Московський інститут економічних перетворень, Уфимський філіал
Спеціальність: БД
Курс: V
Курсова робота
з дисципліни
«Економічний аналіз банківської системи»
на тему:
Комплексний аналіз діяльності ТОВ «Промислово - Транспортного банку»
Виконав: Семенов С.В
Перевірив: Галімулліна Н.А
Уфа 2010р.
Зміст
Однією з головних причин банкрутства російських банків є його кваліфіковане управління, ігнорування ступеня ризику при проведенні окремих банківських операцій, особливо кредитних. У підсумку ці фактори безпосередньо впливають на кінцеву ефективність роботи банку і сприяють «розмивання капіталу», а також зростання втрат в процесі банківської діяльності. Орієнтиром банківської діяльності в ринковому господарстві повинна стати максимізація прибутку від операцій при зведенні до мінімуму втрат. Прибуток і збитки, отримані банком, - показники, що концентрують результати різних пасивних і активних операцій банку і відображають вплив усіх факторів, що впливають на його діяльність. Все це обумовлює необхідність розробки методики аналізу для підвищення ефективності управління акціонерним комерційним банком і посилення на цій основі його фінансової стійкості, яка багато в чому залежить від кінцевих фінансових результатів його діяльності.
Така методика може бути розроблена лише відповідно до чіткої теоретичної концепції. Вона повинна вирішити два блоки питань: перший пов'язаний з оцінкою інвестиційної привабливості банку з урахуванням факторів, які мають вирішальний вплив на результативність його діяльності, другий - з оцінкою ефективності управління ресурсами на основі концепції аналізу банку.
Актуальність даної курсової роботи полягає у тому, що російські банки працюють в умовах підвищеного ризику і росте необхідність аналізу фінансових результатів банківської діяльності.
Метою курсової роботи є комплексний аналіз діяльності ТОВ «ПромТрансБанка».
До завдань комплексного аналізу діяльності банку входять:
1. аналіз бухгалтерської звітності
2. аналіз фінансових результатів
3. аналіз власного капіталу
4. аналіз показників прибутковості банку
5. аналіз нормативів пруденційного нагляду
6. розробка прогнозу діяльності банку на майбутній період
Учасниками Банку є підприємства, що працюють в області промислового залізничного транспорту, дорожнього будівництва та облаштування нафтових родовищ, підприємства оптової торгівлі.
Всі ці роки Банк стабільно працює на фінансовому ринку регіону і по праву вважається одним з кращих розрахункових комерційних банків.
ПромТрансБанк - член Асоціації Російських банків, Асоціації регіональних банків "Росія", Асоціації кредитних організацій Республіки Башкортостан. Банк реалізує всі види банківських послуг, поєднуючи при цьому традиційний банківський консерватизм із гнучкістю тарифної та лімітної політики.
Продовжений операційний день і можливість обліку поточних надходжень дозволили Банку істотно зміцнити свої позиції в сегменті розрахункових послуг. Крім того, Банк надає фізичним і юридичним особам такі традиційні банківські послуги, як кредити та вклади, обслуговування VIP клієнтів, міжбанківські, валютні, комісійні операції, а також операції з цінними паперами.
З 2004 року ПромТранБанк активно розвиває програму споживчого кредитування населення. Зручні умови та відпрацьована технологія дозволили зайняти значну частку ринку споживчого кредитування Республіки Башкортостан. В даний час Банк співпрацює з організаціями, що реалізують побутову техніку, комп'ютери, оргтехніку, аудіо-та відео-апаратуру, стільникові телефони, меблі та інші товари.
За останній рік валюта балансу збільшилася в 2 рази, обсяг залучених коштів населення збільшився в 9 разів. Відкрився і почав працювати філія в м. Москві.
Місія Банку - створювати робочі місця, платити податки, сприяти розвитку якісної бізнес-середовища. Дотримання обраної філософії дозволяє Банку бути затребуваним з боку клієнтів, завойовувати довіру і повагу у професійному середовищі.
У таблиці 1 представлені основні показники діяльності ТОВ «ПромТрансБанк».
Таблиця 1. Основні показник діяльності ТОВ «ПромТрансБанк»
Як видно з таблиці 1 активи банку за три роки збільшувалися, це позитивна тенденція, з них частка прибуткових активів мала також позитивну динаміку, але у зв'язку з погіршення економічної ситуації в країні даний показник зменшився на 10%.
Статутний капітал і резервний фонд банку в динаміці за три роки збільшувалися, це позитивний фактор, росте так само власний капітал банку. Зростання даних показників говорить про те, що в банку більше коштів для проведення ризикових операцій, а значить і отримання більшого прибутку. Про це свідчить зростання чистих процентних доходів.
Показник чистого прибутку в динаміці за три роки зменшується, до 2009 року чистий прибуток зменшився в 13,5 разів по відношенню до 2007 року це негативний фактор, тому що скорочуються витрати на розвиток і вдосконалення банку.
Аналіз пасивів ТОВ «ПромТрансБанка» показує, що частка власних коштів на 01.01.2008р. становить 15,8%, на 01.01.2009 - 18,6%. частка власних коштів збільшилася на 52 млн. руб. за рахунок збільшення залучених коштів на 82,03 млн. руб. Незважаючи на те, що дані зміни відхиляються від нормативу 10-15%, це може говорити про надійну і стійкій роботі банку, тому що збільшилася частка статутного капіталу, за рахунок зростання коштів акціонерів на 50 млн. руб. і складають на звітну дату 209 млн. руб. Так само виріс резервний фонд на 13%, що може говорити про розширення активів, за якими потрібно створення резервів.
Співвідношення власних коштів та залучених на 01.01.2008р. становить 18,8%, до 01.01.2009р. даний показник складає 22,8%. Дане збільшення може свідчити про нарощування банком залучених ресурсів, розширення джерел власних коштів, а саме: кошти клієнтів зросли на 29,9 млн. руб. випущені боргові зобов'язання - на 25 млн. руб. Проте внески фізичних осіб скоротилися на 2,6 млн. руб. і на звітну дату складає 894,5 млн. руб., це може говорити про те, що банк зазнає труднощів у залученні депозитів і зниження ступеня довіри вкладників.
До негативних чинників належить скорочення невикористаної прибутку (збитку) за звітний рік на 4,4 млн. руб.
Загалом банк працює ефективно, тому що активно залучає кошти клієнтів (юридичних осіб), а так само знаходить додаткові джерела фінансування (випуск боргових зобов'язань).
Активи ТОВ «ПромТрансБанка» зросли на 82 млн. руб. це позитивний фактор. Зростання активів відбулося за рахунок збільшення частки грошових коштів на 70 млн. руб., У звітному році вони становлять 7% від активів усього. Так само зросли кошти в кредитних організаціях (на 50,2 млн. руб.), Чисті вкладення в торгові цінні папери (на 48,5 млн. руб.), Кошти кредитних організацій в ЦБ РФ (на 41,1 млн. руб. ).
Виросла стаття основних засобів, нематеріальних активів і матеріальних запасів на 15% з 70,2 млн. руб. до 80,8 млн. руб.
Значну частку у складі активів займає чиста позичкова заборгованість 63,6%, проте вона скоротилася на 143 млн. руб. це негативний фактор. Так само скоротилися чисті вкладення в цінні папери та інші фінансові активи, наявні для продажу на 45,3 млн. руб., Скоротилися обов'язкові резерви на 89,4%. Ці показники характеризують фінансові труднощі банку.
Таблиця 3. Фінансові показники Спеціальність: БД
Курс: V
Курсова робота
з дисципліни
«Економічний аналіз банківської системи»
на тему:
Комплексний аналіз діяльності ТОВ «Промислово - Транспортного банку»
Виконав: Семенов С.В
Перевірив: Галімулліна Н.А
Уфа 2010р.
