Московський Державний Технічний Університет
ім. Н.Е. Баумана
Калузький філія
Кафедра економіки та організації виробництва
Курсова робота
з бухгалтерського обліку на тему:
Калуга
Зміст
Глава I. Розрахункова завдання
Умова і вихідні дані
Реєстрація господарських операцій за грудень
Розрахунки, відомості, додаткові дані
Аналітичні дані по рахунках
Оборотна відомість
Бухгалтерський баланс
Звіт про прибутки та збитки
Рахунки головної книги
Глава II. Теоретична частина
«Облік матеріально-виробничих запасів»
Введення
Класифікація матеріально-виробничих запасів
Оцінка матеріально-виробничих запасів
Відпустка матеріально-виробничих запасів
Розкриття інформації в бухгалтерській звітності
Висновок
Список використаної літератури
УМОВА І ВИХІДНІ ДАНІ. (ТОВ "Міф")
ВКАЗІВКИ ЗГІДНО РІШЕННЯ НАСКРІЗНИМИ ЗАВДАННЯ.
Рішення завдання передбачає реєстрацію фактів поточної, фінансової та інвестиційної діяльності, їх узагальнення на рахунках Головної книги та складання балансу і звіту про прибутки та збитки на прикладі виробничих організації ТОВ "Міф".
При вирішенні завдання слід виходити з таких передумов:
¾ звичайним видом діяльності організацій є виготовлення промислової продукції та її продаж на внутрішньому ринку;
¾ готова продукція виготовляється в цехах основного виробництва;
¾ послуги допоміжного виробництва (транспортний цех) споживаються цехами основного виробництва і службами загальногосподарського призначення.
Бухгалтерський облік повинен бути проведений відповідно до чинного законодавства, положення з бухгалтерського обліку (ПБО), а також інструктивними та методичними матеріалами. В якості основного внутрішнього нормативного документа служить облікова політика організації, в якій розкриваються обрані варіанти обліку окремих видів господарської діяльності.
ЗВІТ наказу по обліковій політиці З МЕТОЮ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ.
1. Облік основних засобів ведеться відповідно до ПБУ N 6 / 01 та інструкцією із застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку, затвердженої наказом МФ РФ від 31.10.2000 року N 94н. Визначення залишкової вартості вибувають об'єктів основних засобів проводиться на окремому субрахунку "Вибуття основних засобів", що відкривається до рахунку 01 "Основні засоби".
2. Амортизація основних засобів нараховується методом зменшуваного залишку.
3. Амортизація по нематеріальних активах нараховується лінійним способом.
4. Фактична собівартість надійшли матеріалів відображається на рахунку 15 "Заготівельні та придбання матеріальних цінностей". Поточний облік матеріалів на рахунку 10 "Матеріали" ведеться за обліковими цінами. Різниця між вартістю матеріалів за обліковими цінами та фактичної собі вартістю придбання матеріалів, що надійшли відображається на рахунку 16 "Відхилення у вартості матеріалів".
5. Матеріали списуються протягом місяця з рахунку 10 "Матеріали" за обліковими цінами в дебет рахунків у відповідності до змісту факту господарської діяльності. Після закінчення місяця проводиться доведення оцінки списаних матеріалів до фактичної собівартості їх придбання шляхом пропорційного розподілу загальної суми відхилення по рахунку 16 "Відхилення у вартості матеріалів" між сумами списання матеріалів на відповідні рахунки відповідно до бухгалтерської довідки (таблиця 5).
6. Цех основного виробництва випускає 2 види продукції: А і Б.
При формуванні собівартості продукції основного виробництва на рахунку 20 "Основне виробництво" протягом місяця відображаються прямі змінні витрати, на рахунку 25 "Загальновиробничі витрати" враховуються накладні витрати, пов'язані з обслуговуванням і управлінням основним виробництвом. Після закінчення місяця загальновиробничі витрати розподіляються між продукцією А і Б пропорційно заробітній платі основних виробничих робітників (таблиця 6).
7. Загальногосподарські витрати приймаються як умовно-постійні і по закінченні місяця списуються безпосередньо на рахунок 90 "Продажі".
8. У повну собівартість проданої продукції включається її повна виробнича собівартість і загальна сума витрат на продаж, врахованих на рахунку 44 "Витрати на продаж".
9. На рахунку 23 "Допоміжне виробництво" враховуються витрати транспортного цеху, на якому відображаються всі прямі і непрямі витрати без використання рахунку 25 "Загальногосподарські витрати". Після закінчення місяця витрати транспортного цеху списуються на основне виробництво і на загальногосподарські витрати в залежності від кількості відпрацьованих машино / змін (таблиця 7).
10. Рух готової продукції на рахунку 43 "Готова продукція" відображається за нормативної собівартості. Для обліку випуску продукції використовується рахунок 40 "Випуск продукції". За дебетом рахунка 40 враховується фактична собівартість випущеної з виробництва продукції, за кредитом - її нормативна собівартість. Рахунок 40 щомісячно закривається. Відхилення між фактичною і нормативної собівартістю випущеної продукції списуються в дебет рахунку 90 "Продажі" чорної або червоної записом у залежності від характеру відхилень.
11. Продукція вважається реалізованою в міру її відвантаження і пред'явлення рахунків покупцям.
12. Списання з балансу фінансових вкладень, за якими поточна ринкова вартість не визначається, проводиться за середньою первісної вартості.
13. Резерв по сумнівних боргах створюється в порядку, передбаченому гл. 25 Податкового Кодексу
ЗВІТ наказу по обліковій політиці З МЕТОЮ ПОДАТКОВОГО ОБЛІКУ.
1. Для цілей оподаткування амортизація по основних засобів нараховується лінійним способом.
2. Для обліку відкладених податкових активів застосовується рахунок 09 "Відкладені податкові активи".
3. Для обліку відкладених податкових зобов'язань застосовується рахунок 77 "Відкладені податкові зобов'язання".
4. Податок на прибуток сплачується щомісяця авансовими платежами виходячи з фактично одержаного прибутку за попередній місяць.
ЗАЛИШКИ ПО РАХУНКАХ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ
НА 1 ГРУДНЯ 2005 РОКУ.
