Експрес-аналіз фінансового стану ВАТ Точмаш

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Експрес-аналіз фінансового стану ВАТ «Точмаш»

Завод «Точмаш» (в даний момент ВАТ «Точмаш») був заснований в 1916 році як філія Петроградського Путилівського заводу. Підприємство розташоване на території площею 65 га в Київському районі м. Донецька.

Протягом усієї своєї історії завод виробляв продукцію високої якості для оборонної і цивільної промисловості.

Починаючи з 1993 року, виробнича програма підприємства значно розширилася і включає в себе виробництво продукції для різних галузей промисловості: гідравлічне устаткування для вугледобувної промисловості, гідроциліндри для екскаваторів, дорожніх і сільгоспмашин, сільгосптехніка для обробки грунту, трубопровідна арматура, замки для бурильних труб, муфти для обсадних і насосно-компресорних труб і т.д.

Підприємство має повний цикл машинобудівних виробництв - це заготівельне, ковальсько-пресове, механоскладальне, зварювальне, термічне, гальванічне, ливарне, деревообробне, інструментальне, ремонтне і металоконструкцій. Сьогодні ВАТ «Точмаш» виготовляє наступні види продукції:

-Для геологорозвідувальних робіт і видобутку газу і нафти: приварні замки для бурильних труб, приuвинтні бурові замки для сталевих і легкосплавних труб, муфти для обсадних і насосно-компресорних труб.

-Для гірничодобувної промисловості: стійкі гідравлічні із замкненою системою живлення, стійки гідравлічні із зовнішньою системою живлення одинарної і подвійної розсувними, замки аркового кріплення, ролики стрічкових конвеєрів, тракові ланцюга.

-Для сільського господарства: техніку (борони, культиватори, котки) і запасні частини до неї. У цьому зв'язку варто зауважити, що якщо порівнювати нашу продукцію з українськими аналогами, ми вийшли на передові позиції.

-Крім того, ВАТ «Точмаш» спеціалізується на виготовленні замочної арматури, фланців відповідних, гідроциліндрів, ріжучого інструменту і т.д.

На сьогодні ВАТ «Точмаш» є великим виробником продукції виробничо-технічного призначення, цілий ряд якої іншими підприємствами Україна не випускається. Географія споживачів продукції ВАТ «Точмаш» найбільша. Це підприємства вугільної промисловості, видобутку, транспортування, переробки нафти і газу, теплоенергії, тракторобудування, сільського господарства. Співпрацює завод і з іншими крупними підприємствами в частині виготовлення комплектуючих по кресленнях замовників - це, наприклад, ЗАТ «Сплав-М» м. Великий Новгород і ЗАТ «Комітекс-АВТО» м. Тольятті.

ВАТ «Точмаш» і його продукцію добре знають на Україні, в СНД і в деяких європейських країнах. Це результат продуманої маркетингової політики підприємства, усвідомлення необхідності і важливості активної рекламної і виставкової діяльності з боку керівництва заводу.

На підприємстві працює, на даний момент, 5400 персоналу. Річні витрати на оплату праці становлять близько 47 млн. доларів США.

Організаційна структура управління ВАТ «Точмаш» - лінійно-функціональна (дивись схему на малюнку № 1, стор 3).

Малюнок 1. - Організаційна структура ВАТ «Точмаш»

Для аналізу результатів діяльності ВАТ «Точмаш» розглянемо його фінансову звітність - форму № 1 (баланс за 2007р.) Та форму № 2 (звіт про фінансові результати за 2007р.) (Дивись додатки № 1 і 2, відповідно, на сторінках 8 і 12 ).

Вивчивши баланс ВАТ «Точмаш» за 2007р., Можна виділити наступні негативні показники:

- Зростання незавершеного виробництва та запасів готової продукції;

- Збільшення дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги та дебіторської заборгованості за розрахунками з бюджетом;

- Достатньо великий розмір дебіторської заборгованості за виданими авансами;

- Зростання іншої поточної дебіторської заборгованості;

- Наявність непокритого збитку;

- Зростання короткострокових кредитів банків;

- Значне збільшення кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги;

- Зростання поточних зобов'язань за отриманими авансами та зі страхування;

- Великі розміри поточних зобов'язань перед бюджетом, з оплати праці та інших поточних зобов'язань.

Дані висновки підтверджуються порівняльно-аналітичним балансом (дивися додаток № 3 на сторінці 14).

