Завдання № 1
Умова:
У Туреччині, човником з Росії, придбані за ціною 200 (двісті) доларів США куртки в кількості 200 (двісті) штук з метою їх продажу в Росії.
Завдання 1
Розрахувати суму акцизу, мито, податок на додану вартість (ПДВ) по даному виду товару, що ввозиться до Росії
Вихідні дані:
1. Найменування товару | Куртки чоловічі, жіночі |
2. Кількість товару в угоді (штук) | 200 |
3. Ціна угоди за одиницю товару (дол.США) | 200 |
4. Курс 1 дол.США по відношенню до рубля (на 23.12.00) | 27,97 |
5. Ставка імпортного мита | 30% |
6. Ставка акцизу | 35% |
7. Ставка ПДВ | 20% |
1. Митна вартість (дол.США) | 40000 |
(200 од .* 200 дол) | |
2. Митна вартість у гривнях | 1118800 |
(40000 дол * 27,97 руб.) | |
3. Сума імпортного мита (грн.) | 335640 |
(1118800 крб. / 100 * 30) | |
4. Сума акцизу (грн.) | 509054 |
((1118800 + 335640) / 100 * 35) | |
5. Оподатковуваний оборот для ПДВ (грн.) | 1963494 |
(1118800 + 335640 + 509054) | |
6. Сума ПДВ (грн.) | 392699 |
(1963494 / 100 * 20) |
Визначити суму податку з продажів, яку власник товару повинен сплатити до бюджету суб'єктів Російської Федерації і місцевий бюджет, при максимальній ставці податку.
Вихідні дані:
1. Найменування товару | Куртки чоловічі, жіночі |
2. Митна вартість у гривнях | 1118800 |
3. Сума імпортного мита (грн.) | 335640 |
4. Сума акцизу (грн.) | 509054 |
5. Сума ПДВ (грн.) | 392699 |
6. Максимальна ставка податку з продажів | 5% |
6.1. до сплати до бюджету суб'єктів РФ | 40% |
6.2. до сплати до місцевого бюджету | 60% |
1. Валова вартість товару для визначення податкової бази (грн.) | 2356193 |
(1118800 + 335640 + 509054 + 392699) | |
2. Сума податку з продажу (грн.) | 117809,65 |
(2356193 / 100 * 5) | |
3. Сума податку з продажів - до сплати до бюджету суб'єктів РФ (грн.) | 47123,86 |
(117809,65 / 100 * 40) | |
4. Сума податку з продажів - до сплати до місцевого бюджету (грн.) | 70685,79 |
(117809,65 / 100 * 60) |
Визначити вартість 1 (однієї) одиниці товару після сплати мита, податків, торговельної націнки, яку власник встановить у розмірі 20%
Вихідні дані:
1. Найменування товару | Куртки чоловічі, жіночі |
2. Митна вартість у гривнях | 1118800 |
3. Сума імпортного мита (грн.) | 335640 |
4. Сума акцизу (грн.) | 509054 |
5. Сума ПДВ (грн.) | 392699 |
6. Торгова націнка | 20% |
7. Податок з продажу | 5% |
8. Курс 1 дол.США по відношенню до рубля (на 23.12.00) | 27,97 |
1. Вартість товару після сплати мита (грн.) | 1454440 |
(111800 + 335640) | |
2. Вартість 1 од. товару після сплати мита (грн.) | 7272,20 |
(1454440 / 200) | |
2.1. Вартість 1 од. товару в доларах США | 260 |
(7272,20 / 27,97) | |
3. Вартість товару після сплати податків (грн.) | 2356193 |
(1454440 + 509054 + 392699) | |
4. Вартість 1 од. товару після сплати податків (грн.) | 11780,97 |
(2356193 / 200) | |
4.1. Вартість 1 од. товару в доларах США | 421,20 |
(11780,97 / 27,97) | |
5. Торгова націнка (грн.) | 471238,6 |
(2356193 / 100 * 20) | |
6. Сума товару з торговою націнкою (грн.) | 2827431,6 |
(2356193 + 471238,60) | |
7. Вартість 1 од. товару з торговою націнкою (грн.) | 14137,16 |
(2827431,6 / 200) | |
7.1. Вартість 1 од. Товару з торговою націнкою у доларах США | 505,44 |
(14137,16 / 27,97) | |
8. Сума податку з продажу (грн.) | 141371,58 |
(2827431,6 / 100 * 5) | |
9. Вартість товару з податком з продажів (грн.) | 2968803,2 |
(141371,58 + 2827431,6) | |
10. Вартість 1 од. товару до продажу (грн.) | 14844,02 |
(2968803,2 / 200) | |
10.1. Вартість 1 од. товару до продажу в доларах США | 530,71 |
(14844,02 / 27,97) |
Вартість товару зростає в 2,11 (421,20 дол США / 200 дол США) рази - за умови, що сплачені всі митні збори, акцизи, ПДВ, але ще не копійки не зароблено. Вартість однієї куртки зросла в 2,65 (530,71 дол.США / 200 дол США) раз і в продаж становить 530, 71 дол США. Можливо, найкращий варіант - купити куртку в Туреччині, а не в магазині ... ..
