Контрольна робота
На тему: Експрес-діагностика фінансового стану банку
Тула, 2010 рік
ЗМІСТ
ВСТУП
1 Огляд методів експрес аналізу фінансового стану банку
2 Основна методологія аналізу
3 Аналітичні баланси банків
4 Оцінка якості активів балансу
5 Оцінка якості пасивів банку
6 Використання онлайнових і стійкість банку
7 Оцінка ефективності прибутку
ВИСНОВОК
Список використаної літератури
ВСТУП
Актуальність теми контрольної роботи в тому, що сучасна банківська система характеризується вкрай недостатньою величиною сукупного капіталу діючих банків (176,2 млрд. руб. На 1.04.2008г.), Низькими темпами зростання сукупних активів (14,5% за I квартал 2007р.) , дефіцитом довгострокових ресурсів (довгострокові зобов'язання понад 1 року на 1.04.2007г. становлять 7,5% сукупних зобов'язань при нормі 30%), високою часткою "проблемних" кредитних організацій. Це ускладнює здійснення великих довгострокових вкладень в економіку, розширення спектру банківських послуг і не сприяє зростанню довіри до банківської системи з боку населення - потенційно великого постачальника кредитних ресурсів.
Ліквідація нежиттєздатних банків - важливий напрямок реструктуризації і фактор зниження загального рівня ризику в банківській системі. Основна робота з реструктуризації банків ведеться Агентством з реструктуризації кредитних організацій (АРКО) у тісній взаємодії з Урядом РФ і Банком Росії. На початок 2000р. прийнято рішення про ліквідацію 916 кредитних організацій, що становить 89,7% від загального числа кредитних організацій, що підлягають ліквідації.
Мета контрольної роботи ознайомлення з експрес - діагностикою фінансового стану банку
Для досягнення поставленої в курсовій роботі мети були вирішені наступні завдання:
1. Дати визначення поняттю «експрес - діагностика»
2. Розглянути завдання, які ставляться перед експрес - діагностикою
3. Розглянути етапи діагностики
4. Ознайомитися з основними розрахунковими показниками
1 Огляд методів експрес аналізу фінансового стану банку
Найбільш популярним методом експрес-аналізу є метод фінансових коефіцієнтів, що дозволяє формалізувати процес оцінки. Свого часу найбільш популярним «відкритим» методом дистанційного експрес-аналізу (тобто з ясним математичним змістом і можливістю самостійного використання) був метод В. Кромонова, що представляє суму зважених показників, в тій чи іншій мірі характеризують надійність кредитної організації. Трохи пізніше були запропоновані різні варіанти адаптації американського підходу «СAMEL». До «закритим» (тобто з неопублікованим математичним змістом) відносяться методи ДЦ «Рейтинг».
2 Основна методологія аналізу
Метод націлений на вирішення основних взаємопов'язаних завдань фінансового аналізу - визначення поточної і перспективної платоспроможності позичальника, визначення його кредитоспроможності і надійності, що особливо важливо для банківського менеджменту:
при прийнятті принципового рішення про роботу з банками-контрагентами за будь-яких операцій, пов'язаних з кредитним ризиком - міжбанківське кредитування, розміщення коштів на кореспондентських рахунках, операції «forex» купівлі-продажу валюти, придбання банківських боргових зобов'язань і т.д.; при розрахунку конкретного ліміту на банк-контрагент по зазначених операціях на конкретні терміни (особливо важливий ліміт по кредитуванню).
Практичний досвід показує, що викладається методика оцінки фінансового стану комерційних банків дозволяє різко знизити ризик при проведенні міжбанківських операцій, оцінити надійність банку з достатньою для прийняття рішення похибкою, передбачати погіршення положення банку в найближчому майбутньому, виділити банки, що володіють потенціалом для успішного розвитку.
Для деяких коефіцієнтів існують загальноприйняті стандарти - нормативи діапазону значень. Наведені нижче значення є умовними і при реальному аналізі мають досить великий «допуск», що пов'язано зі значною варіабельністю параметрів залежно від спеціалізації, типу і розмірів банку. Найбільш коректно оцінювати фінансові коефіцієнти в порівнянні з даними по групі банків з аналогічною специфікою діяльності. Особливо важливо звертати увагу на величини, значення яких з точки зору аналітика перевищують критичні рівні, що призводить до однозначно негативну оцінку діяльності банку.
3 Аналітичні баланси банків
При поточному аналізі, характерному для проведення експрес-аналізу, наприклад, при розгляді значної кількості контрагентів, як правило, аналізуються агреговані аналітичні баланси різного ступеня деталізації, що призводять різноманіття рахунків балансу до основних груп активів і пасивів банку. У нашій практиці використовується форма «стисненого» (таблиця 1) балансів.
Розроблені форми для аналізу балансів банків РФ в загальному і цілому відповідають міжнародним стандартам. Як відомо, останні вимагають угруповання активів банку відповідно до диференціацією ризиків (ступеня ліквідності) за Базельською угодою: каса, залишки в банках, позики банкам, державні цінні папери, позики клієнтам, лізинг, облігації, акції, участь у капіталі, інші, матеріальні і нематеріальні активи. Відповідно пасиви мають бути згруповані за джерелами отримання ресурсів відповідно до їх стабільністю, тобто по терміновості і платності: кредити банків, депозити клієнтів, випущені боргові зобов'язання (облігації та векселі), розрахункові рахунки, інші, капітал, субординований капітал (т . е. довгострокові облігації банку).
Аналіз активів і пасивів банку починається з аналізу їх відносної структури. Укрупнені статті та їх розшифровки в наведених формах аналітичних балансів відповідають кваліфікації плану рахунків РФ.
Основні складові пасивів: кореспондентські рахунки «лоро», залучені міжбанківські кредити, розрахункові рахунки клієнтів, депозити, облігації, сертифікати, випущені векселі, капітал, прострочена заборгованість, прострочені відсотки, кошти в розрахунках, доходи майбутніх періодів і розрахунки з філіями.
Компонування аналітичного балансу проводить чітку групою активів балансу за операціями з урахуванням зменшення активів по ліквідності і збільшення пасивів по терміновості. Основні групи активів та пасивів розбиті на підгрупи за типами клієнтів, наприклад, кореспондентські рахунки і міжбанківські кредити - на резиденти і нерезиденти. Кредити, вкладення в цінні папери, розрахункові рахунки, депозити також розбиті за типами клієнтів та видами їх власності. Основні засоби отсальдіровани на амортизацію, згрупована група капіталу банку (статутний фонд, додатковий капітал, фонди, сальдіруются доходи і витрати, прибуток і збитки).
Для подальших оцінок чистого капіталу з урахуванням ризику в розрахунок капіталу (брутто) включаються всі створені резерви. Відзначимо, що згідно з методологією ЦБ РФ в розрахунок капіталу включається тільки частина резервів загального характеру (1 група ризику).
Для визначення валютної позиції в балансі наводиться колонка актив (пасив) «Разом» в рублях, а також у валюті. Як найбільш важливі показані позабалансові позиції - гарантії і забезпечення по кредитах.
Таблиця 1. Аналітичний баланс банку «АА» (стисла форма), тис.руб.
Таблиця 2. Результати аналізу балансу банку «АА»
* Примітка: оборот по залученню - оборот по розміщенню
4 Оцінка якості активів
У процесі аналізу активів доцільно дослідити склад активів банку з точки зору наступних показників:
- Прибутковість, ступінь прибутковості;
- Ступінь ризику / ліквідність;
- Терміновість;
- Ступінь диверсифікації активів, як загалом по основним напрямкам розміщення коштів (кредити, цінні папери, векселі тощо), так і всередині даних напрямків за типами активів.
Для оцінки структури активів аналізується спектр працюючих активів за ступенем ризику, ліквідності і прибутковості, динаміка перерозподілу активів, ступінь диверсифікації активів. Вузька спеціалізація банку, як правило, зумовлює велику ступінь ризику. Одним із найважливіших моментів є аналіз кредитних вкладень банку. Як показує досвід, саме нераціональна кредитна політика є джерелом потенційних проблем.
У загальному вигляді активи діляться на приносять доходу і не приносять дохід, ліквідні і неліквідні.
До найбільш ліквідним відносяться:
- Готівка (каса і кошти на кореспондентських рахунках): кошти в касі, грошові кошти в дорозі, вкладення в дорогоцінні метали; кошти на кореспондентському рахунку в Центральному банку, залишки на кореспондентських рахунках «ностро» в комерційних банках;
- Високоліквідні державні цінні папери, що котируються на біржі.
До щодо ліквідним можуть бути віднесені:
- Міжбанківські кредити «овернайт», розміщені в надійних банках;
- Вкладення до цінні папери (векселі, боргові зобов'язання) першокласних компаній, що звертаються на біржі або позабіржовому ринку;
- Цінні папери місцевих органів влади, що звертаються на біржі або позабіржовому ринку. До неліквідним активів належать: прострочені позики, будівлі та майно банку.
Кошти в касі, включаючи банкомати, обмінні пункти, необхідні банку для проведення всіх поточних операцій з клієнтами, таким чином вони забезпечують ліквідність за всіма вимогами клієнтів щодо зняття готівки. Основна частка даних активів приносить порівняно незначний дохід - комісії за зняття готівки та конвертацію. З іншого боку, банк несе чималі витрати на створення інфраструктури, яка обслуговує касові операції банку - сертифіковані касові сховища, сертифіковані касові вузли, банкомати, броньовики для перевезення готівки, щоденна інкасація відділень банку, витрати на персонал кас, інкасаторів, поточний ремонт і т. д.
З точки зору ступеня ризику - ризик по залишках в касі мінімальний, в основному пов'язаний з перевезенням готівки, а також можливими помилками або зловживаннями касових працівників.
