МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ
ГОУ ВПО ВСЕРОСІЙСЬКИЙ ЗАОЧНИЙ ФІНАНСОВО -
ЕКОНОМІЧНИЙ ІНСТИТУТ
ФАКУЛЬТЕТ: ФІНАНСОВО - КРЕДИТНИЙ
ДИСЦИПЛІНА: БЮДЖЕТНА СИСТЕМА
Контрольна робота
«Міжбюджетні відносини та їх розвиток в Російській Федерації»
ОМСЬК - 2008
1. Міжбюджетні відносини та їх розвиток в Російській Федерації
Усі бюджети, що входять у бюджетну систему країни, взаємопов'язані в рамках міжбюджетних відносин.
Міжбюджетні відносини - це відносини між органами державної влади Російської Федерації, органами державної влади суб'єктів Російської Федерації, органами влади місцевого самоврядування, пов'язані з формуванням та виконанням відповідних бюджетів.
Міжбюджетні відносини грунтуються на наступних принципах:
· Поєднання інтересів всіх учасників міжбюджетних відносин;
· Розподіл та закріплення видатків бюджетів за певним рівням бюджетної системи РФ;
· Розмежування (закріплення) на постійній основі і розподіл по тимчасовим нормативам регулюючих доходів за рівнями бюджетної системи РФ;
· Скорочення дотаційності і кількості дотаційних бюджетів за рахунок оптимізації зустрічних фінансових потоків і нарощування податкового потенціалу на відповідних територіях;
· Рівність бюджетних прав суб'єктів РФ, бюджетних прав муніципальних утворень; всіх бюджетів РФ у взаєминах з федеральним бюджетом, а місцевих бюджетів - з бюджетом відповідного суб'єкта РФ;
· Вирівнювання рівнів мінімальної бюджетної забезпеченості суб'єктів РФ, муніципальних утворень;
· Застосування у міжбюджетних відносинах єдиних для всіх суб'єктів Федерації методології та критеріїв, що враховують їх особливості;
· Наявність відповідальності органів влади різних рівнів за дотримання зобов'язань, передбачених міжбюджетними відносинами.
У відповідності з цими принципами окремі види бюджетних витрат можуть передаватися з федерального бюджету до бюджетів суб'єктів РФ і з бюджетів суб'єктів РФ - до місцевих бюджетів.
В основі процесу розподілу витрат і доходів між ланками бюджетної системи закладено принцип рівності бюджетів суб'єктів РФ у відносинах з федеральним бюджетом і місцевих бюджетів з регіональними бюджетами, який передбачає використання єдиної методики розрахунку нормативів фінансових витрат на надання державних та муніципальних послуг, нормативів розрахунку фінансової допомоги регіональним бюджетам, а також єдиний порядок сплати федеральних і регіональних податків.
Бюджетним кодексом РФ (ст. 48) встановлено, що при розподілі податкових доходів по рівнях бюджетної системи податкові доходи бюджетів суб'єктів РФ повинні становити не менше 50% від суми доходів консолідованого бюджету РФ.
Для забезпечення видатків територіальних бюджетів (республіканських, республік у складі РФ, крайових, обласних, окружних, місцевих) вони повинні мати відповідні доходи.
Доходи територіальних бюджетів складаються з власних і регулюючих.
Власні доходи бюджетів - види доходів, закріплені на постійній основі повністю або частково за відповідними бюджетами законодавством Російської Федерації.
Це податкові доходи, закріплені за відповідними бюджетами, бюджетами державних позабюджетних фондів законодавством РФ, і неподаткові доходи, визначені нормативними актами, а також безоплатні перерахування.
Власні доходи становлять меншу частину доходів територіальних бюджетів. Для фінансового забезпечення виконання покладених на регіональні і місцеві органи влади функцій, економічного і соціального розвитку територій, збалансованості територіальних бюджетів їм з бюджетів вищого рівня в порядку бюджетного регулювання передаються регулюючі доходи.
Регулюючі доходи бюджетів - це федеральні і регіональні податки та інші платежі, за якими встановлюються нормативи відрахувань (у відсотках) до бюджетів суб'єктів Російської Федерації або місцеві бюджети на черговий фінансовий рік, а також на довготривалій основі (не менше ніж на три роки) з різних видами таких доходів.
Відповідно до ст. 48 Бюджетного кодексу РФ нормативи відрахувань визначаються законом про бюджет того рівня бюджетної системи Російської Федерації, який передає регулюючі доходи.
До регулюючим доходів територіальних бюджетів належать також трансферти - кошти, що надходять з федерального і регіональних фондів фінансової підтримки регіонів, розмір яких розраховується за встановленими урядом методикою і формулою.
Крім відрахувань від федеральних і регіональних податків, коштів, що надходять з фондів фінансової підтримки для збалансування територіальних бюджетів, використовуються дотації, субвенції і субсидії.
Дотація - це кошти, що надаються бюджету іншого рівня бюджетної системи на безоплатній та безповоротній основах для покриття поточних витрат.
Субвенція - це кошти, що надаються бюджету іншого рівня бюджетної системи або юридичній особі на безоплатній і безповоротній основах для здійснення цільових видатків.
Відповідно до ст. 78 Бюджетного кодексу у разі нецільового використання субвенцій та субсидій і порушення термінів їх використання сума їх може бути затребувана органами влади, які видали ці кошти.
Субсидія - це бюджетні кошти, які передаються бюджету іншого рівня, юридичній або фізичній особам на умовах часткового фінансування цільових витрат.
Загальну схему власних і регулюючих доходів територіальних бюджетів можна представити в наступному вигляді.
Рис. Загальна схема власних і регулюючих доходів територіальних бюджетів
Потрібно зазначити, що дотація, субвенція і субсидія як методи наділення фінансовими ресурсами територіальних бюджетів недосконалі. Така практика передачі коштів не сприяє розвитку господарської ініціативи місцевих адміністрацій, знижує їх вплив на економічні процеси на території та зменшує на цій основі можливості перевиконання доходної частини їх бюджетів, послаблює фінансовий контроль.
Тим не менш, відзначаючи негативні сторони дотацій, субвенцій і субсидій, повністю виключити їх як методи наділення територіальних бюджетів необхідними засобами не можна. При формальному підході до вирішення проблеми ліквідації дотації цих бюджетів та передачу їм у великих розмірах відрахувань від нестійких джерел доходів їх положення може бути погіршене. Це призведе до постійних касовим розривів і необхідності багаторазового звернення за позиками з вищих бюджетів. У цілому це ускладнить фінансування планових заходів.
Тому не завжди і не скрізь потрібно прагнути до заміни дотацій, субвенцій і субсидій будь-якими засобами. Вони необхідні в тих населених пунктах, де в силу сформованих умов і проведеної політики в області охорони навколишнього середовища, наявності історичних пам'ятників та інших причин, економічний потенціал не може бути розширений у таких розмірах, щоб забезпечити територіальне формування доходів. Місцеві ж джерела не в змозі забезпечити покриття необхідних витрат. Прикладом можуть служити міста і селища - курорти, міста - історичні та архітектурні заповідники, наукові центри та ін Субвенції ж слід видавати цільовим призначенням на певні заходи, на здійснення яких на місцях не вистачає коштів.
Крім відрахувань від державних доходів і податків, трансфертів, дотацій, субсидій і субвенцій, значним джерелом формування доходної частини територіальних бюджетів є кошти, отримані з інших бюджетів. У порядку взаємних розрахунків частина коштів передається з вищестоящого бюджету в нижчий. Слід зазначити, що при цьому велика частина осідає в нижчестоящих бюджетах.
Значною мірою цей вид доходів в останні десятиліття заміняв пряму дотацію. З усіх регулюючих доходів це джерело найменш придатний для забезпечення територіальних бюджетів фінансовими ресурсами. Якщо відрахування від державних доходів і податків, трансферти, дотації, субсидії, субвенції заздалегідь плануються в доходах цих бюджетів, то кошти, передані їм в процесі виконання бюджету, ставлять їх у ще більшу залежність від вищестоящих бюджетів.
Основні підходи до реформування міжбюджетних відносин визначено відповідно до вимог Бюджетного кодексу Російської Федерації. В основі реформування міжбюджетних відносин в РФ лежать наступні заходи:
· Істотне скорочення обсягів фінансової допомоги з Федерального фонду фінансової підтримки регіонів, при цьому число регіонів, які отримують кошти, зменшується незначно;
· Визначення витрат регіональних бюджетів на нормативній основі;
· Поступовий перехід до надання допомоги інвестиційного характеру на принципах самофінансування;
· Ведення особливого фінансового режиму для регіонів, особливо потребують фінансової підтримки.
Реформа міжбюджетних відносин повинна забезпечувати: підвищення ефективності використання та управління фінансовими ресурсами бюджетної системи країни; вирівнювання можливостей реалізації на всій території РФ мінімального рівня встановлених Конституцією РФ і федеральним законодавством соціальних гарантій, фінансування яких має здійснюватися з бюджетів усіх рівнів.
