Загальна характеристика економічних злочинів

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Зміст

Введення

1. Злочини у сфері підприємницької та іншої економічної діяльності

2. Злочини у сфері грошово-кредитного обігу

3. Злочини у сфері фінансової та фіскальної діяльності держави

Висновок

Список нормативних джерел та літератури

Введення

Глава 22 КК РФ, присвячена злочинам у сфері економічної діяльності, включає в даний час 35 статей. Всі включені в неї злочинні посягання вчиняються у сфері економічної діяльності, яка представляє собою діяльність в економіці, що носить різний характер: діяльність по створенню матеріальних благ або надання послуг, координація різних галузей економіки, забезпечення нормального функціонування економічних суб'єктів.

Родовим об'єктом цієї групи злочинів є економічні відносини, що будуються на принципах реалізації економічної діяльності, під якими, у свою чергу, розуміються вихідні положення, вироблені практикою суспільно-економічного життя, що лежать в основі будь-якої економічної діяльності. В економіці такі принципи називають по-різному: ринкові правила, принципи ринкової економіки, принципи підприємницького або господарського права і т.д. Видовим об'єктом є суспільні відносини та інтереси, що виникають з приводу здійснення нормальної економічної діяльності з виробництва, розподілу, обміну та споживання матеріальних благ і послуг.

Мета роботи - дати загальну характеристику злочинів у сфері економічної діяльності.

У зв'язку з поставленою метою необхідно вирішити наступні завдання:

розкрити види та зміст злочинів у сфері підприємницької та іншої економічної діяльності;

виявити особливості злочинів у сфері грошово-кредитного обігу;

проаналізувати злочини у сфері фінансової та фіскальної діяльності держави.

1. Злочини у сфері підприємницької та іншої економічної діяльності

Безпосередній об'єкт цієї групи злочинів - право на свободу законної підприємницької та іншої економічної діяльності господарюючих суб'єктів.

Відповідно до ст.2 ЦК РФ під підприємницькою діяльністю розуміється самостійна діяльність, що здійснюється на свій страх і ризик, спрямована на систематичне отримання прибутку від користування майном, продажу товарів, виконання робіт або надання послуг особами (фізичними і юридичними), зареєстрованими в цій якості у встановленому законом порядку.

При цьому іманентно притаманними будь-якої підприємницької діяльності є інтереси вільної конкуренції, тому будь-яке мул злочинів цієї групи так чи інакше зазіхає і на це кримінально охороняється благо.

Об'єктивна сторона перешкоджання законній підприємницькій або іншій діяльності (ч.1 ст.169 КК РФ) носить формальний характер - це злочин закінчено при вчиненні посадовою особою, яка використовує своє службове становище, будь-якого з таких діянь:

1. Неправомірна відмова в реєстрації індивідуального підприємця або юридичної особи. Порядок реєстрації юридичних осіб встановлено в Федеральним законом від 8 серпня 2001 р. № 129-ФЗ "Про державну реєстрацію юридичних осіб" 1.

2. Ухилення від реєстрації індивідуального підприємця або юридичної особи, тобто безпідставне уникнути посадовою особою здійснення такої реєстрації.

3. Відмова у видачі спеціального дозволу (ліцензії) на здійснення певної діяльності.

4. Ухилення від видачі спеціального дозволу (ліцензії) на здійснення певної підприємницької діяльності; перелік видів діяльності, що підлягають ліцензуванню, визначений у Федеральному законі від 8 серпня 2001 р. № 128-ФЗ "Про ліцензування окремих видів діяльності" 2.

5. Обмеження прав і законних інтересів індивідуального підприємця або юридичної особи залежно від організаційно-правової форми або форми власності, наприклад, при прийнятті посадовою особою рішень, що визначають конкуруючому господарюючому суб'єкту необгрунтовані пільги.

6. Обмеження самостійності або іншого незаконного втручання в діяльність індивідуального підприємця або юридичної особи.

Суб'єктивна сторона - прямий умисел.

Кваліфікований вид цього злочину (ч.2 ст.169 КК РФ) утворюють ті ж діяння, здійснені в порушення вступило в законну силу судового акту, а так само заподіяли великої шкоди. Розмір великого збитку відповідно з приміткою до ст.169 КК РФ визначено в сумі понад 250 тис. рублів.

Особливістю безпосереднього об'єкта реєстрації незаконних операцій із землею (ст.170 КК РФ) є те, що цей злочин посягає на інтереси економічної діяльності, пов'язаної із землекористуванням та обігом землі. Земельний кодекс РФ 2001 р. дозволив вільний обіг землі, у зв'язку з чим земля набула не лише економічну, а й юридичну цінність як предмет кримінально-правової охорони 3.

Склад цього злочину - формальний, а об'єктивна сторона останнього виражається у вчиненні посадовою особою будь-якого з альтернативних дій:

1. Реєстрація незаконної оборудки з землею, тобто угод купівлі-продажу, оренди, застави і т.д.

2. Спотворення облікових даних державного земельного кадастру, наприклад, внесення до нього неправдивих відомостей про якість земельної ділянки або інше порушення положень про облікових даних державного земельного кадастру, встановлених Федеральним законом від 2 січня 2000 р. № 28-ФЗ "Про Державний земельний кадастр" 4 і відповідних підзаконних актах.

3. Заниження розмірів платежів за землю, тобто зниження ставок на земельний податок, орендної плати або нормативної ціни на землі, скоєному в порушення положень Закону РФ від 11 жовтня 1991 р. № 1738-1 "Про плату за землю" (в ред. від 26.06.2007) 5.

Об'єктивна сторона незаконного підприємництва (ч.1 ст.171 КК РФ) полягає у вчиненні винним будь-якого з наступних дій:

1. Здійснення підприємницької діяльності без реєстрації або з порушенням правил реєстрації; у відповідності зі ст.23, 51 ГК РФ і рядом інших законів і підзаконних нормативних актів господарюючі суб'єкти повинні пройти процедуру державної реєстрації, і тільки з моменту реєстрації підприємницька діяльність визнається законною і допустимої. Розглянуте діяння має місце в тому випадку, коли особа займається підприємницькою діяльністю без свідоцтва про реєстрацію юридичної особи або індивідуального підприємця.

2. Подання до органу, який здійснює державну реєстрацію юридичних осіб, документів, які містять завідомо неправдиві відомості; при цьому такі відомості можуть стосуватися як цілей і видів діяльності юридичної особи, так і організаційної структури, статутного капіталу та інших реквізитів юридичної особи.

3. Здійснення підприємницької діяльності без спеціального дозволу (ліцензії) у разі обов'язковості такого дозволу (ліцензії). Перелік видів діяльності, що підлягають ліцензуванню, визначений у згаданим Федеральному закону "Про ліцензування окремих видів діяльності" від 8 серпня 2001 р. 6.

