Експрес-діагностика фінансового стану банку

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Контрольна робота
На тему: Експрес-діагностика фінансового стану банку
Тула, 2010 рік

ЗМІСТ
ВСТУП
1 Огляд методів експрес аналізу фінансового стану банку
2 Основна методологія аналізу
3 Аналітичні баланси банків
4 Оцінка якості активів балансу
5 Оцінка якості пасивів банку
6 Використання онлайнових і стійкість банку
7 Оцінка ефективності прибутку
ВИСНОВОК
Список використаної літератури

ВСТУП
Актуальність теми контрольної роботи в тому, що сучасна банківська система характеризується вкрай недостатньою величиною сукупного капіталу діючих банків (176,2 млрд. руб. На 1.04.2008г.), Низькими темпами зростання сукупних активів (14,5% за I квартал 2007р.) , дефіцитом довгострокових ресурсів (довгострокові зобов'язання понад 1 року на 1.04.2007г. становлять 7,5% сукупних зобов'язань при нормі 30%), високою часткою "проблемних" кредитних організацій. Це ускладнює здійснення великих довгострокових вкладень в економіку, розширення спектру банківських послуг і не сприяє зростанню довіри до банківської системи з боку населення - потенційно великого постачальника кредитних ресурсів.
Ліквідація нежиттєздатних банків - важливий напрямок реструктуризації і фактор зниження загального рівня ризику в банківській системі. Основна робота з реструктуризації банків ведеться Агентством з реструктуризації кредитних організацій (АРКО) у тісній взаємодії з Урядом РФ і Банком Росії. На початок 2000р. прийнято рішення про ліквідацію 916 кредитних організацій, що становить 89,7% від загального числа кредитних організацій, що підлягають ліквідації.
Мета контрольної роботи ознайомлення з експрес - діагностикою фінансового стану банку
Для досягнення поставленої в курсовій роботі мети були вирішені наступні завдання:
1. Дати визначення поняттю «експрес - діагностика»
2. Розглянути завдання, які ставляться перед експрес - діагностикою
3. Розглянути етапи діагностики
4. Ознайомитися з основними розрахунковими показниками

1 Огляд методів експрес аналізу фінансового стану банку
Найбільш популярним методом експрес-аналізу є метод фінансових коефіцієнтів, що дозволяє формалізувати процес оцінки. Свого часу найбільш популярним «відкритим» методом дистанційного експрес-аналізу (тобто з ясним математичним змістом і можливістю самостійного використання) був метод В. Кромонова, що представляє суму зважених показників, в тій чи іншій мірі характеризують надійність кредитної організації. Трохи пізніше були запропоновані різні варіанти адаптації американського підходу «СAMEL». До «закритим» (тобто з неопублікованим математичним змістом) відносяться методи ДЦ «Рейтинг».
2 Основна методологія аналізу
Метод націлений на вирішення основних взаємопов'язаних завдань фінансового аналізу - визначення поточної і перспективної платоспроможності позичальника, визначення його кредитоспроможності і надійності, що особливо важливо для банківського менеджменту:
при прийнятті принципового рішення про роботу з банками-контрагентами за будь-яких операцій, пов'язаних з кредитним ризиком - міжбанківське кредитування, розміщення коштів на кореспондентських рахунках, операції «forex» купівлі-продажу валюти, придбання банківських боргових зобов'язань і т.д.; при розрахунку конкретного ліміту на банк-контрагент по зазначених операціях на конкретні терміни (особливо важливий ліміт по кредитуванню).
Практичний досвід показує, що викладається методика оцінки фінансового стану комерційних банків дозволяє різко знизити ризик при проведенні міжбанківських операцій, оцінити надійність банку з достатньою для прийняття рішення похибкою, передбачати погіршення положення банку в найближчому майбутньому, виділити банки, що володіють потенціалом для успішного розвитку.
Для деяких коефіцієнтів існують загальноприйняті стандарти - нормативи діапазону значень. Наведені нижче значення є умовними і при реальному аналізі мають досить великий «допуск», що пов'язано зі значною варіабельністю параметрів залежно від спеціалізації, типу і розмірів банку. Найбільш коректно оцінювати фінансові коефіцієнти в порівнянні з даними по групі банків з аналогічною специфікою діяльності. Особливо важливо звертати увагу на величини, значення яких з точки зору аналітика перевищують критичні рівні, що призводить до однозначно негативну оцінку діяльності банку.
3 Аналітичні баланси банків
При поточному аналізі, характерному для проведення експрес-аналізу, наприклад, при розгляді значної кількості контрагентів, як правило, аналізуються агреговані аналітичні баланси різного ступеня деталізації, що призводять різноманіття рахунків балансу до основних груп активів і пасивів банку. У нашій практиці використовується форма «стисненого» (таблиця 1) балансів.
Розроблені форми для аналізу балансів банків РФ в загальному і цілому відповідають міжнародним стандартам. Як відомо, останні вимагають угруповання активів банку відповідно до диференціацією ризиків (ступеня ліквідності) за Базельською угодою: каса, залишки в банках, позики банкам, державні цінні папери, позики клієнтам, лізинг, облігації, акції, участь у капіталі, інші, матеріальні і нематеріальні активи. Відповідно пасиви мають бути згруповані за джерелами отримання ресурсів відповідно до їх стабільністю, тобто по терміновості і платності: кредити банків, депозити клієнтів, випущені боргові зобов'язання (облігації та векселі), розрахункові рахунки, інші, капітал, субординований капітал (т . е. довгострокові облігації банку).
Аналіз активів і пасивів банку починається з аналізу їх відносної структури. Укрупнені статті та їх розшифровки в наведених формах аналітичних балансів відповідають кваліфікації плану рахунків РФ.
Основні складові пасивів: кореспондентські рахунки «лоро», залучені міжбанківські кредити, розрахункові рахунки клієнтів, депозити, облігації, сертифікати, випущені векселі, капітал, прострочена заборгованість, прострочені відсотки, кошти в розрахунках, доходи майбутніх періодів і розрахунки з філіями.
Компонування аналітичного балансу проводить чітку групою активів балансу за операціями з урахуванням зменшення активів по ліквідності і збільшення пасивів по терміновості. Основні групи активів та пасивів розбиті на підгрупи за типами клієнтів, наприклад, кореспондентські рахунки і міжбанківські кредити - на резиденти і нерезиденти. Кредити, вкладення в цінні папери, розрахункові рахунки, депозити також розбиті за типами клієнтів та видами їх власності. Основні засоби отсальдіровани на амортизацію, згрупована група капіталу банку (статутний фонд, додатковий капітал, фонди, сальдіруются доходи і витрати, прибуток і збитки).
Для подальших оцінок чистого капіталу з урахуванням ризику в розрахунок капіталу (брутто) включаються всі створені резерви. Відзначимо, що згідно з методологією ЦБ РФ в розрахунок капіталу включається тільки частина резервів загального характеру (1 група ризику).
Для визначення валютної позиції в балансі наводиться колонка актив (пасив) «Разом» в рублях, а також у валюті. Як найбільш важливі показані позабалансові позиції - гарантії і забезпечення по кредитах.

