Міжбюджетні відносини та їх розвиток в РФ Складання проекту бюджету району

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Державна освітня установа
Вищої професійної освіти
ВСЕРОСІЙСЬКИЙ ЗАОЧНИЙ ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНИЙ ІНСТИТУТ
Калузький філія
Факультет - Фінансово-кредитний
Спеціальність - Банківська справа
Контрольна робота з дисципліни «Бюджетна система»
Варіант № 9.3
Виконала студентка 4-ого курсу
(2 - е вища, 2-ий рік навчання, вечір)
Кутякова Катерина Анатоліївна,
№ особової справи 07ФФД62505
Перевірив викладач:
Єрмолаєв Володимир Миколайович
Калуга, 2009

1. Міжбюджетні відносини та їх розвиток в РФ
Входячи в бюджетну систему країни, всі бюджети взаємопов'язані в рамках міжбюджетних відносин.
Міжбюджетні відносини - це відносини між органами державної влади Російської Федерації, органами державної влади суб'єктів Російської Федерації і органами місцевого самоврядування, пов'язані з формуванням та виконанням відповідних бюджетів.
Міжбюджетні відносини грунтуються на принципах:
- Розподілу та закріплення видатків бюджетів за певним рівням бюджетної системи Російської Федерації,
- Розмежування (закріплення) на постійній основі та розподілу за тимчасовим нормативам регулюючих доходів за рівнями бюджетної системи Російської Федерації,
- Рівності бюджетних прав суб'єктів Російської Федерації, рівності бюджетних прав муніципальних утворень,
- Вирівнювання рівнів мінімальної бюджетної забезпеченості суб'єктів Російської Федерації, муніципальних утворень,
- Вирівнювання рівнів мінімальної бюджетної забезпеченості суб'єктів Російської Федерації, муніципальних утворень,
- Рівності всіх бюджетів Російської Федерації у взаєминах з федеральним бюджетом, рівності місцевих бюджетів у взаєминах з бюджетами суб'єктів Російської Федерації.
У відповідності з цими принципами окремі види бюджетних доходів та витрат можуть передаватися з федерального бюджету до бюджетів суб'єктів Російської Федерації і з бюджетів суб'єктів Російської Федерації в місцеві бюджети.
В основі процесу розподілу витрат і доходів між ланками бюджетної системи закладено принцип рівності бюджетів суб'єктів Російської Федерації у взаєминах з федеральним бюджетом і місцевих бюджетів з регіональними бюджетами, який передбачає використання єдиної методики розрахунку нормативів фінансових витрат на надання державних та муніципальних послуг, нормативів розрахунку фінансової допомоги територіальним бюджетам, а також єдиний порядок сплати федеральних і регіональних податків.
Бюджетним кодексом України встановлено, що при розподілі податкових доходів по рівнях бюджетної системи податкові доходи бюджетів суб'єктів РФ повинні становити не менше 50% від суми доходів консолідованого бюджету РФ.
Розподіл коштів між окремими ланками бюджетної системи РФ у другій половині 90-х років характеризують такі дані:
Розподіл коштів між ланками бюджетної системи РФ (у%)
Консолідований бюджет
100
Федеральний бюджет
45-55
Консолідовані бюджети суб'єктів РФ
55-45
З них
Бюджети суб'єктів РФ (регіональні)
20-25
Місцеві бюджети
25-30
У тому числі
Міські бюджети
16-20
Районні бюджети
7,5-8
Селищні бюджети
0,5-0,7
Сільські бюджети
1-1,3
Доходи територіальних бюджетів.
Для забезпечення видатків територіальні бюджети повинні мати відповідні доходи. Доходи територіальних бюджетів складаються з власних і регулюючих.
Власні доходи бюджетів - це доходи, закріплені на постійній основі повністю або частково за відповідними бюджетами законодавством Російської Федерації.
До власних доходів відносяться: податкові доходи, закріплені за відповідними бюджетами, бюджетами державних позабюджетних фондів законодавством РФ; неподаткові доходи, визначені нормативними актами.
Власні доходи становлять меншу частину доходів територіальних бюджетів. Для фінансового забезпечення виконання покладених на регіональні і місцеві органи влади функцій, економічного розвитку територій, збалансованості територіальних бюджетів їм з бюджетів вищого рівня в порядку бюджетного регулювання передаються регулюючі доходи.
Регулюючі доходи бюджетів - це федеральні і регіональні податки та інші платежі, за якими встановлюються нормативи відрахувань (у відсотках) до бюджетів суб'єктів РФ або місцеві бюджети на черговий фінансовий рік, а також на довготривалій основі (не менше ніж на три роки) з різних видів таких доходів.
До регулюючим доходів територіальних бюджетів належать також трансферти - кошти, що надходять з федерального і регіональних фондів фінансової підтримки регіонів, розмір яких розраховується за встановленою урядом методикою і формулою.
Крім відрахувань від федеральних і регіональних податків, коштів, що надходять з фондів фінансової підтримки, для збалансування територіальних бюджетів використовуються дотації, субвенції і субсидії.
Дотація - це кошти, що надаються бюджету іншого рівня бюджетної системи на безоплатній та безповоротній основах для покриття поточних витрат.
Субвенція - це кошти, що надаються бюджету іншого рівня бюджетної системи або юридичній особі на безоплатній і безповоротній основах для здійснення цільових видатків.
Відповідно до ст. 78 Бюджетного кодексу РФ у разі нецільового використання субвенцій та субсидій і порушення термінів їх використання сума їх може бути затребувана органами влади, які видали ці кошти. (2)
Субсидія - це бюджетні кошти, які передаються бюджету іншого рівня, юридичній або фізичній особам на умовах часткового фінансування цільових витрат.
Однак дотація, субвенція і субсидія як методи наділення фінансовими ресурсами територіальних бюджетів недосконалі. Ці джерела бюджетів створюють у місцевих адміністрацій утриманське настрій. Ці джерела бюджетів позбавлені стимулюючих властивостей. Така практика передачі коштів не сприяє розвитку господарської ініціативи місцевих адміністрацій, знижує їх вплив на економічні процеси на території та зменшує на цій основі можливості перевиконання доходної частини їх бюджетів, послаблює фінансовий контроль.
Проте повністю виключити їх як метод наділення територіальних бюджетів необхідними засобами не можна.
Дотації, субсидії і субвенції необхідні в тих населених пунктах, де в силу сформованих умов і проведеної політики в області охорони навколишнього середовища, наявності історичних пам'ятників та інших причин економічний потенціал не може бути розширений у таких розмірах, щоб забезпечити територіальне формування доходів. Місцеві ж джерела не в змозі забезпечити покриття необхідних витрат. Прикладом можуть служити міста і селища - курорти, міста - історичні та архітектурні заповідники, наукові центри та ін Субвенції слід видавати цільовим призначенням на певні заходи, на здійснення яких на місцях не вистачає коштів.
Крім відрахувань від державних доходів і податків, трансфертів, дотацій, субсидій і субвенцій, значним джерелом формування доходної бази територіальних бюджетів є кошти, отримані з інших бюджетів. У порядку взаємних розрахунків частина коштів передається з вищестоящого бюджету в нижчий. Однак при цьому велика частина осідає в нижчестоящих бюджетах.
З усіх регулюючих доходів це джерело найменш придатний для забезпечення територіальних бюджетів фінансовими ресурсами. Якщо відрахування від державних доходів і податків, трансферти, дотації, субвенції і субсидії заздалегідь плануються в доходах цих бюджетів, то кошти їм у процесі виконання бюджету, ставлять їх у ще більшу залежність від вищестоящих бюджетів. (1)
Тенденції розвитку міжбюджетних відносин в Російській Федерації.
У сучасних умовах розвитку російської економіки значення правильно побудованої системи міжбюджетних відносин важко переоцінити. Більшість економістів - політиків визнають факт виникнення проблем у російській економіці в результаті впливу наслідків світової фінансової кризи, що відбивається у посиленні ролі державного фінансового регулювання, в тому числі міжбюджетних відносин.
Природні ресурси розподілені по території Російської Федерації нерівномірно і, на відміну від людських ресурсів, перерозподілити їх практично неможливо. У результаті, ми є заручниками тієї ситуації, коли розвиваються вже досить розвинені регіони чинності економіко-географічного положення, а якість життя людей більшості регіонів, на території яких не ведеться видобуток мінеральної сировини, фактично залежить від фінансової допомоги з федерального бюджету.
Таким чином, перед Росією стоїть важливе завдання - побудова економіки з пропорційно розвиненою структурою народного господарства. При цьому перспективний напрям - це інвестиції в людський капітал, пов'язані зі сферою високих технологій.
Дот тих пір поки зберігаються серйозні відмінності в бюджетної забезпеченості регіонів, обсяг і якість бюджетних послуг не повинні бути поставлені в залежність від фінансових можливостей суб'єктів РФ, які значно диференційовані в результаті сформованої структури їх економіки і рівня розвитку економічного потенціалу. У зв'язку з цим необхідно продовжувати вдосконалення міжбюджетних відносин з урахуванням стратегічних цілей розвитку держави, в числі яких - перехід російської економіки від експортно-сировинного до інноваційного соціально орієнтованого типу розвитку.
Для того, щоб наблизитися до досягнення поставлених стратегічних орієнтирів був реалізований ряд важливих заходів, в тому числі що стосуються міжбюджетних відносин і спрямованих на стимулювання суб'єктів РФ і муніципальних утворень до підвищення якості управління регіональними та муніципальними фінансами.
У ст. 130 і 136 Бюджетного кодексу РФ закріплені різні умови здійснення бюджетного процесу суб'єктами РФ і муніципальними утвореннями в залежності від ступеня їх дотаційності. (2)
Прийняті в 2007 р. поправки до Бюджетного кодексу РФ завершили закріплення на довгостроковій основі доходів за суб'єктами РФ і муніципальними утвореннями.
Поряд із закладеними в методиках вирівнювання бюджетної забезпеченості регіонів стимулами це стало одним з чинників стабільного зростання податкових та неподаткових доходів консолідованих бюджетів суб'єктів РФ.
В даний час система міжбюджетних відносин характеризується наявністю ряду недоліків, які у довгостроковому періоді можуть стати реальною перешкодою на шляху динамічного і збалансованого розвитку регіонів.
Наростає дисбаланс у соціально-економічному положенні регіонів, який в рамках діючої парадигми управління економічним розвитком компенсується нарощуванням обсягу міжбюджетних трансфертів
Так, якщо за результатами виконання федерального бюджету в 2004 році обсяг фінансової допомоги іншим бюджетам бюджетної системи, без урахування коштів, що передаються до державних позабюджетних фондів, склав 401,2 млрд. руб., То в 2006 р. обсяг міжбюджетних трансфертів з федерального бюджету, за винятком трансфертів позабюджетних фондів, склав вже 584,6 млрд. руб. при цьому на 2009 рік відповідно до Федерального закону від 24 листопада 2008 р. № 204-ФЗ «Про федеральному бюджеті на 2009 рік і на плановий період 2010 та 2011 років» вони заплановані в сумі 1228,8 млрд. руб.
У цілому, за уточненими плановим показникам 2008 року, в Російській Федерації 45,6% власних доходів місцевих бюджетів становить фінансова допомога з бюджетів інших рівнів. Значну частку займає фінансова допомога в місцевих бюджетах Чукотського автономного округу (3,5%), Агинського Бурятського автономного округу (78,7%), Республіки Саха (Якутія) (74,3%), Республіки Дагестан (69,6%), Республіки Тива (69%).
