Зміст
"1-3" Вступ ............................................ .................................................. ......... 2
1. Розділ: Концептуальні засади регулювання купівлі-продажу ....... 3
1.1 Поняття та юридична характеристика договору купівлі продажу ... 3
1.2 Інші способи реалізації купівлі-продажу .......................................... 5
2. Розділ: Правові особливості купівлі-продажу в кредит .................... 6
2.1 Поняття і види кредитів ............................................. ......................... 6
2.2 Банківський кредит як спосіб купівлі-продажу і його особливості ... 9
3.Раздел: Правові особливості купівлі-продажу за допомогою лізингу 12
3.1 Поняття та юридична характеристика договору лізингу .............. 12
3.2 Лізинг як спосіб купівлі продажу та його особливості ....................... 13
Висновок ................................................. ................................................ 14
Бібліографія ................................................. ........................................... 15
Купівля-продаж - один з найважливіших інститутів цивільного права. Відома історія правового регулювання цього договору налічує майже чотири тисячі років. Договір купівлі-продажу регулюється нормами цивільного, земельного, комерційного та міжнародного приватного права. У процесі багатовікового розвитку правових систем відбувався своєрідний природний відбір норм про купівлю-продаж. Випадкові і невдалі положення з плином часу відсівалися, поступаючись своїм місцем більш якісним, тим самим підвищуючи рівень юридичної техніки. Вже в класичному римському праві складається як консенсуального контракту emptio et venditio, під яким розумівся договір, за допомогою якого одна сторона - продавець (venditor) зобов'язується надати іншій стороні - покупцеві (emptor) річ, товар (merx), а інша сторона - покупець зобов'язується сплатити продавцю за вказану річ певну грошову суму (divmium). Договір купівлі-продажу опосередковує перехід майна від одних товаровласників до інших, найбільш повно виражаючи традиційні види товарообміну. У нових умовах господарювання сфера застосування даного договору суттєво розширилася за рахунок поповнення економічного обороту новими видами майна. Сьогодні купівля-продаж - це найпоширеніший договір цивільного права. Особливе значення даного інституту полягає в тому, що в ньому міститься в найбільш чистому вигляді переміщення матеріальних благ у товарній сфері. Це обумовлює гнучке і широке застосування купівлі-продажу в сучасному праві.
Всі види підприємницької діяльності пов'язані з ринком товарів, всі підприємці широко використовують даний договір. Цей договір знаходить широке застосування також у відносинах громадян, громадян і підприємців.
Метою даної роботи є розкриття поняття, сутності договору купівлі продажу. Дати юридичну характеристику, а також розкрити інші способи реалізації договору купівлі продажу шляхом надання кредиту і за допомогою лізингу, провести аналіз, класифікацію і виявити ряд істотних моментів економічної привабливості купівлі продажу в кредит і за допомогою лізингу.
Договір купівлі-продажу є консенсуальним, оскільки вважається укладеним з моменту досягнення сторонами угоди з його істотних умов, а момент вступу договору в силу не пов'язується з передачею товару покупцеві. Власне передача товару покупцеві являє собою виконання укладеного і вступив у силу договору купівлі-продажу з боку продавця. Тому в тих випадках, коли момент вступу договору в силу збігається з фактичною передачею товару, можна говорити про особливий порядок укладення договору купівлі-продажу і про те, що він виконується в момент укладання, але не в реальному характері договору.
Договір купівлі-продажу є оплатним, оскільки продавець за виконання своїх обов'язків по передачі товару покупцю повинен отримати від останнього зустрічне надання у вигляді оплати отриманого товару.
Договір купівлі-продажу є двостороннім, оскільки кожна із сторін цього договору (продавець і покупець) несе обов'язку на користь іншої сторони і вважається боржником іншого боку в тому, що зобов'язана зробити на її користь, і одночасно її кредитором у тому, що має право від неї вимагати. Більш того, в договорі купівлі-продажу мають місце дві зустрічні обов'язки, однаково суттєві і важливі: обов'язок продавця передати покупцеві товар і обов'язок покупця сплатити покупну ціну, - які взаємно обумовлюють один одного і є в принципі економічно еквівалентними. Тому договір купівлі-продажу є договором сіналлагматіческій.
Сіналлагматіческій характер договору купівлі-продажу виражається в тому, що на боці покупця у всіх випадках (за винятком договору купівлі-продажу з попередньою оплатою) лежить зустрічне виконання його зобов'язань, тобто виконання покупцем зобов'язань по оплаті товару обумовлене виконанням продавцем своїх зобов'язань по передачі товару покупцеві (п.1 ст. 704 ЦК). Іншими словами, покупець не повинен виконувати свої обов'язки щодо оплати товару до виконання продавцем своїх обов'язків по передачі товару покупцеві. Якщо ж договір купівлі-продажу укладено з умовою про попередню оплату товару покупцем, суб'єктом зустрічного виконання стає продавець, який може не виробляти виконання обов'язків по передачі товару до отримання від покупця обумовленої суми передоплати.
Таким чином ГК трактує купівлю-продаж як загальне родове поняття, що охоплює всі види зобов'язань щодо відчуження майна за певну покупну цін. Відповідно багато раніше договірні типи стали розумітися як різновиду договору купівлі-продажу. Це дозволило законодавцю сформулювати радий загальних положень, застосовних до всіх випадків возмездного відчуження майна.
Купівля-продаж у кредит стає досить популярною останнім часом і в Молдові з огляду на деяку стабілізацію ринкових відносин. Використання кредиту при купівлі-продажу вигідно як простому громадянинові, так і економічним агентам з об'єктивних на це причин:
Для фізичних осіб кредит вигідний перш за все тим, що він дає їм можливість отримати ті речі, на які без використання кредиту довелося б дуже довго збирати або які були б просто не доступні, а також робити покупки в зручний час, використовуючи при цьому знижки при розпродажах .
Для економічних агентів він вигідний тим, що це дозволяє їм розширювати своє виробництво, купуючи верстати, обладнання, машини, не вилучаючи при цьому оборотного капіталу зі своєї підприємницької діяльності.
Купівля-продаж за допомогою лізингу має дещо іншу правову сутність. За своїм економічним змістом лізинг від кредиту практично нічим не відрізняється. І той і інший спрямовані на інвестування, проте договір лізингу має більш складну правову структуру.
Характерною особливістю лізингу є той факт, що об'єктами договору лізингу не можуть бути речі, які підлягають використанню в особистих, сімейних або домашніх цілях в силу прямої вказівки закону (ст. 923 ЦК). Тому до купівлі-продажу за допомогою лізингу можна вдаватися лише суб'єктам комерційного права.
Правові особливості даних видів договорів будуть розглянуті нижче.
За своєю правовою структурі кредити поділяються на такі види:
Споживчий кредит
Головний відмітний його ознака - цільова форма кредитування фізичних осіб. У ролі кредитора можуть виступати як спеціалізовані кредитні організації, так і будь-які юридичні особи, які здійснюють реалізацію товарів або послуг. Це продаж торговими підприємствами споживчих товарів з відстрочкою платежу або надання банками позик на покупку споживчих товарів, а також на оплату різного роду витрат особистого характеру. Або, як це використовують столичні банки, полягає угоди з торговельними фірмами, за якими останні продають товари в кредит клієнтам банків, причому банки відразу виплачують фірмам готівка на суму проданих товарів, а покупці поступово погашають кредит банкам з відсотками, або ціна речі вже включає відсоток.
Наприклад по кредиту RETAIL від М obiasbank д можливо придбати електропобутову техніку, меблі та предмети інтер'єру, будівельні матеріали, системи автономного опалення, мобільні телефони, комп'ютери, вікна, двері, швейні машинки, туристичні путівки, стомотологіческіе послуги, клубні картки в спортивних клубах, системи сигналізації та охорони і багато іншого вартістю до 30 тисяч лей без застави та поруки.