Зміст
Введення
Коротка економічна характеристика ТОВ «ПромТрансБанк»
Глава 1. Аналіз бухгалтерського балансу
Глава 2. Аналіз фінансових результатів
2.1 Факторний аналіз процентних доходів
2.2 Факторний аналіз процентних витрат
2.3 Факторний аналіз рентабельності активів та капіталу банку
2.4 Аналіз власного капіталу
2.5 Аналіз показників прибутковості банку
Глава 3. Аналіз нормативів пруденційного нагляду
Глава 4. Прогноз діяльності банку на майбутній період
4.1 Прогнозний баланс на 01.01.2010 рік
4.2 Розрахунок коефіцієнтів
4.3 Аналіз показників прибутковості банку на 01.01.2010
Висновок
Список використаних джерел
Введення
На сучасному етапі розвитку економічних відносин, коли кредитно-банківська система Росії зазнає серйозних змін, адаптуючись до умов ринку, відбувається зближення банківських систем різних держав. На одне з перших по значущості місць висуваються проблеми теорії, методики та практики фінансового аналізу діяльності банків. Основну актуальність у зв'язку з цим набувають проблеми аналізу фінансових результатів діяльності акціонерних комерційних банків.Однією з головних причин банкрутства російських банків є його кваліфіковане управління, ігнорування ступеня ризику при проведенні окремих банківських операцій, особливо кредитних. У підсумку ці фактори безпосередньо впливають на кінцеву ефективність роботи банку і сприяють «розмивання капіталу», а також зростання втрат в процесі банківської діяльності. Орієнтиром банківської діяльності в ринковому господарстві повинна стати максимізація прибутку від операцій при зведенні до мінімуму втрат. Прибуток і збитки, отримані банком, - показники, що концентрують результати різних пасивних і активних операцій банку і відображають вплив усіх факторів, що впливають на його діяльність. Все це обумовлює необхідність розробки методики аналізу для підвищення ефективності управління акціонерним комерційним банком і посилення на цій основі його фінансової стійкості, яка багато в чому залежить від кінцевих фінансових результатів його діяльності.
Така методика може бути розроблена лише відповідно до чіткої теоретичної концепції. Вона повинна вирішити два блоки питань: перший пов'язаний з оцінкою інвестиційної привабливості банку з урахуванням факторів, які мають вирішальний вплив на результативність його діяльності, другий - з оцінкою ефективності управління ресурсами на основі концепції аналізу банку.
Актуальність даної курсової роботи полягає у тому, що російські банки працюють в умовах підвищеного ризику і росте необхідність аналізу фінансових результатів банківської діяльності.
Метою курсової роботи є комплексний аналіз діяльності ТОВ «ПромТрансБанка».
До завдань комплексного аналізу діяльності банку входять:
1. аналіз бухгалтерської звітності
2. аналіз фінансових результатів
3. аналіз власного капіталу
4. аналіз показників прибутковості банку
5. аналіз нормативів пруденційного нагляду
6. розробка прогнозу діяльності банку на майбутній період
Коротка економічна характеристика ТОВ «ПромТрансБанк»
Товариство з обмеженою відповідальністю "Промислово - Транспортний банк" (ТОВ "ПромТрансБанк"), Республіка Башкортостан, місто Уфа, заснований в 1993 році, має розширену ліцензію Центрального банку Росії № 2638, що дає право відкривати кореспондентські рахунки в закордонних банках та проводити повний набір банківських послуг.Учасниками Банку є підприємства, що працюють в області промислового залізничного транспорту, дорожнього будівництва та облаштування нафтових родовищ, підприємства оптової торгівлі.
Всі ці роки Банк стабільно працює на фінансовому ринку регіону і по праву вважається одним з кращих розрахункових комерційних банків.
ПромТрансБанк - член Асоціації Російських банків, Асоціації регіональних банків "Росія", Асоціації кредитних організацій Республіки Башкортостан. Банк реалізує всі види банківських послуг, поєднуючи при цьому традиційний банківський консерватизм із гнучкістю тарифної та лімітної політики.
Продовжений операційний день і можливість обліку поточних надходжень дозволили Банку істотно зміцнити свої позиції в сегменті розрахункових послуг. Крім того, Банк надає фізичним і юридичним особам такі традиційні банківські послуги, як кредити та вклади, обслуговування VIP клієнтів, міжбанківські, валютні, комісійні операції, а також операції з цінними паперами.
З 2004 року ПромТранБанк активно розвиває програму споживчого кредитування населення. Зручні умови та відпрацьована технологія дозволили зайняти значну частку ринку споживчого кредитування Республіки Башкортостан. В даний час Банк співпрацює з організаціями, що реалізують побутову техніку, комп'ютери, оргтехніку, аудіо-та відео-апаратуру, стільникові телефони, меблі та інші товари.
За останній рік валюта балансу збільшилася в 2 рази, обсяг залучених коштів населення збільшився в 9 разів. Відкрився і почав працювати філія в м. Москві.
Місія Банку - створювати робочі місця, платити податки, сприяти розвитку якісної бізнес-середовища. Дотримання обраної філософії дозволяє Банку бути затребуваним з боку клієнтів, завойовувати довіру і повагу у професійному середовищі.
У таблиці 1 представлені основні показники діяльності ТОВ «ПромТрансБанк».
Таблиця 1. Основні показник діяльності ТОВ «ПромТрансБанк»
| Показники | 01.01.2007 | 01.01.2008 | 01.01.2009 | відхилення 01.01.2008 | відхилення 01.01.2009 |
| 1. Активи, тис. грн. | 833 890 | 1 345 556 | 1 427 587 | 511 666 | 82 031 |
| 2. Дохідні активи, тис. грн. | 648 037 | 1 140 087 | 1 023 098 | 492 050 | -116 989 |
| 3. Статутний капітал + Фонди, тис.руб. | 133 000 | 205 815 | 262 112 | 72 815 | 56 297 |
| 4. Чисті процентні доходи, тис. руб. | 62 926 | 131 527 | 276 072 | 68 601 | 144 545 |
| 5. Чистий прибуток, тис. руб. | 25 358 | 6297 | 1876 | -19 061 | -4 421 |
| 6. Економічна віддача активів | 0,37 | 0,201 | 0,31 | -0,169 | 0,109 |
| 7. Економічна віддача власного капіталу | 1,79 | 1,27 | 1,66 | -0,520 | 0,390 |
| 8. Чиста процентна маржа (в розрахунку на дохідні активи),% | 9,71 | 11,5 | 26,9 | 1,790 | 15,400 |
| 9. Чиста процентна маржа (в розрахунку на активи),% | 7,55 | 9,77 | 19,34 | 2,220 | 9,570 |
| 10. Власні кошти | 174 904 | 213 315 | 265 191 | 38 411 | 51 876 |
| 11. Відсотки отримані та аналогічні доходи | 173 344 | 227 338 | 391 979 | 53 994 | 164 641 |
| 12. Відсотки сплачені та аналогічні витрати | 110 418 | 95 811 | 115 907 | -14 607 | 20 096 |
| 13. Прибуток за звітний період | 43 682 | 14 855 | 22 312 | -28 827 | 7 457 |
| 14. Рентабельність активів,% | 3,04 | 0,47 | 0,13 | -2,570 | -0,340 |
Статутний капітал і резервний фонд банку в динаміці за три роки збільшувалися, це позитивний фактор, росте так само власний капітал банку. Зростання даних показників говорить про те, що в банку більше коштів для проведення ризикових операцій, а значить і отримання більшого прибутку. Про це свідчить зростання чистих процентних доходів.
Показник чистого прибутку в динаміці за три роки зменшується, до 2009 року чистий прибуток зменшився в 13,5 разів по відношенню до 2007 року це негативний фактор, тому що скорочуються витрати на розвиток і вдосконалення банку.
