Зміст
Введення 2
Методи кредитування. Види використовуваних позичкових рахунків 6
Набір необхідних документів і процес ухвалення рішення про видачу кредиту 8
Кредитний договор_ 10
Заставне кредитування 16
Висновок 22
Література 23
Деякі автори в їх числі ще називають повернення кредиту. На наш погляд, це властивість, органічно притаманне кредиту як економічної категорії, тобто його сутнісна риса. Економічною основою даного принципу є безперервність кругообігу коштів, вивільнення їх у грошовій формі після його завершення. Тому правильніше говорити про такому принципі, як повернення кредиту у визначений термін, тобто терміновості кредиту.
Економічна природа терміну кредитування двояка. По-перше, вона пов'язана з тим, що кредит виражає відносини, засновані на зворотному русі вартості. По-друге, термін кредитування випливає з характеру тієї потреби, яка задовольняється за рахунок кредиту. Встановлення правильного терміну кредитування є дуже важливою вимогою. Якщо він необгрунтовано малий, то у підприємства (а можливо і у банку, який розраховує на повернення кредиту в цей термін) виникнуть фінансові труднощі. Завищений термін може привести до економічно невиправданого перерозподілу коштів, здатного викликати негативними наслідками для грошового обігу.
Принцип цільового характеру кредиту передбачає видачу позичок на строго визначені цілі, які так само, як і об'єкти, можуть широко варіюватися. Кожен потенційний позичальник, просячи кредит, обов'язково вказує конкретну мету. Банк, видавши кредит, покликаний перевіряти цільове його використання, у випадках ж порушення умов кредитного договору повинен застосовувати санкції.
Невід'ємним принципом кредиту виступає його платність. Принцип платності кредиту для підприємства-позичальника стимулює зростання власних коштів та ефективне витрачання позикових ресурсів. Для банку плата за кредит є головним елементом формування доходної бази і прибутку.
Принцип забезпеченості кредиту сформувався в період кредитної реформи 1930-1932 рр.. Але сутність його змінилася. До недавнього часу визнавалася лише матеріальна забезпеченість кредиту (цінностями, що значаться на балансі позичальника). У сучасних умовах цей принцип розуміється ширше: скоріше як забезпеченість повернення кредиту. При цьому забезпеченням кредиту можуть виступати не тільки матеріальні цінності, що оформляються як заставу, але і нематеріальні форми - гарантії, поручительства, страхові поліси.
Істотно трансформувався і принцип диференційованого підходу при кредитуванні позичальників. У системі диференціації можна виділити критерії і способи диференціації. Зазнали змін обидва ці елементи. Першими в умовах адміністративної системи виступали виконання державного плану, збереження власних оборотних засобів і наявність прострочених позичок. Другими були пільги та обмеження при визначенні розмірів і термінів позик.
Сьогодні, в умовах комерціалізації банків, в основі диференціації лежить кредитоспроможність позичальника, тобто його здатність повернути кредит в обумовлені терміни. Кредит, як правило, може надаватися тільки кредитоспроможним позичальникам, у той же час їх диференціація за класами кредитоспроможності повинна обумовлювати різні до них вимоги за формою і розміру забезпечення, величиною процентної ставки та ін
Всі перелічені вище принципи кредитування функціонують не ізольовано, а в комплексі, причому вони повинні забезпечувати головна вимога взаємовідносин суб'єктів господарювання в ринковій економіці - взаємну вигідність.
Найважливішим елементом механізму кредитування виступають об'єкти кредитування. Під ним розуміється потреба в коштах, яка випливає з кругообігу засобів і обумовлена нормальними умовами відтворення. У зв'язку з цим кредити не можуть надаватися на покриття збитків або для виправдання безгосподарності. Об'єктами кредитування можуть виступати матеріальні цінності, витрати, а також їх сукупність.
Розвитку системи кредитування в нашій країні притаманна тенденція до розширення і укрупнення об'єктів кредитування. В даний час набуло поширення думка, що здійснено перехід від кредитування об'єкта до кредитування суб'єкта. З цим не можна погодитися. Дійсно при видачі кредиту на перший план висувається кредитоспроможність суб'єкта, але при цьому позики надаються на конкретні цілі і під конкретні об'єкти.
Основна частина короткострокових кредитів комерційних банків видається під запаси матеріальних цінностей, оборотних фондів і фондів обігу. Частина кредитів надається на покриття витрат, пов'язаних з виробництвом продукції, освоєнням її нових видів, у сільському господарстві - на проведення посівних і збиральних робіт. Оптові і роздрібні підприємства торгівлі отримують кредити на закупівлю товарів, тобто для оплати рахунків постачальників. Об'єктами кредитування можуть виступати також окремі господарські операції, наприклад, виплата заробітної плати або виставлення акредитива.
Довгострокові кредити - це, як правило, кредити для вкладення в основний капітал: на будівництво, розширення, придбання будівель, споруд, обладнання, транспортних засобів.
Принципи та об'єкти кредитування пов'язані між собою і виступають важливою складовою частиною механізму кредитування.
Названі методи розрізняються, по-перше, за характером взаємозв'язку руху кредиту з процесами виробництва і обігу, і по-друге, - за видами використовуваних позичкових рахунків і режиму їх функціонування.
При кредитуванні за залишком видача і погашення кредиту ув'язуються з рухом залишку матеріальних цінностей і витрат, а сам він носить як би компенсаційний характер - компенсує вже вкладені в залишки матеріальних цінностей і витрат кошти підприємства.
Кредитування по обороту припускає, що рух кредиту визначається як поточними платежами, так і надходженням виручки, тобто самим ходом виробництва та обігу. Кредит при цьому має платіжний характер. Він видається на оплату рахунків постачальників за вступники товарно-матеріальні цінності та послуги.
Оборотносальдовий метод є гібридним між вищевказаними. Видача позик при його використанні ув'язується з процесом виробництва, а погашення - з рухом залишків матеріальних цінностей або навпаки.
Вибір методу кредитування визначає види рахунків, конкретний порядок видачі кредитів і способи їх погашення.
При кредитуванні за залишком, як правило, використовується простий позичковий рахунок. Видача кредиту в цьому випадку проводиться найчастіше на розрахунковий рахунок при утворенні у підприємства залишку матеріальних цінностей і виробничих витрат, що не покриваються власними коштами і кредиторською заборгованістю. Підприємство кожен раз заявляє про свою потребу і подає відомості про наявність цінностей. Погашення кредиту здійснюється з розрахункового рахунку в міру зниження залишків матеріальних цінностей і витрат та вивільнення раніше авансованих коштів з обороту.
Кредитування по обороту припускає використання спеціального позичкового або контокорентного рахунку. Позики видаються безпосередньо на оплату рахунків постачальників, тобто в момент виникнення потреби в них. Виручка від реалізації продукції зараховується також на спеціальний позичковий рахунок або контокоррент. Підприємство не має щоразу підтверджувати свою потребу, за допомогою чого досягається більша гнучкість і оперативність надання коштів, але в той же час з'являється і велика ризиковість. При використанні спецпозичковий рахунку на розрахунковий рахунок надходить лише частина коштів, що перераховуються зі спецпозичковий рахунку, тобто розрахунковий рахунок носить допоміжний характер. А при кредитуванні за контокоррентному рахунку розрахунковий рахунок взагалі не використовується.
При оборотносальдовом методі застосовується так званий окремий позиковий рахунок, рідше спеціальний позичковий рахунок. Видача кредиту тут виробляється, як правило, при відсутності коштів на розрахунковому рахунку, а погашення - шляхом зняття вільного залишку коштів з розрахункового рахунку.
В даний час, в умовах широкої диференціації господарюючих суб'єктів за формою власності, організаційно-правову форму господарювання, класу кредитоспроможності та за іншими ознаками кожен банк самостійно вирішує питання про використовувані методи кредитування, формах видачі та погашення кредиту, позичкових рахунках і режимах їх використання. Так, для муніципальних торговельних підприємств на практиці найчастіше використовується оборотносальдовий метод (за сукупною потреби). Для нових комерційних структур, особливо малих підприємств, питання про видачу позик вирішується кожен раз індивідуально. Позики видаються на задоволення конкретної цільової потреби з використанням простого позичкового рахунку. Для першокласних, надійних позичальників низкою банків практикується застосування контокорентний рахунок.