У ході фінансового аналізу активи підприємства та їх структура досліджуються, з боку їх участі, як у виробництві, так і в оцінці ліквідності. Інформація про ліквідність і платоспроможність також є корисною для прогнозування спроможності підприємства вчасно виконувати свої фінансові зобов'язання.

Для оцінки ліквідності та платоспроможності ВАТ «Точмаш» розрахуємо наступні показники на кінець звітного періоду (для всіх показників з балансу підприємства розраховуємо середній за період):

  1. Коефіцієнт покриття:

  1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності:

  1. Коефіцієнт швидкої (проміжної) ліквідності:

Дані коефіцієнти свідчать, що ВАТ «Точмаш» здатне погасити власні поточні зобов'язання за рахунок поточних активів (на 1 гривню зобов'язань до року доводиться 2,19 гривні поточних активів), але у підприємства практично немає можливості погасити поточні зобов'язання негайно, тобто всі кошти підприємства знаходяться в обігу (коефіцієнт абсолютної ліквідності практично дорівнює нулю).

Проаналізуємо баланс підприємства і з'ясуємо його ліквідність. Баланс підприємства вважається ліквідним в разі виконання таких умов:

  1. Сума рядків (220-250) балансу> Сума рядків (500, 530-610) балансу;

  2. Сума рядків (160,170-210) балансу> Сума рядків (510-520) балансу;

  3. Сума рядків (100-150, 270) балансу> Сума рядків (430, 480) балансу;

  4. Рядок (080) балансу <Сума рядків (380, 630) балансу.

Розрахуємо умови на кінець звітного періоду:

  1. 1474 <33347 - умова не виконується;

  2. 11701> 832 - умова виконується;

  3. 48196> 4410 - умова виконується;

  4. 145490 <177746 - умова виконується.

З цього випливає, що короткострокові пасиви перевищують швидко реалізованих активи, тобто підприємству необхідно зменшити кредиторську заборгованість, інакше воно не зможе розраховуватися за своїми зобов'язаннями, шляхом перетворення активів на гроші.

Згідно з даними розрахунками констатуємо, що баланс ВАТ «Точмаш» за 2007 рік неліквідний.

Далі розглянемо звіт про фінансові результати ВАТ «Точмаш». Вивчивши його, можна виділити наступні негативні риси:

- Зростання собівартості, проте, це може бути пов'язано зі зростанням реалізації;

- Збільшення адміністративних витрат, витрат на збут, інших операційних витрат;

- Зниження прибутку.

Розрахунок змін (відхилень) звіту про фінансові результати представлений у додатку № 4 (дивися сторінку 16).

Розрахуємо також показники рентабельності:

    1. Рентабельність необоротних активів:

    1. Рентабельність оборотних активів:

    1. Рентабельність власного капіталу:

    1. Рентабельність реалізації:

Позитивні значення показників рентабельності свідчать про прибуткової діяльності ВАТ «Точмаш», але оскільки ці показники дуже малі, то це говорить про необхідність нарощування прибутку (яка зменшилася в порівнянні з попереднім періодами на 16494 тисяч гривень, або 97,7%).

Таким чином, можна прийти до висновку, що діяльність ВАТ «Точмаш» має негативну тенденцію - зниження прибутку при зростанні обсягів реалізації, також короткострокові пасиви перевищують швидко реалізованих активи, що позначається на ліквідності підприємства, однак ці показники платоспроможності та ліквідності поки ще відповідають необхідним. Для усунення цих негативних факторів можна порекомендувати усунення негативних рис балансу і звіту про фінансові результати (які наводилися вище), для чого застосовувати методи контролю та економії.

Додаток № 1










Додаток до Положення (стандарту) бухгалтерського Обліку 2 "Баланс"















КОДИ













Дата (рік, місяць, число)

01

Підприємство

ВАТ «Точмаш»

за ЄДРПОУ

14300549

Територія

Україна

за КОАТУУ

141036900

Форма власності

колективна

за КФВ

20

Орган Державного управління

Мінпромполітики

за ППЗД

06024

Галузь

промисловість

за ЗКГНГ

14730

Вид економічної діяльності

виробництво технікі

за КВЕД

14430

Одиниця віміру: тис. Грн.

Контрольна сума

Адреси

м. Донецьк-7, вул. Жмурі, 1




















Баланс

на 2007 р.


