Таблиця 1. Аналітичний баланс банку «АА» (стисла форма), тис.руб.
Активи
Усього:
вал.
%
Пасиви
Усього:
вал.
%
Готівка (каса, драг. Метали)
164442
80440
2,5
Коррахунок в ЦБ РФ
378575
0
5,7
Кошти в банках
2044897
1454495
31,0
Кошти банків
560109
125021
8,5
К \ з «ностро»
1190747
1189056
18,0
К \ з «лоро»
286158
92770
4,3
МБК розміщ.
854150
265439
12,9
МБК привлеч.
273951
32251
4,1
Кредити
3051636
2077520
46,2
Клієнтська база
3871957
2095721
58,6
Державний сектор
0
0
0,0
Рахунки до запитання
1249065
691888
18,9
Приватний сектор
2610308
1636236
39,5
Бюджетні кошти
0
0
0,0
Фізичним особам
441328
441284
6,7
Розрахункові рахунки
1249065
691888
18,9
Боргові зобов'язання
89848
33676
1,4
Депозити та власні цінні папери
2622892
1403833
39,7
Державний сектор
827
827
0,0
Депозити юр. особи
635960
300981
9,6
Приватний сектор
89021
32849
1,3
Депозити фіз. особи
601056
552544
9,1
Векселі
455022
0
6,9
Векселі
1385876
550308
21,0
Державний сектор
0
0
0,0
Облігації та сертифікати
0
0
0,0
Приватний сектор
455022
0
6,9
Власний капітал
1844075
0
27,9
Акції
510
0
0,0
Статутний капітал
675100
0
10,2
ФОР
166727
0
2,5
Викуплені акції
0
0
0,0
«Дочки»
7650
0
0,1
Додатковий капітал
530442
0
8,0
Бюжетние кошти
0
0
0,0
Фонди
101735
0
1,5
Іммобілізація
41133
0
0,6
Резерви
517550
0
7,8
Прибуток минулих років
0
0
0,0
Прибуток звітного року
19248
0
0,3
Прострочена заборгованість
32718
32538
0,5
Прострочена заборгованість
0
0
0,0
Прострочені відсотки
0
0
0,0
Прострочені відсотки
0
0
0,0
Кошти в розрахунках
66086
8347
1,0
Кошти в розрахунках
306882
253421
4,6
ОРЦБ
35446
0
0,5
ОРЦБ
0
0
0,0
Валюта
0
0
0,0
Валюта
117650
94093
1,8
Акредитиви
0
0
0,0
Акредитиви
168509
158467
2,6
Інші
30640
8347
0,5
Інші
20723
861
0,3
Витрати майбутніх періодів
105036
40631
1,6
Доходи майбутніх періодів
21257
11733
0,3
Розрахунки з філіями
0
0
0,0
Розрахунки з філіями
0
0
0,0
ВСЬОГО АКТИВИ:
6604280
3727647
100
ВСЬОГО ПАСИВИ:
6604280
2485896
100
ЗАБАЛАНСОВІ ОПЕРАЦІЇ
ЗАБАЛАНСОВІ ОПЕРАЦІЇ
Гарантії отримані
8752184
6614196
Гарантії видані
1071643
1037101
Забезпечення по кредитах
7161519
4788495
Таблиця 2. Результати аналізу балансу банку «АА»
Валюта балансу
6604280
Депозити / Кредити
86
Чисті активи
6466526
ЛA [M] ліквідні активи
2623360
Працюючі активи
4450656
ОВ [M] зобов'язання до запитання
2734415
Працюючі / Чисті активи (%)
69
КМЛ коефіцієнт миттєвої ліквідності,%
96
Кредити
3051636
ЛA ліквідні активи
2942620
Кредити / Чисті активи (%)
47
ОВ зобов'язання
4738948
Кредити / Клієнтська база (%)
79
КЛО загальної ліквідності,%
62
Оборот в РКЦ
13290742
Валютна позиція А-П
1241751
Клієнтська база
3871957
Валютна позиція / Чисті активи
19
Оборот в РКЦ / Клієнтська база (%)
343
ФОР
166727
Прибуток
19248
Клієнтська база / Чисті активи (%)
60
Рентабельність активів,% рік
0,9
ФОР / Клієнтська база (%)
4
Рентабельність капіталу,% рік
4,4
ФОР / (Залишки + депозити) (%)
7
Капітал брутто
1844075
МБК залучення (оборот)
1946485
Прострочення (1)
32718
МБК розміщення (оборот)
12998758
Сукупний ризик за діючими активами (2)
289896
Сальдо за МБК (оборот-нетто) *
-11052273
Сальдо доходів і витрат буд.періодов (3)
-83779
МБК-нетто (залишок) (П-А)
-1484788
Чистий капітал (1-2-3)
1437682
МБК-нетто ост / Клієнтська база (%)
-38
Статутний капітал
675100
* Примітка: оборот по залученню - оборот по розміщенню
4 Оцінка якості активів
У процесі аналізу активів доцільно дослідити склад активів банку з точки зору наступних показників:
- Прибутковість, ступінь прибутковості;
- Ступінь ризику / ліквідність;
- Терміновість;
- Ступінь диверсифікації активів, як загалом по основним напрямкам розміщення коштів (кредити, цінні папери, векселі тощо), так і всередині даних напрямків за типами активів.
Для оцінки структури активів аналізується спектр працюючих активів за ступенем ризику, ліквідності і прибутковості, динаміка перерозподілу активів, ступінь диверсифікації активів. Вузька спеціалізація банку, як правило, зумовлює велику ступінь ризику. Одним із найважливіших моментів є аналіз кредитних вкладень банку. Як показує досвід, саме нераціональна кредитна політика є джерелом потенційних проблем.
У загальному вигляді активи діляться на приносять доходу і не приносять дохід, ліквідні і неліквідні.
До найбільш ліквідним відносяться:
- Готівка (каса і кошти на кореспондентських рахунках): кошти в касі, грошові кошти в дорозі, вкладення в дорогоцінні метали; кошти на кореспондентському рахунку в Центральному банку, залишки на кореспондентських рахунках «ностро» в комерційних банках;
- Високоліквідні державні цінні папери, що котируються на біржі.
До щодо ліквідним можуть бути віднесені:
- Міжбанківські кредити «овернайт», розміщені в надійних банках;
- Вкладення до цінні папери (векселі, боргові зобов'язання) першокласних компаній, що звертаються на біржі або позабіржовому ринку;
- Цінні папери місцевих органів влади, що звертаються на біржі або позабіржовому ринку. До неліквідним активів належать: прострочені позики, будівлі та майно банку.
Кошти в касі, включаючи банкомати, обмінні пункти, необхідні банку для проведення всіх поточних операцій з клієнтами, таким чином вони забезпечують ліквідність за всіма вимогами клієнтів щодо зняття готівки. Основна частка даних активів приносить порівняно незначний дохід - комісії за зняття готівки та конвертацію. З іншого боку, банк несе чималі витрати на створення інфраструктури, яка обслуговує касові операції банку - сертифіковані касові сховища, сертифіковані касові вузли, банкомати, броньовики для перевезення готівки, щоденна інкасація відділень банку, витрати на персонал кас, інкасаторів, поточний ремонт і т. д.
