Комплексна завдання зі складання бухгалтерського звіт промислової

ЗМІСТ
Введення
1. Вихідні дані
2. Журнал реєстрації господарських операцій
3. Синтетичні рахунки
4. Аналітичні рахунки
5. Розрахункові таблиці
Список використаної літератури
Додаток

Введення
В умовах становлення і розвитку ринкової економіки в Україні зростає роль бухгалтерського обліку підприємств усіх форм власності як основної частини системи економічної інформації й управління. В умовах переходу економіки України до ринкових відносин все більше зростає необхідність активного використання бухгалтерського обліку і контролю в управлінні виробничим процесом. У цей період, що характеризується пошуком рішень, виникає необхідність удосконалювати організаційні, історичні та законодавчі нормативи бухгалтерського обліку.
Управління підприємством вимагає систематичної інформації про здійснювані господарські процеси, їх характері обсязі, про наявність матеріальних, трудових і фінансових ресурсів, їх використанні, власному капіталі, зобов'язаннях і фінансових результатах діяльності. Основним джерелом такої інформації є дані бухгалтерського обліку. За допомогою даних бухгалтерського обліку здійснюється контроль за виконанням планових завдань за звітний період і забезпечується інформація для планування і прогнозування діяльності підприємства. Відображаючи господарські процеси, бухгалтерський облік контролює дотримання законодавчих актів, юридичних норм, які регулюють господарські взаємовідносини. Для контролю за розвитком економіки країни показники обліку широко використовуються для статистичних узагальнень.
Бухгалтерський облік є спеціальною дисципліною, яка розкриває теоретичні засади та практичні питання організації, принципи і методи ведення облікової роботи.
Курсова робота складається з двох частин: комплексне завдання зі складання бухгалтерського звіту промислового підприємства; теоретичний виклад необхідних питань, зазначених у завданні.
Метою курсової роботи є закріплення і поглиблення знань, отриманих у процесі вивчення теоретичного матеріалу з курсу «Бухгалтерський облік».

1. Вихідні дані
Залишки по бухгалтерських рахунках на підприємстві за станом на 1.03 наведені в таблиці 1.1.
Таблиця 1.1. - Залишки по рахунках на 1.03

№ п / п	№ рахунку	Найменування рахунку	Сума, грн.
1	10	Основні засоби	72000
2	13	Знос необоротних активів	9000
3	201	Сировина і матеріали	4000
4	26	Готова продукція	165000
5	36	Розрахунки з покупцями і замовниками	3080
6	372	Розрахунки з підзвітними особами	120
7	30	Каса	1800
8	31	Рахунки в банках	88300
9	63	Розрахунки з постачальниками і підрядниками	9000
10	64	Розрахунки по податках і платежах	1100
11	65	Розрахунки по страхуванню	2800
12	661	Розрахунки по заробітній платі	23000
13	662	Розрахунки з депозитами	1200
14	441	Прибуток нерозподілений	45300
15	40	Статутний капітал	222900
16	60	Короткострокові позики	20000
Баланс:			668600

Розшифровка залишків рахунка 201 «Сировина і матеріали» на 1.03 наведена в таблиці 1.2.
Таблиця 1.2. - Залишки по рахунку 201 «Сировина і матеріали» на 1.03

№ п / п	Види матеріалів	Одиниця виміру	Кількість	Сума, грн.
1	Матеріал А	т	2,5	3200
2	Матеріал Б	кг	9	800
Разом:				4000

Вихідні дані для розподілу загальновиробничих витрат наведено в таблиці 1.3.
Таблиця 1.3. - Вихідні дані за витратами
2. Журнал реєстрації господарських операцій
Складемо журнал господарських операцій (таблиця 1.4.).
Таблиця 1.4. - Журнал господарських операцій

