Виконала студентка Тимошенко Є.В.
Міністерство освіти Російської Федерації
Новосибірська Державна Академія економіки і управління
Кафедра бухгалтерського обліку
Новосибірськ 2003
Завдання 1.
Класифікація майна організації
За даними Табл.1 здійснити угруповання майна організації за видами і джерелами їх утворення. Рішення уявити за формою, наведеною в додатку 1, 2.
Перевірити відповідність засоби організації джерелами їх утворення.
Вихідні дані:
Табл.1
№ Рахунку | № п / п | Найменування господарських засобів і джерел організації | Сума, руб. |
1 | 2 | 3 | 4 |
08 | 1. | Незавершені капітальні вкладення | 96000 |
43 | 2. | Верстати з програмно-цифровим керуванням на складі готової продукції | 26320 |
01 | 3. | Виробниче обладнання в механічних та складальних цехах | 125632 |
10 | 4. | Сталь листова | 31200 |
10 | 5. | Інші матеріали на складі | 7800 |
10 | 6. | Комплектуючі вироби і покупні напівфабрикати на складі | 82400 |
10 | 7. | Кольорові метали на складі | 3600 |
01 | 8. | Будинки виробничих цехів | 42000 |
01 | 9. | Будинки матеріальних складах і готової продукції | 35000 |
01 | 10. | Будівля адміністративного корпусу | 29000 |
20 | 11. | Деталі і вироби, що не пройшли всіх стадій технологічної обробки в механічних та складальних цехах | 4180 |
10 | 12. | Фарба масляна | 6820 |
58 / 2 | 13. | Короткострокові (на термін не більше 12 місяців) вкладення в цінні папери інших підприємств | 8300 |
58 / 1 | 14. | Довгострокові (на строк більше 12 місяців) вкладення (інвестиції) в акції інших підприємств | 20000 |
62 | 15. | Заборгованість покупців | 15000 |
58 / 3 | 16. | Надані короткострокові (терміном до 12 місяців) позики іншим підприємствам | 6500 |
60 | 17. | Аванси постачальникам за матеріали і комплектуючі вироби | 12100 |
60 | 18. | Заборгованість підприємства постачальникам за матеріали | 12000 |
62 | 19. | Аванси, отримані від покупців і замовників | 17600 |
97 | 20. | Витрати підприємства на освоєння нових видів продукції | 1200 |
84 | 21. | Нерозподілений прибуток минулих років | 106305 |
60 | 22. | Заборгованість Енергозбуту за електроенергію | 6200 |
66 | 23. | Короткострокові позики | 16186 |
02 | 24. | Амортизація основних засобів | 92000 |
04 | 25. | Товарні знаки продукції підприємства | 457 |
04 | 26. | Брокерське місце на товарній біржі | 2213 |
04 | 27. | Ліцензії | 872 |
50 | 28. | Грошові кошти в касі підприємства | 20 |
51 | 29. | Розрахунковий рахунок | 128190 |
80 | 30. | 276205 | |
69 | 31. | Заборгованість підприємства Пенсійному фонду та іншим органам страхування | 9301 |
82 | 32. | Резервний фонд | 16150 |
99 | 33. | Прибуток звітного року | 16750 |
86 | 34. | Цільові фінансування | 4870 |
52 | 35. | Валютний рахунок | 2941 |
70 | 36. | Заборгованість працівникам підприємства з оплати праці | 81253 |
68 | 37. | Заборгованість по бюджету: | |
а) з податку на доходи фізичних осіб | 2898 | ||
б) з податку на додану вартість | 14800 | ||
в) з податку на прибуток організацій | 15412 | ||
71 | 38. | Заборгованість підзвітних осіб | 185 |
Контрольна ЦИФРА ДЛЯ СКЛАДАННЯ БАЛАНСУ | 595930 |
Угруповання організації майна за видами
Додаток 1.
№ п / п | Види майна | Сфери знаходження | № п / п | Найменування майна | Сума, руб. |
1. | Сфера виробництва | 1. | Товарні знаки продукції підприємства | 457 | |
2. | Ліцензії | 852 | |||
3. | Незавершені капітальні вкладення | 96000 | |||
4. | Виробниче обладнання в механічних та складальних цехах | 125632 | |||
5. | Будинки виробничих цехів | 42000 | |||
6. | Будівля адміністративного корпусу | 29000 | |||
Сфера обігу | 1. | Будинки матеріальних складів і готової продукції | 35000 | ||
2. | Брокерське місце на товарній біржі | ||||
Невиробнича сфера | |||||
РАЗОМ: | 331174 | ||||
2. | Оборотні активи | Сфера виробництва | 1. | Сталь листова | 31200 |
2. | Інші матеріали на складі | 7800 | |||
3. | Комплектуючі вироби і покупні напівфабрикати на складі | 82400 | |||
4. | Кольорові метали на складі | 3600 | |||
5. | Деталі і вироби, що не пройшли всіх стадій технологічної обробки в механічних та складальних цехах | 4180 | |||
6. | Фарба масляна | 6820 | |||
7. | Аванси постачальникам за матеріали і комплектуючі вироби | 12100 | |||
8. | Витрати підприємства на освоєння нових видів | 1200 | |||
Сфера обігу | 1. | Верстати з програмно-цифровим керуванням на складі готової продукції | 26320 | ||
2. | Короткострокові вкладення в ЦП інших підприємств | 8300 | |||
3. | Довгострокові вкладення в акції інших підприємств | 20000 | |||
4. | Заборгованість покупців | 15000 | |||
5. | Надані короткострокові позики іншим підприємствам | 6500 | |||
6. | Грошові кошти в касі підприємства | 20 | |||
7. | Розрахунковий рахунок | 128190 | |||
8. | Валютний рахунок | 2941 | |||
9. | Заборгованість підзвітних осіб | 185 | |||
РАЗОМ: | 356756 | ||||
3. | Збитки | ||||
ВСЬОГО: | 687930 |
Угрупування майна організації за джерелами утворення
Додаток 2.
