Федеральне агентство з освіти РФ Державна освітня установа
вищої професійної освіти
«Челябінський державний Університет»
Троїцький філія
Допустити до захисту Зав. кафедрою _______________________ 2005
Кримінально-правова та кримінологічна характеристика
«Брудних» грошей
Дипломна робота
Виконав: студент гр. ТЮ-501 Керівник: к.ю.н. Філаненко А.Ю.
Канайкин Н.В. доцент кафедри права
Спеціальність: «Юриспруденція»
Рецензент:
ЗМІСТ
Введення
Європейське співтовариство: спроби законодавчого регулювання протидії легалізації (відмиванню) грошових коштів та іншого майна, одержаних незаконним шляхом
Необхідність законодавчого регулювання
Віденська і Страсбурзька конвенції
«Велика сімка »: Financial Action Task Force On Money Laundering (FATF)
ООН: Типовий закон про «відмивання» грошей, отриманих від наркотиків
Кримінологічна характеристика легалізації (відмивання) грошових коштів та іншого майна, одержаних незаконним шляхом .. 20
Легалізація (відмивання) грошових коштів та іншого майна, одержаних незаконним шляхом як загроза економічній стабільності держави
Суспільна небезпека легалізації (відмивання) грошових
коштів та іншого майна, одержаних незаконним шляхом
Кримінально-правова характеристика легалізації (відмивання) грошових коштів та іншого майна, одержаних незаконним шляхом
Проблеми суб'єкта і місця вчинення злочину
Способи та стадії відмивання грошей
Характеристика статті 174 КК РФ
Характеристика статті 174.1 КК РФ
Особливості розслідування легалізації (відмивання) грошових коштів та іншого майна, одержаних незаконним шляхом
Доведення незаконність походження грошових коштів та іншого майна
Висновок
Список використаних джерел
Введення
Проблеми кримінальної відповідальності за злочини у сфері економічної діяльності є найбільш актуальними і складними для багатьох країн, як з економікою, що розвивається, так і з стійкими економічними системами.
Федеральною програмою Російської Федерації щодо посилення боротьби зі злочинністю на 1994-1995 рр.., Затвердженої Указом Президента РФ № 1016 від 24 травня 1994 р., серед першочергових заходів були передбачені розробка і прийняття Федерального закону "Про відповідальність за легалізацію злочинних доходів". Постановка цього завдання обумовлювалась розмахом кримінального підприємництва та іншій незаконній економічної діяльності та відсутністю правової регламентації боротьби з "відмиванням брудних грошей". Без законодавства, що перешкоджає легалізації коштів, здобутих злочинним шляхом, в Росії складалися умови, що сприяють тіньовому бізнесу, проведення великомасштабних фінансових афер, відмиванню грошей, отриманих ог незаконного обороту наркотиків і торгівлі зброєю, рекету, проституції та інших видів організованої злочинної діяльності. Як вказувалося в концепції проекту Федерального закону РФ "Про відповідальність за легалізацію злочинних доходів", за оцінками МВС Росії, загальний розмір доходів, отриманих злочинними угрупованнями в Росії в 1993 р., склав майже 2 трлн рублів. Основна частина цих доходів легалізувалася за допомогою неконтрольованого введення в комерційний оборот. Дві третини легалізіруемих коштів вкладалися в розвиток кримінального підприємництва, п'ята частина - витрачалася на придбання нерухомості. Значна частка доходів від злочинної та іншої незаконної діяльності легалізувалася шляхом обміну на іноземну валюту і переказу за кордон. За 1993-1994 рр.. З Росії було вивезено за кордон не менше 40 млрд. доларів США. В цей же час близько 16 млрд. доларів з Заходу, в основному отриманих від торгівлі наркотиками, були відмиті в Росії.
У наступні роки становище погіршилося ще більше. В аналітичній доповіді "Про стан та заходи посилення боротьби з економічною злочинністю і корупцією в Російській Федерації", підготовленому МВС Росії в 1996 р., наголошується, що, на думку фахівців, обсяг тіньової економіки досяг 40% валового внутрішнього продукту, до 70% доходів , отриманих незаконним шляхом, вкладається у різні форми підприємницької діяльності 3.
Боротьба з легалізацією грошових коштів або іншого майна, придбаних незаконним шляхом є одним з пріоритетних напрямів боротьби з організованою злочинністю, як у нашій країні, так і в усьому світі. Протидія легалізації доходів від злочинної діяльності, визнано необхідним заходом для забезпечення економічної безпеки Російської Федерації і запобігання зрощування злочинного світу з легальним бізнесом.
Для ефективних заходів протидії «відмиванню брудних грошей» необхідна чітка система взаємодії між країнами, бо найчастіше даний вид злочинів носить транснаціональний характер з залученням великої кількості громадян різних країн.
Зважаючи на відсутність до недавнього часу ринкової економіки, Росії ця проблема була далеко не так близька, як країнам з розвинутою ринковою системою. Відповідно, за кордоном створена чітка система протидії відмиванню грошей, яка включає в себе комплекс юридичних, політичних, правових, економічних заходів. Треба також зауважити, що розвинене громадянське суспільство також не сприяє відкриттю широких можливостей для злочинців.
_________________________________________________________________________________________________________
1 Див: «Брудні» гроші і закон: Збірник матеріалів / За ред. Е.А. Абрамова. М., 1994. с. 6
2 см.: Основи боротьби з організованою злочинністю / Под ред. В.С. Овчінскій та ін М., 1996.с.5 3 Див: Щит і меч. 1996 № 11.
Величезну роль у розвитку легалізації (відмивання) грошових коштів або іншого майна здобутого незаконним шляхом зіграла відсутність кримінальної відповідальності за відмивання злочинного капіталу, що призвело до використання найпростіших його способів легалізації: обмін дрібних купюр на великі для зняття підозр при їх фізичної транспортуванні та використанні; придбання акцій діючих банків та їх організацій (у тому числі через підставних осіб); множинні дрібні вклади в комерційні банки; втеча капіталу в офшорні зони в процесі здійснення нееквівалентний, фіктивних фінансових операцій і угод 1.
Конкретних способів відмивання грошей можна нарахувати сотні, все залежить від місцевих особливостей, наявності або відсутності законодавчої бази. При цьому злочинним світом вибирається той механізм, який найбільш ефективний і найменш небезпечний у конкретній ситуації.
Незважаючи на історичні прецеденти, практика легалізації грошей, отриманих злочинним шляхом, лише зовсім нещодавно була визнана злочинною. Раніше основну увагу правоохоронних органів концентрувалася на виявленні та припиненні корисливих злочинів і лежать в їх основі правопорушень. Сучасна тенденція полягає у визнанні кримінально караними самих дій з легалізації ("відмиванню") грошей незалежно від істоти супутнього злочину в іншій сфері.
На відміну від таких злочинів як незаконний оборот наркотиків або вимагання, "відмивання" грошей складається з ряду дій, кожна з яких окремо не є правопорушенням.
Чернов С.Б. Банківська політика «Знай свого клієнта» як метод протидії легалізації кримінального капіталу: Матеріали Науково-практичної конференції «Легалізація доходів: банківський аспект». М.: 1997. с.8
Розвинені країни, такі як США і держави Західної Європи, досить давно зіткнулися з проблемами «брудних» капіталів і тому комплекс заходів з протидії відмиванню у цих державах опрацьовано досить ретельно. Найбільш результативними заходами протистояння відмиванню кримінальних доходів, проведеними західними країнами, є: зарахування операцій з відмивання грошей до категорії кримінально караних; конфіскаційні санкції; обмеження банківської таємниці у випадках розслідувань, пов'язаних з відмиванням грошей; використання агентури; електронного спостереження, інших методів збору інформації, дає можливість викрити таємний характер протиправних дій з відмивання грошей; створення механізмів співпраці, що дозволяють зацікавленим правоохоронним інстанціях негайно взаємодіяти між собою без зайвих формальностей, які ускладнюють оперативне застосування методів боротьби з даним видом злочинності; застосування правила «знай свого клієнта» кредитними організаціями, виявлення підозрілих фінансових операцій і донесення про них відповідним правоохоронним органам; вдосконалення регулювання діяльності приватних і небанківських установ, що здійснюють фінансові операції.
Розглядаючи механізми легалізації грошей, можна відзначити, що найпростіші форми "відмивання" використовуються на території тієї держави, в якому було скоєно злочин, що стало джерелом доходу. Класичним прикладом є спортивні та інші тоталізатори та лотереї. Особа, що відмивають гроші, використовує незаконно отриману готівку для скупки з переплатою виграшних квитків у їх справжніх власників і потім подає їх для оплати. Таким чином, кошти можуть бути проведені в якості законної виручки від участі в азартних іграх.
Таким чином, боротьба з легалізацією грошових коштів або іншого майна, придбаних незаконним шляхом є одним з пріоритетних напрямів боротьби з організованою злочинністю, як у нашій країні, так і в усьому світі. Протидія легалізації доходів від злочинної діяльності, визнано необхідним заходом для забезпечення економічної безпеки Російської Федерації і запобігання зрощування злочинного світу з легальним бізнесом.
Для застосування у практичній діяльності та виявлення колізій в існуючому кримінальному праві та недопущення порушення законності в своїй роботі я переслідую наступну мету: проведення аналізу російської та світової практики розробки і застосування законодавства у сфері боротьби з легалізацією грошових коштів, отриманих незаконним шляхом.
Завданнями цієї роботи ставляться: узагальнення слідчої і судової практики, проведення аналізу практики застосування статті 174 КК РФ і питань, що виникають при порушенні кримінальних справ за вказаною статтею.
1. Європейське співтовариство: спроби законодавчого регулювання протидії легалізації (відмиванню) грошових коштів та іншого майна, одержаних незаконним шляхом
1.1. Необхідність законодавчого регулювання
Законодавче регулювання відповідальності за відмивання "брудних" грошей необхідно перш за все в інтересах боротьби з організованою злочинністю, з метою підриву фінансової основи цієї злочинності. Один з керівників Групи міжнародних фінансових дій (ОАР1) Е. Янг, виступаючи на Конференції країн - членів Ради Європи з проблеми відмивання грошей у країнах з перехідною економікою (Страсбург, 29 листопада - 1 грудня 1994 р.), відзначила наступні негативні наслідки відмивання грошей :
у злочинців створюється відчуття безкарності. Це робить злочин привабливим заняттям, а високий рівень злочинності, перш за все організованої, підриває підвалини суспільства та загрожує правовим нормам;
злочинні організації отримують можливість фінансувати свою подальшу діяльність;
неконтрольоване використання злочинними організа ціями окремих фінансових установ у кінцевому підсумку завдає шкоди всій фінансовій системі, особливо в країнах з економікою, що розвивається;
зосередження економічної та фінансової влади в руках злочинних організацій в остаточному підсумку може підірвати національну економіку цих країн та демократичні системи їх влади і управління. л
__________________________________________________________________________________________________________
1 Див: Основи боротьби з організованою злочинністю / Под ред. В.С. Овчінскій та ін М., 1996.с.12
Колосальні кошти, отримані від торгівлі зброєю, незаконного грального та наркобізнесу, контрабанди, розкрадань, іншої протиправної діяльності, злочинці прагнуть легалізувати, надати їм видимість законних, пустити в оборот. Способи відмивання таких доходів різні. Отримані незаконно готівкові гроші перетворюються в інші цінності, наприклад, вклади в банки або нерухоме майно. Нерухомість потім продається, а кошти, виручені від перепродажу, виглядають законними. Нерідко з метою відмивання грошей створюються помилкові комерційні організації, або гроші вкладаються в створювані або діючі структури. Велику роль у легалізації незаконно нажитих коштів відіграють банки 1. "Безпосередня зв'язок банків зі злочинним світом, - вважає В. Д. Ларичев, - дозволяє злочинцям легалізувати доходи від своєї злочинної діяльності, підкріплює їх намір продовжувати вчинення злочинів. Тим самим створюється загальний кримінальний фон , в орбіту якого вступає все більша кількість людей. Окреслена проблема має й інший аспект, зовнішньоекономічний. Мова йде про те, що якщо не перекрити канали надходження злочинних доходів в російську економіку, то це з'явиться серйозною перешкодою для входження країни у світову економічну систему, де немає довіри кримінальним капіталам ".
Призначення законів, що передбачають відповідальність за відмивання грошей, німецькі фахівці Харальд-Ханс Кернер і Еберхард Дах сформулювали так: ці закони "покликані не допустити приховування або приховання справжньої природи, походження, стану, місцезнаходження або руху майнових об'єктів або прав, а також їх володарів і розпорядників; не допустити запуску незаконних, отриманих злочинним шляхом прибутків у легальний фінансовий оборот,
_________________________________________________________________________________________________________
1 Панов В.П. Міжнародне кримінальне право М, 1997.С.20
2 Тосунян Г.А. Банківський бізнес у Росії: кримінологічні та кримінально-правові проблеми. М., 1994.с.23
тобто перешкодити підриву економічної системи організованою злочинністю, для чого потрібна ізоляція і самої особи, яка вчинила кримінально каране діяння, і його "брудних грошей". "Брудні гроші" повинні бути позбавлені можливості вступити в обіг з тим, щоб злочину втратили для злочинців будь-який сенс "1.
__________________________________________________________________________________________________________
1 Кернер Х.Х., Дах Е. Відмивання грошей. Путівник по чинному законодавству та юридичній практиці. М., 1997.с.10
1.2. Віденська і Страсбурзька конвенції
Серед міжнародних документів у галузі боротьби з від миваніем грошей, в першу чергу, слід назвати Конвенцію Організації Об'єднаних Націй про боротьбу проти незаконного обороту наркотичних засобів і психотропних речовин, укладену у Відні в грудні 1988 р. (Віденська конвенція), ратифіковану більш ніж ста країнами 1. Поряд з вимогою від держав - учасниць передбачити в національних законодавствах відповідальність за злочини, пов'язані з виробництвом, розподілом, продажем наркотиків, орга організацією, управлінням або фінансуванням незаконних операцій з наркотиками. Конвенція зажадала визначити як злочин відмивання пов'язаних з наркотиками грошей. Статус кримінально караних повинні були отримати наступні дії:
конверсія або передача власності, якщо відомо, що ця власність отримана від вчинення злочину або злочинів, зазначених у Конвенції, або від участі в подібному злочині або злочини, з метою приховування чи маскування незаконного джерела походження власності чи сприяння особі, залученому в вчинення подібних ного злочину чи злочинам, щоб воно могло уникнути юридичних наслідків своїх дій;
приховування чи маскування справжньої природи, джерела, місцезнаходження, рухи власності або прав на власність, якщо відомо, що дана власність отримана в результаті вчинення злочину або злочинів, зазначених у Конвенції, або від участі в подібному злочині або злочини.
У Конвенції Ради Європи про відмивання, виявлення, вилучення і конфіскації доходів від злочинної діяльності, прийнятої в Страсбурзі 8 листопада 1990 р., наголошується, що позбавлення злочинця доходів, здобутих злочинним шляхом, є одним з ефективних і сучасних методів боротьби проти небезпечних форм злочинності.
Держави, що підписали дану Конвенцію, взяли зобов'язання тельство кваліфікувати як кримінальне правопорушення наступні види умисних дій:
1) перетворення або передача матеріальних цінностей, про які той, хто цим займається, знає, що ці матеріальні цінності складають дохід від злочину, з метою приховати незаконне походження таких матеріальних цінностей або допомогти будь-якій особі, замішаній у вчиненні основного правопорушення, уникнути юридичних наслідків цих діянь;
2) приховування або спотворення природи, походження, місцезнаходження, розміщення, руху або дійсної належності матеріальних цінностей або співставні з ними прав, коли порушнику відомо, що ці цінності є отримане злочинним шляхом;
3) придбання, володіння або використання матеріальних цінностей, про які той, хто їх купує, або володіє, або користується, знає в момент їх отримання, що вони є доходами, здобутими злочинним шляхом;
4) участь в одному з названих вище правопорушень або в будь-асоціації, союз, замах або співучасті шляхом надання сприяння, допомоги або ради з метою його вчинення.
