Московський інститут економічних перетворень
(Уфімський філія)
Спеціальність: Банківська справа
Курсова робота
Дисципліна: Економічний аналіз банківської системи
Тема:
Комплексний аналіз діяльності ВАТ «АБ Росія»
Виконав: Семенов С.В.
Перевірив: Галімулліна Н.А.
м. Уфа
2010р.
Зміст
Введення
Коротка економічна характеристика ВАТ "АБ РОСІЯ"
Глава 1. Аналіз бухгалтерського балансу
Глава 2. Аналіз фінансових результатів
2.1 Факторний аналіз процентних доходів
2.2 Факторний аналіз процентних витрат
2.3 Факторний аналіз рентабельності активів та капіталу банку
2.4 Аналіз власного капіталу
2.5 Аналіз показників прибутковості банку
Глава 3. Аналіз нормативів пруденційного нагляду
Глава 4. Прогноз діяльності банку на майбутній період
Висновок
Список використаної літератури
Введення
Банківська система - одна з найважливіших і невід'ємних структур ринкової економіки. Розвиток банків, товарного виробництва і обігу йшов паралельно і тісно перепліталося. При цьому банки, проводячи грошові розрахунки, кредитуючи господарство, виступаючи посередниками у перерозподілі капіталів, істотно підвищують загальну ефективність виробництва, сприяють зростанню продуктивності суспільної праці.
Сучасна банківська система - це найважливіша сфера національного господарства будь-якого розвиненого держави. Її практична роль визначається тим, що вона керує в державі системою платежів і розрахунків; більшу частину своїх комерційних справ здійснює через внески, інвестиції і кредитні операції; поряд з іншими фінансовими посередниками банки направляють заощадження населення до фірм і виробничих структур. Комерційні банки, діючи відповідно до грошово-кредитної політики держави, регулюють рух грошових потоків, впливаючи на швидкість їхнього обігу, емісію, загальну масу, включаючи кількість готівки, що перебувають в обігу. Стабілізація ж зростання грошової маси - це застава зниження темпів інфляції, забезпечення сталості рівня цін, при досягненні якого ринкові відносини впливають на економіку народного господарства найефективнішим чином.
Сучасна банківська система - це сфера різноманітних послуг своїм клієнтам - від традиційних депозитно-позикових і розрахунково-касових операцій, що визначають основу банківської справи, до новітніх форм грошово-кредитних і фінансових інструментів, використовуваних банківськими структурами.
Наявність товарного виробництва і грошей обумовлює існування і функціонування кредиту. З розвитком товарного виробництва кредит стає обов'язковим атрибутом господарювання. Кредит сприяє закріпленню господарсько-фінансової діяльності підприємства, так як він є необхідною умовою виробничих фондів і фондів обігу в умовах розширеного відтворення, дає можливість безперервно здійснювати процес обертання і як наслідок впливає виробництва і реалізації продукції.
На практиці оцінку фінансового стану банку здійснюють органи державного регулювання банківської діяльності (в особі Центрального Банку), безпосередньо банки і незалежні експертні групи або рейтингові агентства.
Дана робота допоможе зрозуміти на скільки ефективна фінансів-банківська діяльність.
Отже метою дослідження є комплексний аналіз діяльності банку.
Для досягнення необхідних результатів потрібно виконати такі завдання:
- Дати характеристику банку ВАТ «АБ« РОСІЯ »;
- Провести аналіз бухгалтерського балансу ВАТ «АБ« РОСІЯ »;
- Провести аналіз фінансових результатів ВАТ «АБ« РОСІЯ »;
- Провести аналіз пруденційного нагляду ВАТ «АБ« РОСІЯ »;
- Дати прогноз банку на майбутній рік банку ВАТ «АБ« РОСІЯ ».
Коротка економічна характеристика
ВАТ «АБ« РОСІЯ »є універсальною фінансово-кредитною установою, що здійснює весь комплекс банківських послуг для корпоративних і приватних клієнтів. Банк був зареєстрований в 1990 році і відноситься до числа перших фінансово-кредитних організацій в країні, без втрат пережив всі фінансові кризи 90-их - зберіг активи і завжди вчасно виконував зобов'язання перед клієнтами.
З самого початку діяльності активність Банку була спрямована на підтримку підприємств найважливіших галузей промисловості. Стиль роботи заснований, з одного боку, на розумному консерватизмі, а з іншого - на обачності і гнучкості у фінансовій політиці, своєчасному і масштабному освоєнні нових продуктів і технологій.
У 2008 році Банк зміг продемонструвати стабільно високі фінансові результати. Основою успіху стала помірно консервативна політика розміщення коштів, в результаті якої були обмежені вкладення в цінні папери, і динамічний розвиток корпоративного бізнесу.
Банк ріс і розвивався як великий регіональний банк, що обслуговує системоутворюючі підприємства Північно-Західного регіону, перш за все, Санкт-Петербурга. У 2000 році Банк почав експансію в інші регіони: спочатку за рахунок відкриття філії в Москві, потім за рахунок залучення на обслуговування (в тому числі дистанційне) клієнтів федерального масштабу, що мають підрозділи в різних регіонах країни. ВАТ «АБ« РОСІЯ »не виключає подальшого розширення своєї присутності як на російському ринку, так і за його межами.
Банк реалізує політику максимальної ефективності бізнесу, здійснюючи стратегічні інвестиції в різних секторах економіки. На сьогоднішній день в банківську групу входить розвивається найдинамічніше страховик - група СОГАЗ, група лізингових компаній «Зест», Національна медіагрупа, куди входять телеканали РЕН-ТБ і ТРК 5-ий канал, ВАТ «НТК» і кілька сервісних компаній.
ВАТ «АБ« РОСІЯ »готовий запропонувати своїм клієнтам практично весь спектр банківських послуг. Банк має генеральну ліцензію на здійснення банківських операцій, а також ліцензії професійного учасника ринку цінних паперів на здійснення дилерської, брокерської та депозитарної діяльності. У 2007 році Банк отримав ліцензію ФСФР на управління цінними паперами. Банк є учасником системи обов'язкового страхування внесків.
Відкритістю і реальними комерційними успіхами Банк заслужив довіру західних партнерів. У 2009 році Рейтингове агентство Fitch Ratings підтвердило довгостроковий рейтинг дефолту емітента («РДЕ») ВАТ «АБ« РОСІЯ »на рівні« B-»(B мінус), прогноз« Стабільний ». Інші рейтинги Банку підтверджені на наступних рівнях: довгостроковий РДЕ «B-» (B мінус) / прогноз «Стабільний», короткостроковий РДЕ «B», національний довгостроковий рейтинг "BB-(ВВ мінус) (rus)» / прогноз «Стабільний», індивідуальний рейтинг «D / E», рейтинг підтримки «5».
ВАТ «АБ« РОСІЯ »рейтинговим агентством« Експерт РА »присвоєно рейтинг кредитоспроможності А + (« дуже високий рівень кредитоспроможності »).
Таблиця 1. Основні показники діяльності банку ВАТ «АБ« РОСІЯ »
З цих даних ми бачимо що активи збільшувалися з кожним роком, у місці з ними так само збільшились і дохідні активи, це позитивний фактор, тому що це відбулося за рахунок активних операцій.
Статутний капітал банку знижується, що говорить про не надійності банку. Статутний капітал є одним з найважливіших показників, які дозволяють отримати уявлення про розміри і фінансовий стан.
Чистий прибуток з кожним роком дедалі зростає і зростає, що є позитивним чинником.
Економічна віддача активів на 2007р склала 0,04%, на 2008р вона збільшилася в 2 рази і склала 0,08%, а на 2009р вона зменшилася і склала 0,07%. Це є негативним фактором, так як економічна віддача активів в 2009р скоротився в порівнянні з 2008р.
Економічна віддача власного капіталу з кожним роком збільшувалася, так у 2007р вона становила 0,46%, в 2008р вона становила 0,78% і в 2009р вона стала 1,11%, що є позитивним чинником.
Власні кошти банку з кожним роком збільшуються, це говорить про те, що в банку зменшуються позикові кошти і йому доводиться збільшувати власні кошти, що є негативним чинником.
Прибуток банку в 2008р збільшилася на 22%, а в 2009р на 29%, що є позитивним чинником.
Рентабельність активів з кожним роком зменшується, так у 2007р рентабельність активів становила 1,88%, на 2008р становила 1,53% і в 2009р вона становила 1,08%, що говорить великих операційних витратах.