Важливе значення для всіх наступних має перший етап. На ньому ретельно досліджується кредитоспроможність потенційного позичальника, оцінюється ризик передбачуваної видачі кредиту, розглядається можливість надання позики з точки зору кредитного потенціалу банку та відповідності основним напрямкам його кредитної політики.
Для вирішення питання про видачу кредиту банк вимагає від клієнта надання певного набору документів. Їх кількість і зміст може бути різним для різних груп клієнтури. Однак для юридичних осіб приблизний перелік їх містить наступні документи:
1. Кредитна заявка (заяву-клопотання). Це може бути стандартне заяву або лист довільної форми, в якому зазначаються мета, сума і термін необхідного кредиту.
2. Копії, іноді оригінали установчих документів (якщо їх немає в юридичній справі), що підтверджують правомірність клієнта в одержанні кредиту.
3. Бухгалтерська звітність, зокрема, баланси і додатки до них. Банк може зажадати і іншу бухгалтерську і статистичну звітність, необхідну для аналізу фінансового стану позичальника.
4. Техніко-економічне обгрунтування кредитованого заходу з усіма необхідними розрахунками. Воно надається при отриманні разових кредитів і дає уявлення про терміни окупності, а отже, датою повернення кредитів. При постійному користуванні кредитами може надаватися не саме обгрунтування, а розрахунок потреби в кредиті на певний період.
5. Копії договорів, контрактів, інших документів, що підтверджують мету кредиту, збут продукції і т.д.
6. Відомості про кредити, отриманих в інших банках.
7. Передбачувані зобов'язання щодо забезпечення повернення кредиту, які при позитивному вирішенні питання узгоджуються з банком і оформляються спеціальним договором.
Банк має право вимагати у позичальника та інші документи, наприклад, що підтверджують наявність виробничих та складських площ, виробничих потужностей і т.д. Для постійних позичальників з хорошою репутацією цей перелік документів може бути скорочений.
Представлені позичальником документи ретельно аналізуються. При цьому банк може скористатися правом перевірки достовірності документів, що надійшли безпосередньо на підприємстві. Крім того, фахівці банку можуть і повинні залучати й інші джерела інформації про потенційного позичальника. У кожному банку повинні бути визначені терміни розгляду поданих документів і прийняття рішення по них. Як правило, вони не перевищують 5-7 днів. У даний період на основі аналізу фінансового стану позичальника кредитний працівник готує висновок про доцільність видачі або відмови в отриманні позики.
Процедура прийняття рішення може бути різною. У невеликих банках вона частіше за все є прерогативою керівника: кредитний працівник, начальник кредитного відділу лише попередньо розглядають документи, остаточне ж рішення приймає перша особа. У великих банках компетенція і повноваження відповідальних працівників з вирішення питання про видачу кредиту можуть бути закріплені спеціальним рішенням правління банку. У ньому визначаються максимальні суми кредитів, які можуть бути надані за рішенням цих осіб. Банк, який має філії, уповноважений делегувати право прийняття рішень щодо видачі кредитів їх керівникам.
При наданні кредитів в особливо великих розмірах остаточне рішення про їх видачу повинне прийматися кредитним комітетом, в який входять керівні працівники банку і найбільш досвідчені фахівці. Кредитні комітети розглядають і приймають рішення і з інших питань, пов'язаних з кредитуванням: виробляють кредитну політику, визначають рівень процентних ставок і т.д.
При позитивному вирішенні питання про видачу кредиту банк і позичальник переходять до остаточного узгодження умов кредитування та укладення кредитного договору.
Кредитний договір повинен бути як можна більш деталізованим, що скорочує згодом кількість спірних питань і звернень до судових органів. Тому надійність договору тим вище, чим якісніше і детальніше опрацьовані в ньому основні умови кредитування.
Незалежно від форми, обсягу кредитний договір завжди містить ряд обов'язкових реквізитів:
- Мета, на яку надається кредит,
- Термін,
- Сума кредиту,
- Процентна ставка, порядок нарахування та внесення плати за кредит,
- Вид позичкового рахунку і режим його функціонування,
- Порядок видачі та погашення кредиту,
- Способи забезпечення кредитного зобов'язання,
- Права, обов'язки і відповідальність сторін,
- Перелік інформації, наданої позичальником банку І терміни її подання,
- Підписи, печатки та юридичні адреси сторін. Незважаючи на те, що в ринкових умовах банк не є державним контролером, його не може не цікавити призначення видаваних кредитів. Нецільове використання збільшує ризик неповернення кредиту. Тому банк прагне до конкретизації мети в договорі. Мета кредиту може бути як разової - здійснення будь-якої конкретної комерційної угоди, виставлення акредитива, проведення реконструкції і т.д., так і постійною - кредитування руху матеріальних цінностей на окремих стадіях кругообігу у зв'язку з недостатністю власних фінансових ресурсів. Сьогодні в умовах спаду виробництва абсолютна більшість кредитів банками надається комерційним структурам не на виробничі цілі, а на посередницькі операції. У перспективі це положення має змінитися.
Цільове призначення поряд з іншими факторами впливає на термін кредиту та його величину. Конкретний термін кредиту розраховується на основі оборотності кредитуються цінностей або строків окупності заходів, що кредитуються. Наприклад, термін кредиту на закупівлю партії товарів може бути визначений за середньою їх оборотності, а отже, з урахуванням передбачуваних термінів реалізації. Якщо кредит надається на придбання основних засобів, то строк погашення може бути встановлений в залежності від терміну служби або терміну окупності витрат.
Сума кредиту визначається з урахуванням цілого ряду чинників. При разових угодах банк може задовольнити кредитну заявку повністю або частково. Це залежить від оцінки ним ризику в кожному окремому випадку. Якщо в результаті аналізу кредитоспроможності з'ясовується, що позичальник не дуже надійний, то банк може обмежити суму кредиту, наприклад, наявністю власних оборотних коштів або розміром сплаченого статутного капіталу.
Введення 2
Методи кредитування. Види використовуваних позичкових рахунків 6
Набір необхідних документів і процес ухвалення рішення про видачу кредиту 8
Кредитний договор_ 10
Заставне кредитування 16
Висновок 22
Література 23
Введення
Принципи кредитування відображають сутність кредиту, а також вимоги об'єктивних економічних законів у сфері кредитних відносин. Вони не залишаються незмінними, а видозмінюються: старі відмирають, з'являються нові, зберігається колишня їх форма при зміні сутності і т.д. Більшість економістів до них відносять: терміновість, цільовий характер, платність, забезпеченість і диференційований режим кредитування позичальників.Деякі автори в їх числі ще називають повернення кредиту. На наш погляд, це властивість, органічно притаманне кредиту як економічної категорії, тобто його сутнісна риса. Економічною основою даного принципу є безперервність кругообігу коштів, вивільнення їх у грошовій формі після його завершення. Тому правильніше говорити про такому принципі, як повернення кредиту у визначений термін, тобто терміновості кредиту.
Економічна природа терміну кредитування двояка. По-перше, вона пов'язана з тим, що кредит виражає відносини, засновані на зворотному русі вартості. По-друге, термін кредитування випливає з характеру тієї потреби, яка задовольняється за рахунок кредиту. Встановлення правильного терміну кредитування є дуже важливою вимогою. Якщо він необгрунтовано малий, то у підприємства (а можливо і у банку, який розраховує на повернення кредиту в цей термін) виникнуть фінансові труднощі. Завищений термін може привести до економічно невиправданого перерозподілу коштів, здатного викликати негативними наслідками для грошового обігу.