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Код і назва ТОВ "Міф"
рахунки Дебет Кредит
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
01 Основні засоби 9156280 -
02 Амортизація ОЗ - 2453760
04 Нематеріальні активи 108000 -
05 Амортизація НА - 27000
08 Вкладення у необоротні активи 684000 -
09 Відстрочені податкові активи 41680 -
10 Матеріали 1891440 -
16 Відхилення у вартості матеріалів 115560 -
19 ПДВ по придбаних мат.ресурсам 174600 -
20 Основне виробництво 2285280 -
43 Готова продукція 2371440 -
50 Каса 213480 -
51 Розрахунковий рахунок 11180200 -
58.1 Фінансові вкладення краткосрочн. 360000 -
58.2 Фінансові вкладення довгострокових. 336000 -
60 Розрахунки з постачальниками 494 640 1023840
62 Розрахунки з покупцями 1913440 843120
66 Розрахунки за короткостроковими кредитами - 126000
68 Розрахунки з податків і зборів 1270080 1936440
69 Розрахунки з соцстрахування - 1503000
70 Розрахунки з персоналом з оплати праці - 2517480
71 Розрахунки з підзвітними особами - 137160
76 Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами 694 624 749 880
77 Відстрочені податкові обязателсьства - 117400
80 Статутний капітал - 3800000
83 Додатковий капітал - 2207080
84 Нерозподілений прибуток - 4780800
90 Продажі - всього 145 522 886 145 522 886
в тому числі:
90.1 Виручка - 145522886
90.2 Собівартість 91740312 -
90.3 ПДВ 22198406 -
90.4 Витрати на продаж 12273232 -
90.5 Загальногосподарські витрати 6708960 -
90.9 Прибуток (збиток) від продажу 12601976 -
91 Інші доходи і витрати 5988960 5988960
91.1 Інші доходи - 5988960
91.2 Інші витрати 3524080 -
91.9 Сальдо інших доходів і витрат 2464880 -
99 Прибутки і збитки - 110677
РАЗОМ: 184802590 184802590
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
ТОВ «Міф»
Реєстрація господарських операцій за грудень
ім. Н.Е. Баумана
Калузький філія
Кафедра економіки та організації виробництва
Курсова робота
з бухгалтерського обліку на тему:
«Облік матеріально-виробничих запасів»
ТОВ "Міф"Калуга
Зміст
Глава I. Розрахункова завдання
Умова і вихідні дані
Реєстрація господарських операцій за грудень
Розрахунки, відомості, додаткові дані
Аналітичні дані по рахунках
Оборотна відомість
Бухгалтерський баланс
Звіт про прибутки та збитки
Рахунки головної книги
Глава II. Теоретична частина
«Облік матеріально-виробничих запасів»
Введення
Класифікація матеріально-виробничих запасів
Оцінка матеріально-виробничих запасів
Відпустка матеріально-виробничих запасів
Розкриття інформації в бухгалтерській звітності
Висновок
Список використаної літератури
УМОВА І ВИХІДНІ ДАНІ. (ТОВ "Міф")
ВКАЗІВКИ ЗГІДНО РІШЕННЯ НАСКРІЗНИМИ ЗАВДАННЯ.
Рішення завдання передбачає реєстрацію фактів поточної, фінансової та інвестиційної діяльності, їх узагальнення на рахунках Головної книги та складання балансу і звіту про прибутки та збитки на прикладі виробничих організації ТОВ "Міф".
При вирішенні завдання слід виходити з таких передумов:
¾ звичайним видом діяльності організацій є виготовлення промислової продукції та її продаж на внутрішньому ринку;
¾ готова продукція виготовляється в цехах основного виробництва;
¾ послуги допоміжного виробництва (транспортний цех) споживаються цехами основного виробництва і службами загальногосподарського призначення.
Бухгалтерський облік повинен бути проведений відповідно до чинного законодавства, положення з бухгалтерського обліку (ПБО), а також інструктивними та методичними матеріалами. В якості основного внутрішнього нормативного документа служить облікова політика організації, в якій розкриваються обрані варіанти обліку окремих видів господарської діяльності.
ЗВІТ наказу по обліковій політиці З МЕТОЮ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ.
1. Облік основних засобів ведеться відповідно до ПБУ N 6 / 01 та інструкцією із застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку, затвердженої наказом МФ РФ від 31.10.2000 року N 94н. Визначення залишкової вартості вибувають об'єктів основних засобів проводиться на окремому субрахунку "Вибуття основних засобів", що відкривається до рахунку 01 "Основні засоби".
2. Амортизація основних засобів нараховується методом зменшуваного залишку.
3. Амортизація по нематеріальних активах нараховується лінійним способом.
4. Фактична собівартість надійшли матеріалів відображається на рахунку 15 "Заготівельні та придбання матеріальних цінностей". Поточний облік матеріалів на рахунку 10 "Матеріали" ведеться за обліковими цінами. Різниця між вартістю матеріалів за обліковими цінами та фактичної собі вартістю придбання матеріалів, що надійшли відображається на рахунку 16 "Відхилення у вартості матеріалів".
5. Матеріали списуються протягом місяця з рахунку 10 "Матеріали" за обліковими цінами в дебет рахунків у відповідності до змісту факту господарської діяльності. Після закінчення місяця проводиться доведення оцінки списаних матеріалів до фактичної собівартості їх придбання шляхом пропорційного розподілу загальної суми відхилення по рахунку 16 "Відхилення у вартості матеріалів" між сумами списання матеріалів на відповідні рахунки відповідно до бухгалтерської довідки (таблиця 5).
6. Цех основного виробництва випускає 2 види продукції: А і Б.
При формуванні собівартості продукції основного виробництва на рахунку 20 "Основне виробництво" протягом місяця відображаються прямі змінні витрати, на рахунку 25 "Загальновиробничі витрати" враховуються накладні витрати, пов'язані з обслуговуванням і управлінням основним виробництвом. Після закінчення місяця загальновиробничі витрати розподіляються між продукцією А і Б пропорційно заробітній платі основних виробничих робітників (таблиця 6).
7. Загальногосподарські витрати приймаються як умовно-постійні і по закінченні місяця списуються безпосередньо на рахунок 90 "Продажі".
8. У повну собівартість проданої продукції включається її повна виробнича собівартість і загальна сума витрат на продаж, врахованих на рахунку 44 "Витрати на продаж".
9. На рахунку 23 "Допоміжне виробництво" враховуються витрати транспортного цеху, на якому відображаються всі прямі і непрямі витрати без використання рахунку 25 "Загальногосподарські витрати". Після закінчення місяця витрати транспортного цеху списуються на основне виробництво і на загальногосподарські витрати в залежності від кількості відпрацьованих машино / змін (таблиця 7).