4. Здійснення підприємницької діяльності з порушенням ліцензійних вимог і умов; наприклад, здійснення підприємницької діяльності протягом будь-якого строку, не встановленого в ліцензії; порушення умов здійснення конкретного виду підприємницької діяльності; передача ліцензії іншому господарюючому суб'єкту і пр.

Згідно з вироком суду першої інстанції Є. з листопада 1997 р. по грудень 1998 р. з метою отримання доходу незаконно здійснював підприємницьку діяльність без реєстрації та спеціального дозволу (ліцензії): надавав платні послуги ВАТ "Малоархангельський райпіщекомбінат" з автоперевезення вантажів, виконання вантажно-розвантажувальних робіт за договором оренди транспортного засобу від 3 січня 1998 р. (підписаного від імені адміністрації ВАТ генеральним директором Р. і дружиною підприємця Е) і за названий період часу отримав дохід, який підпадає під ознаки злочину, передбаченого ч.1 ст.171 КК РФ.

Як зазначив Верховний Суд РФ, з ст.2 ЦК РФ підприємницька діяльність - самостійна, здійснювана на свій ризик діяльність, спрямована на систематичне отримання прибутку від користування майном, продажу товарів, виконання робіт або надання послуг особами, зареєстрованими в цій якості у встановленому законом порядку. Діяльність Є. в згаданому ВАТ не була самостійною, оскільки він виконував вказівки керівництва комбінату з перевезення вантажів. Він не ніс відповідальності і не ризикував при недостачі або псування товару (який, як це видно з матеріалів справи, під час перевезення перебував у підзвіті у інших осіб), з його заробітної плати бухгалтерією проводилися різні види утримань (прибутковий податок, відрахування до Пенсійного фонду) , вівся графік обліку його робочого часу. Отже, дії Є. ознак підприємництва не містять, тому спеціального дозволу (ліцензії) на перевезення вантажів за таких обставин не було потрібно.

Є. за трудовою угодою фактично приступив до виконання покладених на нього адміністрацією харчокомбінату обов'язків, пов'язаних з доставкою на автомобілі кондитерських виробів, а також з розвантаженням і завантаженням товару, з 16 листопада 1997 Договір оренди на належний йому автомобіль був укладений адміністрацією харчокомбінату з його дружиною І. 3 січня 1998 р., тоді як Є., продовжуючи виконувати свої обов'язки, 3 січня 1998 знову уклав трудову угоду. За період з 16 листопада 1997 р. по 31 грудня 1998 у ВАТ "Малоархангельський райпіщекомбінат" йому нараховувалася заробітна плата, з якої вироблялися утримання прибуткового податку та відрахування до Пенсійного фонду. За таких обставин Є. перебував з ВАТ "Малоархангельський райпіщекомбінат" у трудових відносинах.

Отже, не можна визнати обгрунтованим засудження Є. за здійснення підприємницької діяльності, пов'язаної з отриманням доходу у великому розмірі, без реєстрації та без спеціального дозволу (ліцензії) у випадках, коли такий дозвіл (ліцензія) обов'язково 7.

У той же час в новітній судовій практиці зроблено ряд винятків, в силу яких певні види діяльності не можуть розцінюватися як незаконне підприємництво. Так, наприклад, відповідно до п.2 постанови Пленуму Верховного Суду РФ від 18 листопада 2004 р. № 23 "Про судову практику у справах про незаконне підприємництво і легалізацію (відмивання) грошових коштів або іншого майна, придбаних злочинним шляхом" 8 у випадках , коли не зареєстрована як індивідуального підприємця особа набула для особистих потреб житлове приміщення чи інше нерухоме майно або отримало його у спадщину чи за договором дарування, але у зв'язку з відсутністю необхідності у використанні цього майна тимчасово здало її в оренду або найм та в результаті такої цивільно-правової угоди отримало дохід (у тому числі і великому або особливо великому розмірі), вчинене їм не тягне кримінальної відповідальності за незаконне підприємництво.

Склад незаконного підприємництва є формально-матеріальним: для настання кримінальної відповідальності необхідно встановити наступ зазначених у ст.171 КК РФ наслідки у вигляді заподіяння великої шкоди громадянинові, організації або державі або встановити таку характеристику діяння, як вилучення доходу у великому розмірі.

Значної шкоди (упущена вигода, прямі матеріальні збитки та ін) є в даний час формалізованим ознакою, і його грошове вираження повинно перевищувати 250 тис. рублів.

Незаконна підприємницька діяльність, пов'язана з отриманням доходу у великому розмірі, має місце у разі отримання в результаті її здійснення доходу, що перевищує 250 тис. рублів.

Суб'єкт злочину - загальний.

Суб'єктивна сторона цього злочину поряд з прямим умислом щодо отримання доходу може полягати в прямому чи непрямому умислі по відношенню до наслідку у вигляді великого збитку.

Кваліфіковані види цього злочину (ч.2 ст.171 КК РФ) передбачають вчинення незаконного підприємництва організованою групою (п. "а"), а також з отриманням доходу в особливо великому розмірі, тобто на суму, що перевищує 1 млн. рублів (п. "б").

Предметом виробництва, придбання, зберігання, перевезення або збуту немаркованих товарів і продукції (ч.1 ст.171.1 КК РФ) є: товари і продукція, підлягають обов'язковому маркуванню марками акцизного збору, спеціальними марками, а також знаками відповідності, захищеними від підробок.

Перелік товарів і послуг, що підлягають обов'язковому маркуванню марками акцизного збору, спеціальними марками або знаками відповідності, захищеними від підробок, встановлений у низці постанов Уряду РФ.

Так як акциз представляє собою непрямий податок на товар, що включається в ціну останнього, то додатковим об'єктом даного злочину є фіскальні інтереси держави.

Об'єктивна сторона даного злочину носить формальний характер і полягає в виготовленні, придбанні, зберіганні, перевезення таких товарів і продукції заново з метою збуту.

Кримінальна відповідальність за вчинення даних дій настає лише в тому випадку, якщо вони вчинені у великому розмірі, тобто вартість предметів злочину перевищує 250 тис. рублів. При обороті названих предметів на меншу суму скоєне тягне за собою адміністративну відповідальність. Встановлення будь-яких наслідків для настання кримінальної відповідальності не вимагається.

Суб'єкт - загальний.

Суб'єктивна сторона - прямий умисел.

Кваліфіковані види цього злочину (ч.2 ст.171.1 КК РФ) розуміються аналогічно таким при незаконному підприємництві.

Безпосереднім об'єктом незаконної банківської діяльності (ч.1 ст.172 КК РФ) є суспільні відносини та інтереси у сфері здійснення законної банківської діяльності як різновиду підприємницької діяльності в цілому. Тому ст.172 КК РФ є спеціальною нормою по відношенню до незаконного підприємництва (ст.171 КК РФ).