№ п / п | Джерела утворення | Найменування джерел | № п / п | Найменування майна | Сума, руб. |
1. | Власні | 1. | Статутний капітал | 276205 | |
2. | Резервний фонд | 16150 | |||
РАЗОМ: | 292355 | ||||
Фонди | 1. | ||||
2. | |||||
3. | РАЗОМ: | 96870 | |||
Прибуток | 1. | ||||
2. | |||||
РАЗОМ: | 123055 | ||||
Кредити та позики | 1. | ||||
2. | |||||
РАЗОМ: | 16186 | ||||
РАЗОМ: | 528466 | ||||
2. | Позикові | Зобов'язання за розрахунками | 1. | ||
2. | |||||
3. | |||||
4. | |||||
РАЗОМ: | 159464 | ||||
Зобов'язання за розподілом | 1. | ||||
2. | |||||
3. | |||||
РАЗОМ: | - | ||||
Всього джерел | 687930 |
Завдання 2.
Бухгалтерський баланс
Скласти баланс організації станом на 1 січня. Рішення здійснити на бланках типової форми № 1 «Бухгалтерський баланс».
Для виконання завдання використовувати дані додатки 1 і 2.
Додаток до наказу Міністерства фінансів РФ
від 13.01.2000 № 4к
Бухгалтерський баланс на 31.12. 2003
Коди | ||
0710001 | ||
384/385 |
Форма № 1 по ОКУД
Дата (рік, місяць, число)
Організація АТ «станкостроітель» за ЄДРПОУ
Ідентифікаційний номер платника податків ІПН
Вид діяльності з ОКДП
Організаційно-правова форма / форма власності
по ОКОПФ / ОКФС
Одиниця виміру: тис. руб. / Млн руб. (Непотрібне закреслити) за ОКЕІ
Адрес_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Дата затвердження | |
Дата відправлення (прийняття) |
1.12. 31.12
Актив | Код рядка | На початок звітного року (1.12.) руб. | На кінець звітного періоду (31.12) Руб. |
1 | 2 | 3 | 4 |
Нематеріальні активи (04, 05) | 110 | 3542 | 8720 |
в тому числі: патенти, ліцензії, товарні знаки (знаки обслуговування), інші аналогічні з переліченими права та активи | 111 | 3542 | 8720 |
112 | |||
ділова репутація організації | 113 | ||
Основні засоби (01, 02, 03) | 120 | 235632 | 133982 |
в тому числі: земельні ділянки і об'єкти природокористування | 121 | ||
будівлі, машини та обладнання | 122 | 139632 | 133982 |
Незавершене будівництво (07, 08, 16, 61) | 130 | 96000 | 96000 |
Прибуткові вкладення в матеріальні цінності (03) | 135 | ||
в тому числі: майно для передачі в лізинг | 136 | ||
майно, що надається за договором прокату | 137 | ||
Довгострокові фінансові вкладення (06, 82) | 140 | ||
в тому числі: інвестиції в дочірні суспільства | 141 | ||
інвестиції в залежні суспільства | 142 | ||
інвестиції в інші організації | 143 | ||
позики, надані організаціям на термін більше 12 місяців | 144 | ||
інші довгострокові фінансові вкладення | 145 | ||
Інші необоротні активи | 150 | ||
РАЗОМ по розділу I | 190 | 239174 | 238702 |
Актив | Код рядка | На початок звітного руб. року | На кінець звітного періоду руб. |
1 | 2 | 3 | 4 |
П. ОБОРОТНІ АКТИВИ Запаси | 210 | 163520 | 219229 |
в тому числі: сировина, матеріали та інші аналогічні цінності (10,12,13,16) | 211 | 131820 | 152204 |
тварини на вирощуванні та відгодівлі (11) | 212 | ||
витрати в незавершеному виробництві (витратах звернення) (20, 21,23, 29,30,36,44) | 213 | 4180 | 13150 |
готова продукція і товари для перепродажу (16, 40,41) | 214 | 26320 | 52675 |
товари відвантажені (45) | 215 | ||
витрати майбутніх періодів (31) | 216 | 1200 | 1200 |
інші запаси і витрати | 217 | ||
Податок на додану вартість по придбаним цінностям (19) | 220 | ||
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати) | 230 | 20000 | 20000 |
в тому числі: покупці та замовники (62, 76,82) | 231 | ||
векселі до отримання (62) | 232 | ||
заборгованість дочірніх і залежних товариств (78) | 233 | ||
аванси видані (61) | 234 | ||
інші дебітори | 235 | 20000 | 20000 |
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати) | 240 | 27285 | 26200 |
в тому числі: покупці і замовники (62, 76, 82) | 241 | 15000 | |
векселі до отримання (62) | 242 | ||
заборгованість дочірніх і залежних товариств (78) | 243 | ||
заборгованість учасників (засновників) за внесками до статутного капіталу (75) | 244 | ||
аванси видані (61) | 245 | 12100 | 12100 |
інші дебітори | 246 | 185 | 14100 |