90% муніципальних утворень передали частину своїх повноважень на більш високий рівень влади, а в деяких регіонах так вчинили взагалі всі органи місцевого самоврядування. Цей факт говорить про те, що муніципальних утворень не вистачає дохідних джерел, щоб забезпечити відповідним фінансуванням виконання закріплених за ними повноважень.
В даний час актуальними є питання розширення власної доходної бази регіональних і місцевих бюджетів з метою підвищення ступеня самостійності органів державної влади суб'єктів РФ, органів місцевого самоврядування та послідовного скорочення в довгостроковому періоді обсягів фінансової допомоги з федерального бюджету.
В якості перспективних заходів в напрямку забезпечення необхідної фінансово-економічної самостійності органів державної влади суб'єктів РФ і органів місцевого самоврядування можна розглядати наступні:
1. Удосконалення оподаткування вертикально інтегрованих компаній з метою зменшення залежності регіональних та місцевих бюджетів від фінансової політики.
2. Поступовий перехід до податку на нерухомість на умовах розподілу податкових платежів між регіональними і місцевими бюджетами та зарахуванні основної частини доходів з цього податку до бюджетів муніципальних утворень.
3. Зарахування до місцевих бюджетів податку, що стягується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування, з метою підвищення зацікавленості органів місцевого самоврядування у розвитку малого бізнесу.
4. Встановлення на постійній основі прав органів державної влади суб'єктів РФ із заміни дотацій (частини дотацій на вирівнювання бюджетної забезпеченості муніципальних утворень диференційованими нормативами відрахувань від будь-яких федеральних і регіональних податків і зборів, що підлягають зарахуванню до бюджетів суб'єктів РФ).
У зв'язку з високим ступенем диференціації податкового потенціалу та вартості надання бюджетних послуг у регіонах РФ при розподілі субсидій відповідно до зазначеної постанови Уряду РФ потрібно враховувати рівень бюджетної забезпеченості регіонів.
Основними завданнями щодо удосконалення управління регіональними та муніципальними фінансами на найближчу перспективу є:
-Розширення власної доходної бази регіональних і місцевих бюджетів,
-Формування нових стимулів до збільшення дохідної бази бюджетів суб'єктів РФ і муніципальних утворень,
-Продовження роботи з приведення видаткових зобов'язань РФ і суб'єктів РФ у відповідність з розмежуванням повноважень,
-Вдосконалення механізмів надання міжбюджетних трансфертів бюджетам суб'єктів РФ і муніципальних утворень,
-Формування нової якості фінансового менеджменту на всіх рівнях управління регіональними та муніципальними фінансами.
В даний час існує об'єктивна необхідність подальшого вдосконалення міжбюджетних відносин в РФ. (3)
У всьому світі протягом тисячоліть діяв і діє закон централізації фінансів. Вивчення розвитку територіальних фінансів і питання про співвідношення загальнодержавних і територіальних фінансів свідчить про наявність наступних закономірностей:
1. З підвищенням концентрації фінансових ресурсів у центральному бюджеті погіршується стан територіальних фінансів.
2. Зменшення частки територіальних фінансів тягне за собою погіршення економічного і соціального становища в регіонах.
3. Зниження параметрів економічного і соціального розвитку регіонів веде до погіршення цих показників у цілому по країні.
Це дозволило нам сформулювати наступний закон:
«Чим вище рівень концентрації коштів у центральному бюджеті, тим нижче рівень економічного і соціального розвитку держави», інакше кажучи, збільшення частки центрального бюджету зменшує частку коштів, що спрямовуються на життєзабезпечення людини. (4)
2. Практичне завдання
СКЛАДАННЯ ПРОЕКТУ БЮДЖЕТУ РАЙОНУ
1. На основі представлених вихідних даних розрахувати показники проекту бюджету району та скласти проект бюджету за формою № 1-Б.
2. Підготувати пояснювальну записку до складеного проекту бюджету району, в якій проаналізувати структуру і динаміку доходів та видатків бюджету і оцінити фінансовий стан муніципального освіти.
ВИХІДНІ ДАНІ ДЛЯ СКЛАДАННЯ ПРОЕКТУ БЮДЖЕТУ РАЙОНУ
I. Дані для розрахунку доходів бюджету
1. Податок на майно фізичних осіб.
У поточному році цей податок нарахований в сумі 32 000 тис. руб. До кінця року зазначена сума надійде повністю. На наступний рік податок на майно фізичних осіб планується зі зростанням на 25% проти рівня поточного року.
2. Земельний податок.
Прогнозні надходження земельного податку до місцевих бюджетів розраховуються за такою формулою:
N i = (Нн i 'К И - П ПЗІ)' Нс.г.н.,
гдеN i - прогноз надходжень земельного податку до бюджету району;
Нн i - сума нарахованого земельного податку у попередньому році на території району;
К И - коефіцієнт, що враховує індексацію ставок земельного податку;
П ПЗІ - сума зменшення земельного податку у зв'язку з переведенням користувачів з права безстрокового користування на право оренди по бюджету району;
Нс.г.н. - Нормативи відрахувань до місцевого бюджету земельного податку за землі сільськогосподарського призначення, за землі міст і за інші землі несільськогосподарського призначення, встановлені федеральним законодавством.
3. Єдиний податок на поставлений дохід.
У поточному році цей податок нарахований в сумі 272 000 тис. руб. До кінця року зазначена сума надійде повністю. На наступний рік єдиний податок на поставлений дохід планується зі зростанням на 15% проти рівня поточного року.
4. Транспортний податок (від фізичних осіб).
Планування транспортного податку здійснюється формулою:
ТН = М 'Ст,
гдеТН - планована на відповідний фінансовий рік сума транспортного податку;
М - загальна потужність в кінських силах;
Ст - ставка транспортного податку за категоріями транспортних засобів, встановлена ​​законодавством.
5. Податок на доходи фізичних осіб.
Планування податку на доходи фізичних осіб здійснюється за формулою:
ПДФО = (СД - НЧСД) 'Ст,

Де ПДФО - планована на відповідний фінансовий рік сума податку на доходи фізичних осіб;
СД - сукупний дохід фізичних осіб, нарахований податковими агентами;
НЧСД - неоподатковувана частина сукупного доходу відповідно до глави 23 частини другої Податкового кодексу РФ (пенсії, допомоги, стипендії, винагороди, інші виплати, а також стандартні, соціальні, майнові та інші податкові відрахування);
Ст - ставка податку на доходи фізичних осіб, встановлена ​​главою 23 частини другої Податкового кодексу РФ.
Ставка податку на доходи фізичних осіб - 13%. Норматив відрахувань до бюджету міста - 40%. У поточному році податок на доходи фізичних осіб до бюджету міста зараховувався в плановому розмірі 786 658 тис. руб.
6. Неподаткові доходи.
Неподаткові доходи бюджету району заплановані в поточному році в сумі 500 тис. руб. Очікується виконання на рівні плану. На наступний рік передбачається зростання 15%.
II. Дані для розрахунку витрат бюджету
1. План випуску і прийому в наступному році за міським школам, чол.
Випуск:
з 4-х класів - 110 осіб;
з 9-х класів - 135 осіб;
з 11-х класів - 100 чоловік.
Прийом:
в 1-й клас - 55 осіб;
у 5-х класів - 140 чоловік;
в 10-і класи - 75% випуску 9-х класів.
2. Середньорічна наповнюваність класів у наступному році визначається на підставі розрахованого середньорічної кількості класів та учнів.
3. Середньорічні показники розраховуються за формулою:
До ср = ,
гдеК ср - середньорічна кількість класів (учнів);
До 01.01 - кількість класів (учнів) на 1 січня;
До 01.09 - Кількість класів (учнів) на 1 вересня.
4. Середньорічна кількість класів розраховується з точністю до десятих, учнів - до цілих.
5. Кількість педагогічних ставок по групі класів =
= (Число навчальних годин по тарифікації) / (Планова норма
організаційної навантаження вчителя).
6. Планова норма організаційної навантаження вчителя становить:
1-4 класи - 20 годин на тиждень;
5-9 класи - 18 годин на тиждень;
10-11 класи - 18 годин на тиждень.
7. Кількість педагогічних ставок на 1 клас =
= (Кількість педагогічних ставок по групі класів на 01.01) /
/ (Кількість класів в даній групі на 01.01).
8. Середньорічна кількість педагогічних ставок =
= (Кількість педагогічних ставок на 1 клас) '
'(Середньорічна кількість класів у кожній групі).
9. Середня ставка вчителя в місяць =
= (Загальна сума нарахованої заробітної плати по тарифікації
даної групи класів) / (Кількість педагогічних ставок
по групі класів на 01.01).
10. ФЗП на рік = (Середня ставка вчителя в місяць) '
'(Середньорічна кількість педагогічних ставок)' (12 місяців).
11. Нарахування на ФЗП плануються в розмірі 26%.
12. Групу продовженого дня відвідують 80% учнів 1-4 класів.
13. Фонд всеобучу створюється в розмірі 1% загальної суми витрат на утримання загальноосвітніх шкіл.
14. Витрати на придбання інвентарю та обладнання за загальноосвітнім школам на наступний рік плануються із зростанням на 15%.
15. Середньорічна кількість ліжок розраховується за наступною формулою:
До СР = ,
гдеК ср - середньорічна кількість ліжок;
До 01.01 - кількість ліжок на початок року;
До 01. Xx. - Кількість розгорнутих нових ліжок;
m - кількість місяців, що минули до введення нових ліжок;
n - кількість місяців, що минули з дня введення нових ліжок.
16. Число ліжко-днів = (Середньорічна кількість ліжок) '
'(Число днів функціонування 1 ліжка).
17. На наступний рік планується зниження витрат на капітальний ремонт в амбулаторно-поліклінічних установах на 2%.
18. На наступний рік у сфері охорони здоров'я планується збільшення витрат:
- На придбання обладнання на 18%;
- На капітальний ремонт - на 15%.
19. Очікуване виконання видатків на освіту та охорону здоров'я - на рівні плану поточного року.
20. Витрати бюджету на фінансування загальнодержавних питань:
- Поточний рік - 105 000 руб.;
- За 6 місяців - 60 000 руб.;
- Очікуване виконання - на рівні плану;
- На наступний рік планується збільшення видатків - на 6%.
21. Витрати бюджету на забезпечення національної безпеки та правоохоронної діяльності:
- Поточний рік - 100 000 руб.;
- За 6 місяців - 50% плану;
- Очікуване виконання - на рівні плану;
- На наступний рік планується збільшення видатків - на 10%.
22. Витрати бюджету на фінансування національної економіки:
- Поточний рік - 250 000 руб.;
- За 6 місяців - 50% плану;
- Очікуване виконання - на рівні плану;
- На наступний рік планується збільшення витрат - на 7,5%.
23. Витрати бюджету на житлово-комунальне господарство:
- Поточний рік - 800 000 руб.;
- За 6 місяців - 300 000 руб.;
- Очікуване виконання - на рівні плану;
- На наступний рік планується збільшення видатків - на 11%.
24. Витрати бюджету на охорону навколишнього середовища:
- Поточний рік - 100 000 руб.;
- Очікуване виконання - на рівні плану;
- На наступний рік планується збільшення витрат - на 5%.
