Касові операції банків

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

ЗМІСТ


ВСТУП

1 Зміст і структура касових операцій банків

2 Правила приймання, видачі та перерахунку готівки, використання «електронних касирів»

2.1 Правила прийому, видачі і перерахунку готівки

2.2 Використання «електронних касирів»

3 Ефективність використання банкоматів для касових операцій

4 Перспективи касових операцій комерційних банків

4.1 Динаміка каси російських банків

4.2 Витрати на проведення касових операцій, шляхи їх скорочення

ВИСНОВОК

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ


ВСТУП


У сучасних умовах гроші є невід'ємним атрибутом господарської діяльності. Тому всі угоди, пов'язані з постачаннями матеріальних цінностей і наданням послуг, завершуються грошовими розрахунками. Основним призначенням розрахунків є обслуговування грошового обороту (платіжного обороту). Розрахунки можуть приймати як готівкову, так і безготівкову форму

Розрахунково-касові операції - ведення рахунків юридичних і фізичних осіб та здійснення розрахунків за їх дорученням. Враховуючи, що для юридичних осіб в нашій країні зберігання коштів у комерційних банках є обов'язковим, функція розрахунково-касового обслуговування є однією з пріоритетних у діяльності комерційного банку.
Комерційний банк зацікавлений у залученні юридичних осіб на розрахунково-касове обслуговування. Це пов'язано з тим, що гроші, що знаходяться на банківському рахунку, являють собою залучені кошти комерційного банку, відповідно до обсягу яких будується його підприємницька діяльність. Поряд з розрахунково-касовим обслуговуванням комерційний банк може запропонувати широке коло операцій, в яких зацікавлене юридична особа: довірче управління майном та портфелем цінних паперів, консультаційне обслуговування, кредитування тощо

Разом з тим вибір клієнтом комерційного банку для розрахунково-касового обслуговування зобов'язує і комерційний банк до забезпечення високої якості надання розрахункових послуг, які повинні виконуватися вчасно, економічно, надійно. Оскільки контакти з банком по розрахунково-касовому обслуговуванню регулярні, то залежно від якості роботи банку клієнти приймають рішення про доцільність подальшого співробітництва з банком, про форми такого співробітництва, про ступінь обгрунтованості встановлених банком тарифів на розрахунково-касові послуги. Саме тому організація розрахунково-касового обслуговування є "візитною карткою» будь-якого банку.

На сьогоднішній день касові операції в комерційних банках перебувають приблизно на одному рівні. Перелік послуг, що надаються не дуже відрізняється. Але в період гострої конкурентної боротьби за кожного клієнта, необхідно розвивати, удосконалити систему касового обслуговування, долати проблеми, що виникають.

Тема даної курсової роботи є на сьогоднішній день актуальною, тому що в розглянутій області існує не мало проблем, а також існуючих недоліків у Положенні № 318-П. Назвемо деякі з них:

1. Положення № 318-П не зачіпає порядку проведення операцій з готівковою іноземною валютою та іншими цінностями.

У той же час недоцільно розділяти порядок виконання касових операцій за видами валют, будь то грошові знаки Банку Росії або іноземних держав.

2. Не зачіпає нове Положення та цінності, які обліковуються на позабалансових рахунках, які зберігаються у сховищі цінностей, незважаючи на те що приймаються і видаються вони через касу.

3. Згідно з Положенням прийом готівкових грошей, вилучених з банкомату, повинен здійснюватися касовим працівником шляхом полистного, поштучного перекладу. Подібна вимога представляється заскладним для великих банків, що мають десятки або навіть сотні банкоматів, адже полістний прийом, що передбачає також оформлення необхідних документів, пов'язаний з певними часовими витратами. Виходить, що банку доведеться організовувати окрему касу для прийому готівки, доставленої з банкоматів, що навряд чи доцільно. Можливим варіантом зниження трудовитрат касових працівників тут могло б стати надання кредитним організаціям можливості прийому готівкових грошових коштів в опломбованих касетах банкоматів.

4. Також пропонована Банком Росії одноразова заміна технічного обладнання, що використовується касовим працівником для визначення справжності банкнот, - глобальний захід з великим обсягом інвестицій. Використання для цих цілей тільки лічильно-сортувальної машини з функцією розпізнавання машинозчитуваних захисних елементів банкнот Банку Росії представляється зараз недоцільним. Робоче місце касира в кредитних організаціях на сьогоднішній день вже обладнано необхідними приладами з визначення автентичності всіх необхідних елементів банкнот, і використовувана касова техніка дозволяє здійснювати сортування перераховуваних банкнот за номіналом, розташуванню, рівнем зносу, дійсності та ін

Мета роботи - визначити перспективи касових операцій комерційних банків

Поставлена ​​автором мета може бути досягнута за допомогою вирішення таких завдань:

- Охарактеризувати зміст касових операцій банків;

- Описати правила прийому, видачі і перерахунку готівки;

- Описати роботу «електронних касирів»;

- Оцінити ефективність використання банкоматів для касових операцій.

При виконанні роботи автор прийшов до висновку, що в навчальних посібниках дається застарілий матеріал по темі касових операцій комерційних банків, тому що у вересні 2008 року у світ вийшло нове Положення ЦБ РФ № 318-П «Про порядок ведення касових операцій та правила зберігання, перевезення та інкасації банкнот і монети Банку Росії в кредитних організаціях на території Російської Федерації». Автор роботи в основному використовував статті з періодичних видань, в яких надруковані роботи вітчизняних фахівців у галузі банківської справи.

Наприклад, К. Парфьонов у своїй статті описує особливості касових операцій в комерційних банках 1. В.Ф. Рощина говорить про новий порядок ведення касових операцій в кредитних організаціях у зв'язку з виходом у світ Положення № 318-П 2. А. Белоцветова коментує Нове Положення № 318-П 3.


1 Зміст і структура касових операцій банків


З 1 вересня 2008 р. набрала чинності Положення Банку Росії від 24.04.2008 № 318-П «Про порядок ведення касових операцій та правила зберігання, перевезення та інкасації банкнот і монети Банку Росії в кредитних організаціях на території Російської Федерації» 1, що містить ряд нововведень у порівнянні з документом, яким банки керувалися до цього часу.

Проект нового Положення про порядок ведення касових операцій та правила зберігання, перевезення та інкасації банкнот і монети Банку Росії в кредитних організаціях на території Російської Федерації був представлений на розгляд більше року тому і вже на стадії його підготовки широко обговорювалося в банківському співтоваристві і на сторінках періодичних друкованих видань 2.

Перш за все, відзначимо, що в порівнянні з чинним до 1 вересня 2008 р. Положення про порядок ведення касових операцій в кредитних організаціях на території Російської Федерації (затв. Банком Росії 09.10.2002 № 199-П) змінилася назва документа, в нього включені слова «... правил зберігання, перевезення та інкасації банкнот і монети Банку Росії ...». Однак ці питання і раніше регулювалися Положенням від 09.10.2002 № 199-П, але не вказувалися в назві, тобто в цій частині мова може йти лише про редакційні зміни.

Більший прогрес в порівнянні з Положенням Банку Росії від 09.10.2002 № 199-П помічений в термінології, яка застосовується в Положенні № 318-П.

Так, наприклад, більше не застосовується поняття «касове обслуговування», даються поняття «касові операції» та перелік касових операцій (прийом, видача, розмін, обмін, обробка, що включає в себе перерахунок, сортування, формування, упаковку готівкових грошей).

У п. 1.1 визначено також, що фізичні особи, які займаються у відповідності до законодавства Російської Федерації приватною практикою, обслуговуються в порядку, встановленому для юридичних осіб.

Кредитна організація (філія) - відкриті відповідно до нормативних актів Банку Росії внутрішні структурні підрозділи. Кредитні організації можуть здійснювати такі касові операції - прийом, видачу, розмін, обмін, обробку, що включає в себе перерахунок, сортування, формування, упаковку готівкових грошей.

Касові операції з приймання, видачі, розміну, обміну, обробки готівки здійснюються з розташованими на обслуговуванні в кредитній організації клієнтами - юридичними та фізичними особами, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи, фізичними особами, які займаються у встановленому законодавством Російської Федерації порядку приватної практикою, та фізичними особами.

Кредитні організації при здійсненні касових операцій з готівкою можуть застосовувати програмно-технічні засоби - автоматичні пристрої для прийому та видачі готівкових грошей клієнтам з використанням персонального комп'ютера, встановленого на робочому місці касового працівника, пристрої, що функціонують в автоматичному режимі і призначені для прийому готівкових грошей від клієнтів, банкомати та інші програмно-технічні засоби.

Програмно-технічні засоби, конструкція яких передбачає поаркушно вкладення готівкових грошей клієнтом, повинні бути оснащені детекторами для перевірки справжності банкнот Банку Росії.

Каса - найбільш ліквідний актив, але низькодохідних. Цільове призначення касових операцій - безперебійне обслуговування клієнтів.

Вся готівка, яка використовується для виконання цих операцій, називається операційною касою банку.

Касові працівники, які здійснюють прибуткові, видаткові касові операції, забезпечуються зразками підписів бухгалтерських працівників, уповноважених підписувати прибуткові, видаткові касові документи, а бухгалтерські працівники, що здійснюють оформлення прибуткових, видаткових касових документів, - зразками підписів касових працівників, що здійснюють прибуткові, видаткові касові операції.

На касового працівника розпорядчим документом кредитної організації може бути покладено виконання обов'язків бухгалтерського працівника в частині складання, оформлення прибуткового, видаткового касового документа, складання касового журналу по приходу і касового журналу по витраті, журналів обліку прийнятих сумок і порожніх сумок. При цьому в разі здійснення операцій по банківському рахунку, рахунку за вкладом (депозитом) клієнта повинно застосовуватися комп'ютерне обладнання, в якому встановлена ​​система контролю, що виключає одноосібний доступ касового працівника до здійснення операцій по банківському рахунку, рахунку за вкладом (депозитом) клієнта без розпорядження клієнта .

