Завдання з оподаткування

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Завдання № 1
Умова:
У Туреччині, човником з Росії, придбані за ціною 200 (двісті) доларів США куртки в кількості 200 (двісті) штук з метою їх продажу в Росії.
Завдання 1
Розрахувати суму акцизу, мито, податок на додану вартість (ПДВ) по даному виду товару, що ввозиться до Росії
Вихідні дані:

1. Найменування товару Куртки чоловічі, жіночі
2. Кількість товару в угоді (штук) 200
3. Ціна угоди за одиницю товару (дол.США) 200
4. Курс 1 дол.США по відношенню до рубля (на 23.12.00) 27,97
5. Ставка імпортного мита 30%
6. Ставка акцизу 35%
7. Ставка ПДВ 20%
Розрахунок:
1. Митна вартість (дол.США) 40000
(200 од .* 200 дол)
2. Митна вартість у гривнях 1118800
(40000 дол * 27,97 руб.)
3. Сума імпортного мита (грн.) 335640
(1118800 крб. / 100 * 30)
4. Сума акцизу (грн.) 509054
((1118800 + 335640) / 100 * 35)
5. Оподатковуваний оборот для ПДВ (грн.) 1963494
(1118800 + 335640 + 509054)
6. Сума ПДВ (грн.) 392699
(1963494 / 100 * 20)
Завдання 2
Визначити суму податку з продажів, яку власник товару повинен сплатити до бюджету суб'єктів Російської Федерації і місцевий бюджет, при максимальній ставці податку.
Вихідні дані:
1. Найменування товару Куртки чоловічі, жіночі
2. Митна вартість у гривнях 1118800
3. Сума імпортного мита (грн.) 335640
4. Сума акцизу (грн.) 509054
5. Сума ПДВ (грн.) 392699
6. Максимальна ставка податку з продажів 5%
6.1. до сплати до бюджету суб'єктів РФ 40%
6.2. до сплати до місцевого бюджету 60%
Рішення:
1. Валова вартість товару для визначення податкової бази (грн.) 2356193
(1118800 + 335640 + 509054 + 392699)
2. Сума податку з продажу (грн.) 117809,65
(2356193 / 100 * 5)
3. Сума податку з продажів - до сплати до бюджету суб'єктів РФ (грн.) 47123,86
(117809,65 / 100 * 40)
4. Сума податку з продажів - до сплати до місцевого бюджету (грн.) 70685,79
(117809,65 / 100 * 60)
Завдання 3
Визначити вартість 1 (однієї) одиниці товару після сплати мита, податків, торговельної націнки, яку власник встановить у розмірі 20%
Вихідні дані:
1. Найменування товару Куртки чоловічі, жіночі
2. Митна вартість у гривнях 1118800
3. Сума імпортного мита (грн.) 335640
4. Сума акцизу (грн.) 509054
5. Сума ПДВ (грн.) 392699
6. Торгова націнка 20%
7. Податок з продажу 5%
8. Курс 1 дол.США по відношенню до рубля (на 23.12.00) 27,97
Рішення:
1. Вартість товару після сплати мита (грн.) 1454440
(111800 + 335640)
2. Вартість 1 од. товару після сплати мита (грн.) 7272,20
(1454440 / 200)
2.1. Вартість 1 од. товару в доларах США 260
(7272,20 / 27,97)
3. Вартість товару після сплати податків (грн.) 2356193
(1454440 + 509054 + 392699)
4. Вартість 1 од. товару після сплати податків (грн.) 11780,97
(2356193 / 200)
4.1. Вартість 1 од. товару в доларах США 421,20
(11780,97 / 27,97)
5. Торгова націнка (грн.) 471238,6
(2356193 / 100 * 20)
6. Сума товару з торговою націнкою (грн.) 2827431,6
(2356193 + 471238,60)
7. Вартість 1 од. товару з торговою націнкою (грн.) 14137,16
(2827431,6 / 200)
7.1. Вартість 1 од. Товару з торговою націнкою у доларах США 505,44
(14137,16 / 27,97)
8. Сума податку з продажу (грн.) 141371,58
(2827431,6 / 100 * 5)
9. Вартість товару з податком з продажів (грн.) 2968803,2
(141371,58 + 2827431,6)
10. Вартість 1 од. товару до продажу (грн.) 14844,02
(2968803,2 / 200)
10.1. Вартість 1 од. товару до продажу в доларах США 530,71
(14844,02 / 27,97)
Висновок:
