Методологічні основи побудови систем забезпечення фінансового менеджменту

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Курсовий проект

з дисципліни:

"Фінансовий менеджмент"

тема:

"Методологічні основи побудови систем забезпечення фінансового менеджменту"

2007

Зміст

Введення

1. Теоретичні аспекти фінансового менеджменту

    1. Функціонально-організаційна структура фінансових служб підприємств

    2. Структура фінансових служб підприємства

    3. Фінансове планування на підприємстві

2. Оцінка існуючої системи забезпечення фінансової діяльності

    1. Організація фінансової служби ТОВ «Акцент»

    2. Інформаційне забезпечення фінансового менеджменту

3. Методологічні основи побудови систем фінансового менеджменту

3.1 Розробка організаційної структури фінансової служби підприємства

3.2 Посадова інструкція головного економіста з фінансів ТОВ «Акцент»

3.3 Основні бізнес - процеси, пов'язані із здійсненням бюджетування на підприємстві ТОВ «Акцент»

3.4. Рекомендації щодо вдосконалення реорганізації фінансової служби ТОВ «Акцент»

Висновок

Бібліографічний список

Програми

Введення

Ринкова економіка в Російській Федерації набирає все більшої сили. Разом з нею набирає силу і конкуренція як основний механізм регулювання господарського процесу.

З переходом економіки до ринкових відносин, підвищується самостійність підприємств, їх економічна і юридична відповідальність. Різко зростає значення фінансової стійкості суб'єктів господарювання. Все це значно збільшує роль аналізу їхнього фінансового стану: наявності, розміщення і використання грошових коштів.

Щоб забезпечити виживання підприємства в сучасних умовах, управлінському персоналу необхідно, перш за все, вміти реально оцінювати фінансовий стан, як свого підприємства, так і існуючих потенційних конкурентів. Фінансовий стан - найважливіша характеристика економічної діяльності підприємства. Вона визначається конкурентоспроможністю, потенціал у діловому співробітництві, оцінює, у якій мірі гарантовані економічні інтереси самого підприємства та його партнерів у фінансовому та виробничому відношенні.

Актуальність теми «Методологічні основи побудови систем забезпечення фінансового менеджменту» важливо для успішного функціонування підприємства та досягнення ним поставленої мети.

Конкурентоспроможність підприємству може забезпечити тільки правильне управління рухом фінансових ресурсів і капіталу, що знаходяться в розпорядженні підприємства.

Рішення фінансового характеру точні настільки, наскільки хороша і об'єктивна інформаційна база.

Метою роботи є - побудова організаційної системи управління фінансовою діяльністю підприємства Товариства з обмеженою відповідальністю «Акцент» (ТОВ «Акцент»).

Виходячи з поставленої мети, у роботі розглядаються такі завдання:

  1. Уявити функціонально-організаційну структуру фінансової служби підприємства.

  2. Визначити фінансове планування на підприємстві.

  3. Уявити характеристику, організаційну структуру фінансової служби підприємства ТОВ "Акцент".

  4. Розробити організаційну структуру фінансової служби підприємства.

  5. Скласти посадову інструкцію економіста з фінансів даного підприємства.

  6. Описати основні бізнес-процеси, пов'язані із здійсненням бюджетування організації.

  7. Розробити рекомендації щодо вдосконалення реорганізації фінансової служби ТОВ "Акцент".

Об'єктом дослідження є Товариство з обмеженою відповідальністю "Акцент".

Як предмет вивчення вибирається фінансова служба підприємства.

У своїй роботі ми спираємося на теоретичні аспекти та практичні розробки, досить широко представлені в науковій літературі, періодичній пресі та internet.

1. Теоретичні аспекти фінансового менеджменту

        1. Функціонально-організаційна структура фінансової служби підприємства

Фінанси - це кров підприємства, а фінансова система - це кровоносна система, що забезпечує життєдіяльність підприємства. За її функціонування відповідає фінансова служба підприємства.

Місія фінансової служби

Призначення:

  • забезпечення довготривалої ефективної господарської діяльності підприємства в постійно змінному конкурентному зовнішньому середовищі;

  • забезпечення постійного зростання обсягів діяльності підприємства та його ринкової вартості.

Сфера діяльності:

  • господарська діяльність і розвиток підприємства;

  • фінанси підприємства.

Господарська діяльність підприємства - це операційна діяльність:

    • торгова політика (ціноутворення, торгові знижки, строки та обсяги торговельних кредитів, бартерні операції і т.д.);

    • фінансовий стан підприємства: платоспроможність, фінансова стійкість і фінансову рівновагу;

    • рівень і динаміка фінансових результатів діяльності підприємства: собівартість і прибутковість, податкова політика тощо;

    • прибуток: розподіл і дивідендна політика;

    • фінансові ризики господарської діяльності (14).

Фінанси підприємства - оборотні активи: структура та обсяг, оборотність, оновлення, оптимізація і фінансування;

    • грошові потоки з операційної, фінансової та інвестиційної діяльності;

    • необоротні активи: структура та обсяг, оновлення, оптимізація і фінансування;

    • капітал: ціна, формування та оптимізація структури та обсягу;

    • позикові фінансові ресурси: залучення;

    • реальні та фінансові інвестиції;

    • рух фінансових ресурсів (грошових коштів та їх сурогатів) між магазинами та джерелами їх фінансування (зовнішніми і внутрішніми);

    • фінансові взаємовідносини з бюджетами та банками (1).

Функції фінансової служби:

Розрізняють три планових періоду і, відповідно, три рівня фінансового менеджменту:

Стратегічний фінансовий менеджмент. Плановий період - від 2-х до 5-ти років і більше. Орієнтований на організацію середньо-і довгострокового фінансування діяльності та розвитку підприємства.

Поточний фінансовий менеджмент. Плановий період - один рік з розбивкою по кварталах. Орієнтований на організацію короткострокового фінансування діяльності підприємства.

Оперативний фінансовий менеджмент. Плановий період - один квартал з розбивкою по місяцях. Орієнтований на організацію короткострокового фінансування діяльності підприємства.

У відповідності до рівнів фінансового менеджменту визначаються і функції фінансової служби підприємства (2).

Рівень фінансового менеджменту

Функції фінансової служби


Фінансово-економічне управління господарською діяльністю підприємства

Управління фінансами підприємства

Стратегічний

Розробка загальнокорпоративної фінансової стратегії підприємства (включаючи інвестиційну та кредитну).

Участь в управлінні довгостроковим розвитком підприємства та інвестиціями.

Управління стратегічними фінансовими ризиками.

Організація фінансування проектів довгострокового розвитку підприємства.

Управління:

- Необоротними активами;

- Капіталом і інвестиціями.

Поточний

Участь у бізнес-плануванні господарської діяльності підприємства.

Участь в управлінні середньостроковим розвитком стратегії підприємства, інноваціями та інвестиціями.

Управління:

- Загальною торговою політикою;

- Фінансовим станом підприємства (з орієнтацією на весь плановий період, тобто рік з розбивкою по кварталах);

- Середньостроковій податковою політикою;

- Розподілом прибутку і дивідендною політикою;

- Поточними фінансовими ризиками.

Організація фінансування проектів середньострокового розвитку підприємства.

Управління:

- Оборотними і необоротними активами,

- Власним і позиковим капіталом;

- Залученням позикових фінансових ресурсів;

- Реальними та фінансовими
інвестиціями;

- Фінансовими взаємовідносинами з бюджетами та банками.

Оперативний

Бюджетне управління операційною діяльністю підприємства.

Управління:

- Оперативної торговельною політикою;

- Фінансовим станом підприємства (з орієнтацією на весь плановий період, тобто квартал з розбивкою по місяцях);

- Короткострокової податковою політикою;

- Рівнем і динамікою фінансових результатів діяльності підприємства;

- Оперативними фінансовими ризиками.