Комерційний кредит
Одна з перших форм кредитних відносин в економіці, що породила вексельний обіг і тим самим активно що сприяла розвитку безготівкового грошового обороту, знаходячи практичне вираження в фінансово-господарських відносинах між юридичними особами у формі реалізації продукції або послуг з відстрочкою платежу. Основна мета цієї форми кредиту - прискорення процесу реалізації товарів. а отже, витягання закладеного в них прибутку.
Інструментом комерційного кредиту традиційно є вексель, що виражає фінансові зобов'язання позичальника по відношенню до кредитора. У сучасних умовах функції векселя часто приймає на себе стандартний договір між постачальником і споживачем, що регламентує порядок оплати реалізованої продукції на умовах комерційного кредиту.
Комерційний кредит принципово відрізняється від банківського:
● в ролі кредитора виступають не спеціалізовані кредитно-фінансові організації, а будь-які юридичні особи, пов'язані з виробництвом або реалізацією товарів або послуг; надається виключно в товарній формі;
● середня вартість комерційного кредиту завжди нижче середньої ставки банківського відсотка на даний період часу;
● при юридичному оформленні операції між кредитором і позичальником плата за цей кредит включається в ціну товару, а не визначається спеціально, наприклад, через фіксований відсоток від базової суми.
У сучасних умовах на практиці застосовуються переважно три різновиди комерційного кредиту:
- Кредит із фіксованим терміном погашення;
- Кредит з поверненням лише після фактичної реалізації позичальником поставлених на виплат товарів;
- Кредитування за відкритим рахунком, коли постачання наступної партії товарів на умовах комерційного кредиту здійснюється до моменту погашення заборгованості по попередньому постачанню.
Банківський кредит
Договір банківського кредиту заслуговує більш детального розгляду та виділено в окремий підпитання.
Таким чином комерційний і споживчий кредити восновном спрямовані на стимулювання роздрібного продажу товарів і розвитку безготівкового грошового обороту.
2.2 Банківський кредит як спосіб купівлі-продажу і його особливості
У силу кредитного договору банк (кредитор) зобов'язуються надати грошову суму (кредит) особи (боржника), а боржник зобов'язується повернути отриману грошову суму і сплатити відсотки за неї, а також інші прічетающіеся платежі, передбачені договором. Кредитором за даним договором може виступати також кредитна організація в межах отриманої ліцензії (ст. 26 Закону про фінансові установи)
Кредитний договір - різновид договору позики. У силу прямої вказівки закону до кредитного договору застосовуються положення, передбачені главою сьомий ГК про договір позики, якщо інше не передбачено правилами про кредит і не випливає із суті кредитного договору (ч.3 ст. 1236 ЦК).
Кредитний договір є консенсуальним. Договір сщітается укладеним з моменту досягнення згоди з усіх істотних умов договору.
З консенсуальності кредитного договору слід його двосторонньо зобов'язуючий характер. Стаття 1236 ЦК розглядає кредитний договір як єдиної угоди, з якої одночасно виникає як обов'язок банку видати кредит, так і обов'язок боржника його повернути. Особливість консенсуального кредитного договору полягає, однак, у тому, що ст. 1241 ЦК допускає одностороння відмова від його виконання за певних обставин. У той же час на практиці до цих пір полягають кредитні договори, які набирають чинності з моменту передачі грошей. Правильним, однак, було б вважати, що такий договір вважається укладеним з моменту досягнення сторонами угоди, але супроводжується правом на односторонню відмову від виконання договору.
Кредитний договір завжди є оплатним. Плата за кредит
виражається у відсотках, які встановлюються за договором. Як
правило, ці відсотки включають в себе ставку рефінансування
Національного банку Молдови (вартість кредитного ресурсу), а також можуть включати винагороду самого кредитора (комісійні).
У силу ст.1237 кредитор не має права в односторонньому порядку змінити розмір процентів інече як у випадках, які передбачені законом або договором. Проте зазвичай у кредитні договори банки включають умову про правомірність односторонньої зміни кредитних відсотків у разі зміни ставки рефінансування Націанального банку Молдови, а також у випадках зміни рівня інфляції і динаміки ринку,
Порядок сплати відсотків (річні, щомісячні та ін) залежить від
строку договору і фіксується в ньому.
Сторони кредитного договору чітко визначені в законі. Це -
банк або інша кредитна організація (кредитор), що має ліцензію
Національного банку Молдови на всі або даний вид банківських операцій, і боржник (позичальник) отримує грошові кошти для підприємницьких чи споживчих цілей. Предмет договору - грошові кошти (національна або іноземна валюта), але не інші речі, які визначаються родовими ознаками. Сторони у договорі можуть вказати цільовий характер кредиту. У такому випадку банк набуває контрольні функції, а при нецільовому використанні кредиту має право також відмовитися від подальшого кредитування боржника, розірвати договір і вимагати повернення суми кредиту та належних пратежей.
Кредитний договір укладається у письмовій формі (ч.2 ст.1236 ЦК). Зазвичай кредитні організації використовують розроблені ними проформи таких договорів, внести зміни в які дуже непросто. Іноді такі формуляри або стандартні бланки договору набувають для позичальника характер договору приєднання. Крім того, при відкритті так званої «кредитної лінії», що створює обов'язок банку надати боржникові (позичальникові) суми кредиту частками в межах обумовленого ліміту, оформляються термінові зобов'язання, які фіксують боргові кордону по окремої порції кредиту.
Зміст кредитного договору в цілому збігається зі змістом договору позики [1, с. 436]. Його особливістю є можливість одностороннього розірвання договору кредитором або позичальником. Право кредитора на його одностороннє розірвання випливає з застереження про незмінність обставин, що стали підставою для укладення договору (так звана clausula rebus sic stantibus). Зокрема, кредитор має право відмовитися від надання кредиту повністю або частково за наявності обставин, очевидно які свідчать про те, що надана позичальникові сума не буде повернута в строк (ч 1 ст. 1241 ЦК). До числа таких обставин в першу чергу відносяться економічні та правові чинники, що підривають віру в кредитоспроможність позичальника (неспроможність боржника, залучення його до відповідальності і т. п.). У свою чергу, боржник має право відмовитися від отримання всього або частини кредиту без будь-якої аргументації, просто у зв'язку з відпаданням потреби. Про це він повинен повідомити кредитора до встановленого терміну надання кредиту, якщо інше не встановлено законодавством або договором. У договорі може бути передбачена відповідальність за відмову від отримання кредиту боржником або можливість відмови може бути взагалі виключена.
"1-3" Вступ ............................................ .................................................. ......... 2
1. Розділ: Концептуальні засади регулювання купівлі-продажу ....... 3
1.1 Поняття та юридична характеристика договору купівлі продажу ... 3
1.2 Інші способи реалізації купівлі-продажу .......................................... 5
2. Розділ: Правові особливості купівлі-продажу в кредит .................... 6
2.1 Поняття і види кредитів ............................................. ......................... 6
2.2 Банківський кредит як спосіб купівлі-продажу і його особливості ... 9
3.Раздел: Правові особливості купівлі-продажу за допомогою лізингу 12
3.1 Поняття та юридична характеристика договору лізингу .............. 12
3.2 Лізинг як спосіб купівлі продажу та його особливості ....................... 13
Висновок ................................................. ................................................ 14
Бібліографія ................................................. ........................................... 15
Введення
Вже протягом 15 років економіка Молдови зазнає кардинальних змін - відбувається перехід до ринкових відносин. Цей процес, безумовно, дуже складний і пов'язаний зі значними труднощами. До числа позитивних моментів можна віднести сплеск підприємницької активності і як наслідок - значне збільшення торговельного обороту всередині країни, а також зростання експортно-імпортних операцій. В основі правової регламентації цих відносин лежить безумовно договір купівлі-продажу.Купівля-продаж - один з найважливіших інститутів цивільного права. Відома історія правового регулювання цього договору налічує майже чотири тисячі років. Договір купівлі-продажу регулюється нормами цивільного, земельного, комерційного та міжнародного приватного права. У процесі багатовікового розвитку правових систем відбувався своєрідний природний відбір норм про купівлю-продаж. Випадкові і невдалі положення з плином часу відсівалися, поступаючись своїм місцем більш якісним, тим самим підвищуючи рівень юридичної техніки. Вже в класичному римському праві складається як консенсуального контракту emptio et venditio, під яким розумівся договір, за допомогою якого одна сторона - продавець (venditor) зобов'язується надати іншій стороні - покупцеві (emptor) річ, товар (merx), а інша сторона - покупець зобов'язується сплатити продавцю за вказану річ певну грошову суму (divmium). Договір купівлі-продажу опосередковує перехід майна від одних товаровласників до інших, найбільш повно виражаючи традиційні види товарообміну. У нових умовах господарювання сфера застосування даного договору суттєво розширилася за рахунок поповнення економічного обороту новими видами майна. Сьогодні купівля-продаж - це найпоширеніший договір цивільного права. Особливе значення даного інституту полягає в тому, що в ньому міститься в найбільш чистому вигляді переміщення матеріальних благ у товарній сфері. Це обумовлює гнучке і широке застосування купівлі-продажу в сучасному праві.