Глава 1. Аналіз бухгалтерського балансу
Таблиця 2. Аналіз бухгалтерського балансу ТОВ «ПромТрансБанк»| Найменування статті | 01.01.2009 | 01.01.2008 | уд. вага 01.01.09 | Уд. Вага 01.01.08 | Абсолютна відхилення | Темп зростання | |
| I | Активи | ||||||
| 1 | Грошові кошти | 104794 | 34912 | 7,34 | 2,59 | 69882 | 3,00 |
| 2 | Кошти кредитних організацій у Центральний банк Російської Федерації | 79712 | 38566 | 5,58 | 2,87 | 41146 | 2,07 |
| 2.1 | Обов'язкові резерви | 1570 | 14821 | 0,11 | 1,10 | -13251 | 0,106 |
| 3 | Кошти в кредитних організаціях | 52480 | 2252 | 3,68 | 0,17 | 50228 | 23,30 |
| 4 | Чисті вкладення в торгові цінні папери | 68064 | 19512 | 4,77 | 1,45 | 48552 | 3,49 |
| 5 | Чистий позичкова заборгованість | 907569 | 1050664 | 63,57 | 78,08 | -143095 | 0,86 |
| 6 | Чисті вкладення в цінні папери та інші фінансові активи, наявні для продажу | 4688 | 50073 | 0,33 | 3,72 | -45385 | 0,09 |
| 6.1 | Інвестиції в дочірні та залежні організації | 10 | 10 | 0,0007 | 0,0007 | 0 | 1,00 |
| 7 | Чисті вкладення в цінні папери, утримувані до погашення | 42777 | 19838 | 3,00 | 1,47 | 22939 | 2,16 |
| 8 | Основні засоби, нематеріальні активи та матеріальні запаси | 80821 | 70262 | 5,66 | 5,22 | 10559 | 1,15 |
| 9 | Інші активи | 86682 | 59477 | 6,07 | 4,42 | 27205 | 1,46 |
| 10 | Усього активів | 1427587 | 1345556 | 100 | 100 | 82031 | 1,06 |
| II | ПАСИВИ | ||||||
| 11 | Кредити, депозити та інші кошти Центрального банку Російської Федерації | 0 | 0 | 0,00 | 0 | 0 | |
| 12 | Кошти кредитних організацій | 0 | 20000 | 0,00 | 1,49 | -20000 | 0,00 |
| 13 | Кошти клієнтів (некредитних організацій) | 1122064 | 1092160 | 78,60 | 81,17 | 29904 | 1,03 |
| 13.1 | Вклади фізичних осіб | 894487 | 897092 | 62,66 | 66,67 | -2605 | 0,997 |
| 14 | Фінансові зобов'язання, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток | 0 | 0 | 0,00 | 0 | 0 | - |
| 15 | Випущені боргові зобов'язання | 25000 | 0 | 1,75 | 0 | 25000 | - |
| 16 | Інші зобов'язання | 15304 | 19374 | 1,07 | 1,44 | -4070 | 0,79 |
| 17 | Резерви на можливі втрати за умовними зобов'язаннями кредитної характеру, іншим можливим втратам і за операціями з резидентами офшорних зон | 28 | 707 | 0,0020 | 0,053 | -679 | 0,04 |
| 18 | Усього зобов'язань | 1162396 | 1132241 | 81,42 | 84,15 | 30155 | 1,03 |
| III | ДЖЕРЕЛА ВЛАСНИХ КОШТІВ | ||||||
| 19 | Кошти акціонерів (учасників) | 209000 | 159000 | 14,64 | 11,82 | 50000 | 1,31 |
| 20 | Власні акції (частки), що викуплені в акціонерів (учасників) | 0 | 0 | 0,00 | 0 | 0 | |
| 21 | Емісійний дохід | 814 | 814 | 0,06 | 0,06 | 0 | 1,00 |
| 22 | Резервний фонд | 53112 | 46815 | 3,72 | 3,48 | 6297 | 1,13 |
| 23 | Переоцінка за справедливою вартістю цінних паперів, наявних для продажу | 0 | 0 | 0,00 | 0 | 0 | - |
| 24 | Переоцінка основних засобів | 0 | 0 | 0,00 | 0 | 0 | - |
| 25 | Нерозподілений прибуток (непокриті збитки) минулих років | 389 | 389 | 0,027 | 0,02891 | 0 | 1,00 |
| 26 | Невикористана прибуток (збиток) за звітний період | 1876 | 6297 | 0,13 | 0,47 | -4421 | 0,30 |
| 27 | Всього джерел власних коштів | 265191 | 213315 | 18,58 | 15,85 | 51876 | 1,24 |
| 28 | Усього пасиви | 1427587 | 1345556 | 100 | 100 | 82031 | 1,06 |
Співвідношення власних коштів та залучених на 01.01.2008р. становить 18,8%, до 01.01.2009р. даний показник складає 22,8%. Дане збільшення може свідчити про нарощування банком залучених ресурсів, розширення джерел власних коштів, а саме: кошти клієнтів зросли на 29,9 млн. руб. випущені боргові зобов'язання - на 25 млн. руб. Проте внески фізичних осіб скоротилися на 2,6 млн. руб. і на звітну дату складає 894,5 млн. руб., це може говорити про те, що банк зазнає труднощів у залученні депозитів і зниження ступеня довіри вкладників.
До негативних чинників належить скорочення невикористаної прибутку (збитку) за звітний рік на 4,4 млн. руб.
Загалом банк працює ефективно, тому що активно залучає кошти клієнтів (юридичних осіб), а так само знаходить додаткові джерела фінансування (випуск боргових зобов'язань).
Активи ТОВ «ПромТрансБанка» зросли на 82 млн. руб. це позитивний фактор. Зростання активів відбулося за рахунок збільшення частки грошових коштів на 70 млн. руб., У звітному році вони становлять 7% від активів усього. Так само зросли кошти в кредитних організаціях (на 50,2 млн. руб.), Чисті вкладення в торгові цінні папери (на 48,5 млн. руб.), Кошти кредитних організацій в ЦБ РФ (на 41,1 млн. руб. ).
Виросла стаття основних засобів, нематеріальних активів і матеріальних запасів на 15% з 70,2 млн. руб. до 80,8 млн. руб.
Значну частку у складі активів займає чиста позичкова заборгованість 63,6%, проте вона скоротилася на 143 млн. руб. це негативний фактор. Так само скоротилися чисті вкладення в цінні папери та інші фінансові активи, наявні для продажу на 45,3 млн. руб., Скоротилися обов'язкові резерви на 89,4%. Ці показники характеризують фінансові труднощі банку.
| Показники | 01.01.2008 | 01.01.2009 | Відхилення |
| Частка власного капіталу банку,% | 15,853 | 18,576 | 2,723 |
| Частка ліквідних активів,% | 5,628 | 16,600 | 10,972 |
| Частка працюючих активів,% | 84,730 | 71,666 | -13,064 |
| Співвідношення власних і залучених коштів,% | 18,840 | 22,814 | 3,974 |
Частка ліквідних активів на початок 2009 року збільшилася на 11%, так само збільшилася співвідношення власних і залучених коштів на 4%. З одного боку це показує, що зміцнилася фінансова стійкість, а з іншого, що банк скорочує вкладення.