25. Витрати бюджету на культуру, кінематографію і засоби масової інформації:
- Поточний рік - 250 000 руб.;
- За 6 місяців - 125 000 руб.;
- Очікуване виконання - на рівні плану;
- На наступний рік планується - 300 000 руб.
26. Оборотна касова готівка обчислюється у розмірі 2% від витрат бюджету.
ДОХОДИ БЮДЖЕТУ
Доходи бюджету району включають податкові та неподаткові доходи.
До податкових доходів відносять надходження таких видів податків:
- Податку на майно фізичних осіб;
- Земельного податку;
- Єдиного податку на поставлений дохід;
- Транспортного податку;
- Податку на доходи фізичних осіб.
Зробимо розрахунок даних податків:
1. Податок на майно фізичних осіб
У поточному році цей податок нарахований в сумі 32 000 тис. руб. До кінця року зазначена сума надійде повністю. На наступний рік податок на майно фізичних осіб планується зі зростанням на 25% проти рівня поточного року.
Таким чином, сума податку на майно фізичних осіб в наступному фінансовому році складе:
32000 + 32000 '25% = 40 000 тис. руб.
- За 6 місяців: 32 000 / 2 = 16 000 тис. руб.
- Очікуване виконання складе 32 000 тис. руб.
2. Земельний податок
За даними Комітету із земельних ресурсів та землеустрою надходження земельного податку за землі міст і селищ по району у поточному році - 148 000 тис. руб. Норматив відрахувань земельного податку до бюджету району в поточному році - 65%. Коефіцієнт збільшення ставки земельного податку в наступному році - 1,8.
Сума зменшення земельного податку у зв'язку з переведенням користувачів з права безстрокового користування на право оренди по бюджету району в наступному році - 1 300 тис. руб. Норматив відрахувань земельного податку до бюджету району в наступному році - 100%. Очікуване виконання в поточному році на рівні плану.
Таблиця 1 - Розрахунок надходження земельного податку
Показник
1. Надходження земельного податку за даними Комітету із земельних ресурсів і землеустрою в поточному році (тис. крб.)
148 000,0
2. Норматив відрахувань земельного податку (%)
65
3. Надходження земельного податку до бюджету району в поточному році (тис. крб.)
96 200
4. Коефіцієнт збільшення ставки земельного податку в наступному році
1,8
5. Надходження земельного податку за даними Комітету із земельних ресурсів і землеустрою в наступному році (тис. крб.)
266 400,0
6. Сума зменшення земельного податку в наступному році у зв'язку з переходом з права безстрокового користування на право оренди (тис. крб.)
1 300,0
7. Надходження земельного податку в наступному році з урахуванням зменшення у зв'язку з переходом з права безстрокового користування на право оренди (тис. крб.)
265 100,0
8. Норматив відрахувань земельного податку до бюджету району в наступному році (%)
100
9. Надходження земельного податку до бюджету району в наступному році (тис. крб.)
265 100,0
Розрахунок:
п.3. надходження земельного податку до бюджету району в поточному році знаходимо як: 65% - норматив відрахувань податку до бюджету району в поточному році (п.2) від надходження земельного податку за землі міст і селищ по району у поточному році (п. 1):
148 000 '65% = 96 200 тис. руб.
п.5. надходження земельного податку за землі міст і селищ по району в планованому році знаходимо як: твір надходження земельного податку за землі міст і селищ по району у поточному році (п.1) на коефіцієнт збільшення ставки земельного податку в планованому році (п .4):
148000 '1,8 = 266 400 тис. руб.
п.7 надходження земельного податку в наступному році з урахуванням зменшення у зв'язку з переходом з права безстрокового користування на право оренди знаходимо як: різниця надходжень земельного податку в планованому році (п.5) та суми зменшення земельного податку у зв'язку з передачею земель в оренду (п.6):
266 400 - 1 300 = 265 100 тис. руб.
Тоді за 6 місяців поточного року виконано: 96 200 / 2 = 48 100 тис. руб.
Очікуване виконання складе 96 200 тис. руб.
3. Єдиний податок на поставлений дохід
У поточному році цей податок нарахований в сумі 272 000 тис. руб. До кінця року зазначена сума надійде повністю. На наступний рік єдиний податок на поставлений дохід планується зі зростанням на 15% проти рівня поточного року.
Таким чином, сума єдиного податку на поставлений дохід у наступному фінансовому році складе:
272000 + 272 000 '15% = 312 800 тис. руб.
- За 6 місяців: 272 000 / 2 = 136 000 тис. руб.
- Очікуване виконання складе 272 000 тис. руб.
4. Транспортний податок
Таблиця 2 - Вихідні дані і розрахунок транспортного податку
Показник
1. Загальна потужність в кінських силах
в тому числі:
- З потужністю до 100 к.с.
- З потужністю від 100 до 150 к.с.
903 175
513 825
389 350
2. Ставка податку з транспортних засобів
з потужністю до 100 л. с., руб.
20
3. Ставка податку з транспортних засобів
з потужністю від 100 до 150 л. с. руб.
28
4. Планована на відповідний фінансовий рік
сума транспортного податку, руб.
21 178 300
5. Норматив відрахувань до бюджету регіону,%
100
6. Проект надходження транспортного податку до бюджету міста в наступному році, тис. руб.
21 178,3
Планування транспортного податку здійснюється формулою:
ТН = М 'Ст,
Сума податку залежить від потужності в кінських силах і ставки податку з транспортних засобів, розбитим за категоріями.
Для транспорту потужністю до 100 к.с. планована сума транспортного податку становитиме:
ТН до 100 к.с. = 513 825 к.с. '20 руб. = 10276500 руб.
Для транспорту потужністю від 100 к.с. до 150 к.с. планована сума транспортного податку становитиме:
ТН від 100 до 150 к.с. = 389 350 к.с. '28 руб. = 10901800 руб.
п.4. загальна планована на відповідний фінансовий рік сума транспортного податку:
ТН загальна = 10 276 500 + 10 901 800 руб. = 21178300 руб.
п.6. проект надходження транспортного податку до бюджету міста в наступному році знаходимо як 100%-норматив відрахувань до бюджету регіону (п.5) від планованої на відповідний фінансовий рік суми транспортного податку (п.4):
21178300 '100% = 21 178,3 тис. руб.
5. Податок на доходи фізичних осіб
Таблиця 3 - Розрахунок податку на доходи фізичних осіб
Показник
Значення
1. Сукупний дохід на наступний рік (за даними відділу
економіки і прогнозування), тис. руб.
12 351 700
2. Податкові відрахування - всього, тис. руб.
в тому числі:
- Професійні
- Майнові
- Соціальні
- Стандартні
3 153 900
2 010 950
158 950
8 600
975 400
3. Оподатковуваний сукупний дохід фізичних осіб, тис. грн.
11 208 750
4. Ставка податку,%
13
5. Планована на відповідний фінансовий рік сума податку, тис. руб.
1 457 137,5
6. Норматив відрахувань до бюджету регіону,%
40
7. Проект надходження податку на доходи фізичних осіб до бюджету району в наступному році, тис. руб.
582 855
Планування податку на доходи фізичних осіб здійснюється за формулою:
ПДФО = (СД - НЧСД) 'Ст,
п.3. оподатковуваний сукупний дохід фізичних осіб знаходимо як: різниця сукупного доходу на наступний рік (п.1) і податкових вирахувань майнових, соціальних і стандартних (п.2) відповідно до глави 23 частини другої Податкового кодексу РФ:
12351700 - 158 950 - 8600 - 975 400 = 11208750 тис. крб.
п.5. плановану на відповідний фінансовий рік суму податку знаходимо з урахуванням 13% ставки податку (п.4) від контингенту податку - оподатковуваного сукупного доходу фізичних осіб (п.3):
ПДФО = 11 208750 '13% = 1 457 137,5 тис. руб.
п.7. проект надходження податку на доходи фізичних осіб до бюджету району в наступному році знаходимо як: 40% - норматив відрахувань до бюджету регіону (п.6) від планованої на відповідний фінансовий рік суми податку (п.5):
1457 137,5 '40% = 582 855 тис. руб.
У поточному році податок на доходи фізичних осіб до бюджету міста зараховувався в плановому розмірі 786 658 тис. руб.
- За 6 місяців ПДФО склав: 786 658 / 2 = 393 329 тис. руб.
- Очікуване виконання складе: 786 658 тис. руб.
6. Неподаткові доходи
Неподаткові доходи бюджету району заплановані в поточному році в сумі 500 тис. руб. Очікується виконання на рівні плану - 500 тис. руб., За 6 місяців: 500 / 2 = 250 тис. руб.
На наступний рік передбачається зростання 15%, тобто
500 + 500 '15% = 575 тис. руб.
ВИТРАТИ БЮДЖЕТУ
Освіта
1. Розрахунок середньорічної кількості класів з міським загальноосвітнім школам
Таблиця 4
Показник
Поточний рік
Проект на наступний рік
Прийнято
середньо-річне
Проект
середньо-річне
на
01.01
на
01.09
на
01.01
на
01.09
1. Число класів, всього
54
70
59,3
70
68
69,3
в тому числі:
1-4 класи
24
30
26,0
30
28
29,3
5-9 класи
20
28
22,7
28
28
28,0
10-11 класи
10
12
10,7
12
12
12,0
2. Кількість учнів, всього
1140
1572
1284
1572
1523
1556
в тому числі:
1-4 класи
480
660
540
660
605
642
5-9 класи
480
672
544
672
677
674
10-11 класи
180
240
200
240
241
240
3. Наповнюваність класів
1-4 класи
20
22
20,8
22
22
21,9
5-9 класи
24
24
24
24
24
24,1
10-11 класи
18
20
18,7
20
20
20,1

Середньорічні показники розраховуються за формулою:
До ср = ,
Зробимо розрахунок середньорічної кількості класів та учнів:
Поточний рік:
п.1. Число класів:
- Середньорічне число класів, всього:
До ср всього = класу
- Середньорічне число 1-4 класів:
До ср 1-4 кл. = класів
- Середньорічне число 5-9 класів:
До ср 5-9 кл. = класів
- Середньорічне число 10-11 класів:
До ср 10-11кл. = класів
п.2. Число учнів:
- Середньорічне число учнів, всього:
До ср всього = чол.
- Середньорічне число учнів 1-4 класів:
До ср 1-4 кл. = чол.
- Середньорічне число учнів 5-9 класів:
До ср 5-9 кл. = чол.
- Середньорічне число учнів 10-11 класів:
До ср 10-11 кл. = чол.
п.3. Наповнюваність класів:
Середньорічна наповнюваність класів розраховується відношенням кількості учнів до кількості класів.
- Середньорічна наповнюваність 1-4 класів:
До ср 1-4 кл. = чол.
- Середньорічна наповнюваність 5-9 класів:
До ср 5-9 кл. = чол.
- Середньорічна наповнюваність 10-11 класів:
До ср 10-11 кл. = чол.
Проект на наступний рік:
п.2. Число учнів:
Значення проекту на 01.01. збігаються зі значеннями поточного періоду на 01.09, а значення проектного року на 01.09 визначаємо з урахуванням приймання та випуску учнів.
Відомо, що план випуску і прийому з наступного року:
Випуск:
з 4-х класів - 110 осіб;
з 9-х класів - 135 осіб;
з 11-х класів - 100 чоловік.
Прийом:
в 1-й клас - 55 осіб;
у 5-х класів - 140 чоловік;
в 10-і класи - 75% випуску 9-х класів.