Принцип цільового характеру кредиту передбачає видачу позичок на строго визначені цілі, які так само, як і об'єкти, можуть широко варіюватися. Кожен потенційний позичальник, просячи кредит, обов'язково вказує конкретну мету. Банк, видавши кредит, покликаний перевіряти цільове його використання, у випадках ж порушення умов кредитного договору повинен застосовувати санкції.
Невід'ємним принципом кредиту виступає його платність. Принцип платності кредиту для підприємства-позичальника стимулює зростання власних коштів та ефективне витрачання позикових ресурсів. Для банку плата за кредит є головним елементом формування доходної бази і прибутку.
Принцип забезпеченості кредиту сформувався в період кредитної реформи 1930-1932 рр.. Але сутність його змінилася. До недавнього часу визнавалася лише матеріальна забезпеченість кредиту (цінностями, що значаться на балансі позичальника). У сучасних умовах цей принцип розуміється ширше: скоріше як забезпеченість повернення кредиту. При цьому забезпеченням кредиту можуть виступати не тільки матеріальні цінності, що оформляються як заставу, але і нематеріальні форми - гарантії, поручительства, страхові поліси.
Істотно трансформувався і принцип диференційованого підходу при кредитуванні позичальників. У системі диференціації можна виділити критерії і способи диференціації. Зазнали змін обидва ці елементи. Першими в умовах адміністративної системи виступали виконання державного плану, збереження власних оборотних засобів і наявність прострочених позичок. Другими були пільги та обмеження при визначенні розмірів і термінів позик.
Сьогодні, в умовах комерціалізації банків, в основі диференціації лежить кредитоспроможність позичальника, тобто його здатність повернути кредит в обумовлені терміни. Кредит, як правило, може надаватися тільки кредитоспроможним позичальникам, у той же час їх диференціація за класами кредитоспроможності повинна обумовлювати різні до них вимоги за формою і розміру забезпечення, величиною процентної ставки та ін
Всі перелічені вище принципи кредитування функціонують не ізольовано, а в комплексі, причому вони повинні забезпечувати головна вимога взаємовідносин суб'єктів господарювання в ринковій економіці - взаємну вигідність.
Найважливішим елементом механізму кредитування виступають об'єкти кредитування. Під ним розуміється потреба в коштах, яка випливає з кругообігу засобів і обумовлена нормальними умовами відтворення. У зв'язку з цим кредити не можуть надаватися на покриття збитків або для виправдання безгосподарності. Об'єктами кредитування можуть виступати матеріальні цінності, витрати, а також їх сукупність.
Розвитку системи кредитування в нашій країні притаманна тенденція до розширення і укрупнення об'єктів кредитування. В даний час набуло поширення думка, що здійснено перехід від кредитування об'єкта до кредитування суб'єкта. З цим не можна погодитися. Дійсно при видачі кредиту на перший план висувається кредитоспроможність суб'єкта, але при цьому позики надаються на конкретні цілі і під конкретні об'єкти.
Основна частина короткострокових кредитів комерційних банків видається під запаси матеріальних цінностей, оборотних фондів і фондів обігу. Частина кредитів надається на покриття витрат, пов'язаних з виробництвом продукції, освоєнням її нових видів, у сільському господарстві - на проведення посівних і збиральних робіт. Оптові і роздрібні підприємства торгівлі отримують кредити на закупівлю товарів, тобто для оплати рахунків постачальників. Об'єктами кредитування можуть виступати також окремі господарські операції, наприклад, виплата заробітної плати або виставлення акредитива.
Довгострокові кредити - це, як правило, кредити для вкладення в основний капітал: на будівництво, розширення, придбання будівель, споруд, обладнання, транспортних засобів.
Принципи та об'єкти кредитування пов'язані між собою і виступають важливою складовою частиною механізму кредитування.
Методи кредитування. Види використовуваних позичкових рахунків
Під методами кредитування звичайно розуміють способи видачі і погашення кредиту. Практика знає три основні методи кредитування: по залишку, по обороту та оборотносальдовий.Названі методи розрізняються, по-перше, за характером взаємозв'язку руху кредиту з процесами виробництва і обігу, і по-друге, - за видами використовуваних позичкових рахунків і режиму їх функціонування.
При кредитуванні за залишком видача і погашення кредиту ув'язуються з рухом залишку матеріальних цінностей і витрат, а сам він носить як би компенсаційний характер - компенсує вже вкладені в залишки матеріальних цінностей і витрат кошти підприємства.
Кредитування по обороту припускає, що рух кредиту визначається як поточними платежами, так і надходженням виручки, тобто самим ходом виробництва та обігу. Кредит при цьому має платіжний характер. Він видається на оплату рахунків постачальників за вступники товарно-матеріальні цінності та послуги.
Оборотносальдовий метод є гібридним між вищевказаними. Видача позик при його використанні ув'язується з процесом виробництва, а погашення - з рухом залишків матеріальних цінностей або навпаки.
Вибір методу кредитування визначає види рахунків, конкретний порядок видачі кредитів і способи їх погашення.
При кредитуванні за залишком, як правило, використовується простий позичковий рахунок. Видача кредиту в цьому випадку проводиться найчастіше на розрахунковий рахунок при утворенні у підприємства залишку матеріальних цінностей і виробничих витрат, що не покриваються власними коштами і кредиторською заборгованістю. Підприємство кожен раз заявляє про свою потребу і подає відомості про наявність цінностей. Погашення кредиту здійснюється з розрахункового рахунку в міру зниження залишків матеріальних цінностей і витрат та вивільнення раніше авансованих коштів з обороту.
Кредитування по обороту припускає використання спеціального позичкового або контокорентного рахунку. Позики видаються безпосередньо на оплату рахунків постачальників, тобто в момент виникнення потреби в них. Виручка від реалізації продукції зараховується також на спеціальний позичковий рахунок або контокоррент. Підприємство не має щоразу підтверджувати свою потребу, за допомогою чого досягається більша гнучкість і оперативність надання коштів, але в той же час з'являється і велика ризиковість. При використанні спецпозичковий рахунку на розрахунковий рахунок надходить лише частина коштів, що перераховуються зі спецпозичковий рахунку, тобто розрахунковий рахунок носить допоміжний характер. А при кредитуванні за контокоррентному рахунку розрахунковий рахунок взагалі не використовується.
При оборотносальдовом методі застосовується так званий окремий позиковий рахунок, рідше спеціальний позичковий рахунок. Видача кредиту тут виробляється, як правило, при відсутності коштів на розрахунковому рахунку, а погашення - шляхом зняття вільного залишку коштів з розрахункового рахунку.
В даний час, в умовах широкої диференціації господарюючих суб'єктів за формою власності, організаційно-правову форму господарювання, класу кредитоспроможності та за іншими ознаками кожен банк самостійно вирішує питання про використовувані методи кредитування, формах видачі та погашення кредиту, позичкових рахунках і режимах їх використання. Так, для муніципальних торговельних підприємств на практиці найчастіше використовується оборотносальдовий метод (за сукупною потреби). Для нових комерційних структур, особливо малих підприємств, питання про видачу позик вирішується кожен раз індивідуально. Позики видаються на задоволення конкретної цільової потреби з використанням простого позичкового рахунку. Для першокласних, надійних позичальників низкою банків практикується застосування контокорентний рахунок.
Набір необхідних документів і процес ухвалення рішення про видачу кредиту
Процес кредитування банком позичальника можна умовно поділити на декілька етапів: підготовчий, на якому вивчається можливість і доцільність надання кредиту та приймається рішення, оформлення кредитного договору І іншої документації, безпосереднє використання кредиту і заключний - аналіз ефективності кредитної угоди.Важливе значення для всіх наступних має перший етап. На ньому ретельно досліджується кредитоспроможність потенційного позичальника, оцінюється ризик передбачуваної видачі кредиту, розглядається можливість надання позики з точки зору кредитного потенціалу банку та відповідності основним напрямкам його кредитної політики.
Для вирішення питання про видачу кредиту банк вимагає від клієнта надання певного набору документів. Їх кількість і зміст може бути різним для різних груп клієнтури. Однак для юридичних осіб приблизний перелік їх містить наступні документи:
1. Кредитна заявка (заяву-клопотання). Це може бути стандартне заяву або лист довільної форми, в якому зазначаються мета, сума і термін необхідного кредиту.