10. Рух готової продукції на рахунку 43 "Готова продукція" відображається за нормативної собівартості. Для обліку випуску продукції використовується рахунок 40 "Випуск продукції". За дебетом рахунка 40 враховується фактична собівартість випущеної з виробництва продукції, за кредитом - її нормативна собівартість. Рахунок 40 щомісячно закривається. Відхилення між фактичною і нормативної собівартістю випущеної продукції списуються в дебет рахунку 90 "Продажі" чорної або червоної записом у залежності від характеру відхилень.
11. Продукція вважається реалізованою в міру її відвантаження і пред'явлення рахунків покупцям.
12. Списання з балансу фінансових вкладень, за якими поточна ринкова вартість не визначається, проводиться за середньою первісної вартості.
13. Резерв по сумнівних боргах створюється в порядку, передбаченому гл. 25 Податкового Кодексу
ЗВІТ наказу по обліковій політиці З МЕТОЮ ПОДАТКОВОГО ОБЛІКУ.
1. Для цілей оподаткування амортизація по основних засобів нараховується лінійним способом.
2. Для обліку відкладених податкових активів застосовується рахунок 09 "Відкладені податкові активи".
3. Для обліку відкладених податкових зобов'язань застосовується рахунок 77 "Відкладені податкові зобов'язання".
4. Податок на прибуток сплачується щомісяця авансовими платежами виходячи з фактично одержаного прибутку за попередній місяць.
ЗАЛИШКИ ПО РАХУНКАХ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ
НА 1 ГРУДНЯ 2005 РОКУ.
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Код і назва ТОВ "Міф"
рахунки Дебет Кредит
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
01 Основні засоби 9156280 -
02 Амортизація ОЗ - 2453760
04 Нематеріальні активи 108000 -
05 Амортизація НА - 27000
08 Вкладення у необоротні активи 684000 -
09 Відстрочені податкові активи 41680 -
10 Матеріали 1891440 -
16 Відхилення у вартості матеріалів 115560 -
19 ПДВ по придбаних мат.ресурсам 174600 -
20 Основне виробництво 2285280 -
43 Готова продукція 2371440 -
50 Каса 213480 -
51 Розрахунковий рахунок 11180200 -
58.1 Фінансові вкладення краткосрочн. 360000 -
58.2 Фінансові вкладення довгострокових. 336000 -
60 Розрахунки з постачальниками 494 640 1023840
62 Розрахунки з покупцями 1913440 843120
66 Розрахунки за короткостроковими кредитами - 126000
68 Розрахунки з податків і зборів 1270080 1936440
69 Розрахунки з соцстрахування - 1503000
70 Розрахунки з персоналом з оплати праці - 2517480
71 Розрахунки з підзвітними особами - 137160
76 Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами 694 624 749 880
77 Відстрочені податкові обязателсьства - 117400
80 Статутний капітал - 3800000
83 Додатковий капітал - 2207080
84 Нерозподілений прибуток - 4780800
90 Продажі - всього 145 522 886 145 522 886
в тому числі:
90.1 Виручка - 145522886
90.2 Собівартість 91740312 -
90.3 ПДВ 22198406 -
90.4 Витрати на продаж 12273232 -
90.5 Загальногосподарські витрати 6708960 -
90.9 Прибуток (збиток) від продажу 12601976 -
91 Інші доходи і витрати 5988960 5988960
91.1 Інші доходи - 5988960
91.2 Інші витрати 3524080 -
91.9 Сальдо інших доходів і витрат 2464880 -
99 Прибутки і збитки - 110677
РАЗОМ: 184802590 184802590
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
ТОВ «Міф»
Реєстрація господарських операцій за грудень
№ п / п | Господарська операція | Д | До | Сума |
1 | 1.Учет вкладень у необоротні активи Прийнятий до оплати рахунок ТОВ «Гефест» за виконані БМР по зведенню будівлі складу - всього а) кошторисна вартість б) ПДВ | 08 19 | 60 60 | 2272680 1926000 346680 |
2 | Прийнятий до оплати рахунок ТОВ «Кронос» за надійшли комп'ютери - всього а) договірна вартість б) ПДВ | 08 19 | 60 60 | 382320 324000 58320 |
3 | Прийнятий до оплати рахунок ТОВ «Ірида» за доставку комп'ютерів - всього а) договірна ціна б) ПДВ | 08 19 | 60 60 | 22090 18720 3370 |
4 | Оприбутковано комп'ютери | 01 | 08 | 342720 |
5 | За договором дарування отриманий верстат | 08 | 98 | 313200 |
6 | Отриманий верстат оприбутковано | 01 | 08 | 313200 |
7 | Оприбутковано автомобіль після реєстрації в ГИБДД | 01 | 08 | 684000 |
8 | Через неможливість подальшого використання списано будівлю старого складу: а) первісна вартість б) амортизація в) залишкова вартість г) оприбутковано матеріали, отримані від розбирання складу | 01 / 2 02 91 / 2 10 | 01 01 / 2 01 / 2 91 / 1 | 576000 532800 43200 16200 |
9 | Продан верстат ТОВ «Гіацинт»: а) первісна вартість б) амортизація в) залишкова вартість г) виручка від продажів д) ПДВ е) надійшли на р / рахунок ден.средств | 01 / 2 02 91 / 2 62 91 / 2 51 | 01 01 / 2 01 / 2 91 / 1 68 / 2 62 | 477360 102240 375120 509760 77760 509760 |
10 | За договором поступки придбаний Патент у ТОВ «Посейдон» - всього а) договірна вартість б) ПДВ | 08 19 | 60 60 | 72216 61200 11016 |
11 | Нараховано держмито за реєстрацію патенту | 08 | 76 | 2704 |
12 | Оприбутковано патент | 04 | 08 | 63904 |
13 | Перераховано з розрахункового рахунку держмито | 76 | 51 | 2704 |
14 | Оплачені з р / рахунку рахунку - всього а) ТОВ «Гефест» б) ТОВ «Кронос» в) ВАТ «Ірида» г) ТОВ «Посейдон» | 60 60 60 60 | 51 51 51 51 | 2749306 2272680 382320 22090 72216 |
15 | ПДВ до відрахування - всього а) за основними засобами б) по нематеріальних активах | 68 / 2 68 / 2 | 19 19 | 72706 61690 11016 |
16 | Нараховано амортизацію ОС - всього а) загальновиробничого призначення б) допоміжного виробництва в) заводоуправління | 25 23 26 | 02 02 02 | 73192 58320 5224 9648 |