Глава 2. Аналіз фінансових результатів
Таблиця 4. Аналіз фінансових результатів ТОВ «ПромТрансБанк»| Найменування статті | 01.01.2009 | 01.01.2008 | Абсолютне відхилення | Темп росту,% | уд. вага 2008 | уд. вага 2009 | |
| 1 | Процентні доходи, всього, у тому числі: | 391979 | 227338 | 164641 | 172,42 | 100 | 100 |
| 1.1 | Від розміщення коштів у кредитних організаціях | 1294 | 3370 | -2076 | 38,40 | 1,482 | 0,330 |
| 1.2 | Від позик, наданих клієнтам (некредитні організації) | 388 609 | 218 612 | 169 997 | 177,76 | 96,162 | 99,140 |
| 1.3 | Від надання послуг з фінансової оренди (лізингу) | 0 | 0 | ||||
| 1.4 | Від вкладень і цінні папери | 2076 | 5356 | -3280 | 38,76 | 2,356 | 0,530 |
| 2 | Процентні витрати, усього, у тому числі: | 115 907 | 95 811 | 20096 | 120,97 | 100 | 100 |
| 2.1 | За залучених коштів кредитних організацій | 388 | 568 | -180 | 68,31 | 0,593 | 0,335 |
| 2.2 | За залученими коштами клієнтів (некредитних організацій) | 115007 | 95243 | 19764 | 120,75 | 99,407 | 99,224 |
| 2.3 | За випущеними борговими зобов'язаннями | 512 | 0 | 512 | - | 0,000 | 0,442 |
| 3 | Чисті процентні доходи (негативна процентна маржа) | 276072 | 131527 | 144545 | 209,90 | ||
| 4 | Зміна резерву на можливі втрати з позик, позикової і прирівняної до неї заборгованості, коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках, а також нарахованих процентних доходів, всього, у тому числі: | -43783 | -15378 | -28405 | 284,71 | ||
| 4.1 | Зміна резерву на можливі втрати за нарахованими процентними доходами | -12429 | -3880 | -8549 | 320,34 | ||
| 5 | Чисті процентні доходи (негативна процентна маржа) після створення резерву на можли-ні втрати | 232 289 | 116 149 | 116 140 | 199,99 | ||
| 6 | Чисті доходи від операцій з цінними паперами, оцінюваними за справедливою вартістю через прибуток або збиток | -31322 | -7899 | -23423 | 396,53 | ||
| 7 | Чисті доходи від операцій з цінними паперами, що є в наявності для продажу | 0 | 0 | ||||
| 8 | Чисті доходи від операцій з цінними паперами, утримуваними до погашення | -38 | 4581 | -4619 | -0,83 | ||
| 9 | Чисті доходи від операцій з іноземною валютою | 7280 | 2417 | 4863 | 301,20 | ||
| 10 | Чисті доходи від переоцінки іноземної валюти | 843 | -365 | 1208 | -230,96 | ||
| 11 | Доходи від участі в капіталі інших юридичних осіб | 598 | 1067 | -469 | 56,04 | ||
| 12 | Комісійні доходи | 43 088 | 37 919 | 5169 | 113,63 | ||
| 13 | Комісійні витрати | 2291 | 466 | 1825 | 491,63 | ||
| 14 | Зміна резерву на можливі втрати з цінних паперів, що є в наявності для продажу | -46 | 0 | -46 | - | ||
| 15 | Зміна резерву на можливі втрати з цінних паперів, дзвінком до погашення | 587 | -369 | 956 | -159,08 | ||
| 16 | Зміна резерву по іншим втрат | -3786 | -236 | -3550 | 1604,24 | ||
| 17 | Інші операційні доходи | 28 633 | 6173 | 22 460 | 463,84 | ||
| 18 | Чисті доходи (витрати) | 275 835 | 158 971 | 116 864 | 173,51 | ||
| 19 | Операційні витрати | 253 523 | 144 116 | 109 407 | 175,92 | ||
| 20 | Прибуток (збиток) до оподаткування | 22 312 | 14 855 | 7457 | 150,20 | ||
| 21 | Нараховані (сплачені) податки | 20436 | 8558 | 11878 | 238,79 | ||
| 22 | Прибуток (збиток) після оподаткування | 1876 | 6297 | -4421 | 29,79 | ||
| 24 | Невикористана прибуток (збиток) за звітний період | 1876 | 6297 | -4421 | 29,79 |
На позитивне зростання доходів банку вплинуло збільшення комісійних доходів на 5,2 млн. руб., Вони становлять майже 10% від усіх доходів. Так само спостерігається зростання операційних доходів на 22 460 тис.руб. (6,5% від усіх доходів). Позитивну динаміку у звітному періоді показав дохід від операцій з іноземною валютою, він виріс на 4,9 млн. руб. і переоцінка іноземної валюти, вона склала 1,2 млн. руб.
Негативно на прибутковість банку вплинуло зростання операційних витрат (на 109 407 тис. руб.), Проте, темп зростання операційних доходів вище темпу зростання операційних витрат майже в 3 рази, це позитивна тенденція. Вона говорить про те, що у звітному періоді зросли відсотки комісії по послугах і кореспондентських відносинах. Збільшення операційних витрат на 109,4 млн. руб. говорить про збільшення залучених коштів, а так само про погіршення кон'юнктури ринку.
Негативна динаміка на фондовому ринку у звітному періоді призвела до погіршення прибутковості від операцій з цінними паперами на 23,4 млн. руб., Що негативно позначилося на фінансовому результаті банку.
Чистий прибуток скоротився на 4,4 млн. руб., Це негативний фактор і говорить про неефективну роботу банку.
2.1 Факторний аналіз процентних доходів
Таблиця 5. Аналіз процентних доходів| Показники | 01.01.2008 | 01.01.2009 | Відхилення |
| 1. Процентний дохід | 227 338 | 391 979 | 164 641 |
| 2. Чистий позичкова заборгованість | 1 050 664 | 907 569 | -143 095 |
| 3. Середня ставка відсотків по виданих позиках,% | 21,6376 | 43,1900 | 21,552 |
ПД = ЧСЗ * ССП
ПД = 1 050 664 * 0,2164 = 227 363,68
ПД (ЧСЗ) = 907 569 * 0,2164 = 196 397,93
ПД (ССП) = 907 569 * 0,4319 = 391 979,05
Δ 1 = 196 397,93 - 227 363,68 = -30 965,75
Δ 2 = 391 979,05 - 196 397,93 = 195 581,12
Процентні доходи в динаміці збільшуються на 164,6 млн. руб., При цьому чистий позичкова заборгованість зменшилася на 143 млн. руб., Так само збільшилася середня ставка відсотків по виданих позиках в 2 рази. Дана ситуація пов'язана з обмеженням ресурсних значень і необхідністю, з причини цього, зростання процентної ставки.
Позитивний вплив на зростання процентних доходів вплинуло підвищення процентної ставки на 21%, тобто 195,6 млн. руб. Негативний вплив справила чиста позичкова заборгованість -30,9 млн. руб.
Негативний вплив пов'язано з низкою факторів:
1) з посилюванням дискретних показників до позичальників;
2) з підвищенням процентної ставки і комісійних зборів;
3) погіршення економічної ситуації в країні, зміна ставки рефінансування.
2.2 Факторний аналіз процентних витрат
Таблиця 6. Аналіз процентних витрат| Показники | 01.01.2008 | 01.01.2009 | Відхилення |
| 1. Процентні витрати | 95 811 | 115 907 | 20 096 |
| 2. Кошти клієнтів | 1 092 160 | 1 122 064 | 29 904 |
| 3. Середня процентна ставка, виплачена банком,% | 8,773 | 10,330 | 1,557 |
ПР = СК * УПС
ПР = 1 092 160 * 0,08773 = 95 815,19
ПР (СК) = 1 122 064 * 0,08773 = 98 438,67
ПР (УПС) = 1 122 064 * 0,1033 = 115 909,21
Δ 1 = 98 438,67 - 95 815,19 = 2 623,48
Δ 2 = 115 909,21 - 98 438,67 = 17 470,54
Процентні витрати збільшуються на 20,1 млн. руб. - Це негативна динаміка, яка пов'язана з впливом наступних факторів:
1) зростання середньої процентної ставки, виплаченої банком на 1,5% збільшив відсоткові витрати, тобто на 17,5 млн. руб. З одного боку це негативний фактор, тому що з виплатою більшої суми відсотків погіршується фінансовий результат банку. З іншого боку, зростання виплачуваних відсотків залучає нових клієнтів.