Короткострокові фінансові вкладення (56, 58, 82) | 250 | 14800 | 14800 |
в тому числі: позики, надані організаціям на термін менше 12 місяців | 251 | 6500 | 6500 |
власні акції, викуплені в акціонерів | 252 | ||
інші короткострокові фінансові вкладення | 253 | 8300 | 8300 |
Грошові кошти | 260 | 131151 | 178571 |
в тому числі: каса (50) | 261 | 20 | 1105 |
розрахункові рахунки (51) | 262 | 128190 | 174525 |
валютні рахунки (52) | 263 | 2941 | 2941 |
інші грошові кошти (55, 56, 57) | 264 | ||
Інші оборотні активи | 270 | ||
РАЗОМ по розділу П | 290 | 356756 | 463570 |
БАЛАНС (сума пуття 190 + 290) | 300 | 595930 |
Пасив | Код рядка | На початок звітного року руб. | На кінець звітного періоду руб. |
1 | 2 | 3 | 4 |
III. Капітали і резерви Статутний капітал (85) | 410 | 276205 | 276205 |
Додатковий капітал (87) | 420 | 16150 | 16150 |
Резервний капітал (86) | 430 | ||
в тому числі: резерви, утворені відповідно до законодавства | 431 | ||
резерви, утворені відповідно до установчих документів | 432 | 16150 | 16150 |
Фонд соціальної сфери (88) | 440 | ||
Цільові фінансування і надходження (96) | 450 | 4870 | 4870 |
Нерозподілений прибуток минулих років (88) | 460 | 106305 | 106305 |
Непокритий збиток минулих років (88) | 465 | ||
Нерозподілений прибуток звітного року (88) | 470 | 16750 | 16750 |
Непокритий збиток звітного року (88) | 475 | ||
РАЗОМ по розділу Ш | 490 | 420280 | 427680 |
IV. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Позики і кредити (92,95) | 510 | ||
в тому числі: кредити банків, що підлягають погашенню більш ніж через 12 місяців після звітної дати | 511 | ||
позики, що підлягають погашенню більш ніж через 12 місяців після звітної дати | 512 | ||
Інші довгострокові зобов'язання | 520 | ||
РАЗОМ, щодо розділу IV. | 590 | ||
V. КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Позики і кредити (90, 94) | 610 | 16186 | 11386 |
в тому числі: кредити банків, що підлягають погашенню протягом 12 місяців після звітної дати | 611 | ||
позики, що підлягають погашенню протягом 12 місяців після звітної дати | 612 | 16186 | 11386 |
Кредиторська заборгованість | 620 | 159464 | 263206 |
в тому числі: постачальники і підрядчики (60, 76) | 621 | 18200 | 44220 |
векселі до сплати (60) | 622 | ||
заборгованість перед дочірніми і залежними товариствами (78) | 623 | ||
заборгованість перед персоналом організації (70) | 624 | 81253 | 50713 |
заборгованість перед державними позабюджетними фондами (69) | 625 | 9301 | 16870 |
заборгованість перед бюджетом (68) | 626 | 33110 | 57823 |
аванси отримані (64) | 627 | 17600 | 87200 |
Інші кредитори | 628 | 6380 | |
Заборгованість учасникам (засновникам) по виплаті доходів (75) | 630 | ||
Доходи майбутніх періодів (83) | 640 | ||
Резерви майбутніх витрат (89) | 650 | ||
Інші короткострокові зобов'язання | 660 | ||
РАЗОМ по розділу V | 690 | 175650 | 274592 |
БАЛАНС (сума рядків 490 + 590 + 690) | 700 | 595930 | 702272 |
Довідка про наявність цінностей, які обліковуються на позабалансових рахунках
Найменування показника | Код рядка | На початок звітного року | На кінець звітного року |
1 | 2 | 3 | 4 |
Орендовані основні засоби (001) | 910 | ||
У тому числі по лізингу | 911 | ||
Товарно-матеріальні цінності, прийняті на відповідальне зберігання (002) | 920 | ||
Товари, прийняті на комісію (004) | 930 | ||
Списана у збиток заборгованість неплатоспроможних дебіторів (007) | 940 | ||
Забезпечення зобов'язань і платежів отримані (008) | 950 | ||
Забезпечення зобов'язань і платежів видані (009) | 960 | ||
Знос житлового фонду (014) | 970 | ||
Знос об'єктів зовнішнього благоустрою й інших аналогічних об'єктів (015) | 980 | ||
990 | |||
Керівник _________ _______________ Головний бухгалтер _______ _______________
(Підпис) (розшифровка підпису) (підпис) (розшифровка підпису)
«_________»________________________ 2003 р. (кваліфікаційний атестат професійного бухгалтера
від «____________» ________________ _______ р. № ___________)
Завдання 3.