З точки зору ступеня ризику - ризик по залишках в касі мінімальний, в основному пов'язаний з перевезенням готівки, а також можливими помилками або зловживаннями касових працівників.
Кошти на кореспондентських рахунках у Центральному банку забезпечують платежі клієнтів, аналогічні функції у засобів на рахунках у банках-резидентах, а також банках-нерезидентах (валютні платежі клієнтів) - вони забезпечують ліквідність за всіма безготівковим вимогам (платежами) клієнтів. Ризик по коштах на рахунках у Центральному банку практично дорівнює нулю. З точки зору інших банків, що є для даного банку розрахунковими (кошти на рахунках "ностро"), ризик даних залишків пов'язаний з надійністю розрахункового банку - наприклад, ризик по залишках у нерезидентів у ВКВ, розміщених зазвичай в банках розвинених країн з високим міжнародним рейтингом, практично мінімальний. Що стосується коштів на рахунках "ностро", то зазвичай вони також розміщені в достатньо надійних банках і їх ризик відносно невисокий.
Міжбанківські кредити в сучасних умовах, як правило, мають мінімальний дохід, ступінь їх ризику обумовлена ​​наявністю перевіреної системи встановлення лімітів на банки-контрагенти. Якщо ризик-менеджмент в банку має високий рівень, можна вважати, що дана група активів високоліквідна - основна частка міжбанківських кредитів дуже «короткі», так звані кредити overnight, що видаються напередодні вдень і які повертаються на наступний день з ранку.
У той же час, ринок МБК несе в собі специфічні ризики - певну нестабільність, пов'язану з варіабельністю процентних ставок. У разі виникнення кризової ситуації всі операції можуть бути згорнуті в протягом одного дня. Тому, якщо частка нетто-активів, розміщених в міжбанківські кредити (з урахуванням взятих кредитів, тобто різниця між розміщеними і взятими кредитами), перевищує 15-20% від чистих активів, банк піддається підвищеному ризику, пов'язаному з можливістю мати невигідну позицію у разі виникнення кризи на ринку МБК.
Вкладення в цінні папери важливо розділити на найбільш ліквідні та доходні. Вкладення в високоліквідні державні цінні папери (ДКО, ОФЗ) мають мінімальну прибутковість, але максимальну ліквідність. Аналогічна ситуація може стосуватися боргових зобов'язань і векселів першокласних системоутворюючих компаній (наприклад, ВАТ Газпром, Газпромбанк, Ощадбанк та ін.)
Більш високу прибутковість мають папери місцевих органів влади (міст, областей), в той же час їх ліквідність обумовлена ​​наявністю відповідних торгових майданчиків. Це ж стосується цінних паперів інших компаній, ризик по ним пов'язаний з оцінкою надійності даних компаній на ринку, чим більше прибутковість, тим, як правило, вище ризик і менше ліквідність. Багато з цих цінних паперів можуть бути практично інвестиційними, тобто купленими на строк до їх гасіння емітентом.
Найменш ліквідними є кредитні вкладення банків. Характерно, що в умовах розвиненої економіки існують можливості для перепродажу кредитів, а також випуску цінних паперів під них (так звана «сек'юритизація»), що значною мірою підвищує ліквідність балансів банку і збільшує їх можливості щодо збільшення частки кредитів в балансі. Хоча в нашій економіці цей механізм поки ще не розвинений, перші кроки в цьому напрямку зроблено.
Отже, чим вище частка кредитного портфеля, тим вище прибутковість його операцiй, а й вище ризик ліквідності банку.
При аналізі ризику кредитного портфеля особливу увагу слід приділити диверсифікації кредитного портфеля, наприклад, є банки, що спеціалізуються на обслуговуванні певних типів позичальників, - в основному тільки фізичних осіб (банки споживчого кредитування). Є банки, що кредитують операції з нерухомістю. При подібної спрямованості вони беруть на себе певні специфічні ризики, які можуть виникнути у разі виникнення широкомасштабної економічної кризи і / або проблем з ринком нерухомості. Це ж стосується термінів виданих кредитів, тим вище терміновість портфеля (понад 1 року), тим вище ризики за цими кредитами, пов'язані з невизначеністю стану економіки. Мінімальний ризик пов'язаний з добре диверсифікованим портфелем за типами позичальників і відсутністю занадто «довгих вкладень».
І, нарешті, абсолютно неліквідна частина активів банку, також безпосередньо не приносить ніякого доходу - це капітальні вкладення: будівлі, споруди, обладнання. З іншого боку, без цих активів банківський бізнес як такий неможливий. Безумовно, неліквідність будівлі головного офісу, приміщень допофісов та філій банку, якщо вони знаходиться у власності, відносна. Насправді ці активи в разі ліквідації банку можуть бути продані досить швидко - за два-три місяці (за умови продажу за прийнятною ціною, особливо у великих містах) і з урахуванням зростання цін на нерухомість ця операція може бути навіть прибуткова. Тому наявність нерухомості у власності банку є більш сприятливою ознакою з точки зору надійності, ніж її оренда. Але чим вище частка активів, інвестованих у капітальні вкладення, тим нижче прибутковість і ліквідність банку.
Розглянемо показники, що характеризують ефективність розміщення коштів. Використовуються такі показники.
1. Коефіцієнт працездатності активів, efficiency of assets (EA)
(1),
де: WA - сума активів, що приносять дохід (working assets), компоненти Awi наведені в таблиці 1;
(2),
Anet-нетто (чисті) активи - сумарний обсяг активів, за вирахуванням розрахунків з філіями, транзитних рахунків бюджету, витрат майбутніх періодів, поточних витрат, збитків, використання прибутку і викуплених власних акцій. Залишки на перерахованих рахунках, особливо значні, призводять до «роздування» валюти балансу.