Всі види підприємницької діяльності пов'язані з ринком товарів, всі підприємці широко використовують даний договір. Цей договір знаходить широке застосування також у відносинах громадян, громадян і підприємців.
Метою даної роботи є розкриття поняття, сутності договору купівлі продажу. Дати юридичну характеристику, а також розкрити інші способи реалізації договору купівлі продажу шляхом надання кредиту і за допомогою лізингу, провести аналіз, класифікацію і виявити ряд істотних моментів економічної привабливості купівлі продажу в кредит і за допомогою лізингу.
1.Раздел: Концептуальні засади регулювання купівлі-продажу
1.1 Поняття та юридична характеристика договору купівлі продажу
Поняття договору купівлі-продажу висвітлено в статті 753 Цивільного Кодексу Республіки Молдова [1] (далі ЦК), згідно з яким за договором купівлі-продажу одна сторона - продавець зобов'язується передати річ у власність другій стороні - покупцеві, а покупець зобов'язується прийняти її та сплатити за неї обумовлену ціну.Договір купівлі-продажу є консенсуальним, оскільки вважається укладеним з моменту досягнення сторонами угоди з його істотних умов, а момент вступу договору в силу не пов'язується з передачею товару покупцеві. Власне передача товару покупцеві являє собою виконання укладеного і вступив у силу договору купівлі-продажу з боку продавця. Тому в тих випадках, коли момент вступу договору в силу збігається з фактичною передачею товару, можна говорити про особливий порядок укладення договору купівлі-продажу і про те, що він виконується в момент укладання, але не в реальному характері договору.
Договір купівлі-продажу є оплатним, оскільки продавець за виконання своїх обов'язків по передачі товару покупцю повинен отримати від останнього зустрічне надання у вигляді оплати отриманого товару.
Договір купівлі-продажу є двостороннім, оскільки кожна із сторін цього договору (продавець і покупець) несе обов'язку на користь іншої сторони і вважається боржником іншого боку в тому, що зобов'язана зробити на її користь, і одночасно її кредитором у тому, що має право від неї вимагати. Більш того, в договорі купівлі-продажу мають місце дві зустрічні обов'язки, однаково суттєві і важливі: обов'язок продавця передати покупцеві товар і обов'язок покупця сплатити покупну ціну, - які взаємно обумовлюють один одного і є в принципі економічно еквівалентними. Тому договір купівлі-продажу є договором сіналлагматіческій.
Сіналлагматіческій характер договору купівлі-продажу виражається в тому, що на боці покупця у всіх випадках (за винятком договору купівлі-продажу з попередньою оплатою) лежить зустрічне виконання його зобов'язань, тобто виконання покупцем зобов'язань по оплаті товару обумовлене виконанням продавцем своїх зобов'язань по передачі товару покупцеві (п.1 ст. 704 ЦК). Іншими словами, покупець не повинен виконувати свої обов'язки щодо оплати товару до виконання продавцем своїх обов'язків по передачі товару покупцеві. Якщо ж договір купівлі-продажу укладено з умовою про попередню оплату товару покупцем, суб'єктом зустрічного виконання стає продавець, який може не виробляти виконання обов'язків по передачі товару до отримання від покупця обумовленої суми передоплати.
Таким чином ГК трактує купівлю-продаж як загальне родове поняття, що охоплює всі види зобов'язань щодо відчуження майна за певну покупну цін. Відповідно багато раніше договірні типи стали розумітися як різновиду договору купівлі-продажу. Це дозволило законодавцю сформулювати радий загальних положень, застосовних до всіх випадків возмездного відчуження майна.
1.2 Інші способи реалізації купівлі-продажу
Під іншими способами реалізації ми розглянемо куплю продаж в кредит і за допомогою лізингу.Купівля-продаж у кредит стає досить популярною останнім часом і в Молдові з огляду на деяку стабілізацію ринкових відносин. Використання кредиту при купівлі-продажу вигідно як простому громадянинові, так і економічним агентам з об'єктивних на це причин:
Для фізичних осіб кредит вигідний перш за все тим, що він дає їм можливість отримати ті речі, на які без використання кредиту довелося б дуже довго збирати або які були б просто не доступні, а також робити покупки в зручний час, використовуючи при цьому знижки при розпродажах .
Для економічних агентів він вигідний тим, що це дозволяє їм розширювати своє виробництво, купуючи верстати, обладнання, машини, не вилучаючи при цьому оборотного капіталу зі своєї підприємницької діяльності.
Купівля-продаж за допомогою лізингу має дещо іншу правову сутність. За своїм економічним змістом лізинг від кредиту практично нічим не відрізняється. І той і інший спрямовані на інвестування, проте договір лізингу має більш складну правову структуру.
Характерною особливістю лізингу є той факт, що об'єктами договору лізингу не можуть бути речі, які підлягають використанню в особистих, сімейних або домашніх цілях в силу прямої вказівки закону (ст. 923 ЦК). Тому до купівлі-продажу за допомогою лізингу можна вдаватися лише суб'єктам комерційного права.
Правові особливості даних видів договорів будуть розглянуті нижче.
2. Розділ: Правові особливості купівлі-продажу в кредит
2.1 Поняття і види кредитів
Кредит, це грошові кошти або інші речі, об'єднані родовими ознаками, передані в борг однією стороною іншій стороні. Отже, під кредитними правовідносинами розуміються всі правовідносини, що виникають внаслідок надання (передачі), використання та за умови повернення грошових коштів або інших речей. На практиці кредит може існувати як у чистому вигляді (позики, банківські позики), так і служити складовою частиною самих різних цивільно-правових зобов'язань.За своєю правовою структурі кредити поділяються на такі види:
Споживчий кредит
Головний відмітний його ознака - цільова форма кредитування фізичних осіб. У ролі кредитора можуть виступати як спеціалізовані кредитні організації, так і будь-які юридичні особи, які здійснюють реалізацію товарів або послуг. Це продаж торговими підприємствами споживчих товарів з відстрочкою платежу або надання банками позик на покупку споживчих товарів, а також на оплату різного роду витрат особистого характеру. Або, як це використовують столичні банки, полягає угоди з торговельними фірмами, за якими останні продають товари в кредит клієнтам банків, причому банки відразу виплачують фірмам готівка на суму проданих товарів, а покупці поступово погашають кредит банкам з відсотками, або ціна речі вже включає відсоток.
Наприклад по кредиту RETAIL від М obiasbank д можливо придбати електропобутову техніку, меблі та предмети інтер'єру, будівельні матеріали, системи автономного опалення, мобільні телефони, комп'ютери, вікна, двері, швейні машинки, туристичні путівки, стомотологіческіе послуги, клубні картки в спортивних клубах, системи сигналізації та охорони і багато іншого вартістю до 30 тисяч лей без застави та поруки.