Таким чином, Страстбургская конвенція, на відміну від Віденської конвенції, говорить про відмивання грошей, отриманих не тільки від наркобізнесу, але і будь-яким злочинним шляхом.
______________________________________________________________________________________________
1 Доходи від незаконного обігу наркотиків тільки у Західній Європі перевищують 200 млдр. доларів на рік. Див: Тосунян Г.А. Банківський бізнес у Росії: кримінологічні та кримінально-правові проблеми М., 1994. с.5.
1.3. «Велика сімка »: Financial Action Task Force On Money Laundering (FATF)
Ще раніше, в липні 1989 р., на зустрічі глав держав та урядів семи провідних індустріальних держав ("Великої сімки") була створена Група фінансових дій проти відмивання грошей (Рташла! Асйоп Тазк Рогсе оп Мопеу Ьаіпеегт ^ - Ратрі). Ратрі є міжурядовою організацією, що займається розробкою та розповсюдженням стратегії по боротьбі з відмиванням грошей з метою не допустити використання подібних доходів у злочинній діяльності і захистити в рамках закону економічну діяльність від "брудних грошей. При цьому під відмиванням грошей розуміється обробка отриманих злочинним шляхом доходів з метою замаскувати їх незаконне походження.
У 1990 р. Ратрі розробила сорок рекомендацій щодо дій проти відмивання грошей, а в 1996 р. внесла в цей документ корективи 1. Зокрема, в рекомендаціях зазначено, що кожна країна повинна вжити необхідних заходів, у тому числі на законодавчому рівні, щоб визначити відмивання грошей як кримінальний злочин у відповідності з Віденською конвенцією 1988 р.; кожна країна повинна поширити дію злочину по відмиванню грошей, отриманих від торгівлі наркотиками, на злочини, пов'язані з серйозними порушеннями право, кожна країна сама визначає, які тяжкі злочини повинні бути встановлені як обгрунтування злочину по відмиванню грошей; кримінальну відповідальність мають нести не тільки службовці, але по можливості і самі корпорації; закони фінансових інститутів про таємницю повинні розроблятися так, щоб не перешкоджати діям проти відмивання грошей; фінансові установи повинні звертати особливу увагу на всі заплутані операції на великі суми і всі незвичайні схеми операцій, які не мають очевидної економічної мети або очевидного законного характеру; у разі, коли фінансові установи підозрюють про злочинний характері походження коштів, вони зобов'язані своєчасно повідомити про свої підозри компетентним органам.
1.4. ООН: Типовий закон про відмивання грошей, отриманих від наркотиків
Ще одним важливим документом міжнародного характеру є розроблений Організацією Об'єднаних Націй у листопаді 1993 р. Типовий закон про відмивання грошей, отриманих від наркотиків 1. Типовий закон, грунтуючись на новітньому законодавстві різних країн, містить рекомендації щодо запобігання відмивання грошей, виявлення подібних дій та встановлення за них санкцій.
Як і у Віденській конвенції 1988 р., у Типовому законі даються формулювання двох основних складів правопорушень, пов'язаних з відбуванням грошей, отриманих від незаконного обігу наркотиків (ст. 20).
Караються:
1) особи, які (варіант: навмисно) кон вертіруют або переводять кошти або власність, отримані, прямо або побічно, від незаконного обігу наркотичних засобів, психотропних речовин або прекурсорів, з метою приховування або утаювання незаконного джерела цієї власності або коштів, або надання допомоги будь-якій особі, бере участь у вчиненні одного з правопорушень, з тим, щоб вона могла ухилитися від юридичної відповідальності за свої діяння;
2) особи, які (варіант: навмисно) сприяють приховуванню або приховування характеру, джерела, місцезнаходження, способу розпорядження, переміщення або справжніх прав щодо коштів, власності або пов'язаних з ними прав, отриманих, прямо або побічно, від незаконного обігу наркотичних засобів , психотропних речовин або прекурсорів.
Крім того, у Типовому законі йдеться про відповідальність за замах на ці правопорушення, причетність або змова з метою скоєння правопорушень, а також за пособництво.
У Типовому законі рекомендується вважати кримінальними пра вонарушеніямі різні дії працівників кредитно-фінансових установ, осіб, які професійно займаються операціями з обміну готівкової валюти, та інших осіб, що порушують встановлений порядок здійснення фінансових операцій та інші вимоги, встановлені з метою попередження і виявлення відмивання "брудних" грошей.
Кримінальними правопорушеннями, хоча і менш небезпечними, вважаються дії осіб, які здійснили або прийняли платіж готівкою в сумі, що перевищує встановлену межу; порушили обов'язок представляти заяву про міжнародний переказ грошових коштів, цінних паперів або цінностей, щодо яких передбачено подання заяв, а також дії керівників і службовців компаній, що проводять обмін готівкової валюти, гральних будинків і кредитно - фінансових установ, які порушили положення Типового закону.
Міжнародна конференція ООН з попередження відмивання грошей і використання доходів від злочинної діяльності та боротьби з ними (Курмайор, Італія, червень 1992 р.) визначила сім областей в якості першочергових для здійснення ефективної стратегії по боротьбі з відмиванням грошей 1:
1. Криміналізація відмивання доходів від незаконного обігу наркотиків та іншої злочинної діяльності.
2. Зниження банківської секретності.
3. Ліквідація анонімних пред'явничих рахунків, ідентифікація дійсної сторони, інтереси якої представляє довірена особа, і ін (правило "знай свого клієнта").
4. Ідентифікація та інформування про підозрілі операції.
5. Удосконалення регулювання діяльності організацій та осіб, що займаються фінансовими операціями.
6. Конфіскація доходів від злочинної діяльності.
7. Розвиток дієвих механізмів міжнародного співробітництва.
У самому загальному вигляді "відмивання брудних грошей" можна оп ределить як "переклад незаконно отриманих готівкових грошей в інший актив, приховування справжнього джерела або власності, від яких незаконним чином отримані гроші, і створення характеру законності для джерела і власності
2. Кримінологічна характеристика легалізації (відмивання) грошових коштів та іншого майна, здобутих незаконним шляхом
2.1. Легалізація (відмивання) грошових коштів або іншого майна здобутого незаконним шляхом як загроза економічній стабільності держави
Для однозначного розуміння сутності процесу легалізації і його суспільної небезпеки необхідно розкрити поняття відмивання «брудних» грошей, що сформувалося в міжнародній практиці, в російському законодавстві і в російській теорії кримінального права. Тільки всеосяжне і глибоке вивчення даного процесу дозволить повною мірою визначити ступінь суспільної небезпеки цього протиправного діяння.
Сам термін «відмивання» з'явився в 20-х рр. XX ст. В Чикаго, де ватажки злочинних формувань «змішували» кримінальні доходи з доходами, одержуваними ними від спеціально створеної мережі пралень, і декларували як легальні 1. Пізніше інтерес до легалізації виник у зв'язку з наростаючим поширенням злочинними угрупованнями наркотичних засобів, отриманням величезних доходів від цієї діяльності та подальшим вкладенням отриманих коштів як в розширення злочинної діяльності, так і в легальні сфери економіки. Здійснюючи свою протиправну діяльність злочинні організації мали і мають основною метою одержання надприбутків. Хоча значна частина цих доходів надходить від незаконної торгівлі наркотиками, на інші форми організованої злочинності, можливо, доводитися набагато більша частка всіх незаконних доходів, які потрапляють у світову фінансову систему.
__________________________________________________________________________________________________________
1 Розслідування злочинів у сфері економіки: Керівництво для слідчих .- М.: Видавництво «Спарк», 1999. С. 159
Для злочинних груп проблема полягає в тому, щоб грошові кошти отримані злочинним шляхом, якимось чином легалізувати («відмити»). Відповіддю на подібну діяльність організованої злочинності стала розробка і прийняття низки міжнародно-правових актів по боротьбі з легалізацією. Так в 1988 році з'явилася Конвенція ООН «Про боротьбу проти незаконного обороту наркотичних засобів і психотропних речовин», яку СРСР ратифікував 09.10.1990 року. Стаття 3 цієї Конвенції зажадала від кожної держави-учасниці встановлювати як злочин відмивання отриманих від незаконного обігу наркотиків грошей, розуміючи під цим такі діяння:
«А) (1) конверсія, або переклад власності, якщо відомо, що така власність отримана в результаті вчинення злочину або злочинів, передбачених Конвенцією, або в результаті участі в такому злочині або злочини, з метою приховування або утаювання незаконного джерела власності або з метою надання допомоги будь-якій особі, бере участь у вчиненні такого злочину чи злочинів, з тим, щоб він зміг ухилитися від відповідальності за свої діяння;
(2) приховування або маскування справжньої природи, джерела або місцезнаходження, будь-якого руху власності або прав на неї, якщо відомо, що така власність отримана в результаті вчинення правопорушення або правопорушень, передбачених цією Конвенцією, або в результаті участі в такого роду злочин або злочинах.
б) з урахуванням своїх конституційних положень і основних принципів своєї правової системи:
__________________________________________________________________________________________________________
1 Основи боротьби з організованою злочинністю. Монографія / За ред. В.С. Овчінскій, В.Є. Емінова, Н.П. Яблокова-М.: «ИНФРА-М», 1996 С.26
(1) придбання, володіння або використання власності, якщо в момент її отримання було відомо, що така власність отримана в результаті злочину або злочинів, передбачених цією Конвенцією ... »
Недолік наведених визначень правопорушень в тому, що коло протиправних діянь обмежений правопорушеннями, які безпосередньо пов'язані з наркотиками, використання доходів від розповсюдження і виробництва яких визнається (Конвенція) відмиванням.
Іншим базовим міжнародно-правовим актом з проблем легалізації «брудних» грошей є Конвенція Ради Європи про «відмивання», виявлення, вилучення і конфіскації доходів від злочинної діяльності, прийнята в Страстбург 8 листопада 1990. У Конвенції зазначається, що кожна країна-учасниця, відповідно до свого внутрішнього права кваліфікує як правопорушення, пов'язані з відмиванням коштів, наступні навмисне вчинені діяння:
а) конверсія або переведення майна, якщо відомо, що це майно є доходом, одержаним злочинним шляхом, з метою приховати або приховати незаконне походження такого майна або допомогти будь-якій особі, який брав участь у вчиненні основного злочину, уникнути правових наслідків своїх діянь.
b) приховування або маскування справжнього характеру, походження, місцезнаходження, розміщення, руху або належність майна або прав на нього, якщо відомо, що така власність є доходи, отримані злочинним шляхом, а також з урахуванням своїх конституційних принципів та основних положень своєї правової системи ;
з) придбання, володіння або використання майна, якщо в момент його отримання було відомо, що воно є доходом, отриманим злочинним шляхом;
d) участь, співучасть або змова при вчиненні будь-якого з правопорушень, визначених у цій статті, або в замаху на його вчинення, а також допомогу, підбурювання, сприяння або консультування у зв'язку з вчиненням такого злочину ».
Таким чином, Страстбургская Конвенція розширила поняття «відмивання грошей», визнаючи предметом злочину доходи, отримані не тільки від торгівлі наркотиками, але і від іншої злочинної діяльності. Самі ж діяння, визнані злочинами Страстбургской конвенцією, практично не відрізняються від діянь визнаються злочинними у Віденській Конвенції. У більшості країн відмивання «брудних» грошей також розуміється у відповідності з визначенням, даним Віденської Конвенції ООН. У Російській Федерації Страстбургская Конвенція набула чинності 1 грудня 2001 року.
Необхідно відзначити прийняття в 1998 році Міжпарламентською Асамблеєю держав-учасниць Співдружності Незалежних Держав Модельного закону «Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, отриманих незаконним шляхом», де поняття легалізації (відмивання) відповідає визначенню, викладеному в російському законопроекті «Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, отриманих незаконним шляхом », представленому в Державну Думу РФ в 1997 році. Так стаття 3 цього законопроекту свідчить:
«Легалізація (відмивання) доходів, отриманих незаконним шляхом, - умисне надання правомірного вигляду користування, володіння або розпорядження грошовими коштами, іншим майном, придбаними свідомо незаконним шляхом» 1.
Матеріали Науково-практичної конференції «Легалізація доходів: банківський аспект». М, 1997. С. 17
Урядом Росії був підписаний ряд угод з Урядами іноземних держав (Республік Білорусь, Болгарії, Казахстану, Узбекистану, Грузії і т.д.) «Про співробітництво та взаємну допомогу в галузі боротьби з незаконними фінансовими операціями, а також фінансовими операціями, пов'язаними з легалізацією ( відмиванням) грошових коштів або іншого майна, придбаних незаконним шляхом », проте в цих угодах поняття легалізації не дається.
Російська Концепція та проект Федерального закону «Про протидію легалізації (відмиванню) доходів отриманих незаконним шляхом» були представлені на експертизу в авторитетну міжнародну організацію - Спеціальну групу з прийняття фінансових заходів для боротьби з відмиванням грошей (групу РАТГ) у 1997 році. Групою Ратрі було дано позитивний висновок, проте, остаточне прийняття Федерального закону «Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом» Державною Думою відбулося тільки 13 липня 2001 року. Вступив цей закон чинності 1 лютого 2002 року. У ньому дається таке визначення легалізації:
«... Легалізація (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, - надання правомірного вигляду володінню, користуванню або розпорядженню грошовими коштами або іншим майном, отриманими в результаті здійснення злочину, за винятком злочинів, передбачених статтями 193, 194, 198 і 199 Кримінального кодексу Російської Федерації, відповідальність за які встановлена зазначеними статтями ».
Паралельно Федеральним законом «Про внесення змін і доповнень до законодавчих актів Російської Федерації у зв'язку з прийняттям Федерального закону« Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом »від 7 серпня 2001 року, були внесені зміни до Кримінального кодексу РФ. Внесені зміни привели у відповідність Кримінальний кодекс і Федеральний закон «Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом» в частині розуміння поняття легалізації.
Таким чином, в Росії існує законодавчо закріплене визначення поняття: легалізація (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.
Не дивлячись на це, заслуговують на увагу визначення поняття «відмивання», що даються вітчизняними і зарубіжними вченими-юристами.
Американський фахівець Кліффорд Л. Карчмер визначає розглянуте поняття, як процес приховування нелегально отриманої готівки і її конвертації в іншу форму платежу, з наміром спотворити уявлення про природу коштів, представивши нелегально отримані кошти легальними. Німецький учений Х.-Х. Кернер розуміє під відмиванням грошей «... всі операції, здійснювані з метою на першій стадії приховати або приховати наявність, походження або цільове призначення речових цінностей, що випливають з злочини, з тим, щоб на другій стадії переступити до витягу з них регулярних доходів »1.
Проблема відмивання «брудних» грошей в не меншій мірі цікавить і російських юристів-науковців. Так В.І. Михайлов легалізацію (відмивання) незаконно отриманих доходів визначив як, діяльність з надання незаконно отриманих фінансових засобів та майну виду
правомірно отриманих. Професор Б.В. Волженкін легалізацію (відмивання) грошових коштів або іншого майна, придбаних незаконним шляхом, розглядає як «різні дії (фінансові операції, інші операції), що здійснюються з метою приховати наявність і (або) походження майна, отриманого таким способом, для того, щоб потім отримувати з нього доходи ». І.А. Цоколь розуміє «відмивання» - як «процес, при якому людина приховує існування незаконного джерела коштів або незаконного використання доходу і потім маскує цей дохід для надання йому видимості законного».
Кілька більш вузько виглядає поняття «відмивання грошей» дане Амплеевим С.В.: «Відмивання грошей - це термін, використовуваний для опису процесу приховування нелегально отриманої готівки і її конвертації в іншу форму платежу, з наміром спотворити уявлення про природу коштів, представивши нелегально отримані кошти легальними »3. По іншому трактує поняття відмивання Чернов С.Б., в його баченні «відмивання« брудних »грошей - це будь-яка діяльність, операція або операція, здійснювана з метою приховування джерел походження, існування, розподілу, перерозподілу і споживання грошових коштів, одержаних внаслідок вчинення будь-якого злочину »4. Єсіпов В.М. визначає відмивання грошей, як: «будь-який вид діяльності, що чиниться з метою: приховування існування джерел походження і кінцевого розподілу і кінцевого розподілу грошових коштів, одержаних внаслідок вчинення злочинів».
