Матеріально виробничі запаси 2

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Московський Державний Технічний Університет
ім. Н.Е. Баумана
Калузький філія
Кафедра економіки та організації виробництва
Курсова робота
з бухгалтерського обліку на тему:

«Облік матеріально-виробничих запасів»

ТОВ "Міф"
Калуга

Зміст
Глава I. Розрахункова завдання
Умова і вихідні дані
Реєстрація господарських операцій за грудень
Розрахунки, відомості, додаткові дані
Аналітичні дані по рахунках
Оборотна відомість
Бухгалтерський баланс
Звіт про прибутки та збитки
Рахунки головної книги
Глава II. Теоретична частина
«Облік матеріально-виробничих запасів»
Введення
Класифікація матеріально-виробничих запасів
Оцінка матеріально-виробничих запасів
Відпустка матеріально-виробничих запасів
Розкриття інформації в бухгалтерській звітності
Висновок
Список використаної літератури

УМОВА І ВИХІДНІ ДАНІ. (ТОВ "Міф")
ВКАЗІВКИ ЗГІДНО РІШЕННЯ НАСКРІЗНИМИ ЗАВДАННЯ.
Рішення завдання передбачає реєстрацію фактів поточної, фінансової та інвестиційної діяльності, їх узагальнення на рахунках Головної книги та складання балансу і звіту про прибутки та збитки на прикладі виробничих організації ТОВ "Міф".
При вирішенні завдання слід виходити з таких передумов:
¾ звичайним видом діяльності організацій є виготовлення промислової продукції та її продаж на внутрішньому ринку;
¾ готова продукція виготовляється в цехах основного виробництва;
¾ послуги допоміжного виробництва (транспортний цех) споживаються цехами основного виробництва і службами загальногосподарського призначення.
Бухгалтерський облік повинен бути проведений відповідно до чинного законодавства, положення з бухгалтерського обліку (ПБО), а також інструктивними та методичними матеріалами. В якості основного внутрішнього нормативного документа служить облікова політика організації, в якій розкриваються обрані варіанти обліку окремих видів господарської діяльності.
ЗВІТ наказу по обліковій політиці З МЕТОЮ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ.
1. Облік основних засобів ведеться відповідно до ПБУ N 6 / 01 та інструкцією із застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку, затвердженої наказом МФ РФ від 31.10.2000 року N 94н. Визначення залишкової вартості вибувають об'єктів основних засобів проводиться на окремому субрахунку "Вибуття основних засобів", що відкривається до рахунку 01 "Основні засоби".
2. Амортизація основних засобів нараховується методом зменшуваного залишку.
3. Амортизація по нематеріальних активах нараховується лінійним способом.
4. Фактична собівартість надійшли матеріалів відображається на рахунку 15 "Заготівельні та придбання матеріальних цінностей". Поточний облік матеріалів на рахунку 10 "Матеріали" ведеться за обліковими цінами. Різниця між вартістю матеріалів за обліковими цінами та фактичної собі вартістю придбання матеріалів, що надійшли відображається на рахунку 16 "Відхилення у вартості матеріалів".
5. Матеріали списуються протягом місяця з рахунку 10 "Матеріали" за обліковими цінами в дебет рахунків у відповідності до змісту факту господарської діяльності. Після закінчення місяця проводиться доведення оцінки списаних матеріалів до фактичної собівартості їх придбання шляхом пропорційного розподілу загальної суми відхилення по рахунку 16 "Відхилення у вартості матеріалів" між сумами списання матеріалів на відповідні рахунки відповідно до бухгалтерської довідки (таблиця 5).
6. Цех основного виробництва випускає 2 види продукції: А і Б.
При формуванні собівартості продукції основного виробництва на рахунку 20 "Основне виробництво" протягом місяця відображаються прямі змінні витрати, на рахунку 25 "Загальновиробничі витрати" враховуються накладні витрати, пов'язані з обслуговуванням і управлінням основним виробництвом. Після закінчення місяця загальновиробничі витрати розподіляються між продукцією А і Б пропорційно заробітній платі основних виробничих робітників (таблиця 6).
7. Загальногосподарські витрати приймаються як умовно-постійні і по закінченні місяця списуються безпосередньо на рахунок 90 "Продажі".
8. У повну собівартість проданої продукції включається її повна виробнича собівартість і загальна сума витрат на продаж, врахованих на рахунку 44 "Витрати на продаж".
9. На рахунку 23 "Допоміжне виробництво" враховуються витрати транспортного цеху, на якому відображаються всі прямі і непрямі витрати без використання рахунку 25 "Загальногосподарські витрати". Після закінчення місяця витрати транспортного цеху списуються на основне виробництво і на загальногосподарські витрати в залежності від кількості відпрацьованих машино / змін (таблиця 7).
10. Рух готової продукції на рахунку 43 "Готова продукція" відображається за нормативної собівартості. Для обліку випуску продукції використовується рахунок 40 "Випуск продукції". За дебетом рахунка 40 враховується фактична собівартість випущеної з виробництва продукції, за кредитом - її нормативна собівартість. Рахунок 40 щомісячно закривається. Відхилення між фактичною і нормативної собівартістю випущеної продукції списуються в дебет рахунку 90 "Продажі" чорної або червоної записом у залежності від характеру відхилень.
11. Продукція вважається реалізованою в міру її відвантаження і пред'явлення рахунків покупцям.
12. Списання з балансу фінансових вкладень, за якими поточна ринкова вартість не визначається, проводиться за середньою первісної вартості.
13. Резерв по сумнівних боргах створюється в порядку, передбаченому гл. 25 Податкового Кодексу

