Кредит і кредитні відносини

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ
Державні освітні установи
ВИЩОЇ ОСВІТИ
МОСКОВСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
ТЕХНОЛОГІЙ І УПРАВЛІННЯ

Курсова робота

Тобольськ 2009

Зміст
Введення
Банківський кредит
Аналіз кредитоспроможності позичальника
Забезпечення кредитів
Способи забезпечення кредитів
Оформлення кредитного договору або зобов'язання і видача кредиту
Процеси кредитного моніторингу та погашення кредиту
Кредитний моніторинг
Висновок
Список літератури

Введення
Кредит відноситься до числа найважливіших категорій економічної науки, він активна вивчається практично всіма її розділами. Такий інтерес до кредиту і кредитних відносин продиктований унікальною роллю, яку відіграє це економічне явище не тільки в господарському обороті, національному та міжнародної економіки, але в житті людського суспільства в цілому.
Слово «кредит» походить від латинського слова creditum - позика, борг. Проте багато економістів пов'язують його з іншим близьким за значенням терміном - credo, тобто «вірю». Відповідно в кредиті бачать боргове зобов'язання, безпосередньо пов'язане з довірою одну людину, яка передала іншому певну цінність. Таке трактування походження слова «кредит» цілком правдоподібна, оскільки кредит і кредитні відносини виникають з угод, в яких одна сторона (кредитор) надає іншій стороні (позичальникові) якийсь володіє цінністю предмет (майно) в обмін на обіцянку позичальника повернути такий же предмет чи іншій його еквівалент у майбутньому. Однак, за справедливим зауваженням видного німецького економіста XIX ст. А. Шеффле (1831 - 1903), довіра є супутник кредиту, але не складає його економічного істоти. Одного довіри, звичайно, мало. Для виникнення та розвитку кредитних відносин необхідні вагомі економічні підстави, серйозні економічні причини.

Банківський кредит
Банківський кредит є основною формою кредитних відносин в економіці, об'єктом яких виступає процес передачі в позику безпосередньо грошових коштів. Він надається виключно спеціалізованими кредитно-фінансовими організаціями, що мають ліцензію на здійснення подібних операцій. У ролі позичальника можуть виступати тільки юридичні особи, інструментом кредитних відносин є кредитний договір, або кредитна угода. Дохід за цією формою кредиту поступає у вигляді позикового відсотка, або банківського відсотка, ставка якого визначається за згодою сторін з урахуванням її середньої норми на даний період і конкретних умов кредитування.
Банківський кредит являє собою рух позичкового капіталу, що надається банками у тимчасове користування за плату на умовах повернення, терміновості, платності, забезпеченості.
Необхідність використання банківського кредиту обумовлюється кругообігом фондів підприємств у відтворювальному процесі, особливостями організації оборотних коштів і основних фондів, комерційними інтересами кредитора і позичальника.
Банківський кредит забезпечує концентрацію тимчасово вільних грошових коштів, їх перерозподіл на умовах повернення. Поворотна форма руху грошових коштів створює можливість перерозподілу грошових ресурсів неодноразово.
Банківський кредит завжди виступає в грошовій формі, і об'єктом кредитування є грошовий капітал. У силу цього в банківському кредиті позичковий капітал остаточно отдернется від промислового і здійснює свій рух незалежно від нього. Виступаючи у грошовій формі, банківський кредит переборює обмеженість комерційного кредиту за багатьма параметрами - розмірами, строками, напряму використання. Завдяки цьому позичальники можуть отримати практично будь-які суми на будь-які терміни кредитних угод і використовувати отримані кошти в будь-якій галузі господарської діяльності.
Банківський кредит виконує різну роль у процесі суспільного відтворення. Якщо він використовується для розширення виробництва, для вкладення в основний і оборотний капітал позичальника, то банківську позику називають позичкою капіталу.
Якщо банківський кредит використовується для здійснення платежів, для погашення старих боргових зобов'язань, то банківська позика називається позичкою грошей. Позика грошей має місце у всіх випадках, коли кредитна операція супроводжується покупкою банком частини фінансових активів клієнта (рахунків дебіторів, прав вимоги, боргових зобов'язань і т. п.). Позика грошей лише опосередковує кругообіг капіталу, але не забезпечує його розширення, в той час як позика капіталу безпосередньо сприяє зростанню виробництва й збільшує розмір капіталу, яким володіє товаровиробник.
Банківський кредит має певними особливостями, що відрізняють його від інших видів кредиту. Перш за все слід зазначити, що кредитні відносини банку з клієнтом будуються на принципах терміновості, зворотності, платності і забезпеченості кредиту й оформляються договором.
Відмінні особливості банківського кредитування: 1) ці правовідносини характеризуються спеціальним суб'єктним складом: кредитором у даному випадку виступає банк або інша кредитна організація, яка регулярна професійно на підставі спеціально виданого Центральним банком РФ дозволу (ліцензії) здійснює подібного роду операції для отримання прибутку як основну мету своєї діяльності;
2) за договором позики або в результаті надання товарного або комерційного кредиту предметом договору можуть служити не тільки грошові кошти, а й інші речі, визначені родовими ознаками, а предметом договору банківського кредиту можуть бути лише грошові кошти;
3) особливістю договору банківського кредиту є його БЕЗОПЛАТНО характер, тобто сплата клієнтом відсотків за користування грошовими коштами кредитної організації протягом певного терміну на відміну від звичайного договору позики, який передбачає як відшкодувальний, так і безоплатний характер правовідносин сторін;
4) обов'язковість забезпечення кредиту. В якості забезпечення своєчасного повернення кредиту банки приймають заставу, поручительство, гарантію іншого банку, а також зобов'язання в інших формах, що допускаються законодавством;
5) на відміну від договору позики кредитний договір містить вимогу цільового використання позикових коштів із зазначенням конкретних цілей;
6) кредитний договір укладається обов'язково у письмовій формі. Обов'язковість такого оформлення визначена чинним законодавством (ст. 820 ГК РФ), при цьому недотримання письмової форми тягне за собою недійсність кредитного договору;
7) відповідно до чинного законодавства кошти за договором кредиту (договору банківської позики) можуть бути надані підприємству-позичальнику тільки в безготівковій формі.
З урахуванням принципів кредитування, сутності та особливостей банківських кредитів вони класифікуються за такими ознаками:
1. За призначенням. Банківський кредит має строго цільове призначення і використовується:
1) на фінансування поточної діяльності:
- Формування оборотних коштів;
- Придбання товарів;
- Накопичення сезонних запасів (сировини, матеріалів, товарів);
- Фінансування сезонних витрат, пов'язаних з виробництвом та заготівлею продуктів;
- Кредитування у формі обліку векселів.
2) на фінансування інвестиційної діяльності:
- Придбання основних фондів;
- Фінансування незавершеного виробництва;
- Викуп державного майна.
2. По термінах. Економічною основою строковості є безперервність кругообігу громадських фондів та грошових коштів у господарстві, так як в кінці кожного обороту відбувається постійне вивільнення коштів, що сприяє поверненню кредиту.