Для реалізації поставлених завдань намічені наступні напрямки їх вирішення:
1) розмежування видаткових повноважень і відповідальності між органами влади та управління різних рівнів;
2) розмежування податкових джерел між рівнями бюджетної системи РФ;
3) вирівнювання бюджетної забезпеченості суб'єктів РФ для реалізації поточних витрат їх бюджетів за рахунок коштів Фонду фінансової підтримки;
4) консолідація витрат федерального бюджету, призначених для фінансування капітальних вкладень в суб'єктах РФ у Федеральному фонді регіонального розвитку;
Передбачається здійснити перехід на нормативну основу визначення бюджетних потреб при наданні допомоги на поточні витрати з федерального бюджету. При цьому нормативи повинні базуватися на мінімальних державних стандартах та соціальних нормативів з урахуванням реальних можливостей консолідованого бюджету РФ щодо їх фінансування в даному фінансовому році. Диференціація нормативів по регіонах має проводитися за єдиною методикою з урахуванням об'єктивно обумовлених географічних, природно-кліматичних і соціально-економічних особливостей.
Дані заходи повинні забезпечити перехід до формування нової системи міжбюджетних відносин, заснованої на збалансованому розмежування дохідних і видаткових повноважень по різних рівнях управління.
2. Проект бюджету району
Доходи бюджету
1. Податок на майно фізичних осіб.
У поточному році цей податок нарахований в сумі 32000 тис. руб. До кінця року зазначена сума надійде повністю. На наступний рік податок на майно фізичних осіб планується зі зростанням на 25% проти рівня поточного року.
Сума податку на доходи фізичних осіб у наступному році складе:
32000 * (1 +0.25) = 40000 тис. руб.
2. Земельний податок.
За даними Комітету із земельних ресурсів та землеустрою надходження земельного податку за землі міст і селищ по району у поточному році - 148 000 руб. Норматив відрахувань земельного податку до бюджету району в поточному році - 65%. Коефіцієнт збільшення ставки земельного податку в наступному році - 1.8.
Сума зменшення земельного податку у зв'язку з переведенням користувачів з права безстрокового користування на право оренди по бюджету району в наступному
році -1300 тис. руб. Норматив відрахувань земельного податку до бюджету району в наступному році - 100%. Очікуване виконання в поточному році на рівні плану.
Сума земельного податку на поточний рік:
148 000 * 0.65 = 96 200 тис. руб.
Сума земельного податку на наступний рік визначається за формулою:
Ni = (Hнi * Кі - Ппзі) * Нс.г.н.,
Де Ni - прогноз надходжень земельного податку до бюджету району;
Hнi - сума нарахованого земельного податку у попередньому році на території району;
Кі - коефіцієнт, що враховує індексацію ставок земельного податку;
Ппзі - сума зменшення земельного податку у зв'язку з переведенням користувачів з права безстрокового користування на право оренди по бюджету району;
Н с.г.н. - Нормативи відрахувань до місцевого бюджету земельного податку за землі сільськогосподарського призначення, за землі міст і за інші землі несільськогосподарського призначення, встановлені федеральним законодавством.
Сума земельного податку на наступний рік:
Ni = (148 000 * 1.8 - 1300) * 100 (%) = 265 100 тис. руб.
3. Єдиний податок на поставлений дохід.
У поточному році цей податок нарахований в сумі 272 000 тис. руб. До кінця року зазначена сума надійде повністю. На наступний рік єдиний податок на поставлений дохід планується зі зростанням на 15% проти рівня поточного року.
Сума єдиного податку на поставлений дохід на наступний рік:
272000 * 1,15 = 312 800 тис. руб.
4. Транспортний податок
Планування транспортного податку здійснюється за формулою:
ТН = М * Ст,
Де М - загальна потужність в кінських силах,
Ст - ставка транспортного податку за категоріями транспортних засобів, встановлена законодавством.
ТН = 513825 * 20 + 389350 * 28 = 10276500 + 10901800 = 21178300 руб.
5. Податок на доходи фізичних осіб
Планування податку на доходи фізичних осіб здійснюється за формулою: МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ
ГОУ ВПО ВСЕРОСІЙСЬКИЙ ЗАОЧНИЙ ФІНАНСОВО -
ЕКОНОМІЧНИЙ ІНСТИТУТ
ФАКУЛЬТЕТ: ФІНАНСОВО - КРЕДИТНИЙ
ДИСЦИПЛІНА: БЮДЖЕТНА СИСТЕМА
Контрольна робота
«Міжбюджетні відносини та їх розвиток в Російській Федерації»
ОМСЬК - 2008
1. Міжбюджетні відносини та їх розвиток в Російській Федерації
Усі бюджети, що входять у бюджетну систему країни, взаємопов'язані в рамках міжбюджетних відносин.
Міжбюджетні відносини - це відносини між органами державної влади Російської Федерації, органами державної влади суб'єктів Російської Федерації, органами влади місцевого самоврядування, пов'язані з формуванням та виконанням відповідних бюджетів.
Міжбюджетні відносини грунтуються на наступних принципах:
· Поєднання інтересів всіх учасників міжбюджетних відносин;
· Розподіл та закріплення видатків бюджетів за певним рівням бюджетної системи РФ;
· Розмежування (закріплення) на постійній основі і розподіл по тимчасовим нормативам регулюючих доходів за рівнями бюджетної системи РФ;
· Скорочення дотаційності і кількості дотаційних бюджетів за рахунок оптимізації зустрічних фінансових потоків і нарощування податкового потенціалу на відповідних територіях;
· Рівність бюджетних прав суб'єктів РФ, бюджетних прав муніципальних утворень; всіх бюджетів РФ у взаєминах з федеральним бюджетом, а місцевих бюджетів - з бюджетом відповідного суб'єкта РФ;
· Вирівнювання рівнів мінімальної бюджетної забезпеченості суб'єктів РФ, муніципальних утворень;
· Застосування у міжбюджетних відносинах єдиних для всіх суб'єктів Федерації методології та критеріїв, що враховують їх особливості;
· Наявність відповідальності органів влади різних рівнів за дотримання зобов'язань, передбачених міжбюджетними відносинами.
У відповідності з цими принципами окремі види бюджетних витрат можуть передаватися з федерального бюджету до бюджетів суб'єктів РФ і з бюджетів суб'єктів РФ - до місцевих бюджетів.
В основі процесу розподілу витрат і доходів між ланками бюджетної системи закладено принцип рівності бюджетів суб'єктів РФ у відносинах з федеральним бюджетом і місцевих бюджетів з регіональними бюджетами, який передбачає використання єдиної методики розрахунку нормативів фінансових витрат на надання державних та муніципальних послуг, нормативів розрахунку фінансової допомоги регіональним бюджетам, а також єдиний порядок сплати федеральних і регіональних податків.
Бюджетним кодексом РФ (ст. 48) встановлено, що при розподілі податкових доходів по рівнях бюджетної системи податкові доходи бюджетів суб'єктів РФ повинні становити не менше 50% від суми доходів консолідованого бюджету РФ.
Для забезпечення видатків територіальних бюджетів (республіканських, республік у складі РФ, крайових, обласних, окружних, місцевих) вони повинні мати відповідні доходи.
Доходи територіальних бюджетів складаються з власних і регулюючих.
Власні доходи бюджетів - види доходів, закріплені на постійній основі повністю або частково за відповідними бюджетами законодавством Російської Федерації.
Це податкові доходи, закріплені за відповідними бюджетами, бюджетами державних позабюджетних фондів законодавством РФ, і неподаткові доходи, визначені нормативними актами, а також безоплатні перерахування.
Власні доходи становлять меншу частину доходів територіальних бюджетів. Для фінансового забезпечення виконання покладених на регіональні і місцеві органи влади функцій, економічного і соціального розвитку територій, збалансованості територіальних бюджетів їм з бюджетів вищого рівня в порядку бюджетного регулювання передаються регулюючі доходи.
Регулюючі доходи бюджетів - це федеральні і регіональні податки та інші платежі, за якими встановлюються нормативи відрахувань (у відсотках) до бюджетів суб'єктів Російської Федерації або місцеві бюджети на черговий фінансовий рік, а також на довготривалій основі (не менше ніж на три роки) з різних видами таких доходів.
Відповідно до ст. 48 Бюджетного кодексу РФ нормативи відрахувань визначаються законом про бюджет того рівня бюджетної системи Російської Федерації, який передає регулюючі доходи.
До регулюючим доходів територіальних бюджетів належать також трансферти - кошти, що надходять з федерального і регіональних фондів фінансової підтримки регіонів, розмір яких розраховується за встановленими урядом методикою і формулою.
Крім відрахувань від федеральних і регіональних податків, коштів, що надходять з фондів фінансової підтримки для збалансування територіальних бюджетів, використовуються дотації, субвенції і субсидії.