2) збільшення коштів клієнтів на 3% так само вплинуло на процентні витрати, тобто збільшило їх на 2,6 млн. руб. Збільшення коштів клієнтів говорить про довіру до банку, а так само про вигідні депозитних умов заощадження вкладів, ефективної маркетингової стратегії.
2.3 Факторний аналіз рентабельності активів та капіталу банку
Таблиця 7. Показники рентабельності ТОВ «ПромТрансБанк»| Показники | 2008 | 2009 | Абсолютна зміна (+,-) |
| Рентабельність активів,% | 0,468 | 0,13 | -0,34 |
| Рентабельність власного капіталу,% | 2,95 | 0,71 | -2,24 |
| Рентабельність працюючих активів,% | 0,552 | 0,183 | -0,369 |
| Рентабельність кредитних вкладень,% | 0,6 | 0,21 | -0,4 |
| Коефіцієнт забезпеченості кредитних вкладень резервами на можливі втрати | -68,32 | -20,73 | 47,59 |
Для розрахунку факторного аналізу рентабельності капіталу необхідно розрахувати показники з таблиці 8.
Таблиця 8. Факторний аналіз прибутку ТОВ «ПромТрансБанк»
| Показник | 2008 | 2009 | Відхилення |
| Прибуток | 6 297 | 1 876 | -4421 |
| Доходи | 271 231 | 441 061 | 169 830 |
| Активи | 1 345 556 | 1 427 587 | 82 031 |
| Капітал | 213 315 | 265 191 | 51 876 |
| Рентабельність капіталу,% | 2,9519 | 0,7074 | -2,2445 |
| Маржа прибутку,% | 2,3216 | 0,4253 | -1,8963 |
| Використання активів,% | 20,1575 | 30,8956 | 10,7381 |
| Мультиплікатор капіталу | 6,3078 | 5,3832 | -0,9246 |
R к (МП) = 0,004253 * 0,201575 * 6,3078 = 0,005407
R к (ІА) = 0,004253 * 0,308956 * 6,3078 = 0,00829
R к (МП) = 0,004253 * 0,308956 * 5,3832 = 0,007073
Δ 1 = 0,005407 - 0,02952 = -0,0241 або -2,41%
Δ 2 = 0,00829 - 0,005407 = 0,002883 або 0,289%
Δ 3 = 0,007073 - 0,00829 = -0,001217 або -0,12%
Отримані дані свідчать про зниження рентабельності капіталу на 2,2%. Це негативний фактор, який пов'язаний з низкою факторів:
1) Скорочення маржі прибутку майже на 2% привело до зниження рентабельності капіталу на 2,41%, це пов'язано з погіршенням прибутку банку на 4,4 млн. руб.
2) Збільшення використання активів на 11% привело до збільшення рентабельності на 0,3%
3) Зниження мультиплікатора капіталу на 0,9%, призвело до зниження результативного показника на 0,12%.
2.4 Аналіз власного капіталу
Таблиця 9. Аналіз власного капіталу| Номер п / п | Найменування показника | 01.01.2008 | Приріст (+) / зниження (-) за звітний період | 01.01.2009 | уд. Вага 2008 | уд. Вага 2009 |
| 1 | Власні кошти (капітал), тис. руб. | 214651 | 48877 | 263528 | 100 | 100 |
| 1.1. | Статутний капітал кредитної організації, в тому числі: | 159000 | 50000 | 209000 | 74,07 | 79,31 |
| 1.3. | Емісійний дохід | 814 | -814 | 0 | 0,38 | 0,00 |
| 1.4. | Резервний фонд кредитної організації | 46815 | 6297 | 53112 | 21,81 | 20,15 |
| 1.5. | Нераспределнная прибуток (непокриті збитки): | 2532 | -6420 | -3888 | 1,18 | -1,48 |
| 1.5.1. | минулих років | 389 | 0 | 389 | 0,18 | 0,15 |
| 1.5.2. | звітного року | 2143 | -44913 | -42770 | 1,00 | -16,23 |
| 1.6. | Нематеріальні активи | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 |
| 1.7. | Субординований кредит (позика, депозит, облігаційний займ) за залишковою вартістю | 5500 | -1000 | 4500 | 2,56 | 1,71 |
| 2 | Нормативне значення достатності власних коштів (капіталу), (відсотків) | 10 | 0 | 10 | ||
| 3 | Фактичне значення достатності власних коштів (капіталу), (відсотків) | 15,7 | 4 | 19,7 | ||
| 4 | Фактично сформовані резерви на можливі втрати (тис. крб.), Всього, у тому числі: | 61540 | 47025 | 108565 | 100 | 100 |
| 4.1. | за позиками, позикової і прирівняної до неї заборгованості | 56766 | 34108 | 90874 | 92,24 | 83,70 |
| 4.2. | з інших активів, по яких існує ризик понесення втрат, і іншим втрат | 4727 | 12936 | 17663 | 7,68 | 16,27 |
| 4.3. | за умовними зобов'язаннями кредитної характеру, які відображені на позабалансових рахунках і термінових угодах | 47 | -19 | 28 | 0,08 | 0,03 |
| 4.4. | під операції з резидентами офшорних зон | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 |
Резерви на можливі втрати збільшилися на 47 млн. крб. у зв'язку із зростанням ризику неповернення коштів і кризи в економіці країни. Найбільшу питому вагу в сумі резервів на можливі втрати у позикової і прирівняної до неї заборгованості 83,7%.
2.5 Аналіз показників прибутковості банку
Таблиця 10. Аналіз показників прибутковості банку| Показник | 01.01.2008 | 01.01.2009 | Відхилення |
| 1. Процентні доходи | 227 338 | 391 979 | 164 641 |
| 2. Процентні витрати | 95 811 | 115 907 | 20 096 |
| 3. Працюючі активи | 1 140 087 | 1 023 098 | - 116 989 |
| 4. Кошти клієнтів | 1 092 160 | 1 122 064 | 29 904 |
| 5. Чистий позичкова заборгованість | 1 050 664 | 907 569 | -143 095 |
| 6. Процентна маржа,% | 11,54 | 26,98 | 15,44 |
| 7. Спред,% | 12,86 | 32,86 | 20 |
Спред збільшився на 20% дане значення вище нормативного з одного боку це позитивна тенденція, тому що збільшуються доходи банку. З іншого боку це негативний фактор, тому що у банку підвищується ризик неповернення коштів за кредитами через високу ставку. Так само у звітному періоді спостерігається зростання процентних ставок виплачуваних банком клієнтам (таблиця 6).