На тему: Експрес-діагностика фінансового стану банку
Тула, 2010 рік
ЗМІСТ
ВСТУП
1 Огляд методів експрес аналізу фінансового стану банку
2 Основна методологія аналізу
3 Аналітичні баланси банків
4 Оцінка якості активів балансу
5 Оцінка якості пасивів банку
6 Використання онлайнових і стійкість банку
7 Оцінка ефективності прибутку
ВИСНОВОК
Список використаної літератури
ВСТУП
Актуальність теми контрольної роботи в тому, що сучасна банківська система характеризується вкрай недостатньою величиною сукупного капіталу діючих банків (176,2 млрд. руб. На 1.04.2008г.), Низькими темпами зростання сукупних активів (14,5% за I квартал 2007р.) , дефіцитом довгострокових ресурсів (довгострокові зобов'язання понад 1 року на 1.04.2007г. становлять 7,5% сукупних зобов'язань при нормі 30%), високою часткою "проблемних" кредитних організацій. Це ускладнює здійснення великих довгострокових вкладень в економіку, розширення спектру банківських послуг і не сприяє зростанню довіри до банківської системи з боку населення - потенційно великого постачальника кредитних ресурсів.
Ліквідація нежиттєздатних банків - важливий напрямок реструктуризації і фактор зниження загального рівня ризику в банківській системі. Основна робота з реструктуризації банків ведеться Агентством з реструктуризації кредитних організацій (АРКО) у тісній взаємодії з Урядом РФ і Банком Росії. На початок 2000р. прийнято рішення про ліквідацію 916 кредитних організацій, що становить 89,7% від загального числа кредитних організацій, що підлягають ліквідації.
Мета контрольної роботи ознайомлення з експрес - діагностикою фінансового стану банку
Для досягнення поставленої в курсовій роботі мети були вирішені наступні завдання:
1. Дати визначення поняттю «експрес - діагностика»
2. Розглянути завдання, які ставляться перед експрес - діагностикою
3. Розглянути етапи діагностики
4. Ознайомитися з основними розрахунковими показниками
1 Огляд методів експрес аналізу фінансового стану банку
Найбільш популярним методом експрес-аналізу є метод фінансових коефіцієнтів, що дозволяє формалізувати процес оцінки. Свого часу найбільш популярним «відкритим» методом дистанційного експрес-аналізу (тобто з ясним математичним змістом і можливістю самостійного використання) був метод В. Кромонова, що представляє суму зважених показників, в тій чи іншій мірі характеризують надійність кредитної організації. Трохи пізніше були запропоновані різні варіанти адаптації американського підходу «СAMEL». До «закритим» (тобто з неопублікованим математичним змістом) відносяться методи ДЦ «Рейтинг».
2 Основна методологія аналізу
Метод націлений на вирішення основних взаємопов'язаних завдань фінансового аналізу - визначення поточної і перспективної платоспроможності позичальника, визначення його кредитоспроможності і надійності, що особливо важливо для банківського менеджменту:
при прийнятті принципового рішення про роботу з банками-контрагентами за будь-яких операцій, пов'язаних з кредитним ризиком - міжбанківське кредитування, розміщення коштів на кореспондентських рахунках, операції «forex» купівлі-продажу валюти, придбання банківських боргових зобов'язань і т.д.; при розрахунку конкретного ліміту на банк-контрагент по зазначених операціях на конкретні терміни (особливо важливий ліміт по кредитуванню).
Практичний досвід показує, що викладається методика оцінки фінансового стану комерційних банків дозволяє різко знизити ризик при проведенні міжбанківських операцій, оцінити надійність банку з достатньою для прийняття рішення похибкою, передбачати погіршення положення банку в найближчому майбутньому, виділити банки, що володіють потенціалом для успішного розвитку.
Для деяких коефіцієнтів існують загальноприйняті стандарти - нормативи діапазону значень. Наведені нижче значення є умовними і при реальному аналізі мають досить великий «допуск», що пов'язано зі значною варіабельністю параметрів залежно від спеціалізації, типу і розмірів банку. Найбільш коректно оцінювати фінансові коефіцієнти в порівнянні з даними по групі банків з аналогічною специфікою діяльності. Особливо важливо звертати увагу на величини, значення яких з точки зору аналітика перевищують критичні рівні, що призводить до однозначно негативну оцінку діяльності банку.
3 Аналітичні баланси банків
При поточному аналізі, характерному для проведення експрес-аналізу, наприклад, при розгляді значної кількості контрагентів, як правило, аналізуються агреговані аналітичні баланси різного ступеня деталізації, що призводять різноманіття рахунків балансу до основних груп активів і пасивів банку. У нашій практиці використовується форма «стисненого» (таблиця 1) балансів.
Розроблені форми для аналізу балансів банків РФ в загальному і цілому відповідають міжнародним стандартам. Як відомо, останні вимагають угруповання активів банку відповідно до диференціацією ризиків (ступеня ліквідності) за Базельською угодою: каса, залишки в банках, позики банкам, державні цінні папери, позики клієнтам, лізинг, облігації, акції, участь у капіталі, інші, матеріальні і нематеріальні активи. Відповідно пасиви мають бути згруповані за джерелами отримання ресурсів відповідно до їх стабільністю, тобто по терміновості і платності: кредити банків, депозити клієнтів, випущені боргові зобов'язання (облігації та векселі), розрахункові рахунки, інші, капітал, субординований капітал (т . е. довгострокові облігації банку).
Аналіз активів і пасивів банку починається з аналізу їх відносної структури. Укрупнені статті та їх розшифровки в наведених формах аналітичних балансів відповідають кваліфікації плану рахунків РФ.
Основні складові пасивів: кореспондентські рахунки «лоро», залучені міжбанківські кредити, розрахункові рахунки клієнтів, депозити, облігації, сертифікати, випущені векселі, капітал, прострочена заборгованість, прострочені відсотки, кошти в розрахунках, доходи майбутніх періодів і розрахунки з філіями.
Компонування аналітичного балансу проводить чітку групою активів балансу за операціями з урахуванням зменшення активів по ліквідності і збільшення пасивів по терміновості. Основні групи активів та пасивів розбиті на підгрупи за типами клієнтів, наприклад, кореспондентські рахунки і міжбанківські кредити - на резиденти і нерезиденти. Кредити, вкладення в цінні папери, розрахункові рахунки, депозити також розбиті за типами клієнтів та видами їх власності. Основні засоби отсальдіровани на амортизацію, згрупована група капіталу банку (статутний фонд, додатковий капітал, фонди, сальдіруются доходи і витрати, прибуток і збитки).
Для подальших оцінок чистого капіталу з урахуванням ризику в розрахунок капіталу (брутто) включаються всі створені резерви. Відзначимо, що згідно з методологією ЦБ РФ в розрахунок капіталу включається тільки частина резервів загального характеру (1 група ризику).
Для визначення валютної позиції в балансі наводиться колонка актив (пасив) «Разом» в рублях, а також у валюті. Як найбільш важливі показані позабалансові позиції - гарантії і забезпечення по кредитах.
Таблиця 1. Аналітичний баланс банку «АА» (стисла форма), тис.руб.
Активи | Усього: | вал. | % | Пасиви | Усього: | вал. | % |
Готівка (каса, драг. Метали) | 164442 | 80440 | 2,5 | ||||
Коррахунок в ЦБ РФ | 378575 | 0 | 5,7 | ||||
Кошти в банках | 2044897 | 1454495 | 31,0 | Кошти банків | 560109 | 125021 | 8,5 |
К \ з «ностро» | 1190747 | 1189056 | 18,0 | К \ з «лоро» | 286158 | 92770 | 4,3 |
МБК розміщ. | 854150 | 265439 | 12,9 | МБК привлеч. | 273951 | 32251 | 4,1 |
Кредити | 3051636 | 2077520 | 46,2 | Клієнтська база | 3871957 | 2095721 | 58,6 |
Державний сектор | 0 | 0 | 0,0 | Рахунки до запитання | 1249065 | 691888 | 18,9 |
Приватний сектор | 2610308 | 1636236 | 39,5 | Бюджетні кошти | 0 | 0 | 0,0 |
Фізичним особам | 441328 | 441284 | 6,7 | Розрахункові рахунки | 1249065 | 691888 | 18,9 |
Боргові зобов'язання | 89848 | 33676 | 1,4 | Депозити та власні цінні папери | 2622892 | 1403833 | 39,7 |
Державний сектор | 827 | 827 | 0,0 | Депозити юр. особи | 635960 | 300981 | 9,6 |
Приватний сектор | 89021 | 32849 | 1,3 | Депозити фіз. особи | 601056 | 552544 | 9,1 |
Векселі | 455022 | 0 | 6,9 | Векселі | 1385876 | 550308 | 21,0 |
Державний сектор | 0 | 0 | 0,0 | Облігації та сертифікати | 0 | 0 | 0,0 |
Приватний сектор | 455022 | 0 | 6,9 | Власний капітал | 1844075 | 0 | 27,9 |
Акції | 510 | 0 | 0,0 | Статутний капітал | 675100 | 0 | 10,2 |
ФОР | 166727 | 0 | 2,5 | Викуплені акції | 0 | 0 | 0,0 |
«Дочки» | 7650 | 0 | 0,1 | Додатковий капітал | 530442 | 0 | 8,0 |
Бюжетние кошти | 0 | 0 | 0,0 | Фонди | 101735 | 0 | 1,5 |
Іммобілізація | 41133 | 0 | 0,6 | Резерви | 517550 | 0 | 7,8 |
Прибуток минулих років | 0 | 0 | 0,0 | ||||
Прибуток звітного року | 19248 | 0 | 0,3 | ||||
Прострочена заборгованість | 32718 | 32538 | 0,5 | Прострочена заборгованість | 0 | 0 | 0,0 |
Прострочені відсотки | 0 | 0 | 0,0 | Прострочені відсотки | 0 | 0 | 0,0 |
Кошти в розрахунках | 66086 | 8347 | 1,0 | Кошти в розрахунках | 306882 | 253421 | 4,6 |
ОРЦБ | 35446 | 0 | 0,5 | ОРЦБ | 0 | 0 | 0,0 |
Валюта | 0 | 0 | 0,0 | Валюта | 117650 | 94093 | 1,8 |
Акредитиви | 0 | 0 | 0,0 | Акредитиви | 168509 | 158467 | 2,6 |
Інші | 30640 | 8347 | 0,5 | Інші | 20723 | 861 | 0,3 |
Витрати майбутніх періодів | 105036 | 40631 | 1,6 | Доходи майбутніх періодів | 21257 | 11733 | 0,3 |
Розрахунки з філіями | 0 | 0 | 0,0 | Розрахунки з філіями | 0 | 0 | 0,0 |
ВСЬОГО АКТИВИ: | 6604280 | 3727647 | 100 | ВСЬОГО ПАСИВИ: | 6604280 | 2485896 | 100 |
ЗАБАЛАНСОВІ ОПЕРАЦІЇ | ЗАБАЛАНСОВІ ОПЕРАЦІЇ | ||||||
Гарантії отримані | 8752184 | 6614196 | Гарантії видані | 1071643 | 1037101 | ||
Забезпечення по кредитах | 7161519 | 4788495 |
Валюта балансу | 6604280 | Депозити / Кредити | 86 |
Чисті активи | 6466526 | ЛA [M] ліквідні активи | 2623360 |
Працюючі активи | 4450656 | ОВ [M] зобов'язання до запитання | 2734415 |
Працюючі / Чисті активи (%) | 69 | КМЛ коефіцієнт миттєвої ліквідності,% | 96 |
Кредити | 3051636 | ЛA ліквідні активи | 2942620 |
Кредити / Чисті активи (%) | 47 | ОВ зобов'язання | 4738948 |
Кредити / Клієнтська база (%) | 79 | КЛО загальної ліквідності,% | 62 |
Оборот в РКЦ | 13290742 | Валютна позиція А-П | 1241751 |
Клієнтська база | 3871957 | Валютна позиція / Чисті активи | 19 |
Оборот в РКЦ / Клієнтська база (%) | 343 | ||
ФОР | 166727 | Прибуток | 19248 |
Клієнтська база / Чисті активи (%) | 60 | Рентабельність активів,% рік | 0,9 |
ФОР / Клієнтська база (%) | 4 | Рентабельність капіталу,% рік | 4,4 |
ФОР / (Залишки + депозити) (%) | 7 | Капітал брутто | 1844075 |
МБК залучення (оборот) | 1946485 | Прострочення (1) | 32718 |
МБК розміщення (оборот) | 12998758 | Сукупний ризик за діючими активами (2) | 289896 |
Сальдо за МБК (оборот-нетто) * | -11052273 | Сальдо доходів і витрат буд.періодов (3) | -83779 |
МБК-нетто (залишок) (П-А) | -1484788 | Чистий капітал (1-2-3) | 1437682 |
МБК-нетто ост / Клієнтська база (%) | -38 | Статутний капітал | 675100 |
4 Оцінка якості активів
У процесі аналізу активів доцільно дослідити склад активів банку з точки зору наступних показників:
- Прибутковість, ступінь прибутковості;
- Ступінь ризику / ліквідність;
- Терміновість;
- Ступінь диверсифікації активів, як загалом по основним напрямкам розміщення коштів (кредити, цінні папери, векселі тощо), так і всередині даних напрямків за типами активів.