ЗВІТ наказу по обліковій політиці З МЕТОЮ ПОДАТКОВОГО ОБЛІКУ.
1. Для цілей оподаткування амортизація по основних засобів нараховується лінійним способом.
2. Для обліку відкладених податкових активів застосовується рахунок 09 "Відкладені податкові активи".
3. Для обліку відкладених податкових зобов'язань застосовується рахунок 77 "Відкладені податкові зобов'язання".
4. Податок на прибуток сплачується щомісяця авансовими платежами виходячи з фактично одержаного прибутку за попередній місяць.
ЗАЛИШКИ ПО РАХУНКАХ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ
НА 1 ГРУДНЯ 2005 РОКУ.
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Код і назва ТОВ "Міф"
рахунки Дебет Кредит
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
01 Основні засоби 9156280 -
02 Амортизація ОЗ - 2453760
04 Нематеріальні активи 108000 -
05 Амортизація НА - 27000
08 Вкладення у необоротні активи 684000 -
09 Відстрочені податкові активи 41680 -
10 Матеріали 1891440 -
16 Відхилення у вартості матеріалів 115560 -
19 ПДВ по придбаних мат.ресурсам 174600 -
20 Основне виробництво 2285280 -
43 Готова продукція 2371440 -
50 Каса 213480 -
51 Розрахунковий рахунок 11180200 -
58.1 Фінансові вкладення краткосрочн. 360000 -
58.2 Фінансові вкладення довгострокових. 336000 -
60 Розрахунки з постачальниками 494 640 1023840
62 Розрахунки з покупцями 1913440 843120
66 Розрахунки за короткостроковими кредитами - 126000
68 Розрахунки з податків і зборів 1270080 1936440
69 Розрахунки з соцстрахування - 1503000
70 Розрахунки з персоналом з оплати праці - 2517480
71 Розрахунки з підзвітними особами - 137160
76 Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами 694 624 749 880
77 Відстрочені податкові обязателсьства - 117400
80 Статутний капітал - 3800000
83 Додатковий капітал - 2207080
84 Нерозподілений прибуток - 4780800
90 Продажі - всього 145 522 886 145 522 886
в тому числі:
90.1 Виручка - 145522886
90.2 Собівартість 91740312 -
90.3 ПДВ 22198406 -
90.4 Витрати на продаж 12273232 -
90.5 Загальногосподарські витрати 6708960 -
90.9 Прибуток (збиток) від продажу 12601976 -
91 Інші доходи і витрати 5988960 5988960
91.1 Інші доходи - 5988960
91.2 Інші витрати 3524080 -
91.9 Сальдо інших доходів і витрат 2464880 -
99 Прибутки і збитки - 110677
РАЗОМ: 184802590 184802590
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
ТОВ «Міф»
Реєстрація господарських операцій за грудень