Організація фінансування операційної діяльності підприємства.

Управління:

- Оборотними активами;

- Короткостроковим позиковим капіталом;

- Грошовими потоками;

- Оперативними фінансовими ризиками;

- Рухом фінансових ресурсів між структурними підрозділами підприємства та джерелами їх фінансування.

Управління фінансовою діяльністю (тобто фінансовий менеджмент) підприємства фінансова служба здійснює шляхом завдання цільових фінансових показників, нормативів і завдань підприємства на плановий період та організацію їх виконання.

Процес управління фінансовою діяльністю підприємства включає:

  1. Аналіз фінансово-економічного стану підприємства за минулий плановий період.

  2. Розробку фінансової стратегії підприємства на плановий період.

  3. Розробку фінансового плану - системи цільових фінансових показників, нормативів і завдань підприємства на плановий період.

  4. Розробку системи управлінських рішень в галузі фінансової діяльності на плановий період.

  5. Контроль реалізації прийнятих управлінських рішень в галузі фінансової діяльності

  6. Коригування прийнятих управлінських рішень в галузі фінансової діяльності за результатами контролю (7).

Аналіз фінансово-економічного стану підприємства за минулий плановий період включає:

  • горизонтальний фінансовий аналіз: порівняння фінансових показників звітного періоду з показниками попереднього періоду, порівняння фінансових показників звітного періоду з показниками аналогічного періоду минулого року, порівняння фінансових показників за ряд попередніх періодів;

  • вертикальний фінансовий аналіз: структурний аналіз активів, капіталу, грошових потоків та ін;

  • порівняльний фінансовий аналіз: порівняння з середньогалузевими фінансовими показниками, з фінансовими показниками конкурентів, з фінансовими показниками структурних одиниць підприємства, порівняння звітних та планових фінансових показників та ін;

  • аналіз фінансових коефіцієнтів (R - аналіз): фінансової стійкості, платоспроможності, оборотності активів, оборотності капіталу, рентабельності та ін;

  • інтегральний фінансовий аналіз, з використанням будь-якої з відповідних систем: Дюпоновской, об'єктно-орієнтованої системи інтегрального аналізу або інший (3).

Розробка фінансової стратегії підприємства на плановий період грунтується на загальній стратегії економічного розвитку підприємства і включає:

  • визначення загального періоду формування фінансової стратегії;

  • дослідження факторів зовнішнього фінансового середовища та кон'юнктури фінансового ринку;

  • формування системи стратегічних цілей і цільових показників фінансової діяльності підприємства;

  • визначення пріоритетних завдань, що вирішуються в найближчій перспективі;

  • розробка фінансової політики дій підприємства по окремих аспектах фінансової діяльності;

  • оцінка розробленої фінансової стратегії.

Розробка фінансового плану - системи цільових фінансових показників, нормативів і завдань підприємства на плановий період представляє собою конкретизацію цільових показників фінансової стратегії по періодах її реалізації.

Розробка системи фінансових управлінських рішень в галузі фінансової діяльності на плановий період включає:

  • розробку системи організаційно-економічних заходів щодо забезпечення реалізації фінансової стратегії;

  • формування системи заохочень і санкцій керівників і менеджерів структурних підрозділів підприємства за виконання або невиконання встановлених цільових фінансових показників, нормативів і планових завдань;

  • впровадження системи (через систему бюджетування і за допомогою інших інструментів, включаючи і такі, як, наприклад, контрактна форма оплати праці керівників і менеджерів структурних підрозділів) (6).

Контроль реалізації прийнятих управлінських рішень в галузі фінансової діяльності.

Він включає три основних види фінансового контролю:

Вид фінансового контролю

Основна сфера контролю

Основний контрольний період

Стратегічний контроль

Контроль фінансової стратегії та її цільових показників

Квартал; рік

Поточний контроль

Контроль поточних фінансових планів

Місяць; квартал

Оперативний контроль

Контроль бюджетів

Тиждень, декада, місяць

Кожен вид фінансового контролю передбачає:

  • побудова системи інформативних звітних показників;

  • розробку системи узагальнюючих (аналітичних) показників, що відображають фактичні результати досягнення передбачених кількісних стандартів контролю;

  • визначення структури і показників форм контрольних звітів виконавців;

  • визначення контрольних періодів по кожній групі контрольованих показників;

  • моніторинг досягнення структурними підрозділами і всім підприємством необхідних значень контрольованих показників

  • встановлення розмірів відхилень фактичних результатів контрольованих показників від встановлених стандартів;

  • виявлення основних причин відхилень фактичних результатів контрольованих показників від встановлених стандартів.

Коригування прийнятих управлінських рішень в галузі фінансової діяльності за результатами контролю та доведення їх до відповідних підрозділів підприємства (11).

1.2 Структура фінансової служби підприємства

Загальне правило формування колективу співробітників фінансової служби підприємства - висока кваліфікація та економічно обгрунтована мінімізація штату. Тому структура фінансової служби підприємства зазвичай формується поступово, по мірі розвитку підприємства, освоєння сучасних технологій і впровадження сучасних інструментів фінансового менеджменту, централізації фінансово - економічного управління підприємством і формування на підприємстві високої корпоративної культури.

Структура фінансової служби підприємства на просунутій стадії її діяльності: у її складі виділяють два основні підрозділи (управління фінансами та планування), які з метою зручності розгляду названі відділами. Підрозділи фінансової служби складаються з профільних груп. Група може складатися з одного або більше осіб. Для невеликих підприємств одна людина може представляти кілька груп.

Бухгалтерія підприємства в рамках фінансового менеджменту спеціалізується на фінансовому бухгалтерському обліку і є одним із джерел інформації для діяльності фінансової служби. Її доцільно виділити з фінансової служби підприємства, що дозволить забезпечити незалежний від фінансової служби контроль над фінансами підприємства (т.зв. контроль у «дві» руки).

Фінансова служба також залучає спеціалістів юридичного та інших підрозділів підприємства в якості експертів при виконанні окремих робіт з фінансового менеджменту та при підготовці нормативно-методичну, договірну та іншої документації.

Відділ управління фінансами підприємства

Відділ спеціалізується на управлінні власними фінансовими ресурсами підприємства та залучаються сторонніми фінансовими ресурсами.

Відділ включає наступні групи:

Група фінансового проектування.

Її основні функції та завдання:

· Розробка нормативно-методичних документів з управління фінансами підприємства;

· Розробка фінансової стратегії і підготовка проектів управлінських рішень зі стратегічних фінансових ресурсів підприємства;

· Розробка пропозицій і підготовка проектів рішень за поточним оперативного управління фінансами підприємства;

· Моніторинг стану, контроль виконання та коригування прийнятих управлінських рішень з фінансів підприємства;

· Підготовка проектів рішень щодо вдосконалення організації управління фінансами підприємства.

Група організації зовнішнього фінансування.

Її основні функції та завдання:

· Розробка нормативно-методичних документів з організації зовнішнього фінансування;

· Організація залучення стратегічного позикового капіталу з фінансового ринку;

· Організація залучення реальних інвестицій;

· Організація середньострокового фінансування господарської діяльності підприємства з фінансового ринку;

· Організація короткострокового фінансування операційної діяльності підприємства;

· Розміщення вільного капіталу підприємства на фінансовому ринку.

Група цінних паперів і фондового ринку.

Її основні функції та завдання:

· Розробка нормативно-методичних документів по діяльності підприємства на фондовому ринку;

· Організація залучення стратегічного позикового капіталу з фондового ринку;

· Організація середньострокового фінансування господарської діяльності підприємства з фондового ринку;

· Розміщення на фондовому ринку вільного капіталу підприємства (грошового і у формі цінних паперів, наприклад векселів).