Таким чином, можна зробити висновок про те, що єдності у поглядах вчених-юристів на поняття легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом не склалося і вони по-різному трактують вишеобозначенние поняття. Один і той же термін характеризується, в одному
________________________________________________________
Волженкін Б.В. Економічні злочини. СПб., 1999. С.22
2 Цоколь І.А. Досвід великомасштабних фінансових розслідувань, пов'язаних з легалізацією злочинних доходів російського походження за кордоном: конфіскація та повернення. Матеріали Науково-практичної конференції «Легалізація доходів: банківський аспект». М: 1997. С. 12
"Амплеев С. В. Легалізація незаконно отриманих доходів через банківські структури, шляхи її виявлення та організація боротьби з цим видом злочинів. Матеріали Науково-практичної конференції« Легалізація доходів: банківський аспект ». М.: 1997. С.29 4 Чернов С. Б. Банківська політика «Знай свого клієнта» як метод протидії легалізації злочинного капіталу. Матеріали Науково-практичної конференції • «Легалізація доходів: банківський аспект». М.: 1997. С. 10
"Єсіпов В. М. Використання в Росії західного досвіду боротьби з відмиванням злочинних доходів у сфері фінансових відносин. Матеріали Науково-практичної конференції« Легалізація доходів: банківський аспект ». М.: 1997. С. 17
випадку як одиничне явище, а в іншому - як багатоетапний процес. Однак, існує законодавче визначення поняття «легалізація (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом», офіційно закріплене прийнятими відповідно до міжнародних угод Російської Федерації, Федеральним законом «Про протидію легалізації (відмиванню ) доходів, одержаних злочинним шляхом ».
Працівники правоохоронних органів у своїй діяльності повинні керуватися виключно цим визначенням, так як воно законодавчо закріплено і, отже, має юридичну силу.
2.2. Суспільна небезпека легалізації (відмивання) грошових коштів або іншого майна здобутого незаконним шляхом
На суспільну небезпеку діяння, що визначається як злочин, законодавець вказує в ст. 14 КК РФ, яка дозволяє зрозуміти, чому саме ця дія (бездіяльність) визнається правопорушенням. У статті викладено загальне визначення поняття злочину, яке розкриває його матеріально-правовий зміст шляхом вказівки на матеріальну (через суспільну небезпеку) і формальну (через заборону діяння кримінальним законом) його боку. Формальна сторона виражається в констатації того, що злочином визнається лише те діяння, яке під загрозою покарання заборонено кримінальним законом; матеріальна сторона означає, що таким може бути визнано лише діяння, що має суспільною небезпекою. У свою чергу, громадська небезпека означає, що діяння заподіює або створює загрозу заподіяння певної шкоди суспільним відносинам. При цьому шкода може бути фізичним майновим або моральним.
Сама категорія «суспільна небезпека» носить об'єктивний характер. Необхідно також розрізняти характер і ступінь суспільної небезпеки злочину. Характер суспільної небезпеки злочину-якісної ознаки, що дозволяє відрізняти злочин одного виду від злочинів іншого виду. Він залежить від соціальної цінності того блага, на яке було скоєно посягання, а так само інших об'єктивних і суб'єктивних ознак, що враховуються законодавцем при конструюванні відповідних складів злочинів. Ступінь суспільної небезпеки злочину являє собою кількісне вираження порівняльної небезпеки діянь одного і того ж виду або, іншими словами, сукупність об'єктивних і суб'єктивних ознак, що відрізняють один злочин від іншого злочину, відповідальність за яке передбачена тією самою статтею або тієї ж частиною статті.
Ступінь суспільної небезпеки залежить, в першу чергу, від тяжкості наслідків, що настали, їх змісту, а також від способу вчинення злочину, форми вини, стадії вчинення злочину та інших обставин. Ступінь суспільної небезпеки злочину, маючи відносно самостійне значення, тісно пов'язана зі ступенем суспільної небезпечності особи, яка вчинила цей злочин 1.
У чому ж полягає суспільна небезпека злочинного діяння, передбаченого статтями 174 і 174.1 КК РФ? Заподіюється чи яку-небудь шкоду внаслідок вчинення даного діяння або створюється тільки загроза її заподіяння?
Відповісти на ці питання досить складно, адже за відсутності матеріальних наслідків досить важко визначити шкоду, заподіяну злочином. У разі легалізації грошових коштів матеріальну шкоду зазвичай не заподіюється, тому що має місце переміщення майна, отриманого в результаті злочину, з кримінального обороту в легальний. Саме по собі це діяння може завдати матеріальної (майновий) збиток тільки в обмеженій кількості випадків і лише по відношенню до фінансових організацій. Для держави введення в легальний обіг зазначеного майна означає збільшення оподатковуваної бази і, отже, надходження додаткових податкових платежів до бюджетів відповідного рівня. Що стосується конкретних законослухняних громадян, то відмивання грошей взагалі не зачіпає їх інтересів (якщо не вважати опосередкованого впливу на загальну якість і рівень життя в країні).
Склад злочинів, передбачених статтями 174 і 174.1 КК РФ, є формальними, так як диспозиції даних статей містять вказівки лише на діяння («Вчинення в великому розмірі фінансових операцій ...» 1), залишаючи злочинні наслідки за межами складу. При скоєнні діянь, передбачених вищезгаданими статтями, відбувається порушення сформованих і створення нових, по суті, протиправних суспільних відносин шляхом включення в легальний економічний обіг незаконно отриманих доходів. Винна особа прагнути надати «законний» вигляд цих доходів, стати їхніми «законним» власником, тобто створити нове правовідношення - право власності, що суперечить нормальним, правовим суспільним відносинам. Такі зміни і являють собою реальну шкоду. При легалізації незаконно отриманих доходів зміни охоронюваних кримінальним законом суспільних відносин, що сталися в результаті вчинення даного злочину, знаходять свою реалізацію у заподіянні матеріальних, політичного та моральної шкоди. Винні особи завдають шкоди не тільки інтересам окремого економічного ланки - підприємству або фірмі, але і, враховуючи розмах таких злочинів, стратегічним інтересам держави.
Відмивання коштів, особливо у великому розмірі, відбувається на базі доходів, одержуваних у результаті протизаконної діяльності, яка представляє велику небезпеку для населення держави або ряду держав. У протизаконної діяльності бере участь велике коло осіб, і легалізація витягуваної від такої діяльності доходів дозволяє це коло розширювати, збільшувати розмах протизаконних діянь і цим посилювати збиток, що наноситься інтересам всього суспільства. Так, в 1997 р. по Росії виявлено 166 таких злочинів, по 149 з яких кримінальні справи направлені до суду. У 1998 р. показники склали відповідно 1003 і 745 злочинів. Разом з тим, число кримінальних справ, порушених за фактом легалізації доходів, отриманих від діяльності організованих злочинних груп, досить незначно (у 1998 р. - 174 факту).
Недостатня, малоефективна боротьба з відмиванням незаконно отриманих доходів стимулює, таким чином, первинну по відношенню до легалізації злочинність, приносячи цим величезної шкоди як окремим людям, так і суспільству, державі і світовій спільноті в цілому.
Як правило, при вилученні незаконних доходів у великих розмірах є певний часовий інтервал між отриманням коштів та початком їх легалізації, який визначає момент настання небезпечних наслідків. Під початком легалізації розуміється час вкладення коштів, в конкретну фінансову операцію. Причини виникнення зазначеного інтервалу можуть бути різні. Це і необхідність збору готівкових грошей, що має місце при збуті наркотичних засобів, і переведення безготівкових коштів з банку в банк через рахунки різноманітних фірм, у тому числі і спеціально для таких цілей створені, щоб утруднити пошук справжніх джерел отримання коштів, і зберігання коштів « до кращих часів », більш вигідних економічних умов. У будь-якому випадку ці кошти на якийсь час або назавжди виходять з економічного обігу держави, при цьому відбувається підрив фінансової системи країни, що особливо небезпечно для країн зі слабкою економікою. «Догляд» значної кількості грошей з фінансового обороту країни призводить не тільки до явно дивись наслідків, як нестача грошових купюр, сповільнюється товарообіг у країні, залишаються незатребуваними вже вироблені товари, погіршується фінансове становище підприємств, оскільки немає надходжень оборотних коштів, починається процес затримки виплати заробітної плати і зниження обсягу випуску продукції. Для виправлення становища на тлі спаду виробництва виникає необхідність проведення грошової емісії, що, у свою чергу, спричиняє розвиток і наростання інфляційних процесів. Легалізація незаконних доходів компенсувати дані негативні наслідки не зможе. Це можна пояснити тим, що легалізатори по-перше, набагато зручніше частина фінансових операцій виробляти за готівковий розрахунок, без оформлення фінансових документів (це дозволяє уникнути зайвої уваги). По-друге, зупинити інфляційні процеси дуже складно і вони дуже швидко набувають загрозливих розмірів. По-третє, легалізатори частина доходів спрямовує на придбання «твердої валюти» 1. Валюта - грошова система країни, а також грошові одиниці цієї системи. Тверда валюта, вільно конвертована валюта (вільно обмінюється на іншу за діючим курсом) 2
Зі сказаного випливає, що «відмивання» представляє суспільну небезпеку не тільки як завершальний етап раніше скоєного злочину, а й має цілком самостійне значення через свого негативного впливу на економіку держави в цілому.
Існують і більш приватні негативні впливи легалізації на економічну ситуацію, що складається в тій чи іншій країні. Легалізація зазвичай поєднує два протилежні за цілями і паралельно протікають процесу. З одного боку, винна особа прагнути надати легальний вигляд незаконно отриманих доходах. З іншого боку, воно зацікавлене в приховуванні реальних розмірів цих доходів. Враховуючи, що найбільш ефективним способом відмивання «брудних грошей» є різного роду комерційна діяльність, яка в тій чи іншій формі передбачає випуск якого-небудь продукту, а прибуток визначається як різниця між отриманими доходами і зробленими витратами, легалізатори змушений або показувати в звітних документах завищену прибуток, оскільки частина витрат із-за бажання приховати справжні розміри незаконно отриманих доходів він проводив без оформлення фінансових документів, або знижувати відпускну ціну товару. Пред'являти завищену прибуток йому небажано, тому що це не може не привернути увагу спеціально уповноважених органів, отже, залишається тільки один шлях - знижувати ціну товару до певного рівня. У підсумку на споживчому ринку з'являється більш дешевий товар, що не поступається за якістю виготовлення аналогічному товару добросовісних виробників, які не зможуть витримати конкуренцію і розоряться. Такий розвиток подій цілком може призвести до монополістичного збуту будь-яких товарів, з усіма витікаючими наслідками: отримання надприбутку, розширення сфери діяльності в сприятливих умовах і т.д.
При обміні грошових коштів отриманих незаконним шляхом у національній валюті, на валюту, яка застосовується на міжнародному фінансовому ринку для взаємних розрахунків, виявляється несприятливий тиск на національну валюту, що, в цілому, негативно позначається на стабільності економіки держави. З'являються додаткові умови для посилення інфляційних процесів. Ці обставини роблять будь-які інвестиції в даній країні нерентабельними, інфляція знецінить будь-який прибуток до її появи. З'являються реальні перспективи фінансового банкрутства держави.
Таким чином, легалізація сприяє зростанню інфляції, створює несприятливий інвестиційний клімат, що гальмує економічне, технічне та науковий розвиток країни.
З юридичної точки зору, «відмивання» також представляє велику небезпеку для соціальних інститутів тієї чи іншої країни. У першу чергу, відбувається порушення і обмеження прав і законних інтересів добросовісних суб'єктів економічної діяльності. Особи, винні в легалізації незаконно отриманих доходів, не дотримуються принципи встановлені Конституцією Російської Федерації. Так ст. 8 Конституції України закріплює і проголошує: єдність економічного простору РФ; свободу переміщення товарів, послуг і фінансових коштів; підтримку конкуренції; свободу економічної діяльності.
По-друге, відмивання незаконно отриманих доходів дозволяє злочинцям приховати первісну незаконну діяльність, продуктом якої є ці доходи, що ускладнює завдання кримінального переслідування за первинну злочинну діяльність.
По-третє, успішна легалізація сприяє подальшому зростанню злочинності, забезпечуючи її постійно вже «відмитими» фінансами. Поширення незаконних угод, які практично завжди набагато більш вигідні в порівнянні з правомірними, тягне вкорінення у свідомості громадян думки про те, що так має бути і нормальна дохідна комерційна діяльність можлива тільки з залученням злочинно отриманого капіталу. А це привносить в підприємницьке середовище вдачі та звичаї злочинного світу, полегшує доступ організованим злочинним угрупованням у велику політику, що негативно позначається як на економічному, політичному, так і на соціальному кліматі в державі.
Наведений аналіз дозволяє зробити висновок, що розглядається злочин має більш високим ступенем суспільної небезпеки в порівнянні з багатьма іншими економічними злочинами.
Ступінь суспільної небезпеки легалізації, знайшла своє відображення в санкції кримінально-правової норми, яка передбачає відповідальність за даний злочин. Аналіз ст.ст. 174 і 174.1 КК РФ показує, що законодавець встановив термін позбавлення волі до чотирьох років за статтею 174 та до п'яти років за статтею 174.1, у разі наявності кваліфікуючих ознак - термін позбавлення волі збільшується до восьми років за статтею 174 і 174.1 КК РФ. При наявності особливо кваліфікуючих ознак - до десяти років за ст. 174 та до п'ятнадцяти за ст. 174.1 КК РФ (є злочином середньої тяжкості).
3. Кримінально-правова характеристика легалізації (відмивання) грошових коштів або іншого майна, здобутого незаконним шляхом
3.1. Проблеми суб'єкта і місця злочину
Слід визнати, що хоча за час дії ст. 174 КК РФ оперативно-слідча практика накопичила певний досвід виявлення, припинення і розкриття відповідних злочинів, наявна емпірична база все ж недостатня для узагальнення та створення повної криміналістичної характеристики цих діянь, науковці та практики до єдиної думки поки не прийшли. Тим не менш, аналіз змісту кримінально-правової норми і деякої практики її застосування дозволяють дати опис основного компонента предмета доказування.
Незаконними є будь-які дії, що суперечать вимогам законів Російської Федерації, законів суб'єктів Російської Федерації чи інших нормативних правових актів Російської Федерації, що тягнуть за собою кримінальну, адміністративну чи цивільно-правову та іншу юридичну відповідальність.
У деяких публікаціях висловлюється думка про те, що, хоча таке розуміння незаконності відповідає закону, воно потребує обмеженому тлумаченні і має охоплювати лише випадки порушення кримінально-правової заборони 1.
Практика показує, що неправомірні доходи отримуються в результаті злочинів, цивільно-правових угод, що не відповідають вимогам закону або інших правових актів або вчинені з метою, яка завідомо суперечною основам правопорядку і моральності, і адміністративних правопорушень. У числі конкретних дій можна назвати: розкрадання, зловживання посадовими повноваженнями, отримання хабара, контрабанду, незаконний збут заборонених до обігу предметів, товарів, речовин і продукції, незаконну підприємницьку та банківську діяльність, незаконні операції з цінними паперами, незаконне користування природними ресурсами, незаконну страхову діяльність і т.д. Особливо відзначимо ту обставину, що грошові кошти, отримані в результаті ухилення від сплати податків, митних та інших обов'язкових платежів, є незаконно отриманими і утворюють предмет злочину, відповідальність за яке не передбачена ст. 174 КК РФ.
Вважаємо, що придбання грошових коштів, інших об'єктів цивільних прав, ухилення від сплати податків і т.п. на території іноземної держави з порушенням законодавства цієї держави в нашій країні буде визнаватися незаконним у тому випадку, якщо законодавством Росії таке діяння визнається протиправним.
