Легалізація відмивання грошових коштів або іншого майна придбаних злочинним шляхом

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ

Державні освітні установи

ВИЩОЇ ОСВІТИ

"МОСКОВСЬКА ДЕРЖАВНА ЮРИДИЧНА АКАДЕМІЯ

ІМЕНІ О.Е. Кутафін

(МГЮА ІМЕНІ О. Є. Кутафін)

кафедра кримінального права

Дипломна робота

Легалізація (відмивання) грошових коштів або іншого майна, придбаних злочинним шляхом

студентка 5 курсу очної форми навчання

Інституту правознавства Тузова Інна Ігорівна

Науковий керівник

к.ю.н., доцент Юрченко І.О.

Москва - 2010

Зміст

Введення

Глава 1. Правові основи протидії легалізації (відмиванню) доходів, набутих злочинним шляхом

§ 1. Міжнародне законодавство в галузі боротьби з легалізацією (відмиванням) доходів, набутих злочинним шляхом

§ 2. Правові основи протидії легалізації (відмиванню) злочинних доходів в Російській Федерації

Глава 2. Аналіз складів злочинів, передбачених ст.174 та 174 ¹ КК РФ

§ 1. Об'єктивні ознаки легалізації (відмивання) грошових коштів або іншого майна, придбаних злочинним шляхом

§ 2. Суб'єктивні ознаки легалізації (відмивання) грошових коштів або іншого майна, придбаних злочинним шляхом

§ 3. Кваліфікуючі та особливо кваліфікуючі ознаки легалізації (відмивання) грошових коштів або іншого майна, придбаних злочинним шляхом

§ 4. Відмежування легалізації (відмивання) злочинних доходів від злочину, передбаченого ст.175 КК

Висновок

Список використаної літератури

Введення

Останнім часом активно зростають процеси глобалізації та інтернаціоналізації світової економіки, неминуче тягнуть інтернаціоналізацію економічної злочинності та поширення використовуваних нею механізмів легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, заподіюють величезну шкоду економіці держав, їх об'єднань, світового співтовариства в цілому. В даний час організована злочинність являє собою складну систему взаємопов'язаних злочинних співтовариств, кожне з яких має певну нішу в кримінальному середовищі для здійснення своїх задумів і силового контролю в конкретних сферах економіки. Подібна злочинна діяльність все частіше охоплює територію кількох держав, набуває яскраво виражений транснаціональний характер. У зв'язку з цим в сучасних умовах відмивання злочинних доходів є, як правило, багатоетапним злочином, включає в себе систему численних фінансових операцій, покликаних приховати первинне джерело походження отриманих злочинним шляхом коштів, у тому числі і шляхом їх переведення з однієї країни в іншу. Проникнення злочинних капіталів у легальний економічний обіг істотно ускладнює, а часом, і зовсім робить неможливою вільну конкурентну боротьбу, здійснювану реальними економічними суб'єктами, витісняє їх з товарного та фінансового ринку. Крім того, проникнення "брудних грошей" в легальний обіг являє собою небезпеку не тільки для економіки окремих держав і їх об'єднань, але і для основ безпеки всього світового співтовариства, так як легалізація злочинних доходів тісно пов'язана з фінансуванням терористичних груп і організацій ^1.

Таким чином, проблема вдосконалення правових основ боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, зокрема, кримінально-правових норм, що передбачають відповідальність за подібні діяння, є вельми актуальною.

Варто відзначити, що легалізація доходів, отриманих злочинним шляхом, є порівняно новим видом злочинної діяльності, що зародився в США в 30-і роки минулого століття, в еру "заборони на алкоголь". Влада зіткнулися з серйозними проблемами в боротьбі з організованою злочинністю, ознаками якої були закон мовчання (омерта), залякування і знищення свідків, корупція і система протидії розслідуванню. Тоді й був винайдений новий спосіб протидії організованій злочинності - її лідерів стали залучати до суворих заходів кримінальної відповідальності не за рекет, довести який було складно, а за несплату податку на доходи (точніше, за витрати, що не відповідають легальним доходам, з яких було сплачено податок ). Реакцією організованої злочинності на таку політику стала легалізація доходів, що дозволяло сплатити податок і витрачати гроші, не побоюючись кримінального переслідування за ухилення від сплати податків. Один з методів легалізації і дав назву новому напрямку діяльності мафії: "відмивання" (точніше, "прання") грошей (money laundering). Легалізація злочинних доходів робило нові методи боротьби зі злочинністю значно менш ефективними, у зв'язку, з чим викликало негативну реакцію з боку влади. У США, а потім у всьому світі встановлюються жорсткі норми про кримінальну відповідальність за відмивання грошей ^2.

У Росії питання про кримінальну відповідальність за легалізацію (відмивання) доходів, здобутих злочинним шляхом, став набувати серйозне значення в період ринкових реформ. В умовах розвитку ранньої демократії злочинні угруповання почали виступати під виглядом комерційних структур, які отримують основну частину доходів за рахунок злочинів, скоєних під прикриттям підприємницької діяльності, з метою їх подальшої легалізації ^3.

Основними причинами, що сприяють появі і поширенню злочинних доходів, з'явилися поява і розвиток рентабельних (наприклад, торгівля донорськими органами) і надрентабельності (незаконний оборот наркотичних засобів і психотропних речовин) злочинів, які перевершують витрати на саму злочинну діяльність, а також поява можливостей для легалізації злочинних доходів у процесі інтенсивного розвитку приватної підприємницької ініціативи, з одночасним бурхливим розвитком злочинного світу, що потребує фінансової бази для легальної економіки ^4.

Кримінально-правові норми про легалізацію злочинних доходів покликані не допустити приховування і приховання справжньої природи походження, місцезнаходження або руху майнових об'єктів або прав, а також не допустити запуску незаконних, отриманих злочинним шляхом прибутків у легальний фінансовий оборот, тобто перешкодити підриву економічної системи організованої злочинності, для чого потрібна ізоляція і самої особи, яка вчинила злочинне діяння, і його "брудних грошей" ^5.

Після прийняття Кримінального кодексу Російської Федерації ⁶ пройшло достатньо часу для аналізу, що дозволяє визначити ефективність застосування норм, що передбачають кримінальну відповідальність за легалізацію (відмивання) грошових коштів або іншого майна, придбаних злочинним шляхом.

Тим не менш, високий рівень латентності розглянутих злочинів свідчить про недоліки законодавчої бази, а також помилки у правозастосовчій діяльності, про несвоєчасне реагування на вчинення незаконних операцій і операцій з майном і т.п.

Метою моєї дипломної роботи є дослідження ознак складів злочинів, передбачених ст.174 та 174 ¹ КК.

Виходячи з цієї мети, можна виділити наступні завдання цієї дипломної роботи:

1) розгляд еволюції міжнародного законодавства про відповідальність за легалізацію (відмивання) доходів, набутих злочинним шляхом;

2) дослідження правової бази протидії легалізації (відмиванню) злочинних доходів, в Російській Федерації;

3) аналіз об'єктивних і суб'єктивних ознак складів злочинів, передбачених ст.174 та 174 ¹ КК, а також їх кваліфікуючих і особливо кваліфікуючих ознак;

4) проведення розмежування між легалізацією (відмиванням) доходів, здобутих злочинним шляхом від інших складів злочинів.

Глава 1. Правові основи протидії легалізації (відмиванню) доходів, набутих злочинним шляхом

§ 1. Міжнародне законодавство в галузі боротьби з легалізацією (відмиванням) доходів, набутих злочинним шляхом

Історія виникнення законодавства, націленого на боротьбу з відмиванням кримінальних доходів, пов'язана з усвідомленням небезпеки вливання в легальну економіку коштів, одержаних внаслідок вчинення злочинів. Якщо ці кошти стають порівнянними з доходами великих корпорацій, значить, вони здатні вплинути на стабільність світової фінансової та економічної систем, стають серйозним фактором ризику, ефективно протидіяти якому можна тільки в рамках стратегії загрози кримінально-правового переслідування ^7.

Минуле століття можна охарактеризувати як період посилення міжнародної боротьби із злочинними явищами, які завдають шкоди не тільки суспільству і окремим державам, але і всій світовій спільноті в цілому. Слід зазначити, що створення нових міжнародних кримінально-правових норм та їх прийняття відбувалося зі значним запізненням, що іноді досягало кілька десятиліть.

Міжнародна практика боротьби зі злочинністю і робота криміналістів у галузі міжнародного кримінального права призводила до того, що число діянь, що визнаються злочинними, збільшувалася від десятиліття до десятиліття ^8.

Міжнародне законодавство про відповідальність за легалізацію доходів, набутих злочинним шляхом, у своєму розвитку пройшло три етапи.

На першому етапі міжнародне законодавство було націлене на боротьбу з безліччю злочинним діянь, які погрожували монополії держави в області емісії грошових коштів, а також здоров'ю населення (1920-і-1970-ті роки). Цей етап відзначений відносно вільним введенням в обіг доходів від скоєних злочинів. Вони прямували як у легальний бізнес, так і на розширення злочинного промислу. Відсутність юридично закріпленого поняття легалізації злочинних доходів, при існуванні у злочинному світі прийомів і способів використання таких доходів, надавало злочинцям великі переваги перед іншими особами в легальному бізнесі, так як подальша доля доходів, не опалого в поле зору правоохоронних органів, міжнародне співтовариство й окремі держави не цікавила ^9.