Для оцінки структури активів аналізується спектр працюючих активів за ступенем ризику, ліквідності і прибутковості, динаміка перерозподілу активів, ступінь диверсифікації активів. Вузька спеціалізація банку, як правило, зумовлює велику ступінь ризику. Одним із найважливіших моментів є аналіз кредитних вкладень банку. Як показує досвід, саме нераціональна кредитна політика є джерелом потенційних проблем.
У загальному вигляді активи діляться на приносять доходу і не приносять дохід, ліквідні і неліквідні.
До найбільш ліквідним відносяться:
- Готівка (каса і кошти на кореспондентських рахунках): кошти в касі, грошові кошти в дорозі, вкладення в дорогоцінні метали; кошти на кореспондентському рахунку в Центральному банку, залишки на кореспондентських рахунках «ностро» в комерційних банках;
- Високоліквідні державні цінні папери, що котируються на біржі.
До щодо ліквідним можуть бути віднесені:
- Міжбанківські кредити «овернайт», розміщені в надійних банках;
- Вкладення до цінні папери (векселі, боргові зобов'язання) першокласних компаній, що звертаються на біржі або позабіржовому ринку;
- Цінні папери місцевих органів влади, що звертаються на біржі або позабіржовому ринку. До неліквідним активів належать: прострочені позики, будівлі та майно банку.
Кошти в касі, включаючи банкомати, обмінні пункти, необхідні банку для проведення всіх поточних операцій з клієнтами, таким чином вони забезпечують ліквідність за всіма вимогами клієнтів щодо зняття готівки. Основна частка даних активів приносить порівняно незначний дохід - комісії за зняття готівки та конвертацію. З іншого боку, банк несе чималі витрати на створення інфраструктури, яка обслуговує касові операції банку - сертифіковані касові сховища, сертифіковані касові вузли, банкомати, броньовики для перевезення готівки, щоденна інкасація відділень банку, витрати на персонал кас, інкасаторів, поточний ремонт і т. д.
З точки зору ступеня ризику - ризик по залишках в касі мінімальний, в основному пов'язаний з перевезенням готівки, а також можливими помилками або зловживаннями касових працівників.
Кошти на кореспондентських рахунках у Центральному банку забезпечують платежі клієнтів, аналогічні функції у засобів на рахунках у банках-резидентах, а також банках-нерезидентах (валютні платежі клієнтів) - вони забезпечують ліквідність за всіма безготівковим вимогам (платежами) клієнтів. Ризик по коштах на рахунках у Центральному банку практично дорівнює нулю. З точки зору інших банків, що є для даного банку розрахунковими (кошти на рахунках "ностро"), ризик даних залишків пов'язаний з надійністю розрахункового банку - наприклад, ризик по залишках у нерезидентів у ВКВ, розміщених зазвичай в банках розвинених країн з високим міжнародним рейтингом, практично мінімальний. Що стосується коштів на рахунках "ностро", то зазвичай вони також розміщені в достатньо надійних банках і їх ризик відносно невисокий.
Міжбанківські кредити в сучасних умовах, як правило, мають мінімальний дохід, ступінь їх ризику обумовлена наявністю перевіреної системи встановлення лімітів на банки-контрагенти. Якщо ризик-менеджмент в банку має високий рівень, можна вважати, що дана група активів високоліквідна - основна частка міжбанківських кредитів дуже «короткі», так звані кредити overnight, що видаються напередодні вдень і які повертаються на наступний день з ранку.
У той же час, ринок МБК несе в собі специфічні ризики - певну нестабільність, пов'язану з варіабельністю процентних ставок. У разі виникнення кризової ситуації всі операції можуть бути згорнуті в протягом одного дня. Тому, якщо частка нетто-активів, розміщених в міжбанківські кредити (з урахуванням взятих кредитів, тобто різниця між розміщеними і взятими кредитами), перевищує 15-20% від чистих активів, банк піддається підвищеному ризику, пов'язаному з можливістю мати невигідну позицію у разі виникнення кризи на ринку МБК.
Вкладення в цінні папери важливо розділити на найбільш ліквідні та доходні. Вкладення в високоліквідні державні цінні папери (ДКО, ОФЗ) мають мінімальну прибутковість, але максимальну ліквідність. Аналогічна ситуація може стосуватися боргових зобов'язань і векселів першокласних системоутворюючих компаній (наприклад, ВАТ Газпром, Газпромбанк, Ощадбанк та ін.)
Більш високу прибутковість мають папери місцевих органів влади (міст, областей), в той же час їх ліквідність обумовлена наявністю відповідних торгових майданчиків. Це ж стосується цінних паперів інших компаній, ризик по ним пов'язаний з оцінкою надійності даних компаній на ринку, чим більше прибутковість, тим, як правило, вище ризик і менше ліквідність. Багато з цих цінних паперів можуть бути практично інвестиційними, тобто купленими на строк до їх гасіння емітентом.
Найменш ліквідними є кредитні вкладення банків. Характерно, що в умовах розвиненої економіки існують можливості для перепродажу кредитів, а також випуску цінних паперів під них (так звана «сек'юритизація»), що значною мірою підвищує ліквідність балансів банку і збільшує їх можливості щодо збільшення частки кредитів в балансі. Хоча в нашій економіці цей механізм поки ще не розвинений, перші кроки в цьому напрямку зроблено.
Отже, чим вище частка кредитного портфеля, тим вище прибутковість його операцiй, а й вище ризик ліквідності банку.
При аналізі ризику кредитного портфеля особливу увагу слід приділити диверсифікації кредитного портфеля, наприклад, є банки, що спеціалізуються на обслуговуванні певних типів позичальників, - в основному тільки фізичних осіб (банки споживчого кредитування). Є банки, що кредитують операції з нерухомістю. При подібної спрямованості вони беруть на себе певні специфічні ризики, які можуть виникнути у разі виникнення широкомасштабної економічної кризи і / або проблем з ринком нерухомості. Це ж стосується термінів виданих кредитів, тим вище терміновість портфеля (понад 1 року), тим вище ризики за цими кредитами, пов'язані з невизначеністю стану економіки. Мінімальний ризик пов'язаний з добре диверсифікованим портфелем за типами позичальників і відсутністю занадто «довгих вкладень».
І, нарешті, абсолютно неліквідна частина активів банку, також безпосередньо не приносить ніякого доходу - це капітальні вкладення: будівлі, споруди, обладнання. З іншого боку, без цих активів банківський бізнес як такий неможливий. Безумовно, неліквідність будівлі головного офісу, приміщень допофісов та філій банку, якщо вони знаходиться у власності, відносна. Насправді ці активи в разі ліквідації банку можуть бути продані досить швидко - за два-три місяці (за умови продажу за прийнятною ціною, особливо у великих містах) і з урахуванням зростання цін на нерухомість ця операція може бути навіть прибуткова. Тому наявність нерухомості у власності банку є більш сприятливою ознакою з точки зору надійності, ніж її оренда. Але чим вище частка активів, інвестованих у капітальні вкладення, тим нижче прибутковість і ліквідність банку.
Розглянемо показники, що характеризують ефективність розміщення коштів. Використовуються такі показники.
1. Коефіцієнт працездатності активів, efficiency of assets (EA)
(1),
де: WA - сума активів, що приносять дохід (working assets), компоненти Awi наведені в таблиці 1;
(2),
Anet-нетто (чисті) активи - сумарний обсяг активів, за вирахуванням розрахунків з філіями, транзитних рахунків бюджету, витрат майбутніх періодів, поточних витрат, збитків, використання прибутку і викуплених власних акцій. Залишки на перерахованих рахунках, особливо значні, призводять до «роздування» валюти балансу.
