Роль державного втручання в економіку
Щодо масштабів втручання держави в економіку йде постійна дискусія. Тому необхідно добре розібратися в практичній діяльності держави. Для цього необхідно розглянути два напрямки.
По-перше, роль державного сектора як одержувача і розпорядника «доходу». Прямий вплив держави на економіку найбільш відчутно через оподаткування та урядові видатки. Однак існує непряме втручання держави в економічне життя. Наприклад, за останні два десятиліття в розвинених країнах значно зросла регулююча роль держави. Державне регулювання економіки викликає важливі наслідки для виробництва, зайнятості, продуктивності праці, рівня цін та розміщення ресурсів. Вони більш значні, ніж збір податків і витрати на фінансування регулюючих агентств. Одним словом, розгляд лише урядових витрат і податкових надходжень не дає повного розуміння економічної важливості державного сектора.
По-друге, між діяльністю приватного та державного секторів в економіці існує фундаментальна відмінність. Воно виражається в тому, що в першому випадку економічна діяльність носить добровільний характер, в останньому - обов'язковий. Доходи і витрати домогосподарств і підприємств є результатом їх добровільних рішень про покупку і продаж товарів та ресурсів. Урядові ж податкові надходження є результатом обов'язкового оподаткування. Домогосподарства і підприємства не мають вибору, вони змушені платити податки. У меншій мірі цей обов'язковий характер виявляється в статтях державних витрат. І якщо нікого не примушують користуватися державними автомагістралями, бібліотеками чи клініками, то все фізично і розумово повноцінні діти повинні отримати державне утворення або його еквівалент.
Загальне уявлення про масштаби та зростанні економічної ролі держави може бути отримано при вивченні урядових закупівель товарів та послуг і державних трансфертних платежів.
Урядові закупівлі - це закупівлі зброї, будівництво автомагістралей і поштових установ, оплата послуг лікарів, суддів, пожежних, вчителів і т.д. У розвинених країнах урядові закупівлі значно збільшилися по відношенню до національного продукту в період з 1929 по 1940 р., потім стрімко зросли під час другої світової війни. Однак з початку 50-х рр.. урядові витрати США коливалися на рівні 20% від національного продукту. Необхідно зауважити, що в США в порівнянні з іншими промислово розвиненими країнами розмір державного сектора невеликий. У Швеції, Норвегії, Франції, Великобританії та ФРН податки становлять відповідно 51, 46, 45, 39 і 37% національного продукту в порівнянні з приблизно 30% у США.
Трансферні платежі - це виплати держави, через які перерозподіляють податкові доходи, отримані від усіх платників податків, певним верствам населення в формі: 1) допомоги по безробіттю; 2) виплат із соціального страхування і забезпечення; 3) посібників ветеранам (війни) і т.д . За останні десятиліття в розвинених країнах трансфертні платежі помітно зросли. Так, у США вони збільшилися з 4 до 12% національного доходу. У результаті податкові надходження, необхідні для фінансування державних закупівель і трансфертних платежів, складають приблизно 1 / 3 американського національного продукту.
Державний сектор США складається з трьох складових частин - федеральний уряд, уряди штатів і місцеві органи влади. Для того щоб зіставити характер їх витрат та податкових надходжень, спочатку зупинимося на характеристиці фінансів федерального уряду.
Фінанси федерального уряду
Витрати федерального уряду. Виділяються три найважливіші сфери додатка засобів.
«Захист доходів» відображає безліч програм з підтримки рівня доходів, які передбачають допомогу старим, непрацездатним, безробітним, інвалідам, які потребують медичної допомоги, сім'ям без годувальника і т.д.
Національна оборона становить більше чверті витрат американського федерального бюджету, що вказує на високий рівень витрат на підтримання боєготовності.
Виплата відсотків по державному боргу в останні роки в США значно зросла, так як збільшився розмір самого державного боргу і одночасно зросла процентна ставка.
Доходи федерального уряду. Основними джерелами надходжень до федерального бюджету є особистий прибутковий податок, податок на заробітну плату, податок на прибуток корпорацій, акцизні податки, митні збори, податки на нерухомість та ін податки. Розглянемо деякі з них.
