Звіт про Народному банку РК

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ і науки

Республіки Казахстан

Північно-Казахстанський державний університет імені Манаша Козибаева

Економічний факультет

Кафедра "Фінанси та кредит"

Звіт

про __________________________ практиці

(Вид практики)

студента (ки) ____________________________

П.І.Б. студента (ки)

Спеціальність «Фінанси і кредит»

Група Фс-06-3 Форма навчання очна

Місце проходження практики «Народний банк Казахстану» Кизилжарскій район (найменування підприємства)

Керівник практики від СКГУ Уржунцева Т.П.

Керівник практики від підприємства Ісабекова К.

Період проходження практики: з 23 червня по 2 серпня 2008р.

Всього днів _________________

Відпрацьовано днів ____________

Не відпрацьовано днів __________

з них з поважної причини ________

Петропавловськ, 2008 р

ЗМІСТ

ВСТУП

1. Історія освіти та розвитку банку

2. Грошові операції банків

2.1 Депозитні та кредитні операції банків

2.2 Кредитування Народним Банком малого та середнього бізнесу, економіка Кизилжарского району

2.3 Розрахунково-касові операції банків

2.4 Інші послуги та операції банків

3. Облік грошових коштів у Кизилжарском Управлінні АТ «Народного Банку Казахстану»

3.1 Результати діяльності банку в 2008року

4. Цілі та завдання розвитку Банку на 2008год

ВИСНОВОК

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

ВСТУП

1. Історія освіти та розвитку банку

Народний Ощадний Банк Казахстану заснований в 1936 році на базі системи ощадних установ національного масштабу (Державних трудових ощадних кас). До 1992 року був частиною ощадної системи колишнього СРСР. Після проголошення незалежності Казахстану був створений Ощадний Банк Республіки Казахстан. У 1993 році він реорганізується в "Народний Банк Казахстану", з 100-відсотковою участю Уряду Республіки Казахстан в капіталі. Банк був зареєстрований 20 січня 1994 року. 23 серпня 1995 Національним Банком Республіки Казахстан Банку була видана Генеральна ліцензія № 43.

У 1995 році Банк перетвориться в Акціонерне товариство закритого типу. У іюле1998 року рішенням Загальних зборів акціонерів Банк був реорганізований у Відкрите Акціонерне Товариство "Народний Ощадний Банк Казахстану".

У 1998 році у власності Уряду Республіки Казахстан перебувало 80 відсотків акцій. 10 відсотків акцій належало приватним вкладникам. 10 відсотків пакет реалізований казахстанським інвесторам. У 1999 році статутний капітал Банку був збільшений з 3 до 3,6 мільярдів тенге шляхом розміщення четвертої емісії акцій. Після проведення п'ятої додаткової емісії в 2000 році статутний капітал банку збільшився з 3,6 мільярдів тенге до 5,4 мільярдів тенге, а частка держави в капіталі Банку склала 33,3 відсотка плюс одна акція.

Будучи одним з найбільших банків, Народний Банк присутній у всіх сегментах фінансового ринку. У 2001 році перед банком стояло завдання збереження своєї частки на ринку обслуговування великих корпоративних клієнтів і в той же час активізації роботи з малим і середнім бізнесом, приділяючи особливу увагу підтримці підприємницької активності населення. При цьому, будучи банком з найбільшою мережею філій в країні, вся історія якого пов'язана з розвитком ощадної справи, Народний Банк традиційно зберігає як довгострокового пріоритету розширення спектру послуг для широких верств населення.

Народний Банк Казахстану має статус народного суспільства і є членом Світового Інституту Ощадних Банків та учасником національної системи обов'язкового колективного страхування депозитів фізичних осіб.

Власний капітал банку на 31 грудня 2001 року склав 8050 млн тенге. Будучи провідним ощадним фінансовим інститутом країни, Банк обслуговує понад 17,3 мільйона рахунків приватних осіб і більше 48 900 рахунків компаній і підприємств. Філії Банку знаходяться в усіх великих населених пунктах. Мережа установ Народного Банку нараховує 632 одиниці, у тому числі 20 обласних і регіональних, 157 районних філій та 455 розрахунково-касових відділів. Загальна чисельність персоналу Банку становить 8261 чоловік.

Будучи одним з найбільших банків, Народний Банк присутній у всіх сегментах фінансового ринку. Перед банком стоїть завдання збереження своєї частки на ринку обслуговування великих корпоративних клієнтів і в той же час активізації роботи з малим і середнім бізнесом, приділяючи особливу увагу підтримці підприємницької активності населення. При цьому, будучи банком з найбільшою мережею філій в країні, вся історія якого пов'язана з розвитком ощадної справи, Народний Банк традиційно зберігає як довгострокового пріоритету розширення спектру послуг для широких верств населення.

Таблиця 1 Найважливіші показники діяльності у 1999-2001 роках.

(Тисяч тенге)

Оскільки обіг грошових коштів в економіці тісно пов'язаний з функціонуванням банківської системи, доцільно питання обліку грошових коштів розглянути на прикладі обліку в банках.

Сучасний банк - це організація, створена для залучення грошових коштів і розміщення їх від свого імені на умовах повернення, платності і терміновості.

Основне призначення банку - посередництво а переміщенні грошових коштів від кредиторів до позичальників і від продавців до покупців.

Поряд з банками переміщення грошових коштів на ринках здійснюють і інші фінансові установи: інвестиційні фонди, страхові компанії, біржі, брокерські, дилерські фірми і т.д. Але банки як суб'єкти фінансової системи мають дві суттєві ознаки, що відрізняють їх від всіх інших суб'єктів.

По-перше, для банків характерний подвійний обмін борговими зобов'язаннями: вони розміщують свої власні боргові зобов'язання (депозитні і ощадні сертифікати, облігації, векселі), а мобілізовані таким чином кошти розміщують в боргові зобов'язання і цінні папери, випущені іншими.

По-друге, банки відрізняє прийняття на себе безумовних зобов'язань з фіксованою сумою боргу перед юридичними і фізичними особами. Цим банки відрізняються від різних інвестиційних фондів, які всі ризики, пов'язані зі зміною вартості їх активів і пасивів, розподіляють серед своїх акціонерів.

Але не різноманіття послуг, що надаються банками, пояснює їх роль в сучасній економіці. Виключне значення банків визначається перш за все тим, що вони можуть:

- Утворювати платіжні засоби;

- Випускати платіжні кошти в оборот;

- Здійснювати вилучення платіжних коштів з обороту.

Банки створюють нові гроші у вигляді кредитів. Випуск їх в обіг здійснюється у вигляді запису на рахунок клієнта суми кредитних грошей. Вилучення з обігу здійснюється в процесі погашення кредиту позичальником.

Таким чином, банки можуть впливати на розвиток галузей і сфер економіки, кредитуючи цей розвиток.

По-друге, зростання ролі банків в економічному житті суспільства пов'язане зі зміною речової форми грошей, а саме широким використанням безготівкових коштів і розрахунків.

Крім того, банк є платіжним агентом за безготівковими розрахунками. Грошові розрахунки в економіці здійснюється у формі руху готівкових грошей і грошей у безготівковій формі.

Безготівкові гроші можуть зберігатися тільки в банках на рахунках юридичних осіб. Банки зараховують надійшли на ці рахунки суми, виконують розпорядження підприємстві про їх перерахування і видачу з рахунків, а також проводять інші банківські операції, передбачені банківськими правилами і договорами.

Безготівкові розрахунки все ширше вторгаються і в сферу грошових відносин фізичних осіб. Зарахування доходів на банківські рахунки, використання чеків, пластикових карток для розрахунків розширює залежність фізичних осіб від банків, роблячи банки кровоносною системою ринкової економіки.

Одним з найбільших представників банківської системи є АТ "Народний банк Казахстану".

В даний час Народний банк здатний запропонувати клієнтові безліч видів різноманітних банківських продуктів і послуг. Широка диверсифікація операцій дозволяє банку зберігати клієнтів і залишатися рентабельним навіть при надто несприятливій ринкової кон'юктури.

Народний банк здійснює такі банківські послуги:

- Валютний обмін, історія свідчить, що однією з перших послуг, запропонованих банками, стали Валютообмінні операції. У сучасній банківській діяльності ці операції мають величезне значення, оскільки економічні зв'язки суб'єктів господарювання постійно розширюються і глобалізуються.

2 Грошові операції банків

2.1. Депозитні та кредитні операції банків.

Вже в стародавні часи банкіри починали враховувати комерційні векселі. Цим вони надавали позички місцевим торговцям, які продавали банку боргові зобов'язання своїх покупців з метою якнайшвидшої мобілізації коштів. Від обліку комерційних векселів лежав недовгий шлях до прямого кредитування ділових підприємств.

- Посередництво в кредиті стало однією з важливих функцій комерційного банку. Це посередництво здійснюється шляхом перерозподілу коштів, що тимчасово вивільняються в процесі кругообігу грошових фондів юридичних осіб і грошових доходів фізичних осіб. Головним критерієм перерозподілу ресурсів виступає прибутковість їхнього використання позичальником.

Перерозподіл ресурсів здійснюється по горизонталі від господарських зв'язків - від кредитора до позичальника.

Плата за віддані й отримані кошти формується під впливом попиту та пропозиції позикових засобів. У результаті досягається вільне переміщення фінансових ресурсів у господарстві, що відповідає ринковому типу відносин.

Кошти можуть переміщатися від кредиторів до позичальників і без посередництва банків, однак при цьому різко зростають ризики, втрати грошових коштів, що віддаються в позичку, оскільки кредитори і позичальники не інформовані про платоспроможність один одного, а розмір і терміни пропозиції коштів не збігаються з розмірами і термінами потреби в них.

Банки залучають засоби, що можуть бути віддані в позичку відповідно до потреб позичальників, і на основі широкої диверсифікованості своїх активів знижують сукупні ризики власників грошей, розміщених у банку.