Правове регулювання банківської діяльності здійснюється Конституцією РФ, Законів РФ від 2 грудня 1990 р. № 395-1 "Про банки і банківську діяльність", Федеральним законом від 10 липня 2002 р. № 86-ФЗ "Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії) "та іншими федеральними законами, нормативними актами, а також інструктивними листами, наказами та листами Центрального банку РФ.

Об'єктивна сторона розглянутого злочину виражається у незаконному здійсненні банківської діяльності (банківських операцій).

Незаконність банківської діяльності має місце, якщо вона здійснюється: без реєстрації, а без спеціального дозволу (ліцензії), або з порушенням умов ліцензійних вимог і умови.

Розглянутий складу злочину має формально-матеріальний характер, і кримінальна відповідальність настає за наявності одного з альтернативних ознак - наслідки у вигляді заподіяння великої шкоди громадянинові, організації або державі або при добуванні доходу у великому розмірі.

Суб'єкт незаконної банківської діяльності з "букві" закону - загальний.

Суб'єктивна сторона - прямий умисел: як і при незаконному підприємництві, припустима наявність як прямого, так і непрямого умислу стосовно наслідку у вигляді "великий збиток".

Кваліфіковані види цього злочину (ч.2 ст.172 КК РФ) аналогічні таким при незаконному підприємництві.

Об'єктивну сторону лжепредпрінімательства (ст.173 КК РФ) утворюють дії, спрямовані на створення комерційної організації без наміру здійснювати підприємницьку або банківську діяльність з метою отримання кредитів, звільнення від податків, вилучення інший майнової вигоди або прикриття забороненої діяльності.

Склад лжепредпрінімательства носить матеріальний характер, і злочин вважається закінченим за умови заподіяння великої шкоди громадянинові, організації або державі.

Суб'єкт - загальний.

Специфікою суб'єктивної сторони даного злочину є наявність у винного обов'язкових цілей - відсутність наміру здійснювати підприємницьку або банківську діяльність, а також отримання банківських позик або кредитів, звільнення від податків, вилучення інший майнової вигоди чи прикриття забороненої діяльності.

Предметом легалізації (відмивання) грошових коштів або майна, придбаних іншими особами злочинним шляхом (ч.1 ст.174 КК) 1, є грошові кошти, майно, придбані не легалізують їх особою, а іншими особами в результаті вчинення злочинів.

Об'єктивна сторона даного злочину носить формальний характер, і злочин вважається закінченим при виконанні винним діяння у вигляді вчинення фінансових операцій та інших угод з названими предметами злочину.

Відповідно до п. 19 постанови Пленуму Верховного Суду РФ від 18 листопада 2004 р. № 23 "Про судову практику у справах про незаконне підприємництво і легалізацію (відмивання) грошових коштів або іншого майна, придбаних злочинним шляхом" 9 під фінансовими операціями та іншими угодами , зазначеними в статтях 174 і 174.1 КК РФ, слід розуміти дії з грошовими коштами, цінними паперами та іншим майном. За змістом закону відповідальність за ст.174, 174.1 КК РФ наступає і в тих випадках, коли винною особою здійснена лише одна фінансова операція або одна угода з набутими злочинним шляхом грошовими коштами або майном.

Суб'єкт - загальний.

Суб'єктивна сторона - прямий умисел, що включає факт явного усвідомлення винним того, що грошові кошти або інше майно придбано іншими особами саме злочинним, а не яким-небудь іншим шляхом.

Предметом легалізації (відмивання) грошових коштів або майна, придбаних особою в результаті скоєння нею злочину (ч.1 ст.174 1 КК), також є грошові кошти і будь-яке інше майно, але отримане самим винним в результаті вчинення ним будь-якого злочину. Особливістю об'єктивної сторони є визнання злочинним не лише вчинення фінансових операцій або інших операцій з грошовими коштами майном, отриманими винним злочинним шляхом, а й альтернативне вчинення винним діяння у вигляді використання зазначених предметів для здійснення підприємницької або іншої економічної діяльності. Прикладами останнього можуть бути вкладення таких коштів або майна у створення і функціонування різних комерційних організацій, благодійних фондів тощо

А. і Т. з корисливих спонукань, починаючи з 1997 р., набували право власності на стартерні акумуляторні батареї (акумулятори), контрабандно надходять до Росії від американської фірми "Брайткурт" через латвійську фірму "Кактус". Виробляючи оптово-роздрібну реалізацію акумуляторів зі складу товариства "Квадрум", вони надавали цьому майну статус легітимності (легалізації) і, діючи зазначеним чином, здійснили легалізацію (відмивання), тобто фінансові операції з майном, придбаним злочинним шляхом, у великому розмірі, отримавши в період з 6 січня по 24 квітня 1997 грошові кошти на суму понад 4614519476 руб. від реалізації 17 362 шт. контрабандних акумуляторів, які використовували у підприємницькій діяльності 10.

Суб'єкт - загальний.

Суб'єктивна сторона - прямий умисел.

Кваліфіковані і особливо кваліфіковані види цього злочину (ч.2-4 ст.174.1 КК РФ) аналогічні таким у ст.174 КК РФ.

Предметом придбання чи збуту майна, завідомо здобутого злочинним шляхом (ч.1 ст.175 КК РФ), є майно, завідомо здобуте злочинним шляхом. У більшості випадків майно, здобуте злочинним шляхом, є викраденим. Однак таким може бути і майно, отримане шляхом вчинення інших злочинів (наприклад, майно, отримане в результаті хабара).

Об'єктивна сторона розглянутого злочину носить формальний характер, і злочин вважається закінченим при вчиненні винним будь-якого з наступних дій: придбання майна, завідомо здобутого злочинним шляхом; тобто будь-яке оплатне чи безоплатне отримання винним такого майна (купівля, обмін, отримання боргу тощо); збут майна, завідомо здобутого злочинним шляхом; тобто возмездная чи безоплатна його реалізація іншій особі (продаж, міна, дарування, повернення боргу тощо).

Суб'єкт - загальний.

Суб'єктивна сторона - прямий умисел, що включає явне усвідомлення винним факту злочинного походження майна.

Особливістю безпосереднього об'єкта недопущення, обмеження або усунення конкуренції (ч.1 ст.178 КК) є та обставина, що поряд з інтересами підприємницької діяльності ця норма прямо захищає інтереси вільної конкуренції, на яких базується ця діяльність.

Відповідно до ст.4 Федерального закону від 26 липня 2006 р. № 135-ФЗ "Про захист конкуренції" 11 заборона на монополістичну діяльність означає заборону на зловживання господарюючим суб'єктом, групою осіб своїм домінуючим становищем, угоди або погоджені дії, заборонені антимонопольним законодавством, а також інші дії (бездіяльність), визнані у відповідності з федеральними законами монополістичною діяльністю 2.