Залежно від терміну розрізняють короткострокові (до 1 року), середньострокові (на 1-3 роки) і довгострокові (понад 3 років) банківські кредити і позики, які повертаються на першу вимогу кредитора (онкольні).
Кожному періоду властиві конкретні способи кредитування, особливі умови надання та погашення, об'єкти кредитування. Економічне розмежування за строками грунтується на особливостях кругообігу, відтворення та створення основних і оборотних фондів і фондів обігу.
Короткострокові позички надаються, як правило, на поповнення тимчасової нестачі обігових коштів у позичальника. Сукупність подібних операцій утворює автономний сегмент ринку позикових капіталів - грошовий ринок. Середній термін погашення по цьому виду кредиту звичайно не перевищує шести місяців. Найбільш активно застосовуються короткострокові позики на фондовому ринку, у торгівлі та сфері послуг, в режимі міжбанківського кредитування.
У сучасних умовах короткострокові кредити, що отримали однозначно домінуючий характер на ринку позикових капіталів, характеризується наступними відмітними ознаками:
- Коротшими термінами, що звичайно не перевищують одного місяця;
- Ставкою відсотка, зазвичай пропорційної терміну повернення позики;
- Обслуговуванням в основному сфери звертання, тому що ціна кредиту недоступна для структур виробничого характеру.
Середньострокові позички надаються на цілі як виробничого, так і чисто комерційного характеру. Найбільше поширення отримали в аграрному секторі, а також при кредитуванні інноваційних процесів із середніми обсягами необхідних інвестицій.
Довгострокові позики використовуються, як правило, в інвестиційних цілях. Як і середньострокові позички, вони обслуговують рух основних засобів, відрізняючись великими обсягами наданих кредитних ресурсів. Застосовуються при кредитуванні реконструкції, технічного переозброєння, нового будівництва на підприємствах всіх сфер діяльності. Особливий розвиток отримали в капітальному будівництві, паливно-енергетичному комплексі, сировинних галузях економіки. Середній термін їх погашення зазвичай від 3 до 5 років, але може досягати 20 і більше років, особливо при отриманні відповідних фінансових гарантій з боку держави.
У Росії на стадії переходу до ринкової економіки довгострокові позики практично не надавалися через загальної економічної нестабільності і меншою дохідності порівняно з короткостроковими кредитними операціями.
В останні роки сума і частка середньо-і довгострокових кредитів, виданих підприємствам, постійно зростає. Так, якщо на початок 2004 р . частка даних Кредитів становила 39,0% загальної величини банківських кредитів, то на початок 2007р. -46,0%.
Онкольні позики підлягають поверненню у фіксований термін після надходження офіційного повідомлення від кредитора. В даний час вони вкрай рідко використовуються не тільки в Росії, але і в більшості інших країн, оскільки вимагають відносно стабільних умов на кредитному ринку і в економіці в цілому.
3.За характером надання банківські кредити поділяються на прямі і непрямі. Прямими вважаються кредити, які надаються кредитором безпосередньо позичальнику. Надання непрямих кредитів здійснюється за наявності посередника. Банківські кредити в більшості своїй є прямими.
4.По способом погашення виділяють:
1) позики, що погашаються одноразовим внеском (платежем) з боку позичальника. Традиційна форма повернення короткострокових позичок дуже функціональна з позиції юридичного оформлення, так як не вимагає використання механізму обчислення диференційованого відсотка;
2) позики, що погашаються в розстрочку протягом усього терміну дії кредитного договору. Конкретні умови (порядок) повернення визначаються договором, в тому числі в частині антиінфляційного захисту інтересів кредитора. Використовуються при довгострокових і середньострокових позиках.
5. За способом стягування позикового відсотка розрізняють:
1) позики, відсоток по яких виплачується в момент їх загального погашення. Це традиційна для ринкової економіки форма оплати короткострокових позик, що має найбільш функціональний з позиції простоти розрахунку характер;
2) позики, відсоток по яких виплачується рівномірними внесками позичальника протягом всього терміну дії кредитного договору. Це традиційна форма оплати середньо-і довгострокових позик, що має досить диференційований характер залежно від домовленості сторін (наприклад, по довгострокових позиках виплата процента може починатися як по завершенні першого року користування кредитом, так і через більш тривалий час);
3) позики, відсоток по яких утримується банком момент безпосередньої видачі їх позичальнику. Для розвиненої ринкової економіки ця форма абсолютно нехарактерна використовується лише лихварським капіталом. Через нестабільність економічної ситуації активно застосовувалася в період 1993-1995 рр.. багатьма російськими комерційними банками, особливо з сверхкраткосрочним (до п'яти робочих днів) позиках.
6. За наявності забезпечення виділяються:
1) довірчі позики, єдиною формою забезпечення повернення яких є безпосередньо кредитний договір. В обмеженому обсязі застосовуються деякими зарубіжними банками в процесі кредитування постійних клієнтів, що користуються їх повною довірою (підкріпленим можливістю безпосередньо контролювати поточний стан розрахункового рахунку позичальника). При середньо-і довгостроковому кредитуванні можуть використовуватися лише як виняток з обов'язковим страхуванням виданої позички, звичайно - за рахунок позичальника. У вітчизняній практиці застосовуються комерційними банками лише у виняткових випадках;
2) забезпечені позики як основний різновид сучасного банківського кредиту, яка виражає один з його базових принципів. У ролі забезпечення може виступити будь-яке майно, що належить позичальникові на правах власності, найчастіше - нерухомість або цінні папери. При порушенні позичальником своїх зобов'язань це майно переходить у власність банку, який в процесі його реалізації відшкодовує понесені збитки. Розмір позики, як правило, менше середньоринкової вартості запропонованого забезпечення і визначається угодою сторін. У вітчизняних умовах основна проблема при оформленні забезпечених кредитів - процедура оцінки вартості майна (через незавершеність процесу формування іпотечного та фондового ринків);
3) позики під фінансові гарантії третіх осіб, реальним вираженням яких служить юридично оформлене зобов'язання з боку гаранта відшкодувати можливий фактично нанесений банку збиток при порушенні безпосереднім позичальником умов кредитного договору. У ролі фінансового гаранта можуть виступати юридичні особи, що користуються достатньою довірою з боку кредитора, а також органи державної влади будь-якого рівня. В умовах розвиненої ринкової економіки набули широкого поширення, насамперед у сфері довгострокового кредитування.
7. За ступенем ризику банківські позики класифікуються за наступними категоріями:
1) стандартні позики;
2) позики з підвищеним ризиком;
3) пролонговані позички;
4) прострочені позики;
5) безнадійні до погашення позички.