Таблиця 3. Групи працюють активів
Даний показник відображає, якою мірою банк використовує наявні в нього ресурси для отримання доходу. Нормальне значення в умовах стабільної роботи фінансових ринків лежить в межах не нижче 0.8-0.85.
Досить несприятливою ознакою є наявність великих обсягів непрацюючих активів - готівки (каса, дорогоцінні метали), а також неліквідних активів - основних засобів і капіталовкладень банку. Чим менше частка працюючих активів, тим менш ефективно працює банк.
Розрахуємо розмір нетто-активів і коефіцієнт EA банку «АА». Так як баланс наведено в отсальдірованной стислій аналітичній формі, величина нетто-активів дорівнює сумі активів за вирахуванням статті межфіліальних розрахунків, доходів майбутніх періодів, прострочених активів і відсотків за ними; працюючі активи: МБК + кредити + боргові зобов'язання + векселі + акції = 854 150 + 3 051 636 + 89 848 + 455 022 + 510 = 4 449; ЧА = 6604280 - 105 036 - 32 178 = 6 466 526 EA = 4 450 656 / 6 466 526 = 69%. Щодо невисоке значення EA викликана значними залишками на "ностро» рахунках банку, які обумовлюють високу ліквідність банку.
Розглянемо повну структуру активів банку (рис. 5.1) і її основні складові. У нашому випадку частка розміщених міжбанківських кредитів становить 12.9%, вкладення в кредити 46.2%, цінні папери 8% (боргові зобов'язання - 1.4%, векселі 6.9%). Непрацюючі активи складають ФОР - 3%, готівка - 2%, коррахунок в РКЦ - 6%, кореспондентські рахунки «ностро» - 18%. Частка інших активів - іммобілізація, прострочена заборгованість і т.д. становить близько 3%. З аналізу видно, що банк найбільш активний на ринку корпоративного та міжбанківського кредиту.
- Чисті активи банку виросли з 3606351 тис. крб. до 6499244 тис. крб. - Тобто на 80%;
- Кредитний портфель збільшився з 1470466 тис. крб. до 3051636 тис. крб, тобто на 107%;
- Обсяг капіталовкладень у векселі враховані виріс з 213 222 тис. руб. до 455 022 тис. руб., тобто на 113%;
- Обсяг розміщених міжбанківських кредитів, кілька вагаючись, виріс з 642 924 тис. руб. до 854 150 тис. руб., тобто на 33%.
Менш активно росли вкладення в боргові зобов'язання, що з невеликими коливаннями стабілізувалися на рівні близько 90 000 тис. руб. Банк не активний на ринку акцій.
Так само активно зростали ліквідні активи банку - готівка і кореспондентські рахунки «ностро»:
- Обсяг готівки (каса) виріс з 66 911 тис. руб. до 164 442 тис. руб., тобто на 145%;
- Обсяг коштів на кореспондентських рахунках "ностро" виріс, з деякими коливаннями, з 953 695 тис. руб. до 1569322 тис. крб., тобто на 65%.
Банк не працює з дорогоцінними металами.
2. Коефіцієнт кредитної активності, loans expansion ratio
Обсяг виданих кредитів можна унормувати на чисті активи, однак не менш цікавим є приведення їх до клієнтської бази банку.
Міжбанківські кредити в сучасних умовах, як правило, мають мінімальний дохід, ступінь їх ризику обумовлена наявністю перевіреної системи встановлення лімітів на банки-контрагенти. Якщо ризик-менеджмент в банку має високий рівень, можна вважати, що дана група активів високоліквідна - основна частка міжбанківських кредитів дуже «короткі», так звані кредити overnight, що видаються напередодні вдень і які повертаються на наступний день з ранку.
У той же час, ринок МБК несе в собі специфічні ризики - певну нестабільність, пов'язану з варіабельністю процентних ставок. У разі виникнення кризової ситуації всі операції можуть бути згорнуті в протягом одного дня. Тому, якщо частка нетто-активів, розміщених в міжбанківські кредити (з урахуванням взятих кредитів, тобто різниця між розміщеними і взятими кредитами), перевищує 15-20% від чистих активів, банк піддається підвищеному ризику, пов'язаному з можливістю мати невигідну позицію у разі виникнення кризи на ринку МБК.
Вкладення в цінні папери важливо розділити на найбільш ліквідні та доходні. Вкладення в високоліквідні державні цінні папери (ДКО, ОФЗ) мають мінімальну прибутковість, але максимальну ліквідність. Аналогічна ситуація може стосуватися боргових зобов'язань і векселів першокласних системоутворюючих компаній (наприклад, ВАТ Газпром, Газпромбанк, Ощадбанк та ін.)
Більш високу прибутковість мають папери місцевих органів влади (міст, областей), в той же час їх ліквідність обумовлена наявністю відповідних торгових майданчиків. Це ж стосується цінних паперів інших компаній, ризик по ним пов'язаний з оцінкою надійності даних компаній на ринку, чим більше прибутковість, тим, як правило, вище ризик і менше ліквідність. Багато з цих цінних паперів можуть бути практично інвестиційними, тобто купленими на строк до їх гасіння емітентом.
Найменш ліквідними є кредитні вкладення банків. Характерно, що в умовах розвиненої економіки існують можливості для перепродажу кредитів, а також випуску цінних паперів під них (так звана «сек'юритизація»), що значною мірою підвищує ліквідність балансів банку і збільшує їх можливості щодо збільшення частки кредитів в балансі. Хоча в нашій економіці цей механізм поки ще не розвинений, перші кроки в цьому напрямку зроблено.
Отже, чим вище частка кредитного портфеля, тим вище прибутковість його операцiй, а й вище ризик ліквідності банку.
При аналізі ризику кредитного портфеля особливу увагу слід приділити диверсифікації кредитного портфеля, наприклад, є банки, що спеціалізуються на обслуговуванні певних типів позичальників, - в основному тільки фізичних осіб (банки споживчого кредитування). Є банки, що кредитують операції з нерухомістю. При подібної спрямованості вони беруть на себе певні специфічні ризики, які можуть виникнути у разі виникнення широкомасштабної економічної кризи і / або проблем з ринком нерухомості. Це ж стосується термінів виданих кредитів, тим вище терміновість портфеля (понад 1 року), тим вище ризики за цими кредитами, пов'язані з невизначеністю стану економіки. Мінімальний ризик пов'язаний з добре диверсифікованим портфелем за типами позичальників і відсутністю занадто «довгих вкладень».
І, нарешті, абсолютно неліквідна частина активів банку, також безпосередньо не приносить ніякого доходу - це капітальні вкладення: будівлі, споруди, обладнання. З іншого боку, без цих активів банківський бізнес як такий неможливий. Безумовно, неліквідність будівлі головного офісу, приміщень допофісов та філій банку, якщо вони знаходиться у власності, відносна. Насправді ці активи в разі ліквідації банку можуть бути продані досить швидко - за два-три місяці (за умови продажу за прийнятною ціною, особливо у великих містах) і з урахуванням зростання цін на нерухомість ця операція може бути навіть прибуткова. Тому наявність нерухомості у власності банку є більш сприятливою ознакою з точки зору надійності, ніж її оренда. Але чим вище частка активів, інвестованих у капітальні вкладення, тим нижче прибутковість і ліквідність банку.
Розглянемо показники, що характеризують ефективність розміщення коштів. Використовуються такі показники.
1. Коефіцієнт працездатності активів, efficiency of assets (EA)
де: WA - сума активів, що приносять дохід (working assets), компоненти Awi наведені в таблиці 1;
(2),
Anet-нетто (чисті) активи - сумарний обсяг активів, за вирахуванням розрахунків з філіями, транзитних рахунків бюджету, витрат майбутніх періодів, поточних витрат, збитків, використання прибутку і викуплених власних акцій. Залишки на перерахованих рахунках, особливо значні, призводять до «роздування» валюти балансу.
Таблиця 3. Групи працюють активів
№ | Група (компоненти) |
1 | Міжбанківські кредити та депозити |
2 | Кредити клієнтам і розміщені кошти |
3 | Споживчі кредити |
4 | Боргові зобов'язання |
5 | Векселі |
6 | Акції |
Досить несприятливою ознакою є наявність великих обсягів непрацюючих активів - готівки (каса, дорогоцінні метали), а також неліквідних активів - основних засобів і капіталовкладень банку. Чим менше частка працюючих активів, тим менш ефективно працює банк.
Розрахуємо розмір нетто-активів і коефіцієнт EA банку «АА». Так як баланс наведено в отсальдірованной стислій аналітичній формі, величина нетто-активів дорівнює сумі активів за вирахуванням статті межфіліальних розрахунків, доходів майбутніх періодів, прострочених активів і відсотків за ними; працюючі активи: МБК + кредити + боргові зобов'язання + векселі + акції = 854 150 + 3 051 636 + 89 848 + 455 022 + 510 = 4 449; ЧА = 6604280 - 105 036 - 32 178 = 6 466 526 EA = 4 450 656 / 6 466 526 = 69%. Щодо невисоке значення EA викликана значними залишками на "ностро» рахунках банку, які обумовлюють високу ліквідність банку.
Розглянемо повну структуру активів банку (рис. 5.1) і її основні складові. У нашому випадку частка розміщених міжбанківських кредитів становить 12.9%, вкладення в кредити 46.2%, цінні папери 8% (боргові зобов'язання - 1.4%, векселі 6.9%). Непрацюючі активи складають ФОР - 3%, готівка - 2%, коррахунок в РКЦ - 6%, кореспондентські рахунки «ностро» - 18%. Частка інших активів - іммобілізація, прострочена заборгованість і т.д. становить близько 3%. З аналізу видно, що банк найбільш активний на ринку корпоративного та міжбанківського кредиту.
- Чисті активи банку виросли з 3606351 тис. крб. до 6499244 тис. крб. - Тобто на 80%;
- Кредитний портфель збільшився з 1470466 тис. крб. до 3051636 тис. крб, тобто на 107%;
- Обсяг капіталовкладень у векселі враховані виріс з 213 222 тис. руб. до 455 022 тис. руб., тобто на 113%;
- Обсяг розміщених міжбанківських кредитів, кілька вагаючись, виріс з 642 924 тис. руб. до 854 150 тис. руб., тобто на 33%.