Таблиця 3. Групи працюють активів

Група (компоненти)
1
Міжбанківські кредити та депозити
2
Кредити клієнтам і розміщені кошти
3
Споживчі кредити
4
Боргові зобов'язання
5
Векселі
6
Акції
Даний показник відображає, якою мірою банк використовує наявні в нього ресурси для отримання доходу. Нормальне значення в умовах стабільної роботи фінансових ринків лежить в межах не нижче 0.8-0.85.
Досить несприятливою ознакою є наявність великих обсягів непрацюючих активів - готівки (каса, дорогоцінні метали), а також неліквідних активів - основних засобів і капіталовкладень банку. Чим менше частка працюючих активів, тим менш ефективно працює банк.
Розрахуємо розмір нетто-активів і коефіцієнт EA банку «АА». Так як баланс наведено в отсальдірованной стислій аналітичній формі, величина нетто-активів дорівнює сумі активів за вирахуванням статті межфіліальних розрахунків, доходів майбутніх періодів, прострочених активів і відсотків за ними; працюючі активи: МБК + кредити + боргові зобов'язання + векселі + акції = 854 150 + 3 051 636 + 89 848 + 455 022 + 510 = 4 449; ЧА = 6604280 - 105 036 - 32 178 = 6 466 526 EA = 4 450 656 / 6 466 526 = 69%. Щодо невисоке значення EA викликана значними залишками на "ностро» рахунках банку, які обумовлюють високу ліквідність банку.
Розглянемо повну структуру активів банку (рис. 5.1) і її основні складові. У нашому випадку частка розміщених міжбанківських кредитів становить 12.9%, вкладення в кредити 46.2%, цінні папери 8% (боргові зобов'язання - 1.4%, векселі 6.9%). Непрацюючі активи складають ФОР - 3%, готівка - 2%, коррахунок в РКЦ - 6%, кореспондентські рахунки «ностро» - 18%. Частка інших активів - іммобілізація, прострочена заборгованість і т.д. становить близько 3%. З аналізу видно, що банк найбільш активний на ринку корпоративного та міжбанківського кредиту.
- Чисті активи банку виросли з 3606351 тис. крб. до 6499244 тис. крб. - Тобто на 80%;
- Кредитний портфель збільшився з 1470466 тис. крб. до 3051636 тис. крб, тобто на 107%;
- Обсяг капіталовкладень у векселі враховані виріс з 213 222 тис. руб. до 455 022 тис. руб., тобто на 113%;
- Обсяг розміщених міжбанківських кредитів, кілька вагаючись, виріс з 642 924 тис. руб. до 854 150 тис. руб., тобто на 33%.
Менш активно росли вкладення в боргові зобов'язання, що з невеликими коливаннями стабілізувалися на рівні близько 90 000 тис. руб. Банк не активний на ринку акцій.
Так само активно зростали ліквідні активи банку - готівка і кореспондентські рахунки «ностро»:
- Обсяг готівки (каса) виріс з 66 911 тис. руб. до 164 442 тис. руб., тобто на 145%;
- Обсяг коштів на кореспондентських рахунках "ностро" виріс, з деякими коливаннями, з 953 695 тис. руб. до 1569322 тис. крб., тобто на 65%.
Банк не працює з дорогоцінними металами.
2. Коефіцієнт кредитної активності, loans expansion ratio
Обсяг виданих кредитів можна унормувати на чисті активи, однак не менш цікавим є приведення їх до клієнтської бази банку.

