Кореспондентські відносини і облік валютних операцій в банку

Контрольна робота з дисципліни: Техніка валютних операцій

Виконав Моїсеєв Михайло

Всеросійський заочний фінансово-економічний інститут

Кафедра: банківські технології

Глава 1. Сутність кореспондентських відносин.

Загальна характеристика кореспондентських відносин.

Кореспондентські відносини - традиційна форма банківських зв'язків, використовувана в основному при обслуговуванні зовнішньої торгівлі і включає в себе сукупність всіх можливих форм співпраці між банками. Встановлення кореспондентських відносин між двома банками передбачає укладання кореспондентської угоди (див. додаток), що в свою чергу означає, що банки, обмінявшись контрольними документами (альбомами зразків підписів осіб, уповноважених підписувати банківську документацію і ключем для ідентифікації телеграфного листування), виконують різні операції по дорученням один одного в межах встановлених один одному лімітів на проведення тих чи інших операцій. Кореспондентське угода містить у собі всі умови і порядки на підставі яких будуть будується взаємини банків.

У рамках кореспондентської угоди проводяться акцепти тратт, акредитивні операції, виплата переказів, видача гарантій інкасування документів і т.п. Для зручності розрахунків банки-кореспонденти відкривають один одному кореспондентські рахунки в різних валютах. Для торгових партнерів наявність кореспондентських відносин між банками експортера і імпортера має велике значення, оскільки дозволяє здійснювати без затримок міжнародні розрахунки і уникати включення в них третіх банків (і тим самим уникати додаткових витрат).

Збільшення обсягів міжнародних банківських операцій, розширення їх видів при одночасному збільшенні ризиків за подібним операціям викликали зміну традиційних поглядів на кореспондентські відносини. Якщо раніше банки відводили кореспондентським відносинам другорядну, чисто технічну роль, то в даний час вони розглядаються банками як інструмент зниження ризиків за операціями, важливе джерело отримання додаткового прибутку.

Значення кореспондентських відносин зросла у зв'язку з тим, що банки, виступаючи одночасно позичальниками і кредиторами, самі є найбільшими споживачами банківських послуг. За даними газети "Комерсант Дейлі", 90% валютних операцій здійснюється на міжбанківській основі.

Залучені можливістю отримання високих доходів від кредитних операцій, багато банків (у тому числі дрібні і середні, не мають достатніх резервних коштів і досвіду) стали учасниками ринків капіталів. Тому кореспондентські відносини з'явилися гнучким інструментом пристосування до нових умов. Важливе значення придбали особисті зв'язки, і в пошуках надійних партнерів банки стали звертатися в першу чергу до своїх традиційних кореспондентам.

У рамках роботи з розвитку кореспондентських відносин банки розробляють і реалізують свою політику по відношенню до інших банківських установ, визначають, з якими банками, в яких областях і на яких умовах розвивати операції. Ця робота включає в себе аналіз фінансового стану банків-кореспондентів, їх репутації і платоспроможності, розробку заходів щодо забезпечення інтересів банків, захисту від ризику неплатежу за операціями з кореспондентом, вдосконалення умов міжбанківських розрахунків і підвищення їх ефективності.

Таким чином, поняття "кореспондентські відносини" в даний час вийшло за традиційні рамки тільки домовленості між банками про порядок вчинення взаємних операцій і поширилося практично на всі сфери банківської діяльності, включаючи широкий комплекс міжбанківських взаємовідносин, роботу з удосконалення практики міжнародних розрахунків, якість банківського обслуговування клієнтури . Під кореспондентськими відносинами в їх сучасному виразі слід розуміти відносини, що опосередковують проведення між банками взаємних операцій, які вони здійснюють за дорученням своїх клієнтів і від власного імені. Поняття "кореспондентські відносини" включає форми, методи та умови здійснення операцій, порядок їх проведення.

Якщо раніше встановлення кореспондентських відносин припускала отримання чисто технічної можливості проведення розрахунків з тим чи іншим банком, забезпечувало певні гарантії чіткості та своєчасності здійснення розрахунків, зниження ризиків неплатежів, конкурентоспроможність наданих банком послуг, то тепер в рамках кореспондентських відносин стає можливим отримання додаткового прибутку, зокрема шляхом отримання оперативної інформації про рухи коштів на кореспондентських рахунках.

До недавнього часу міжнародні розрахунки російських підприємств і організацій здійснювалися тільки через кореспондентську мережу Зовнішекономбанку, що налічує близько 3000 банків-кореспондентів у 133 країнах, у тому числі такі найбільші банки зі світовим ім'ям, як Deutsche Bank (Німеччина), National Westminster Bank (Великобританія), Credit Lyonnais (Франція), Citibank (США), Bank of Tokyo (Японія). Особливо зручним уявлялося використання мережі совзагранбанков (Ost-West Handelsbank AG, Франкфурт / Майн; Donau Bank, Відень; Moscow Narodny Bank Ltd, Лондон і ін), так як ці банки забезпечували найкращі умови розрахунків за експортно-імпортними операціями зовнішньоторговельних організацій колишнього СРСР . Проте в даний час у зв'язку з тим, що Зовнішекономбанк є спеціалізованим банком, уповноваженим Урядом на обслуговування зовнішнього боргу колишнього СРСР, російські комерційні банки мають генеральну ліцензію Банку Росії на проведення банківських операцій, створюють свої власні кореспондентські мережі. Це свідчить про поступову інтеграції російських комерційних банків у світову банківську систему.

Порядок оформлення кореспондентських відносин і види банків-кореспондентів.

При виборі іноземних кореспондентів перевага віддається національним центральним і великим комерційним банкам, а також відділенням великих іноземних банків в даній країні, за зобов'язаннями яких їхні головні контори підтвердили свою відповідальність. При встановленні кореспондентських відносин всередині країни вибір банку-кореспондента залежить від спектру операцій які має намір здійснювати комерційний банк.

Пропозиції про встановлення кореспондентських відносин, підготовлені відповідними підрозділами банку, повинні містити дані про фінансовий стан і кредитоспроможності іноземного чи вітчизняного банку, особливості його діяльності та місці в кредитній системі країни, про умови виконання ним банківських операцій та інші відомості, необхідні для вирішення питання про доцільність встановлення кореспондентських відносин. При підготовці пропозицій повинні бути, зокрема, вивчено та проаналізовано баланс банку, тариф комісійних ставок, дані про розмір процентних ставок по рахунках, дані друку та матеріали, отримані в необхідних випадках за запитами від інших банків-кореспондентів.

Кореспондентські відносини оформляються укладанням міжбанківського кореспондентської угоди у формі двостороннього договору або обміну листами (див. додаток).

Банкам, з якими встановлені кореспондентські відносини, направляється альбом зразків підписів співробітників, уповноважених підписувати документи і кореспонденцію від імені банку, переказний (телеграфний) ключ та інші необхідні контрольні документи. На кожен банк, з яким встановлені кореспондентські відносини, ведеться досьє. У ньому зберігаються справжні (перші) примірники розпоряджень про порядок розрахунків з банком-кореспондентом, копії угод про встановлення кореспондентських відносин та інші документи і листування, що стосуються відносин з даним банком.

У разі необхідності, на підставі балансових даних, на банк-кореспондент встановлюється ліміт на проведення тих чи інших операцій. Загальний розмір встановленого ліміту визначається на кожен банк окремо і коливається від 25 до 50% від загальної суми власних коштів (капіталу) банку, в залежності від необхідності і цілей проведення операцій з банком.

Ліміт за документарними операціями відноситься до авізування та підтвердження акредитивів іноземного банку, прийняття його гарантій, контргарантій, акцептів та інших грошових зобов'язань.

Для головної контори банку та його відділень у країні місцезнаходження головної контори встановлюється єдиний ліміт по документарних операціях, а для відділень банків в інших країнах - окремі ліміти. Зобов'язання, прийняті від відділень, яким не встановлено окремий ліміт, включаються в ліміт, встановлений для головної контори цього банку.

Встановлені ліміти в міру потреби, але не рідше 1 разу вквартал, переглядаються з урахуванням зміни фінансового становища банків-кореспондентів та обсягу розрахункових операцій, здійснюваних з ними. Ліміти можуть доводиться до відома банку-кореспондента.

Підрозділи Банку виконують доручення своїх кореспондентів в межах вільного залишку ліміту, встановленого даного банку. Вільний залишок ліміту банку визначається як різниця між встановленою сумою ліміту та загальною сумою зобов'язань даного банку.

Для здійснення розрахунків банки можуть відкривати одне одному кореспондентські рахунки (рахунки "Ностро" і "Лоро"), що оформляється розпорядженням по банку (див. додаток).

Кореспондентським угоди, що передбачає відкриття рахунків банками один в одного або відкриття рахунку в одному з банків, визначаються:

а) вид і валюта відкриваються рахунків; порядок нарахування відсотків; можливість переказу коштів з рахунків в інші країни; право конверсії коштів на рахунках в іншу валюту; перелік надходжень і платежів, які можуть здійснюватися за рахунками; можливість отримання та надання кредиту у формі овердрафту або іншій формі; ліміт такого кредиту та порядок погашення; захисна застереження до сальдо рахунків та інших;

б) перелік установ та філій банку, яким надається право здійснювати операції за рахунками з зазначенням їх точної адреси, номерів телексів та інших необхідних даних;

в) форми і порядок розрахунків (порядок відкриття, авізування, підтвердження і виконання акредитивів, умови рамбурсування, порядок здійснення інкасових, перекладних та інших розрахункових операцій);

г) порядок справляння комісійної винагороди та відшкодування поштових, телеграфних та інших витрат, застосування переказного телеграфного ключа;

д) інші питання, що представляють взаємний інтерес.