17 | Нараховано амортизацію по НМА загальногосподарського призначення | 26 | 05 | 1984 |
18 | Придбано фінансовий вексель ТОВ «Юнона» (Номінальною вартістю 300000руб.) На 2 роки | 58 / 2 | 76 | 320000 |
19 | Перераховано з р / рахунку за вексель | 76 | 51 | 320000 |
20 | Продано 30 акцій ВАТ «Флора», придбані в квітні - червні звітного року: а) виручка від продажу б) балансова вартість в) надійшла на р / рахунок виручка | 76 91 / 2 51 | 91 / 1 58 / 1 76 | 234000 180000 234000 |
21 | За довгостроковим облігаціям АТ «Троя» а) нараховані% за квартал б) погашена різниця між ціною купівлі та номінальною вартістю | 76 58 / 2 | 91 / 1 91 / 1 | 30000 8000 |
22 | 2. Облік матеріалів Прийнятий до оплати рахунок ЗАТ «Зевс» за надійшли і оприбутковані матеріали - всього а) без ПДВ б) ПДВ | 15 19 | 60 60 | 1149792 974400 175 392 |
23 | Прийнятий до оплати рахунок ТОВ «Гера» за надійшли і оприбутковані матеріали - всього а) без ПДВ б) ПДВ | 15 19 | 60 60 | 520616 441200 79416 |
24 | Прийнятий до оплати рахунок ВАТ «Діоніс» за надійшли і оприбутковані матеріали - всього а) без ПДВ б) ПДВ | 15 19 | 60 60 | 744344 630800 113544 |
25 | Прийняті до оплати рахунки ВАТ «Ірида» за доставку матеріалів - всього а) без ПДВ б) ПДВ | 15 19 | 60 60 | 64664 54800 9864 |
26 | Прийнятий до оплати рахунок ТОВ «Посейдон» за консультаційні послуги з придбання матеріалів - Всього а) без ПДВ б) ПДВ | 15 19 | 60 60 | 27848 23600 4248 |
27 | Оприбутковані на склад матеріали за обліковою оцінці | 10 | 15 | 2033280 |
28 | Списано по закінченні місяця відхилення фактичної собівартості придбаних матеріалів від їх облікової оцінки | 16 | 15 | 91520 |
29 | Відпущені матеріали зі складу у виробництво за обліковою ціною - всього а) на виробництво продукції А б) на виробництво продукції Б в) на загальновиробничі потреби г) допоміжного виробництва д) заводоуправління | 20 / А 20 / Б 25 23 26 | 10 10 10 10 10 | 2820960 1391400 726120 491040 83520 128880 |
30 | Списані після закінчення місяця відхилення фактичної собівартості матеріалів від їх облікової оцінки - всього а) на продукцію А б) на продукцію Б в) на загальновиробничі потреби г) допоміжного виробництва д) заводоуправління | 20 / А 20 / Б 25 23 26 | 16 16 16 16 16 | 149510 73744 38484 26025 4427 6830 |
31 | Оплачені з р / рахунку рахунку - всього а) ВАТ «Ірида» б) ТОВ «Посейдон» в) ЗАТ «Зевс» г) ВАТ «Діоніс» | 60 60 60 60 | 51 51 51 51 | 3251736 64664 27848 1609200 1550024 |
32 | ПДВ до відрахування | 68 / 2 | 19 | 571920 |
33 | 3.Учет розрахунків з персоналом з оплати праці Нараховано зарплату за грудень - всього а) робочим по продукції А б) робітникам по продукції Б в) загальновиробничих робочим г) робочим допоміжного виробництва д) заводоуправління | 20 / А 20 / Б 25 23 26 | 70 70 70 70 70 | 6938976 3237360 1896458 519542 333962 951654 |
34 | Нараховано допомоги по боллісткам | 69 | 70 | 123120 |
35 | Нараховано відпускні працівникам заводоуправління | 26 | 70 | 47520 |
36 | Нараховано єдиний соціальний податок (26%) - всього а) робочим по продукції А б) робітникам по продукції Б в) загальновиробничих робочим г) робочим допоміжного виробництва д) заводоуправління | 20 / А 20 / Б 25 23 26 | 69 69 69 69 69 | 1816490 841714 493078 135082 86830 259786 |
37 | Нараховано внески на обов'язкове соцстрахування від нещасних випадків на виробництві (1%) - всього а) робочим по продукції А б) робітникам по продукції Б в) загальновиробничих робочим г) робочим допоміжного виробництва д) заводоуправління | 20 / А 20 / Б 25 23 26 | 69 69 69 69 69 | 69865 32374 18965 5195 3339 9992 |
38 | Здійснені відрахування з зарплати: а) ПДФО б) за виконавчими аліментах | 70 70 | 68 / 1 76 | 836712 112320 |
39 | Одержано в касу по чеку з р / рахунку | 50 | 51 | 6305400 |
40 | Видано з каси - всього а) зарплата за листопад б) аванс за 1 пол. Грудень в) підзвітним особам г) допомоги по боллісткам | 70 70 71 70 | 50 50 50 50 | 6224152 2502360 3423600 175072 123120 |
41 | Депонована невиданий зарплата | 70 | 76 | 52920 |
42 | Здано в банк депонована зарплата | 51 | 50 | 52920 |
43 | 4.Учет інших витрат на виробництво Списані витрати на відрядження управлінського персоналу: а) на витрати б) ПДВ | 26 19 | 71 71 | 128160 4720 |
44 | ПДВ за відрядження до відрахування | 68 / 2 | 19 | 4720 |
45 | Внесено в касу підзвітними особами недовикористані суми з витрат на відрядження | 50 | 71 | 31144 |
46 | Виданий з каси перевитрата за підзвітними сумами | 71 | 50 | 137160 |
47 | Згідно з отриманими рах / фактурами списані витрати за використані Ел / енергію, газ, воду - всього а) основним виробництвом б) допоміжним виробництвом в) заводоуправлінням г) ПДВ за спожитим послуг | 25 23 26 19 | 60 60 60 60 | 112336 61600 20400 13200 17136 |
48 | Нараховано транспортний податок | 26 | 68 / 5 | 5200 |
49 | Розподілені послуги допоміжного виробництва за розрахунком: а) на основне виробництво б) заводоуправління | 25 26 | 23 23 | 394315 143387 |
50 | Розподілені загальновиробничі витрати за розрахунком: а) на продукцію А б) на продукцію Б | 20 / А 20 / Б | 25 25 | 1066411 624708 |
51 | 5. Облік готової продукції та її продажу Випущена з виробництва готова продукція за фактичною собівартістю - всього а) продукція А б) продукція Б | 40 40 | 20А 20Б | 11605680 7148160 4457520 |