Комерційний кредит
Одна з перших форм кредитних відносин в економіці, що породила вексельний обіг і тим самим активно що сприяла розвитку безготівкового грошового обороту, знаходячи практичне вираження в фінансово-господарських відносинах між юридичними особами у формі реалізації продукції або послуг з відстрочкою платежу. Основна мета цієї форми кредиту - прискорення процесу реалізації товарів. а отже, витягання закладеного в них прибутку.
Інструментом комерційного кредиту традиційно є вексель, що виражає фінансові зобов'язання позичальника по відношенню до кредитора. У сучасних умовах функції векселя часто приймає на себе стандартний договір між постачальником і споживачем, що регламентує порядок оплати реалізованої продукції на умовах комерційного кредиту.
Комерційний кредит принципово відрізняється від банківського:
● в ролі кредитора виступають не спеціалізовані кредитно-фінансові організації, а будь-які юридичні особи, пов'язані з виробництвом або реалізацією товарів або послуг; надається виключно в товарній формі;
● середня вартість комерційного кредиту завжди нижче середньої ставки банківського відсотка на даний період часу;
● при юридичному оформленні операції між кредитором і позичальником плата за цей кредит включається в ціну товару, а не визначається спеціально, наприклад, через фіксований відсоток від базової суми.
У сучасних умовах на практиці застосовуються переважно три різновиди комерційного кредиту:
- Кредит із фіксованим терміном погашення;
- Кредит з поверненням лише після фактичної реалізації позичальником поставлених на виплат товарів;
- Кредитування за відкритим рахунком, коли постачання наступної партії товарів на умовах комерційного кредиту здійснюється до моменту погашення заборгованості по попередньому постачанню.
Банківський кредит
Договір банківського кредиту заслуговує більш детального розгляду та виділено в окремий підпитання.
Таким чином комерційний і споживчий кредити восновном спрямовані на стимулювання роздрібного продажу товарів і розвитку безготівкового грошового обороту.
2.2 Банківський кредит як спосіб купівлі-продажу і його особливості
У силу кредитного договору банк (кредитор) зобов'язуються надати грошову суму (кредит) особи (боржника), а боржник зобов'язується повернути отриману грошову суму і сплатити відсотки за неї, а також інші прічетающіеся платежі, передбачені договором. Кредитором за даним договором може виступати також кредитна організація в межах отриманої ліцензії (ст. 26 Закону про фінансові установи)
Кредитний договір - різновид договору позики. У силу прямої вказівки закону до кредитного договору застосовуються положення, передбачені главою сьомий ГК про договір позики, якщо інше не передбачено правилами про кредит і не випливає із суті кредитного договору (ч.3 ст. 1236 ЦК).
Кредитний договір є консенсуальним. Договір сщітается укладеним з моменту досягнення згоди з усіх істотних умов договору.
З консенсуальності кредитного договору слід його двосторонньо зобов'язуючий характер. Стаття 1236 ЦК розглядає кредитний договір як єдиної угоди, з якої одночасно виникає як обов'язок банку видати кредит, так і обов'язок боржника його повернути. Особливість консенсуального кредитного договору полягає, однак, у тому, що ст. 1241 ЦК допускає одностороння відмова від його виконання за певних обставин. У той же час на практиці до цих пір полягають кредитні договори, які набирають чинності з моменту передачі грошей. Правильним, однак, було б вважати, що такий договір вважається укладеним з моменту досягнення сторонами угоди, але супроводжується правом на односторонню відмову від виконання договору.
Кредитний договір завжди є оплатним. Плата за кредит
виражається у відсотках, які встановлюються за договором. Як
правило, ці відсотки включають в себе ставку рефінансування
Національного банку Молдови (вартість кредитного ресурсу), а також можуть включати винагороду самого кредитора (комісійні).
У силу ст.1237 кредитор не має права в односторонньому порядку змінити розмір процентів інече як у випадках, які передбачені законом або договором. Проте зазвичай у кредитні договори банки включають умову про правомірність односторонньої зміни кредитних відсотків у разі зміни ставки рефінансування Націанального банку Молдови, а також у випадках зміни рівня інфляції і динаміки ринку,
Порядок сплати відсотків (річні, щомісячні та ін) залежить від
строку договору і фіксується в ньому.
Сторони кредитного договору чітко визначені в законі. Це -
банк або інша кредитна організація (кредитор), що має ліцензію
Національного банку Молдови на всі або даний вид банківських операцій, і боржник (позичальник) отримує грошові кошти для підприємницьких чи споживчих цілей. Предмет договору - грошові кошти (національна або іноземна валюта), але не інші речі, які визначаються родовими ознаками. Сторони у договорі можуть вказати цільовий характер кредиту. У такому випадку банк набуває контрольні функції, а при нецільовому використанні кредиту має право також відмовитися від подальшого кредитування боржника, розірвати договір і вимагати повернення суми кредиту та належних пратежей.
Кредитний договір укладається у письмовій формі (ч.2 ст.1236 ЦК). Зазвичай кредитні організації використовують розроблені ними проформи таких договорів, внести зміни в які дуже непросто. Іноді такі формуляри або стандартні бланки договору набувають для позичальника характер договору приєднання. Крім того, при відкритті так званої «кредитної лінії», що створює обов'язок банку надати боржникові (позичальникові) суми кредиту частками в межах обумовленого ліміту, оформляються термінові зобов'язання, які фіксують боргові кордону по окремої порції кредиту.
Зміст кредитного договору в цілому збігається зі змістом договору позики [1, с. 436]. Його особливістю є можливість одностороннього розірвання договору кредитором або позичальником. Право кредитора на його одностороннє розірвання випливає з застереження про незмінність обставин, що стали підставою для укладення договору (так звана clausula rebus sic stantibus). Зокрема, кредитор має право відмовитися від надання кредиту повністю або частково за наявності обставин, очевидно які свідчать про те, що надана позичальникові сума не буде повернута в строк (ч 1 ст. 1241 ЦК). До числа таких обставин в першу чергу відносяться економічні та правові чинники, що підривають віру в кредитоспроможність позичальника (неспроможність боржника, залучення його до відповідальності і т. п.). У свою чергу, боржник має право відмовитися від отримання всього або частини кредиту без будь-якої аргументації, просто у зв'язку з відпаданням потреби. Про це він повинен повідомити кредитора до встановленого терміну надання кредиту, якщо інше не встановлено законодавством або договором. У договорі може бути передбачена відповідальність за відмову від отримання кредиту боржником або можливість відмови може бути взагалі виключена.
Термін є істотною умовою кредитного договору. Останній не укладається на умовах «до запитання», як звичайний позику, але, будучи оплатним видом позики, може бути достроково виконаний лише за згодою кредитора. У залежності від тривалості терміну договору і його цілі кредити прийнято ділити на короткострокові (до одного року) та довгострокові (більше року).
Відповідальність за кредитним договором може бути покладено і на позичальника, і на кредитора. Позичальник відповідає за правилами ст. 1243 ЦК, якщо інше не встановлено законодавством або кредитним договором. Його відповідальність полягає в додатковому грошовому обтяження, пов'язаному зі сплатою підвищених відсотків по простроченим кредитом. Крім того, особлива відповідальність у договорі може бути передбачена за нецільове використання отриманих коштів або за зниження (втрату) цінності забезпечення кредиту. До майнової відповідальності за невиконання своїх обов'язків може бути притягнутий і кредитор. Зокрема, у договорі може бути передбачена його відповідальність за невмотивований (неповажний) відмова від надання кредиту, надання його в меншій сумі або з порушенням термінів. Поряд зі сплатою неустойки (відсотків) винна сторона повинна повністю відшкодувати другій стороні збитки, викликані невиконанням або неналежним виконанням договору, якщо така форма відповідальності не виключена останнім.
Таким чином банківський кредит відрізняється від споживчого та комерційного тим, що в ролі кредитора виступає безпосередньо банківська організація, предметом може виступати тільки речі визначені родовими ознаками (гроші). Банківський кредит характеризується таким формам забезпечення як заставу, поручительство, і гарантія іншого банку.