Глава 1. Аналіз бухгалтерського балансу
Таблиця 2. Аналіз бухгалтерського балансу ВАТ «АБ« РОСІЯ »
(Уфімський філія)
Спеціальність: Банківська справа
Курсова робота
Дисципліна: Економічний аналіз банківської системи
Тема:
Комплексний аналіз діяльності ВАТ «АБ Росія»
Виконав: Семенов С.В.
Перевірив: Галімулліна Н.А.
м. Уфа
2010р.
Зміст
Введення
Коротка економічна характеристика ВАТ "АБ РОСІЯ"
Глава 1. Аналіз бухгалтерського балансу
Глава 2. Аналіз фінансових результатів
2.1 Факторний аналіз процентних доходів
2.2 Факторний аналіз процентних витрат
2.3 Факторний аналіз рентабельності активів та капіталу банку
2.4 Аналіз власного капіталу
2.5 Аналіз показників прибутковості банку
Глава 3. Аналіз нормативів пруденційного нагляду
Глава 4. Прогноз діяльності банку на майбутній період
Висновок
Список використаної літератури
Введення
Банківська система - одна з найважливіших і невід'ємних структур ринкової економіки. Розвиток банків, товарного виробництва і обігу йшов паралельно і тісно перепліталося. При цьому банки, проводячи грошові розрахунки, кредитуючи господарство, виступаючи посередниками у перерозподілі капіталів, істотно підвищують загальну ефективність виробництва, сприяють зростанню продуктивності суспільної праці.
Сучасна банківська система - це найважливіша сфера національного господарства будь-якого розвиненого держави. Її практична роль визначається тим, що вона керує в державі системою платежів і розрахунків; більшу частину своїх комерційних справ здійснює через внески, інвестиції і кредитні операції; поряд з іншими фінансовими посередниками банки направляють заощадження населення до фірм і виробничих структур. Комерційні банки, діючи відповідно до грошово-кредитної політики держави, регулюють рух грошових потоків, впливаючи на швидкість їхнього обігу, емісію, загальну масу, включаючи кількість готівки, що перебувають в обігу. Стабілізація ж зростання грошової маси - це застава зниження темпів інфляції, забезпечення сталості рівня цін, при досягненні якого ринкові відносини впливають на економіку народного господарства найефективнішим чином.
Сучасна банківська система - це сфера різноманітних послуг своїм клієнтам - від традиційних депозитно-позикових і розрахунково-касових операцій, що визначають основу банківської справи, до новітніх форм грошово-кредитних і фінансових інструментів, використовуваних банківськими структурами.
Наявність товарного виробництва і грошей обумовлює існування і функціонування кредиту. З розвитком товарного виробництва кредит стає обов'язковим атрибутом господарювання. Кредит сприяє закріпленню господарсько-фінансової діяльності підприємства, так як він є необхідною умовою виробничих фондів і фондів обігу в умовах розширеного відтворення, дає можливість безперервно здійснювати процес обертання і як наслідок впливає виробництва і реалізації продукції.
На практиці оцінку фінансового стану банку здійснюють органи державного регулювання банківської діяльності (в особі Центрального Банку), безпосередньо банки і незалежні експертні групи або рейтингові агентства.
Дана робота допоможе зрозуміти на скільки ефективна фінансів-банківська діяльність.
Отже метою дослідження є комплексний аналіз діяльності банку.
Для досягнення необхідних результатів потрібно виконати такі завдання:
- Дати характеристику банку ВАТ «АБ« РОСІЯ »;
- Провести аналіз бухгалтерського балансу ВАТ «АБ« РОСІЯ »;
- Провести аналіз фінансових результатів ВАТ «АБ« РОСІЯ »;
- Провести аналіз пруденційного нагляду ВАТ «АБ« РОСІЯ »;
- Дати прогноз банку на майбутній рік банку ВАТ «АБ« РОСІЯ ».
Коротка економічна характеристика
ВАТ «АБ« РОСІЯ »є універсальною фінансово-кредитною установою, що здійснює весь комплекс банківських послуг для корпоративних і приватних клієнтів. Банк був зареєстрований в 1990 році і відноситься до числа перших фінансово-кредитних організацій в країні, без втрат пережив всі фінансові кризи 90-их - зберіг активи і завжди вчасно виконував зобов'язання перед клієнтами.
З самого початку діяльності активність Банку була спрямована на підтримку підприємств найважливіших галузей промисловості. Стиль роботи заснований, з одного боку, на розумному консерватизмі, а з іншого - на обачності і гнучкості у фінансовій політиці, своєчасному і масштабному освоєнні нових продуктів і технологій.
У 2008 році Банк зміг продемонструвати стабільно високі фінансові результати. Основою успіху стала помірно консервативна політика розміщення коштів, в результаті якої були обмежені вкладення в цінні папери, і динамічний розвиток корпоративного бізнесу.
Банк ріс і розвивався як великий регіональний банк, що обслуговує системоутворюючі підприємства Північно-Західного регіону, перш за все, Санкт-Петербурга. У 2000 році Банк почав експансію в інші регіони: спочатку за рахунок відкриття філії в Москві, потім за рахунок залучення на обслуговування (в тому числі дистанційне) клієнтів федерального масштабу, що мають підрозділи в різних регіонах країни. ВАТ «АБ« РОСІЯ »не виключає подальшого розширення своєї присутності як на російському ринку, так і за його межами.
Банк реалізує політику максимальної ефективності бізнесу, здійснюючи стратегічні інвестиції в різних секторах економіки. На сьогоднішній день в банківську групу входить розвивається найдинамічніше страховик - група СОГАЗ, група лізингових компаній «Зест», Національна медіагрупа, куди входять телеканали РЕН-ТБ і ТРК 5-ий канал, ВАТ «НТК» і кілька сервісних компаній.
ВАТ «АБ« РОСІЯ »готовий запропонувати своїм клієнтам практично весь спектр банківських послуг. Банк має генеральну ліцензію на здійснення банківських операцій, а також ліцензії професійного учасника ринку цінних паперів на здійснення дилерської, брокерської та депозитарної діяльності. У 2007 році Банк отримав ліцензію ФСФР на управління цінними паперами. Банк є учасником системи обов'язкового страхування внесків.
Відкритістю і реальними комерційними успіхами Банк заслужив довіру західних партнерів. У 2009 році Рейтингове агентство Fitch Ratings підтвердило довгостроковий рейтинг дефолту емітента («РДЕ») ВАТ «АБ« РОСІЯ »на рівні« B-»(B мінус), прогноз« Стабільний ». Інші рейтинги Банку підтверджені на наступних рівнях: довгостроковий РДЕ «B-» (B мінус) / прогноз «Стабільний», короткостроковий РДЕ «B», національний довгостроковий рейтинг "BB-(ВВ мінус) (rus)» / прогноз «Стабільний», індивідуальний рейтинг «D / E», рейтинг підтримки «5».
ВАТ «АБ« РОСІЯ »рейтинговим агентством« Експерт РА »присвоєно рейтинг кредитоспроможності А + (« дуже високий рівень кредитоспроможності »).
Таблиця 1. Основні показники діяльності банку ВАТ «АБ« РОСІЯ »
| Показники | 01.01.2007 | 01.01.2008 | 01.01.2009 | відхилення 01.01.2008 | відхилення 01.01.2009 |
| 1. Активи, тис. грн. | 38037198,00 | 57335003,00 | 105126366,00 | 19297805,00 | 47791363,00 |
| 2. Дохідні активи, тис. грн. | 35197721,00 | 53867145,00 | 69740834,00 | 18669424,00 | 15873689,00 |
| 3. Статутний капітал + Фонди, тис.руб. | 888978,00 | 472448,00 | 470923,00 | -416530,00 | -1525,00 |
| 4. Чисті процентні доходи, тис. руб. | 1592367,00 | 1810223,00 | 3092629,00 | 217856,00 | 1282406,00 |
| 5. Чистий прибуток, тис. руб. | 716775,00 | 874508,00 | 1132006,00 | 157733,00 | 257498,00 |
| 6. Економічна віддача активів | 0,04 | 0,08 | 0,07 | 0,03 | 0,00 |
| 7. Економічна віддача власного капіталу | 0,46 | 0,78 | 1,11 | 0,32 | 0,34 |
| 8. Чиста процентна маржа (в розрахунку на дохідні активи),% | 4,52 | 3,36 | 4,43 | -1,16 | 1,07 |
| 9. Чиста процентна маржа (в розрахунку на активи),% | 4,19 | 3,16 | 2,94 | -1,03 | -0,22 |
| 10. Власні кошти | 3636849,00 | 5577460,00 | 6723486,00 | 1940611,00 | 1146026,00 |
| 11. Відсотки отримані та аналогічні доходи | 2545238,00 | 3940832,00 | 7172755,00 | 1395594,00 | 3231923,00 |
| 12. Відсотки сплачені та аналогічні витрати | 952871,00 | 2130609,00 | 4080126,00 | 1177738,00 | 1949517,00 |
| 13. Прибуток за звітний період | 716775,00 | 874508,00 | 1132006,00 | 157733,00 | 257498,00 |
| 14. Рентабельність активів,% | 1,88 | 1,53 | 1,08 | -0,35 | -0,45 |
Статутний капітал банку знижується, що говорить про не надійності банку. Статутний капітал є одним з найважливіших показників, які дозволяють отримати уявлення про розміри і фінансовий стан.