Вартість товару зростає в 2,11 (421,20 дол США / 200 дол США) рази - за умови, що сплачені всі митні збори, акцизи, ПДВ, але ще не копійки не зароблено. Вартість однієї куртки зросла в 2,65 (530,71 дол.США / 200 дол США) раз і в продаж становить 530, 71 дол США. Можливо, найкращий варіант - купити куртку в Туреччині, а не в магазині ... ..
Завдання № 2
Умова:
Визначити середньорічну вартість Основних фондів при даних, наведених нижче.
Вихідні дані:
Дані на 01.01.00 01.04.00 01.07.00 01.10.00 01.01.01
стоїмо руб. 30200 32000 32500 33000 32400
Рішення:
(30200 / 2 + 32000 + 32500 + 33000 + 32400 / 2) / 4 = 32200 руб.
Висновок: Середньорічна вартість Основних фондів становить 32200 рублів і порівняння з вихідними даними показує у фірми стабільність основних фондів.
Завдання № 3
Питання 1.
Дати визначення, що таке податковий кредит і як він оформлюється
Відповідь:
1. Податковий кредит представляє собою зміну терміну сплати податку на строк від трьох місяців до одного року.
3. Податковий кредит надається зацікавленій особі за її заявою та оформляється договором встановленої форми між відповідним уповноваженим органом і зазначеною особою. Договір про податковий кредит має передбачати суму заборгованості (з вказівкою на податок, на сплату якого наданий податковий кредит), термін дії договору, що нараховуються на суму заборгованості відсотки, порядок погашення суми заборгованості і нарахованих відсотків, документи про майно, яке є предметом застави, або порука, відповідальність сторін.
Питання 2.
Дати визначення, що таке податковий кредит і як він оформлюється
Відповідь:
1. Інвестиційний податковий кредит являє собою така зміна терміну сплати податку, при якому організації надається можливість протягом певного терміну і в певних межах зменшувати свої платежі з податку з наступною поетапної сплатою суми кредиту і нарахованих відсотків, може бути надано на строк від одного року до п'яти років .
Інвестиційний податковий кредит надається на підставі заяви організації і оформляється договором встановленої форми між відповідним уповноваженим органом і цією організацією. Договір про інвестиційний податковий кредит має передбачати порядок зменшення податкових платежів, суму кредиту (із зазначенням податку, за яким організації надано інвестиційний податковий кредит), термін дії договору, що нараховуються на суму кредиту відсотки, порядок погашення суми кредиту і нарахованих відсотків, документи про майно, яке є предметом застави, або поручительство, відповідальність сторін.
Завдання № 1
порт порт порт порт
А шлях У шлях Б шлях А
ШВИДКІСТЬ 20 23,5 24 КМ / ЧАС
ШЛЯХ 1200 900 300 КМ
ЧАС ХОДУ 60 38,30 12,5 ГОДИН
ЧАС ЗАТРИМОК 3% 1,8 1,15 0,3 ГОДИН
Вантажопі 2000 2000 2000 ТОНН
КОЕФІЦІЄНТ завантаження вантажу 1 0,6 0
ЗАВАНТАЖЕННЯ ВАНТАЖУ 2000 1200 0 ТОНН
годин годин годин
Навантаження nонн / год 250 8 55 21,82
РОЗВАНТАЖЕННЯ тонн / год 120 16,67 45 26,67
разом витрачений час на НРР 8 38,48 26,67
Технологічні операції 35% 2,8 13,47 9,33
Технічні операції 4 4 4
разом 14,8 55,95 40
Час кругового рейса 225 годин 9,3698 діб
Навігація 4800 годин 200 діб
Коефіцієнт робочого періоду 0,9
Робочий період 4320 годин
Число рейсів за навігацію 19 рейсів
Обсяг вантажів перевезених за навігацію 61473,78 тонн
Середньорічний розмір ОС у вантажах 16842132 рублів 200 діб доставка
вартість 1 тонни - 500 рублів

Робота № 2
Розрахунок будівельної вартості судна
Таблиця 1. Розрахунок сумарної вартості суднових енергетичних установок