До стандартних відносяться позики, видані при наступних обставинах:
- Позика та договір на заставу оформлені правильно;
- На рахунок позичальника постійно надходять кошти;
- Запорука надано в достатньому обсязі і легко реалізуємо;
- Гарантія, порука або договір страхування надійні;
- Перспективи діяльності позичальника надійні. Позики з підвищеним ризиком - це позики, строк сплати яких ще не настав, але за критеріями класифікації вони оцінюються як ризиковані. До такої категорії належать:
- Позики недостатньо гарантовані капіталом та платоспроможністю боржника або певні заставою;
- Позики, заставу за яким втрачає або втратив первісну вартість;
- Позики позичальникові, фінансовий стан якого на даний момент оцінки викликає побоювання.
До пролонгованим відносяться позики, строк погашення яких перенесено після настання договірних строків погашення; заставне право з реалізації застави, стягнення коштів за гарантією або за договором страхування банком відстрочено чи виявилося нереальним.
Прострочені позики - позики, не погашені шляхом реалізації застави або стягнення за гарантією, договором страхування і віднесені на рахунок прострочених позичок.
Безнадійні до погашення - позики, які не погашені, і збереження їх на балансі банку як активу не має сенсу. До даної категорії відносяться позики, строк позовної давності за якими минув і вони повинні бути списані в установленому порядку за рахунок прибутку банку.
8. За кількістю кредиторів виділяються:
1) кредити, надані одним банком;
2) синдиковані (консорциональной) кредити;
3) паралельні кредити.
Наведена класифікація банківських кредитів узагальнює російський і зарубіжний досвід у цій галузі, але вона не може вважатися вичерпною. Постійно з'являються нові види банківських кредитів. Ця класифікація носить дуже умовний характер, так як на практиці кредит відповідає не одному, а кільком критеріям і може служити ілюстрацією для декількох класифікаційних груп.
У сучасних умовах в Російській Федерації поряд зі звичайним кредитом активно використовуються такі види банківських кредитів, як овердрафт і кредитна лінія.
Аналіз кредитоспроможності позичальника
Під кредитоспроможністю позичальника розуміють здатність своєчасно і повністю погасити кредитну зобов'язання - оплатити товар або повернути суму кредиту з відсотками.
Існує безліч методик аналізу кредитоспроможності позичальника на основі вивчення його фінансового стану і стійкості бізнесу з точки зору своєчасного погашення кредиту. Найчастіше банками та фірмами використовується традиційна методика вивчення надійності кредиту, що складається в зборі та аналізі даних про потенційних позичальників по п'яти чинникам або критеріями:
1. Характер позичальника. Під «характером» розуміється репутація позичальника, ступінь відповідальності та бажання погасити борг. Моральний фактор має найбільше значення при визначенні кредитоспроможності. Тому кредитні працівники дуже ретельно вивчають кредитну історію позичальника, його поведінку в тих чи інших ситуаціях, використовуючи вагу можливі джерела інформації, в першу чергу дані кредитних агентств (бюро).
2. Платоспроможність. Здатність повернути кредит суб'єктивне судження про платоспроможність клієнта на основі аналізу історії розвитку його бізнесу та фінансових можливостей позичальника, яких визначають його здатність погасити борг. Фінансовий стан визначається за допомогою ретельного аналізу доходів, витрат і перспектив їх зміни в майбутньому.
3. Капітал. Вивчення капіталу фірми грає важливу роль у визначенні кредитоспроможності позичальника. Особливо важливо з'ясувати співвідношення суми боргу з розмірами активів клієнта, його оборотним капіталом, з'ясувати стан дебіторської заборгованості.
4. Забезпечення представлено активами, які клієнти можуть запропонувати в заставу, щоб одержати кредит. Кредитні працівники вивчають всі прийнятні способи забезпечення, його достатність, якість і ступінь реалізованості у разі непогашення кредиту.
5. Умови. При вивченні кредитоспроможності позичальника приймаються до уваги «загальні економічні умови», що визначають діловий клімат в країні, особливості розвитку бізнесу в різних секторах і регіонах і мають вплив на становище як банку, так і позичальника.
Інформацію про ці п'ять факторах (критеріях) отримують з документально оформленого накопиченого досвіду кредитування клієнтів (кредитних досьє) та інших зовнішніх або внутрішніх джерел. Велику роль відіграють обмін інформацією між банками і отримання звітів кредитних агентств. Останнім часом велике поширення в практиці кредитування отримали різні методики кредитного аналізу, що використовуються кредитними професіоналами - комерційними банками. В їх основі лежить аналіз системи фінансових коефіцієнтів. Прикладом можуть служити методичні розробки Центрального банку РФ (Положення ЦБ РФ № 254-П від 26 березня 2004 р . «Про порядок формування резервів за позиками, позикової і прирівняної до неї заборгованості» та Положення ЦБ РФ № 218-11 від 19 березня 2003 р . «Про порядок і критерії оцінки фінансового стану юридичних осіб - засновників (учасників) кредитних організацій») і відома методика Ощадного банку РФ.
Представлені у зазначених матеріалах підходи дозволяють оцінити фінансове положення потенційного позичальника шляхом аналізу його фінансової стійкості, платоспроможності (ліквідності), ділової активності та ефективності діяльності. Оцінка фінансового становища проводиться на основі аналізу абсолютних і відносних показників, здійснюваного за наступними напрямками: 1) аналіз фінансової стійкості - коефіцієнта фінансової незалежності; коефіцієнта забезпеченості власними оборотними засобами; 2) аналіз платоспроможності (ліквідності) - коефіцієнт покриття; ступінь платоспроможності; 3) аналіз ділової активності та ефективності діяльності - коефіцієнт оборотності оборотних коштів, коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості, рентабельність продажів, рентабельність власного капіталу.
Аналіз фінансових коефіцієнтів звичайно доповнюється аналізом грошового потоку - зіставленням припливу (надходження) і відтоку коштів у позичальника за період часу, відповідний терміну кредиту. Елементами грошового потоку є грошові суми, що утворюють доходи і витрати компанії, а також характеризують структуру її активів і пасивів. Різниця між припливом і відтоком коштів визначає загальну величину грошового потоку. Якщо при аналізі останнього за ряд років показав зростання позитивного значення цієї різниці, то можна говорити про фінансову стабільність і кредитоспроможності компанії. Коливання величини різниці дозволяє говорити про мінливість фінансового становища компанії, а її кредитоспроможність слід віднести до більш низького класу.
У цілому дані аналізу коефіцієнтів і грошового потоку дозволяють дати узагальнену якісну оцінку кредитоспроможності позичальника, яка оформляється у вигляді встановлення класу чи рейтингу (в балах) кредитоспроможності. Існує надзвичайно велика кількість методик для розрахунку подібних рейтингів. Основна суть їх полягає в тому, що кредитний аналітик:
1) для кожного фінансового коефіцієнта або їх групи встановлює певні інтервали числових значень, а потім кожному з них привласнює певний ранг, який варіює інтервали значень фінансових коефіцієнтів і відповідні їм чисельні позначення рангів, наприклад, від 1 до 4 (можливі інші числові значення);
2) виробляє обчислення необхідних фінансових коефіцієнтів і привласнює кожному з них ранг в залежності від отриманого числового значення - проводиться просте порівняння розрахованої величини з наявним інтервальним еталоном;
3) розраховує загальний інтегральний ранг позичальника шляхом складання ряду значень, отриманих від множення значення рангу (наприклад, 1,2,3,4) кожного коефіцієнта на ваги цих показників (ступінь їхньої значимості в інтегральній оцінці), які в сукупності складають 100 (наприклад , ваги для шести показників - 25; 20; 15; 20; 10; 10);
4) порівнює інтегральний ранг з наявним еталоном і привласнює конкретному позичальникові певний кредитний рейтинг (у балах), або клас кредитоспроможності.