Чистий прибуток з кожним роком дедалі зростає і зростає, що є позитивним чинником.
Економічна віддача активів на 2007р склала 0,04%, на 2008р вона збільшилася в 2 рази і склала 0,08%, а на 2009р вона зменшилася і склала 0,07%. Це є негативним фактором, так як економічна віддача активів в 2009р скоротився в порівнянні з 2008р.
Економічна віддача власного капіталу з кожним роком збільшувалася, так у 2007р вона становила 0,46%, в 2008р вона становила 0,78% і в 2009р вона стала 1,11%, що є позитивним чинником.
Власні кошти банку з кожним роком збільшуються, це говорить про те, що в банку зменшуються позикові кошти і йому доводиться збільшувати власні кошти, що є негативним чинником.
Прибуток банку в 2008р збільшилася на 22%, а в 2009р на 29%, що є позитивним чинником.
Рентабельність активів з кожним роком зменшується, так у 2007р рентабельність активів становила 1,88%, на 2008р становила 1,53% і в 2009р вона становила 1,08%, що говорить великих операційних витратах.
Глава 1. Аналіз бухгалтерського балансу
Таблиця 2. Аналіз бухгалтерського балансу ВАТ «АБ« РОСІЯ »
| NN | Найменування статей бухгалтерського балансу | 01.01.09 | 01.01.08 | Доля вагу на 2009р | Доля вагу на 2008р | Абсол отклон | Темп зростання |
| I. Активи | |||||||
| 1 | Грошові кошти | 559305 | 225268 | 0,53 | 0,39 | 334037 | 2,48 |
| 2 | Кошти кредитних організацій у Центральний банк Російської Федерації | 15977391 | 1771853 | 15,20 | 3,09 | 14205538 | 9,02 |
| 2.1 | Обов'язкові резерви | 125381 | 763915 | 0,12 | 1,33 | -638534 | 0,16 |
| 3 | Кошти в кредитних організаціях | 15815311 | 343196 | 15,04 | 0,60 | 15472115 | 46,08 |
| 4 | Чисті вкладення в цінні папери, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток | 2171631 | 12407768 | 2,07 | 21,64 | -10236137 | 0,18 |
| 5 | Чистий позичкова заборгованість | 64944378 | 39424970 | 61,78 | 68,76 | 25519408 | 1,65 |
| 6 | Чисті вкладення в цінні папери та інші фінансові активи, наявні для продажу | 534423 | 2034407 | 0,51 | 3,55 | -1499984 | 0,26 |
| 6.1 | Інвестиції в дочірні та залежні організації | 60879 | 60474 | 0,06 | 0,11 | 405 | 1,01 |
| 7 | Чисті вкладення в цінні папери, утримувані до погашення | 2090402 | 0 | 1,99 | 0,00 | 2090402 | |
| 8 | Основні засоби, нематеріальні активи та матеріальні запаси | 1098185 | 637547 | 1,04 | 1,11 | 460638 | 1,72 |
| 9 | Інші активи | 1935340 | 489994 | 1,84 | 0,85 | 1445346 | 3,95 |
| 10 | Усього активів | 105126366 | 57335003 | 100,00 | 100,00 | 47791363 | 1,83 |
| II. Пасиви | |||||||
| 11 | Кредити, депозити та інші кошти Центрального банку Російської Федерації | 4000000 | 0 | 3,80 | 0,00 | 4000000 | |
| 12 | Кошти кредитних організацій | 4095809 | 900744 | 3,90 | 1,57 | 3195065 | 4,55 |
| 13 | Кошти клієнтів (некредитних організацій) | 82481298 | 46960586 | 78,46 | 81,91 | 35520712 | 1,76 |
| 13.1 | Вклади фізичних осіб | 5725695 | 3546301 | 5,45 | 6,19 | 2179394 | 1,61 |
| 14 | Фінансові зобов'язання, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток | 860640 | 0 | 0,82 | 0,00 | 860640 | |
| 15 | Випущені боргові зобов'язання | 5645431 | 3383654 | 5,37 | 5,90 | 2261777 | 1,67 |
| 16 | Інші зобов'язання | 1134705 | 394453 | 1,08 | 0,69 | 740252 | 2,88 |
| 17 | Резерви на можливі втрати за умовними зобов'язаннями кредитної характеру, іншим можливим втратам і операціями з резидентами офшорних зон | 184997 | 118106 | 0,18 | 0,21 | 66891 | 1,57 |
| 18 | Усього зобов'язань | 98402880 | 51757543 | 93,60 | 90,27 | 46645337 | 1,90 |
| III. Джерела власних коштів | 0,00 | ||||||
| 19 | Кошти акціонерів (учасників) | 449950 | 449950 | 0,43 | 0,78 | 0 | 1,00 |
| 20 | Власні акції (частки), що викуплені в акціонерів (учасників) | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0 | |
| 21 | Емісійний дохід | 3373370 | 3373370 | 3,21 | 5,88 | 0 | 1,00 |
| 22 | Резервний фонд | 22498 | 20973 | 0,02 | 0,04 | 1525 | 1,07 |
| 23 | Переоцінка за справедливою вартістю цінних паперів, наявних для продажу | -38750 | 0 | -0,04 | 0,00 | -38750 | |
| 24 | Переоцінка основних засобів | 404900 | 103 | 0,39 | 0,00 | 404797 | 3931,07 |
| 25 | Нерозподілений прибуток (непокриті збитки) минулих років | 1379512 | 858556 | 1,31 | 1,50 | 520956 | 1,61 |
| 26 | Невикористана прибуток (збиток) за звітний період | 1132006 | 874508 | 1,08 | 1,53 | 257498 | 1,29 |
| 27 | Всього джерел власних коштів | 6723486 | 5577460 | 6,40 | 9,73 | 1146026 | 1,21 |
| 28 | Всього пасивів | 105126366 | 57335003 | 100,00 | 100,00 | 47791363 | 1,83 |
| IV. Позабалансові зобов'язання | |||||||
| 29 | Безвідкличні зобов'язання | 17268516 | 10558146 | ||||
| 30 | Видані кредитною організацією гарантії та поручительства | 1745120 | 2184925 | ||||
Аналіз пасивів показує, що частка власних коштів на 2008р складає 9,73%, на 2009р складає 6,83%, тобто частка власного капіталу зменшилася за рахунок збільшення величини залучених коштів з 90,27% до 93,60%. Дана зміна є позитивним, тому що в банку збільшилися ресурси: кошти клієнтів на 35520712 тис.руб., Випущені боргові зобов'язання на 2261777 тис.руб., Інші зобов'язання на 740252 тис.руб.
Кошти клієнтів на звітну дату залишилися без змін. Резервний фонд виріс на 1525тис.руб, це не така значна сума, але тим не менш.
Невикористана прибуток (збиток) за звітний період виросла на 257498 тис.руб. Це є добре.
На 2009р. обсяг залучених коштів у внески склав 5725695 тис.руб. або 161% до рівня попереднього року (3546301 крб.), що є позитивним фактором і показує довіру населення до банку.
Активи Банку за підсумками 2008 року зросли на 83% і досягли 105 100 000 000 рублів. Середній рівень працюючих активів у 2008 році залишався стабільно високим - 89%. Даний показник підтверджує високу ефективність використання Банком власних і залучених від клієнтів коштів. Капітал ВАТ «АБ« РОСІЯ »за підсумками 2008 року виріс на 54% і досяг 8,5 млрд рублів. Чистий прибуток склав 1132 тисячі рублів, темп зростання 29%.