Стимули до нагромадження і заощадження коштів формуються на основі гнучкої депозитної політики банків. Крім високих відсотків, виплачуваних по внесках, кредиторам банку необхідні гарантії надійності розміщення накопичених ресурсів у банк.

Значення посередницької функції банків для успішного розвитку економіки полягає в тому, що вони своєю діяльністю зменшують ступінь ризику і невизначеності в економічній системі, акумулюючи вільні грошові кошти і перетворюючи їх на потужний інвестиційний ресурс.

Кредит являє собою фінансову категорію, тобто входить в систему фінансів. Таким чином, при кредиті позикодавцем виступає банк або кредитна організація, а предметом позики є тільки гроші. Цим кредит відрізняється від позички або позики.

Кредит являє собою форму руху грошового капіталу кредитора. Він забезпечує перетворення капіталу кредитора у позиковий капітал позичальника. Сутність кредиту проявляється в акумуляції тимчасово вільних грошових коштів однієї особи і передачі їх за плату в тимчасове користування іншій особі.

Сутність кредиту проявляється в його функціях. Будучи частиною фінансів, кредит виконує ті ж три функції, що й самі фінанси:

- Формування грошових фондів і отримання готівкових грошових коштів;

- Використання грошових фондів і готівкових грошових коштів;

- Контрольна функція.

У той же час кредит є самостійною фінансовою категорією і має свої специфічні функції. Це:

1. Акумуляція тимчасово вільних грошових коштів.

2. Перерозподільна функція.

3. Заміщення готівки безготівковими грошима в грошовому обігу.

Змістом функції акумуляції тимчасово вільних грошових коштів є поступове накопичення грошей протягом певного періоду для інвестування їх однією сумою в певний захід в майбутньому. В основі даної функції кредиту лежить рух грошей за схемою: "заощадження-інвестування". Поступово нагромаджуваний грошові кошти можуть залишатися вільними аж до моменту їх інвестування. Ці вільні гроші є джерелом кредитного капіталу і можуть представлятися в кредит або в борг.

Зміст функції заміщення готівкових грошей безготівковими грошима в грошовому обігу проявляє себе в процесі здійснення платежів і розрахунків не готівкою, а різними платіжними засобами. Заміщення грошей в обігу сприяє прискоренню їх оборотності в економіці держави.

Найбільш поширеною класифікацією кредитів є наступна:

1. За формами (кредити бувають комерційні, банківські, споживчі, державні, іпотечні, міжнародні);

2. За строками (короткострокові, середньострокові, довгострокові).

3. За видами забезпечення (забезпечені і незабезпечені).

Принцип кредитування - це основні умови, на яких видається кредит позичальнику. Такими принципами кредитування є:

- Терміновість;

- Зворотність;

- Платність.

Принцип терміновості означає, що кредит видається на чітко зазначений термін. Цей термін обумовлюється в кредитному договорі.

Принцип поворотності кредиту полягає в тому, що по закінченню терміну кредитного договору позикові гроші повинні бути повернуті кредитору в повній сумі і з відсотками. У випадку не повернення кредиту в строк позичальнику нараховуються пені, розмір яких встановлюється в кредитному договорі. Для гарантії повернення фінансового кредиту використовують різні види забезпечення цього повернення.

Основними видами забезпечення кредиту є порука, гарантія, заорг, страхування відповідальності позичальника за непогашення кредиту.

Важливою умовою забезпечення повернення кредиту є оцінка кредитоспроможності позичальника та надання кредиту тільки кредитоспроможності і платоспроможності позичальника.

Під кредитоспроможністю господарюючого суб'єкта розуміються наявність у нього передумов для одержання кредиту і здатність повернути його в строк. Кредитоспроможність позичальника характеризується його акуратністю при розрахунках за раніше отриманими кредитами, його поточним фінансовим станом і перспективами зміни, здатністю при необхідності мобілізувати грошові кошти з різних джерел. Перш ніж надати кредит, банк визначає ступінь ризику, який він готовий взяти на себе, і розмір кредиту, який може бути наданий.

Ліквідність господарюючого суб'єкта - це його здатність швидко погашати свою заборгованість. Вона визначається співвідношенням величини заборгованості і ліквідних засобів, тобто коштів, які можуть бути використані для погашення боргів. По суті, ліквідність господарюючого суб'єкта означає ліквідність його балансу. Ліквідність балансу виражається в ступені покриття зобов'язань господарюючого суб'єкта його активами, термін перетворення яких в гроші відповідає терміну погашення зобов'язань. Ліквідність означає безумовну платоспроможність господарюючого суб'єкта і припускає постійне рівність між активами і зобов'язаннями як загальній сумі, так і за термінами наступу.

рисунок 1 Депозити населення (мільярд тенге)

Зростання всіх депозитів клієнтів Банку (19,3 мільярдів тенге або на 25 відсотків) у 2001 році стався, головним чином, за рахунок строкових депозитів населення (13,5 мільярдів тенге або на 67 відсотків від початку року), що відповідає загальній тенденції, що склалася на ринку депозитів серед банків другого рівня. При цьому тільки в липні-серпні обсяг строкових депозитів населення виріс на 7 мільярдів тенге, на що вплинула акція Уряду з легалізації капіталів, а також зростання у липні ставок залучення Банку приблизно на 1 відсоток за строковими вкладами в іноземній валюті, що відкривається шляхом перекладу легалізованих грошей зі спеціальних рахунків. Тому, незважаючи на стабільну ситуацію на валютному ринку і низький рівень девальвації національної валюти (1,65 відсотка на кінець вересня 2001 року проти 3,13 відсотка у 2000 році), відкривалися в основному валютні рахунки. За 2001 рік частка вкладів у ВКВ зросла до 46 відсотків від загальної суми депозитів населення.

Крім акції з легалізації капіталів, на збільшення темпів зростання вкладів населення в другому півріччі 2001 року вплинула активізація роздрібного бізнесу Банку - більш агресивна рекламна політика, оновлення депозитної лінії з введенням розіграшів призів і лотерей серед вкладників. У результаті за останні місяці 2001 року була подолана тенденція до зниження частки на ринку депозитів фізичних осіб, що зберігалася протягом ряду років. Але в цілому за січень-грудень 2001 року частка Народного Банку на ринку банківських вкладів населення знизилася з 39 відсотків до 28,4 відсотків. Ставка витрат за вкладами населення знизилася з 7,18 відсотків до 6,0 відсотків річних, що відповідало загальній тенденції серед банків другого рівня в 2001 році.

Станом на 01.03.2007. зобов'язання Управління по вкладах склали 156629,9 тис.тенге. У порівнянні з аналогічною датою минулого року, зобов'язання Управління по внесках збільшилися 30171,2 тис.тенге або на 23,9%.

Структура зобов'язань Управління наведена в наступній таблиці:

Питома вага строкових депозитів у загальній сумі зобов'язань Управління станом на 01.03.2007 року становлять 72%. Зростання обсягу термінових депозитів у порівнянні з аналогічною датою минулого року склало 23,1 тис.тенге або 25,7%

Розміри розрахункового кредитного портфеля у 2001 році зростали випереджаючими темпами. При збільшенні позичкового портфеля клієнтурі брутто на 64 відсотки розміри кредитування приватних осіб зросли в 2,5 рази і склали 7,4 мільярда тенге, а його частка в загальному, кредитному портфелі клієнтів зросла з 5,8 відсотка до 8,8 відсотка. Високі темпи зростання роздрібного портфеля Банку зумовили зміцнення позицій Банку на масовому ринку і розширення частки Банку за січень-грудень з 20,3 відсотка до 24,1 відсотка.

При загальній кількості позичальників 66 тисяч чоловік, тільки по споживчому кредитуванню в 2001 році були поставлені і досягнуті наступні цілі: створення 25 кредитних підрозділів в обласних та регіональних філіях, розробка та впровадження програмного засобу підтримки продуктів роздрібного кредитування Банку; створення єдиної бази даних на 52 тисяч клієнтів.

У 2001 році Банк вперше в країні відкрив Центр споживчого кредитування, де передбачено участь усіх сторін кредитного процесу - фахівці з кредитів, правові працівники, оцінювачі, нотаріальна служба, представник центру з нерухомості, бухгалтери. З їх допомогою клієнту Банку надана можливість оформити всі документи в одному місці протягом 3-5 днів.

Два роки стійкого зростання економіки супроводжувалися зростанням підприємницької активності населення в цілому. У Банку були розроблені дві програми кредитування приватних осіб на бізнес мети: регіональна програма кредитування фізичних осіб і програма кредитування малого підприємництва по кредитній лінії ЄБРР. За цією програмою в Алма-Атинській і Карагандинському обласних філіях мікрокредитування приватних підприємців здійснюється у формі "експрес кредити".

Малюнок 2 Кредитування приватних осіб (мільярд тенге)

У роздрібному портфелі значно зросла частка споживчого кредитування на купівлю певних груп товарів, склавши на кінець року 4140 млн тенге. У 2001 році в Банку діяло п'ять програм споживчого кредитування (під гарантію підприємства, на придбання автомобіля, на споживчі цілі, кредитування працівників Банку на невідкладні потреби і на поліпшення житлових умов). Найбільшою популярністю користувалася програма кредитування населення на придбання товарів тривалого користування, б'ємо позичкового портфеля за якою на кінець року склав 2,4 мільярдів тенге.

Зростає кредитування населення з використанням кредитних пластикових карток, яке Банк практикує з 1998 року. За 2001 рік залишки на карт рахунках за кредитними платіжними картками зросли на 90 відсотків досягнувши 141 200 000 тенге.

Народний Банк здійснює грошові перекази приватних осіб як по території Казахстану, так і за кордон.