п / п
Господарська операція
Д
До
Сума
1
1.Учет вкладень у необоротні активи
Прийнятий до оплати рахунок ТОВ «Гефест» за виконані
БМР по зведенню будівлі складу - всього
а) кошторисна вартість
б) ПДВ
08
19
60
60
2272680
1926000
346680
2
Прийнятий до оплати рахунок ТОВ «Кронос» за
надійшли комп'ютери - всього
а) договірна вартість
б) ПДВ
08
19
60
60
382320
324000
58320
3
Прийнятий до оплати рахунок ТОВ «Ірида» за доставку
комп'ютерів - всього
а) договірна ціна
б) ПДВ
08
19
60
60
22090
18720
3370
4
Оприбутковано комп'ютери
01
08
342720
5
За договором дарування отриманий верстат
08
98
313200
6
Отриманий верстат оприбутковано
01
08
313200
7
Оприбутковано автомобіль після реєстрації в
ГИБДД
01
08
684000
8
Через неможливість подальшого
використання списано будівлю старого складу:
а) первісна вартість
б) амортизація
в) залишкова вартість
г) оприбутковано матеріали, отримані від розбирання складу
01 / 2
02
91 / 2
10
01
01 / 2
01 / 2
91 / 1
576000
532800
43200
16200
9
Продан верстат ТОВ «Гіацинт»:
а) первісна вартість
б) амортизація
в) залишкова вартість
г) виручка від продажів
д) ПДВ
е) надійшли на р / рахунок ден.средств
01 / 2
02
91 / 2
62
91 / 2
51
01
01 / 2
01 / 2
91 / 1
68 / 2
62
477360
102240
375120
509760
77760
509760
10
За договором поступки придбаний Патент у ТОВ
«Посейдон» - всього
а) договірна вартість
б) ПДВ
08
19
60
60
72216
61200
11016
11
Нараховано держмито за реєстрацію патенту
08
76
2704
12
Оприбутковано патент
04
08
63904
13
Перераховано з розрахункового рахунку держмито
76
51
2704
14
Оплачені з р / рахунку рахунку - всього
а) ТОВ «Гефест»
б) ТОВ «Кронос»
в) ВАТ «Ірида»
г) ТОВ «Посейдон»
60
60
60
60
51
51
51
51
2749306
2272680
382320
22090
72216
15
ПДВ до відрахування - всього
а) за основними засобами
б) по нематеріальних активах
68 / 2
68 / 2
19
19
72706
61690
11016
16
Нараховано амортизацію ОС - всього
а) загальновиробничого призначення
б) допоміжного виробництва
в) заводоуправління
25
23
26
02
02
02
73192
58320
5224
9648
17
Нараховано амортизацію по НМА загальногосподарського
призначення
26
05
1984
18
Придбано фінансовий вексель ТОВ «Юнона»
(Номінальною вартістю 300000руб.) На 2 роки
58 / 2
76
320000
19
Перераховано з р / рахунку за вексель
76
51
320000
20
Продано 30 акцій ВАТ «Флора», придбані в
квітні - червні звітного року:
а) виручка від продажу
б) балансова вартість
в) надійшла на р / рахунок виручка
76
91 / 2
51
91 / 1
58 / 1
76
234000
180000
234000
21
За довгостроковим облігаціям АТ «Троя»
а) нараховані% за квартал
б) погашена різниця між ціною купівлі та номінальною
вартістю
76
58 / 2
91 / 1
91 / 1
30000
8000
22
2. Облік матеріалів
Прийнятий до оплати рахунок ЗАТ «Зевс» за надійшли і
оприбутковані матеріали - всього
а) без ПДВ
б) ПДВ
15
19
60
60
1149792
974400
175 392
23
Прийнятий до оплати рахунок ТОВ «Гера» за надійшли і
оприбутковані матеріали - всього
а) без ПДВ
б) ПДВ
15
19
60
60
520616
441200
79416
24
Прийнятий до оплати рахунок ВАТ «Діоніс» за
надійшли і оприбутковані матеріали - всього
а) без ПДВ
б) ПДВ
15
19
60
60
744344
630800
113544
25
Прийняті до оплати рахунки ВАТ «Ірида» за доставку матеріалів - всього
а) без ПДВ
б) ПДВ
15
19
60
60
64664
54800
9864
26
Прийнятий до оплати рахунок ТОВ «Посейдон» за
консультаційні послуги з придбання матеріалів
- Всього
а) без ПДВ
б) ПДВ
15
19
60
60
27848
23600
4248
27
Оприбутковані на склад матеріали за обліковою
оцінці
10
15
2033280
28
Списано по закінченні місяця відхилення
фактичної собівартості придбаних матеріалів від їх облікової оцінки
16
15
91520
29
Відпущені матеріали зі складу у виробництво за обліковою ціною - всього
а) на виробництво продукції А
б) на виробництво продукції Б
в) на загальновиробничі потреби
г) допоміжного виробництва
д) заводоуправління
20 / А
20 / Б
25
23
26
10
10
10
10
10
2820960
1391400
726120
491040
83520
128880
30
Списані після закінчення місяця відхилення
фактичної собівартості матеріалів від їх облікової оцінки - всього
а) на продукцію А
б) на продукцію Б
в) на загальновиробничі потреби
г) допоміжного виробництва
д) заводоуправління
20 / А
20 / Б
25
23
26
16
16
16
16
16
149510
73744 38484
26025
4427
6830
31
Оплачені з р / рахунку рахунку - всього
а) ВАТ «Ірида»
б) ТОВ «Посейдон»
в) ЗАТ «Зевс»
г) ВАТ «Діоніс»
60
60
60
60
51
51
51
51
3251736
64664
27848
1609200
1550024
32
ПДВ до відрахування
68 / 2
19
571920
33
3.Учет розрахунків з персоналом з оплати праці
Нараховано зарплату за грудень - всього
а) робочим по продукції А
б) робітникам по продукції Б
в) загальновиробничих робочим
г) робочим допоміжного виробництва
д) заводоуправління
20 / А
20 / Б
25
23
26
70
70
70
70
70
6938976
3237360
1896458
519542
333962
951654
34
Нараховано допомоги по боллісткам
69
70
123120
35
Нараховано відпускні працівникам заводоуправління
26
70
47520
36
Нараховано єдиний соціальний податок (26%) - всього
а) робочим по продукції А
б) робітникам по продукції Б
в) загальновиробничих робочим
г) робочим допоміжного виробництва
д) заводоуправління
20 / А
20 / Б
25
23
26
69
69
69
69
69
1816490
841714
493078
135082
86830
259786
37
Нараховано внески на обов'язкове соцстрахування від нещасних випадків на виробництві (1%) - всього
а) робочим по продукції А
б) робітникам по продукції Б
в) загальновиробничих робочим
г) робочим допоміжного виробництва
д) заводоуправління
20 / А
20 / Б
25
23
26
69
69
69
69
69
69865
32374