Таблиця 3. Фінансові показники
| п / п | показники | 01.01.2008 | 01.01.2009 | Відхилення,% |
| 1 | Частка власного капіталу банку,% | 9,728 | 6,396 | -3,332 |
| 2 | Частка ліквідних активів,% | 4,082 | 30,774 | 26,693 |
| 3 | Частка працюючих активів,% | 93,952 | 66,340 | -27,612 |
| 4 | Співвідношення власних і залучених коштів,% | 6,833 | 10,776 | 3,944 |
Частка працюючих активів дуже сильно зменшилася на 27,61% і на звітну дату склала 66,34% від усіх активів. Цей коефіцієнт не укладається в норматив. Це говорить про те, що банк, ризикує не тільки власним капіталом, але і частиною позикових коштів.
Частка ліквідних активів на початок 2009 року збільшилася на 26,69%, що є позитивним чинником, оскільки ліквідність сприяє швидкому перетворенню активів на гроші, за дуже короткий термін.
Співвідношення власних і залучених коштів збільшилася на 3,94%, що може свідчити про додаткове залучення ресурсів.
Глава 2 Аналіз фінансових результатів
Таблиця 4. Аналіз фінансових результатів ВАТ «АБ« РОСІЯ »
| NN | Найменування статей | 01.01.2009 | 01.01.2008 | Абсол. отткл. | Темп зростання% | Доля. вага 2008 | Доля. вага 2009 |
| 1 | Процентні доходи, всього, у тому числі: | 7172755 | 3940832 | 3231923 | 182,01 | 100,00 | 100,00 |
| 1.1 | Від розміщення коштів у кредитних організаціях | 1095629 | 307685 | 787944 | 356,09 | 15,27 | 7,81 |
| 1.2 | Від позик, наданих клієнтам (некредитні організації) | 5597196 | 2710051 | 2887145 | 206,53 | 78,03 | 68,77 |
| 1.3 | Від надання послуг з фінансової оренди (лізингу) | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | |
| 1.4 | Від вкладень у цінні папери | 479930 | 923096 | -443166 | 51,99 | 6,69 | 23,42 |
| 2 | Процентні витрати, усього, у тому числі: | 4080126 | 2130609 | 1949517 | 191,50 | 100,00 | 100,00 |
| 2.1 | За залучених коштів кредитних організацій | 313808 | 62346 | 251462 | 503,33 | 7,69 | 2,93 |
| 2.2 | За залученими коштами клієнтів (некредитних організацій) | 3435931 | 1935341 | 1500590 | 177,54 | 84,21 | 90,84 |
| 2.3 | За випущеними борговими зобов'язаннями | 330387 | 132922 | 197465 | 248,56 | 8,10 | 6,24 |
| 3 | Чисті процентні доходи (негативна процентна маржа) | 3092629 | 1810223 | 1282406 | 170,84 | ||
| 4 | Зміна резерву на можливі втрати з позик, позикової і прирівняної до неї заборгованості, а також коштів, розміщених на кореспондентських рахунках, всього, у тому числі: | -323151 | -235186 | -87965 | 137,40 | ||
| 4.1 | Зміна резерву на можливі втрати за нарахованими процентними доходами | -19204 | -118 | -19086 | 16274,58 | ||
| 5 | Чисті доходи від операцій з дорогоцінними металами та іншими фінансовими інструментами | 2769478 | 1575037 | 1194441 | 175,84 | ||
| 6 | Чисті процентні доходи (негативна процентна маржа) після створення резерву на можливі втрати | -474665 | 125869 | -600534 | -377,11 | ||
| 7 | Чисті доходи від операцій з цінними паперами, що є в наявності для продажу | 752 | 0 | 752 | |||
| 8 | Чисті доходи від операцій з цінними паперами, утримуваними до погашення | 0 | 0 | 0 | |||
| 9 | Чисті доходи від операцій з іноземною валютою | -1233077 | -24769 | -1208308 | 4978,31 | ||
| 10 | Чисті доходи від переоцінки іноземної валюти | 1627523 | 99612 | 1527911 | 1633,86 | ||
| 11 | Доходи від участі в капіталі інших юридичних осіб | 2948 | 4234 | -1286 | 69,63 | ||
| 12 | Комісійні доходи | 246835 | 175617 | 71218 | 140,55 | ||
| 13 | Комісійні витрати | 42179 | 15595 | 26584 | 270,46 | ||
| 14 | Зміна резерву на можливі втрати з цінних паперів, що є в наявності для продажу | -12629 | -4002 | -8627 | 315,57 | ||
| 15 | Зміна резерву на можливі втрати з цінних паперів, дзвінком до погашення | -3909 | 0 | -3909 | |||
| 16 | Зміна резерву по іншим втрат | -68207 | -29652 | -38555 | 230,02 | ||
| 17 | Інші операційні доходи | 139844 | 17560 | 122284 | 796,38 | ||
| 18 | Чисті доходи (витрати) | 2952714 | 1923911 | 1028803 | 153,47 | ||
| 19 | Операційні витрати | 1270845 | 730801 | 540044 | 173,90 | ||
| 20 | Прибуток до оподаткування | 1681869 | 1193110 | 488759 | 140,97 | ||
| 21 | Нараховані (сплачені) податки | 549863 | 318602 | 231261 | 172,59 | ||
| 22 | Прибуток (збиток) за звітний період | 1132006 | 874508 | 257498 | 129,44 | ||
| 23 | Виплати з прибутку після оподаткування, всього, у тому числі: | 0 | 0 | ||||
| 23.1 | Розподіл між акціонерами (учасниками) у вигляді дивідендів | 0 | 0 | ||||
| 23.2 | Відрахування на формування і поповнення резервного фонду | 0 | 0 | ||||
| 24 | Невикористана прибуток (збиток) за звітний період | 1132006 | 874508 | 257498 | 129,44 |
Темп зростання процентних витрат перевищує темп росту процентних доходів на 9,49%. Це негативний фактор.
Процентні доходи зменшилися за рахунок вкладень у цінні папери, які скоротилися на -443166 тис.руб ..
Процентні витрати збільшилися за рахунок залучених коштів кредитних організацій на 251462тис.руб., За рахунок залучених коштів клієнтів (некредитних організацій) на 1500590 тис.руб., І за рахунок збільшення випущених боргових зобов'язань на 197465 тис.руб ..
Чисті процентні доходи (негативна процентна маржа) збільшилася на 1282406 тис.руб., А темп росту склав 170,84%.
Комісійні доходи збільшилися на 71218 тис.руб., А комісійні витрати збільшилися на 26584 тис.руб.
Операційні витрати збільшилися на 540044 тис.руб., Це свідчить про збільшення ціни залучених коштів.
Невикористана прибуток збільшився на 257498 тис.руб., А темп росту склав 129,44%, що є позитивним фактором, тому що в період світової фінансової кризи у багатьох банків цей показник значно нижче.
2.1 Факторний аналіз процентних доходів
Таблиця 5. Аналіз процентних доходів| п / п | показники | 01.01.2008 | 01.01.2009 | відхилення |
| 1 | Процентні доходи | 3940832 | 7172755 | 3231923 |
| 2 | Чистий позичкова заборгованість | 39424970 | 64944378 | 25519408 |
| 3 | Середня ставка відсотків по виданих позиках,% | 9,9958 | 11,0445 | 1,049 |
ПД = 39424970 * 0,1 = 3942497
ПД (ЧСЗ) = 64944378 * 0,1 = 6494437,8
ПД (ССП) = 64944378 * 0,1104 = 7169859,3312
Δ 1 = 6494437,8 - 3942497 = 2551940,8
Δ 2 = 7169859,3312 - 6494437,8 = +675421,5312
Процентні доходи збільшилися на 3231923 тис.руб., Чиста позичкова заборгованість збільшилася на 25519408 тис.руб., Середня ставка відсотків по виданих позиках також збільшилася на 1,049%.
На це вплинула підвищення процентної ставки на 1,049%., Тобто 675421,53 тис.руб.,, А також чистий позичкова заборгованість 2551940,8 тис.руб.