Одним з найбільш дохідних злочинів у той час була підробка грошових знаків (банківських квитків), для боротьби з якими була прийнята Женевська конвенція по боротьбі з підробкою грошових знаків 1929 року ^10. У ній передбачався вичерпний перелік діянь, які караються як кримінальні злочини:

1) всі обманні дії з виготовлення або зміни грошових знаків, яким би не був спосіб, що вживається для досягнення цього результату;

2) збут підроблених грошових знаків;

3) дії, спрямовані до збуту, до ввезення країн або до отримання або до добування для підроблених грошових знаків, за умови, що їх підроблений характер був відомий;

4) замах на ці правопорушення і дії щодо умисного співучасті;

5) всі обманні дії з виготовлення, за отримання чи придбання для себе знарядь чи інших предметів, призначених за своєю природою для виготовлення підроблених грошових знаків (ст.3). суспільству і окремим державам, але і всій світовій спільноті в цілому.

Таким чином, про легалізацію доходів, отриманих у результаті вчинення зазначених діянь, мова не йшла, але використання терміна "збут" говорило про те, що злочинні доходи отримані, і можливий їх вільний запуск в обіг, економічне процвітання фальшивомонетництва і таємно пов'язаних з ним структур ^11.

Другим історично сформованим злочином, який передбачає наступне введення в легальний обіг отриманих від його вчинення доходів, був незаконний оборот наркотиків, для боротьби з яким була прийнята Єдина конвенція про наркотичні засоби 1961 року ^12, що передбачає обов'язок кожної сторони забезпечити такі заходи, щоб пропозиція наркотичних засобів з комерційними цілями, їх купівля, продаж, маклерство визнавалися кримінально-караними діяннями у всіх випадках, коли вони вчинені навмисно (ст.14). Для реалізації зазначеного завдання передбачалася можливість конфіскації наркотичних засобів, речовин і предметів обладнання, використаних або призначених для перевезення наркотиків (ст.36, 37 Конвенції про наркотичні засоби). Однак вирішення питання про конфіскацію грошових коштів, придбаних у результаті продажу наркотичних засобів, було залишено на розсуд національних законодавців. Отже, була залишена фінансово-економічна база для розширення виробництва наркотиків транснаціональною організованою злочинністю і для введення злочинно нажитих доходів у легальну економіку ^13.

Другий етап пов'язаний з криміналізацією здійснення фінансових операцій та інших угод з власністю, отриманої в результаті вчинення злочинів (початок 1970-х - кінець 1980-х років).

На другому етапі велику роль у боротьбі з легалізацією злочинних доходів зіграла Конвенція про психотропні речовини 1971 року ^14, у відповідність з якою навмисна участь у вчиненні, змову з метою вчинення та спроби вчинення будь-якої з дій з незаконного обігу психотропних засобів, а також підготовчий дії і фінансові операції у зв'язку з цими діями є караними правопорушеннями (ст.22). Таким чином, здійснення фінансових операцій у зв'язку з незаконним виготовленням та збутом психотропних речовин вперше визнається караним.

В умовах розширення міжнародного фінансового ринку на початку 80-х років розвинуті країни почали включатися в боротьбу з відмиванням грошей. Вироблення рекомендацій по боротьбі з відмиванням грошей була почата на міжнародному рівні Комітетом за правилами та методів контролю за банківськими операціями ("Базельським комітетом"), в який входили представники центральних банків Бельгії, Великобританії, Німеччини, Італії, Канади, США, Франції, Швейцарії, Швеції та Японії. У грудні 1988 року Комітет прийняв декларацію "Про запобігання використанню банківської системи з метою відмивання грошей, отриманих злочинним шляхом" ^15.

Крім того, 20 грудня 1988 року була прийнята Віденська декларація ООН про боротьбу проти незаконного обороту наркотичних засобів і психотропних речовин, яка зобов'язує держави-учасників встановлювати кримінальну відповідальність за дії, що являють собою, по суті, легалізацію (відмивання) злочинних доходів:

1) конверсія або переведення власності, якщо відомо, що така власність отримана внаслідок будь-якого правопорушення або правопорушень, або внаслідок участі в такому правопорушенні або правопорушеннях, з метою приховання або утаювання незаконного джерела власності або з метою надання допомоги будь-якій особі, бере участь у вчиненні такого правопорушення або правопорушень, з тим щоб він міг ухилитися від відповідальності за свої дії;

2. приховування або маскування справжнього характеру, джерела, місцезнаходження, способу розпорядження, переміщення, справжніх прав стосовно власності або її належності, якщо відомо, що така власність отримана внаслідок правопорушення або правопорушень, або внаслідок участі в такому правопорушенні або правопорушеннях;

3. придбання, володіння або використання власності, якщо в момент її отримання було відомо, що така власність отримана внаслідок правопорушення або правопорушень, або внаслідок участі в такому правопорушенні або правопорушеннях;

4. участь, причетність або вступ у злочинну змову з метою вчинення будь-якого з вищевказаних правопорушень, спроби вчинити такі правопорушення, а також пособництво, підбурювання, сприяння або надання порад під час їх скоєнні (ст.3).

Третій етап характеризується встановленням кримінальної відповідальності за легалізацію доходів, одержаних внаслідок вчинення будь-яких злочинів (з початку 1990-х років по теперішній час).

З метою координації дій національних правоохоронних органів створена міжурядова структура, що встановлює стандарти, а також розробляє і впроваджує заходи по боротьбі з відмиванням грошей і фінансуванням тероризму - ФАТФ (FATF), повноправним членом якої Росія є з 2003 року. У Сорока рекомендаціях ФАТФ передбачено низку заходів, які слід приймати банкам та іншим кредитним установам, а також представникам деяких професій (наприклад, агентам по операціях з нерухомістю, адвокатам, нотаріусам), для запобігання легалізації злочинних доходів ^16.

Основним міжнародним правовим актом по боротьбі з легалізацією (відмиванням) доходів, здобутих злочинним шляхом, є прийнята в Страсбурзі 8 листопада 1990 Конвенція Ради Європи про відмивання, виявлення, вилучення і конфіскації доходів від злочинної діяльності ^17, у ст.6 якою закріплюється перелік правопорушень , пов'язаних з відмиванням доходів:

1) конверсія або передача майна, якщо відомо, що це майно є доходом, одержаним злочинним шляхом, з метою приховати незаконне походження такого майна або допомогти будь-якій особі, замішаній у вчиненні основного правопорушення, уникнути правових наслідків своїх діянь;

2) приховування або маскування справжнього характеру, походження, місцезнаходження, розміщення або руху майна або прав на нього, якщо відомо, що така власність є дохід, отриманий злочинним шляхом;

3) придбання, володіння або використання майном, якщо в момент його отримання було відомо, що воно є доходом, здобутим злочинним шляхом;

4) участь або співучасть в будь-якому із зазначених правопорушень, або в замаху на його вчинення, а також допомогу, підбурювання, сприяння або консультування у зв'язку з вчиненням такого правопорушення.

Слід зазначити, що 16 травня 2005 року на міжнародному саміті у Варшаві затверджено текст нової редакції Страсбурзької конвенції 1990 року, яка отримала назву Конвенції про відмивання, фінансуванні тероризму, виявленні, арешт та конфіскацію доходів від злочинів. Вона, зокрема, поширює дію Конвенції 1990 року на фінансування тероризму, встановлює вимоги щодо організації внутрішнього контролю у фінансових організаціях з метою перевірки своїх клієнтів на виявлення підозрілих операцій, передбачає більш жорсткі заходи відносно конфіскації доходів, отриманих злочинним шляхом ^18.

Крім того, відповідно до Конвенції ООН проти транснаціональної організованої злочинності 2000 року кожна її країна-учасниця вживає таких заходів, які можуть бути необхідними для того, щоб визнати в якості кримінально караних умисні діяння, перераховані в ст.6 цього міжнародного акту, яка текстуально відтворює ст. 6 Страсбурзької конвенції.

Також норми про криміналізацію корупційних злочинів, заходи боротьби з ними та про протидію легалізації доходів, отриманих в результаті їх здійснення, що передбачає в Конвенції ООН проти корупції 2003 ^19.

Таким чином, світовий досвід показує, що боротьба з відмиванням (легалізацією) злочинних доходів почалася на початку XX століття. На першому етапі були криміналізовані підробка або зміна грошових знаків, а також незаконне розповсюдження і виготовлення наркотиків, на другому - вчинення фінансових операцій та переведення власності у зв'язку з досконалими злочинами. Третій етап розвитку міжнародного законодавства, який триває і в даний час, характеризується тим, що міжнародне співтовариство починає вживати заходів щодо посилення боротьби з відмиванням доходів, одержаних внаслідок вчинення будь-яких злочинних діянь.

Відмінною рисою системи міжнародно-правових норм у сфері боротьби з легалізацією є роль рекомендаційних актів міжнародних організацій - Сорок рекомендацій ФАТФ, Вісім спеціальних рекомендацій ФАТФ з протидії фінансування тероризму розроблені з урахуванням положень універсальних і регіональних міжнародно-правових актів у даній сфері. У результаті активності діяльності FATF та регіональних організацій, створених за типом ФАТФ, основні положення міжнародно-правових актів, що утворюють систему, поширюються на держави, які не є учасниками відповідних міжнародних договорів і членами ФАТФ ^20.

§ 2. Правові основи протидії легалізації (відмиванню) злочинних доходів в Російській Федерації

Необхідність протидії легалізації (відмиванню) доходів, отриманих незаконним шляхом, була усвідомлена в Росії давно, проте законодавча база боротьби з відмиванням незаконно отриманих доходів довгий час була розрізненою й існувала у вигляді окремих статей у різних законодавчих актах і рекомендацій кредитним організацій про організацію їхнього роботи ²¹ .

Формування правової бази російської системи боротьби з відмиванням злочинних доходів почалося з прийняттям Кримінального кодексу Російської Федерації 1996 року, який в ст.174 передбачив відповідальність за вчинення фінансових операцій та інших угод з грошовими коштами або іншим майном, придбаними свідомо незаконним шляхом, а так само за використання зазначених коштів або іншого майна для здійснення підприємницької або іншої економічної діяльності.