Плановий відділ

Відділ спеціалізується на фінансово-економічному управлінні господарською діяльністю підприємства.

Відділ включає наступні групи:

Група стратегічного і поточного планування.

Її основні функції та завдання:

· Розробка нормативно-методичних документів зі стратегічного та поточного фінансово-економічного планування на підприємстві та функціонування системи планової фінансово-економічної документації підприємства;

· Розробка фінансової стратегії діяльності підприємства;

· Розробка фінансових розділів річного бізнес-плану діяльності підприємства, та визначення річних планових фінансово-економічних показників;

· Розробка фінансових розділів бізнес-планів проектів підприємства;

· Коригування фінансової стратегії, бізнес-планів і планових фінансово-економічних показників.

Група бюджетування.

Її основні функції та завдання:

· Розробка нормативно-методичних документів з бюджетного планування на підприємстві та функціонування системи планової фінансово-економічної документації підприємства;

· Розробка і коректування зведеного бюджету операційної діяльності підприємства;

· Розробка і коректування зведеного бюджету операційної діяльності підрозділів підприємства.

Група моніторингу і контролю.

Її основні функції та завдання:

· Розробка нормативно-методичних документів з моніторингу, обліку, контролю і аналізу виконання фінансово-економічних планів господарської діяльності підприємства та функціонування системи фінансово-економічної облікової та звітної документації підприємства;

· Моніторинг, облік, контроль і аналіз виконання:

    • загальнокорпоративної фінансової стратегії;

    • річних планових фінансово-економічних показників діяльності підприємства;

    • зведеного бюджету операційної діяльності підприємства;

· Контроль і аналіз виконання:

    • планових фінансово-економічних показників діяльності підрозділів підприємства;

    • бюджетів операційної діяльності підрозділів підприємства.

· Підготовка фінансово-економічної звітної документації для керівництва підприємства.

Група кураторів підрозділів підприємства.

Її основні функції та завдання:

· Участь у розробці фінансових розділів голови бізнес-планів діяльності підрозділів та визначенні річних планових фінансово-економічних показників;

· Доведення до підрозділів підприємства планової документації (планових річних фінансово-економічних показників і бюджетів операційної діяльності);

· Моніторинг та облік виконання планових річних фінансово-економічних показників і бюджетів операційної діяльності підприємства, підготовка звітної документації для керівництва підприємства;

· Розробка спільно з підрозділами підприємства пропозицій щодо коригування планових річних фінансово-економічних показників і бюджетів операційної діяльності і доведення їх до керівництва підприємства;

· Організація впровадження нормативно-методичних документів, що регламентують фінансовий менеджмент у підрозділах підприємства.

Група адміністраторів фінансової інформаційної системи.

Її основні функції та завдання:

· Розробка та впровадження спеціалізованого програмного забезпечення з фінансового менеджменту (управління фінансами підприємства та фінансово-економічному управлінню господарською діяльністю підприємства);

· Створення та організація функціонування на підприємстві системи планової, облікової та звітної фінансово-економічної документації;

· Створення, організація впровадження та функціонування на підприємстві автоматизованої фінансової інформаційної системи (і її розвитку);

· Створення бази фінансово-економічних даних щодо діяльності на підприємстві, її введення та актуалізація;

· Розробка нормативно-методичних документів щодо функціонування на підприємстві системи фінансово-економічної документації, автоматизованої системи і бази фінансово-економічних даних (14).

1.3 Фінансове планування на підприємстві

Фінансове планування на підприємстві - це планування всіх його доходів і напрямків витрачання грошових коштів - для забезпечення розвитку підприємства. Фінансове планування здійснюється за допомогою складання фінансових планів різного змісту та призначення залежно від завдань і об'єктів планування.

Виходячи з цього фінансові плани можна розділити на перспективні, поточні та оперативні.

Прикладом поєднання перспективного і поточного планування є бізнес-план, який прийнято розробляти при створенні нового підприємства або обгрунтуванні виробництва нових видів продукції. Він складається на період від трьох до п'яти років, оскільки планові розробки на більш тривалі періоди не можуть бути достовірними.

Бізнес-план не є тільки фінансовим планом, він необхідний для розробки стратегії фінансування і залучення конкретного інвестора на визначених умовах до участі у створенні нового підприємства або фінансуванню нової виробничої програми.

Складання бізнес-плану, безсумнівно, сприяє внутрішньому управлінню підприємством, оскільки він розробляється на основі постановки цілей, способів їх практичного здійснення, ув'язування фінансових, матеріальних і трудових ресурсів. Це змушує менеджерів аналізувати і прогнозувати ситуацію, вивчати можливості фірми, що дозволяє приймати більш кваліфіковані рішення. Професійне складання бізнес-плану дозволяє зберегти кошти інвесторів і знижує ймовірність банкрутства.

Основна частина бізнес-плану має організаційний і виробничий характер. Відповідні розділи бізнес-плану в узагальненому вигляді дають уявлення про продукцію, планованої до виробництва, її основні якості, дизайні, упаковці, організації збуту, сервісу після продажу. Обов'язково обгрунтовуються приблизна ціна продажу і витрати на її виробництво. До складу бізнес-плану входять детально пророблений виробничий план, а також результати маркетингових досліджень, так як для організації збуту необхідно оцінити конкуренцію на ринку, насиченість аналогічними видами продукції. Це, у свою чергу, визначає методику проведення рекламної компанії і т.д.

Для вирішення проблем фінансового забезпечення нового підприємства має значення юридичний план, у якому визначається організаційно-правова форма підприємства (від неї залежать конкретні способи залучення капіталу) та види діяльності, що може бути пов'язано з отриманням ліцензій і патентів.

В інших країнах прийнято оцінювати господарський ризик і страхувати його окремі види, що знаходить відображення в розділі плану з оцінки ризиків і страхування. Для оцінки господарського ризику необхідний ретельний аналіз інвестиційних проектів на основі спеціальних методик та експертних оцінок фахівців. Інші види ризику (кредитні, валютні тощо) аналізуються з позицій джерел їх виникнення та ймовірності настання. Мета складання цього розділу бізнес-плану - профілактика ризиків і розробка програми страхування.

Завершальна частина бізнес-плану є фінансовий план, узагальнюючий всі попередні розділи у вартісному вираженні. У ньому мають бути відображені дані про обсяг продажів і загального прибутку, обсязі інвестицій, використанні власних коштів, а також позикових - із зазначенням джерел та строків погашення заборгованості, термін окупності вкладень витрати виробництва та обігу, процентне відношення доходів і витрат, терміни виплати дивідендів ( якщо мова йде про акціонерне товариство).

Прогноз обсягів продажів складається з конкретного виду продукції на три роки: для першого року - щомісячно, для другого - поквартально, для третього - в цілому на рік. Це й зрозуміло, в перший рік виробництва вже повинні бути відомі покупці продукцій. Розрахунки на другий і третій роки мають характер прогнозів, складених на основі маркетингових досліджень, обгрунтованість яких украй важлива, тому що під запланований обсяг виробництва проводиться закупівля обладнання, сировини, залучається певна кількість працівників і т.п.

До складу фінансового плану входить план доходів, план витрат і баланс активів і пасивів фірми, які також розробляються для першого року - щомісячно, для другого - поквартально, для третього - в цілому за рік (10).

Розвивається підприємство постійно потребує фінансових ресурсах, що не завжди можна забезпечити за рахунок внутрішніх джерел, і тоді виникає необхідність залучення позикових коштів або додаткового акціонерного капіталу. Оскільки фінансове планування є завершальною стадією виробничого планування, при складанні фінансового плану необхідно вирішити головні завдання. У загальному вигляді їх можна сформулювати наступним чином:

  • виявлення резервів збільшення доходів підприємства і способів їх мобілізації;

  • ефективне використання фінансових ресурсів, визначення найбільш раціональних напрямів інвестицій підприємства, що забезпечують в планованому періоді найбільший прибуток;

  • ув'язка показників виробничого плану підприємства з фінансовими ресурсами;

  • обгрунтування оптимальних фінансових взаємовідносин з бюджетом і банками, а також іншими кредиторами.