Порядок здійснення касових операцій зазначеним працівником визначається кредитною організацією.

Прийом та видача касовим працівником готівкових грошей клієнтам із застосуванням касового терміналу в кредитній організації здійснюються з урахуванням вимог, встановлених Положенням № 318 - П.

Посадові особи, відповідальні за збереження цінностей, касові працівники, які здійснюють операції з готівкою, забезпечуються металевими шафами, сейфами, візками закритого типу, столами, що мають індивідуальні секрети замків, або іншими пристроями, призначеними для зберігання готівкових грошей протягом робочого дня, іменними і іншими штампами, печатками, пломбами, пристроями для опломбування, кліше. При зазначенні прізвища, ініціалів на накладках пачок банкнот, бандеролях корінців, ярликах до мішків з монетою, сумок з готівкою і на документах, що складаються під час здійснення операцій з готівкою, посадовими особами, відповідальними за збереження цінностей, касовими працівниками використовуються іменні штампи.

Види зазначених штампів, пломб, кліше визначаються кредитною організацією з урахуванням вимог Положення № 318 - П.

При здійсненні в кредитній організації прибуткових, видаткових касових операцій касовими працівниками на прибуткових, видаткових касових документах проставляється відбиток штампу каси. При прийомі, видачі готівки в післяопераційний час кредитної організації касовими працівниками проставляється відбиток штампа каси з відмінними ознаками, що вказують на те, що операції здійснювалися в післяопераційний час кредитної організації.

Замість штампу каси на прибуткових, видаткових касових документах може проставлятися відбиток програмно-технічного засобу, із застосуванням якого здійснювалося оформлення прибуткових, видаткових касових операцій.

При здійсненні касових операцій касовим працівникам забороняється:

- Виконувати доручення клієнтів по здійсненню операцій з готівкою за банківськими рахунками, рахунками за вкладами (депозитами), минаючи бухгалтерських працівників, при відсутності системи контролю, передбаченого Положення № 318-П;

- Прибирати з поля зору клієнта прийняті від нього, що видаються йому готівку гроші, документи до закінчення операції і видачі клієнту підписаного касовим працівником примірника прибуткового, видаткового касового документа з проставленим відбитком штампа каси;

- Зберігати на робочому столі касового працівника раніше прийняті від клієнтів готівкові гроші;

- Знищувати, робити гасіння сумнівних, що мають ознаки підробки грошових знаків Банку Росії, в тому числі шляхом проставлення штампів, пробивання отворів, розрізання, а також видавати, повертати їх клієнту.

Готівкові гроші формуються і упаковуються в порядку, встановленому в Положенні № 318-П.

Кредитна організація для видачі готівкових грошей клієнтам, касовим, інкасаторським працівникам можуть упаковувати їх у інкасаторські сумки, спеціальні мішки, кейси, касети та інші засоби для пакування готівки, що забезпечують збереження готівкових грошей і які не дозволяють здійснити їх розтин без видимих ​​слідів порушення цілості.

Видача готівки з кас кредитної організації здійснюється в упаковці кредитних організацій, установ Банку Росії, організацій, що входять в систему Банку Росії, або друкованих фабрик, монетних дворів федерального державного унітарного підприємства «Держзнак».

Банкноти Банку Росії, що видаються кредитною організацією клієнтам в упаковці кредитних організацій, у кредитних організацій повинні бути оброблені з використанням лічильно-сортувальних машин з функцією розпізнавання машинозчитуваних захисних ознак банкнот Банку Росії. Обов'язковій перевірці підлягають не менше чотирьох машинозчитуваних захисних ознак банкнот Банку Росії, перелік яких встановлюється нормативним актом Банку Росії.

Інформація про технічні засоби, що пройшли тестування в Банку Росії і задовольняють перерахованим вище вимогам, розміщується Банком Росії на офіційному сайті Банку Росії в мережі Інтернет.

Видача готівкових грошей кредитною організацією може здійснюватися за рахунок поточних надходжень готівкових грошей в їх каси після обробки готівки та відображення прийнятих сум в касовому журналі. Готівкові гроші, що мають пошкодження, передбачені Вказівкою Банку Росії від 26 грудня 2006 року № 1778-У "Про ознаки платоспроможності і правила обміну банкнот і монети Банку Росії» 1, кредитними організаціями, клієнтам не видаються і здаються в установи Банку Росії.

Передача готівки між завідуючим касою і касовими працівниками здійснюється сформованими та упакованими пачками банкнот, мішками з монетою, а також окремими корінцями, банкнотами і монетами Банку Росії. При цьому пачки банкнот приймаються з написів на верхніх накладках пачок банкнот з перевіркою кількості корінців, правильності і цілості упаковки пачок банкнот і пломб, відбитків кліше, наявності необхідних реквізитів на верхніх накладках пачок банкнот, пломбах, відбитках кліше, окремі корінці, банкноти Банку Росії - полістний перерахунком, мішки з монетою - з написів на ярликах до мішків з монетою з перевіркою правильності і цілості мішків з монетою і пломб, наявності необхідних реквізитів на пломбах і ярликах до мішків з монетою, окремі монети Банку Росії - поштучним перерахунком.

Сумки з готівкою передаються з написів на ярликах до сумок з готівкою з перевіркою цілості сумок і пломб, наявності необхідних реквізитів на пломбах і ярликах до сумок з готівкою. Передача пачок банкнот, мішків з монетою, сумок з готівкою між завідуючим касою і касовими працівниками здійснюється з проставленням підписів зазначених працівників.

2 Правила приймання, видачі та перерахунку готівки, використання «електронних касирів»


2.1 Правила прийому, видачі і перерахунку готівки


Порядок прийому готівкових грошей від клієнтів. У кредитній організації приймання готівки касовим працівником від організацій для зарахування (перерахування) на їх банківські рахунки, відкриті відповідно до Інструкції Банку Росії від 14 вересня 2006 року № 28-І «Про відкриття і закриття банківських рахунків, рахунків за вкладами (депозитами) »1, у цій чи іншій кредитній організації здійснюється за оголошеннями на внесок готівкою.

При прийомі готівкових грошей касовим працівником від комерційної організації, котра є кредитною організацією, поряд з оголошенням на внесок готівкою вказаною організацією представляється реєстр проведених операцій, передбаченого нормативним актом Банку Росії, який регламентує порядок ведення касових операцій на території Російської Федерації. При цьому сума, зазначена в оголошенні на внесок готівкою, повинна відповідати відображеної в реєстрі проведених операцій загальній сумі готівки, прийнятих комерційною організацією, яка не є кредитною організацією.

Для здійснення операції з переказу на території Російської Федерації грошових коштів за дорученням фізичної особи без відкриття банківського рахунку в кредитній організації заповнюється документ, визначений кредитною організацією або відповідним одержувачем грошових коштів, відповідно до вимог Положення Банку Росії від 1 квітня 2003 року № 222-П «Про порядок здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами в Російській Федерації» 2.

Прийом готівки касовим працівником від фізичних осіб для зарахування на банківські рахунки, рахунки за вкладами (депозитами), для здійснення операції з переказу на території Російської Федерації грошових коштів за дорученням фізичної особи без відкриття банківського рахунку в кредитній організації, ВСП, у тому числі для сплати комунальних, податкових та інших платежів, здійснюється за прибутковими касовими ордерами.

Прийом готівки для сплати комунальних, податкових та інших платежів касовим працівником може здійснюватися з оформленням реєстру платежів, в якому зазначаються повне фірмове або скорочене фірмове найменування кредитної організації, дата складання реєстру, вид операції, сума прийнятих готівкових грошей, прізвище, ініціали касового працівника, а також проставляється підпис касового працівника. У цьому випадку прибуткові касові ордери оформляються на підсумкові суми прийнятих готівкових грошей за видами платежів.

Прибутковий касовий документ складається клієнтом або бухгалтерським працівником кредитної організації.

Після відповідної перевірки та оформлення бухгалтерським працівником прибутковий касовий документ передається касовому працівникові.

Касовий працівник перевіряє в прибутковому касовому документі наявність підпису бухгалтерського працівника і її відповідність наявного зразком, наявність підпису клієнта, звіряє відповідність сум готівкових грошей цифрами і прописом та приймає готівкові гроші.

Готівкові гроші від клієнтів приймаються полістний, поштучним перерахунком.

Прийом готівки від іншої кредитної організації іншої кредитної організації може здійснюватися повними і неповними пачками банкнот з написів на верхніх накладках пачок банкнот з перевіркою кількості корінців, правильності і цілості упаковки пачок банкнот і пломб, відбитків кліше, наявності необхідних реквізитів на верхніх накладках пачок банкнот, пломбах, відбитках кліше, мішками з монетою - з написів на ярликах до мішків з монетою з перевіркою правильності і цілості мішків з монетою і пломб, наявності необхідних реквізитів на пломбах і ярликах до мішків з монетою.

Готівкові гроші приймаються касовим працівником таким чином, щоб клієнт міг спостерігати за діями зазначеного працівника.

Після прийому готівкових грошей касовий працівник звіряє суму, зазначену в прибутковому касовому документі, із сумою готівкових грошей, які опинилися при прийомі, і при їх відповідності підписує всі примірники прибуткового касового документа.

При прийомі готівкових грошей від організації квитанція з проставленим відбитком штампа каси видається організації для підтвердження прийому готівкових грошей, ордер передається бухгалтерського працівникові.

На підтвердження прийому готівки від фізичної особи для зарахування на рахунок по вкладу за договором банківського вкладу бухгалтерським працівником проводиться запис в ощадній книжці, яка завіряється підписами бухгалтерського та касового працівників. Якщо при відкритті рахунку за вкладом за договором банківського вкладу ощадна книжка не оформлялася, фізичній особі видається підписаний касовим працівником другий примірник прибуткового касового ордера з проставленим відбитком штампа каси.