Система рахунків і подвійний запис. Рахунки синтетичного та аналітичного обліку
За даними балансу відкрити рахунки синтетичного обліку.
Скласти кореспонденції рахунків із зазначенням типів вимірювань в балансі під впливом господарських операцій. Рішення здійснити за формою, наведеною в додатку 3.
За даними про залишки і обороти по рахунках скласти оборотну відомість за синтетичними рахунками (додаток 4). Звірити підсумок журналу господарських операцій з оборотною відомістю по рахунках синтетичного обліку.
Вихідні дані:
1. За договором поставки, укладеним з Базою постачання № 1, придбаний токарний верстат, що не вимагає монтажу. Договірна вартість об'єкта 18000 руб., В тому числі ПДВ 3000 руб. Згідно з актом приймання-передачі основних засобів від 16.12. верстат прийнято до обліку. Оплата проведена з розрахункового рахунку 15.12. Доставку виробляло АТП № 3, рахунок за надані послуги акцептовано 15.12. на суму 600 крб., в тому числі ПДВ 100 руб. Оплата проведена 16.12.
2. За договором повної поступки виняткових прав на програмний продукт придбано виняткові права на програмний продукт, призначений для планування собівартості продукції. Акт приймання на суму 6000 крб., В тому числі ПДВ 1000 руб., Підписаний 22.12. Оплата за договором проведена 23.12. з розрахункового рахунку. Адаптація програми проводилася працівником бухгалтерії, за що йому була нарахована зарплата 500 руб. і вироблені відрахування єдиного соціального податку 35,6%. Виключні права на програму прийняті до обліку в складі, НМА.
3. За договором від 05.12. база постачання № 1 справила поставку сталі листової 200 тонн за ціною 65 руб. за тонну; напівфабрикатів 434 шт. на суму 15000 руб. Отримано рахунок-фактура на суму 33600 руб., В тому числі ПДВ 5600 руб. Оплата проведена з розрахункового рахунку 07.12.
4. Згідно з вимогами-накладними протягом місяця відпущені у виробництво наступні види матеріалів: сталь листова 208 тонн на суму 1352 крб., Фарба масляна 41 кг на суму 328 крб., Напівфабрикати 250 шт. на суму 5200; на обслуговування загальноцехових потреб: інші матеріали на суму 400 крб.; передані в бухгалтерію канцелярські товари на суму 36 крб.
5. Відповідно до авансовому звіту від 17.12. затверджені і віднесено на витрати витрати на відрядження у сумі 2100 руб. Сума, видана на відрядження з каси 10.12., Склала 3000 руб. Залишок невикористаних підзвітних сум внесено підзвітною особою в касу в розмірі 1085 руб.
6. Згідно розрахунково-платіжної відомості за грудень нарахована заробітна плата працівникам організації:
- Робітникам, зайнятим виробництвом продукції - 40240 руб.
- Працівникам, зайнятим обслуговуванням виробництва і ремонтом обладнання - 6700 руб.
- Управлінському персоналу організації - 4800 руб.
- Працівникам за час хвороби (допомога з тимчасової непрацездатності). 3500 руб.
7. Здійснені відрахування з зарплати працівників організації:
- Податок на доходи фізичних осіб - 6700 руб.
- За матеріальний збиток - 1200 руб.
- За виконавчими документами - 3100 руб.
8. Нараховані суми єдиного соціального податку (внеску) на суми оплати праці, належні працівникам - 35,6%.
9. Нараховано амортизацію за грудень по об'єктах основних засобів і нематеріальних активів:
- По виробничому устаткуванню-10400 руб.
- По інвентарю цеху-4950 руб.
- По будівлях організації - 5800 руб.
по нематеріальних активах, що використовуються для потреб управління -500 руб.
10. Згідно з рахунком-фактурою Енергозбуту за спожиту в грудні електроенергію від 28.12. на суму 18600 руб., в тому числі ПДВ 3100 руб., і відомості розподілу спожитої електроенергії, дані витрати списано:
- На технологічні потреби - 10000 руб.
- На утримання устаткування - 2500 руб.
- На освітлення виробничих приміщень - 2000 руб.
- На освітлення загальногосподарських служб - 1000 руб.
11. Згідно з довідками-розрахунками бухгалтерії включені у витрати на виробництво загальновиробничі і загальногосподарські витрати. (Сума витрат визначається на рахунках 25 "Загальновиробничі витрати" і 26 "Загальногосподарські витрати" і списується шляхом закриття цих рахунків).
12. У результаті інвентаризації незавершеного виробництва, проведеної на 30.12., Виявлено залишок НЗВ в сумі 13150 руб. Згідно з довідкою бухгалтерії визначена фактична собівартість випущеної з виробництва продукції (з урахуванням незавершеного виробництва на початок і кінець місяця).
13. Відповідно до договорів поставки та відвантажувальних документів за грудень відпущена і відвантажена покупцям готова продукція за договірними цінами на загальну суму 119 400 руб., В тому числі ПДВ 19 900 руб. Перевезення продукції частково проводилася АТП № 3. Згідно рахунку-фактурі вартість перевезення склала 13000 руб., В тому числі ПДВ 2600 руб. При відвантаженні використовувалася тара для пакування готової продукції на суму 300 крб. Усі витрати на продаж списані в поточному місяці. Фактична собівартість відпущеної протягом місяця продукції склала 81400 руб. Виручка від реалізації, зарахована на розрахунковий рахунок в грудні, склала 84000 руб.