№ п / п	Зміст операцій	Документи	Корресп. рахунки		Сума, грн.
			Д	До
1.	Проведена передоплата постачальникові за матеріал А	Платіжне доручення	371	311	85000
2.	Відображено суму податкового кредиту з ПДВ	Податкова накладна	641	644	14167
3.	Проведена передоплата за транспортні послуги за матеріалом А	Платіжне доручення	371	311	4200
4.	Відображено суму податкового кредиту з ПДВ	Податкова накладна	641	644	700
5.	Оприбутковано на склад матеріал А в кількості 45т за первісною вартістю	Прибутковий ордер	201	631	74333
6.	Списано суму податкового кредиту з ПДВ	Податкова накладна	644	631	14167
7.	Списано суму ПДВ з транспортних послуг	Податкова накладна	644	631	700
8.	Зроблено залік заборгованості з постачальником	Заліковий лист	631	371	85000
9.	Вироблено залік заборгованостей з транспортною організацією	Заліковий лист	631	371	4200
10.	Отримано на склад матеріал Б в кількості 63 кг (Без ПДВ)	Прибутковий ордер	201	631	5000
11.	Відображається сума ПДВ за матеріалом Б	Податкова накладна	641	631	1000
12.	Видано з каси під звіт Іванову	Видатковий касовий ордер	372	301	160
13.	Оплачено з підзвітних сум за доставку матеріалу Б	Рахунок-фактура	631	372	150
14.	Відображено суму податкового кредиту з ПДВ	Податкова накладна	641	631	25
15.	Внесена до первісної вартості матеріалу Б сума транспортних витрат	Податкова накладна	201	631	125
16.	Сплачено заборгованість за поставку матеріалу Б	Платіжне доручення	631	311	6000
17.	Оприбутковано на склад матеріал А в кількості 48т (без ПДВ)	Прибутковий ордер	201	631	78000
18.	Відображено суму податкового кредиту з ПДВ	Податкова накладна	641	631	15600
19.	Ж.д. тариф за доставку матеріалу А (без ПДВ)	Товаро-транспортна. накладна	201	631	10000
20.	Відображено податковий кредит з ПДВ по транспортуванню матеріалу А	Податкова накладна	641	631	2000
21.	Оплачено вартість матеріалу А: а) постачальнику б) ж.д. тариф	Платіжне доручення	631	311	93600
			631	311	12000
22.	Безоплатно отримані запасні частини (справедлива вартість)	Накладна	207	745	2100
23.	Відображені доходи за отримані запчастини	Розрахунок бухгалтерії	745	79	2100
24.	Відпущений матеріал А на: а) виготовлення виробу № 1 (37т) б) виготовлення виробу № 2 (26т) в) виправлення браку (1т) г) загальновиробничі потреби (0,8 т) д) загальногосподарські потреби (0,3 т) е) забезпечення збуту продукції (1т)	Вимога	801 23	201 801	64121
			801 23	201 801	45058
			801 24	201 801	1733
			801 91	201 801	1386,4
			801 92	201 801	519,9
			801 93	201 801	1733
25.	Відпущені запчастини на ремонт технологічного обладнання	Вимога	806 91	207 806	1600
26.	Списаний матеріал Б на виробництво продукції: а) вид. № 1 (10кг) б) вид. № 2 (5кг)	Картки складського обліку, калькуляція собівартості	801 23	201 801	823
			801 23	201 801	411,5
27.	Відпущений матеріал Б: а) на витрати з охорони праці та техніки безпеки (18кг) б) на утримання та експлуатацію устаткування (6кг) в) на утримання адміністративних будівель (5кг)	Картки складського обліку, калькуляція собівартості	801 91	201 801	1481,4
			801 91	201 801	493,8
			801 92	201 801	411,5
28.	Нараховано з / п працівникам, зайнятим виробництвом продукції а) вид. № 1 б) вид. № 2	Розрахункова відомість нарахування заробітної плати	81 23	661 81	7000
			81 23	661 81	4000
29.	Нараховано з / п а) цеховому персоналу б) робітникам по ремонту та експлуатації обладнання в) працівникам адміністративно-управлінського апарату г) працівникам відділу збуту д) робітникам за виправлення шлюбу (вид. № 2)	Розрахункова відомість нарахування заробітної плати	81 91	661 81	3000