При кримінально-правовій оцінці таких дій з позицій кримінального законодавства Російської Федерації слід враховувати принципові положення про дію кримінального закону в просторі, тому що дія закону завжди обмежене певною територією. Відповідно до ст. 11 і 12 КК РФ застосування кримінального законодавства Росії щодо легалізації незаконно отриманих доходів, вчинених громадянами Росії, іноземцями та особами без громадянства на російській території і за її межами в залежності від ставлення особи до громадянства Російської Федерації, місця скоєння злочину, статусу особи, яка вчинила злочин, наявності або відсутності міжнародного договору та інших зазначених у законодавстві обставин будується на підставі наступних принципів: територіального, реального, універсального, екстериторіального, заступницького та принципу громадянства.
Російські громадяни та постійно проживають у Росії особи без громадянства, що використали незаконно отримані в Росії або в іншій іншій країні доходи для здійснення підприємницької або іншої економічної діяльності за межами Російської Федерації, підлягають кримінальній відповідальності згідно з нормами КК РФ, якщо:
а) вчинене діяння відповідно до законодавства, звичаєм або на іншій підставі визнається злочином у державі, на території якої він був скоєний;
б) зазначені особи не були засуджені в іноземній державі.
При засудженні зазначених осіб у Росії покарання не може перевищувати верхньої межі санкції, передбаченої законом іноземної держави, на території якого здійснювалася легалізація.
Питання про приналежність особи до громадянства Російської Федерації вирішується на підставі Закону РФ "Про громадянство Російської Федерації" 1. Відповідно до названого Закону, громадянство Російської Федерації набувається: а) у результаті його визнання; б) за народженням; в) в порядку його реєстрації; г) в результаті прийому в громадянство; д) в результаті відновлення у громадянство Російської Федерації; е) шляхом вибору громадянства (оптації) при зміні державної належності території і з інших підстав, передбачених міжнародними договорами Російської Федерації; е) з інших підстав, передбачених цим Законом.
Громадянами Російської Федерації визнаються усі громадяни колишнього СРСР, які постійно проживали на території Російської Федерації на день набрання чинності закону "Про громадянство Російської Федерації", якщо протягом одного року після цього дня вони не заявили про своє небажання полягати в громадянство Російської Федерації.
Закон РФ № 62-ФЗ «Про громадянство Російської Федерації» у редакції ФЗ № 151 від 11.11.2003г., Ф3 № 127 від 02.11.2004 р.
У ряді публікацій написано про неможливість притягнути до кримінальної відповідальності за російськими законами громадян нашої країни, які вкладають в економіку інших держав грошові кошти, отримані незаконним шляхом на території Росії. На думку авторів, в даному випадку діяння, вчинене російським громадянином, не може бути визнано злочином за законами іншої держави.
Мабуть, дослідниками було прийнято до уваги лише кримінально-процесуальне значення використаного в ч. 1 ст. 12 КК РФ терміну "визнано". Вони виходять з того, що кожне конкретне діяння, вчинене громадянином Росії за її межами, має бути визнане судом цієї держави злочином, і тільки після цього можливе залучення такої особи до кримінальної відповідальності за російським кримінальним законом. Однак у ч.1 ст. 12 КК РФ мова йде про формальний віднесення певного діяння до розряду злочинних. Вживання терміну "визнано" обумовлено тим, що не у всіх державах злочину визначаються тільки в кримінальних законах. Їх описи часом містяться в конституціях, законах некримінальних галузей права, в звичаях і т.д.
Легалізація грошових коштів, отриманих незаконним шляхом, вчинена на території Німеччини, визнається злочином згідно з § 261 КК ФРН. Відповідно до ст. 321-1 та іншими статтями КК Франції (1992 р.) придбання майна, завідомо здобутого злочинним шляхом, також визнається злочином. У статті 152-6 КК Республіки Білорусь визначено, що використання грошових коштів, цінних паперів, майна, придбаного завідомо злочинним шляхом, у підприємницької та іншої господарської діяльності є злочином і тягне заходів кримінально-правового впливу. У прийнятих в ході кримінально-правової реформи в 1994-1997 рр.. нових кримінальних кодексах Республіки Узбекистан (1994 р.), Російської Федерації (1996 р.), Туркменістану (1997 р.), Республіки Казахстан (1997 р.) і Киргизької Республіки (1997 р.), а також Модельному кримінальному кодексі (прийнятому Міжпарламентської асамблеєю СНД у лютому 1996р.) закріплені норми, що встановлюють кримінальну відповідальність за вчинення фінансових операцій та інших угод з грошовими коштами або іншим майном, придбаним свідомо незаконним шляхом.
Таким чином, якщо російський громадянин на території Німеччини, Франції, країн членів СНД та інших держав здійснить дії з метою надання правомірного вигляду користування, володіння або розпорядження доходами, отриманими в будь-якому місці свідомо незаконним шляхом, або буде використовувати їх у підприємницькій чи іншій економічній діяльності , то він, на підставі ч. 1 ст. 12 КК РФ, підлягає кримінальній відповідальності у відповідності зі ст. 174 КК РФ.
Відповідно до ч. 3 ст. 12 КК РФ положення ст. 174 КК РФ поширюються і на які не проживають постійно в Росії іноземців та осіб без громадянства у разі інвестування ними в економіку нашої країни грошових коштів, отриманих ними свідомо незаконним шляхом. Необхідно враховувати, що законодавство більшості держав містить заборону на видачу іншим державам своїх громадян, які вчинили злочину. У Російській Федерації це положення закріплене в ст. 61 Конституції, а також у ст. 13 КК РФ. Тому реальне залучення до відповідальності іноземних громадян та осіб без громадянства, які здійснювали легалізацію незаконно отриманих доходів в Російській Федерації, але не проживають постійно на її території, можливо тільки в тому випадку, якщо ці громадяни опинилися на території Російської Федерації або були видані Росії третіми державами у відповідно до міжнародних договорів.
Для правильного застосування кримінального закону, особливо в тих випадках, коли злочинна діяльність особи, що легалізував незаконно отримані доходи, а також діяльність його співучасників велася на території декількох держав, важливо усвідомити, що визнається місцем скоєння злочину.
Коли легалізація здійснена на території декількох країн або у співучасті, місцем вчинення злочину визнається держава, на території якого: а) вчинено злочинне діяння, б) вчинено останню дію з числа утворюють одне злочинне діяння, в) припинено (припинено) триває злочин, г) вчинено дію, утворює в сукупності з іншими єдине продовжуваний злочин, е) завершено (припинені) дії кожного із співучасників.
Чинний кримінальний закон Росії, на відміну від законодавства деяких інших держав, не дає прямої відповіді на це питання. У правозастосовчій практиці місцем вчинення злочину вважається територія Російської Федерації, якщо діяння:
а) розпочато і закінчено на території Російської Федерації;
б) розпочато на території Російської Федерації, а закінчено за її межами;
в) розпочато за межами Російської Федерації, а наслідки виявилися на її території.
У разі вчинення аналізованого діяння в співучасті кількома особами, які перебувають на території ряду держав, воно буде визнаним скоєних на території Російської Федерації, якщо хоча б один із співучасників цього злочину діяв на території Росії.
Природно, слідування цим принципам може викликати колізії між кількома державами, охочими реалізувати свій суверенітет, покаравши особа, яка вчинила легалізацію незаконно отриманих коштів на території декількох держав, за своїми законами. У таких випадках застосовується кримінальний закон тієї держави, в межах юрисдикції якого перебуває особа, яка вчинила злочин.
Під придбанням розуміється купівля, обмін, міна, інші способи отримання грошових коштів, в результаті вчинення яких особа може користуватися, розпоряджатися і володіти цими коштами. Причому Федеральний закон "Про державний контроль за відповідністю великих витрат на споживання фактично одержуваним фізичними особами доходам" додає у визначення "придбання" такі ознаки, як здійснення нового будівництва та реконструкція нерухомого майна (нерухомості).
Відповідно до диспозицією аналізованої статті під легалізацією маються на увазі: а) вчинення фінансових операцій та інших угод з грошовими коштами або іншим майном, придбаними свідомо незаконним шляхом, б) використання грошових коштів або іншого майна, придбаних свідомо незаконним шляхом, для здійснення підприємницької або іншої економічної діяльності.
Термін "фінансова операція" однозначного юридичного змісту не має, проте аналіз тексту кримінально-правової норми приводить до висновку про те, що це різновид угоди. У цивільному праві угодами визнаються дії громадян і юридичних осіб, спрямовані на встановлення, зміну або припинення цивільних прав та обов'язків.
На суспільну небезпеку діяння, що визначається як злочин, законодавець вказує в ст. 14 КК РФ, яка дозволяє зрозуміти, чому саме ця дія (бездіяльність) визнається правопорушенням. У статті викладено загальне визначення поняття злочину, яке розкриває його матеріально-правовий зміст шляхом вказівки на матеріальну (через суспільну небезпеку) і формальну (через заборону діяння кримінальним законом) його боку. Формальна сторона виражається в констатації того, що злочином визнається лише те діяння, яке під загрозою покарання заборонено кримінальним законом; матеріальна сторона означає, що таким може бути визнано лише діяння, що має суспільною небезпекою. У свою чергу, громадська небезпека означає, що діяння заподіює або створює загрозу заподіяння певної шкоди суспільним відносинам. При цьому шкода може бути фізичним майновим або моральним.
3.2. Способи та стадії відмивання грошей
Фахівці ООН виділяють наступні способи "відмивання" грошей.
1. Депозит коштів на банківські рахунки, включаючи рахунки легальних бізнесів. У цьому випадку нелегальні доходи представляються як законні грошові надходження компанії, яка виконує функції "даху" в ході операції з "відмивання" грошей. Підставна компанія може бути цілком легальним підприємством, яке об'єднує нелегальні кошти зі своїми власними доходами, або фіктивної корпорацією, створеної на швидку руку, спеціально для операції з "відмивання" грошей.
2. "Стискання грошей" - обмін дрібних банкнот, якими, наприклад, оперують вуличні торговці наркотиками, на великі. Якщо банк бачить велику суму готівки, яку вносять дрібними купюрами, це здається підозрілим, особливо якщо вклад не походить від бізнесу, зазвичай має справу з готівкою.
3. Використання інших частин фінансового світу, наприклад, покупка Кассирський чеків, операції з цінними паперами.
4. Купівля майна або грошових інструментів за готівку (нерухомість, коштовності, машини, дорожні чеки та ін.) Подібні покупки часто відбуваються на ім'я індивідів, не причетних до кримінальної діяльності. Таким чином стає складно простежити джерело грошових коштів.
5. Об'єднання фондів. У рамках цієї методики відбувається об'єднання незаконних доходів з доходами від легальної діяльності будь-якого підприємства з подальшою спробою представити всю суму як отриману законним способом.
Дана форма "відмивання" грошей була відзначена в США під час розслідування справ на членів Колумбійського кокаїнового картелю, коли було виявлено, що сотні мільйонів доларів інвестовано в ювелірний бізнес, який зазвичай має справу з готівкою.
6. Розміщення грошей за кордоном, іноді шляхом перекладу, іноді шляхом вивозу літаком, поїздом, автомобілем. У разі успіху операції валютна контрабанда дає можливість "відмивають" гроші повністю знищити слід між операцією з продажу наркотиків і безпосереднім розміщенням доходів у фінансовій системі.
7. Структурування - поділ великих сум готівки на дрібні суми. Така операція допомагає уникнути звіту.
8. Змішування в закордонних обмінних пунктах "легальних" доларів і доларів, отриманих незаконним шляхом (покупець не підозрює про їх природі).
9. Використання фальшивих контрактів із заниженою або завищеною вартістю товарів.
10. "Відмивання" грошей через казино.
11. Переказ коштів через електронні мережі. Даний спосіб полягає у використанні мереж електронного зв'язку банків або засобів передачі комерційних фондів для переміщення доходів, отриманих злочинним шляхом, з одного місця в інше. Використання електронних переказів, мабуть, є самим головним способом (застосовуваним для розгалуження нелегальних фондів), як з точки зору розмірів перекладаються грошових сум, так і за географічним межам здійснення переказів. Останнім часом у ході деяких операцій правоохоронних органів США було виявлено переміщення коштів з різних міст на всій території США на провідний рахунок в одному конкретному місці. Після того як баланс рахунку досягав певного рівня або "порогового значення", кошти автоматично переводилися за межі країни.
Останнім часом зарубіжні економісти і юристи говорять про настання ери фінансових ринків, про використання криміналом світової фінансової системи для відмивання «брудних» грошей, про створення спекулятивної економіки в глобальних масштабах, що полегшується новими технологіями, що дозволяють досягти безпрецедентної швидкості переміщення грошей. 1
Дослідження, проведені американськими спецслужбами показали, що весь процес "відмивання" грошей можна умовно розбити на три стадії.
Перша стадія - проникнення готівки в нормальний кругообіг грошей. На цій стадії злочинці позбуваються від великого скупчення ліквідних коштів, переважно розміщуючи готівку в різних фінансових інститутах, з яких вона може бути переведена у формі депозитів через електронні платежі в різні країни за дуже короткий термін. Для внесення депозитів злочинці використовують осіб, що знаходяться поза підозрою.
Первісна стадія "відмивання" грошей включає в себе фізичний переказ грошей (готівки) за кордон, в основному в країни з порівняно ліберальним фінансовим і банківським законодавством (так звані "податкові гавані" та офшорні зони, яких на сьогоднішній день більше 70) 3. Подібним чином гроші контрабандою переправляються за кордон і депозітіруются у фінансові інститути, готові співпрацювати, і лише потім вливаються в кругообіг фінансової системи. Професійні злочинці діють на міжнародному рівні не тільки тому, що прагнуть заволодіти дедалі масштабнішими ринками. Ризик бути спійманими зменшується через серйозних проблем між правоохоронними органами багатьох країн та з-за відсутності правової бази.
___________________________________________________________________________________________________________
1 Т.А. Діканова, В.Є. Осипов Боротьба з митними злочинами і відмиванням «брудних» грошей. М.: Закон і право 2000р.
2 Див:. Шеллі Л. Злочинні доходи: проблеми та рішення. М., 1997. С.45
3 Примітка автора: «податкові гавані» - це юрисдикції, де оподаткування незначно або поширюється лише на місцеві операції, і не на всі, або дуже низько на прибуток іноземних джерел або де надаються певні податкові привілеї певним групам людей або типів бізнесу. До «важливим податковим» гаваням відносяться: Аруба, Багами, Барбадос, Бермуди, Віргінські о-ви, Коста-Ріка, Кіпр, Гібралтар, Гонконг, Ліберія та деякі інші.
Тому національні кордони є елементом, швидше сприяє, ніж перешкоджає безнаказанному "відмивання" грошей. Використовуючи прогалини в міжнародному законодавстві, окремі злочинці і кримінальні групи (число тих і інших постійно зростає) здійснюють незаконну діяльність на глобальних ринках і залучаються до міжнародне "відмивання" грошей . Для легалізації кримінальної прибутку вони вибирають саме слабка ланка в ланцюзі, тобто країну, де дотримання банківської таємниці найбільш суворе, а нагляд правоохоронними органами за банківською діяльністю найменш ефективний або взагалі відсутня. Як правило, уряди вказаних країн, зацікавлені у міжнародному співробітництві та інвестиціях, не проявляють уваги до походження капіталу, вливається в їх фінансову систему. Таким чином, "відмиті" гроші проникають на міжнародні фінансові ринки. "Брудні" готівку нерідко змішуються з легальними доходами, отриманими в результаті звичайної ділової активності, і декларуються як "чисті" гроші. У подібних випадках злочинці часто керують підприємствами, що торгують або надають послуги за готівку (наприклад, ресторани або універмаги). Дохід, отриманий від таких підприємств, змішується з "брудними" грошима і депозітіруется на банківські рахунки без будь-яких підозр.
Крім того, доведено, що в окремих випадках кримінальні угруповання співпрацювали з легально існуючими банками, які брали гроші, що мають кримінальну природу. Так, у 1991 р. стався великий банківський скандал у новітній фінансової історії. Було розкрито, що Британський банк кредиту і торгівлі (ВСС1), один з найбільших приватних банків у світі, протягом багатьох років здійснював широкомасштабні фінансові махінації, включаючи "відмивання" " брудних "грошей.