Для обліку коштів банку та обліку розрахунків, що проводяться за цими рахунками, на балансі банку відкриваються активні рахунки - для засобів знаходяться на рахунках в іноземних і міжнародних банках - № 072 "Кореспондентські рахунки в банків-нерезедентами у ВКВ." Ностро ", в російських банках - № 080 "рахунки у банків-резидентів РФ у іноземній валюті". За дебетом цих рахунків проводяться суми іноземної валюти, що надходять на користь російських та іноземних юридичних і фізичних осіб, суми відсотків, нараховані банками на кредитові залишки за цими рахунками. За кредитом цих рахунків, проводяться суми іноземної валюти, належної у зв'язку з виконанням доручень власника рахунку з виплати з імпортних акредитивів, з оплати грошових переказів, по перерахуванню на інші рахунки в іноземних банках, суми відсотків, нарахованих банками на дебетові залишки по рахунках, суми комісії і поштово-телеграфних витрат, належні банкам у зв'язку з виконанням доручень власника рахунку.

Для обліку коштів в іноземній валюті, що належать іноземним банкам і значаться на їх рахунках, відкритих в російських банках на балансі останніх відкриваються рахунки № 073 "Кореспондентські рахунки банків-нерезидентів у ВКВ." Лоро ". Для російських банків - рахунок № 081 "Рахунки банків-резидентів РФ у іноземній валюті". За кредитом цих рахунків проводяться суми іноземної валюти, зараховуються на рахунки банків, відкриті в російських банках, та суми відсотків, нараховані за цими рахунками на користь власників рахунків. За дебетом рахунків проводяться суми іноземної валюти, що виплачуються готівкою або перераховуються за дорученнями власників рахунків, а також суми комісій, належні банкам за виконання цих доручень. З цих же рахунків за вказівкою банків-кореспондентів проводяться платежі на користь російських організацій і громадян.

Кореспондентські відносини з банками можуть встановлюватися також без відкриття кореспондентських рахунків. У цьому випадку за домовленістю між банками розрахункові операції відображаються за рахунками, відкритими в інших банках-кореспондентах даного банку або в банку на ім'я інших банків-кореспондентів. Це як правило пов'язане з додатковими труднощами: потрібні додаткові гарантії, розрахунки проводяться з використанням третіх банків, що веде до затримок у здійсненні платежів і збільшення комісійних та поштово-телеграфних витрат.

Припинення кореспондентських відносин, а також закриття кореспондентських рахунків оформляється розпорядженням за встановленою формою (див. додаток).

Глава 2. Облік операцій по кореспондентських рахунках.

Облік і оформлення валютних неторгових операцій.

Неторгові операції - це операції не пов'язані з комерційною діяльністю підприємств, організацій, громадян, експортом та імпортом, а також рухом капіталу.

Банки при наявності відповідної ліцензії можуть виконувати такі операції неторгового характеру: проводити покупку і продаж готівкової іноземної валюти і платіжних документів в іноземній валюті; оплачувати грошові акредитиви іноземних банків і виставляти на іноземні банки аналогічні акредитиви; проводити оплату грошових переказів, що надходять з-за кордону, а також здійснювати перекази за кордон за дорученням громадян і організацій; здійснювати прийом на інкасо готівкової іноземної валюти і платіжних документів в іноземній валюті.

Нижче розглядаються ті операції, які відображаються за кореспондентськими рахунками.

Грошовий акредитив - акредитивний лист, дорожній акредитив - є банківський грошовий документ, виставлений банком-емітентом на адресу певного іноземного банку про виплату одержувачу (бенефіціару) грошей в межах зазначеної в акредитиві суми протягом певного терміну відповідно соговореннимі в акредитиві умовами.

Грошові акредитиви, виставлені на користь іноземних юридичних і фізичних осіб, що знаходяться в Росії, і вислані на адресу банку без попередньої домовленості між банками про їх оплату, називаються акредитивними листами. Акредитивні листи можуть бути покритими і непокритими, відкличні та безвідкличні.

Грошовий акредитив відкривається на користь певної особи та передачі іншим особам не підлягає. Акредитив може бути оплачений тільки протягом терміну, зазначеного в акредитиві. Виплати за акредитивом здійснюються у відповідності з які у ньому умовами (проти розписки одержувача, проти тратти).

По кожному прийнятому до виконання акредитивний лист, відкритого іноземним банком на користь іноземної організації або іноземного громадянина, заводиться спеціальне досьє. У досьє вказуються всі основні реквізити акредитива і його умови, а також провадяться записи про виплати по акредитиву і залишках. Тут же зберігається оригінал акредитивного листа, всі зміни до нього і наявна листування.

За оформленні операції з виплати рублів по дорожньому акредитиву виписується видатковий касовий ордер з вказівкою в тексті ордера номера акредитива, найменування іноземного банку-емітента, реквізитів паспорта отримувача і містить такі записи за рахунками: Д 060-особовий рахунок "тратти, розписки за сплаченими акредитивами" До 030 "Каса в рублях"; Д 060 - особовий рахунок "тратти, розписки за сплаченими акредитивами" До 960 "Операційні і різні доходи банку" на суму комісії. Клієнт зчиняє підписи на розписці або тратте і на ордері. Контролюючий працівник підписує видатковий касовий ордер, позначку в акредитиві про виплачену суму, а також передавальний напис на тратті, після чого належна сума рублів виплачується клієнтові через касу.

Суми покритих акредитивів обліковуються за балансовим рахунком № 071. Суми непокритих акредитивів, а також суми акредитивів, за якими надано право списувати фактично виплачені суми з рахунку іноземного банку, враховуються на позабалансовому рахунку № 9940 "Акредитиви в іноземній валюті".

Списання коштів з позабалансового рахунку проводиться у міру використання акредитива. Невикористані протягом терміну дії акредитива залишки за кумулятивним безвідкличним і відзивним акредитивами, у тому числі револьверним, списуються з позабалансового рахунку № 9940 при закритті акредитива.

За надходженням відшкодування за акредитивами встановлюється контроль. Після отримання відшкодування дебетується рахунок "Ностро" або "Лоро" відповідного банку і виробляється списання суми платежу з балансового рахунку № 060 (особовий рахунок "Розписки, тратти по сплачених грошовим акредитивами, відіслані на інкасо").

Уповноважені банки можуть відкривати за дорученнями установ та організацій країни грошові акредитиви на користь установ країни за кордоном з використанням в іноземних банках-кореспондентах. Грошові акредитиви відкриваються за рахунок коштів поточних валютних рахунків організацій-наказодавця.

Відкриті акредитиви враховуються на позабалансовому рахунку № 9940. У міру виплат з акредитива іноземний банк висилає дебет-авізо на суму виробленого платежу з додатком розписки у двох примірниках. Працівник банку відносить цю суму в кредит відповідного рахунку "Ностро" або "Лоро" і дебетує рахунок клієнта-наказодавця. Один примірник розписки (другий залишається в досьє) надсилається клієнту-приказодателю з одночасним списанням суми платежу з позабалансового рахунку № 9940 і досьє акредитива.

Перекази в іноземній валюті, які надходять з-за кордону, приймаються до виконання за наявності валютного покриття. Суми переказів можуть бути виплачені отримувачу в іноземній валюті (готівкою або шляхом видачі платіжних документів), готівкою рублями, перераховані у вклад в ощадний або інший уповноважений банк, зараховані на рахунок в іноземній валюті або в рублях на рахунки російських організацій, що торгують або надають послуги за іноземну валюту відповідно до чинного законодавства.

Виплата переказу здійснюється відповідно до чинного законодавства за пред'явленням одержувачем паспорта або іншого документа, що засвідчує його особу.

Після встановлення особи переводополучателя працівник банку виписує касовий видатковий ордер, в якості якого використовується другий примірник картки за рахунком N 071 або видатковий валютний ордер, і реєструє його в касовому журналі. На ордері оформляється розписка одержувача в отриманні суми переказу. У тих випадках, коли іноземний банк запитує розписку в одержанні переказу, переводополучатель розписується також на спеціальному бланку, надісланому іноземним банком, або на бланку уповноваженого банку.

Виплачена з перекладу сума відображається за дебетом балансового рахунку N 071 і кредитом балансового рахунку N 030 ("Каса"), або кредиту рахунку N 060 ("Готівкова іноземна валюта"). Одночасно стягується комісія за виплату переказу: дебет рахунку N 071 і кредит рахунка N 960 ("Операційні і різні доходи банку").

Сума повернутого за кордон перекладу відноситься в дебет рахунку N 071 і кредит рахунку банку-кореспондента N 072, від якого надійшов переказ. Одночасно банку-кореспонденту виписується кредитове авізо із зазначенням найменування отримувача переказу, дати і номера його кредитового авізо, суми переказу та причини його повернення.

Уповноважені банки, що володіють необхідними кореспондентськими зв'язками, за згодою відповідних банків-кореспондентів, можуть приймати на інкасо: готівкову іноземну валюту, купівля якої не передбачена бюлетенем курсів іноземних валют Центрального банку Росії; готівкову іноземну валюту, дозволену до покупки, але викликає сумнів в платіжності ( пошкоджену, стару); платіжні документи, що викликають сумнів у платіжності; іноземні банкноти, ввезення-вивезення яких заборонено; дорожні чеки іноземних банків, за якими минув термін дії або відсутні контрольні матеріали; банківські чеки, виставлені іноземними банками на інші іноземні банки; особисті чеки , виставлені на іноземні банки; єврочеки, виставлені без пред'явлення гарантійної карти або по гарантійному, термін дії якої закінчився, або виписані на суму, що перевищує суму ліміту, вказаного в гарантійному; вкладні книжки за вкладами, що знаходяться в іноземних банках та інших кредитних установах та інші платіжні документи з платежем в іноземних банках.