			81 91	661 81	2200
			81 92	661 81	3000
			81 93	661 81	800
			81 24	661 81	1100
30.	Здійснені обов'язкові утримання із з / п працівників: а) прибутковий податок б) збір до пенсійного фонду в) збір на соціальне страхування на випадок безробіття г) збір соц. трах. на випадок тимчасової непрацездатності	Розрахункова відомість нарахування заробітної плати	661	641	3959,95
			661	651	422
			661	653	105,5
			661	652	105,5
31.	Нараховано на фонд оплати праці працівників, зазначених у п. 28, 29. а) збір до пенсійного фонду (32%) -Основні робочі -Адміністративний персонал -Працівників відділу збуту -Загальновиробничі витрати -Раб. на виправлення браку	Розрахункова відомість нарахування заробітної плати	821 23	651 821	3520
			821 92	651 821	960
			821 93	651 821	256
			821 91	651 821	1664
			821 24	651 821	352
	б) збір до фонду соц. страху (2,9%) -Основні робочі -Адміністративний персонал -Працівників відділу збуту -Загальновиробничі витрати -Раб. на виправлення браку	Розрахункова відомість нарахування заробітної плати	822 23	652 822	319
			822 92	652 822	87
			822 93	652 822	23,2
			822 91	652 822	150,8
			822 24	652 822	31,9
	в) збір на соц. страхування на випадок безробіття (1,9%) -Основні робочі -Адміністративний персонал -Працівників відділу збуту -Загальновиробничі витрати -Раб. на виправлення браку	Розрахункова відомість нарахування заробітної плати	823 23	653 823	209
			823 92	653 823	57
			823 93	653 823	15,2
			823 91	653 823	98,8
			823 24	653 823	20,9
	г) збір до фонду соц. злякався нещастя. случ. (2,0%) -Основні робочі -Адміністративний персонал -Працівників відділу збуту -Загальновиробничі витрати -Раб. на виправлення браку	Розрахункова відомість нарахування заробітної плати	824 23	654 824	220
			824 92	654 824	60
			824 93	654 824	16
			824 91	654 824	104
			824 24	654 824	22
32.	Нараховано амортизацію: а) основних засобів загальновиробничого призначення б) адміністративних будівель в) технологічного обладнання г) складів готової продукції	Амортизаційні відомості	831 91	131 831	1200
			831 92	131 831	1500
			831 91	131 831	1900
			831 93	131 831	700
33.	Отримано грошові кошти з каси підприємства на витрати на відрядження	Видатковий касовий ордер	372	301	1640
34.	Списані витрати на відрядження: а) працівників апарату управління цехами б) адміністративно-управлінського персоналу в) працівників відділу збуту	Посвідчення про відрядження	84 91	372 84	500
			84 92	372 84	840
			84 93	372 84	250
35.	Повернуто до каси не використані підзвітні суми	Прибутковий ордер	301	372	50
36.	Списано фактична собівартість шлюбу а) вид. № 1 б) вид. № 2	Калькуляція собівартості, відомість обліку шлюбу	24	23	2600
			24	23	1000
37.	Відображені суми, утримані із з / п винуватців шлюбу у відшкодування втрат від браку	Розрахунково-платіжна відомість	661	24	500
38.	Включені в собівартість втрати від браку	Калькуляція собівартості, відомість обліку шлюбу	91	24	6359,8
39.	Відображено вартість робіт і послуг сторонніх організацій: а) послуги телефонного зв'язку б) розрахунково-касове обслуговування установою банку в) послуги з сертифікації продукції d) послуги з реклами продукції д) послуги з опалення та освітлення цехів e) послуги з опалення та освітлення адміністративних будівель	Платіжне доручення	84 63	63 311	18290
			92	84	1400
			92	84	300
			93	84	490
			93	84	1700
			91	84	9000
			92	84	5400