Друга стадія - укриття слідів і шляхів поширення. Після проникнення незаконно отриманих грошей в міжнародний грошовий кругообіг вони продовжують свій рух в основному через кордони. Мета названих дій - приховати сліди походження грошей, знищувати докази напередодні можливого розслідування.
Для цього гроші регулярно у формі електронних платежів переводяться на різні рахунки в країнах з суворим дотриманням банківської таємниці або на рахунки фіктивних фірм. Потім вказані міжнародні фірми роблять численні фіктивні трансакції. У процесі індивідуальних переказів нелегальні доходи змішуються з мультимільярдної сумами, які легально переводяться банками всього світу.
(На міжнародному фінансовому ринку щодня циркулює 1 трлн дол)
Третя стадія - повернення і легалізація "відмитих" грошей. На цій стадії незаконно нажитий капітал після широкомасштабної операції по укривання його природи повертається назад в економічний цикл, створюючи враження про його законне походження в результаті законної ділової активності. Після подібної легалізації злочинці отримують можливість вільно використовувати "відмиті" гроші.
3.3. Характеристика статті 174 У До РФ
Проведений аналіз слідчої і судової практики з розслідування даної категорії злочинів підтверджує негативні тенденції в застосуванні ст. 174 КК і дає підстави зробити несприятливий прогноз її подальшого використання в разі затягування процесу вдосконалення законодавства в цій сфері. Крім того, відсутність спеціального закону, а також роз'яснень уповноважених органів (передусім Верховного Суду РФ) з тлумаченням використовуваних в диспозиції статті понять, призводить до діаметрально протилежним підходам у правозастосовчій практиці.
Стаття 174 КК є однією з найбільш часто застосовуваних з усього блоку нових норм, що передбачають відповідальність за злочини у сфері економічної діяльності. Так, в 1997 р. по Росії виявлено 166 таких злочинів, по 149 з яких кримінальні справи направлені до суду. У 1998 р. дані показники зросли більш ніж у 5 разів і склали відповідно 1003 і 745 злочинів. Разом з тим, число кримінальних справ, порушених за фактом легалізації доходів, отриманих від діяльності організованих злочинних груп, досить незначно (у 1998р .- 174 факту).
Вивчені кримінальні справи та судові рішення дозволяють вичленувати ряд найбільш проблемних питань, розслідування даної категорії злочинів. Перш за все, необхідно відзначити серйозні проблеми, що виникають при кваліфікації того чи іншого діяння, як потрапляє під дію ст. 174 КК, і по-різному тлумачених органами попереднього розслідування і судом. Причому, в різних регіонах країни підходи до вирішення питань, пов'язаних з кваліфікацією, мають суттєві відмінності. Більш того, в результаті неоднозначного трактування зазначеного діяння судами різних рівнів спочатку винесені вироки нерідко скасовуються вищою інстанцією. У результаті зазначених вище причин, до 50% направлених до суду кримінальних справ даної категорії в подальшому припиняються судами різних рівнів в частині, що стосується ст. 174 КК, за відсутністю події або складу злочину.
Кваліфікація злочину визначається як встановлення і юридичне закріплення точної відповідності між фактичними ознаками вчиненого діяння і ознаками складу злочину, передбаченого кримінальним законом, а також іншими і (або) іншими нормативними правовими актами, посилання на які містяться в бланкетних диспозиціях статей особливої частини КК РФ. 1
Кваліфікація злочину - встановлення відповідності об'єктивних і суб'єктивних ознак кваліфікованого діяння ознаками складу злочину, закріпленого в кримінальному законі в результаті чого встановлюється який злочин скоєно і якою статтею (пункту, частиною статті) воно передбачене. 2
Поряд з проблемами, що виникають при кваліфікації злочинів за ст. 174 КК, є певні складнощі при розслідуванні зазначеної категорії злочинів у силу відсутності належного методичного забезпечення процесу документування і доведення наявності в діях винних ознак легалізації грошових коштів або іншого майна, придбаних незаконним шляхом.
Мета будь-якої операції з відмивання грошей або іншого майна полягає в тому, щоб видати наживу від протиправної діяльності за легальні доходи і отримати можливість використовувати такі гроші або майно, не викликаючи підозр у правоохоронних органів і не розкриваючи справжнього джерела їх походження. У той же час слід мати на увазі, що легалізація майна передбачає документальне чи інше фактичне оформлення проведених операцій, операцій, наприклад:
зарахування грошових коштів на рахунки в банках і інших кредитних установах; укладання угод купівлі-продажу з належним документальним оформленням; операції з обміну валюти та інші. З іншого боку, придбання товарів народного споживання в магазинах роздрібної торгівлі не потребує будь-якого декларування джерела походження коштів, а тому вважатися легалізацією не може.
__________________________________________________________________________________________________________
1 Л.Д. Гаухман «Кваліфікація злочинів: закон, теорія, практика»-М.: ОА «Центр Юр Інфор» 2005р
2 Сабітов Р. А. «Теорія і практика кваліфікації кримінально-правових діянь» Учеб.пособие -
М.: Изд-во МГУ, 2003р
Відповідно до статті 174 КК РФ «Легалізація (відмивання) грошових коштів або іншого майна, придбаних іншими особами злочинним шляхом»:
1. Вчинення в великому розмірі фінансових операцій і інших операцій з грошовими коштами або іншим майном, завідомо придбаними іншими особами злочинним шляхом (за винятком злочинів, передбачених статтями 193, 194, 198 і 199 цього
Кодексу), з метою надання правомірного вигляду володінню, користуванню і розпорядженням зазначеними грошовими коштами або іншим майном - карається штрафом у розмірі до ста двадцяти тисяч рублів або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до одного року.
2. Ті самі діяння, вчинені: а) групою осіб за попередньою змовою;
б) особою з використанням свого службового становища, - караються позбавленням волі на строк від чотирьох до восьми років зі штрафом у розмірі до одного мільйона рублів або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до п'яти років або без такого.
3. Діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, вчинені організованою групою, - караються позбавленням волі на строк від семи до десяти років зі штрафом у розмірі до одного мільйона рублів або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до п'яти років або без такого .
Примітка. Фінансовими операціями та іншими операціями з грошовими коштами або іншим майном, вчиненими у великому розмірі, у цій статті визнаються фінансові операції та інші операції з грошовими коштами або іншим майном, вчинений на суму, що перевищує один мільйон рублів.
У такій редакції стаття 174 КК РФ вступила в силу 21 липня 2004 року і ряд її положень є новим для російського законодавства, у зв'язку з чим її текст містить ряд вимагають детальної конкретизації понять.
Хоча різні міжнародні акти вважають кримінально караним відмивання тільки таких засобів, які придбані в результаті вчинення злочину, вітчизняний законодавець вважав за необхідне криміналізувати легалізацію та незаконних доходів. Тому незважаючи на те що деякі вчені вважають легалізацію незаконно (але не злочинно!) Отриманого майна не має громадської небезпекою, необхідної для визнання цього діяння злочином (а це тягне за собою відмову у переслідуванні за ч. 2 ст. 14 КК РФ (малозначність діяння)), більшість дослідників цілком обгрунтовано вважають, що до відповідальності за ст. 174 КК РФ можуть бути притягнуті і ті особи, які використовують в угодах саме майно, придбане злочинним шляхом. Вказівка на злочинність означає, що майно, про який йде мова в коментованій статті, може бути придбане не тільки, скажімо, в результаті незаконної підприємницької діяльності, ухилення від сплати податків або розкрадання, а й іншим неправомірним шляхом.
Основним безпосереднім об'єктом злочину є відносини, що складаються в сфері економічної діяльності. У той же час розглядаються діяння можуть зазіхати на інші об'єкти, заподіювати шкоду іншим суспільним відносинам, наприклад громадської безпеки, нормальної діяльності державних підприємств та установ і т.д. Зазначені відносини є безпосередніми додатковими об'єктами розглянутого складу злочину.
Об'єкт злочину матеріалізується в предметі злочинного діяння. Останній являє собою матеріальне вираження сутності тих охоронюваних кримінальним законом суспільних відносин, на які скоєно посягання, тобто саме вплив на предмет і є злочинне діяння. В якості предмета злочину відповідальність за яке передбачена статтею 174 КК РФ виступають грошові кошти в національній та іноземній валюті, рухоме і нерухоме майно, майнові, права, роботи та послуги, результати інтелектуальної діяльності, у тому числі виключні права на них, інші об'єкти цивільних прав , придбані в Російській Федерації або за її межами свідомо (для легалізує) злочинним шляхом. Предметом аналізованого злочину є: На підставі вищевикладеного та відповідно до чинного законодавства з'являється можливість обмежити предмет злочину за ст. 174 КК законодавчими рамками. Необхідність надання правомірного вигляду походженням (володіння), користування чи розпорядження грошовими коштами, іншим майном або правами на нього виникають: при здійсненні фінансових операцій з грошовими коштами, цінними паперами та іншими фінансовими інструментами; коли законодавством встановлено державний контроль з реєстрації прав та угод з певним видом майна - виникає необхідність у легалізації грошових коштів, які виступають в якості засобу платежу, або конкретного виду майна, отриманого незаконним шляхом і підлягає державній реєстрації. Причому, стосовно майна, що не тільки за об'єктами, що підлягають податковому контролю, але іншими його видами, для яких встановлено обов'язкову державну реєстрацію. Наприклад, для нерухомого майна, поряд з державною реєстрацією можуть здійснюватися спеціальна реєстрація або облік окремих видів нерухомого майна.
Предмет ухилення від сплати податків і (або) зборів з фізичної особи, відповідальність за яке встановлено частиною першою ст. 198 КК РФ, - комплексний, складений з альтернативних і альтернативно поєднаних компонентів. До них відносяться несплачені податок чи збір у великому розмірі, кожен з яких поєднується з не представленими податковою декларацією або іншими документами, подання яких відповідно до законодавства РФ про податки і збори є обов'язковим або з представленими податковою декларацією або іншими документами, в які включені завідомо неправдиві відомості. При зазначеному неподання податкової декларації чи іншим документів даний компоненти є відсутніми, тобто негативними, негативними компонентами предмета, розглянутого злочину і таке відсутність повинна поєднуватися, як і у випадках подання податкової декларації чи інших документів, які містять завідомо неправдиві відомості, з наявністю несплачених податку або збору у великому розмірі.
Предмет злочину, відповідальність за яке встановлено частиною 1 ст. 194 КК РФ «Ухилення від сплати митних платежів, що стягуються з організацій або фізичної особи», характеризується двома ознаками: якісним і кількісним. Перший виражається в тому, що предметом є несплачені митні платежі. На підставі пункту 1 ст. 318 Митного кодексу РФ «на митних платежах відносяться:
1. ввізне мито
2. вивізне мито
3. податок на додану вартість, що справляється при ввезенні товарів на митну територію РФ
4. акциз, що стягується при ввезенні товару на митну територію РФ
5. митні збори »
Кількісний ознака предмета виражається у великому розмірі несплачених митних платежів. Відповідно до примітки до ст. 194 КК РФ «ухилення від сплати митних платежів визнається вчиненим у великому розмірі, якщо сума несплачених митних платежів перевищує п'ятсот тисяч рублів, а в особливо великому розмірі-один мільйон п'ятсот тисяч рублів». 1
В даний час державному контролю підлягають: 1. Майно, витрати, на придбання якого контролюють податкові органи, визначено у ст. 86 'Податкового кодексу РФ:
нерухоме майно, за винятком багаторічних насаджень, що підлягає державній реєстрації відповідно до Федерального закону від 21.07.97 р. № 122-ФЗ «Про державну реєстрацію прав на нерухоме майно та угод з ним» '.
До нерухомих речей належать також підлягають державній реєстрації повітряні і морські судна, судна внутрішнього плавання, космічні об'єкти. Законом до нерухомих речей може бути віднесено й інше майно (Ст. 130ГК).
Механічні транспортні засоби, що не відносяться до нерухомого майна;
(Нерухоме майно (нерухомість), права на яке підлягають державній реєстрації, - земельні ділянки, ділянки надр, відокремлені водні об'єкти і всі об'єкти, які пов'язані з землею так, що їх переміщення без невідповідного збитку їх призначенню, неможливо, в тому числі будівлі, споруди, житлові та нежитлові приміщення, ліси і багаторічні насадження, кондомініуми, підприємства як майнові комплекси) акції відкритих акціонерних товариств, державні н муніципальні цінні папери, а також ощадні сертифікати; культурні цінності, а золото в злитках.
З 1 січня 2000 року в органи та уповноважених осіб, що здійснюють реєстрацію прав та угод з нерухомістю, механічними транспортними засобами, цінними паперами, культурними цінностями, золотом в злитках або посвідчення таких угод, покладається обов'язок повідомлення податкових органів за місцем свого знаходження про всі зазначених фактах (Ст. 86 Податкового кодексу РФ).
2. Контроль за джерелами грошових коштів, що спрямовуються на оплату по операціях приватизації, - відповідно до Постанови Уряду РФ від 28.02.95 № 206 «Про затвердження положення про порядок декларування джерел грошових засобів, що використовуються юридичними та фізичними особами при здійсненні платежів по операціях приватизації державної та муніципальної власності »,
При придбанні майна, часток (паїв), акцій приватизованих підприємств (акціонерних товариств, товариств) за гроші надаються:
юридичними особами (при угоді приватизації на суму більше 500000 мінімальних розмірів оплати праці, встановлених законодавством Російської Федерації на момент визначення продажної ціни об'єкта приватизації) - довідки про джерела грошових коштів, що спрямовуються на оплату по операціях приватизації;
фізичними особами (при угоді приватизації на суму більше 5000 мінімальних розмірів оплати праці, встановлених законодавством Російської Федерації на момент визначення продажної ціни об'єкта приватизації) - довідки про доходи.
Довідки, зареєстровані територіальними податковими органами, подаються до державних органів, уповноважені здійснювати угоди приватизації, при укладанні договору про придбання майна, часток (паїв), акцій приватизованих підприємств (акціонерних товариств, товариств).
У першу чергу зазначені положення законодавства направлені на здійснення контролю за джерелами походження коштів, які використовуються для придбання у власність вищепереліченого майна. Крім того, державна реєстрація надає можливість контролю за достовірністю документів, що є підставою для переходу прав на таке майно.
У цілому, говорячи про легалізацію майна, отриманого злочинним шляхом, необхідно мати на увазі, що застосовувати положення ст. 174 КК необхідно не тільки в тому випадку, якщо законодавством передбачено, що для легального користування таким майном необхідна її державна реєстрація, але і в інших випадках створення винною особою видимості правомірного придбання майна або отримання прав на нього.
Розглянемо останній варіант докладніше. У результаті крадіжки або іншого розкрадання особа стає власником певного майна (телевізора, холодильника тощо). Прагнучи володіти зазначеним майном на законних підставах (хоча законодавчо і не потрібно декларування джерел походження такого майна), злочинець за попередньою домовленістю з працівниками комісійного магазина реалізує викрадені речі самому собі, тобто спочатку висипає в ролі комітента (в тому числі і за підробленими документами), а потім покупця зазначених речей, сплачуючи на користь комісійного магазина відсоток від реалізації. Стосовно до розглянутого випадку, винна особа повинна притягуватися до відповідальності за сукупністю статті КК, яка передбачає відповідальність за розкрадання , та ст. 174 КК. Працівник комісійного магазину, котрий надав сприяння в такій реалізації, може залучатися до відповідальності за ст. 174 КК, тільки якщо йому було відомо про розкрадання зазначеного майна, або іншому незаконному джерелі його походження.
Об'єктивна сторона легалізації (відмивання) грошових коштів та іншого майна, придбаних незаконним шляхом, як уже зазначалося, включає альтернативно шість різновидів дій.
Перший різновид - вчинення фінансових операцій з грошовими коштами, придбаними завідомо злочинним шляхом.
Поняття фінансової операції випливає з поняття фінансів як практики поводження з грошима і управління ними. Таким чином, фінансова операція - це будь-яка дія (в тому числі, угода) по відношенню до грошей, що є елементом грошового обігу або управління коштами 1.