При прийомі готівкових грошей для здійснення операції з переказу на території Російської Федерації грошових коштів за дорученням фізичної особи без відкриття банківського рахунку в кредитній організації, ВСП, у тому числі для сплати комунальних, податкових та інших платежів, фізичній особі на підтвердження прийому готівкових грошей видається примірник документа, зазначеного в Положенні № 318 - П. У випадку оформлення прибуткового касового ордера фізичній особі видається також підписаний касовим працівником другий примірник прибуткового касового ордера з проставленим відбитком штампа каси.

При невідповідності фактичної суми готівки і суми, зазначеної в оголошенні на внесок готівкою організації пропонується заново скласти оголошення на внесок готівкою на фактично внесену суму готівкових грошей.

При цьому касовий працівник перекреслює спочатку оформлене оголошення на внесок готівкою, на звороті перекресленою квитанції вказує фактично прийняту суму готівки, проставляє підпис і передає бухгалтерського працівнику для оформлення знову складеного оголошення на внесок готівкою. У разі розбіжності суми готівки, що вносяться фізичною особою, з сумою, вказаною в прибутковому касовому ордері, касовий працівник пропонує довнести відсутню суму готівки або повертає зайве внесену суму готівкових грошей. Якщо фізична особа відмовилася довнести відсутню суму готівкових грошей, касовий працівник перекреслює всі оформлені примірники прибуткового касового ордера 0402008, на звороті другого примірника прибуткового касового ордера 0402008 вказує фактично прийняту суму готівки, проставляє підпис і передає бухгалтерського працівнику для оформлення знову складеного прибуткового касового ордера.

Перекреслені оголошення і ордер, перший примірник прибуткового касового ордера знищуються. Якщо готівкові гроші не були внесені клієнтом в касу, прибутковий касовий документ знищується.

Прибутковий касовий документ, по якому не були внесені готівкові гроші клієнтом в касу, перекреслені оголошення, ордер і перший примірник прибуткового касового ордера знищуються будь-яким способом, що виключає можливість їх відновлення.

Прийняті в касу готівкові гроші можуть передаватися касовим працівником завідувачу касою протягом робочого дня з проставленням підпису завідувачем касою в книзі. Оголошення, перші екземпляри прибуткових касових ордерів здаються касовим працівником завідувачу касою по завершенні робочого дня. До передачі готівки касовий працівник повинен переконатися в тому, що їх фактичну наявність відповідає сумі, зазначеної в прийнятих касових документах.

Порядок видачі готівкових грошей клієнтам. Завідувач касою видає касовому працівникові необхідну для здійснення видаткових та розмінних операцій в операційний час кредитної організації суму готівкових грошей з проставленням підпису касовим працівником у книзі.

У разі здійснення касових операцій безпосередньо завідувачем касою, касовим працівником запису про здійснені ними операції в книгах не виробляються.

Сума готівки, необхідна для здійснення в кредитній організації витратних і розмінних операцій в післяопераційний час кредитної організації, вихідні дні, неробочі святкові дні, видається касовому працівникові завідувачем касою за видатковим касовим ордером.

У кредитній організації видача готівкових грошей організаціям здійснюється з їх банківських рахунків, відкритих у відповідності з Інструкцією Банку Росії № 28-І в цій кредитній організації, у межах залишку готівкових грошей на банківському рахунку, якщо інше не визначено умовами договору банківського рахунку.

Організації готівкові гроші видаються за грошовим чеком, оформленим цією організацією. Організація пред'являє бухгалтерського працівнику кредитної організації грошовий чек напередодні дня або в день отримання готівкових грошей.

Видача готівкових грошей фізичній особі здійснюється за видатковим касовим ордером, складеним фізичною особою або бухгалтерським працівником кредитної організації.

Перевірений і оформлений бухгалтерськими працівниками видатковий касовий документ передається касовому працівникові.

Бухгалтерським працівником для пред'явлення в касу видається організації контрольна марка від грошового чека, фізичній особі - відривний талон до видаткового касового ордера.

У разі виконання обов'язків бухгалтерського працівника касовим працівником контрольна марка, відривний талон від видаткового касового документа не відділяється (за винятком випадку, коли грошовий чек пред'являється в кредитну організацію напередодні дня отримання організацією готівкових грошей). Контрольна марка, відривний талон від видаткового касового документа може не відділятися у разі використання кредитної організацією жетонів або інших засобів, що ідентифікують клієнта.

Касовий працівник, отримавши видатковий касовий документ, виконує наступні дії:

- Перевіряє наявність підписів бухгалтерських працівників, що перевірили і оформили видатковий касовий документ, і відповідність цих підписів наявним зразкам;

- Звіряє відповідність сум готівкових грошей, проставлених у видатковому касовому документі, цифрами і прописом;

- Перевіряє наявність на видатковому касовому документі даних пред'явленого клієнтом паспорта або іншого документа, що посвідчує особу відповідно до законодавства Російської Федерації;

- Готує суму готівкових грошей, що підлягає видачі, і уточнює у клієнта суму одержуваних готівкових грошей;

- Звіряє номер контрольної марки, відривного талона з номером на видатковому касовому документі і приклеює контрольну марку, відривний талон до видаткового касового документа (якщо контрольна марка, відривний талон відділялися від видаткового касового документа);

- Передає клієнту видатковий касовий документ для його підписання;

- Перераховує підготовлену до видачі суму готівки під наглядом клієнта таким чином, щоб клієнт міг бачити кількість перераховуваних банкнот Банку Росії, монет Банку Росії та їх номінали, звіряє його підпис у видатковому касовому документі з підписом, проставленою в документі, що засвідчує особу, видає готівку гроші, проставляє відбиток штампа каси на видатковому касовому документі і підписує його.

На підтвердження видачі готівки фізичній особі з рахунку за вкладом за договором банківського вкладу бухгалтерським працівником проводиться запис в ощадній книжці, яка завіряється підписами бухгалтерського та касового працівників. Якщо при відкритті рахунку за вкладом за договором банківського вкладу ощадна книжка не оформлялася, фізичній особі видається підписаний касовим працівником другий примірник видаткового касового ордера з проставленим відбитком штампа каси.

Касовий працівник видає клієнту банкноти Банку Росії повними і неповними пачками банкнот за зазначеними на верхніх накладках пачок банкнот сумам, окремі корінці, банкноти Банку Росії полістний перерахунком, монету Банку Росії - повними і неповними мішками з монетою з написів на ярликах до мішків з монетою, окремі монети Банку Росії - поштучним перерахунком.

Касовий працівник може видавати організації готівкові гроші, попередньо упаковані в сумку. Сумка з готівкою видається організації з написів на ярлику до сумки з готівкою з перевіркою цілості сумки і пломби.

Здійснення операцій, при яких клієнт, не вносячи готівку, пред'являє одночасно видатковий касовий документ і прибутковий касовий документ, не допускається.

Клієнт, не відходячи від каси, у присутності касового працівника, який видав готівку, приймає банкноти Банку Росії повними і неповними пачками банкнот з написів на верхніх накладках пачок банкнот з перевіркою кількості корінців, правильності і цілості упаковки пачок банкнот і пломб, відбитків кліше, наявності необхідних реквізитів на верхніх накладках пачок банкнот, пломбах, відбитках кліше, окремі корінці, банкноти Банку Росії - полістний перерахунком. Мішки з монетою приймаються з написів на ярликах до мішків з монетою з перевіркою правильності і цілості мішків з монетою і пломб, наявності необхідних реквізитів на пломбах і ярликах до мішків з монетою, окремі монети Банку Росії - поштучним перерахунком. У разі виявлення невідповідності суми прийнятих клієнтом готівки даними видаткового касового документа касовим працівником складається в одному примірнику акт перерахунку.

Кредитна організація не несе зобов'язань перед клієнтом за його претензіях, якщо клієнтом не були перераховані поаркушно, поштучно окремі корінці, банкноти і монети Банку Росії під наглядом касового працівника, який видав готівку.

Прийом організацією сумок з попередньо підготовленими готівкою здійснюється з написів на ярликах до сумок з готівкою з перевіркою цілості сумок і пломб, наявності необхідних реквізитів на пломбах і ярликах до сумок з готівкою.

Клієнт може в індивідуальних кабінах, розташованих при касах, в яких здійснюються прийом, видача готівкових грошей, або приміщенні для перерахунку готівки клієнтами перерахувати поаркушно, поштучно одержувані готівкові гроші, упаковані в пачки банкнот, мішки з монетою, сумки з готівкою. Доставка клієнтом наявних грошей в зазначене приміщення і її перерахування здійснюються в присутності контролюючого працівника. При поаркушно, поштучному перерахунку готівки клієнтом верхня і нижня накладки від пачок банкнот, бандеролі від корінців, обв'язка з пломбою (поліетиленова упаковка) від пачок банкнот, ярлики від мішків з монетою, сумок з готівкою, пломба (обв'язка з пломбою від мішків з монетою, сумок з готівкою) зберігаються до закінчення перерахування всієї пачки банкнот, мішка з монетою або сумки з готівкою. На виявлені в результаті перерахунку клієнтом пачок банкнот, мішків з монетою надлишок або недостачу готівки контролюючим працівником складається в одному примірнику акт про надлишки, нестачі, сумнівних банкнот (ах) / монети (ах) у пачках / мішках, з сумок з готівкою - в одному примірнику акт перерахунку.

Зайва сума готівкових грошей вилучається у клієнта, відсутня сума готівкових грошей видається клієнту. Акт 0402145, акт перерахунку передаються касовим, контролюючим працівником завідувачу касою.

Розмін готівкових грошей здійснюється касовим працівником на підставі складеного клієнтом заяви про розмін готівкових грошей в довільній формі в одному примірнику. У заяві про розмін готівкових грошей вказуються найменування організації або прізвище, ініціали фізичної особи, дата складання заяви, сума готівкових грошей цифрами і прописом, кількість і номінал банкнот, монет Банку Росії, що підлягають розміну, і проставляється підпис клієнта.