18965
5195
3339
9992
38
Здійснені відрахування з зарплати:
а) ПДФО
б) за виконавчими аліментах
70
70
68 / 1
76
836712
112320
39
Одержано в касу по чеку з р / рахунку
50
51
6305400
40
Видано з каси - всього
а) зарплата за листопад
б) аванс за 1 пол. Грудень
в) підзвітним особам
г) допомоги по боллісткам
70
70
71
70
50
50
50
50
6224152
2502360
3423600
175072
123120
41
Депонована невиданий зарплата
70
76
52920
42
Здано в банк депонована зарплата
51
50
52920
43
4.Учет інших витрат на виробництво
Списані витрати на відрядження управлінського персоналу:
а) на витрати
б) ПДВ
26
19
71
71
128160
4720
44
ПДВ за відрядження до відрахування
68 / 2
19
4720
45
Внесено в касу підзвітними особами недовикористані суми з витрат на відрядження
50
71
31144
46
Виданий з каси перевитрата за підзвітними сумами
71
50
137160
47
Згідно з отриманими рах / фактурами списані витрати за використані Ел / енергію, газ, воду - всього
а) основним виробництвом
б) допоміжним виробництвом
в) заводоуправлінням
г) ПДВ за спожитим послуг
25
23
26
19
60
60
60
60
112336
61600
20400
13200
17136
48
Нараховано транспортний податок
26
68 / 5
5200
49
Розподілені послуги допоміжного виробництва за розрахунком:
а) на основне виробництво
б) заводоуправління
25
26
23
23
394315
143387
50
Розподілені загальновиробничі витрати за розрахунком:
а) на продукцію А
б) на продукцію Б
20 / А
20 / Б
25
25
1066411
624708
51
5. Облік готової продукції та її продажу
Випущена з виробництва готова продукція за фактичною собівартістю - всього
а) продукція А
б) продукція Б
40
40
20А
20Б
11605680
7148160
4457520
52
Оприбутковано на склад готова продукція за нормативної собівартості - всього
а) продукція А
б) продукція Б
43
43
40
40
11300040
6938640
4361400
53
Відображено виручка від продажу продукції - усього
а) ТОВ «Орфей»
б) ЗАТ «Евредіка»
в) ТОВ «Прометей»
г) ВАТ «Кипарис»
д) ТОВ «Пандора»
62
62
62
62
62
90 / 1
90 / 1
90 / 1
90 / 1
90 / 1
18630312
2231144
4191360
1511816
4798824
5897168
54
Нараховано ПДВ
90 / 3
68 / 2
2841912
55
Списано нормативна собівартість проданої продукції
90 / 2
43
11300040
56
Списано відхилення фактичної собівартості готової продукції від нормативної
90 / 2
40
305640
57
Списані загальногосподарські витрати на собівартість проданої продукції
90 / 5
26
1706241
58
Прийняті до оплати рахунки ВАТ «Ірида» за транспортування відвантаженої продукції до станції відправлення - всього
а) договірна вартість
б) ПДВ
44
19
60
60
688176
583200
104976
59
Списані комерційні витрати на продану продукцію
90 / 4
44
583200
60
Перераховано з р / рахунку ВАТ «Ірида» за транспортування відвантаженої продукції
60
51
507400
61
ПДВ до відрахування
68 / 2
19
77400
62
Надійшла виручка від продажу продукції на р / рахунок - всього
а) від ТОВ «Орфей»
б) від ЗАТ «Евридика»
в) від ТОВ «Прометей»
г) від ВАТ «Кипарис»
д) від ТОВ «Пандора»
51
51
51
51
51
62
62
62
62
62
17669304
2990304
4858272
1089576
4042656
4688496
63
6. Облік фінансових результатів, кредитів, грошових коштів
Банком нараховані відсотки за користування грошовими коштами на р / рахунку підприємства
51
91 / 1
12064
64
За рішенням суду ТОВ «Фавн» нараховані штрафні санкції за порушення умов госп. договору:
а) сума штрафу
б) ПДВ
76
91 / 2
91 / 1
68 / 2
63720
9720
65
Надійшла на р / рахунок сума штрафу від ТОВ «Фавн»
51
76
63720
66
Підприємству нараховано штраф за недопоставку продукції АТ «Діана»
91 / 2
76
16560
67
Перераховано з р / рахунку сума штрафу АТ «Діана»
76
51
16560
68
Нараховано ТОВ «Вулкан» орендна плата за здане в оренду приміщення в адміністративному будинку
76
91 / 1
148680
69
Нараховано ПДВ з орендної плати
91 / 2
68 / 2
22680
70
Нараховано амортизацію по зданому в оренду приміщення
91 / 2
02
1224
71
Нараховано відсотки за отриманим короткостроковим кредитом банку
91 / 2
66
2344
72
Погашено кредит банку і відсотки
66
51
128344
73
Перераховані в бюджет податки за листопад - всього
а) ПДВ
б) ПДФО
68 / 2
68 / 1
51
51
1936440
1185120
751320
74
Перераховано за листопад єдиний соціальний податок
69
51
1503000
75
Перераховано з р / рахунку имевшаяся на початок місяця заборгованість іншого кредитору ЗАТ «Веста»
76
51
749880
76
Нараховано податок на майно за 4 квартал
91 / 2
68 / 3
55368
77
Нараховано резерв по сумнівних боргах
91 / 2
63
400000
78
Списано у кінці місяця на сч.99 «Прибутки та збитки»:
а) фінансовий результат від продажу з сч.90 «Продажі»
б) сальдо інших доходів і витрат з сч.91 «Інші доходи і витрати»
90 / 9
99
99
91 / 9
1893279
161552
79
Нараховано податок на прибуток за грудень виходячи з облікового прибутку
99
68 / 4
415614
80
Розраховано постійне податкове зобов'язання
99
68 / 4
6000
81
Визначено суму відкладеного податкового активу за грудень
09
68 / 4
329680
82
Визначено суму відстроченого податкового зобов'язання за грудень
68 / 4
77
34400
83
Закрити заключними проводками за грудень рах. 99 «Прибутки та збитки»
99
84
12377897
84
Закрити субрахунки до рах. 90 «Продажі» в кінці року:
а) 90 / 1 "Дохід"
б) 90 / 2 «Собівартість»
в) 90 / 3 «ПДВ»
г) 90 / 4 «Загальногосподарські витрати»
д) 90 / 5 «Комерційні витрати»
90 / 1
90 / 9
90 / 9
90 / 9
90 / 9
90 / 9
90 / 2
90 / 3
90 / 4
90 / 5
164153198
103345992
25040318
12856432
8415201
85
Закрити субрахунки до сч.91 «Інші доходи і витрати»:
а) 91 / 1 «Інші доходи»
б) 91 / 2 «Інші витрати»
91 / 1
91 / 9
91 / 9
91 / 2
7011384
4708056