Відповідно до ст. 3 Закону про лізинг, лізинг являє собою підприємницьку діяльність, спрямовану на інвестування тимчасово вільних або позикових коштів, яка здійснюється на основі договору, за яким лізингодавець (фінансовий кредитор) набуває у власність вказане лізингодавцем обладнання у певного продавця (постачальника) і надає його лізингоодержувачу за плату в тимчасове володіння і користування для підприємницьких цілей.
Іншими словами, суть лізингу полягає в інвестуванні лізингодавцем тимчасово вільних власних і (або) залучених фінансових коштів в економіку лізингоодержувача. При цьому лізингодавець набуває у власність обумовлене договором майно (річ у правовому її значенні) у певного продавця і надає це майно лізингоодержувачу за плату в тимчасове володіння і користування для підприємницьких цілей. Інакше кажучи, лізингодавець, набуваючи майно для лізингоодержувача, фінансує майбутнє користування майном, а потім відшкодовує свої витрати та отримує винагороду за допомогою періодичних лізингових платежів.
Власне, визначення договору лізингу, опосередковують дії лізингодавця і лізингоодержувача при здійсненні ними лізингової угоди, містяться у ГК. Відповідно до ч. (1) ст. 923 ЦК за договором лізингу одна сторона (лізингодавець) зобов'язується придбати у власність або провести зазначену в договорі рухому річ і передати її у володіння і користування на визначений договором строк іншій стороні (лізингоодержувачу), а лізингоодержувач зобов'язується сплачувати в розстрочку певну грошову суму (періодичні платежі ).
Відповідно до п. b ст. 2 Закону Республіки Молдова № 1125-ХУ від 13 червня 2002 року «Про введення в дію Цивільного кодексу Республіки Молдова» [] діючі закони та інші нормативні акти застосовуються в частині, що не суперечить ГК. Відповідно, норми Закону про лізинг також застосовуються в тій частині, в якій вони не суперечать чолі X, Розділу III, Книги третій ДК.
Крім того, відповідно до ч. (6) ст. 923 ЦК до договору лізингу застосовуються відповідним чином положення про майновий найм в тій мірі, в якій спеціальними нормами глави, регулюючої лізинг, не передбачено інше. Відповідно до договору лізингу субсидиарно застосовні норми, що регулюють відносини, що виникають у зв'язку з передачею інді відуальної-визначеної речі у тимчасове користування (користування та володіння).
У частині, що регулює відносини, що виникають у зв'язку з оподаткуванням лізингових операцій, до лізингу застосовні відповідні норми Податкового кодексу (розділ III), а також НСБО 17 «Облік оренди». Розгляд лізингу з точки зору оподаткування є необхідним, перш за все, у зв'язку з тим, що ефективність лізингових операцій в значній мірі обумовлена практикою оподаткування, прийнятої в тій чи іншій державі, а податкові та амортизаційні пільги по відношенню до обладнання, що передається в лізинг, є основним засобом стимулювання його розвитку. []
Надаючи на обумовлений строк частину основного капіталу, власник у встановлений час одержує його назад, чим забезпечується принцип терміновості і поворотності. Власник за надану послугу отримує винагороду у вигляді періодичних платежів, забезпечуючи принцип платності. Таким чином, очевидно, що за своїм змістом лізинг відповідає кредитній угоді.
Виходячи з фінансового боку лізингових відносин, їх можна розглядати як форму фінансування, альтернативну традиційної банківської позику (кредиту). У загальноекономічному розумінні лізинг і є кредит, що надається лізингодавцем лізингоодержувачу в формі переданого в користування обладнання.
Законодавство деяких держав виділяє два види лізингу, розрізняючи їх за правовим змістом і правовими наслідками:
- Фінансовий (finance)
-Оперативний (операційний) - (operative) лізинг.
Критерієм для розмежування названих видів лізингу служить обсяг обов'язків лізингодавця і термін використання устаткування. (Див. Таблицю)
Схема-класифікатор операційного та фінансового лізингу відповідно до положень IAS 17 [5, с 20]
За кількістю учасників та розподілу прав і обов'язків між ними розрізняють класичний лізинг (багатостороння лізингова угода) і двосторонній договір лізингу (прямий і зворотній).
Класичний лізинг являє собою тристоронню лізингову угоду (лізингову операцію). Класичний багатосторонній лізинг являє собою складну правову конструкцію, в якій беруть участь три (а іноді і більше) самостійні (незбіжні по лицам) сторони:
- Лізингодавець (фінансовий кредитор);
- Лізингоодержувач та
- Продавець (постачальник).
Відносини між сторонами такої угоди будуються за такою схемою:
- Лізингодавець і лізингоодержувач укладають договір лізингу, відповідно до якого лізингодавець зобов'язується за специфікацією лізингоодержувача придбати у власність об'єкт лізингу і передати його у користування лізингоодержувачу;
- Лізингоодержувач визначає об'єкт лізингу і вибирає продавця, покладаючись в першу чергу на власний досвід та судження;
- Об'єкт лізингу придбавається лізингодавцем у власність, але у зв'язку з договором лізингу, про що обізнаний продавець (обов'язок повідомлення продавця лягає за загальним правилом на лізингоотримувача);
- Об'єкт лізингу передається у користування лізингоодержувачу з наступним притаманним виключно договором лізингу розподілу прав і обов'язків: ризик випадкової загибелі або пошкодження речі переходить з титульного власника-лнзінгодателя на лізингоодержувача; право вимоги у зв'язку з недоліками речі набуває лізингоодержувач не до титульного власника - лізингодавцю, а до продавця, так як ніби-то лізингоодержувач був стороною договору лізингу; у разі якщо лізинг є фінансовим - право власності на річ після закінчення договору переходить до лізингоотримувача.
Двосторонній договір лізингу представлений двома його формами: прямий і зворотний лізинг. При прямому лізингу в договорі беруть участь дві сторони: лізингодавець і лізингоодержувач, причому лізингодавець на момент укладання договору лізингу збігається з продавцем об'єкта лізингу не тільки в юридичному значенні (власник), але і в фактичному значенні. У прямому лізингу лізингодавець зобов'язується не придбати, а провести зазначену в договорі річ з метою її подальшої передачі лізингоодержувачу в тимчасове володіння і користування.
Поворотний (sа1е and 1еаsе bаck) лізинг характеризується тим, що власник речі, стикаючись з проблемою нестачі фінансових активів продає її майбутньому лізингодавцю і одночасно укладає з нею договір лізингу на цю ж річ в якості лізингоодержувача. Таким чином, початковий власник отримує від лізингодавця повну вартість речі, але виплачує періодичні платежі за користування нею.
Изходя з формулювання ГК лізинг є двостороннім (сінолагматіческім) договором, оскільки безпосередніми констрагентамі даного договору є дві сторони: лізингодавець і лізингоотримувач. Що коса продавця речі, якщо таким не є сам лізингодавець (тобто якщо на момент укладення договору лізингодавець збігається з продавцем об'єкта лізингу), слід мати на увазі, що він у лізинговій операції не виступає безпосередньо стороною договору лізингу, і у правовідносинах, що утворюють склад лізингової угоди, виступає в якості третьої особи, пов'язаної з вимогами лізингоодержувача у зв'язку з недоліками предмета лізингу своєрідною фікцією права, «коли б останній був стороною договору купівлі-продажу, а обладнання поставлялося безпосередньо йому» ". [6, с 17]
Договір лізингу є консенсусним. оскільки вважається укладеним з моменту досягнення сторонами угоди з його істотних умов і звичайно ж оплатним.
Вишесказаное дозволяє нам зробити висновок про те, що лізинг - це самостійний правовий інститут, який використовується в якості правової моделі норми договору майнового найму з вилученнями, передбаченими законом.
3.2 Лізинг як спосіб купівлі продажу та його особливості
В даний час перед багатьма підприємствами та підприємцями стоїть серйозна проблема пошуку і залучення довгострокових інвестицій для розширення виробництва, придбання сучасного обладнання та впровадження нових технологій. У ситуації, коли можливості отримання інвестиційних кредитів обмежені, лізинг є одним з найбільш доступних і ефективних способів фінансування розвитку виробництва.