Вступаючи до Ради Європи, 7 травня 1999 року Росія підписала Страсбурзьку конвенцію про відмивання, виявлення, вилучення і конфіскації доходів від злочинної діяльності від 8 листопада 1990 року, яка була ратифікована Державною Думою 28 травня 2001 ^22.

У розвиток цього міжнародного акту був прийнятий Федеральний закон від 7 серпня 2001 року № 115-ФЗ "Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму" ^23.

Паралельно з прийняттям зазначеного проекту нормативно-правового акта Федеральним законом від 7 серпня 2001 року № 121-ФЗ ²⁴ були внесені зміни до Кримінального кодексу РФ, у двох статтях якого була встановлена ​​відповідальність за легалізацію (відмивання) грошових коштів або іншого майна у великому розмірі, придбаних злочинним шляхом іншими особами (ст.174) і самим винним (ст.1 74 ¹).

Таким чином, російське кримінальне законодавство було приведено у відповідність до Страсбурзької конвенції, зокрема, предметом злочинів, передбачених ст.174 та 174 ¹ КК, стали вважатися доходи, отримані в результаті вчинення злочинів, а не набуті свідомо незаконним шляхом. Крім того, об'єктивну сторону легалізації (відмивання) злочинних доходів законодавець розділив залежно від суб'єкта злочину і передбачив у ст.174 КК відповідальність за вчинення фінансових операцій та інших угод у великому розмірі особою, яка сама доходи злочинним шляхом не отримувало, а в ст. Січень 1974 ¹ КК - також за використання зазначених коштів або іншого майна для здійснення підприємницької або іншої економічної діяльності. Обов'язковим у ст.174 КК ознакою суб'єктивної сторони стає мета надання правомірного вигляду володінню, користуванню і розпорядженню грошовими коштами або іншим майном, придбаним іншими особами злочинним шляхом ^25.

Федеральним законом від 30 жовтня 2002 року № 131-ФЗ "Про внесення змін і доповнень до Федерального закону" Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом "були усунені окремі недоліки, неточності і прогалини, виявлені в процесі застосування цього нормативного правового акту . Крім того, були введені нові норми, що передбачають використання відповідних правових механізмів для протидії фінансуванню тероризму ^26.

Згідно ст.3 ФЗ від 7 серпня 2001 року № 115-ФЗ під легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом розуміється надання правомірного вигляду володінню, користуванню або розпорядженню грошовими коштами або іншим майном, отриманим в результаті вчинення злочину, за винятком злочинів, передбачених статтями 193, 194, 198, 199, 199 ¹, 199 ² КК, а під доходами, отриманими злочинним шляхом, - грошові кошти або інше майно, отримані в результаті вчинення злочину.

Слід зазначити, що виняток для складів злочинів, передбачених статтями 193, 194, 198, 199, 199 ¹, 199 ² КК, пов'язане з необхідністю приведення російського законодавства у відповідність з міжнародним, зокрема до ст.18 Страсбурзької конвенції, яка передбачає правило, згідно з яким у співробітництво та надання правової допомоги може бути відмовлено, якщо правопорушення, у зв'язку з яким зроблено запит, є податковим ^27.

Дія зазначеного Закону поширюється на громадян РФ, іноземних громадян і постійно проживають в Російській Федерації осіб без громадянства, організацій, що здійснюють операції з грошовими коштами або іншим майном, а також на державні органи, що здійснюють контроль на території РФ за проведенням операцій з грошовими коштами або іншим майном, якщо сума, на яку вони здійснюються, дорівнює або перевищує 600 000 рублів, або дорівнює сумі в іноземній валюті, еквівалентній 600 000 рублів, або перевищує її, а за своїм характером ця операція належить до одного з наступних видів операцій:

1) операції з грошовими коштами в готівковій формі (наприклад, зняття з рахунку або зарахування на рахунок юридичної особи грошових коштів у готівковій формі, купівля або продаж готівкової іноземної валюти фізичною особою);

2) зарахування або переказ на рахунок грошових коштів, надання або отримання кредиту (позики), операції з цінними паперами у випадку, якщо хоча б однією з сторін є фізична або юридична особа, яке (яка) не бере участь у міжнародному співробітництві у сфері протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму, або однією з сторін є особа, що володіє рахунком в банку, зареєстрованому в зазначеній державі (на зазначеній території);

3) операції по банківських рахунках (вкладах) (наприклад, розміщення грошових коштів у внесок (на депозит) з оформленням документів, що засвідчують вклад (депозит) на пред'явника);

4) інші угоди з рухомим майном, зокрема приміщення цінних паперів, дорогоцінних металів, дорогоцінних каменів, ювелірних виробів з них і лому таких виробів чи інших цінностей в ломбард і ін

Угода з нерухомим майном підлягає обов'язковому контролю, якщо сума, на яку вона здійснюється, дорівнює або перевищує 3 000 000 рублів, або дорівнює сумі в іноземній валюті, еквівалентній 3 000 000 рублів або перевищує її.

Контроль за операціями з грошовими коштами або іншим майном здійснює уповноважений федеральний орган виконавчої влади, який визначається Президентом РФ.

Указом Президента РФ від 1 листопада 2001 року № 1 263 ²⁸ був утворений Комітет РФ з фінансового моніторингу, який федеральним органом виконавчої влади, уповноваженим приймати заходи щодо протидії легалізації (відмиванню) доходів, набутих злочинним шляхом. Основними завданнями КФМ Росії були збір, обробка та аналіз інформації в правоохоронні органи за наявності достатніх підстав, які свідчать про те, що операція або операція пов'язані з легалізацією (відмиванням) зазначених коштів; здійснення взаємодії та інформаційного обміну з відповідними компетентними органами іноземних держав ^29.

Надалі відповідно до Указу Президента від 9 березня 2004 року № 314 "Про систему і структуру федеральних органів виконавчої влади" ³⁰ Комітет РФ з фінансового моніторингу перетворений у Федеральну службу з фінансового моніторингу. Відповідно до постанови Уряду від 7 квітня 2004 року № 186 до функцій служби відносяться збір і аналіз інформації про угоди, які підлягають контролю відповідно до Федеральним законом № 115-ФЗ. Вона контролює, як юридичні і фізичні особи, виконує вимоги згаданого Закону, і приваблює порушників до відповідальності; веде облік організацій, які здійснюють операції з грошима і майном у сфері діяльності яких відсутні наглядові органи (до таких організацій належать, зокрема, ломбарди, ювелірні магазини, тоталізатори і т.д.); видає постанови про зупинення операцій з грошовими коштами або іншим майном ^31.

Федеральним законом від 8 грудня 2003 року № 162-ФЗ ³² така ознака злочинів, передбачених ст.174 та 174 ¹ КК, як великий розмір грошових коштів або іншого майна, придбаних злочинним шляхом, з розряду конструктивних був переведений у розряд кваліфікуючих обставин, а також у примітці ст.174 КК цей розмір визначався як сума, що перевищує один мільйон рублів. Крім того, з ч.2 зазначених статей виключався ознака неодноразовості діянь ^33.

Виникаючі у правозастосовчій діяльності питання, що стосуються розгляду справ про злочини, передбачені ст.174 і 174 ¹ КК, були в основному вирішені в постанові Пленуму Верховного Суду Російської Федерації від 18 листопада 2004 року № 23 "Про судову практику у справах про незаконне підприємництво і легалізацію ( відмиванні) грошових коштів та іншого майна, придбаних злочинним шляхом "(далі - постанова Пленуму Верховного суду РФ від 18 листопада 2004 року) ^34.

У 2005 році Наказом Президента № Пр-984 була затверджена Концепція національної стратегії протидії легалізації злочинних доходів і фінансуванню тероризму, яка під національною системою в цій сфері розуміється сукупність федеральних органів виконавчої влади, інших державних органів і організацій, наділених повноваженнями на здійснення зазначеної діяльності відповідно з нормативно-правовими актами РФ. У даному документі пропонується підвищити ефективність співпраці між органами виконавчої влади та кредитними організаціями. Причому подібна співпраця повинна поширюватися не лише на виконання банками вимог законодавства у сфері протидії легалізації злочинних доходів і фінансування тероризму, а й на навчання банківських співробітників у зазначеній області ^35.

Як випливає з вищевикладеного, в Російській Федерації відбувається безперервний розвиток і вдосконалення правової бази боротьби з відмиванням грошей і фінансуванням тероризму.

Так, у зв'язку з підписанням Росією 26 листопада 2009 нової редакції Страсбурзької конвенції - Варшавської конвенції про відмивання, фінансуванні тероризму, виявленні, арешт та конфіскацію доходів від злочинів 2005 року, буде потрібно внесення змін в наше законодавство, особливо в частині регулювання банківського сектору. Серед тих нових норм, які можуть з'явитися в російському законодавстві слід відзначити призупинення операцій за підозрою в їх зв'язку з відмиванням грошей (зараз така вимога діє лише щодо фінансування тероризму), а також встановлення режиму моніторингу за рахунками певних осіб ^36.

Крім того, 19 березня 2010 року Державна Дума РФ розглянула у другому читанні законопроект, який передбачає, зокрема, включення до ст.174 ¹ КК мети надання правомірного вигляду володінню, користуванню і розпорядженню грошовими коштами та іншим майном, придбаним злочинним шляхом, для того , щоб, як говориться в пояснювальній записці до документа, усунути ряд труднощів, що виникають у правоприменителя при призначенні винному покарання за сукупністю злочинів, а також можливих судових помилок при винесенні вироків, широкого тлумачення зазначеної норми, що не сприяє здійсненню державної політики у сфері боротьби з корупцією ^37.