Так що підприємства не мають в своєму розпорядженні більш досконалої методики складання фінансових планів, то відому форму балансу доходів і витрат можна використовувати з урахуванням мінливих можливостей підприємств у формуванні власних доходів, залучення коштів ззовні. Важливо, щоб складання фінансового плану не було перерахунком виробничих показників, навпаки, аналітичний характер роботи в області фінансового планування повинен зробити фінансовий план інструментів впливу на результати виробничо-господарської діяльності підприємства.

Період дії перспективного (або довгострокового) фінансового плану залежить від загальної фінансової стратегії підприємства, економічної стабільності, можливостей прогнозування обсягів фінансових ресурсів та напрямів їх використання. У ньому визначаються найважливіші показники, пропорції та темпи розширеного відтворення. При розробці довгострокового фінансового плану застосовуються укрупнені методи розрахунків дохідних і видаткових статей, які визначаються орієнтовно у вигляді прогнозу і уточнюються в поточних планах конкретного року.

Поточний або річний план підприємства як частина перспективного плану складається на основі показників довгострокового плану і являє собою документ, в якому забезпечується балансова ув'язка дохідних і видаткових статей планованого року. Баланс доходів і витрат у річному фінансовому плані - необхідна умова, що досягається залученням позикових та інших джерел фінансування при недостатності власних фінансових ресурсів. У поточному фінансовому плані деталізуються дохідні та видаткові статті, застосовуються більш точні в порівнянні з перспективним планом методи розрахунків.

Якщо виходити з доцільності відображення в річному фінансовому плані прибутку як кінцевого фінансового результату господарської діяльності підприємства, то відпадає необхідність введення у фінансовий план таких статей, як виручка від реалізації продукції і витрати на її виробництво і реалізацію. Планування виручки і витрат проводиться в окремих розрахунках, що необхідно для визначення планової суми прибутку від реалізації продукції (робіт, послуг). Крім прибутку, до складу власних фінансових ресурсів включаються амортизаційні відрахування, які плануються в сумі зносу основних засобів і нематеріальних активів. Приблизний зміст розділів фінансового плану можна представити наступними основними статтями доходів і витрат підприємства:

Доходи і надходження коштів

  • Прибуток від реалізації продукції, робіт, послуг;

  • Прибуток від іншої реалізації (основних засобів, інших активів).

  • Плановані поза реалізаційні доходи, в тому числі:

    • доходи від пайової участі в статутному капіталі інших підприємств,

    • доходи, отримані з цінних паперів, доходи від зберігання грошових коштів на депозитних рахунках у банках та інших фінансово-кредитних установах,

    • доходи від здачі майна в оренду.

      • Амортизаційні відрахування на повне відновлення основних фондів і по нематеріальних активів.

      • Надходження коштів від інших підприємств, у тому числі:

        • у порядку пайової участі у будівництві,

        • по госпдоговорам на науково-дослідні роботи.

          • Надходження з позабюджетних фондів.

          • Інші доходи.

Витрати і відрахування коштів

      • Податки, сплачувані з прибутку (за видами податків).

      • Розподіл чистого прибутку, в тому числі:

        • на накопичення (за напрямками використання),

        • на споживання (за напрямками використання).

          • Довгострокові інвестиції (за формами інвестицій), в тому числі:

            • за рахунок амортизаційних відрахувань,

            • за рахунок інших джерел фінансування.

              • Інші витрати.

У фінансовому плані акціонерного товариства в дохідній частині необхідно виділити кошти, що мобілізуються за допомогою розміщення цінних паперів, а також витратні статті, що відображають відрахування прибутку до резервного фонду і виплату доходів по акціях або облігаціями.

Оперативне фінансове планування включає складання платіжного календаря, касового плану і розрахунок потреби в короткостроковому кредиті. Зміст оперативного планування при розробці платіжного календаря полягає у визначенні конкретної послідовності та строків здійснення всіх розрахунків, що дозволяє своєчасно перерахувати платежі до бюджету та позабюджетних фондів та забезпечити фінансування нормальної господарської діяльності підприємства.

Платіжний календар складається на короткі проміжки часу (місяць, 15 днів, декаду, п'ятиденку). Термін визначається виходячи з періодичності основних платежів підприємства. Найбільш доцільно складання місячних планів з подекадно розбивкою. Платіжний календар охоплює всі витрати і надходження коштів підприємства як у готівковій, так і безготівковій формі, включаючи взаємовідносини з бюджетною системою і банками (8).

2. Оцінка існуючої системи забезпечення фінансової діяльності

    1. Організація фінансової служби ТОВ «Акцент»

2.1.1 Характеристика підприємства

ТОВ «Акцент« засноване в 1995 році (далі «суспільство»).

Повне найменування товариства: Товариство з обмеженою відповідальністю «Акцент». Скорочене найменування товариства ТОВ «Акцент».

Місце знаходження товариства (юридична адреса): Російська Федерація, 620054, м. Єкатеринбург пр-т. Леніна д. 63а.

Діяльність ТОВ «Акцент» спрямована на надання рекламних послуг підприємствам і приватним особам.

Основні завдання рекламного агентства:

· Створення уявлення про товаровиробників, інформувати покупців про товар і його характеристики;

· Інформувати покупців про реалізовані товари та послуги, використовуючи різні медіаканали: телебачення, пресу, радіо, зовнішню рекламу та ін

Імідж ТОВ »Акцент»:

Задоволення потреб суспільства шляхом забезпечення споживачів ексклюзивного роду рекламних послуг.

Призначення фірми в умовах постійно мінливого зовнішнього середовища є місією фірми, яка визначається керівництвом фірми і реалізується через її стратегію.

Слід підкреслити, що місія організації - це швидше філософське поняття, ніж управлінське. Однак вона передбачає наявність певних цінностей, правил і прийомів, якими користується фірма у своїй діяльності. Це мікро - культура фірми, її традиції, підхід менеджерів до прийняття рішень, тобто та унікальність, яка робить організацію неповторною, відмінною від інших. У даній організації місія формувалася роками, відточувалася і навряд чи зміниться.

Загальні цілі фірми формулюються і встановлюються на основі місії організації і певних цінностей і цілей, на які орієнтується вище керівництво.

Головною метою діяльності підприємства є підвищення рівня добробуту власників підприємства і максимізація його ринкової вартості.

2.1.2 Завдання і функції фінансової служби на підприємстві

Завдання фінансової служби:

  • планування фінансового прибутку і її зростання на 30% в 2006 р. в порівнянні з 2007 р.;

  • виконання фінансових зобов'язань і організація розрахунків по заробітній платі, з замовниками, банками, бюджетом;

  • сприяння ефективному використанню інвестицій;

  • розробка та реалізація фінансового плану бюджету підприємства;

  • управління рухом фінансових ресурсів підприємства;

  • забезпечення оптимальної структури капіталу;

  • регулювання фінансових відносин в цілях найбільш ефективного використання всіх видів ресурсів в процесі реалізації послуг і отримання максимального прибутку;

  • забезпечення розробки фінансової стратегії підприємства та його фінансової стійкості;

  • контроль за раціональним використанням фінансових ресурсів.

Функції фінансової служби:

  1. Розробка проектів перспективних і поточних фінансових планів, прогнозних балансів і бюджетів грошових коштів.

  2. Забезпечення доведення затверджених фінансових показників до підрозділів підприємства.

  3. Участь у підготовці проектів планів реалізації продукції і послуг, капітальних вкладень, наукових досліджень і розробок, плануванні собівартості і рентабельності.