Аналіз чинного законодавства Російської Федерації дозволяє відносити до фінансових операцій:
______________________________________________________________________________________________
1 Примітка: інший підхід викладений у ч. 3 ст. 3 проекту Федерального Закону «Про протидію легалізації ...», прийнятого Державною Думою ФС РФ у другому читанні, де дається нормативне визначення поняття операцій з грошовими коштами, а не поняття фінансової операції.
I. Банківські операції 1:
1) залучення коштів фізичних і юридичних осіб у вклади;
2) розміщення зазначених залучених коштів від свого імені і за свій рахунок;
3) відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб;
4) здійснення розрахунків за дорученням фізичних і юридичних осіб;
5) інкасація коштів і розрахункових документів і касове обслуговування фізичних та юридичних осіб;
6) купівля-продаж іноземної грошової валюти в готівковій та безготівковій формах.
II. Угоди кредитної організації:
1) видача поручительств за третіх осіб, що передбачають виконання зобов'язань у грошовій формі;
2) придбання права вимоги від третіх осіб виконання зобов'язань у грошовій формі;
3) довірче управління грошовими коштами за договором з юридичними і фізичними особами;
4) лізинг.
Практично всі банківські операції мають форму угод (ст. 824, 834, 845, 886, 919, 1012 ЦК РФ) та розрахунків (ст. 861 ГК РФ), урегульованих цивільним законодавством РФ.
III. Всі угоди, одним із предметів яких є гроші:
купівля-продаж (ст. 454 ГК РФ);
пожертвування в грошовій формі (ст. 582 ГК РФ);
рента в грошовій формі (ст. 583 ГК РФ);
4) оренда (ст. 606 ПС РФ);
5) найм житла (ст. 671 ГК РФ);
6) підряд (ст. 702 ГК РФ);
7) виконання науково-дослідних, дослідно-конструкторських і технологічних робіт (ст. 769 ГК РФ);
8) оплатне надання послуг (ст. 799 ГК РФ);
9) перевезення (ст. 785 ГК РФ);
10) транспортна експедиція (ст. 801 ГК РФ);
11) позику (ст.807ГКРФ);
12) кредит (ст. 819 ЦК РФ);
13) зберігання (ст. 886 ГК РФ);
14) страхування (ст. 927 ГК РФ);
15) доручення (ст. 971 ГК РФ);
16) комісія (ст. 990 ГК РФ);
17) агентування (ст. 1005 ЦК РФ);
18) комерційна концесія (ст. 1027ГКРФ);
19) просте товариство (ст. 1041 ГК РФ).
IV. Грошові відносини, що виникають з:
публічної обіцянки нагороди (ст. 1055 ЦК РФ);
публічного конкурсу (ст. 1057 ЦК РФ);
проведення ігор і парі (ст. 1062 ЦК РФ).
V. Фізичне переміщення грошових коштів через митний кордон Російської Федерації (ст. 18 Митного кодексу РФ) 1.
Другий різновид альтернативних дій, що становлять зміст об'єктивної сторони легалізації (відмивання) грошових коштів та іншого майна, придбаних незаконним шляхом, - укладення угод, відмінних від фінансових операцій, з іншим майном, придбаним свідомо незаконним шляхом.
1 Див: Митний кодекс РФ (в ред. Фед. Законів від 19 червня 1995 р. і від 27 грудня 1995 р.) / / Збори Законодавства РФ. 1995. № 26. Ст. 2397; Лист ГТК РФ «Про вивезення готівкової іноземної фізичними особами» № 01-13/3677.
Визначення поняття «угода з іншим майном» випливає з раніше розглянутих понять «інше майно», «фінансова операція», а також із законодавчих визначень поняття «угода» і понять окремих видів угод, які не є фінансовими операціями, що містяться у Цивільному кодексі України.
Відповідно до ст. 153 ГК РФ операція визначається як дії громадян і юридичних осіб, спрямовані на встановлення, зміну або припинення цивільних прав та обов'язків.
Угоди з іншим майном, відмінні від фінансових операцій, - це дії громадян і юридичних осіб з майном, відмінним від грошей, що здійснюються з цілями, визначеними ст. 153 ГК РФ.
До таких угод слід відносити:
I. Банківські операції:
1) інкасація векселів та інших цінних паперів;
2) залучення у внески і розміщення дорогоцінних металів;
3) видача банківських гарантій. П. Угоди кредитних організацій:
1) довірче управління іншим майном (не грошовими коштами) за договором з фізичними та юридичними особами;
2) здійснення операцій з дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням відповідно до законодавства РФ 1.
III. Всі види цивільно-правових угод (за винятком операцій, предметом яких є лише грошові кошти):
1) кредит (ст. 819 ПС РФ) 1;
2) фінансування під відступлення грошової вимоги (ст. 824 ГК РФ);
3) банківський вклад (ст. 834 ГК РФ);
4) банківський рахунок (ст. 845 ГК РФ).
IV. Переміщення через митний кордон РФ товарів, за винятком грошових коштів.
Третій різновид альтернативних дій, що становлять зміст об'єктивної сторони легалізації (відмивання) грошових коштів та іншого майна, придбаних незаконним шляхом, - використання грошових коштів, придбаних свідомо незаконним шляхом, для здійснення підприємницької діяльності.
Під таким використанням слід розуміти застосування будь-якого з корисних властивостей (функцій) грошей для здійснення на свій ризик діяльності, спрямованої на систематичне отримання прибутку від користування майном, продажу товарів, виконання робіт або надання послуг особами, зареєстрованими в цій якості (п. 1 ст. 2 ПК РФ). У цьому випадку мова йде не тільки про використання грошових коштів в якості засобу платежу (ст. 140 ЦК РФ) для реалізації цілей підприємництва, але про їх використання в якості гарантії платоспроможності, наприклад з метою отримання кредиту для здійснення підприємницької діяльності.
Четверта різновид альтернативних дій, що становлять зміст об'єктивної сторони аналізованого виду злочинів, - використання грошових коштів, придбаних свідомо незаконним шляхом, для здійснення іншої економічної діяльності.
Під таким використанням слід розуміти застосування будь-якого з корисних властивостей (функцій) грошей для цілей діяльності, яка хоча і пов'язана з відносинами виробництва, обміну, розподілу (перерозподілу) та споживання товарів і послуг, але не володіє всіма ознаками підприємницької діяльності, поняття якої було розглянуто раніше. Видами такої економічної діяльності, яка не є підприємницькою, можна вважати будь-яку діяльність, яка не спрямована на систематичне отримання прибутку. Наприклад, не є підприємницькою економічна діяльність некомерційних організацій, які можуть створюватися у формі споживчих кооперативів, громадських або релігійних організацій (об'єднань), фінансованих власником установ благодійних та інших фондів, а також в інших передбачених законом формах 1, але при цьому не переслідувати в якості основну мету своєї діяльності одержання прибутку (ст. 50 ГК РФ). До числа таких некомерційних організацій належать, наприклад, освітні установи (у тому числі, недержавні).
П'ята і шоста різновиди альтернативних дій, що становлять зміст об'єктивної сторони аналізованого виду злочинів, - використання іншого майна (відмінного від грошових коштів), придбаного свідомо незаконним шляхом, для здійснення підприємницької та відповідно іншої економічної діяльності.
Під відповідними різновидами дій слід розуміти застосування будь-якого з корисних властивостей речей, які не є грошовими коштами для цілей підприємницької чи іншої економічної діяльності, поняття яких були розглянуті раніше.
Обов'язковою ознакою всіх розглянутих видів альтернативних дій, що становлять об'єктивну сторону легалізації (відмивання) грошових коштів або іншого майна, є вчинення таких дій лише з грошовими коштами або іншим майном, придбаними свідомо незаконним шляхом.
Буквальне тлумачення даної ознаки означає, що відповідні грошові кошти або інше майно, що беруть участь у фінансових операціях чи інших угодах, повинні бути попередньо і незаконно, тобто з порушенням порядку, встановленого цивільним або іншим законодавством, придбані винним (отримані в результаті недійсною угоди (ст. 166-181 ЦК України), незаконної економічної діяльності (ст. 150, 153 КпАП РРФСР), присвоєні як знахідка в порушення положень цивільного законодавства ( ст. 227-234 ГК РФ), викрадені (ст. 158-162, 164 КК РФ), отримані шляхом обману споживачів (ст. 200 КК РФ) або самоправно (ст. 330 КК РФ, та ін.)
Виходячи з буквального тлумачення змісту диспозиції ч. 1 ст. 174 КК РФ, відповідні грошові кошти або інше майно повинні бути незаконно придбані до моменту здійснення з ними фінансових операцій або інших операцій.
Оскільки в диспозиції ч. 1 ст. 174 КК РФ не міститься прямої вказівки на наслідки даного злочину, остільки складу останнього є формальним. Однак розглядається злочин слід вважати закінченим лише з моменту виконання дій, необхідних і достатніх для визнання як мінімум однією з досконалих винним фінансових операцій або інших операцій дійсною. Наприклад, відсутність на момент припинення діяння нотаріального посвідчення угоди або її державної реєстрації (наприклад, для операції з нерухомістю) у випадках, коли ця умова є обов'язковою (ст. 163 і 164 ЦК РФ), тягне недійсність такої угоди. У цьому випадку не відбувається легалізації беруть участь в угоді грошових коштів або іншого майна. Такі дії слід кваліфікувати як замах на відповідне злочин, якщо встановлено намір виконати всі дії, передбачені цивільним законодавством, або як збут майна, завідомо здобутого злочинним шляхом, за наявності ознак, зазначених у ст. 175 КК РФ.
Легалізацію (відмивання) грошових коштів або іншого майна, придбаних свідомо незаконним шляхом, що здійснюються у формах використання зазначених коштів або іншого майна для здійснення підприємницької або іншої економічної діяльності, слід вважати закінченою з моменту вчинення будь-якого з дій, спрямованих на здійснення законної підприємницької діяльності. Наприклад, внесення завідомо незаконно придбаних грошових коштів в якості внеску до статутного капіталу організації.
Не можуть визнаватися злочинами відповідні фінансові операції та інші угоди, що охоплюються поняттям дрібної побутової угоди (ст. 26 ЦК РФ).
Об'єктивною стороною злочину, передбаченого ст. 198 КК РФ характеризується ухиленням від сплати податків і (або) зборів з фізичної особи шляхом вчинення альтернативно одного з двох діянь. Ними є: 1. бездіяльність, що виражається в не наданні податкової декларації чи інших документів, коли їх подання відповідно до законодавства РФ про податки і збори є обов'язковим, або
2. дії складаються у включенні до податкової декларації або інші документи, завідомо неправдивих відомостей.
Неподання податкової декларації чи інших документів, коли їх подання є обов'язковим, - це бездіяльність ^ виражається в обов'язку особи вчинити дії - представити податкову декларацію або інші документи за наявності можливості це зробити.
Сутність ухилення від сплати податків (внесків) полягає в умисному невиконанні особою конституційного обов'язку зробити індивідуально безвідплатний платіж, що стягується з організацій і фізичних осіб. Ухилення виражається в тому, щоб зменшити суми платежів або взагалі уникнути їх. Діяння, передбачене ст. 198 КК РФ може бути скоєно різними способами, в тому числі, які не названі: шляхом не подання декларації про доходи, або включення до неї перекручених даних про доходи або витрати. Останній спосіб пов'язаний з обманом працівників податкових органів. Однак перший спосіб, так само як і інші способи, зовсім не пов'язані з введенням їх в оману, бо не подання декларації, замовчування особи про отримані доходи, з яких слід сплатити податок, обманом не є. Обман у формі бездіяльності можливий у тому випадку, коли обманює повідомляє частина правдивих відомостей і замовчує про інших. '
Суб'єктом в спеціальній літературі (у тому числі в коментарях до КК РФ) висловлюються різні думки з приводу того, хто може бути суб'єктом аналізованого злочину:
особа, яка вчинила основний злочин; особа, яка сприятиме легалізації доходів, отриманих від незаконної діяльності;
як особа, яка вчинила основний злочин, так і особа, яка сприятиме легалізації доходів, отриманих від незаконної діяльності.
Немає єдиного підходу до зазначеної проблеми і на практиці. Слідчі у переважній більшості випадків схиляються до першого варіанту. Тільки у двох кримінальних справах з числа вивчених, до кримінальної відповідальності притягнута особа, не здійснювало основний злочин (у м. Москві та Курської області). Більш ніж в 90% випадків до відповідальності за ст. 174 КК залучаються особи, які вчинили основний злочин.
Немає єдності з цього питання і в судовій практиці. Іноді підсудним виноситься виправдувальний вирок саме на тій підставі, що суб'єктом ст. 174 КК РФ не може бути особа, яка вчинила основний злочин.
Наприклад, слідчим управлінням УВС Мурманської області як легалізація незаконно придбаних грошових коштів кваліфіковані дії генерального директора ЗАТ «Рось-1» Зоренко, який, не маючи ліцензії, організував промисловий лов риби і реалізував її фірмам Данії і Норвегії, отримавши незаконний дохід у сумі 5 мільярдів неденомінованих рублів, зарахований покупцями на його рахунок. Отримані гроші він вклав в законну комерційну діяльність своєї фірми.
Судом кримінальну справу в частині ст. 174 КК РФ припинено на підставі ст. 5 ч. 1 п. 2 КПК РРФСР, «тому що настання кримінальної відповідальності за дії, передбачені цією статтею КК, передбачається не для тієї особи, яка набула майно незаконним шляхом, а для іншої особи, здійснюва чином, щоб в його інтересах легалізацію цього майна ». Оскільки в ст. 174 КК вказівку на спеціальний суб'єкт відсутній, суб'єктом злочину за цією статтею можуть бути як особи, які вчинили основний злочин, так і інші особи, що сприяють їм у відмиванні доходів, одержаних незаконним шляхом.
Суб'єктивна сторона цього злочину - прямий умисел і мета легалізації. Суб'єкт злочину усвідомлює суспільну небезпеку своїх дій з коштами або іншим майном, завідомо придбаними іншими особами злочинним шляхом, і бажає вчинити з ними у великому розмірі фінансові операції або інші угоди.
Мета легалізації - надання правомірного вила володінню користування і розпорядження зазначеними грошовими коштами або іншим майном, закріплена в тексті статті 174 КК, і є обов'язковими ознакою суб'єктивної сторони даного злочину. Згідно п.1 ст.209 ЦК власник має право своїм майном:
а) володіти, тобто реально їм володіти;
б) користуватися, тобто отримувати з нього вигоду, для якої майно призначене; за загальним правилом, саме власник отримує від свого майна плоди, продукцію і доходи;
в) розпоряджатися, тобто визначати його юридичну долю: продавати, дарувати, здавати в оренду, віддавати в заставу і т.п. 1
Таким чином, особа має на меті не задоволення своїх потреб за рахунок чужої злочинної діяльності та не зміну незаконного власника, а створення можливостей колишньому власникові реалізувати результати його незаконної діяльності. Даний склад не передбачає настання суспільно небезпечних наслідків, але усвідомлення суспільної небезпечності дій винним може включати уявлення
про наступаючих наслідки і байдуже ставлення до них.
У ч. 2 ст. 174 КК РФ передбачено два кваліфікуючих при знака аналізованого діяння: 1) вчинення злочину групою осіб за попередньою змовою (п. а), 2) особою з використанням свого службового становища (п. б)
Перший кваліфікуюча ознака має місце тоді, коли у вчиненні фінансової операції або іншої угоди брали участь дві чи більше особи, заздалегідь (тобто до їх початку) домовилися про спільний їх скоєнні (ч. 2 ст. 35 КК РФ), які усвідомлювали незаконність придбання беруть участь в такій операції (угоди) грошових коштів або іншого майна. При цьому попередня змова може існувати як між учасниками з обох сторін фінансової операції або іншого правочину, так і між учасниками, що представляють одну зі сторін такої операції чи угоди.