Форма N 1

Код за ДКУД

1801001


















Актив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

I. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

залішкова ВАРТІСТЬ

010

59

40

Первісна ВАРТІСТЬ

011

192

192

накопічена Амортизація

012

133

152

Незавершене Будівництво

020

38490

38463

Основні засоби:

залішкова ВАРТІСТЬ

030

104153

106985

Первісна ВАРТІСТЬ

031

254004

257174

знос

032

(149848)

(150189)

Довгострокові біологічні активи:

справедлива (залішкова) ВАРТІСТЬ

035

Первісна ВАРТІСТЬ

036

накопічена Амортизація

037

Довгострокові Фінансові Інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі Інших підпріємств

040

ІншІ Фінансові Інвестиції

045

2

2

Довгострокові дебіторська заборгованість

050

Справедлива (залішкова) ВАРТІСТЬ інвестіційної нерухомості

055

Первісна ВАРТІСТЬ інвестіційної нерухомості

056

Знос інвестіційної нерухомості

057

Відстрочені Податкові активи

060

Гудвіл

065

ІншІ Необоротні активи

070

Усього за розділом I

080

142704

145490

II. Оборотні активи

Віробнічі запаси

100

14069

14069

Поточні біологічні активи

110

Незавершене виробництво

120

2327

3083

Готова продукція

130

24870

26612

Товари

140

5289

2904

Векселі одержані

150

4177

747

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

чиста реалізаційна ВАРТІСТЬ

160

8371

12332

Первісна ВАРТІСТЬ

161

9197

13158

резерв сумнівніх боргів

162

(826)

(826)

Дебіторська заборгованість за розрахунки:

з бюджетом

170

298

397

за виданий авансами

180

1552

1513

з нарахованих доходів

190

Із внутрішніх розрахунків

200

Інша поточно дебіторська заборгованість

210

1480

1523

Поточні Фінансові Інвестиції

220

Грошові кошти та також їх Еквіваленті:

в Національній валюті

230

41

59

в іноземній валюті

240

ІншІ оборотні активи

250

1449

1415

Усього за розділом II

260

63923

70064

III. Витрати майбутніх періодів

270

18

781

IV. Необоротні активи та групи вібуття

275

206645

216335

Баланс

280


















Пасив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

I. Власний Капітал

Статутний Капітал

300

1469

1469

Пайових Капітал

310

Додатковий вкладень Капітал

320

Інший Додатковий Капітал

330

180281

181305

Резервний Капітал

340

Нерозподіленій прибуток (непокрітій збіток)

350

(22479)

(5028)

Неоплачений Капітал

360

()

()

Вилучення Капітал

370

()

()

Усього за розділом I

380

159271

177746

II. Забезпечення таких витрат І платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

864

1006

ІншІ забезпечення

410

415

416

417

418

Цільове Фінансування

420

Усього за розділом II

430

864

1006

III. Довгострокові зобов'язання

Довгострокові кредити банків

440

ІншІ довгострокові Фінансові зобов'язання

450

Відстрочені Податкові зобов'язання

460

ІншІ довгострокові зобов'язання

470

19153

3404

Усього за розділом III

480

19153

3404

IV. Поточні зобов'язання

Короткострокові кредити банків

500

274

4750

Поточно заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями

510


Векселі відані

520

8319

832

Кредиторської заборгованість за товари, роботи, послуги

530

2707

16012

Поточні зобов'язання за розрахунки:

з одержаних авансів

540

6021

6298

з бюджетом

550

4428

1418

з позабюджетних платежів

560

486

Зі страхування

570

1720

2020

з оплати праці

580

1541

1232

з учасниками

590

Із внутрішніх розрахунків

600

605

ІншІ Поточні зобов'язання

610

1861

1617

Усього за розділом IV

620

27357

34179

V. Доходи майбутніх періодів

630

Баланс

640

206645

216335


















Керівник
































Головний бухгалтер












Додаток № 2











Додаток
до Положення (стандарту) бухгалтерського Обліку 3

















КОДИ















Дата (рік, місяць, число)


01

Підприємство

ВАТ «Точмаш»


за ЄДРПОУ


14300579

Теріторі

Україна


за КОАТУУ


1410136900  

Орган Державного управління

Мінпромполітики


за ППЗД


06024

Галузь

промисловість


за ЗКГНГ


14420,80200

Вид економічної діяльності


за КВЕД


29.321

Одиниця віміру: тис. грн.


Контрольна сума






















Звіт про Фінансові результати






за

рік  

20

07


р.




