Перекази за системою "Термінові розрахунки фізичних осіб" успішно використовуються як фізичними особами для проведення операцій неторгового характеру, так і юридичними особами для збору акумуляції масових платежів від фізичних осіб на свої банківські рахунки. Щодня по системі обробляється близько 2000 термінових переказів.

Зростає популярність серед клієнтів Банку системи MoneyGram - термінової грошової телеграми з гарантованим отриманням готівкової валюти через 20 хвилин після відправлення. Відправити і отримати маніграму можна у всіх областях і великих містах Казахстану, країнах СНД і по всьому світу. За 2001 рік по системі проведено 10 тисяч перекладів (зростання в 2,6 рази) з оборотом 5,6 мільйона доларів США.

У 2001 році була запущена в роботу нова система з переказу грошей без відкриття особових рахунків між фізичними особами в тенге "експрес переклади". Система дозволяє проводити розрахунки в тенге в перебігу декількох хвилин без відкриття рахунків відправника і одержувача. З початку роботи було прийнято 5300 перекладу фізичних осіб на загальну суму 582 400 000 тенге. До системи підключено філії, які мають гарні канали зв'язку - 102 філії по містах, у тому числі 55 філії по містах Казахстану, 47 філій по місту Алма-Ати.

Народний Банк здійснює продаж та прийом до оплати дорожніх чеків "AmerikanExpress". Приймаються до оплати дорожні чеки та інших відомих компаній - "Thomas Cook", "Citicorp", "Swiss Bank" і "VISA INTERNATIONAL SERVICE Association" з негайною оплатою. За 2001 рік б'ємо продажу чеків "AmerikanExpress" склав 2373 тисячі доларів, що перевищило обсяг продажу 1999 року в 2,8 рази.

У 2001 році спостерігалося зниження обсягів купівлі та продажу чеків і відповідно до одержаного комісійної винагороди у зв'язку з розвитком даного бізнесу банками-конкурентами.

Незважаючи на активізацію в 2001 році інших банків на ринку платіжних карток, Народний Банк впевнено лідирує як за кількістю карток в обігу, так і за якістю клієнтів. За 2001 рік частка Банку в сукупних показниках банків другого рівня зросла з 75,3 відсотка до 79,8 відсотка за кількістю карток (зростання на 257 тисяч одиниць) і з 74,7 відсотка до 78,6 відсотка за кількістю клієнтів, що використовують картки ( зростання на 232 тис. осіб).

Банк пропонує клієнтам широкий вибір платіжних карток: Visa, Visa Electron / Plus, Eurocard / Mastercard, Cirrus / Maestro, Altin. Найбільшою популярністю як і раніше користуються картки Visa Electron / Plus і Altyn, основна маса яких дебетні картки, оформляє співробітник організацій в рамках зарплатного проекту. Тільки протягом 2001 року кількість організацій, які отримують зарплату за допомогою карток, зросла на 1800 одиниць, досягши до кінця року 4091. Зростає кількість клієнтів Банку серед студентів і пенсіонерів.

Як необхідна умова просування масового продукту, Банк продовжував розширювати мережу обслуговування власників карток. На кінець 2001 року до неї входило майже 700 підприємств торгівлі і сервісу, більше 650 пунктів видачі готівки та 313 банкоматів. Кількість встановлених POS-терміналів і імпринтерів на підприємствах торгівлі та сервісу склали 1134 одиниці, а вся мережа обслуговування за рік зросла майже на 300 одиниць, досягнувши 2774 точок обслуговування. З 17 банками агентами укладені угоди. Таким чином, обслуговування платіжних карток Банку доступне практично у всіх регіонах

Казахстану. Банк має серйозний технічним потенціалом, маючи один з найпотужніших в СНД процесингових центрів, який вже сьогодні готовий обслуговувати від 3 до 5 мільйонів платіжних карток.

Майже 83 відсотка фінансових транзакцій, проведених у мережі обслуговування Народного Банку, становлять транзакції в банкоматах, 16 відсотків - транзакції по зняттю готівки у філіях банку, 1 відсоток - транзакції в підприємствах торгівлі та сервісу. Тим не менш, б'ємо торгових операцій зі зняття готівки у філіях банку, 1 відсоток - транзакції в підприємствах торгівлі та сервісу. Тим не менш, б'ємо торговельних операцій за картками Народного Банку в 2001 році виріс більш ніж в 3 рази, досягнувши 2,2 мільярда тенге. Майже, в 4 рази виріс б'ємо операцій з видачі готівки, склавши на кінець року 104,9 мільярда тенге.

Крім нарощування об'ємних показників Банк продовжував розширювати спектр послуг, що надаються за допомогою платіжних карток. У 2001 році Банк розпочав кредитування приватних осіб за кредитними картками під майбутні надходження в межах 70 відсотків місячної заробітної плати на карт-рахунках. Причому розмір кредитного ліміту не повинен перевищувати 70 відсотків місячної заробітної плати. Послуга швидко стала популярною серед населення. За рік б'ємо кредитування за картками збільшився на 80 відсотків. У результаті прибутковість за кредитними картками в 2001 році зросла з 20,6 відсотка до 24,7 відсотка річних. Зростання обсягів кредитування за допомогою платіжних карток дозволив отримати в звітному році позитивний чистий процентний дохід за картками в розмірі 5,3 мільйона тенге, проти 8,5 мільйона тенге збитків в 2000 році.

Малюнок 3 Залишки на карткових рахунках (мільярдів тенге)

Малюнок 4 Обсяг кредитування за картками (мільйонів тенге)

Малюнок 5 Банкомати в Казахстані

У цілому чистий дохід за картками зріс в 2,3 рази, склавши на кінець року 521,6 мільйона тенге. Більшу частину чистого доходу (98 відсотків) становить комісійний дохід; в основному це комісія за зарахування грошей, комісія за видачу готівкових і комісія від платіжних систем VISA та Europay.

Широка мережа філій дозволяє Банку підтримувати значна кількість пунктів (на кінець року - 459) і працювати з населенням з купівлі-продажу готівкової вільно конвертованою валютою практично на всій території Казахстану. Близько 97 відсотків обсягу операцій з іноземною валютою припадає на долар США. Банк, як і раніше займає одну з провідних позицій на ринку готівкової іноземної валюти, але за звітний рік спостерігалося зниження частки Банку на внутрішньому ринку нетто-продажів готівкового долара США з 31,2 до 26,0 відсотка.

Близько 95 відсотків обсягу операцій з готівковою іноземною валюті становлять її продажу. Загальний обсяг операцій (купівля і продаж) готівкової іноземної валюти в 2001 році залишився практично на рівні 2000 року і склав 665,2 мільйона доларів. З них 644 мільйони доларів припадає на долар США. Чистий дохід за операціями з готівковою валютою знизився в порівнянні з минулим роком на 25 відсотків і склав 985 млн тенге або 60,7 відсотка чистого доходу за дилінгових операцій.

Народний Банк Казахстану з 1996 року має Ліцензію на право здійснення операцій з дорогоцінними металами, а з 1999 року Народний Банк Казахстану здійснює купівлю та продаж міні зливків з аффинированного золота. Банк пропонує до продажу міні зливки масою 20, 50 і 100 грам. Стандартні зливки виробляються на афінажної заводі Valcambi SA, що належить банку Credit Suisse First Boston (Швейцарія), продаються і приймаються до покупки по всьому світу. За 2001 рік загальний оборот по реалізації аффинированного золота склав 4,2 мільйона тенге, експортовано 105 100 унцій золота.

Розгалужена філіальна мережа, розвинена платіжно-розрахункова система, провідні позиції на ринку пластикових карток і відповідний досвід роботи, дозволяють Банку ефективно здійснювати агентські функції за розрахунками Уряду з населенням і державними підприємствами.

За 2001 рік виплачено пенсій та всіх видів допомог за рахунок фінансуються за рахунок республіканського і місцевого бюджету в розмірі 163 300 000 000 тенге, на 9,8 відсотків більше, ніж у 2000 році, отримано 978,4 мільйона тенге комісійної винагороди, (зростання на 18,3 відсотка).

З лютого 2001 року з республіканським Державним центром з виплати пенсій укладено Договір про надання послуг з виплати спеціальних державних допомог обласними філіями Банку, розмір комісійної винагороди за послуги Банку встановлено 0,6 відсотка. Щомісячні виплати за рахунок коштів місцевого бюджету становили понад 400 млн тенге. Крім того, за спеціальним агентською угодою пенсіонерам КНБ виплачено пенсій та допомог на суму 113,1 мільйона тенге.

У рамках тристоронніх договорів, укладених між Народним Банком, Українським та Білоруським Фондами "Взаєморозуміння і Примирення" і Міністерством праці та соціального захисту населення Республіки Казахстан, проведені виплати грошових компенсацій колишнім в'язням фашизму на суму 69322DM і 8400USD.

Сума виплат одноразових компенсацій постраждалих від ядерних випробувань на Семипалатинському ядерному полігоні, від масових політичних репресій і від екологічного лиха в Приаралье склала 442 млн тенге.

Пенсіонерам Банк надає додаткові послуги по зарахуванню пенсійних виплат у внески. Починаючи з 1 липня 2001 року, Державний центр з виплати пенсій спільно з Народним Банком проводить централізоване зарахування пенсій та допомог на ощадні і карткові рахунки пенсіонерів та одержувачів допомоги з нової технології у форматі МТ102. Це звільнило філії Банку від необхідності регулярного попереднього прийому, звірки та коригування списків від ГЦВП.

Триває робота з перекладу пенсіонерів на обслуговування через пластикові картки "Алтин". Пряме зарахування пенсійних сум на карткові рахунки, минаючи обласні, регіональні філії Банку, значно скоротило час на зарахування пенсійних сум на рахунки пенсіонерів і дозволило їм раніше користуватися своїми пенсійними грошима за допомогою платіжної картки. В даний час відкрито більше 100 тисяч карток-рахунків для осіб, які отримують пенсії та допомоги. З серпня 2001 року Народний Банк пішов на зниження розміру комісійної винагороди за фінансові послуги з переказу пенсійних сум на карт-рахунку з 0,6 до 0,35 відсотка. Для зручності пенсіонерів діють спеціальні депозити "Золотий вік" з пільговими підвищеними ставками.

