Зменшення дебіторської заборгованості: ВІД превентивних заходів ДО ПРИМУСОВОГО СТЯГНЕННЯ
У діяльності будь-якої організації проблема забезпечення своєчасності розрахунків займає одне з центральних місць. Вчасно не сплачені контрагентами гроші зменшують оборотні кошти суб'єкта господарювання і порушують його плани з довгострокового фінансового розвитку. У той же час встановлення жорсткої платіжної дисципліни і єдиних методів роботи з усіма клієнтами хоча і перешкоджає безплатному користуванню грошима підприємства, але одночасно обмежує можливі варіанти здійснення господарської діяльності. Вихід бачиться у використанні юридичних інструментів, що запобігають появу заборгованості або її зменшують.
Гарантувати належне виконання обов'язку з оплати можливо кількома способами: вибором таких форм розрахунків за угодою, які найбільшою мірою відповідають ситуації, включенням в договір різного роду забезпечувальних заходів, а також закріпленням в його тексті спеціальних умов, невиконання яких обтяжить боржника і зробить неможливим отримання майнових вигод від прострочення погашення заборгованості.
Вибір форми розрахунків
Найбільш прийнятною формою розрахунків для виконуючою боку є стовідсоткова попередня оплата замовленого товару (роботи, послуги). Однак такий варіант не завжди влаштовує клієнта, також побоюється невиконання (неналежного виконання) договірних зобов'язань з боку продавця або виконавця.
Валютне законодавство більшості країн СНД закріплює досить серйозні штрафні санкції за ненадходження у встановлені терміни попередньо оплачених товарів (або невиконання робіт, послуг) за зовнішньоторговельними договорами. Тому така форма розрахунків, як попередня оплата, при зовнішньоекономічній діяльності зазвичай використовується тільки з надійними і перевіреними партнерами.
Чинне в Білорусі законодавство у сфері безготівкових розрахунків цілком дозволяє для кожного конкретного випадку вибрати форму розрахунків, максимально враховує інтереси обох сторін угоди.
Так, п. 17 Інструкції про банківський переказ, затвердженої постановою Правління Національного банку Республіки Білорусь від 29.03.2001 № 66 (далі - Інструкція про банківський переказ), передбачає можливість використання такого платіжного документа, як постійно діюча платіжне доручення клієнта. Згідно з названим дорученням банк-відправник зобов'язується переказувати кошти платника на користь одержувача грошових коштів у певні терміни при надходженні коштів на рахунок платника або в інших випадках, у тому числі при періодичному поданні в банк спеціально обумовлених документів. Постійно діюча платіжне доручення складається в довільній формі або у формі, розробленої банком, із зазначенням всіх передбачених для платіжних доручень обов'язкових реквізитів і представляється у банк-відправник у одному примірнику.
Платник має право у постійно діючому платіжному дорученні зробити запис про порядок визначення банком суми переказу, вказати порядок та періодичність подання в банк документів, які є підставою для здійснення платежу, передбачити інші умови виконання платіжного доручення. Банк має право вимагати від платника вказівки у постійно діючому платіжному дорученні чітких інструкцій щодо порядку визначення суми переказу, умов виконання цього платіжного доручення, терміну його дії або вказівки на те, що постійно діюче платіжне доручення носить безстроковий характер.
Як бачимо, використання даної форми розрахунків гарантує продавцю належне виконання умов договору в частині термінів оплати при періодичної поставлені, партій товарів, оскільки в кожному конкретному випадку для списання грошових коштів не потрібне нове доручення платника. Інтереси покупця, у свою чергу, можуть забезпечуватися шляхом встановлення у постійно діючому платіжному дорученні спеціального заборони банку на проведення платежу без певних документів, що підтверджують відвантаження.
Попередній акцепт
Пункт 59 Інструкції про банківський переказ передбачає можливість використовувати при розрахунках за відвантажені (відпущені) товари (роботи, послуги) попередній акцепт платіжних вимог. Дана форма розрахунків, по суті, передбачає дачу платником попереднього (тобто ще до надходження платіжної вимоги) згоди (акцепту) на оплату виставленого платіжної вимоги безпосередньо в день його надходження до банку-відправник. У заяві на попередній акцепт зазначаються:
- Найменування платника і номер рахунку, з якого буде проводитися оплата платіжних вимог;
- Найменування одержувача грошових коштів;
- Номер і дата укладеного договору, за яким передбачається оплата платіжних вимог у день їх надходження;
- Порядок розподілу витрат з перекладу, тобто на чий рахунок відносяться банківські комісійні винагороди та телетрансміссіонние витрати з перекладу;
- Інша необхідна інформація, яку платник визнає істотною.
При прийомі заяви на попередній акцепт відповідальний виконавець банку-відправника проставляє на обох екземплярах заяви дату його надходження до банку, свій підпис і штамп банку. Перший примірник заяви зберігається в банку-відправника в окремій папці, другий повертається платнику.