Федеральним законом від 7 квітня 2010 року № 60-ФЗ "Про внесення змін в окремі законодавчі акти" ³⁸ ст.1 74 ¹ КК РФ була викладена в новій редакції, згідно з якою таку кваліфікуючу ознаку як великий розмір з розряду кваліфікуючих був переведений у розряд конструктивних ознак зазначеного складу злочину. Крім того, обов'язковою ознакою суб'єктивної сторони цього злочину стала мета надання правомірного вигляду володінню, користуванню або розпорядженню грошовими коштами або іншим майном, придбаним особою злочинним шляхом.

Таким чином, представляється, що в даний час в Росії створена досить ефективна правова база протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Глава 2. Аналіз складів злочинів, передбачених ст.174 та 174 ¹ КК РФ

§ 1. Об'єктивні ознаки легалізації (відмивання) грошових коштів або іншого майна, придбаних злочинним шляхом

Родовим об'єктом злочинів, передбачених ст.174 та 174 ¹ КК, є сфера економіки, під якою розуміється єдиний народно-господарський комплекс ^39.

У теорії кримінального права існує кілька підходів до визначення видового об'єкта злочинів у сфері економічної діяльності.

Так, одні автори ⁴⁰ під видовим об'єктом економічних злочинів розуміють суспільні відносини з виробництва і створення суспільного продукту в усіх формах власності, будуються на принципах здійснення економічної діяльності, а саме на принципах свободи економічної діяльності, її законності, добросовісної конкуренції, доброчесності її суб'єктів і заборони завідомо кримінальних форм їхньої поведінки.

Інші вчені ⁴¹ вважають, що видовий об'єкт вказаної групи злочинів - це охоронювана державою система суспільних відносин, що складаються в сфері економічної діяльності.

Найбільш обгрунтованою видається позиція, згідно з якою видовим об'єктом економічних злочинів і, відповідно, злочинів, пов'язаних з легалізацією злочинних доходів, є сукупність суспільних відносин, що виникають з метою здійснення законної економічної діяльності з виробництва, розподілу, обміну та споживання матеріальних благ та послуг ^42.

Крім того, в юридичній літературі виникають суперечки, що стосуються безпосереднього об'єкта злочинів, передбачених ст.174 та 174 ¹ КК.

Деякі криміналісти вважають, що в якості такого об'єкта легалізації злочинних доходів, набутих злочинним шляхом, виступають виникають у суспільстві економічні відносини з приводу розподілу матеріальних благ ^43.

Існує точка зору, згідно з якою безпосереднім об'єктом аналізованих діянь є інтереси економічної діяльності, пов'язані з фінансовими операціями або іншими угодами щодо грошей або іншого майна ^44.

Здається, що слід погодитися з позицією тих учених ^45, які вказують, що безпосереднім об'єктом легалізації (відмивання) грошових коштів або іншого майна, придбаних злочинним шляхом, є суспільні відносини в сфері законної підприємницької та іншої економічної діяльності.

Підприємницька діяльність - це самостійна, здійснювана на свій ризик діяльність, спрямована на систематичне отримання прибутку від користування майном, продажу товарів, виконання робіт і надання послуг особами, зареєстрованими в цій якості у встановленому законом порядку (ст.2 ЦК).

Інша економічна діяльність - це інвестиційна діяльність, діяльність банків та інших кредитних організацій ^46.

Обов'язковою ознакою складів злочинів, передбачених ст.174 та 174 ¹ КК, є предмет злочину, під яким розуміються грошові кошти або інше майно, придбані злочинним шляхом, тобто в результаті вчинення будь-якого злочину, за винятком передбачених ст. 193, 194, 198-199 ² КК.

Як вже було зазначено, виняток для цих статей КК пов'язано з необхідністю приведення російського законодавства у відповідність з міжнародним, зокрема до ст.18 Страсбурзької конвенції, яка передбачає правило, згідно з яким у співпраці та надання правової допомоги може бути відмовлено, якщо правопорушення, у зв'язку з яким зроблено запит, є податковим.

Слід зазначити, що згідно зі ст.1 74 ¹ КК в редакції ФЗ від 7 квітня 2010 року № 60-ФЗ предметом даного складу легалізації є грошові кошти або інше майно у великому розмірі, тобто в сумі, що перевищує шість мільйонів рублів (примітка до ст. 174 КК).

У початковій редакції ст.174 КК містилася вказівка ​​на ознаку незаконність легалізіруемого доходу, що означало його отримання не тільки в результаті вчинення злочинів, але і в результаті інших правопорушень. Однак це викликало серйозні труднощі при визначенні предмета злочину, хоча більше 70% практичних працівників відносили до нього лише доходи, отримані в результаті злочинної діяльності ^47.

Крім того, раніше мова йшла не про кошти та іншому майні, придбаних злочинним шляхом, а про доходи. Однак цей термін слід визнати невдалим. По-перше, дохід означає різницю між виручкою і витратами, що включаються в собівартість продукції, за винятком витрат на оплату праці. По-друге, незрозуміло, що треба розуміти під "доходами" від правопорушень. Наприклад, отриману незаконним шляхом майно вкладається в статутний капітал будь-якого легального підприємства, яке законно і цілком успішно здійснює свою діяльність. Правопорушення, результатом якого стало незаконне придбання майна, було виявлено та розкрито вже після реєстрації та початку функціонування названого підприємства. З одного боку, доходом від правопорушення слід вважати тільки зазначене майно. З іншого ж боку, це майно послужило основою для отримання подальшої вигоди, яка в кінцевому підсумку не може бути визнана безумовно законної ^48.

Таким чином, формулювання предмета легалізації як грошових коштів або іншого майна, придбаних злочинним шляхом, є найбільш вдалою і відповідає міжнародним правовим актам.

Під грошовими коштами в ст.174 і 174 ¹ КК розуміються готівкові та безготівкові гроші в російській та іноземній валюті.

До валюти Російської Федерації ставляться:

1) перебувають в обігу, а також вилучені або ті, що вилучаються з обігу, але підлягають обміну рублі у вигляді банківських білетів (банкнот) Центрального банку РФ і металевих монет;

2) кошти в рублях на рахунках у банках та інших кредитних установах РФ;

3) кошти в рублях на рахунках у банках та інших кредитних установах за межами РФ на підставі угоди, що укладається Урядом РФ і Центральним банком РФ з відповідними органами іноземної держави, про використання на території даної держави валюти РФ в якості законних платіжних засобів (ст.1 Федерального закону від 10 грудня 2003 року № 173-ФЗ "Про валютне регулювання та валютний контроль" ^49).

Іноземна валюта - це грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських квитків, монети, що знаходяться в обігу і є законним платіжним засобом у відповідній іноземній державі або групі держав, а також вилучені або ті, що вилучаються з обігу, але підлягають обміну грошові знаки, кошти на рахунках у грошових одиницях іноземних держав і міжнародних грошових або розрахункових одиницях (ст.1 Федерального закону від 10 грудня 2003 року "Про валютне регулювання та валютний контроль").

Слід зазначити, що цивільне законодавство гроші розглядає в якості одного з різновидів речей (ст.128 Цивільного кодексу Російської Федерації ^50). У силу п.2 ст.130 ГК речі, не пов'язані з нерухомості, включаючи гроші, визнаються рухомим майном, що не вимагає державної реєстрації. У процесі введення грошей в господарський оборот (в тому числі і в процесі їх легалізації), вони неминуче потрапляють в банки і там, не втрачаючи своєї цінності і платоспроможності, обезличиваются і переходять у безготівкову (електронну) форму, що використовується для подальших розрахунків та перерахувань на банківські рахунки ^51.

Крім грошових коштів, предметом легалізації може бути інше майно, під яким слід розуміти цінні папери, дорогоцінні камені і метали, інше рухоме і нерухоме майно (автомобіль, земельну ділянку, будова) ^52.

Об'єктивна сторона злочинів, передбачених ст.174 та 174 ¹ КК, після змін, внесених ФЗ від 7 квітня 2010 року № 60-ФЗ, визначається однаково і характеризується діями у вигляді вчинення фінансових операцій та інших угод з грошовими коштами або іншим майном, придбаних злочинним шляхом .

Відповідно до п. 19 постанови Пленуму Верховного Суду РФ від 18 листопада 2004 року під фінансовими операціями та іншими угодами слід розуміти дії з грошовими коштами, цінними паперами та іншим майном (незалежно від форми і способів їх здійснення, наприклад, договір позики або кредиту, банківський вклад, поводження з грошима і керування ними в задіяному господарському проекті), спрямовані на встановлення, зміну або припинення пов'язаних з ними цивільних прав або обов'язків. До правочинів з майном або коштами може ставитися, наприклад, дарування або спадкування.

У науковій літературі існує кілька точок зору про те, які операції можна вважати фінансовими.

Одні автори ⁵³ вважають, що до них належать такі операції з руху капіталів, як зарахування грошових коштів на рахунок організації, розосередження грошовим коштів за вкладами в різні банки, конвертація в іншу валюту з документальним оформленням операції, придбання цінних паперів. Фінансової операцій можуть бути дії за кредитним договором, коли "брудні" гроші кредитною організацією видаються в кредит.

Інші вчені ⁵⁴ вважають, що фінансовими є і банківські операції, зазначені у Федеральному законі від 2 грудня 1990 року № 395-1 "Про банки і банківську діяльність" ⁵⁵ у ст.5:

1) залучення коштів фізичних і юридичних осіб у вклади;

2) розміщення залучених коштів від свого імені і за свій рахунок;

3) відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб та ін

Представляється, що остання точка зору є найбільш обгрунтованою.

Крім того, здається, що поняття "фінансова операція" поглинається поняттям "інша угода". Тому можна говорити про правову і смисловий ідентичності цих термінів ^56.