Менш активно росли вкладення в боргові зобов'язання, що з невеликими коливаннями стабілізувалися на рівні близько 90 000 тис. руб. Банк не активний на ринку акцій.
Так само активно зростали ліквідні активи банку - готівка і кореспондентські рахунки «ностро»:
- Обсяг готівки (каса) виріс з 66 911 тис. руб. до 164 442 тис. руб., тобто на 145%;
- Обсяг коштів на кореспондентських рахунках "ностро" виріс, з деякими коливаннями, з 953 695 тис. руб. до 1569322 тис. крб., тобто на 65%.
Банк не працює з дорогоцінними металами.
2. Коефіцієнт кредитної активності, loans expansion ratio
Обсяг виданих кредитів можна унормувати на чисті активи, однак не менш цікавим є приведення їх до клієнтської бази банку.
Таблиця 4. Динаміка активів банку «АА»
Дата | Валюта балансу | Чисті активи | Наліч- ність | «Ностро» (Вкл.РКЦ) | МБК розмі- щенние | Кредити | Боргові орга- тва | Векселі | Акції | «Дочки» | ФОР в ЦБ | «Прос- Рочка » |
01.05.2003 | 6,814,046 | 6,499,244 | 164,442 | 1,569,322 | 854,150 | 3,051,636 | 89,848 | 455,022 | 510 | 7,650 | 166,727 | 32,718 |
01.04.2003 | 6,478,974 | 6,385,431 | 194,544 | 1,855,076 | 542,643 | 3,069,682 | 100,302 | 330,873 | 7,416 | 7,650 | 166,746 | 15,571 |
01.03.2003 | 5,451,001 | 5,032,550 | 189,959 | 764,146 | 515,183 | 3,002,399 | 51,567 | 261,758 | 4,784 | 7,650 | 149,570 | 2,109 |
01.02.2003 | 5,041,369 | 4,814,110 | 94,233 | 565,711 | 748,933 | 2,808,503 | 77,571 | 184,023 | 15,563 | 7,650 | 136,277 | 2,165 |
01.12.2002 | 5,034,156 | 4,620,294 | 113,270 | 380,711 | 1,103,147 | 2,488,056 | 131,259 | 123,593 | 16,435 | 7,650 | 124,127 | 2,287 |
01.11.2002 | 4,530,370 | 4,263,227 | 114,737 | 350,598 | 1,038,120 | 2,281,089 | 107,861 | 118,667 | 5,292 | 7,650 | 115,205 | 2,348 |
01.10.2002 | 4,270,275 | 4,199,073 | 69,270 | 139,781 | 1,116,823 | 2,476,344 | 96,320 | 85,415 | 7,245 | 2,650 | 108,549 | 2,341 |
01.09.2002 | 4,382,777 | 4,029,719 | 181,655 | 186,990 | 847,821 | 2,335,782 | 129,222 | 149,562 | 6,737 | 2,650 | 110,615 | 2,484 |
01.08.2002 | 4,249,476 | 4,030,333 | 85,209 | 185,594 | 920,013 | 2,398,082 | 95,724 | 143,365 | 7,599 | 2,650 | 117,572 | 2,724 |
01.07.2002 | 4,508,628 | 4,443,124 | 74,554 | 267,883 | 880,681 | 2,570,996 | 182,977 | 203,602 | 8,674 | 2,650 | 121,475 | 53,778 |
01.06.2002 | 4,125,263 | 3,847,764 | 59,921 | 223,456 | 738,470 | 2,242,874 | 67,652 | 253,027 | 8,268 | 2,650 | 103,174 | 51,316 |
01.05.2002 | 3,895,209 | 3,735,533 | 73,995 | 454,025 | 697,862 | 2,043,974 | 44,910 | 186,550 | 21,810 | 2,650 | 102,586 | 48,920 |
01.04.2002 | 3,474,804 | 3,428,363 | 71,677 | 337,599 | 711,679 | 1,766,277 | 65,241 | 220,542 | 9,183 | 2,650 | 99,007 | 23,620 |
01.03.2002 | 3,658,242 | 3,351,509 | 54,394 | 87,906 | 1,062,218 | 1,563,051 | 44,523 | 285,979 | 13,551 | 2,650 | 123,227 | 63,079 |
01.02.2002 | 3,217,137 | 3,026,331 | 57,974 | 87,293 | 900,474 | 1,473,529 | 106,043 | 215,519 | 4,811 | 2,650 | 119,086 | 2,094 |
01.01.2002 | 3,665,318 | 3,604,351 | 66,911 | 953,695 | 642,924 | 1,470,466 | 90,672 | 213,222 | 3,175 | 2,650 | 98,179 | 2,060 |
приріст,% | 85.9 | 80.3 | 145.8 | 64.6 | 32.9 | 107.5 | -0.9 | 113.4 | -83.9 | 188.7 | 69.8 | 1488.3 |
Відношення суми виданих кредитів (loans), крім міжбанківських, до величини чистих активів:
(3)
показує, яка частка від активів спрямовується на кредитування. Банк проводить агресивну кредитну політику, якщо коефіцієнт кредитної активності перевищує 0.6, оптимальну в області 0.5-0.6 і консервативну - в області менш 0.4.
Відношення суми виданих кредитів (loans), крім міжбанківських, до величини клієнтської бази:
(4)
LС - сума кредитів, наданих клієнтам;
CLB (client base) - клієнтська база, ядро залучених ресурсів банку: сума розрахункових рахунків юридичних осіб, бюджетних коштів, отсальдірованних на величину активних рахунків їх використання, депозитів юридичних осіб, векселів, облігацій, депозитних сертифікатів банку, вкладів громадян. Показує, яка частка від клієнтських ресурсів спрямовується на кредитування.
2. Коефіцієнт якості позичок (quality of loans)
(5)
BL - прострочена заборгованість (bad loans), банків і клієнтів, L - сума кредитів, наданих клієнтам і банкам в рублях та валюті c урахуванням простроченої заборгованості.
Окремо розглядається якість вексельного портфеля шляхом зіставлення сукупної величини вексельного портфеля до величини прострочення по ньому.
Якість позичок, оцінене менеджментом банку, можна визначити за величиною створених резервів R (4.6).
(6)
Візьмемо з балансу загальну величину резервів, створену за кредитами 482 070 - за звичайними позиками, 32 718 - за простроченням, всього - 460 102. Отже, QL = 1 - (460 / 3 084) = 85%. Звідси можна зробити висновок, що формально створені резерви відповідають рівню ризику 15% на кредитний портфель.
5 Оцінка пасивів банку
Пасиви банку поділяються на власні (капітал) і залучені кошти. За видами джерел фінансування залучені кошти поділяються на клієнтську базу («внутрішній» джерело), позики на міжбанківському ринку («зовнішній» джерело).
У процесі аналізу слід розглядати джерела пасивів банку з урахуванням наступних характеристик:
- Стабільність, тобто ступінь «летючості», ризику;
- Терміновість і платність;
- Ступінь диверсифікації пасивів, їх ставлення до внутрішніх і зовнішніх джерел фінансування.
Розглянемо відносну структуру залучених пасивів шляхом знаходження частки кожної з наведених нижче компонент Pi залучених пасивів (таблиця 5.6):
(7).
Терміновість пасивів взаємопов'язана з їх платністю - чим більше термін, тим більше вартість. По термінах важливо виділити зобов'язання до запитання і строкові. За платності - у порядку зростання вартості і безкоштовні. По мірі зростання стабільності та вартості ресурси можна розташувати в наступному порядку: кошти на розрахункових рахунках (до запитання), залишки на «лоро» рахунках, міжбанківські позики, депозити підприємств, ощадні вклади громадян.
Таблиця 7 Групи залучених пасивів
(3)
показує, яка частка від активів спрямовується на кредитування. Банк проводить агресивну кредитну політику, якщо коефіцієнт кредитної активності перевищує 0.6, оптимальну в області 0.5-0.6 і консервативну - в області менш 0.4.
Відношення суми виданих кредитів (loans), крім міжбанківських, до величини клієнтської бази:
(4)
LС - сума кредитів, наданих клієнтам;
CLB (client base) - клієнтська база, ядро залучених ресурсів банку: сума розрахункових рахунків юридичних осіб, бюджетних коштів, отсальдірованних на величину активних рахунків їх використання, депозитів юридичних осіб, векселів, облігацій, депозитних сертифікатів банку, вкладів громадян. Показує, яка частка від клієнтських ресурсів спрямовується на кредитування.
2. Коефіцієнт якості позичок (quality of loans)
(5)
BL - прострочена заборгованість (bad loans), банків і клієнтів, L - сума кредитів, наданих клієнтам і банкам в рублях та валюті c урахуванням простроченої заборгованості.
Окремо розглядається якість вексельного портфеля шляхом зіставлення сукупної величини вексельного портфеля до величини прострочення по ньому.
Якість позичок, оцінене менеджментом банку, можна визначити за величиною створених резервів R (4.6).
(6)
Візьмемо з балансу загальну величину резервів, створену за кредитами 482 070 - за звичайними позиками, 32 718 - за простроченням, всього - 460 102. Отже, QL = 1 - (460 / 3 084) = 85%. Звідси можна зробити висновок, що формально створені резерви відповідають рівню ризику 15% на кредитний портфель.
5 Оцінка пасивів банку
Пасиви банку поділяються на власні (капітал) і залучені кошти. За видами джерел фінансування залучені кошти поділяються на клієнтську базу («внутрішній» джерело), позики на міжбанківському ринку («зовнішній» джерело).
У процесі аналізу слід розглядати джерела пасивів банку з урахуванням наступних характеристик:
- Стабільність, тобто ступінь «летючості», ризику;
- Терміновість і платність;
- Ступінь диверсифікації пасивів, їх ставлення до внутрішніх і зовнішніх джерел фінансування.
Розглянемо відносну структуру залучених пасивів шляхом знаходження частки кожної з наведених нижче компонент Pi залучених пасивів (таблиця 5.6):
(7).