Використання попереднього акцепту гарантує кредитору дотримання договірних термінів оплати, оскільки в цьому випадку термін платежу залежить не від дій боржника, а від своєчасності напрями платіжної вимоги отримувачем грошових коштів. Застосування такої форми розрахунків можна закріпити в договорі, наприклад, вказавши, що покупець зобов'язується протягом 3 днів з моменту укладення договору подати в обслуговуючий банк заяву на попередній акцепт у день надходження до банку платіжних вимог, пред'явлених продавцем для сплати поставлених товарів, і представити продавцю відповідний підтверджуючий документ до моменту початку відвантаження. У разі невиконання цієї умови у встановлений термін продавець має право відмовитися від поставки товарів, а на покупця покладається штраф у розмірі 10% від суми договору.
Акредитив
При розрахунках по великих зовнішньоторговельними контрактами має сенс подумати про таку форму розрахунків, як акредитив, використання якого врегульовано нормами ст. 261-274 Банківського кодексу Республіки Білорусь.
Акредитивна форма розрахунків досить вигідна для постачальника, оскільки повністю гарантує йому своєчасну оплату за відвантажену продукцію, і менш вигідна для покупця, тому що на термін дії акредитива його грошові кошти відволікаються з господарського обороту. Слід відзначити високу вартість використання такої форми розрахунків, у зв'язку з чим не рекомендується її застосування при платежах незначних розмірів.
У російських фірм списати гроші можна і без їх згоди
Вітчизняне законодавство забороняє суб'єктам господарювання Республіки Білорусь на свій розсуд використовувати безакцептному (безперечну) форму розрахунків - така форма може застосовуватися лише у випадках, прямо передбачених законодавством, наприклад при виконанні судових рішень, стягнення податкових платежів і т.д.
Тим часом російське законодавство допускає застосування таких розрахунків. Згідно з п. 9.4 Положення Центробанку Росії від 03.10.2002 № 2-П "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації" розрахунки платіжними вимогами можуть здійснюватися без акцепту платника у випадках, передбачених сторонами за основним договором, за умови надання банку, обслуговуючому платника, права на списання грошових коштів з рахунку платника без його розпорядження.
Іншими словами, в Росії такі розрахунки дозволені за умови, що відповідна угода укладена між обслуговуючим банком і його клієнтом.
Таким чином, при укладанні експортного контракту з резидентом Російської Федерації за узгодженням з обслуговуючим останнього банком можна закріпити в контракті умова про стягування платежу з покупця у безакцептному порядку.
У цьому випадку для білоруського продавця встановлюються підвищені гарантії, так як для платежу за який направляється в російський банк платіжною вимогою не потрібно акцепту (згоди) російського платника.
Неустойка, застава і утримання
За загальним правилом, зобов'язання повинні виконуватися відповідно до їх умовами і закріпленими в цивільному законодавстві принципами їх виконання. З метою стимулювання у суб'єктів зобов'язання високої виконавської дисципліни цивільне законодавство передбачає на випадки невиконання зобов'язання або його неналежного виконання застосування до зазначеним суб'єктам певних юридичних заходів - способів забезпечення зобов'язань. Найбільш часто у господарській діяльності використовуються неустойка, застава та утримання.
При визначенні в договорі розміру неустойки слід враховувати, що платіжна дисципліна не перебуває у пропорційній залежності від розміру штрафних санкцій, встановлених у договорі. Справа в тому, що ст. 314 Цивільного кодексу Республіки Білорусь (далі - ГК) дозволяє судам при розгляді спорів про стягнення неустойки за несвоєчасне виконання зобов'язання у разі явної невідповідності штрафних санкцій наслідків порушення зобов'язання зменшити неустойку незалежно від згоди позивача. Відповідно, у випадку зазначення в договорі надмірних штрафних санкцій, з одного боку, недобросовісний контрагент зазвичай не сприймає їх всерйоз, з іншого - не виключено, що завищений розмір неустойки відлякає сумлінних суб'єктів господарювання.
Згідно з п. 5 ст. 458 і п. 3 ст. 459 ЦК при продажу в кредит або в розстрочку з моменту передачі продавцем і до моменту оплати покупцем товар визнається які у заставі у продавця для забезпечення виконання покупцем його обов'язку по оплаті товару. Знаходження товару в заставі надає продавцю у випадку несплати товару покупцем переважне, порівняно з іншими кредиторами, право на захист своїх інтересів за рахунок проданого товару. Відзначимо, що за таких продажах навіть не потрібно оформляти окремий договір застави, оскільки дана забезпечувальна міра виникає в силу прямої вказівки закону. У договорах інших типів застосування застави слід спеціально обумовлювати.
Крім того, угодою сторін можуть бути закріплені інші забезпечувальні заходи. Наприклад, широку практику набуло застосування "застави" 1 при укладанні договорів оренди нежитлових приміщень. У договорі відносини сторін можуть оформлятися наступним чином. Орендар зобов'язується внести на рахунок орендодавця заставну суму в розмірі тримісячної орендної плати протягом 3 днів з дати підписання договору. При цьому заставодавець не має права користуватися предметом застави. Після закінчення терміну дії договору або при достроковому його розірванні заставна сума повертається орендарю протягом 3 днів з дня підписання акту прийому-здачі приміщення орендодавцю. З заставної суми орендодавець утримує не сплачену орендарем орендну плату, несплачені суми за інші витрати, вартість ремонту приміщення, інші збитки.