Завдання № 2
Умова:
Визначити середньорічну вартість Основних фондів при даних, наведених нижче.
Вихідні дані:
Дані на | 01.01.00 | 01.04.00 | 01.07.00 | 01.10.00 | 01.01.01 |
стоїмо руб. | 30200 | 32000 | 32500 | 33000 | 32400 |
(30200 / 2 + 32000 + 32500 + 33000 + 32400 / 2) / 4 = 32200 руб.
Висновок: Середньорічна вартість Основних фондів становить 32200 рублів і порівняння з вихідними даними показує у фірми стабільність основних фондів.
Завдання № 3
Питання 1.
Дати визначення, що таке податковий кредит і як він оформлюється
Відповідь:
1. Податковий кредит представляє собою зміну терміну сплати податку на строк від трьох місяців до одного року.
3. Податковий кредит надається зацікавленій особі за її заявою та оформляється договором встановленої форми між відповідним уповноваженим органом і зазначеною особою. Договір про податковий кредит має передбачати суму заборгованості (з вказівкою на податок, на сплату якого наданий податковий кредит), термін дії договору, що нараховуються на суму заборгованості відсотки, порядок погашення суми заборгованості і нарахованих відсотків, документи про майно, яке є предметом застави, або порука, відповідальність сторін.
Питання 2.
Дати визначення, що таке податковий кредит і як він оформлюється
Відповідь:
1. Інвестиційний податковий кредит являє собою така зміна терміну сплати податку, при якому організації надається можливість протягом певного терміну і в певних межах зменшувати свої платежі з податку з наступною поетапної сплатою суми кредиту і нарахованих відсотків, може бути надано на строк від одного року до п'яти років .
Інвестиційний податковий кредит надається на підставі заяви організації і оформляється договором встановленої форми між відповідним уповноваженим органом і цією організацією. Договір про інвестиційний податковий кредит має передбачати порядок зменшення податкових платежів, суму кредиту (із зазначенням податку, за яким організації надано інвестиційний податковий кредит), термін дії договору, що нараховуються на суму кредиту відсотки, порядок погашення суми кредиту і нарахованих відсотків, документи про майно, яке є предметом застави, або поручительство, відповідальність сторін.