Таким чином, число учнів на 01.09 в 1-4 класах знаходимо як: число учнів на 01.01 плюс число учнів, які вступають у 1-ий клас, і мінус число учнів, що випускаються з 4-го класу:
660 + 55 - 110 = 605 чол.
Кількість учнів на 01.09 в 5-9 класах знаходимо як: число учнів на 01.01 плюс число учнів, які вступають в 5-ий клас, і мінус число учнів, що випускаються з 9-го класу:
672 + 140 - 135 = 677 чол.
Кількість учнів на 01.09 в 10-11 класах знаходимо як: число учнів на 01.01 плюс число учнів, які вступають в 10-ий клас, і мінус число учнів, що випускаються з 11-го класу:
240 + (135 '75%) - 100 = 241 чол.
Загальне число учнів на 01.01 в плановому році складе:
660 + 672 + 240 = 1572 чол.
Загальне число учнів на 01.09 в плановому році складе:
605 + 677 + 241 = 1523 чол.
Знайдемо середньорічне значення учнів у плановому році:
- Середньорічне число учнів 1-4 класів:
До ср 1-4 кл. = чол.
- Середньорічне число учнів 5-9 класів:
До ср 5-9 кл. = чол.
- Середньорічне число учнів 10-11 класів:
До ср 10-11 кл. = чол.
-Середньорічне число учнів, всього:
До ср всього = чол.
п.1. Число класів:
Кількість класів на 01.01 проектного року беремо, виходячи з даних на 01.09 поточного року.
Кількість класів на 01.09 проектного року знаходимо шляхом ділення числа учнів на наповнюваність класів:
- Число 1-4 класів:
605 / 22 = 27,5 ≈ 28 класів
- Число 5-9 класів:
677 / 24 = 28,2 ≈ 28 класів
- Число 10-11 класів:
241 / 20 = 12,1 ≈ 12 класів
- Загальна кількість класів на 01.09:
28 + 28 + 12 = 68 класів
- Середньорічне число класів, всього:
До ср всього = класу
- Середньорічне число 1-4 класів:
До ср 1-4 кл. = класу
- Середньорічне число 5-9 класів:
До ср 5-9 кл. = класів
- Середньорічне число 10-11 класів:
До ср 10-11кл. = класів
п.3. Наповнюваність класів:
Середньорічна наповнюваність класів розраховується відношенням кількості учнів до кількості класів.
- Середньорічна наповнюваність 1-4 класів: До ср 1-4 кл. = чол.
- Середньорічна наповнюваність 5-9 класів:
До ср 5-9 кл. = чол.
- Середньорічна наповнюваність 10-11 класів:
До ср 10-11 кл. = чол.

2. Розрахунок фонду заробітної плати педагогічного персоналу по загальноосвітнім школам
Таблиця 5
Групи класів
Кількість класів
Дані тарифікації-
ційного списку
Кількість педагогічних
ставок
Середня ставка вчителя в місяць
ФЗП на рік,
руб.
на 01.01
на 01.09
середньо-
річне
число
вчительських
годин
заробітна
плата в
місяць
по групі
класів
на
1 клас
середньо-
річне
теку-
щий
про-
ект
теку-
щий
про-
ект
теку-
щий
про-
ект
теку-
щий
про-
ект
теку-
щий
про-
ект
теку-
щий
про-
ект
теку-
щий
про-
ект
теку-
щий
про-
ект
теку-
щий
про-
ект
теку-
щий
про-
ект
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
1-4 класи
24
30
30
28
26,0
29,3
570
542
6 250
6 100
28,5
27,1
1,2
0,9
31,2
26,4
219,3
225,1
82 106
71 312
5-9 класи
20
28
28
28
22,7
28,0
708
740
16 530
17 480
39,3
41,1
2,0
1,5
45,4
42,0
420,6
425,3
229 143
214 351
10-11 класи
10
12
12
12
10,7
12,0
265
323
6 100
6 770
14,7
17,9
1,5
1,5
16,1
18,0
415,0
378,2
80 178
81 691
1. Разом
54
70
70
68
59,3
69,3
1 543
1 605
28 800
30 350
x
x
x
x
x
x
x
x
391 427
367 354
2. ФЗП керів-
водить,
адміністра-
тивно-госпо-
ного і
навчально-допоміжного
такі підпорядковані
складу
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
68 000
80 240
3. Разом тариф-
ний ФЗП
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
x
х
х
х
х
х
х
х
459 427
447 594
4. Додат-
вальний ФЗП
(Надтарифная),
у% до обшему
ФЗП 20%
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
x
х
х
х
х
х
х
х
114 857
111 899
5. Загальний ФЗП
по школі
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
x
х
х
х
х
х
х
х
574 284
559 493
Дані по кількості класів у проектному році на 01.01 і 01.09 (столб. 3 і 5), а також середньорічні показники в поточному і наступному роках (столб. 6 і 7) перенесемо з таблиці 4.
Кількість педагогічних ставок по групі класів (столб. 12 і 13) знаходимо як: приватне числа навчальних годин по тарифікації (столб. 8 і 9) на планову норму організаційної навантаження вчителя, яка дорівнює:
1-4 класи - 20 годин на тиждень;
5-9 класи - 18 годин на тиждень;
10-11 класи - 18 годин на тиждень.
Поточний рік:
1-4 класи: 570 / 20 = 28,5
5-9 класи: 708 / 18 = 39,3
10-11 класи: 265 / 18 = 14,7
Проект на наступний рік:
1-4 класи: 542 / 20 = 27,1
5-9 класи: 740 / 18 = 41,1
10-11 класи: 323 / 18 = 17,9
Кількість педагогічних ставок на 1 клас (столб.14 і 15) знаходимо діленням кількості педагогічних ставок по групі класів (столб. 12 і 13) на кількість класів в даній групі на 01.01 (столб. 2 і 3):
Поточний рік:
1-4 класи: 28,5 / 24 = 1,2
5-9 класи: 39,3 / 20 = 2,0
10-11 класи: 14,7 / 10 = 1,5
Проект на наступний рік:
1-4 класи: 27,1 / 30 = 0,9
5-9 класи: 41,1 / 28 = 1,5
10-11 класи: 17,9 / 12 = 1,5
Середньорічна кількість педагогічних ставок (столб. 16 і 17) знаходимо як: твір кількості педагогічних ставок на 1 клас (столб. 14 і 15) на середньорічну кількість класів у кожній групі (столб. 6 і 7):
Поточний рік:
1-4 класи: 1,2 '26,0 = 31,2
5-9 класи: 2,0 '22,7 = 45,4
10-11 класи: 1,5 '10,7 = 16,1
Проект на наступний рік:
1-4 класи: 0,9 '29,3 = 26,4
5-9 класи: 1,5 '28,0 = 42,0
10-11 класи: 1,5 '12,0 = 18,0
Середню ставку вчителя в місяць (столб. 18 і 19) знаходимо як: приватне загальної суми нарахованої заробітної плати по тарифікації даної групи класів (столб. 10 і 11) на кількість педагогічних ставок по групі класів на 01.01 (столб. 12 і 13):
Поточний рік:
1-4 класи: 6 250 / 28,5 = 219,3 руб.
5-9 класи: 16 530 / 39,3 = 420,6 руб.
10-11 класи: 6 100 / 14,7 = 415,0 руб.
Проект на наступний рік:
1-4 класи: 6 100 / 27,1 = 225,1 руб.
5-9 класи: 17 480 / 41,1 = 425,3 руб.
10-11 класи: 6 770 / 17,9 = 378,2 руб.
ФЗП на рік (столб. 20 і 21) знаходимо як: твір середньої ставки вчителя в місяць (столб. 18 і 19), середньорічної кількості педагогічних ставок (столб. 16 і 17) і 12-ти місяців:
Поточний рік:
1-4 класи: 219,3 '31,2' 12 = 82 106 руб.
5-9 класи: 420,6 '45,4' 12 = 229 143 руб.
10-11 класи: 415,0 '16,1' 12 = 80 178 руб.
Проект на наступний рік:
1-4 класи: 225,1 '26,4' 12 = 71 312 руб.
5-9 класи: 425,3 '42,0' 12 = 214 351 руб.
10-11 класи: 378,2 '18,0' 12 = вісімдесят одна тисяча шістсот дев'яносто один руб.
Разом ФЗП в поточному році:
82 106 + 229 143 + 80 178 = 391 427 руб.
Разом ФЗП в проектному році:
71 312 + 214 351 + 81 691 = 367 354 руб.
п.3. Разом тарифний ФЗП знаходимо підсумовуванням підсумкового ФЗП на рік педагогічного персоналу (п.1) та ФЗП керівного, адміністративно-господарського та навчально-допоміжного складу (п.2):
Поточний рік: ФЗП тариф = 391 427 + 68 000 = 459 427 руб.
Проектний рік: ФЗП тариф = 367 354 + 80 240 = 447 594 руб.
п.4. Додатковий ФЗП у% до загального ФЗП 20% знаходимо за формулою: ФЗП доп. = .
Поточний рік: ФЗП доп. = 459 427 '20% / 80% = 114 857 руб.
Проектний рік: ФЗП доп. = 447 594 '20% / 80% = 111 899 руб.
п.5. Загальний ФЗП по школі знаходимо як: суму підсумкового тарифного ФЗП (п.3) і додаткового ФЗП (п.4):
Поточний рік: ФЗП заг. = 459 427 + 114 857 = 574 284 руб.
Проектний рік: ФЗП заг. = 447 594 + 111 899 = 559 493 руб.
3. Розрахунок господарських, відрядження, навчальних та інших витрат по загальноосвітнім школам
Таблиця 6
Показник
Прийнято
в поточному
році
Проект
на сліду-
ющій рік
1. Господарські та витрати на відрядження:
середньорічна кількість класів витрати на 1 клас, руб. на рік
59,3
300
69,3
300
Разом господарських та витрат на відрядження
на всі класи, руб.
17 790
20 790
2. Навчальні та інші витрати:
середньорічна кількість 1-4 класів
норма витрат на 1 клас, руб.
26,0
200
29,3
200
сума витрат на 1-4 класи, руб.
середньорічна кількість 5-9 класів
норма витрат на 1 клас, руб.
5 200
22,7
350
5 860
28,0
350
сума витрат на 5-9 класи, руб.
середньорічна кількість 10-11 класів
норма витрат на 1 клас, руб.
7 945
10,7
300
9 800
12,0
300
сума витрат на 10-11 класи, руб.
3 210
3 600
Разом навчальних та інших витрат на всі класи, руб.
16 355
19 260
п.1. Середньорічна кількість класів беремо з таблиці 4.
Підсумкове значення господарських та витрат на відрядження на всі класи знаходимо як: твір середньорічної кількості класів на витрати на 1 клас:
Поточний рік: 59,3 '300 = 17 790 руб.
Проектний рік: 69,3 '300 = 20 790 руб.
п.2. Середньорічна кількість класів 1-4, 5-9 та 10-11 класів беремо з таблиці 4.
Суму витрат знаходимо як: твір середньорічної кількості класів на норму витрат:
Поточний рік:
1-4 класи: 26,0 '200 = 5200 руб.
5-9 класи: 22,7 '350 = 7945 руб.
10-11 класи: 10,7 '300 = 3 210 руб.
Проект на наступний рік:
1-4 класи: 29,3 '200 = 5860 руб.
