Федеральне агентство з освіти
Державна освітня установа вищої професійної освіти
«ТАМБОВСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ УНІВЕРСИТЕТ»
ІМ. Г.Р. ДЕРЖАВИНА
Академія економіки і підприємництва
Кафедра «Суб'єкти
інвестиційного ринку »
ЗВІТ
про проходження переддипломної практики
студентка
5 курсу, 504 групи,
Академії економіки та управління
ТГУ ім. Г.Р. Державіна
Науковий керівник
Коротаєва Наталія Володимирівна
ТАМБОВ 2008
Зміст
Введення
Глава 1. Загальне положення
1.1. Характеристика Акціонерного комерційного банку «Росбанк»
1.2. Характеристика Тамбовського філії Акціонерного комерційного банку «Росбанк»
1.3. Структура Тамбовського філії Акціонерного комерційного банку «Росбанк»
Глава 2. Аналіз фінансової діяльності Тамбовського філії Акціонерного комерційного банку «Росбанк»
Глава 3. Організація діяльності операційного відділу
3.1 Основні поняття
3.2 Структура операційного відділу
3.3 Основні етапи діяльності операційного відділу
Висновок
Список літератури
Програми
Введення
Кредитна організація - юридична особа, яка для отриманні прибутку на підставі ліцензії ЦБ РФ має право здійснювати банківські операції, передбачені ФЗ «Про банки і банківську діяльність».
Переддипломну практику проходила у Тамбовському філії Акціонерного комерційного банку «Росбанк» (відкрите акціонерне товариство), який розташований за адресою: м. Тамбов, вулиця Інтернаціональна, 16-Б.
Комерційний банк - це високоорганізована кредитна організація, створювана для залучення і розміщення грошових коштів, дорогоцінних металів, цінних паперів юридичних і фізичних осіб та інших операцій на умовах повернення і платності, що забезпечує потреби суспільства, возмещающая витрати і приносить прибуток.
Тому мета даної роботи зводиться до розкриття особливостей функціонування банківської системи, банківських операцій.
Під час проходження переддипломної практики в Тамбовському філії ВАТ АКБ «Росбанк» закріпили теоретичні знання і отримали необхідні навички та вміння.
Глава 1. Загальне положення
1.1. Характеристика Акціонерного комерційного банку «Росбанк»
Акціонерний комерційний банк (АКБ) «Росбанк» - багатопрофільний приватний фінансово-кредитний інститут, який входить в десятку лідерів російської банківської системи.
Статутний капітал Банку складає 3.405.284.200 рублів і розділений на 340.428.420 звичайних іменних акцій, кожна з яких володіє номінальною вартістю - 10 рублів. Акціонерами АКБ «Росбанк» (Банк) є холдинг «Інтеррос» - 97,26%, менеджмент ВАТ АКБ «Росбанк» - 1,22%, ВАТ «Іркут» - 0,73%, ВАТ «Алроса» - 0,29% , інші акціонери - 0,50%.
«Росбанк» входить в банківську систему Російської Федерації (РФ) і в своїй діяльності керується законодавством РФ, нормативними актами Центрального Банку (ЦП), а також Статутом.
Ключовими напрямками діяльності банку є роздрібні, корпоративні, інвестиційно-банківські послуги і робота із заможними приватними клієнтами.
Вищим органом управління Банку є збори акціонерів. Воно є правомочним вирішувати такі питання як:
1. визначення генеральної лінії розвитку Банку;
2. зміна Статуту;
3. створення філій і дочірніх установ;
4. затвердження річної фінансової (бухгалтерської) звітності;
5. розподіл прибутку і збитків;
6. обрання Ради директорів та Ревізійної комісії;
7. затвердження аудитора Банку;
8. інші питання, якщо їх рішення віднесено до компетенції Загальних зборів акціонерів чинним законодавством РФ.
Загальне керівництво діяльністю Банку здійснює Рада директорів, члени якого обираються Загальними зборами акціонерів. У свою чергу Рада директорів призначає Голову Ради директорів. Він організовує роботу Ради, скликає засідання, головує на Загальних зборах акціонерів та засіданнях Ради директорів, організовує ведення протоколів. У компетенції Ради директорів знаходяться питання, пов'язані з визначенням пріоритетних напрямків діяльності Банку, затвердженням річних планів фінансово-господарської діяльності, збільшенням статутного капіталу, придбанням розміщених Банком цінних паперів та інші питання, передбачені Статутом та Федеральним законом «Про акціонерні товариства».
Керівництво поточною діяльністю Банку здійснюється одноосібним виконавчим органом - Головою Правління і колегіальним виконавчим органом - Правлінням. Виконавчі органи Банку підзвітні Загальним зборам акціонерів і Раді директорів і організовують виконання їх рішень. Правління складається з Голови Правління, заступників Голови, а також членів Правління. Одноосібний виконавчий орган вирішує такі питання пов'язані з поточною діяльністю Банку:
1. Організація розробки стратегії розвитку Банку, річних планів фінансово-господарської діяльності, а також організація і затвердження інших планів Банку.
2. Аналіз фінансово-економічної діяльності Банку.
3. Підготовка пропозицій про зміни Статуту та внесення їх на розгляд Ради директорів Банку.
4. Підготовка пропозицій щодо вдосконалення угод у випадках, коли такі рішення не підлягають прийняттю Загальними зборами акціонерів або Радою директорів Банку.
5. Прийняття рішень про призначення керівників філій та представництв Банку.
6. Укладення угод з федеральними та регіональними органами влади.
7. Інші питання, пов'язані з поточної діяльності і передбачені Статутом Банку.
ВАТ АКБ «Росбанк» має чотирьохрівневий структуру, що складається з головного офісу, територіальних управлінь, філій і додаткових офісів. Станом на 1 листопада 2005 розгалужена мережа Банку в Російській Федерації включає більш ніж 500 точок обслуговування, включаючи 76 регіональних філій і 58 московських відділень. Філії «Росбанк» діють в 64 регіонах РФ. Він має дочірні банки в Росії, а також у Швейцарії - ROSBANK (Switzerland) SA і Білорусії - Закрите акціонерне товариство (ЗАТ) АКБ «БЕЛРОСБАНК». Також Банк плідно співпрацює з вітчизняними та зарубіжними фінансово-кредитними інститутами. Його кореспондентська мережа включає Bank of New-York, Bank of Tokyo-Mitsubishi, Commerzbank, Credit Suisse First Boston, HSBC Bank USA, Sampo Bank, Intesa BCI, Nordea Bank Norge ASA і інші надійні банки.