2. Копії, іноді оригінали установчих документів (якщо їх немає в юридичній справі), що підтверджують правомірність клієнта в одержанні кредиту.
3. Бухгалтерська звітність, зокрема, баланси і додатки до них. Банк може зажадати і іншу бухгалтерську і статистичну звітність, необхідну для аналізу фінансового стану позичальника.
4. Техніко-економічне обгрунтування кредитованого заходу з усіма необхідними розрахунками. Воно надається при отриманні разових кредитів і дає уявлення про терміни окупності, а отже, датою повернення кредитів. При постійному користуванні кредитами може надаватися не саме обгрунтування, а розрахунок потреби в кредиті на певний період.
5. Копії договорів, контрактів, інших документів, що підтверджують мету кредиту, збут продукції і т.д.
6. Відомості про кредити, отриманих в інших банках.
7. Передбачувані зобов'язання щодо забезпечення повернення кредиту, які при позитивному вирішенні питання узгоджуються з банком і оформляються спеціальним договором.
Банк має право вимагати у позичальника та інші документи, наприклад, що підтверджують наявність виробничих та складських площ, виробничих потужностей і т.д. Для постійних позичальників з хорошою репутацією цей перелік документів може бути скорочений.
Представлені позичальником документи ретельно аналізуються. При цьому банк може скористатися правом перевірки достовірності документів, що надійшли безпосередньо на підприємстві. Крім того, фахівці банку можуть і повинні залучати й інші джерела інформації про потенційного позичальника. У кожному банку повинні бути визначені терміни розгляду поданих документів і прийняття рішення по них. Як правило, вони не перевищують 5-7 днів. У даний період на основі аналізу фінансового стану позичальника кредитний працівник готує висновок про доцільність видачі або відмови в отриманні позики.
Процедура прийняття рішення може бути різною. У невеликих банках вона частіше за все є прерогативою керівника: кредитний працівник, начальник кредитного відділу лише попередньо розглядають документи, остаточне ж рішення приймає перша особа. У великих банках компетенція і повноваження відповідальних працівників з вирішення питання про видачу кредиту можуть бути закріплені спеціальним рішенням правління банку. У ньому визначаються максимальні суми кредитів, які можуть бути надані за рішенням цих осіб. Банк, який має філії, уповноважений делегувати право прийняття рішень щодо видачі кредитів їх керівникам.
При наданні кредитів в особливо великих розмірах остаточне рішення про їх видачу повинне прийматися кредитним комітетом, в який входять керівні працівники банку і найбільш досвідчені фахівці. Кредитні комітети розглядають і приймають рішення і з інших питань, пов'язаних з кредитуванням: виробляють кредитну політику, визначають рівень процентних ставок і т.д.
При позитивному вирішенні питання про видачу кредиту банк і позичальник переходять до остаточного узгодження умов кредитування та укладення кредитного договору.
Кредитний договір
Важливою рисою сучасної системи кредитування є її договірна основа. Головним документом, що регулює взаємовідносини позичальника і банку, виступає кредитний договір. Банки самостійно розробляють його типові форми, а вже безпосередньо під час укладання кредитних угод з урахуванням їх специфіки, особливостей позичальника спільно з ним надають договором індивідуальний характер.Кредитний договір повинен бути як можна більш деталізованим, що скорочує згодом кількість спірних питань і звернень до судових органів. Тому надійність договору тим вище, чим якісніше і детальніше опрацьовані в ньому основні умови кредитування.
Незалежно від форми, обсягу кредитний договір завжди містить ряд обов'язкових реквізитів:
- Мета, на яку надається кредит,
- Термін,
- Сума кредиту,
- Процентна ставка, порядок нарахування та внесення плати за кредит,
- Вид позичкового рахунку і режим його функціонування,
- Порядок видачі та погашення кредиту,
- Способи забезпечення кредитного зобов'язання,
- Права, обов'язки і відповідальність сторін,
- Перелік інформації, наданої позичальником банку І терміни її подання,
- Підписи, печатки та юридичні адреси сторін. Незважаючи на те, що в ринкових умовах банк не є державним контролером, його не може не цікавити призначення видаваних кредитів. Нецільове використання збільшує ризик неповернення кредиту. Тому банк прагне до конкретизації мети в договорі. Мета кредиту може бути як разової - здійснення будь-якої конкретної комерційної угоди, виставлення акредитива, проведення реконструкції і т.д., так і постійною - кредитування руху матеріальних цінностей на окремих стадіях кругообігу у зв'язку з недостатністю власних фінансових ресурсів. Сьогодні в умовах спаду виробництва абсолютна більшість кредитів банками надається комерційним структурам не на виробничі цілі, а на посередницькі операції. У перспективі це положення має змінитися.
Цільове призначення поряд з іншими факторами впливає на термін кредиту та його величину. Конкретний термін кредиту розраховується на основі оборотності кредитуються цінностей або строків окупності заходів, що кредитуються. Наприклад, термін кредиту на закупівлю партії товарів може бути визначений за середньою їх оборотності, а отже, з урахуванням передбачуваних термінів реалізації. Якщо кредит надається на придбання основних засобів, то строк погашення може бути встановлений в залежності від терміну служби або терміну окупності витрат.
Сума кредиту визначається з урахуванням цілого ряду чинників. При разових угодах банк може задовольнити кредитну заявку повністю або частково. Це залежить від оцінки ним ризику в кожному окремому випадку. Якщо в результаті аналізу кредитоспроможності з'ясовується, що позичальник не дуже надійний, то банк може обмежити суму кредиту, наприклад, наявністю власних оборотних коштів або розміром сплаченого статутного капіталу.
Для позичальників, що постійно користуються кредитом, його сума визначається різними способами, в залежності від об'єкта і методу кредитування. Так, може бути складений платіжний баланс для виявлення тимчасового або сезонного розриву в платіжному обороті. При цьому порівнюються всі платежі й усі надходження, плановані на період. Розрив між ними і визначає потребу в кредиті. Однак такий метод може застосовуватися в силу високого ризиковості або для позичальників, що користуються повною довірою банку, або при можливості здійснення ретельного контролю за всіма операціями підприємства.
При кредитуванні не всього платіжного обороту, а тільки його частини, не забезпеченої власними та іншими позиковими джерелами, величина кредиту може визначатися на основі балансу оборотних коштів підприємства:
П = МЦ + ПЗ - СОС - КЗ,
де П - потреба в кредиті, МЦ - запаси матеріальних цінностей, ПЗ - виробничі витрати, СОС - власні оборотні кошти, КЗ - кредиторська заборгованість та інші позикові джерела. Потреба в кредиті може бути скорегована, наприклад, з урахуванням планованого приросту власних оборотних коштів, зміни дебіторської і кредиторської заборгованості.
Одним з найважливіших умов кредитного договору є величина процентної ставки за кредит. Вона широко варіюється навіть усередині одного банку. Ще більші коливання її можуть спостерігатися серед різних банків, тим більше регіонів. Це пов'язано з різноманіттям чинників, що впливають на формування процентної ставки за конкретним кредитом.
У кредитному договорі може бути передбачена як фіксована, тобто залишається незмінною протягом усього терміну кредитування, ставка, гак і плаваюча. Як правило, перша використовується при кредитуванні на короткі терміни. При видачі кредиту на більш тривалий період в умовах інфляції більш раціонально застосування другого виду ставки, коли певний розмір її встановлюється тільки на початковий період, надалі ж вона змінюється в залежності від величини, до якої обмовляється її прив'язка. У договорі має бути чітко визначено, до якої величиною і яким чином прив'язується ставка. Наприклад, вказується зміна процентної ставки по кредиту при коливанні облікової ставки ЦБ РФ на 1%. У договорі можуть бути відображені верхній і нижній межі «плавання».