Дотація - це кошти, що надаються бюджету іншого рівня бюджетної системи на безоплатній та безповоротній основах для покриття поточних витрат.
Субвенція - це кошти, що надаються бюджету іншого рівня бюджетної системи або юридичній особі на безоплатній і безповоротній основах для здійснення цільових видатків.
Відповідно до ст. 78 Бюджетного кодексу у разі нецільового використання субвенцій та субсидій і порушення термінів їх використання сума їх може бути затребувана органами влади, які видали ці кошти.
Субсидія - це бюджетні кошти, які передаються бюджету іншого рівня, юридичній або фізичній особам на умовах часткового фінансування цільових витрат.
Загальну схему власних і регулюючих доходів територіальних бюджетів можна представити в наступному вигляді.
Доходи територіальних бюджетів |
Власні доходи | Регулюючі доходи |
Податкові доходи, закріплені за відповідним бюджетом | Неподаткові доходи відповідного бюджету |
Відрахування від федеральних і регіональних податків | Кошти з фондів фінансової підтримки регіонів | Дотації, субвенції, з вищестоящих бюджетів | Кошти, отримані з вищестоящого бюджету в порядку взаємних розрахунків |
Потрібно зазначити, що дотація, субвенція і субсидія як методи наділення фінансовими ресурсами територіальних бюджетів недосконалі. Така практика передачі коштів не сприяє розвитку господарської ініціативи місцевих адміністрацій, знижує їх вплив на економічні процеси на території та зменшує на цій основі можливості перевиконання доходної частини їх бюджетів, послаблює фінансовий контроль.
Тим не менш, відзначаючи негативні сторони дотацій, субвенцій і субсидій, повністю виключити їх як методи наділення територіальних бюджетів необхідними засобами не можна. При формальному підході до вирішення проблеми ліквідації дотації цих бюджетів та передачу їм у великих розмірах відрахувань від нестійких джерел доходів їх положення може бути погіршене. Це призведе до постійних касовим розривів і необхідності багаторазового звернення за позиками з вищих бюджетів. У цілому це ускладнить фінансування планових заходів.
Тому не завжди і не скрізь потрібно прагнути до заміни дотацій, субвенцій і субсидій будь-якими засобами. Вони необхідні в тих населених пунктах, де в силу сформованих умов і проведеної політики в області охорони навколишнього середовища, наявності історичних пам'ятників та інших причин, економічний потенціал не може бути розширений у таких розмірах, щоб забезпечити територіальне формування доходів. Місцеві ж джерела не в змозі забезпечити покриття необхідних витрат. Прикладом можуть служити міста і селища - курорти, міста - історичні та архітектурні заповідники, наукові центри та ін Субвенції ж слід видавати цільовим призначенням на певні заходи, на здійснення яких на місцях не вистачає коштів.
Крім відрахувань від державних доходів і податків, трансфертів, дотацій, субсидій і субвенцій, значним джерелом формування доходної частини територіальних бюджетів є кошти, отримані з інших бюджетів. У порядку взаємних розрахунків частина коштів передається з вищестоящого бюджету в нижчий. Слід зазначити, що при цьому велика частина осідає в нижчестоящих бюджетах.
Значною мірою цей вид доходів в останні десятиліття заміняв пряму дотацію. З усіх регулюючих доходів це джерело найменш придатний для забезпечення територіальних бюджетів фінансовими ресурсами. Якщо відрахування від державних доходів і податків, трансферти, дотації, субсидії, субвенції заздалегідь плануються в доходах цих бюджетів, то кошти, передані їм в процесі виконання бюджету, ставлять їх у ще більшу залежність від вищестоящих бюджетів.
Основні підходи до реформування міжбюджетних відносин визначено відповідно до вимог Бюджетного кодексу Російської Федерації. В основі реформування міжбюджетних відносин в РФ лежать наступні заходи:
· Істотне скорочення обсягів фінансової допомоги з Федерального фонду фінансової підтримки регіонів, при цьому число регіонів, які отримують кошти, зменшується незначно;
· Визначення витрат регіональних бюджетів на нормативній основі;
· Поступовий перехід до надання допомоги інвестиційного характеру на принципах самофінансування;
· Ведення особливого фінансового режиму для регіонів, особливо потребують фінансової підтримки.
Реформа міжбюджетних відносин повинна забезпечувати: підвищення ефективності використання та управління фінансовими ресурсами бюджетної системи країни; вирівнювання можливостей реалізації на всій території РФ мінімального рівня встановлених Конституцією РФ і федеральним законодавством соціальних гарантій, фінансування яких має здійснюватися з бюджетів усіх рівнів.
Для реалізації поставлених завдань намічені наступні напрямки їх вирішення:
1) розмежування видаткових повноважень і відповідальності між органами влади та управління різних рівнів;
2) розмежування податкових джерел між рівнями бюджетної системи РФ;
3) вирівнювання бюджетної забезпеченості суб'єктів РФ для реалізації поточних витрат їх бюджетів за рахунок коштів Фонду фінансової підтримки;
4) консолідація витрат федерального бюджету, призначених для фінансування капітальних вкладень в суб'єктах РФ у Федеральному фонді регіонального розвитку;
Передбачається здійснити перехід на нормативну основу визначення бюджетних потреб при наданні допомоги на поточні витрати з федерального бюджету. При цьому нормативи повинні базуватися на мінімальних державних стандартах та соціальних нормативів з урахуванням реальних можливостей консолідованого бюджету РФ щодо їх фінансування в даному фінансовому році. Диференціація нормативів по регіонах має проводитися за єдиною методикою з урахуванням об'єктивно обумовлених географічних, природно-кліматичних і соціально-економічних особливостей.
Дані заходи повинні забезпечити перехід до формування нової системи міжбюджетних відносин, заснованої на збалансованому розмежування дохідних і видаткових повноважень по різних рівнях управління.
2. Проект бюджету району
Доходи бюджету
1. Податок на майно фізичних осіб.
У поточному році цей податок нарахований в сумі 32000 тис. руб. До кінця року зазначена сума надійде повністю. На наступний рік податок на майно фізичних осіб планується зі зростанням на 25% проти рівня поточного року.
Сума податку на доходи фізичних осіб у наступному році складе:
32000 * (1 +0.25) = 40000 тис. руб.
2. Земельний податок.
За даними Комітету із земельних ресурсів та землеустрою надходження земельного податку за землі міст і селищ по району у поточному році - 148 000 руб. Норматив відрахувань земельного податку до бюджету району в поточному році - 65%. Коефіцієнт збільшення ставки земельного податку в наступному році - 1.8.
Сума зменшення земельного податку у зв'язку з переведенням користувачів з права безстрокового користування на право оренди по бюджету району в наступному
році -1300 тис. руб. Норматив відрахувань земельного податку до бюджету району в наступному році - 100%. Очікуване виконання в поточному році на рівні плану.
Сума земельного податку на поточний рік:
148 000 * 0.65 = 96 200 тис. руб.
Сума земельного податку на наступний рік визначається за формулою:
Ni = (Hнi * Кі - Ппзі) * Нс.г.н.,
Де Ni - прогноз надходжень земельного податку до бюджету району;
Hнi - сума нарахованого земельного податку у попередньому році на території району;
Кі - коефіцієнт, що враховує індексацію ставок земельного податку;
Ппзі - сума зменшення земельного податку у зв'язку з переведенням користувачів з права безстрокового користування на право оренди по бюджету району;
Н с.г.н. - Нормативи відрахувань до місцевого бюджету земельного податку за землі сільськогосподарського призначення, за землі міст і за інші землі несільськогосподарського призначення, встановлені федеральним законодавством.
Сума земельного податку на наступний рік:
Ni = (148 000 * 1.8 - 1300) * 100 (%) = 265 100 тис. руб.
3. Єдиний податок на поставлений дохід.
У поточному році цей податок нарахований в сумі 272 000 тис. руб. До кінця року зазначена сума надійде повністю. На наступний рік єдиний податок на поставлений дохід планується зі зростанням на 15% проти рівня поточного року.
Сума єдиного податку на поставлений дохід на наступний рік:
272000 * 1,15 = 312 800 тис. руб.
4. Транспортний податок
Показник | |
1. Кількість транспортних засобів, зареєстрованих в місті фізичними особами, шт., в тому числі: - З потужністю до 100 к.с. - З потужністю від 100 до 150 к.с. | 9846 6851 2995 |
2. Загальна потужність в кінських силах У тому числі: З потужністю до 100 к.с. З потужність від 100 до 150 к.с. | 903175 513825 389350 |
3. Ставка податку з транспортних засобів з потужністю до 100 к.с., руб. | 20 |
4. Ставка податку з транспортних засобів з потужністю від 100 до 150 к.с., руб. | 28 |
5. Планована на відповідний фінансовий рік сума транспортного податку, руб. | 21178300 |
6. Норматив відрахувань до бюджету району,% | 100 |
7. Проект надходження транспортного податку до бюджету міста в наступному році, тис. руб. | 21178,3 |
ТН = М * Ст,
Де М - загальна потужність в кінських силах,
Ст - ставка транспортного податку за категоріями транспортних засобів, встановлена законодавством.