РОЗРАХУНОК Відхилення фактичної собівартості
МАТЕРІАЛІВ ВІД ЇХ ОБЛІКОВОЇ ЦІНИ ЗА ГРУДЕНЬ
Зміст
Вартість матеріалів за обліковими цінами (рахунок 10)
Відхилення (рахунок 16)
1. Сальдо рахунків на 01.12
1891440
115560
2. Прихід за грудень
2033280
91520
3. Разом
3924720
207080
4. % Відхилень у вартості матеріалів
100%
5,3%
5. Витрачено - всього
2820960
в тому числі:
6. на виробництво продукції А
1391400
73744
7. на виробництво продукції Б
726120
38484
8. на загальновиробничі потреби
491040
26025
9.вспомогательному виробництва
83520
4427
10. заводоуправління
128880
6830
ВІДОМІСТЬ РОЗПОДІЛУ ЗАГАЛЬНИХ ВИРОБНИЧИХ ВИТРАТ.
Вид продукції
Зарплата ОПР (грн.)
Уд.вес (%)
Рахунок 25 (грн.)
1. Продукція А
3237360
63%
1066411
2. Продукція Б
1896458
37%
624708
Разом:
5133818
100%
1691119
ВІДОМІСТЬ РОЗПОДІЛУ ПОСЛУГ ДОПОМІЖНИХ ВИРОБНИЦТВ.
Споживачі послуг
Кількість відпрацьованих машино / змін
Вартість 1 послуги (руб.коп.)
Вартість всіх послуг (грн.)
1.Основное виробництво
330
1194,9
394315
2. Управлінський персонал
120
1194,9
143387
Разом:
450
-
537702