40.	Між об'єктами виробництва розподілені загальновиробничі витрати, в т.ч.: а) на вид. № 1 б) на вид. № 2	Калькуляція собівартості, розрахунок розподілу загальновиробничих витрат	23	91	10423
			23	91	5950,6
41.	Списані нерозподілені постійні загальновиробничі витрати		901 79	91 901	14765,4
42.	Списано фактична виробнича собівартість завершеної виробництвом продукції, в т.ч.: а) вид. № 1 б) вид. № 2	Калькуляція собівартості, розрахунок розподілу загальновиробничих витрат	26	23	82483
			26	23	55972,1
43.	Відвантажено продукція покупцям за оптовою ціною (з ПДВ)	Товарно-транспортна накладна	361	701	200000
44.	Відображено податкове зобов'язання з ПДВ	Податкова накладна	701	641	33333,3
45.	Списано собівартість реалізованої продукції	Калькуляція собівартості	901	26	152000
46.	Сформовано фінансовий результат від реалізації продукції: а) списана собівартість реалізованої готової продукції б) списано дохід від реалізації готової продукції	Розрахунок бухгалтерії	79	901	152000
			701	79	166666,7
47.	Отримано на розрахунковий рахунок оплата за реалізовану продукцію	Платіжне доручення	311	361	200000
48.	Отримано на розрахунковий рахунок передоплата за продукцію (з ПДВ)	Платіжне доручення	311	681	115000
49.	Відображено сума податкових зобов'язань з ПДВ	Податкова накладна	643	641	19166,7
50.	Відвантажено продукція за передоплатою	Товарно-транспортна накладна	361	701	115000
51.	Списано суму податкових зобов'язань з ПДВ	Податкова накладна	701	643	19166,7
52.	Списано с / с реалізованої готової продукції	Калькуляція с / р	901	26	88000
53.	Сформовано фінансовий результат від реалізації продукції: а) списана з / с реалізованої продукції б) списано дохід від реалізації продукції	Калькуляція собівартості, відомий. обліку валового доходу	79	901	88000
			701	79	95833,3
54.	Проведено залік заборгованості з покупцями	Лист заліку	681	361	115000
55.	Перераховано з поточного рахунку: а) у пенсійний фонд б) до фонду соц. страхування в) до фонду сприяння зайнятості d) прибутковий податок, утриманий з робітників і службовців д) ПДВ е) до фонду від нещасних випадків	Розрахункова відомість Лист про взаємозалік Розрахункова відомість	651	311	7174
			652	311	717,4
			653	311	506,4
			641	311	3959,95
			641	311	20108
			654	311	422
56.	Отримано грошові кошти в касу з поточного рахунку для виплати зарплати	Прибутковий касовий ордер	301	311	20000
57.	Виплачено з / п робітникам і службовцям за лютий	Платіжна відомість	661	301	18000
58.	Депонована незатребувана з / п	Книга обліку депонованої зарплати	661	662	2000
59.	Сума депонованої з / п здана в банк	Касовий видатковий ордер	311	301	2000
60.	Загальна сума сформованих адміністративних витрат списується на фінансові результати операційної діяльності	Розрахунок бухгалтерії	79	92	14535,4
61.	Загальна сума сформованих витрат на збут списується на фінансові результати операційної діяльності	Розрахунок бухгалтерії	79	93	5983,4
62.	Отримано на поточний рахунок короткострокова позика банку	Кредитний договір	311	601	14000
63.	Нараховано відсотки за отриманий кредит	Кредитний договір	951	601	400
64.	Списані суми нарахованих відсотків за кредит	Розрахунок бухгалтерії	79	951	400
65.	Нараховано податок на прибуток за даними бухгалтерського обліку	Розрахунок бухгалтерії	981 79	641 981
66.	Закрито сальдо за рахунком 79: -Збиток	Розрахунок бухгалтерії	44	79	11084,2
67.	Нараховано дивіденди за підсумками кварталу (10%)	Розрахунок бухгалтерії	443	67	1108,42
68.	Створено резервний капітал відповідно до установчих документів за рахунок нерозподіленого прибутку (5%)	Статутний документ	443	43	554,21