Розуміння об'єктивної сторони легалізації викликає чимало труднощів у правозастосовчій практиці. Цим пояснюється і низьке розкриття легалізації злочинних доходів. Наприклад, суд наглядової інстанції у кримінальній справі Алимова А.В., скасував вирок у частині його засудження за ч.1 ст.1 74 ¹ КК РФ. Суд встановив, Алимов грошові кошти в сумі 1200 рублів, отриманий від продажу наркотиків, придбав у ювелірному магазині золоте кільце. Дані дії судом нижчої інстанції були кваліфіковані за ч.1 ст.174 ¹ КК РФ. Така кваліфікація невірна, оскільки засуджений грошові кошти використав для особистих цілей - придбання золотої прикраси для співмешканки. Таким чином, у цій кримінальній справі відсутній умисел Алимова на надання правомірного вигляду грошових коштів і прагнення приховати джерело походження доходу ^57.

Також в одній з кримінальних справ Х. обвинувачувався в тому, що спільно з іншими, невстановленими слідством особами, викрадав у місті Тольятті автомашини, а потім збував їх "добросовісним набувачам" до міста Волгоград. Для тог, щоб мати можливість продати викрадені автомашини, Х. та інші щоразу підробляли ідентифікаційні номери та документи на автомашини. Орган попереднього розслідування кваліфікував дії Х. "із запасом" - кожен епізод був кваліфікований за відповідними пунктами і частинам статей 158, 326, 327, 174, 171, 159 КК РФ.

У суді представник прокуратури відмовився від обвинувачення за всіма статтями, крім ст.158 КК РФ, так як "вина Х. за вказаними статтями не знайшла свого підтвердження в судовому засіданні", тому з звинувачення вони були виключені ^58.

Слід зазначити, що легалізація злочинних доходів - це складний процес, який включає безліч елементів. Знання означеного процесу необхідно для цілей організації процесу протидії легалізації злочинних доходів в належному порядку ^59.

Існують дві моделі, які описують структуру процесу легалізації злочинних доходів.

Трифазна модель була розроблена експертами FATF та знайшла підтримку серед теоретиків боротьби з легалізацією злочинних капіталів. Вона передбачає виділення в єдиному процесі легалізації злочинних доходів наступних стадій: розміщення, розшарування, інтеграція грошових коштів ^60.

Розміщення - це переказ готівкових грошових коштів у мобільні фінансові інструменти, територіальне віддалення від місць їх походження. Розміщення здійснюється в традиційних фінансових установах (кредитні організації, учасники ринку цінних паперів), нетрадиційних фінансових установах, роздрібної торгівлі, в тому числі за межами країни ^61.

Розшарування являє собою відрив злочинних доходів від джерел їх походження шляхом складного ланцюга фінансових операцій, спрямованих на маскування перевіряється сліду цих доходів. Якщо розміщення злочинних грошових засобів пройшло успішно, тобто не було виявлено, то розкрити подальші дії по їх відмиванню стає набагато важче. Різні фінансові операції нашаровуються одна на іншу з метою ускладнити роботу учасників системи з протидії легалізації злочинних доходів, спрямовану на виявлення злочинних доходів та осіб, їх легалізували, а також на припинення даної діяльності ^62.

Інтеграція є останньою стадією процесу легалізації, безпосередньо спрямована на надання видимості злочинно отриманих капіталів. Відмиті грошові кошти у подальшому інвестуються в легальні сектори економіки, за рахунок чого також створюється і база для нових злочинів. Наприклад, для спрощення подальшої легалізації злочинних доходів злочинні співтовариства поглинають кредитні організації та інші фінансові інститути, а також набувають значущі частки у власності підприємств реального сектора економіки, переводячи їх під власний контроль. Якщо слід відмитих грошей не було виявлено на двох попередніх стадіях, то відокремити законні доходи від незаконних на стадії інтеграції виключно складно ^63.

Чотирьохфазної модель до структурування процесу відмивання використовують експерти ООН ^64.

Відповідно до цієї моделі основними стадіями легалізації є:

1) звільнення від готівкових грошей та перерахування їх на рахунки підставних осіб. Такими особами можуть бути, наприклад, родичі злочинця. При цьому дотримується тільки одна умова: посередники повинні мати власні рахунки в банках. В даний час спостерігається тенденція до пошуку посередників, що мають виходи на міжнародні банки;

2) розподіл готівкових грошових коштів. Вони реалізуються за допомогою скупки банківських платіжних документів та інших цінних паперів. На цій стадії створюється мережа інформаторів, які можуть повідомляти правоохоронним органам про незаконний обіг грошової маси. Як показує зарубіжний досвід, розподіл готівкових грошових коштів здійснюється часто в пунктах обміну валюти, казино і нічних клубах;

3) маскування слідів злочину. Перед злочинцем, відмивають доходи, стоїть на цій стадії наступне завдання: вжити всіх заходів до того, щоб стороння особа не дізналося, звідки отримані гроші і за допомогою кого вони розподілені в ті чи інші установи або організації;

4) інтеграція грошової маси. На цій стадії злочинні співтовариства інвестують легалізовані капітали у високоприбуткові сфери і галузі бізнесу ^65.

Аналіз цих моделей і порівняння їх з російською практикою легалізації злочинних доходів, дають можливість виявити низку наявних у них спільних недоліків, які не дозволяють у багатьох випадках накласти існуючі опису процесу відмивання наявний на практиці порядок дій злочинних елементів. Наприклад, у всіх перерахованих вище моделях процес відмивання злочинних доходів починається з введення грошових коштів у банківську систему. Це обумовлено тим, що на початковому етапі функціонування загальносвітової системи протидії легалізації злочинних доходів, як предикатних злочинів розглядалися переважно злочину незаконного обороту наркотичних засобів і психотропних речовин, незаконного обігу зброї, проституції, тобто ті види злочинних діянь, дохід від яких формується в основному в готівковій формі ^66.

Разом з тим дослідження Міжнародного валютного фонду в числі лідерів за потенціалом відмивання доходів в усьому світі, і в тому числі в Росії, різного роду шахрайства з державними коштами та коштами великих корпорацій, а також злочини у фінансовій сфері, доходи від яких генеруються в основному в безготівковій формі, що ставить під сумнів відомі класифікації процесу легалізації злочинних доходів. Також у всіх моделях відсутня стадія планування і підготовки операцій з легалізації, в рамках яких визначається схема відмивання. Крім того, в залежності від особливостей даної схеми формується коло осіб, залучених в схему, реєструються компанії, відкриваються банківські рахунки. Тому відкидати стадію планування та підготовки відмивання злочинних доходів помилково. Тим більш значуще число внутрішньобанківських процедур, спрямованих на протидію легалізації злочинних доходів, насамперед стандарти "знай свого клієнта", спрямоване на виявлення ознак легалізації злочинних доходів, утворених на стадії планування і підготовки злочинного діяння ^67.

З огляду на недоліки існуючих моделей, була запропонована альтернативна модель процесу легалізації злочинних доходів ^68, яка передбачає можливість надходження грошових коштів в банківську систему, як готівковим, так і безготівковим шляхом. На стадії організації відбуваються планування і підготовка процесу легалізації злочинних доходів. На стадії ініціації грошові кошти надходять у відправну точку процесу відмивання (наприклад, так званий "відкат" від отримала замовлення фірми-контрагента корпорації надходить по фіктивному підставі на рахунок компанії-"одноденки" для цілей подальшої легалізації). На стадії трансформації здійснюються численні операції спрямовані на відрив грошових коштів від джерела їх походження: проводки по банківських рахунках з застосуванням дроблення і перерозподілу фінансових потоків, купівля-продаж цінних паперів або іноземної валюти, так зване "переведення в готівку" з подальшим поверненням грошових коштів в банківську систему . Зазначені операції можуть проводитися як на національному, так і на міжнародному рівні. Їх спектр, масштаб і особливості залежать від розміру відмитих сум і фантазії організатора схеми. Завершальною є стадія реалізації процесу відмивання злочинних доходів, тобто досягнення організаторами схеми шуканих цілей. За своєю сутністю дана стадія схожа зі стадією інтеграції, запропонованої в трьох - і чотирьохфазним моделях легалізації злочинних доходів. Грошові кошти на легальних підставах консолідуються в визначену на стадії організації інтегровану форму, як правило, стаючи ліквідними інструментами (грошові кошти на банківському рахунку / вкладі, ліквідні цінні папери тощо). надалі власник легалізованих доходів розпоряджається даними коштами на власний розсуд ^69.

Розглянувши різні моделі легалізації злочинних доходів, не варто забувати про те, що можливість виявлення даного факту знижується з ходом течії відповідного процесу. Після того як процес пройшов стадію реалізації, виявити і довести факт відмивання можливо, лише у разі допущених при його здійсненні помилок.

Слід зазначити, що основним способом відмивання кримінального капіталу в Росії практичні працівники вважають операції з нерухомістю ^70. Цей факт можна пояснити тим, що при операціях з нерухомістю можна відкрито оперувати значними грошовими сумами, не розкриваючи їхнього походження, незважаючи на положення Федерального закону "Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, здобутих злочинним шляхом". По-перше, суми угод у договорах часто занижуються (і не тільки для того, щоб уникнути обов'язкового контролю, але для того, щоб заощадити на податках і нотаріальних зборах). По-друге, ріелтерські фірми не зацікавлені у співпраці з контролюючими органами. Прогалини в законодавстві дозволяють їм залишатися в тіні, виступаючи між продавцем і покупцем у ролі посередника, не вказаного в тексті договору, тому неможливо не тільки звинуватити ріелтора в порушенні зазначеного закону, але навіть довести фактичну доторканність до угоди. Вказану проблему можна вирішити шляхом повернення до страхування ріелтерської діяльності, введення обов'язкового страхування цієї (за аналогією зі страхуванням нотаріальної діяльності), оскільки можливість безперешкодного здійснення фінансових операцій і операцій на великі суми завжди є одним з головних факторів, що сприяють вчиненню легалізації ^71.