Глава 3. Аналіз нормативів пруденційного нагляду
Таблиця 11. Аналіз нормативів пруденційного нагляду ТОВ «ПромТрансБанк»| Найменування показника | Нормативне значення | 2008 | 2009 | Відхилення від нормативу | Відхилення в динаміці | |
| 2008 | 2009 | |||||
| 1. Достатність власних коштів (капіталу) банку, Н1 | 11 | 15,4 | 19,7 | 4,4 | 8,7 | 4,3 |
| 2. Показник миттєвої ліквідності, Н2 | > 15 | 50,1 | 127,8 | 35,1 | 112,8 | 77,7 |
| 3. Показник поточної ліквідності банку, Н3 | > 50 | 68,8 | 139,8 | 18,8 | 89,8 | 71 |
| 4. Показник довгострокової ліквідності, Н4 | <120 | 92,6 | 94,9 | -27,4 | -25,1 | 2,6 |
| 5. Показник максимального розміру ризику на одного позичальника або групу пов'язаних позичальників, Н6 | <25 | - | - | - | - | - |
| 6. Показник максимального розміру великих кредитних ризиків Н7 | <800 | 199,1 | 141,3 | -600,9 | -658,7 | -57,8 |
| 7. Показник максимального розміру кредитів, банківських гарантій та поручительств, представлених банком своїм учасникам, Н 9.1 | <50 | 0,7 | 0 | -49,3 | -50 | -0,7 |
| 8. Показник сукупної величини ризику щодо інсайдерів банку, Н 10.1 | <3 | 1,4 | 2,05 | -1,6 | -0,95 | 0,65 |
Норматив довгострокової ліквідності (Н4) збільшився на 2,6%, але відповідає нормативному значенню. Даний показник показує, що банк не ризикує розміщувати кошти в довгострокові активи у зв'язку з несприятливою економічною ситуацією в країні.
Показники ризику Н7 та Н9.1 відповідають нормативам. Криза на фінансовому ринку призвів до зниження великих кредитних ризиків банку (на 57,8%) і розміру кредитів, банківських гарантій та поручительств, наданих банком своїм учасникам (на 0,7%). Це пов'язано з банкрутством позичальників, збільшенням реальних процентних ставок, високим ризиком вкладення і неповерненням коштів, проблеми із продажем заставного майна.
Норматив сукупної величини ризику щодо інсайдерів банку (Н10.1) відповідає нормативу. Даний показник регулює сукупний кредитний ризик банку щодо всіх інсайдерів.
Відсутність нормативу Н12, говорить про те, що банк не вкладає кошти в акції (частки) інших юридичних осіб.
Відсутність нормативів Н17-19 говорить про те, що банк не займається іпотечним кредитуванням, що характеризує про іншої спеціалізації банку.
Глава 4. Прогноз діяльності банку на майбутній період
У ході комплексного фінансового аналізу діяльності ТОВ «ПромТрансБанка» були виявлені проблеми на підставі інформації, що публікується форми бухгалтерського обліку, звіту про прибутки та збитки. У цьому розділі буде наведений прогнозний баланс на 01.01.2010 року, а так само розраховані деякі коефіцієнти діяльності комерційного банку.4.1 Прогнозний баланс на 01.01.2010 рік
Таблиця 12. Прогнозний баланс на 01.01.2010 рік| Найменування статті | 01.01.2009 | 01.01.2010 | уд. вага 01.01.2009 | уд. вага 01.01.2010 | відхилення | темп зростання,% | |
| I | АКТИВИ | ||||||
| 1 | Грошові кошти | 104794 | 107157,2 | 7,022 | 7,1805 | 2363,2 | 102,2551 |
| 2 | Кошти кредитних організацій у Центральний банк Російської Федерації | 79712 | 68552,32 | 5,341 | 4,5936 | -11159,7 | 86 |
| 2.1 | Обов'язкові резерви | 1570 | 13710,464 | 0,105 | 0,9187 | 12140,46 | 873,278 |
| 3 | Кошти в кредитних організаціях | 52480 | 59609,28 | 3,517 | 3,9944 | 7129,28 | 113,5848 |
| 4 | Чисті вкладення в торгові цінні папери | 68064 | 61257,6 | 4,561 | 4,1048 | -6806,4 | 90 |
| 5 | Чистий позичкова заборгованість | 907569 | 999752,93 | 60,816 | 66,9928 | 92 183,93 | 110,1572 |
| 6 | Чисті вкладення в цінні папери та інші фінансові активи, наявні для продажу | 4688 | 4922,4 | 0,314 | 0,3298 | 234,4 | 105 |
| 6.1 | Інвестиції в дочірні та залежні організації | 10 | 10 | 0,001 | 0,0007 | 0 | 100 |
| 7 | Чисті вкладення в цінні папери, утримувані до погашення | 42777 | 38499,3 | 2,866 | 2,5798 | -4277,7 | 90 |
| 8 | Основні засоби, нематеріальні активи та матеріальні запаси | 80821 | 80821 | 5,416 | 5,4158 | 0 | 100 |
| 9 | Інші активи | 86682 | 71757,77 | 5,809 | 4,80843913 | -14924,2 | 82,78 |
| 10 | Усього активів | 1427587 | 1492329,8 | 100 | 100 | 64 742,8 | 104,54 |
| II | ПАСИВИ | ||||||
| 11 | Кредити, депозити та інші кошти Центрального банку Російської Федерації | 0 | 0 | ||||
| 12 | Кошти кредитних організацій | 0 | 0 | ||||
| 13 | Кошти клієнтів (некредитних організацій) | 1122064 | 1178167,2 | 78,599 | 78,948 | 56103,2 | 105 |
| 13.1 | Вклади фізичних осіб | 894487 | 912376,74 | 62,657 | 61,138 | 17889,74 | 102 |
| 14 | Фінансові зобов'язання, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток | 0 | 0,000 | ||||
| 15 | Випущені боргові зобов'язання | 25000 | 22500 | 1,751 | 1,508 | -2500 | 90 |
| 16 | Інші зобов'язання | 15304 | 13008,4 | 1,072 | 0,872 | -2295,6 | 85 |
| 17 | Резерви на можливі втрати за умовними зобов'язаннями кредитної характеру, іншим можливим втратам і за операціями з резидентами офшорних зон | 28 | 28 | 0,002 | 0,002 | 0 | 100 |
| 18 | Усього зобов'язань | 1162396 | 1213703,6 | 81,424 | 81,329 | 51307,6 | 104,414 |
| III | ДЖЕРЕЛА ВЛАСНИХ КОШТІВ | ||||||
| 19 | Кошти акціонерів (учасників) | 209000 | 209000 | 14,640 | 14,005 | 0 | 100 |
| 20 | Власні акції (частки), що викуплені в акціонерів (учасників) | 0 | 0,000 | ||||
| 21 | Емісійний дохід | 814 | 814 | 0,057 | 0,055 | 0 | 100 |
| 22 | Резервний фонд | 53112 | 58423,2 | 3,720 | 3,915 | 5311,2 | 110 |
| 23 | Переоцінка за справедливою вартістю цінних паперів, наявних для продажу | 0 | 0 | ||||
| 24 | Переоцінка основних засобів | 0 | 0 | ||||
| 25 | Нерозподілений прибуток (непокриті збитки) минулих років | 389 | 389 | 0,027 | 0,026 | 0 | 100 |
| 26 | Невикористана прибуток (збиток) за звітний період | 1876 | 10000 | 0,131 | 0,670 | 8124 | 533,049 |
| 27 | Всього джерел власних коштів | 265191 | 278626,2 | 18,576 | 18,671 | 13435,2 | 105,07 |
| 28 | Усього пасиви | 1427587 | 1492329,8 | 100 | 100 | 64 742,8 | 104,54 |
Зобов'язання на початок 2010 року збільшилися на 51,3 млн. руб. На зростання зобов'язань вплинув такий фактор як зростання коштів клієнтів на 56,1 млн. руб., В тому числі і внески фізичних осіб, це позитивна тенденція, тому що говорить про те, що банк приймає активні заходи щодо залучення коштів клієнтів, наприклад, підвищення ставки за депозитами. До негативним чинником відноситься скорочення випуску боргових зобов'язань на 2,5 млн. руб. і скорочення інших зобов'язань на 2,3 млн. руб. дане зменшення говорить про те, що скорочується обсяг залучених коштів.