Форма N 2



Код за ДКУД


1801003

I. Фінансові РЕЗУЛЬТАТИ

Стаття

Код рядка

За звітний Період

За попередній Період

1

2

3

4

Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

010

111954  

101800

Податок на додану ВАРТІСТЬ

015

(

13592

)

(

13274

)

Акцизний Збір

020

(

)

(

)

025

(

)

(

)

ІншІ вирахуванням з доходу

030

(

1760

)

(

2818

)

Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

035

96602

85708

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)

040

(

82693

)

(

77583

)

Валовий:

прибуток

050

13909

8125

збіток

055

(

)

(

)

ІншІ операційні доходи

060

48860

48411

061

Адміністративні витрати

070

(

8322

)

(

7879

)

Витрати на збут

080

(

3024

)

(

2067

)

ІншІ операційні витрати

090

(

57755

)

(

29422

)

091

(

)

(

)

Фінансові результати від операційної діяльності:

прибуток

100

17168

збіток

105

(

6332

)

(

)

Дохід від участі в капіталі

110

33

11

ІншІ Фінансові доходи

120

Інші доходи

130

18172

2139

Фінансові витрати

140

(

1785

)

(

681

)

Втрати від участі в капіталі

150

(

)

(

)

Інші витрати

160

(

9698

)

(

1186

)

Прибуток (збіток) від вплива інфляції на монетарні Статті

165

Фінансові результати від звічайної діяльності до оподаткування:

прибуток

170

390

17451

збіток

175

(

)

(

)

176

177

Податок на прибуток від звічайної діяльності

180

(

)

(

)

185

Фінансові результати від звічайної діяльності:

прибуток

190

390  

16884  

збіток

195

(

)

(

)

Надзвичайні:

доходи

200

витрати

205

(

)

(

)

Податки з надзвичайного прибутку

210

(

)

(

)

Чистий:

прибуток

220

390

16884

збіток

225

(

)

(

)

Забезпечення матеріального заохочення

226





II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНІХ витрат

Найменування № сертифіката

Код рядка

За звітний Період

За попередній Період

1

2

3

4

Матеріальні затрати

230

63498  

64024  

Витрати на оплату праці

240

18919

15400

Відрахування на Соціальні заходь

250

7091

5929

Амортизація

260

1885

1310

ІншІ операційні витрати

270

3805

5516

Разом

280

95198

92179



III. Розрахунок ПОКАЗНІКІВ ПРІБУТКОВОСТІ АКЦІЙ

Назва Статті

Код рядка

За звітний Період

За попередній Період

1

2

3

4

Середньорічна кількість простих акцій

300

1468608

1468608  

Скорігована середньорічна кількість простих акцій

310

1468608

1468608

Чистий прибуток (збіток) на одну просту акцію

320

0,26556

11,497

Скорігованій чистий прибуток (збіток) на одну просту акцію

330

0,26556

11,497

Дівіденді на одну просту акцію

340




















Керівник




























Головний бухгалтер




























Додаток № 3 -

Порівняльно-аналітичний баланс ВАТ «Точмаш» за 2007р.

Статті активу і пасиву балансу

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

Відхилення

На початок звітного періоду,%

На кінець звітного періоду,%

Відхилення,%



тис. грн.

%

тис. грн.

%

тис. грн.