2.2 Факторний аналіз процентних витрат
Таблиця 6. Аналіз процентних витрат| п / п | показники | 01.01.2008 | 01.01.2009 | відхилення |
| 1 | Процентні витрати | 2130609 | 4080126 | 1949517 |
| 2 | Кошти клієнтів | 46960586 | 82481298 | 35520712 |
| 3 | Середня процентна ставка, виплачена банком,% | 4,537 | 4,947 | 0,410 |
ПР = 46960586 * 0,0454 = 2132010,6044
ПР (СК) = 82481298 * 0,0454 = 3744650,9292
ПР (УПС) = 82481298 * 0,05 = 4124064,9
Δ 1 = 3744650,9292 - 2132010,6044 = 1612640,3248
Δ 2 = 4124064,9 - 3744650,9292 = 379413,9708
Процентні витрати збільшилися на 1949517 тис.руб. - Це негативний фактор, тому що це пов'язано зі зростанням відсоткової ставки на 0,41% тобто на 379413,97 тис.руб.
Кошти клієнтів збільшилися на 35520712 тис.руб. За рахунок цього збільшилися процентні витрати на 1612640,32 тис.руб.
2.3 Факторний аналіз рентабельності активів та капіталу банку
Таблиця 7. Показники рентабельності| Показники | 2008 | 2009 | Абсолютна зміна (+,-) |
| Рентабельність активів,% | 1,53 | 1,08 | 0,45 |
| Рентабельність власного капіталу,% | 15,68 | 16,84 | -1,16 |
| Рентабельність працюючих активів,% | 1,62345 | 1,62316 | 0,00 |
| Рентабельність кредитних вкладень,% | 24,66 | 19,77 | 4,89 |
| Коефіцієнт забезпеченості кредитних вкладень резервами на можливі втрати | -167,6331499 | -200,9722328 | 33,34 |
Таблиця 8. Факторний аналіз прибутку
| Показник | 2008 | 2009 | Відхилення |
| Прибуток | 874508,00 | 1132006,00 | 257498,00 |
| Доходи | 4338955,00 | 7482915,00 | 3143960,00 |
| Активи | 57335003,00 | 105126366,00 | 47791363,00 |
| Капітал | 5577460,00 | 6723486,00 | 1146026,00 |
| Рентабельність капіталу,% | 15,68 | 16,84 | 1,16 |
| Маржа прибутку,% | 20,15 | 15,13 | -5,03 |
| Використання активів,% | 0,08 | 0,07 | -0,01 |
| Мультиплікатор капіталу | 10,28 | 15,64 | 5,36 |
R к (МП) = 0,1513 * 0,0008 * 10,28 = 0,0012442912
R к (ІА) = 0,1513 * 0,0007 * 10,28 = 0,0010887548
R к (МП) = 0,1513 * 0,0007 * 15,64 = 0,0016564324
Δ 1 = 0,0012442912 - 0,001657136 = -0,0004128388 або -0,04128388%
Δ 2 = 0,0010887548 - 0,0012442912 = -0,0001555364 або -0,01555364%
Δ 3 = 0,0016564324 - 0,0010887548 = 0,0005676776 або 0,05676776%
Отримані дані свідчать про збільшення рентабельності капіталу на 1,16%. Це позитивний фактор, це пов'язано з тим що скорочення маржі прибутку на 5,03% привело до зниження рентабельності капіталу на 0,04%, але за рахунок збільшення мультиплікатора капіталу на 5,36% показник рентабельності капіталу залишається в плюсі, це призвело до збільшення результативного показника на 0,05%.
Використання активів скоротилася на 0,01% що призвело до зменшення рентабельності на 0,01%
2.4 Аналіз власного капіталу
Таблиця 9. Аналіз власного капіталу| Номер п / п | Найменування показника | 2008 | Приріст (+) / зниження (-) за звітний період | 2009 | Питома вага 2008 | Питома вага 2009 |
| 1 | Власні кошти (капітал) (тис. крб.), Всього, у тому числі: | 5488345 | 2973797 | 8462142 | 100 | 100 |
| 1.1 | Статутний капітал кредитної організації, в тому числі: | 448239 | 0 | 448239 | 8,17 | 5,30 |
| 1.1.1 | Номінальна вартість зареєстрованих звичайних акцій (часток) | 417700 | 0 | 417700 | 7,61 | 4,94 |
| 1.1.2 | Номінальна вартість зареєстрованих привілейованих акцій | 32250 | 0 | 32250 | 0,59 | 0,38 |
| 1.1.3 | Незареєстрована величина статутного капіталу неакціонерних кредитних організацій | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 |
| 1.2 | Власні акції (частки), що викуплені в акціонерів (учасників) | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 |
| 1.3 | Емісійний дохід | 3373370 | 0 | 3373370 | 61,46 | 39,86 |
| 1.4 | Резервний фонд кредитної організації | 20973 | 1525 | 22498 | 0,38 | 0,27 |
| 1.5 | Нерозподілений прибуток (непокриті збитки): | 1704924 | -117537 | 1587387 | 31,06 | 18,76 |
| 1.5.1 | минулих років | 847137 | 515411 | 1362548 | 15,44 | 16,10 |
| 1.5.2 | звітного року | 857787 | -632948 | 224839 | 15,63 | 2,66 |
| 1.6 | Нематеріальні активи | 402 | -132 | 270 | 0,01 | 0,00 |
| 1.7 | Субординований кредит (позика, депозит, облігаційний займ) за залишковою вартістю | 0 | 4500000 | 4500000 | 0,00 | 53,18 |
| 1.8 | Джерела (частина джерел) капіталу, для формування яких інвесторами використані неналежні активи | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 |
| 2 | Нормативне значення достатності власних коштів (капіталу) (відсотків) | 10 | 0 | 10 | 0,00 | 0,00 |
| 3 | Фактичне значення достатності власних коштів (капіталу), (відсотків) | 12 | 0 | 12 | 0,00 | 0,00 |
| 4 | Фактично сформовані резерви на можливі втрати (тис. крб.), Всього, у тому числі: | 1049177 | 407592 | 1456769 | 100 | 100 |
| 4.1 | за позиками, позикової і прирівняної до неї заборгованості | 920513 | 323961 | 1244474 | 87,74 | 79,48 |
| 4.2 | з інших активів, по яких існує ризик понесення втрат, і іншим втрат | 11519 | 15779 | 27298 | 1,10 | 3,87 |
| 4.3 | за умовними зобов'язаннями кредитної характеру, які відображені на позабалансових рахунках і термінових угодах | 115744 | -77649 | 38095 | 11,03 | -19,05 |
| 4.4 | під операції з резидентами офшорних зон | 1401 | 145501 | 146902 | 0,13 | 35,70 |
Величина власного капіталу ВАТ «АБ« РОСІЯ »на 2009р. склала 8462142 тис.руб., при чому показник в динаміці збільшився на 2973797 тис.руб., за рахунок збільшення субординованого кредиту на 4500000 тис.руб.
Нерозподілений прибуток у звітному періоді скоротилася на 117537 тис.руб., Що пов'язано зі збитками по кредитах і позиках, зростання комісійних витрат і т.д.
Резерви на можливі втрати збільшилися на 407592 тис.руб. у зв'язку зі збільшенням ризику не повернення коштів і кризою в економіці.
Значну частку у власних коштах складає нерозподілений прибуток - 18,76% і емісійний дохід - 39,86%.
Значну частку у фактично сформованих резервах на можливі втрати складають резерви по позиках, позикової і прирівняної до неї заборгованості, які складають 79,48%.
Процентна маржа виросла на 1,07%, це позитивна тенденція пов'язана із зростанням процентних ставок по кредитах.
Чистий позичкової заборгованості збільшилася на 25519408 тис.руб. це хороший показник він говорить про те, що банк у звітному періоді видає більше кредитів.
Спред збільшився на 2,26% дане значення трохи нижче нормативного.
Н1 відповідає нормативу і має позитивну динаміку, зростання становить 0,40%, що позитивно характеризує структуру капіталу.
Н2 відповідає нормативу і показує, що банк може сплатити зобов'язання до запитання протягом одного операційного дня у розмірі 70,30%. Це позитивно характеризує ліквідність активів банку. Але з іншого боку велика частина коштів не приносить дохід.
Н3 відповідає нормативу він составляет74, 20%, показує, що банк може оплатити свої зобов'язання протягом 30 календарних днів.
Н4 відповідає нормативу, він показує, що в період світової фінансової кризи довгострокові вкладення не дуже актуальні.
Н6 - показник ризику має min 0,3% і max 23,9%, динаміка показника збільшується. Це негативний фактор.
Н7 відповідає нормативу і зберігається позитивна динаміка. У зв'язку з кризою знизилася величина і кількості великих позичальників. Це пов'язано з їх банкрутством, збільшення процентних ставок, високим ризиком вкладення коштів.