ТН = 513825 * 20 + 389350 * 28 = 10276500 + 10901800 = 21178300 руб.
5. Податок на доходи фізичних осіб
Показник | |
1. Сукупний дохід на наступний рік (за даними відділу економіки і прогнозування) | 12351700 |
2. Податкові відрахування - всього, руб. У тому числі: - Професійні - Майнові - Соціальні - Стандартні | 3153900 2010950 158950 8600 975400 |
3. Оподатковуваний сукупний дохід фізичних осіб | 9197800 |
4. Ставка податку,% | 13 |
5. Планована на відповідний фінансовий рік сума податку, руб. | 1195714 |
6. Норматив відрахувань до бюджету регіону, у% | 40 |
7. Проект надходження податку на доходи фізичних осіб до бюджету району в наступному році, тис. руб. | 478285,5 |
ПДФО = (СД - НЧСД) * Ст,
де ПДФО - планована на відповідний фінансовий рік сума податку на доходи фізичних осіб;
СД - сукупний дохід фізичних осіб, нарахований податковими агентами;
НЧСД - неоподатковувана частина сукупного доходу відповідно до гл. 23 частини другої Податкового кодексу РФ;
Ст - ставка податку на доходи фізичних осіб, встановлена главою 23 частини другої Податкового кодексу РФ.
ПДФО = (12351700 - 3153900) * 0.13 = 1195714 тис. крб.
Проект надходження податку на доходи фізичних осіб до бюджету району в наступному році:
ПДФО = 1195714 * 0.4 = 478285,5 тис. руб.
Витрати бюджету
I. Освіта
1. Розрахунок середньорічної кількості класів з міським освітнім школам
Показник | Поточний рік | Проект на наступний рік | ||||
Прийнято | середньо- річне | Проект | середньорічне | |||
На 01. 01. | На 01. 09. | На 01.01 | На 01.09 | |||
1. Число класів, всього | 54 | 70 | 59,4 | 70 | 52,4 | 64,1 |
У тому числі: | ||||||
1-4 класи | 24 | 30 | 26 | 30 | 20,2 | 26,7 |
5-9 класи | 20 | 28 | 22,7 | 28 | 22,6 | 26,2 |
10-11 класи | 10 | 12 | 10,7 | 12 | 9,6 | 11,2 |
2. Кількість учнів, всього | 1140 | 1572 | 1284 | 1572 | 1523 | 1556 |
У тому числі | ||||||
1-4 класи | 480 | 660 | 540 | 660 | 605 | 642 |
5-9 класи | 480 | 672 | 544 | 672 | 677 | 674 |
10-11 класи | 180 | 240 | 200 | 240 | 241 | 240 |
3. Наповнюваність класів | ||||||
1-4 класи | 20 | 22 | 21 | 22 | 30 | 24 |
5-9 класи | 24 | 24 | 24 | 24 | 30 | 26 |
10-11 класи | 18 | 20 | 19 | 20 | 25 | 21 |
Випуск:
З 4-х класів - 110 осіб, з 9-х класів - 135 осіб; з 11-х класів - 100 чоловік.
Прийом:
У 1-ий клас - 55 осіб; в 5-х класів - 140 чоловік; в 10-і класи - 75% випуску 9-х класів.
2. Середньорічні показники розраховані за формулою:
КСР .= (2Кн + Кк) / 3,
де Кн - кількість класів (учнів) на початок року;
Кк - кількість класів (учнів) на кінець року.
Середньорічна кількість класів у поточному році:
1-4 класи = (24 * 2 +30) / 3 = 26;
5-9 класи = (20 * 2 +28) / 3 = 22,7;
10-11 класи = (10 * 2 +12) / 3 = 10,7.
Середньорічна кількість учнів у поточному році:
1-4 класи = (480 * 2 +660) / 3 = 540 чол.;
5-9 класи = (480 * 2 +672) / 3 = 544 чол.;
10-11 класи = (180 * 2 +240) / 3 = 200 чол.
Число учнів (проект) на 01.09:
1-4 класи = 660 - 110 + 55 = 605 осіб;
5-9 класи = 672 - 135 + 140 = 677 чол.;
10-11 класи = 240 - 100 + 0,75 * 135 = 241 чол.
Кількість класів у наступному році (проект) розраховане на підставі граничної наповнюваності класів:
1-4 класи = 605/30 = 20,1;
5-9 класи = 677/30 = 22,6;
10-11 класи = 241/25 = 9,6.
3. Середньорічна наповнюваність класів у поточному році визначається на підставі розрахованого середньорічної кількості класів та учнів.
1. Кількість педагогічних ставок по групі класів =
Кількість навчальних годин по тарифікації / Планова норма організаційної навантаження вчителя.
Планова норма організаційної навантаження вчителя становить:
1-4 класи - 20 годин на тиждень;
5-9 класи - 18 годин на тиждень;
10-11 класи - 18 годин на тиждень.
Кількість педагогічних ставок по групі класів на поточний рік:
1-4 класи: 570/20 = 28,5;
5-9 класи: 708/18 = 39,3;
10-11 класи: 265/18 = 14,7.
Кількість педагогічних ставок по групі класів (проект):
1-4 класи: 542/20 = 27,1;
5-9 класи: 740/18 = 41,1;
10-11 класи: 323/18 = 17,9.
2. Кількість педагогічних ставок на 1 клас =
Кількість педагогічних ставок по групі класів на 01.01. / Кількість класів в даній групі на 01.01.
Кількість педагогічних ставок на 1 клас в поточному році:
1-4 класи: графа12/графа2 = 28,5 / 24 = 1,19;
5-9 класи: 39,3 / 20 = 1,97;
10-11 класи: 14,7 / 10 = 1,47.
Кількість педагогічних ставок на 1 клас (проект):
1-4 класи: гр. 13 / гр. 3 = 27,1 / 30 = 0,9;
5-9 класи: 41,1 / 28 = 1,47;
10-11 класи: 17,9 / 12 = 1,49.
3. Середньорічна кількість педагогічних ставок =
Кількість педагогічних ставок на 1 клас * середньорічна кількість класів у кожній групі
Середньорічна кількість педагогічних ставок у поточному році:
1-4 класи: гр. 14 * гр. 6 = 1,19 * 26 = 30,94;
5-9 класи: 1,97 * 22,7 = 44,72;
10-11 класи: 1,47 * 10,7 = 15,73.
Середньорічна кількість педагогічних ставок (проект):
1-4 класи: гр. 15 * гр. 7 = 0,90 * 26,7 = 24,03;
5-9 класи: 1,47 * 26,2 = 38,51;
10-11 класи: 1,49 * 11,2 = 16,69.
4. Середня ставка вчителя в місяць =
Загальна сума нарахованої заробітної плати по тарифікації даної групи класів / Кількість педагогічних ставок по групі класів на 01.01.
Середня ставка вчителя в місяць у поточному році:
1-4 класи: гр. 10 / гр. 12 = 6250/28, 5 = 219,30;
5-9 класи: 16530/39, 3 = 420,61;
10-11 класи: 6100/14, 7 = 414,97.
Середня ставка вчителя в місяць (проект):
1-4 класи: гр. 11 / гр. 13 = 6100/27, 1 = 225,09;
5-9 класи: 17480/41, 1 = 425,30;
10-11 класи: 6770/17, 9 = 378,21.
5. ФЗП на рік = Середня ставка вчителя в місяць * Середньорічна кількість педагогічних ставок * 12 місяців
ФЗП за поточний рік:
1-4 класи: гр. 18 * гр. 16 * 12 = 219,30 * 30,94 = 81421,70;
5-9 класи: 420,61 * 44,72 * 12 = 225716,15;
10-11 класи: 414,97 * 15,73 * 12 = 78329,74.
ФЗП (проект):
1-4 класи: гр. 19 * гр. 17 * 12 = 225,09 * 24,01 * 12 = 64906,95;
5-9 класи: 425,30 * 38,51 * 12 = 196539,64;
10-11 класи: 378,21 * 16,69 * 12 = 75747,90.
3. Розрахунок господарських, відрядження, навчальних та інших витрат по загальноосвітнім школам
Показник | Прийнято в поточному році | Проект на наступний рік |
1. Господарські та витрати на відрядження: середньорічна кількість класів витрати на один клас, руб. | 59,4 300 | 64,1 300 |
Разом господарських та витрат на відрядження на всі класи, руб. | 17820 | 19230 |
2. Навчальні та інші витрати: середньорічна кількість 1-4 класів норма витрат на 1 клас, руб. сума витрат на 1-4 класи, руб. середньорічна кількість 5-9 класів, норма витрат на 1 клас, руб. сума витрат на 5-9 класи, руб. середньорічна кількість 10-11 класів норма витрат на один клас, руб. сума витрат на 10-11 класи, руб. | 26 200 5200 22,7 350 7945 10,7 300 3210 | 26,7 200 5340 26,2 350 9170 11,2 300 3360 |
Разом навчальних та інших витрат на всі класи, руб. | 34175 | 37100 |
Разом навчальних та інших витрат поточному році =
= 17820 +5200 +7945 +3210 = 34175 руб.