52 | Оприбутковано на склад готова продукція за нормативної собівартості - всього а) продукція А б) продукція Б | 43 43 | 40 40 | 11300040 6938640 4361400 |
53 | Відображено виручка від продажу продукції - усього а) ТОВ «Орфей» б) ЗАТ «Евредіка» в) ТОВ «Прометей» г) ВАТ «Кипарис» д) ТОВ «Пандора» | 62 62 62 62 62 | 90 / 1 90 / 1 90 / 1 90 / 1 90 / 1 | 18630312 2231144 4191360 1511816 4798824 5897168 |
54 | Нараховано ПДВ | 90 / 3 | 68 / 2 | 2841912 |
55 | Списано нормативна собівартість проданої продукції | 90 / 2 | 43 | 11300040 |
56 | Списано відхилення фактичної собівартості готової продукції від нормативної | 90 / 2 | 40 | 305640 |
57 | Списані загальногосподарські витрати на собівартість проданої продукції | 90 / 5 | 26 | 1706241 |
58 | Прийняті до оплати рахунки ВАТ «Ірида» за транспортування відвантаженої продукції до станції відправлення - всього а) договірна вартість б) ПДВ | 44 19 | 60 60 | 688176 583200 104976 |
59 | Списані комерційні витрати на продану продукцію | 90 / 4 | 44 | 583200 |
60 | Перераховано з р / рахунку ВАТ «Ірида» за транспортування відвантаженої продукції | 60 | 51 | 507400 |
61 | ПДВ до відрахування | 68 / 2 | 19 | 77400 |
62 | Надійшла виручка від продажу продукції на р / рахунок - всього а) від ТОВ «Орфей» б) від ЗАТ «Евридика» в) від ТОВ «Прометей» г) від ВАТ «Кипарис» д) від ТОВ «Пандора» | 51 51 51 51 51 | 62 62 62 62 62 | 17669304 2990304 4858272 1089576 4042656 4688496 |
63 | 6. Облік фінансових результатів, кредитів, грошових коштів Банком нараховані відсотки за користування грошовими коштами на р / рахунку підприємства | 51 | 91 / 1 | 12064 |
64 | За рішенням суду ТОВ «Фавн» нараховані штрафні санкції за порушення умов госп. договору: а) сума штрафу б) ПДВ | 76 91 / 2 | 91 / 1 68 / 2 | 63720 9720 |
65 | Надійшла на р / рахунок сума штрафу від ТОВ «Фавн» | 51 | 76 | 63720 |
66 | Підприємству нараховано штраф за недопоставку продукції АТ «Діана» | 91 / 2 | 76 | 16560 |
67 | Перераховано з р / рахунку сума штрафу АТ «Діана» | 76 | 51 | 16560 |
68 | Нараховано ТОВ «Вулкан» орендна плата за здане в оренду приміщення в адміністративному будинку | 76 | 91 / 1 | 148680 |
69 | Нараховано ПДВ з орендної плати | 91 / 2 | 68 / 2 | 22680 |
70 | Нараховано амортизацію по зданому в оренду приміщення | 91 / 2 | 02 | 1224 |
71 | Нараховано відсотки за отриманим короткостроковим кредитом банку | 91 / 2 | 66 | 2344 |
72 | Погашено кредит банку і відсотки | 66 | 51 | 128344 |
73 | Перераховані в бюджет податки за листопад - всього а) ПДВ б) ПДФО | 68 / 2 68 / 1 | 51 51 | 1936440 1185120 751320 |
74 | Перераховано за листопад єдиний соціальний податок | 69 | 51 | 1503000 |
75 | Перераховано з р / рахунку имевшаяся на початок місяця заборгованість іншого кредитору ЗАТ «Веста» | 76 | 51 | 749880 |
76 | Нараховано податок на майно за 4 квартал | 91 / 2 | 68 / 3 | 55368 |
77 | Нараховано резерв по сумнівних боргах | 91 / 2 | 63 | 400000 |
78 | Списано у кінці місяця на сч.99 «Прибутки та збитки»: а) фінансовий результат від продажу з сч.90 «Продажі» б) сальдо інших доходів і витрат з сч.91 «Інші доходи і витрати» | 90 / 9 99 | 99 91 / 9 | 1893279 161552 |
79 | Нараховано податок на прибуток за грудень виходячи з облікового прибутку | 99 | 68 / 4 | 415614 |
80 | Розраховано постійне податкове зобов'язання | 99 | 68 / 4 | 6000 |
81 | Визначено суму відкладеного податкового активу за грудень | 09 | 68 / 4 | 329680 |
82 | Визначено суму відстроченого податкового зобов'язання за грудень | 68 / 4 | 77 | 34400 |
83 | Закрити заключними проводками за грудень рах. 99 «Прибутки та збитки» | 99 | 84 | 12377897 |
84 | Закрити субрахунки до рах. 90 «Продажі» в кінці року: а) 90 / 1 "Дохід" б) 90 / 2 «Собівартість» в) 90 / 3 «ПДВ» г) 90 / 4 «Загальногосподарські витрати» д) 90 / 5 «Комерційні витрати» | 90 / 1 90 / 9 90 / 9 90 / 9 90 / 9 | 90 / 9 90 / 2 90 / 3 90 / 4 90 / 5 | 164153198 103345992 25040318 12856432 8415201 |
85 | Закрити субрахунки до сч.91 «Інші доходи і витрати»: а) 91 / 1 «Інші доходи» б) 91 / 2 «Інші витрати» | 91 / 1 91 / 9 | 91 / 9 91 / 2 | 7011384 4708056 |
РОЗРАХУНОК Відхилення фактичної собівартості
МАТЕРІАЛІВ ВІД ЇХ ОБЛІКОВОЇ ЦІНИ ЗА ГРУДЕНЬ
Зміст | Вартість матеріалів за обліковими цінами (рахунок 10) | Відхилення (рахунок 16) |
1. Сальдо рахунків на 01.12 | 1891440 | 115560 |
2. Прихід за грудень | 2033280 | 91520 |
3. Разом | 3924720 | 207080 |
4. % Відхилень у вартості матеріалів | 100% | 5,3% |
5. Витрачено - всього | 2820960 | |
в тому числі: | ||
6. на виробництво продукції А | 1391400 | 73744 |
7. на виробництво продукції Б | 726120 | 38484 |
8. на загальновиробничі потреби | 491040 | 26025 |
9.вспомогательному виробництва | 83520 | 4427 |
10. заводоуправління | 128880 | 6830 |
Вид продукції | Зарплата ОПР (грн.) | Уд.вес (%) | Рахунок 25 (грн.) |
1. Продукція А | 3237360 | 63% | 1066411 |
2. Продукція Б | 1896458 | 37% | 624708 |
Разом: | 5133818 | 100% | 1691119 |
Споживачі послуг | Кількість відпрацьованих машино / змін | Вартість 1 послуги (руб.коп.) | Вартість всіх послуг (грн.) |
1.Основное виробництво | 330 | 1194,9 | 394315 |
2. Управлінський персонал | 120 | 1194,9 | 143387 |
Разом: | 450 | - | 537702 |
Примітка: Транспортним цехом ТОВ "Міф" за місяць було відпрацьовано 450 маш / змін, у тому числі для основного виробництва - 330 маш / змін, для управлінського персоналу - 120 маш / змін;
ДОДАТКОВІ ДАНІ до пункту 20.