Н9.1 на 2009р цей показник дорівнює 0,6%, це пов'язано з частковою видачею банківських гарантій та поручительств учасникам (акціонерам) банку.
Н10.1 відповідає нормативу, в 2009р він залишився такий же як і в минулому 1,2%.
Н12 відповідає нормативу, і в 2009р він дорівнює 0,1%, так як банк частину своїх коштів вкладав в акції інших юридичних осіб.
Загалом ВАТ «АБ« РОСІЯ »в аналізованому періоді виконував всі обов'язкові нормативи відповідно до вимог Центрального банку.
Глава 4. Прогноз діяльності банку на майбутній період
У четвертому розділі буде приведений прогнозний баланс на 2010 рік, і розраховані деякі коефіцієнти, і постаратися вирішити ті проблеми, які були виявлені в ході проведення комплексного аналізу за звітний період.
Аналіз пасивів ВАТ «АБ« РОСІЯ »показує, що частка власних коштів у 2010 році 10,21%, чето відповідає нормативу, а також є позитивним чинником, так як зросли позикові кошти. У структурі джерел власних засобів зросла частка чистого прибутку на 2666537 тис.руб., Це позитивна тенденція.
Зобов'язання на початок 2010 року збільшилися на 10686629 тис.руб. за рахунок збільшення коштів клієнтів на 2255154 тис.руб., а так само за рахунок вкладів фізичних осіб, інших зобов'язань, тощо. Це позитивна тенденція, тому що говорить про те, що банк приймає активні заходи щодо залучення коштів клієнтів.
Активи ВАТ «АБ« РОСІЯ »зросли на 16371245 тис.руб.руб. в результаті збільшення чистої позичкової заборгованості на 12564022 тис.руб., обов'язкових резервів в ЦБ РФ на 20400 тис.руб., коштів у кредитних організаціях на 1180321 тис.руб., чисті вкладення в цінні папери 124138 тис.руб. і т.д.. Найбільшу питому вагу в активах займає чиста позичкова заборгованість 63,79%, темп зростання склав 119%, це говорить про те що банк активно займається кредитуванням фізичних та юридичних осіб
Рентабельність активів нижче нормативного значення, проте, на початок 2010 року помічений зростання на 0,03%, це позитивна фактор.
Частка власного капіталу знаходиться в межах 10,21%, частка працюючих активів становить 68,48%, що теж відповідає нормі, частка ліквідних активів той же відповідає нормі 27,71%.
З аналізу процентних доходів банку ми бачимо що процентні доходи зросли на 2543475 тис.руб., А процентні витрати теж зросли на 1543324 тис.руб. це негативний фактор, тому що темп зростання процентних витрат перевищує темп зростання процентних доходів. У зв'язку з цими змінами зросли чисті процентні доходи на 1879736 тис.руб.
Чисті доходи та операційні витрати зростають на 832827 тис.руб. і на 752259 тис.руб .. Збільшення операційних витрат говорить про збільшення виплат відсотків за випущеними борговими зобов'язаннями та іншими залученими коштами.
Прибуток до оподаткування зріс на 401676 тис.руб. це позитивний фактор.
Таблиця 15. Показники прибутковості банку на 01.01.2010 р.
У прогнозному періоді показники процентна моржа збільшилася на 1,31%, а спред збільшився аш на 13,62% і склав 19,4% що вище нормативу. Це говорить про високі банківські ризики.
Процентна маржа виросла і це говорить про збільшення ризикових операцій, про не дуже ефективне управління прибутковими активами і розподілі залучених коштів.
Значне зростання спреда говорить, про не ефективне управління ризиками, за рахунок регулювання внутрішньобанківських цін на грошові ресурси, а також розподіл спільних банківських витрат за активними і пасивними операціями банку.
Висновок
У своїй роботі я розглянув діяльність ВАТ «АБ« РОСІЯ », за даними фінансової звітності було проведено комплексний аналіз діяльності банку. Аналіз показав що банк працює стабільно і ефективно, за рахунок залучення коштів клієнтів і видачі кредитів.
Аналіз показав що активи банку збільшилися на 83%, що є позитивним фактором так як, збільшення активів банку відбувається за рахунок проведення активних операцій таких як: кредитування, інвестиційні операції, інші операції банку з розміщення власних та залучених коштів, що в результаті приносить прибуток банку .
Частка ліквідних активів збільшилася на 26,69%, що є позитивним фактором, адже ліквідність сприяє перетворенню активів на гроші швидко і легко, що дозволяє безперебійно оплачувати в термін всі зобов'язання та вимоги законні грошові вимоги.
Частка працюючих активів дуже сильно зменшилася на 27,61% і на звітну дату склала 66,34% від усіх активів. Цей коефіцієнт не укладається в норматив. Це говорить про те, що банк, ризикує не тільки власним капіталом, але і частиною позикових коштів.
Економічна віддача активів на звітну дату залишилася практично без змін, а економічна віддача власного капіталу збільшилася на 0,34%.
Спред і процентна маржа вище нормативних, а значить необхідно збільшити резерви банку на можливі втрати з позик (резерв повинен супроводжуватися наявністю забезпечення кредиту) або встановити ціну за кредит з тим розрахунком, що б покрити можливі втрати.
Чистий прибуток за звітний період збільшилася на 22%
Обов'язкові нормативи ЦБ були виконані у відповідності до встановлених вимог
Для вирішення виявлених банку необхідно вжити заходів щодо скорочення витрат і збільшення прибутків.
Так само необхідно зменшити спред для цього потрібно збільшити кількість працюючих активів і залучити кошти клієнтів.
Список використаної літератури
1. Батракова Л.Г. Економічний аналіз діяльності комерційного банку: Підручник для вузів. - М.: Логос, 2006.
2. Вікулін А.Ю. Антимонопольне регулювання ринку банківських послуг: Навчальний практ. посібник / За ред. Г.А. Тосунян. М.: КОНТРАКТ, ИНФРА - М, 2007
3. Вешкін Ю.Г., Авагян Г.Л., Економічний аналіз діяльності комерційного банку: Учеб.пособие \ Вешкін Ю.Г., Авагян Г.Л. - М.: Магістр, 2007.
4. Гіляровський Л.Т., Паневін С.М. Комплексний аналіз фінансово-господарської діяльності банку та його філій - СПб.: Питер, 2005.
Нерозподілений прибуток у звітному періоді скоротилася на 117537 тис.руб., Що пов'язано зі збитками по кредитах і позиках, зростання комісійних витрат і т.д.
Резерви на можливі втрати збільшилися на 407592 тис.руб. у зв'язку зі збільшенням ризику не повернення коштів і кризою в економіці.
Значну частку у власних коштах складає нерозподілений прибуток - 18,76% і емісійний дохід - 39,86%.
Значну частку у фактично сформованих резервах на можливі втрати складають резерви по позиках, позикової і прирівняної до неї заборгованості, які складають 79,48%.
2.5 Аналіз показників прибутковості банку
Таблиця 10. Аналіз показників прибутковості банку| Показник | 01.01.2008 | 01.01.2009 | Відхилення |
| 1. Процентні доходи | 3940832,00 | 7172755,00 | 3231923,00 |
| 2. Процентні витрати | 2130609,00 | 4080126,00 | 1949517,00 |
| 3. Працюючі активи | 53867145,00 | 69740834,00 | 15873689,00 |
| 4. Кошти клієнтів | 46960586,00 | 82481298,00 | 35520712,00 |
| 5. Чистий позичкова заборгованість | 39424970,00 | 64944378,00 | 25519408,00 |
| 6. Процентна маржа,% | 3,36 | 4,43 | 1,07 |
| 7. Спред,% | 3,52 | 5,78 | 2,26 |
Чистий позичкової заборгованості збільшилася на 25519408 тис.руб. це хороший показник він говорить про те, що банк у звітному періоді видає більше кредитів.
Спред збільшився на 2,26% дане значення трохи нижче нормативного.
