д ата касового звіту	Обороти за дебетом рахунки 50 в кредит рахунків					Обороти по кредиту рахунки 50 в дебет рахунків
	51	71	62	75	Разом	70	73	71	51	Разом
18.06.08	180900	116,2	24600	50000	255616,2	179410		12780	62000	254190
19.06.08	170500	473,5			170973,5	153800	20000	43,1		173843,1
Разом	351400	589,7	24600	50000	426589,7	333210	20000	12823,1	62000	428033,1

Сальдо на кінець месяца_________ 7056 ________руб. __60_____ Коп.

Уніфікована форма № КО-2
Затверджена постановою Держкомстату Росії від 18.08.98 р. № 88

Код

Форма по ОКУД

0310002

ТОВ «Торговий Дім»

за ЄДРПОУ

організація

структурний підрозділ

Видатковий касовий ордер

Номер документа

Дата складання

295

18.06.08

Дебет

Сума, руб. коп.

Код цільового призначення

код структурного підрозділу

кореспондуючий рахунок, субрахунок

код аналітичного обліку

Кредит

-

-

71

-

50

1500-00

-

-

Видати

Паніної Ользі Василівні

прізвище, ім'я, по батькові

Підстава:

Видача під звіт на покупку канцелярських товарів

Сума

Тисяча п'ятсот

прописом

руб.

00

коп.

Додаток

Рахунок-фактура № 2115 від 18.06.08

Керівник організації

директор

Антонов

Антонов А.В

посаду

підпис

розшифровка підпису

Головний бухгалтер

Попова

Попова С.І.

підпис

розшифровка підпису

Отримав

Тисяча п'ятсот

сума прописом

руб.

00

коп.

«

18

»

Червень

2008

р. Підпис

Паніна

За

Паспорт серія 0104 № 012045 виданий УВС Залізничного району

найменування, номер, дата і місце видачі документа,

Г. Барнаула 21.04.00г.

засвідчує особу одержувача

Видав касир

Ларкіна

Ларкіна І.Б.

підпис

розшифровка підпису

Уніфікована форма № КО-2
Затверджена постановою Держкомстату Росії від 18.08.98 р. № 88

Код

Форма по ОКУД

0310002

ТОВ «Торговий Дім»

за ЄДРПОУ

організація

структурний підрозділ

Видатковий касовий ордер

Номер документа

Дата складання

296

18.06.08

Дебет

Сума, руб. коп.

Код цільового призна-чення

код струк-турне поділя-лення

корреспон-дірующій рахунок, субрахунок

код аналітичного обліку

Кре-дит

-

-

51

-

50

62000-00

-

-

Видати

Ларкіна І.Б.

прізвище, ім'я, по батькові

Підстава:

Зарахування виручки на розрахунковий рахунок підприємства

Сума

Шістдесят дві тисячі

Прописом

руб.

00

коп.

Додаток

Оголошення на внесок готівкою № 114

Керівник організації

директор

Антонов

Антонов А.В

посаду

підпис

розшифровка підпису

Головний бухгалтер

Попова

Попова С.І.

підпис

розшифровка підпису

Отримав

Шістдесят дві тисячі

сума прописом

руб.

00

коп.

«

18

»

Червень

2008

р. Підпис

Ларкіна

За

Паспорт 0104 022337 виданий УВС г.Рубцовска 07.03.2006г.

найменування, номер, дата і місце видачі документа,

засвідчує особу одержувача

Видав касир

Ларкіна

Ларкіна І.Б.

підпис

розшифровка підпису

Уніфікована форма № КО-2
Затверджена постановою Держкомстату Росії від 18.08.98 р. № 88

Код

Форма по ОКУД

0310002

ТОВ «Торговий Дім»

за ЄДРПОУ

організація

структурний підрозділ

Видатковий касовий ордер

Номер документа

Дата складання

297

19.06.08

Дебет

Сума, руб. коп.

Код цільового призначення

код структурного підрозділу

кореспондуючий рахунок, субрахунок

код аналітичного обліку

Кредит

-

-

71

-

50

43-10

-

-

Видати

Паніної О.В

прізвище, ім'я, по батькові

Підстава:

Перевитрата підзвітної суми

Сума

Сорок три

Прописом

руб.

десять

коп.

Додаток

Авансовий звіт секретаря Паніної О.В.

Керівник організації

директор

Антонов

Антонов А.В

посаду

підпис

розшифровка підпису

Головний бухгалтер

Попова

Попова С.І.

підпис

розшифровка підпису

Отримав

Сорок три

сума прописом

руб.

десять

коп.