У квітні придбано 10 акцій по 5200 руб. на 52000 руб.
у травні "-" 15 акцій по 5600 руб. на 84000руб.
в червні "-" 35 акцій по 6400 руб. на 224000руб.
52000 +84000 +224000
Ср.ст-ть акцій = = 6000р.
10 +15 +35
Балансова вартість 30 акцій = 30 * 6000 руб .= 180000 крб.
ДОДАТКОВІ ДАНІ до пункту 21.
30 вересня 2003 були придбані облігації АТ "Троя". Проспектом емісії передбачено нарахування відсотків щоквартально у розмірі 30% річних протягом двох років. ТОВ "Міф" придбало їх за 336000 рублів номіналом 400000 рублів.
400000р .* 30% = 120000р. - Це за рік
120000 / 4 = 30000р. - Сума виплати за квартал
4кварт .* 2 роки = 8 виплат по облігаціях за все
400000-336000
= 8000 руб. - Перша виплата по
8
доведення фактичної вартості облігацій до номінальної
ДОДАТКОВІ ДАНІ до пункту 48 для нарахування транспортного податку.
Найменування транспортних засобів | Кількість | Потужність двигуна (к. с.) | Податкова ставка (грн.) | Разом | |
МАЗ-504 | 1 | 240 | 13 | 3120 | |
РАФ-2203 | 1 | 98 | 10 | 980 | |
ЗАЗ-966 | 1 | 40 | 5 | 200 | |
Автобус УАЗ - 2206 | 1 | 90 | 10 | 900 |
РАЗОМ: 5200
Аналітичні дані по рахунках.
Аналітичні дані до рахунку 60 "Розрахунки з постачальниками" | ||||||
Постачальники | Залишок на 1 грудня | Оборот за грудень | Залишок на 1 січня | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
1.Гефест | - | - | 2272680 | 2272680 | - | - |
2.Кронос | - | - | 382320 | 382320 | - | - |
3.Іріда | - | - | 594154 | 774930 | - | 180776 |
4.Посейдон | - | - | 100064 | 100064 | - | - |
5.Зевс | - | 218160 | 1609200 | 1149792 | 241248 | - |
6.Гера | 494640 | - | - | 520616 | - | 25976 |
7.Діоніс | - | 805680 | 1550024 | 744344 | - | - |
8.Услугі ЖКГ | - | - | - | 112336 | - | 112336 |
Разом | 494640 | 1023840 | 6508442 | 6057082 | 241248 | 319088 |
Аналітичні дані до рахунку 62 "Розрахунки з покупцями" | ||||||
Покупці | Залишок на 1 грудня | Оборот за грудень | Залишок на 1 січня | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
1.Гіацінт | - | - | 509760 | 509760 | - | - |
2.Орфей | 546840 | - | 2231144 | 2990304 | - | 212320 |
3.Еврідіка | 966600 | - | 4191360 | 4858272 | 299688 | |
4.Прометей | - | 447480 | 1511816 | 1089576 | - | 25240 |
5.Кіпаріс | - | 395640 | 4798824 | 4042656 | 360528 | - |
6.Тантал | - | - | 400000 | - | 400000 | - |
7. Пандора | - | - | 5897168 | 4688496 | 1208672 | - |
Разом | 1913440 | 843120 | 19180072 | 18179064 | 2268888 | 237560 |
Аналітичні дані до рахунку 68 "Розрахунки з податків і зборів" | ||||||
Види податків | Залишок на 1 грудня | Оборот за грудень | Залишок на 1 січня | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
68.1 - ПДФО | - | 751320 | 751320 | 836712 | - | 1588032 |
68.2 - ПДВ | - | 1185120 | 1911866 | 2952072 | - | 2225326 |
68.3-н/імущество | - | - | - | 55368 | - | 55368 |
68.4 - н / прибуток | 1270080 | - | 34400 | 751294 | 553186 | - |
68.5-транспортний | - | - | - | 5200 | - | 5200 |
Разом | 1270080 | 1936440 | 2697568 | 4600646 | 553186 | 3873926 |
Аналітичні дані до рахунку 76 "Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами" | ||||||
Дебітори і кредитори | Залишок на 1 грудня | Оборот за грудень | Залишок на 1 січня | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
1. Держмито | - | - | 2704 | 2704 | - | - |
2.Флора | - | - | 234000 | 234000 | - | - |
3.Троя | - | - | 30000 | - | 30000 | - |
4.Аліменти | - | - | - | 112320 | - | 112320 |
5.Депонір. З / плата | - | - | - | 52920 | - | 52920 |
6.Фавн | - | - | 63720 | 63720 | - | - |
7.Діана | - | - | 16560 | 16560 | - | - |
8.Вулкан | - | - | 148680 | - | 148680 | - |
9.Веста | - | 749880 | 749880 | - | - | - |
10.Марс | 694624 | - | - | - | 694624 | - |
11.Юнона | - | - | 320000 | 320000 | - | - |
Разом | 694624 | 749880 | 1565544 | 802224 | 873304 | 165240 |
Аналітичні дані до рахунку 91 "Інші доходи і витрати" | ||||||
Статті аналітичного обліку | Залишок на 1 грудня | Оборот за грудень | Залишок на 1 січня | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
1.Виручка від продажу акцій | - | 504000 | - | 234000 | - | 738000 |
2.Балансовая вартість акцій | 432000 | - | 180000 | - | 612000 | - |
3.Виручка від продажу ОС | - | 3177976 | - | 509760 | - | 3687736 |
4.НДС за проданими ОС | 484776 | - | 77760 | - | 562536 | - |
5.Остаточная вартість ОЗ | 1779264 | - | 418320 | - | 2197584 | - |
6.Матеріали від ліквідації ОЗ | - | 173792 | - | 16200 | - | 189992 |
7.Расходи на демонтаж | 92056 | - | - | - | 92056 | - |
8.% За користування ден. коштами на рахунку в банку | - | 156456 | - | 12064 | - | 168520 |
9.Штрафи, пені, неустойки | 203832 | 313880 | 16560 | 63720 | 220392 | 377600 |
10.НДС по штрафах | 47880 | - | 9720 | - | 57600 | - |
11.Арендная плата за зданими в оренду ОС | - | 1662856 | - | 148680 | - | 1811536 |