Активи ТОВ "ПромТрансБанка" виросли на 64,7 млн. руб. це позитивний фактор. Зростання активів відбулося за рахунок збільшення грошових коштів на 2,36 млн. руб., Обов'язкових резервів в ЦБ РФ на 12,1 млн. руб., Коштів у кредитних організаціях на 7,1 млн. руб., Чистої позичкової заборгованості на 92, 2 млн. руб .. Негативно на структуру активів вплинуло скорочення чистих вкладень в торгові цінні папери, чисті вкладення в цінні папери, а також скорочення інших активів майже на 15 млн. крб.
4.2 Розрахунок коефіцієнтів
Таблиця 13. Розрахунок коефіцієнтів| Показники | 2009 | 2010 | Відхилення |
| Рентабельність активів | 0,131 | 0,670 | 0,539 |
| Частка власного капіталу банку | 18,576 | 18,671 | 0,094 |
| Частка ліквідних активів | 16,600 | 15,769 | -0,832 |
| Частка працюючих активів | 71,666 | 74,007 | 2,341 |
| Співвідношення власних і залучених коштів | 22,814 | 22,957 | 0,143 |
| Рентабельність власного капіталу | 0,707 | 3,589 | 2,882 |
Зростання частки власного капіталу говорить про те, що банк може проводити більше ризикових операцій, це підтверджує зростання частки працюючих активів на 2,3%.
4.3 Аналіз показників прибутковості банку на 01.01. 2010 р
| п / п | Найменування статті | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 | Відхилення | Темп зростання |
| 1 | Процентні доходи, всього | 227338 | 391979 | 249938,23 | -142 040,77 | 0,64 |
| 2 | Процентні витрати, усього | 95811 | 115907 | 129598,39 | 13 691,39 | 1,12 |
| 3 | Чисті процентні доходи (негативна процентна маржа) | 131527 | 276072 | 120339,84 | -155 732,16 | 0,44 |
| 4 | Зміна резерву на можливі втрати з позик, позикової і прирівняної до неї заборгованості, коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках, а також нарахованих процентних доходів, всього, у тому числі: | -15378 | -43783 | -21891,50 | 21891,5 | 0,5 |
| 5 | Чисті процентні доходи (негативна процентна маржа) після створення резерву на можли-ні втрати | 116149 | 232289 | 98448,34 | -133 840,66 | 0,42 |
| 6 | Чисті доходи від операцій з цінними паперами, оцінюваними за справедливою вартістю через прибуток або збиток | -7899 | -31322 | -10000 | 21322 | 0,32 |
| 8 | Чисті доходи від операцій з цінними паперами, утримуваними до погашення | 4581 | -38 | 0 | 38 | 0 |
| 9 | Чисті доходи від операцій з іноземною валютою | 2417 | 7280 | 2000 | -5280 | 0,27 |
| 10 | Чисті доходи від переоцінки іноземної валюти | -365 | 843 | -200 | -1043 | -0,24 |
| 11 | Доходи від участі в капіталі інших юридичних осіб | 1067 | 598 | 1000 | 402 | 1,67 |
| 12 | Комісійні доходи | 37919 | 43088 | 40000 | -3088 | 0,93 |
| 13 | Комісійні витрати | 466 | 2291 | 1500 | -791 | 0,65 |
| 14 | Зміна резерву на можливі втрати з цінних паперів, що є в наявності для продажу | 0 | -46 | 0 | 46 | 0 |
| 15 | Зміна резерву на можливі втрати з цінних паперів, дзвінком до погашення | -369 | 587 | 587 | 0 | 1 |
| 17 | Інші операційні доходи | 6173 | 28633 | 20000 | -8633,00 | 0,70 |
| 18 | Чисті доходи (витрати) | 158971 | 275 835 | 149 161,34 | -126673,66 | 0,54 |
| 19 | Операційні витрати | 144116 | 253 523 | 123 803,91 | -129719,09 | 0,49 |
| 20 | Прибуток (збиток) до оподаткування | 14855 | 22312 | 25357,43 | 3045,43 | 1,14 |
| 21 | Нараховані (сплачені) податки | 8558 | 20436 | 15 214,46 | -5221,54 | 0,74 |
| 22 | Прибуток (збиток) після оподаткування | 6297 | 1876 | 10 000 | 8266,97 | 5,41 |
| 24 | Невикористана прибуток (збиток) за звітний період | 6297 | 1876 | 10 000 | 8124 | 5,33 |
Як видно з таблиці 14 процентні доходи знизилися на 142,0 млн. руб., А процентні витрати зросли на 13,7 млн. руб. це негативний фактор. У зв'язку з цими змінами знизилися чисті процентні витрати на 155,7 млн. руб. Всі доходи банку зменшилися на 31% це негативний фактор, на зміну вплинули такі показники як чистий дохід від операцій з цінними паперами, чистий дохід від переоцінки іноземної валюти.
Чисті доходи та операційні витрати падають, але темп падіння доходів нижче на 5% - це позитивна тенденція. Зниження операційних витрат говорить про зниження виплат відсотків за випущеними борговими зобов'язаннями та іншими залученими коштами, а так само про зниження функціональних витрат.
Прибуток до оподаткування зріс на 30,4 млн. руб. це позитивний фактор. Коефіцієнт податкового навантаження знизився з 91% (на початок 2009 року) до 60% (початок 2010 року), це позитивна тенденція. У зв'язку зі зменшенням сплачених податків невикористана прибуток на 01.01.2010 року зросла на 8,1 млн. руб.
Таблиця 15. Показники прибутковості банку на 01.01.2010
Показники прибутковості банку (процентна маржа і спред) на 01.01.2009 рік вище нормативів, це говорить про високі ризики банку. У прогнозованому періоді обидва показники зменшилися, але залишаються вище нормативів.
Процентна маржа знизилася на 16%. Зниження показника свідчить про зниження ризикових операцій, про ефективне управління дохідних активів та цільове розподіл залучених коштів.
Спред знизився на 19%. Зниження показника свідчить, про ефективному управлінні ризиками за рахунок регулювання внутрішньобанківських цін на грошові ресурси реагуючи на змін зовнішніх умов на грошовому ринку, а також розподіл спільних банківських витрат за активними і пасивними операціями банку.
Загалом банк працює ефективно, тому що активно залучає кошти клієнтів (юридичних осіб), а так само знаходить додаткові джерела фінансування (випуск боргових зобов'язань).
Аналіз показників прибутковості банку говорить про те, що банк використовує додаткову ресурсну базу для отримання великих доходів, чим збільшує свої ризики, незважаючи на зростання частки власного капіталу на 3%. Про це так само говорять коефіцієнти спред і процентна маржа - ці показники вище нормативних, а значить необхідно збільшити резерви банку на можливі втрати з позик (резерв повинен супроводжуватися наявністю забезпечення кредиту, тобто заставу, гарантії тощо), або встановити ціну за кредит з тим розрахунком, що б покрити можливі втрати.
При аналізі фінансових результатів банку можна зробити висновок про ефективну процентної політики банку, яка, у свою чергу, знаходить вираження в динаміці ставок за пасивними та активними операціями, це доводить факторний аналіз процентних доходів і витрат бака (темп зростання процентних ставок виплачених нижче темпу зростання за отриманим відсоткам, за користування кредитом на 81%). Також у звітному періоді спостерігалося зростання операційних доходів. Однак, незважаючи на ці позитивні тенденції, чистий прибуток банку зменшився в 3 рази, це підтверджують показники рентабельності працюючих активів, власного капіталу - вони нижче нормативів. Негативний вплив на рентабельність робить зниження прибутку банку.
Керівництву банку необхідно вжити заходів щодо підвищення приросту власного капіталу за рахунок внутрішніх джерел, тобто за рахунок прибутку банку. Стабільне зростання базується на здатності банку генерувати грошові кошти від дивідендної політики і співвідношення активів і власного капіталу. Активи можна збільшити за рахунок внутрішніх резервів відповідно до очікуваним рівнем дивідендної політики банку.