Разом навчальних та інших витрат у наступному році =
= 19230 + 5340 +9170 +3360 = 37100 руб.
4. Розрахунок витрат на утримання груп продовженого дня з міським загальноосвітнім школам
Показник | Прийнято в поточному році | Проект на наступний рік |
1. Середньорічна кількість учнів 1-4 класів | 540 | 642 |
2. Середньорічна кількість учнів у ГПД | 432 | 514 |
3. Витрати по заробітній платі на рік: На одного учня, руб. На всіх учнів, руб. | 260 112320 | 260 133640 |
4. Нараховано на заробітну плату 26% На 1 учня, руб. На всіх учнів, руб. | 67,6 29203 | 67,6 34746 |
5. Витрати на м'який інвентар на рік: На 1 учня, руб. На всіх учнів, руб. | 300 129600 | 300 154200 |
6. Витрати на харчування: Норма витрати на харчування 1 учня в день, руб. Число днів функціонування груп Витрати на харчування на рік, руб. | 40 248 4285440 | 40 248 5098880 |
Разом витрат на ГПД, руб. | 4556563 | 5421466 |
Середньорічна кількість учнів у ГПД (у поточному році) = 540 * 0.8 = 432 чол.;
Середньорічна кількість учнів у ГПД (проект) = 642 * 0.8 = 514 чол. Разом витрат на ГПД в поточному році:
112320 +29203 +129600 +4285440 = 4556563 крб.
Разом витрат на ГПД в наступному році:
133640 +34746 +154200 +5098880 = 5421466 крб.
5. Зведення витрат по загальноосвітнім школам, руб.
Показник | Прийнято в поточному році | Проект на наступний рік |
1. Заробітна плата педагогічного персоналу | 385467,59 | 337194,49 |
2. Заробітна плата адміністративно-обслуговуючого та навчально-допоміжного персоналу | 68000 | 80240 |
3. Всього ФЗП | 544161,11 | 500921,39 |
4. Нарахування на заробітну плату | 141481,89 | 130239,56 |
5. Господарські та витрати на відрядження | 17820 | 19230 |
6. Навчальні та інші витрати | 34175 | 37100 |
7. Витрати на ГПД | 4556563 | 5421466 |
Разом витрат на поточне утримання шкіл | 5294201 | 6108957 |
Показник | Прийнято в поточному році | Проект на наступний рік |
1. Кількість дітей: На початок року На кінець року Середньорічна (приріст з 01.07) | 300 350 325 | 350 400 375 |
2. Витрати на заробітну плату на рік: На 1 дитину, руб. На всіх дітей, руб. | 280 91000 | 280 105000 |
3. Нарахування на заробітну плату, руб. | 23660 | 27300 |
4. Витрати на харчування, руб. Норма витрати на 1 дитину в день, руб. Число днів функціонування Число дитино - днів Витрати на харчування всіх дітей на рік, руб. | 50 225 11250 3656250 | 50 225 11250 4218750 |
5. Витрати на м'який інвентар: На обладнання 1 нового місця, руб. На обладнання всіх нових місць, руб. На дообладнання 1 раніше діючого місця, руб. На дообладнання всіх раніше діяли місць, руб. | 500 25000 350 105000 | 500 25000 350 122500 |
6. Господарські та інші витрати: На одну дитину, руб. На всіх дітей, руб. | 640 208000 | 640 240000 |
7. Батьківська плата: На одну дитину, руб. На всіх дітей, руб. | 30 9750 | 30 11250 |
8. Усього витрат, руб. У тому числі: Кошти батьків Фінансування з бюджету | 4118660 9750 4108910 | 4749800 11250 4738550 |
Найменування | Прийнято | Виконання за 6 місяців | Очікуване виконання | Проект на наступний рік |
1. ДОП в містах | 4108910 | 2054455 | 4108910 | 4738550 |
2. ДОП в сільській місцевості | 700 000 | 400 000 | 700 000 | 800 000 |
3. Школи загальноосвітні в містах | 5294201 | 2647100,5 | 5294201 | 6108957 |
4. Школи загальноосвітні у сільській місцевості | 850 000 | 425 000 | 850 000 | 900 000 |
5. Школи-інтернати у містах і сільській місцевості | 398 191 | 200 000 | 398 191 | 365 900 |
6. Придбання підручників | 480 000 | 240 000 | 480 000 | 500 000 |
7. Вечірні і заочні загальноосвітні школи | 46 923 | 23 460 | 46 923 | 48 220 |
8. Установи та заходи з позашкільної роботи з дітьми | 660 200 | 330 100 | 660 200 | 710 000 |
9. Дитячі будинки | 40 000 | 20 000 | 40 000 | 40 000 |
10. Фонд всеобучу | 61442 | 30721 | 61442 | 70090 |
11. Інші заклади та заходи в галузі освіти | 400 000 | 200 000 | 400 000 | 500 000 |
12. Фінансування заходів з організації оздоровчої кампанії дітей та підлітків | 45 000 | 22 500 | 45 000 | 50 000 |
13. Разом витрат | 13084867 | 6542433,5 | 13084867 | 14831717 |
14. Придбання інвентарю та обладнання | 1 000 000 | 500 000 | 1 000 000 | 1150000 |
15. Капітальні вкладення на будівництво | 900 000 | 500 000 | 900 000 | 1 200 000 |
16. Капітальний ремонт | 600 000 | 300 000 | 600 000 | 500 000 |
Всього витрат | 15584867 | 7792433,5 | 15584867 | 17681717 |
Фонд всеобучу = 5294201 +850000 * 0,01 = 61 442 руб.
I I. Охорона здоров'я.
1. Розрахунок витрат на харчування та медикаменти по установах охорони здоров'я
Середньорічна кількість ліжок розраховується за формулою:
КСР. = Кн + (Кк - Кн) * n,
Де Кн - кількість ліжок на початок року;
Кк - кількість ліжок на кінець року;
n - число місяців функціонування новостворених розгорнутих ліжок.
Середньорічна кількість ліжок у лікарнях і диспансерах сільській місцевості:
1. Хірургічні ліжка: 58 + (66 -58) * 7 / 12 = 63;
2. Дитячі ліжка: 49 + (55 - 49) * 6 / 12 = 52;
3. Терапевтичні ліжка: 60 + (78 - 60) * 8 / 12 = 72;
4. Пологові ліжка: 40
5. Інші ліжка: 70 + (80 - 70) * 3 / 12 = 73.
Середньорічна кількість ліжок у лікарнях і диспансерах в містах:
1. Хірургічні ліжка: 90 + (100 - 90) * 5 / 12 = 94;
2. Дитячі ліжка: 100 + (110 - 100) * 7 / 12 = 106;
3. Терапевтичні ліжка: 140 + (180 - 140) * 9 / 12 = 170;
4. Пологові ліжка: 120 + (135 - 120) * 5 / 12 = 126;
5. Інші ліжка: 100 + (110 - 100) * 3 / 12 = 103.
Число ліжко-днів = Середньорічна кількість ліжок * Кількість днів функціонування 1 ліжка
Лікарні та диспансери у сільській місцевості:
1. Хірургічні ліжка: 63 * 320 = 20160;
2. Дитячі ліжка: 52 * 320 = 16640;
3. Терапевтичні ліжка: 72 * 340 = 24480;
4. Пологові ліжка: 40 * 330 = 13200;
5. Інші ліжка: 73 * 300 = 21900.
Лікарні та диспансери в містах:
1. Хірургічні ліжка: 94 * 300 = 28200;
2. Дитячі ліжка: 106 * 320 = 33920;
3. Терапевтичні ліжка: 170 * 310 = 52700;
4. Пологові ліжка: 126 * 330 = 41580;
5. Інші ліжка: 103 * 300 = 30900.
Сума витрат на харчування на рік, руб.:
а) для лікарень і диспансерів в сільській місцевості:
1. Хірургічні ліжка: гр. 8 * гр. 9 * = 20160 * 24 = 483 840;
2. Дитячі ліжка: 16640 * 25 = 416000;
3. Терапевтичні ліжка: 24480 * 21 = 514080;
4. Пологові ліжка: 13200 * 30 = 396 000;
5. Інші ліжка: 21900 * 20 = 438 000.
б) для лікарень і диспансерів в містах:
1. Хірургічні ліжка: 28200 * 23 = 648600;
2. Дитячі ліжка: 33920 * 25 = 848000;
3. Терапевтичні ліжка: 52700 * 21 = 1106700;
4. Пологові ліжка: 41580 * 27 = 1122660;
5. Інші ліжка: 30900 * 22 = 679800.