Примітка: Транспортним цехом ТОВ "Міф" за місяць було відпрацьовано 450 маш / змін, у тому числі для основного виробництва - 330 маш / змін, для управлінського персоналу - 120 маш / змін;
ДОДАТКОВІ ДАНІ до пункту 20.
У квітні придбано 10 акцій по 5200 руб. на 52000 руб.
у травні "-" 15 акцій по 5600 руб. на 84000руб.
в червні "-" 35 акцій по 6400 руб. на 224000руб.
52000 +84000 +224000
Ср.ст-ть акцій = = 6000р.
10 +15 +35

Балансова вартість 30 акцій = 30 * 6000 руб .= 180000 крб.
ДОДАТКОВІ ДАНІ до пункту 21.
30 вересня 2003 були придбані облігації АТ "Троя". Проспектом емісії передбачено нарахування відсотків щоквартально у розмірі 30% річних протягом двох років. ТОВ "Міф" придбало їх за 336000 рублів номіналом 400000 рублів.
400000р .* 30% = 120000р. - Це за рік
120000 / 4 = 30000р. - Сума виплати за квартал
4кварт .* 2 роки = 8 виплат по облігаціях за все
400000-336000
= 8000 руб. - Перша виплата по
8
доведення фактичної вартості облігацій до номінальної

ДОДАТКОВІ ДАНІ до пункту 48 для нарахування транспортного податку.
Найменування транспортних засобів
Кількість
Потужність двигуна (к. с.)
Податкова ставка (грн.)
Разом
МАЗ-504
1
240
13
3120
РАФ-2203
1
98
10
980
ЗАЗ-966
1
40
5
200
Автобус УАЗ - 2206
1
90
10
900

РАЗОМ: 5200
Аналітичні дані по рахунках.
Аналітичні дані до рахунку 60 "Розрахунки з постачальниками"
Постачальники
Залишок на 1 грудня
Оборот за грудень
Залишок на 1 січня
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1.Гефест
-
-
2272680
2272680
-
-
2.Кронос
-
-
382320
382320
-
-
3.Іріда
-
-
594154
774930
-
180776
4.Посейдон
-
-
100064
100064
-
-
5.Зевс
-
218160
1609200
1149792
241248
-
6.Гера
494640
-
-
520616
-
25976
7.Діоніс
-
805680
1550024
744344
-
-
8.Услугі ЖКГ
-
-
-
112336
-
112336
Разом
494640
1023840
6508442
6057082
241248
319088
Аналітичні дані до рахунку 62 "Розрахунки з покупцями"
Покупці
Залишок на 1 грудня
Оборот за грудень
Залишок на 1 січня
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1.Гіацінт
-
-
509760
509760
-
-
2.Орфей
546840
-
2231144
2990304
-
212320
3.Еврідіка
966600
-
4191360
4858272
299688
4.Прометей
-
447480
1511816
1089576
-
25240
5.Кіпаріс
-
395640
4798824
4042656
360528
-
6.Тантал
-
-
400000
-
400000
-
7. Пандора
-
-
5897168
4688496
1208672
-
Разом
1913440
843120
19180072
18179064
2268888
237560