Об'єктивна сторона даного злочину носить альтернативний характер і виражається у вчиненні актів недопущення, обмеження або усунення конкуренції.

Склад за конструкцією є матеріальним - настання кримінальної відповідальності за ст.178 КК РФ пов'язане із заподіянням великої

збитку, який повинен складати понад 1 млн. рублів.

Суб'єкт - загальний, хоча найчастіше їм є керівники господарюючих суб'єктів.

Суб'єктивна сторона - прямий або непрямий умисел стосовно наслідку (заподіяння великого збитку).

Безпосередній об'єкт примусу до здійснення угоди або відмови від її вчинення (ч.1 ст.179 КК РФ) характеризується тими ж особливостями, що і при монополістичних діях і обмеження конкуренції. Додатковий безпосередній об'єкт цього злочину - особисті права і законні інтереси потерпілих.

Об'єктивна сторона даного злочину носить формальний характер і виражається у примусі до здійснення угоди або до відмови від її вчинення.

Розглянутий складу носить формальний характер - злочин визнається закінченим з моменту примусу незалежно від того, чи вдалося винному схилити потерпілого до укладення угоди або до відмови від її укладення.

Для кваліфікації вчиненого за ст.179 КК РФ має бути встановлено відсутність ознак вимагання (ст.163 КК РФ).

Б.І. і Б.М. з метою незаконного збагачення вимагали від Ф. обміняти належала їй на праві власності впорядковану квартиру на іншу, невпорядковану. З тим щоб спонукати Ф. до обміну, вони били її сина, погрожували йому вбивством, відвозили Ф. на іншу квартиру і не дозволяли виходити. Побоюючись розправи з сином, Ф. була вимушена погодитися на обмін своєї квартири, яка згодом була продана винними.

Суд встановив, що примус Ф. до обміну її квартири мало на меті незаконного збагачення і має кваліфікуватися як вимагання, у зв'язку з чим додаткової кваліфікації цих дій за ст.179 КК РФ не потрібно 12.

Суб'єкт - загальний.

Суб'єктивна сторона - прямий умисел. Незважаючи на відсутність прямої вказівки в диспозиції ст.179 КК РФ, не підлягає сумніву, що поряд з прямим умислом суб'єктивна сторона даного злочину включає мету його скоєння - схилити потерпілого до висновку якої-небудь угоди або до відмови від її укладання як в інтересах самого винного , так і інших осіб. При цьому мотив дій винного не має значення для поставлення.

Предметами незаконного використання товарного знака (ч.1, 2 ст.180 КК РФ) відповідно до Закону РФ від 23 вересня 1992 р. № 3520-1 "Про товарні знаки, знаках обслуговування і найменуваннях місць походження товарів", є: товарний знак, знак обслуговування, найменування місця походження товару, позначення, подібні до ступеня змішання з чужим товарним знаком, знаком обслуговування або з найменуванням місця походження товару, попереджувальна маркування.

І в період із вересня 1997 р. виготовляв з метою подальшого продажу завідомо підроблені жіночі колготки, зроблені нібито фірмою "Levante", закуповуючи в Білорусії з невстановленої ціною жіночі колготки невідомого виробництва, а також пакувальні пакети й вкладиші з товарними знаками фірми "Levante". Після чого він, діючи за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, упакував дані колготки в зазначені пакети з вкладишами, на яких було назву вищеназваної фірми-виробника, і неодноразово незаконно використовував товарний знак фірми "Levante" - буквену запис "Levante", реалізуючи дані завідомо підроблені колготки 13.

Незаконне використання товарного знака, знака обслуговування, найменування місця походження товару або попереджувального маркування є злочином, якщо воно вчинене неодноразово або заподіяло великий збиток. Отже, склад цього злочину є формально-матеріальним.

Суб'єкт - загальний.

Суб'єктивна сторона - прямий або непрямий умисел стосовно наслідку у вигляді великого збитку.

Безпосереднім об'єктом незаконного отримання та розголошення відомостей, що становлять комерційну, податкову або банківську таємницю (ч.1, 2 ст.183 КК РФ), є суспільні інтереси з охорони недоторканності комерційної, податкової або банківської таємниці.

Ст.183 КК РФ містить у собі два основних складу злочину.

Об'єктивна сторона злочину, передбаченого ч.1 ст.183 КК РФ, носить формальний характер, і злочин закінчено в момент вчинення збирання відомостей, що становлять комерційну, податкову або банківську таємницю, здійсненого будь-яким з наступних способів:

викрадення відповідних документів (незалежно від форми розкрадання);

підкуп або погрози на адресу осіб, що володіють або мають законний доступ до таких відомостей; при цьому погрожувати винний може як заподіянням шкоди особистості особи, яка має доступ до таких відомостей (здоров'ю, честі, гідності і пр), так і його майну; мабуть, загроза може бути адресована близьким такої особи;

інші незаконні способи, наприклад, копіювання таких відомостей, їх отримання шляхом несанкціонованого доступу через електронні мережі та ін

Із змісту ч.1 ст.183 КК РФ слід, що суб'єктом цього злочину може бути тільки особа, що не має законного доступу до комерційної, податкової або банківської таємниці.

Суб'єктивна сторона - прямий умисел.

Об'єктивна сторона злочину, передбаченого ч.2 ст.183 КК РФ, носить формальний характер.

Суб'єктивна сторона - прямий умисел.

Об'єктивна сторона підкупу учасників і організаторів професійних спортивних змагань та видовищних комерційних конкурсів (ч.1 ст.184 КК РФ) носить формальний характер, і діяння полягає в самому факті підкупу названих осіб.

Предмет підкупу - будь-які матеріальні цінності, а також послуги і роботи, що мають вартісне вираження.

Злочин вважається закінченим при передачі винним хоча б частини матеріальних цінностей або початку надання послуги матеріального характеру зазначеним в ч.1 ст.184 КК РФ особам.

Суб'єкт - загальний.

Особливістю суб'єктивної сторони розглянутого злочину є те, що поряд з прямим умислом винного повинна бути встановлена ​​мета його дій - надання впливу на результати професійних спортивних змагань або видовищних комерційних конкурсів.

Частина 4 ст.184 КК РФ також передбачає відповідальність за отримання підкупу. Відмінність даного діяння від діяння, передбаченого ч.3 ст.184 КК РФ, відбувається за суб'єктами злочину - їм у розглянутому складі може бути тільки спортивний суддя, тренер, керівник команди та інші учасники або організатори змагань, так само як організатор або член журі видовищних комерційних конкурсів з метою вплинути на результати змагань або комерційних конкурсів.