При здійсненні операції з розміну готівки в кредитній організації касовий працівник, отримавши від клієнта готівку і перевіривши їх платоспроможність, здійснює розмін банкнот Банку Росії на банкноти Банку Росії іншого номіналу або монету Банку Росії; монету Банку Росії - на монету Банку Росії іншого номіналу або банкноти Банку Росії, перераховує підготовлену суму готівкових грошей в порядку, передбаченому в Положенні № 318 - П, підписує заяву про розмін готівкових грошей і видає готівку клієнту.

Сума готівки, необхідна для виплати заробітної плати та інших виплат працівникам кредитної організації визначається завідувачем касою згідно з платіжними (розрахунково-платіжними) відомостями. Видача касовому працівникові готівкових грошей здійснюється завідувачем касою з проставленням підпису касовим працівником у книзі, у разі якщо виплата заробітної плати та інших виплат працівникам кредитної організації здійснюється протягом робочого дня, або за видатковим касовим ордером, якщо зазначені виплати будуть здійснюватися в період до трьох робочих днів включно.

Виплата заробітної плати та інших виплат працівникам кредитної організації здійснюється за платіжними (розрахунково-платіжними) відомостями або за видатковими касовими ордерами.

Для здійснення касових операцій в післяопераційний час кредитної організації, у вихідні дні, неробочі святкові дні готівкові гроші видаються завідувачем касою касовому працівникові за видатковим касовим ордером.


2.2 Використання «електронних касирів»


Автоматизація операцій, пов'язаних з обробкою готівки, може забезпечити скорочення рівня запасу готівки у відділеннях, підвищення надійності захисту від підроблених і фальшивих банкнот, усунення помилок, пов'язаних з людським фактором, і підвищення швидкості та ефективності обслуговування клієнтів.

Електронний касир (Teller Cash Dispencer) TCD встановлюється на робочому місці операціоніста-касира і являє собою пристрій для зберігання та видачі готівкових грошей, розміщене в спеціальному сейфі, що забезпечує надійний захист грошових коштів. Впровадження TCD призводить до зміни технології робіт в банку: посади операціоніста і касира зливаються (або, іншими словами, зникає місце касира), клієнт обслуговується одним співробітником від початку і до кінця. Електронні касири »видають вклади за принципом« одного вікна »: оформлення документів та отримання грошових коштів відбувається в одному і тому ж місці, що дозволяє скоротити час обслуговування клієнтів.

ТСD управляється з персонального комп'ютера і для роботи з ним кожен операціоніст - касир має індивідуальний код доступу. Здійснення кожної видачі грошових коштів автоматично документується. Здатність TCD обслуговувати одночасно двох операціоністів касирів дає можливість у переважній більшості філій автоматизувати процес видачі грошей, використовуючи один, максимум два TCD. TCD може встановлюватися:

1) у складі автономного робочого місця операціоніста-касира;

2) у складі інтегрованої автоматизованої банківської системи (центрального відділення або філії).

У першому випадку інформацію про суму виданих грошових коштів, а також по залишку коштів у TCD (з точністю до вмісту касети для відбракованих банкнот - reject касети) отримує касир.

У другому випадку (інтеграція TCD до складу автоматизованої банківської системи) інформацію щодо кількості готівкових грошей у всіх TCD можна отримати за запитом в будь-який момент часу з робочого місця керуючого філією або центральним відділенням (у залежності від того, як побудована банківська система автоматизації).

Здійснення стику програмного забезпечення пристрою з автоматизованою банківською програмою («Операційний день банку») дозволяє автоматично в реальному масштабі часу відображати в ній всі операції з видачі та отримання грошових коштів.

Найбільша функціональність електронного касира проявляється при інтегруванні його в АБС банку. У даному випадку облік всіх операцій і передача даних в АБС банку йде автоматично. TCD працює з банкнотами всіх країн світу, включаючи російські рублі, незалежно від їх якості. Це забезпечується завдяки системі самонастроювання робочих вузлів.

Пристрої діляться на апарати з замкнутим оборотом готівки та апарати з окремими касетами.

Перевага апаратів із замкнутим типом обігу готівки полягає в тому, що вони використовують депоновані купюри для подальшої видачі клієнтам. Ця технологія дозволяє скоротити витрати на інкасацію у кілька разів. Крім того, автомат, на відміну від людини, не втомлюється і його увага не відволікається і не розсіюється, що дозволяє уникнути помилок при перерахунку і детекції.

Банкам і касовим центрам загрожують два види небезпек - підробки і пограбування. За розпізнавання підробок відповідає система детекції. Розпізнавши підозрілу банкноту, апарат повертає її касиру або поміщає в спеціальне відділення для підозрілих банкнот.

Для захисту від грабіжників передбачена тимчасова затримка відкриття вбудованого сейфа, завдяки якій оператор не зможе віддати грабіжникам гроші відразу ж на вимогу. Крім того, «електронні касири» можуть бути інтегровані в загальну систему сигналізації банку.

Переваги використання електронного касира:

- Підвищення рівня обслуговування - дозволяючи видавати і приймати банкноти, ATS звільняє касирів від перерахунку для виконання ролі продавця інших банківських послуг;

- Універсальність - створює можливість організації універсальних робочих місць, де документарно - грошові операції робляться від початку до кінця;

- Підвищення безпеки - вся прибутково-видаткова готівку знаходиться в сталевому корпусі і захищена від несанкціонованого вилучення;

- Збільшення ємності - загальна ємність касет / барабанних модулів забезпечує оптимальну ємність пристрою;

- Ефективність - дозволяє працювати одночасно з російськими та зарубіжними купюрами;

- Поліпшення інформативності - надає інформацію в реальному часі про баланс;

- Оптимізація процесів - усуває необхідність в ручному перерахунку та перевірку купюр на справжність на місці операціоніста.

Скорочення необхідної площі приміщень та витрат на їх зміцнення. Клієнт (крім випадків розрахунків з вельми значним обсягом готівки) всі розрахункові операції справляє на місці.

Відповідно, немає необхідності будувати кілька касових кабін. Електронні касири не займають додаткового робочого простору, а розміщуються під столом операціоніста.

Використання TCD дає банку та суттєве іміджеве перевага - скорочуються черги, оскільки клієнт не спілкується до оператора через броньоване скло укріпленої кабіни, будівництво якої, до речі, теж недешево саме по собі.

Питання:

1. Питання безпеки касирів. На жаль ніхто не питає яке працюється касира з мільйоном грошей і мінімальним захистом життя і здоров'я.

2. Не у всіх пристроїв відпрацьований механізм роботи двох касирів з одним ЕК (TCD), а тут виникає проблема обліку авансів і складання звітних довідок.

3. Можуть виникнути проблеми з інкасацією протягом робочого дня при великому потоці клієнтів (вирішується використанням більшої кількості касет).

4. Не всі TCD підтримують функцію повернення саме тих купюр, які були отримані саме від цього клієнта. Ця функція дозволяє убезпечити кредитну організацію від шахраїв, які роблять таким чином «обмін» фальшивих купюр на справжні.

Повна версія документа з оглядом пристроїв і прикладом організації автоматизованого модульного додаткового офісу банку доступна на вимогу 1.

При проведенні операцій зняття готівки з рахунку можна підвищити продуктивність касирів, скоротивши час проведення кожної такої операції на 30 секунд. Операції внесення готівки в середньому можна прискорити на 2 хвилини. У масштабах року заощаджений час кожного касира обчислюється десятками і сотнями годин, що дозволить персоналу відділення сконцентруватися на більш важливих операціях, таких як відкриття нових рахунків, перехресні продажі та продаж нових послуг, а також скоротити час, що проводиться клієнтами в черзі, що означає очевидне поліпшення в їх обслуговуванні 2.

Але хотілося б відзначити наступне. Застосовуваний у Положенні № 199-П термін «електронний касир» іде в минуле як має певний наліт жаргонізми. Замість нього вводиться термін «касовий термінал», по суті означає те ж саме (на Заході використовують термін Teller Cash Dispenser (TCD)). Наскільки нова назва відбиває справжню сутність апарату, що інтегруються в банківське програмне забезпечення і по команді касового працівника видає певну суму готівки, судити складно, все-таки в даному випадку кредитні організації більше цікавить зміст, а не форма.


3 Ефективність використання банкоматів для касових операцій


Банкомат - багатофункціональний пристрій самообслуговування, призначене для обслуговування клієнтів у відсутність банківського персоналу, головною функцією якого залишається зняття готівки з карткового рахунку. У цій операції міститься певне внутрішнє протиріччя: адже гідність банківських карток полягає в можливості не мати справи з готівкою.

Хороший сучасний банкомат може виробляти практично всі операції, які виконує зазвичай касир банку: повідомити залишок коштів на рахунку держателя картки; видати готівку; прийняти готівкові гроші; перевести зазначену власником картки безготівкову суму на інший рахунок; давати звіт про рух коштів на рахунку за певний період часу; виконувати періодичні платежі; представляти інформаційно довідкові послуги. Крім того, банкомат друкує квитанцію, що підтверджує проведення транзакції. Деякі моделі забезпечують друк не лише квитанції, але і виписки по рахунку, і записів в ощадній книжці клієнта. Друк проводиться на запит клієнта, який повинен вибрати відповідний пункт із меню і натиснути на відповідну клавішу. Останнє покоління банкоматів, випущених у США, може виконувати 125 різних функцій.

Банкомати ділять на універсальні (повнофункціональні) і спеціалізовані. Останні призначені тільки для роботи з готівкою, але з високою швидкістю. Банкомати, призначені тільки для надання інформаційно-довідкових послуг, отримали назву «інформаційних кіосків».