Завдання № 1
порт | порт | порт | порт | |||||
А | шлях | У | шлях | Б | шлях | А | ||
ШВИДКІСТЬ | 20 | 23,5 | 24 | КМ / ЧАС | ||||
ШЛЯХ | 1200 | 900 | 300 | КМ | ||||
ЧАС ХОДУ | 60 | 38,30 | 12,5 | ГОДИН | ||||
ЧАС ЗАТРИМОК 3% | 1,8 | 1,15 | 0,3 | ГОДИН | ||||
Вантажопі | 2000 | 2000 | 2000 | ТОНН | ||||
КОЕФІЦІЄНТ завантаження вантажу | 1 | 0,6 | 0 | |||||
ЗАВАНТАЖЕННЯ ВАНТАЖУ | 2000 | 1200 | 0 | ТОНН | ||||
годин | годин | годин | ||||||
Навантаження nонн / год | 250 | 8 | 55 | 21,82 | ||||
РОЗВАНТАЖЕННЯ тонн / год | 120 | 16,67 | 45 | 26,67 | ||||
разом витрачений час на НРР | 8 | 38,48 | 26,67 | |||||
Технологічні операції 35% | 2,8 | 13,47 | 9,33 | |||||
Технічні операції | 4 | 4 | 4 | |||||
разом | 14,8 | 55,95 | 40 | |||||
Час кругового рейса | 225 | годин | 9,3698 | діб | ||||
Навігація | 4800 | годин | 200 | діб | ||||
Коефіцієнт робочого періоду | 0,9 | |||||||
Робочий період | 4320 | годин | ||||||
Число рейсів за навігацію | 19 | рейсів | ||||||
Обсяг вантажів перевезених за навігацію | 61473,78 | тонн | ||||||
Середньорічний розмір ОС у вантажах | 16842132 | рублів | 200 діб доставка | |||||
вартість 1 тонни - 500 рублів |
Робота № 2
Розрахунок будівельної вартості судна
Таблиця 1. Розрахунок сумарної вартості суднових енергетичних установок
п.п. | найменування | к-ть одиниць | ціна продукції од. | вартісна стоїмо., УРАХУВАННЯМ | |||
обладнання | прототип | новий | прототип | новий | прототип | новий | |
1 | головний двигун | 1 | 1 | 231 | 254,1 | 231 | 254,1 |
2 | допоміжний двигун | 2 | 2 | 35 | 38,5 | 70 | 77 |
3 | механізми | ||||||
разом | 301 | 331,1 |
п.п. | найменування складових вартості | розмір складових, УРАХУВАННЯМ | |
СЕУпрототіп | СЕУновий | ||
1 | ціна устаткування і | ||
механізмів СЕУ | 301 | 331,1 | |
2 | витрати на спорудження | ||
фундаменту і монтаж | 30,1 | 33,11 | |
3 | вартість запчастин | 9,03 | 9,933 |
4 | заготівельно складські | ||
витрати | 17,0065 | 18,70715 | |
5 | витрати на | ||
транспортування | 51,0195 | 56,12145 | |
разом собівартість СЕУ для | |||
заводу-виготовлювача | 408,156 | 448,9716 | |
п (н) п (н) п (н) | |||
Ц = С + П | 469,3794 | 516,31734 | |
СЕУ СЕУ СЕУ | 46,93794 | ||
Будівельна ст-сть судна | 2280 | 2326,94 |
Розрахунок основних показників економічної ефективності судна з новою СЕУ в порівнянні з судном прототипом.
1. Термін окупності
Вантажопідйомність судна | 2000 | Термін окупності | |||||
2. Коефіцієнт використання вантажопідйомності | 1 | і 0,6 | -255,497 | тому що До <0 то розрахована економія | |||
капіталь них вкладень | |||||||
3. Кількість рейсів за навігацію для судна прототипу | 19 | і 22 для нового | |||||
-1,32958 | |||||||
4. Будівельна вартість судна | прототип | нове | |||||
2280 | 2326,94 | Питомі кап.вложений на од. роботи судна | |||||
новий | прототип | ||||||
5. Додатково 1 рейс за навігацію | (Входить в 22 нового судна) | 274,00602 | 274,00969 | ||||
6. Час доставки судна з новим СЕУ на 30% менше | |||||||
Виробляє-ельность праці екіпажу | |||||||
7.Велічіна років експлуатації. витрат | 0,2 | 0,25 | від вартості судна | новий | прототип | ||
456 | 581,73 | 125,7 | 0,0069628 | 0,0061474 | |||
млн. тонн / Чол. рік. | |||||||
8. Чисельність екіпажу 10 осіб |
Розрахунки з новою СЕУ
порт | порт | порт | порт | |||||