Суб'єктивна сторона злочинів, передбачених ч.3, 4 ст.184 КК РФ, поряд з виною у вигляді прямого умислу характеризується обов'язковою метою впливу на результат змагання (конкурсу).

Особливість безпосереднього об'єкта неправомірних дій при банкрутстві (ч.1 ст. 195 КК РФ) полягає в тому, що в нього поряд із суспільними відносинами та інтересами, що складаються у сфері здійснення законної підприємницької діяльності, включаються майнові інтереси кредиторів.

Специфіка об'єкта даного злочину характерна і для інших злочинних діянь при банкрутстві, відповідальність за які передбачена в ст. 196, 197 КК РФ.

Відповідно до Федерального закону від 26 жовтня 2002 р. № 127-ФЗ "Про неспроможності (банкрутство)" 14 неспроможність (банкрутство) - це визнана арбітражним судом нездатність боржника в повному обсязі задовольнити вимоги кредиторів за грошовими зобов'язаннями та (або) виконати обов'язок по сплаті обов'язкових платежів.

Об'єктивна сторона злочину, передбаченого ч.1 ст. 195 КК РФ, виражається у вчиненні банкрутом (або особою, що передбачає своє банкрутство) будь-якого з наступних дій:

приховування майна, майнових прав або майнових обов'язків, відомостей про майно, про його розмір, місцезнаходження або іншої інформації про майно, майнові права або майнових обов'язках;

передача майна у володіння іншим особам;

відчуження майна;

знищення майна;

приховування, знищення, фальсифікація бухгалтерських і інших облікових документів, що відображають економічну діяльність юридичної особи або індивідуального підприємця.

Об'єктивна сторона навмисного банкрутства (ст. 196 КК РФ) характеризується вчиненням винним таких діянь, які свідомо спричинять нездатність юридичної особи або індивідуального підприємця в повному обсязі задовольнити вимоги кредиторів за грошовими зобов'язаннями та (або) виконати обов'язок по сплаті обов'язкових платежів.

Даний склад злочину носить матеріальний характер, і кримінальна відповідальність за навмисне банкрутство настає за умови настання великої шкоди на суму понад 250 тис. рублів.

Суб'єкт спеціальний - керівник або засновник (учасник) юридичної особи або індивідуальний підприємець.

Суб'єктивна сторона аналізованого злочину характеризується виною у формі як прямого, так і непрямого умислу стосовно наслідку.

Об'єктивна сторона фіктивного банкрутства (ст. 197 КК РФ) полягає в завідомо неправдивому публічному оголошенні про свою неспроможність. Кримінальна відповідальність за фіктивне банкрутство настає, якщо це діяння заподіяло наслідки у вигляді великої шкоди - в першу чергу інтересам і правам кредиторів. Публічний характер завідомо неправдивого оголошення про банкрутство означає, що суб'єкт робить подібну заяву в будь-якій формі і відкрито адресує його невизначеному колу осіб.

Розуміння суб'єктивної сторони і суб'єкта цього злочину збігається з відповідними елементами складів злочинів, передбачених ст. 195, 196 КК РФ.

2. Злочини у сфері грошово-кредитного обігу

Безпосереднім об'єктом цієї групи злочину є суспільні відносини та інтереси, що складаються в сфері кредитно-грошового обігу держави. Складовою частиною цього об'єкта є також інтереси державного валютного регулювання.

Додатковим безпосереднім об'єктом незаконного отримання кредиту (ч.1 ст.176 КК РФ) є майнові інтереси кредиторів.

Предметом цього злочину (а також злочини, передбаченого ст.177 КК РФ) виступає кредит, тобто грошові кошти, які банк або інша кредитна організація (кредитор) надає позичальникові.

Об'єктивна сторона розглянутого злочину полягає в отриманні індивідуальним підприємцем або керівником організації кредиту або пільгових умов кредитування шляхом надання банку або іншому кредиторові свідомо помилкових відомостей про господарське положення або фінансовий стан індивідуального підприємця чи організації. Порядок отримання кредиту визначено в актах Центрального банку РФ.

Склад носить матеріальний характер - даний злочин вважається закінченим, якщо діяння заподіяло великий збиток (у першу чергу інтересам кредитора) на суму понад 250 тис. рублів.

У жовтні 1997 р. генеральний директор ТОВ "Генезис" С. звернувся за отриманням кредиту в сумі 500 млн. рублів на Новосибірський філія ВАТ "Інкомбанк", запропонувавши в якості забезпечення кредиту товар в обороті на суму 850 млн. рублів і вказавши, що даний товар не закладений, не зданий в оренду, в розшуку і під арештом не перебуває. Пред'явивши представникам банку до перевірки за договором застави товар, нібито є власністю ТОВ, С. свідомо не поставив їх до відома про те, що товар отриманий від постачальників з відстрочкою платежу, тобто товар не належить йому. Отримавши від банку кредит у сумі 600 млн. рублів строком на три місяці, С. умови кредитного договору не виконав, кредит не погасив і відсотки за його використання не виплатив, чим заподіяв шкоди банку на суму 635 284 деномінованих рубля. С. пред'явлено звинувачення за ч.1 ст.176 КК РФ, і кримінальну справу з обвинувальним висновком направлено до суду 15.

Суб'єкт цього злочину спеціальний - індивідуальний підприємець або керівник комерційної і некомерційної організації.

Особливістю суб'єктивної сторони даного злочину є можливість прямого або непрямого умислу по відношенню до вказаного наслідку.

Якщо при незаконному отриманні кредиту встановлена ​​мета його корисливого і безоплатного звернення на користь винного або третіх осіб, то

вчинене кваліфікується як розкрадання (шахрайство або привласнення, залежно від моменту виникнення умислу).

Предметом злісного ухилення від погашення кредиторської заборгованості (ст.177 КК РФ) є кредиторська заборгованість, тобто ті грошові кошти, які позичальник зобов'язаний повернути банку відповідно до кредитного договору (ст.309, 317 ЦК України).

Об'єктивну сторону даного злочину альтернативно утворюють діяння у вигляді злісного ухилення керівника організації або громадянина:

від погашення кредиторської заборгованості у великому розмірі, тобто на суму, що перевищує 250 тис. рублів;

від оплати цінних паперів після вступу в законну силу відповідного судового акта (незалежно від сумарної вартості таких цінних паперів).

Склад цього злочину формальний, злочин вважається закінченим з моменту злісного ухилення боржника після вступу в законну силу відповідного судового акта у цивільній справі.

Суб'єкт цього злочину спеціальний - боржник, яким може бути як керівник організації (комерційної та некомерційної), так і будь-який громадянин.

Відмежування цього злочину від шахрайства відбувається по суб'єктивній стороні: якщо умисел винного на безповоротне заволодіння кредитними коштами виник до або в момент одержання таких коштів, то вчинене кваліфікується як шахрайство.