Глава 3. Аналіз нормативів пруденційного нагляду
Таблиця 11. Аналіз нормативів пруденційного нагляду| № п / п | Найменування показника | Нормативне значення | 2009 | 2008 | Відхилення від нормативу | Відхилення в динаміці | |||
| 2008 | 2009 | ||||||||
| 1 | Достатність власних коштів (капіталу) банку (Н1) | > = 10,00 | 12,30 | 11,90 | 2,30 | 1,90 | 0,40 | ||
| 2 | Показник миттєвої ліквідності банку (Н2) | > = 15,00 | 70,30 | 42,10 | 55,30 | 27,10 | 28,20 | ||
| 3 | Показник поточної ліквідності банку (Н3) | > = 50,00 | 74,20 | 97,80 | 24,20 | 47,80 | -23,60 | ||
| 4 | Показник довгострокової ліквідності банку (Н4) | <= 120,00 | 94,90 | 83,30 | -25,10 | -36,70 | 11,60 | ||
| 5 | Показник максимального розміру ризику на одного позичальника або групу пов'язаних позичальників (Н6) | <= 25,00 | max | 23,90 | max | 22,5 | 1,40 | -2,50 | -1,40 |
| min | 0,30 | min | 0,70 | -0,40 | -24,30 | 0,40 | |||
| 6 | Показник максимального розміру великих кредитних ризиків (Н7) | <= 800,00 | 563,10 | 579,50 | -236,90 | -220,50 | -16,40 | ||
| 7 | Показник максимального розміру кредитів, банківських гарантій та поручительств, наданих банком своїм учасникам (акціонерам) (Н9.1) | <= 50,00 | 0,60 | 0,10 | -49,40 | -49,90 | 0,50 | ||
| 8 | Показник сукупної величини ризику щодо інсайдерів банку (Н10.1) | <= 3,00 | 1,20 | 1,20 | -1,80 | -1,80 | 0,00 | ||
| 9 | Показник використання власних коштів (капіталу) банку для придбання акцій (часток) інших юридичних осіб (Н12) | <= 25,00 | 0,10 | 0,60 | -24,90 | -24,40 | -0,50 | ||
Н2 відповідає нормативу і показує, що банк може сплатити зобов'язання до запитання протягом одного операційного дня у розмірі 70,30%. Це позитивно характеризує ліквідність активів банку. Але з іншого боку велика частина коштів не приносить дохід.
Н3 відповідає нормативу він составляет74, 20%, показує, що банк може оплатити свої зобов'язання протягом 30 календарних днів.
Н4 відповідає нормативу, він показує, що в період світової фінансової кризи довгострокові вкладення не дуже актуальні.
Н6 - показник ризику має min 0,3% і max 23,9%, динаміка показника збільшується. Це негативний фактор.
Н7 відповідає нормативу і зберігається позитивна динаміка. У зв'язку з кризою знизилася величина і кількості великих позичальників. Це пов'язано з їх банкрутством, збільшення процентних ставок, високим ризиком вкладення коштів.
Н9.1 на 2009р цей показник дорівнює 0,6%, це пов'язано з частковою видачею банківських гарантій та поручительств учасникам (акціонерам) банку.
Н10.1 відповідає нормативу, в 2009р він залишився такий же як і в минулому 1,2%.
Н12 відповідає нормативу, і в 2009р він дорівнює 0,1%, так як банк частину своїх коштів вкладав в акції інших юридичних осіб.
Загалом ВАТ «АБ« РОСІЯ »в аналізованому періоді виконував всі обов'язкові нормативи відповідно до вимог Центрального банку.
Глава 4. Прогноз діяльності банку на майбутній період
У четвертому розділі буде приведений прогнозний баланс на 2010 рік, і розраховані деякі коефіцієнти, і постаратися вирішити ті проблеми, які були виявлені в ході проведення комплексного аналізу за звітний період.
4.1 Прогнозний баланс на 01.01.2010 рік
Таблиця 12. Прогнозний баланс на 01.01.2010 рік| Найменування статті | 01.01.2009 | 01.01.2010 | уд.вес 01.01.2009 | уд.вес 01.01.2010 | відхилення | темп зростання,% | |
| I | АКТИВИ | ||||||
| 1 | Грошові кошти | 559305 | 647324 | 0,53 | 0,53 | 88019 | 1,16 |
| 2 | Кошти кредитних організацій у Центральний банк Російської Федерації | 15977391 | 16024776 | 15,20 | 13,19 | 47385 | 1,00 |
| 2.1 | Обов'язкові резерви | 125381 | 145781 | 0,12 | 0,12 | 20400 | 1,16 |
| 3 | Кошти в кредитних організаціях | 15815311 | 16995632 | 15,04 | 13,99 | 1180321 | 1,07 |
| 4 | Чисті вкладення в торгові цінні папери | 2171631 | 2535790 | 2,07 | 2,09 | 364159 | 1,17 |
| 5 | Чистий позичкова заборгованість | 64944378 | 77508400 | 61,78 | 63,79 | 12564022 | 1,19 |
| 6 | Чисті вкладення в цінні папери та інші фінансові активи, наявні для продажу | 534423 | 658561 | 0,51 | 0,54 | 124138 | 1,23 |
| 6.1 | Інвестиції в дочірні та залежні організації | 60879 | 88546 | 0,06 | 0,07 | 27667 | 1,45 |
| 7 | Чисті вкладення в цінні папери, утримувані до погашення | 2090402 | 2498532 | 1,99 | 2,06 | 408130 | 1,20 |
| 8 | Основні засоби, нематеріальні активи та матеріальні запаси | 1098185 | 1419706 | 1,04 | 1,17 | 321521 | 1,29 |
| 9 | Інші активи | 1935340 | 2974563 | 1,84 | 2,45 | 1039223 | 1,54 |
| 10 | Усього активів | 105126366 | 121497611 | 100,00 | 100,00 | 16371245 | 1,16 |
| II | ПАСИВИ | ||||||
| 11 | Кредити, депозити та інші кошти Центрального банку Російської Федерації | 4000000 | 4500000 | 4,06 | 4,13 | 500000 | 1,13 |
| 12 | Кошти кредитних організацій | 4095809 | 5087643 | 4,16 | 4,66 | 991834 | 1,24 |
| 13 | Кошти клієнтів (некредитних організацій) | 82481298 | 84736452 | 83,82 | 77,68 | 2255154 | 1,03 |
| 13.1 | Вклади фізичних осіб | 5725695 | 6085442 | 5,82 | 5,58 | 359747 | 1,06 |
| Фінансові зобов'язання, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток | 860640 | 903575 | 0,87 | 0,83 | 42935 | 1,05 | |
| 15 | Випущені боргові зобов'язання | 5645431 | 6013540 | 5,74 | 5,51 | 368109 | 1,07 |
| 16 | Інші зобов'язання | 1134705 | 1574890 | 1,15 | 1,44 | 440185 | 1,39 |
| 17 | Резерви на можливі втрати за умовними зобов'язаннями кредитної характеру, іншим можливим втратам і за операціями з резидентами офшорних зон | 184997 | 187967 | 0,19 | 0,17 | 2970 | 1,02 |
| 18 | Усього зобов'язань | 98402880 | 109089509 | 100,00 | 100,00 | 10686629 | 1,11 |
| III | ДЖЕРЕЛА ВЛАСНИХ КОШТІВ | ||||||
| 19 | Кошти акціонерів (учасників) | 449950 | 600000 | 0,43 | 0,49 | 150050 | 1,33 |
| 20 | Власні акції (частки), що викуплені в акціонерів (учасників) | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0,00 |
| 21 | Емісійний дохід | 3373370 | 4562438 | 3,21 | 3,76 | 1189068 | 1,35 |
| 22 | Резервний фонд | 22498 | 205480 | 0,02 | 0,17 | 182982 | 9,13 |
| 23 | Переоцінка за справедливою вартістю цінних паперів, наявних для продажу | -38750 | 18763 | -0,04 | 0,02 | 57513 | -0,48 |
| 24 | Переоцінка основних засобів | 404900 | 467893 | 0,39 | 0,39 | 62993 | 1,16 |
| 25 | Нерозподілений прибуток (непокриті збитки) минулих років | 1379512 | 2754985 | 1,31 | 2,27 | 1375473 | 2,00 |
| 26 | Невикористана прибуток (збиток) за звітний період | 1132006 | 3798543 | 1,08 | 3,13 | 2666537 | 3,36 |
| 27 | Всього джерел власних коштів | 6723486 | 12408102 | 6,40 | 10,21 | 5684616 | 1,85 |
| 28 | Усього пасиви | 105126366 | 121497611 | 100,00 | 100,00 | 16371245 | 1,16 |
Зобов'язання на початок 2010 року збільшилися на 10686629 тис.руб. за рахунок збільшення коштів клієнтів на 2255154 тис.руб., а так само за рахунок вкладів фізичних осіб, інших зобов'язань, тощо. Це позитивна тенденція, тому що говорить про те, що банк приймає активні заходи щодо залучення коштів клієнтів.