Прийняті цінності оприбутковуються на позабалансовий рахунок N 9937 ("Документи і цінності, прийняті і надіслані на інкасо"). Прийнята на інкасо іноземна валюта відсилається на інкасо відповідним іноземним банкам при супровідних листах з додатком описів іноземної валюти. Відіслана на інкасо валюта списується з позабалансового рахунку N 9937 і оприбутковується на позабалансовий рахунок N 9936 ("Документи і цінності, відіслані на інкасо"). Після отримання платежу від іноземного банку за реалізовану іноземну валюту, відіслані на інкасо, сума валюти зараховується в кредит рахунку N 1768 інших кредиторів, тобто дебет рахунку N 072 або N 073 з одночасним списанням суми з позабалансового рахунку N 9936. Клієнту надсилається повідомлення про надходження платежу. При виплаті клієнтові відшкодування за інкасовані цінності проводиться наступне бухгалтерське оформлення операцій: Д 076 К 030, 060 (за інкасовані платіжні документи), Д 176 К 030, 060 (за інкасовану валюту) і Д 076, 176 До 960 (на суму комісії).

Облік та оформлення експортно-імпортних операцій.

Міжнародні розрахунки за експортно-імпортними операціями з іноземними банками-кореспондентами здійснюються, як правило, у формі документарного акредитиву, інкасо та банківського переказу.

1. Інкасо.

Спрощено інкасо можна визначити як доручення експортера (кредитора) своєму банку одержати від імпортера (платника, боржника) безпосередньо або через інший банк певну суму або підтвердження того, що ця сума буде виплачена у встановлені терміни.

Розрахунки у формі інкасо з попереднім акцептом отримали велике поширення у міжнародній торгівлі. При цьому інкасо використовується як в розрахунках на умовах платежу готівкою, так і в розрахунках в рахунок комерційного кредиту.

Розрахунки у формі інкасо здійснюються в такий спосіб. Після укладення контракту, в якому сторони зазвичай обумовлюють, через які банки будуть здійснюватися розрахунки, експортер здійснює відповідно до його умов відвантаження товару. Отримавши від перевізника транспортні документи, експортер готує комплект документів (у який входять також рахунки, інші документи, при необхідності-фінансові документи, наприклад переказні векселі, що виписуються експортером на імпортера, якщо останній надано комерційний кредит) і представляє його при інкасовому дорученням своєму банку. Відповідно до Правил експортер, який виставляє документи на інкасо, називається довірителем, банк, якому довіритель доручає операцію з інкасування, - банком-ремітентом.

Банк-ремітент діє у відповідності з інструкціями довірителя, що містяться в інкасовому дорученні. Перевіривши за зовнішніми ознаками відповідність поданих документів перерахованих в інкасовому дорученні, банк-ремітент відсилає їх разом з дорученням банку-кореспонденту країни імпортера. У інкасовому дорученні банк експортера зазвичай вказує інструкції щодо переказу коштів, отриманих від імпортера, а також, при необхідності, - у відношенні векселів, акцептованих імпортером (якщо такі надсилаються при інкасовому дорученні). Отримавши інкасове доручення і документи, банк країни імпортера, що бере участь в операції по виконанню інкасового доручення (інкасуючий банк), представляє їх імпортеру (платнику) для перевірки з метою отримання від нього платежу (або акцепту тратт, в залежності від інструкцій, що містяться в дорученні) . При цьому інкасуючий банк може зробити подання платнику безпосередньо або через інший банк. Банк, що робить подання документів платнику, називається представляють банком. Якщо в банку організований відділ, який здійснює контроль за видачею документів відповідальному замовнику, то банк країни імпортера, що бере участь в операції по виконанню інкасового доручення, подати повідомлення платнику про те, що отримано інкасове доручення з документами та з проханням оплатити зазначені документи. Документи видаються платнику тільки проти платежу. Після отримання платежу від імпортера інкасуючий банк переводить виручку банку-ремітенту по СВІФТ або по телеграфу (телексом) - залежно від інструкцій; отримавши переклад, банк-ремітент зараховує виручку експортеру.

У інкасовому дорученні можуть бути наступні види інструкцій щодо документів: 1) видати документи платнику проти платежу; 2) видати документи платнику проти акцепту (тратт), 3) видати документи без оплати. Розрахунки по інкасо, що передбачає видачу документів проти платежу, розглянуті вище. Другий вид інструкцій застосовується при розрахунках по комерційному кредиту. У цьому випадку імпортер отримує документи після акцепту переказного векселя (тратти), спрямованого при інкасовому дорученні. За допомогою акцепту імпортер приймає на себе зобов'язання здійснити платіж в обумовлений термін. У тих випадках, коли наданий імпортеру короткостроковий комерційний кредит (звичайно на термін до трьох місяців) не забезпечується векселем, банки на підставі інструкцій довірителя можуть видавати документи платнику без оплати. При цьому експортер, як правило, домагається від імпортера виставлення банківської гарантії для забезпечення платежів за контрактом. Документи можуть бути видані без оплати, також під письмове зобов'язання платника здійснити платіж у визначений термін.

Банки, які беруть участь у розрахунках по інкасо, виступають у ролі посередників і не несуть ніякої відповідальності за неоплату або неакцепт документів (тратт). Їх обов'язки обмежуються тим, що вони повинні представити імпортеру документи або тратти до оплати (до акцепту) або ж направити документи (тратти) іншому банку для подання до оплати (акцепту). У разі неплатежу або неакцепту банк імпортера повинен сповістити про це довірителя або його банк.

Розрахунки за експортовані товари у формі інкасо здійснюються на підставі документів, обговорених сторонами в контракті. До них відносяться:

а) рахунок-фактура, або комерційний рахунок. Виписується постачальником або експортером і містить найменування товару чи наданих послуг, ціну, кількість поставленого товару (послуг), назва валюти платежу, суму експортної виручки, посилання на номер і дату контракту і додаток до нього, посилання на номер інкасового доручення, дату, спосіб і місце відвантаження товару та інші дані щодо товару (послуг);

б) відвантажувальні документи, що засвідчують відправку товарів (коносаменти, ж / б накладні, авто-або авіанакладні, поштові квитанції, акти здачі-приймання та інші документи, передбачені контрактом);

в) страхові поліси, що підтверджують укладення договору страхування (в разі, якщо страхування товару відповідно до умов відвантаження здійснює експортер);

г) різного роду сертифікати, специфікації, свідоцтва, які свідчать про кількість, якість товару та інші свідоцтва комплектності, передбаченої контрактом;

д) таймщіт - документ, що підтверджує тривалість навантаження або розвантаження судна в порту за підписом капітана судна та представника фрахтувальника;

е) інші документи, передбачені контрактом.

Після перевірки й оформлення інкасового доручення його перший примірник, рахунки-фактури, відвантажувальні документи здаються в експедицію банку, яка відсилає їх інобанку в установленому порядку.

Відіслані документи до отримання платежу / акцепту оприбутковуються на позабалансових рахунках:

99360 - "Товарні документи і тратти за інкасовими операціями у рахунок комерційного кредиту, відіслані за кордон для отримання платежу готівкою та акцепту тратт".

99361 - "Акцептні тратти, векселі в рахунок комерційного кредиту, відіслані інобанку для оплати і знаходяться на зберіганні в іноземного банку".

99362 - "Товарні документи, чеки, тратти і векселі за інкасовими операціями без розстрочки платежу, відіслані за кордон для оплати".

99376 - "Товарні, розрахункові та інші документи у рахунок комерційного кредиту, не оформленого векселями та траттами, відіслані іноземним банкам для отримання платежу".

Інкасове доручення може бути знято з обліку тільки при отриманні платежу та / або акцепту, передбачених умовами інкасо, або при поверненні документів інкасуючим банком з зазначенням причини, або при отриманні відповідних інструкцій від експортера (при повідомленні банку-імпортера). При отриманні платіжного доручення або кредит-авізо в оплату інкасо відповідальний виконавець перевіряє відповідність платіжного доручення інструкцій інкасо (сума, валюта платежу, спосіб авізування), проводить запис по балансу, дебетуючи рахунок інобанку і кредитуючи рахунок експортера, зазначений у 4-му екземплярі інкасового доручення (відповідно до чинного в банку технічним порядком зарахування експортної виручки).

Якщо оплата інкасо проведена повністю та не порушені інші умови, інкасо після оплати знімається з обліку в позабалансовому рахунку, про що в журналі реєстрації відповідальний виконавець робить відповідний запис.

Операції з інкасо за імпортовані товари та отримані послуги починаються з того, що інкасові документи надходять в представляє і інкасуючий банк.

Отримавши від банку-ремітента інкасові доручення і документи, експедиція інкасуючого банку в момент надходження проставляє на інкасовому дорученні штамп із зазначенням дати надходження документів. Від цієї дати обчислюється термін оплати інкасових документів. Потім інкасові документи передаються на виконання відповідальному виконавцю.

Відповідальний виконавець, прийнявши документи, проводить їх реєстрацію або в спеціальному журналі, або в автоматичному режимі в розрізі країн і банків. Якщо облік документів у банку автоматизований, то відповідальний виконавець вносить такі реквізити: країна, банк, номер і дата інкасо, валюта, сума, термін оплати. Якщо облік в банку не автоматизовано, то реєстрація інкасових доручень здійснюється в спеціальних реєстраційних журналах, в яких виконавець веде облік цих доручень по країнах, всередині країн - по банках.

Якщо документи акцептовані і клієнт не має причин для відмови від оплати, то в банк за три робочих дні до настання терміну платежу подається заява на переведення на стандартному бланку (у чотирьох примірниках, заповнених під копірку) із зазначенням необхідних реквізитів. Крім основних реквізитів у разі подання заяви на переказ в оплату інкасо робиться посилання на номер і дату інкасо, а також вказується за чий рахунок відноситься комісія інкасуючого банку.