Відповідно до ст. 26 Федерального закону «Про банки і банківську діяльність в РФ» (нова редакція) від 3 лютого 2005 р. кредитна організація не має права в односторонньому порядку змінювати процентні ставки, якщо це не передбачено договором з клієнтом. У кредитному договорі з ініціативи банку може бути передбачений пункт про стягнення відсотків не тільки з використаної суми кредиту, але і з недовикористаної. Важливе місце в кредитному договорі відводиться виду використовуваного позикового рахунку і режиму його функціонування. З ним пов'язані, як правило, умови видачі та способи погашення кредиту. Видача кредиту може здійснюватися одноразово або частинами (рівними або нерівними). При цьому кредит може зараховуватися на розрахунковий рахунок позичальника або направлятись безпосередньо на оплату рахунків постачальників.
Погашення кредиту також може здійснюватися одноразово або в розстрочку - рівними частками або в міру надходження коштів відповідно до прикладеним до кредитного договору графіком погашення кредиту. Техніка погашення теж може бути різною: шляхом виписки платіжних доручень позичальником або за допомогою ордерів-розпоряджень самого банку.
Невід'ємною складовою частиною кредитного договору є розділ, в якому регламентуються права, обов'язки і відповідальність сторін. Вони, як правило, випливають з чинного законодавства, але в той же час повинні враховувати конкретні умови даної кредитної угоди.
Права, а особливо обов'язки і відповідальність сторін, повинні бути гранично конкретизовані. Так, у договорі можуть бути передбачені наступні права позичальника:
- Вимагати від банку надання кредиту в сумах і термінах, передбачених договором,
- Достроково погашати банківські позики,
- Звертатися до банку з необхідними обгрунтуваннями і розрахунками для внесення змін в умови договору,
- Отримувати інформацію про всі зміни у нормативній базі з питань кредитування,
- Розривати договір в односторонньому порядку при недотриманні банком його умов.
Стандартний набір прав банку може включати такі пункти, як:
- Проводити перевірку забезпечення виданих кредитів, у тому числі на місці,
- При пролонгації кредитів стягувати з позичальників відповідну комісійну винагороду,
- Здійснювати нарахування та стягнення компенсації за недовикористаний кредит,
- Припиняти видачу нових позик і достроково стягувати раніше видані кредити при порушенні позичальником умов договорів тощо
Не менш важлива в договорі конкретизація обов'язків як позичальника, так і банку. При цьому обов'язки позичальника перегукуються з правами банку, і навпаки.
Позичальник, як правило, зобов'язується за кредитним договором:
- Використовувати кредит за цільовим призначенням,
- Своєчасно повертати кредит і сплачувати відсотки по ньому,
- Надавати банку у встановлені терміни звітність та інші документи, необхідні банку для контролю за використанням кредиту,
- Виконувати діючі правила ведення бухгалтерського обліку і забезпечувати достовірність звітності,
- Надавати банку можливість перевірок на місці,
- Завчасно інформувати банк про всі зміни в статусі підприємства.
Банк може вимагати внесення в договір і інших пунктів, які стосуються зобов'язань позичальника. Наприклад, позичальник повинен взяти зобов'язання не зменшувати свої активи, не продавати і не здавати в оренду свої основні фонди, не виступати гарантом по відношенню до інших підприємств, не передавати в заставу своїх активів в якості забезпечення за позиками інших кредиторів. Для зниження ризиків банк може зажадати обумовити в договорі граничні величини дивідендів і зарплати, що виплачуються акціонерам та працівникам підприємства. Іноді в кредитному договорі доцільний навіть такий пункт, як зобов'язання позичальника забезпечити стабільність керівного складу фірми, тому що від кваліфікації управління багато в чому залежать результати роботи фірми, а отже, і повернення кредитів.
У договорі також мають бути чітко сформульовані обов'язки банку, що включають:
- Надання кредиту позичальникові в обсягах і термінах, передбачених договором,
- Нарахування у встановлені терміни відсотків по позиках,
- Інформування позичальника про зміни у нормативних документах, що вносяться за рішенням Уряду, ЦБ РФ з питань кредитування.
За порушення умов договору передбачаються конкретні форми відповідальності сторін: підвищені відсотки по прострочених позиках, часткове або повне припинення кредитування, дострокове стягнення позик, порушення справи про неспроможність підприємства.
У договорі може передбачатися і відповідальність банків, зокрема за несвоєчасне (не в повній сумі) надання кредиту. Позичальник має право вимагати відшкодування збитків в цьому випадку, наприклад, у розмірі санкцій, сплачених постачальникам за затримку оплати рахунків, а також за шкоду, завдану репутації фірми. На жаль, на практиці позичальники рідко користуються цією можливістю.
Співвідношення прав і обов'язків стерся, зафіксоване в кредитному договорі, виступає показником ступеня рівноправності відносин клієнта і банку.
Повне та своєчасне погашення кредиту є неодмінним зобов'язанням позичальника, яке передбачається кредитним договором. Однак як свідчить практика, наявність номінального зобов'язання не означає гарантії його виконання. Тому в нових умовах функціонування банків, коли зворотність виданих кредитів стає, по суті, питанням їх виживання, проблема підвищення надійності забезпечення повернення кредитів висувається на перший план.
Під формою забезпечення повернення кредиту в даний час слід розуміти юридичні та економічні зобов'язання позичальника, що вказують на додаткові конкретні джерела погашення кредиту у випадках його неповернення за рахунок основних джерел. Вони підвищують гарантію повернення кредиту і 'тим самим служать інструментом мінімізації кредитного ризику. До таких зобов'язань відносяться:
- Договір по заставі матеріальних цінностей, майна, прав та інших активів, на які може бути звернено стягнення кредиту,
- Гарантії, поручительства,
- Договір про страхування відповідальності за непогашення кредиту,
- Угода про цесії на користь банку вимог до третьої особи.
Позичальник за погодженням з банком може використовувати одну або одночасно декілька форм. Обраний варіант забезпечення фіксується в кредитному договорі, до якого, як правило, додається відповідний документ (договір застави, договір поруки, гарантійний лист і ін.)
Ефективність використання на практиці конкретних форм забезпечення повернення кредиту багато в чому залежить від досконалості законодавчої бази. Відносини, пов'язані з забезпеченням повернення кредитів, в даний час регулюються ГК РФ, Законом РФ від 29 травня 2001 р. «Про заставу» в тій частині, в якій він не суперечить ЦК РФ, Законом РФ від 27 листопада 2001 р. «Про страхування »та іншими нормативними актами. Введений в дію з 1 січня 2006 р. новий КК РФ передбачає у ряді випадків кримінальну відповідальність недобросовісних позичальників за неповернення кредитів.
Однією з найпоширеніших форм забезпечення повернення виступає застава, що означає, що кредитор (банк) набуває право першочергового задоволення вимог погашення позики та отримання належної відсотків з вартості закладеного майна у випадку, якщо позичальник не виконав своє зобов'язання в строк, передбачений кредитним договором. Інститут застави, як свідчить практика, є невід'ємним і ефективним інструментом ринкової економіки.
Підставою для вдавання до застави в банківській практиці виступає договір, який не носить самостійного характеру і не може бути укладений поза зв'язку з кредитним договором, виконання якого він забезпечує.
Договір застави повинен відповідати певним економічним та юридичним вимогам. До перших відносяться обгрунтований вибір предмета застави, правильна оцінка його вартості, визначення виду застави та організація контролю за збереженням предметів застави. Другі полягають у чіткому визначенні прав і обов'язків заставника і заставоутримувача, правильне оформлення заставних документів.
Відповідно до чинного законодавства предметом застави може бути будь-яке майно, а також майнові права.