Підприємства та організації більшості галузей економіки, складові корпоративну клієнтську базу ВАТ АКБ «Росбанк», працюють практично в усіх регіонах Російської Федерації. Серед клієнтів Банку такі відомі російські компанії, як ВО «Алмазювелірекспорт», РАТ «Газпром», ВАТ «Російський Алюміній», ГМК «Норільський нікель», ВАТ НК «Роснефть», ВАТ «Північна нафту», ВАТ «Связьинвест» та інші. У корпоративному бізнесі традиційно сильні позиції банку визначаються його здатністю якісно та швидко надавати зручні послуги, удосконалювати клієнтський сервіс і впроваджувати прогресивні форми обслуговування.
Акціонерний комерційний банк «Росбанк» є одним із самих надійних російських банків. Це робить його привабливим для всіх, хто хотів би зберегти і примножити накопичені грошові кошти, отримати якісні банківські послуги.
1.2 Характеристика Тамбовського філії Акціонерного комерційного банку «Росбанк»
9 вересня 2004 Рада директорів АКБ «Росбанк» прийняв рішення про створення філії на території міста Тамбова.
В даний час Тамбовський філіал Акціонерного комерційного банку «Росбанк» (Філія) є відокремленим підрозділом АКБ «Росбанк», що має 2 додаткових офісу в Тамбовській області - м. Тамбов, м. Моршанськ. Філія не є юридичною особою і виступає в цивільному обороті від імені Банку. За зобов'язаннями, що випливають з діяльності Філії, відповідальність несе Банк.
Тамбовський філія ВАТ АКБ «Росбанк» наділений майном, переданим йому Банком. Він має окремий бухгалтерський баланс, що входить в консолідований баланс Банку.
Філія здійснює банківські операції, укладає договори та веде фінансову діяльність від імені Банку, на підставі Положення про Тамбовському філії Акціонерного комерційного банку «Росбанк», відповідно до Статуту Банку та Генеральної ліцензією виданої Банку Центральним банком Російської Федерації на здійснення банківських операцій № 2272.
Філія має право на вчинення наступних банківських операцій з коштами в гривнях та іноземній валюті:
1. залучати грошові кошти фізичних і юридичних осіб у вклади (до запитання і на певний термін) відповідно до затверджених нормативів та інструкцій Банку;
2. розміщувати залучені у внески (до запитання і на певний термін) грошові кошти фізичних і юридичних осіб від імені Банку і за його рахунок у межах затверджених нормативів та відповідно до інструкцій Банку на умовах повернення, платності, і терміновості;
3. відкривати і вести банківські рахунки фізичних і юридичних осіб;
4. здійснювати розрахунки за дорученням фізичних і юридичних осіб, в тому числі банків-кореспондентів, по їхньому банківському рахунку;
5. інкасувати грошові кошти, векселі, платіжні, розрахункові документи та здійснювати касове обслуговування фізичних та юридичних осіб;
6. купувати і продавати іноземну валюту у готівковій та безготівковій формах у межах затверджених нормативів Банку.
7. залучати у вклади і розміщати дорогоцінні метали у відповідності затвердженими нормативами та інструкціями Банку;
8. видавати банківські гарантії в межах затверджених нормативів та відповідно до інструкцій Банку;
9. здійснювати перекази грошових коштів за дорученням фізичних осіб без відкриття банківських рахунків (за винятком поштових переказів).
Філії також надано права здійснювати наступні операції:
v видавати поручительства за третіх осіб, що передбачають виконання грошовій формі, в межах затверджених нормативів та відповідно інструкціями Банку;
v набувати права вимоги від третіх осіб виконання зобов'язань в грошовій формі за погодженням з Банком;
v довірливо управляти грошовими коштами та іншим майном за договором з фізичними та юридичними особами за погодженням з Банком;
v здійснювати лізингові операції в межах затверджених нормативів та відповідно до інструкцій Банку;
v укладати від імені Банку, з юридичними і фізичними особами господарські договори, договори оренди, доручення, комісії, страхування зберігання, а також договори на охорону, інкасацію та інші договори, необхідні для забезпечення діяльності Філії;
v надавати консультаційні та інформаційні послуги.
На підставі виданих Банку Федеральною комісією з ринку цінних паперів Ліцензіями професійного учасника ринку цінних паперів Філія може здійснювати брокерську, дилерську, депозитарну діяльність, а також діяльність з управління цінними паперами.
Ресурси Тамбовського Філії ВАТ АКБ «Росбанк» формуються за рахунок власних коштів Банку, переданих Філії та залучених, у тому числі коштів юридичних і фізичних осіб, що знаходяться на рахунках у Філії, у тому числі коштів, залучених у вигляді депозитів і кредитів інших банків.
Загальне керівництво діяльністю Філії здійснює Правління Банку. Воно визначає загальні напрямки діяльності Філії, затверджує структуру, штатний розклад, план відряджень співробітників і тарифи на надання послуг клієнтам Філії.
Безпосереднє поточне керівництво діяльністю Філії здійснюється Директором Філії. Він діє як повноважний представник Банку на підставі довіреності, яка видається Головою Правління Банку.
Директор Філії в межах своїх повноважень:
1. здійснює оперативне управління діяльністю Філії;
2. розпоряджається майном, грошовими коштами, що знаходяться в розпорядженні Філії і організовує діяльність Філії;
3. приймає рішення про відкриття (закриття) додаткових офісів, операційних кас поза касового вузла, кредитно-касових офісів Філії та інших внутрішніх структурних підрозділів, відповідно до вимог встановлених Банком Росії;
4. діє від імені Банку, представляє його в усіх державних і громадських організаціях, підприємствах та установах;
5. видає накази і дає вказівки, обов'язкові для всіх працівників Філії затверджує внутрішні документи, спрямовані на організацію діяльності філії;
6. приймає і звільняє працівників Філії, вирішує питання про встановлення для них випробувального терміну, відповідно трудовим законодавством Російської Федерації і накладає на працівників дисциплінарні стягнення;
7. забезпечує своєчасність здійснення банківських операцій, складання балансу і його достовірність, дотримання встановленого режиму робочого дня;
8. дає дозвіл на відкриття розрахункових, поточних та інших рахунків;
9. дозволяє у встановленому порядку списання сум з балансу Філії;
10. розглядає заяви, скарги клієнтів і вживає по них необхідні заходи;
11. здійснює інші дії, необхідні для виконання цілей і завдань Філії.