Сума витрат на медикаменти, руб.:
а) для лікарень і диспансерів в сільській місцевості:
1. Хірургічні ліжка: гр. 8 * гр. 10 = 20 160 * 20 = 403 200;
2. Дитячі ліжка: 16640 * 30 = 499 200;
3. Терапевтичні ліжка: 24480 * 17 = 416160;
4. Пологові ліжка: 13200 * 32 = 422 400;
5. Інші ліжка: 21900 * 30 = 657 000.
б) для лікарень і диспансерів в містах:
1. Хірургічні ліжка: 28200 * 27 = 761400;
2. Дитячі ліжка: 33920 * 30 = 1017600;
3. Терапевтичні ліжка: 52700 * 22 = 1159400;
4. Пологові ліжка: 41580 * 32 = 1330560;
5. Інші ліжка: 30900 * 30 = 927 000.
2. План амбулаторно-поліклінічних відвідувань. Планування медикаментів.
Число лікарських відвідувань:
1. Терапія: гр. 2 * гр. 7 * гр. 10 = 2,5 * 15 * 281 = 10537,5;
2. Хірургія: 1,5 * 36 * 281 = 15174;
3. Гінекологія: 1 * 22,5 * 281 = 6322,5;
4. Педіатрія: 2,5 * 21 * 281 = 14752,54
5. Неврологія: 0,5 * 25 * 281 = 3512,5;
6. Дерматологія: 0,5 * 40 * 281 = 5620;
7. Стоматологія: 2 * 20 * 281 = 5620.
Сума витрат на медикаменти, руб. = Число лікарських відвідувань * Середня витрата на медикаменти на 1 відвідування
1. Терапія: 10537,5 * 8 = 84 300;
2. Хірургія: 15174 * 22 = 333828;
3. Гінекологія: 6322,5 * 18 = 113 805;
4. Педіатрія: 14752,5 * 11 = 162277,5;
5. Неврологія: 3512,5 * 5 = 17562,5;
6. Дерматологія: 5620 * 5 = 28100;
7. Стоматологія: 11240 * 20 = 224 800.
3. Розрахунок витрат на заробітну плату медичного персоналу по лікарнях і диспансерам в містах і сільській місцевості
4. Розрахунок витрат на канцелярські та господарські речі, м'який інвентар по лікарнях і диспансерам в містах і сільській місцевості
5. Зведення витрат по лікарнях і диспансерам в містах і сільській місцевості, руб.
6. Зведення витрат по амбулаторно-поліклінічним закладам, руб.
7. Зведення витрат на охорону здоров'я, руб.
Форма № 1 - Б
Проект бюджету району
Рік, тис. руб.
Пояснювальна записка до проекту бюджету району
I. Доходи бюджету в поточному році склали 1399141 тис. руб.
У наступному році доходи плануються в сумі 1307968,5 тис. руб., Що на 91172,5 тис. крб. (На 6,5%) менше доходів поточного року.
1. Найбільшу питому вагу в статтях доходів бюджету району займають наступні надходження:
1.1. Податок на доходи фізичних осіб. Його питома вага в загальній сумі доходів 56,2% в поточному році і 36,6% у наступному. У поточному році його сума становить 786658 тис. руб. Проект на наступний рік: 478285,5 тис. руб., Це на 308372,5 тис. руб. або на 39,2% менше надходження поточного року.
1.2. Єдиний податок на поставлений дохід. Його питома вага: 19,4% у поточному році і 23,9% у наступному році. У поточному році його сума становить 272000 тис. руб. У наступному році планується збільшення доходів на 40800 тис. руб. або на 15% і сума складе 312800 тис. руб.
1.3. Земельний податок. Його питома вага: 6,87% в поточному році і 20,27% у наступному році. У поточному році його сума склала 96200 тис. руб., В наступному році планується 265100 тис. руб., Що на 168900 тис. руб. або на 275,6% більше попереднього року.
2. Податок на майно фізичних осіб: 2,3% в загальній сумі доходів бюджету в поточному році і 3,06% - проект наступного року. У поточному році податок прийнятий у розмірі 32000 тис. руб. У наступному році планується його збільшення на 8000 тис. руб. або на 25% і його сума складе 40000 тис. руб.
3. Транспортний податок: 1,51% в загальній сумі доходів бюджету району в поточному році і 1,62% - проект наступного року.
4. Неподаткові доходи. Їх питома вага - 0,03% в поточному році і 0,04% у наступному році. У поточному році сума податку склала 500 тис. руб. Проект наступного року - 575 тис. руб., Збільшення на 75 тис. руб.
Власні доходи бюджету (земельний податок, податок на майно фізичних осіб і неподаткові доходи) склали в поточному році 128700 тис. руб., Або 9,2% від усіх доходів бюджету; на наступний рік планується збільшення цих доходів на 176975 тис. руб. (На 37,5%), і загальна сума їх складе 305675 тис. руб., Або 23,4% від загального розміру доходів бюджету, тобто власні доходи збільшаться в загальній сумі доходів бюджету на 14,2%.
Регулюючі доходи бюджету (відрахування від єдиного податку на поставлений дохід, транспортного податку, податку на доходи фізичних осіб) склали в поточному році 1270441 тис. крб. або 90,8% від загальної суми доходів бюджету; на наступний рік планується зниження цих доходів на
268147,5 тис. руб. (На 21,1%) і сума їх складе 1002293,5 тис. руб. або 76,6% від загальної величини доходів бюджету району, тобто розмір регулюючих доходів у структурі доходів бюджету знизиться на 22,3%.
Висновок: значне зменшення в структурі доходів бюджету на наступний рік податку на доходи фізичних осіб (на 19,6%) призведе до зниження загальних доходів бюджету в наступному році на 6,5%, незважаючи на зростання всіх інших статей доходів, а саме: зростання земельного податку майже в 2,8 рази в порівнянні з поточним роком (на 13,4% в структурі доходів), зростання єдиного податку на поставлений дохід на 4,5% в структурі доходів, податок на майно фізичних осіб на 0,76% і ін Питома вага власних доходів наступного року збільшиться на 14,2%, а регулюючих - знизиться на 22,3%.
I I. Видатки бюджету в поточному році склали 1640938,74 тис. руб. У наступному році планується їх збільшення на 186428,13 тис. руб.
(На 11,4%), загальна сума їх складе 1827366,87 тис. руб.
1. Видатки бюджету на фінансування загальнодержавних питань:
· Поточний рік - 105 000 тис. руб.;
· За 6 місяців - 60 000 тис. руб.;
· Очікуване виконання - на рівні плану;
· На наступний рік планується збільшення витрат на 6%. (111 300 тис. руб.)
Ця стаття витрат в поточному році становить 6,4% у структурі витрат, проект на наступний рік: 6,09%.
2. Витрати на забезпечення національної безпеки та правоохоронної діяльності:
· Поточний рік - 100 000 тис. руб.;
· За 6 місяців - 50% плану;
· Очікуване виконання - на рівні плану;
· На наступний рік планується збільшення витрат на 10% (110000 тис. крб.)
Дана стаття витрат у структурі загальних витрат у поточному році - 6,09%, у наступному році - 6,02%
3. Витрати бюджету на фінансування національної економіки:
· Поточний рік - 250 000 тис. руб.;
· За 6 місяців - 50% плану;
· Очікуване виконання - на рівні плану;
· На наступний рік планується збільшення витрат - на 7.5%. (268 750 тис. руб.)
У структурі загальних витрат фінансування національної економіки займає в поточному році 15,24%, в наступному році за планом - 14,7%
4. Витрати бюджету на житлово-комунальне господарство:
· Поточний рік - 800 000 тис. руб.;
· За 6 місяців - 300 000 тис. руб.;
· Очікуване виконання - на рівні плану;
· На наступний рік планується збільшення видатків - на 11%. (888 000 тис. руб.)
У структурі загальних витрат - 48,76%, проект на наступний рік - 48,6%
5. Видатки бюджету на охорону навколишнього середовища:
· Поточний рік - 100 000 тис. руб.;
· Очікуване виконання - на рівні плану;
· На наступний рік планується збільшення витрат - на 5%. (105 000 тис. руб.).
У загальних видатках бюджету дана стаття займає в поточному році 6,09%, проект на наступний рік - 5,7%.
6. Освіта:
У поточному році видатки на освіту склали 15584,867 тис. руб., Або 0,9% від загальних витрат бюджету; в наступному році планується збільшення видатків на 2096,85 тис. руб. або на 13,35% і їх сума на наступний рік - 17681,717 тис. руб. або 1%
7. Витрати бюджету на культуру, кінематографію і засоби масової інформації:
· Поточний рік - 250 000 тис. руб.;
· За 6 місяців - 125 000 тис. руб.;
· Очікуване виконання - на рівні плану;
· На наступний рік планується - 300 000 тис. руб.
У загальних видатках бюджету дана стаття займає в поточному році 15,2%, у наступному році планується 16,42%.