Крім того, ст. 340 ЦК передбачає, що кредитор, у якого знаходиться річ, що підлягає передачі боржникові або особі, вказаній боржником, має право в разі невиконання боржником у строк зобов'язання щодо оплати цієї речі або відшкодування кредиторові пов'язаних з нею витрат та інших збитків утримувати річ до тих пір, поки відповідне зобов'язання не буде виконано. Утримання речі можуть забезпечуватися також вимоги, хоча і не пов'язані з її оплатою або відшкодуванням витрат на неї та інших збитків, але виникли із зобов'язання, сторони якого діють як підприємці. Вимоги кредитора, який утримує річ, задовольняються з її вартості в обсязі та порядку, передбачених для задоволення вимог, забезпечених заставою.
Умови договору, що обтяжують боржника
Крім застосування певних форм розрахунків і різних способів забезпечення належного виконання зобов'язань, кредитор може використовувати диспозитивні норми цивільного законодавства і вимагати включення в договір умов, що обтяжують боржника у разі несвоєчасної оплати.
Так, ст. 461 ЦК допускає закріплення в договорі купівлі-продажу положення про те, що право власності на проданий товар переходить до покупця не в момент його передачі, а в момент повної оплати. У такому випадку покупець до переходу до нього права власності не має права відчужувати товар або розпоряджатися ним іншим чином. У випадках, коли у строк, передбачений договором, переданий товар не буде оплачений або не настануть інші обставини, при яких право власності переходить до покупця, продавець має право вимагати від покупця повернути йому товар.
Відзначимо, що така умова аж ніяк не універсально, оскільки застосування даної норми недоцільно, наприклад, при продажу швидкопсувних продуктів харчування.
Крім того, особливу увагу слід приділити детального опису в договорі підстав для його дострокового розірвання. Так, п. 2 ст. 420 ЦК встановлює, що на вимогу однієї із сторін договір може бути змінений або розірваний за рішенням суду при істотному порушенні договору другою стороною, а також в інших випадках, передбачених ЦК та іншими актами законодавства або договором. Щоб уникнути суперечок у договорі слід визначити перелік істотних порушень, що тягнуть за собою його розірвання, в тому числі і пов'язаних з несвоєчасною оплатою отриманого товару (виконаних робіт, наданих послуг).
Судові процедури
Якщо превентивні заходи не запобігли виникненню дебіторської заборгованості, а контрагент не бажає оперативно погашати борги, кредитор змушений буде розпочати процедуру примусового стягнення. У загальному вигляді всі процедури стягнення боргів можна розділити на дві групи: судові й позасудові. Кожна з них має свої переваги і недоліки.
Найбільш універсальний спосіб захисту - звернення до господарського суду з позовом. Недоліками такої процедури стягнення боргів, крім її тривалості, є необхідність сплати державного мита пропорційно стягуваної сумі, а також (при необхідності) оплата послуг представника в суді. При цьому якщо перші витрати у разі задоволення позову стягуються з відповідача, то норм про відшкодування витрат на надання юридичної допомоги чинне господарсько-процесуальне законодавство не містить.
Кілька прискорити судову процедуру стягнення дебіторської заборгованості допоможе використання непозовного засобів захисту, зокрема наказного провадження. Так, ст. 220 Господарського процесуального кодексу Республіки Білорусь встановлює спрощену процедуру виробництва за вимогами про стягнення заборгованості, заснованим на представлених стягувачем документах, які визначають майнові зобов'язання боржника, які їм зізнаються, але не виконуються. Наказне провадження полягає у винесенні господарським судом ухвали про судовий наказ без розгляду і виклику сторін. Ухвала господарського суду про судовому наказі є виконавчим документом і виконується в порядку, встановленому для виконання судових постанов.
При порушенні наказного провадження стягувачу слід враховувати, що до вимоги, заснованому на документах, які визначають майнові зобов'язання боржника, які їм зізнаються, але не виконуються, стягувач зобов'язаний додати документ, що підтверджує визнання боржником боргу. До таких документів відносяться будь-які письмові докази, що свідчать про пред'явлення стягувачем вимоги, які є необхідними і достатніми для винесення ухвали про судовий наказ.
Так, при розгляді справи про стягнення заборгованості суд встановив, що акт звірки розрахунків, що відображає наявність в одного з учасників звірки заборгованості перед іншим її учасником, представляючи собою фінансове зобов'язання боржника перед кредитором, може бути підставою для стягнення грошових коштів на користь останнього. Акт звірки, підписаний головними бухгалтерами обох організацій (стягувача і боржника), якщо вони мають відповідні повноваження на його підписання, слід вважати документом, який має для організації-боржника юридичну силу фінансового зобов'язання, і його подання спільно з заявою про порушення наказного провадження є достатнім для винесення ухвали про судовий наказ.
Перевагою наказного провадження перед позовною, крім скорочених термінів розгляду справи, також є фіксований розмір справляється за видачу наказу державного мита, який не залежить від величини стягуваної суми.
При здійсненні зовнішньоекономічної діяльності отримали широке поширення альтернативні способи розгляду господарських суперечок.
У першу чергу, мова йде про комерційні арбітражах, що є різновидом третейського суду. Розгляд спорів в таких організаціях проводять компетентні арбітри, які не є державними службовцями.
Причому, як правило, вибір арбітрів здійснюють самі сторони. Важливою гарантією їх неупередженості є та обставина, що кожен арбітр отримує в якості винагороди певний відсоток від зборів за розгляд справи.