Прибуток, отриманий в результаті діяльності Філії та формована з виручки від усіх видів діяльності Філії, є прибутком Банку. Після відрахувань до фондів Банку, розрахунків з бюджетом та проведення інших обов'язкових платежів, здійснюваних в черговості і порядку, встановлених відповідно до чинного законодавства, прибуток від операцій і операцій Філії використовується в порядку, визначеному, рішеннями загальних зборів акціонерів Банку.
Витрачання коштів на адміністративно-господарські цілі здійснюється в межах кошторису витрат, затвердженого Правлінням Банку. Преміювання працівників Філії та інші пільгові виплати проводяться у відповідності з діючими в Банку положення і правилами.
Контроль діяльності Філії здійснюють Правління Банку та Служба внутрішнього контролю Банку відповідно до порядку, встановленого Статутом Банку та внутрішніми документами Банку.
Контроль фінансово-господарської діяльності Філії здійснюється Ревізійною комісією Банку відповідно до Статуту Банку. Державна освітня установа вищої професійної освіти
«ТАМБОВСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ УНІВЕРСИТЕТ»
ІМ. Г.Р. ДЕРЖАВИНА
Академія економіки і підприємництва
Кафедра «Суб'єкти
інвестиційного ринку »
ЗВІТ
про проходження переддипломної практики
студентка
Зуєва Наталія Сергіївна
(Прізвище, ім'я, по батькові)5 курсу, 504 групи,
Академії економіки та управління
ТГУ ім. Г.Р. Державіна
Науковий керівник
Коротаєва Наталія Володимирівна
ТАМБОВ 2008
Зміст
Введення
Глава 1. Загальне положення
1.1. Характеристика Акціонерного комерційного банку «Росбанк»
1.2. Характеристика Тамбовського філії Акціонерного комерційного банку «Росбанк»
1.3. Структура Тамбовського філії Акціонерного комерційного банку «Росбанк»
Глава 2. Аналіз фінансової діяльності Тамбовського філії Акціонерного комерційного банку «Росбанк»
Глава 3. Організація діяльності операційного відділу
3.1 Основні поняття
3.2 Структура операційного відділу
3.3 Основні етапи діяльності операційного відділу
Висновок
Список літератури
Програми
Введення
Кредитна організація - юридична особа, яка для отриманні прибутку на підставі ліцензії ЦБ РФ має право здійснювати банківські операції, передбачені ФЗ «Про банки і банківську діяльність».
Переддипломну практику проходила у Тамбовському філії Акціонерного комерційного банку «Росбанк» (відкрите акціонерне товариство), який розташований за адресою: м. Тамбов, вулиця Інтернаціональна, 16-Б.
Комерційний банк - це високоорганізована кредитна організація, створювана для залучення і розміщення грошових коштів, дорогоцінних металів, цінних паперів юридичних і фізичних осіб та інших операцій на умовах повернення і платності, що забезпечує потреби суспільства, возмещающая витрати і приносить прибуток.
Тому мета даної роботи зводиться до розкриття особливостей функціонування банківської системи, банківських операцій.
Під час проходження переддипломної практики в Тамбовському філії ВАТ АКБ «Росбанк» закріпили теоретичні знання і отримали необхідні навички та вміння.
Глава 1. Загальне положення
1.1. Характеристика Акціонерного комерційного банку «Росбанк»
Акціонерний комерційний банк (АКБ) «Росбанк» - багатопрофільний приватний фінансово-кредитний інститут, який входить в десятку лідерів російської банківської системи.
Статутний капітал Банку складає 3.405.284.200 рублів і розділений на 340.428.420 звичайних іменних акцій, кожна з яких володіє номінальною вартістю - 10 рублів. Акціонерами АКБ «Росбанк» (Банк) є холдинг «Інтеррос» - 97,26%, менеджмент ВАТ АКБ «Росбанк» - 1,22%, ВАТ «Іркут» - 0,73%, ВАТ «Алроса» - 0,29% , інші акціонери - 0,50%.
«Росбанк» входить в банківську систему Російської Федерації (РФ) і в своїй діяльності керується законодавством РФ, нормативними актами Центрального Банку (ЦП), а також Статутом.
Ключовими напрямками діяльності банку є роздрібні, корпоративні, інвестиційно-банківські послуги і робота із заможними приватними клієнтами.
Вищим органом управління Банку є збори акціонерів. Воно є правомочним вирішувати такі питання як:
1. визначення генеральної лінії розвитку Банку;
2. зміна Статуту;
3. створення філій і дочірніх установ;
4. затвердження річної фінансової (бухгалтерської) звітності;
5. розподіл прибутку і збитків;
6. обрання Ради директорів та Ревізійної комісії;
7. затвердження аудитора Банку;
8. інші питання, якщо їх рішення віднесено до компетенції Загальних зборів акціонерів чинним законодавством РФ.
Загальне керівництво діяльністю Банку здійснює Рада директорів, члени якого обираються Загальними зборами акціонерів. У свою чергу Рада директорів призначає Голову Ради директорів. Він організовує роботу Ради, скликає засідання, головує на Загальних зборах акціонерів та засіданнях Ради директорів, організовує ведення протоколів. У компетенції Ради директорів знаходяться питання, пов'язані з визначенням пріоритетних напрямків діяльності Банку, затвердженням річних планів фінансово-господарської діяльності, збільшенням статутного капіталу, придбанням розміщених Банком цінних паперів та інші питання, передбачені Статутом та Федеральним законом «Про акціонерні товариства».
Керівництво поточною діяльністю Банку здійснюється одноосібним виконавчим органом - Головою Правління і колегіальним виконавчим органом - Правлінням. Виконавчі органи Банку підзвітні Загальним зборам акціонерів і Раді директорів і організовують виконання їх рішень. Правління складається з Голови Правління, заступників Голови, а також членів Правління. Одноосібний виконавчий орган вирішує такі питання пов'язані з поточною діяльністю Банку:
1. Організація розробки стратегії розвитку Банку, річних планів фінансово-господарської діяльності, а також організація і затвердження інших планів Банку.