У 2001 році продовжувалася робота по залученню державних організацій на обслуговування. На кінець року 66 відсотків державних установ республіки отримують заробітну плату через вклади і карт-рахунку Народного Банку із загальною чисельністю працівників більше 500 тисяч чоловік. Виплачено за чеками Казначейства і зараховано на банківські рахунки - 70,2 мільярда тенге.

Крім того, Банк здійснює прийом податкових платежів від населення та державних установ.

2.2 Кредитування Народним Банком малого та середнього бізнесу, економіка Кизилжарского району

Банк зберігає орієнтацію на кредитування малого і середнього бізнесу. Обсяг кредитних ресурсів цьому сектору економіки (включаючи фермерські господарства) склав на кінець року 46500 млн тенге (зростання на 15,5 мільярда тенге з початку року). Але при значному зростанні обсягів кредитування частка кредитів малому та середньому бізнесу в кредитному портфелі Банку брутто знизилася за рік з 60 до 53 відсотків.

У Народному Банку діє ряд спеціальних кредитних програм, спрямованих на фінансову підтримку перспективних секторів економіки:

програма з надання банківських позик вітчизняним виробникам товарів і послуг, спрямована на кредитування вітчизняних виробників товарів народного споживання, послуг, продуктів харчування та іншої продукції імпортозамінюючих та експортоорієнтованих виробництв не сировинного характеру.

регіональна програма кредитування суб'єктів малого бізнесу по кредитній лінії Європейського Банку Реконструкції та Розвитку, розроблена за ініціативи ЄБРР і ЗАТ "Фонд розвитку малого підприємництва", спрямована на кредитування оборотного капіталу, закупівлі сировини, малих інвестицій для закупівлі додаткового обладнання, приміщень, фінансування будівництва та ін

регіональна програма кредитування суб'єктів малого та середнього бізнесу, спрямована на розвиток малого та середнього підприємництва у виробництві, на транспорті, у сфері послуг.

програма сільськогосподарського кредитування по лінії Світового Банку розроблена для підприємств, селянських і фермерських господарств, які мають статус приватних виробників і працюють у сільській місцевості.

овердрафт, (короткострокове кредитування) суб'єктів малого та середнього бізнесу.

програма співфінансування спільно з районними та обласними акіматом по лінії бюджетного кредитування суб'єктів малого підприємництва.

У рамках Програми сільськогосподарського кредитування тривало кредитування сельскогозяйственних підприємств Акмолинської та Алматинської областей. У 2001 році Банк почав працювати за Програмою бюджетного співфінансування у Південно-Казахстанвской області, розроблений і затверджений проект участі Банку за цією програмою в Акмолинської області. Програма кредитування малого бізнесу по кредитній лінії ЄБРР працювала в 13 філіях Банку.

У світовій господарській системі, за даними ООН, малі та середні підприємства є роботодавцями майже для 50 відсотків працездатного населення. У таких країнах, як Японія, Італія, Швейцарія на малих підприємствах зосереджена переважна частина робочої сили.

Малий і середній бізнес в США охоплює більш ніж 23 мільйонів компаній, виробляє більше половини ВНП країни, забезпечує роботою 54 відсотки працездатного населення країни, є основним джерелом створення нових робочих місць.

Адміністрація малого та середнього бізнесу США (АМБ) - центральне відомство, що займається вирішенням питань малого та середнього бізнесу, координує роботу інших державних структур США, має понад 100 відділень у всіх штатах, близько 1000 місцевих центрів з надання допомоги малому бізнесу.

Основне завдання АМБ - надання гарантій під виділення різного роду позик для допомоги новоствореним компаніям. Гарантії зазвичай видаються за позиками з терміном погашення 10-25 років зі ставкою не більше 2,75 відсотка річних.

Крім того, АМБ здійснює надання гарантійних зобов'язань в будівельних проектах з участю малого бізнесу; видачу грандів фірмам на розвиток, а також на проведення науково-технічних досліджень, здійснюваних за замовленням уряду США, надання сприяння малому бізнесу в просуванні товарів і послуг за кордоном; надання допомоги малим підприємствам у відновленні після надзвичайних ситуацій; спеціальні програми для різних верств суспільства.

Уряд та інших країн також приділяє велику увагу розвитку і підтримки малого підприємництва, як основного джерела створення нових робочих місць і зростання зайнятості населення, а також скорочення соціальних зобов'язань бюджету.

Перелік країн в яких малому та середньому бізнесу приділяється підвищена увага, не обмежений лише промислово розвиненими державами. Досвід, накопичений у цій сфері нашими найближчими сусідами - Польщею, Угорщиною, Чехією, - також заслуговує пильної вивчення. Таким чином, на мою думку, розвиток малого і середнього бізнесу служить локомотивом руху економіки в багатьох державах світу, в тому числі і в Казахстані.

Існуючі послуги Народного Банку, а також здійснення його програм повинні сприяти розвитку економіки Казахстану. Розгалужена мережа його філій здатна провести ці заходи через регіони республіки.

Філія Народного Банку є і в Кизилжарском районі Північно-Казахстанської області, тому основні проблеми регіону неможливо вирішити без участі послуг банку. Показники економіки району стабілізуються.

Станом на 1 січня 2003 року, в районі діє 1307 суб'єктів господарювання, у тому числі 1241 у малому бізнесі, з них 621 селянське господарство.

Підсумки соціально-економічного розвитку Кизилжарского району свідчать про збереження тенденцій до збільшення темпів економічного зростання району за 2002 рік.

Позитивні тенденції в розвитку району супроводжувалися перш за все зростанням промислового виробництва, а саме переробки сільськогосподарської продукції, зниження чисельності безробітних, поліпшення фінансового стану в реальному секторі економіки. Виконано державний і місцевий бюджет, відсутня заборгованість по пенсіях, державним соціальними допомогами, заробітної плати бюджетникам.

Оскільки район сільськогосподарський, що спеціалізується на виробництві зернових культур, м'ясо-молочному скотарстві та птахівництві, головним завданням є виконання агропродовольчої Програми, а саме створення сприятливих умов для ефективного виробництва високоякісної сільськогосподарської продукції, її переробки та реалізації.

У 2002 році валовий збір зерна у вазі доопрацювання склав 209 400 тонн, з нього пшениці 136 400 тонн. Урожайність зернових при цьому склала 16,0 центнерів з гектара.

Протягом 2000-2002 років спостерігається зростання поголів'я худоби в усіх категоріях господарств та виробництва жівотноводніческой продукції. У 2002 році вироблено 8,1 тисячі тонн м'яса, 51,2 тисяч тонн молока або відповідно 105,0 і 105,3 відсотків до 2001 року, яєць вироблено 47764 тисяч штук - 87,9 відсотків.

У 2002 році у переробній промисловості району продовжувалося збереження позитивних тенденцій, досягнутих в 2000-2001 роках. Обсягом переробки сільськогосподарських продуктів склав 674,4 мільйона, із зростанням обсягу випуску харчових продуктів на 16 відсотка.

У порівнянні з 2001 роком господарюючими суб'єктами більше вироблено всіх продуктів харчування, але особливо молока на 44 відсотка, масла вершкового на 26 відсотків, сиру і сиру на 86 відсотків, макаронних виробів в 6 разів, освоєний випуск згущеного молока, якого вироблено 56 тонн.

Вжиті заходи щодо збільшення доходної частини бюджету такі як, - проведення клірингових операцій, робота з погашенням всіх видів податків та інших платежів, здійснення контролю за реалізацією етилового спирту і алкогольної продукції, нафтопродуктів дозволили збільшити надходження податків до бюджетів всіх рівнів протягом останніх трьох років, а в 2002 році їх надійшло більше 332 млн тенге або 104,2 відсотка до 2001 року.

У районі проводиться робота по залученню позабюджетних коштів за розробленими програмами оптимізації і в 2002 році виконання склало в сумі більше 20 млн тенге.

Аналіз розвитку малого бізнесу за останні 2000-2002 роки дозволяє припустити, що їм розпочато етап сталого розвитку в економіці району.

Про це свідчить зростання кількості діючих суб'єктів малого бізнесу. За два останні роки їх зросла на 336, в тому числі за 2002 рік на 182 суб'єкта. У малому бізнесі зайнято більш 6 тисяч чоловік.

За 2002 рік суб'єктами малого підприємництва вироблено продукції, виконано робіт і послуг на суму більш ніж 800 мільйонів тенге або більше 2001 року на 3 відсотки і надійшло податків і інших платежів на рівні 2001 року на суму більше 67 мільйонів тенге.

За 2002 рік б'ємо інвестиційних вкладень в основний капітал становив 139, 8 мільйонів тенге або 103 відсотка до 2001 року.

В цілому позитивна тенденція розвитку реального сектора економіки та соціальної сфери зберігається, про що свідчать підсумки соціально-економічного розвитку району за 2002 рік.

За 2002 рік б'ємо виробництва промислової продукції склав 829 500 000 тенге, що вище 2001 року на 11,1 відсотка. Виробництвом промислової продукції займаються понад 70 підприємств і виробництв.

За підсумками 2002 року склалася наступна структура промисловості: частка сектору переробки - 81,8 відсотка, в тому числі переробка сільгосппродукції - 99,4 відсотка; виробництво готових металевих виробів, машин і устаткування - по 0,2 відсотка.

У районі розвинена переробка сільськогосподарських продуктів. І в 2002 році у переробній промисловості тривало збереження позитивних тенденцій, досягнутих у 2000 і 2001 роках.