14. Згідно з довідками-розрахунками бухгалтерії визначений і списаний результат від основної діяльності організації за грудень. Для цього заключними оборотами місяця зроблено операції з відповідними субрахунками рахунку 90 Продажі.
15. Протягом місяця згідно випискам банку з розрахункового рахунку зроблено операції:
03.12. знято з розрахункового рахунку на зарплату і витрати на відрядження - 78280 руб.
05.12. надійшли на розрахунковий рахунок платежі від покупців - 120000 руб.
07.12. зданий на розрахунковий рахунок залишок невикористаних грошових коштів - 2080 руб.
15.12. оплачена з розрахункового рахунку заборгованість Енергозбуту за електроенергію - 3100 руб.
15.12. оплачена з розрахункового рахунку заборгованість Базі постачання № 1-2480руб.
15.12. оплачена з розрахункового рахунку заборгованість фінорганів з податку на прибуток - 5357 руб.
15.12. оплачена з розрахункового рахунку заборгованість органам соціального страхування по єдиному соціальному податку - 7528 руб.
15.12. оплачена з розрахункового рахунку заборгованість організації-позикодавцю за наданий короткостроковий позику - 4800 руб.
16. Згідно платіжної відомості від 03.12. видана зарплата працівникам за листопад - 73 200 руб. Згідно з довідкою-розрахунком бухгалтерії не видана в строк зарплата депонована в сумі 2080 руб.
17. На підставі рахунків-фактур та довідки бухгалтерії визначена і списана сума ПДВ, пред'явлена постачальником, сплачена і підлягає податковому відрахуванню (Визначається на рахунку 19 "ПДВ по придбаних цінностях").
За даними балансу відкрити рахунки синтетичного обліку.
|
|
|
|
|
|
328 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
328 |
 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал господарських операцій
Додаток 3.
х | Зміст операції | Сума руб. | Корресп. Рахунків | Тип змін | |
Дт | Кт | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1а | За договором поставки, укладеним з Базою постачання № 1, придбаний токарний верстат, що не вимагає монтажу. Договірна вартість об'єкта 15000 руб. без ПДВ | 15000 | 08 / 4 | 60 | |
1б | ПДВ склав 3000 руб. | 3000 | 19 / 1 | 60 | |
1в | Згідно з актом приймання-передачі ОЗ від 16.12. верстат прийнято до обліку | 15500 | 01 | 08 / 4 | |
1г | Оплата за верстат зроблена з розрахункового рахунку 15.12. | 18000 | 60 | 51 | |
1д | Доставку виробляло АТП № 3, рахунок за надані послуги акцептовано 15.12. Сума без ПДВ склала 500 руб. | 500 | 08 / 4 | 60 | |
1е | ПДВ склав 100 руб. | 100 | 19 / 1 | 60 | |
1ж | Оплата за рахунок АТП № 3 проведена 16.12. | 600 | 60 | 51 | |
2а | За договором повної поступки виняткових прав на програмний продукт придбано виняткові права на програмний продукт, призначений для планування собівартості продукції, без ПДВ у сумі 5000 руб. | 5000 | 08 / 5 | 60 | |
2б | ПДВ склав 1000 руб. | 1000 | 19 / 2 | 60 | |
2в | Оплата за договором проведена 23.12. з розрахункового рахунку | 6000 | 60 | 51 | |
2г | Адаптація програми проводилася працівником бухгалтерії, за що йому була нарахована зарплата 500 руб. | 500 | 08 / 5 | 70 | |
2д | Зроблено відрахування єдиного соціального податку 35,6% | 178 | 08 / 5 | 69 | |
2е | Виключні права на програму прийняті до обліку в складі НМА | 5678 | 04 | 08 / 5 | |
3а | За договором від 05.12. база постачання № 1 справила поставку сталі листової 200 тонн за ціною 65 руб. за тонну. Згідно рахунку-фактурі | 13000 | 10 / 1 | 60 | |
3б | ~ Напівфабрикатів 434 шт. | 15000 | 10 / 2 | 60 | |
3в | ПДВ по рахунку-фактурі склав 5600 руб. | 5600 | 19 / 3 | 60 | |
3г | Оплата проведена з розрахункового рахунку 07.12 | 33600 | 60 | 51 | |
Згідно з вимогами-накладними протягом місяця відпущені у виробництво наступні види матеріалів: | |||||
4а | Сталь листова 208 тонн на суму 1352 крб. | 1352 | 20 | 10 | |
4б | Фарба масляна 41 кг на суму 328 крб. | 328 | 20 | 10 | |
4в | Напівфабрикати 250 шт. на суму 5200 руб. | 5200 | 20 | 10 | |
4г | На обслуговування загальноцехових потреб відпущені інші матеріали на суму 400 крб. | 400 | 25 | 10 | |
4д | Передано до бухгалтерії канцелярські товари на 36 крб. | 36 | 26 | 10 | |
5а | Відповідно до авансовому звіту від 17.12. затверджені і віднесено на витрати витрати на відрядження у сумі 2100 руб. | 2100 | 26 | 71 | |