А | шлях | У | шлях | Б | шлях | А | ||
ШВИДКІСТЬ | 26 | 30,55 | 31,2 | КМ / ЧАС | ||||
ШЛЯХ | 1200 | 900 | 300 | КМ | ||||
ЧАС ХОДУ | 46,15385 | 29,46 | 9,62 | ГОДИН | ||||
ЧАС ЗАТРИМОК 3% | 1,384615 | 0,88 | 0,29 | ГОДИН | ||||
Вантажопі | 2000 | 2000 | 2000 | ТОНН | ||||
КОЕФІЦІЄНТ завантаження вантажу | 1 | 0,6 | 0 | |||||
ЗАВАНТАЖЕННЯ ВАНТАЖУ | 2000 | 1200 | 0 | ТОНН | ||||
годин | годин | годин | ||||||
Навантаження тонн / год | 250 | 8 | 55 | 21,82 | ||||
РОЗВАНТАЖЕННЯ тонн / год | 120 | 16,67 | 45 | 26,67 | ||||
разом витрачений час на НРР | 8 | 38,48 | 26,67 | |||||
Технологічні операції 35% | 2,8 | 13,47 | 9,33 | |||||
Технічні операції | 4 | 4 | 4 | |||||
разом | 14,8 | 55,95 | 40 | |||||
Час кругового рейса | 199 | годин | 8,273 | діб | ||||
Навігація | 4800 | годин | 200 | діб | ||||
Коефіцієнт робочого періоду | 0,9 | |||||||
Робочий період | 4320 | годин | ||||||
Число рейсів за навігацію | 22 | рейсів | ||||||
Обсяг вантажів перевезених за навігацію | 69628,09 | тонн | ||||||
Середньорічний розмір ОС у вантажах | 19076190 | рублів | ||||||
вартість 1 тонни - 500 рублів |
Завдання № 2
поточні запаси | транспортний запас, днів | ||||||||||
Найменування основних матеріалів | витрата, | інтервал між постав-ками мат. | норма запасів | гар-ний запас | пробіг вантажу | час на оформл. | норма запасів | час на приймання, сорти-ровке та склад. | техн-ський запас, | загальна норма | % Число |
млн.руб. | на завод, днів | 50% від п.3 | 50% від п.4 | від поста-чальника | і пересилку докум. | п.6-п.7 | вантажу, днів | днів | п.2 * п.11 | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | |
сталь - 45 | 16800 | 16 | 8 | 4 | 12 | 8 | 4 | 1 | 17 | 285600 | |
Сталь - 76 | 26400 | 12 | 6 | 3 | 8 | 9 | 2 | 11 | 290400 | ||
Кування | 15000 | Щоденна-ва поставка | 2 | 2 | 30000 | ||||||
Труби | 34000 | 15 | 7,5 | 20 | 14 | 6 | 3 | 31,5 | 1071000 | ||
Піломате-ріали | 22000 | 32 | 16 | 8 | 22 | 18 | 4 | 4 | 40 | 72 | 1584000 |
Кабель | 26000 | 50 | 25 | 12,5 | 14 | 12 | 2 | 3 | 42,5 | 1105000 | |
Фарби | 12000 | 18 | 9 | 4,5 | 10 | 10 | 0 | 2 | 15,5 | 186000 | |
разом | 152200 | 4552000 | |||||||||
Допоміжним тільні | |||||||||||
матеріали 20% | 30440 | ||||||||||
ВСЬОГО | 182640 | ||||||||||
d СР | 29,908 | Середня норма запасів в днях по основних матеріалів | |||||||||
Н | 15173,3 | Норматив оборотних коштів за матеріалами | |||||||||
Завдання № 3
Кредитна заявка заводу (порту, АТ) на II квартал 2000 року
Об'єкти | Наявність | Руху за II кв. | Залишок на | Норматив | Кредиторська заборгованість | Необхідна позика | |
кредитування | на 01.04 | Надходження за II кв. | Витрата за II кв. | кінець кв. | на II кв. | (Приймається в розмірі 4х днів) | банку на II кв. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1. Матеріали | 780 | 890 | 950 | 720 | 600 | 40 | 80 |
2. Паливо | 490 | 610 | 490 | 610 | 400 | 27 | 183 |
3. Запасні частини | 200 | 330 | 350 | 180 | 100 | 15 | 65 |
4. Готова продукція | 230 | 720 | 930 | 20 | 80 | 32 | 0 |
разом | 1700 | 2550 | 2720 | 1530 | 1180 | 113 | 329 |
Контрольна робота № 2 Завдання № 4
млн.руб. | ||
1 | Прибуток порту від ПРР | 406 136,00 |
2 | Прибуток від місцевих перевезень вантажів | 184 236,00 |
3 | Прибуток від діяльності ПВХ порту | 48 336,00 |