Перевіривши правомочність заяви на переклад і правильність його заповнення, виконавець підбирає інкасо з картотеки і починає його розмітку.

На підставі першого примірника заяви на переказ друкується меморіальний ордер в п'яти примірниках для відображення виробленого платежу за балансом банку. У меморіальному ордері вказується вид операції, потім в дебеті - рахунок клієнта, в кредиті - рахунок банку-кореспондента, потім вказується шифр валюти платежу, сума валюти та шифр операції (який відділ зробив операцію і по якій країні). У меморіальному ордері зазначаються сума взятої комісії і сума телеграфних витрат. Перевірений і підписаний меморіальний ордер відправляється в обчислювальний центр. Відображення по балансу може також проводитися в автоматичному режимі.

Другий примірник заяви на переказ потрібно виконавцю для складання платіжної телеграми, а якщо платіж буде відправлений повітряної поштою - платіжного доручення встановленої форми. У платіжної телеграмі (або поштовому дорученні) дається повна інформація іноземному банку для здійснення платежу, тобто найменування перевододателя і його банку, вказується сума платежу, номер і дата інкасо, найменування банку, який виставив інкасове доручення. Потім вказуються платіжні інструкції банку-платнику: "Дебет наш рахунок строком ...", якщо розрахунки з іноземним банком проводяться за рахунками" Ностро ". Якщо розрахунки з банком платником здійснюються за рахунками "Лоро", то повідомляється, що був кредитований відповідний кореспондентський рахунок іноземного банку. Крім того, перелічується, які були зроблено утримання з даного перекладу.

2. Банківський переказ.

Банківський переказ являє собою просте доручення комерційного банку своєму банку-кореспонденту виплатити певну суму грошей на прохання і за рахунок перевододателя іноземному одержувачу (бенефіціару) із зазначенням способу відшкодування банку-платнику виплаченої ним суми.

Банк переводополучателя керується конкретними вказівками, що містяться в платіжному дорученні. Так, в платіжному дорученні може міститися умова про виплату бенефіціару відповідних сум проти подання ним вказаних комерційних та фінансових документів чи проти подання розписки (документарний або умовний переклад).

У розділі "Умови платежу" зовнішньоторговельного контракту має бути зазначено, що розрахунки за поставлений товар будуть здійснюватися у формі банківського переказу. При цьому повинен міститися детальний перелік документів, що направляється від експортера імпортеру (за виглядом і кількістю). Крім того, повинні бути вказані банківські реквізити переводополучателя (номер рахунку, найменування банку експортера, адреса) а також у які терміни буде проводитися платіж.

Банки починають брати участь у цій формі розрахунків при наданні в банк імпортера відповідного доручення на оплату контракту. Банки не несуть ніякої відповідальності за платіж (поставка товару, передача документів, а також сам платіж не входить у функції банку до моменту подання платіжного доручення). Таким чином, банки несуть мінімальну відповідальність при банківському переведення і, отже, стягують при цій формі розрахунків мінімальну комісію. Так, при банківському переказі комісію, як правило, стягує банк імпортера з переводополучателя, і розмір її визначається в Тарифі комісійної винагороди комерційного банку по роботі з клієнтами (розмір її визначається самим банком і є або фіксованим, або виражається в проміле, відсотках і т. д.). Банк імпортера, прийнявши платіжне доручення від клієнта-імпортера, направляє від свого імені платіжне доручення у відповідний банк експортера тим способом, який зазначений у дорученні клієнта: поштою, телексом, системі СВІФТ (SWIFT). В даний час в міжнародній банківській практиці застосовується напрямок платіжних доручень або телексом, або по каналах системи СВІФТ.

Після отримання платіжного доручення банк експортера перевіряє його справжність (наприклад по телеграфному ключу) і робить відповідне зарахування на рахунок експортера.

Комерційний банк виконує платіжні доручення іноземних банків-кореспондентів про виплату коштів на користь переводополучателей - клієнтів свого банку або клієнтів банків-кореспондентів цього комерційного банку усередині країни - за умови зазначення в платіжному дорученні одного з таких способів відшкодування виплачуваних сум:

а) зарахування суми переказу на рахунок "Ностро" у банку перевододателя;

б) зарахування суми переказу на рахунок "Ностро" в третьому банку;

в) надання права дебетувати сумою переказу рахунок "Лоро" банку перевододателя в комерційному банку.

На кожне платіжне доручення іноземного банку складається меморіальний ордер за встановленою формою, тобто дебетується рахунок "Ностро" банку в тому банку, від якого надійшло платіжне доручення, і кредитується розподільний рахунок клієнта.

Суми документарних переказів, що надійшли від банків-кореспондентів, не зараховуються на рахунок клієнта, а значаться на проміжному рахунку до надання їм зазначених в дорученні документів у встановлені терміни (наприклад, протягом 15 днів з дати надходження доручення). При неотриманні документів в іноземного банку-перевододателя запитуються інструкції щодо переказу.

Чеки, виставлені іноземними банками на користь російських організацій з платежем у Російському комерційному банку (банківські чеки), оплачуються ним в порядку, встановленому для виконання платіжних доручень іноземних банків за умови надання попереднього валютного покриття. Банківські чеки без покриття, як правило, не оплачуються і повертаються клієнтам або банкам, від яких вони отримані.

Комерційний банк виконує доручення своїх клієнтів-підприємств і організацій, що мають у банку поточний валютний балансовий рахунок, - на переведення валюти за кордон в оплату вартості імпортованого товару, товарних документів або документів про надання послуг; як авансові платежі, передбачених умовами зовнішньоторговельних контрактів; в оплату простих і переказних векселів за куплені в кредит товари; в погашення заборгованості утворилася в результаті перерахунків, і на інші цілі пов'язані з імпортом та експортом товарів і послуг у межах залишку коштів на валютному рахунку клієнта.

Переказ коштів за кордон за дорученням клієнтів комерційних банків здійснюється на підставі заяви на переказ, в якому, зокрема, зазначаються: сума переказу в іноземній валюті (цифрами і прописом), спосіб виконання перекладу (повітряної поштою, телеграфом або системі СВІФТ), найменування переводополучателя і його точну адресу, а також номер рахунку переводополучателя у його банку, найменування банку, клієнтом якого є переводополучатель, мету і призначення перекладу, номер і дата зовнішньоторговельного контракту, найменування товару, номер рахунку клієнта, з якого має бути списана сума переказу, а також можливі витрати і комісія за виконання перекладу. На заяві на переказ обов'язково вказується спосіб передачі платіжного доручення за кордон. Переклад телексом або каналами СВІФТ проводиться за рахунок перевододателя і шляхом списання суми вартості повідомлення з рахунку клієнта відповідно до встановленим тарифом стягнення такого роду витрат у кожному конкретному банку. Відповідальний виконавець повинен виконати заяву на переказ у встановлений термін і після виконання надати перевододатель копію заяви на переказ з розпискою про виконання. При наявності банків-кореспондентів за кордоном заяву на переказ до моменту виконання візується працівником, який займається веденням валютної позиції по рахунках "Ностро" комерційного банку в іноземних банках. Цей співробітник проставляє найменування іноземного банку-кореспондента, через який слід виконати переклад.

На підставі даних, що містяться в заяві клієнта, складається поштове платіжне доручення, телексне платіжне доручення або повідомлення по системі СВІФТ за формою МТ100. Телексні повідомлення забезпечуються переказними ключем. Поштові платіжні доручення виписуються на бланках встановленої форми. телексні та поштові доручення підписуються двома уповноваженими працівниками банку. У платіжному дорученні іноземному банку повідомляється спосіб відшкодування виплачених з перекладу сум: як правило, дозвіл дебетувати рахунок "Ностро" у банку-платника, рідше іноземні банки відкривають рахунки "Лоро" в комерційних банках, тобто в повідомленні міститиметься інструкція про кредитування рахунку " Лоро ".

У день направлення платіжного доручення в банку робиться відповідний запис за балансом або у формі виписки меморіального ордера, або в автоматичному режимі, а саме: сума платіжного доручення списується з рахунку клієнта і кредитується за рахунком "Ностро" у банку-кореспондента. Сума стягуваної комісії відповідно до діючого тарифу списується з рахунку клієнта і кредитується рахунку доходів банку, сума телексних витрат або витрат за повідомлення СВІФТ списується також з рахунку клієнта і кредитується по рахунку доходів банку. У меморіальному ордері обов'язково проставляється термін валютування. Після завершення виконання заяви на переказ оригінал його, а також копія меморіального ордера і платіжного доручення за кордон сколюються разом і надходять в архів "Документи дня", де виконані документи брошуруються по датах виконання.

3. Документарний акредитив.

Документарний акредитив являє собою грошове зобов'язання банку, що виставляється на підставі доручення його клієнта - імпортера на користь експортера. Банк, що видав зобов'язання, повинен здійснити платіж експортеру (акцептувати його тратти) або забезпечити здійснення платежу (акцепту тратт) іншим банком. Це зобов'язання є умовним, оскільки його реалізація пов'язана з виконанням експортером певних вимог (перш за все з наданням до банку передбачених акредитивом документів, що підтверджують виконання всіх його умов).