Предметом порушення правил виготовлення та використання державних пробірних клейм (ч.1 ст.181 КК РФ) є державне пробірне клеймо, що використовується для таврування ювелірних та інших побутових виробів з дорогоцінних металів, призначених для продажу або виконаних за окремими замовленнями або ввезених до Росії з- за кордону і призначених для продажу незалежно від наявності на них відбитків іменників та клейм, а також виробів з дорогоцінних металів після реставрації, призначених для продажу, незалежно від наявності та якості відбитків на них пробірних клейм.

Об'єктивна сторона розглянутого злочину має формальний характер.

Суб'єкт - загальний.

Обов'язковою ознакою суб'єктивної сторони даного злочину поряд з прямим умислом є корислива чи інша особиста зацікавленість винного.

Предметом зловживання при емісії цінних паперів (ст.185 КК РФ) є проспект емісії (випуску) цінного паперу.

Об'єктивну сторону даного злочину утворюють такі альтернативні дії винного:

1. Внесення в проспект емісії цінних паперів завідомо недостовірної інформації (наприклад, повідомлення вигаданих даних про державну реєстрацію емітента, про включення до проспект емісії сфальсифікованих бухгалтерських документів і т.д.).

2. Затвердження проспекту емісії, містить завідомо недостовірну інформацію, тобто прийняття рішення про надання до реєстрації та реєстрацію звіту про підсумки випуску емісійних цінних паперів зі свідомо недостовірною інформацією.

3. Затвердження містить завідомо недостовірну інформацію звіту про підсумки випуску цінних паперів, наприклад, даних про фактичну ціною розміщення цінних паперів, про загальний обсяг надходжень грошових коштів за розміщені цінні папери і т.д.

4. Розміщення емісійних цінних паперів, випуск яких не пройшов державну реєстрацію.

Розглянутий склад має матеріальний характер - обов'язково встановлення наслідки у вигляді великої шкоди інтересам громадян, організацій, суспільства або держави, заподіяної зловживаннями при випуску (емісії) цінних паперів. Таким збитком вважається збиток, що перевищує 1 млн. рублів (примітка до ст.185 КК РФ).

Предметами виготовлення або збуту підроблених грошей чи цінних паперів ("фальшивомонетництво", ч.1 ст.186 КК РФ) є підроблені предмети, що імітують справжні.

Об'єктивна сторона фальшивомонетництва носить формальний характер, і злочин вважається закінченим при виготовленні та збуті, тобто їх використання як засобу платежу при оплаті товарів і послуг, розміні, даруванні, дачі в борг, продажу і т.п. Кримінальної відповідальності за збут підроблених грошей, цінних паперів та іноземної валюти підлягають не тільки особи, які займаються їх виготовленням або збутом, а й особи, в силу збігу обставин стали володарями підроблених грошей або цінних паперів, обізнані це і тим не менше використовують їх як справжні.

Предметами виготовлення або збуту підроблених кредитних або розрахункових карт і інших платіжних документів (ч.1 ст.187 КК РФ) є: кредитні або розрахункові карти та інші платіжні документи наприклад, авізо, повідомлення про надходження переказів і т.п. .

Об'єктивна сторона аналізованого злочину носить формальний характер і виражається в діях - виготовленні з метою збуту або збут зазначених предметів. Розуміння цих дій аналогічно таким при фальшивомонетничестве.

До кваліфікованого виду цього злочину (ч.2 ст.187 КК РФ) належить його вчинення організованою групою.

Суб'єкт - загальний.

Суб'єктивна сторона розуміється аналогічно фальшивомонетництво.

3. Злочини у сфері фінансової та фіскальної діяльності держави

Безпосереднім об'єктом цієї групи злочинів є інтереси фінансової діяльності держави, в першу чергу забезпечення державної фінансової системи за рахунок оподаткування, митних платежів і зборів та інших фіскальних заходів.

Особливістю безпосереднього об'єкта контрабанди (ч.1 ст.188 КК РФ) є те, що цей злочин посягає на інтереси зовнішньоекономічної фінансової діяльності держави і митний суверенітет Росії.

Предметом основного складу контрабанди (ч.1 ст.188 КК РФ) є товари та інші предмети, до яких ст.18 Митного кодексу РФ (1993 р) відносить будь-яке рухоме майно (у тому числі російську та іноземну валюту), а також електрична, теплова та інші види енергії та інші предмети, за винятком спеціально зазначених у ч.2 ст.188 КК РФ.

Склад контрабанди за своєю конструкцією формальний - злочин закінчено з моменту фактичного переміщення предметів через митний кордон Російської Федерації. Тому якщо контрабандний товар виявляється в місці митного контролю, то вчинене кваліфікується як замах на контрабанду.

Вилітаючи в туристичну поїздку в Об'єднані Арабські Емірати з аеропорту м. Мінеральні Води, при проходженні митного огляду К. намагався незаконно (не вказавши у митній декларації та не заявивши при усному опитуванні співробітникові митниці) перемістити через кордон Росії долари США, які були предметом контрабанди у великому розмірі. Однак з незалежних від його волі причин К. не зміг довести свій злочинний умисел до кінця у зв'язку з виявленням предметів контрабанди при особистому огляді 16.

Кримінальна відповідальність за ч.1 ст.188 КК РФ наступає за умови переміщення через митний кордон предметів контрабанди у великому розмірі. Великим вважається розмір, якщо вартість переміщених товарів перевищує 250 тис. рублів. При меншій вартості переміщуваних предметів винний підлягає адміністративної відповідальності за ст.16.1 КоАП РФ.

Суб'єкт - загальний.

Суб'єктивна сторона - прямий умисел.

У ч.2 ст.188 КК РФ передбачає відповідальність за спеціальний вид цього злочину - контрабанду предметів, обмежених або заборонених у вільному обігу на території Росії. До таких предметів закон відносить наркотичні засоби; психотропні, сильнодіючі, отруйні, отруйні, радіоактивні або вибухові речовини; озброєння, вибухові пристрої, вогнепальна зброя або боєприпаси; ядерну, хімічну, біологічну та інші види зброї масового ураження; матеріали та обладнання, які можуть бути використані при створенні зброї масового ураження; стратегічно важливі сировинні товари або культурні цінності.

Стосовно всіх зазначених предметів встановлені спеціальні правила переміщення через митний кордон Російської Федерації.

Незаконне переміщення через митний кордон перерахованих предметів утворює кримінально значиму контрабанду незалежно від їх вартості. Решта об'єктивні і суб'єктивні ознаки злочину, передбаченого ч.2 ст.188 КК РФ, аналогічні основного складу контрабанди.