Обсяг переробки сільськогосподарської продукції склав 674, 8 мільйонів тенге або 116 відсотка до 2001 року.

У порівнянні з 2000-2001 роком зросло виробництво молочних і м'ясних продуктів, борошна, крупи.

У районі кілька великих переробних підприємств, що випускають найбільший б'ємо харчових продуктів, це ЗАТ "Молсервіс АЗФ" - 23,3 відсотка, ТзОВ "Тортуманов і К" - 11,9 відсотка, Бішкульская ВТФ - 11 відсотка, КТ "Зінченко і К" - 16,8 відсотка. Дані підприємства щорічно добиваються підвищення обсягів продукції, що випускається. Підвищили показники 2000 року: ЗАТ "Молсервіс АЗФ" - 102,4 відсотка, ТзОВ "Тортуманов і К" - 139,4 відсотка.

За 2001-2002 рік введені в експлуатацію: 3 цехи з переробки молока, 3 млини, 3 хлібопекарні, один ковбасний цех. Створено додатково з урахуванням розширення виробництва раніше діючих підприємств 97 робочих місць, в тому числі у переробній промисловості 64.

У переробній галузі в районі розвинена переробка молока і випуск молочних продуктів. За 2002 рік вироблено молока обробленого і рідких вершків 6827 тонн, 56 тонн молока згущеного, масла вершкового 91 тонна і 352 тонни кисломолочної продукції.

Вироблено м'яса і м'ясних продуктів 595 тонн. Виробництво борошна склало 3048 тонн, крупи - 43 тонни.

У 2001-2002 році продовжувалась робота з удосконалення системи забезпечення переробних підприємств сировиною. У результаті - збільшено, в порівнянні з 2001 б'ємо закупа у населення молока і м'яса (від 100 до 102,3 відсотка відповідно). У кілька разів збільшено закуп шкірсировини, вовни і пуху-пера.

У 2002 році на підприємствах промислового виробництва було зайнято більше 500 чоловік, залишилося на рівні 2001 року. Зростання обсягів виробництва дозволив створити у 2001 році 53, у 2002 році 44 робочих місця.

У переробній промисловості створено: 2001 рік - 36, 2002 рік - 26 робочих місць. Решта робочі місця створені за рахунок розширення виробництва.

Підприємницькі структури району займають провідне місце в переробці сільськогосподарської продукції. У руках приватних підприємницьких структур знаходяться: 21 хлібопекарня, 3 цехи з переробки та виробництва молочної продукції, 6 ковбасних цехів, цех із випуску м'ясних консервів, 11 млинів, 4 цехи по виробництву крупи і макаронних виробів, 3 підприємця займаються випуском пельменів та іншої м'ясної продукції . У промисловому виробництві зайнято понад 200 чоловік, у тому числі в переробці 178.

У порівнянні з 2001 роком виробництво промислової продукції приватними структурами зросла на 13 відсотків, чисельність зайнятих на 14 відсотків. За 2002 рік промисловими підприємствами малого бізнесу вироблено продукції на 184.4 мільйона тенге, у тому числі переробка сільгосппродукції - 178.7 мільйона тенге.

У рамках Програми пільгового кредитування з коштів обласного бюджету на розвиток сільського господарства в 2002 році були виділені кредитні кошти чотирьом суб'єктам малого підприємництва на суму понад 11 мільйонів тенге.

Станом на 1 січня 2002 року в районі діє 41 агроформувань різною формою власності і 621 селянське господарство, за якими закріплено 96 відсотків наявних посівних площ району.

Валовий збір зерна у 2002 році склав 209 400 тонн у вазі після доробки, з нього пшениці - 3,5 мільйонів тонн.

Народний Банк Казахстану здійснює цілеспрямовану кредитну діяльність у регіонах республіки. З 1996 року здійснює підтримку реального сектора економіки. За цей час було розроблено більше десятка різних програм кредитування для суб'єктів малого та середнього бізнесу. Вони відрізняються галузевими особливостями, термінами кредитування, схемами погашення, джерелами фінансування та іншими параметрами.

Починаючи з 2000 року в банку була проведена реструктуризація, створений департамент по роботі з малим та середнім бізнесом. В обласних і регіональних філіях створені управління кредитування малого та середнього бізнесу, в штат введено посади заступника директорів філій по цій роботі. Все це дозволило банку за 2000-2002 роки значно збільшить б'ємо кредитування малих і середніх підприємств, довівши позички ім майже до половини розміру кредитного портфеля.

За останні три роки б'ємо кредитування суб'єктів малого та середнього бізнесу, зріс з 8,1 до 25,8 мільйонів тенге, що становить 22,6 відсотка від позичкового портфеля банку. При цьому ставки кредитування знизилися з 17-30 до 11-22 відсотки річних за кредитами; виданими в тенге, і с22, 3 до 18 відсотків річних за кредитами в іноземній валюті. Було прокредитовано 7208 малих і середніх підприємств, рік тому було лише 4247 позичальників. Всього було відкрито завдяки кредитам Народного Банку близько півмільйона робочих місць.

До роботи в секторі малого та середнього підприємництва банк ставиться як до однієї зі своїх довгострокових завдань і дотримується трьох принципів. Перший - диференційоване відношення до позичальника. Обов'язково вивчаються його кредитна історія, регіональні умови виробництва і збуту, затребуваність продукції ринком, можливості посилення забезпеченості кредиту. Принцип другий - комплексність кредитування. При акценті на реальний сектор банк прагне підтримати весь виробничий ланцюжок і зробити кредитування збалансованим у рамках кредитного портфеля. Тому увага також приділяється сервісним, закупівельними та іншим компаніям.

Принцип третій - постійний пошук і мобілізація кредитних ресурсів. Банк прагне брати участь у всіх програмах, які розробляються на урядовому рівні. У рамках власних кредитних програм банк працює над підвищенням оборотності і поворотності коштів від товаровиробників, прагне, щоб процес надходження грошей до нових позичальникам був ритмічним і своєчасним.

Банк також має завдання сприяти представникам малого підприємництва. Ми сприяємо підвищенню рівня виробництва продукції для населення, розширенню послуг транспорту, збільшення спектру надання будівельних, побутових, транспортних, косметологічних та інших послуг, розвитку сфери громадського харчування, поліпшенню якості автозаправного сервісу та інших видів виробництва та послуг. Використовуючи кредитні ресурси Народного Банку, суб'єкти малого та середнього бізнесу отримали можливість оновити свій парк основних засобів, поповнити оборотні кошти, розширити бізнес, створити нові робочі місця. Можна навести чимало прикладів стабільного співробітництва Народного Банку з суб'єктами малого та середнього бізнесу, але, враховуючи оголошення Року села, наведемо лише один проект: розведення та відгодівля високопродуктивної породи великої рогатої худоби селянським господарством "Біло-Кам'янське". Його підтримка банком дозволила створити в сільській місцевості більше 500 робочих місць.

Народний Банк реалізує ряд програм кредитування малого і середнього бізнесу по лінії міжнародних фінансових інститутів в Казахстані. У тому числі програму Європейського банку реконструкції і розвитку з підтримки малого бізнесу, програму Світового банку з підтримки сільгоспвиробників і пост приватизаційних підприємств, програму кредитування малого і середнього бізнесу по лінії Ісламського банку розвитку. Це серйозні проекти. Так, за програмою ЄБРР поточний б'ємо позичкового портфеля в порівнянні з 1999 роком збільшився в 6,7 рази. Основна частина виданих кредитів припадає на підприємців зі сфери торгівлі, послуг та виробництва. Кредитування здійснюється в стислі терміни і передбачає надання в банк спрощеного пакету документів, що дуже вигідно для підприємців. Ця обставина найбільше приваблює клієнтів - представників малого підприємництва. Велику роль відіграють і прийняті в ЄБРР терміни кредитування - від року до трьох років. У Європейського банку у ВАТ "Народний Банк Казахстану" є постійні клієнти. 60 відсотків з них вже отримали по другому і третьому кредиту. Вони мають позитивну кредитну історію.

В останні два-три роки все більшу підтримку в банку отримують пропозиції обласних акіматів зі спільного кредітованіюсубьектов малого і середнього бізнесу. В даний час банком реалізуються програми кредитування весняно-польових і збиральних робіт спільно з акіматом Північно-Казахстанської, Павлодарської, Кизилординська областей.

У 2002 році Народний Банк підписав меморандуми про співпрацю з адміністраціями практично всіх областей Казахстану. Таким чином, банк отримав можливість здійснювати спільно з регіонами програми з кредитування середнього та малого бізнесу, фінансування довгострокових проектів агропромислового комплексу, енергетики та будівництва, переробної та інших галузей промисловості, а також соціальних програм. Крім того, банк активізував свою діяльність у сфері фінансового лізингу. За 11 місяців 2002 року було надано суб'єктам малого та середнього бізнесу обладнання в лізинг на загальну суму 1,33 мільярда тенге.

2.3 Розрахунково - касові операції банків.

В епоху середньовіччя банки починали практикувати зберігання золота, цінних паперів та інших цінностей своїх клієнтів у власних надійних сховищах. Сьогодні в банках безпечним зберіганням цінностей займаються відділи оренди сейфів, де під замком знаходяться цінності клієнтів, поки останнім не знадобиться доступ до своєї власності.

Банк приймає на себе інкасацію платежів та здійснення виплат за операціями клієнта, а також здійснює інвестування надлишків готівки в короткострокові папери та кредити.

Розрахунково-касові операції це ведення рахунків юридичних і фізичних осіб та здійснення розрахунків за їх дорученням. Враховуючи, що для юридичних осіб в нашій державі зберігання коштів у банках є обов'язковим, функція розрахунково-касового обслуговування є однією з пріоритетних у діяльності банку.