5б | Сума, видана на відрядження з каси 10.12., Склала 3000 руб. | 3000 | 71 | 50 | |
5в | Залишок невикористаних підзвітних сум внесено підзвітною особою в касу в розмірі 1085 руб. | 1085 | 50 | 71 | |
Згідно розрахунково-платіжної відомості за грудень нарахована заробітна плата працівникам організації: | |||||
6а | - Робітникам, зайнятим виробництвом продукції - 40240 руб. | 40240 | 20 | 70 | |
6б | - Працівникам, зайнятим обслуговуванням виробництва і ремонтом обладнання - 6700 руб. | 6700 | 25 | 70 | |
6в | - Управлінському персоналу організації - 4800 руб. | 4800 | 26 | 70 | |
6г | - Працівникам за час хвороби (допомога з тимчасової непрацездатності) - 3500 руб. | 3500 | 69 / 1 | 70 | |
Здійснені відрахування з зарплати працівників організації: | |||||
7а | - Податок на доходи фізичних осіб - 6700 руб. | 6700 | 70 | 68 | |
7б | - За матеріальний збиток - 1200 руб. | 1200 | 70 | 73 / 2 | |
7в | - За виконавчими документами - 3100 руб. | 3100 | 70 | 76 | |
Нараховані суми єдиного соціального податку (внеску) на суми оплати праці, належні працівникам - 35,6%. | |||||
8а | - Робітникам, зайнятим виробництвом продукції | 14325 | 20 | 69 | |
8б | - Працівникам, зайнятим обслуговуванням виробництва і ремонтом обладнання | 2385 | 25 | 69 | |
8в | - Управлінському персоналу організації | ||||
Нараховано амортизацію за грудень по об'єктах основних засобів і нематеріальних активів: | |||||
9а | - По виробничому устаткуванню-10400 руб. | 10400 | 20 | 02 | |
9б | - По інвентарю цеху - 4950 руб. | 4950 | 25 | 02 | |
9в | - По будівлях організації - 5800 руб. | 5800 | 26 | 02 | |
9г | по нематеріальних активах, що використовуються для потреб управління -500 руб. | 500 | 26 | 05 | |
Згідно з рахунком-фактурою Енергозбуту за спожиту в грудні електроенергію від 28.12. на суму 18600 руб., в тому числі ПДВ 3100 руб., і відомості розподілу спожитої електроенергії, дані витрати списано: | |||||
10а | - На технологічні потреби - 10000 руб. | 10000 | 20 | 60 | |
10б | - На утримання устаткування - 2500 руб. | 2500 | 25 | 60 | |
10в | - На освітлення виробничих приміщень - 2000 руб. | 2000 | 25 | 60 | |
10г | - На освітлення загальногосподарських служб - 1000 руб. | 1000 | 26 | 60 | |
10д | ПДВ по рахунку склав - 3100 руб. | 3100 | 19 | 60 | |
11а | Загальновиробничі витрати | 18935 | 20 | 25 | |
11б | Загальногосподарські витрати | 15945 | 20 | 26 | |
12 | У результаті інвентаризації незавершеного виробництва, проведеної на 30.12., виявлено залишок НЗВ в сумі 13150 руб. Згідно з довідкою бухгалтерії визначена фактична собівартість випущеної з виробництва продукції (з урахуванням незавершеного виробництва на початок і кінець місяці). | 107755 | 43 | 20 | |
13а | Відповідно до договорів поставки та відвантажувальних документів за грудень відпущена і відвантажена покупцям готова продукція за договірними цінами на загальну суму 119 400 руб. | 119400 | 62 | 90 / 1 | |
13б | У тому числі ПДВ 19900 руб. (По оплаті) | 19900 | 90 / 3 | 76 | |
13в | Перевезення продукції частково проводилася АТП № 3. Згідно рахунку-фактурі вартість перевезення склала 10400 руб. (Без ПДВ) | 10400 | 44 | 60 | |
13г | ПДВ по рахунку склав | 2600 | 19 | 60 | |
13д | При відвантаженні використовувалася тара для пакування готової продукції на суму 300 крб. | 300 | 44 | 10 / 4 | |
Тринадцятий | Усі витрати на продаж списані в поточному місяці. | 10700 | 90 / 2 | 44 | |
13ж | Фактична собівартість відпущеної протягом місяця продукції склала 81400 руб. | 81400 | 90 / 4 | 43 | |
13З | Виручка від реалізації, зарахована на розрахунковий рахунок в грудні, склала 84000 руб. | 84000 | 51 | 62 | |
Тринадцятий | Нарахування ПДВ від виручки до сплати до бюджету (за оплату) | 14000 | 76 | 68 | |
14 | Згідно з довідками-розрахунками бухгалтерії визначений і списаний результат від основної діяльності організації за грудень. | 7400 | 90 / 9 | 99 | |
Протягом місяця згідно випискам банку з розрахункового рахунку зроблено операції: | |||||
15а | 03.12. знято з розрахункового рахунку на зарплату і витрати на відрядження - 78280 руб. | 78280 | 50 | 51 | |
15б | 05.12. надійшли на розрахунковий рахунок платежі від покупців - 120000 руб. | 120000 | 51 | 62 | |