Основна перевага банкомату перед звичайним касиром - можливість цілодобової роботи. Тому банкомати повинні бути встановлені в найбільш відвідуваних місцях, куди клієнт платіжної системи може потрапити в будь-який час дня чи ночі. У нас банкомати встановлюються в основному в приміщеннях самих банків, в метро, ​​в готелях міжнародного класу або в дуже великих магазинах - словом, там, де є охорона. Хоча банкомати мають досить надійний захист від злому та вандалізму, банки поки що побоюються розміщувати дороге обладнання в тих місцях, де за ним немає нагляду, тому клієнти не мають змоги отримувати готівку в будь-який час і в будь-якому місці. Очевидно, що це перешкоджає перетворенню банківських карток на універсальний засіб оплати і знижує їх привабливість для потенційних клієнтів. Банк теж недоотримує своє, коли банкомат працює п'ять-шість годин на день замість двадцяти чотирьох.

У Росії, де інфраструктура безготівкових розрахунків ще далеко не всеосяжність, можливість легко і в будь-який час отримати готівкові гроші зі свого рахунку стає необхідною умовою існування будь-якої платіжної системи.

При виконанні перерахованих вище операцій відбувається обмін інформацією між клієнтом і платіжною системою за допомогою банкомату. Цей обмін може здійснюватися в одному з трьох режимів:

- On-line (режим реального часу) - банкомат постійно підключений до процесінгового центру, обмін інформацією відбувається безперервно. У цьому випадку всі необхідні дані про клієнта, рух коштів та залишки на його рахунку можуть перебувати в процесинговому центрі, всі транзакції по картковому рахунку виконуються в реальному масштабі часу процесинговим центром;

- Off-line (автономний режим) - банкомат не має зв'язку з процесинговим центром, і обмін інформацією здійснюється з тривалими інтервалами, шляхом переносу інформації на магнітних носіях. У цьому випадку виникає необхідність зберігати дані про клієнта, рух коштів та залишки на його картковому рахунку в самому банкоматі. Транзакції по картковому рахунку також реєструються і накопичуються в банкоматі, і лише після перенесення інформації в процесинговий центр, проводиться пакетна обробка цих транзакцій і коректується стан карткового рахунку клієнта. У режимі оff-line перевірки проводяться з використанням автономної бази даних банкомату. У цьому випадку звичайно встановлюється добовий ліміт зняття готівкової суми, яка може бути менше величини обов'язкового незнижуваного залишку по картковому рахунку клієнта;

- Квазі - on-line - банкомат зв'язується з процесинговим центром по каналах зв'язку, але зв'язок не підтримується безперервно, а здійснюється по деякому розкладом. Розрізняють системи з додзвоном від банкомата до процесингового центру або з обзвоном банкоматів процесинговим центром, а також системи з обзвоном / додзвоном за розкладом (наприклад, кожну годину або кожні дві години) і системи з додзвоном в міру необхідності, т. Е. при здійсненні транзакції .

Завантаження банкомату готівкою здійснюється інкасаторським, касовими працівниками в міру необхідності.

Готівкові гроші для завантаження банкомату видаються інкасаторським, касовим працівникам завідувачем касою, касовим працівником ВСП за видатковим касовим ордером пачками банкнот, мішками з монетою. Інкасаторські, касові працівники перераховують одержувані готівкові гроші поаркушно, поштучно і вкладають в сумку.

Інкасаторським, касовим працівникам для завантаження банкомату можуть видаватися попередньо підготовлені сумки з готівкою. Сумки опломбовуються завідувачем касою, касовим працівником ВСП, які здійснювали підготовку готівкових грошей. До сумки з готівкою прикріплюється ярлик, на якому проставляються фірмове найменування кредитної організації, номер банкомата, дата упаковки, сума готівки, прізвище, ініціали та підпис завідуючого касою, касового працівника.

Інкасаторські, касові працівники приймають сумки з готівкою для завантаження банкомату по написам на ярликах до сумок з готівкою з перевіркою цілості сумок і пломб, наявності необхідних реквізитів на пломбах і ярликах до сумок з готівкою.

Перед завантаженням банкомату інкасаторські, касові працівники виводять з банкомату роздруківку про суму готівки, що в банкоматі на момент розтину, проставляють на роздруківці банкомату підпису і вилучають сумки з банкомату, після чого завантажують сумки з готівкою в банкомат, виводять з банкомату роздруківку, що підтверджує операцію вкладення готівкових грошей, і проставляють на ній підпису.

У разі використання кредитної організацією програмно-технічного засобу, передбаченого в Положенні № 318 - П, підписи інкасаторських, касових працівників проставляються на виведеної в кредитній організації на паперовий носій роздруківці про суми готівки, фактично вилучених і вкладених, відповідно, при вилученні і завантаженні банкомату .

Прийом до кредитної організації завідувачем касою, касовим працівником ВСП від інкасаторських, касових працівників готівкових грошей, вилучених з банкомату, здійснюється за прибутковим касовим ордером полістний, поштучним перерахунком.

Прийом готівкових грошей може здійснюватися з написів на ярликах до сумок з готівкою з перевіркою цілості сумок і пломб, наявності необхідних реквізитів на пломбах і ярликах до сумок з готівкою.

При виявленні надлишку, недостачі при поаркушно, поштучному перерахунку готівки, вилучених з банкомату, складається акт перерахунку в одному екземплярі.

При виявленні надлишку, недостачі при поаркушно, поштучному перерахунку готівки, вилучених з банкомату інкасаторським працівниками іншої кредитної організації, або організації, що входить в систему Банку Росії, складається акт перерахунку в двох примірниках. Перший примірник акта перерахунку направляється в касові документи, другий примірник акта перерахунку передається інкасаторським працівникам.

Прийом готівкових грошей, вилучених з банкомату, та видача готівкових грошей для завантаження банкомата інкасаторським, касовим працівниками в кредитній організації, ВСП можуть здійснюватися касовим працівником, на якого покладено зазначені функції, в порядку, передбаченому в Положенні № 318 - П.

Передача готівки між завідуючим касою і касовим працівником, який здійснює операції з обслуговування клієнтів із застосуванням касового терміналу, завантаженні, вилученню готівкових грошей з касового терміналу, встановленого в кредитній організації в операційний час кредитної організації здійснюється з проставленням підписів зазначеними працівниками в книгах в післяопераційний час кредитної організації, у вихідні дні, неробочі святкові дні - за прибутковим касовим ордером 0402008, видаткового касового ордера.

Обслуговування клієнтів із застосуванням касового терміналу може здійснюватись одним або кількома касовими працівниками з урахуванням вимог Положення № 318 - П.

Технічне обслуговування банкомату контролюється технічною службою банку (службою автоматизації). При необхідності повного або часткового відновлення працездатності банкоматів технічна служба може залучати до робіт співробітників обслуговуючої (сервісної) компанії.

На підставі інформації, що надходить із служби моніторингу банкоматів, і клієнтських заяв проводиться контроль працездатності банкоматів. У разі надходження інформації про збій в роботі банкомата приймаються можливих заходів віддаленого впливу для усунення збою, зокрема перевіряється стан каналів зв'язку. Якщо для усунення несправності потрібне проведення заходів у місці встановлення банкомату, то на місце установки виїжджають технічні фахівці. Якщо для усунення причини збою необхідне проведення робіт фахівцем сервісної компанії, то проводиться вивантаження готівки з банкомату, потім викликаються фахівці сервісної служби.

Після проведення ремонтних або профілактичних робіт представники сервісної компанії і співробітник банку складають акт, в якому зазначаються:

- Адреса банкомату;

- Опис несправностей, що виникли;

- Перелік проведених робіт;

- Дата і час проведення робіт.

Акт підписується представниками сервісної компанії і співробітником банку.

У разі проведення планових профілактичних робіт з банкоматом фахівцями сервісної компанії відповідальний за роботу банкомату співробітник банку погодить дату і час проведення робіт з операційним підрозділом і службою безпеки, щоб заздалегідь організувати вивантаження з банкомату готівки.

Хотілося б сказати кілька слів про ринок моментальних платежів, тобто платежів через термінали в 2009 і 2008 роках.

Незважаючи на кризу, ринок моментальних платежів у 2009 році може вирости на 18%, до 630 млрд руб., Вважають експерти Національної асоціації учасників електронної торгівлі (НАУЕТ). Збільшення ринку пов'язане з прогнозованим зростанням стільникового ринку в рублевому вираженні, а також збільшенням доходів від інших платежів, запевняють експерти.

Обсяг ринку моментальних платежів у 2008 році виріс на 36% в порівнянні з торішнім результатом, до 536 млрд. руб., Говориться у звіті НАУЕТ. За прогнозами НАУЕТ, в 2009 році обсяг ринку зросте ще на 18%, до 630 млрд руб. «У цьому прогнозі ми закладаємо зростання ринку стільникового зв'язку на 9-16% в рублевому вираженні. Також зараз розвивається напрям додаткових послуг, швидше за все зростає обсяг платежів з погашення кредитів і за авіаквитки », - пояснює голова комітету з платіжних систем і банківських інструментів НАУЕТ Борис Кім.


Рис. 3.1 Обсяг доходів ринку моментальних платежів в Росії в 2006 2008 роках



«Ми допускаємо, що в 2009 році стільникові оператори зможуть продемонструвати зростання в рублевому вираженні, але навряд чи він перевищить рівень інфляції. Населення, швидше за все, збереже витрати на зв'язок, також, можливо, оператори будуть і надалі коригувати тарифи », вважає аналітик« Уралсиба »Костянтин Бєлов.



Рис. 3.2 Структура ринку моментальних платежів у 2008 році 1



Частка «стільникових» в загальному обсязі оплачуваних послуг в 2008 році знизилася на 6,6 п.п., до 89,5%. У 2009 році частка «несотових» платежів може вирости до 25%, прогнозує Борис Кім. «Прогноз досить консервативний. Тренд на диверсифікацію платежів йде з 2007 року, а цього року він може помітно прискоритися », - говорить гендиректор OE Investments Андрій Романенко 2.