В якості забезпечення позик банки можуть використовувати найрізноманітніші види майна: нерухомість, товари, цінні буму! і, грошові кошти та ін
Основними вимогами до предмета застави виступають:
- Наявність у заставодавця права власності на предмет застави або права повного господарського володіння,
- Достатність вартості застави для задоволення відповідного зобов'язання клієнта,
- Ліквідність цінностей і швидкість їх реалізації,
- Здатність до тривалого зберігання,
- Можливість страхування,
- Стабільність ціни та ін
Оцінка вартості застави - дуже важливий і в той же час один з найбільш складних етапів заставних відносин. У ряді випадків - при визначенні ринкової вартості нерухомості, антикваріату і т.п., банкам доцільно звертатися до незалежних експертів-оцінювачів. Оскільки існує ризик зниження ціни або непродажу окремих об'єктів застави, то вартість прийнятих в заставу цінностей повинна бути, як правило, вище, ніж величина кредиту та плата за нього.
Законодавством передбачено різноманітність видів застави, в тому числі з залишенням (вкладеного майна у заставодавця, а також застава з передачею закладеного майна заставодержателю (застава). На практиці частіше застосовується перший вид застави, що дозволяє боржникові продовжувати свою діяльність, використовуючи закладене майно.
При кредитуванні торговельних і постачальницько-збутових підприємств широко використовується заставу товарів в обороті. У цьому випадку заставодавець має право замінювати одні товари іншими, але таким чином, щоб маса їх вартості не була менша за вказану в договорі.
Застосування застави підвищує надійність, але пов'язане з додатковими проблемами для банку, пов'язаними з необхідністю забезпечення відповідних умов для зберігання предмета застави.
Якщо настав термін виконання, а боржник не виконує зобов'язання, банк має право звернути стягнення на предмет застави. Порядок цього процесу регулюється чинним законодавством і залежить від предмета і виду застави, а також інших умов.
Засобом забезпечення повернення банківських позичок можуть виступати також гарантії і поручительства. У цьому випадку для банку виникає додаткова можливість задоволення вимог до боржника за рахунок третьої особи.
Порука в банківській практиці застосовується порівняно рідко, в основному в кредитних відносинах банку з фізичними особами, коли поручитель зобов'язується перед кредитором іншої особи відповідати за виконання останнім його зобов'язань повністю або частково. Договір поруки повинен бути укладений у письмовій формі, при цьому він виступає додатковим по відношенню до основного (кредитному) договором.
Поручитель, який виконав зобов'язання боржника щодо повернення позики, отримує права кредитора за цим зобов'язанням і може вимагати від боржника відшкодування своїх витрат і збитків, понесених у зв'язку з цим.
Новим ЦК РФ серйозне місце відведено такого способу забезпечення зобов'язань боржника, як банківська гарантія, яку можуть надавати банки, кредитні організації та страхові компанії. Її суть полягає в тому, що банк, який виступає гарантом, дає на прохання іншої особи (принципала) письмове зобов'язання сплатити кредитору принципала (бенефіціару) відповідно до умов дається гарантом зобов'язання грошову суму за поданням бенефіціаром письмової вимоги про її сплату. За видачу банківської гарантії принципал сплачує гаранту винагороду, розмір якого встановлюється за згодою між ними.
Важливою умовою при використанні гарантії та поручительства як форм забезпечення повернення кредиту є попередня перевірка надійності і платоспроможності самого гаранта (поручителя). Тому банк-бенефіціар може вимагати від банку-гаранта додатки до гарантії своєї звітності, що підтверджує ліквідність і платоспроможність.
Однією з найбільш поширених форм забезпечення повернення кредитів у перші роки після реформування банківської системи виступало страхування кредитів. Позичальників, по суті, змушували за додаткову плату страхувати свою відповідальність за непогашення кредиту. Ця форма забезпечення повернення виявилася на практиці ненадійною через недосконалість законодавства, залишає багато лазівок для недобросовісних страхових фірм, банкрутства страхових компаній і т.д.
В економічно розвинених країнах страхування банківських кредитів практично відсутня. Там банки покривають свої ризики за рахунок власних спеціально створюваних резервних фондів. Цим же шляхом повинні йти і наші комерційні банки, формуючи достатні резерви на можливі втрати по позиках.
ДК РФ передбачена ще одна форма забезпечення повернення кредиту - цесія або передача (відступлення) вимог до третьої особи позичальником кредитору. Для переходу до іншої особи (банку) прав кредитора не потрібна згода боржника, але він повинен бути повідомлений про переуступку вимоги. По суті вона означає видачу кредиту під дебіторську заборгованість позичальника. Велике значення для банку набуває платоспроможність партнерів позичальника, якість дебіторської заборгованості, репутація дебіторів. Документами, що підтверджують вимоги, можуть виступати векселі, сертифікати, рахунки-фактури і т.д.
Цессія може бути одиничною, коли переуступаются певне окреме вимогу, і глобальної, з переуступкою всіх теперішніх та майбутніх вимог. У практиці наших банків договір цесії поки не набув широкого поширення, що пов'язано із загальною економічною нестабільністю і кризою неплатежів.
Кожна з розглянутих форм забезпечення повернення кредиту має свої переваги і недоліки. Тому вибір конкретної форми залежить від умов діяльності банку, кредитоспроможності позичальника, ступеня ризикованості кредитної угоди та інших умов.
Підставою для вдавання до застави в банківській практиці виступає договір, який не носить самостійного характеру і не може бути укладений поза зв'язку з кредитним договором, виконання якого він забезпечує.
Договір застави повинен відповідати певним економічним та юридичним вимогам. До перших відносяться обгрунтований вибір предмета застави, правильна оцінка його вартості, визначення виду застави та організація контролю за збереженням предметів застави. Другі полягають у чіткому визначенні прав і обов'язків заставника і заставоутримувача, правильне оформлення заставних документів.
2. Вещунова Н.Л., Фоміна Л.Ф. Бухгалтерський облік на підприємствах різних форм власності: практичний посібник. - М.: Магіс, 2004.
3. Єрмаков С.Л. Робота комерційного банку з кредитування позичальників. М.: Алес, 2008.
4. Єфімов Л. Банківське право - М., 2007.
5. Єфімова Л.Г. Збірник зразків банківських документів: практичний посібник. - М.: Кодекс, 2004.
6. Кумака С. Аналіз діяльності комерційного банку. - М., 2007.
7. Лаврушин О.І. Банківські операції. М.: Инфра-М, 2004.
8. Луговий В.А. Облік капіталів, позичок і фінансових результатів. Методика і практикум. - М.: Фінанси і статистика, 2004.
9. Нурієв Р. Гроші, банки та грошова кредитна політика. - М., 2007.
10. Сиротіна І.А. Кредит під заставу. - М.: Пріор, 2005.
11. Спіцин І.О. Маркетинг в банку. - М., 2007.
12. Усоскин В.М. Сучасний комерційний банк: керування й операції. - К.: ІВЦ Вазарі-Ферро, 2008.
13. Шишкін О.К., Вартанян В.А. Бухгалтерський облік і фінансовий аналіз на комерційних підприємствах: практичне керівництво. - М.: Инфра-М, 2005.
При кредитуванні не всього платіжного обороту, а тільки його частини, не забезпеченої власними та іншими позиковими джерелами, величина кредиту може визначатися на основі балансу оборотних коштів підприємства:
П = МЦ + ПЗ - СОС - КЗ,
де П - потреба в кредиті, МЦ - запаси матеріальних цінностей, ПЗ - виробничі витрати, СОС - власні оборотні кошти, КЗ - кредиторська заборгованість та інші позикові джерела. Потреба в кредиті може бути скорегована, наприклад, з урахуванням планованого приросту власних оборотних коштів, зміни дебіторської і кредиторської заборгованості.
Одним з найважливіших умов кредитного договору є величина процентної ставки за кредит. Вона широко варіюється навіть усередині одного банку. Ще більші коливання її можуть спостерігатися серед різних банків, тим більше регіонів. Це пов'язано з різноманіттям чинників, що впливають на формування процентної ставки за конкретним кредитом.