8. Охорона здоров'я і спорт:
У поточному році видатки на охорону здоров'я становили 20353,873 тис. руб., Або 1,2% в структурі загальних витрат; в наступному році планується збільшення видатків на 6281,28 тис. руб. і складе суму 26635,153 тис. руб. (1,5% у загальній величині видатків бюджету).
Оборотна касова готівка обчислюється у розмірі 2% від витрат бюджету.
Бюджет району поточного року - з дефіцитом, тому що витрати бюджету перевищують доходи на суму 241797,774 тис. руб. (На 17,3%).
Проект бюджету на наступний рік також має дефіцит в розмірі 519398,37 тис. руб. (Витрати перевищують доходи на 39,7%).
Відношення власних доходів бюджету до загальних доходів бюджету в поточному році одно 9,2%, регулюючих доходів до загальних доходів становить 90,8%.
У наступному році відношення власних доходів бюджету району до загальних доходів - 23,4%, регулюючих доходів до загальних - 76,6%.
Розрахунок співвідношень дозволяє зробити висновок, що бюджет району є нестійким бюджетом.
Список літератури
1. Бюджетний кодекс РФ (текст станом на 16 жовтня 2006 року).
2. Бюджетна система Росії: Підручник для вузів під ред. академіка Г.Б. Поляка, Москва, 1999;
3. Бюджетна система Росії: Підручник для вузів / Під ред. Г.Б. Поляка - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2007;
4. Фінанси: Підручник, 2-ге видання / За ред. В.В. Ковальова, М.: ТК Велбі, 2003;
5. А.В. Якушев. Державні і муніципальні фінанси. Конспект лекцій - М.: «А-Пріор», 2006.
5. Інші ліжка: 30900 * 22 = 679800.
Сума витрат на медикаменти, руб.:
а) для лікарень і диспансерів в сільській місцевості:
1. Хірургічні ліжка: гр. 8 * гр. 10 = 20 160 * 20 = 403 200;
2. Дитячі ліжка: 16640 * 30 = 499 200;
3. Терапевтичні ліжка: 24480 * 17 = 416160;
4. Пологові ліжка: 13200 * 32 = 422 400;
5. Інші ліжка: 21900 * 30 = 657 000.
б) для лікарень і диспансерів в містах:
1. Хірургічні ліжка: 28200 * 27 = 761400;
2. Дитячі ліжка: 33920 * 30 = 1017600;
3. Терапевтичні ліжка: 52700 * 22 = 1159400;
4. Пологові ліжка: 41580 * 32 = 1330560;
5. Інші ліжка: 30900 * 30 = 927 000.
2. План амбулаторно-поліклінічних відвідувань. Планування медикаментів.
Число лікарських відвідувань:
1. Терапія: гр. 2 * гр. 7 * гр. 10 = 2,5 * 15 * 281 = 10537,5;
2. Хірургія: 1,5 * 36 * 281 = 15174;
3. Гінекологія: 1 * 22,5 * 281 = 6322,5;
4. Педіатрія: 2,5 * 21 * 281 = 14752,54
5. Неврологія: 0,5 * 25 * 281 = 3512,5;
6. Дерматологія: 0,5 * 40 * 281 = 5620;
7. Стоматологія: 2 * 20 * 281 = 5620.
Сума витрат на медикаменти, руб. = Число лікарських відвідувань * Середня витрата на медикаменти на 1 відвідування
1. Терапія: 10537,5 * 8 = 84 300;
2. Хірургія: 15174 * 22 = 333828;
3. Гінекологія: 6322,5 * 18 = 113 805;
4. Педіатрія: 14752,5 * 11 = 162277,5;
5. Неврологія: 3512,5 * 5 = 17562,5;
6. Дерматологія: 5620 * 5 = 28100;
7. Стоматологія: 11240 * 20 = 224 800.
3. Розрахунок витрат на заробітну плату медичного персоналу по лікарнях і диспансерам в містах і сільській місцевості
Показник | Лікарні та диспансери в містах | Лікарні та диспансери у сільській місцевості | ||
Прийнято в поточному році | Проект на наступний рік | Прийнято в поточному році | Проект на наступний рік | |
1. Середньорічна кількість ліжок | x | 599 | x | 300 |
2. Середня заробітна плата на 1 ліжко в рік, руб. | 850 | 950 | 800 | 900 |
3. Річний ФЗП на рік, руб. | 500 000 | 569050 | 300 000 | 270000 |
Показник | Лікарні та диспансери в містах і робочих селищах | Лікарні та диспансери у сільській місцевості | ||
Прийнято в поточному році | Проект на наступний рік | Прийнято в поточному році | Проект на наступний рік | |
I. Канцелярські та господарські витрати | ||||
1. Середньорічна кількість ліжок | x | 599 | x | 300 |
2. Витрати на 1 ліжко, руб. | 450 | 450 | 450 | 450 |
Разом канцелярських і господарських витрат, руб. | x | 269550 | x | 135000 |
I I. М'який інвентар | ||||
1. Кількість ліжок на початок року | x | 550 | x | 277 |
2. Витрати на дообладнання 1 ліжка, руб. | 500 | 500 | 500 | 500 |
3. Разом витрат на дообладнання, руб. | x | 275000 | x | 138500 |
4. Приріст ліжок за рік | x | 85 | x | 42 |
5. Витрати на обладнання 1 нової ліжка, руб. | 700 | 700 | 700 | 700 |
6. Разом витрат на обладнання нових ліжок, руб. | x | 59500 | x | 29400 |
Всього витрат на м'який інвентар, тис. руб. | x | 334500 | x | 167900 |
Показник | Лікарні та диспансери в містах | Лікарні та диспансери у сільській місцевості | ||
Прийнято в поточному році | Проект на наступний рік | Прийнято в поточному році | Проект на наступний рік | |
1. Заробітна плата мед. Персоналу лікарень і диспансерів | 500000 | 569050 | 300000 | 270000 |
2. Нарахування на заробітну плату (26%) | 130000 | 147953 | 78000 | 70200 |
3. Харчування | 3000000 | 4405760 | 2000000 | 2247920 |
4. Медикаменти | 3500000 | 5195960 | 2500000 | 2397960 |
5. М'який інвентар | x | 334500 | x | 167900 |
6. Канцелярські та господарські витрати | x | 269550 | x | 135000 |
7. Придбання обладнання та інвентарю | 250000 | 295000 | 150000 | 177000 |
8. Капітальний ремонт | 1200000 | 1380000 | 700000 | 805000 |
9. Інші витрати | 400000 | 450000 | 300000 | 350000 |
Разом витрат | 8980000 | 13047773 | 6028000 | 6620980 |
Показник | Прийнято в поточному році | Проект на наступний рік |
1. Заробітна плата мед. персоналу | 750 000 | 800 000 |
2. Нарахування на заробітну плату (26%) | 195000 | 208000 |
3. Медикаменти | 1020873 | 1 200 000 |
4. М'який інвентар | x | 350 000 |
5. Канцелярські та господарські витрати | x | 160 000 |
6. Придбання обладнання та інвентарю | 380 000 | 448400 |
7. Капітальний ремонт | 1 000 000 | 1150000 |
8. Інші витрати | x | 250 000 |
Разом витрат | 3345873 | 4566400 |
Показник | Поточний рік | Проект на наступний рік | ||
прийнято | Виконано за 6 місяців | Очікуване виконання | ||
1. Лікарні та диспансери в містах | 8980000 | 4490000 | 8980000 | 13047773 |
2. Лікарні та диспансери у сільській місцевості | 6028000 | 3014000 | 6028000 | 6620980 |
3. Амбулаторно-поліклінічні заклади | 3345873 | 1672936,5 | 3345873 | 4566400 |
4. Інші заклади охорони здоров'я | 2 000 000 | 1 000 000 | 2 000 000 | 2 400 000 |
Разом витрат | 20353873 | 10176936,5 | 20353873 | 26635153 |
Проект бюджету району
Рік, тис. руб.