Особистий прибутковий податок. Цей податок є основним елементом податкової системи США та інших розвинених країн. Він стягується з доходів домогосподарств і підприємств, що не входять в корпорації.
Щоб глибше розібратися в питаннях, пов'язаних з особистим прибутковим податком, з'ясуємо відмінності між граничною і середньою податковими ставками. Граничні податкові ставки представляють собою податки, сплачувані на додатковий, або граничний, дохід. За визначенням, гранична податкова ставка є приріст виплачуваних податків, поділений на приріст доходу. Середня податкова ставка - це загальний податок, поділений на величину оподатковуваного доходу. Доведено, що зростаючі граничні податкові ставки стримують середні податкові ставки. Податок, середня ставка якого підвищується в міру зростання доходу, називається прогресивним податком. Такий податок передбачає одночасно більший абсолютний розмір і більшу частку доходу в міру його зростання. Таким чином, можна стверджувати, що нинішній особистий прибутковий податок м'яко прогресивний.
Податки на заробітну плату. Ці податки стягуються як з роботодавців, так і з осіб найманої праці. Розвиток і розширення програм соціального забезпечення, а також зростання робочої сили мають результатом дуже значне збільшення податків з заробітної плати в останні роки в США.
Податок на прибути корпорацій. Податок на прибуток корпорацій пов'язаний з проблемою подвійного оподаткування. Та частина прибутку корпорацій, яка виплачується у вигляді дивідендів, оподатковується двічі. Перший раз податок стягується з прибутку корпорації, а другий раз податок стягується з особистого доходу власника акції.
Акцизні податки. Непрямий податок на товар або податок на споживання можуть приймати форму податку з продажів або акцизного податку.
Різниця між двома видами податків полягає, по суті, у сфері дії податку. Податки з продажів розповсюджуються на широкий діапазон продукції, в той час як акцизні податки охоплюють невеликий, обраний перелік товарів. Федеральний уряд збирає акцизні податки з таких товарів, як алкогольні напої, тютюн і бензин. Однак федеральний уряд не стягує загальний податок з продажу: податки з продажів - це головне джерело доходу майже всіх урядів штатів і місцевих органів влади.
Фінанси штатів і місцевих органів влади США
У той час як федеральний уряд США фінансує свою діяльність в значній мірі за рахунок особистих прибуткових податків, податків на прибуток корпорацій і податків на заробітну плату, штати і місцеві органи управління в основному отримують кошти за рахунок податків з продажів і майнові податків. І незважаючи на те що види витрат, що здійснюються урядом на трьох рівнях, значною мірою дублюються, основну масу видатків на рівні федерального уряду становлять витрати на підтримку рівня доходів та на національну безпеку, тоді як витрати на освіту переважають одночасно на рівні урядів штатів і на рівні місцевих органів влади.
Доходи і витрати уряду штатів
Доходи. Першим і основним джерелом податкових надходжень на рівні штату є податки з продажів та акцизні податки, на частку яких припадає близько 50% всіх податкових надходжень штату. Другим найбільш важливим джерелом доходу штату виступають особисті прибуткові податки, ставки на які значно нижчий федеральних. Третім джерелом податкових надходжень штату є податки на прибуток корпорацій, майновий податок, податок на спадщину, а також збори за різноманітні ліцензії та дозволи.
Витрати. У видатковій частині бюджетів штатів важливе місце займають витрати на освіту, витрати на соціальне забезпечення, на охорону здоров'я і лікарні, на експлуатацію і будівництво автомагістралей.
У різних штатах США існують значні коливання в розмірах податкових надходжень і витрат.
Доходи і витрати органів місцевої влади. Для всіх підрозділів органів місцевої влади, включаючи округу, муніципалітети, райони і шкільні округи виділяється одне основне джерело доходів і єдина основна стаття їх використання: основна маса доходів, одержуваних органами місцевої влади, надходить від майнові податків; більша ж частина витрат спрямовується на освіту.