п.п. найменування к-ть одиниць ціна продукції од. вартісна стоїмо., УРАХУВАННЯМ
обладнання прототип новий прототип новий прототип новий
1 головний двигун 1 1 231 254,1 231 254,1
2 допоміжний двигун 2 2 35 38,5 70 77
3 механізми
разом 301 331,1
Таблиця 2. Розрахунок собівартості СЕУ
п.п. найменування складових вартості розмір складових, УРАХУВАННЯМ
СЕУпрототіп СЕУновий
1 ціна устаткування і
механізмів СЕУ 301 331,1
2 витрати на спорудження
фундаменту і монтаж 30,1 33,11
3 вартість запчастин 9,03 9,933
4 заготівельно складські
витрати 17,0065 18,70715
5 витрати на
транспортування 51,0195 56,12145
разом собівартість СЕУ для
заводу-виготовлювача 408,156 448,9716
п (н) п (н) п (н)
Ц = С + П 469,3794 516,31734
СЕУ СЕУ СЕУ 46,93794
Будівельна ст-сть судна 2280 2326,94
Робота № 3
Розрахунок основних показників економічної ефективності судна з новою СЕУ в порівнянні з судном прототипом.
1. Термін окупності
Вантажопідйомність судна 2000 Термін окупності
2. Коефіцієнт використання вантажопідйомності 1 і 0,6 -255,497 тому що До <0
то розрахована економія
капіталь
них вкладень
3. Кількість рейсів за навігацію для судна прототипу 19 і 22 для нового
-1,32958
4. Будівельна вартість судна прототип нове
2280 2326,94 Питомі кап.вложений
на од. роботи судна
новий прототип
5. Додатково 1 рейс за навігацію (Входить в 22 нового судна) 274,00602 274,00969
6. Час доставки судна з новим СЕУ на 30% менше
Виробляє-ельность праці екіпажу
7.Велічіна років експлуатації. витрат 0,2 0,25 від вартості судна новий прототип
456 581,73 125,7 0,0069628 0,0061474
млн.
тонн
/ Чол.
рік.
8. Чисельність екіпажу 10 осіб

Розрахунки з новою СЕУ
порт порт порт порт
А шлях У шлях Б шлях А
ШВИДКІСТЬ 26 30,55 31,2 КМ / ЧАС
ШЛЯХ 1200 900 300 КМ
ЧАС ХОДУ 46,15385 29,46 9,62 ГОДИН
ЧАС ЗАТРИМОК 3% 1,384615 0,88 0,29 ГОДИН
Вантажопі 2000 2000 2000 ТОНН
КОЕФІЦІЄНТ завантаження вантажу 1 0,6 0
ЗАВАНТАЖЕННЯ ВАНТАЖУ 2000 1200 0 ТОНН
годин годин годин
Навантаження тонн / год 250 8 55 21,82
РОЗВАНТАЖЕННЯ тонн / год 120 16,67 45 26,67
разом витрачений час на НРР 8 38,48 26,67
Технологічні операції 35% 2,8 13,47 9,33
Технічні операції 4 4 4
разом 14,8 55,95 40
Час кругового рейса 199 годин 8,273 діб
Навігація 4800 годин 200 діб
Коефіцієнт робочого періоду 0,9
Робочий період 4320 годин
Число рейсів за навігацію 22 рейсів
Обсяг вантажів перевезених за навігацію 69628,09 тонн
Середньорічний розмір ОС у вантажах 19076190 рублів
вартість 1 тонни - 500 рублів

Завдання № 2
поточні запаси транспортний запас, днів
Найменування основних матеріалів витрата, інтервал між постав-ками мат. норма запасів гар-ний запас пробіг вантажу час на оформл. норма запасів час на приймання, сорти-ровке та склад. техн-ський запас, загальна норма % Число
млн.руб. на завод, днів 50% від п.3 50% від п.4 від поста-чальника і пересилку докум. п.6-п.7 вантажу, днів днів п.2 *
п.11
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
сталь - 45 16800 16 8 4 12 8 4 1 17 285600
Сталь - 76 26400 12 6 3 8 9 2 11 290400
Кування 15000 Щоденна-ва поставка 2 2 30000
Труби 34000 15 7,5 20 14 6 3 31,5 1071000
Піломате-ріали 22000 32 16 8 22 18 4 4 40 72 1584000
Кабель 26000 50 25 12,5 14 12 2 3 42,5 1105000
Фарби 12000 18 9 4,5 10 10 0 2 15,5 186000
разом 152200 4552000
Допоміжним тільні
матеріали 20% 30440
ВСЬОГО 182640
d СР 29,908 Середня норма запасів в днях по основних матеріалів
Н 15173,3 Норматив оборотних коштів за матеріалами