Терміновість пасивів взаємопов'язана з їх платністю - чим більше термін, тим більше вартість. По термінах важливо виділити зобов'язання до запитання і строкові. За платності - у порядку зростання вартості і безкоштовні. По мірі зростання стабільності та вартості ресурси можна розташувати в наступному порядку: кошти на розрахункових рахунках (до запитання), залишки на «лоро» рахунках, міжбанківські позики, депозити підприємств, ощадні вклади громадян.
Таблиця 7 Групи залучених пасивів
№ | Група (компоненти) |
1 | Кошти бюджетів |
1 | Кошти юридичних осіб |
2 | Інші поточні рахунки |
3 | Депозити юридичних осіб |
4 | Депозити фізичних осіб |
5 | Залучені кошти юридичних осіб |
6 | Випущені векселі |
7 | Випущені облігації |
8 | Випущені сертифікати |
9 | Випущені ощадні сертифікати |
10 | Кошти банків на коррахунках «лоро» |
11 | Отримані міжбанківські кредити |
Для оцінки якості пасивів можуть бути використані наступні коефіцієнти.
1. Коефіцієнт клієнтської бази, client base ratio (CBR)
(8),
де: CLB - абсолютна величина клієнтської бази (КБ) - кошти клієнтів (юридичних і фізичних осіб) на рахунках до запитання, а також депозити, векселі, облігації юридичних осіб, депозити фізичних осіб, Anet - чисті активи.
Даний коефіцієнт показує частку клієнтських пасивів банку, характеризуючи незалежність банку від «зовнішніх» джерел фінансування - міжбанківських та бюджетних коштів. У клієнтську базу не включені банківські позики і кошти на кореспондентських рахунках, як потенційно летючі.
Таблиця 8. Динаміка пасивів банку «АА»
Дата | Пасиви всього | «Лоро» | МБК залучені | Клієнтська база | Розрахункові рахунки | Депозити | Власні цб | Власний капітал | Статутний капітал | Резерви | Прибуток / збиток |
01.05.2003 | 6,814,046 | 286,158 | 273,951 | 3,871,957 | 1,249,065 | 1,237,016 | 1,385,876 | 1,844,075 | 675,100 | 517,550 | 19,248 |
01.04.2003 | 6,478,974 | 628,655 | 199,722 | 3,612,306 | 1,330,118 | 842,698 | 1,439,490 | 1,826,456 | 675,100 | 504,948 | 57,776 |
01.03.2003 | 5,451,001 | 419,653 | 172,322 | 2,453,701 | 1,058,754 | 751,595 | 643,352 | 1,812,588 | 675,100 | 497,302 | 51,554 |
01.02.2003 | 5,041,369 | 463,032 | 362,489 | 2,117,482 | 1,062,501 | 658,342 | 396,639 | 1,782,123 | 675,100 | 455,034 | 63,357 |
01.12.2002 | 5,034,156 | 305,522 | 797,856 | 1,992,757 | 697,361 | 519,146 | 776,250 | 1,413,521 | 575,100 | 453,740 | 13,634 |
01.11.2002 | 4,530,370 | 306,163 | 668,063 | 1,786,116 | 870,369 | 509,130 | 406,617 | 1,388,796 | 575,100 | 433,723 | 8,931 |
01.10.2002 | 4,270,275 | 390,121 | 524,770 | 1,733,192 | 791,991 | 477,600 | 463,601 | 1,335,765 | 575,100 | 382,965 | 6,662 |
01.09.2002 | 4,382,777 | 541,238 | 669,191 | 1,303,148 | 556,873 | 454,691 | 291,584 | 1,298,756 | 575,100 | 347,264 | 5,378 |
01.08.2002 | 4,249,476 | 619,034 | 578,509 | 1,349,444 | 638,894 | 453,832 | 256,718 | 1,274,367 | 575,100 | 325,968 | 2,290 |
01.07.2002 | 4,508,628 | 550,393 | 617,111 | 1,792,688 | 755,672 | 446,784 | 590,232 | 1,106,469 | 525,100 | 315,782 | 2,088 |
01.06.2002 | 4,125,263 | 539,052 | 438,344 | 1,573,823 | 704,170 | 425,322 | 444,331 | 1,094,320 | 525,100 | 293,373 | 12,372 |
01.05.2002 | 3,895,209 | 415,486 | 543,647 | 1,657,214 | 673,228 | 429,832 | 554,154 | 1,086,989 | 525,100 | 281,566 | 16,856 |
01.04.2002 | 3,474,804 | 468,633 | 228,822 | 1,611,587 | 737,758 | 452,889 | 420,940 | 1,082,898 | 525,100 | 294,171 | 165 |
01.03.2002 | 3,658,242 | 626,626 | 195,964 | 1,378,358 | 685,663 | 455,208 | 237,487 | 1,088,412 | 525,100 | 285,732 | 19,534 |
01.02.2002 | 3,217,137 | 383,718 | 234,893 | 1,230,684 | 525,386 | 444,952 | 260,346 | 1,064,374 | 525,100 | 270,027 | 11,243 |
01.01.2002 | 3,665,318 | 669,638 | 192,411 | 1,644,769 | 899,374 | 409,374 | 336,021 | 1,033,521 | 525,100 | 245,018 | 5,399 |
приріст,% | 85.9 | -57.3 | 42.4 | 135.4 | 38.9 | 202.2 | 312.4 | 78.4 | 28.6 | 111.2 | 256.5 |
Не менш привабливою виглядає динаміка пасивів банку.
- Загальне зростання клієнтської бази (залишки і депозити) склав - 135% з 1664769 тис. крб. до 3871957 тис. крб.;
- В т.ч. залишки до запитання - розрахункові рахунки збільшилися на 39% - з 899 374 тис. руб. до 1249065 тис. крб, депозити - на 202% з 409 374 тис. руб. до 1237016 тис. крб. і власні цінні папери - на 312% - з 336 021 тис. руб. до 1385876 тис. крб.
Залишки на рахунках «лоро» трохи знизилися з 669 638 до 286 158, проте на загальному фоні зростання ресурсів це не виглядає значущим.
Другий, «зовнішній» джерело фінансування банку являє собою ринок міжбанківського кредиту. Однією з найбільш важливих характеристик банку є величина нетто-позики на міжбанківському ринку, Fbnet - net interbanks funds, що визначається як сальдо між зайнятими і розміщеними коштами, включаючи міжбанківські кредити, сальдо по коштах на кореспондентських рахунках «лоро» і «ностро» і позиками Центрального банку. Якщо FBnet> 0, - банк є нетто-позичальником, якщо FBnet <0, - нетто-кредитором. З точки зору кредитоспроможності останнє є більш привабливим.
(9),
де: MBKbid / off - величина кредитів на міжбанківському ринку (залучених / розміщених); Loro / Nostro - залишки на кореспондентських рахунках «лоро» / «ностро» (без урахування коррахунки в ЦБ).
(10)
2. Рівень зовнішнього фінансування (external finance level), визначається як відношення нетто-позик до клієнтської бази (тобто «зовнішнього боргу» до «внутрішнього»)
(11)
При оцінці поточної кредитоспроможності можна не враховувати сальдо по отриманих і виданих міжбанківських кредитах на відносно великі терміни, зокрема, синдиковані кредити і т.д. Для отримання повної картини ці величини слід включати. Для середніх банків оптимальна величина коефіцієнта лежить в області (-0.2 ... +0.2).
Надлишкова активність банку на міжбанківському ринку при EFL <- 0.2 несе в собі додатковий ризик у разі виникнення проблем на міжбанківському ринку. Хоча зазвичай існує неписане правило, згідно з яким міжбанківські кредити банки повертають в першу чергу, але тим не менше, «неповернення» все одно бувають.
У нашому випадку відношення сальдо по міжбанківських позиках до клієнтської бази одно EFL = (-1 863 363) * 100 / 3 871 957 = -48%. Таким чином у банку спостерігається надмірна активність на міжбанківському ринку - і хоча це говорить про високу ліквідність банку, разом c тим доводиться констатувати, що банк несе підвищений ризик за рахунок активної роботи на міжбанківському ринку.
2. Коефіцієнт покриття, cover ratio (CR)
(12),
де: L - кредити портфель банку (корпоративні кредити, споживчі і «довгі», понад 1 місяць міжбанківські кредити);
Depo - вся термінова ресурсна база банку - депозити юридичних осіб, вклади громадян, залучені строкові міжбанківські позики, централізовані кредити, векселі, що обертаються боргові зобов'язання, синдиковані іноземні кредити).
Показує достатність фінансування «довгих» активів за рахунок залучення строкових пасивів. Є також характеристикою надійності банку - в тому випадку, якщо покриття довгих неліквідних вкладень банку відповідними пасивами недостатньо, банк може мати проблеми з ліквідністю при відтоку поточних коштів.
Оцінимо коефіцієнт покриття - відношення «депозити і власні цінні папери / кредити» дорівнює 3 051 636 / 2 622 892 = 1.16 (для простоти будемо вважати, що всі міжбанківські кредити короткі). Таким чином, кредитний портфель на 116% забезпечений строковими ресурсами, що може говорити про низький ризик ліквідності, з іншого боку може говорити про низьку прибутковість кредитних операцій за рахунок залучення надлишково великої частки досить дорогих ресурсів.
6 Надійність і стійкість
Виділимо в якості основних складових надійності достатність капіталу і ліквідність.
1. Коефіцієнт достатності капіталу, (CA - capital adequacy, міжнародний стандарт), відомий як коефіцієнт Кука:
(13),
де: E (equity) - капітал або власні кошти - включає статутний капітал, додатковий капітал, фонди за вирахуванням викуплених власних акцій, нерозподілений прибуток {сальдо переоцінки валюти, цінних паперів і дорогоцінних металів разом з доходами за вирахуванням витрат, збитків і використання прибутку} , частина резервів на покриття втрат (1 група), за вирахуванням «неповернень» - прострочених позик - і неоплачених у строк векселів та нестягнутих гарантій.
Даний показник дає уявлення про достатність забезпечення ризикових вкладень банку його власними засобами. Капітал банку є відносно стабільною частиною ресурсів. При оцінці реальності капіталу, в першу чергу статутного фонду, слід звернути увагу на частку капіталу у валюті балансу.
3. Коефіцієнт миттєвої ліквідності (liquidity ratio)
(14),
де: LAm - високоліквідні активи: готівкові рублі і валюта, кошти на кореспондентських рахунках «ностро» в банках, кредити і депозити, включаючи міжбанківські, видані на термін до 1 дня, дебітори з валютних операцій і цінних паперів.