2. Аналіз фінансово-економічної діяльності Банку.
3. Підготовка пропозицій про зміни Статуту та внесення їх на розгляд Ради директорів Банку.
4. Підготовка пропозицій щодо вдосконалення угод у випадках, коли такі рішення не підлягають прийняттю Загальними зборами акціонерів або Радою директорів Банку.
5. Прийняття рішень про призначення керівників філій та представництв Банку.
6. Укладення угод з федеральними та регіональними органами влади.
7. Інші питання, пов'язані з поточної діяльності і передбачені Статутом Банку.
ВАТ АКБ «Росбанк» має чотирьохрівневий структуру, що складається з головного офісу, територіальних управлінь, філій і додаткових офісів. Станом на 1 листопада 2005 розгалужена мережа Банку в Російській Федерації включає більш ніж 500 точок обслуговування, включаючи 76 регіональних філій і 58 московських відділень. Філії «Росбанк» діють в 64 регіонах РФ. Він має дочірні банки в Росії, а також у Швейцарії - ROSBANK (Switzerland) SA і Білорусії - Закрите акціонерне товариство (ЗАТ) АКБ «БЕЛРОСБАНК». Також Банк плідно співпрацює з вітчизняними та зарубіжними фінансово-кредитними інститутами. Його кореспондентська мережа включає Bank of New-York, Bank of Tokyo-Mitsubishi, Commerzbank, Credit Suisse First Boston, HSBC Bank USA, Sampo Bank, Intesa BCI, Nordea Bank Norge ASA і інші надійні банки.
Підприємства та організації більшості галузей економіки, складові корпоративну клієнтську базу ВАТ АКБ «Росбанк», працюють практично в усіх регіонах Російської Федерації. Серед клієнтів Банку такі відомі російські компанії, як ВО «Алмазювелірекспорт», РАТ «Газпром», ВАТ «Російський Алюміній», ГМК «Норільський нікель», ВАТ НК «Роснефть», ВАТ «Північна нафту», ВАТ «Связьинвест» та інші. У корпоративному бізнесі традиційно сильні позиції банку визначаються його здатністю якісно та швидко надавати зручні послуги, удосконалювати клієнтський сервіс і впроваджувати прогресивні форми обслуговування.
Акціонерний комерційний банк «Росбанк» є одним із самих надійних російських банків. Це робить його привабливим для всіх, хто хотів би зберегти і примножити накопичені грошові кошти, отримати якісні банківські послуги.
1.2 Характеристика Тамбовського філії Акціонерного комерційного банку «Росбанк»
9 вересня 2004 Рада директорів АКБ «Росбанк» прийняв рішення про створення філії на території міста Тамбова.
В даний час Тамбовський філіал Акціонерного комерційного банку «Росбанк» (Філія) є відокремленим підрозділом АКБ «Росбанк», що має 2 додаткових офісу в Тамбовській області - м. Тамбов, м. Моршанськ. Філія не є юридичною особою і виступає в цивільному обороті від імені Банку. За зобов'язаннями, що випливають з діяльності Філії, відповідальність несе Банк.
Тамбовський філія ВАТ АКБ «Росбанк» наділений майном, переданим йому Банком. Він має окремий бухгалтерський баланс, що входить в консолідований баланс Банку.
Філія здійснює банківські операції, укладає договори та веде фінансову діяльність від імені Банку, на підставі Положення про Тамбовському філії Акціонерного комерційного банку «Росбанк», відповідно до Статуту Банку та Генеральної ліцензією виданої Банку Центральним банком Російської Федерації на здійснення банківських операцій № 2272.
Філія має право на вчинення наступних банківських операцій з коштами в гривнях та іноземній валюті:
1. залучати грошові кошти фізичних і юридичних осіб у вклади (до запитання і на певний термін) відповідно до затверджених нормативів та інструкцій Банку;
2. розміщувати залучені у внески (до запитання і на певний термін) грошові кошти фізичних і юридичних осіб від імені Банку і за його рахунок у межах затверджених нормативів та відповідно до інструкцій Банку на умовах повернення, платності, і терміновості;
3. відкривати і вести банківські рахунки фізичних і юридичних осіб;
4. здійснювати розрахунки за дорученням фізичних і юридичних осіб, в тому числі банків-кореспондентів, по їхньому банківському рахунку;
5. інкасувати грошові кошти, векселі, платіжні, розрахункові документи та здійснювати касове обслуговування фізичних та юридичних осіб;
6. купувати і продавати іноземну валюту у готівковій та безготівковій формах у межах затверджених нормативів Банку.
7. залучати у вклади і розміщати дорогоцінні метали у відповідності затвердженими нормативами та інструкціями Банку;
8. видавати банківські гарантії в межах затверджених нормативів та відповідно до інструкцій Банку;
9. здійснювати перекази грошових коштів за дорученням фізичних осіб без відкриття банківських рахунків (за винятком поштових переказів).
Філії також надано права здійснювати наступні операції:
v видавати поручительства за третіх осіб, що передбачають виконання грошовій формі, в межах затверджених нормативів та відповідно інструкціями Банку;
v набувати права вимоги від третіх осіб виконання зобов'язань в грошовій формі за погодженням з Банком;
v довірливо управляти грошовими коштами та іншим майном за договором з фізичними та юридичними особами за погодженням з Банком;
v здійснювати лізингові операції в межах затверджених нормативів та відповідно до інструкцій Банку;
v укладати від імені Банку, з юридичними і фізичними особами господарські договори, договори оренди, доручення, комісії, страхування зберігання, а також договори на охорону, інкасацію та інші договори, необхідні для забезпечення діяльності Філії;
v надавати консультаційні та інформаційні послуги.
На підставі виданих Банку Федеральною комісією з ринку цінних паперів Ліцензіями професійного учасника ринку цінних паперів Філія може здійснювати брокерську, дилерську, депозитарну діяльність, а також діяльність з управління цінними паперами.
Ресурси Тамбовського Філії ВАТ АКБ «Росбанк» формуються за рахунок власних коштів Банку, переданих Філії та залучених, у тому числі коштів юридичних і фізичних осіб, що знаходяться на рахунках у Філії, у тому числі коштів, залучених у вигляді депозитів і кредитів інших банків.