Таблиця 4. Динаміка активів банку «АА»
Дата
Валюта балансу
Чисті активи
Наліч-
ність
«Ностро»
(Вкл.РКЦ)
МБК розмі-
щенние
Кредити
Боргові орга-
тва
Векселі
Акції
«Дочки»
ФОР в ЦБ
«Прос-
Рочка »
01.05.2003
6,814,046
6,499,244
164,442
1,569,322
854,150
3,051,636
89,848
455,022
510
7,650
166,727
32,718
01.04.2003
6,478,974
6,385,431
194,544
1,855,076
542,643
3,069,682
100,302
330,873
7,416
7,650
166,746
15,571
01.03.2003
5,451,001
5,032,550
189,959
764,146
515,183
3,002,399
51,567
261,758
4,784
7,650
149,570
2,109
01.02.2003
5,041,369
4,814,110
94,233
565,711
748,933
2,808,503
77,571
184,023
15,563
7,650
136,277
2,165
01.12.2002
5,034,156
4,620,294
113,270
380,711
1,103,147
2,488,056
131,259
123,593
16,435
7,650
124,127
2,287
01.11.2002
4,530,370
4,263,227
114,737
350,598
1,038,120
2,281,089
107,861
118,667
5,292
7,650
115,205
2,348
01.10.2002
4,270,275
4,199,073
69,270
139,781
1,116,823
2,476,344
96,320
85,415
7,245
2,650
108,549
2,341
01.09.2002
4,382,777
4,029,719
181,655
186,990
847,821
2,335,782
129,222
149,562
6,737
2,650
110,615
2,484
01.08.2002
4,249,476
4,030,333
85,209
185,594
920,013
2,398,082
95,724
143,365
7,599
2,650
117,572
2,724
01.07.2002
4,508,628
4,443,124
74,554
267,883
880,681
2,570,996
182,977
203,602
8,674
2,650
121,475
53,778
01.06.2002
4,125,263
3,847,764
59,921
223,456
738,470
2,242,874
67,652
253,027
8,268
2,650
103,174
51,316
01.05.2002
3,895,209
3,735,533
73,995
454,025
697,862
2,043,974
44,910
186,550
21,810
2,650
102,586
48,920
01.04.2002
3,474,804
3,428,363
71,677
337,599
711,679
1,766,277
65,241
220,542
9,183
2,650
99,007
23,620
01.03.2002
3,658,242
3,351,509
54,394
87,906
1,062,218
1,563,051
44,523
285,979
13,551
2,650
123,227
63,079
01.02.2002
3,217,137
3,026,331
57,974
87,293
900,474
1,473,529
106,043
215,519
4,811
2,650
119,086
2,094
01.01.2002
3,665,318
3,604,351
66,911
953,695
642,924
1,470,466
90,672
213,222
3,175
2,650
98,179
2,060
приріст,%
85.9
80.3
145.8
64.6
32.9
107.5
-0.9
113.4
-83.9
188.7
69.8
1488.3

Відношення суми виданих кредитів (loans), крім міжбанківських, до величини чистих активів:
(3)
показує, яка частка від активів спрямовується на кредитування. Банк проводить агресивну кредитну політику, якщо коефіцієнт кредитної активності перевищує 0.6, оптимальну в області 0.5-0.6 і консервативну - в області менш 0.4.
Відношення суми виданих кредитів (loans), крім міжбанківських, до величини клієнтської бази:
(4)
LС - сума кредитів, наданих клієнтам;
CLB (client base) - клієнтська база, ядро ​​залучених ресурсів банку: сума розрахункових рахунків юридичних осіб, бюджетних коштів, отсальдірованних на величину активних рахунків їх використання, депозитів юридичних осіб, векселів, облігацій, депозитних сертифікатів банку, вкладів громадян. Показує, яка частка від клієнтських ресурсів спрямовується на кредитування.
2. Коефіцієнт якості позичок (quality of loans)
(5)

BL - прострочена заборгованість (bad loans), банків і клієнтів, L - сума кредитів, наданих клієнтам і банкам в рублях та валюті c урахуванням простроченої заборгованості.
Окремо розглядається якість вексельного портфеля шляхом зіставлення сукупної величини вексельного портфеля до величини прострочення по ньому.
Якість позичок, оцінене менеджментом банку, можна визначити за величиною створених резервів R (4.6).
(6)
Візьмемо з балансу загальну величину резервів, створену за кредитами 482 070 - за звичайними позиками, 32 718 - за простроченням, всього - 460 102. Отже, QL = 1 - (460 / 3 084) = 85%. Звідси можна зробити висновок, що формально створені резерви відповідають рівню ризику 15% на кредитний портфель.
5 Оцінка пасивів банку
Пасиви банку поділяються на власні (капітал) і залучені кошти. За видами джерел фінансування залучені кошти поділяються на клієнтську базу («внутрішній» джерело), ​​позики на міжбанківському ринку («зовнішній» джерело).
У процесі аналізу слід розглядати джерела пасивів банку з урахуванням наступних характеристик:
- Стабільність, тобто ступінь «летючості», ризику;
- Терміновість і платність;
- Ступінь диверсифікації пасивів, їх ставлення до внутрішніх і зовнішніх джерел фінансування.
Розглянемо відносну структуру залучених пасивів шляхом знаходження частки кожної з наведених нижче компонент Pi залучених пасивів (таблиця 5.6):
(7).
Терміновість пасивів взаємопов'язана з їх платністю - чим більше термін, тим більше вартість. По термінах важливо виділити зобов'язання до запитання і строкові. За платності - у порядку зростання вартості і безкоштовні. По мірі зростання стабільності та вартості ресурси можна розташувати в наступному порядку: кошти на розрахункових рахунках (до запитання), залишки на «лоро» рахунках, міжбанківські позики, депозити підприємств, ощадні вклади громадян.
Таблиця 7 Групи залучених пасивів

Група (компоненти)
1
Кошти бюджетів
1
Кошти юридичних осіб
2
Інші поточні рахунки
3
Депозити юридичних осіб
4
Депозити фізичних осіб
5
Залучені кошти юридичних осіб
6
Випущені векселі
7
Випущені облігації
8
Випущені сертифікати
9
Випущені ощадні сертифікати
10
Кошти банків на коррахунках «лоро»
11
Отримані міжбанківські кредити

Для оцінки якості пасивів можуть бути використані наступні коефіцієнти.
1. Коефіцієнт клієнтської бази, client base ratio (CBR)
(8),
де: CLB - абсолютна величина клієнтської бази (КБ) - кошти клієнтів (юридичних і фізичних осіб) на рахунках до запитання, а також депозити, векселі, облігації юридичних осіб, депозити фізичних осіб, Anet - чисті активи.
Даний коефіцієнт показує частку клієнтських пасивів банку, характеризуючи незалежність банку від «зовнішніх» джерел фінансування - міжбанківських та бюджетних коштів. У клієнтську базу не включені банківські позики і кошти на кореспондентських рахунках, як потенційно летючі.