Lc - зобов'язання до запитання («on call» liabilities) - залишки на розрахункових рахунках клієнтів, на рахунках депозитів (частка - 30%), залучених коштів до запитання, залишки на кореспондентських рахунках «лоро», залучені міжбанківські позики терміном до одного дня і для розрахунків з використанням пластикових карток, кредитори з валютних операцій та інші кредитори за розрахунками.
Коефіцієнт миттєвої ліквідності показує, наскільки оперативно банк може виконувати «короткі» зобов'язання перед клієнтами. Миттєва ліквідність характеризує здатність банку відповісти на короткострокову флуктуацію відтоку клієнтських коштів, яка може скласти 15-30%, отже, нормальне значення миттєвої ліквідності повинно лежати в зазначених межах. Нормативне значення залежить від величини банку і ступеня летючості його пасивів. Чим більше валюта балансу банку, тим менше потрібно запас ліквідності.
3. Коефіцієнт загальної ліквідності (general liquidity ratio)
(15),
де: LA - ліквідні активи: високоліквідні активи і дисконтований за ступенем ліквідності портфель цінних паперів.
L - повні зобов'язання банку (liabilities) - клієнтська база (залишки і депозити), залишки на кореспондентських рахунках «лоро», залучені міжбанківські позики терміном до одного дня і для розрахунків з використанням пластикових карток, кредитори з валютних операцій та інші кредитори за розрахунками.
Загальна ліквідність показує здатність банку відповісти на більш значні відтоки ресурсів, більш, ніж на 30%, можливі, наприклад, при так званих «депозитних» атаках. Нормальне значення - від 35-40%.
Таблиця 9. Аналіз розривів ліквідності банку «АА» за термінами (1.05.2003, тис. руб.)
7 Оцінка ефективності прибутку
Для оцінки ефективності прибуток банку співвідноситься з відповідними показниками - чистими активами, капіталом і т.д. При цьому слід врахувати період накопичення прибутку. Розрахунки показують, наскільки ефективно банк управляє ресурсами (залученням і розміщенням). Отримані результати порівнюються з даними інших банків. Низька ефективність банку звичайно пов'язана з недостатньою величиною клієнтської бази або з консервативною інвестиційною політикою. Як правило, висока ефективність є або наслідком значної частки дешевої клієнтської бази, вдалих спекулятивних операцій або розміщення активів у високоприбуткові активи. Детальний аналіз прибутковості можливий тільки при зверненні до аналітичних (особових) рахунками.
Унаслідок використання методів податкового планування показники рентабельності часто мають досить низький рівень значимості. Слід розуміти, чи має банк прибуток або збитки, особливо значні, чи не відбулося зменшення балансового капіталу.
1. Коефіцієнт рентабельності капіталу - норма прибутку на капітал (ROE - рентабельність капіталу, return on equity, міжнародний стандарт) у річному вираженні:
(16),
де: NI - балансовий прибуток (net income), наростаючим підсумком; E - капітал банку, t - період спостереження (днів) з початку року.
Показує віддачу капіталу банку з точки зору акціонерів.
Оцінимо рентабельність капіталу банку. На 1.05.03 показана прибуток звітного року в розмірі 19 248 тис. руб. за чотири місяці (див. докладний баланс). Капітал банку за методологією ЦБ 1265000 тис. крб. Отже, рентабельність капіталу банку дорівнює
ROE = (19248 Ч 360 / 120) Ч 100 / 1 265 000 = 4.5%
2. Коефіцієнт рентабельності активів, ROА, (return on assets), міжнародний стандарт) у річному вираженні:
(17),
де: NI - балансовий прибуток (net income), наростаючим підсумком; t - період спостереження (днів) з початку року; Anet-чисті активи банку.
Показує прибутковість операцій банку. Високе значення прибутковості вказує на ефективне використання активів банку або є наслідком високої ризикованості операцій. Аналогічно оцінка рентабельності активів дає:
ROA = (19248 Ч 360 / 120) Ч 100 / 6 466 526 = 0.89%
З розрахунків видно, що значення прибутковості активів та капіталу нижче середньоринкових. Як правило, це буває в таких випадках - низька частка працюючих активів, висока частка строкових пасивів, висока частка «намальованих активів» (тобто як і раніше - непрацюючих активів!), Використовуються операції податкової оптимізації.
3. Коефіцієнт рентабельності персоналу, ROP, (return on personal):
(18),
де: NI - балансовий прибуток (net income), наростаючим підсумком; t - період спостереження (днів) з початку року; Np - чисельність персоналу банку. Показує середню віддачу з співробітника банку в рік, є дуже важливим показником, що характеризує ефективність персоналу банку. Якщо розрахункове значення виявляється нижче середньоринкових показників, це може говорити про надлишок співробітників або їх низької ефективності. Не менш цікавим може бути показник питомих активів на одного працівника банку.
ВИСНОВОК
У даній роботі була розглянута експрес діагностика фінансового стану банку, дані основні визначення, розглянуті поставлені завдання і розраховані значущі коефіцієнти.
Список використаної літератури
1. Д. Місюлін, А. Смирнов, А. Крутов. «Дистанційний аналіз фінансового стану комерційного банку. Нові підходи »,« Фінансист », № 5 / 6, 1997, стор 24-28.
2. А. Крутов, Д. Місюлін, А. Смирнов. «Досвід аналізу фінансового стану банків», «Бізнес і банки», № 31, 1997, стор 1-2.
3. Смирнов А.В., Баків І.В., Кірютенко К.В. «Методика встановлення лімітів на міжбанківські операції», «Банківська справа» № 4, 2000, стор 3
4. E.Б. Ширинська. «Операції комерційних банків і закордонний досвід». Москва, «Фінанси та статистика», 1993.
5. І.А. Аргунов. «Прибутковість і ліквідність: аналіз фінансового стану банку», «Банківський журнал», № 3, 1995, стор 2-12.
6. Г.С. Панова. «Аналіз фінансового стану комерційного банку». Москва. Фінанси і статистика, 1996, стор 173.
7. І.В. Ларіонова. Реорганізація комерційних банків. Москва, Фінанси і статистика, 2000.
8. Л.Т. Гіляровський, С.М. Паневін. «Комплексний аналіз фінансово-економічних результатів діяльності банку та його філій». «Пітер», 2003.
- Загальне зростання клієнтської бази (залишки і депозити) склав - 135% з 1664769 тис. крб. до 3871957 тис. крб.;
- В т.ч. залишки до запитання - розрахункові рахунки збільшилися на 39% - з 899 374 тис. руб. до 1249065 тис. крб, депозити - на 202% з 409 374 тис. руб. до 1237016 тис. крб. і власні цінні папери - на 312% - з 336 021 тис. руб. до 1385876 тис. крб.
Залишки на рахунках «лоро» трохи знизилися з 669 638 до 286 158, проте на загальному фоні зростання ресурсів це не виглядає значущим.
Другий, «зовнішній» джерело фінансування банку являє собою ринок міжбанківського кредиту. Однією з найбільш важливих характеристик банку є величина нетто-позики на міжбанківському ринку, Fbnet - net interbanks funds, що визначається як сальдо між зайнятими і розміщеними коштами, включаючи міжбанківські кредити, сальдо по коштах на кореспондентських рахунках «лоро» і «ностро» і позиками Центрального банку. Якщо FBnet> 0, - банк є нетто-позичальником, якщо FBnet <0, - нетто-кредитором. З точки зору кредитоспроможності останнє є більш привабливим.
(9),
де: MBKbid / off - величина кредитів на міжбанківському ринку (залучених / розміщених); Loro / Nostro - залишки на кореспондентських рахунках «лоро» / «ностро» (без урахування коррахунки в ЦБ).
(10)
2. Рівень зовнішнього фінансування (external finance level), визначається як відношення нетто-позик до клієнтської бази (тобто «зовнішнього боргу» до «внутрішнього»)
(11)
При оцінці поточної кредитоспроможності можна не враховувати сальдо по отриманих і виданих міжбанківських кредитах на відносно великі терміни, зокрема, синдиковані кредити і т.д. Для отримання повної картини ці величини слід включати. Для середніх банків оптимальна величина коефіцієнта лежить в області (-0.2 ... +0.2).
Надлишкова активність банку на міжбанківському ринку при EFL <- 0.2 несе в собі додатковий ризик у разі виникнення проблем на міжбанківському ринку. Хоча зазвичай існує неписане правило, згідно з яким міжбанківські кредити банки повертають в першу чергу, але тим не менше, «неповернення» все одно бувають.
У нашому випадку відношення сальдо по міжбанківських позиках до клієнтської бази одно EFL = (-1 863 363) * 100 / 3 871 957 = -48%. Таким чином у банку спостерігається надмірна активність на міжбанківському ринку - і хоча це говорить про високу ліквідність банку, разом c тим доводиться констатувати, що банк несе підвищений ризик за рахунок активної роботи на міжбанківському ринку.
2. Коефіцієнт покриття, cover ratio (CR)
(12),
де: L - кредити портфель банку (корпоративні кредити, споживчі і «довгі», понад 1 місяць міжбанківські кредити);
Depo - вся термінова ресурсна база банку - депозити юридичних осіб, вклади громадян, залучені строкові міжбанківські позики, централізовані кредити, векселі, що обертаються боргові зобов'язання, синдиковані іноземні кредити).
Показує достатність фінансування «довгих» активів за рахунок залучення строкових пасивів. Є також характеристикою надійності банку - в тому випадку, якщо покриття довгих неліквідних вкладень банку відповідними пасивами недостатньо, банк може мати проблеми з ліквідністю при відтоку поточних коштів.
Оцінимо коефіцієнт покриття - відношення «депозити і власні цінні папери / кредити» дорівнює 3 051 636 / 2 622 892 = 1.16 (для простоти будемо вважати, що всі міжбанківські кредити короткі). Таким чином, кредитний портфель на 116% забезпечений строковими ресурсами, що може говорити про низький ризик ліквідності, з іншого боку може говорити про низьку прибутковість кредитних операцій за рахунок залучення надлишково великої частки досить дорогих ресурсів.