5-9 класи: 28,0 '350 = 9800 руб.
10-11 класи: 12,0 '300 = 3 600 руб.
Сума навчальних та інших витрат на всі класи:
Поточний рік: 5 200 + 7945 + 3210 = 16355 руб.
Проектний рік: 5 860 + 9 800 + 3 600 = 19 260 руб.
4. Розрахунок витрат на утримання груп продовженого дня з міським загальноосвітнім школам
Таблиця 7
Показник
Прийнято в поточному році
Проект на наступний рік
1. Середньорічна кількість учнів 1-4 класів
540
642
2. Середньорічна кількість учнів у ГПД
432
514
3. Витрати по заробітній платі на рік:
на 1 учня, руб.
на всіх учнів, руб.
260
112 320
260
133 640
4. Нараховано на заробітну плату 26%:
на всіх учнів, руб.
29 203
34 746
5. Витрати на м'який інвентар на рік:
на 1 учня, руб.
на всіх учнів, руб.
300
129 600
300
154 200
6. Витрати на харчування:
норма витрати на харчування 1 учня в день, руб.
число днів функціонування груп
витрати на харчування в рік, руб.
40
248
4 285 440
40
248
5 098 880
Разом витрат на ГПД, руб.
4 556 563
5 421 466

п.1. Середньорічна кількість учнів 1-4 класів беремо з таблиці 4.
п.2. Середньорічна кількість учнів у ГПД - 80% від середньорічної кількості учнів 1-4 класів (п.1):
Поточний рік: 540 '80% = 432 чол.
Проектний рік: 642 '80% = 514 чол.
п.3. Витрати по заробітній платі на рік знаходимо як: твір витрат на 1 учня на середньорічну кількість учнів у ГПД (п.2):
Поточний рік: 260 '432 = 112 320 руб.
Проектний рік: 260 '514 = 133 640 руб.
п.4. Нарахування на заробітну плату знаходимо як: 26% від витрат на заробітну плату (п.3):
Поточний рік: 112 320 '26% = 29 203 руб.
Проектний рік: 133 640 '26% = 34 746 руб.
п.5. Витрати на м'який інвентар на рік знаходимо як: твір витрат на 1 учня на середньорічну кількість учнів у ГПД (п.2):
Поточний рік: 300 '432 = 129 600 руб.
Проектний рік: 300 '514 = 154 200 руб.
п.6. Витрати на харчування визначаються, виходячи з норми витрат на харчування 1 учня в день, числа днів функціонування груп і середньорічної кількості учнів у ГПД:
Поточний рік: 40 '248' 432 = 4285440 крб.
Проектний рік: 40 '248' 514 = 5098880 крб.
Разом витрат на ГПД знаходимо підсумовуванням усіх витрат (п.3 - п.6):
Поточний рік: 112 320 + 29 203 + 129 600 + 4 285 440 = 4 556 563 руб.
Проектний рік: 133 640 + 34 746 + 154 200 + 5 098 880 = 5 421 466 руб.
5. Зведення витрат по загальноосвітнім школам, руб.

Таблиця 8
Показник
Прийнято в поточному році
Проект на наступний рік
1. Заробітна плата педагогічного персоналу
489 284
459 193
2. Заробітна плата адміністративно-обслуговуючого та навчально-допоміжного персоналу
85 000
100 300
3. Всього ФЗП
574 284
559 493
4. Нарахування на заробітну плату
149 314
145 585
5. Господарські та витрати на відрядження
17 790
20 790
6. Навчальні та інші витрати
16 355
19 260
7. Витрати на ГПД
4 556 563
5 421 466
Разом витрати на поточне утримання шкіл
5 314 306
6 166 594
п.3. Всього ФЗП беремо з таблиці 5, як загальний ФЗП.
п.2. Заробітну плату адміністративно-обслуговуючого та навчально-допоміжного персоналу знаходимо, виходячи з даних таблиці 5 з урахуванням надтарифная фонду:
Поточний рік: 68 000 х 100 / 80 = 85 000 руб.
Проектний рік: 80 240 х 100 / 80 = 100 300 руб.
п.1. Заробітну плату педагогічного персоналу знаходимо як: різниця загального ФЗП (п.3) і заробітної плати адміністративно-обслуговуючого персоналу (п.2):
Поточний рік: 574 284 - 85 000 = 489 284 руб.
Проектний рік: 559 493 - 100 300 = 459 193 руб.
п.4. Нарахування на заробітну плату знаходимо як: 26% від сумарного ФЗП (п.3):
Поточний рік: 574 284 '26% = 149 314 руб.
Проектний рік: 559 943 '26% = 145 585 руб.
п.5. Господарські та витрати на відрядження беремо з таблиці 6.
п.6. Навчальні та інші витрати беремо з таблиці 6.
п.7. Витрати на ГПД беремо з таблиці 7.
Разом витрат на поточне утримання шкіл знаходимо як: суму п.3 - п.7: Поточний рік: 574 284 + 149 314 + 17 790 + 16 355 + 4 556 563 =
= 5314306 крб.
Проектний рік: 559 493 + 145 585 + 20 790 + 19260 + 5 421 466 =
= 6166594 крб.
6. Розрахунок витрат на утримання ДОП
Таблиця 9
Показник
Прийнято в поточному році
Проект на наступний рік
1. Кількість дітей:
на початок року
300
350
на кінець року
350
400
середньорічне (приріст з 01.07)
325
375
2. Витрати на заробітну плату на рік:
на 1 дитину, руб.
280
280
на всіх дітей, руб.
91 000
105 000
3. Нарахування на заробітну плату, руб.
23 660
27 300
4. Витрати на харчування:
норма витрат на 1 дитину в день, руб.
50
50
число днів функціонування
225
225
число дитино-днів
73 125
84 375
витрати на харчування всіх дітей на рік, руб.
3 656 250
4 218 750
5. Витрати на м'який інвентар:
на обладнання 1-го нового місця, руб.
500
500
на обладнання всіх нових місць, руб.
25 000
25 000
на дообладнання 1-го раніше діючого місця, руб.
350
350
на дообладнання всіх раніше діяли місць, руб.
105 000
122 500
6. Господарські та інші витрати:
на 1 дитину, руб.
640
640
на всіх дітей, руб.
208 000
240 000
7. Батьківська плата:
на 1 дитину в день, руб.
30
30
на всіх дітей на рік, руб.
2 193 750
2 531 250
8. Усього витрат, руб.
4 108 910
4 738 550
в тому числі:
кошти батьків
2 193 750
2 531 250
фінансування з бюджету
1 915 160
2 207 300

п.1. Середньорічна кількість дітей розрахуємо за формулою:
До ср = ,
Поточний рік: До сер = (300 '6 + 350' 6) / 12 = 325 чол.
Проектний рік: До сер = (350 '6 + 400 '6) / 12 = 375 чол.
п.2. Витрати на заробітну плату в рік на всіх дітей знаходимо як: твір витрат на заробітну плату на 1 дитину на середньорічну кількість дітей у ДОП (п.1):
Поточний рік: 280 "325 = 91 000 руб.
Проектний рік: 280 "375 = 105 000 руб.
п.3. Нарахування на заробітну плату знаходимо як: 26% від витрат на заробітну плату (п.2):
Поточний рік: 91 000 '26% = 23 660 руб.
Проектний рік: 105 000 '26% = 27 300 руб.
п.4. Число дитино-днів знаходимо як: твір числа днів функціонування на середньорічну кількість дітей (п.1):
Поточний рік: 225 '325 = 73125 дитино-днів
Проектний рік: 225 '375 = 84375 дитино-днів
Витрати на харчування всіх дітей на рік знаходимо як: твір числа дитино-днів на норму витрат на 1 дитину в день:
Поточний рік: 73 125 '50 = 3656250 крб.
Проектний рік: 84 375 '50 = 4218750 крб.
п.5. Витрати на обладнання всіх нових місць знаходимо як: твір приросту дітей за рік (різниця числа дітей на кінець року і початок) (п.1) на витрати на обладнання 1 нового місця:
Поточний рік: 500 '(350 - 300) = 25 000 руб.
Проектний рік: 500 '(400 - 350) = 25 000 руб.
Витрати на дообладнання всіх раніше діяли місць знаходимо як: твір числа дітей на початок року (п.1) на витрати на дообладнання 1 раніше діючого місця:
Поточний рік: 300 '350 = 105 000 руб.
Проектний рік: 350 '350 = 122 500 руб.
п.6. Господарські та інші витрати знаходимо як: твір середньорічної кількості дітей (п.1) на витрати на 1 дитину:
Поточний рік: 325 '640 = 208 000 руб.
Проектний рік: 375 '640 = 240 000 руб.
п.7. Батьківську плату на всіх дітей знаходимо як: твір батьківської плати на 1 дитину на число дитино-днів (п.4):
Поточний рік: 30 '73 125 = 2 193 750 руб.
Проектний рік: 30 '84 375 = 2 531 250 руб.
п.8. Всього витрат на утримання ДОП знаходимо як: суму витрат на заробітну плату, нарахування на заробітну плату, витрати на харчування, м'який інвентар, господарські та інші (п.2 - п.6):
Поточний рік: 91 000 + 23 660 + 3 656 250 + 25 000 + 105 000 +
+ 208 000 = 4 108 910 руб.
Проектний рік: 105 000 + 27 300 + 4 218 750 + 25 000 + 122 500 +
+ 240 000 = 4 738 550 руб.
Кошти батьків прирівнюються до батьківської плати (п.7).
Фінансування з бюджету знаходимо як: різниця між усіма витратами на утримання ДОП і засобами батьків:
Поточний рік: 4108910 - 2 193 750 = 1 915 160 руб.
Проектний рік: 4738550 - 2 531 250 = 2 207 300 руб.
7. Зведення витрат на освіту, руб.

Таблиця 10
Найменування
Прийнято
Виконавчий
ня за 6
місяців
Очікуваного-
моє використан-ня
Проект
на сле-
дме
рік
1. ДОП в містах
1 915 160
957 580
1 915 160
2 207 300
2. ДОП в сільській місцевості
700 000
400 000
700 000
800 000
3. Школи загальноосвітні в містах
5 314 306
2 657 153
5 314 306
6 166 594
4. Школи загальноосвітні у сільській місцевості
850 000
425 000
850 000
900 000
5. Школи-інтернати у містах і сільській місцевості
398 191
200 000
398 191
365 900
6. Придбання підручників
480 000
240 000
480 000
500 000
7. Вечірні і заочні загальноосвітні школи
46 923
23 460
46 923
48 220
8. Установа і заходи з позашкільної роботи з дітьми
660 200
330 100
660 200
710 000
9. Дитячі будинки
40 000
20 000
40 000
40 000
10. Фонд всеобучу
62 112
31 056
62 112
71 148
11. Інші заклади та заходи в галузі освіти
400 000
200 000
400 000
500 000
12. Фінансування заходів з організації оздоровчої кампанії серед дітей та підлітків
45 000
22 500
45 000
50 000
13. Разом витрат
10 911 892
5 506 849
10 911 892
12 359 162
14. Придбання інвентарю та обладнання
1 000 000
500 000
1 000 000
1 150 000
15. Капітальні вкладення на будівництво
900 000
500 000
900 000
1 200 000
16. Капітальний ремонт
600 000
300 000
600 000
500 000
Всього витрат
13 411 892
6 806 849
13 411 892
15 209 162
п.1. Дані по ДОП в містах візьмемо з таблиці 9.