Розрахунки у формі документарного акредитиву виробляються в такий спосіб:

Сторони (експортер та імпортер) укладають контракт, у якому визначають, що платежі за поставлений товар будуть здійснюватися у формі документарного акредитиву. Акредитиви виставляються банками на підставі доручення або заяви імпортера (наказодавця по акредитиву), яке фактично повторює всі умови розділу контракту, що стосується порядку платежів. У зв'язку з цим при укладенні контракту слід звернути увагу на те, щоб основні умови майбутнього акредитива були сформульовані найбільш чітко і повно. Зокрема, контракти обумовлюють наступне:

а) найменування банку, в якому буде відкритий акредитив (перевага віддається банкам, що є кореспондентами уповноваженого банку);

б) вид акредитива;

в) найменування авізуючого та виконуючого банку;

г) порядок справляння банківської комісії;

д) умови виконання платежу (за пред'явленням, платіж з розстрочкою, шляхом акцепту або негоціації і т.д.);

е) перелік документів, проти яких має здійснюватися платіж;

ж) терміни дії акредитива, терміни відвантаження і ін

У ряді випадків контрагенти можуть узгодити проформу акредитива, яка стає невід'ємною частиною контракту. тобто підготувати приблизний текст майбутнього акредитива, на який буде спиратися наказодавець-імпортер при пред'явленні свого заяви або доручення на відкриття акредитива в банку. Звичайно, бажано, щоб ця проформа була узгоджена, по можливості, з банками, які будуть брати участь в акредитивній операції.

Після укладення контракту експортер готує товар до відвантаження, про що сповіщає (як правило, по телексу) імпортера. Отримавши таке повідомлення, покупець направляє своєму банку доручення (заяву) на відкриття акредитива, в якому вказує всі необхідні його умови. Імпортер, який дає доручення на відкриття акредитива, називається наказодавцем. Банк, що відкриває акредитив (банк-емітент), діє на підставі інструкцій наказодавця.

Після відкриття акредитиву, в якому банк-емітент зазвичай вказує, яким чином буде здійснюватися зарахування коштів, він направляється експортеру, на користь якого він відкритий (бенефіціару). При цьому банк-емітент направляє акредитив бенефіціару, як правило, через банк, що обслуговує останнього, у завдання якого входить авізування (повідомлення) акредитива експортерові. Такий банк називається авізуючим банком. Отримавши від емітента акредитив, авізуючий банк за зовнішніми ознаками перевіряє його справжність і передає бенефіціару. Авізуючий банк також отримує примірник акредитивного листа або телекса, оскільки він уповноважений на прийом від бенефіціара документів по акредитиву, їх перевірку і відсилання банку-емітенту, а в ряді випадків призначається емітентом у якості виконуючого акредитив банку, тобто уповноважується на платіж, негоціацію (купівлю) або акцепт тратт експортера.

Отримавши акредитив, бенефіціар перевіряє його на предмет відповідності умовам контракту. У разі невідповідності бенефіціар може сповістити свій банк про умови прийняття акредитива (або навіть про його неприйняття) і зажадати у наказодавця внесення необхідних змін до його умови. Якщо ж бенефіціар згоден з умовами відкритого на його користь акредитива, він у встановлені терміни здійснює відвантаження товару і, отримавши транспортні документи від перевізника, подає їх разом з іншими необхідними акредитивом документами (рахунками, специфікаціями, сертифікатами, при необхідності - страховими документами, траттами і т.д.) у свій банк.

Після перевірки банк експортера відсилає документи (і тратти, якщо умовами акредитива передбачено їх подання) банку емітенту для оплати, акцепту або негоціації, вказуючи у своєму супровідному листі, як повинна бути зарахована виручка. Отримавши документи, емітент перевіряє їх, після чого переказує суму платежу банку експортера, дебетуючи рахунок імпортера. Банк експортера зараховує виручку бенефіціару, імпортер ж, отримавши від банку-емітента документи, вступає у володіння товаром.

Розрізняються такі види акредитивів:

- Відкличні та безвідкличні;

- Підтверджені й непідтверджені;

- Трансферабельні (переказні);

- Револьверні (відновлювальні);

- Покриті та непокриті.

Переконавшись, що отримується акредитив відповідає всім вимогам і є оперативним інструментом, відповідальний виконавець протягом трьох днів зобов'язаний авізувати бенефіціара про відкриття на його користь експортного акредитива. Всі акредитиви, виставлені на користь російських експортерів і авізованого уповноваженим банком, реєструються у книзі за встановленою формою, і кожному акредитиву прісваевается номер.

У практиці роботи Одінбанка акредитиви іноземних банків обліковуються на позабалансовому рахунку "Акредитиви в іноземній валюті за експортними операціями". Кожен день у відділ, який займається експортними акредитивами, надходить позиційна відомість оборотів і залишків особових рахунків, в якій ведеться облік акредитивів за наступними реквізитами:

1. Номер акредитива в нумерації уповноваженого банку;

2. Ознака акредитива. Ознака акредитива характеризує банк, що відкрив акредитив.

3. Ознака умов акредитива.

4. Код валюти.

5. Код клієнта.

6. Термін дії акредитива.

7. Дата останньої операції по даному акредитиву.

8. Сума в іноземній валюті (прихід, витрата, вихідний залишок).

9. Сума вихідного залишку в рублях.

На кожен акредитив відкривається досьє. Досьє одночасно служить і особовим рахунком акредитива, який ведеться в іноземній валюті. На досьє робляться записи про проведені операції по даному аккредітівуі невикористаній залишку, а також позначки про нарахування та стягнення комісії. У досьє підшивається примірник акредитива для авізуючого банку.

Документарні акредитиви передбачають здійснення платежу бенефіціару проти подання останнім у банк передбачених умовами акредитива документів.

Організація-експортер, відвантаживши товар, представляє в банк необхідні документи при супровідному листі-дорученні. Виконавець перевіряє правильність її оформлення і наявність в ньому всіх необхідних реквізитів: номери акредитива банку-емітента та авізуючого банку, найменування банку, що відкрив акредитив, суми та строку дії акредитиву, переліку доданих документів та їх кількості, номера рахунку бенефіціара, на який слід зарахувати належну експортну виручку, суми документів, наявність печатки та підписів директора і головного бухгалтера.

Обов'язковим документом, передбаченим умовами акредитива, є комерційний рахунок. Якщо інше не обумовлено в умовах акредитива, комерційні рахунки повинні бути виписані на ім'я наказодавця акредитива, причому найменування наказодавця в рахунку повинно бути ідентичним найменуванням в умовах акредитива. Обов'язковими реквізитами рахунку є: його номер, дата і сума, номер акредитива, вантажоодержувач, номер і дата транспортного документа, місце відвантаження і місце призначення товару, опис товару (наприклад, вартість, ціна за одиницю, маркування, упаковка тощо) має строго відповідати опису їх в акредитиві. У всіх інших документах опис товару може бути дано в загальних виразах, що не суперечать один одному. Обов'язковим реквізитом рахунку є також вказівка ​​умов поставки товару (СІФ, ФОБ, КАФ).

Транспортні документи виписуються вантажоперевізником до посвідчення того, що товар прийнятий ним до перевезення. Транспортними документами є: при залізничних перевезеннях-залізнична накладна та її дублікат, при авіаперевезеннях - авіанакладна; при автодорожніх перевезеннях - автодорожня накладна; при морських перевезеннях - коносамент.

До числа документів, що дають якісну і кількісну характеристику товару, відносяться: специфікація, пакувальний лист, сертифікат про якість.

Якщо акредитив передбачає подання тратти бенефіціара, яка підлягає відсилання до іноземного банку, необхідно упевнитися в тому, що дана тратта прикладена до документів і що всі її реквізити відповідають умовам акредитива і вимогам вексельного законодавства.

Страхові документи, якщо вони потрібні, повинні бути такими, як визначено в акредитиві, і повинні бути видані і / або підписані страховими компаніями або морськими страховиками, або їх агентами. Страхові документи відображають взаємовідносини між страховиком і страхувальником. Роль страховика полягає у відшкодуванні збитків, понесених страхувальником при настанні страхового випадку. До страхових документів належать: страховий поліс, страховий сертифікат.

Після того як всі представлені документи перевірені і виявлено відповідність їх один одному і умовам акредитива, документи готуються для відправлення до іноземного банку:

1. У досьє робиться запис "Виплата" (якщо умови акредитива передбачають дебет рахунку "Лоро" або клірингового рахунку, або рахунку покриття та зарахування бенефіціару коштів у момент подання документів) або "Рамбурс" (якщо відшкодування від інобанку надійде через якийсь термін), і в графі "Списання" записується сума документів.

2. Нараховується комісія за негоціацію документів плюс поштові витрати в залежності від ваги комплекту документів відповідно до діючого тарифу міжнародної пошти, плюс телеграфні витрати і витрати за СВІФТ (якщо передбачений телеграфний рамбурс або телеграфне повідомлення банку-емітента).

3. Виводиться новий залишок у досьє.

4. Оформляється супровідний лист іноземному банку. Основними реквізитами листа є: дата, найменування банку, на адресу якого подаються документи, номер акредитива іноземного банку, номер акредитива уповноваженого банку, перелік документів, які відправляються інобанку, найменування бенефіціара, сума документів, рамбурсні інструкції, сума нарахованої комісії, якщо згідно з умовами акредитива комісія відноситься за рахунок інобанку, кількість аркушів у додатку.

Уповноважений банк отримує відшкодування за акредитивами, відкритим іноземними банками на користь російських бенефіціарів, відповідно до рамбурсних інструкцій банку-емітента.

Незалежно від способу виконання акредитивів платежі за ними здійснюються уповноваженим банком бенефіціару тільки після отримання відшкодування від іноземного банку.

1. За акредитивами, що передбачає право дебетування рахунку "Лоро" або клірингового рахунку або використання попереднього покриття:

При надсиланні документів до іноземного банку даються такі інструкції: "Ми дебетувати Ваш рахунок у нас" або "Ми дебетувати рахунок № ..." (вказується номер клірингового рахунку), або "Ми використовували покриття перекладене Вами". У супровідному листі інобанку (у першому і другому випадку) обов'язково вказується, що даний лист слід розглядати як дебетове авізо ("Будь ласка розглядайте цей лист як дебет-авізо").