Рішення арбітражів приводяться у виконання в тому ж порядку, що і рішення державних судів. При цьому їх рішення є остаточними і не можуть бути оскаржені в апеляційній чи касаційної інстанції.
Позасудові способи погашення боргів
У деяких випадках не виключено погашення боргів без допомоги судових інстанцій.
Так, стягнення дебіторської заборгованості за окремими зобов'язаннями можна здійснювати шляхом звернення до нотаріуса за отриманням виконавчого напису, видача якої займає звичайно не більше одного дня. Виконавчий напис також є виконавчим документом, що дає підстави для примусового стягнення боргу. Щоправда, отримати виконавчий напис можна не завжди, а лише у випадках, зазначених у законодавстві. Наприклад, за нотаріально посвідчених угод, з оренди, за перевезення вантажів і в інших випадках, передбачених постановою Кабінету Міністрів Республіки Білорусь від 27.11.1995 № 646 "Про затвердження переліку документів, за якими стягнення заборгованості провадиться в безспірному порядку на підставі виконавчих написів нотаріусів та інших посадових осіб, які мають право вчиняти нотаріальні дії ".
Також звернемо увагу на можливість передачі дебіторської заборгованості податковому органу в рахунок погашення заборгованості за податковими платежами. Стаття 58 Податкового кодексу Республіки Білорусь передбачає, що податок, збір, пеня можуть бути стягнені за рахунок коштів дебіторів платника-організації у безспірному порядку на підставі рішення керівника (його заступника) податкового органу за місцем взяття на облік платника. Таке рішення про стягнення дебіторської заборгованості приймається з урахуванням строків виконання зобов'язань між платником і його дебіторами.
Рішення податкового органу про стягнення податку, збору, пені за рахунок коштів дебіторів виноситься у відношенні одного або декількох дебіторів платника на підставі акта перевірки платника або заяви останнього про уступку вимоги кредитора та документа, що підтверджує наявність дебіторської заборгованості у платника і кредиторської заборгованості у його дебітора. Як підтверджує заборгованість документа може виступити акт звірки чи іншої підписаний дебітором і платником документ. Рішення податкового органу має містити вказівку на дебітора платника і суму, що підлягає стягненню, яка не може перевищувати суму дебіторської заборгованості цього дебітора платнику. Рішення податкового органу про стягнення податку, збору, пені за рахунок коштів дебіторів і платіжна інструкція видаються банку, що обслуговує даний податковий орган. Відповідальність за достовірність відомостей про дебіторів та суми дебіторської заборгованості несе платник.
Для використання такої форми погашення дебіторської заборгованості необхідно, щоб до дня сплати податків у самого кредитора не було на рахунку грошових коштів, оскільки інакше стягнення буде звернена в першу чергу на його гроші.
Крім зазначених способів існують і інші можливості позасудового вирішення проблеми стягнення дебіторської заборгованості. Серед них відзначимо наступні:
- Відступлення права вимоги банку з певним дисконтом з метою одержання фінансування (договір факторингу);
- Використання різного роду залікових схем, спрямованих на погашення взаємних зобов'язань без використання грошей;
- Припинення грошового зобов'язання угодою сторін про заміну первісного зобов'язання, що існувало між ними, іншим зобов'язанням, передбачає інший предмет чи спосіб виконання (новація).
Звернемо увагу, що при використанні негрошових способів припинення зобов'язань суб'єктам господарювання необхідно враховувати обмеження, встановлені з 1 серпня 2005 р . Указом Президента Республіки Білорусь від 15.08.2005 № 373 "Про деякі питання укладання договорів і виконання зобов'язань на території Республіки Білорусь".
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
1. Банки та банківські операції: Підручник \ За ред. проф. Є.Ф. Жукова. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 2002.
2. Банківська справа \ За ред. О.М. Лаврушина. - М: Фінанси і статистика, 2001.
3. Гроші. Кредит. Банки: Підручник для вузів / Є.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова та інші; Під ред. проф. Є.Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ, 2000. - 622с.
4. Долан Е.Д., Кемпбелл К.Д., Кемпбелл Р.Д. Гроші, банківська справа і грошово-кредитна політика. - М., 1991.
5. Курс економічної теорії: Навчальний посібник. / Под ред. А. Н. Тур, М. І. Плотницький. - Мн.: "Місанте" 2002.
6. Курс економіки: Підручник / За ред. Б.А. Райзберг. - ИНФРА-М, 1997. - 720 с.
7. Макконнелл К.Р., Брю С.Л. Економікс: Принципи, проблеми і політика. У 2 т.: Пер. з англ. 11-го вид. Т.1. - М.: Республіка, 1992. - 319с.
8. Максимов В.Ф., Шишов А.Л. / Ринкова економіка: Підручник у 3т. Т.1. Теорія ринкової економіки, М: СОМІНТЕЕК, 2002р.
9. Загальна теорія грошей і кредиту: Підручник / За ред. Є.Ф. Жукова. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 2003.
10.Основи банківської справи: Навчальний посібник / Б.С. Войтешенко, В.В. Козловський, Т.Д. Брежнєва та інші; Під ред. Ю.М. Ясинського. - Мн.: «Арт-Вертеп», 2000. - 448с.
11.Теорія національної економіки: Навчальний посібник. Ч. 1. Мн., 2001.