У найзагальнішому вигляді можна представити наступну класифікацію позичальників, яка відображає їх диференціацію за рівнем кредитоспроможності:
перший клас (від 100 до 150 балів) - позичальники зі стійким фінансовим становищем. Вони отримують кредити на пільгових умовах;
другий клас (від 151 до 250 балів) - позичальники з досить стабільним становищем. Вони можуть отримати кредити на загальних умовах за підвищеною ставкою відсотка;
третій клас (від 251 до 300 балів) - позичальники з нестійким фінансовим становищем. . Їх кредитування має високий ризик, тому потрібне надійне і ліквідне забезпечення. Кредити надаються з урахуванням премії за ризик;
четвертий клас (понад 300 балів) - позичальники не можуть бути визнані кредитоспроможними, їм кредити не надаються.
Наведена класифікація, а також її численні модифікації, що використовують більш складні методи визначення класу чи рейтингу позичальників, в даний час широко застосовуються в банківській практиці. У комерційному кредитуванні для отримання бальної оцінки надійності контрагента використовуються інші показники, наприклад - оцінюється тривалість роботи з покупцем, загальний обсяг його закупівель, розмір простроченої заборгованості даного клієнта і її частка у сукупному обороті кредитора. Це пов'язано з тим, що отримати доступ до фінансової інформації не завжди представляється можливим. Однак і в цьому випадку виходячи з конкретних значень зазначених показників і встановлених для них інтервальних еталонів можна розрахувати інтегральні ранги та провести загальні ранжування позичальників. Наприклад, часто виділяють наступні категорії позичальників:
1. Перша категорія («А» або «1») - незначний або нульовий ризик.
2. Друга категорія («Б» або «2») - звичайний комерційний ризик.
3. Третя категорія («В» або «3») - клієнти схильні відстрочувати платежі.
4. Четверта категорія («Г» або «4») - значний або високий ризик.
5. П'ята категорія («Д» або «5») - неприйнятний ризик; при розрахунках з ними використовуються тільки готівкові платежі.
Виділення різних категорій позичальників дозволяє диференціювати умови кредитування та оптимізувати процентну політику кредитора, а також вирішити питання про вибір найбільш прийнятного для кожної категорії позичальників забезпечення кредиту. Тут повинна йти мова не просто про вибір надійного забезпечення, а про адекватність забезпечення рівня кредитного ризику. Це завдання вирішується кредитними працівниками спільно з позичальником на третьому етапі процесу кредитування.
Забезпечення кредитів
В економічній літературі часто використовуються як синоніми два терміни - «забезпечення кредитів» і «способи забезпечення повернення кредитів». Обидва ці терміни не зовсім точно відображають один з найважливіших принципів кредитування, його «забезпеченість», сенс якого полягає в необхідності прийняття мір кредитором для повернення (погашення) кредиту або отримання матеріальної компенсації можливих втрат від несвоєчасного або неповного виконання позичальником його зобов'язань по кредиту.
Для подальшого аналізу процесу кредитування, на наш погляд, правильніше буде використовувати точне юридичне поняття «способи забезпечення виконання зобов'язань» (у нашому випадку - кредитних або позикових зобов'язань), а також економічний термін «забезпечення кредитів». Цей термін відображає організаційно-економічний аспект діяльності кредитора і передбачає використання ним на базі існуючих юридичних форм цілого комплексу заходів і засобів, які страхують його від кредитного ризику і фінансових втрат.
Забезпечення кредитів (виконання кредитних зобов'язань) представляє собою комплекс правових, економічних та організаційних засобів і заходів стимулювання позичальника до своєчасного і повного виконання ним свого зобов'язання і захисту майнових інтересів кредитора у разі її невиконання.
Велика частина комерційних кредитів надається по відкритому рахунку, що передбачає оформлення лише одного формального документа - рахунки-фактури, який супроводжує кожну поставку товару і підписується покупцем на доказ отримання товару. Після цього покупець і продавець реєструють купівлю-продаж у своїх бухгалтерських журналах (відповідно кредиторську або дебіторську заборгованість). У ряді випадків продавець може зажадати від покупця надати боргове свідоцтво у вигляді простого або переказного векселя, тратти. Проте дані кредитні інструменти не завжди можуть задовольнити кредитора, і він може зажадати надійніших або додаткових гарантій. У цьому випадку позичальникові доведеться звернутися в банк для того, щоб отримати гарантію оплати його векселя. Акцептуючи такий вексель (тратту), банк бере на себе зобов'язання оплатити його з настанням строку платежу. У цьому випадку вексель отримує назва банківського акцепту. Такі інструменти широко використовуються в міжнародній торгівлі. Якщо вексель гарантований великим міжнародним банком, його легко можна врахувати - продати за готівковий розрахунок.
Дуже часто комерційне кредитування передбачає в якості обов'язкової умови використання акредитивної форми розрахунків. Тут мова йде про один з різновидів акредитиву - акредитиві з розстрочкою платежу. За умовами цього акредитива товаророзподільчих документи передаються покупцеві одразу ж після отримання їх банком, а оплата, здійснюється після закінчення строку, обумовленого в умовах акредитива. У цьому випадку покупець також повинен заручитися підтримкою надійного банку.
Ще одним різновидом кредитних інструментів є контракт на умовний продаж. У цьому випадку продавець зберігає право власності на товари до тих пір, поки покупець не сплатить їх повністю. Такі контракти використовуються при продажу машинного обладнання, складної медичної техніки. Головною перевагою контракту, яке забезпечує продавцю захист його інтересів, є збереження права власності на предмет кредиту. Графік платежів з такого комерційному кредиту передбачає виплату відсотків.
Набагато рідше в практиці комерційного кредитування використовуються інші способи забезпечення - банківські гарантії, застави або поручительства. Разом з тим у випадку зміни кредитоспроможності клієнта продавець завжди може поставити умовою кредитування надання більш надійного забезпечення.
Наявність обов'язків позичальника за кредитним договором або договором купівлі-продажу не завжди забезпечує повне виконання зобов'язань позичальником. Тому законодавством країн з ринковою економікою встановлені певні способи впливу на позичальників з метою змусити їх виконувати прийняті на себе зобов'язання щодо своєчасного повернення кредиту та сплати відсотків за користування ним.