Таблиця 8. Динаміка пасивів банку «АА»
Дата
Пасиви всього
«Лоро»
МБК залучені
Клієнтська база
Розрахункові рахунки
Депозити
Власні цб
Власний капітал
Статутний капітал
Резерви
Прибуток / збиток
01.05.2003
6,814,046
286,158
273,951
3,871,957
1,249,065
1,237,016
1,385,876
1,844,075
675,100
517,550
19,248
01.04.2003
6,478,974
628,655
199,722
3,612,306
1,330,118
842,698
1,439,490
1,826,456
675,100
504,948
57,776
01.03.2003
5,451,001
419,653
172,322
2,453,701
1,058,754
751,595
643,352
1,812,588
675,100
497,302
51,554
01.02.2003
5,041,369
463,032
362,489
2,117,482
1,062,501
658,342
396,639
1,782,123
675,100
455,034
63,357
01.12.2002
5,034,156
305,522
797,856
1,992,757
697,361
519,146
776,250
1,413,521
575,100
453,740
13,634
01.11.2002
4,530,370
306,163
668,063
1,786,116
870,369
509,130
406,617
1,388,796
575,100
433,723
8,931
01.10.2002
4,270,275
390,121
524,770
1,733,192
791,991
477,600
463,601
1,335,765
575,100
382,965
6,662
01.09.2002
4,382,777
541,238
669,191
1,303,148
556,873
454,691
291,584
1,298,756
575,100
347,264
5,378
01.08.2002
4,249,476
619,034
578,509
1,349,444
638,894
453,832
256,718
1,274,367
575,100
325,968
2,290
01.07.2002
4,508,628
550,393
617,111
1,792,688
755,672
446,784
590,232
1,106,469
525,100
315,782
2,088
01.06.2002
4,125,263
539,052
438,344
1,573,823
704,170
425,322
444,331
1,094,320
525,100
293,373
12,372
01.05.2002
3,895,209
415,486
543,647
1,657,214
673,228
429,832
554,154
1,086,989
525,100
281,566
16,856
01.04.2002
3,474,804
468,633
228,822
1,611,587
737,758
452,889
420,940
1,082,898
525,100
294,171
165
01.03.2002
3,658,242
626,626
195,964
1,378,358
685,663
455,208
237,487
1,088,412
525,100
285,732
19,534
01.02.2002
3,217,137
383,718
234,893
1,230,684
525,386
444,952
260,346
1,064,374
525,100
270,027
11,243
01.01.2002
3,665,318
669,638
192,411
1,644,769
899,374
409,374
336,021
1,033,521
525,100
245,018
5,399
приріст,%
85.9
-57.3
42.4
135.4
38.9
202.2
312.4
78.4
28.6
111.2
256.5