У «Елекснет» оцінюють потенційний оборот ринку прийому платежів через термінали за основними видами платежів щонайменше в 200 млрд дол на рік, без урахування додаткових можливостей: грошові перекази, поповнення рахунків у платіжних системах, оплату транспорту, штрафи, обсяг ринку яких оцінити досить складно. «У« Елекснет »вже давно реалізують стратегію диверсифікації оплачуваної контенту, щоб знизити ризик залежності від якогось одного сегмента, наприклад, від стільникових платежів, привабливість яких падає в міру зростання конкуренції. Сьогодні на частку стільникових платежів в «Елекснет» доводиться тільки 26% ", - говорить прес-секретар Mint Capital (акціонер« Елекснет ») Володимир Залужскій 3.

На думку аналітика MForum Дмитра Дєєва, зараз головним питанням для платіжних систем є взаємини з орендодавцями місць під термінали. «Якщо орендодавці не знизять ціни на оренду місць під термінали, то компаніям доведеться скорочувати число терміналів, розташованих у найменш рентабельних точках», - пояснив пан Дєєв 4.



4 Перспективи касових операцій комерційних банків



4.1 Динаміка каси російських банків


У таблицях 4.1 та 4.2 представлена ​​структура пасивів кредитних організацій в динаміці у розрізі основних видів залучених коштів: залишків на розрахункових рахунках і депозитах юридичних осіб, внесків населення, міжбанківських кредитів і депозитів, випущених боргових зобов'язань, коштів на кореспондентських рахунках банків.


Таблиця 4.1

Структура активів кредитних організацій, згрупованих за напрямами вкладень (березень 2008 рік)

Таблиця 4.2.

Структура активів кредитних організацій, згрупованих за напрямами вкладень (березень 2009 рік)



За окремими показниками в даних таблицях більш детальна інформація з виділенням операцій у валюті Російської Федерації та іноземній валюті представлена ​​в таблицях: «Динаміка основних видів залучених кредитними організаціями коштів організацій на рахунках і депозитах», «Структура вкладів фізичних осіб», «Основні характеристики кредитів, депозитів та інших коштів, отриманих від інших банків ».

Джерелом інформації є дані щомісячної звітності діючих кредитних організацій Російської Федерації за формою 0409101 «Оборотна відомість по рахунках бухгалтерського обліку кредитної організації».

Характеристика окремих показників.

Фонди і прибуток - кредитних організацій - всього - визначається шляхом підсумовування статутного капіталу кредитної організації (зменшеного на величину власних часткою статутного капіталу (акцій), викуплених кредитною організацією), додаткового капіталу, резервного фонду та прибутку (збитків) з урахуванням фінансових результатів діяльності за попередній період.

Фонди кредитних організацій - сума статутного капіталу кредитної організації (зменшеного на величину власних часткою статутного капіталу (акцій), викуплених кредитною організацією), додаткового капіталу та резервного фонду.

Прибуток (збиток) з урахуванням фінансових результатів минулого року - формується шляхом підсумовування отриманих доходів за вирахуванням зроблених витрат діючими кредитними організаціями за звітний період, прибутку, не розподіленого між акціонерами (учасниками) і залишеної за рішенням річних зборів у розпорядженні кредитної організації (за винятком сум , спрямованих у резервний фонд), за мінусом збитку кредитної організації, відображеного в річному бухгалтерському звіті за відповідний рік, до його покриття відповідно до законодавства Російської Федерації, в тому числі нормативними актами Банку Росії. Прибуток (збиток) визначається наростаючим підсумком протягом звітного року.

Кредити, депозити та інші кошти, отримані кредитними організаціями від Банку Росії - заборгованість (включаючи прострочену) за кредитами, депозитами та іншим залученим коштам, отриманим кредитними організаціями від Банку Росії.

Рахунки кредитних організацій - всього - кошти на кореспондентських рахунках кредитних організацій - кореспондентів і банків-нерезидентів у гривнях, іноземній валюті та дорогоцінних металах, а також банківські рахунки, (включаючи спеціальні) банків - нерезидентів у валюті Російської Федерації.

Кореспондентські рахунки кредитних організацій-кореспондентів - кошти на кореспондентських рахунках кредитних організацій - кореспондентів в рублях, іноземній валюті та дорогоцінних металах.

Кореспондентські рахунки банків - нерезидентів - кошти на кореспондентських рахунках банків - нерезидентів у гривнях, іноземній валюті та дорогоцінних металах, включаючи рахунки типу «К» (конвертовані) і типу «Н» (неконвертовані).

Кредити, депозити та інші кошти, отримані від інших кредитних організацій, всього - заборгованість за отриманими від кредитних організацій і банків - нерезидентів кредитами, депозитами та іншим залученими коштами (включаючи прострочену) у валюті Російської Федерації, іноземній валюті і в дорогоцінних металах.

Прострочена заборгованість - заборгованість, не погашена у встановлений договором та додатковими угодами до нього термін, за кредитами, депозитами та іншим коштам, отриманим від кредитних організацій і банків - нерезидентів, у валюті Російської Федерації, іноземній валюті та дорогоцінних металах. Суми прострочених відсотків в розрахунок показників простроченої заборгованості не включаються.

Кошти клієнтів, всього - грошові кошти, депозити та інші кошти у валюті Російської Федерації та іноземній валюті, що передані кредитної організації для зберігання на певних умовах, резидентами і нерезидентами, юридичними і фізичними особами, у готівковій та безготівковій формі, включаючи невиконані зобов'язання за договорами на залучення коштів клієнтів, а також випущені кредитними організаціями депозитні та ощадні сертифікати.

Депозитний, ощадний сертифікат - різновид строкового вкладу, є цінним папером, що засвідчує суму вкладу, внесеного у банк, і право вкладника (власника сертифіката) на отримання після закінчення встановленого строку суми вкладу та обумовлених в сертифікаті відсотків у банку, який видав сертифікат, або в будь-якому філії цього банку. Випускаються у валюті Російської Федерації.

Кошти бюджетів на розрахункових рахунках - кошти бюджетів усіх рівнів на розрахункових рахунках.

Кошти державних та інших позабюджетних фондів - кошти державних та інших позабюджетних фондів, позабюджетних фондів органів виконавчої влади суб'єктів Російської Федерації і місцевого самоврядування на розрахункових рахунках.

Засоби організацій на розрахункових та інших рахунках - кошти на розрахункових та інших рахунках фінансових (крім кредитних організацій), комерційних і некомерційних організацій (включаючи кошти на рахунках фізичних осіб - індивідуальних підприємців), резидентів і нерезидентів, у валюті Російської Федерації та іноземній валюті. Кошти, списані з рахунків клієнтів, але не проведені по кореспондентському рахунку кредитної організації через недостатність коштів, в даний показник не включені, а відбиті в показнику «Кошти клієнтів - всього».

Кошти клієнтів у розрахунках - кошти клієнтів за незавершеним розрахункових операціях, рахунки учасників розрахунків розрахункових небанківських кредитних організацій, по брокерським операціям з цінними паперами та іншими фінансовими активами, а також окремих специфічних розрахункових операціях, передбачених у нормативних актах Банку Росії з організації та проведення розрахунків, зобов'язання за акредитивами з іноземних операцій.

Депозити та інші залучені кошти юридичних осіб (крім кредитних організацій) - грошові кошти Мінфіну Росії, фінансових органів суб'єктів Російської Федерації та органів місцевого самоврядування, державних позабюджетних фондів, позабюджетних фондів суб'єктів Російської Федерації та органів місцевого самоврядування, фінансових організацій (крім кредитних організацій), комерційних і некомерційних організацій всіх форм власності, юридичних осіб - нерезидентів (у валюті Російської Федерації або іноземній валюті), передані кредитної організації для зберігання на договірних умовах (до запитання, на певний строк), включаючи випущені кредитними організаціями депозитні сертифікати, а також невиконані зобов'язання за договорами по депозитах і іншим залученими коштами юридичних осіб; грошові кошти, що залучаються кредитними організаціями від клієнтів на поворотній основі за договорами, відмінним від договору банківського вкладу (депозиту).

Вклади фізичних осіб - вклади (депозити) та інші залучені кошти фізичних осіб, прийняті кредитною організацією за договором банківського рахунку вкладу (депозиту), у тому числі шляхом видачі вкладнику іменний ощадної книжки, випущені кредитними організаціями ощадні сертифікати, а також невиконані зобов'язання по депозитах і іншим залученими коштами фізичних осіб, резидентів і нерезидентів, у валюті Російської Федерації та іноземній валюті. У розрахунок цього показника не включаються кошти фізичних осіб - індивідуальних підприємців.

Кошти клієнтів за факторинговими, форфейтингової операції - кошти, що надійшли на рахунки клієнтів для оплати рахунків - фактур за факторинговими та векселів по форфейтингової операції.

Облігації - обсяг випущених кредитною організацією облігацій за номінальною вартістю з метою залучення грошових коштів у валюті Російської Федерації або в іноземній валюті в рублевому еквіваленті, а також випущені облігації до виконання (тобто такими, що підлягають виконанню після закінчення терміну обігу і (або) встановленого терміну погашення; прийнятими до дострокової оплати, але не сплаченими у день пред'явлення).

Облігація - цінний папір, що засвідчують право її власника на отримання від емітента облігації в передбачений нею термін від номінальної вартості облігації або іншого майнового еквівалента. Облігація надає її власникові також право на одержання фіксованого в ній відсотка від номінальної вартості облігації або інші майнові права.

Векселі та банківські акцепти - обсяг випущених кредитною організацією векселів і банківських акцептів за номінальною вартістю (в момент розміщення) з метою залучення кредитними організаціями грошових коштів у валюті Російської Федерації або іноземній валюті в рублевому еквіваленті, а також суми відсотків, що підлягають виплаті за векселями понад номінальну вартості.