12.НДС з орендної плати | 253656 | - | 22680 | - | 276336 | - |
13.Амортізаціа за зданими в оренду ОС | 13464 | - | 1224 | - | 14688 | - |
14.% По кредитах банку | 45000 | - | 2344 | - | 47344 | - |
15.Налог на майно | 172152 | - | 55368 | - | 227520 | - |
16.Резерв по сумнівних боргах | - | - | 400000 | - | 400000 | - |
17. % За облігаціями | - | - | - | 30000 | - | 30000 |
18. Погашено різниця у вартості за облігаціями | - | - | - | 8000 | - | 8000 |
19.Спісано сальдо доходів і витрат | 2464880 | - | - | 161552 | 2303328 | - |
Разом | 5988960 | 5988960 | 1183976 | 1183976 | 7011384 | 7011384 |
Оборотно - сальдова відомість | ||||||
№ рахунку | Сальдо на 1 грудня | Оборот за грудень | Сальдо на 1 січня | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
01 | 9156280 | - | 1339920 | 1053360 | 9442840 | - |
01 / 2 | - | - | 1053360 | 1053360 | - | - |
02 | - | 2453760 | 635040 | 74416 | - | 1893136 |
04 | 108000 | - | 63904 | - | 171904 | - |
05 | - | 27000 | - | 1984 | - | 28984 |
08 | 684000 | - | 2992504 | 1403824 | 1926000 | - |
09 | 41680 | - | 329680 | - | 371360 | - |
10 | 1891440 | - | 2049480 | 2820960 | 1119960 | - |
15 | - | - | 2124800 | 2124800 | - | - |
16 | 115560 | - | 91520 | 149510 | 57570 | - |
19 | 174600 | - | 928682 | 726746 | 376536 | - |
20 / А | 1323504 | - | 6643003 | 7148160 | 818347 | - |
20 / Б | 961776 | - | 3797813 | 4457520 | 302069 | - |
23 | - | - | 537702 | 537702 | - | - |
25 | - | - | 1691119 | 1691119 | - | - |
26 | - | - | 1706241 | 1706241 | - | - |
40 | - | - | 11605680 | 11605680 | - | |
43 | 2371440 | - | 11300040 | 11300040 | 2371440 | - |
44 | - | - | 583200 | 583200 | - | - |
50 | 213480 | - | 6336544 | 6414232 | 135792 | - |
51 | 11180200 | - | 18541768 | 17470770 | 12251198 | - |
58 / 1 | 360000 | - | - | 180000 | 180000 | - |
58 / 2 | 336000 | - | 328000 | - | 664000 | - |
60 | 494640 | 1023840 | 6508442 | 6057082 | 241248 | 319088 |
62 | 1913440 | 843120 | 19140072 | 18179064 | 2268888 | 237560 |
63 | - | - | - | 400000 | - | 400000 |
66 | - | 126000 | 128344 | 2344 | - | - |
68 / 1 | - | 751320 | 751320 | 836712 | - | 836712 |
68 / 2 | - | 1185120 | 1911866 | 2952072 | - | 2225326 |
68 / 3 | - | - | - | 55368 | - | 55368 |
68 / 4 | 1270080 | - | 34400 | 751294 | 553186 | - |
68 / 5 | - | - | - | 5200 | - | 5200 |
69 | - | 1503000 | 1626120 | 1886355 | - | 1763235 |
70 | - | 2517480 | 7051032 | 7109616 | - | 2576064 |
71 | - | 137160 | 312232 | 164024 | 11048 | - |
76 | 694624 | 749880 | 1565544 | 802224 | 873304 | 165240 |
77 | - | 117400 | - | 34400 | - | 151800 |
80 | - | 3800000 | - | - | - | 3800000 |
83 | - | 2207080 | - | - | - | 2207080 |
84 | - | 4780800 | - | 12377897 | - | 17158697 |
90 / 1 | - | 145522886 | 164153198 | 18630312 | - | - |
90 / 2 | 91740312 | - | 11605680 | 103345992 | - | - |
90 / 3 | 22198406 | - | 2841912 | 25040318 | - | - |
90 / 4 | 12273232 | - | 583200 | 12856432 | - | - |
90 / 5 | 6708960 | - | 1706241 | 8415201 | - | - |
90 / 9 | - | 5988960 | 7011384 | 1022424 | - | - |
91 | 5988960 | 5988960 | 12903416 | 12903416 | - | - |
98 | - | - | - | 313200 | - | 313200 |
99 | - | 11067784 | 12961063 | 1893279 | - | - |
Разом | 184802590 | 184802590 | 471668624 | 471668624 | 34136690 | 34136690 |
БУХГАЛТЕРСЬКИЙ БАЛАНС
АКТИВ | Код показника | На початок звітного року | На кінець звітного року |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. Необоротні активи | |||
Нематеріальні активи | 110 | 142920 | |
Основні засоби | 120 | 7549704 | |
Незавершене виробництво | 130 | 1926000 | |
Прибуткові вкладення в матеріальні цінності | 135 | - | |
Довгострокові фінансові вкладення | 140 | 664000 | |
Відкладені податкові активи | 145 | 371360 | |
Інші необоротні активи | 150 | - | |
РАЗОМ по розділу I | 190 | 10653984 | |
II. Оборотні активи | |||
Запаси | 210 | 4669386 | |
в тому числі: | |||
сировину, матеріали та інші аналогічні цінності | 211 | 1177530 | |
тварини на вирощуванні та відгодівлі | 212 | - | |
витрати в незавершеному виробництві | 213 | 1120416 | |
готова продукція і товари для перепродажу | 214 | 2371440 | |
товари відвантажені | 215 | - | |
витрати майбутніх періодів | 216 | - | |
інші запаси і витрати | 217 | - | |
Податок на додану вартість по придбаних цінностей | 220 | 376536 | |
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати) | 230 | - | |
в тому числі покупці і замовники | - | ||
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати) | 240 | 3547674 | |
в тому числі покупці і замовники | - | ||
Короткострокові фінансові вкладення | 250 | 180000 | |
Грошові кошти | 260 | 12386990 | |
Інші оборотні активи | 270 | - | |
РАЗОМ по розділу II | 290 | 21160586 | |
БАЛАНС | 300 | 31814570 |
ПАСИВ | Код показника | На початок звітного року | На кінець звітного року |