У момент подання документів робиться бухгалтерська запис за дебетом рахунка № 073 "Лоро" (клірингового рахунку, рахунку покриття) в кредит рахунку клієнта.

Строком валютування є дата подання документів до банку. Сума документів не враховується на позабалансовому рахунку. При цьому слід особливо відзначити, що виконавець, дебетуючи рахунок "Лоро", зобов'язаний стежити за наявністю необхідних для проведення розрахунків сум на рахунку, у противному випадку можливий овердрафт за рахунком. При відсутності чи нестачі коштів на рахунку "Лоро", необхідно для здійснення платежу, іноземному банку направляється запит з вимогою підкріплення рахунку.

2. За акредитивами, передбачають поштову рамбурс, уповноважений банк, відсилаючи документи відповідно до умов акредитива, направляє поштове рамбурсное вимога банку-емітенту чи іншій зазначеній в акредитиві рамбурсирующему банку. При цьому, якщо уповноважений банк пов'язаний з рамбурсуючим банком рахунками, уповноважений банк або просить повноваження на дебетування рахунку "Лоро" інобанку: "Будь ласка уполномочьте нас на дебетування Вашого рахунку у нас", або просить кредитувати рахунок "Ностро" в іноземного банку "Будь ласка кредитуйте наш рахунок у Вас ".

При отриманні платежу від іноземного банку робиться наступна бухгалтерська запис: Д - 0730 (рахунок "Лоро") К - рахунок клієнта.

Картка по позабалансовому рахунку "Товарні документи і тратти за експортними акредитивами, відіслав за кордон для акцепту і оплати" дається у розхід.

Акредитиви за імпортовані в нашу країну товари, отримані послуги відкриваються банками за дорученням організацій, що здійснюють зовнішньоекономічну діяльність, наказодавця акредитива. Останні представляють до відповідного підрозділу уповноваженого банку заяву на відкриття імпортного акредитива за встановленою формою. У заяві на відкриття акредитива повинні бути вказані всі необхідні реквізити: номер рахунку клієнта - наказодавця акредитива, з якого списується сума іноземної валюти під відкриття акредитива, номер рахунку, з якого списується комісія та інші накладні витрати банку (поштово-телеграфні витрати), найменування і сума іноземної валюти цифрами і прописом, найменування авізуючого банку, найменування виконуючого банку, найменування та адресу бенефіціара на іноземній мові, термін дії акредитива, термін відвантаження, найменування товару, умови поставки товару, перелік необхідних для оплати документів, порядок оплати банківської комісії і витрат і інші реквізити, суворо відповідні умов кредиту.

Першим етапом роботи із заявою на відкриття імпортного акредитива після подачі його в банк наказодавцем та перевірки правильності його оформлення є визначення способу виконання даного акредитива і встановлення авізуючого та виконуючого банків. При цьому акредитив може бути розбитий і на інший іноземний банк, ніж той, який вказаний наказодавцем акредитива в заяві на його відкриття, виходячи з фінансових інтересів уповноваженого банку. Однак така зміна можливо тільки після отримання згоди наказодавця акредитива за умови, що останній погодив це питання з бенефіціаром і отримав його згоду на зміну авізуючого та виконуючого банків, про що робиться відповідна відмітка на бланку заяви на відкриття акредитива з вказівкою прізвища та посади співробітника організації- прказодателя акредитива, з яким було узгоджено дане питання. Зробивши всі необхідні дії по розмітці акредитива, тобто вказавши авізуючий та виконуючий банки, співробітник, який здійснив розмітку, повертає його співробітникові відділу імпортний акредитивів банку-емітента.

Для відображення відкриття акредитива в бухгалтерії складається меморіальний ордер. У меморіальному ордері вказується номер акредитива, за дебетом проставляється номер рахунку наказодавця акредитива, з якого списується валютне покриття, за кредитом вказується номер балансового рахунку, за яким враховується даний акредитив на балансі банку, потім проставляється код іноземної валюти, в якій відкривається акредитив, сума іноземної валюти. При введенні цієї інформації в ЕОМ, співробітником обчислювального центру, комп'ютер автоматично перераховує цю валюту на рублі за поточним валютним курсом. Відкриваються уповноваженими банками акредитиви можуть враховуватися за такими балансовими рахунками:

"Кредитори-клієнти за імпортними акредитивами з покриттям виплат з рахунків" Ностро "і на рахунки" Лоро ";

"Кредитори-клієнти за імпортними акредитивами з покриттям виплат по клірингу";

"Кредитори-клієнти за імпортними акредитивами з покриттям виплат за рахунок короткострокових кредитів іноземних банків";

"Кредитори-клієнти за імпортними акредитивами з покриттям виплат з рахунків компенсаційних угод";

"Кредитори-клієнти за імпортними акредитивами, покритим при їх відкритті по клірингу";

"Кредитори-клієнти за імпортними акредитивами з покриттям виплат за рахунок комерційного кредиту";

"Кредитори клієнти за імпортними револьверним акредитивами з покриттям виплат з рахунків" Ностро "на рахунки" Лоро ".

Акредитив вважається відкритим після того, як зроблена бухгалтерська запис за рахунками і відіслано повідомлення на адресу іноземного банку, причому дати цих двох документів повинні збігатися. На адресу авізуючого іноземного банку надсилається заключна телеграма або послання у системі СВІФТ із зазначенням номера акредитива, його повних умов, способу платежу по акредитиву, місця виконання та місця закінчення терміну дії акредитива.

Оригінал заяви на відкриття акредитива направляється на зберігання до них дня, копія залишається в досьє акредитива, інша копія повертається приказодателю акредитива разом з випискою по особовому рахунку в якості підтвердження відкриття акредитива. У акредитивній досьє є всі графи і колонки, необхідні для чіткого і правильного ведення акредитива, а саме: номер акредитива, вид акредитива, термін його дії, місце витікання, відмітка про пролонгацію, номер акредитивного балансового рахунку, код інвалюти, сума відкриття акредитива, найменування авізуючого, виконуючого та рамбурсуючого банків, найменування наказодавця акредитива, номер його поточного валютного рахунку, з якого відкрито акредитив, графи з відмітками про дату відкриття акредитива, всіх внесених до його умови зміни, всієї листуванні, яка ведеться по акредитиву, порядок оплати витрат по акредитиву, відмітка про відсоток покриття акредитива, а також про суму початкового платежу - у повній сумі або з остаточним розрахунком. На внутрішній стороні акредитивного досьє робляться відмітки про рух суми по акредитиву: за кредитом зазначаються суми відкриття і збільшень акредитива, за дебетом-суми виплат або зменшень акредитиву на конкретну дату, у графі "Залишок" виводиться залишок коштів на акредитиві на цю дату. Збільшення суми акредитива проводиться аналогічно процесу відкриття акредитива.

Отримавши від іноземного банку документи і переконавшись вих повній відповідності умовам акредитива, співробітник відділу імпортних акредитивів банку-емітента проводить їх оплату з акредитива. При перевірці поданих до оплати документів співробітник банку звертає особливу увагу на їх комплектність (відповідність переліку) та відповідність за зовнішніми ознаками умовам акредитива. Як правило, авізуючий банк при висилці документів на адресу банку-емітента у своєму супровідному авізо вказує перелік представлених бенефіціаром документів до оплати.

При виконанні платежу з акредитива співробітник відділу імпортних акредитивів за дебетовою стороні акредитивного досьє записує суму платежу в іноземній валюті, у графі "Залишок" виводить суму залишку коштів на акредитиві з урахуванням поточного платежу, у графі "Комісія та витрати" вказує суму витрат, яку слід відшкодувати іноземному банку за вчинення даної операції з документами. Для відображення операцій з оформлення платежу по внутрішньому бухгалтерського обліку співробітник відділу імпортних акредитивів робить відповідні бухгалтерські записи шляхом складання меморіального ордера. При оплаті документів нараховується комісія з суми платежу відповідно до тарифу комісійної винагороди банку, списується сума цієї комісії з валютного рахунку наказодавця акредитива і зараховується на рахунок доходів банку, так само як і комісія за відкриття акредитива.

На адресу іноземного банку надсилається телекомунікаційне платіжне доручення на оплату цієї суми з акредитива на користь бенефіціара згідно з інструкціями, що містяться в супровідному авізо, при якому іноземний банк вислав документи на адресу банку-емітента, з зазначенням рамбурсуючого банку, через який слід здійснити платіж. Банк-емітент переказує кошти, інструктуючи рамбурсирующий банк сплатити належну суму за призначенням на користь авізуючого банку, вказуючи при цьому термін валютування, тобто дату, на яку рамбурсирующий банк може списувати суму платежу з кореспондентського рахунку банку-емітента у себе. При цьому банк-емітент сповіщає про платіж авізуючий банк і інструктує рамбурсирующий банк зробити це самостійно. У випадку, якщо банк-емітент має кореспондентський рахунок в авізо банку, він на підставі інструкцій авізуючого банку може уповноважити останній дебетувати свій рахунок в нього для платежу на користь бенефіціара.

Глава 3. Перспективи розвитку та шляхи вдосконалення кореспондентських відносин.