12.Современная економіка. Загальнодоступна навчальний курс. Ростов - на - Дону, видавництво «Фенікс», 2001 - 608с.
У діяльності будь-якої організації проблема забезпечення своєчасності розрахунків займає одне з центральних місць. Вчасно не сплачені контрагентами гроші зменшують оборотні кошти суб'єкта господарювання і порушують його плани з довгострокового фінансового розвитку. У той же час встановлення жорсткої платіжної дисципліни і єдиних методів роботи з усіма клієнтами хоча і перешкоджає безплатному користуванню грошима підприємства, але одночасно обмежує можливі варіанти здійснення господарської діяльності. Вихід бачиться у використанні юридичних інструментів, що запобігають появу заборгованості або її зменшують.
Гарантувати належне виконання обов'язку з оплати можливо кількома способами: вибором таких форм розрахунків за угодою, які найбільшою мірою відповідають ситуації, включенням в договір різного роду забезпечувальних заходів, а також закріпленням в його тексті спеціальних умов, невиконання яких обтяжить боржника і зробить неможливим отримання майнових вигод від прострочення погашення заборгованості.
Вибір форми розрахунків
Найбільш прийнятною формою розрахунків для виконуючою боку є стовідсоткова попередня оплата замовленого товару (роботи, послуги). Однак такий варіант не завжди влаштовує клієнта, також побоюється невиконання (неналежного виконання) договірних зобов'язань з боку продавця або виконавця.
Валютне законодавство більшості країн СНД закріплює досить серйозні штрафні санкції за ненадходження у встановлені терміни попередньо оплачених товарів (або невиконання робіт, послуг) за зовнішньоторговельними договорами. Тому така форма розрахунків, як попередня оплата, при зовнішньоекономічній діяльності зазвичай використовується тільки з надійними і перевіреними партнерами.
Чинне в Білорусі законодавство у сфері безготівкових розрахунків цілком дозволяє для кожного конкретного випадку вибрати форму розрахунків, максимально враховує інтереси обох сторін угоди.
Так, п. 17 Інструкції про банківський переказ, затвердженої постановою Правління Національного банку Республіки Білорусь від 29.03.2001 № 66 (далі - Інструкція про банківський переказ), передбачає можливість використання такого платіжного документа, як постійно діюча платіжне доручення клієнта. Згідно з названим дорученням банк-відправник зобов'язується переказувати кошти платника на користь одержувача грошових коштів у певні терміни при надходженні коштів на рахунок платника або в інших випадках, у тому числі при періодичному поданні в банк спеціально обумовлених документів. Постійно діюча платіжне доручення складається в довільній формі або у формі, розробленої банком, із зазначенням всіх передбачених для платіжних доручень обов'язкових реквізитів і представляється у банк-відправник у одному примірнику.
Платник має право у постійно діючому платіжному дорученні зробити запис про порядок визначення банком суми переказу, вказати порядок та періодичність подання в банк документів, які є підставою для здійснення платежу, передбачити інші умови виконання платіжного доручення. Банк має право вимагати від платника вказівки у постійно діючому платіжному дорученні чітких інструкцій щодо порядку визначення суми переказу, умов виконання цього платіжного доручення, терміну його дії або вказівки на те, що постійно діюче платіжне доручення носить безстроковий характер.
Як бачимо, використання даної форми розрахунків гарантує продавцю належне виконання умов договору в частині термінів оплати при періодичної поставлені, партій товарів, оскільки в кожному конкретному випадку для списання грошових коштів не потрібне нове доручення платника. Інтереси покупця, у свою чергу, можуть забезпечуватися шляхом встановлення у постійно діючому платіжному дорученні спеціального заборони банку на проведення платежу без певних документів, що підтверджують відвантаження.
Попередній акцепт
Пункт 59 Інструкції про банківський переказ передбачає можливість використовувати при розрахунках за відвантажені (відпущені) товари (роботи, послуги) попередній акцепт платіжних вимог. Дана форма розрахунків, по суті, передбачає дачу платником попереднього (тобто ще до надходження платіжної вимоги) згоди (акцепту) на оплату виставленого платіжної вимоги безпосередньо в день його надходження до банку-відправник. У заяві на попередній акцепт зазначаються:
- Найменування платника і номер рахунку, з якого буде проводитися оплата платіжних вимог;
- Найменування одержувача грошових коштів;
- Номер і дата укладеного договору, за яким передбачається оплата платіжних вимог у день їх надходження;
- Порядок розподілу витрат з перекладу, тобто на чий рахунок відносяться банківські комісійні винагороди та телетрансміссіонние витрати з перекладу;
- Інша необхідна інформація, яку платник визнає істотною.
При прийомі заяви на попередній акцепт відповідальний виконавець банку-відправника проставляє на обох екземплярах заяви дату його надходження до банку, свій підпис і штамп банку. Перший примірник заяви зберігається в банку-відправника в окремій папці, другий повертається платнику.