4 | Балансова (загальна) прибуток порту | 638 708,00 |
5 | Витрати на оплату праці (на ФОП) на 4 кв. | 1 452 336,00 |
6 | Чисельність працюючих у порту | 1 136,00 |
7 | Мін.ЗарПлата - карбованців на 1 особу в місяць | 63 250,00 |
8 | % Податку на Прибуток і на перевищення нормативу по зарплаті (з ФОП) | 35,00% |
9 | Пільги з податку на Прибуток | 250 036,00 |
10 | Капітальні вкладення за планом порту | 600 036,00 |
11 | Амортизація | 240 036,00 |
12 | Мобілізація внутрішніх ресурсів у капітальному будівництві, що виконується в порту госп. способом | 236,00 |
13 | Приріст стійких пасивів | 436,00 |
14 | Виручка від реалізації металобрухту | 136,00 |
15 | Довгостроковий кредит банку на капвкладення порту (на механізоване установку для складірованіягрузов на причалі) | 100 536,00 |
16 | Асигнування з місцевого бюджету на будівництво водоочисних споруд в порту | 100 036,00 |
17 | Засоби сторонніх організацій на пайову участиев будівництві житлового будинку порту | 336,00 |
18 | Приріст нормативу власних оборотних средствпорта (у зв'язку зі збільшенням обсягу перегрузочнихработ в порту в плановому році) | 5 036,00 |
19 | Платежі банку по відсотках за кредит | 8 136,00 |
20 | Витрати з утримання будівель соціально-культурногоназначенія, що знаходяться на балансі порту (по клубу, профілакторію, шкільного літнього табору відпочинку, медпункту порту) | 7 636,00 |
21 | Збитки ЖКГ порту | 12 336,00 |
22 | Податок на майно, транспортний податок і інші налогіза рахунок прибутку порту | 11 236,00 |
23 | Розподіл чистого прибутку порту: | |
23.1. | відрахування в резервний фонд | 5,00% |
23.2. | відрахування до фонду споживання | 20,00% |
23.3. | відрахування до фонду накопичення (розвитку виробництва) | 60,00% |
23.4. | до фонду на виплати дівідентво по акціях пайовиків-акціонерів | 15,00% |
Балансова (загальна) прибуток порту | 638 708,00 | |
2 | Розмір податку на прибуток 35% | 136 035,20 |
3 | Розмір податку на перевищення нормативу по оплаті праці | 35,00% |
3.1. | нормативний ФОП на кварталв млн. рулях | 1293336000 |
1 293 336,00 | ||
3.2. | перевищення факт. витрат проти нормативу | 159 000,00 |
3.3. | сума податку на перевищення нормативу | 55 650,00 |
4 | Загальна сума податку на прибуток і на перевищення нормативу | 191 685,20 |
Форма № 1 План фінансування капітальних вкладень порту
п.п. | Показники | сума, млн. руб. |
1 | Обсяг (витрати) по капітальних вкладеннях | |
по порту на рік | 600 036,00 | |
2 | Джерела фінансування капітальних | |
вкладень по порту: | ||
2.1. | Амортизація | 240 036,00 |
2.2. | Мобілізація внутрішніх ресурсів у капітальному | |
будівництві, виконуваному в порту госп. способом | 236,00 | |
2.3. | Довгостроковий кредит банку на капвкладення порту | |
(На механізовану установку для складування | ||
вантажів на причалі) | 100 536,00 | |
2.4. | Асигнування з місцевого бюджету на будівництво | |
водоочисних споруд в порту | 100 036,00 | |
2.5. | Засоби сторонніх організацій на пайову участь | |
у будівництві житлового будинку порту | 336,00 | |
2.6. | Відсутня сума на кап.вложений порту | |
спрямована з прибутку порту | 158 856,00 | |
3 | Всього джерел коштів на фінансування | |
капвкладень по порту | 600 036,00 |
Форма № 2 ПЛАН розподілу прибутків і інших джерел коштів порту, млн.руб.