Загальне керівництво діяльністю Філії здійснює Правління Банку. Воно визначає загальні напрямки діяльності Філії, затверджує структуру, штатний розклад, план відряджень співробітників і тарифи на надання послуг клієнтам Філії.
Безпосереднє поточне керівництво діяльністю Філії здійснюється Директором Філії. Він діє як повноважний представник Банку на підставі довіреності, яка видається Головою Правління Банку.
Директор Філії в межах своїх повноважень:
1. здійснює оперативне управління діяльністю Філії;
2. розпоряджається майном, грошовими коштами, що знаходяться в розпорядженні Філії і організовує діяльність Філії;
3. приймає рішення про відкриття (закриття) додаткових офісів, операційних кас поза касового вузла, кредитно-касових офісів Філії та інших внутрішніх структурних підрозділів, відповідно до вимог встановлених Банком Росії;
4. діє від імені Банку, представляє його в усіх державних і громадських організаціях, підприємствах та установах;
5. видає накази і дає вказівки, обов'язкові для всіх працівників Філії затверджує внутрішні документи, спрямовані на організацію діяльності філії;
6. приймає і звільняє працівників Філії, вирішує питання про встановлення для них випробувального терміну, відповідно трудовим законодавством Російської Федерації і накладає на працівників дисциплінарні стягнення;
7. забезпечує своєчасність здійснення банківських операцій, складання балансу і його достовірність, дотримання встановленого режиму робочого дня;
8. дає дозвіл на відкриття розрахункових, поточних та інших рахунків;
9. дозволяє у встановленому порядку списання сум з балансу Філії;
10. розглядає заяви, скарги клієнтів і вживає по них необхідні заходи;
11. здійснює інші дії, необхідні для виконання цілей і завдань Філії.
Прибуток, отриманий в результаті діяльності Філії та формована з виручки від усіх видів діяльності Філії, є прибутком Банку. Після відрахувань до фондів Банку, розрахунків з бюджетом та проведення інших обов'язкових платежів, здійснюваних в черговості і порядку, встановлених відповідно до чинного законодавства, прибуток від операцій і операцій Філії використовується в порядку, визначеному, рішеннями загальних зборів акціонерів Банку.
Витрачання коштів на адміністративно-господарські цілі здійснюється в межах кошторису витрат, затвердженого Правлінням Банку. Преміювання працівників Філії та інші пільгові виплати проводяться у відповідності з діючими в Банку положення і правилами.
Контроль діяльності Філії здійснюють Правління Банку та Служба внутрішнього контролю Банку відповідно до порядку, встановленого Статутом Банку та внутрішніми документами Банку.
Перевірку діяльності Філії за дорученням органів управління Банку здійснюють посадові особи Банку, а також незалежна аудиторська організація.
1.3 Структура Тамбовського філії ВАТ АКБ «Росбанк»
Структура Філії, затверджена керівництвом Банку, включає в себе ряд відділів і підрозділів, що забезпечують безперервність і ефективність діяльності Філії.
Розглянемо мети створення та процес роботи деяких відділів Філії.
Операційний відділ у своїй діяльності керується законодавством РФ, нормативними документами Банку Росії, Статутом Банку, наказами та іншими рішеннями керівництва Банку та положеннями.
Працівники даного відділу здійснюють:
1. розрахунково-касове обслуговування клієнтів:
v відкривають розрахункові, поточні та бюджетні рахунки корпоративним клієнтам, кореспондентські рахунки банкам-кореспондентам і рахунки за розрахунками з філіями;
v стягують з рахунків клієнтів плату за здійснення розрахунково-касового обслуговування відповідно до діючих тарифів;
v беруть розрахунково-грошові документи.
v контролюють операції з отримання (видачу) готівкових грошових коштів;
v обробка виписок по кореспондентському рахунку та зарахування коштів на рахунки одержувачів;
v ведення книги реєстрації відкритих рахунків;
v оформляють і ведуть облік операцій по залученню депозитів клієнтів та інше.
2. контроль правильного оформлення документів і відображення в бухгалтерському обліку операцій по рахунках клієнтів.
Відділ касових операцій - це відділ, який здійснює касове обслуговування фізичних та юридичних осіб. Співробітники даного відділу займаються прийомом і видачею готівки клієнтам Філії, а також веденням обліку прийнятих та виданих коштів і складанням документів дня.
Планово-економічний відділ (фінансовий відділ) створений для формування та виконання бюджету Філії та його структурних підрозділів, а також для створення інформаційно-аналітичної бази, яка включає в себе бухгалтерську, статистичну та оперативну звітність.
З цією метою працівники планово-економічного відділу узагальнюють і обробляють інформацію, необхідну для формування бюджету, аналізують відповідність планів доходів і витрат Філії планам з основної діяльності, прогнозують рух активів і пасивів, а також формують план доходів і витрат Філії. Крім цього, на даний відділ покладені функції з контролю виконання бюджету структурними підрозділами Філії та систематизації результатів діяльності додаткових офісів та Філії в цілому у вигляді щоденного, щомісячного, щоквартального аналітичних оглядів.Відділ бухгалтерського обліку та звітності є самостійним структурним підрозділом Тамбовського філії ВАТ АКБ «Росбанк». Воно безпосередньо підзвітний директору Філії та здійснює свою діяльність під керівництвом головного бухгалтера. Керівництво Підрозділом здійснює начальник Відділу, який призначається на посаду директором Філії.
Основними цілями Підрозділи є, зашита інтересів Філії, Банку, його інвесторів і клієнтів, а також ведення докладного, повного і достовірного бухгалтерського обліку і звітності господарських операцій Філії.
На співробітників відділу бухгалтерського обліку покладено такі функції:
1. Оформлення документів за господарськими операціями.
2. Контроль операцій з господарської діяльності.
3. Ведення, облік та контроль операцій за основними засобами.
4. Ведення, облік і контроль операцій по матеріальних запасах.
5. Бухгалтерський облік операцій з оренди, суборенди.
6. Ведення книги реєстрації відкритих рахунків за внутрішньогосподарськими операціями.
7. Формування податкової та фінансової звітності.
Відділ кредитування юридичних осіб створено з метою надання послуг з кредитування малого бізнесу, комерційного кредитування, кредитування агропромислових комплексів, кредитування бюджетних організацій та інвестиційних програм.