Предметом основного складу незаконного експорту або передачі сировини, матеріалів, обладнання, технологій, науково-технічної інформації, незаконного виконання робіт (надання послуг), які можуть бути використані при створенні зброї масового знищення, озброєння і військової техніки (ч.1 ст.189 КК РФ), є технології, науково-технічна інформація та послуги, які можуть бути використані при створенні озброєння і військової техніки і щодо яких встановлено експортний контроль.

Об'єктивна сторона даного злочину полягає у незаконному експорті названих предметів, під яким розуміються:

1. Незаконне вивезення (експорт або передача) відповідних технологій та інформації за межі митної території Росії без зобов'язання їх повернення в порушення спеціального експортного контролю.

2. Виконання особою робіт для іноземної організації або її представника або незаконне надання послуг іноземної організації або її представнику, які завідомо для вказаної особи можуть бути використані при створенні озброєння і військової техніки і щодо яких встановлено експортний контроль.

Суб'єктивна сторона - прямий умисел.

Предметом неповернення на територію Російської Федерації предметів художнього, історичного та археологічного надбання народів Російської Федерації і зарубіжних країн (ст. 190 КК РФ) виступають предмети, що є художнім, історичним чи археологічним надбанням народів Російської Федерації і зарубіжних країн.

Об'єктивна сторона злочину носить формальний характер і виражається в бездіяльності - неповерненні у встановлений термін на територію Російської Федерації вказаних предметів, вивезених за її межі, якщо таке повернення є обов'язковим згідно з чинним законодавством.

Суб'єкт цього злочину спеціальний - особа, на яку покладено обов'язок повернути на територію Російської Федерації вищеназвані предмети.

Суб'єктивна сторона - прямий умисел.

Предметом незаконного обігу дорогоцінних металів, природних дорогоцінних каменів або перлів (ч.1 ст. 191 КК РФ) є дорогоцінні метали.

Суб'єкт - загальний.

Суб'єктивна сторона - прямий умисел.

Предметом порушення правил здачі державі дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння (ст. 192 КК РФ) є ті ж дорогоцінні метали та дорогоцінні камені, що й у ст. 191 КК РФ. Однак закон прямо вказує на їх походження: добуті з надр, отримані із вторинної сировини, підняті й знайдені.

Об'єктивна сторона розглянутого складу носить формальний характер, і злочин вважається закінченим в момент вчинення будь-якого із зазначених у ст. 192 КК РФ видів бездіяльності:

ухилення від обов'язкової здачі на афінаж зазначених предметів;

ухилення від обов'язкового продажу державі зазначених предметів.

Кримінальна відповідальність за скоєння цього злочину настає, якщо вказане діяння відбувається у великому розмірі, тобто вартість не зданих на афінаж або не проданих державі дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння перевищує 250 тис. рублів.

Предметом ухилення від сплати митних платежів, що стягуються з організації або фізичної особи (ч.1 ст. 194 КК РФ), є митні платежі, тобто грошові суми, що сплачуються при переміщенні особи і товарів (предметів) через кордон Російської Федерації.

Об'єктивна сторона даного складу носить формальний характер, і злочин закінчено в момент вчинення бездіяльності - ухилення в великому розмірі від сплати митних платежів, що стягуються з організації або фізичної особи.

Предметом ухилення від сплати податків і (або) зборів з фізичної особи (ч.1 ст. 198 КК РФ) є податки (збори) і страхові внески, що сплачуються фізичною особою до державного бюджету.

Об'єктивна сторона даного складу має формальний характер, і злочин закінчено при вчиненні бездіяльності - несплати податку або страхового внеску за відповідний налогообразующій період, встановлений податковим законодавством.

У п.15 постанови Пленуму Верховного Суду РФ від 28 грудня 2006 р. № 64 "Про практику застосування судами кримінального законодавства про відповідальність за податкові злочини" 17 спеціально роз'яснено, що відповідно до ст.5 Податкового кодексу РФ акти законодавства про податки і збори , що встановлюють нові податки і (або) збори, що підвищують податкові ставки, розміри зборів або іншим чином погіршують становище платників податків або платників зборів, а також інших учасників цих відносин, зворотної сили не мають.

Суб'єкт цього злочину - спеціальний: особа, яка зобов'язана подавати декларацію про доходи в органи державної податкової служби або зобов'язане сплачувати страховий внесок у державні позабюджетні фонди. Зокрема, згідно ст.11 Податкового кодексу РФ суб'єктом ст. 198 КК РФ може бути індивідуальний підприємець, зареєстрований у встановленому порядку і здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи, а також приватний нотаріус, адвокат, котрий улаштував адвокатський кабінет.

Суб'єктивна сторона - прямий умисел. У судовій практиці спеціально роз'яснено, що невчасна подача декларації про доходи, не пов'язана з наміром ухилитися від сплати податку, а також спотворення даних про фактично отримані доходи або понесених при цьому витрати, що сталися з помилку, не тягнуть кримінальної відповідальності.

Предмети ухилення від сплати податків і (або) зборів з організації (ч.1 ст. 199 КК РФ) аналогічні таким у ст. 198 КК РФ; але платником є ​​не фізична, а юридична особа. Відповідно до положень Податкового кодексу РФ до федеральних податків, що сплачуються юридичними особами, відносяться податок на додану вартість (ст.143), акцизи (ст.179) та єдиний соціальний внесок (ст.234).

Об'єктивна сторона даного складу носить формальний характер, а закінченим цей злочин вважається при тих же умовах, що і злочин, передбачений ст. 198 КК РФ.

За змістом закону кримінальна відповідальність за даний злочин настає, якщо сума несплачених з організації податків і (або) зборів становить великий розмір.

Висновок

Злочини, передбачені гл.22 КК РФ, можна умовно розділити на наступні підгрупи в залежності від груп безпосередніх об'єктів злочинних посягань:

злочини у сфері підприємницької та іншої економічної діяльності (ст.169-175 ,178-180 ,183-184, 195-197 КК РФ). Безпосередній об'єкт цієї групи злочинів - право на свободу законної підприємницької та іншої економічної діяльності господарюючих суб'єктів.

злочини у сфері грошово-кредитного обігу (ст.176-177, 181,185-187 КК РФ). Об'єктом даної групи злочинів є суспільні відносини та інтереси, що складаються в сфері кредитно-грошового обігу держави. Складовою частиною цього об'єкта є також інтереси державного валютного регулювання.

злочини у сфері фінансової та фіскальної діяльності держави (ст.188-194, 198-199.2 КК РФ). Об'єктом цих злочинів є інтереси фінансової діяльності держави, в першу чергу забезпечення державної фінансової системи за рахунок оподаткування, митних платежів і зборів та інших фіскальних заходів.

Суб'єктом злочинів у сфері економічної діяльності звичайно є особа, яка досягла 16-річного віку. Суб'єктивна сторона розглядуваних злочинів характеризується умисною формою вини.