У цілому, розглядаючи питання про захист кредитора від можливих втрат, пов'язаних з наданням кредитів, слід приділити увагу юридичний бік справи. Щоб забезпечити виконання кредитного зобов'язання, сторони можуть укласти в письмовій формі додаткові угоди. У них фіксується прийняття позичальником або третьою особою додаткових зобов'язань, які повинні бути виконані у разі повного або часткового невиконання зобов'язань за кредитним договором. Їх загальний сенс - або примусити позичальника до виконання зобов'язань загрозою застосування штрафних санкцій (пені або неустойки), утриманням майна боржника, або забезпечити повернення кредиту за рахунок інших коштів, застави майна боржника або третьої особи, банківської гарантії, поруки. Можливі комбінації різних способів, наприклад неустойки, застави та поруки.
Зазначені юридичні способи служать забезпеченню повернення кредиту. Тому їх називають забезпечувальними зобов'язаннями. Вони (застава, порука) завжди є додатковими до основного - кредитній. При припиненні дії кредитного договору уривається дія забезпечуючого зобов'язання - нарахування неустойки, договорів застави, поручительства і т. п.
Способи забезпечення кредитів
Розглянемо найбільш важливі для банківського кредитування способи (їх часто називають також формами) забезпечення виконання кредитних зобов'язань або коротко - способи забезпечення кредитів.
1. Неустойка (штраф, пеня). По суті, вони являють собою заходи збільшення майнової відповідальності за порушення умов кредитного договору, пов'язаних з ним договорів застави та поруки і відрізняються лише порядком обчислення та сплати. Тим самим позичальники або особи, що виступають на їх стороні, спонукаються до своєчасного виконання прийнятих на себе зобов'язань, щоб уникнути додаткових витрат.
2. Застава є одним з найбільш ефективних і часто використовуваних способів забезпечення банківських кредитів. Кредитоспроможний позичальник завжди має майно, яке він може надати в заставу без будь-якого збитку для своєї діяльності, продовжуючи користуватися ним (іпотека, застава обладнання, транспортних засобів) або отримувати доходи від предмета застави (застава цінних паперів, депозиту, заставу товарів в обороті або переробці).
По предмету застави можна виділити: а) застава майна, наприклад квартири, і б) застава майнових прав, наприклад акцій. При заставі майнових прав засвідчують їхні цінні папери передаються банку кредитору, в інших випадках предмет застави залишається у заставодавця.
Чи не передається банку майно, на яке встановлена ​​іпотека (заставу нерухомості), воно виділяється особливо, а також товари в обороті.
Підставою для звернення стягнення на заставлене майно є невиконання або неналежне виконання боржником забезпеченого заставою зобов'язання. Звернення стягнення на закладене майно може бути здійснено за рішенням суду, якщо інше не передбачено договором застави. За законом банк може задовольнити вимоги з іншого. Майна боржника (на загальних підставах з іншими кредиторами), якщо грошових коштів від реалізації застави виявиться недостатньо. Ризик випадкової загибелі або пошкодження заставленого майна несе та сторона, у якої знаходиться предмет застави. Реалізація заставленого майна провадиться шляхом продажу з публічних торгів (через аукціон), якщо інше не встановлено договором.
3. Порука. За договором поруки поручитель зобов'язується перед кредитором нести солідарну відповідальність за виконання позичальником зобов'язань за кредитним договором повністю або в частині. Договір поручительства виникає як угода між банком-кредитором і поручителем, виступаючим на стороні позичальника, на підставі добровільного волевиявлення сторін.
Характер відносин між позичальником і поручителем для забезпечення повернення кредиту не має великого значення. Однак очевидно, що між поручителем і позичальником існують партнерські чи інші ділові контакти. Більш того, дуже часто поручитель є засновником підприємства позичальника або підприємством, на якому працює позичальник (особливо важливо для споживчого кредитування).
Договір поруки укладається у письмовій формі. Недотримання письмової форми тягне його недійсність. Договір поруки підписується банком, як правило, одночасно або безпосередньо перед підписанням кредитного договору, після позичальника та поручителя. Головне в цьому способі забезпечення - здатність поручителя виконати зобов'язання в тому ж обсязі, що і позичальник, кредитоспроможність поручителя. Аналіз кредитоспроможності поручителя проводиться тими ж методами, які використовуються для позичальників. Крім того, в договорі поруки може передбачатися представлення банку відомостей, що характеризують фінансовий стан поручителя протягом терміну дії договору.
Солідарна відповідальність означає, що банк-кредитор може вимагати погашення кредиту від позичальника, від поручителя і від обох разом до задоволення своїх вимог. Обсяг відповідальності поручителя дорівнює обсягу відповідальності позичальника, якщо договором не передбачена відповідальність за виконання лише частини зобов'язань, наприклад тільки за повернення кредиту без сплати відсотків і штрафних санкцій, що буває вкрай рідко.
Виконання зобов'язань за договором поручительства повинне здійснюватися за допомогою перерахування поручителем грошових коштів протягом передбаченого договором часу з дати отримання ним повідомлення банку про невиконання позичальником зобов'язань за кредитним договір повністю або частково з розрахунком суми заборгованості.
4. Банківська гарантія. У банківській гарантії стороною, яка видає гарантію, повинен бути банк або інша кредитна установа (або страхова організація), зване гарантом, а стороною, що приймає гарантію в якості забезпечення кредиту, є банк-кредитор, який одержав назву бенефіціара. Особа, яка запитує гарантію, іменується принципалом. Гарант несе перед кредитором відповідальність за позичальник. в межах суми, зазначеної в гарантії.
Для банку-кредитора використання банківської гарантії, виданої надійним гарантом, є найбільш прийнятною формою забезпечення кредиту. Це викликано тим, що банківська гарантія незалежна від кредитного зобов'язання, на забезпечення якого вона видана, і діє, навіть якщо це зобов'язання втратило силу або визнано недійсним. Маєток у цьому полягає найсуттєвіша відмінність гарантії від поручительств; Гарантія носить самостійний, а не додатковий характер. Гарантія як би абстрагована від того зобов'язання, за яке вона видана, і ниє безумовний характер, тобто вона повинна бути оплачена на першу вимогу бенефіціара. При цьому настання відповідальності гаранта перед бенефіціаром не ставиться в залежність від факту порушення зобов'язань принципалом.
Договір банківської гарантії полягає у письмовій формі. У ньому мають бути обов'язково відображені істотні умови: сума, за яку відповідає гарант; термін дії гарантії; з яких зобов'язаннях, за кого, кому і ким видано гарантію. За договором гарантії гарант зобов'язується відповідати перед кредитором за виконання зобов'язання позичальника, зазначеної в гарантії.
Банківська гарантія набуває чинності з моменту отримання письмового акцепту бенефіціара про її прийняття або з моменту перерахування суми кредиту, що обумовлюється в умовах гарантії. Якщо застережень немає, зобов'язання гаранта виникають з моменту видачі гарантії. Після закінчення терміну банківська гарантія припиняється і не може бути відновлена.