В обов'язки співробітників даного відділу входить проведення експертизи та кредитних проектів і програм, оформлення, видача та супроводження кредитів виданих юридичним особам, комплексний аналіз варіантів забезпечення кредиту, пропонованих клієнтами, а також участь в роботі по поверненню простроченої заборгованості. Крім того, працівники відділу кредитування юридичних осіб здійснюють:
v аналіз кредитного портфеля Філії та надають звітні матеріалів про його стан, вивчають і аналізують ринки, на яких працюють позичальники;
v збір інформації про пріоритетні і найбільш перспективні напрямки в області кредитування юридичних осіб;
v розробку пропозицій щодо вдосконалення форм кредитування;
v аналіз конкурентоспроможності кредитних послуг, що надаються Філією у Тамбовській області;
v залучення різних фірм і організацій з метою здійснення спільних програм кредитування, які безпосередньо реалізує Філія в рамках відведених йому повноважень.
Відділ кредитування фізичних осіб (відділ роздрібного кредитування) - це структурний підрозділ Філії, що надає послуги населенню Тамбовської області в сфері кредитування.
Співробітники відділу здійснюють організацію кредитних відносин Філії з приватними особами. Вони розглядають заяви на кредит і особисто розмовляють з потенційними позичальниками, з метою визначення їх кредитоспроможності та оцінки якості заявки на кредит, укладають кредитні договори, оформляють кредити і здійснюють моніторинг за виконанням умов договору.
На даний час відділ роздрібного кредитування Філії надає своїм клієнтам такі види кредиту як «Експрес - кредит», «Автокредит», «Автоекспрес - кредит», кредит на невідкладні потреби і кредит на ремонт квартири.
Депозитний відділ - це відділ з прийому грошових коштів юридичних і фізичних осіб у внески. Працівники даного відділу допомагають вибрати клієнтові Філії вид скарбу (виходячи з наявної у клієнта суми), визначити умови роботи засобів і процентну ставку депозиту, яка задовольнила б вкладника. На даний момент Філія пропонує своїм клієнтам наступні види вкладів в рублях:
1. «Вклад на вимогу» - «Безстроковий».
2. «Універсальні вклади» - «Строковий» і «Накопичувальний».
3. «Сезонний внесок» - «Весняний».
4. «Вклади зі спеціальними умовами» - «Капітал», «Престижний», «Заможний», «Губернський».
Відсоткова ставка залежить від умов роботи вкладу, мінімальної суми вкладу та терміну. Так, наприклад вклад «Весняний» передбачає прийняття грошових коштів строком на 6 місяців - 8,0%, 9 місяців - 9,5%, 12 місяців - 10,3%. Мінімальна сума вкладу 15 000 рублів за умови, що внесок Непоповнювальний, а відсотки виплачуються в кінці строку.
Також співробітники депозитного відділу здійснюють оформлення документів по вкладу та складання звітності про проведену роботу за день.
Служба економічного захисту створена керівництвом Філії з метою забезпечення захисту банківської діяльності. Фахівці служби здійснюють перевірку достовірності інформації представленої потенційним позичальником. На підставі отриманих результатів керівник відділу приймає рішення щодо видачі кредиту. Крім того, з метою виключення витоку конфіденційної інформації та використання її в корисливих цілях, співробітники даного відділу зобов'язані здійснювати перевірку особистості співробітників приймаються на постійне місце роботи в Філії.
Відділ фінансового контролю (Бек-офіс) виступає як окремий структурний підрозділ Філії. Бек-офіс формує інформаційну систему необхідну для оформлення кредиту. До обов'язків співробітників відділу фінансового контролю входить:
1. Перевірка наявності у клієнта-позичальника позичкової заборгованості в Банку.
2. Відкриття клієнта-позичальника позичкового рахунку та зарахування на нього коштів у розмірі суми кредиту.
3. Вводить в базу даних інформацію за фактом вчинення кредитної угоди.
4. Контроль виданих кредитів.
Відділ інформаційного забезпечення є структурним підрозділом Тамбовського філії Банку. Даний відділ покликаний забезпечувати функціонування засобів обчислювальної техніки філії, підключення нових відділень Філії та супроводжувати загальносистемне і штатний прикладне програмне забезпечення Філії.
Відділ інформаційного забезпечення безпосередньо підпорядковується директору Філії і в своїй діяльності керується чинним трудовим законодавством, наказами та розпорядженнями начальника відділу, та Положенням про Тамбовському філії ВАТ АКБ «Росбанк».
Крім вище перерахованих структура Філії включає такі відділи як валютний, розрахунковий, юридичний, відділ інкасації, відділ по роботі з пластиковими картами.
Глава 2. Аналіз фінансової діяльності Тамбовського філії ВАТ АКБ «Росбанк»
Для ефективного управління Філією керівництво Тамбовського філії ВАТ АКБ «Росбанк» застосовує фінансовий аналіз.
Фінансовий аналіз - метод оцінки та прогнозування фінансового стану банку на основі бухгалтерського балансу.
Фінансовий аналіз використовується як самим Філією та Банком, так і зовнішніми суб'єктами ринку при здійсненні різних операцій або для надання інформації про фінансовий стан Банку третім особам.
В оперативній діяльності фінансовий аналіз використовується для:
1. оцінки фінансового стану Філії;
2. встановлення обмежень при формуванні планів і бюджетів;
3. оцінки прогнозованих і досягнутих результатів діяльності.
Тамбовський філія ВАТ АКБ «Росбанк» здійснює аналіз результатів своєї роботи і виконання бюджетної дисципліни. З цією метою працівники фінансового відділу аналізують стратегію Філії та цілі, які він хоче досягти. Потім виявляються коефіцієнти, які слід розрахувати, і встановлюються їх нормативні (планові) значення. Для аналізу звичайно використовуються 4 групи показників, які відображають галузі фінансової діяльності, які надають найбільший вплив на ефективність роботи Філії - балансові показники, показники поточних витрат, фінансові показники і відносні показники ефективності. Розрахунок цих показників здійснюється на підставі аналізу планових і фактичних показників фінансової діяльності Філії.
Проведемо аналіз фінансової діяльності банку, використовуючи баланс і звіт про прибутки і збитки (Додаток 1). Балансові показники передбачають аналіз структури активу, пасиву і валюти балансу банку.
Станом на 01.01. 2008 валюта балансу Філії склала 868,89 млн. рублів, що на 182,21 млн. рублів (21%) більше в порівнянні з попереднім періодом.