Банк зацікавлений в залученні юридичних осіб на розрахунково-касове обслуговування. Це пов'язано з тим, що гроші, що знаходяться на банківському рахунку, являють собою залучені кошти банку, відповідно до обсягу яких будується його підприємницька діяльність.

Поряд з розрахунково-касовим обслуговуванням банк може запропонувати широке коло операцій, в яких зацікавлене юридична особа: довірче управління майном та портфелем цінних паперів, консультаційне обслуговування, кредитування та інші. Разом з тим вибір клієнтом банку для розрахунково-касового обслуговування зобов'язує банк до забезпечення високої якості надання розрахункових послуг, які повинні виконуватися вчасно, економічно, надійно. Оскільки контакти з банком по розрахунково-касовому обслуговуванню регулярні, то залежно від якості роботи банку клієнти приймають рішення про доцільність подальшого співробітництва з банком, про форми такого співробітництва, про ступінь обгрунтованості і встановлених банком тарифів на розрахунково-касові послуги. Саме тому розрахунково-касове обслуговування є "візитною карткою" будь-якого банку.

Після відкриття клієнтом рахунку в Народному банку банк надає набір послуг, пов'язаних з:

- Відкриттям і веденням розрахункового, поточного та інших рахунків клієнта;

- Організацією та проведенням безготівкових розрахунків;

- Виконанням операцій з готівкою.

Порядок відкриття і коло операцій, здійснюваних з розрахункового або поточного рахунку, регламентується Національним банком республіки Казахстан, а механізм функціонування відповідного рахунку визначається банком за узгодженням з конкретним клієнтом і закріплюється договором з розрахунково-касового обслуговування.

Відповідно до договору банк бере на себе низку зобов'язань:

- Проводити за рахунком клієнта в межах своєї компетенції всі види банківських операцій, передбачених чинним законодавством;

- Забезпечувати збереження всіх грошових коштів, що надійшли на рахунок клієнта;

- Приводити операції зі списання коштів з рахунку клієнта за безготівковими розрахунками за його дорученням;

- Забезпечувати конфіденційність інформації про господарську діяльність клієнта та операції, що проводяться по його рахунку;

- Видавати клієнту виписки з його рахунку.

Розрахунковий, поточний або будь-який інший рахунок може відкриватися клієнтові, як за окрему плату, так і безкоштовно. За послуги по розрахунковому обслуговуванню банк стягує з клієнта плату у розмірі встановленого договором фіксованого відсотка від суми скоєного платежу.

Відповідно до законодавства Республіки Казахстан "Про банки і банківську діяльність", клієнт має право на вільний вибір для розрахунково-касового обслуговування і може відкривати стільки рахунків, скільки йому необхідно. На підставі договору відкриваються:

- Розрахункові рахунки: комерційним організаціям і громадянам, які мають статус підприємця;

- Поточні рахунки: бюджетним організаціям і, як правило, філіям, представництвам, відділенням та іншим відокремленим підрозділам юридичних осіб на підставі їх клопотання і з зазначенням, якого роду операції будуть здійснюватися по цьому рахунками.

Розрахунковий рахунок - рахунок для здійснення підприємницької діяльності, який відкривається підприємствам, що працюють на принципах комерційного розрахунку і мають статус юридичної особи. Тому рахунку здійснюються всі операції, пов'язані з реалізацією товарів і послуг, забезпеченням їх виробництва, виробничими та іншими витратами. На цей рахунок зараховується виручка. З цього рахунку списується гроші для заробітної плати, оплати вартості придбаних комплектуючих та ін, сплачуються податки. Цей рахунок дозволяє здійснювати практично будь-які операції, оскільки власник сам визначає напрямки використання коштів, час і розміри вироблених операцій відповідно до чинного законодавства. Крім того, виділяють наступні різновиди розрахункового рахунку:

- Рахунок для здійснення спільної діяльності;

- Рахунок для виконання робіт за угодами про розподіл продукції.

Поточний рахунок - це рахунок для фінансування некомерційних юридичних осіб, представництв, структурних підрозділів, які не здійснюють підприємницької діяльності. Поточний рахунок призначений для зберігання грошей, цільового фінансування його власника, а також розрахункових операцій. У порівнянні з власником розрахункового рахунку самостійність власника поточного рахунку суттєво обмежена, оскільки він розпоряджається коштами на поточному рахунку в суворій відповідності до кошторису, затвердженого вищестоящою організацією.

Як правило, розрахунково-касове обслуговування здійснюється банками платно. У цьому випадку в договорі передбачається спеціальний розділ про вартість послуг і порядок розрахунків за них. У договорах може передбачатися плата за відкриття рахунку, комісійні за операції по розрахунковому рахунку, за касове обслуговування клієнтів. Договір може включати розмір процентної ставки, що сплачується клієнтам за стабільний мінімальний або середній залишок коштів на розрахунковому рахунку клієнта.

У договорі на розрахунково-касове обслуговування передбачається відповідальність обох сторін за невиконання взятих на себе зобов'язань. Так, банк несе відповідальність за несвоєчасне або неправильне списання коштів з рахунку клієнта або зарахування банком сум, належних клієнту. Клієнт, у свою чергу, несе відповідальність:

- За достовірність документів, що подаються для відкриття рахунку та ведення операцій по ньому;

- За несвоєчасне надання касового прогнозу на майбутній квартал;

- За порушення термінів оплати послуг, що надаються банком;

- За неотримання готівки, заброньованих банком для нього в день, вказаний у заявці, та інші.

Після надання всіх зазначених документів на відкриття рахунку, підписання договору на розрахунково-касове обслуговування за розпорядженням керуючого банком рахунку підприємства присвоюється номер і заводиться особовий рахунок для обліку його коштів.

При переоформленні рахунку у зв'язку з його реорганізацією в банку видаються ті ж документи, що і при відкритті рахунку. При зміні найменування чи підпорядкованості необхідно не пізніше місяця з дня перейменування чи зміни підлеглості представити заява власника рахунка про відповідні зміни і копію цього рішення.

Закриття рахунку може бути здійснено за рішенням власника рахунку, власника майна підприємства, банку, арбітражного суду. З ініціативи клієнта договір банківського рахунку може бути розірваний у будь-який час і без всяких умов.

Крім договору банківського рахунку між підприємством і банком може бути укладений договір банківського вкладу, за яким банк бере на себе зобов'язання зберігання грошових коштів, виплати по них доходів, повернення цих сум на вимогу, виконання доручень вкладника за розрахунками за вкладом. Вклад може бути внесений підприємством на певний строк, з правом дострокового отримання під менший відсоток доходу або для цільового використання даних коштів відповідно до доручення підприємства. Банківський вклад може бути оформлений депозитним сертифікатом, який представляє собою письмове свідоцтво банку про вклад, яке засвідчує право вкладника або його наступника на отримання суми депозиту і відсотків по ньому після закінчення встановленого терміну.

У Кижилжарском Управлінні № 250300 на момент проходження навчальної практики відкрито 51 діючих юридичних осіб. За даними ВО Colvir CS за 2006 рік Управління відкрило 33 юридичних осіб з них:

- 2 - в інвалюті,

-4 - КГКП,

-11-ТОО,

-6 - КХ,

-10-ІП.

2.4 Інші послуги та операції банків.

Банки, де працюють досвідчені фінансисти, можуть дати кваліфіковану пораду, особливо коли питання стоїть про оптимальне використання кредиту, заощаджень, інвестуванні коштів. Банк може запропонувати своєму клієнту придбати обладнання за допомогою лізингової угоди, за яким банк купує устаткування і здає в оренду клієнтові. Відповідно до укладеного договору клієнт повинен вносити лізингові платежі, які в кінцевому рахунку повністю покривають вартість купленого банком і зданого в оренду обладнання.

Лізинг означає форму довгострокової оренди, пов'язану з передачею в користування майна для підприємницької діяльності.

Предметом лізингу можуть бути будь-які не споживані підприємства, майнові комплекси, будівлі, споруди, обладнання, транспортні засоби та інше рухоме і нерухоме майно, яке може бути використане для підприємницької діяльності, за винятком майна, забороненого місцевими законами для вільного обігу, та майна, для якого встановлено особливий порядок звернення, а також земельних ділянок та природних об'єктів. За своїм економічним змістом лізинг є категорією набагато ширшою, ніж просте поняття оренди.

Фактичний лізинг - це єдиний комплекс трьох одночасно здійснюваних операцій: оренди, кредитування та матеріально-технічного постачання підприємства.

Лізинг - це вид інвестиційної діяльності по придбанню майна і передачі його на підставі договору лізингу фізичним та юридичним особам за певну плату на певний строк і на певних умовах, обумовлених договором з правом викупу майна лізингоотримувачем.

У лізинговій угоді беруть участь: лізингодавець, лізингоодержувач та продавець предмету лізингу.

Лізингодавець являє собою суб'єкт, суб'єкт або індивідуального підприємця, що здійснює лізингову діяльність, тобто передачу за договором в лізинг спеціально придбаного для цього майна. Інакше кажучи, лізингодавець - це орендодавець даного майна.

Лізингоодержувач - це громадянин або господарюючий суб'єкт, який отримує майно у користування за договором лізингу. Таким чином, лізингоодержувач - це орендар.

Продавець лізингового майна - суб'єкт господарювання - виробник машин і обладнання, а також іншої господарюючий суб'єкт або громадянин, який продає майно, що є предметом лізингу.

Лізингодавець за договором лізингу зобов'язується придбати у власність вказане лізингоодержувачем майно у певного продавця і надати лізингоодержувачу це майно за плату в тимчасове володіння і користування для підприємницьких цілей. При цьому лізингодавець не несе відповідальності за вибір предмета лізингу і продавця. Він повинен повідомити продавця про те, що обладнання призначене для передачі у фінансову оренду певній особі.

Ризик випадкової загибелі або випадкового псування орендованого майна переходить до лізингоодержувача в момент передачі йому орендованого майна, якщо інше передбачено договорами лізингу.