15в | Нараховано до сплати ПДВ (за оплату) від суми отриманих платежів | 20000 | 76 | 68 | |
15г | 07.12. зданий на розрахунковий рахунок залишок невикористаних грошових коштів - 2080 руб. | 2080 | 51 | 50 | |
15Д | 15.12. оплачена з розрахункового рахунку заборгованість Енергозбуту за електроенергію - 3100 руб. | 3100 | 60 | 51 | |
15е | 15.12. оплачена з розрахункового рахунку заборгованість Базі постачання № 1-2480руб. | 2480 | 60 | 51 | |
15ж | 15.12. оплачена з розрахункового рахунку заборгованість фінорганів з податку на прибуток - 5357 руб. | 5357 | 68 | 51 | |
15з | 15.12. оплачена з розрахункового рахунку заборгованість органам соціального страхування по єдиному соціальному податку - 7528 руб. | 7528 | 69 | 51 | |
15і | 15.12. оплачена з розрахункового рахунку заборгованість організації-позикодавцю за наданий короткостроковий позику - 4800 руб. | 4800 | 66 | 51 | |
16а | Згідно платіжної відомості від 03.12. видана зарплата працівникам за листопад - 73 200 руб. | 73200 | 70 | 50 | |
16б | Згідно з довідкою-розрахунком бухгалтерії не видана в строк зарплата депонована в сумі 2080 руб. | 2080 | 70 | 76 / 4 | |
17 | На підставі рахунків-фактур та довідки бухгалтерії визначена і списана сума ПДВ, пред'явлена постачальником, сплачена і підлягає податковому відрахуванню. | 10630 | 68 | 19 | |
РАЗОМ: | 1098936 |
Оборотна відомість по рахунках синтетичного обліку
Додаток 4.
Номер рахунку | Найменування синтетичного рахунку | Сальдо початкове на 1.12. | Оборот за місяць | Сальдо кінцеве на 31.12. | |||
Дебет | Дебет | Дебет | Кредит | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
01 | Основні засоби | 231632 | 15500 | 247132 | |||
02 | 92000 | 21150 | 113150 | ||||
04 | Нематеріальні активи | 3542 | 5678 | 9220 | |||
05 | Амортизація нематеріальних активів | 500 | 500 | ||||
08 | Вкладення у необоротні активи | 96000 | 21178 | 21178 | 96000 | ||
10 | Матеріали | 131820 | 28000 | 7616 | 152204 | ||
19 | Податок на додану вартість | 15400 | 10630 | 4770 | |||
20 | Основне виробництво | 4180 | 111625 | 107755 | 13150 | ||
25 | Загальновиробничі витрати | 18935 | 18935 | ||||
26 | Загальногосподарські витрати | 15945 | 15945 | ||||
43 | Готова продукція | 26320 | 107755 | 81400 | 52675 | ||
44 | Витрати на продаж | 10700 | 10700 | ||||
50 | Каса | 20 | 79365 | 78280 | 1105 | ||
51 | 128190 | 206080 | 159745 | 174525 | |||
52 | Валютні рахунки | 2941 | 2941 | ||||
58 | Фінансові вкладення | 34800 | 34800 | ||||
60 | Розрахунки з постачальниками | 12100 | 18200 | 63780 | 89800 | 12100 | 44220 |
62 | Розрахунки з покупцями | 15000 | 17600 | 119400 | 204000 | 87200 | |
66 | Розрахунки за короткостроковими кредитами і позиками | 16186 | 4800 | 11386 | |||
68 | Розрахунки по податках і зборам | 33110 | 15987 | 40700 | 57823 | ||
69 | Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню | 9301 | 11028 | 18597 | 16870 | ||
70 | 81253 | 86280 | 55740 | 50713 | |||
71 | 185 | 3000 | 3185 | ||||
73 | Розрахунки з персоналом за іншими операціями | 1200 | 1200 | ||||
76 | 34000 | 25080 | 14100 | 5180 | |||
80 | Статутний капітал | 276205 | 276205 | ||||
82 | Резервний капітал | 16150 | 16150 | ||||
84 | Нерозподілений прибуток і (непокритий збиток) | 106305 | 106305 | ||||
86 | Цільове фінансування | 4870 | 4870 | ||||
90 | Продажі | 119400 | 119400 | ||||
97 | Витрати майбутніх періодів | 1200 | 1200 | ||||
99 | Прибутки та збитки | 16750 | 7400 | ||||
РАЗОМ: | 687930 | 687930 | 1098936 | 1098936 | 815922 | 815922 |
Завдання 4.
Аналітичний облік
За даними балансу і розшифровки залишків по рахунках (табл. 2, 3) відкрити рахунки аналітичного обліку до синтетичних рахунках 60 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками» і 10 «Матеріали».
Відобразити в системі аналітичних рахунків господарські операції, наведені в завданні 3.
Підрахувати обороти та залишки за аналітичними рахунками. За даними про залишки і обороти на аналітичних рахунках скласти оборотні відомості по рахунках аналітичного обліку до синтетичних рахунках 60 і 10 (прілож.5 і 6).
Підсумки за відомостями аналітичного обліку порівняти з відповідними даними оборотної відомості по синтетичних рахунках (прилож. 4).