Показники | Поточний рік | Проект на наступний рік | ||
прийнято | виконано за 6 місяців | очікуване виконання | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Найменування доходів | ||||
1. податок на майно фізичних осіб | 32000 | 16000 | 32000 | 40000 |
2. Земельний податок | 96 200 | 48 100 | 96 200 | 265 100 |
3. Єдиний податок на поставлений дохід | 272 000 | 136 000 | 272 000 | 312 800 |
4. Транспортний податок | 21178,3 | 105891,5 | 21178,3 | 21178,3 |
5. Податок на доходи фізичних осіб | 786658 | 393329 | 786658 | 478285,5 |
6. Неподаткові доходи | 500 | 250 | 500 | 575 |
Разом доходів | 1399141 | 699570,5 | 1399141 | 1307968,5 |
Дотації та субвенції з бюджету області | 241797,74 | 28398,87 | ||
Усього доходів | 1640938,74 | 727969,37 | 1399141 | 1307968,5 |
Найменування витрат | ||||
1. Загальнодержавні питання | 105000 | 60000 | 105000 | 111300 |
2. Національна безпека і правоохоронна діяльність | 100000 | 50000 | 100000 | 110000 |
3. Національна економіка | 250000 | 125000 | 250000 | 268750 |
4. Житлово-комунальне господарство | 800000 | 300000 | 800000 | 888000 |
5. Охорона навколишнього середовища | 100000 | 50000 | 100000 | 105000 |
6. Освіта | 15584,867 | 7792,433 | 15584,867 | 17681,717 |
7. Культура, кінематографія та засоби масової інформації | 250000 | 125000 | 250000 | 300000 |
8. Охорона здоров'я і спорт | 20353,873 | 10176,936 | 20353,873 | 26635,153 |
Разом витрат | 1640938,74 | 727969,37 | 1640938,74 | 1827366,87 |
Субвенції до обласного бюджету | ||||
Всього витрат | 1640938,74 | 727969,37 | 1640938,74 | 1827366,87 |
Оборотна касова готівка | 32818,77 | 14559,39 | 32818,77 | 36547,33 |
I. Доходи бюджету в поточному році склали 1399141 тис. руб.
У наступному році доходи плануються в сумі 1307968,5 тис. руб., Що на 91172,5 тис. крб. (На 6,5%) менше доходів поточного року.
1. Найбільшу питому вагу в статтях доходів бюджету району займають наступні надходження:
1.1. Податок на доходи фізичних осіб. Його питома вага в загальній сумі доходів 56,2% в поточному році і 36,6% у наступному. У поточному році його сума становить 786658 тис. руб. Проект на наступний рік: 478285,5 тис. руб., Це на 308372,5 тис. руб. або на 39,2% менше надходження поточного року.
1.2. Єдиний податок на поставлений дохід. Його питома вага: 19,4% у поточному році і 23,9% у наступному році. У поточному році його сума становить 272000 тис. руб. У наступному році планується збільшення доходів на 40800 тис. руб. або на 15% і сума складе 312800 тис. руб.
1.3. Земельний податок. Його питома вага: 6,87% в поточному році і 20,27% у наступному році. У поточному році його сума склала 96200 тис. руб., В наступному році планується 265100 тис. руб., Що на 168900 тис. руб. або на 275,6% більше попереднього року.
2. Податок на майно фізичних осіб: 2,3% в загальній сумі доходів бюджету в поточному році і 3,06% - проект наступного року. У поточному році податок прийнятий у розмірі 32000 тис. руб. У наступному році планується його збільшення на 8000 тис. руб. або на 25% і його сума складе 40000 тис. руб.
3. Транспортний податок: 1,51% в загальній сумі доходів бюджету району в поточному році і 1,62% - проект наступного року.
4. Неподаткові доходи. Їх питома вага - 0,03% в поточному році і 0,04% у наступному році. У поточному році сума податку склала 500 тис. руб. Проект наступного року - 575 тис. руб., Збільшення на 75 тис. руб.
Власні доходи бюджету (земельний податок, податок на майно фізичних осіб і неподаткові доходи) склали в поточному році 128700 тис. руб., Або 9,2% від усіх доходів бюджету; на наступний рік планується збільшення цих доходів на 176975 тис. руб. (На 37,5%), і загальна сума їх складе 305675 тис. руб., Або 23,4% від загального розміру доходів бюджету, тобто власні доходи збільшаться в загальній сумі доходів бюджету на 14,2%.
Регулюючі доходи бюджету (відрахування від єдиного податку на поставлений дохід, транспортного податку, податку на доходи фізичних осіб) склали в поточному році 1270441 тис. крб. або 90,8% від загальної суми доходів бюджету; на наступний рік планується зниження цих доходів на
268147,5 тис. руб. (На 21,1%) і сума їх складе 1002293,5 тис. руб. або 76,6% від загальної величини доходів бюджету району, тобто розмір регулюючих доходів у структурі доходів бюджету знизиться на 22,3%.
Висновок: значне зменшення в структурі доходів бюджету на наступний рік податку на доходи фізичних осіб (на 19,6%) призведе до зниження загальних доходів бюджету в наступному році на 6,5%, незважаючи на зростання всіх інших статей доходів, а саме: зростання земельного податку майже в 2,8 рази в порівнянні з поточним роком (на 13,4% в структурі доходів), зростання єдиного податку на поставлений дохід на 4,5% в структурі доходів, податок на майно фізичних осіб на 0,76% і ін Питома вага власних доходів наступного року збільшиться на 14,2%, а регулюючих - знизиться на 22,3%.
I I. Видатки бюджету в поточному році склали 1640938,74 тис. руб. У наступному році планується їх збільшення на 186428,13 тис. руб.
(На 11,4%), загальна сума їх складе 1827366,87 тис. руб.
1. Видатки бюджету на фінансування загальнодержавних питань:
· Поточний рік - 105 000 тис. руб.;
· За 6 місяців - 60 000 тис. руб.;
· Очікуване виконання - на рівні плану;
· На наступний рік планується збільшення витрат на 6%. (111 300 тис. руб.)
Ця стаття витрат в поточному році становить 6,4% у структурі витрат, проект на наступний рік: 6,09%.
2. Витрати на забезпечення національної безпеки та правоохоронної діяльності:
· Поточний рік - 100 000 тис. руб.;
· За 6 місяців - 50% плану;
· Очікуване виконання - на рівні плану;
· На наступний рік планується збільшення витрат на 10% (110000 тис. крб.)
Дана стаття витрат у структурі загальних витрат у поточному році - 6,09%, у наступному році - 6,02%
3. Витрати бюджету на фінансування національної економіки:
· Поточний рік - 250 000 тис. руб.;
· За 6 місяців - 50% плану;
· Очікуване виконання - на рівні плану;
· На наступний рік планується збільшення витрат - на 7.5%. (268 750 тис. руб.)
У структурі загальних витрат фінансування національної економіки займає в поточному році 15,24%, в наступному році за планом - 14,7%
4. Витрати бюджету на житлово-комунальне господарство:
· Поточний рік - 800 000 тис. руб.;
· За 6 місяців - 300 000 тис. руб.;
· Очікуване виконання - на рівні плану;
· На наступний рік планується збільшення видатків - на 11%. (888 000 тис. руб.)
У структурі загальних витрат - 48,76%, проект на наступний рік - 48,6%
5. Видатки бюджету на охорону навколишнього середовища:
· Поточний рік - 100 000 тис. руб.;
· Очікуване виконання - на рівні плану;
· На наступний рік планується збільшення витрат - на 5%. (105 000 тис. руб.).
У загальних видатках бюджету дана стаття займає в поточному році 6,09%, проект на наступний рік - 5,7%.
6. Освіта:
У поточному році видатки на освіту склали 15584,867 тис. руб., Або 0,9% від загальних витрат бюджету; в наступному році планується збільшення видатків на 2096,85 тис. руб. або на 13,35% і їх сума на наступний рік - 17681,717 тис. руб. або 1%
7. Витрати бюджету на культуру, кінематографію і засоби масової інформації:
· Поточний рік - 250 000 тис. руб.;
· За 6 місяців - 125 000 тис. руб.;
· Очікуване виконання - на рівні плану;
· На наступний рік планується - 300 000 тис. руб.
У загальних видатках бюджету дана стаття займає в поточному році 15,2%, у наступному році планується 16,42%.
8. Охорона здоров'я і спорт:
У поточному році видатки на охорону здоров'я становили 20353,873 тис. руб., Або 1,2% в структурі загальних витрат; в наступному році планується збільшення видатків на 6281,28 тис. руб. і складе суму 26635,153 тис. руб. (1,5% у загальній величині видатків бюджету).
Оборотна касова готівка обчислюється у розмірі 2% від витрат бюджету.
Бюджет району поточного року - з дефіцитом, тому що витрати бюджету перевищують доходи на суму 241797,774 тис. руб. (На 17,3%).
Проект бюджету на наступний рік також має дефіцит в розмірі 519398,37 тис. руб. (Витрати перевищують доходи на 39,7%).
Відношення власних доходів бюджету до загальних доходів бюджету в поточному році одно 9,2%, регулюючих доходів до загальних доходів становить 90,8%.
У наступному році відношення власних доходів бюджету району до загальних доходів - 23,4%, регулюючих доходів до загальних - 76,6%.
Розрахунок співвідношень дозволяє зробити висновок, що бюджет району є нестійким бюджетом.
Список літератури
1. Бюджетний кодекс РФ (текст станом на 16 жовтня 2006 року).
2. Бюджетна система Росії: Підручник для вузів під ред. академіка Г.Б. Поляка, Москва, 1999;
3. Бюджетна система Росії: Підручник для вузів / Під ред. Г.Б. Поляка - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2007;
4. Фінанси: Підручник, 2-ге видання / За ред. В.В. Ковальова, М.: ТК Велбі, 2003;
5. А.В. Якушев. Державні і муніципальні фінанси. Конспект лекцій - М.: «А-Пріор», 2006.