У випадку, коли лише один з учасників даної фінансової операції (або іншого правочину) обізнаний про незаконне характер придбання беруть участь в такій операції (угоди) грошових коштів або іншого майна, відповідальність повинна наступати (у відсутність інших кваліфікуючих ознак) за ч. 1 ст. 174 КК РФ.
Розглянутий кваліфікуюча ознака буде відсутній і в разі вчинення односторонніх угод (п. 2 ст. 154 ЦК РФ) з єдиним учасником, а також у випадках вчинення так званих конклюдентних угод, коли учасник другої сторони опосередковується, як правило, автоматом.
Виходячи з нормативного визначення попередньої змови групи осіб, що міститься у ч. 2 ст. 35 КК РФ, таку змову обов'язково повинен виникнути до моменту вчинення відповідної операції або укладення іншого правочину, тобто до моменту виконання дій, спрямованих на встановлення, зміну або припинення цивільних прав та обов'язків.
Змова, що виник між учасниками розглянутих фінансової операції або іншої угоди в процесі їх здійснення, на кримінально - правову кваліфікацію вчиненого не впливає. Такі дії також підлягають кваліфікації за ч. 1 ст. 174 КК РФ (за відсутності інших кваліфікуючих ознак).
Змова, що виник між учасниками фінансової операції або іншої угоди, одним з яких є набувач майна до моменту незаконного придбання останнім предмета даної операції (угоди), за умови, що таке придбання є наслідком злочину (крадіжки, шахрайства, привласнення ввіреного майна і т.п .), одночасно служить ознакою співучасті у такому злочині. Подібні дії слід кваліфікувати не лише за п. «а» ч. 2 ст. 174 КК РФ, але і як пособництво у злочині, в результаті якого було придбано відповідне майно.
Другий кваліфікуюча ознака характеризується злочину - вчинення останнього особою з використанням службового становища, відрізняється від подібного з ним ознаки вчинення злочину службовою особою з використанням службового становища, раніше розглянутого стосовно кримінально-правовій характеристиці перешкоджання законній підприємницькій діяльності (ст. 169 КК РФ) і реєстрації незаконних операцій з землею (ст. 170 КК РФ). Помилковим, на нашу думку, є висновок про те, що легалізація (відмивання) незаконно придбаних грошових коштів буде мати місце, лише, коли суб'єктом даного злочину є посадова особа органу державної влади або місцевого самоврядування, або особу, яка виконує управлінські функції в комерційній або іншій організації ».
Особою, яка використовує службове становище для вчинення будь-якого з діянь, передбачених у ч. 1 ст. 174 КК РФ, окрім посадових осіб, зазначених у примітках до ст. 285 КК РФ, і осіб, які виконують управлінські функції в комерційній або іншій організації, зазначених у примітках до ст. 201 У До РФ, слід визнавати будь-яку особу, яка крім загальних ознак суб'єкта даного злочину наділене будь-якими не посадовими (або не пов'язаними з управлінням) службовими повноваженнями по відношенню до здійснюваної фінансової операції або іншої операції. Суб'єктом злочину, передбаченого п. «в» ч. 2 ст. 174 КК РФ, можуть бути державні службовці та службовці органів місцевого самоврядування, не пов'язані з числа посадових осіб (примітка 4 до ст. 285 КК РФ) або аналогічні категорії службовців в комерційних чи інших організаціях: експерти, радники, фахівці, зокрема, юристи , консультанти, які володіють спеціальними знаннями, використовуваними при здійсненні фінансової операції (угоди).
У цьому під використанням службового становища слід визнавати застосування особою з метою вчинення будь-якого з діянь, передбачених у ч. 1 ст. 174 КК РФ, необхідних для цього знань, умінь або повноважень, обумовлених службовим статусом даної особи.
У ч. 3 ст. 174 КК РФ вказані два особливо кваліфікуючих ознаки (особливо обтяжуючих обставини) діянь, передбачених частинами першою або другою цієї ж статті: 1) вчинення відповідних діянь організованою групою; 2) вчинення тих самих діянь у великому розмірі.
Перший особливо кваліфікуюча ознака - вчинення діяння організованою групою. Організована група - це стійке об'єднання двох або більше осіб для вчинення одного або кількох злочинів (ч.З с. 35 КК РФ).
При розслідуванні злочинів, скоєних організованою злочинністю важливою умовою успішності розслідування є налагоджена взаємодія оперативно-розшукових слідчих органів МВС, ФСБ, прокуратури, що спеціалізуються на боротьбі з організованою злочинною діяльністю, між собою, а так само з підрозділами кримінальної міліції, митної служби. Можна відзначити наступні напрямки взаємодії: обмін інформацією про злочинних співтовариствах і готуються, злочини, відпрацювання ряду конкретних заходів по боротьбі з організованою злочинністю, проведення оперативної перевірки членів і лідерів злочинних груп. У літературі прелагалось поєднувати це взаємодія зі співробітництвом зі службами безпеки комерційних структур, але у зв'язку з тим, що діяльність багатьох комерційних організацій перетинається з криміналом (починаючи з ухилення від сплати податків і закінчуючи відмиванням коштів, здобутих злочинним шляхом), навряд чи така співпраця може бути широко поширене.
Другий особливо кваліфікуюча ознака - вчинення фінансових операцій та інших угод у великому розмірі - не має кількісного нормативного визначення. Принцип законності, який передбачає, крім іншого, - неможливість застосування кримінального закону за аналогією (ч. 2 ст. 3 КК РФ), не дозволяє в даному разі прямо використовувати кількісні критерії великого розміру, встановлені для інших видів злочинів, зокрема, для незаконного підприємництва , незаконної банківської діяльності або придбання чи збуту майна, завідомо здобутого злочинним шляхом.
При вирішенні питання про віднесення розміру тієї чи іншої фінансової операції або іншого правочину, передбаченої в ч. 1 ст. 174 КК РФ, до великого, на наш погляд, перш за все слід враховувати якісно-кількісні критерії, встановлені цивільним та іншим законодавством стосовно окремих видів фінансових операцій та інших угод, з якими законодавець пов'язує необхідність додаткових умов їх дійсності (нотаріальне посвідчення, державна реєстрація ). Наприклад, договір дарування будь-якого нерухомого майна підлягає обов'язковій державній реєстрації (п. 3 ст. 574 ГК РФ). Аналогічні вимоги пред'являються до дійсності договору довірчого управління нерухомим майном (ст. 1017 ЦК РФ).
3.4. Характеристика статті 174.1 КК РФ
Відповідно до статті 174 У До РФ: «Легалізація (відмивання) грошових коштів або іншого майна, придбаних особою в результаті скоєння нею злочину»
1. Вчинення в великому розмірі фінансових операцій і інших операцій з грошовими коштами або іншим майном, придбаними особою в результаті скоєння нею злочину (за винятком злочинів, передбачених статтями 193, 194, 198 і 199 цього Кодексу), або використання зазначених коштів або іншого майна для здійснення підприємницької або іншої економічної діяльності-караються штрафом у розмірі до ста двадцяти тисяч рублів або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до одного року.
2. Ті самі діяння, вчинені у великому розмірі, - караються штрафом у розмірі від ста тисяч до п'ятисот тисяч рублів або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від одного року до трьох років або позбавленням волі на строк до п'яти років зі штрафом у розмірі до ста тисяч рублів або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до шести місяців або без такого.
3. Діяння, передбачені частиною 2 цієї статті, вчинене:
а) групою осіб за попередньою змовою;
б) особою з використанням свого службового становища, - караються позбавленням волі на строк від чотирьох до восьми років зі штрафом у розмірі до одного мільйона рублів або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до п'яти років або без такого.
4. Діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, вчинені організованою групою, - караються позбавленням волі на строк від десяти до п'ятнадцяти років зі штрафом у розмірі до одного мільйона рублів або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до п'яти років або без такого .
Об'єкт, як і предмет злочину, відповідальність за яке передбачена статтею 174.1 КК РФ, характеризується аналогічно об'єкту і предмету статті 174 КК РФ.
Об'єктивна сторона статті 174.1 КК РФ має ряд відмінностей. Так фінансові операції та інші угоди, відбуваються у великому розмірі з грошовими коштами або іншим майном, придбаними особою в результаті скоєння нею злочину, що відрізняє цей елемент складу від аналогічного елементу статті 174 КК РФ.
Крім цього об'єктивна сторона ст. 174.1 КК передбачає в переліку кримінально караних діянь використання зазначених коштів або іншого майна для здійснення підприємницької або іншої економічної діяльності. Відповідно до статті 2 ГК РФ: «підприємницької є самостійна, здійснювана на свій ризик діяльність, спрямована на систематичне отримання прибутку від користування майном, продажу товарів, виконання робіт або надання послуг особами, зареєстрованими в цій якості у встановленому законом порядку».
У тексті статті 174.1 У До РФ міститься певне протиставлення підприємницької та іншої економічної діяльності. З точки зору деяких учених, правомірно припустити, що під іншою економічною діяльністю розуміють діяльність, що не відноситься до підприємницької.
Відповідно до ст. 50 ЦК РФ юридичними особами можуть бути організації, що переслідують витяг прибутку як основну мету своєї діяльності (комерційні організації) або не мають одержання прибутку як такої мети і не розподіляють отриманий прибуток між учасниками (некомерційні організації).
Відповідно до п. 2 і 3 ст. 2 Федерального закону «Про некомерційні організації» некомерційні організації можуть створюватися для досягнення соціальних, благодійних, культурних, освітніх, наукових та управлінських цілей, з метою охорони фізичного здоров'я громадян, розвитку фізичної культури і спорту, задоволення духовних та інших нематеріальних потреб громадян, захисту прав і законних інтересів громадян та організацій, вирішення спорів та конфліктів, надання юридичної допомоги, а також інших цілях, спрямованих на досягнення суспільних благ.
З вищесказаного можна зробити висновок, що під іншою економічною діяльністю розуміють діяльність комерційних організацій, а також некомерційних організацій та фізичних осіб не є підприємницькою, проте пов'язану з використанням грошових коштів або іншого майна.
Суб'єктивна сторона злочину передбаченого ст. 174.1 КК РФ, характеризується прямим умислом. Мета легалізації, на відміну від статті 174 КК РФ, прямо не зазначена в тексті статті, але її можна визначити виходячи з назви статті - «Легалізація (відмивання) грошових коштів або іншого майна, придбаних особою в результаті скоєння нею злочину». Особа має на меті створення можливостей реалізувати результати своєї злочинної діяльності і задовольнити за її рахунок свої потреби.
Суб'єктом злочину є особа, яка досягла шістнадцятирічного віку і вчиняє у великому розмірі фінансові операції та інші операції з грошовими коштами або іншим майном, придбаними особою в результаті скоєння нею злочину. Крім цього дане особа несе відповідальність за злочинне діяння в результаті вчинення якого ця особа одержала дані грошові кошти або інше майно.
3.5. Особливості розслідування легалізації грошових коштів або іншого майна, придбаних незаконним шляхом
Аналіз слідчої практики, опитування, працівників правоохоронних органів показують, що виявлення фактів легалізації відбувається або в процесі документування інших злочинних дій (на стадії проведення оперативно-розшукових і перевірочних заходів), або при розслідуванні основного переступив лення, доходи від якого в подальшому були легалізовані. Таким чином, типова слідча ситуація, яка виникає на початковому етапі розслідування злочинів, передбачених ст. 174 КК, характеризується наступними ознаками:
є обгрунтовані дані, що свідчать про вчинення злочину;
встановлені особи (особа), які вчинили зазначений злочин;
в результаті вчиненого злочину злочинці отримали незаконний прибуток у вигляді грошових коштів або іншого майна;
отримані грошові кошти або майно введені в легальний обіг, тобто заховані справжні джерела їх походження;
внаслідок легалізації грошові кошти або майно використовуються як отримані законним шляхом і їх місцезнаходження (не) відомо.
Таким чином, при розслідуванні фактів легалізації визначальним є доведення об'єктивної сторони даного злочину, а саме: факту надання правомірного вигляду походженням (володіння), користування чи розпорядження грошовими коштами, іншим майном або правами на нього, отриманими в результаті скоєння злочину.
Можливість притягнення особи до кримінальної відповідальності за ст. 174 КК РФ залежить від доведеності наступних основних обставин:
незаконності (злочинності) походження грошових коштів та іншого майна;
вчинення дій з надання правомірного вигляду походженням (володіння), користування чи розпорядження грошовими коштами, іншим майном і правами на нього;
усвідомлення особою факту незаконного походження грошових коштів і майна, з якими здійснюються операції та операції.
Доведення перелічених обставин має свої особливості як щодо суб'єкта злочину (особа, яка вчинила основний злочин, або особа, яка сприятиме легалізації в інтересах третіх осіб), так і в залежності від предмета легалізації (грошові кошти або майно) та виду основного злочину.
Необхідність доведення прямого умислу особи на вчинення даного злочину може становити певні труднощі лише щодо осіб, що не здійснювали основний злочин, а тільки сприяли в легалізації третім особам.
Такі докази можуть бути отримані як шляхом допитів проходять у справі осіб, так і в результаті використання в процесі доказування відомостей, одержаних в результаті проведення оперативно-розшукових заходів.
Крім того, факт усвідомлення особою незаконного (злочинного) походження грошових коштів і майна може бути доведено в результаті аналізу об'єктивних обставин скоєння злочину. Зокрема, порушення такою особою діючих інструкцій і правил виробництва фінансових операцій і здійснення угод, їх явна фіктивність можуть слоіть непрямим доказом обізнаності особи про незаконне походження їх предмета.
У разі встановлення таких обставин, вказані особи (після витребування з місця роботи їх посадових і функціональних інструкцій) повинні бути допитані з наступним основних питань:
чи знайомі, і якщо так, то, як давно, з особами, в інтересах яких проводилися операції і операції;
чи відомо їм було походження грошових коштів і майна, що є предметом операцій та угод;
у зв'язку, з чим допускалися наявні порушення правил та інструкцій, що регламентують порядок проведення зазначених операцій та угод;
чи було отримано будь-яку винагороду за проведену операцію (угоду), коли, де, в якому розмірі і як вони можуть пояснити сам факт отримання такої винагороди.
Так, заслуговує на увагу вирок Ленінського районного суду м. Курська стосовно колишнього завідувача Курським філією «Ощадбанку» Рамазанова К.Ф., який використовував своє службове становище для вчинення протиправних фінансових операцій. У серпні 1997 р. він від свого знайомого Пехлецкого А.В. отримав 400 тис. рублів, свідомо знаючи, що вони здобуті шахрайським шляхом. З метою легалізації незаконних доходів, забезпечення ухилення Пехлецкого від сплати податків та отримання наживи у вигляді процентного прибутку. Рамазанов розмістив ці гроші на рахунках керованого ним філії "Ощадбанку" і ряду інших комерційних банків м. Курська, а також придбав для Пехлецкого сертифікати на пред'явника. Кримінальну справу стосовно Рамазанова було направлено до суду з кваліфікацією його дій за ст. ст. 174 ч. 3, 175 ч. 3, 201 ч. 1, 222 ч.4 КК Росії і він був засуджений до 7 років позбавлення волі з
конфіскацією майна.
Щодо осіб, які вчинили основний злочин, доведеність самого факту його вчинення автоматично свідчить про знання ними незаконного походження грошових коштів і майна.
3.6. Доведення незаконність походження грошових коштів та іншого майна
Процес доказування незаконність походження грошових коштів або іншого майна, як правило, грунтується на доказах, зібраних в ході розслідування основного злочину і тому не потребує спеціального розгляду в даних методичних рекомендаціях в повному обсязі. Однак є окремі аспекти зазначеної проблеми, на яких слід зупинитися докладніше.
Перш за все, слід відзначити, що в залежності від предмета легалізації грошові кошти або майно, процес доведення має свої характерні особливості.
Доведення незаконних джерел походження майна видається менш трудомістким процесом, оскільки будь-яке майно (в сенсі ст. 174 КК РФ) володіє певними матеріальними ознаками і тому може бути досить просто ідентифіковано.
Більш складним є доведення незаконності походження грошових коштів, оскільки в процесі легалізації, в першу чергу для маскування джерел їх походження, вони можуть змішуватися з грошовими коштами, отриманими законним шляхом.