У кредитному договорі може бути передбачена як фіксована, тобто залишається незмінною протягом усього терміну кредитування, ставка, гак і плаваюча. Як правило, перша використовується при кредитуванні на короткі терміни. При видачі кредиту на більш тривалий період в умовах інфляції більш раціонально застосування другого виду ставки, коли певний розмір її встановлюється тільки на початковий період, надалі ж вона змінюється в залежності від величини, до якої обмовляється її прив'язка. У договорі має бути чітко визначено, до якої величиною і яким чином прив'язується ставка. Наприклад, вказується зміна процентної ставки по кредиту при коливанні облікової ставки ЦБ РФ на 1%. У договорі можуть бути відображені верхній і нижній межі «плавання».
Відповідно до ст. 26 Федерального закону «Про банки і банківську діяльність в РФ» (нова редакція) від 3 лютого 2005 р. кредитна організація не має права в односторонньому порядку змінювати процентні ставки, якщо це не передбачено договором з клієнтом. У кредитному договорі з ініціативи банку може бути передбачений пункт про стягнення відсотків не тільки з використаної суми кредиту, але і з недовикористаної. Важливе місце в кредитному договорі відводиться виду використовуваного позикового рахунку і режиму його функціонування. З ним пов'язані, як правило, умови видачі та способи погашення кредиту. Видача кредиту може здійснюватися одноразово або частинами (рівними або нерівними). При цьому кредит може зараховуватися на розрахунковий рахунок позичальника або направлятись безпосередньо на оплату рахунків постачальників.
Погашення кредиту також може здійснюватися одноразово або в розстрочку - рівними частками або в міру надходження коштів відповідно до прикладеним до кредитного договору графіком погашення кредиту. Техніка погашення теж може бути різною: шляхом виписки платіжних доручень позичальником або за допомогою ордерів-розпоряджень самого банку.
Невід'ємною складовою частиною кредитного договору є розділ, в якому регламентуються права, обов'язки і відповідальність сторін. Вони, як правило, випливають з чинного законодавства, але в той же час повинні враховувати конкретні умови даної кредитної угоди.
Права, а особливо обов'язки і відповідальність сторін, повинні бути гранично конкретизовані. Так, у договорі можуть бути передбачені наступні права позичальника:
- Вимагати від банку надання кредиту в сумах і термінах, передбачених договором,
- Достроково погашати банківські позики,
- Звертатися до банку з необхідними обгрунтуваннями і розрахунками для внесення змін в умови договору,
- Отримувати інформацію про всі зміни у нормативній базі з питань кредитування,
- Розривати договір в односторонньому порядку при недотриманні банком його умов.
Стандартний набір прав банку може включати такі пункти, як:
- Проводити перевірку забезпечення виданих кредитів, у тому числі на місці,
- При пролонгації кредитів стягувати з позичальників відповідну комісійну винагороду,
- Здійснювати нарахування та стягнення компенсації за недовикористаний кредит,
- Припиняти видачу нових позик і достроково стягувати раніше видані кредити при порушенні позичальником умов договорів тощо
Не менш важлива в договорі конкретизація обов'язків як позичальника, так і банку. При цьому обов'язки позичальника перегукуються з правами банку, і навпаки.
Позичальник, як правило, зобов'язується за кредитним договором:
- Використовувати кредит за цільовим призначенням,
- Своєчасно повертати кредит і сплачувати відсотки по ньому,
- Надавати банку у встановлені терміни звітність та інші документи, необхідні банку для контролю за використанням кредиту,
- Виконувати діючі правила ведення бухгалтерського обліку і забезпечувати достовірність звітності,
- Надавати банку можливість перевірок на місці,
- Завчасно інформувати банк про всі зміни в статусі підприємства.
Банк може вимагати внесення в договір і інших пунктів, які стосуються зобов'язань позичальника. Наприклад, позичальник повинен взяти зобов'язання не зменшувати свої активи, не продавати і не здавати в оренду свої основні фонди, не виступати гарантом по відношенню до інших підприємств, не передавати в заставу своїх активів в якості забезпечення за позиками інших кредиторів. Для зниження ризиків банк може зажадати обумовити в договорі граничні величини дивідендів і зарплати, що виплачуються акціонерам та працівникам підприємства. Іноді в кредитному договорі доцільний навіть такий пункт, як зобов'язання позичальника забезпечити стабільність керівного складу фірми, тому що від кваліфікації управління багато в чому залежать результати роботи фірми, а отже, і повернення кредитів.
У договорі також мають бути чітко сформульовані обов'язки банку, що включають:
- Надання кредиту позичальникові в обсягах і термінах, передбачених договором,
- Нарахування у встановлені терміни відсотків по позиках,
- Інформування позичальника про зміни у нормативних документах, що вносяться за рішенням Уряду, ЦБ РФ з питань кредитування.
За порушення умов договору передбачаються конкретні форми відповідальності сторін: підвищені відсотки по прострочених позиках, часткове або повне припинення кредитування, дострокове стягнення позик, порушення справи про неспроможність підприємства.
У договорі може передбачатися і відповідальність банків, зокрема за несвоєчасне (не в повній сумі) надання кредиту. Позичальник має право вимагати відшкодування збитків в цьому випадку, наприклад, у розмірі санкцій, сплачених постачальникам за затримку оплати рахунків, а також за шкоду, завдану репутації фірми. На жаль, на практиці позичальники рідко користуються цією можливістю.
Співвідношення прав і обов'язків стерся, зафіксоване в кредитному договорі, виступає показником ступеня рівноправності відносин клієнта і банку.
Заставне кредитування
Незважаючи на те, що зворотність - об'єктивна властивість кредиту як економічної категорії, на практиці це не означає автоматичної його реалізації. У сучасних умовах дана проблема носить не стільки теоретичний, стільки практичний характер. Масові неповернення кредитів найчастіше постають однією з головних причин банкрутства банків.Повне та своєчасне погашення кредиту є неодмінним зобов'язанням позичальника, яке передбачається кредитним договором. Однак як свідчить практика, наявність номінального зобов'язання не означає гарантії його виконання. Тому в нових умовах функціонування банків, коли зворотність виданих кредитів стає, по суті, питанням їх виживання, проблема підвищення надійності забезпечення повернення кредитів висувається на перший план.
Під формою забезпечення повернення кредиту в даний час слід розуміти юридичні та економічні зобов'язання позичальника, що вказують на додаткові конкретні джерела погашення кредиту у випадках його неповернення за рахунок основних джерел. Вони підвищують гарантію повернення кредиту і 'тим самим служать інструментом мінімізації кредитного ризику. До таких зобов'язань відносяться:
- Договір по заставі матеріальних цінностей, майна, прав та інших активів, на які може бути звернено стягнення кредиту,
- Гарантії, поручительства,
- Договір про страхування відповідальності за непогашення кредиту,
- Угода про цесії на користь банку вимог до третьої особи.
Позичальник за погодженням з банком може використовувати одну або одночасно декілька форм. Обраний варіант забезпечення фіксується в кредитному договорі, до якого, як правило, додається відповідний документ (договір застави, договір поруки, гарантійний лист і ін.)
Ефективність використання на практиці конкретних форм забезпечення повернення кредиту багато в чому залежить від досконалості законодавчої бази. Відносини, пов'язані з забезпеченням повернення кредитів, в даний час регулюються ГК РФ, Законом РФ від 29 травня 2001 р. «Про заставу» в тій частині, в якій він не суперечить ЦК РФ, Законом РФ від 27 листопада 2001 р. «Про страхування »та іншими нормативними актами. Введений в дію з 1 січня 2006 р. новий КК РФ передбачає у ряді випадків кримінальну відповідальність недобросовісних позичальників за неповернення кредитів.
Однією з найпоширеніших форм забезпечення повернення виступає застава, що означає, що кредитор (банк) набуває право першочергового задоволення вимог погашення позики та отримання належної відсотків з вартості закладеного майна у випадку, якщо позичальник не виконав своє зобов'язання в строк, передбачений кредитним договором. Інститут застави, як свідчить практика, є невід'ємним і ефективним інструментом ринкової економіки.
Підставою для вдавання до застави в банківській практиці виступає договір, який не носить самостійного характеру і не може бути укладений поза зв'язку з кредитним договором, виконання якого він забезпечує.