%




Актив

1. Необоротні активи

080

142704,00

100,00

145490,00

101,95

2786,00

1,95

69,06

67,25

-1,81

2. Оборотні активи

0,00

2.1 Запаси

0,00

2.1.1 Виробничі запаси

100

14069,00

100,00

14069,00

100,00

0,00

0,00

6,81

6,50

-0,30

2.1.2 Незавершене виробництво

120

2327,00

100,00

3083,00

132,49

756,00

32,49

1,13

1,43

0,30

2.1.3 Готова продукція

130

24870,00

100,00

26612,00

107,00

1742,00

7,00

12,04

12,30

0,27

2.1.4 Товари

140

5289,00

100,00

2904,00

54,91

-2385,00

-45,09

2,56

1,34

-1,22

2.2 Векселі отримані

150

4177,00

100,00

747,00

17,88

-3430,00

-82,12

2,02

0,35

-1,68

2.3 Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги

160

8371,00

100,00

12332,00

147,32

3961,00

47,32

4,05

5,70

1,65

2.4 Дебіторська заборгованість за розрахунками

0,00

0,00

- З бюджетом

170

298,00

100,00

397,00

133,22

99,00

33,22

0,14

0,18

0,04

- За виданими авансами

180

1552,00

100,00

1513,00

97,49

-39,00

-2,51

0,75

0,70

-0,05

2.5 Інша поточна дебіторська заборгованість

210

1480,00

100,00

1523,00

102,91

43,00

2,91

0,72

0,70

-0,01

2.6 Грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті

230

41,00

100,00

59,00

143,90

18,00

43,90

0,02

0,03

0,01

2.7 Інші оборотні активи

250

1449,00

100,00

1415,00

97,65

-34,00

-2,35

0,70

0,65

-0,05

Разом по розділу 2

260

63923,00

100,00

70064,00

109,61

6141,00

9,61

30,93

32,39

1,45

3. Витрати майбутніх періодів

270

18,00

100,00

781,00

4338,89

763,00

4238,89

0,01

0,36

0,35

Баланс

280

206645,00

100,00

216335,00

104,69

9690,00

4,69

100,00

100,00

0,00

Пасив

1. Власний капітал

380

159271,00

100,00

177746,00

111,60

18475,00

11,60

77,07

82,16

5,09

2. Забезпечення витрат і платежів

430

864,00

100,00

1006,00

116,44

142,00

16,44

0,42

0,47

0,05

3. Довгострокові зобов'язання

480

19153,00

100,00

3404,00

17,77

-15749,00

-82,23

9,27

1,57

-7,70

4. Поточні зобов'язання

4.1 Короткострокові кредити банків

500

274,00

100,00

4750,00

1733,58

4476,00

1633,58

0,13

2,20

2,06

4.2 Векселі видані

520

8319,00

100,00

832,00

10,00

-7487,00

-90,00

4,03

0,38

-3,64

4.3 Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

2707,00

100,00

16012,00

591,50

13305,00

491,50

1,31

7,40

6,09

4.4 Поточні зобов'язання

540-600

14196,00

100,00

10968,00

77,26

-3228,00

-22,74

6,87

5,07

-1,80

4.5 Інші поточні зобов'язання

610

1861,00

100,00

1617,00

86,89

-244,00

-13,11

0,90

0,75

-0,15

Всього по розділу 4

620

27357,00

100,00

34179,00

124,94

6822,00

24,94

13,24

15,80

2,56

Баланс

640

206645,00

100,00

216335,00

104,69

9690,00

4,69

100,00

100,00

0,00

Додаток № 4

Аналіз фінансової діяльності ВАТ «Точмаш»

Найменування показників

Код рядка

Звітний період

Попередній період

Відхилення





тис. грн.

%

Дохід (виручка) від реалізації продукції

010

111954,00

101800,00

10154,00

9,97

ПДВ

015

13592,00

13274,00

318,00

2,40

Інші відрахування з доходу

030

1760,00

2818,00

-1058,00

-37,54

Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції

035

96602,00

85708,00

10894,00

12,71

Собівартість реалізованої продукції

040

82693,00

77583,00

5110,00

6,59

Валова пібиль

050

13909,00

8125,00

5784,00

71,19

Інші операційні доходи

060

48860,00

48411,00

449,00

0,93

Адміністративні витрати

070

8322,00

7879,00

443,00

5,62

Витрати на збут

080

3024,00

2067,00

957,00

46,30

Інші операційні витрати

090

57755,00

29422,00

28333,00

96,30

Фінансові результати від операційної діяльності:


- Прибуток

100

-

17168,00

-17168,00

-100,00

- Збиток

105

6332,00

-

6332,00

0,00

Дохід від участі в капіталі

110

33,00

11,00

22,00

200,00

Інші доходи

130

18172,00

2139,00

16033,00

749,56

Фінансові витрати

140

1785,00

681,00

1104,00

162,11

Інші витрати

160

9698,00

1186,00

8512,00

717,71

Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування

170

390,00

17451,00

-17061,00

-97,77

Податок на прибуток від звичайної діяльності

180

-

567,00

-567,00

-100,00

Прибуток від звичайної діяльності

190

390,00

16884,00

-16494,00

-97,69

Чистий прибуток

220

390,00

16884,00

-16494,00

-97,69

Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Фінанси, гроші і податки | Контрольна робота
194.3кб. | скачати


Схожі роботи:
Експрес-аналіз фінансового стану підприємства
Експрес-діагностика фінансового стану банку
Аналіз фінансового стану ВАТ Запоріжсталь
Аналіз фінансового стану ВАТ Транснафтопродукт
Аналіз фінансового стану ВАТ Радсад
Аналіз фінансового стану ВАТ Грім
Аналіз фінансового стану ВАТ Крафтвей
Аналіз фінансового стану ВАТ Русполімет
Аналіз фінансового стану ВАТ Гродно хімволокно
© Усі права захищені
написати до нас