Визнання кредитного договору недійсним, його припинення з будь-яких причин (у тому числі і при належному виконанні), зміна умов кредитного договору та інші обставини, пов'язані з кредитним договором, на банківську гарантію ніяк не впливають. Після її видачі вона стає самостійним зобов'язанням гаранта.
Якщо у відносинах позичальника та його поручителя обов'язок позичальник; повернути останньому грошові кошти, виплачені за нього поручителем (право регресу), випливає з закону (до поручителя переходять і всі права кредитора), то обов'язки принципала перед гарантом по відшкодуванню сум, сплачених бенефіціару, можуть встановлюватися тільки договором (угодою) між ними. Якщо такого договору немає, то принципал не зобов'язаний і може не відшкодовувати виплачену гарантом суму.
Гарантія припиняється: 1) із закінченням визначеного в гарантії строку, на який вона видана; 2) зі сплатою бенефіціару суми, на яку він видана; 3) внаслідок відмови бенефіціара від своїх прав за гарантією шляхом її повернення гаранта або письмової заяви бенефіціара про звільнення гаранта від його зобов'язань.
Оформлення кредитного договору або зобов'язання і видача кредиту
Оформлення кредитної угоди відбувається шляхом укладення кредитного договору (договору купівлі-продажу) між кредитором і позичальником. При комерційному кредитуванні відносини часто оформляються випискою простого (переказного) векселя. Найбільш складним юридичним документом є банківський кредитний договір. У кредитному договорі фіксуються всі основні умови кредитування, які були встановлені на етапі ухвалення рішення: мета, термін; розмір; процентна ставка; режим використання позичкового рахунку, порядок погашення суми основного боргу і відсотків по ньому, види і форми перевірки забезпечення; обсяг інформації, наданої позичальником, а також інші умови.
Згода на надання кредиту видається, як правило, в письмовій формі. Для великих кредитів це обов'язково. І якщо позичальник згоден з умовами кредиту, він передає банку своє підтвердження, після чого вважається, що кредитний договір набув чинності.
Заключним етапом є видача кредиту, яка відбувається шляхом відвантаження товарів, видачі готівкових коштів фізичній особі в касі банку або шляхом зарахування коштів на розрахунковий (поточний) рахунок позичальника. Можлива також видача замість грошей банківського векселя. Таке безгрошове кредитування дуже вигідно банку, оскільки дозволяє йому свої ресурси.
Процеси кредитного моніторингу та погашення кредиту
Говорячи про управління кредитуванням, ми хочемо підкреслити динамічний і цілеспрямований аспекти цього роду діяльності кредитної організації (фірми). Не слід протиставляти або розділяти процеси організації та управління кредитним процесом. Дійсно, з одного боку, організація діяльності працівників окремих структурних підрозділів і ланок фірми (банку) є найважливішою управлінською функцією і невід'ємним елементом управління, а з іншого - встановлення і підтримання певного порядку виконання кредитних операцій і процедур (послідовності дій у часі і просторі) неможливо без чіткої координації та узгодженої діяльності всіх осіб, залучених до кредитний процес, тобто без цілеспрямованого впливу на сукупний трудовий процес. Ось чому управління кредитним процесом є не розрізнені дії, а єдиний, комплексний процес, що забезпечує ефективну реалізацію всіх управлінських функцій, а саме: планування, організацію, контроль і аналіз, а також регулювання процесів кредитування. Останнє є надзвичайно важливим для реалізації кредитної політики та сталого розвитку кредитних відносин.
Кредитний моніторинг
Цей етап є в значній мірі визначає у всьому процесі кредитування. Саме від якості проведеної на даному етапі роботи залежить якість кредитної заборгованості і як наслідок - рівень кредитного ризику. Так, у банку для контролю за виконанням умов договору і ходом погашення кредиту формується спеціальне кредитне досьє, де зосереджені вся документація по кредитній угоді та всі необхідні відомості про позичальника. Документи групуються наступним чином:
1) матеріали по кредиту (копії кредитного договору, боргових зобов'язань, гарантійних листів і т. д.);
2) фінансово-економічна інформація (фінансові звіти, аналітичні таблиці, податкові декларації, бізнес-плани і т. д.);
3) матеріали про кредитоспроможність клієнта (аналітичні звіти кредитних агентств, відомості, отримані від інших банків, телефонні запити і т. д.);
4) документи щодо забезпечення кредиту (свідоцтва про заставу, документи про передачу прав по вкладам та цінним паперам, закладні і т. д.);
5) листування по кредиту (листування з клієнтом, записи телефонних розмов і т.д.). Подібні досьє ведуть більшість фірм, що мають тривалі зв'язки з контрагентами.
У цілому ж кредитний моніторинг являє собою складний (комплексний) процес контролю виконання умов договору та аналізу стану заборгованості за кожною кредитною угодою, а також спостереження за поточним фінансовим станом позичальника, організація якого здійснюється на основі врахування таких базових принципів:
1. Підпорядкованість контрольних процесів загальної концепції контролю, прийнятої в кредитній організації (фірмі), яка включає необхідність наявності в організації внутрішнього аудиту процесів кредитування. Такий аудит здійснюється особливим співробітником або цілим підрозділом, підпорядкованим керівництву організації. Його основне завдання полягає у перевірці відповідності практики видачі і погашення кредитів вимогам кредитної політики, правильності відображення всіх кредитів в облікових документах; а також в аналізі стану резервів на покриття можливих збитків за кредитами.
2. Періодичність ь перевірок стану заборгованості за кредитами - кожні 30, 60 або 90 днів перевіряються всі великі кредити, менші - лише вибірково, але не рідше одного разу на півріччя.
3. Комплексність контрольних процедур - забезпечення перевірки виконання всіх найважливіших умов по кожному кредиту та поточної оцінки, в тому числі: а) відповідності фактичних платежів по кредиту розрахованими даними, б) стану забезпечення кредиту (поточна оцінка якості забезпечення) і наявності всіх необхідних документів для його реалізації у разі невиконання зобов'язання, в) можливої ​​зміни фінансового становища позичальника.
4. Диференційований підхід до перевірок стану заборгованості - найбільш часто (регулярно) проводиться перевірка великих і проблемних кредитів, а збільшення частоти перевірок повинно автоматично відбуватися по мірі виявлення проблем, пов'язаних з конкретним кредитом. Так, більш часті перевірки необхідні в умовах економічного спаду або за явища значних проблем на конкретних ринках і у тих позичальників, які отримали значні за розміром або довгострокові кредити.
5. Оперативність прийняття заходів щодо зниження рівня кредитного ризику та застосування забезпечувальних заходів - заклик гарантій, звернення до поручителів, передача справи до суду або звернення стягнення на заставлене майно.
Необхідною умовою кредитного моніторингу є контроль якості кредитної заборгованості. Останнє передбачає регулярний аналіз фінансового стану позичальника та оцінку поточної вартості забезпечення. На їх основі кредитор виробляє рекласифікацію кредитів і виробляє заходи з управління ризиками. Крім того, кредитний моніторинг включає в себе процес формування резервів, а також розроблення та прийняття заходів, що забезпечують зниження ризику і рівня заборгованості.