Надаючи особливого значення кореспондентським відносинам, великі банки створюють спеціалізовані підрозділи для контролю за їх веденням і подальшим вдосконаленням з метою досягнення такого рівня їхнього розвитку, при якому кореспондентські відносини охоплювали б всі аспекти банківського бізнесу і сприяли б зростанню прибутку. Найважливішою умовою ефективної діяльності цих підрозділів є їх оперативну взаємодію з відділами та управліннями банків, що займаються міжнародними розрахунками, валютними неторговельними операціями та дилінгом, а також доступ до міжнародної фінансової інформації. Принципом кореспондентських відносин стає в першу чергу надання один одному можливості проведення прибуткових операцій. Крім того, на базі кореспондентських відносин розширюється коло надаваних послуг, включаючи, наприклад, навчання персоналу своїх кореспондентів, допомога в організації представництв, інформаційне забезпечення і т.п. З метою зміцнення співпраці багато подібні послуги можуть надаватися безкоштовно.

Для банків в умовах коливання процентних ставок і валютних курсів є необхідністю раціональне використання коштів на кореспондентських рахунках шляхом ретельного регулювання залишків на своїх рахунках в інших банків, з одного боку, і максимально вигідного використання коштів на рахунки своїх кореспондентів у себе, з іншого боку.

Використовуючи досягнення науково-технічного прогресу, найбільші банки почали створювати різні автоматизовані системи для отримання оперативної інформації про операції по рахунках і управління ними в рамках кореспондентських зв'язків. Такі системи використовуються, наприклад, контрагентами та клієнтами "Bankers Trust Co." (Cash Connector), "Morgan Guarantee Trust Co." (MARS) "Bank of America" ​​(BAMTRAC), "Chemical Bank" (Chemlink) та інших американських банків. Низка європейських і російських банків також приступив до створення та запровадження подібних автоматизованих систем.

У 1977 році почала функціонувати система СВІФТ (SWIFT: Society of Worldwide Interbank Financial Telecommunications), створена 239 банками для обміну фінансовою інформацією. СВІФТ отримав у банківських колах широке визнання і в даний час є однією з основних систем, використання якої дає великий ефект, завдяки можливості швидко зв'язуватися з іноземними банками-кореспондентами та одержувати необхідні відомості, а також оперативно вирішувати різні питання, не витрачаючи додаткового часу на поштову листування. Велике значення має також використання телексів, телефаксів та системи "Reuters", що дає оперативну інформацію про стан справ на міжнародних біржах і про курси валют. Також в даний час на одну з лідируючих ролей претендує комп'ютерна мережа "Інтернет", також дає широке коло можливостей для обміну інформацією та отриманням необхідних даних.

Деякі банки, в тому числі з середніх, стали спеціалізуватися на переказ коштів між своєю клієнтурою та банками-кореспондентами. Прикладом може служити французький банк "l'Europeenne de Banque", який, будучи членом організації СВІФТ, прийняв на себе перекладне обслуговування міжнародних операцій ряду французьких та італійських банків і фірм.

Широке впровадження комп'ютерних систем в банківську практику диктується також і тим, що конкуренція у банків, провідних кореспондентські рахунки, багато в чому грунтується на тому, наскільки оперативної і повної є надана інформація, яка в сучасних умовах стала товаром на ринку банківських послуг і використовується для досягнення оптимальних умов ведення рахунків.

Проблема залишків на рахунках тісно пов'язана з питанням вартості банківських послуг, що надаються кореспондентам. Зазвичай ці залишки (може бути обумовлений мінімальний безвідсотковий залишок) розміщуються банком, який лічить, на ринку для покриття операційних витрат та отримання прибутку. В умовах невисоких процентних ставок має місце певна взаємовигідність відносин: один банк отримує кошти, які міг би використовувати з вигодою для себе, інший - послуги свого кореспондента, вартість яких була прийнятною для банків і яку можна було знижувати за рахунок збільшення обсягу операцій за рахунком. Проте в період різкого підвищення процентних ставок у середині 80-х років підтримка безпроцентних залишків стало невигідним для банків і почався відтік коштів з кореспондентських рахунків.

У результаті банки почали переглядати основу побудови прибутковості своїх операцій за кореспондентськими рахунками, доповнивши її комісіями. Незважаючи на подальше зниження ставок на ринку, тенденція до переведення операцій за кореспондентськими рахунками на комісійну основу зберігається.

Комісії мають тими перевагами, що вони сплачуються відразу, мають стабільний характер і не схильні до змін під впливом коливань ставок і валютних курсів. У деяких банків на базі комісій проводиться 80 - 90% операцій по кореспондентських рахунках. Комісійну основу все більш широко використовують також банки Голландії, Швеції, Бельгії, Великобританії та Росії. Слід, однак, відзначити, що ряд банків ФРН та Швейцарії все ще використовує в основному систему мінімальних залишків і лише 30% їх стали застосовувати комісії.

Велике значення в сучасних умовах набуває, з одного боку, підвищення ефективності використання власної філіальної мережі з відділень, представництв, агентств та дочірніх установ (наприклад, англійська Midland Bank своєму розпорядженні мережу з 177 таких установ) і, з іншого боку, оптимізація кореспондентської мережі. Підрозділи, відповідальні за кореспондентські відносини, повинні постійно стежити за доцільністю підтримання відносин з тим чи іншим кореспондентом і не допускати неплатежів і овердрафтів, якщо останні не передбачені кореспондентськими угодами, наявністю достатньої кількості рахунків у різних валютах (це дозволяє уникнути витрат, пов'язаних з конверсією валют і курсовими різницями, за умови відсутності комісії за ведення рахунку та достатнього обсягу операцій), оптимальним розподіл коштів між рахунками в різних банках однієї країни (у свій час у Одінбанке широко практикувалося використання центральних рахунків, за якими обсяг операцій і розміщених коштів був найбільшим у даній країні . Це мало деякі зручності, проте, наприклад, коли в 1992 році на рахунок в Credit Lyonnais, Париж був накладений арешт, обсяг коштів Одінбанка в інших банках Франції виявився дуже незначним і банк зазнав втрат.)

Таким чином, основними напрямками роботи з удосконалення кореспондентських відносин з банками є: виділення в організаційній структурі банків спеціальних підрозділів займаються безпосередньо кореспондентськими відносинами, широке впровадження засобів автоматизації та комп'ютеризації, контроль за раціональним використанням коштів на кореспондентських рахунках, оптимізація кореспондентської мережі за кордоном і всередині країни .

* * *

В даний час, в умовах відбуваються в Росії економічних реформ, велика увага приділяється посиленню міжнародних зв'язків російських виробничих підприємств і організацій. Кореспондентські відносини між банками різних країн є найважливішим інструментом міжнародних економічних зв'язків. У зв'язку з цим величезне значення набуває розширення кореспондентських зв'язків російських комерційних банків з іноземним банками та приведення їх у відповідність з нормами міжнародної банківської практики, збільшення обсягу іноземних операцій і послуг, що надаються, а також пошук нових форм співпраці у сфері обслуговування міжнародних розрахунків.

Додаток

З О Г Л А Ш Е Н Н Я

про встановлення кореспондентських відносин між

ОдінБанком і Комерційним банком ""

ОдінБанк, надалі іменований "Одінбанк", і Комерційний банк "", в подальшому іменований "Кореспондент", з підписанням цієї угоди встановлюють між собою кореспондентські відносини на наступних умовах:

1. Кореспондент представляє у Одінбанк нотаріально завірені копії Статуту та ліцензії Центрального банку Російської Федерації на право здійснення банківських операцій в іноземній валюті, нотаріально завірені картки (альбом) із зразками підписів уповноважених осіб, і телексні (СВІФТ) ключі, а також інші документи на прохання Одінбанка в разі виникнення такої необхідності.

Одінбанк направляє Кореспонденту свої контрольні документи по додатковій домовленості сторін. Надалі сторони зобов'язуються регулярно надавати один одному інформацію, що стосується їх діяльності (річні звіти, дані балансів), у формах, передбачених Центральним банком Російської Федерації.

2. Кожна зі сторін несе повну відповідальність за належне використання контрольних документів. Сторона, яка отримала доручення іншого боку, оформлене в точній відповідності з представленими контрольними документами, розглядає таке доручення як справжнє і не несе відповідальності за можливу фактичну неправомочність даного доручення.

3. У рамках даної угоди сторони можуть відкривати кореспондентські рахунки, а також проводити документарні, гарантійні, депозитні, конверсійні і інші види банківських операцій в межах встановлених лімітів, про суми яких сторони можуть інформувати один одного. Зазначені ліміти можуть бути змінені сторонами за їх власним розсудом без повідомлення про це кореспондента.

Для встановлення ліміту на проведення операцій, а також для відкриття рахунку Кореспондент представляє у Одінбанк завірений податковими органами розгорнутий баланс за формою, що надається в Центральний банк Російської Федерації, а також розшифровку за рахунками доходів і витрат.

Для здійснення перелічених вище операцій можуть полягати окремі угоди і договори, які є невід'ємною частиною цієї угоди.

4. Операції, які передбачають виникнення зобов'язань однієї сторони перед іншою (акредитиви, гарантії, і інші подібного роду операції), а також доручення на здійснення платежів приймаються сторонами до виконання на підставі документів на паперових носіях (поштових доручень) або ключеванних телексних (СВІФТ) повідомлень в сумах , що не перевищують еквівалента 5.000,00 доларів США на одну операцію. Операції на суми, які перевищуватимуть зазначену межу, здійснюються на підставі ключеванного телексного (СВІФТ) повідомлення або, у разі оформлення документом на паперовому носії, підлягають підтвердженню ключеванним телексом (СВІФТ).

Депозитні, конверсійні операції та операції купівлі-продажу цінних паперів здійснюються уповноваженими на укладення угод співробітниками за допомогою системи "Рейтер-дилінг" або, в разі необхідності, оформляються двосторонніми договорами.

5. Порядок розрахунків за операціями, які здійснюються в рамках цієї угоди, визначається діючою банківської практики і підлягає попереднім погодженням між сторонами з оформленням, у разі необхідності, у вигляді доповнення до цієї угоди.