6 Надійність і стійкість
Виділимо в якості основних складових надійності достатність капіталу і ліквідність.
1. Коефіцієнт достатності капіталу, (CA - capital adequacy, міжнародний стандарт), відомий як коефіцієнт Кука:
(13),
де: E (equity) - капітал або власні кошти - включає статутний капітал, додатковий капітал, фонди за вирахуванням викуплених власних акцій, нерозподілений прибуток {сальдо переоцінки валюти, цінних паперів і дорогоцінних металів разом з доходами за вирахуванням витрат, збитків і використання прибутку} , частина резервів на покриття втрат (1 група), за вирахуванням «неповернень» - прострочених позик - і неоплачених у строк векселів та нестягнутих гарантій.
Даний показник дає уявлення про достатність забезпечення ризикових вкладень банку його власними засобами. Капітал банку є відносно стабільною частиною ресурсів. При оцінці реальності капіталу, в першу чергу статутного фонду, слід звернути увагу на частку капіталу у валюті балансу.
3. Коефіцієнт миттєвої ліквідності (liquidity ratio)
(14),
де: LAm - високоліквідні активи: готівкові рублі і валюта, кошти на кореспондентських рахунках «ностро» в банках, кредити і депозити, включаючи міжбанківські, видані на термін до 1 дня, дебітори з валютних операцій і цінних паперів.
Lc - зобов'язання до запитання («on call» liabilities) - залишки на розрахункових рахунках клієнтів, на рахунках депозитів (частка - 30%), залучених коштів до запитання, залишки на кореспондентських рахунках «лоро», залучені міжбанківські позики терміном до одного дня і для розрахунків з використанням пластикових карток, кредитори з валютних операцій та інші кредитори за розрахунками.
Коефіцієнт миттєвої ліквідності показує, наскільки оперативно банк може виконувати «короткі» зобов'язання перед клієнтами. Миттєва ліквідність характеризує здатність банку відповісти на короткострокову флуктуацію відтоку клієнтських коштів, яка може скласти 15-30%, отже, нормальне значення миттєвої ліквідності повинно лежати в зазначених межах. Нормативне значення залежить від величини банку і ступеня летючості його пасивів. Чим більше валюта балансу банку, тим менше потрібно запас ліквідності.
3. Коефіцієнт загальної ліквідності (general liquidity ratio)
(15),
де: LA - ліквідні активи: високоліквідні активи і дисконтований за ступенем ліквідності портфель цінних паперів.
L - повні зобов'язання банку (liabilities) - клієнтська база (залишки і депозити), залишки на кореспондентських рахунках «лоро», залучені міжбанківські позики терміном до одного дня і для розрахунків з використанням пластикових карток, кредитори з валютних операцій та інші кредитори за розрахунками.
Загальна ліквідність показує здатність банку відповісти на більш значні відтоки ресурсів, більш, ніж на 30%, можливі, наприклад, при так званих «депозитних» атаках. Нормальне значення - від 35-40%.
Таблиця 9. Аналіз розривів ліквідності банку «АА» за термінами (1.05.2003, тис. руб.)
Активи | <1 дня | від 2 до 7 днів | від 8 до 30 днів | від 31 до 90 днів | від 91 до 180 днів | від 181 дня до | від | > 3 років |
Готівку | 164442 | |||||||
К \ з «ностро» | 1571606 | |||||||
МБК розміщ. | 0 | 826650 | 20089 | 0 | 7411 | 0 | 0 | 0 |
Кредити | 56620 | 0 | 23333 | 182606 | 280626 | 1530881 | 937281 | 40289 |
Боргові зобов'язання | 89848 | |||||||
Векселі | 0 | 6564 | 145359 | 143747 | 156239 | 3113 | 0 | |
Акції | 510 | |||||||
ФОР | 166727 | |||||||
«Дочки» | 7650 | |||||||
Бюжетние кошти | ||||||||
Іммобілізація | 41133 | |||||||
Прострочена заборгованість | 32718 | |||||||
Прострочені відсотки | 0 | |||||||
Кошти в розрахунках | 63802 | |||||||
Витрати майбутніх періодів | 105036 | |||||||
Розрахунки з філіями | 0 | |||||||
ВСЬОГО АКТИВИ: | 1856470 | 826650 | 49986 | 418323 | 431784 | 1792156 | 940394 | 288517 |
Пасиви | <1 дня | від 2 до 7 днів | від 8 до 30 днів | від 31 до 90 днів | від 91 до 180 днів | від 181 дня до | від | > 3 років |
К \ з «лоро» | 286158 | |||||||
МБК привлеч. | 0 | 213830 | 19372 | 6000 | 18110 | 16639 | 0 | 0 |
Рахунки до запитання | 1249065 | |||||||
Депозити | 64316 | 100 | 194955 | 229254 | 113272 | 387874 | 247245 | |
Векселі | 296384 | 8095 | 78712 | 457664 | 430902 | 114119 | 0 | |
Власний капітал | 1844075 | |||||||
Прострочена заборгованість | 0 | |||||||
Прострочені відсотки | 0 | |||||||
Кошти в розрахунках | 306882 | |||||||
Доходи майбутніх періодів | 21257 | |||||||
Розрахунки з філіями | 0 | |||||||
ВСЬОГО ПАСИВИ: | 2202805 | 213830 | 27567 | 279667 | 705028 | 582070 | 501993 | 2091320 |
<1 дня | від 2 до 7 днів | від 8 до 30 днів | від 31 до 90 днів | від 91 до 180 днів | від 181 дня до | від | > 3 років | |
Розрив (А-П) | -346335 | 612820 | 22419 | 138656 | -273244 | 1210086 | 438401 | -1802803 |
Наростаючим підсумком | -346335 | 266485 | 288904 | 427560 | 154316 | 1364402 | 1802803 | 0 |
7 Оцінка ефективності прибутку
Для оцінки ефективності прибуток банку співвідноситься з відповідними показниками - чистими активами, капіталом і т.д. При цьому слід врахувати період накопичення прибутку. Розрахунки показують, наскільки ефективно банк управляє ресурсами (залученням і розміщенням). Отримані результати порівнюються з даними інших банків. Низька ефективність банку звичайно пов'язана з недостатньою величиною клієнтської бази або з консервативною інвестиційною політикою. Як правило, висока ефективність є або наслідком значної частки дешевої клієнтської бази, вдалих спекулятивних операцій або розміщення активів у високоприбуткові активи. Детальний аналіз прибутковості можливий тільки при зверненні до аналітичних (особових) рахунками.
Унаслідок використання методів податкового планування показники рентабельності часто мають досить низький рівень значимості. Слід розуміти, чи має банк прибуток або збитки, особливо значні, чи не відбулося зменшення балансового капіталу.
1. Коефіцієнт рентабельності капіталу - норма прибутку на капітал (ROE - рентабельність капіталу, return on equity, міжнародний стандарт) у річному вираженні:
(16),
де: NI - балансовий прибуток (net income), наростаючим підсумком; E - капітал банку, t - період спостереження (днів) з початку року.
Показує віддачу капіталу банку з точки зору акціонерів.
Оцінимо рентабельність капіталу банку. На 1.05.03 показана прибуток звітного року в розмірі 19 248 тис. руб. за чотири місяці (див. докладний баланс). Капітал банку за методологією ЦБ 1265000 тис. крб. Отже, рентабельність капіталу банку дорівнює
ROE = (19248 Ч 360 / 120) Ч 100 / 1 265 000 = 4.5%
2. Коефіцієнт рентабельності активів, ROА, (return on assets), міжнародний стандарт) у річному вираженні:
(17),
де: NI - балансовий прибуток (net income), наростаючим підсумком; t - період спостереження (днів) з початку року; Anet-чисті активи банку.
Показує прибутковість операцій банку. Високе значення прибутковості вказує на ефективне використання активів банку або є наслідком високої ризикованості операцій. Аналогічно оцінка рентабельності активів дає:
ROA = (19248 Ч 360 / 120) Ч 100 / 6 466 526 = 0.89%
З розрахунків видно, що значення прибутковості активів та капіталу нижче середньоринкових. Як правило, це буває в таких випадках - низька частка працюючих активів, висока частка строкових пасивів, висока частка «намальованих активів» (тобто як і раніше - непрацюючих активів!), Використовуються операції податкової оптимізації.
3. Коефіцієнт рентабельності персоналу, ROP, (return on personal):
(18),
де: NI - балансовий прибуток (net income), наростаючим підсумком; t - період спостереження (днів) з початку року; Np - чисельність персоналу банку. Показує середню віддачу з співробітника банку в рік, є дуже важливим показником, що характеризує ефективність персоналу банку. Якщо розрахункове значення виявляється нижче середньоринкових показників, це може говорити про надлишок співробітників або їх низької ефективності. Не менш цікавим може бути показник питомих активів на одного працівника банку.
ВИСНОВОК
У даній роботі була розглянута експрес діагностика фінансового стану банку, дані основні визначення, розглянуті поставлені завдання і розраховані значущі коефіцієнти.
Список використаної літератури
1. Д. Місюлін, А. Смирнов, А. Крутов. «Дистанційний аналіз фінансового стану комерційного банку. Нові підходи »,« Фінансист », № 5 / 6, 1997, стор 24-28.
2. А. Крутов, Д. Місюлін, А. Смирнов. «Досвід аналізу фінансового стану банків», «Бізнес і банки», № 31, 1997, стор 1-2.
3. Смирнов А.В., Баків І.В., Кірютенко К.В. «Методика встановлення лімітів на міжбанківські операції», «Банківська справа» № 4, 2000, стор 3
4. E.Б. Ширинська. «Операції комерційних банків і закордонний досвід». Москва, «Фінанси та статистика», 1993.
5. І.А. Аргунов. «Прибутковість і ліквідність: аналіз фінансового стану банку», «Банківський журнал», № 3, 1995, стор 2-12.
6. Г.С. Панова. «Аналіз фінансового стану комерційного банку». Москва. Фінанси і статистика, 1996, стор 173.
7. І.В. Ларіонова. Реорганізація комерційних банків. Москва, Фінанси і статистика, 2000.
8. Л.Т. Гіляровський, С.М. Паневін. «Комплексний аналіз фінансово-економічних результатів діяльності банку та його філій». «Пітер», 2003.