Завдання № 3
Кредитна заявка заводу (порту, АТ) на II квартал 2000 року
Об'єкти Наявність Руху за II кв. Залишок на Норматив Кредиторська заборгованість Необхідна позика
кредитування на 01.04 Надходження за II кв. Витрата за II кв. кінець кв. на II кв. (Приймається в розмірі 4х днів) банку на II кв.
1 2 3 4 5 6 7 8
1. Матеріали 780 890 950 720 600 40 80
2. Паливо 490 610 490 610 400 27 183
3. Запасні частини 200 330 350 180 100 15 65
4. Готова продукція 230 720 930 20 80 32 0
разом 1700 2550 2720 1530 1180 113 329

Контрольна робота № 2 Завдання № 4
  млн.руб.
1 Прибуток порту від ПРР 406 136,00
2 Прибуток від місцевих перевезень вантажів 184 236,00
3 Прибуток від діяльності ПВХ порту 48 336,00
4 Балансова (загальна) прибуток порту 638 708,00
5 Витрати на оплату праці (на ФОП) на 4 кв. 1 452 336,00
6 Чисельність працюючих у порту 1 136,00
7 Мін.ЗарПлата - карбованців на 1 особу в місяць 63 250,00
8 % Податку на Прибуток і на перевищення нормативу по зарплаті (з ФОП) 35,00%
9 Пільги з податку на Прибуток 250 036,00
10 Капітальні вкладення за планом порту 600 036,00
11 Амортизація 240 036,00
12 Мобілізація внутрішніх ресурсів у капітальному будівництві, що виконується в порту госп. способом 236,00
13 Приріст стійких пасивів 436,00
14 Виручка від реалізації металобрухту 136,00
15 Довгостроковий кредит банку на капвкладення порту (на механізоване установку для складірованіягрузов на причалі) 100 536,00
16 Асигнування з місцевого бюджету на будівництво водоочисних споруд в порту 100 036,00
17 Засоби сторонніх організацій на пайову участиев будівництві житлового будинку порту 336,00
18 Приріст нормативу власних оборотних средствпорта (у зв'язку зі збільшенням обсягу перегрузочнихработ в порту в плановому році) 5 036,00
19 Платежі банку по відсотках за кредит 8 136,00
20 Витрати з утримання будівель соціально-культурногоназначенія, що знаходяться на балансі порту (по клубу, профілакторію, шкільного літнього табору відпочинку, медпункту порту) 7 636,00
21 Збитки ЖКГ порту 12 336,00
22 Податок на майно, транспортний податок і інші налогіза рахунок прибутку порту 11 236,00
23 Розподіл чистого прибутку порту:
23.1. відрахування в резервний фонд 5,00%
23.2. відрахування до фонду споживання 20,00%
23.3. відрахування до фонду накопичення (розвитку виробництва) 60,00%
23.4. до фонду на виплати дівідентво по акціях пайовиків-акціонерів 15,00%
Балансова (загальна) прибуток порту 638 708,00
2 Розмір податку на прибуток 35% 136 035,20
3 Розмір податку на перевищення нормативу по оплаті праці 35,00%
3.1. нормативний ФОП на кварталв млн. рулях 1293336000
1 293 336,00
3.2. перевищення факт. витрат проти нормативу 159 000,00
3.3. сума податку на перевищення нормативу 55 650,00
4 Загальна сума податку на прибуток і на перевищення нормативу 191 685,20

Форма № 1 План фінансування капітальних вкладень порту
п.п. Показники сума, млн. руб.
1 Обсяг (витрати) по капітальних вкладеннях
по порту на рік 600 036,00
2 Джерела фінансування капітальних
вкладень по порту:
2.1. Амортизація 240 036,00
2.2. Мобілізація внутрішніх ресурсів у капітальному
будівництві, виконуваному в порту госп. способом 236,00
2.3. Довгостроковий кредит банку на капвкладення порту
(На механізовану установку для складування
вантажів на причалі) 100 536,00
2.4. Асигнування з місцевого бюджету на будівництво
водоочисних споруд в порту 100 036,00
2.5. Засоби сторонніх організацій на пайову участь
у будівництві житлового будинку порту 336,00
2.6. Відсутня сума на кап.вложений порту
спрямована з прибутку порту 158 856,00
3 Всього джерел коштів на фінансування
капвкладень по порту 600 036,00