Лізингоодержувач має право пред'явити вимоги безпосередньо продавцеві майна, що є предметом договору купівлі-продажу, укладеного між продавцем і лізингодавцем, щодо якості та комплектності майна, строків поставки та в інших випадках належного виконання договору продавцем.

У відносинах з продавцем лізингодавець і лізингоотримувач виступають як солідарні кредитори, тобто будь-який з них має право пред'явити вимоги в повному обсязі. До пред'явлення вимоги одним із солідарних кредиторів продавець вправі виконувати зобов'язання будь-якого з них на свій розсуд.

Договір лізингу укладається у письмовій формі. Договором лізингу зобов'язання сторін, які виконуються сторонами інших договорів, утворюються шляхом укладення іншими суб'єктами лізингу обов'язкових і супутніх договорів.

До обов'язкових договорами відносяться договір залучення грошових коштів, договір застави, договір гарантії, договір поручительства та інші. Договір лізингу має містити такі важливі положення:

- Точний опис предмета лізингу;

- Обсяг переданих прав власності;

- Найменування місця і вказівки порядку передачі предмета лізингу;

- Зазначення терміну дії договору лізингу;

- Порядок балансового обліку предмета лізингу;

У зв'язку з формуванням ринку цінних паперів отримує розвиток і така функція банків, як посередництво в операціях з цінними паперами.

Банки мають право виступати в якості:

- Інвестиційних інститутів, які можуть здійснювати діяльність на ринку цінних паперів як посередника;

- Інвестиційного консультанта;

- Інвестиційної компанії;

- Інвестиційного фонду.

Виступаючи у ролі фінансового брокера, банки виконують посередницькі функції при купівлі-продажу цінних паперів за рахунок і за дорученням клієнта на підставі договору комісії або доручення.

Як інвестиційний консультант банк робить консультаційні послуги своїм клієнтам із приводу випуску і обігу цінних паперів.

Якщо банк бере на себе роль інвестиційної компанії, то він займається:

- Організацією випуску цінних паперів і видачею гарантій по їх розміщенню на користь третьої особи;

- Купівлею-продажем цінних паперів від свого імені і за свій рахунок, у тому числі шляхом котирування цінних паперів, тобто оголошуючи на певні папери "ціни продавця" і "ціни покупця", по яких він зобов'язується їх продавати і купувати.

Банк виступає в якості інвестиційного фонду, коли розміщає свої ресурси в цінні папери від свого імені. У цьому випадку всі ризики, пов'язані з таким розміщенням, усі доходи і збитки від зміни ринкової вартості придбаних цінних паперів відносяться на фінансовий результат банку.

Поряд з економічним поняттям "банківські операції і послуги" до юридичного обіг введено поняття "банківські операції й угоди".

Спільними особливостями банківських операцій і послуг є: їх триває характер, довірчі властивості, здійснення за стандартними правилами відповідно до законодавства або банківськими правилами та звичаями.

За чинним законодавством Республіки Казахстан до банківських операцій належать:

1. Залучення у внески грошових коштів фізичних і юридичних осіб.

2. Розміщення зазначених коштів від свого імені і за свій рахунок.

3. Відкриття та ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб.

4. Здійснення розрахунків за дорученням фізичних і юридичних осіб, в тому числі банків-кореспондентів, по їхньому банківському рахунку.

5. Інкасація грошових коштів, векселів, платіжних і розрахункових документів і касове обслуговування фізичних та юридичних осіб.

6. Купівля-продаж іноземної валюти в готівковій та безготівковій формах.

7. Залучення у внески і розміщення дорогоцінних металів.

8. Видача банківських гарантій.

9. Видача поруки за третіх осіб, що передбачає виконання зобов'язань в грошовій формі.

10. Придбання права вимоги від третіх осіб виконання зобов'язань в грошовій формі.

11. Довірче управління грошовими коштами та іншим майном за договором з фізичними та юридичними особами.

12. Здійснення операцій з дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням у відповідності до законодавства Республіки Казахстан.

13. Надання в оренду фізичним та юридичним особам спеціальних приміщень і знаходяться в них сейфів для зберігання документів і цінностей.

14. Лізингові операції.

15. Надання консультаційних та інформаційних послуг.

3. Облік грошових коштів у Кизилжарского Управління АТ «Народний Банк Казахстану»

3.1 Результати діяльності банку в 2007 року

За результатом фінансово-господарської діяльності з початок року доходи Управління на 01.03.2007 рік склали 6 409 тис.тенге, при цьому витрати склали 4 675 тис.тенге, чистий дохід 1734 тис.тенге, уточнений фінансовий результат зі знаком мінус-360 тис . тенге.

Структура доходів і витрат з урахуванням перерозподілу виглядає наступним чином (уточнений фінансовий результат):

За підсумками порівняльного аналізу діяльності Управління за станом на 01.03.2006р та 01.03.2007р., Спостерігається збільшення процентних доходів, основну частину яких складають доходи за кредитами на споживчі цілі.

Структура доходів (виконання бюджету):

Розглянуто виконання бюджету по прибутковій частині на 1 березня 2007р. відхилення від доведеного бюджету спостерігається по доходах від дилінгових (невиконання доведеного бюджету на 66,7%%), від перерахувань сум у вклади (невиконання доведеного бюджету на 86,9%). Виконання на 109,3% спостерігається за кредитами фізичним особам, від послуг з обслуговування бюджетних організацій на 164,1%, від послуг з виплати пенсій та допомог на 164,7%, від послуг з обслуговування фізичним особам на 123,7%.

Структура витрат:

4. Цілі та завдання розвитку Банку на 2008 рік.

Народний Банку Казахстану надає на всій території країни всім верствам населення, підприємствам різних форм власності та державним установам максимально широкий спектр банківських послуг на рівні міжнародних стандартів, забезпечуючи тим самим збереження, ефективне розміщення і примноження коштів клієнтів і акціонерів.

Стратегічна мета розвитку Банку - повернення лідируючої ролі універсального банку в Казахстані з оптимальної діяльності і підтримкою раціональних пропорцій в орієнтації роботи з приватної та корпоративної клієнтурою.

Реалізація даної мети передбачає подальшу універсалізацію діяльності Банку при збереженні орієнтації на обслуговування населення.

Основними завданнями Банку на майбутній період є:

1. Подальше нарощування розмірів капіталу до рівня, що дозволяє забезпечити необхідне розширення обсягів залучення ресурсів і безумовне виконання пруденційних нормативів Національного Банку РК.

2. Підвищення прибутковості операцій і підтримка в умовах зниження ставок необхідного рівня маржі (не менше 5%) та річного рівня повернення на статутний капітал близько 20% -21%.

3. Розширення діяльності Банку на міжнародних фінансових ринках шляхом залучення та використання кредитних ліній, що надаються міжнародними фінансовими інститутами; активізація роботи з пошуку проектів для ефективного розміщення коштів Банку на зовнішніх ринках, пожвавлення діяльності іноземних представництв.

4. У роздрібному бізнесі:

- Збереження та зміцнення лідируючого положення на ринку депозитів фізичних осіб, пріоритетний розвиток роздрібного кредитування, розвиток системи іпотечного кредитування, підвищення якості обслуговування населення.

- Продовження роботи з оптимізації філіальної мережі у відповідності зі стратегічними цілями Банку щодо диверсифікації бізнесу та регіональними завданнями розвитку.

- Збереження партнерських взаємовідносин з РГКП "ГЦВП" і ВАТ "Казпочта" з виплати пенсій та допомог у містах та регіонах республіки. Підвищення ефективності операцій з виплати пенсій та допомог за рахунок переведення пенсіонерів та одержувачів допомоги на обслуговування через карткові рахунки Банку, впровадження технології обслуговування фізичних осіб через поточні рахунки.

- Розвиток карткової платіжної системи в напрямку збереження лідируючих позицій і розширення числа і функціональності запропонованих технологічних нових карткових продуктів, повного переходу на типові технології.

- Збереження і розвиток партнерських взаємовідносин з органами центральної та місцевої державної влади, державними компаніями і підприємствами для подальшого розвитку бізнесу в регіонах.

5. У сфері малого та середнього бізнесу

- Активізація діяльності та досягнення лідируючих позицій у сфері малого та середнього бізнесу за рахунок прискореного розвитку бізнесу в регіонах, істотного збільшення позичкового портфеля філій, розширення спектру та підвищення комплексності банківських послуг, що надаються суб'єктам малого та середнього бізнесу.

- Участь в цільових і регіональних програмах фінансування малого і середнього бізнесу по лініях міжнародних фінансових інститутів і співфінансуванні спільно з органами виконавчої влади (акіматом) соціально значущих і економічно ефективних проектів.

6. У корпоративному бізнесі:

- У корпоративному бізнесі - зміцнення позиції банку у пріоритетних галузях економіки шляхом збільшення обсягів кредитування та залучення коштів корпоративних клієнтів, подальшого розвитку системи високоякісних і конкурентоспроможних послуг корпоративної клієнтури.

- Активізація діяльності Банку на ринку вексельного обігу, форфейтингових операцій, надання комплексних послуг фінансового консультування на ринку цінних паперів і з управління корпоративними фінансами.

7. Фокусування діяльності організаційної структури Банку на зростання фінансових результатів, підвищення ступеня узгодженості прийняття рішень і рівня управління активами та пасивами.

8. Завершення формування комплексної системи управління ризиками Банку, ефективної системи податкового адміністрування та створення централізованої системи формування управлінської інформації.

9. Завершення переходу на міжнародні стандарти обліку та оновлення облікової політики; поетапне формування автоматизованої системи допоміжного обліку операцій.

10. Продовження поетапного формування інтегрованої банківської інформаційної системи Банку (ВІС) в рамках реалізації Концепції розвитку інформаційних технологій, подальша автоматизація основної та адміністративно-господарської діяльності Банку.