Використання попереднього акцепту гарантує кредитору дотримання договірних термінів оплати, оскільки в цьому випадку термін платежу залежить не від дій боржника, а від своєчасності напрями платіжної вимоги отримувачем грошових коштів. Застосування такої форми розрахунків можна закріпити в договорі, наприклад, вказавши, що покупець зобов'язується протягом 3 днів з моменту укладення договору подати в обслуговуючий банк заяву на попередній акцепт у день надходження до банку платіжних вимог, пред'явлених продавцем для сплати поставлених товарів, і представити продавцю відповідний підтверджуючий документ до моменту початку відвантаження. У разі невиконання цієї умови у встановлений термін продавець має право відмовитися від поставки товарів, а на покупця покладається штраф у розмірі 10% від суми договору.
Акредитив
При розрахунках по великих зовнішньоторговельними контрактами має сенс подумати про таку форму розрахунків, як акредитив, використання якого врегульовано нормами ст. 261-274 Банківського кодексу Республіки Білорусь.
Акредитивна форма розрахунків досить вигідна для постачальника, оскільки повністю гарантує йому своєчасну оплату за відвантажену продукцію, і менш вигідна для покупця, тому що на термін дії акредитива його грошові кошти відволікаються з господарського обороту. Слід відзначити високу вартість використання такої форми розрахунків, у зв'язку з чим не рекомендується її застосування при платежах незначних розмірів.
У російських фірм списати гроші можна і без їх згоди
Вітчизняне законодавство забороняє суб'єктам господарювання Республіки Білорусь на свій розсуд використовувати безакцептному (безперечну) форму розрахунків - така форма може застосовуватися лише у випадках, прямо передбачених законодавством, наприклад при виконанні судових рішень, стягнення податкових платежів і т.д.
Тим часом російське законодавство допускає застосування таких розрахунків. Згідно з п. 9.4 Положення Центробанку Росії від 03.10.2002 № 2-П "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації" розрахунки платіжними вимогами можуть здійснюватися без акцепту платника у випадках, передбачених сторонами за основним договором, за умови надання банку, обслуговуючому платника, права на списання грошових коштів з рахунку платника без його розпорядження.
Іншими словами, в Росії такі розрахунки дозволені за умови, що відповідна угода укладена між обслуговуючим банком і його клієнтом.
Таким чином, при укладанні експортного контракту з резидентом Російської Федерації за узгодженням з обслуговуючим останнього банком можна закріпити в контракті умова про стягування платежу з покупця у безакцептному порядку.
У цьому випадку для білоруського продавця встановлюються підвищені гарантії, так як для платежу за який направляється в російський банк платіжною вимогою не потрібно акцепту (згоди) російського платника.
Неустойка, застава і утримання
За загальним правилом, зобов'язання повинні виконуватися відповідно до їх умовами і закріпленими в цивільному законодавстві принципами їх виконання. З метою стимулювання у суб'єктів зобов'язання високої виконавської дисципліни цивільне законодавство передбачає на випадки невиконання зобов'язання або його неналежного виконання застосування до зазначеним суб'єктам певних юридичних заходів - способів забезпечення зобов'язань. Найбільш часто у господарській діяльності використовуються неустойка, застава та утримання.
При визначенні в договорі розміру неустойки слід враховувати, що платіжна дисципліна не перебуває у пропорційній залежності від розміру штрафних санкцій, встановлених у договорі. Справа в тому, що ст. 314 Цивільного кодексу Республіки Білорусь (далі - ГК) дозволяє судам при розгляді спорів про стягнення неустойки за несвоєчасне виконання зобов'язання у разі явної невідповідності штрафних санкцій наслідків порушення зобов'язання зменшити неустойку незалежно від згоди позивача. Відповідно, у випадку зазначення в договорі надмірних штрафних санкцій, з одного боку, недобросовісний контрагент зазвичай не сприймає їх всерйоз, з іншого - не виключено, що завищений розмір неустойки відлякає сумлінних суб'єктів господарювання.
Згідно з п. 5 ст. 458 і п. 3 ст. 459 ЦК при продажу в кредит або в розстрочку з моменту передачі продавцем і до моменту оплати покупцем товар визнається які у заставі у продавця для забезпечення виконання покупцем його обов'язку по оплаті товару. Знаходження товару в заставі надає продавцю у випадку несплати товару покупцем переважне, порівняно з іншими кредиторами, право на захист своїх інтересів за рахунок проданого товару. Відзначимо, що за таких продажах навіть не потрібно оформляти окремий договір застави, оскільки дана забезпечувальна міра виникає в силу прямої вказівки закону. У договорах інших типів застосування застави слід спеціально обумовлювати.
Крім того, угодою сторін можуть бути закріплені інші забезпечувальні заходи. Наприклад, широку практику набуло застосування "застави" 1 при укладанні договорів оренди нежитлових приміщень. У договорі відносини сторін можуть оформлятися наступним чином. Орендар зобов'язується внести на рахунок орендодавця заставну суму в розмірі тримісячної орендної плати протягом 3 днів з дати підписання договору. При цьому заставодавець не має права користуватися предметом застави. Після закінчення терміну дії договору або при достроковому його розірванні заставна сума повертається орендарю протягом 3 днів з дня підписання акту прийому-здачі приміщення орендодавцю. З заставної суми орендодавець утримує не сплачену орендарем орендну плату, несплачені суми за інші витрати, вартість ремонту приміщення, інші збитки.