Наприклад, Вироком Кіровського районного суду м. Єкатеринбурга П. і П-ва визнані винними в розкраданні за попередньою змовою групою осіб грошових коштів, що належать підприємцю, і їх легалізації. П. на викрадені грошові кошти придбав 3-х кімнатну квартиру, спочатку оформивши її на свою матір, не поставивши ту до відома про свої наміри. Пізніше він з метою надання правомірного вигляду володінню, користування і розпорядження квартирою, здійснив операцію, уклавши на свою користь договір дарування відповідно до яких мати П. безоплатно передала, а П. прийняв у дар зазначену 3-х кімнатну квартиру ^72.

За конструкцією об'єктивної сторони склади злочинів, передбачені ст.174 і 174 ¹ КК, є формальними.

При цьому відповідальність за ст.174 або 174 ¹ КК настає і в тих випадках, коли винною особою здійснена лише одна фінансова операція або одна угода з набутими злочинним шляхом грошовими коштами або майном (п. 19 постанови Пленуму Верховного Суду РФ від 18 листопада 2004 року) .

У науці кримінального права виникло питання про можливість приготування і замаху на легалізацію (відмивання) злочинних доходів ^73. Аналіз складів злочинів, передбачених ст.174, 174 ¹ КК дає можливість вважати замахом на легалізацію наступні дії:

1) початок виконання фінансової операції з грошовими коштами, здобутими злочинним шляхом;

2) початок дій, спрямованих на укладення угоди, з якою закон пов'язує виникнення, зміни та припинення прав і обов'язків учасників цивільно-правових відносин;

3) введення в обіг частини злочинно здобутих коштів або іншого майна, продаж частини товарів, неповне виконання робіт або надання послуг, передбачених раніше укладеними договорами;

4) часткове використання грошових коштів або іншого майна, придбаних особою в результаті скоєння злочину, для здійснення економічної діяльності, спрямованої на досягнення інших цілей ^74.

При цьому дії, які охоплюються умислом легалізатори, не доводяться до кінця з незалежних від неї обставин. Замах на легалізацію грошових коштів або іншого майна слід кваліфікувати за ч.3 ст.30 КК та ст.174 або 174 ¹ КК.

Іншим видом незавершеним легалізації є приготування до додання правомірного виду грошових коштів або іншого майна, придбаних злочинним шляхом. Відповідно до ч.2 ст.30 КК караним приготуванням до злочинів, передбачених ст.174 та 174 ¹ КК, є підготовчі дії до вчинення фінансових операцій, укладанню угод та використання доходів для здійснення підприємницької або іншої економічної діяльності, передбачені ч.3 та 4 ст.174 і ч.3 ст. 174 ¹ КК, оскільки ці види підготовчих дій відносяться до тяжких і особливо тяжких злочинів.

Підготовчі дії до легалізації злочинно придбаних грошових коштів або іншого майна можуть виступати:

1) підшукання співучасників для надання правомірного вигляду злочинно набутим доходам;

2) змова на здійснення банківських операцій, операцій з цінними паперами, на переказ грошових коштів за кордон або на вклади в банки з подальшим їх поверненням, на внесення грошей, цінних паперів, іншого майна в статутні фонди юридичних осіб;

3) виготовлення засобів митної ідентифікації для здійснення переміщення валюти та валютних цінностей через митний кордон РФ та створення інших умов, що сприяють вчиненню легалізації злочинних доходів ^75.

Приготування легалізації належить кваліфікувати за правилами ідеальної сукупності - ч.1 ст.30 КК і ч.3 або 4 ст.174 КК або ч.3 174 ¹ КК.

§ 2. Суб'єктивні ознаки легалізації (відмивання) грошових коштів або іншого майна, придбаних злочинним шляхом

Суб'єктивна сторона злочинів, передбачених ст.174 та 174 ¹ КК, характеризується прямим умислом. При цьому особа усвідомлює, що робить операції та інші операції з грошовими коштами та іншим майном, придбаними в результаті вчинення злочину, і бажає вчинити ці дії ^76.

Особливістю опису в ст.174 КК інтелектуального моменту умислу є вказівка ​​на завідомість, яка означає, що винному достовірно відомо, що він легалізує грошові кошти або інше майно, придбане іншою особою внаслідок вчинення злочину ^77.

До недавнього часу відсутність в ст.1 74 ¹ КК такої ознаки суб'єктивної сторони злочину, як мети надання правомірного вигляду володінню, користуванню або розпорядженню предметом злочину, створювало труднощі у правозастосовчій діяльності. Нерідко суди визнавали легалізацією (відмиванням) покупку на грошові кошти, придбані злочинним шляхом , товарів, або використання предметів легалізації для господарських потреб при фактичній відсутності дій з відмивання.

І, якщо Верховний Суд РФ в таких випадках виключав із вироків обвинувачення особи за ст.1 74 ¹ КК, то нижчі суди, як правило, не дотримувалися цього правила.

Так, Бежицкого районним судом м. Брянська 27 березня 2006 Садкевіч засуджений за ч.1 ст.2 28 ¹, п. "Б" ч.2 ст.2 28 ¹ і за ч.1 ст.1 74 ¹ КК РФ.

Він визнаний винним у незаконному збуті наркотичних засобів - героїну у великому розмірі та екстракту макової соломки, крім того, у легалізації (відмиванні) грошових коштів, придбаних ним у результаті вчинення злочину.

У наглядової скарзі засуджений Садкевіч просив вирок змінити, пом'якшити призначене йому покарання.

Судова колегія у кримінальних справах Верховного Суду РФ 15 березня 2007 вирок змінила, вказавши таке.

Садкевіч визнаний винним у тому, що 12 січня 2006 року в торговому кіоску приватного підприємця К. легалізував частину грошових коштів, придбаних ним у результаті вчинення злочину (збуту героїну): він купив карту оплати стільникового телефону вартістю 160 руб., При цьому розплатився грошової купюрою гідністю 500 руб. Зазначені дії Садкевіча судом кваліфіковані за ст.1 74 ¹ КК РФ як здійснення операції з грошовими коштами, придбаними в результаті вчинення злочину.

Між тим ст.1 74 ¹ КК РФ передбачає відповідальність за легалізацію (відмивання) грошових коштів або іншого майна, придбаних особою в результаті скоєння нею злочину, тобто за вчинення фінансових операцій та інших угод з грошовими коштами або іншим майном, придбаним злочинним шляхом, або використання зазначених коштів або майна для здійснення підприємницької або іншої економічної діяльності.

При цьому під фінансовими операціями та іншими угодами, зазначеними у ст.174 і 174 ¹ КК РФ, слід розуміти дії з грошовими коштами, цінними паперами та іншим майном, спрямовані на встановлення, зміну або припинення пов'язаних з ними цивільних прав або обов'язків. До правочинів з майном або коштами може ставитися, наприклад, дарування або спадкування.

Для вирішення питання про наявність у діях особи складу злочину, передбаченого ст.1 74 ¹ КК РФ, необхідно встановити, що названі фінансові операції та інші операції з грошовими коштами або іншим майном вчинені з метою надання правомірного вигляду володінню, користування і розпорядження зазначеними коштами або іншим майном.

Садкевіч, незаконно збувши наркотичний засіб, 160 руб. з отриманих 4 тис. руб. витратив на придбання телефонної карта. Однак ставив чи він мету відмивання грошових коштів, отриманих в результаті скоєння злочину, і чи мав умисел на їх легалізацію, у вироку не зазначено.

За таких обставин вирок щодо Садкевіча в частині засудження за ч.1 ст.1 74 ¹ КК РФ скасований за відсутністю в його діях складу злочину ^78.

Однак, Вироком Тавдинського міського суду від 10.05.2007г.М. визнаний винним у тому, що, не маючи документів на рубку лісових насаджень, здійснив незаконну порубку лісових насаджень в лісах першої категорії, заподіявши Тавдинського лісгоспу матеріальних збитків на суму 306 450 руб. Як зазначив суд, з метою легалізації злочинно здобутого майна М. реалізував 16 м ³ деревини за 10 000 руб. Він засуджений за сукупністю злочинів за ч.3 ст.260 і ч.1 174 ¹ КК РФ ^79.

Або Вироком Тавдинського міського суду від 16.05.2006г.Л. визнаний винним у незаконному збуті наркотичного засобу і в легалізації грошових коштів, одержаних ним у результаті вчинення преступленія.Л. збув 0,3 грама героїну за 1600 рублів. Частина придбаних грошей у сумі 17 рублів 50 копійок Л. використовував в якості оплати за пачку сигарет в магазині. Судова колегія у кримінальних справах Свердловського обласного суду вирок у ст.1 74 ¹ КК РФ скасувала і кримінальну справу в цій частині припинила за відсутністю складу злочину ^80.

Видається, що у зв'язку із змінами, внесеними в ст.1 74 ¹ КК Федеральним законом від 7 квітня 2010 року № 60-ФЗ, дана ситуація зміниться.

Таким чином, суб'єктивна сторона злочинів, передбачених ст.174 та 174 ¹ КК, характеризується прямим умислом і метою надання правомірного вигляду володінню, користуванню і розпорядженню грошовими коштами або іншим майном, придбаними злочинним шляхом.

Суб'єктом злочину, передбаченого ст.174 КК, є осудна фізична особа, яка досягла 16-річного віку, яка сама грошові кошти або інше майно злочинним шляхом не отримувало.

Суб'єкт злочину в ст.1 74 ¹ КК - осудна фізична особа, яка досягла 16-річного віку, яка сама отримало зазначені предмети злочинним шляхом.

При цьому в тих випадках, коли особа набула грошові кошти або інше майно в результаті скоєння злочину і використовувало ці грошові кошти або інше майно для здійснення фінансових операцій та інших угод, вчинене цією особою підлягає кваліфікації за сукупністю злочинів (наприклад, як отримання хабара, крадіжка , шахрайство і як легалізація (відмивання) грошових коштів або іншого майна) (п.23 постанови Пленуму Верховного суду РФ від 18 листопада 2004 року).