Показники прибутковості ТОВ "ПромТрансБанк" (процентна маржа і спред) вище нормативів. З одного боку це хороший чинник, тому що показує високу рентабельність операцій, високу частку працюючих активів, високі процентні ставки. З іншого боку підвищуються ризики банку, а значить нестабільність фінансового стану. На основі спреду і ціни кредитних ресурсів формується договірної позичковий відсоток. При цьому повинна враховуватися реальна ціна кредитних ресурсів, а не ринкова ціна залучення. Відхилення реальної ціни ресурсів від ринкової відбувається під впливом відволікання частини позичених ресурсів у обов'язкові резерви, порядку віднесення процентного витрати банку на собівартість і чинного порядку оподаткування. Тому необхідно керівництву банку вжити заходів із зниження розриву між процентними ставками, за якими банк отримує кошти і процентними ставками, за яким видає їх позичальникам, а так само знизити коефіцієнт податкового навантаження.
2. Вешкін Ю.Г., Авагян Г.Л. Економічний аналіз діяльності банку. - М.: Магістр, 2007. - 480 с.
3. Лаврушин О.І. Банківська справа, 2-е видання, перероблене і доповнене. - М.: Фінанси і статистика, 2004. - 672 с.
4. http://www.promtransbank.ru/
5. Бухгалтерський баланс (яку публікує форма) ТОВ "ПромТрансБанк" на 01.01.2009 р.
6. Звіт про прибутки та збитки (яку публікує форма) ТОВ "ПромТрансБанк" на 01.01.2009 р.
7. Звіт про рівень достатності капіталу ТОВ "ПромТрансБанк" на 01.01.2009 р.
8. Інформація з розрахунку обов'язкових економічних нормативів діяльності кредитної організації (01.01.2008 р.)
9. Інформація з розрахунку обов'язкових економічних нормативів діяльності кредитної організації (01.01.2009 р.)
Чисті доходи та операційні витрати падають, але темп падіння доходів нижче на 5% - це позитивна тенденція. Зниження операційних витрат говорить про зниження виплат відсотків за випущеними борговими зобов'язаннями та іншими залученими коштами, а так само про зниження функціональних витрат.
Прибуток до оподаткування зріс на 30,4 млн. руб. це позитивний фактор. Коефіцієнт податкового навантаження знизився з 91% (на початок 2009 року) до 60% (початок 2010 року), це позитивна тенденція. У зв'язку зі зменшенням сплачених податків невикористана прибуток на 01.01.2010 року зросла на 8,1 млн. руб.
Таблиця 15. Показники прибутковості банку на 01.01.2010
| Показник | 2009 | 2010 | Відхилення |
| 1. Процентні доходи | 391 979 | 249 938,23 | -142 040,8 |
| 2. Процентні витрати | 115 907 | 129 598,39 | 13 691,392 |
| 3. Працюючі активи | 1 023 098 | 110 4432,2 | 81 334,23 |
| 4. Кошти клієнтів | 1 122 064 | 1 178 167,2 | 56 103,2 |
| 5. Чистий позичкова заборгованість | 907 569 | 999 752,93 | 92 183,93 |
| 6. Процентна маржа,% | 26,98 | 10,89 | -16,09 |
| 7. Спред,% | 32,86 | 14 | -18,86 |
Процентна маржа знизилася на 16%. Зниження показника свідчить про зниження ризикових операцій, про ефективне управління дохідних активів та цільове розподіл залучених коштів.
Спред знизився на 19%. Зниження показника свідчить, про ефективному управлінні ризиками за рахунок регулювання внутрішньобанківських цін на грошові ресурси реагуючи на змін зовнішніх умов на грошовому ринку, а також розподіл спільних банківських витрат за активними і пасивними операціями банку.
Висновок
За результатами комплексного аналізу діяльності ТОВ «ПромТрансБанк» можна зробити наступні висновки:Загалом банк працює ефективно, тому що активно залучає кошти клієнтів (юридичних осіб), а так само знаходить додаткові джерела фінансування (випуск боргових зобов'язань).
Аналіз показників прибутковості банку говорить про те, що банк використовує додаткову ресурсну базу для отримання великих доходів, чим збільшує свої ризики, незважаючи на зростання частки власного капіталу на 3%. Про це так само говорять коефіцієнти спред і процентна маржа - ці показники вище нормативних, а значить необхідно збільшити резерви банку на можливі втрати з позик (резерв повинен супроводжуватися наявністю забезпечення кредиту, тобто заставу, гарантії тощо), або встановити ціну за кредит з тим розрахунком, що б покрити можливі втрати.
При аналізі фінансових результатів банку можна зробити висновок про ефективну процентної політики банку, яка, у свою чергу, знаходить вираження в динаміці ставок за пасивними та активними операціями, це доводить факторний аналіз процентних доходів і витрат бака (темп зростання процентних ставок виплачених нижче темпу зростання за отриманим відсоткам, за користування кредитом на 81%). Також у звітному періоді спостерігалося зростання операційних доходів. Однак, незважаючи на ці позитивні тенденції, чистий прибуток банку зменшився в 3 рази, це підтверджують показники рентабельності працюючих активів, власного капіталу - вони нижче нормативів. Негативний вплив на рентабельність робить зниження прибутку банку.
Керівництву банку необхідно вжити заходів щодо підвищення приросту власного капіталу за рахунок внутрішніх джерел, тобто за рахунок прибутку банку. Стабільне зростання базується на здатності банку генерувати грошові кошти від дивідендної політики і співвідношення активів і власного капіталу. Активи можна збільшити за рахунок внутрішніх резервів відповідно до очікуваним рівнем дивідендної політики банку.
Показники прибутковості ТОВ "ПромТрансБанк" (процентна маржа і спред) вище нормативів. З одного боку це хороший чинник, тому що показує високу рентабельність операцій, високу частку працюючих активів, високі процентні ставки. З іншого боку підвищуються ризики банку, а значить нестабільність фінансового стану. На основі спреду і ціни кредитних ресурсів формується договірної позичковий відсоток. При цьому повинна враховуватися реальна ціна кредитних ресурсів, а не ринкова ціна залучення. Відхилення реальної ціни ресурсів від ринкової відбувається під впливом відволікання частини позичених ресурсів у обов'язкові резерви, порядку віднесення процентного витрати банку на собівартість і чинного порядку оподаткування. Тому необхідно керівництву банку вжити заходів із зниження розриву між процентними ставками, за якими банк отримує кошти і процентними ставками, за яким видає їх позичальникам, а так само знизити коефіцієнт податкового навантаження.
Список використаних джерел
1. Буєвич С.Ю., Корольов О.Г. Аналіз результатів банківської діяльності: Навчальний посібник. - М.: КНОРУС, 2004. - 160 с.2. Вешкін Ю.Г., Авагян Г.Л. Економічний аналіз діяльності банку. - М.: Магістр, 2007. - 480 с.
3. Лаврушин О.І. Банківська справа, 2-е видання, перероблене і доповнене. - М.: Фінанси і статистика, 2004. - 672 с.
4. http://www.promtransbank.ru/
5. Бухгалтерський баланс (яку публікує форма) ТОВ "ПромТрансБанк" на 01.01.2009 р.
6. Звіт про прибутки та збитки (яку публікує форма) ТОВ "ПромТрансБанк" на 01.01.2009 р.
7. Звіт про рівень достатності капіталу ТОВ "ПромТрансБанк" на 01.01.2009 р.
8. Інформація з розрахунку обов'язкових економічних нормативів діяльності кредитної організації (01.01.2008 р.)
9. Інформація з розрахунку обов'язкових економічних нормативів діяльності кредитної організації (01.01.2009 р.)