  4. Дослідження та аналіз фінансових ринків.

  5. Оцінка можливого фінансового ризику стосовно кожного джерела коштів, розробка пропозицій щодо його зменшення.

  6. Аналіз та оцінка ефективності фінансових вкладень.

  7. Організація розробки нормативів оборотних засобів і заходів щодо прискорення їх оборотності.

  8. Оформлення у встановлені терміни фінансово-розрахункових і банківських операцій.

  9. Забезпечення оплати рахунків постачальників і підрядників, погашення позик, виплата відсотків, заробітної плати працівникам підприємства; перерахування податків і зборів в регіональний та місцевий бюджети, державні позабюджетні соціальні бюджети, державні позабюджетні соціальні фонди, платежів у банківські установи.

  10. Забезпечення своєчасного надходження доходів.

  11. Аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства.

  12. Забезпечення ведення обліку руху фінансових коштів і складання звітності про результати фінансової діяльності відповідно до стандартів фінансового обліку та звітності.

  13. Забезпечення достовірності фінансової інформації.

  14. Складання балансових доходів і витрат, касових планів і кредитних заявок.

  15. Забезпечення оперативного фінансування, виконання розрахункових та відображення змін, що відбуваються у платоспроможності підприємства

  16. Відстеження стану власних коштів підприємства.

  17. Складання проектів планів з прибутку від реалізації послуг, використання основних засобів, а так само проведення операцій, безпосередньо не пов'язаних з основною діяльністю (здавання приміщень та майна в оренду, доходи з цінних паперів та ін)

  18. Участь в розробка проектів плану, розподіл прибутку, планових нормативів відрахувань у фонди підприємства.

  19. Підготовка банківських документів на всі види платежів за зобов'язаннями підприємства.

  20. Ведення листування з рекламаційними рахунках замовників і по рахунках, неоплаченим встановлені терміни.

  21. Аналіз виконання кошторисів, оперативної і бухгалтерської звітності по фінансовій діяльності.

  22. Аналіз та вивчення стану ринку кредитних ресурсів і цінних буму з метою ефективного розміщення вільних фінансових коштів і забезпечення фінансової стійкості підприємства.

  23. Проведення роботи із залучення позикових та використання власних грошових коштів для здійснення фінансових операцій (кредитування, інвестування фінансових ресурсів у цінні папери, розміщення грошових коштів на банківських депозитах і ін); забезпечення правильності їх здійснення.

  24. Підготовка депозитних договорів на вкладення фінансових коштів; здійснення контролю за своєчасним поверненням вкладів і отриманням відсотків по них.

  25. Планування доходів від розміщення вільних коштів та придбання високоліквідних державних цінних паперів.

  26. Аналіз відомостей про доходи, отриманих від інвестування вільних коштів.

  27. Ведення обліку виконання плану по реалізації послуг, планів з прибутку та податку з обороту, надходжень доходів, наявності коштів на рахунках у банку, погашення кредиторської заборгованості федеральному, регіональному та місцевому бюджетам, постачальникам і банківським установам.

  28. Складання встановленої звітності про результати фінансової діяльності підприємства.

  29. Участь у формулюванні економічної постановки завдань або окремих їх етапів, що вирішуються за допомогою обчислювальної техніки; визначення можливості використання готових проектів, алгоритмів і пакетів прикладних програм, що дозволяють створювати економічно обгрунтовані системи обробки фінансової інформації.

2.1.3 Організаційна структура фінансової служби рекламного агентства

Загальна кількість працюючих на даному підприємстві за даними на 01.01.05 р. складає 56 осіб.

Структуру і штати фінансового відділу затверджує генеральний директор підприємства за поданням фінансового директора і головного економіста з фінансів.

Організаційна структура фінансової служби відбиває склад функціонального підрозділу підприємства і визначає координацію їхньої спільної діяльності для досягнення поставлених перед підприємством цілей. Координація зв'язків виступає основою організаційної структури. Через структурні зв'язки реалізуються координаційні відносини між підрозділами фінансової служби.

2.1.4 Службове взаємодія фінансової служби з іншими підрозділи підприємства

Взаємодія з головною бухгалтерією

З питань отримання:

  • Даних обліку майна, зобов'язань і господарських операцій, що надходять, основних коштів, товарно-матеріальних цінностей та грошових коштів.

  • Результатів господарсько-фінансової діяльності підприємства.

  • Звітних калькуляцій собівартості продукції, виконаних робіт.

  • Розрахунків по заробітній платі.

  • Даних бухгалтерського обліку та звітності.

  • Результатів економічного аналізу господарсько-фінансової діяльності підприємства за даними бухгалтерського обліку та звітності.

  • Балансу й оперативних зведених звітів про доходи і витрати коштів, виконання бюджету.

  • Інший бухгалтерської та статистичної звітності.

З питань подання:

  • Перспективних і поточних фінансових планів, прогнозних балансів і бюджетів грошових коштів.

  • фінансових показників.

  • проектів планів реалізації продукції.

  • пропозицій щодо заміни, ліквідації активів.

  • результатів аналізу та оцінки ефективності фінансових вкладень.

  • даних про фінансово-розрахункових і банківських операціях, відсотків, погашення позик.

  • пропозицій, спрямованих на забезпечення платоспроможності, попередження утворення і ліквідацію невикористаних товарно-матеріальних цінностей, збільшення прибутку, зниження витрат на реалізацію послуг.

  • звітності про результати фінансової діяльності.

Взаємодія з плановим відділом

З питань отримання.

  • Поточних і перспективних планів виробництва продукції за номенклатурою.

  • Проектів оптових і роздрібних цін, тарифів на послуги.

  • Плану реалізації послуг.

  • Методик визначення економічної ефективності діяльності підприємства.

  • Середньострокових і довгострокових комплексних планів, фінансової та комерційної діяльності (бізнес-планів) підприємства.

  • Планових техніко-економічних нормативів матеріальних і трудових

  • Висновків на проекти цін на продукцію, що поставляється підприємству;

  • пропозицій щодо ефективного використання капітальних вкладень, матеріальних, трудових і фінансових ресурсів.

  • Методичних матеріалів з ​​техніко-економічного планування діяльності підрозділів підприємства, розрахунку економічної ефективності впровадження нової техніки і технології.

  • Уніфікованої планової документації.

З питань подання:

  • Перспективних і поточних фінансових планів, прогнозних балансів і бюджетів грошових коштів.

  • Проектів плану реалізації послуг, капітальних вкладень, наукових досліджень і розробок.

  • Висновків щодо ефективності фінансових вкладень.

  • Нормативів оборотних коштів.

  • Даних обліку руху фінансових коштів.

  • Звітності результати фінансової діяльності.

Взаємодія з відділом маркетингу

З питань отримання:

  • відомостей про товарному ринку і можливих споживачів послуг підприємства.

  • даних аналізу властивостей послуг і прогнозування споживчого попиту і ринкової кон'юнктури.

  • результатів досліджень основних чинників, що формують динаміку споживчого попиту на послуги підприємства.

  • інформації про співвідношення попиту та пропозиції на аналогічні види послуг і інших споживчих якостей конкуруючої продукції.

  • пропозицій щодо підвищення конкурентоспроможності та якості продукції, що випускається.

  • інформації про участь у галузевих виставках, ярмарках, виставках-продажах.

З питань подання:

  • фінансових та кредитних планів.

  • заявок на дослідження аналогічної продукції конкуруючих підприємств.

  • відомостей про фінансування маркетингових досліджень

Взаємодія з юридичним відділом

З питань отримання:

  • Висновків, консультацій з правових питань.

  • Висновків за результатами розгляду матеріалів про стан дебіторської заборгованості з метою виявлення боргів, що вимагають примусового стягнення.

  • висновків по пропозиціях про списання безнадійної заборгованості.