Дефіцит бюджету всіх органів місцевої влади помітно змінює свої обриси в тому випадку, коли беруться до уваги неподаткові джерела доходів у вигляді субсидій федерального уряду і влади штатів. Більш того, органи місцевої влади отримують дохід від належної їм власності, тобто дохід від державних лікарень і підприємств громадського користування. Нарешті, лотереї стали зростаючим джерелом неподаткових надходжень більш, ніж в половині штатів США.
Зібраних податків на рівні штатів і на рівні органів місцевої влади завжди було явно недостатньо для покриття їх витрат. Брак надходжень до бюджету штатів і місцевих органів влади значною мірою покривається перерозподілом коштів або субсидіями федерального уряду. Дуже часто від 15 до 20% всіх доходів, одержуваних урядами штатів або органами місцевої влади, надходить від федерального уряду США. На ділі в додаток до федеральним субсидіях урядам штатів і органам місцевої влади уряду штатів, у свою чергу, також надають субсидії установам місцевих органів влади. Система міжурядового перерозподілу коштів називається фіскальним федералізмом. Занепокоєння з приводу великого та сталого дефіциту федерального бюджету призвело до різкого скорочення федеральних субсидій, тим самим змушуючи уряди штатів та органи місцевої влади збільшувати податкові ставки, вводити нові податки і стримувати витрати.
Податкова структура американської економіки
Існують два погляди на проблему розподілу податкового тягаря в економіці.
Принцип оподаткування одержуваних благ. Цей принцип стверджує, що домогосподарства і підприємці мають купувати товари та послуги, що надаються державою, таким же чином, як продаються інші товари. Логічно, що ті, хто отримує більшу вигоду від пропонованих урядом товарів та послуг, повинні платити податки, необхідні для фінансування цих товарів і послуг. Деяка частина суспільних благ фінансується головним чином на основі принципу оподаткування благ. Наприклад, податки на бензин зазвичай призначаються для фінансування будівництва і ремонту автодоріг. Ті, хто отримує вигоду від хороших доріг, оплачує витрати на ці дороги.
Концепція платоспроможності. Цей принцип оподаткування різко контрастує з принципом оподаткування одержуваних благ. Принцип платоспроможності базується на ідеї, що тягар податків повинна бути поставлена в залежність безпосередньо від конкретного доходу та рівня добробуту. Принцип платоспроможності говорить: окремі особи або підприємці з більш високими доходами будуть виплачувати вищі податки - як в абсолютному, так і у відносному вираженні, - ніж ті, що мають більш скромні доходи.
Податкова структура американської економіки більшою мірою відповідає концепції платоспроможності, ніж принципом оподаткування одержуваних благ.
Податки зазвичай діляться на прогресивні, пропорційні і регресивні. Ці визначення базуються на співвідношенні між ставкою податку та доходом з тієї простої причини, що всі податки - незалежно від того, чи стягуються вони з доходу, або з продукції, або будівель, або ділянки землі, - в кінцевому рахунку виплачуються з чийогось доходу .
Прогресивний податок - це податок, середня ставка якого підвищується в міру зростання доходу. Такий податок передбачає не тільки велику абсолютну суму, але також і більш значну частку справляється доходу в міру зростання доходу.
Регресивний податок - це податок, середня ставка якого знижується в міру росту доходу. Такі податки вимагають все меншої частини доходу при його збільшенні. Регресивний податок може приносити більшу абсолютну суму, а може і не приводити до росту абсолютної величини податку при підвищенні доходів.
Пропорційний податок - це податок, середня ставка якого залишається незмінною, незалежно від розмірів доходу.
У загальних рисах прогресивні податки - це ті податки, тягар яких найбільше сильно давить на багатих; регресивні податки найбільше важко вдаряють по бідних.
Оскільки недавні зміни у податковому законодавстві зробили федеральну податкову структуру менш прогресивної, загальна податкова структура в даний час в США є фактично пропорційної для більшої частини категорій доходів.
Список літератури
Для підготовки даної роботи були використані матеріали з сайту http://matfak.ru/