Список нормативних джерел та літератури

  1. Конституція Російської Федерації (прийнята всенародним голосуванням 12.12.1993)

  2. Кримінальний кодекс Російської Федерації від 13.06.1996 N 63-ФЗ. Прийнято ГД ФС РФ 24.05.1996. (В ред. Від 22.07.2008 N 145-ФЗ) / / Консультант Плюс.

  3. Федеральний закон від 8 серпня 2001 р. № 129-ФЗ "Про державну реєстрацію юридичних осіб"

  4. Федеральний закон від 2 січня 2000 р. № 28-ФЗ "Про Державний земельний кадастр"

  5. Федеральний закон "Про ліцензування окремих видів діяльності" від 8 серпня 2001

  6. Федеральний закон від 10 липня 2002 р. № 86-ФЗ "Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)

  7. Федеральний закон від 26 липня 2006 р. № 135-ФЗ "Про захист конкуренції"

  8. Федеральний закон від 26 жовтня 2002 р. № 127-ФЗ "Про неспроможності (банкрутство)".

  9. Закон РФ від 2 грудня 1990 р. № 395-1 "Про банки і банківську діяльність"

  10. Закон РФ від 11 жовтня 1991 р. № 1738-1 "Про плату за землю" (в ред. Від 26.06.2007).

  11. Архів Верховного Суду РФ. Визначення Судової колегії у кримінальних справах № 05-098-283.

  12. БВС РФ. 2004. № 5. С.21, 2002. № 8. С.11, 2006. № 3. С.11, 2006. № 2. С.9.

  13. Постанова Пленуму Верховного Суду РФ від 18 листопада 2004

  14. № 23 "Про судову практику у справах про незаконне підприємництво і легалізацію (відмивання) грошових коштів або іншого майна, придбаних злочинним шляхом / / БВС РФ. 2005. № 1. С.2.

  15. Постанова Пленуму Верховного Суду РФ від 28 грудня 2006

  16. № 64 "Про практику застосування судами кримінального законодавства про відповідальність за податкові злочини".

  17. АістоваЛ.С. Незаконне підприємництво. СПб., 2002.

  18. Бойко А.І., Батьківщина Л.Ю. Контрабанда. СПб., 2002.

  19. Бійців О.М., Ображей К.В. Кримінальна відповідальність за недопущення, обмеження або усунення конкуренції. Ставрополь, 2006.

  20. Волженкін Б.В. Злочини у сфері економічної діяльності. СПб., 2002.

  21. Гаухман Л.Д., Максимов СВ. Злочини у сфері економічної діяльності. М., 1998.

  22. Данилова Н.А., Сєрова Є.Б., Чобітків А.А. Злочини у сфері банківської діяльності. СПб., 2004.

  23. Єршов В.О., Сухова Олена, Кайль О.М. Постатейний коментар до Земельного кодексу РФ. Видавництво ГроссМедіа, 2007.

  24. Лопашенко Н. Про позиціях Пленуму Верховного Суду РФ у питаннях тлумачення відповідальності за незаконне підприємництво і легалізацію / / Кримінальне право. 2005. № 2. С.43.

  25. Михайлов В.І., Федоров А.В. Митні злочину. СПб., 1999.

  26. Міхальов І.Ю. Кримінальне банкрутство. СПб., 2001.

  27. Чобітків А.А. Кредитні злочину. СПб., 2002.

  28. Кримінальне право Росії. Загальна та Особлива частини: Підручник / За ред. проф, А.І. Рарога. М., 2006.

  29. Устинова Т.Д. Кримінальна відповідальність за лжепредпринимательство. М., 2003.

  30. Фіногенова О.В. Кримінальна відповідальність за незаконне отримання кредиту та злісне ухилення від погашення кредиторської заборгованості. Ставрополь, 2003.

1 Федеральний закон від 8 серпня 2001 р. № 129-ФЗ «Про державну реєстрацію юридичних осіб»

2 Федеральний закон від 8 серпня 2001 р. № 128-ФЗ «Про ліцензування окремих видів діяльності»

3 Єршов В.О., Сухова Олена, Кайль О.М. Постатейний коментар до Земельного кодексу РФ. Видавництво ГроссМедіа, 2007.

4 Федеральний закон від 2 січня 2000 р. № 28-ФЗ «Про Державний земельний кадастр»

5 Закон РФ від 11 жовтня 1991 р. № 1738-1 «Про плату за землю» (в ред. Від 26.06.2007).

6 Федеральний закон «Про ліцензування окремих видів діяльності» від 8 серпня 2001

7 БВС РФ. 2002. № 8. С. 11.

8 Постанова Пленуму Верховного Суду РФ від 18 листопада 2004 р. № 23 «Про судову практику у справах про незаконне підприємництво і легалізацію (відмивання) грошових коштів або іншого майна, придбаних злочинним шляхом / / БВС РФ. 2005. № 1. С. 2.

9 Постанова Пленуму Верховного Суду РФ від 18 листопада 2004 р. № 23 «Про судову практику у справах про незаконне підприємництво і легалізацію (відмивання) грошових коштів або іншого майна, придбаних злочинним шляхом».

10 Архів Верховного Суду РФ. Визначення Судової колегії у кримінальних справах № 05-098-283.

11 Федеральний закон від 26 липня 2006 р. № 135-ФЗ «Про захист конкуренції»

12 БВС РФ. 2004. № 5. С. 21.

13 БВС РФ. 2006. № 3. С. 11.

14 Федеральний закон від 26 жовтня 2002 р. № 127-ФЗ «Про неспроможність (банкрутство)».

15 Фіногенова О.В. Кримінальна відповідальність за незаконне отримання кредиту та злісне ухилення від погашення кредиторської заборгованості. Ставрополь, 2003. С. 50.

16 БВС РФ. 2006. № 2. С. 9.

17 Постанова Пленуму Верховного Суду РФ від 28 грудня 2006 р. № 64 «Про практику застосування судами кримінального законодавства про відповідальність за податкові злочини».

Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Держава і право | Реферат
112.2кб. | скачати


Схожі роботи:
Загальна характеристика злочинів проти сім`ї та неповнолітніх
Загальна характеристика злочинів у сфері компютерної інформації
Загальна характеристика злочинів проти конституційних прав і свобод
Поняття загальна характеристика та система злочинів проти довкілля
Загальна характеристика злочинів у сфері комп ютерної інформації
Загальна характеристика злочинів у сфері комп ютерної інформації
Загальна характеристика і види злочинів проти миру безпеки людства
Загальна характеристика злочинів проти власності ст 205 220 Уго
Загальна характеристика і види злочинів проти миру безпеки людства і міжнародного правопорядку
© Усі права захищені
написати до нас