1.1. | Балансова прибуток (розрахунково) | 638 708,00 |
1.2. | Приріст стійких пасивів | 436,00 |
1.3. | Виручка від реалізації металобрухту | 136,00 |
1а | Разом джерел коштів | 639 280,00 |
2. | Напрямок джерел коштів | |
2.1. | Прибуток на капвкладення (за розрахунком) | 158 856,00 |
2.2. | Податок на прибуток до бюджету (за розрахунком) | 136 035,20 |
2.3. | Податок на перевищення нормативу по заробітній | |
платі (за розрахунком) | 55 650,00 | |
2.4. | Приріст нормативу власних оборотних коштів | |
порту (у зв'язку зі збільшенням обсягу перевантажувальних | ||
робіт у порту в плановому році) | 5 036,00 | |
2.5. | Платежі банку по відсотках за кредит | 8 136,00 |
2.6. | Витрати з утримання будівель соціально-культурного | |
призначення, що перебувають на балансі порту (по клубу, | ||
профілакторію, шкільного літнього табору відпочинку, | ||
медпункту порту) | 7 636,00 | |
2.7. | Збитки ЖКГ порту | 12 336,00 |
2.8. | Податок на майно, транспортний податок та інші податки | |
за рахунок прибутку порту | 11 236,00 | |
2а | Разом платежів (розрахунково) | 394 921,20 |
3. | Прибуток в розпорядженні підприємства (порту) | |
- Чистий прибуток (розрахунково) (п. 1а - п. 2а) | 244 358,80 | |
4. | Всього напрямків засобів (розрахунково) | |
(П.2а + п. 3) | 639 280,00 |
Форма № 3 ФІНАНСОВИЙ ПЛАН ПОРТУ
Джерела коштів | сума | Спрямування коштів | сума |
(Доходи і надходження) | млн.руб. | (Витрати та відрахування) | млн.руб. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1. Прибуток, всього, у тому числі: | 1. Капітальні вкладення | 600 036,00 | |
1.1. Від перевантажувальних робіт | 406 136,00 | 2. Податку на прибуток | 136 035,20 |
1.2. Від перевезень | 184 236,00 | 3. Податок на перевищення нормативу | |
1.3. Від підсобно-допоміжних | по зарплаті | 55 650,00 | |
господарств порту | 48 336,00 | 4. Приріст нормативу ОС порту | 5 036,00 |
2. Амортизація | 240 036,00 | 5. Платежі банку по відсотках | |
3. Мобілізація внутрішніх ресурсів | за кредит | 8 136,00 | |
в капбудівництві | 236,00 | 6. Витрати з утримання будинків | 7 636,00 |
4. Приріст стійких пасивів | 436,00 | 7. Збитки ЖКГ порту | 12 336,00 |
5. Виручка від реалізації металобрухту | 136,00 | 8. Податок на майно, трансп. Податок | |
6. Довгостроковий кредит банку на | та інші податки за рахунок прибутку порту | 11 236,00 | |
капвкладення порту | 100 536,00 | 9. Прибуток у розпорядженні порту - | |
7. Асигнування з місцевого бюджету | чистий прибуток. Вона прямує в: | ||
на будівництво водоочисних | 9.1. Резервний (страховий) фонд | 12 217,94 | |
споруд в порту | 100 036,00 | 9.2. Фонд споживання | 48 871,76 |
8. Засоби сторонніх організацій | 9.3. Фонд накопичення | 146 615,28 | |
на пайову участь у будівництві | 9.4. На виплати дивідендів по | ||
житлового будинку порту | 336,00 | акцій пайовиків-акціонерів | 36 653,82 |
Разом джерел коштів | 1 080 460,00 | Разом напрямків засобів | 1 080 460,00 |