Крім того, ст. 340 ЦК передбачає, що кредитор, у якого знаходиться річ, що підлягає передачі боржникові або особі, вказаній боржником, має право в разі невиконання боржником у строк зобов'язання щодо оплати цієї речі або відшкодування кредиторові пов'язаних з нею витрат та інших збитків утримувати річ до тих пір, поки відповідне зобов'язання не буде виконано. Утримання речі можуть забезпечуватися також вимоги, хоча і не пов'язані з її оплатою або відшкодуванням витрат на неї та інших збитків, але виникли із зобов'язання, сторони якого діють як підприємці. Вимоги кредитора, який утримує річ, задовольняються з її вартості в обсязі та порядку, передбачених для задоволення вимог, забезпечених заставою.
Умови договору, що обтяжують боржника
Крім застосування певних форм розрахунків і різних способів забезпечення належного виконання зобов'язань, кредитор може використовувати диспозитивні норми цивільного законодавства і вимагати включення в договір умов, що обтяжують боржника у разі несвоєчасної оплати.
Так, ст. 461 ЦК допускає закріплення в договорі купівлі-продажу положення про те, що право власності на проданий товар переходить до покупця не в момент його передачі, а в момент повної оплати. У такому випадку покупець до переходу до нього права власності не має права відчужувати товар або розпоряджатися ним іншим чином. У випадках, коли у строк, передбачений договором, переданий товар не буде оплачений або не настануть інші обставини, при яких право власності переходить до покупця, продавець має право вимагати від покупця повернути йому товар.
Відзначимо, що така умова аж ніяк не універсально, оскільки застосування даної норми недоцільно, наприклад, при продажу швидкопсувних продуктів харчування.
Крім того, особливу увагу слід приділити детального опису в договорі підстав для його дострокового розірвання. Так, п. 2 ст. 420 ЦК встановлює, що на вимогу однієї із сторін договір може бути змінений або розірваний за рішенням суду при істотному порушенні договору другою стороною, а також в інших випадках, передбачених ЦК та іншими актами законодавства або договором. Щоб уникнути суперечок у договорі слід визначити перелік істотних порушень, що тягнуть за собою його розірвання, в тому числі і пов'язаних з несвоєчасною оплатою отриманого товару (виконаних робіт, наданих послуг).
Судові процедури
Якщо превентивні заходи не запобігли виникненню дебіторської заборгованості, а контрагент не бажає оперативно погашати борги, кредитор змушений буде розпочати процедуру примусового стягнення. У загальному вигляді всі процедури стягнення боргів можна розділити на дві групи: судові й позасудові. Кожна з них має свої переваги і недоліки.
Найбільш універсальний спосіб захисту - звернення до господарського суду з позовом. Недоліками такої процедури стягнення боргів, крім її тривалості, є необхідність сплати державного мита пропорційно стягуваної сумі, а також (при необхідності) оплата послуг представника в суді. При цьому якщо перші витрати у разі задоволення позову стягуються з відповідача, то норм про відшкодування витрат на надання юридичної допомоги чинне господарсько-процесуальне законодавство не містить.
Кілька прискорити судову процедуру стягнення дебіторської заборгованості допоможе використання непозовного засобів захисту, зокрема наказного провадження. Так, ст. 220 Господарського процесуального кодексу Республіки Білорусь встановлює спрощену процедуру виробництва за вимогами про стягнення заборгованості, заснованим на представлених стягувачем документах, які визначають майнові зобов'язання боржника, які їм зізнаються, але не виконуються. Наказне провадження полягає у винесенні господарським судом ухвали про судовий наказ без розгляду і виклику сторін. Ухвала господарського суду про судовому наказі є виконавчим документом і виконується в порядку, встановленому для виконання судових постанов.
При порушенні наказного провадження стягувачу слід враховувати, що до вимоги, заснованому на документах, які визначають майнові зобов'язання боржника, які їм зізнаються, але не виконуються, стягувач зобов'язаний додати документ, що підтверджує визнання боржником боргу. До таких документів відносяться будь-які письмові докази, що свідчать про пред'явлення стягувачем вимоги, які є необхідними і достатніми для винесення ухвали про судовий наказ.
Так, при розгляді справи про стягнення заборгованості суд встановив, що акт звірки розрахунків, що відображає наявність в одного з учасників звірки заборгованості перед іншим її учасником, представляючи собою фінансове зобов'язання боржника перед кредитором, може бути підставою для стягнення грошових коштів на користь останнього. Акт звірки, підписаний головними бухгалтерами обох організацій (стягувача і боржника), якщо вони мають відповідні повноваження на його підписання, слід вважати документом, який має для організації-боржника юридичну силу фінансового зобов'язання, і його подання спільно з заявою про порушення наказного провадження є достатнім для винесення ухвали про судовий наказ.
Перевагою наказного провадження перед позовною, крім скорочених термінів розгляду справи, також є фіксований розмір справляється за видачу наказу державного мита, який не залежить від величини стягуваної суми.
При здійсненні зовнішньоекономічної діяльності отримали широке поширення альтернативні способи розгляду господарських суперечок.
У першу чергу, мова йде про комерційні арбітражах, що є різновидом третейського суду. Розгляд спорів в таких організаціях проводять компетентні арбітри, які не є державними службовцями.
Причому, як правило, вибір арбітрів здійснюють самі сторони. Важливою гарантією їх неупередженості є та обставина, що кожен арбітр отримує в якості винагороди певний відсоток від зборів за розгляд справи.