Таблиця 2.1
Загальна структура балансового звіту
| Найменування показника | 2006 | 2007 | Зміна |
| I. АКТИВИ | 686,68 | 868,89 | 182,21 |
| Готівка, в т.ч. | 51,71 | 51,51 | (0,2) |
| Кошти на рахунках в Банку Росії | 20,72 | 15,66 | (5,06) |
| Кредити та інші розміщені кошти, | 601,52 | 788,4 | 186,88 |
| в т.ч. | |||
| Кредити юридичним особам та ВП | 97,53 | 111,18 | 13,65 |
| Кредити фізичним особам | 503,99 | 677,22 | 173,23 |
| Вкладення в операції фінансової оренди (лізингу) та | 4,41 | 1,43 | (2,98) |
| придбані права вимоги | |||
| Кошти в розрахунках | 0,47 | 1,16 | 0,69 |
| Майно, в т.ч. | 2,54 | 3,88 | 1,34 |
| Основні засоби | 1,34 | 2,15 | 0,81 |
| Матеріальні запаси | 1,2 | 1,73 | 0,53 |
| II. ПАСИВИ | 686,68 | 868,89 | 182,21 |
| Залучені кошти, в т.ч. | 311,55 | 309,52 | (2,03) |
| Кошти бюджетів, Мінфіну, суб'єктів органів | 5,55 | 42,18 | 36,63 |
| місцевого самоврядування | |||
| Рахунки недержавних організацій та ВП | 75,42 | 111,37 | 35,95 |
| Рахунки фіз.осіб | 45,05 | 59,13 | 14,08 |
| Депозити недержавних фінансових організацій | 21 | 17 | (4) |
| Депозити недержавних комерційних організацій | 0,82 | 0 | (0,82) |
| Депозити фіз.осіб | 163,69 | 111,49 | (52,2) |
| Нараховані відсотки по банківських рахунках і | 1,65 | 1,09 | (0,56) |
| залученими коштами фіз.осіб | |||
| Зобов'язання зі сплати відсотків | 0,26 | 0,73 | 0,47 |
| Кошти в розрахунках | 0,11 | 0,43 | 0,32 |
У 2007 році було залучено коштів клієнтів у розмірі 309,52 млн. руб. У структурі пасивів Філії 26, 45% займали кошти фізичних осіб (229,82 млн. руб.), 10,67% - кошти юридичних осіб (92,71 млн. руб.), 1,2% - кошти державних організацій (10 , 5 млн. руб.).
Показники поточних витрат дозволяють провести аналіз господарських витрат і виявити їх вплив на фінансову діяльність Філії. Так поточні витрати по Філії за 2007 рік склали 38,62 млн. руб. Грошові кошти були спрямовані на виплату заробітної плати співробітникам Філії - 76% (29,3 млн. крб.), Соціально-побутові витрати - 0,7% (0,26 млн. руб.), Витрати на охорону -4,9% (1,9 млн. крб.), утримання будинків і споруд - 4,2% (1,6 млн. крб.), на обслуговування спеціального банківського обладнання - 2,3% (0,9 млн. крб.), на оплату телефонного зв'язку та поштових послуг - 2,7% (1,03 млн. крб.), витрати на автотранспорт -0,3% (0,1 млн. крб.), на придбання канцелярських товарів - 0,5% (0, 2млн. руб.).
Фінансові показники відображають фінансовий результат діяльності Філії, який біля Тамбовського філії ВАТ АКБ «Росбанк» за 2007 рік склав 86,73 млн. руб.
Показник прибуток на одного співробітника є нормованим показником прибутку, що дозволяє порівняти фінансові результати різних за обсягами бізнесу філій. Прибуток на одного співробітника по Філії: 86,73 млн. руб./144 чел./12 міс .= 0,05 млн. руб. / чол. в міс.
У результаті аналізу всіх груп показників за 2007 року ми констатували, що для підвищення ефективності банку необхідно:
1. Збільшити в структурі пасивів частку власних коштів шляхом залучення коштів фізичних осіб у внески.
2. Нарощувати обсяги кредитування фізичних осіб, а обсяги кредитування юридичних осіб довести до рівня планових показників.
При аналізі фінансової діяльності Філії використовується спеціальна методика, розроблена фінансовим відділом Банку.
Проведемо аналіз балансу Філії на 01.01.2008 рік (додаток 1) і внесемо свої пропозиції щодо підвищення ефективності діяльності Тамбовського філії ВАТ АКБ «Росбанк».
Для початку розглянемо структуру активів Філії, під якою розуміється співвідношення різних за якістю статей активів балансу у валюті баланс. З цією метою класифікуємо всі активи за наступними критеріями:
1. За призначенням.
2. За ступенем ліквідності.
3. По термінах розміщення.
За своїм призначенням активи Філії можна розділити на 5 категорій:
1. Касові активи (високоліквідні) - це активи, що забезпечують ліквідність Філії, тобто що дозволяють задовольняти щоденні потреби клієнтів у грошових коштах. На частку таких активів має припадати близько 20% від усієї суми залучених Філією коштів.
До касових активів належать:
v кошти в касах банку, в обмінних пунктах, в банкоматах, платіжні документи у валюті - 35,851 млн. руб.
v дорогоцінні метали та дорогоцінні камені - 0 руб.
v кореспондентський рахунок у Центральному Банку - 16,66 млн. руб.
v кореспондентські рахунки в комерційних банках - 0 руб.
v кошти, перераховані у фонд обов'язкових резервів у ЦБ - 0 руб.
v кошти на розрахункових центрах організованого ринку цінних паперів - 0 руб.
Станом на 01.01.2008 р. касові активи Філії складають 51,51 млн. руб. Це 16,64% від усієї суми залучених Філією засобів (309,52 млн. руб.).
Даний результат дозволяє зробити висновок, що Філія володів достатньою кількістю ліквідних активів для задоволення потреб своїх клієнтів. Працюючі активи (розміщені, дохідні, оборотні). На частку таких активів повинно доводиться 55-70% всіх активів Філії.
До складу дохідних активів включаються:
v позичкові та прирівняні до них засоби:
- Депозити в ЦБ РФ - 0 руб.
- Міжбанківські кредити видані та депозити - 0 руб.
- Кредити небанківським позичальникам - 788,4 млн. руб.