Аналітичні дані до рахунку 68 "Розрахунки з податків і зборів"
Види податків
Залишок на 1 грудня
Оборот за грудень
Залишок на 1 січня
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
68.1 - ПДФО
-
751320
751320
836712
-
1588032
68.2 - ПДВ
-
1185120
1911866
2952072
-
2225326
68.3-н/імущество
-
-
-
55368
-
55368
68.4 - н / прибуток
1270080
-
34400
751294
553186
-
68.5-транспортний
-
-
-
5200
-
5200
Разом
1270080
1936440
2697568
4600646
553186
3873926
Аналітичні дані до рахунку 76 "Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами"
Дебітори і кредитори
Залишок на 1 грудня
Оборот за грудень
Залишок на 1 січня
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1. Держмито
-
-
2704
2704
-
-
2.Флора
-
-
234000
234000
-
-
3.Троя
-
-
30000
-
30000
-
4.Аліменти
-
-
-
112320
-
112320
5.Депонір. З / плата
-
-
-
52920
-
52920
6.Фавн
-
-
63720
63720
-
-
7.Діана
-
-
16560
16560
-
-
8.Вулкан
-
-
148680
-
148680
-
9.Веста
-
749880
749880
-
-
-
10.Марс
694624
-
-
-
694624
-
11.Юнона
-
-
320000
320000
-
-
Разом
694624
749880
1565544
802224
873304
165240
Аналітичні дані до рахунку 91 "Інші доходи і витрати"
Статті аналітичного обліку
Залишок на 1 грудня
Оборот за грудень
Залишок на 1 січня
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1.Виручка від продажу акцій
-
504000
-
234000
-
738000
2.Балансовая вартість акцій
432000
-
180000
-
612000
-
3.Виручка від продажу ОС
-
3177976
-
509760
-
3687736
4.НДС за проданими ОС
484776
-
77760
-
562536
-
5.Остаточная вартість ОЗ
1779264
-
418320
-
2197584
-
6.Матеріали від ліквідації ОЗ
-
173792
-
16200
-
189992
7.Расходи на демонтаж
92056
-
-
-
92056
-
8.% За користування ден. коштами на рахунку в банку
-
156456
-
12064
-
168520
9.Штрафи, пені, неустойки
203832
313880
16560
63720
220392
377600
10.НДС по штрафах
47880
-
9720
-
57600
-
11.Арендная плата за зданими в оренду ОС
-
1662856
-
148680
-
1811536
12.НДС з орендної плати
253656
-
22680
-
276336
-
13.Амортізаціа за зданими в оренду ОС
13464
-
1224
-
14688
-
14.% По кредитах банку
45000
-
2344
-
47344
-
15.Налог на майно
172152
-
55368
-
227520
-
16.Резерв по сумнівних боргах
-
-
400000
-
400000
-
17. % За облігаціями
-
-
-
30000
-
30000
18. Погашено різниця у вартості за облігаціями
-
-
-
8000
-
8000
19.Спісано сальдо доходів і витрат
2464880
-
-
161552
2303328
-
Разом
5988960
5988960
1183976
1183976
7011384
7011384
Оборотно - сальдова відомість
№ рахунку
Сальдо на 1 грудня
Оборот за грудень
Сальдо на 1 січня
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
01
9156280
-
1339920
1053360
9442840
-
01 / 2
-
-
1053360
1053360
-
-
02
-
2453760
635040
74416
-
1893136
04
108000
-
63904
-
171904
-
05
-
27000
-
1984
-
28984
08
684000
-
2992504
1403824
1926000
-
09
41680
-
329680
-
371360
-
10
1891440
-
2049480
2820960
1119960
-
15
-
-
2124800
2124800
-
-
16
115560
-
91520
149510
57570
-
19
174600
-
928682
726746
376536
-
20 / А
1323504
-
6643003
7148160
818347
-
20 / Б
961776
-
3797813
4457520
302069
-
23
-
-
537702
537702
-
-
25
-
-
1691119
1691119
-
-
26
-
-
1706241
1706241
-
-
40
-
-
11605680
11605680
-
43
2371440
-
11300040
11300040
2371440
-
44
-
-
583200
583200
-
-
50
213480
-
6336544
6414232
135792
-
51
11180200
-
18541768
17470770
12251198
-
58 / 1
360000
-
-
180000
180000
-
58 / 2
336000
-
328000
-
664000
-
60
494640
1023840
6508442
6057082
241248
319088
62
1913440
843120
19140072
18179064
2268888
237560
63
-
-
-
400000
-
400000
66
-
126000
128344
2344
-
-
68 / 1
-
751320
751320
836712
-
836712
68 / 2
-
1185120
1911866
2952072
-
2225326
68 / 3
-
-
-
55368
-
55368
68 / 4
1270080
-
34400
751294
553186
-
68 / 5
-
-
-
5200
-
5200
69
-
1503000
1626120
1886355
-
1763235
70
-
2517480
7051032
7109616
-
2576064
71
-
137160
312232
164024
11048
-
76
694624
749880
1565544
802224
873304
165240
77
-
117400
-
34400
-
151800
80
-
3800000
-
-
-
3800000
83
-
2207080
-
-
-
2207080
84
-
4780800
-
12377897
-
17158697
90 / 1
-
145522886
164153198
18630312
-
-
90 / 2
91740312
-
11605680
103345992
-
-
90 / 3
22198406
-
2841912
25040318
-
-
90 / 4
12273232
-
583200
12856432
-
-
90 / 5
6708960
-
1706241
8415201
-
-
90 / 9
-
5988960
7011384
1022424
-
-
91
5988960
5988960
12903416
12903416
-
-
98
-
-
-
313200
-
313200
99
-
11067784
12961063
1893279
-
-
Разом
184802590
184802590
471668624
471668624
34136690
34136690
БУХГАЛТЕРСЬКИЙ БАЛАНС
АКТИВ
Код показника
На початок звітного року
На кінець звітного року
1
2
3
4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи
110
142920
Основні засоби
120
7549704
Незавершене виробництво
130
1926000
Прибуткові вкладення в матеріальні цінності
135
-
Довгострокові фінансові вкладення
140
664000
Відкладені податкові активи
145
371360
Інші необоротні активи
150
-
РАЗОМ по розділу I
190
10653984
II. Оборотні активи
Запаси
210
4669386
в тому числі:
сировину, матеріали та інші аналогічні цінності
211
1177530
тварини на вирощуванні та відгодівлі
212
-
витрати в незавершеному виробництві
213
1120416
готова продукція і товари для перепродажу
214
2371440
товари відвантажені
215
-
витрати майбутніх періодів
216
-
інші запаси і витрати
217
-
Податок на додану вартість по придбаних цінностей
220
376536
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати)
230
-
в тому числі покупці і замовники
-
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати)
240
3547674
в тому числі покупці і замовники
-
Короткострокові фінансові вкладення
250
180000
Грошові кошти
260
12386990
Інші оборотні активи
270
-
РАЗОМ по розділу II
290
21160586
БАЛАНС
300
31814570
ПАСИВ
Код показника
На початок звітного року
На кінець звітного року
1
2
3
4
III. Капітал і резерви
Статутний капітал
410
3800000
Власні акції, викуплені в акціонерів
()
()
Додатковий капітал
420
2207080
Резервний капітал
430
-
в тому числі:
резерви, утворені відповідно до законодавства
-
резерви, утворені відповідно до установчих документів
-
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
470
17158697
РАЗОМ по розділу III
490
23165777
IV. Довгострокові зобов'язання
Позики і кредити
510
-
Відкладені податкові зобов'язання
515
151800
Інші довгострокові зобов'язання
520
-
РАЗОМ за розділом IV
590
151800
V. Короткострокові зобов'язання
Позики і кредити
610
-
Кредиторська заборгованість
620
8183793
в тому числі:
постачальники та підрядники
621
319088
заборгованість перед персоналом організації
622
2576064
заборгованість перед державними позабюджетними фондами
623
1763235
заборгованість з податків і зборів
624
3122606
інші кредитори
625
402800
Заборгованість перед учасниками (засновниками) по виплаті доходів
630
-
Доходи майбутніх періодів
640
313200
Резерви майбутніх витрат
650
-
Інші короткострокові зобов'язання
660
-
РАЗОМ по розділу V
690
8496993
БАЛАНС
700
31814570

ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ І ЗБИТКИ
Показник
За звітний період
За період попереднього року
найменування
код
Доходи і витрати по звичайних видах діяльності
Виручка (нетто) від продажу товарів, продукції, робіт, послуг (за мінусом податку на додану вартість, акцизів і аналогічних обов'язкових платежів)
010
(139112880)
Собівартість проданих товарів, продукції, робіт, послуг
020
(103345992)
)
(
)
Валовий прибуток
029
35766888
Комерційні витрати
030
(12856432)
)
(
)
Управлінські витрати
040
(8415201)
)
(
)
Прибуток (збиток) від продажу
050
(14495255)
Інші доходи і витрати Відсотки до отримання
060
30000
Відсотки до сплати
070
(47344)
)
(
)
Доходи від участі в інших організаціях
080
-
Інші операційні доходи
090
5596392
Інші операційні витрати
100
(3543848)
)
(
)
Позареалізаційні доходи
120
488520
Позареалізаційні витрати
130
(220392)
)
(
)
Прибуток (збиток) до оподаткування
140
16798583
Відкладені податкові активи
141
371360
Відкладені податкові зобов'язання
142
(151800)
)
(
)
Поточний податок на прибуток
150
(464024)
)
(
)
Чистий прибуток (збиток) звітного періоду
190
12377897
ДОВІДКОВО
Постійні податкові зобов'язання (активи)
200
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Бухгалтерія | Курсова
625.5кб. | скачати


Схожі роботи:
Матеріально виробничі запаси
Матеріально-виробничі запаси
Матеріально-виробничі запаси Реєстрація господарських
Виробничі запаси
Виробничі запаси 2
Виробничі запаси прибутковість підприємства
Виробничі запаси облік та аналіз
Виробничі запаси прибутковість підприємства
Облік виробничих запасів 2 Виробничі запаси
РАХУНКИ ГОЛОВНОЮ КНИГИ
Рахунок 01 Основні засоби
ДЕБЕТ
Сума
КРЕДИТ
Сума
Сальдо на 01.12
9156280
Номер операції
Номер операції
4.
342720
8.а)
576000
6.
313200
9.а)
477360
7.
684000
Обороти за грудень.
1339920
Обороти за грудень.
1053360
Сальдо на 01.01
9442840
Рахунок 01 / 2 Вибуття основних засобів
ДЕБЕТ
Сума
КРЕДИТ
Сума
Номер операції
Номер
8.а)
576000
8.б)
532800
9.а)
477360
8.у)
43200
9.б)
102240
9.В)
375120
Обороти за грудень.
1053360
Обороти за грудень.
1053360
Сальдо на 01.01
0
Сальдо на 01.01
0
Рахунок 02 Амортизація основних засобів
ДЕБЕТ
Сума
КРЕДИТ
Сума
Сальдо на 01.12
2453760
Номер операції
Номер операції
8.б)
532800
16.а)
58320
9.б)
102240
16.б)
5224
16.у)
9648
70.
1224
Обороти за грудень.
635040
Обороти за грудень.
74416
Сальдо на 01.01
1893136
Рахунок 04 Нематеріальні активи
ДЕБЕТ
Сума
КРЕДИТ
Сума
Сальдо на 01.12
108000
Номер операції
Номер операції
12.
63904
Обороти за грудень.
63904
Обороти за грудень.
0
Сальдо на 01.01
171904
Рахунок 05 Амортизація нематеріальних активів
ДЕБЕТ
Сума
КРЕДИТ
Сума
Сальдо на 01.12
27000
Номер операції
Номер операції
17.
1984
Обороти за грудень.
0
Обороти за грудень.
1984
Сальдо на 01.01
28984
Рахунок 08 Вкладення у необоротні активи
ДЕБЕТ
Сума
КРЕДИТ
Сума
Сальдо на 01.12
684000
Номер операції
Номер операції
1.а)
1926000
4.
342720
2.а)
324000
6.
313200
© Усі права захищені
написати до нас