п.3. Витрати на школи загальноосвітні в містах візьмемо з таблиці 8.
п.10. Фонд всеобучу знаходимо як: 1% від суми витрат із загальноосвітніх шкіл у містах, у сільській місцевості і вечірнім та заочним загальноосвітнім школам:
Поточний рік: (5 314 306 + 850 000 + 46 923) '1% = 62 112 руб.
Виконано за 6 місяців поточного року: (2 657 153 + 425 000 + 23 460) '' 1% = 31 056 руб.
Проектний рік: (6 166 594 + 900 000 + 48 220) '1% = 71 148 руб.
п.13. Разом витрат знаходимо підсумовуванням пп. з 1 по 12:
Поточний рік: 1 915 160 + 700 000 + 5 314 306 + 850 000 + 398 191 + + 480 000 + 46 923 + 660 200 + 40 000 + 62 112 + 400 000 + 45 000 = = 10 911 892 руб.
Виконано за 6 місяців поточного року: 957 580 + 400 000 + 2 657 153 + + 425 000 + 200 000 + 240 000 + 23 460 + 330 100 + 20 000 + 31 056 + + 200 000 + 22 500 = 5 506 849 руб .
Проектний рік: 2 207 300 + 800 000 + 6 166 594 + 900 000 + 365 900 + + 500 000 + 48 220 + 710 000 + 40 000 + 71 148 + 500 000 + 50 000 = = 12 359 162 руб.
п.14. Витрати на придбання інвентарю та обладнання на наступний рік знаходимо з урахуванням зростання на 15% від витрат цього року:
Проектний рік: 1 000 000 + 15% '1 000 000 = 1 150 000 руб.
Всього витрат знаходимо як: суму п.13-п.16:
Поточний рік: 10 911 892 + 1 000 000 + 900 000 + 600 000 = = 13 411 892 руб.
Виконано за 6 місяців поточного року: 5 506 849 + 500 000 + 500 000 + + 300 000 = 6 806 849 руб.
Проектний рік: 12 359 162 + 1 150 000 + 1 200 000 + 500 000 = = 15 209 162 руб.
столб.3. Підсумкові дані щодо кількості ліжок у лікарнях і диспансерах у сільській місцевості та в містах на початок року знаходимо, підсумувавши пп. з 1 по 5:
Лікарні у сільській місцевості: 58 + 49 + 60 + 40 + 70 = 277 ліжок
Лікарні у містах: 90 + 100 + 140 + 120 + 100 = 550 ліжок
столб.4. Підсумкові дані щодо кількості ліжок у лікарнях і диспансерах у сільській місцевості та в містах на кінець року знаходимо, підсумувавши пп. з 1 по 5:
Лікарні у сільській місцевості: 66 + 55 + 78 + 40 + 80 = 319 ліжок
Лікарні у містах: 100 + 110 + 180 + 135 + 110 = 635 ліжок
столб.5. Середньорічна кількість ліжок розраховується за такою формулою: К ср =
Лікарні та диспансери у сільській місцевості:
- Середньорічна кількість хірургічних ліжок:
До ср хір. = ліжок
- Середньорічна кількість дитячих ліжок:
До ср дет. = ліжка
- Середньорічна кількість терапевтичних ліжок:
До ср тер. = ліжка
- Середньорічна кількість пологових ліжок:
До ср рід. = ліжок
- Середньорічна кількість інших ліжок:
До ср інш. = ліжок
Лікарні та диспансери в містах:
- Середньорічна кількість хірургічних ліжок:
До ср хір. = ліжка
- Середньорічна кількість дитячих ліжок:
До ср дет. = ліжок
- Середньорічна кількість терапевтичних ліжок:
До ср тер. = ліжок
- Середньорічна кількість пологових ліжок:
До ср рід. = ліжка
- Середньорічна кількість інших ліжок:
До ср інш. = ліжок
Підсумкова кількість ліжок у лікарнях і диспансерах знаходимо як: суму пп. з 1 по 5:
Лікарні у сільській місцевості: 62,7 + 52 + 72 + 40 + 72,5 = = 299,2 ліжка
Лікарні у містах: 94,2 + 105,8 + 170 + 126,3 + 102,5 = 598,8 ліжок
столб.8. Число ліжко-днів знаходимо як: твір середньорічної кількості ліжок (столб. 5) на кількість днів функціонування 1 ліжка (столб.7):
Лікарні та диспансери у сільській місцевості:
- Хірургічні ліжка: 62,7 '320 = 20064 ліжко-дня
- Дитячі ліжка: 52 '320 = 16640 ліжко-днів
- Терапевтичні ліжка: 72 '340 = 24480 ліжко-днів
- Пологові ліжка: 40 '330 = 13200 ліжко-днів
- Інші ліжка: 72,5 '300 = 21750 ліжко-днів
Лікарні та диспансери в містах:
- Хірургічні ліжка: 94,2 '300 = 28260 ліжко-днів
- Дитячі ліжка: 105,8 '320 = 33856 ліжко-днів
- Терапевтичні ліжка: 170 "310 = 52700 ліжко-днів
- Пологові ліжка: 126,3 '330 = +41679 ліжко-днів
- Інші ліжка: 102,5 '300 = 30750 ліжко-днів
столб.11. Суму витрат на рік на харчування знаходимо як: твір числа ліжко-днів (столб. 8) на норму витрат на 1 ліжко-день на харчування (столб. 9):
Лікарні та диспансери у сільській місцевості:
- Хірургічні ліжка: 20 064 '24 = 481 536 руб.
- Дитячі ліжка: 16 640 '25 = 416 000 руб.
- Терапевтичні ліжка: 24 480 '21 = 514 080 руб.
- Пологові ліжка: 13 200 '30 = 396 000 руб.
- Інші ліжка: 21 750 '20 = 435 000 руб.
Лікарні та диспансери в містах:
- Хірургічні ліжка: 28 260 '23 = 649 980 руб.
- Дитячі ліжка: 33 856 '25 = 846 400 руб.
- Терапевтичні ліжка: 52 700 '21 = 1106700 крб.
- Пологові ліжка: 41 679 '27 = 1125333 крб.
- Інші ліжка: 30 750 '22 = 676 500 руб.
Загальну суму витрат на рік на харчування знаходимо як: суму пп. з 1 по 5:
Лікарні у сільській місцевості: 481 536 + 416 000 + 514 080 + + 396 000 + 435 000 = 2 242 616 руб.
Лікарні у містах: 649 980 + 846 400 + 1 106 700 + 1 125 333 + + 676 500 = 4 404 913 руб.
столб.12. Суму витрат у рік на медикаменти знаходимо як: твір числа ліжко-днів (столб. 8) на норму витрат на 1 ліжко-день на медикаменти (столб. 10):
Лікарні та диспансери у сільській місцевості:
- Хірургічні ліжка: 20 064 '20 = 401 280 руб.
- Дитячі ліжка: 16 640 '30 = 499 200 руб.
- Терапевтичні ліжка: 24 480 '17 = 416 160 руб.
- Пологові ліжка: 13 200 '32 = 422 400 руб.
- Інші ліжка: 21 750 '30 = 652 500 руб.
Лікарні та диспансери в містах:
- Хірургічні ліжка: 28 260 '27 = 763 020 руб.
- Дитячі ліжка: 33 856 '30 = 1015680 крб.
- Терапевтичні ліжка: 52 700 '22 = 1159400 крб.
- Пологові ліжка: 41 679 '32 = 1333728 крб.
- Інші ліжка: 30 750 '30 = 922 500 руб.
Загальну суму витрат на рік на медикаменти знаходимо складанням пп. с.1 по 5:
Лікарні у сільській місцевості: 401 280 + 499 200 + 416 160 + + 422 400 + 652 500 = 2 391 540 руб.
Лікарні у містах: 763 020 + 1 015 680 + 1 159 400 + 1 333 728 + + 922 500 = 5 194 328 руб.
2. План амбулаторно-поліклінічних відвідувань. Планування медикаментів
Таблиця 11
Посада
Число
ставок
поса-
ностей
Розрахунок нор-
ми обслугову-
вання на годину
Кількість годин
роботи
в день
Денна навантаження
Число
робо-
чих
днів
на рік
Годо-
вая
на-
вантаж-
ка
Число
вра-
чебно
відвідаю-
ний
Середній
витрата
на міді-
каменти
на 1 по-
відувань
Сума
витрат
на міді-
каменти,
руб.
в полі-
клини-
ке
на
вдома
в полі-
клини-
ке
на
вдома
в полі-
клини-
ке
на
вдома
всього
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
1. Терапія
2,5
5
2
3
3
15
6
21
281
5 901
14 753
8
118 024
2. Хірургія
1,5
8
1,25
4,5
0,5
36
0,625
36,6
281
10 284,6
15 427
22
339 394
3. Гінекологія
1
5
1,25
4,5
1
22,5
1,25
23,8
281
6 687,8
6 688
18
120 384
4. Педіатрія
2,5
7
2
3
3
21
6
27
281
7 587
18 968
11
208 648
5. Неврологія
0,5
5
1,25
5
х
25
х
25
281
7 025
3 513
5
17 565
6. Дерматологія
0,5
8
1,25
5
х
40
х
40
281
11 240
5 620
15
84 300
7. Стоматологія
2
4
х
5
х
20
х
20
281
5 620
11 240
20
224 800
ВСЬОГО:
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
1 113 115
столб.7. Денну навантаження в поліклініці знаходимо як: твір розрахунку норми обслуговування на годину в поліклініці (столб. 3) на число годин роботи на день (столб. 5):
- Терапія: 5 '3 = 15
- Хірургія: 8 '4,5 = 1936
- Гінекологія: 5 '4,5 = 22,5
- Педіатрія: 7 '3 = 21
- Неврологія: 5 '5 = 25
- Дерматологія: 8 '5 = 40
- Стоматологія: 4 '5 = 20
столб.8. Денну навантаження на дому знаходимо як: твір розрахунку норми обслуговування на годину на дому (столб. 4) на число годин роботи в день на дому (столб. 6):
- Терапія: 2 '3 = 6
- Хірургія: 1,25 '0,5 = 0,625
- Гінекологія: 1,25 '1 = 1,25
- Педіатрія: 2 '3 = 6
столб.9. Сумарну денну навантаження знаходимо як: суму денних навантажень в поліклініці (столб. 7) і вдома (столб. 8):
- Терапія: 15 + 6 = 21
- Хірургія: 36 + 0,625 = 36,6
- Гінекологія: 22,5 + 1,25 = 23,8
- Педіатрія: 21 + 6 = 27
столб.11. Річну навантаження знаходимо як: твір денне навантаження всього (столб. 9) на число робочих днів у році (столб. 10):
- Терапія: 21 '281 = 5901
- Хірургія: 36,6 '281 = 10 284,6
- Гінекологія: 23,8 '281 = 6 687,8
- Педіатрія: 27 '281 = 7587
- Неврологія: 25 '281 = 7025
- Дерматологія: 40 '281 = 11240
- Стоматологія: 20 '281 = 5620
столб.12. Число лікарських відвідувань знаходимо як: твір річний навантаження (столб. 11) на число ставок посад (столб. 2):
- Терапія: 5 901 '2,5 ≈ 14 753 відвідувань
- Хірургія: 10 284,6 '1,5 ≈ 15 427 відвідувань
- Гінекологія: 6 687,8 '1 ≈ 6 688 відвідувань
- Педіатрія: 7 587 '2,5 ≈ 18 968 відвідувань
- Неврологія: 7 025 '0,5 ≈ 3513 відвідувань
- Дерматологія: 11 240 '0,5 ≈ 5 620 відвідувань
- Стоматологія: 5 620 '2 ≈ 11 240 відвідувань
столб.14. ​​Суму витрат на медикаменти знаходимо як: твір числа лікарських відвідувань (столб. 12) на середня витрата на медикаменти на 1 відвідування (столб. 13):
- Терапія: 14 753 '8 = 118 024 руб.