Класифікація (рекласифікація) позик і формування (регулювання) резерву здійснюються на підставі врахування наступних організаційних принципів:
комплексність і об'єктивність аналізу всієї доступної інформації, що відноситься до сфери класифікації кредитів і формування резервів, що передбачає комплексний аналіз виробничої і фінансово-господарської діяльності позичальника та інших відомостей про нього, що характеризують його фінансовий стан;
своєчасність і регулярність класифікації (рекласифікації) Кредиту за категоріями якості та (або) формування (регулювання) резерву на основі комплексного аналізу: а) зміни фінансового стану позичальника; б) якості обслуговування позичальником боргу; в) стану забезпечення, в тому числі поточної оцінки його вартості (для всіх видів застави).
Важливо при цьому пам'ятати, що резерв повинен формуватися (уточнюватися) кредитором: 1) при знеціненні кредиту, тобто при втраті кредитом його вартості: у результаті невиконання або неналежного виконання позичальником зобов'язань за кредитом відповідно до умов договору, або при існуванні реальної загрози такого невиконання (неналежного виконання); 2) при зниженні якості забезпечення кредиту. Тим самим при зміні фінансового стану позичальника та / або якості обслуговування кредиту, а також за наявності інших відомостей про ризики позичальника кредитор змушений здійснити рекласифікацію кредиту і при наявності достатніх для цього підстав провести уточнення розміру резерву. Таким чином, аналіз зазначених параметрів кредитного ризику утворює необхідні умови для формування системи оцінки кредитного ризику, що дозволяє класифікувати кредити за категоріями якості та встановити відповідний їм розмір резервів, що дорівнює величиною потенційного знецінення кредиту.
Наприклад, у банківській практиці резерв на можливі втрати по кредитах представляє собою спеціальний резерв, який забезпечує створення банком більш стабільних умов фінансової діяльності і дозволяє уникати коливань величини прибутку у зв'язку зі списанням втрат по кредитах. Класифікація. Кредитів здійснюється в залежності від рівня кредитного ризику, які відповідно до Положення ЦБ РФ від 26 березня 2004 р . № 254-П поділяються на наступні п'ять категорій якості:
I (вища) категорія якості (стандартні кредити) - відсутність кредитного ризику (ймовірність фінансових втрат внаслідок невиконання або неналежного виконання позичальником зобов'язань за кредитом дорівнює нулю);
II категорія якості (нестандартні кредити) - помірний кредитний ризик (ймовірність фінансових втрат внаслідок невиконання або неналежного виконання позичальником зобов'язань за кредитом обумовлює його знецінення в розмірі від одного до 20 відсотків);
III категорія якості (сумнівні кредити) - значний кредитний ризик (ймовірність фінансових втрат внаслідок невиконання або неналежного виконання позичальником зобов'язань за кредитом обумовлює його знецінення у розмірі від 21 до 50 відсотків);
IV категорія якості (проблемні кредити) - високий кредитний ризик (ймовірність фінансових втрат внаслідок невиконання або неналежного виконання позичальником зобов'язань за кредитом обумовлює його знецінення у розмірі від 51 до 100 відсотків);
V (нижча) категорія якості (безнадійні позики) - відсутня ймовірність повернення позики в силу нездатності або відмови позичальника виконувати зобов'язання за кредитом, що обумовлює повну (в розмірі 100 відсотків) знецінення кредиту.
Заключний етап кредитування - остаточне погашення кредиту (повне погашення дебіторської заборгованості). У кредитних угодах відсутня єдина схема як видачі кредиту, так і його погашення. Останнє означає припинення кредитного зобов'язання і може здійснюватися в різних варіантах. Існуючі варіанти погашення кредитної заборгованості дозволяють класифікувати цей процес в залежності від ряду критеріїв.
1. По повноті повернення всі варіанти можна розділити на повне та часткове погашення кредиту.
Варіанти повного погашення кредиту: а) епізодичне погашення на основі кредитного договору або договору купівлі-продажу; б) погашення у міру фактичного накопичення власних коштів і зниження потреби в кредиті у позичальника; в) систематичне погашення на основі заздалегідь фіксованих сум (планових платежів) - рівномірне погашення кредиту та відсотків або погашення нерівними частками.
Епізодичне погашення кредиту на основі кредитного договору найчастіше зустрічається у випадках, коли повернення заздалегідь приурочений до якоїсь певної дати. При настанні строку погашення кредиту, зазначеного в кредитному договорі або терміновому зобов'язанні, банк списує відповідні суми в погашення позичкової заборгованості. Прикладом погашення кредиту у міру фактичного накопичення власних коштів і зниження потреби в позикових коштах можуть бути сільськогосподарські підприємства, які відчувають потребу в кредиті у зв'язку з сезонним характером робіт. Ці підприємства активно використовують кредити з початку року і зимовий і весняний періоди; погашення кредиту настає в процесі збору врожаю та реалізації сільськогосподарської продукції. Конкретні терміни повернення кредиту в даному випадку фіксуються або в термінових зобов'язаннях, отриманих від клієнта, або в кредитному договорі.
Систематичне погашення кредиту на основі заздалегідь фіксованих сум має місце при досить інтенсивному платіжному обороті. У цих випадках для повернення регулярно одержуваного кредиту та погашення заборгованості утворюється також застосовується схема систематичного отримання (списання з рахунку) коштів у формі планових (заздалегідь обумовлених на квартал або місяць) платежів. Розмір планового платежу необхідно передбачити в кредитному договорі. Епізодичне погашення застосовується в комерційному кредитуванні при використанні відкритого рахунку.
2. За способом погашення (за частотою погашення) розрізняють:
а) кредити, що погашаються однією сумою в кінці терміну (разове погашення кредиту);
б) кредити, що погашаються в розстрочку (багаторазове погашення кредиту):
в) рівними частками;
г) нерівними частками (як правило, з наданням пільгового періоду). Повне і разове погашення кредиту застосовується головним чином при
незначних сумах комерційного кредиту або при фінансуванні банками оборотного капіталу позичальника. Таке погашення відбувається за рахунок виручки або інших регулярних надходжень позичальника. Часткове і багаторазове погашення використовується у випадках, коли вивільнення грошових коштів, достатніх для погашення кредиту, відбувається поступово і потрібен час для повних розрахунків з кредитором.
3. За часом здійснення погашення розрізняють:
а) регулярне (систематичне) погашення кредиту;
б) епізодичне погашення кредиту.
4. За джерелами погашення я розрізняють:
а) власні кошти позичальника;
б) використання нового кредиту (реструктуризація кредиту);
в) списання коштів з рахунку банку-гаранта або поручителя;
г) надходження коштів з рахунку іншого підприємства;
д) резерви банку на відшкодовані втрати по позиках;
е) продаж боргу.