За формою договору лізинг - це відносини орендні, оскільки оформляються договором оренди. За економічним змістом лізинг - це відносини купівлі-продажу і кредиту. Виявляється невідповідність юридичної форми лізингу та його економічного змісту, але учасники угоди лізингу надходять саме таким чином, тому, що це вигідно.
Основними перевагами лізингу є:
- Підтримка виробництва на сучасному рівні.
З - за своєї простоти і ефективності лізинг дозволяє лізингоодержувачам підтримувати фонд засобів виробництва відповідно до сучасних вимог ринку, що дає значні конкурентні переваги.
- Новий рівень сервісу.
При придбанні майна за допомогою лізингу лізингоодержувач автоматично отримує цілий комплекс додаткових послуг з транспортування, страховому оформлення, державної реєстрації та інше. Всі дії, які лізингоодержувачу доводиться самостійно здійснювати у разі закупівлі техніки на власні або кредитні кошти, при лізингу виконується фахівцями лізингової компанії.
- Ефективне використання власних коштів.
У більшості виробничих компаній прибутковість власних коштів, вкладених в основну діяльність, багаторазово перевищує вартість стороннього фінансування. Це означає, що використання власних коштів на придбання техніки економічно не виправдане ні за вартістю, ні за термінами. Лізинг дозволяє проводити поповнення основних засобів, зберігаючи чистий прибуток лізингоотримувача і не знижуючи її фінансової ефективності.
- Прискорена амортизація.
У лізингу при нарахуванні амортизації використовується підвищуючий коефіцієнт. Його застосування дозволяє лізингоодержувачу втричі швидше перенести вартість майна на собівартість товарів або послуг.
- Податкова оптимізація.
Всі платежі за договором лізингу можуть бути віднесені лізингоодержувачем на собівартість. Включення лізингових платежів до складу собівартості продукції при розрахунку оподатковуваного прибутку призводить до скорочення сум, що підлягають до сплати в бюджет у вигляді податку на прибуток. Крім того, завдяки меншій терміну амортизації лізинг істотно скорочує суму податку на майно, що підлягає до сплати до бюджету виходячи з терміну служби техніки.
- Поліпшення структури фінансової звітності.
Майно у лізингу, як правило, відображається на балансі лізингової компанії, і не погіршує показники ліквідності лізингоодержувача за рахунок зміни співвідношення поточних і довгострокових активів. В обліку лізингоодержувача зобов'язання по лізингу відображаються на позабалансових рахунках.
Таким чином лізинг є досить привабливим для підприємств, а особливо слід відзначити той факт, що способом забезпечення лізіноговой угоди є майже завжди саме обладнання (яке до закінчення терміну лізингу знаходиться у власності у лізингової компанії) на відміну від кредиту, де способом забезпечення майже завжди виступає застава.
Висновок
Підводячи підсумок вищесказаного можна зробити слудюющій висновок, а саме після того, як виникло питання про необхідність придбання техніки про оборужованія, за рахунок яких коштів це можна зробити.
Існує три основні способи:
а) пряма купівля за рахунок власних коштів;
б) придбання за рахунок кредитних коштів;
в) придбання в лізинг.
При придбанні за рахунок власних коштів технологія реалізації угоди представляється найбільш простий. У даному випадку покупець оплачує продавцеві техніку безпосередньо і протягом обумовленого часу отримує її. Термін реалізації угоди залежить в основному від наявності техніки у продавця і наявності грошей у покупця.
При придбанні обладнання за рахунок кредитних коштів ситуація помітно ускладнюється. По - перше, при зверненні в банк необхідно підготувати значний комплект документів, по - друге, гроші банк видасть тільки при наявності твердого заставного забезпечення (що становить до 200% від необхідного кредиту); по - третє, якщо банк і прийме позитивне рішення про кредитування, термін з дати звернення в банк до моменту видачі грошей може скласти 2 - 3 місяці.
При лізингу процес оформлення техніки відбувається трохи довше, ніж при прямій покупці і значно швидше, ніж при кредиті. Важливим є той факт, що сторони при укладенні договору лізингу самі обговорюють умови договору, на відміну від кредиту, де все вирішується правил кредитування даного банку.
Ще один значний момент - це доступність. Якщо клієнт може позичити гроші під дуже хороші умови, конкурувати лізингу з кредитом у сегменті малого бізнесу важко. Фірмам на спрощеній системі оподаткування не важливі економічні переваг лізингу.
Таким чином сам керівник фірми чи підприємець повинен вирішувати і оцінити що вигідніше в кожній определеннойсітуаціі лізинг або кредит. У фізичних осіб вибір один - кредит, оскільки, як вже було сказано, об'єктами за договором лізингу не можуть бути речі, які підлягають використанню в особистих, сімейних і домашніх цілях.
Однак слід не забувати, що лізинг і кредит здорожчать покупку в середньому на 15-35%.
1. Цивільний кодекс Республіки Молдова [Текст]: [Закон РМ: прийнятий парламентом п'ятнадцятого скликання від 6 червня 2002 р.] / / Monitorul oficial. - 2002. - 22 червня. - № 82-86. - С. ? -?.
2. Закон Республіки Молдова про фінансові установи [Текст]: [Закон РМ: прийнятий парламентом тринадцятого скликання від 21 липня 1995 р.] / / Monitorul oficial. - 1996. -1 Січня. - № 1. - С. ?
3. Закон Республіки Молдова про лізинг [Текст]: [Закон РМ: прийнятий парламентом тринадцятого скликання від 15 лютого 1996 р.] / / Monitorul oficial. - 1996. - 25 червня. - № 49-50. - С. ?
4. Закон Республіки Молдова про введення в дію Цивільного кодексу Республіки Молдова [Текст]: [Закон РМ: прийнятий парламентом п'ятнадцятого скликання від 13 червня 2002 р.] / / Monitorul oficial. - 2002. - 22 червня. - № 82-86. - С. ? -?.
Використані джерела
5. Халабуденко, О. Договір лізингу [Текст] / О. Халабуденко / / Бізнес і право. - 2004. - № 6. - С.17-22.
6. Халабуденко, О. Договір лізингу [Текст] / О. Халабуденко / / Бізнес і право. - 2004. - № 8. - С.15-24.
7. Макаров, Є. Актуальні проблеми банківського кредитування [Текст] / / Бізнес-право. - 2004. - № 5, - с.49 - 56.
8. Попов, М. Лізинг чи кредит? [Електронний ресурс] / / http:// www.unlease.ru
9. Попов, М. Кредит в орендній шкурі [Електронний ресурс] / / http:// www. antax.ru
10. Потоцька, Е. Що вигідніше - лізинг чи кредит? [Електронний ресурс] / / http:// www.unlease.ru
11. Шабрамова, Н. Лізинг та кредит - Відчуйте різницю [Електронний ресурс] / / http:// www.unlease.ru
12. ще 2 істочнока
Відповідальність за кредитним договором може бути покладено і на позичальника, і на кредитора. Позичальник відповідає за правилами ст. 1243 ЦК, якщо інше не встановлено законодавством або кредитним договором. Його відповідальність полягає в додатковому грошовому обтяження, пов'язаному зі сплатою підвищених відсотків по простроченим кредитом. Крім того, особлива відповідальність у договорі може бути передбачена за нецільове використання отриманих коштів або за зниження (втрату) цінності забезпечення кредиту. До майнової відповідальності за невиконання своїх обов'язків може бути притягнутий і кредитор. Зокрема, у договорі може бути передбачена його відповідальність за невмотивований (неповажний) відмова від надання кредиту, надання його в меншій сумі або з порушенням термінів. Поряд зі сплатою неустойки (відсотків) винна сторона повинна повністю відшкодувати другій стороні збитки, викликані невиконанням або неналежним виконанням договору, якщо така форма відповідальності не виключена останнім.