  • Пропозицій щодо зміцнення договірної, фінансової дисципліни.

  • Пропозицій щодо усунення виявлених недоліків і поліпшення господарсько-фінансової діяльності підприємства.

  • Висновків по претензіях, позовах, пред'явленими постачальниками.

  • Складених претензій і позовів підприємства до недобросовісних постачальникам і покупцям.

  • Узагальнених результатів розгляду претензій, судових і арбітражних справ, практики укладання та виконання господарських договорів.

  • Юридичної допомоги при захисті інтересів підприємства в суді загальної юрисдикції та арбітражному суді.

З питань подання:

  • Проектів наказів, розпоряджень, інструкцій і інших документів на правову експертизу і для візування.

  • Матеріалів, розрахунків, документів, іншої інформації, необхідної для пред'явлення претензій, позовів до недобросовісних постачальникам або покупцям, а також для підготовки висновків по претензіях, пред'явленим постачальниками (покупцями);

  • Запитів з правових питань.

      1. Основні функції співробітників

Основні керівники і фахівці виконують наступні функціональні обов'язки:

Генеральний директор (1 чол.). Здійснює організаційне керівництво всього підприємства, контроль за діяльністю структурних підрозділів. Підписує накази про призначення на ту іншу посаду або звільнення від неї. Ведення переговорів з великими клієнтами.

Фінансовий директор (1 чол.). Безпосередньо підпорядковується генеральному директору. Здійснює організаційне керівництво фінансовою службою підприємства, ведення переговорів з клієнтами. Здійснює управління рухом фінансових ресурсів підприємства, регулювання фінансових відносин. Розробляє фінансову стратегію підприємства.

Головний економіст з фінансів (1 чол.). Підпорядковується фінансовому директору. Здійснює фінансове планування і контролює фінансову діяльність підприємства.

Головний бухгалтер (1 чол.) Безпосередньо підпорядковується генеральному та фінансовому директору. Забезпечує:

- Керівництво та контроль здійснення бухгалтерського обліку і звітності на підприємстві;

- Повний облік усіх отриманих грошових коштів;

- Спільно з керівниками інших служб стягнення дебіторської і погашення кредиторської заборгованості;

- Дотримання платіжної дисципліни;

- Проведення у встановлені терміни інвентаризацій грошових коштів, розрахунків і зобов'язань по платежах;

- Формування облікової політики підприємства Свою діяльність здійснює на підставі вимог нормативних документів, що визначають порядок організації та ведення бухгалтерського обліку в організаціях Російської Федерації. (14,15).

У межах затверджених посадових обов'язків взаємодіє з державними установами та іншими підприємствами.

Бухгалтерія (2 чол.) Безпосередньо підпорядковується головному бухгалтеру. Свою діяльність здійснює на підставі нормативно-розпорядчих документів, вказівок, розпоряджень головного бухгалтера, а саме:

- Ведення бухгалтерського обліку та складання бухгалтерської звітності;

- Твір нарахувань та перерахувань податків, зборів, страхових внесків та платежів;

- Розрахунки всіх видів виплат працівникам підприємства;

- Методична допомога співробітникам підприємства з питань бухгалтерського обліку.

Плановий відділ (2 чол.) Безпосередньо підпорядковується головному економісту з фінансів. Свою діяльність здійснює на підставі розпоряджень гол. економіста:

- Організація управління рухом фінансових ресурсів підприємства;

- Забезпечення своєчасного перерахування податків і зборів до бюджетів різних рівнів і позабюджетні фонди, виплат заробітної плати службовцям;

- Облік руху фінансових коштів і надання звітності;

- Розробка фінансової стратегії підприємства та його фінансової стійкості;

- Аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства;

- Здійснення роботи з економічного планування на підприємстві;

- Облік за всіма показниками роботи підприємства, підготовка управлінської звітності;

- Методичне забезпечення планово-економічних питань.

      1. Права фінансової служби

Права фінансової служби відображають наступне:

- Вимагати від підрозділів підприємства надання матеріалів, звітів, документації, інформації, необхідних для здійснення відділом його діяльності;

- Давати вказівки підрозділам підприємства з питань, що входять до компетенції фінансового відділу;

- Здійснювати контроль за виконанням фінансових показників підрозділами підприємства, додержанням касової дисципліни, розрахунками з постачальниками (з замовниками), своєчасністю надходжень усіх належних підприємству коштів, дотриманням режиму економії;

- Контролювати правильність складання та оформлення звітної документації, своєчасність її подання зовнішнім і внутрішнім користувачам;

- Контролювати виконання фінансового плану та бюджету підприємства, плану реалізації замовлень, плану з прибутку та інших фінансових показників, правильне витрачання грошових коштів і цільове використання власних і позикових оборотних коштів;

- Представляти підприємство в податкових, фінансових, кредитних установах, банках, державних позабюджетних фондах, державних і муніципальних установах;

- Залучати за згодою керівників підприємства експертів, консультантів для вирішення питань, що входять у компетенцію відділу.

      1. Обов'язки фінансової служби підприємства

Фінансова служба підприємства зобов'язана здійснювати:

- Розробку проектів перспективних і поточних фінансових планів, прогнозних балансів і бюджетів грошових коштів;

- Забезпечувати доведення затверджених фінансових показників до підрозділів підприємства;

- Брати участь у підготовці проектів планів реалізації послуг, капітальних вкладень, планування собівартості і рентабельності послуг підприємства, включаючи: короткострокове і довгострокове фінансування, залучення позикових та використання власних коштів;

- Оцінювати можливі ризики та розробки пропозицій щодо його зменшення;

- Здійснювати інвестиційну політику і управляти активами підприємства;

- Аналізувати й оцінювати ефективність фінансових вкладень;

- Оформляти у встановлені терміни фінансово-розрахункові та банківські операції;

- Забезпечувати оплати рахунків постачальників і підрядників; погашення позик; виплати відсотків, заробітної плати працівникам підприємства; перерахування податків і зборів;

- Складати баланси доходів і витрат, касових планів і кредитних заявок;

- Аналізувати виконання кошторисів, оперативної і бухгалтерської звітності по фінансовій діяльності;

- Складати встановлену звітність за результатами фінансової діяльності підприємства.

2.2 Інформаційне забезпечення фінансового менеджменту

У сучасних умовах керівникам підприємства доводиться мати справу з такою великою кількістю інформації і вона так швидко міняється, що її часто стає неможливо обробити «вручну». Крім того, на підприємстві існує необхідність обліку і контролю великого обсягу фінансової, виробничої, кадрової, закупівельно-збутової, маркетингової інформації.

У зв'язку з цим з'являється необхідність створення автоматизованих систем збору, обробки, зберігання інформації.

Крім автоматизації актуальним є побудова структури інформаційної системи, оптимізації інформаційних потоків, спрощення пошуку та отримання необхідної інформації.

Наявність добре налагодженої автоматизованої інформаційної системи на підприємстві значно спрощує процес управління підприємством.

Для вирішення цих проблем в організації існує комп'ютерна програма «1С: Підприємство».

Так само в організації існує система «Клієнт-Банк», яка дозволяє організувати документообіг між Клієнтом і Банком за безпаперовій технології і є одним із способів підготовки і доставки в банк у першу чергу платіжних, а також інших документів від Клієнта.

Організації внутрішньої інформації підприємства приділяють не так багато уваги, віддаючи пріоритет фінансової та маркетингової.

Система розповсюдження внутрішньої інформації значною мірою впливає на якість взаємодії між підрозділами фінансової служби підприємства, сприяє розвитку всієї організації.