«

19

»

Червень

2008

р. Підпис

Паніна

За

Паспорт серія 0104 № 012045 виданий УВС Залізничного району

найменування, номер, дата і місце видачі документа,

г.Барнаула 21.04.00г.

засвідчує особу одержувача

Видав касир

Ларкіна

Ларкіна І.Б.

підпис

розшифровка підпису

Уніфікована форма № КО-2
Затверджена постановою Держкомстату Росії від 18.08.98 р. № 88

Код

Форма по ОКУД

0310002

ТОВ «Торговий Дім»

за ЄДРПОУ

організація

структурний підрозділ

Видатковий касовий ордер

Номер документа

Дата складання

298

19.06.08

Дебет

Сума, руб. коп.

Код цільового призначення

код структурного підрозділу

кореспондуючий рахунок, субрахунок

код аналітичного обліку

Кредит

-

-

70

-

50

146300-00

-

-

Видати

Ларкіна І.Б.

прізвище, ім'я, по батькові

Підстава:

Видача авансу працівникам

Сума

Сто сорок шість тисяч триста

прописом

руб.

00

коп.

Додаток

Платіжна відомість № 27 від 19.06.2008г.

Керівник організації

директор

Антонов

Антонов А.В

посаду

підпис

розшифровка підпису

Головний бухгалтер

Попова

Попова С.І.

підпис

розшифровка підпису

Отримав

Сто сорок шість тисяч триста

сума прописом

руб.

00

коп.

«

19

»

Червень

2008

р. Підпис

Ларкіна

За

Паспорт 0104 022337 виданий УВС г.Рубцовска 07.03.2006г.

найменування, номер, дата і місце видачі документа,

засвідчує особу одержувача

Видав касир

Ларкіна

Ларкіна І.Б.

підпис

розшифровка підпису

Уніфікована форма № КО-2
Затверджена постановою Держкомстату Росії від 18.08.98 р. № 88

Код

Форма по ОКУД

0310002

ТОВ «Торговий Дім»

за ЄДРПОУ

організація

структурний підрозділ

Видатковий касовий ордер

Номер документа

Дата складання

299

19.06.08

Дебет

Сума, руб. коп.

Код цільового призначення

код структурного підрозділу

кореспондуючий рахунок, субрахунок

код аналітичного обліку

Кредит

-

-

73

-

50

20000-00

-

-

Видати

Марінковой Вікторії Юріївні

прізвище, ім'я, по батькові

Підстава:

Видача готівкових грошей за договором позики

Сума

Двадцять тисяч

Прописом

руб.

00

коп.

Додаток

Договір позики № 021 від 18.06.08г

Керівник організації

директор

Антонов

Антонов А.В

посаду

підпис

розшифровка підпису

Головний бухгалтер

Попова

Попова С.І.

підпис

розшифровка підпису

Отримав

Двадцять тисяч

сума прописом

руб.

00

коп.

«

19

»

Червень

2008

р. Підпис

Марінкова

За

Паспорт серія 0103 № 044856 виданий УВС г.Рубцовска 12.09.2002г.

найменування, номер, дата і місце видачі документа,

засвідчує особу одержувача

Видав касир

Ларкіна

Ларкіна І.Б.

підпис

розшифровка підпису

Уніфікована форма № КО-2
Затверджена постановою Держкомстату Росії від 18.08.98 р. № 88

Код

Форма по ОКУД

0310002

ТОВ «Торговий Дім»

за ЄДРПОУ

організація

структурний підрозділ

Видатковий касовий ордер

Номер документа

Дата складання

300

19.06.08

Дебет

Сума, руб. коп.

Код цільового призначення

код структурного підрозділу

кореспондуючий рахунок, субрахунок

код аналітичного обліку

Кредит

-

-

70

-

50

7500-00

-

-

Видати

Дороніну Владиславу Михайловичу

прізвище, ім'я, по батькові

Підстава:

Видача матеріальної допомоги

Сума

Сім тисяч п'ятсот

Прописом

руб.

00

коп.

Додаток

Заява Дороніна В.М. від 18.06.03г.

Керівник організації

директор

Антонов

Антонов А.В

посаду

підпис

розшифровка підпису

Головний бухгалтер

Попова

Попова С.І.

підпис

розшифровка підпису

Отримав

Сім тисяч п'ятсот

сума прописом

руб.

00

коп.

«

19

»

Червень

2008

р. Підпис

Доронін

За

Паспорт серія 0104 № 012241 виданий УВС г.Рубцовска 05.08.03г.

найменування, номер, дата і місце видачі документа,

засвідчує особу одержувача

Видав касир

Ларкіна

Ларкіна І.Б.

підпис

розшифровка підпису