Рахунки аналітичного обліку до синтетичних рахунках 60 «Розрахунки з постачальниками»
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Рахунки аналітичного обліку до синтетичних рахунках 10 «Матеріали»
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сума аналітичного рахунку по 1 синтетичному рахунку дає підсумок з цього синтетичному рахунку / по оборотам і сальдо.
Оборотна відомість аналітичного обліку до синтетичного рахунку 60 «Розрахунки з постачальниками»
№ п / п | Найменування постачальника | Сальдо на 1.12. | Оборот за місяць | Сальдо на кінець 31.12. | |
Дт | Кт | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. | База постачання № 1 | 4960 | 54080 | 51600 | 2480 |
2. | АТП № 3 | 6500 | 600 | 13600 | 19500 |
3. | Енергозбут | 6200 | 3100 | 18600 | 21700 |
4. | Інші | 540 | 6000 | 6000 | 540 |
РАЗОМ: | 18200 | 63780 | 89800 | 44220 |
Відомість аналітичного обліку до синтетичного рахунку 10 «Матеріали»
№ п / п | Найменування матеріалу | Од. | Ціна | Залишок на 1.12. | Оборот | Залишок на 31.12. | |||||
Дебет | Кредит | ||||||||||
Кількість | Сума | Кількість | Сума | Кількість | Сума | Кількість | Сума | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
1. | Сталь листова 2 мм | т. | 100 | 31200 | 200 | 13000 | 208 | 1352 | 92 | 42848 | |
2. | Напівфабрикати | шт. | 200 | 82400 | 434 | 15000 | 250 | 5200 | 384 | 92200 | |
3. | Фарба масляна | кг. | 250 | 6820 | 41 | 328 | 209 | 6492 | |||
4. | Інші, допоміжні | - | - | 11400 | 736 | 10664 | |||||
РАЗОМ: | 131820 | 28000 | 7616 | 152204 |
Завдання 5.
Баланс
За даними про залишки на синтетичних рахунках скласти баланс за станом на кінець звітного періоду, використовуючи типову форму № 1 (продовжити заповнення бланка типової форми, використаної в завданні № 2).
Завдання 6.
Тести
Для виконання завдання № 6 необхідно вибрати тести свого варіанту. Кожне питання має кілька варіантів відповіді. Правильним є тільки один із запропонованих відповідей. При оформленні рішення треба написати питання і той варіант відповіді, який є правильним.
Швидкість отримання інформації - одна з відмінних рис обліку:
оперативного
Загальне поняття методу бухгалтерського обліку формується як:
метод суцільного, безперервного, взаємопов'язаного відображення господарських засобів та їхніх джерел у грошовому вимірі
Які вимірювачі використовуються для відображення даних в оперативній звітності?
3.3. натуральні, вартісні і трудові
Що служить підставою для запису в облікові регістри?
4.2. первинний документ
Які з нижче перелічених користувачів бухгалтерської інформації ставитися до зовнішніх користувачам з непрямим фінансовим інтересом?
5.3. постачальники, що кредитують банки, інвестори.
Витрати, що забезпечують доходи звітного періоду, відносяться до:
витрати звітного періоду
Який знос відображається в бухгалтерському обліку?
7.3. вартісної знос
Які прийоми відносяться до елементів методу бухгалтерського обліку?
обов'язкове документування фактів господарського життя, вартісна оцінка, інвентаризація, бухгалтерські рахунки, подвійний запис, балансове відокремлення інформації, звітність.
Для яких цілей призначений бухгалтерський рахунок?
9.2. для групування та зберігання даних про господарські операції, що відносяться до конкретного об'єкта спостереження.
Сальдо кінцеве за рахунками капіталу або пасивів дорівнює нулю, якщо:
10.3. сума сальдо початкового і кредитового обороту дорівнює дебетовому обороту
Аналітичні рахунки кореспондують:
11.2. з іншими аналітичними рахунками, що належать до одного синтетичному рахунку.
План рахунків - це:
12.1. сукупність всіх рахунків підприємства з відповідними кодами.
За самостійності застосування рахунку ділять на:
13.3. основні і регулюючі
На збірно-розподільчих рахунках сальдо:
14.3. відсутня
Нарахована заробітна плата головного бухгалтера ставитися до витрат:
15.2. загальногосподарських
Накладні витрати обліковуються на рахунках
збірно-розподільчих
Який з перерахованих реквізитів первинного документа ставитися до змінних?
17.3. порядковий номер документа
Документообіг - це
рух документів з моменту їх виникнення до здачі в архів після обробки і відображення в обліку
19. У яких випадках застосовуються сторніровочной запису?
анулювання помилкових записів та уточнення показників
Обороти по рахунках Головної книги підраховуються:
в кінці кожного звітного періоду
Бухгалтерський документ - це:
21.2. письмове свідоцтво досконалої господарської операції або розпорядження на її вчинення, підписану особами, що виконали цю операцію або уповноваженими на те особами.
Наказ про облікову політику затверджується:
22.2. керівником
Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку несе
23.2. керівник
Майно організації за джерелами утворення поділяється:
24.4. власні і позикові
Оборотна відомість за синтетичними рахунками призначена для:
25.4. підрахунку підсумків по рахунках
Форма бухгалтерського обліку - це:
26.4. система структурних елементів, їх зв'язок з первинними документами, а також способи надання результативною облікової інформації