Активи ВАТ «АБ« РОСІЯ »зросли на 16371245 тис.руб.руб. в результаті збільшення чистої позичкової заборгованості на 12564022 тис.руб., обов'язкових резервів в ЦБ РФ на 20400 тис.руб., коштів у кредитних організаціях на 1180321 тис.руб., чисті вкладення в цінні папери 124138 тис.руб. і т.д.. Найбільшу питому вагу в активах займає чиста позичкова заборгованість 63,79%, темп зростання склав 119%, це говорить про те що банк активно займається кредитуванням фізичних та юридичних осіб
4.2 Розрахунок коефіцієнтів
Таблиця 13. Розрахунок коефіцієнтів| Показники | 2009 | 2010 | Відхилення |
| Рентабельність активів | 1,08 | 1,11 | 0,03 |
| Частка власного капіталу банку | 6,396 | 10,21 | 3,82 |
| Частка ліквідних активів | 4,082 | 27,71 | 23,63 |
| Частка працюючих активів | 66,34 | 68,48 | 2,14 |
| Співвідношення власних і залучених коштів | 6,833 | 8,032 | 1,199 |
| Рентабельність власного капіталу | 16,84 | 18,47 | 1,63 |
Частка власного капіталу знаходиться в межах 10,21%, частка працюючих активів становить 68,48%, що теж відповідає нормі, частка ліквідних активів той же відповідає нормі 27,71%.
4.3 Аналіз показників прибутковості банку на 01.01. 2010
Таблиця 14. Звіт про прибутки та збитки| п / п | Найменування статті | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 | Відхилення | Темп зростання |
| 1 | Процентні доходи, всього | 3940832 | 7172755 | 9716230 | 2543475 | 1,35 |
| 2 | Процентні витрати, усього | 2130609 | 4080126 | 5623450 | 1543324 | 1,38 |
| 3 | Чисті процентні доходи (негативна процентна маржа) | 1810223 | 3092629 | 4972365 | 1879736 | 1,61 |
| 4 | Зміна резерву на можливі втрати з позик, позикової і прирівняної до неї заборгованості, коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках, а також нарахованих процентних доходів, всього, у тому числі: | -235186 | -323151 | -321341 | 1810 | 0,99 |
| 5 | Чисті процентні доходи (негативна процентна маржа) після створення резерву на можли-ні втрати | 125869 | -474665 | -190543 | 284122 | 0,40 |
| 6 | Чисті доходи від операцій з цінними паперами, оцінюваними за справедливою вартістю через прибуток або збиток | 752 | 0 | 0 | 0 | - |
| 8 | Чисті доходи від операцій з цінними паперами, утримуваними до погашення | 0 | 0 | 0 | 0 | - |
| 9 | Чисті доходи від операцій з іноземною валютою | -24769 | -1233077 | -10235 | 1222842 | 0,01 |
| 10 | Чисті доходи від переоцінки іноземної валюти | 99612 | 1627523 | 3231093 | 1603570 | 1,99 |
| 11 | Доходи від участі в капіталі інших юридичних осіб | 4234 | 2948 | 3098 | 150 | 1,05 |
| 12 | Комісійні доходи | 175617 | 246835 | 320632 | 73797 | 1,30 |
| 13 | Комісійні витрати | 15595 | 42179 | 44686 | 2507 | 1,06 |
| 14 | Зміна резерву на можливі втрати з цінних паперів, що є в наявності для продажу | -4002 | -12629 | -5043 | 7586 | 0,40 |
| 15 | Зміна резерву на можливі втрати з цінних паперів, дзвінком до погашення | 0 | -3909 | -257 | 3652 | 0,07 |
| 17 | Інші операційні доходи | 17560 | 139844 | 321675 | 181831 | 2,30 |
| 18 | Чисті доходи (витрати) | 1923911 | 2952714 | 3785541 | 832827 | 1,28 |
| 19 | Операційні витрати | 730801 | 1270845 | 2023104 | 752259 | 1,59 |
| 20 | Прибуток (збиток) до оподаткування | 1193110 | 1681869 | 2083545 | 401676 | 1,24 |
| 21 | Нараховані (сплачені) податки | 318602 | 549863 | 416709 | -133154 | 0,76 |
| 22 | Прибуток (збиток) після оподаткування | 874508 | 1132006 | 1 666 836 | 534830 | 1,47 |
| 24 | Невикористана прибуток (збиток) за звітний період | 874508 | 1132006 | 1 666 836 | 534830 | 1,47 |
Чисті доходи та операційні витрати зростають на 832827 тис.руб. і на 752259 тис.руб .. Збільшення операційних витрат говорить про збільшення виплат відсотків за випущеними борговими зобов'язаннями та іншими залученими коштами.
Прибуток до оподаткування зріс на 401676 тис.руб. це позитивний фактор.
Таблиця 15. Показники прибутковості банку на 01.01.2010 р.
| Показник | 2009 | 2010 | Відхилення |
| 1. Процентні доходи | 7172755,00 | 9716230,00 | 2543475,00 |
| 2. Процентні витрати | 4080126,00 | 5623450,00 | 1543324,00 |
| 3. Працюючі активи | 69740834,00 | 71352441,00 | 1611607,00 |
| 4. Кошти клієнтів | 82481298,00 | 88736452,00 | 6255154,00 |
| 5. Чистий позичкова заборгованість | 64944378,00 | 76548301,00 | 11603923,00 |
| 6. Процентна маржа,% | 4,43 | 5,74 | 1,31 |
| 7. Спред,% | 5,78 | 19,40 | 13,62 |
Процентна маржа виросла і це говорить про збільшення ризикових операцій, про не дуже ефективне управління прибутковими активами і розподілі залучених коштів.
Значне зростання спреда говорить, про не ефективне управління ризиками, за рахунок регулювання внутрішньобанківських цін на грошові ресурси, а також розподіл спільних банківських витрат за активними і пасивними операціями банку.
Висновок
У своїй роботі я розглянув діяльність ВАТ «АБ« РОСІЯ », за даними фінансової звітності було проведено комплексний аналіз діяльності банку. Аналіз показав що банк працює стабільно і ефективно, за рахунок залучення коштів клієнтів і видачі кредитів.
Аналіз показав що активи банку збільшилися на 83%, що є позитивним фактором так як, збільшення активів банку відбувається за рахунок проведення активних операцій таких як: кредитування, інвестиційні операції, інші операції банку з розміщення власних та залучених коштів, що в результаті приносить прибуток банку .
Частка ліквідних активів збільшилася на 26,69%, що є позитивним фактором, адже ліквідність сприяє перетворенню активів на гроші швидко і легко, що дозволяє безперебійно оплачувати в термін всі зобов'язання та вимоги законні грошові вимоги.
Частка працюючих активів дуже сильно зменшилася на 27,61% і на звітну дату склала 66,34% від усіх активів. Цей коефіцієнт не укладається в норматив. Це говорить про те, що банк, ризикує не тільки власним капіталом, але і частиною позикових коштів.
Економічна віддача активів на звітну дату залишилася практично без змін, а економічна віддача власного капіталу збільшилася на 0,34%.
Спред і процентна маржа вище нормативних, а значить необхідно збільшити резерви банку на можливі втрати з позик (резерв повинен супроводжуватися наявністю забезпечення кредиту) або встановити ціну за кредит з тим розрахунком, що б покрити можливі втрати.
Чистий прибуток за звітний період збільшилася на 22%
Обов'язкові нормативи ЦБ були виконані у відповідності до встановлених вимог
Для вирішення виявлених банку необхідно вжити заходів щодо скорочення витрат і збільшення прибутків.
Так само необхідно зменшити спред для цього потрібно збільшити кількість працюючих активів і залучити кошти клієнтів.
Список використаної літератури
1. Батракова Л.Г. Економічний аналіз діяльності комерційного банку: Підручник для вузів. - М.: Логос, 2006.
2. Вікулін А.Ю. Антимонопольне регулювання ринку банківських послуг: Навчальний практ. посібник / За ред. Г.А. Тосунян. М.: КОНТРАКТ, ИНФРА - М, 2007
3. Вешкін Ю.Г., Авагян Г.Л., Економічний аналіз діяльності комерційного банку: Учеб.пособие \ Вешкін Ю.Г., Авагян Г.Л. - М.: Магістр, 2007.
4. Гіляровський Л.Т., Паневін С.М. Комплексний аналіз фінансово-господарської діяльності банку та його філій - СПб.: Питер, 2005.