Таким чином банківський кредит відрізняється від споживчого та комерційного тим, що в ролі кредитора виступає безпосередньо банківська організація, предметом може виступати тільки речі визначені родовими ознаками (гроші). Банківський кредит характеризується таким формам забезпечення як заставу, поручительство, і гарантія іншого банку.
3.Раздел: Правові особливості купівлі-продажу за допомогою лізингу
3.1 Поняття та юридична характеристика договору лізингу
Термін «лізинг» (англ. «leasing» від «to lease» - здавати плі брати в оренду) висловлює складну економіко-правову конструкцію, значення якої в господарському житті неухильно зростає. Поряд з терміном «лізинг» національне законодавство деяких держав використовує також поняття «кредит-оренда» (Франція), «фінансова оренда» (Бельгія, Росія).Відповідно до ст. 3 Закону про лізинг, лізинг являє собою підприємницьку діяльність, спрямовану на інвестування тимчасово вільних або позикових коштів, яка здійснюється на основі договору, за яким лізингодавець (фінансовий кредитор) набуває у власність вказане лізингодавцем обладнання у певного продавця (постачальника) і надає його лізингоодержувачу за плату в тимчасове володіння і користування для підприємницьких цілей.
Іншими словами, суть лізингу полягає в інвестуванні лізингодавцем тимчасово вільних власних і (або) залучених фінансових коштів в економіку лізингоодержувача. При цьому лізингодавець набуває у власність обумовлене договором майно (річ у правовому її значенні) у певного продавця і надає це майно лізингоодержувачу за плату в тимчасове володіння і користування для підприємницьких цілей. Інакше кажучи, лізингодавець, набуваючи майно для лізингоодержувача, фінансує майбутнє користування майном, а потім відшкодовує свої витрати та отримує винагороду за допомогою періодичних лізингових платежів.
Власне, визначення договору лізингу, опосередковують дії лізингодавця і лізингоодержувача при здійсненні ними лізингової угоди, містяться у ГК. Відповідно до ч. (1) ст. 923 ЦК за договором лізингу одна сторона (лізингодавець) зобов'язується придбати у власність або провести зазначену в договорі рухому річ і передати її у володіння і користування на визначений договором строк іншій стороні (лізингоодержувачу), а лізингоодержувач зобов'язується сплачувати в розстрочку певну грошову суму (періодичні платежі ).
Відповідно до п. b ст. 2 Закону Республіки Молдова № 1125-ХУ від 13 червня 2002 року «Про введення в дію Цивільного кодексу Республіки Молдова» [] діючі закони та інші нормативні акти застосовуються в частині, що не суперечить ГК. Відповідно, норми Закону про лізинг також застосовуються в тій частині, в якій вони не суперечать чолі X, Розділу III, Книги третій ДК.
Крім того, відповідно до ч. (6) ст. 923 ЦК до договору лізингу застосовуються відповідним чином положення про майновий найм в тій мірі, в якій спеціальними нормами глави, регулюючої лізинг, не передбачено інше. Відповідно до договору лізингу субсидиарно застосовні норми, що регулюють відносини, що виникають у зв'язку з передачею інді відуальної-визначеної речі у тимчасове користування (користування та володіння).
У частині, що регулює відносини, що виникають у зв'язку з оподаткуванням лізингових операцій, до лізингу застосовні відповідні норми Податкового кодексу (розділ III), а також НСБО 17 «Облік оренди». Розгляд лізингу з точки зору оподаткування є необхідним, перш за все, у зв'язку з тим, що ефективність лізингових операцій в значній мірі обумовлена практикою оподаткування, прийнятої в тій чи іншій державі, а податкові та амортизаційні пільги по відношенню до обладнання, що передається в лізинг, є основним засобом стимулювання його розвитку. []
Надаючи на обумовлений строк частину основного капіталу, власник у встановлений час одержує його назад, чим забезпечується принцип терміновості і поворотності. Власник за надану послугу отримує винагороду у вигляді періодичних платежів, забезпечуючи принцип платності. Таким чином, очевидно, що за своїм змістом лізинг відповідає кредитній угоді.
Виходячи з фінансового боку лізингових відносин, їх можна розглядати як форму фінансування, альтернативну традиційної банківської позику (кредиту). У загальноекономічному розумінні лізинг і є кредит, що надається лізингодавцем лізингоодержувачу в формі переданого в користування обладнання.
Законодавство деяких держав виділяє два види лізингу, розрізняючи їх за правовим змістом і правовими наслідками:
- Фінансовий (finance)
-Оперативний (операційний) - (operative) лізинг.
Критерієм для розмежування названих видів лізингу служить обсяг обов'язків лізингодавця і термін використання устаткування. (Див. Таблицю)
Схема-класифікатор операційного та фінансового лізингу відповідно до положень IAS 17 [5, с 20]
| Фінансовий (Так) | Операційний (Немає) |
| Титул власності передається в кінці терміну дії договору лізингу | |
| Договір лізингу містить опціон на придбання майна в кінці терміну дії договору лізингу | |
| Основний (безперервний) термін договору лізингу состовляет значну частину корисного терміну служби майна | |
| Поточна вартість мінімальних лізингових платежів більше або дорівнює ринковій вартості майна | |
Класичний лізинг являє собою тристоронню лізингову угоду (лізингову операцію). Класичний багатосторонній лізинг являє собою складну правову конструкцію, в якій беруть участь три (а іноді і більше) самостійні (незбіжні по лицам) сторони:
- Лізингодавець (фінансовий кредитор);
- Лізингоодержувач та
- Продавець (постачальник).
Відносини між сторонами такої угоди будуються за такою схемою:
- Лізингодавець і лізингоодержувач укладають договір лізингу, відповідно до якого лізингодавець зобов'язується за специфікацією лізингоодержувача придбати у власність об'єкт лізингу і передати його у користування лізингоодержувачу;
- Лізингоодержувач визначає об'єкт лізингу і вибирає продавця, покладаючись в першу чергу на власний досвід та судження;
- Об'єкт лізингу придбавається лізингодавцем у власність, але у зв'язку з договором лізингу, про що обізнаний продавець (обов'язок повідомлення продавця лягає за загальним правилом на лізингоотримувача);
- Об'єкт лізингу передається у користування лізингоодержувачу з наступним притаманним виключно договором лізингу розподілу прав і обов'язків: ризик випадкової загибелі або пошкодження речі переходить з титульного власника-лнзінгодателя на лізингоодержувача; право вимоги у зв'язку з недоліками речі набуває лізингоодержувач не до титульного власника - лізингодавцю, а до продавця, так як ніби-то лізингоодержувач був стороною договору лізингу; у разі якщо лізинг є фінансовим - право власності на річ після закінчення договору переходить до лізингоотримувача.
Двосторонній договір лізингу представлений двома його формами: прямий і зворотний лізинг. При прямому лізингу в договорі беруть участь дві сторони: лізингодавець і лізингоодержувач, причому лізингодавець на момент укладання договору лізингу збігається з продавцем об'єкта лізингу не тільки в юридичному значенні (власник), але і в фактичному значенні. У прямому лізингу лізингодавець зобов'язується не придбати, а провести зазначену в договорі річ з метою її подальшої передачі лізингоодержувачу в тимчасове володіння і користування.
Поворотний (sа1е and 1еаsе bаck) лізинг характеризується тим, що власник речі, стикаючись з проблемою нестачі фінансових активів продає її майбутньому лізингодавцю і одночасно укладає з нею договір лізингу на цю ж річ в якості лізингоодержувача. Таким чином, початковий власник отримує від лізингодавця повну вартість речі, але виплачує періодичні платежі за користування нею.