Не менш привабливою виглядає динаміка пасивів банку.
- Загальне зростання клієнтської бази (залишки і депозити) склав - 135% з 1664769 тис. крб. до 3871957 тис. крб.;
- В т.ч. залишки до запитання - розрахункові рахунки збільшилися на 39% - з 899 374 тис. руб. до 1249065 тис. крб, депозити - на 202% з 409 374 тис. руб. до 1237016 тис. крб. і власні цінні папери - на 312% - з 336 021 тис. руб. до 1385876 тис. крб.
Залишки на рахунках «лоро» трохи знизилися з 669 638 до 286 158, проте на загальному фоні зростання ресурсів це не виглядає значущим.
Другий, «зовнішній» джерело фінансування банку являє собою ринок міжбанківського кредиту. Однією з найбільш важливих характеристик банку є величина нетто-позики на міжбанківському ринку, Fbnet - net interbanks funds, що визначається як сальдо між зайнятими і розміщеними коштами, включаючи міжбанківські кредити, сальдо по коштах на кореспондентських рахунках «лоро» і «ностро» і позиками Центрального банку. Якщо FBnet> 0, - банк є нетто-позичальником, якщо FBnet <0, - нетто-кредитором. З точки зору кредитоспроможності останнє є більш привабливим.
(9),
де: MBKbid / off - величина кредитів на міжбанківському ринку (залучених / розміщених); Loro / Nostro - залишки на кореспондентських рахунках «лоро» / «ностро» (без урахування коррахунки в ЦБ).
(10)
2. Рівень зовнішнього фінансування (external finance level), визначається як відношення нетто-позик до клієнтської бази (тобто «зовнішнього боргу» до «внутрішнього»)
(11)
При оцінці поточної кредитоспроможності можна не враховувати сальдо по отриманих і виданих міжбанківських кредитах на відносно великі терміни, зокрема, синдиковані кредити і т.д. Для отримання повної картини ці величини слід включати. Для середніх банків оптимальна величина коефіцієнта лежить в області (-0.2 ... +0.2).
Надлишкова активність банку на міжбанківському ринку при EFL <- 0.2 несе в собі додатковий ризик у разі виникнення проблем на міжбанківському ринку. Хоча зазвичай існує неписане правило, згідно з яким міжбанківські кредити банки повертають в першу чергу, але тим не менше, «неповернення» все одно бувають.
У нашому випадку відношення сальдо по міжбанківських позиках до клієнтської бази одно EFL = (-1 863 363) * 100 / 3 871 957 = -48%. Таким чином у банку спостерігається надмірна активність на міжбанківському ринку - і хоча це говорить про високу ліквідність банку, разом c тим доводиться констатувати, що банк несе підвищений ризик за рахунок активної роботи на міжбанківському ринку.
2. Коефіцієнт покриття, cover ratio (CR)
(12),
де: L - кредити портфель банку (корпоративні кредити, споживчі і «довгі», понад 1 місяць міжбанківські кредити);
Depo - вся термінова ресурсна база банку - депозити юридичних осіб, вклади громадян, залучені строкові міжбанківські позики, централізовані кредити, векселі, що обертаються боргові зобов'язання, синдиковані іноземні кредити).
Показує достатність фінансування «довгих» активів за рахунок залучення строкових пасивів. Є також характеристикою надійності банку - в тому випадку, якщо покриття довгих неліквідних вкладень банку відповідними пасивами недостатньо, банк може мати проблеми з ліквідністю при відтоку поточних коштів.
Оцінимо коефіцієнт покриття - відношення «депозити і власні цінні папери / кредити» дорівнює 3 051 636 / 2 622 892 = 1.16 (для простоти будемо вважати, що всі міжбанківські кредити короткі). Таким чином, кредитний портфель на 116% забезпечений строковими ресурсами, що може говорити про низький ризик ліквідності, з іншого боку може говорити про низьку прибутковість кредитних операцій за рахунок залучення надлишково великої частки досить дорогих ресурсів.
6 Надійність і стійкість
Виділимо в якості основних складових надійності достатність капіталу і ліквідність.
1. Коефіцієнт достатності капіталу, (CA - capital adequacy, міжнародний стандарт), відомий як коефіцієнт Кука:
(13),
де: E (equity) - капітал або власні кошти - включає статутний капітал, додатковий капітал, фонди за вирахуванням викуплених власних акцій, нерозподілений прибуток {сальдо переоцінки валюти, цінних паперів і дорогоцінних металів разом з доходами за вирахуванням витрат, збитків і використання прибутку} , частина резервів на покриття втрат (1 група), за вирахуванням «неповернень» - прострочених позик - і неоплачених у строк векселів та нестягнутих гарантій.
Даний показник дає уявлення про достатність забезпечення ризикових вкладень банку його власними засобами. Капітал банку є відносно стабільною частиною ресурсів. При оцінці реальності капіталу, в першу чергу статутного фонду, слід звернути увагу на частку капіталу у валюті балансу.
3. Коефіцієнт миттєвої ліквідності (liquidity ratio)
(14),
де: LAm - високоліквідні активи: готівкові рублі і валюта, кошти на кореспондентських рахунках «ностро» в банках, кредити і депозити, включаючи міжбанківські, видані на термін до 1 дня, дебітори з валютних операцій і цінних паперів.
Lc - зобов'язання до запитання («on call» liabilities) - залишки на розрахункових рахунках клієнтів, на рахунках депозитів (частка - 30%), залучених коштів до запитання, залишки на кореспондентських рахунках «лоро», залучені міжбанківські позики терміном до одного дня і для розрахунків з використанням пластикових карток, кредитори з валютних операцій та інші кредитори за розрахунками.
Коефіцієнт миттєвої ліквідності показує, наскільки оперативно банк може виконувати «короткі» зобов'язання перед клієнтами. Миттєва ліквідність характеризує здатність банку відповісти на короткострокову флуктуацію відтоку клієнтських коштів, яка може скласти 15-30%, отже, нормальне значення миттєвої ліквідності повинно лежати в зазначених межах. Нормативне значення залежить від величини банку і ступеня летючості його пасивів. Чим більше валюта балансу банку, тим менше потрібно запас ліквідності.
3. Коефіцієнт загальної ліквідності (general liquidity ratio)

(15),
де: LA - ліквідні активи: високоліквідні активи і дисконтований за ступенем ліквідності портфель цінних паперів.
L - повні зобов'язання банку (liabilities) - клієнтська база (залишки і депозити), залишки на кореспондентських рахунках «лоро», залучені міжбанківські позики терміном до одного дня і для розрахунків з використанням пластикових карток, кредитори з валютних операцій та інші кредитори за розрахунками.
Загальна ліквідність показує здатність банку відповісти на більш значні відтоки ресурсів, більш, ніж на 30%, можливі, наприклад, при так званих «депозитних» атаках. Нормальне значення - від 35-40%.
Таблиця 9. Аналіз розривів ліквідності банку «АА» за термінами (1.05.2003, тис. руб.)
Активи
<1 дня
від 2 до 7 днів
від 8 до 30 днів
від 31 до 90 днів
від 91 до 180 днів
від 181 дня до 1 г
від 1 г до 3 л
> 3 років
Готівку
164442
К \ з «ностро»
1571606
МБК розміщ.
0
826650
20089
0
7411
0
0
0
Кредити
56620
0
23333
182606
280626
1530881
937281
40289
Боргові зобов'язання
89848
Векселі
0
6564
145359
143747
156239
3113
0
Акції
510
ФОР
166727
«Дочки»
7650
Бюжетние кошти
Іммобілізація
41133
Прострочена заборгованість
32718
Прострочені відсотки
0
Кошти в розрахунках
63802
Витрати майбутніх періодів
105036
Розрахунки з філіями
0
ВСЬОГО АКТИВИ:
1856470
826650
49986
418323
431784
1792156
940394
288517
Пасиви
<1 дня
від 2 до 7 днів
від 8 до 30 днів
від 31 до 90 днів
від 91 до 180 днів
від 181 дня до 1 г
від 1 г до 3 л
> 3 років
К \ з «лоро»
286158
МБК привлеч.
0
213830
19372
6000
18110
16639
0
0
Рахунки до запитання
1249065
Депозити
64316
100
194955
229254
113272
387874
247245
Векселі
296384
8095
78712
457664
430902
114119
0
Власний капітал
1844075
Прострочена заборгованість
0
Прострочені відсотки
0
Кошти в розрахунках
306882
Доходи майбутніх періодів
21257
Розрахунки з філіями
0
ВСЬОГО ПАСИВИ:
2202805
213830
27567
279667
705028
582070
501993
2091320
<1 дня
від 2 до 7 днів
від 8 до 30 днів
від 31 до 90 днів
від 91 до 180 днів
від 181 дня до 1 г
від 1 г до 3 л
> 3 років
Розрив (А-П)
-346335
612820
22419
138656
-273244
1210086
438401
-1802803
Наростаючим підсумком
-346335
266485
288904
427560
154316
1364402
1802803
0