§ 3. Кваліфікуючі та особливо кваліфікуючі ознаки легалізації (відмивання) грошових коштів або іншого майна, придбаних злочинним шляхом

У зв'язку із змінами, внесеними в ст.1 74 ¹ КК, система кваліфікуючих і особливо кваліфікуючих ознак легалізації (відмивання) грошових коштів або іншого майна, придбаних злочинним шляхом, виглядає наступним чином:

1) великий розмір фінансових операцій або інших операцій із зазначеними предметами є кваліфікуючою ознакою складу злочину, передбаченого ст.174 КК;

2) вчинення легалізації групою осіб за попередньою змовою або особою з використанням свого службового становища утворюють кваліфікуючі ознаки в складі злочину, передбаченого ст.1 74 ¹ КК, і особливо кваліфікуючі - у складі злочину, передбаченого ст.174 КК;

3) легалізація злочинних доходів, вчинена організованою групою, являє собою особливо кваліфікуюча ознака у складах злочинів, передбачених ч.4 ст.174 та ч.3 ст.1 74 ¹ КК.

Згідно з приміткою до ст.174 КК фінансовими операціями та іншими операціями з грошовими коштами або іншим майном, вчиненими у великому розмірі, визнаються фінансові операції та інші операції з грошовими коштами або іншим майном, вчинений на суму, що перевищує шість мільйонів рублів.

Так, Ленінським районним судом міста Нижнього Тагілу Н. був засуджений за п. "б" ч.2 ст.171, ч.2 ст.1 74 ¹, ч.1 ст.176 КК РФ.Н., будучи зареєстрованою як індивідуального підприємця, організував бригаду будівельників і виконував ремонтно-будівельні роботи, пов'язані з реконструкцією будівель, не маючи при цьому спеціальної ліцензії на вказаний вид діяльності. в результаті Н. витягнув доходи в особливо великому розмірі 1082316 карбованців. З метою надання їм правомірного вигляду Н. легалізував грошові кошти шляхом вкладення їх в організацію підприємницької діяльності в сфері ремонтно-будівельних робіт і в сфері громадського харчування ^81.

Легалізація (відмивання) грошових коштів або іншого майна, придбаних злочинним шляхом, вчинена групою осіб за попередньою змовою, означає вчинення зазначеного діяння двома і більше співвиконавцями, до початку виконання об'єктивної сторони домовилися про спільне вчинення злочину, передбаченого ст.174 або 174 ¹ КК.

Така ознака відсутня, якщо особою був укладений договір купівлі-продажу з метою легалізації майна, отриманого ним у результаті злочину, і покупець, усвідомлюючи зазначену обставину, придбав це майно для надання правомірного вигляду володінню, користуванню або розпорядження ним. При цьому дії покупця належить кваліфікувати за відповідною частиною ст.174 КК, а дії продавця - за відповідною частиною ст.1 74 ¹ КК.

Під особами, які використовують своє службове становище, слід розуміти посадових осіб, службовців, а також осіб, що здійснюють управлінські функції в комерційних та інших організаціях (п.23 постанови Пленуму Верховного Суду РФ від 18 листопада 2004 року).

Використання нотаріусом своїх службових повноважень для посвідчення угоди, яка завідомо для нього спрямованої на легалізацію (відмивання) грошових коштів або іншого майна, кваліфікується як пособництво за ч.5 ст.33 КК і за ст.174 або 174 ¹ КК, а при наявності для цього підстав - за статтею 202 КК (п.24 постанови Пленуму Верховного Суду РФ від 18 листопада 204 року).

Організована група у випадках вчинення злочинів, передбачених ст.174 та 174 ¹ КК, означає вчинення зазначених у законі дій групою, яка характеризується, зокрема, стійкістю, наявністю в її складі організатора (керівника) і заздалегідь розробленого плану спільної злочинної діяльності, розподілом функцій між членами групи при підготовці до скоєння злочину та здійснення злочинного наміру ^82.

Так, Московським міським судом 26 грудня 2005 Зінкін, Баришніков, Трегубов та Гатауллін засуджені за ч.3 ст.174 (ч.4 ст.174) КК РФ і виправдані: Зінкін і Баришніков за ч.1 ст.210 КК РФ за непричетність до скоєння злочину.

У касаційних скаргах засуджені стверджували, що вони не займалися відмиванням грошових коштів, не розробляли плани таких дій, просили вирок скасувати і справу припинити.

Судова колегія у кримінальних справах Верховного Суду РФ 13 червня 2006 вирок залишила без зміни з таких підстав.

Як випливає зі свідчень свідків, ТОВ "Еко-Бюро", яке очолювали Зінкін і Баришніков, працювало в режимі "чорного банку", тобто було фінансово-кредитною установою, що не мають ліцензії Банку Росії. За вказівками Зінкіна і Баришнікова здійснювалися зовнішні і внутрішні грошові операції, в безготівковому та готівковому розрахунках.

Клієнти, яких відбирали Зінкін і Баришніков та які бажали перерахувати гроші за кордон, здійснити конвертацію, перевести в готівку грошові кошти, зверталися в їхню фірму.

Постійними клієнтами ТОВ "Еко-Бюро" були Требугов і Гатауллін, які систематично спілкувалися з Зінкіним і Баришниковим, приносили їм і одержували готівку, а також робили заявки про безготівкового перерахування грошових коштів і з'ясовували, чи надійшли грошові кошти на рахунки фірм, підконтрольних Зінкіну і Баришнікову.

У вироку наведено докази, що підтверджують висновки суду про те, що Трегубов займався підприємницькою діяльністю, пов'язаною з реалізацією алкогольної продукції, на яку, всупереч закону, у нього не було ліцензії.

Як правильно встановив суд, Гатауллін й іншу особу за змовою з Зінкіним і Баришниковим, не перереєстрована зміни в статуті ТОВ "Компанія денол", виготовили фіктивний договір комісії між своєю компанією та ТОВ "Тріон-Союз" грошові кошти від московських фірм Зінкін і Баришніков по погодженням з Гатауллін списували на конвертацію з метою надання правомірного вигляду володінню, користуванню, розпорядженню зазначеними грошовими коштами переказували на рахунок офшорної компанії "Босвелл Оверсіз", а потім використовували для здійснення підприємницької діяльності.

У вироку наведено конкретні закони та інші нормативні акти, які були порушені засудженими при здійсненні підприємницької діяльності, і зроблений висновок про те, що незаконна діяльність Гатауллін, Зінкіна, Трегубова, Баришнікова носила злочинний характер.

У зв'язку з цим обгрунтованим є висновок суду про винність засуджених в легалізації грошових коштів, організованою групою, отриманих злочинним шляхом.

Існування між винними злочинних тривалих зв'язків, регулярне відмивання ними грошових коштів, придбаних незаконним шляхом, обгрунтовано розцінено судом як вчинення злочину організованою групою ^83.

§ 4. Відмежування легалізації (відмивання) злочинних доходів від злочину, передбаченого ст.175 КК

У науці кримінального права існують різні позиції з приводу співвідношення складів легалізації (відмивання) злочинних доходів і придбання чи збуту майна, завідомо здобутого злочинним шляхом.

Одні автори вважають, що ст.175 КК містить загальну норму, а в ст.174 і 174 ¹ КК закріплюються спеціальні норми ^84.

Інші ⁸⁵ вважають, що ні теоретично, ні практично не можна розмежувати дані злочини, оскільки у них різні безпосередні об'єкти, вони не співвідносяться як загальна та спеціальна норма.

Представляється, що розглядаються норми не можуть співвідноситися як загальна та спеціальна норми.

Загальною умовою кримінальної відповідальності за ст.174, 174 ¹ і 175 КК є наявність початкового злочину, внаслідок якого видобуто майно.

Однак за ст.175 КК предмет злочину може бути здобутий за допомогою здійснення будь-якого злочину, тоді як у разі легалізації з переліку злочинів, в результаті яких видобувається майно, виключені склади злочинів, передбачені ст. 193, 194, 198-199 ² КК.

Головною відмінністю злочинів, закріплених у ст.174, 174 ¹ КК і ст.175 КК, є спеціальна мета. У разі придбання чи збуту майна, завідомо здобутого злочинним шляхом, винний не прагне надати правомірний вигляд володіння, користування або розпорядження зазначеним майном, тоді як з випадках легалізації (відмивання) грошових коштів або іншого майна, придбаних злочинним шляхом, ця мета є обов'язковою ознакою суб'єктивної боку даних злочинів.

Таким чином, злочини, передбачені ст.174, 174 ¹ КК і 175 КК, різняться з об'єктивних і суб'єктивних ознаками.

Висновок

У ході дослідження питань, пов'язаних з легалізацією грошових коштів або іншого майна, придбаних злочинним шляхом, я прийшла до наступних висновків:

1) легалізація (відмивання) грошових коштів або іншого майна, здобутого злочинним шляхом, належить до злочинів, що з'явилися на певному етапі розвитку суспільства, боротьба з яким розпочалася лише на початку XX століття;

2) родовим об'єктом злочинів, передбачених ст.174 та 174 ¹ КК, є сфера економіки, під якою розуміється єдиний народно-господарський комплекс.

Видовим об'єктом економічних злочинів і, відповідно, злочинів, пов'язаних з легалізацією злочинних доходів, є сукупність суспільних відносин, що виникають з метою здійснення законної економічної діяльності з виробництва, розподілу, обміну та споживання матеріальних благ і послуг.

Безпосередній об'єкт легалізації (відмивання) грошових коштів або іншого майна, придбаних злочинним шляхом, - це суспільні відносини в сфері законної підприємницької та іншої економічної діяльності;

3) обов'язковою ознакою складів злочинів, передбачених ст.174 та 174 ¹ КК, є предмет злочину, під яким розуміються грошові кошти або інше майно, придбані злочинним шляхом, тобто в результаті вчинення будь-якого злочину, за винятком передбачених ст. 193, 194, 198-199 ² КК.