Вексель - складене по встановленій законом формі безумовне письмове боргове грошове зобов'язання, видане векселедавцем векселедержателю і наділяє його беззастережним правом вимагати з векселедавця безумовну сплату зазначеної суми грошей у визначений термін і в певному місці.

Банківський вексель - вексель, основним призначенням якого є залучення банком коштів.

Акцепт - згода на оплату векселя, з моменту прийняття якого виникає зобов'язання акцептанта за векселем.

Банківський акцепт - вексель, гарантований беззастережним зобов'язанням сплати банком певної суми в обумовлений строк (акцептований банком).

Інші пасиви, всього - створені резерви на можливі втрати по активних операціях кредитних організацій, кошти в розрахунках, кредитори, кошти кредитної організації - орендаря (лізингоотримувача), що підлягають сплаті за договором фінансової оренди (лізингу), доходи майбутніх періодів, прострочені відсотки за отриманими міжбанківськими кредитами, депозитами та іншим залученими коштами.

Резерви на можливі втрати - створені кредитними організаціями резерви на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості, до яких належать грошові вимоги та вимоги, що випливають з угод з фінансовими інструментами, перелік яких наведено у додатку 1 до Положення Банку Росії від 26.03 .2004 № 254-П «Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості», наданими юридичним особам усіх форм власності та фізичним особам, резидентам і нерезидентам, а також резерви на можливі втрати, створювані на підставі професійного судження про рівень ризику здійснюваних операцій за балансовими активами, за якими існує ризик понесення втрат (за винятком позик, позикової і прирівняної до неї заборгованості), умовним зобов'язаннями кредитної характеру, які відображені на позабалансових рахунках; вимогам по одержанню процентних доходів за кредитними вимогам ; строковими угодами; іншим втрат.

Кошти в розрахунках - зобов'язання банку з незавершеним розрахунками банку (включаючи розрахунки по операціях, що здійснюються з використанням платіжних карт), розрахунків з філіями, розрахунками на організованому ринку цінних паперів, розрахунків з емітентами з обслуговування випусків цінних паперів, з Мінфіном Росії з цінних паперів , розрахунками з валютними та фондовими біржами, з клієнтами з купівлі та продажу іноземної валюти, по конверсійних операціях і термінових операціях, а також, операції з продажу та оплати лотерей, платежі за придбані і реалізовані пам'ятні монети, суми, що надійшли на кореспондентські рахунки до з'ясування , розрахунки з організаціями по готівці (СБ), зобов'язання кредитних організацій за іншими операціями.

Кредитори - нараховані та підлягають сплаті до бюджету суми з податків і зборів, нарахувань на заробітну плату, працівникам банку з оплати праці та з підзвітними сумами, з постачальниками, підрядниками та покупцями за господарськими операціями, з учасниками банку за дивідендами, за іншими операціями.

Доходи майбутніх періодів - грошові кошти, одноразово отримані і підлягають віднесенню на доходи в наступних звітних періодах, зокрема суми відсотків, отриманих за кредитними операціями в рахунок майбутніх періодів, а також надійшли суми орендної плати, суми отримані за інформаційно - консультаційні послуги, та інші аналогічні надходження.

Відсотки нараховані, зобов'язання за відсотками / купонам з цінних паперів - заборгованість за відсотками за отриманими міжбанківськими кредитами, депозитами та іншим залученим коштам, не погашена в установлений у договорі термін; суми нарахованих відсотків за банківськими рахунками, депозитами (вкладами) і іншим залученими коштами юридичних та фізичних осіб, відкритим резидентам і нерезидентам, а також невиконані зобов'язання по відсотках за отриманими від клієнтів депозитах і іншим залученими коштами, не виплачених (не перерахованих) у день звернення клієнта або настання терміну, встановленого в укладеному договорі; процентні доходи і дисконт за борговими зобов'язаннями і врахованим векселям, нараховані до реалізації або погашення, за якими отримання доходу визнається невизначеним; зобов'язання за відсотками та купонам за випущеними цінних паперів до виконання.

Відсотки прострочені - заборгованість за відсотками за отриманими міжбанківськими кредитами, депозитами та іншим залученим коштам, не погашеним у строк, встановлений у договорі; невиконані зобов'язання по відсотках за отриманими від клієнтів депозитах і іншим залученими коштами, не виплачених (не перерахованих) у день звернення клієнта або настання терміну, встановленого в укладеному договорі.



Таблиця 4.3 Структура активів кредитних організацій, згрупованих за напрямами вкладень (у% до активів) (березень 2008 рік)


Таблиця 4.4 Структура активів кредитних організацій, згрупованих за напрямами вкладень (у% до активів) (березень 2009 р.)



У таблицях 4.3 та 4.4 наведені дані структурного аналізу, тобто динаміки частки розглянутих показників, згрупованих за основними джерелами коштів і відображених в таблиці 4.1 та 4.2 «Структура пасивів кредитних організацій, згрупованих за джерелами засобів», в сукупних пасивах банківського сектора



4.2 Витрати на проведення касових операцій, шляхи їх скорочення


Сьогодні в платіжному обороті знаходиться 6,7 млрд. коп. (47 шт. На кожного жителя країни) і майже 5,1 млрд. - п'ятикопійкові монети (36 шт.). Це більш ніж достатньо для повного забезпечення готівкового грошового обігу такої монетою 1.

Відомо, що ні на копійку, ні на 5 копійок нічого не купиш. Низька купівельна спроможність цієї монети є наслідком інфляційних процесів, що відбулися з моменту введення її в обіг в 1998 р. Ця монета практично не повертається до кас банків:

- Торговельним підприємствам і комерційним банкам невигідно працювати з дрібними грошима зважаючи на значну трудомісткість операцій і високих витрат на обробку, зберігання і транспортування;

- Спостерігається недбале ставлення населення до монети, що веде до її втрати;

- Часто монета не використовується за призначенням.

Внаслідок цього комерційні банки знову звертаються за підкріпленням монетою в установи Банку Росії.

В умовах значного зростання цін на сировину з року в рік зростають витрати Банку Росії на карбування такої монети. Вартість виготовлення однієї копійки і п'ятикопійкові монети в даний час в десятки разів перевищує їхній номінал.

Можливості зниження витрат на виробництво монет найнижчих номіналів за рахунок економії металів та зміни їх конструкції практично вичерпані. Відомо, що коли металевий вартість грошей стає дорожче їх номіналу, вони вилучаються з обігу. Як правило, це відбувається при перевищенні вартості металу над номіналом на 30%.

Незважаючи на значні неефективні витрати (високу вартість виготовлення, доставку в регіони Російської Федерації та ін) Банк Росії змушений забезпечувати платіжний оборот монетою номіналом 1 і 5 копійок.

Разом з тим значна частина монети низьких номіналів, виданої з кас РКЦ за весь період з 1998 р. по сьогоднішній день, опиняється за рамками грошового обігу, не беручи участь у платежах.

Незважаючи на позитивне ставлення більшості російських громадян до округлення цін до 10 коп., Дане питання не входить до компетенції Банку Росії і вимагає узгодженого рішення Мінфіну Росії і ряду відомств. Вихід із ситуації, що склалася з дрібною монетою пропонується наступний: округлення кінцевих сум платежів при розрахунках готівкою. Округлення кінцевих готівкових платежів відбувається за принципом математичного округлення, тобто до 5 коп. - У бік зменшення, від 5 коп. - У бік збільшення.

При цьому ціни (тарифи) на товари та послуги можуть залишитися без зміни і як і раніше виражатися в рублях і копійках. При безготівкових розрахунках округлення не проводиться.

Відмова від забезпечення готівкового грошового обороту нерентабельною монетою низьких номіналів (копійки і п'яти копійок), на нашу думку, не повинен призвести до зростання цін і не спричинить за собою погіршення матеріального становища населення. Вже зараз основна маса підприємств роздрібної торгівлі, ринки і організації, які надають послуги, встановлює ціни і тарифи з округленням.

За даними проведеного опитування населення, в середньому за один день людина робить 3 платежу. Якщо припустити, що за рік кількість платежів складе приблизно 1000 - 1100, то з огляду на їх масового характеру втрати, що виникають в результаті округлення у більший бік, компенсуються за рахунок округлення в меншу сторону при наступних платежах.

При виплаті пенсій готівкою можливо проводити щомісячну видачу сум, кратних десяти копійкам, з подальшою одноразовою виплатою накопиченої дебіторської заборгованості протягом року.

Досвід країн, усунули проблему з монетою низьких номіналів, показує, що вирішення цього питання є.

Так, зокрема, в 1993 р. Банк Кореї відмовився від випуску монет номіналом 1 і 5 копійок

У Чехії в 2003 р. було прийнято рішення про вилучення з обігу монет номіналом 10 і 20 геллерів. Для цього в країні були введені правові норми, що регламентують округлення кінцевих сум платежів при розрахунках готівкою.

Такі країни, як Фінляндія, Бельгія та Нідерланди, в 2004 р. припинили карбувати монети в 1 і 2 центи. В даний час ряд країн єврозони також розглядає питання про відмову від виготовлення монет цих номіналів і округлення цін до 5 євроцентів, так як їх карбування нерентабельна для емісійних інститутів.

У 1974 р. в Швейцарії було припинено карбування монети номіналом 2 Раппа (сантима) - передостанньою в банкнотно-монетному ряду. А з 1 січня 2007 р. швейцарський уряд прийняв рішення вилучити з обігу монету в 1 РАПП (сантим), виготовлення якої припинено у 2006 році.

Банк Росії з урахуванням достатності у зверненні монет низьких номіналів міг би також припинити забезпечувати готівковий грошовий оборот Російської Федерації монетою номіналом 1 і 5 копійок, при цьому залишивши її як розрахункову одиницю.

Таке рішення не суперечить нормі, закріпленій ст. 27 Федерального закону «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)», а саме: російський рубль як національна грошова одиниця, як і раніше буде складатися з 100 копійок.