Рішення арбітражів приводяться у виконання в тому ж порядку, що і рішення державних судів. При цьому їх рішення є остаточними і не можуть бути оскаржені в апеляційній чи касаційної інстанції.
Позасудові способи погашення боргів
У деяких випадках не виключено погашення боргів без допомоги судових інстанцій.
Так, стягнення дебіторської заборгованості за окремими зобов'язаннями можна здійснювати шляхом звернення до нотаріуса за отриманням виконавчого напису, видача якої займає звичайно не більше одного дня. Виконавчий напис також є виконавчим документом, що дає підстави для примусового стягнення боргу. Щоправда, отримати виконавчий напис можна не завжди, а лише у випадках, зазначених у законодавстві. Наприклад, за нотаріально посвідчених угод, з оренди, за перевезення вантажів і в інших випадках, передбачених постановою Кабінету Міністрів Республіки Білорусь від 27.11.1995 № 646 "Про затвердження переліку документів, за якими стягнення заборгованості провадиться в безспірному порядку на підставі виконавчих написів нотаріусів та інших посадових осіб, які мають право вчиняти нотаріальні дії ".
Також звернемо увагу на можливість передачі дебіторської заборгованості податковому органу в рахунок погашення заборгованості за податковими платежами. Стаття 58 Податкового кодексу Республіки Білорусь передбачає, що податок, збір, пеня можуть бути стягнені за рахунок коштів дебіторів платника-організації у безспірному порядку на підставі рішення керівника (його заступника) податкового органу за місцем взяття на облік платника. Таке рішення про стягнення дебіторської заборгованості приймається з урахуванням строків виконання зобов'язань між платником і його дебіторами.
Рішення податкового органу про стягнення податку, збору, пені за рахунок коштів дебіторів виноситься у відношенні одного або декількох дебіторів платника на підставі акта перевірки платника або заяви останнього про уступку вимоги кредитора та документа, що підтверджує наявність дебіторської заборгованості у платника і кредиторської заборгованості у його дебітора. Як підтверджує заборгованість документа може виступити акт звірки чи іншої підписаний дебітором і платником документ. Рішення податкового органу має містити вказівку на дебітора платника і суму, що підлягає стягненню, яка не може перевищувати суму дебіторської заборгованості цього дебітора платнику. Рішення податкового органу про стягнення податку, збору, пені за рахунок коштів дебіторів і платіжна інструкція видаються банку, що обслуговує даний податковий орган. Відповідальність за достовірність відомостей про дебіторів та суми дебіторської заборгованості несе платник.
Для використання такої форми погашення дебіторської заборгованості необхідно, щоб до дня сплати податків у самого кредитора не було на рахунку грошових коштів, оскільки інакше стягнення буде звернена в першу чергу на його гроші.
Крім зазначених способів існують і інші можливості позасудового вирішення проблеми стягнення дебіторської заборгованості. Серед них відзначимо наступні:
- Відступлення права вимоги банку з певним дисконтом з метою одержання фінансування (договір факторингу);
- Використання різного роду залікових схем, спрямованих на погашення взаємних зобов'язань без використання грошей;
- Припинення грошового зобов'язання угодою сторін про заміну первісного зобов'язання, що існувало між ними, іншим зобов'язанням, передбачає інший предмет чи спосіб виконання (новація).
Звернемо увагу, що при використанні негрошових способів припинення зобов'язань суб'єктам господарювання необхідно враховувати обмеження, встановлені з 1 серпня
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
1. Банки та банківські операції: Підручник \ За ред. проф. Є.Ф. Жукова. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 2002.
2. Банківська справа \ За ред. О.М. Лаврушина. - М: Фінанси і статистика, 2001.
3. Гроші. Кредит. Банки: Підручник для вузів / Є.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова та інші; Під ред. проф. Є.Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ, 2000. - 622с.
4. Долан Е.Д., Кемпбелл К.Д., Кемпбелл Р.Д. Гроші, банківська справа і грошово-кредитна політика. - М., 1991.
5. Курс економічної теорії: Навчальний посібник. / Под ред. А. Н. Тур, М. І. Плотницький. - Мн.: "Місанте" 2002.
6. Курс економіки: Підручник / За ред. Б.А. Райзберг. - ИНФРА-М, 1997. - 720 с.
7. Макконнелл К.Р., Брю С.Л. Економікс: Принципи, проблеми і політика. У 2 т.: Пер. з англ. 11-го вид. Т.1. - М.: Республіка, 1992. - 319с.
8. Максимов В.Ф., Шишов А.Л. / Ринкова економіка: Підручник у 3т. Т.1. Теорія ринкової економіки, М: СОМІНТЕЕК, 2002р.
9. Загальна теорія грошей і кредиту: Підручник / За ред. Є.Ф. Жукова. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 2003.
10.Основи банківської справи: Навчальний посібник / Б.С. Войтешенко, В.В. Козловський, Т.Д. Брежнєва та інші; Під ред. Ю.М. Ясинського. - Мн.: «Арт-Вертеп», 2000. - 448с.
11.Теорія національної економіки: Навчальний посібник. Ч. 1. Мн., 2001.
12.Современная економіка. Загальнодоступна навчальний курс. Ростов - на - Дону, видавництво «Фенікс», 2001 - 608с.