Для інформаційного забезпечення ТОВ «Акцент» використовується управлінський облік. Його метою є забезпечення управлінської ланки фірми інформацією оперативного і фінансового обліку, необхідної для аналізу результатів фінансово-господарської діяльності фірми, прийняття на цій основі оптимальних управлінських рішень і контролю за їх реалізацією. З розвитком технічних засобів інформаційного забезпечення управлінської діяльності - комп'ютерної мережі, телекомунікацій - стало можливим, з одного боку, накопичувати бази даних внутрішньофірмової інформації, а з іншого - отримувати негайно всю необхідну для оперативної діяльності інформацію і використовувати її в процесі управління.

Управлінський облік тісно пов'язаний з іншими функціями управління і насамперед з плануванням. Планування - вихідний пункт управлінського циклу - при визначенні цілей і завдань фінансово-господарської діяльності спирається на аналіз економічної інформації про результати фінансово-господарської діяльності фірми в минулий, поточний та майбутній періоди. Система обліку покликана забезпечити збір, зберігання, узагальнення необхідної для економічного аналізу інформації.

Управлінський облік як система внутрішньофірмового управління у ТОВ «Акцент» включає в себе три види обліку та звітності:

  1. бухгалтерський.

  2. оперативний.

  3. фінансовий.

Бухгалтерський облік являє собою глобальну інформаційну систему про результати поточної господарської діяльності підприємства, призначену для оперативного управління та забезпечення фінансової та статистичної звітності фірми.

Мета бухгалтерського обліку - створення інформаційної бази для управління. Система бухгалтерського обліку виконує наступні функції:

  • ведення бухгалтерського обліку всіх господарських операцій: грошових коштів і розрахунків з контрагентами; основних засобів і нематеріальних активів; капітальних і фінансових вкладень; фондів, резервів і позик;

  • ведення обліку та аналізу фінансових результатів і використання прибутку;

  • надання даних для фінансового обліку та звітності;

  • збір статистичних даних і ведення статистичного обліку.

Таким чином, бухгалтерський облік фіксує стан і рух ресурсів, витрати на виконання послуг і результати їх реалізації. Предметом бухгалтерського обліку є збір та обробка інформації про кругообіг засобів і ресурсів на підприємстві в ході його господарської діяльності, а також інформації про формування собівартості продукції за видами витрат.

Оперативний облік обслуговує поточний повсякденне управління фірмою. У його основі лежить бухгалтерський облік. Інформація оперативного обліку завжди спрямована на управління певними видами господарської діяльності або окремими операціями.

Фінансовий облік підприємства ТОВ «Акцент» являє собою систему збору, узагальнення та зберігання інформації про використання всіх коштів і ресурсів фінансово-господарської діяльності. У нього входить облік розрахунків з постачальниками, покупцями, іншими організаціями та фізичними особами, а також облік всіх фінансових операцій. На основі даних фінансового обліку виявляється фінансовий результат (прибуток фірми або збиток) і складається фінансова звітність: балансовий звіт (баланс) (додаток № 1), звіт про доходи (звіт про прибутки і збитки) (додаток № 2), звіт про фінансовий стан та ін Ця інформація виражається сукупністю певним чином сформованих економічних показників, на яких будується фінансова звітність рекламного агентства ТОВ «Акцент».

3. Методологічні основи побудови систем забезпечення фінансового менеджменту

3.1 Розробка організаційної структури фінансової служби підприємства

Відповідно до системи організаційно - економічних заходів щодо забезпечення реалізації фінансової стратегії, підприємство планує відкрити дві філії в інших регіонах.

Фінансовою службою рекламного агентства була проведена оцінка прогнозованих фінансових ризиків, що повинно забезпечити фінансову рівновагу в процесі формування і розвитку філій, що сприяє фінансовому менталітету його власників і відповідальних фінансових менеджерів. Крім того, були оцінені ризики для фінансової діяльності даного підприємства з позицій можливого розміру фінансових втрат і генерування загрози його банкрутства.

У зв'язку з цим було розроблено бізнес-план розвитку підприємства, який представляв план відкриття філій в інших регіонах.

Була розроблена організаційна структура фінансової служби підприємства з урахуванням відкриття двох філій, що знаходяться за адресами:

  1. Російська Федерація м. Перм вул. Леніна буд 129 / 1;

  2. Російська Федерація м. Уфа вул. Більшовицька д. 64.

Згідно з правилом формування штату співробітників фінансової служби підприємства, економічно обгрунтована мінімізація штату філій на період їх розвитку.

Таким чином, реорганізована структура фінансової служби виглядає таким чином:

Виходячи з інноваційних змін в організаційній структурі рекламного агентства, проведення конкурсного відбору вакантних посад філій наведемо зміни у функціональних обов'язках керівного складу і фахівців:

1. Головний економіст з фінансів (1 чол.). Підпорядковується фінансовому директору. Здійснює фінансове планування і контролює фінансову діяльність головного підприємства, поєднуючи роботу з планування та контролю бухгалтерії першого і другого філій;

2. Головний бухгалтер (1 чол.) Безпосередньо підпорядковується генеральному та фінансовому директору. На додаток до основних посадових обов'язків, поєднує роботу з контролю за веденням обліку бухгалтерського грошових коштів, розрахунків та кредитних операцій бухгалтерії першого і другого філій.

3.2 Посадова інструкція головного економіста з фінансів ТОВ «Акцент»

Спробуємо скласти посадову інструкцію даного фахівця.

Головний економіст з фінансів:

  1. планує і контролює фінансову діяльність головного підприємства знаходиться за адресою: Російська Федерація м. Єкатеринбург пр-т. Леніна д. 63а;

  2. поєднує роботу з планування і контролю фінансової діяльності у філіях, що знаходяться за адресами:

    • Російська Федерація м. Перм вул. Леніна буд 129 / 1;

    • Російська Федерація м. Уфа вул. Більшовицька д. 64.

Проводить:

    • аналіз майна підприємства;

    • аналіз фінансової стійкості організації;

    • ліквідність балансу;

    • аналіз прибутковості та рентабельності;

    • аналіз ділової активності підприємства;

    • аналіз фінансових результатів діяльності підприємства;

    • аналіз самоокупності та прогнозування банкрутства;

    • аналіз прибутку підприємства.

У підпорядкуванні головного економіста з фінансів знаходиться:

    • Плановий відділ головного підприємства ТОВ «Акцент»;

    • Бухгалтерія філії № 1 ТОВ «Акцент«;

    • Бухгалтерія філії № 2 ТОВ «Акцент»;

Головний спеціаліст з фінансів безпосередньо підпорядковується фінансовому директору ТОВ «Акцент».

3.3 Основні бізнес - процеси, пов'язані із здійсненням бюджетування на підприємстві ТОВ «Акцент»

Таким чином, у рекламному агентстві відбулися наступні процеси.

Фінансове планування (або внутрішньофірмовий фінансове планування), у даному випадку, поточне планування фінансової діяльності, тобто розробка поточних фінансових планів по відкриттю філій в інших регіонах, з періодом планування 1 рік.

Даному етапу передував етап розробки фінансової стратегії з планування та розробки фінансових планів, які дозволяють визначити джерела фінансування розвитку підприємства, сформувати структуру його доходів і витрат, забезпечити постійну платоспроможність підприємства, визначити структуру його активів і капіталу на кінець планованого періоду.

Поточні плани фінансової діяльності були розроблені на майбутній рік з розбивкою по кварталах.

Передумовами для розробки поточних фінансових планів були виявлені:

    • фінансова стратегія підприємства і цільові стратегічні нормативи з планованої фінансової діяльності (відкриття філій рекламного агентства);

    • плановані обсяги послуг та інші економічні показники діяльності підприємства;

    • система розроблених в рекламному агентстві нормативних витрат якихось ресурсів;

    • діюча система ставок податкових платежів;

    • діюча система норм амортизаційних відрахувань;

      • результати фінансового аналізу за попередній період.