Найчастіше джерелом погашення кредиту є власні грошові кошти позичальника, однак в цілому ряді випадків їх виявляється недостатньо. Тоді джерелом повернення раніше виданого кредиту може бути надання нового кредиту - реструктуризація кредиту, тобто видача кредиту на інших умовах і, перш за все під більш надійне та цінне забезпечення (найчастіше - під заставу або банківську гарантію). Якщо позичальник не може погасити кредит за рахунок власних коштів або нового кредиту, то кредитор змушений прийняти забезпечувальні заходи - звернути стягнення на закладене майно або вимагати погашення заборгованості від поручителів або гарантів позичальника.
Залишок непогашеної заборгованості списується на збитки.
Реструктуризація кредиту - надання відстрочки повернення кредиту (перенесення простроченої заборгованості за рахунок пролонгації кредиту) або: і міна колишнього зобов'язання новим (так звана новація зобов'язання) з іншими умовами.
Продаж боргу може здійснюватися будь-якій зацікавленій особі. Найбільш перспективним напрямком є ​​продаж боргу спеціалізованим факторинговим компаніям, які спеціалізуються на купівлі короткострокової дебіторської заборгованості.
5. По термінах погашення розрізняють:
а) дострокове погашення кредиту;
б) термінове погашення кредиту;
в) відстрочене погашення кредиту;
г) прострочене погашення кредиту.
Термінове погашення (погашення, заздалегідь обумовлене певними термінами) практично можна зустріти в усіх кредитах, оскільки заборгованість виникає тільки тоді, коли встановлений термін її повернення. Конем але, термін, на який надається кредит, може бути різним, але в до говорі зазвичай фіксується певний порядок реалізації терміновості кредитування. Якщо клієнт з різноманітних причин не може своєчасно погасити наданий йому кредит, то в цьому випадку йому може бути надана відстрочка повернення кредиту. Відстрочка банком може бути проведена на всю суму кредиту або на його частину на 1-3-5 днів і більше.
Існує також дострокове, відстрочене і прострочене погашення кредиту. У банківській практиці клієнт, який бажає достроково погасити кредит, повинен завчасно попередити банк про свої наміри з тим, щоб останній зміг заздалегідь визначитися з використанням отриманих ресурсів і компенсувати втрати в зв'язку з недоотриманої прибутком за даним кредитом. Відстрочене погашення означає по суті пролонгацію ви даного кредиту і неминуче веде до збільшення кредитного ризику з відповідним збільшенням резервів. Прострочений повернення супроводжується сплатою певних штрафів або пені. При цьому кредитор повинен збільшити розмір резервів для компенсації можливих втрат. Після погашення такого кредиту даний резерв ліквідується.

Висновок
Кредитування формує необхідний механізм перерозподілу грошових коштів між галузями економіки та суб'єктами господарювання.
Значення кредиту характеризується результатами його застосування для економіки, держави і населення, а також особливостями методів, за допомогою яких ці результати досягаються. Результати застосування кредиту важливі і різноманітні. Кредит, використовуваний для поворотного надання коштів, впливає на процеси виробництва, реалізації та споживання продукції і на сферу грошового обороту.
Кредитори, що мають вільні ресурси, тільки завдяки їх передачі позичальнику мають можливість отримати додаткові грошові кошти. Кредит, що надається в грошовій формі, формує нові платіжні засоби.
Кредит з'являється при виконанні грошима функції засобу платежу при продажу товарів не за готівку, а з відстрочкою платежу. Це обумовлено не бідністю покупця, а особливостями процесу виробництва. Отже, кредитні відносини виникають не у сфері виробництва, а у сфері обміну, де власники товарів протистоять один одному як власники, юридично самостійні особи, готові вступити у економічні відносини. Товарообмін як переміщення товару з рук в руки, обмін послугами є тим грунтом, де можуть виникнути відносини з приводу кредиту. Рух вартості сприяє руху кредиту.
Економічною основою, на якій розвиваються кредитні відносини, виступає кругообіг і оборот коштів (капіталу). Процес руху капіталу створює об'єктивну необхідність появи кредиту.
На першій стадії кругообігу капіталу грошова форма перетворюється в продуктивну: за рахунок грошових коштів здобуваються засоби виробництва. У процесі виробництва (на другій стадії) створюється готовий продукт (товар), продуктивна форма переходить у товарну. При цьому до вартості засобів виробництва тут приєднується новостворена вартість. На третій стадії реалізується готова продукція. Товарна форма переходить у свою початкову грошову форму, як правило, з деяким кількісним збільшенням у вигляді чистого доходу. Рух коштів не припиняється у зв'язку з переходом з однієї форми в іншу.
Таким чином, об'єктивна необхідність кредиту обумовлена ​​особливостями кругообігу капіталу, якими є:
- Постійне утворення тимчасово вільних грошових коштів і виникнення тимчасових додаткових потреб в них;
- Різна тривалість обороту коштів в окремих суб'єктах господарювання;
- Тісна взаємодія готівкового і безготівкового обігу коштів;
- Відокремлення капіталу в рамках економічних суб'єктів.
Об'єктивність існування і використання кредиту викликається необхідністю:
- Подолання протиріч між постійним утворенням грошових резервів, що осідають в процесі обороту у підприємств різних форм власності, бюджету та населення, і повним використанням резервів для потреб відтворення;
- Забезпечення безперервного процесу кругообігу капіталу в умовах функціонування численних галузей і підприємств з різною тривалістю кругообігу коштів;
- Організації функціонування засобів обігу і платежів, заснованих на кредитному характері емісії грошових знаків і безготівкових коштів;
- Комерційної організації управління підприємствами.

Список літератури
1. Белотелова Н.П., Белотелова Ж.С. Гроші. Кредит. Банки: Підручник. - М.: Видавничо-торгова корпорація «Дашков і К», 2008. - 484 с.
2. Гроші. Кредит. Банки: навч. - 2-е вид., І доп. Під редакцією В.В. Іванова, Б.І. Соколова. - М.: ТК Велбі, Вид-во Проспект, 2008. - 848 с.
3. Ликова Л.М. Податки та оподаткування в Росії: навч. для вузів. М.: БЕК, 2001
4. Макарова Є.О. Умови надання податкового кредиту / / "Податкове планування", N 2, 2004
5. Міхаличева Ю.І. Зміна терміну сплати податку, збору, пені / / "Податкові вісті Московського регіону", N 11, 2003
6. Перов А.В. Толкушкін А.В. Податки й оподатковування: Учеб. Посібник 2-ге вид., Перераб і доп. М.: Юрайт-Издат, 2003р .- 635с.
7. Попонова Н.А. Проблеми застосування податкової термінології / / "Фінанси", N 10, 2004
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Банк | Курсова
118.8кб. | скачати


Схожі роботи:
Кредитні операції Хоум Кредит Банку
Кредитні відносини
Кредитні відносини
Міжнародні кредитні відносини
Грошово-кредитні відносини
Грошово кредитні відносини
Сучасні міжнародні кредитні відносини
Міжнародні валютно-кредитні відносини
Міжнародні валютні та фінансово-кредитні відносини
© Усі права захищені
написати до нас