Форма № 2 ПЛАН розподілу прибутків і інших джерел коштів порту, млн.руб.
1.1. Балансова прибуток (розрахунково) 638 708,00
1.2. Приріст стійких пасивів 436,00
1.3. Виручка від реалізації металобрухту 136,00
Разом джерел коштів 639 280,00
2. Напрямок джерел коштів
2.1. Прибуток на капвкладення (за розрахунком) 158 856,00
2.2. Податок на прибуток до бюджету (за розрахунком) 136 035,20
2.3. Податок на перевищення нормативу по заробітній
платі (за розрахунком) 55 650,00
2.4. Приріст нормативу власних оборотних коштів
порту (у зв'язку зі збільшенням обсягу перевантажувальних
робіт у порту в плановому році) 5 036,00
2.5. Платежі банку по відсотках за кредит 8 136,00
2.6. Витрати з утримання будівель соціально-культурного
призначення, що перебувають на балансі порту (по клубу,
профілакторію, шкільного літнього табору відпочинку,
медпункту порту) 7 636,00
2.7. Збитки ЖКГ порту 12 336,00
2.8. Податок на майно, транспортний податок та інші податки
за рахунок прибутку порту 11 236,00
Разом платежів (розрахунково) 394 921,20
3. Прибуток в розпорядженні підприємства (порту)
- Чистий прибуток (розрахунково) (п. 1а - п. 2а) 244 358,80
4. Всього напрямків засобів (розрахунково)
(П.2а + п. 3) 639 280,00

Форма № 3 ФІНАНСОВИЙ ПЛАН ПОРТУ
Джерела коштів сума Спрямування коштів сума
(Доходи і надходження) млн.руб. (Витрати та відрахування) млн.руб.
1 2 3 4
1. Прибуток, всього, у тому числі: 1. Капітальні вкладення 600 036,00
1.1. Від перевантажувальних робіт 406 136,00 2. Податку на прибуток 136 035,20
1.2. Від перевезень 184 236,00 3. Податок на перевищення нормативу
1.3. Від підсобно-допоміжних по зарплаті 55 650,00
господарств порту 48 336,00 4. Приріст нормативу ОС порту 5 036,00
2. Амортизація 240 036,00 5. Платежі банку по відсотках
3. Мобілізація внутрішніх ресурсів за кредит 8 136,00
в капбудівництві 236,00 6. Витрати з утримання будинків 7 636,00
4. Приріст стійких пасивів 436,00 7. Збитки ЖКГ порту 12 336,00
5. Виручка від реалізації металобрухту 136,00 8. Податок на майно, трансп. Податок
6. Довгостроковий кредит банку на та інші податки за рахунок прибутку порту 11 236,00
капвкладення порту 100 536,00 9. Прибуток у розпорядженні порту -
7. Асигнування з місцевого бюджету чистий прибуток. Вона прямує в:
на будівництво водоочисних 9.1. Резервний (страховий) фонд 12 217,94
споруд в порту 100 036,00 9.2. Фонд споживання 48 871,76
8. Засоби сторонніх організацій 9.3. Фонд накопичення 146 615,28
на пайову участь у будівництві 9.4. На виплати дивідендів по
житлового будинку порту 336,00 акцій пайовиків-акціонерів 36 653,82
Разом джерел коштів 1 080 460,00 Разом напрямків засобів 1 080 460,00













Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Міжнародні відносини та світова економіка | Реферат
57.9кб. | скачати


Схожі роботи:
Подвійне оподаткування та міжнародні акти про уникнення подвійного оподаткування
Оподаткування доходів фізичних осіб Спрощена система оподаткування субєктів малого підприємництва
Оподаткування доходів фізичних осіб Спрощена система оподаткування суб єктів малого підприємництва
Оподаткування підприємств застосовують спрощену систему оподаткування
Спрощена система оподаткування в системі оподаткування Росії
Вправа - завдання - тестове завдання точки перетину
Вправа завдання тестове завдання точки перетину
Податки і оподаткування 2 Принципи оподаткування
Оподаткування 2
© Усі права захищені
написати до нас