Договір застави повинен відповідати певним економічним та юридичним вимогам. До перших відносяться обгрунтований вибір предмета застави, правильна оцінка його вартості, визначення виду застави та організація контролю за збереженням предметів застави. Другі полягають у чіткому визначенні прав і обов'язків заставника і заставоутримувача, правильне оформлення заставних документів.
Відповідно до чинного законодавства предметом застави може бути будь-яке майно, а також майнові права.
В якості забезпечення позик банки можуть використовувати найрізноманітніші види майна: нерухомість, товари, цінні буму! і, грошові кошти та ін
Основними вимогами до предмета застави виступають:
- Наявність у заставодавця права власності на предмет застави або права повного господарського володіння,
- Достатність вартості застави для задоволення відповідного зобов'язання клієнта,
- Ліквідність цінностей і швидкість їх реалізації,
- Здатність до тривалого зберігання,
- Можливість страхування,
- Стабільність ціни та ін
Оцінка вартості застави - дуже важливий і в той же час один з найбільш складних етапів заставних відносин. У ряді випадків - при визначенні ринкової вартості нерухомості, антикваріату і т.п., банкам доцільно звертатися до незалежних експертів-оцінювачів. Оскільки існує ризик зниження ціни або непродажу окремих об'єктів застави, то вартість прийнятих в заставу цінностей повинна бути, як правило, вище, ніж величина кредиту та плата за нього.
Законодавством передбачено різноманітність видів застави, в тому числі з залишенням (вкладеного майна у заставодавця, а також застава з передачею закладеного майна заставодержателю (застава). На практиці частіше застосовується перший вид застави, що дозволяє боржникові продовжувати свою діяльність, використовуючи закладене майно.
При кредитуванні торговельних і постачальницько-збутових підприємств широко використовується заставу товарів в обороті. У цьому випадку заставодавець має право замінювати одні товари іншими, але таким чином, щоб маса їх вартості не була менша за вказану в договорі.
Застосування застави підвищує надійність, але пов'язане з додатковими проблемами для банку, пов'язаними з необхідністю забезпечення відповідних умов для зберігання предмета застави.
Якщо настав термін виконання, а боржник не виконує зобов'язання, банк має право звернути стягнення на предмет застави. Порядок цього процесу регулюється чинним законодавством і залежить від предмета і виду застави, а також інших умов.
Засобом забезпечення повернення банківських позичок можуть виступати також гарантії і поручительства. У цьому випадку для банку виникає додаткова можливість задоволення вимог до боржника за рахунок третьої особи.
Порука в банківській практиці застосовується порівняно рідко, в основному в кредитних відносинах банку з фізичними особами, коли поручитель зобов'язується перед кредитором іншої особи відповідати за виконання останнім його зобов'язань повністю або частково. Договір поруки повинен бути укладений у письмовій формі, при цьому він виступає додатковим по відношенню до основного (кредитному) договором.
Поручитель, який виконав зобов'язання боржника щодо повернення позики, отримує права кредитора за цим зобов'язанням і може вимагати від боржника відшкодування своїх витрат і збитків, понесених у зв'язку з цим.
Новим ЦК РФ серйозне місце відведено такого способу забезпечення зобов'язань боржника, як банківська гарантія, яку можуть надавати банки, кредитні організації та страхові компанії. Її суть полягає в тому, що банк, який виступає гарантом, дає на прохання іншої особи (принципала) письмове зобов'язання сплатити кредитору принципала (бенефіціару) відповідно до умов дається гарантом зобов'язання грошову суму за поданням бенефіціаром письмової вимоги про її сплату. За видачу банківської гарантії принципал сплачує гаранту винагороду, розмір якого встановлюється за згодою між ними.
Важливою умовою при використанні гарантії та поручительства як форм забезпечення повернення кредиту є попередня перевірка надійності і платоспроможності самого гаранта (поручителя). Тому банк-бенефіціар може вимагати від банку-гаранта додатки до гарантії своєї звітності, що підтверджує ліквідність і платоспроможність.
Однією з найбільш поширених форм забезпечення повернення кредитів у перші роки після реформування банківської системи виступало страхування кредитів. Позичальників, по суті, змушували за додаткову плату страхувати свою відповідальність за непогашення кредиту. Ця форма забезпечення повернення виявилася на практиці ненадійною через недосконалість законодавства, залишає багато лазівок для недобросовісних страхових фірм, банкрутства страхових компаній і т.д.
В економічно розвинених країнах страхування банківських кредитів практично відсутня. Там банки покривають свої ризики за рахунок власних спеціально створюваних резервних фондів. Цим же шляхом повинні йти і наші комерційні банки, формуючи достатні резерви на можливі втрати по позиках.
ДК РФ передбачена ще одна форма забезпечення повернення кредиту - цесія або передача (відступлення) вимог до третьої особи позичальником кредитору. Для переходу до іншої особи (банку) прав кредитора не потрібна згода боржника, але він повинен бути повідомлений про переуступку вимоги. По суті вона означає видачу кредиту під дебіторську заборгованість позичальника. Велике значення для банку набуває платоспроможність партнерів позичальника, якість дебіторської заборгованості, репутація дебіторів. Документами, що підтверджують вимоги, можуть виступати векселі, сертифікати, рахунки-фактури і т.д.
Цессія може бути одиничною, коли переуступаются певне окреме вимогу, і глобальної, з переуступкою всіх теперішніх та майбутніх вимог. У практиці наших банків договір цесії поки не набув широкого поширення, що пов'язано із загальною економічною нестабільністю і кризою неплатежів.
Кожна з розглянутих форм забезпечення повернення кредиту має свої переваги і недоліки. Тому вибір конкретної форми залежить від умов діяльності банку, кредитоспроможності позичальника, ступеня ризикованості кредитної угоди та інших умов.
Висновок
Таким чином, однією з найпоширеніших форм забезпечення повернення виступає застава, що означає, що кредитор (банк) набуває право першочергового задоволення вимог погашення позики та отримання належної відсотків з вартості закладеного майна у випадку, якщо позичальник не виконав своє зобов'язання в строк, передбачений кредитним договором . Інститут застави, як свідчить практика, є невід'ємним і ефективним інструментом ринкової економіки.Підставою для вдавання до застави в банківській практиці виступає договір, який не носить самостійного характеру і не може бути укладений поза зв'язку з кредитним договором, виконання якого він забезпечує.
Договір застави повинен відповідати певним економічним та юридичним вимогам. До перших відносяться обгрунтований вибір предмета застави, правильна оцінка його вартості, визначення виду застави та організація контролю за збереженням предметів застави. Другі полягають у чіткому визначенні прав і обов'язків заставника і заставоутримувача, правильне оформлення заставних документів.
Література
1. Бункин М. Гроші, банки, валюта. - М., 2007.2. Вещунова Н.Л., Фоміна Л.Ф. Бухгалтерський облік на підприємствах різних форм власності: практичний посібник. - М.: Магіс, 2004.
3. Єрмаков С.Л. Робота комерційного банку з кредитування позичальників. М.: Алес, 2008.
4. Єфімов Л. Банківське право - М., 2007.
5. Єфімова Л.Г. Збірник зразків банківських документів: практичний посібник. - М.: Кодекс, 2004.
6. Кумака С. Аналіз діяльності комерційного банку. - М., 2007.
7. Лаврушин О.І. Банківські операції. М.: Инфра-М, 2004.
8. Луговий В.А. Облік капіталів, позичок і фінансових результатів. Методика і практикум. - М.: Фінанси і статистика, 2004.
9. Нурієв Р. Гроші, банки та грошова кредитна політика. - М., 2007.
10. Сиротіна І.А. Кредит під заставу. - М.: Пріор, 2005.
11. Спіцин І.О. Маркетинг в банку. - М., 2007.
12. Усоскин В.М. Сучасний комерційний банк: керування й операції. - К.: ІВЦ Вазарі-Ферро, 2008.
13. Шишкін О.К., Вартанян В.А. Бухгалтерський облік і фінансовий аналіз на комерційних підприємствах: практичне керівництво. - М.: Инфра-М, 2005.