Виняток для цих статей КК пов'язано з необхідністю приведення російського законодавства у відповідність з міжнародним, зокрема до ст.18 Страсбурзької конвенції, яка передбачає правило, згідно з яким у співпраці та надання правової допомоги може бути відмовлено, якщо правопорушення, у зв'язку з яким зроблено запит, є податковим;

4) об'єктивна сторона злочинів, передбачених ст.174 та 174 ¹ КК, після змін, внесених Законом від 7 квітня 2010 року № 60-ФЗ, визначається однаково і характеризується діями у вигляді вчинення фінансових операцій та інших угод з грошовими коштами або іншим майном, придбаних злочинним шляхом;

5) існують дві моделі, які описують структуру процесу легалізації злочинних доходів.

Трифазна модель була розроблена експертами FATF та знайшла підтримку серед теоретиків боротьби з легалізацією злочинних капіталів. Вона передбачає виділення в єдиному процесі легалізації злочинних доходів наступних стадій: розміщення, розшарування, інтеграція грошових коштів.

Чотирьохфазної модель до структурування процесу відмивання використовують експерти ООН. Відповідно до цієї моделі основними стадіями легалізації є: а) звільнення від готівкових грошей та перерахування їх на рахунки підставних осіб; б) розподіл готівкових грошових коштів; в) маскування слідів злочину; г) інтеграція грошової маси;

6) видається, що в складах злочинів, передбачених ст.174 та 174 ¹ КК, можна виділити стадії готування до злочину і замаху на злочин;

7) після змін, внесених Законом від 7 квітня 2010 року № 60-ФЗ, суб'єктивна сторона злочинів, передбачених ст.174 та 174 ¹ КК, характеризується прямим умислом і метою надання правомірного вигляду володінню, користуванню і розпорядженню грошовими коштами або іншим майном, придбаними злочинним шляхом;

8) суб'єктом злочину, передбаченого ст.174 КК, є осудна фізична особа, яка досягла 16-річного віку, яка сама грошові кошти або інше майно злочинним шляхом не отримувало.

Суб'єкт злочину в ст.1 74 ¹ КК - осудна фізична особа, яка досягла 16-річного віку, яка сама отримало зазначені предмети злочинним шляхом;

9) великий розмір, який є конструктивною ознакою складу злочину, передбаченого ст.1 74 ¹ КК, та кваліфікуючою ознакою у ст.174 КК, означає вчинення фінансових операцій та інших угод з грошовими коштами або іншим майном, на суму, що перевищує шість мільйонів рублів;

10) легалізація (відмивання) грошових коштів або іншого майна, придбаних злочинним шляхом, вчинена групою осіб за попередньою змовою, означає вчинення зазначеного діяння двома і більше співвиконавцями, до початку виконання об'єктивної сторони домовилися про спільне вчинення злочину, передбаченого ст.174 або січні 1974 ¹ КК;

11) головною відмітною ознакою злочинів, закріплених у ст.174, 174 ¹ КК і ст.175 КК, є спеціальна мета. У разі придбання чи збуту майна, завідомо здобутого злочинним шляхом, винний не прагне надати правомірний вигляд володіння, користування або розпорядження зазначеним майном, тоді як з випадках легалізації (відмивання) грошових коштів або іншого майна, придбаних злочинним шляхом, ця мета є обов'язковою ознакою суб'єктивної боку даних злочинів.

Список використаної літератури

Нормативні правові акти

1) Женевська конвенція по боротьбі з підробкою грошових знаків 1929 року;

2) Єдина конвенція про наркотичні засоби 1961 року;

3) Конвенція про психотропні речовини 1971 року;

4) Віденська декларація ООН про боротьбу проти незаконного обороту наркотичних засобів і психотропних речовин 1988 року;

5) Конвенція Ради Європи про відмивання, виявлення, вилучення і конфіскації доходів від злочинної діяльності 1990 року;

6) Конвенції ООН проти транснаціональної організованої злочинності 2000 року;

7) Конвенції ООН проти корупції 2003 року;

8) Конвенції про відмивання, фінансуванні тероризму, виявленні, арешт та конфіскацію доходів від злочинів 2005 року;

9) Кримінального кодексу Російської Федерації 1996 року зі змінами на 7 квітня 2010 року;

10) Цивільного кодексу Російської Федерації;

11) Федеральний закон від 2 грудня 1990 року № 395-1 "Про банки і банківську діяльність";

12) Федеральний закон від 7 серпня 2001 року № 115-ФЗ "Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму";

13) Федеральний закон від 10 грудня 2003 року № 173-ФЗ "Про валютне регулювання та валютний контроль";

14) Федеральний закон від 7 квітня 2010 року № 60-ФЗ "Про внесення змін в окремі законодавчі акти";

15) Указ Президента від 9 березня 2004 року № 314 "Про систему і структуру федеральних органів виконавчої влади".

Навчальна та наукова література

1) Башьян Н.А. Організована легалізація доходів від шахрайства: проблеми та шляхи протидії. М., 2007;

2) Бесєдін Д.В. Міжнародно-правове співробітництво держав у боротьбі з легалізацією злочинних доходів. Дисс .... канд. юрид. наук. Казань, 2005;

3) Волженкін Б.В. Економічні злочини. СПб., 1999;

4) Голець Г.А. Заходи протидії відмиванню доходів, здобутих злочинним шляхом, в кредитних організаціях ЄС / Юрист. 2010. № 2;

5) Давидов В.С. Способи легалізації злочинних доходів / Право і безпека. 2004. № 5;

6) Дзліев М.І. Ринок і насильство. М., 1999;

7) Дмитрієв О.В. Економічна злочинність і протидію їй. М., 2005;

8) Дракіно М.Н., Гусєва Т.А. Федеральне законодавство про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом / Законодавство і економіка. 2006. № 6;

9) Зубков В.О. Міжнародні стандарти боротьби з відмиванням грошей і російське законодавство / Право і безпека. 2005. № 3;

10) Іванов Е.А. Відмивання грошей і правове регулювання боротьби з ним. М., 1999;

11) Каминін І.Д. Нове законодавство про боротьбу з легалізацією (відмиванням) злочинних доходів / Законність. 2001. № 11;

12) Кернер Х., Дах Е. Відмивання грошей. Путівник по чинному законодавству та юридичній практиці. М., 1996;

13) Клепицкий І.А. Система господарських злочинів. М., 2005;

14) Козлов І.В. Про стадіях процесу легалізації злочинних доходів / www.bibliofond.ru;

15) Коментар до Кримінального кодексу Російської Федерації / за ред. А.І. Рарога. М., 2008;

16) Крапівіна О.М. Придбання або збут майна, завідомо здобутого злочинним шляхом, та легалізація (відмивання) грошових коштів або іншого майна, придбаного злочинним шляхом: проблеми розмежування / Кримінальне право: Стратегія і розвитку в XXI столітті. Матеріали науково-практичної конференції. М., 2004;

17) Курченко В.М. Легалізація злочинних доходів: особливості об'єктивної сторони злочину / Кримінальний процес. 2008. № 5;

18) Лавров В.В. Кримінальна відповідальність за легалізацію (відмивання) грошових коштів та іншого майна, придбаних незаконним шляхом. Дисс. на соіск. учений. степ. к.ю.н. Нижній Новгород, 2000;

19) Лопашенко Н.А. Питання кваліфікації злочинів у сфері економічної діяльності. М., 1997;

20) Міжнародне кримінальне право / під ред. В.Н. Кудрявцева. М., 1999;

21) Нікуліна В.А. Відмивання "брудних грошей". Кримінально-правова характеристика та проблеми співучасті. М., 2001;

22) Ситникова О. Закінчений та незакінчений легалізація грошових коштів або іншого майна, придбаних злочинним шляхом / Кримінальне право. 2006. № 4;

23) Соловйов А.В. Поняття та криміналістичні проблеми протидії легалізації злочинних доходів. М., 2002;

24) Соловйов А.В., Яковенко С.М. Про поширення дії закону "Про захист прав споживачів" на відносини, що виникають з договору банківського вкладу / Господарство право. 1997. № 12;

25) Тіньова економіка та економічна злочинність / під ред. А.К. Бекряшева, І.П. Білозьорова. М., 2008;

26) Третьяков І.Л. Про законодавче регулювання питань протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом / Законодавство і економіка. 2004. № 5;

27) Кримінальне право Російської Федерації. Особлива частина. Підручник / за ред. Г.Н. Борзенкова і В.С. Комісарова. М., 2007;

28) Кримінальне право Російської Федерації. Особлива частина. Підручник / за ред. Л.В. Іногамовой-Хегай, А.І. Рарога, А.І. Чучаева. М., 2009;

29) Устинова Т., Істомін Б., Бурковська В., Четвертакова Є. Стан законодавства про відповідальність за злочини у сфері економічної діяльності (гл.22 КК РФ) / Кримінальне право. 2001. № 2;

30) Цуканова О.А. Розвиток російського законодавства про протидію легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом / Журнал російського права. 2005. № 5;

31) Якимів О.Ю. Легалізація (відмивання) доходів, набутих злочинним шляхом. СПб., 2005;

32) Ярцев Р.В. Суд у системі протидії легалізації злочинних доходів / Кримінальний процес. 2007. № 9.

Судова практика

1) постанову Пленуму Верховного Суду Російської Федерації від 18 листопада 2004 року № 23 "Про судову практику у справах про незаконне підприємництво і легалізацію (відмивання) грошових коштів та іншого майна, придбаних злочинним шляхом";

2) Судова практика у кримінальних справах / під ред. Г.А. Есакова. М., 2010;

3) Курченко В.М. Судова практика у справах про легалізацію злочинних доходів / Кримінальний процес. 2007. № 3.