1 | 2 | 3 | 4 |
III. Капітал і резерви | |||
Статутний капітал | 410 | 3800000 | |
Власні акції, викуплені в акціонерів | () | () | |
Додатковий капітал | 420 | 2207080 | |
Резервний капітал | 430 | - | |
в тому числі: | |||
резерви, утворені відповідно до законодавства | - | ||
резерви, утворені відповідно до установчих документів | - | ||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 470 | 17158697 | |
РАЗОМ по розділу III | 490 | 23165777 | |
IV. Довгострокові зобов'язання | |||
Позики і кредити | 510 | - | |
Відкладені податкові зобов'язання | 515 | 151800 | |
Інші довгострокові зобов'язання | 520 | - | |
РАЗОМ за розділом IV | 590 | 151800 | |
V. Короткострокові зобов'язання | |||
Позики і кредити | 610 | - | |
Кредиторська заборгованість | 620 | 8183793 | |
в тому числі: | |||
постачальники та підрядники | 621 | 319088 | |
заборгованість перед персоналом організації | 622 | 2576064 | |
заборгованість перед державними позабюджетними фондами | 623 | 1763235 | |
заборгованість з податків і зборів | 624 | 3122606 | |
інші кредитори | 625 | 402800 | |
Заборгованість перед учасниками (засновниками) по виплаті доходів | 630 | - | |
Доходи майбутніх періодів | 640 | 313200 | |
Резерви майбутніх витрат | 650 | - | |
Інші короткострокові зобов'язання | 660 | - | |
РАЗОМ по розділу V | 690 | 8496993 | |
БАЛАНС | 700 | 31814570 |
ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ І ЗБИТКИ | |||||||
Показник | За звітний період | За період попереднього року | |||||
найменування | код | ||||||
Доходи і витрати по звичайних видах діяльності Виручка (нетто) від продажу товарів, продукції, робіт, послуг (за мінусом податку на додану вартість, акцизів і аналогічних обов'язкових платежів) | 010 | (139112880) | |||||
Собівартість проданих товарів, продукції, робіт, послуг | 020 | (103345992) | ) | ( | ) | ||
Валовий прибуток | 029 | 35766888 | |||||
Комерційні витрати | 030 | (12856432) | ) | ( | ) | ||
Управлінські витрати | 040 | (8415201) | ) | ( | ) | ||
Прибуток (збиток) від продажу | 050 | (14495255) | |||||
Інші доходи і витрати Відсотки до отримання | 060 | 30000 | |||||
Відсотки до сплати | 070 | (47344) | ) | ( | ) | ||
Доходи від участі в інших організаціях | 080 | - | |||||
Інші операційні доходи | 090 | 5596392 | |||||
Інші операційні витрати | 100 | (3543848) | ) | ( | ) | ||
Позареалізаційні доходи | 120 | 488520 | |||||
Позареалізаційні витрати | 130 | (220392) | ) | ( | ) | ||
Прибуток (збиток) до оподаткування | 140 | 16798583 | |||||
Відкладені податкові активи | 141 | 371360 | |||||
Відкладені податкові зобов'язання | 142 | (151800) | ) | ( | ) | ||
Поточний податок на прибуток | 150 | (464024) | ) | ( | ) | ||
Чистий прибуток (збиток) звітного періоду | 190 | 12377897 | |||||
ДОВІДКОВО | |||||||
Постійні податкові зобов'язання (активи) | 200 |
РАХУНКИ ГОЛОВНОЮ КНИГИ | ||||||
Рахунок 01 Основні засоби | ||||||
ДЕБЕТ | Сума | КРЕДИТ | Сума | |||
Сальдо на 01.12 | 9156280 | |||||
Номер операції | Номер операції | |||||
4. | 342720 | 8.а) | 576000 | |||
6. | 313200 | 9.а) | 477360 | |||
7. | 684000 | |||||
Обороти за грудень. | 1339920 | Обороти за грудень. | 1053360 | |||
Сальдо на 01.01 | 9442840 | |||||
Рахунок 01 / 2 Вибуття основних засобів | ||||||
ДЕБЕТ | Сума | КРЕДИТ | Сума | |||
Номер операції | Номер | |||||
8.а) | 576000 | 8.б) | 532800 | |||
9.а) | 477360 | 8.у) | 43200 | |||
9.б) | 102240 | |||||
9.В) | 375120 | |||||
Обороти за грудень. | 1053360 | Обороти за грудень. | 1053360 | |||
Сальдо на 01.01 | 0 | Сальдо на 01.01 | 0 | |||
Рахунок 02 Амортизація основних засобів | ||||||
ДЕБЕТ | Сума | КРЕДИТ | Сума | |||
Сальдо на 01.12 | 2453760 | |||||
Номер операції | Номер операції | |||||
8.б) | 532800 | 16.а) | 58320 | |||
9.б) | 102240 | 16.б) | 5224 | |||
16.у) | 9648 | |||||
70. | 1224 | |||||
Обороти за грудень. | 635040 | Обороти за грудень. | 74416 | |||
Сальдо на 01.01 | 1893136 | |||||
Рахунок 04 Нематеріальні активи | ||||||
ДЕБЕТ | Сума | КРЕДИТ | Сума | |||
Сальдо на 01.12 | 108000 | |||||
Номер операції | Номер операції | |||||
12. | 63904 | |||||
Обороти за грудень. | 63904 | Обороти за грудень. | 0 | |||
Сальдо на 01.01 | 171904 | |||||
Рахунок 05 Амортизація нематеріальних активів | ||||||
ДЕБЕТ | Сума | КРЕДИТ | Сума | |||
Сальдо на 01.12 | 27000 | |||||
Номер операції | Номер операції | |||||
17. | 1984 | |||||
Обороти за грудень. | 0 | Обороти за грудень. | 1984 | |||
Сальдо на 01.01 | 28984 | |||||
Рахунок 08 Вкладення у необоротні активи | ||||||
ДЕБЕТ | Сума | КРЕДИТ | Сума | |||
Сальдо на 01.12 | 684000 | |||||
Номер операції | Номер операції | |||||
1.а) | 1926000 | 4. | 342720 | |||
2.а) | 324000 | 6. | 313200 | |||
© Усі права захищені
написати до нас
написати до нас