    Одним із позитивних показників роботи рекламного агентства виявлена ​​динаміка продажів послуг (Табл. 1).

    Табл. 1 Динаміка продажів, руб.


    2005

    2006

    2005

    2006

    Обсяг продажу, тис. руб.

    73.072

    85.025

    118.108

    123.129

    Таким чином, динаміка продажів на кінець звітного періоду склала зростання 21.7%.

    Уявімо аналіз ділової активності за 2006 рік (Табл. 2).

    Табл. 2. Аналіз ділової активності за 2006 р.

    Аналіз ділової активності за 2006 рік.


    тис. руб.

    Найменування показника

    Попередній рік

    Звітний рік

    Зміна (+,-)

    1

    2

    3

    4

    Вихідна інформація


    1. Виручка від реалізації (робіт, послуг) за мінусом ПДВ і акцизи, тис. руб

    118.108

    123.129

    +15.011

    2. Середньооблікова чисельність працюючих, чол.

    56

    56

    0

    3. Середня за період вартість майна підприємства, тис. руб

    475.795

    476.946

    +1.155

    4. Середня за період вартість необоротних активів, тис. руб

    35177

    93664

    +58487

    5. Середня за період вартість оборотних активів, тис. руб

    63136

    90455

    +27315

    6. Середня за період величина запасів, тис. руб

    76912

    90555

    +13645

    7. Середня за період дебіторська заборгованість, тис. руб

    10613

    10979

    +366

    8. Середня за період кредиторська заборгованість, тис. руб

    8115

    9788.5

    1673.5

    9. Середня за період величина власних коштів підприємства, тис. руб

    482.044

    497.415

    +15.375

    Таким чином, був реалізований план доходів та витрат з операційної діяльності, тому що ряд його показників служить вихідною базою розробки поточних фінансових планів, тобто була визначена сума чистого прибутку підприємства.

    Після оголошення результатів фінансового аналізу керівництвом підприємства було вирішено розпочати процес розширення підприємства за допомогою відкриття двох філій в інших регіонах.

    Далі був розроблений план доходів і витрат по інвестиційній діяльності. Тим самим був визначений обсяг потреб у фінансових ресурсах, для реалізації намічених інвестиційних програм.

    На даному етапі фінансова служба підприємства працює над планом надходження і витрачання грошових коштів, який повинен відобразити результати прогнозування грошових потоків підприємства. Метою цього плану є забезпечення постійної платоспроможності організації на всіх етапах планового періоду.

    3.4 Рекомендації щодо вдосконалення реорганізації фінансової служби ТОВ «Акцент»

    1. У зв'язку з тим, що досліджене підприємство створено в 1995 році й існує вже протягом 10 років, з боку теорії стратегічного фінансового менеджменту орієнтоване неефективно, оскільки організація не була орієнтована на довгострокове фінансування діяльності підприємства. Надалі рекомендується орієнтація на середньо-та довгострокове фінансування діяльності та розвитку підприємства шляхом розробки фінансових планів на перспективу (від 2 до 5 років).

    2. У процесі складання бізнес-плану необхідно залучення коштів інвесторів, що дозволило б надалі знизити ризик банкрутства і отримати найбільший прибуток.

    3. У майбутньому поточному фінансовому плані необхідно деталізувати дохідні та видаткові статті підприємства.

    4. Фінансової службі рекламного агентства рекомендується складання платіжного календаря і розрахунок потреби в короткостроковому кредиті.

    5. Рекомендується подальша реструктуризація фінансової служби підприємства з урахуванням розвитку знов відкриваються філій в інших регіонах.

    6. Необхідний контроль реалізації прийнятих управлінських рішень в галузі фінансової діяльності підприємства.

    7. Пропонується коректування прийнятих управлінських рішень в галузі фінансової діяльності за результатами контролю.

    8. Слід звернути увагу на формування заохочень і санкцій менеджерів структурних підрозділів (філій) підприємства за виконання або невиконання встановлених нормативів і планів завдань.

    9. Особливо керівнику рекомендується впровадження контрактної форми оплати праці менеджерам структурних підрозділів.

    Висновок

    Діяльність фінансової служби спрямована на досягнення своїх зовнішніх і внутрішніх цілей.

    У відповідності зі своїми зовнішніми цілями фінансова служба повинна організувати фінансово-економічне управління діяльністю підприємства як господарською структурою, що функціонує і розвивається в конкурентній динамічної бізнес-середовищі.

    У відповідності зі своїми внутрішніми цілями фінансова служба в процесі розвитку повинна сама технологічно та організаційно розвиватися.

    Наведена в даній роботі структура фінансової служби в цілому відповідає змісту тієї фінансової роботи, яку необхідно виконувати на підприємстві для фінансування всіх затрат підприємства і здійснення розрахунків.

    У процесі роботи:

    1. Освячено історія фінансових служб підприємств.

    2. Представлена ​​функціонально-організаційна структура фінансової служби підприємства.

    3. Вивчено структуру фінансової служби підприємства.

    4. Визначено фінансове планування на підприємстві.

    5. Представлена ​​характеристика, організаційна структура фінансової служби ТОВ «Акцент».

    6. Розроблено організаційну структуру фінансової служби підприємства з урахуванням відкриття філій рекламного агентства.

    7. Складена посадова інструкція економіста з фінансів досліджуваного підприємства.

    8. Описано основні бізнес - процеси, пов'язані із здійсненням бюджетування в даній організації.

    9. Розроблено рекомендації щодо вдосконалення реорганізації фінансової служби ТОВ «Акцент».

    У більшості підприємств і організацій Російської Федерації, на мою думку, організація фінансової служби далека від досконалості. Багатьом керівникам необхідно задуматися про досконалість фінансових служб підприємств.

    Бібліографічний список

    1. Антикризове управління / Ред. Мінаєва Е.С, Панагушина В.П., Пріор, 2005 р.

    2. Бланк І.А. Фінансовий менеджмент, Київ, Ніка-Центр, 2006 р.

    3. Балабанов І.Т. Аналіз і планування фінансів господарюючого суб'єкта. М.: Фінанси і статистика, 2004 р.

    4. Балабанов І.Т. Основи фінансового менеджменту. М., Фінанси і статистика, 2007 р.

    5. Ковальов А.І., Войленко В.В. Маркетинговий аналіз, М.: Центр економіки і маркетингу, 2006 р.

    6. Крейнина М.М. Фінансовий менеджмент, М.: Дис, 2005 р.

    7. Мельник М.В. Аналіз і оцінка систем управління на підприємствах, М.: Фінанси і статистика, 2006 р.

    8. Сухова Л.Ф., Чернова Н.А. Практикум з розробки бізнес-плану і фінансового аналізу підприємства, М.: Фінанси і статистика, 2004 р.

    9. Фінансовий менеджмент: теорія і практика / За ред. Стоянової Є.С. М, Перспектива, 2003 р.

    10. Фінанси / За ред. Ковальової А.М., М.: Фінанси і статистика, 2005 р.

    11. Шеремет А.Д., Негашев Є.В. Методика фінансового аналізу. М.: ИНФРА-М, 2006 р.

    12. Шеремет А.Д., Сайфулін Р.С. Фінанси підприємства, М.: ИНФРА-М, 2007 р.

Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Фінанси, гроші і податки | Курсова
237.9кб. | скачати


Схожі роботи:
Методологічні основи побудови систем забезпечення фінансового
Методологічні основи побудови систем забезпечення фінансового 2
Менеджмент сучасна система управління Методологічні основи менеджменту
Теоретичні та методологічні основи комплексного аналізу та оцінки фінансового стану підприємства
Основи фінансового менеджменту 3
Основи фінансового менеджменту
Основи фінансового менеджменту 2
Теоретичні основи фінансового менеджменту 2
Теоретичні основи фінансового менеджменту
© Усі права захищені
написати до нас