11. Розвиток та модернізація розподіленої корпоративної телекомунікаційної мережі, створення єдиного центру управління корпоративною мережею передачі даних, впровадження системи моніторингу та управління корпоративними інформаційними ресурсами.

12. Підвищення рівня інформаційної безпеки та технічного захисту, розвиток структурованої системи безпеки інформаційних потоків Банку з єдиним центром управління.

ВИСНОВОК

Оскільки обіг грошових коштів в економіці тісно пов'язаний з функціонуванням банківської системи, доцільно питання обліку грошових коштів були розглянуті на прикладі обліку в банках. Сучасний банк - це організація, створена для залучення грошових коштів і розміщення їх від свого імені на умовах повернення, платності і терміновості.

Основне призначення банку - посередництво в переміщенні грошових коштів від кредиторів до позичальників і від продавців до покупців.

Поряд з банками переміщення грошових коштів на ринках здійснюють і інші фінансові установи: інвестиційні фонди, страхові компанії, біржа, брокерські, дилерські фірми і т. д. Але банки як суб'єкти фінансової системи мають дві суттєві ознаки, що відрізняють їх від всіх інших суб'єктів.

По-перше, для банків характерний подвійний обмін борговими зобов'язаннями: вони розміщують свої власні боргові зобов'язання (депозитні і ощадні сертифікати, облігації, векселі), а мобілізовані таким чином кошти розміщують в боргові зобов'язання і цінні папери, випущені іншими.

По-друге, банки відрізняє прийняття на себе безумовних зобов'язань з фіксованою сумою боргу перед юридичними і фізичними особами. Цим банки відрізняються від різних інвестиційних фондів, які всі ризики, пов'язані зі зміною вартості їх активів і пасивів, рас визначають серед своїх акціонерів.

Але не різноманіття послуг, що надаються банками, пояснює їх роль в сучасній економіці. Виключне значення банків визначається, насамперед, тим, що вони можуть:

- Утворювати платіжні засоби;

- Випускати платіжні кошти в оборот;

- Здійснювати вилучення платіжних коштів з обороту.

Облік грошових коштів є основою обліку всіх наявних фондів коштів для розвитку виробництв, для удосконалення технології, засобів для обліку результатів праці та ефективності виробництва. Суворому обліку підтверджені кошти клієнтів надходять на їх рахунки і платежі, також кошти знаходяться самого Банку у формі готівки, валюти, цінних паперів і т. д. З 1995 року облік банківській системі переведений на новий план рахунків наближений до обліку прийнятому в усіх ринкових економіках. Це спростило переклади операції з валютою, банківську статистику і порівнянність ефективності роботи банків Казахстану з банками інших країн. У результаті проведеного аналізу досліджень даної випускної роботі зроблені висновки про те, що в цілому облік в банку забезпечує збереження, ефективне розміщення і примноження коштів клієнтів і акціонерів. Стратегічна мета розвитку Банку - повернення лідируючої ролі універсального банку в Казахстані з оптимальною диверсифікацією діяльності і підтримкою раціональних пропорцій в орієнтації роботи з приватної та корпоративної клієнтурою.

Реалізація даної мети передбачає подальшу універсалізацію діяльності Банку при збереженні орієнтації на обслуговування населення.

Основними завданнями Банку на майбутній період є:

- У роздрібному бізнесі - збереження існуючої частки на ринку депозитів фізичних осіб, пріоритетний розвиток системи роздрібного кредитування, підвищення якості обслуговування населення;

- У корпоративному бізнесі - завоювання лідируючих позицій у сфері фінансування пріоритетних галузей економіки;

- У сфері малого та середнього бізнесу - значне збільшення позичкового портфеля Філій, розширення спектру та підвищення комплексності банківських послуг;

- Підвищення прибутковості операцій та досягнення річного рівня повернення на статутний капітал близько 20-21процентов;

- Нарощування розмірів капіталу до рівня, що дозволяє забезпечити необхідне розширення обсягів залучення ресурсів і безумовне виконання пруденційних нормативів Національного Банку Республіки Казахстан;

- Розвиток партнерських взаємовідносин з органами центральної та місцевої державної влади; збереження лідируючого положення по виплаті заробітної плати працівникам державних установ, доставці пенсії та допомог;

- Розвиток карткової платіжної системи в напрямку збереження лідируючих позицій і розширення числа пропонованих технологічно нових карткових продуктів;

- Забезпечення поєднання стандартних банківських технологій з індивідуалізацією підходу до кожного окремого клієнта;

- Активізація діяльності Банку на міжнародних фінансових ринках у сфері залучення кредитних ліній, розвитку торговельних операцій та міжбанківських відносин;

- Удосконалення організаційної структури Банку в напрямку підвищення гнучкості управління, оптимального розподілу повноважень та фокусування роботи підрозділів на зростання фінансових результатів;

- Формування комплексної системи управління ризиками Банку;

- Завершення переходу на міжнародні стандарти обліку;

- Продовження роботи з оптимізації діяльності філіальної мережі і групи дочірніх компаній;

- Подальше поетапне створення інтегрованої автоматизованої інформаційної системи Банку, спрямованої на забезпечення розвиток бізнесу відповідно до міжнародних стандартів;

- Створення єдиної системи управлінської звітності;

- Підвищення рівня інформаційної безпеки та технічного захисту.

Для цього Банк має достатні матеріалами кадрами ресурсами, проте свої резерви Банк бачить у розширення розвитку бізнесу додаткових доходів за рахунок сучасних і затребуваних послуг і в зниження витрат у своєму бізнесі. Отже, основна мета діяльності Банку в 2005 році це вихід на першу позицію в зазначених галузях економіки за рахунок зростання обсягів кредитування та залучення коштів компаній, підвищення рівня якості та комплексності послуг.

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

Нормативні акти

1. Закон Республіки Казахстан від 6 березня 1997 р. "Про інвестиційні фонди в Республіці Казахстан", "Казправда" від 12 березня 1997

2. Закон Республіки Казахстан від 5 березня 1997 р. "Про ринок цінних паперів", "Казправда" від 11 березня 1997

3. Закон "Про векселі та вексельний обіг в Республіці Казахстан" від 28 квітня 1997

4. Закон РК "Про платежі і перекази грошей" від 29 березня 1995

5. Закон Республіки Казахстан від 13 грудня 1993 р. "Про грошову систему Республіки Казахстан".

6. Закон Республіки Казахстан від 14 квітня 1996 р. "Про валютне регулювання".

7. Указ Президента Республіки Казахстан, що має силу закону, "Про бухгалтерський облік" від 26.12.95 р. № 2732.

8. Указ Президента РК від 31.08.95 р. № 2444 "Про банки і банківську діяльність" із змінами та доповненнями від 10.07.98 р. № 282-1), "Казправда" № 171 від 6.09.95 р.

1. Банківські операції: Навчальний посібник. - Ростов н. Д: «Фенікс», 2001.

2. Банківська справа: Підручник під ред. Лаврушина О.І. М., «Фінанси та статистика», 2000.

3. Банківська справа: Підручник під ред. В. І. Колесникова, Л. П. Кроливецкой - М., Фінанси і статистика, 1995.

4. Банківська справа: Довідкова допомога. Під ред. Ю. А. Бабичевій - М., Економіка, 1963.

5. Власова В.М. Первинні документи. Вип. 1. Основні касові документи. М., 1996.

6. Вісник Національного банку - офіційного видання Нацбанку, періодичність видання 2 рази на місяць, містить оперативну інформацію про поточний стан банківської системи та фінансових ринків, окремі нормативні документи, що регулюють діяльність банків, рішення Правління та Департаменту Нацбанку.

7. Голубович А.Д., Кулагін Н.В.; Мірілеская О.М. Валютні операції в комерційних банках. М., Менатеп - інформ, 1994.

8. Ержанов М.С. Ержанова С.М. Облікова політика на казахстанському підприємстві (практичний аспект). Алмати, 1999.

9. Лексис Б. Кредит і банки (Екон. спадщина) М., вид. Перспектива, 1994.

10. Нікітін В.М. Звіт про рух грошових коштів / Бібліотека бухгалтера і підприємця. Алмати, 1998. № 7.

11. Нурієв Р.М. Гроші, банки, і грошово-кредитна політика, - М., Финстатинформ, 1995.

12. Роуз І.О. Банківський менеджмент. Надання фінансових послуг. Пер. з англ., М., "Дело" ЛТД, 1995.

13. Керівництво з фінансового обліку, звітності та аудиту. Перша редакція. Центральний і операційний відділ обліку та звітності. Світовий банк, січень 1995

14. Стандарти бухгалтерського обліку та методичні рекомендації. Департамент методології бухгалтерського обліку та аудиту Міністерства фінансів РК, Алмати, 1999.

15. Усоскин В.М. Сучасні комерційні банки. Управління та операції. М, 1994

16. Фетисов Г.Г. Стійкість комерційного банку і рейтингові системи її оцінки. М., «Фінанси та статистика», 2000.

17. Економічний огляд - щоквартальне аналітичне видання, що містять статті з аналізу ефективності проведеної грошово-кредитної і валютної політики, політики у сфері розрахунків.

Гроші, кредит, банки. Під ред. Лаврушина О.І., М., «Фіс», 1998. Банківська справа: Підручник під ред. В. І. Колесникова, Л. П. Кроливецкой - М., Фінанси і статистика, 1995.

Указ Президента РК від 31.08.95 р. № 2444 "Про банки і банківську діяльність" із змінами та доповненнями від 10.07.98 р. № 282-1), "Казправда" № 171 від 6.09.95 р

Закон «Про банківських операції» РК від 14 квітня 1997

Постанова Уряду РК від 06.06.1998 р. № 644. «Про основні напрями поетапної приватизації АТ Народний Ощадний Банк Казахстану» на 1998-2001 рр..