Изходя з формулювання ГК лізинг є двостороннім (сінолагматіческім) договором, оскільки безпосередніми констрагентамі даного договору є дві сторони: лізингодавець і лізингоотримувач. Що коса продавця речі, якщо таким не є сам лізингодавець (тобто якщо на момент укладення договору лізингодавець збігається з продавцем об'єкта лізингу), слід мати на увазі, що він у лізинговій операції не виступає безпосередньо стороною договору лізингу, і у правовідносинах, що утворюють склад лізингової угоди, виступає в якості третьої особи, пов'язаної з вимогами лізингоодержувача у зв'язку з недоліками предмета лізингу своєрідною фікцією права, «коли б останній був стороною договору купівлі-продажу, а обладнання поставлялося безпосередньо йому» ". [6, с 17]
Договір лізингу є консенсусним. оскільки вважається укладеним з моменту досягнення сторонами угоди з його істотних умов і звичайно ж оплатним.
Вишесказаное дозволяє нам зробити висновок про те, що лізинг - це самостійний правовий інститут, який використовується в якості правової моделі норми договору майнового найму з вилученнями, передбаченими законом.
3.2 Лізинг як спосіб купівлі продажу та його особливості
В даний час перед багатьма підприємствами та підприємцями стоїть серйозна проблема пошуку і залучення довгострокових інвестицій для розширення виробництва, придбання сучасного обладнання та впровадження нових технологій. У ситуації, коли можливості отримання інвестиційних кредитів обмежені, лізинг є одним з найбільш доступних і ефективних способів фінансування розвитку виробництва.
За формою договору лізинг - це відносини орендні, оскільки оформляються договором оренди. За економічним змістом лізинг - це відносини купівлі-продажу і кредиту. Виявляється невідповідність юридичної форми лізингу та його економічного змісту, але учасники угоди лізингу надходять саме таким чином, тому, що це вигідно.
Основними перевагами лізингу є:
- Підтримка виробництва на сучасному рівні.
З - за своєї простоти і ефективності лізинг дозволяє лізингоодержувачам підтримувати фонд засобів виробництва відповідно до сучасних вимог ринку, що дає значні конкурентні переваги.
- Новий рівень сервісу.
При придбанні майна за допомогою лізингу лізингоодержувач автоматично отримує цілий комплекс додаткових послуг з транспортування, страховому оформлення, державної реєстрації та інше. Всі дії, які лізингоодержувачу доводиться самостійно здійснювати у разі закупівлі техніки на власні або кредитні кошти, при лізингу виконується фахівцями лізингової компанії.
- Ефективне використання власних коштів.
У більшості виробничих компаній прибутковість власних коштів, вкладених в основну діяльність, багаторазово перевищує вартість стороннього фінансування. Це означає, що використання власних коштів на придбання техніки економічно не виправдане ні за вартістю, ні за термінами. Лізинг дозволяє проводити поповнення основних засобів, зберігаючи чистий прибуток лізингоотримувача і не знижуючи її фінансової ефективності.
- Прискорена амортизація.
У лізингу при нарахуванні амортизації використовується підвищуючий коефіцієнт. Його застосування дозволяє лізингоодержувачу втричі швидше перенести вартість майна на собівартість товарів або послуг.
- Податкова оптимізація.
Всі платежі за договором лізингу можуть бути віднесені лізингоодержувачем на собівартість. Включення лізингових платежів до складу собівартості продукції при розрахунку оподатковуваного прибутку призводить до скорочення сум, що підлягають до сплати в бюджет у вигляді податку на прибуток. Крім того, завдяки меншій терміну амортизації лізинг істотно скорочує суму податку на майно, що підлягає до сплати до бюджету виходячи з терміну служби техніки.
- Поліпшення структури фінансової звітності.
Майно у лізингу, як правило, відображається на балансі лізингової компанії, і не погіршує показники ліквідності лізингоодержувача за рахунок зміни співвідношення поточних і довгострокових активів. В обліку лізингоодержувача зобов'язання по лізингу відображаються на позабалансових рахунках.
Таким чином лізинг є досить привабливим для підприємств, а особливо слід відзначити той факт, що способом забезпечення лізіноговой угоди є майже завжди саме обладнання (яке до закінчення терміну лізингу знаходиться у власності у лізингової компанії) на відміну від кредиту, де способом забезпечення майже завжди виступає застава.
Висновок
Підводячи підсумок вищесказаного можна зробити слудюющій висновок, а саме після того, як виникло питання про необхідність придбання техніки про оборужованія, за рахунок яких коштів це можна зробити.
Існує три основні способи:
а) пряма купівля за рахунок власних коштів;
б) придбання за рахунок кредитних коштів;
в) придбання в лізинг.
При придбанні за рахунок власних коштів технологія реалізації угоди представляється найбільш простий. У даному випадку покупець оплачує продавцеві техніку безпосередньо і протягом обумовленого часу отримує її. Термін реалізації угоди залежить в основному від наявності техніки у продавця і наявності грошей у покупця.
При придбанні обладнання за рахунок кредитних коштів ситуація помітно ускладнюється. По - перше, при зверненні в банк необхідно підготувати значний комплект документів, по - друге, гроші банк видасть тільки при наявності твердого заставного забезпечення (що становить до 200% від необхідного кредиту); по - третє, якщо банк і прийме позитивне рішення про кредитування, термін з дати звернення в банк до моменту видачі грошей може скласти 2 - 3 місяці.
При лізингу процес оформлення техніки відбувається трохи довше, ніж при прямій покупці і значно швидше, ніж при кредиті. Важливим є той факт, що сторони при укладенні договору лізингу самі обговорюють умови договору, на відміну від кредиту, де все вирішується правил кредитування даного банку.
Ще один значний момент - це доступність. Якщо клієнт може позичити гроші під дуже хороші умови, конкурувати лізингу з кредитом у сегменті малого бізнесу важко. Фірмам на спрощеній системі оподаткування не важливі економічні переваг лізингу.
Таким чином сам керівник фірми чи підприємець повинен вирішувати і оцінити що вигідніше в кожній определеннойсітуаціі лізинг або кредит. У фізичних осіб вибір один - кредит, оскільки, як вже було сказано, об'єктами за договором лізингу не можуть бути речі, які підлягають використанню в особистих, сімейних і домашніх цілях.
Однак слід не забувати, що лізинг і кредит здорожчать покупку в середньому на 15-35%.
Бібліографія
Нормативно-правові акти1. Цивільний кодекс Республіки Молдова [Текст]: [Закон РМ: прийнятий парламентом п'ятнадцятого скликання від 6 червня 2002 р.] / / Monitorul oficial. - 2002. - 22 червня. - № 82-86. - С. ? -?.
2. Закон Республіки Молдова про фінансові установи [Текст]: [Закон РМ: прийнятий парламентом тринадцятого скликання від 21 липня 1995 р.] / / Monitorul oficial. - 1996. -1 Січня. - № 1. - С. ?
3. Закон Республіки Молдова про лізинг [Текст]: [Закон РМ: прийнятий парламентом тринадцятого скликання від 15 лютого 1996 р.] / / Monitorul oficial. - 1996. - 25 червня. - № 49-50. - С. ?
4. Закон Республіки Молдова про введення в дію Цивільного кодексу Республіки Молдова [Текст]: [Закон РМ: прийнятий парламентом п'ятнадцятого скликання від 13 червня 2002 р.] / / Monitorul oficial. - 2002. - 22 червня. - № 82-86. - С. ? -?.
Використані джерела
5. Халабуденко, О. Договір лізингу [Текст] / О. Халабуденко / / Бізнес і право. - 2004. - № 6. - С.17-22.
6. Халабуденко, О. Договір лізингу [Текст] / О. Халабуденко / / Бізнес і право. - 2004. - № 8. - С.15-24.
7. Макаров, Є. Актуальні проблеми банківського кредитування [Текст] / / Бізнес-право. - 2004. - № 5, - с.49 - 56.
8. Попов, М. Лізинг чи кредит? [Електронний ресурс] / / http:// www.unlease.ru
9. Попов, М. Кредит в орендній шкурі [Електронний ресурс] / / http:// www. antax.ru
10. Потоцька, Е. Що вигідніше - лізинг чи кредит? [Електронний ресурс] / / http:// www.unlease.ru
11. Шабрамова, Н. Лізинг та кредит - Відчуйте різницю [Електронний ресурс] / / http:// www.unlease.ru
12. ще 2 істочнока