Суми комісійної винагороди за проведення зазначених операцій визначаються чинними Тарифами комісійної винагороди сторін. Сторона, що направляє доручення, тим самим підтверджує свою згоду на сплату комісії та витрат у розмірах, визначених Тарифом.

6. Сторони за даною угодою при його виконанні керуються чинним законодавством Російської Федерації, міжнародними банківськими правилами і звичаями, міжнародними договорами, угодами, а також іншими нормативними актами.

7. Спори, що виникають у зв'язку з цією угодою, у разі недосягнення домовленості між сторонами підлягають розгляду відповідно до чинного законодавства Російської Федерації.

8. Зміни та доповнення до цієї угоди оформлюються в письмовій формі за підписом уповноважених осіб сторін і є невід'ємною частиною цієї угоди.

9. Листування ведеться російською та англійською мовами.

10. Угода набуває чинності після його підписання та подання контрольних документів, обговорених у п.1 цієї угоди. Угода укладена на невизначений термін і може бути розірвана за ініціативою однієї зі сторін за умови повідомлення іншої сторони не менше, ніж за 1 місяць.

Зобов'язання сторін, що випливають з цієї угоди, але не завершені до моменту його розірвання, повинні бути виконані сторонами повністю незалежно від припинення дії угоди.

11. Вчинено в м. Москві "____"_____________ 199__г. російською мовою у двох примірниках, які мають однакову юридичну силу.

Додаток

Д О Г О В О Р

про відкриття та порядок ведення кореспондентського рахунку у вільно конвертованій валюті

Одінбанк, надалі іменований "Одінбанк", і Комерційний банк "", в подальшому іменований "Кореспондент", в рамках Угоди про встановлення кореспондентських відносин від ""__________ 1997р., Домовилися про наступне:

1. Одінбанк відкриває на ім'я Кореспондента валютний рахунок (у подальшому іменується "Рахунок").

Одінбанк відкриває на ім'я Кореспондента рахунки в інших вільно конвертованих валютах або закриває наявні на підставі додаткових запитів Кореспондента, що містять посилання на даний договір, без оформлення відповідним доповненням до договору. Зазначені запити направляються на адресу Одінбанка в письмовій формі за підписом уповноважених осіб.

3. Одінбанк проводить банківські операції за дорученням Кореспондента за рахунок коштів, що знаходяться на Рахунку.

Ліміт залишку коштів на Рахунку не передбачений.

4. Одінбанк проводить всі операції лише в межах залишку коштів на Рахунку. Одінбанк не несе відповідальності за невиконання доручень Кореспондента, якщо сума доручення перевищує суму залишку коштів на Рахунку. У разі нестачі коштів на Рахунку Одінбанк сповіщає про це Кореспондента по телексу (СВІФТ) за його рахунок.

Одінбанк виконує доручення Кореспондента в перевищення суми залишку на рахунку за рахунок конверсії коштів з рахунків Кореспондента в інших валютах, за погодженням з Кореспондентом. Конверсія здійснюється на умовах, обумовлених в п.6 даного Договору.

У разі виникнення овердрафту по Рахунку Кореспондент зобов'язується погасити його і сплатити відповідні овердрафтні відсотки.

5. Одінбанк виконує доручення Кореспондента, якщо вони оформлені від імені Головного офісу Кореспондента. Доручення філій (відділень) Кореспондента приймаються до виконання, тільки якщо вони підтверджені Головним офісом.

6. Одінбанк виконує доручення Кореспондента на здійснення конверсії коштів на Рахунку в іншу вільно конвертовану валюту. Конверсія здійснюється за курсом міжнародного ринку на день здійснення операції.

7. Перелік надходжень і платежів, які можуть здійснюватися за Рахунком: надходження і платежі по всіх видах операцій у формі акредитивів, інкасо, переказів. Доручення Кореспондента на переказ коштів з Рахунку за кордон виконуються з урахуванням внутрішніх нормативних документів Одінбанка, що визначають порядок переведення коштів на користь бенефіціарів на території колишніх Республік Союзу РСР.

8. Порядок і терміни висилки виписок з Рахунку та підтвердження правильності сальдо Рахунки: виписки висилаються Одінбанком на адресу Кореспондента у міру здійснення операцій. Сальдо Рахунки вважається підтвердженим, якщо Кореспондент протягом 30 календарних днів з дня отримання виписки не повідомить своїх зауважень.

Кореспондент підтверджує сальдо Рахунки на 1 січня кожного року.

9. Порядок стягнення комісій і поштово-телекомунікаційних витрат: договір комісії та поштово-телекомунікаційні витрати стягуються за чинним Тарифу комісійної винагороди Одінбанка.

10. Процентні ставки: у відповідності з діючими ставками, що встановлюються у Одінбанке.

Відсотки на суми залишків менш 100.000,00 доларів США або еквівалент в іншій ВКВ не нараховуються.

Додаток

ОДІНБАНК

"____" 1997 Балансовий номер рахунку

0810.

Р О З П О Р Я Д Ж Е Н Н Я № 97-_____ /.

про порядок розрахунків і ведення рахунків

КБ "" у Одінбанке

у вільно конвертованій валюті

Поштова адреса:

Телефон: Телефакс: 251-69-94

Телекс: СВІФТ:

Установи банку-кореспондента, що мають право здійснювати операції по рахунку: згідно зі зразками підписів Кореспондента.

1. Найменування та вид рахунку: поточний валютний рахунок Кореспондента під Одінбанке.

2. Валюта рахунку код валюти

долари США-001

3. Ліміт залишку коштів на рахунку - не передбачений. Овердрафт не допускається. У разі нестачі коштів на рахунку Одінбанк сповіщає про це Кореспондента по телексу (СВІФТ) за його рахунок.

Доручення Кореспондента в перевищення суми залишку по рахунку можуть бути виконані тільки за рахунок конверсії коштів з рахунків Кореспондента в інших валютах на умовах, обумовлених у п.4 даного Розпорядження.

4. Право і умови конверсії коштів на рахунку в іншу вільно конвертовану валюту: право надано. Конверсія здійснюється Управлінням кореспондентських рахунків Департаменту міжнародних розрахунків та кореспондентських рахунків за дорученням Кореспондента за курсом міжнародного ринку на день здійснення операції.

5. Право переказу коштів за кордон надано (з урахуванням внутрішніх нормативних документів Одінбанка, що визначають порядок переведення коштів на користь бенефіціарів на території колишніх Республік Союзу РСР).

6. Перелік надходжень і платежів, які можуть здійснюватися за рахунком: надходження і платежі по всіх видах операцій у формі акредитивів, інкасо, переказів.

7. Будь-які операції, які передбачають виникнення зобов'язань Кореспондента перед Одінбанком (акредитиви, гарантії, і інші подібного роду операції), а також доручення на здійснення платежів приймаються Одінбанком до виконання на підставі документів на паперових носіях (поштових доручень) або ключеванних телексних (СВІФТ) повідомлень в сумах , що не перевищують еквівалента 5.000,00 доларів США на одну операцію. Операції на суми, які перевищуватимуть зазначену межу, здійснюються на підставі ключеванного телексного (СВІФТ) повідомлення або, у разі оформлення документом на паперовому носії, підлягають підтвердженню ключеванним телексом (СВІФТ).

8. Порядок і терміни висилки виписок з рахунку і підтвердження правильності сальдо рахунку: виписки висилаються / видаються Одінбанком на адресу Кореспондента у міру здійснення операцій. Сальдо рахунку вважається підтвердженим, якщо Кореспондент протягом 30 календарних днів з дня отримання виписки не повідомить своїх зауважень. Кореспондент підтверджує сальдо рахунку на 1 січня кожного року.

9. Порядок стягнення комісій і поштово-телекомунікаційних витрат: договір комісії та поштово-телекомунікаційні витрати стягуються за чинним Тарифу комісійної винагороди Одінбанка.

У разі неможливості стягнення комісії за обслуговування рахунку у зв'язку з нестачею коштів на ньому Управління кореспондентських рахунків відповідно сповіщає Кореспондента і Управління кореспондентських відносин. У разі ненадходження від Кореспондента коштів в оплату комісії за обслуговування такого рахунку або інших відповідних інструкцій, Управління кореспондентських відносин вживає заходів щодо закриття вказаного рахунку з початку наступного кварталу.

10. Процентні ставки: у відповідності з діючими ставками, що встановлюються у Одінбанке.

Начальник Управління кореспондентських відносин

Додаток

ОДІНБАНК

"____" Квітня 1997 Балансовий номер рахунку

0810 .....

Р О З П О Р Я Д Ж Е Н Н Я № 97 - /.

Про закриття рахунку КБ ""

під Одінбанке

1. Закрити на балансі Одінбанка кореспондентський рахунок № 0810 ...., відкритий на ім'я КБ "", Москва в доларах США (код валюти 001), німецьких марках (код 048) та індійських рупіях (код 245). З квітня 1997 року операції по рахунку не проводити.

2. Управлінню кореспондентських рахунків провести вивірку розрахунків і оформити закриття рахунків у зазначеній валюті.

3. Залишки коштів на рахунках у доларах США та індійських рупіях використовувати для оплати комісії Одінбанка за ведення рахунку в 1 кварталі 1997 року.

4. Розпорядження від ""_____________ 199__г. № 9__-___/___ вважати таким, що втратив силу.

5. Виключити КБ "_____________", Москва зі списку банків-кореспондентів Одінбанка з __ квітня 1997 року.

6. Управлінню банківських телекомунікацій анулювати контрольні документи з зазначеним банком.

Підстава: лист Одінбанка від ""________ 199_. № ___/1102

лист кореспондента від ""_______ 199_. № _______

Начальник Управління

кореспондентських відносин