ВИСНОВОК


З 1 вересня 2008 р. набрала чинності Положення Банку Росії від 24.04.2008 № 318-П «Про порядок ведення касових операцій та правила зберігання, перевезення та інкасації банкнот і монети Банку Росії в кредитних організаціях на території Російської Федерації», що містить ряд нововведень в порівнянні з документом, яким банки керувалися до цього часу.

Серед позитивних новацій Положення № 318-П слід відзначити те, що в ньому дається визначення багатьох понять, що використовуються в документі і широко поширених у банківській практиці. Так, визначено поняття «касові операції». Це прийом, видача, розмін, обмін, обробка, що включає в себе перерахунок, сортування, формування, упаковку готівкових грошей.

Фактично вперше в нормативному акті Банку Росії міститься визначення даного терміну. Раніше дізнатися, що містять у собі поняття «касові операції» і «касове обслуговування», можна було лише в окремих роз'ясненнях структурних підрозділів Банку Росії, не мають нормативного характеру. Згідно з Положенням № 318-П касове обслуговування включає в себе прийом і видачу готівки в касі з відображенням сум прийнятих (виданих) грошей за відповідними рахунками.

Нормативне визначення даних понять дозволить виключити неоднозначний підхід у питанні встановлення переліку операцій, які можуть здійснюватися в кредитно-касовому офісі і операційній касі поза касового вузла, як з боку кредитних організацій, так і з боку контролюючих органів - інспекційних підрозділів Банку Росії.

Забезпечення збереження готівкових грошових коштів і цінностей є важливою складовою організації касової роботи в будь-кредитної організації. У зв'язку з цим встановлюються: вимога обов'язкової ізольованості приміщення для здійснення операцій з цінностями від інших приміщень банку; вимога до віконних прорізів; вимога до класу стійкості до злому сейфу внутрішнього структурного підрозділу, в якому здійснюється зберігання цінностей при відсутності в даному підрозділі сховища. Однозначно визначено, що касові термінали можуть встановлюватися виключно в приміщеннях для здійснення операцій з цінностями.

У Положенні № 318-П дається поняття програмно-технічних засобів, під якими розуміються: касові термінали - автоматичні пристрої для прийому та видачі готівкових грошей клієнтам з використанням персонального комп'ютера; автоматичні сейфи - пристрої, що функціонують в автоматичному режимі і призначені для прийому готівкових грошей від клієнтів; банкомати та інші програмно-технічні засоби.

Положення № 318-П передбачає, що в кредитній організації, а також у її внутрішньому структурному підрозділі прийом готівки касовим працівником для зарахування їх на банківський рахунок, відкритий у цій чи іншої кредитної організації, здійснюється за оголошенням на внесок готівкою. Таким чином, знімається чинне раніше обмеження щодо можливості для юридичної особи вносити готівкові грошові кошти в касу кредитної організації виключно для зарахування на банківський рахунок, відкритий в цій кредитній організації або її філії.

Відбулися й інші зміни в касових операціях комерційних банків.

Незважаючи на окремі недоліки Положення № 318-П є певним кроком вперед в області нормативного регулювання банківської діяльності, оскільки спрямований на вирішення основного завдання нормативних актів Банку Росії по касовій роботі: забезпечити правове регулювання, близьке до практики, що сприяє ефективному розвитку діяльності кредитних організацій.

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ


  1. Про порядок ведення касових операцій та правила зберігання, перевезення та інкасації банкнот і монети Банку Росії в кредитних організаціях на території Російської Федерації: Положення Банку Росії від 24.04.2008 № 318-П [електронний ресурс] / / УПС «Консультант Плюс». Версія Проф.

  2. Про порядок здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами в Російській Федерації: Положення Банку Росії від 1 квітня 2003 року № 222-П / / Вісник Банку Росії. - 2003. - № 2. - С. 23.

  3. Про ознаки платоспроможності і правила обміну банкнот і монети Банку Росії: Вказівка ​​Банку Росії від 26 грудня 2006 року № 1778-У / / Вісник Банку Росії. - 2007. - № 5. - С. 10.

  4. Про відкриття і закриття банківських рахунків, рахунків за вкладами (депозитами): Інструкція Банку Росії від 14 вересня 2006 року № 28-І / / Вісник Банку Росії. - 2006. - № 57. - С. 18.

  5. Банківська справа: навч. / Під ред. В.І. Колесникова, Л. П. Кроливецкой. - 4-е вид., Перераб. І доп. - М.: Фінанси і статистика, 2005. - 464 с.

  6. Банківська справа: навч. / Під ред. О.І. Лаврушина. - М.: Фінанси і статистика, 2006. - 672 с.

  7. Білоцвіт А.А. Нове в організації касової роботи в банках: проблеми та рішення / А.А. Білоцвіт / / Розрахунки і операційна робота в комерційному банку. - 2008. - № 4. - С. 37 - 55.

  8. Білоцвіт А.А Нове положення про порядок ведення касових операцій. Коментарі / А.А Білоцвіт / / Бухгалтерія і банки. - 2007. - № 3. - С. 16 - 21.

  9. Зубарєва С. Касове обслуговування по-новому? / С. Зубарєва / / ЕЖ Питання - Відповідь. - 2008. - № 8. - С. 42 - 46.

  10. Іонов В.М. Обслуговування клієнтів у банку: нова техніка - новий стиль / В.М. Іонов / / Розрахунки і операційна робота в комерційному банку. 2008. - № 5. - С. 52 - 58.

  11. Костеріна Т.М. Банківська справа: навч. / Т.М. Костеріна. - М.: Моск. Ін-т економетрики, фінансів і права, 2006. - 538 с.

  12. Парфьонов К. Особливості касових операцій у банках / К. Парфьонов / / Бухгалтерія і банки. - 2008. - № 11. - С. 45 - 46.

  1. Рейс П. Електронні касири з функцією cash-ресайклінгу у відділеннях банку: двигун змін / П. Рейс / / Журнал ПЛАС. - 2009. - № 1. - С. 32 - 35.

  2. Рощина В.Ф. Новий порядок ведення касових операцій в кредитних організаціях / В.Ф. Рощина / / Регламентація банківських операцій. Документи та коментарі. - 2008. - № 5. - С. 58 - 64.

  3. Сірий А.А. Нормативні акти Банку Росії та порядок ведення касових операцій / А.А. Сірий / / Розрахунки і операційна робота в комерційному банку. - 2006. - № 6. - С. 29 - 36.

  4. Смирнова О. Касові операції / А. Смирнова / / Новий економічний журнал. - 2008. - № 4. - С. 21 - 24.

  5. Хомяков А.В. Організація роботи з еквайрингу в банку / О.В. Хомяков / / Розрахунки і операційна робота в комерційному банку. - 2008. - № 1. - С. 39 - 49.

  6. Юров А.В. Соціологічне дослідження як інструмент управління готівковим грошовим обігом / О.В. Юров / / Гроші і кредит. - 2008. - № С. 9 - 14.

1 Парфьонов К. Особливості касових операцій у банках / К. Парфьонов / / Бухгалтерія і банки. - 2008. - № 11. - С. 45 - 46.

2 Рощина В.Ф. Новий порядок ведення касових операцій в кредитних організаціях / В.Ф. Рощина / / Регламентація банківських операцій. Документи та коментарі. - 2008. - № 5. - С. 58 - 64.

3 Белоцветова А. Нове положення про порядок ведення касових операцій. Коментарі / А. Белоцветова / / Бухгалтерія і банки. - 2007. - № 3. - С. 17.

1 Про порядок ведення касових операцій та правила зберігання, перевезення та інкасації банкнот і монети Банку Росії в кредитних організаціях на території Російської Федерації: Положення Банку Росії від 24.04.2008 № 318-П [електронний ресурс] / / УПС «Консультант Плюс». Версія Проф.

2 Белоцветова А. Нове положення про порядок ведення касових операцій. Коментарі / А. Белоцветова / / Бухгалтерія і банки. - 2007. - № 3. - С. 17.

1 Про ознаки платоспроможності і правила обміну банкнот і монети Банку Росії: Вказівка ​​Банку Росії від 26 грудня 2006 року № 1778-У / / Вісник Банку Росії. - 2007. - № 5. - С. 10.

1 Про відкриття і закриття банківських рахунків, рахунків за вкладами (депозитами): Інструкція Банку Росії від 14 вересня 2006 року № 28-І / / Вісник Банку Росії. - 2006. - № 57. - С. 18.

2 Про порядок здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами в Російській Федерації: Положення Банку Росії від 1 квітня 2003 року № 222-П / / Вісник Банку Росії. - 2003. - № 2. - С. 23.

:// www . klerk . ru 1 http: / / www. Klerk. Ru

2 Рейс П. Електронні касири з функцією cash-ресайклінгу у відділеннях банку: двигун змін / П. Рейс / / Журнал ПЛАС. - 2009. - № 1. - С. 32.

1 Джерело: НАУЕТ

2 :// www.klerk.ru http: / / www.klerk.ru

3 :// www.klerk.ru http: / / www.klerk.ru

4 :// www.klerk.ru http: / / www.klerk.ru

1 Юров А.В. Соціологічне дослідження як інструмент управління готівковим грошовим обігом / О.В. Юров / / Гроші і кредит. - 2008. - № 10. - С. 13.

Посилання (links):
  • http://www.klerk.ru/
  • Додати в блог або на сайт

    Цей текст може містити помилки.

    Банк | Курсова
    225.2кб. | скачати


    Схожі роботи:
    Касові операції комерційних банків
    Касові операції 4
    Касові операції 2
    Касові операції
    Касові операції 3
    Касові операції комерційного банку
    Розрахунково-касові операції в кредитних організаціях
    Розрахунково - касові операції комерційного банку
    Розрахунково касові операції в кредитних організаціях
    © Усі права захищені
    написати до нас