(Вважаємо за потрібне зазначити, що до числа грошових коштів, отриманих незаконним шляхом, автори відносять і грошові кошти, виручені від реалізації майна придбаного незаконним шляхом.)
Наприклад, підозрюваний може заявити, що тільки частина із залучених в легальний обіг грошових коштів була отримана від злочинної діяльності, або всі вони мали законне походження.
Таким чином, в ході розслідування необхідно встановити не тільки розмір і час отримання доходу у вигляді грошових коштів від злочинної діяльності, а й момент їх легалізації, а також розмір і час отримання доходу від законної діяльності (якщо така мала місце). У матеріалах кримінальної справи має бути точно зафіксовано, яка конкретно сума була отримана в результаті заняття злочинною діяльністю, яка частина зазначених коштів і яким чином була легалізована, які документи і інші дані підтверджують факт легалізації. Причому такі дані повинні наводитися з розбивкою за періодами, якщо доходи від заняття протиправною діяльністю були отримані протягом тривалого часу.
Досягнення поставленої мети можливе шляхом проведення комплексу слідчих дій і в першу чергу, за допомогою аналізу первинної фінансової документації та інших документів вилученої в ході слідства (бухгалтерських документів, чорнових записів, платіжно-розрахункових документів з кредитних організацій і т.д.). У ряді випадків судити про достовірність заявлених відомостей не представляється можливим без спеціальних економічних знань. У залежності від обсягів ле галізованних грошових коштів, а також доходів одержуваних від законної підприємницької або іншої економічної діяльності та їх видів, тривалості періоду легалізації грошових коштів слідчий залучає спеціаліста або призначає проведення ревізії або судово-бухгалтерської експертизи.
На вирішення судово-бухгалтерської експертизи можуть бути винесені наступні питання, умовно які можна підрозділити на ряд груп:
1. Встановлення обгрунтованості оприбуткування та списання грошових коштів і матеріальних цінностей. Виявлення розбіжностей в облікових даних про прихід і витрату грошових коштів та матеріальних цінностей.
Протягом, якого періоду здійснювалася підприємницька діяльність? Які її види? Який порядок руху грошових коштів та їх оприбуткування діяв в організації?
Чи відповідають записи в системі рахунків бухгалтерського обліку про оприбутковані грошових коштах, отриманих від підприємницької діяльності (вказується вид діяльності), даним, зазначеним у первинній документації? Чи призвели зазначені відхилення до завищення або заниження суми оприбуткованих грошових коштів?
Чи відповідають записи в системі рахунків бухгалтерського обліку про витрати, даним, зазначеним у первинній документації? Чи призвели зазначені відхилення до завищення або заниження суми вироблених витрат?
Чи відповідають дані синтетичного обліку і звітності первинним документам з оприбуткування грошових коштів? На яку суму допущено викривлення показників звітності про обсяги, отриманих від підприємницької діяльності грошових коштів?
За якими господарськими операціями дані аналітичного обліку не відповідають даним синтетичного обліку та звітності?
До якого періоду належать виявлені розбіжності облікових даних про прихід (витраті) грошових коштів та інших матеріальних цінностей?
Які сумарні обсяги одержуваних від підприємницької діяльності грошових коштів по місяцях? Які витрати організації за аналогічні періоди часу?
Встановлення наявності або відсутності грошових коштів і матеріальних цінностей.
Яким чином здійснювалося надходження грошових коштів, отриманих від підприємницької діяльності?
Чи своєчасно і повно оприбутковувались готівкові грошові кошти по касі?
Чи дотримувалися вимоги нормативних актів щодо зберігання, забезпечення збереження та операціями з готівковими коштами? Які порушення були допущені? Як вони вплинули на недостачу грошових коштів?
Яким чином використовувалися сторонні грошові кошти?
На яку суму, і по яких операціях здійснено документально невиправдане оприбуткування (списання) грошових коштів та матеріальних цінностей? Коли і на яку суму оприбутковані (списані) грошові кошти та конкретні цінності за невірно складеним документами або зовсім без документів? Яка сума невиправдано оприбуткованих (виданих) грошових коштів?
Чи є факти нецільового використання грошових коштів, які суми та напрями їх витрачання? Зіставлення отриманих даних (акта ревізії, висновки експертизи) з показаннями проходять у справі осіб дозволить судити про достовірність раніше заявлених відомостей.
Висновок
Виходячи з усього вищевикладеного, можна говорити про те, що легалізація (відмивання) грошових коштів або іншого майна, придбаних іншими особами злочинним шляхом (стаття 174 КК РФ) і легалізація (відмивання) грошових коштів або іншого майна, придбаних особою в результаті скоєння нею злочину (стаття 174.1 КК РФ) - це протиправні, кримінально-карані діяння, які заподіяли шкоду суспільним відносинам, що складались у сфері економічної діяльності. У той же час розглядаються діяння можуть зазіхати на інші об'єкти, заподіювати шкоду іншим суспільним відносинам, наприклад громадської безпеки, нормальної діяльності державних підприємств та установ і т.д.
Дослідження питань, що стосуються проблем кваліфікації злочинних діянь за статтями 174 та 174.1 У До РФ, дозволяє прийти до наступних висновків з вищевикладеного.
1. Проведене Генеральною прокуратурою РФ узагальнення слідчої і судової практики розслідування декількох категорій економічних злочинів, у тому числі і легалізації злочинно набутого майна, показало, що правозастосовча практика відчуває серйозні труднощі при спробах залучити громадян до відповідальності за ст. 174 КК РФ.
За два останні роки в тих регіонах, які вибірково досліджувалися в Головному слідчому управлінні Генеральної прокуратури РФ (14 суб'єктів РФ і 2 транспортні прокуратури) ^ порушено кілька сот кримінальних справ за ст. 174 КК РФ (у Новосибірській області - 163 справи, в Нижньогородській 45 і т.д.). Проте значна частина цих справ, як повідомляють прокурори, збуджена необгрунтовано, а тому припинена; по декількох ж десяткам таких справ винесено виправдувальні вироки. Дані про незначному числі обвинувальних вироків і ще не припинених наслідком кримінальних справ свідчать про те, що багато з рішень про притягнення до кримінальної відповідальності незабаром будуть, мабуть, скасовані.
Наприклад, в одній з областей до суду направлено 28 справ, де в числі інших обвинуваченим ставилася і ст. 174 КК РФ. За повідомленням прокурора цієї області, у всіх випадках наслідком звинувачення за ст. 174 КК РФ пред'явлені без належних підстав. Цікаво також відмітити, що хоча по 80% справ прокурори виступали в суді і вирок у даних справах було винесено і за ст. 174 КК РФ, у подальшому судові рішення в цій частині були скасовані за протестом вищестоящої прокуратури. Таким чином, у наявності неузгодженість прокурорської практики.
На думку юристів-практиків, що склалася ситуація викликана майже виключно грубими упущеннями розробників Кримінального кодексу 1997 р., що не дозволяє говорити про можливість оптимізацій ситуації в цій сфері функціонування кримінальної юстиції шляхом вдосконалення методик розслідування і т.п.
2. Кримінальна відповідальність за легалізацію (відмивання) встановлено в Російському КК досить недавно (у 1996 році). Причому до 1 лютого 2002 року, діяла досить невдала редакція статті 174 КК РФ, що встановлює кримінальну відповідальність за легалізацію. Отсутствовует грамотно пропрацювала і регламентована система протидії легалізації в різних сферах економіки. На основі існуючого кримінально-правової заборони не було створено національної системи протидії легалізації злочинних доходів. Коло підлягають обов'язковому контролю фінансових операцій і відповідні обов'язки суб'єктів їх здійснюють не було визначено, що призвело до надзвичайної складності розслідування легалізації.
3. Легалізація (відмивання) має високий ступінь латентності, яка пояснюється як природою самого цього злочину, так і відсутністю чіткого уявлення працівників правоохоронних органів про це протизаконному діянні. Крім цього, необхідно відзначити, що легалізація рідко завдає шкоди інтересам конкретного громадянина. Її негативний вплив носить більш широкий характер, що пояснює незацікавленість громадян і організацій у передачі інформації про ознаки даного злочину.
4. Слабко розроблена методика розслідування легалізації (відмивання) грошових коштів або іншого майна. Це пояснюється тим, що кількість кримінальних справ порушених за статтею 174 КК РФ порівняно невелика, процес розслідування складний і з багатьох питань, які виникають у ході розслідування, немає нормативного врегулювання. Вирішення цієї проблеми вбачається в комплексному підході до проблеми легалізації з боку державних органів.
5. Незважаючи на історичні прецеденти, практика легалізації грошей, отриманих злочинним шляхом, лише зовсім нещодавно була визнана злочинною. Раніше основну увагу правоохоронних органів концентрувалася на виявленні та припиненні корисливих злочинів і лежать в їх основі правопорушень. Сучасна тенденція полягає у визнанні кримінально караними самих дій з легалізації ("відмиванню") грошей незалежно від істоти супутнього злочину в іншій сфері.
6. Необхідно також відзначити і сприятливі зміни політичної ситуації в Росії, по відношенню до проблеми легалізації злочинних капіталів. Ситуація змінилася в кращу сторону тільки в 2001 році з приєднанням Росії до Страстбургской конвенції «Про відмивання, виявлення, вилучення і конфіскації доходів від злочинної діяльності» і наступним прийняттям Федерального закону «Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом», а також внесенням змін до ряду законодавчих актів РФ (в першу чергу Кримінальний кодекс).
Також необхідно на всій території Росії встановити обмеження для операцій з готівкою як юридичних, так і фізичних осіб. Банки та інші фінансові установи зобов'язані ідентифікувати кожного, хто укладає угоди з готівкою на суму, що перевищує певну прикордонну встановлену суму. Необхідне чітке правове визначення умов проведення операцій з фінансовими засобами, що забезпечують запобігання легалізації доходів від протизаконних дій, без чого неможливо здійснювати державну контрольну функцію.
Найважливішою мірою для обмеження використання злочинних доходів повинна стати обов'язок юридичних і фізичних осіб документально підтверджувати походження наявних у них коштів при наявності відомостей про їх незаконність.
Крім того, від кожного повнолітнього громадянина необхідно отримувати відомості про розмір його власності в Росії і за її межами. При цьому слід підкреслити, що для запуску механізму декларування доходів та видатків необхідно законодавчо визначити порядок його здійснення і провести реєстрацію громадянами Росії рухомого і нерухомого майна, включаючи внески і цінні папери (як на території Росії так і за кордоном), вартість якого перевищує певну суму, при цьому встановити відповідальність за ухилення від реєстрації (не обов'язково кримінальну, а систему штрафів, конфіскацію і т.п.). Також потребує додаткового опрацювання питання про законодавче закріплення необхідності проведення розслідування у разі перевищення витрат фізичної особи над доходами (скасування принципу презумпції невинності при перевищенні витрат над доходами).
Список використаних джерел
1. Нормативно-правові акти
Конституція Російської Федерації. М.: Акаліс, 1996.
Кримінально - процесуальний кодекс Російської Федерації. Офіційний текст. М.: Видавничо-книготорговий центр «Маркетинг», 2002.
Кримінальний кодекс Російської Федерації: Офіційний текст за станом на 28 грудня 2004 року. - М.: «Видавництво ЕЛІТ» 2005р.
Цивільний кодекс Російської Федерації. Частини перша і друга. З алфавітно-предметним покажчиком. Офіційний текст за станом на 15 лютого 1998 р. - М.: Видавнича група НОРМА - ИНФРА-М, 1998.
Федеральний закон від 07.08.2001 № 115-ФЗ «Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом».
Федеральний закон від 07.08.2001 № 121-ФЗ «Про внесення змін і доповнень до законодавчих актів Російської Федерації у зв'язку з прийняттям Федерального закону« Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом ».
Федеральний закон від 22.04.1996 № 39-ФЗ «Про ринок цінних паперів» (в ред. Федеральних законів від 26.11.1998 № 182-ФЗ, від 08.07.1999 № 139-ФЗ, від 07.08.2001 № 121-ФЗ).
Федеральний закон від 12.01.1996 № 7-ФЗ «Про некомерційних організаціях» (у редакції від 23.12.2003г. № 179-ФЗ)
Федеральний закон від 02.12.1990 № 395-1 «Про банки і банківську діяльність» (в ред. Федеральних законів від 03.02.1996 № 17-ФЗ, від 31.07.1998 № 151-ФЗ, від 05.07.1999 № 126-ФЗ, від 08.07.1999 № 136 - ФЗ, від 19.06.2001 № 82-ФЗ, від 07.08.2001 № 121-ФЗ,, від 29.12.2004г.).
Закон Російської Федерації від 28.11.91 № 1948-1 «Про громадянство РФ» (зі змінами та доповненнями від 17.06.93, 06.02.95, ФЗ № 151 від 11.11.2003г., ФЗ № 127 від 02.11.04)).
Конвенція від 08.11.1990 ЕТ S № 141 «Про відмивання? виявлення, вилучення і конфіскації доходів від злочинної діяльності ».
Конвенція ООН від 20.12.1988 «Про боротьбу проти незаконного обороту наркотичних засобів і психотропних речовин».
2. Література
Амплеев С.В. Легалізація незаконно отриманих доходів через банківські структури, шляхи її виявлення та організація боротьби з цим видом злочинів / / Матеріали Науково-практичної конференції «Легалізація доходів: банківський аспект». М., 1997
Волженкін Б.В. Економічні злочини. СПб., 1999.
Гаухман Л.Д. Кваліфікація злочинів: закон, теорія, практика ». М-.: ОА« ЦенртЮрІнформ ».2005 р.
Діканова Т.А. Осипов В.Є. Боротьба з митними злочинами і відмиванням «брудних грошей»-М.: Закон і право 2000р.
Єсіпов В.М. Використання в Росії західного досвіду боротьби з «відмиванням» злочинних доходів у сфері фінансових відносин / / Матеріали Науково-практичної конференції «Легалізація доходів: банківський аспект». М.: 1997.
Кернер Х.-Х., Дах Е. Відмивання грошей. Путівник по чинному законодавству та юридичній практиці. М.: Міжнародні відносини, 1996.
Коментар до Цивільного кодексу Російської Федерації, частини першої (постатейний) / Керівник авторського колективу і відповідальний редактор доктор юридичних наук, професор О.Н. Садиков. М: Юридична фірма КОНТРАКТ; ИНФРА-М, 1998 .- XXII.
Коментар до Кримінального кодексу Російської Федерації. Вид. 2-е, зм. І доп. під загальною редакцією Ю.І. Скуратова і В.М. Лебедєва. М. Юрінком - ИНФРА-М, 1999.
Криміналістика / За ред. А.Г. Філліпова та А.Ф. Волинського. М., 1998.
Кримінологія. Підручник для вузів / Під загальною редакцією доктора юридичних наук, професора А.І. Борговий. М.: Іздательствб НОРМА (Юрінком - ИНФРА-М), 2000.
Нікуліна В.А. Відмивання «брудних» грошей. Кримінально-правова характеристика та проблеми співучасті. М.: ТОВ Видавництво «Юрлітінформ», 2001
Основи боротьби з організованою злочинністю. Монографія / За ред. В.С. Овчінскій, В.Є. Емінова, Н.П. Яблокова М.: «ИНФРА-М», 1996.
Організована злочинність: Курс лекцій-СПб: Питер, 2002.
Розслідування злочинів у сфері економіки: Керівництво для слідчих / Під редакцією І.М. Кожевнікова. М.: Видавництво «Спарк», 1999.
Сабітов Р.А. «Теорія і практика кваліфікації кримінально-правових Дейн» Навчальний посібника-М.: Видавництво МДУ, 2003р.
Сабітов Р.А., Піщулін В.Г. Податкові злочини: кримінально-правові та кримінологічні аспекти / Челяб.Гос.ун-т Челябінськ 2001
Тосунян Г.А., Вікулін А.Ю. Протидія легалізації (відмиванню) грошових коштів у фінансово-кредитній системі: Досвід, проблеми, перспективи: Навчальний практ. посібник. М.: Справа, 2001.