- Хірургія: 15 427 '22 = 339 394 руб.
- Гінекологія: 6 688 '18 = 120 384 руб.
- Педіатрія: 18 968 '11 = 208 648 руб.
- Неврологія: 3 513 '5 = 17 565 руб.
- Дерматологія: 5 620 '15 = 84 300 руб.
- Стоматологія: 11 240 '20 = 224 800 руб.
Загальну суму витрат на медикаменти знаходимо підсумовуванням пп. з 1 по 7:
118 024 + 339 394 + 120 384 + 208 648 + 17 565 + 84 300 + 224 800 = = 1 113 115 руб.
3. Розрахунок витрат на заробітну плату медичного персоналу по лікарнях і диспансерам в містах і сільській місцевості
Таблиця 12
Показник
Лікарні
та диспансери
у містах
Лікарні та дис-
пансери у сільській
місцевості
прийнято
в поточному
році
проект
на наступ-
щий рік
прийнято
в поточному
році
проект
на наступ-
щий рік
1. Середньорічна кількість ліжок
х
598,8
х
299,2
2. Середня заробітна
плата на 1 ліжко в рік, руб.
850
950
800
900
3. Річний ФЗП на рік, руб.
500 000
568 860
300 000
269 ​​280
п.1. Середньорічна кількість ліжок беремо з таблиці 11.
п.3. Річний ФЗП в проекті на наступний рік знаходимо як: твір середньорічної кількості ліжок (п.1) на середню заробітну плату на 1 ліжко на рік (п.2):
Лікарні у містах: 598,8 '950 = 568 860 руб.
Лікарні у сільській місцевості: 299,2 '900 = 269 280 руб.
4. Розрахунок витрат на канцелярські та господарські речі, м'який інвентар по лікарнях і диспансерам в містах і сільській місцевості

Таблиця 13
Показник
Лікарні та диспансери в містах
Лікарні та диспансери у сільській місцевості
прийнято
в поточному
році
проект
на наступ-
щий рік
прийнято
в поточному
році
проект
на наступ-
щий рік
I. Канцелярські та господарські витрати
1. Середньорічна кількість ліжок
х
598,8
х
299,2
2. Витрати на 1 ліжко в рік, руб.
450
450
450
450
3. Разом канцелярських і
господарських витрат, руб.
х
269 ​​460
х
134 640
II. М'який інвентар
1. Кількість ліжок на початок року
х
550
х
277
2. Витрати на дообладнання 1 ліжка в рік, руб.
500
500
500
500
3. Разом витрат на дообладнання, руб.
х
275 000
х
138 500
4. Приріст ліжок за рік
х
85
х
42
5. Витрати на обладнання 1 нової ліжка, руб.
700
700
700
700
6. Разом витрат на обладнання нових ліжок, руб.
х
59 500
х
29 400
7. Всього витрат на м'який інвентар, руб.
х
334 500
х
167 900
I. Канцелярські та господарські витрати:
п.1. Середньорічна кількість ліжок беремо з таблиці 11.
п.3. Разом канцелярських і господарських витрат у рік знаходимо як: твір середньорічної кількості ліжок (п.1) на витрати на 1 ліжко на рік (п.2):
Лікарні у містах: 598,8 '450 = 269 460 руб.
Лікарні у сільській місцевості: 299,2 '450 = 134 640 руб.
II. М'який інвентар:
п.1. Кількість ліжок на початок року беремо з таблиці 11.
п.3. Суму витрат на дообладнання ліжок на рік знаходимо як: твір кількості ліжок на початок року (п.1) на витрати на дообладнання 1 ліжка в рік (п.2):
Лікарні у містах: 550 '500 = 275 000 руб.
Лікарні у сільській місцевості: 277 '500 = 138 500 руб.
п.4. Приріст ліжок за рік знаходимо як: різниця числа ліжок на кінець року і на початок (таблиця 11):
Лікарні у містах: 635 - 550 = 85 ліжок
Лікарні у сільській місцевості: 319 - 277 = 42 ліжка
п.6. Суму витрат на обладнання нових ліжок в проектному році знаходимо як: твір приросту ліжок за рік (п.4) на витрати на обладнання 1 нової ліжка (п.5):
Лікарні у містах: 85 '700 = 59 500 руб.
Лікарні у сільській місцевості: 42 '700 = 29 400 руб.
п.7. Всього витрат на м'який інвентар знаходимо, підсумувавши витрати на дообладнання старих (п.3) і на обладнання нових ліжок (п.6):
Лікарні у містах: 275 000 + 59 500 = 334 500 руб.
Лікарні у сільській місцевості: 138 000 + 29 400 = 167 900 руб.
5. Зведення витрат по лікарнях і диспансерам в містах і сільській місцевості, руб.
Таблиця 14
Показник
Лікарні та діспан-
сірки в містах
Лікарні та диспансери
у сільській місцевості
прийнято в
поточному році
проект на
наступний рік
прийнято в
поточному році
проект на
наступний рік
1. Заробітна плата мед. персоналу лікарень і диспансерів
500 000
568 860
300 000
269 ​​280
2. Нарахування на заробітну плату (26%)
130 000
147 904
78 000
70 013
3. Харчування
3 000 000
4 404 913
2 000 000
2 242 616
4. Медикаменти
3 500 000
5 194 328
2 500 000
2 391 540
5. М'який інвентар
х
334 500
х
167 900
6. Канцелярські та господарські витрати
х
269 ​​460
х
134 640
7. Придбання обладнання інвентарю
250 000
295 000
150 000
177 000
8. Капітальний ремонт
1 200 000
1 380 000
700 000
805 000
9. Інші витрати
400 000
450 000
300 000
350 000
Разом витрат
8 980 000
13 044 965
6 028 000
6 607 989
п.1. Заробітну плату мед. персоналу лікарень і диспансерів беремо з таблиці 13.
п.2. Нарахування на заробітну плату знаходимо як: 26% від заробітної плати персоналу (п.1):
Поточний рік:
Лікарні у містах: 500 000 '26% = 130 000 руб.
Лікарні у сільській місцевості: 300 000 '26% = 78 000 руб.
Проектний рік:
Лікарні у містах: 568 860 '26% = 147 904 руб.
Лікарні у сільській місцевості: 269 280 "26% = 70 013 руб.
п.3. Витрати на харчування в проектному році беремо з таблиці 11.
п.4. Витрати на медикаменти в проектному році беремо з таблиці 11.
п.5. Витрати на м'який інвентар у проекті на наступний рік беремо з таблиці 14.
п.6. Витрати на канцелярські і господарські витрати в проектному році беремо з таблиці 14.
п.7. Витрати на придбання обладнання та інвентаря в проектному році знаходимо з урахуванням їх збільшення на 18% від витрат поточного року:
Лікарні у містах: 250 000 + 250 000 '18% = 295 000 руб.
Лікарні у сільській місцевості: 150 000 + 150 000 '18% = = 177 000 руб.
п.8. Витрати на капітальний ремонт у проекті на наступний рік знаходимо з урахуванням їх збільшення на 15% від витрат на капітальний ремонт у поточному році:
Лікарні у містах: 1 200 000 + 1 200 000 '15% = 1380000 руб.
Лікарні у сільській місцевості: 700 000 + 700 000 '15% = = 805 000 руб.
Загальну суму витрат знаходимо підсумовуванням пп. з 1 по 9.
Поточний рік:
Лікарні у містах: 500 000 + 130 000 + 3 000 000 + 3 500 000 + + 250 000 + 1 200 000 + 400 000 = 8 980 000 руб.
Лікарні у сільській місцевості: 300 000 + 78 000 + 2 000 000 + + 2 500 000 + 150 000 + 700 000 + 300 000 = 6 028 000 руб.
Проектний рік:
Лікарні у містах: 568 860 + 147 904 + 4 404 913 + 5 194 328 + + 334 500 + 269 460 + 295 000 + 1 380 000 + 450 000 = 13 044 965 руб.
Лікарні у сільській місцевості: 269 280 + 70 013 + 2 242 616 + + 2 391 540 + 167 900 + 134 640 + 177 000 + 805 000 + 350 000 = = 6 607 989 руб.
6. Зведення витрат по амбулаторно-поліклінічним закладам, руб.
Таблиця 15
Показник
Прийнято в поточному році
Проект на наступний рік
1. Заробітна плата мед. персоналу
750 000
800 000
2. Нарахування на заробітну плату (26%)
195 000
208 000
3. Медикаменти
1 200 000
1 113 115
4. М'який інвентар
х
350 000
5. Канцелярські та господарські витрати
х
160 000
6. Придбання обладнання та інвентарю
380 000
448 400
7. Капітальний ремонт
1 000 000
980 000
8. Інші витрати
х
250 000
Разом витрат
3 525 000
4 309 515

п.2. Нарахування на заробітну плату знаходимо як: 26% від заробітної плати мед. персоналу (п.1):
Поточний рік: 750000 '26% = 195 000 руб.
Проектний рік: 800000 '26% = 208 000 руб.
п.3. Суму витрат на медикаменти в проектному році беремо з таблиці 12.
п.6. Збільшення витрат на придбання обладнання та інвентарю на наступний рік становитиме - 18% від витрат в поточному році:
Проектний рік: 380 000 + 380 000 '18% = 448 400 руб.
п.7. Витрати на капітальний ремонт у проектному році знаходимо з урахуванням їх зниження на 2% від витрат на капітальний ремонт у поточному році:
Проектний рік: 1 000 000 - 1 000 000 "2% = 980 000 руб.
Загальну суму витрат по амбулаторно-поліклінічним закладам знайдемо, підсумувавши значення пп. з 1 по 8:
Поточний рік: 750 000 + 195 000 + 1 200 000 + 380 000 + 1 000 000 = = 3 525 000 руб.
Проектний рік: 800 000 + 208 000 + 1 113 115 + 350 000 + 160 000 + + 448 400 + 980 000 + 250 000 = 4 309 515 руб.
7. Зведення витрат на охорону здоров'я, руб.
Таблиця 16
Установа
Поточний рік
Проект на наступний рік
прийнято
Виконано за 6 місяців
Очікуване виконання
1. Лікарні та диспансери в містах
8 980 000
4 490 000
8 980 000
13 044 965
2. Лікарні та диспансери у сільській місцевості
6 028 000
3 014 000
6 028 000
6 607 989
3. Амбулаторно-поліклінічні заклади
3 525 000
1 762 500
3 525 000
4 309 515
4. Інші заклади охорони здоров'я
2 000 000
1 000 000
2 000 000
2 400 000
Разом витрат
20 533 000
10 266 500
20 533 000
26 362 469
п.1. Витрати на лікарні та диспансери в містах беремо з таблиці 15.
п.2. Витрати на лікарні та диспансери в сільській місцевості беремо з таблиці 15.
п.3. Дані з амбулаторно-поліклінічним закладам беремо з таблиці 16.