7 Оцінка ефективності прибутку
Для оцінки ефективності прибуток банку співвідноситься з відповідними показниками - чистими активами, капіталом і т.д. При цьому слід врахувати період накопичення прибутку. Розрахунки показують, наскільки ефективно банк управляє ресурсами (залученням і розміщенням). Отримані результати порівнюються з даними інших банків. Низька ефективність банку звичайно пов'язана з недостатньою величиною клієнтської бази або з консервативною інвестиційною політикою. Як правило, висока ефективність є або наслідком значної частки дешевої клієнтської бази, вдалих спекулятивних операцій або розміщення активів у високоприбуткові активи. Детальний аналіз прибутковості можливий тільки при зверненні до аналітичних (особових) рахунками.
Унаслідок використання методів податкового планування показники рентабельності часто мають досить низький рівень значимості. Слід розуміти, чи має банк прибуток або збитки, особливо значні, чи не відбулося зменшення балансового капіталу.
1. Коефіцієнт рентабельності капіталу - норма прибутку на капітал (ROE - рентабельність капіталу, return on equity, міжнародний стандарт) у річному вираженні:
(16),
де: NI - балансовий прибуток (net income), наростаючим підсумком; E - капітал банку, t - період спостереження (днів) з початку року.
Показує віддачу капіталу банку з точки зору акціонерів.
Оцінимо рентабельність капіталу банку. На 1.05.03 показана прибуток звітного року в розмірі 19 248 тис. руб. за чотири місяці (див. докладний баланс). Капітал банку за методологією ЦБ 1265000 тис. крб. Отже, рентабельність капіталу банку дорівнює
ROE = (19248 Ч 360 / 120) Ч 100 / 1 265 000 = 4.5%
2. Коефіцієнт рентабельності активів, ROА, (return on assets), міжнародний стандарт) у річному вираженні:
(17),
де: NI - балансовий прибуток (net income), наростаючим підсумком; t - період спостереження (днів) з початку року; Anet-чисті активи банку.
Показує прибутковість операцій банку. Високе значення прибутковості вказує на ефективне використання активів банку або є наслідком високої ризикованості операцій. Аналогічно оцінка рентабельності активів дає:
ROA = (19248 Ч 360 / 120) Ч 100 / 6 466 526 = 0.89%
З розрахунків видно, що значення прибутковості активів та капіталу нижче середньоринкових. Як правило, це буває в таких випадках - низька частка працюючих активів, висока частка строкових пасивів, висока частка «намальованих активів» (тобто як і раніше - непрацюючих активів!), Використовуються операції податкової оптимізації.
3. Коефіцієнт рентабельності персоналу, ROP, (return on personal):
(18),
де: NI - балансовий прибуток (net income), наростаючим підсумком; t - період спостереження (днів) з початку року; Np - чисельність персоналу банку. Показує середню віддачу з співробітника банку в рік, є дуже важливим показником, що характеризує ефективність персоналу банку. Якщо розрахункове значення виявляється нижче середньоринкових показників, це може говорити про надлишок співробітників або їх низької ефективності. Не менш цікавим може бути показник питомих активів на одного працівника банку.

ВИСНОВОК
У даній роботі була розглянута експрес діагностика фінансового стану банку, дані основні визначення, розглянуті поставлені завдання і розраховані значущі коефіцієнти.

Список використаної літератури
1. Д. Місюлін, А. Смирнов, А. Крутов. «Дистанційний аналіз фінансового стану комерційного банку. Нові підходи »,« Фінансист », № 5 / 6, 1997, стор 24-28.
2. А. Крутов, Д. Місюлін, А. Смирнов. «Досвід аналізу фінансового стану банків», «Бізнес і банки», № 31, 1997, стор 1-2.
3. Смирнов А.В., Баків І.В., Кірютенко К.В. «Методика встановлення лімітів на міжбанківські операції», «Банківська справа» № 4, 2000, стор 3
4. E.Б. Ширинська. «Операції комерційних банків і закордонний досвід». Москва, «Фінанси та статистика», 1993.
5. І.А. Аргунов. «Прибутковість і ліквідність: аналіз фінансового стану банку», «Банківський журнал», № 3, 1995, стор 2-12.
6. Г.С. Панова. «Аналіз фінансового стану комерційного банку». Москва. Фінанси і статистика, 1996, стор 173.
7. І.В. Ларіонова. Реорганізація комерційних банків. Москва, Фінанси і статистика, 2000.
8. Л.Т. Гіляровський, С.М. Паневін. «Комплексний аналіз фінансово-економічних результатів діяльності банку та його філій». «Пітер», 2003.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Банк | Контрольна робота
552.7кб. | скачати


Схожі роботи:
Експрес-аналіз фінансового стану підприємства
Експрес-аналіз фінансового стану ВАТ Точмаш
Діагностика фінансового стану підприємства
Діагностика фінансового стану фірми
Аналіз і діагностика фінансового стану підприємства
Оцінка фінансового стану комерційного банку 2
Оцінка фінансового стану комерційного банку
Оцінка фінансового стану комерційного банку
Аналіз фінансового стану ВАТ Альфа-банк і діагностика ризику банкрутства
© Усі права захищені
написати до нас