Підсумкові дані по витратах на охорону здоров'я: отримуємо підсумовуванням пп. з 1 по 4:
Поточний рік: 8 980 000 + 6 028 000 + 3 525 000 + 2 000 000 = = 20 533 000 руб.
Виконано за 6 місяців поточного року: 4 490 000 + 3 014 000 + + 1 762 500 +1 000 000 = 10 266 500 руб.
Проектний рік: 13 044 965 + 6 607 989 + 4 309 515 + 2 400 000 = = 26 362 469 руб.
Таблиця 17 - Форма № 1-Б ПРОЕКТ БЮДЖЕТУ РАЙОНУ
Показники
Поточний рік
Проект
на сліду-
ющій рік
прийнято
виконано
за 6
місяців
очікуваного-
моє ис-
конання
Найменування доходів
1. Податок на майно фізичних осіб
320
160
320
400
2. Земельний податок
962
481
962
2 651
3. Єдиний податок на поставлений дохід
2 720
1 360
2 720
3 128
4. Транспортний податок
212
106
212
212
5. Податок на доходи фізичних осіб
7 867
3 933
7 867
5 829
6. Неподаткові доходи
5
3
5
6
РАЗОМ доходів
12 086
6 043
12 086
12 226
Дотації та субвенції з бюджету області
23 464
11 741
23 464
31 128
ВСЬОГО доходів
35 550
17 784
35 550
43 354
Найменування витрат
1. Загальнодержавні питання
105
60
105
111
2. Національна безпека і правоохоронна діяльність
100
50
100
110
3. Національна економіка
250
125
250
269
4. Житлово-комунальне господарство
800
300
800
888
5. Охорона навколишнього середовища
100
50
100
105
6. Освіта
13 412
6 807
13 412
15 209
7. Культура, кінематографія та засоби масової інформації
250
125
250
300
8. Охорона здоров'я і спорт
20 533
10 267
20 533
26 362
РАЗОМ видатків
35 550
17 784
35 550
43 354
Субвенції до обласного бюджету
х
х
х
х
ВСЬОГО витрат
35 550
17 784
35 550
43 354
Оборотна касова готівка
711
356
711
867
Дохідна частина бюджету:
п.1. Дані з податку на майно фізичних осіб приймаємо в проект бюджету з п.1 Доходів бюджету з розподілом на 100.
п.2. Дані по земельному податку записуємо з п.2 Доходів бюджету з розподілом на 100.
п.3. Дані за єдиним податком на поставлений дохід приймаємо з п.3 Доходів бюджету з розподілом на 100.
п.4. Транспортний податок беремо з п.4 Доходів бюджету з розподілом на 100.
п.5. Дані з податку на доходи фізичних осіб приймаємо в проект бюджету з п.5 Доходів бюджету з розподілом на 100.
п.6. Дані з неподаткових доходів у бюджет записуємо з поділом на 100.
Видаткова частина бюджету:
п.1. Видатки бюджету на фінансування загальнодержавних питань:
- Поточний рік - 105 000 руб.;
- За 6 місяців - 60 000 руб.;
- Очікуване виконання - на рівні плану;
- На наступний рік планується збільшення видатків - на 6%.
Проектний рік: 105 000 + 105 000 '6% = 111 300 руб.
п.2. Витрати бюджету на забезпечення національної безпеки та правоохоронної діяльності:
- Поточний рік - 100 000 руб.;
- За 6 місяців - 50% плану (50 000 руб.);
- Очікуване виконання - на рівні плану;
- На наступний рік планується збільшення видатків - на 10%.
Проектний рік: 100 000 + 100 000 '10% = 110 000 руб.
п.3. Видатки бюджету на фінансування національної економіки:
- Поточний рік - 250 000 руб.;
- За 6 місяців - 50% плану (125 000 руб.);
- Очікуване виконання - на рівні плану;
- На наступний рік планується збільшення витрат - на 7,5%.
Проектний рік: 250 000 + 250 000 '7,5% = 268 750 руб.
п.4. Витрати бюджету на житлово-комунальне господарство:
- Поточний рік - 800 000 руб.;
- За 6 місяців - 300 000 руб.;
- Очікуване виконання - на рівні плану;
- На наступний рік планується збільшення видатків - на 11%.
Проектний рік: 800 000 + 800 000 '11% = 888 000 руб.
п.5. Видатки бюджету на охорону навколишнього середовища:
- Поточний рік - 100 000 руб.;
- Очікуване виконання - на рівні плану;
- На наступний рік планується збільшення витрат - на 5%.
Виконано за 6 місяців: 100 000 / 2 = 50 000 руб.
Проектний рік: 100 000 + 100 000 '5% = 105 000 руб.
п.6. Дані по витратах на освіту приймаємо з п.7 Витрат бюджету.
п.7. Витрати бюджету на культуру, кінематографію і засоби масової інформації:
- Поточний рік - 250 000 руб.;
- За 6 місяців - 125 000 руб.;
- Очікуване виконання - на рівні плану;
- На наступний рік планується - 300 000 руб.
п.8. Дані по витратах на охорону здоров'я і спорт приймаємо з п.7 Витрат бюджету.
Розрахуємо підсумкову суму доходів, підсумувавши пп. з 1 по 6 доходів бюджету.
Поточний рік: 320 + 962 + 2 720 + 212 + 7 867 + 5 = 12 086 тис. руб.
Виконано за 6 місяців поточного року: 160 + 481 + 1 360 + 106 + 3 933 + 3 = 6 043 тис. руб.
Проектний рік: 400 + 2 651 + 3 128 + 212 + 5 829 + 6 = 12 226 тис. руб.
Розрахуємо підсумкову суму витрат, підсумувавши пп. з 1 по 8 витрат бюджету.
Поточний рік: 105 + 100 + 250 + 800 + 100 + 13 412 + 250 + 20 533 = = 35 550 тис. руб.
Виконано за 6 місяців поточного року: 60 + 50 + 125 + 300 + 50 + + 6807 + 125 + 10 267 = 17 784 тис. руб.
Проектний рік: 111 + 110 + 269 + 888 + 105 + 15 209 + 300 + 26 362 = = 43 354 тис. руб.
Так як витрат більше ніж доходів, виникає дефіцит бюджету. Для його покриття необхідні дотації і субвенції з бюджету області:
Поточний рік: 35 550 - 12 086 = 23 464 тис. руб.
Виконано за 6 місяців поточного року: 17 784 - 6043 = = 11 741 тис. руб.
Проектний рік: 43 354 - 12 226 = 31 128 тис. руб.
Оборотна касова готівка обчислюється у розмірі 2% від витрат бюджету:
Поточний рік: 35 550 '2% = 711 тис. руб.
Виконано за 6 місяців поточного року: 17 784 '2% = 356 тис. руб.
Проектний рік: 43 354 '2% = 867 тис. руб.
Пояснювальна записка до проекту бюджету району.
З складеного проекту бюджету видно, що сума витрат у поточному році і в проекті на наступний рік значно перевищує суму доходів, що говорить про його незбалансованості. Для покриття цього дефіциту необхідні дотації і субвенції з бюджету області.
У таблиці 18 проаналізуємо структуру і динаміку доходів і витрат бюджету в наступному році.
Таблиця 18 - Аналіз структури та динаміки доходів і видатків бюджету
Показники
Приріст за
відношенню
до поточного
році,
тис. руб.
Приріст за
відношенню
до поточного
році,%
Частка в
складі
доходів
(Витрат)
1. Податок на майно фізичних осіб
80
25
0.92
2. Земельний податок
1689
175.57
6.11
3. Єдиний податок на поставлений дохід
408
15
7.22
4. Транспортний податок
0
0
0.49
5. Податок на доходи фізичних осіб
-2038
-25.91
13.45
6. Неподаткові доходи
1
20
0.01
РАЗОМ доходів
140
1.16
28.2
Дотації та субвенції з бюджету області
7664
32.66
71.8
ВСЬОГО доходів
7804
21.95
100
1. Загальнодержавні питання
6
5.71
0.26
2. Нац. безпеку і правоохр. деят-сть
10
10
0.25
3. Національна економіка
19
7.6
0.62
4. Житлово-комунальне господарство
88
11
2.05
5. Охорона навколишнього середовища
5
5
0.24
6. Освіта
1797
13.4
35.08
7. Культура, кінематографія та ЗМІ
50
20
0.69
8. Охорона здоров'я і спорт
5829
28.39
60.81
ВСЬОГО витрат
7804
21.95
100

Згідно з таблицею 18 видно, що в складі доходів бюджету району найбільш вагому частку складають податкові доходи, серед яких найбільшу питому вагу мають ПДФО - 13,45%, єдиний податок на поставлений дохід - 7,22% і земельний податок - 6,11%.
Найменшу частку доходів у проекті бюджету складають неподаткові доходи - 0,01%.
Аналізуючи структуру витрат бюджету, видно, що найбільша частина витрат бюджету спрямована на охорону здоров'я і спорт - 60,81% і освіта - 35,08%. Інші статті витрат лише в сумі перевищують 4%.
З таблиці видно, що відбувається невелике збільшення доходів бюджету порівняно з минулим періодом - всього на 1,16%. Це пов'язано значною мірою з розширенням надходження коштів від справляння земельного податку (приріст 175.57%). Негативну динаміку за рік показують збори від податку на доходи фізичних осіб (зниження на 25,91%)
На тлі доходної частини бюджету відбувається куди більш помітне збільшення його витрат - 21,95%. Цей приріст в цілому розподіляється рівномірно по всіх статтях витрат і можливо пов'язаний з інфляційними процесами. Найбільшого приросту доб'ються такі сфери як: охорона здоров'я і спорт (приріст 28,39%), а також культура, кінематографія та засоби масової інформації (приріст 20%).
Якщо розглядати структуру бюджету в цілому, то необхідно відзначити його загальну незбалансованість - дефіцит бюджету, який планується покрити за рахунок дотацій та субвенцій, складає близько 71.8% всіх доходів бюджету. Збільшення планованих дотацій та субвенцій складе близько 32.66% в порівнянні з поточним роком. З огляду на збільшення загальної суми доходів бюджету, можна сказати, що посилення незбалансованості досягнуто за рахунок більш швидкого зростання витрат бюджету в порівнянні з його доходами.

Список використаної літератури
1. Фінанси. Грошові звернення. Кредит: Підручник для вузів / Під ред. проф. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2-е вид. 2001.
2. Бюджетний кодекс РФ.
3. Журнал «Фінанси і кредит» № 11 (348) - 2009.
4. Фінанси: підручник для студентів вузів, що навчаються за економічними спеціальностями, спеціальності «Фінанси і кредит» / За ред. Г.Б. Поляка. - 3-е изд., Перераб. і доп. - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Фінанси, гроші і податки | Контрольна робота
526.8кб. | скачати


Схожі роботи:
Міжбюджетні відносини та їх розвиток в РФ
Міжбюджетні відносини та їх розвиток в РФ 2
Міжбюджетні відносини їх зміст розвиток і принципи організації
Складання проекту топографічної зйомки птахофабрики Кримська Сакського району АР Крим
Міжбюджетні відносини в Росії
Міжбюджетні фінансові відносини
Міжбюджетні відносини на Україні
Міжбюджетні відносини в РФ та шляхи вдосконалення їх організації
Міжбюджетні відносини інструмент бюджетної політики
© Усі права захищені
написати до нас