- Факторингові операції - 0 руб.
- Лізингові операції -0 руб.
- Оплачені банком гарантії, не стягнені з клієнтів - 0 руб.
v короткострокові вкладення в цінні папери:
- Вкладення в державні боргові зобов'язання - 0 руб.
- Вкладення в боргові зобов'язання та акції для перепродажу - 0 руб.
- Векселі портфеля Філії - 0 руб.
Працюючі активи банку в сумі складають 788,4 млн. руб., Тобто 90,73% від усіх активів Філії. Це говорить про те, що Філія приймає на себе високі ризики, пов'язані з браком грошових коштів на покриття своїх поточних витрат і задоволення потреб своїх клієнтів, тому що отриманий результат перевищує допустиме значення майже на 20,73%. У цьому випадку Філії слід відмовитися від обслуговування деяких небанківських позичальників.
2. Інвестиційні активи - це активи, призначені для отримання доходів у майбутньому, а також для досягнення інших стратегічних цілей. Структура інвестиційних активів включає в себе:
v боргові зобов'язання, придбані для інвестування - 0 руб.
v акції, придбані для інвестування - 0 руб.
v векселя зі строком погашення понад 1 року - 0 руб.
v прямі інвестиції, участь у дочірніх і залежних товариствах, кошти внесені Філією у статутні капітали юридичних осіб - 0 руб.
Таким чином, станом на 01.01.2008 рік Філія не мав інвестиційних активів. Можливо, це пов'язано з тим, що керівництво Банку вирішило відмовитися від довгострокових вкладень на користь кредитів небанківським позичальникам.
3. Капіталізовані активи (необоротні) - це активи забезпечують господарську діяльність Філії і не беруть участь в обороті. У структурі Філії вони повинні займати не більше 10-15% від загальної суми активів.
В склад необоротних активів входять:
v основні засоби - 2,15 млн. руб.
v капітальні вкладення - 0 руб.
v нематеріальні активи - 0 руб.
v матеріальні запаси - 1,74 млн. руб.
v малоцінні і швидкозношувані предмети - 0 руб.
Загальна сума капіталізованих активів 3,89 млн. руб., Тобто 0,48% від суми всіх активів Філії, що є позитивні моментів у його діяльності.
4. Інші активи. Ця група активів включає в себе:
v кошти, абстрактні в розрахунки дебіторської заборгованості - 1,16 млн. руб.
v кошти, абстрактні до розрахунків з філіями -12,76 млн. руб.
v кошти, помилково перераховані на рахунки банком - 0 руб.
v витрати майбутніх періодів - 5,6 млн. руб.
Як правило, частка інших активів у загальній сумі активів коливається від 0 до 10%. У нашому випадку вона становить 2,25%, що є позитивною тенденцією в діяльності Філії. Однак слід зазначити, що збільшення частки інших активів може спричинити за собою негативні наслідки для фінансової діяльності Філії. Тому на даному етапі керівництву Філії слід вжити відповідних заходів щодо зниження суми інших активів.
За ступенем ліквідності Філії можна розділити на 4 групи.
1. Високоліквідні активи - це кошти, які знаходяться в негайній готовності. Високоліквідні активи включають в себе:
v готівкові гроші - 35,85 млн. руб.
v дорогоцінні метали - 0 руб.
v кошти в ЦБ РФ - 15,66 млн. руб.
v кошти в банках нерезидентів з числа груп розвинених країн - 0 руб.
v кошти в банкоматах - 21,13 млн. руб.
v облігації ЦБ РФ - 0 руб.
v кошти, надані 3-м особам до запитання - 0 руб.
Сума високоліквідних активів Філії станом на 01.01.2008 р. склала 36,79 млн. руб.
2. Ліквідні активи (резерви другої черги, поточні активи) - це активи, які знаходяться в розпорядженні банку, і які можуть бути перетворені в грошові кошти. До їх складу входять:
v кредити та платежі на користь банку з терміном виконання до 30 днів - 0 руб.
v легко реалізовані цінні папери, що котируються на біржі - 0 руб.
v інші легко реалізовані цінності з терміном виконання до 30 днів - 0 руб.
За вимогами ЦБ РФ частка високоліквідних і ліквідних активів повинна бути не менше 20% від усіх активів за вирахуванням обов'язкових резервів кредитної організації. Станом на 01.01.2008 р. частка цих груп активів склала 8,4%, це є негативним моментом в діяльності Філії. Оскільки у випадку виникнення кризи він не зможе забезпечити потреби своїх клієнтів у грошових коштах, що згодом може призвести до втрати довіри до Філії та відплив клієнтів.
3. Активи довгострокової ліквідності:
v кредити, видані банком - 788,4 млн. руб.
v розміщені депозити, у тому числі в дорогоцінних металах з строк до погашення 1 рік і вище - 0 руб.
У загальному обсязі активів дана група активів зайняла 90,73%. Це говорить про те, що Філія вів політику, спрямовану на отримання доходу в майбутньому.
4. Малоліквідні активи:v довгострокові інвестиції - 0 руб.
v абстрактні активи - 0 руб.
v прострочена заборгованість - 9,47 млн. руб.
v некатіруемие цінні папери - 0 руб.
v ненадійні борги - 0 руб.
Станом на 01.01.2008 р. малоліквідні активи склали близько 1,08% суми всіх активів. Таке співвідношення, безумовно, стало позитивним в діяльності Філії.
По термінах розміщення активи можна розділити на безстрокові активи й активи, розміщені на строк. У структурі строкових активів Філії на 01.01.2008 р. переважали активи, розміщені на термін від 180 днів до 1 року - 98,87 млн. руб. Сума коштів абстрактних на термін від 1 року до 3 років 427,89 млн. руб.
Підводячи підсумки аналізу структури активів за станом на 01.01.2008 р. слід сказати, що на ринку банківських послуг Філія веде досить ризикову політику. Про це свідчить висока частка активів довгострокової активності, низький рівень високоліквідних активів і повна відсутність ліквідних активів. Крім того, Філія віддає перевагу активів, розміщених на термін до 1 року і понад 3 років, що говорить про його готовність взяти на себе високі ризики.
Структура активів склалася на 01.01.2008 р. дозволяє зробити висновок, що Філія на той момент часу вчиняв достатній обсяг пасивних операцій дозволяють формувати власні та залучені ресурси для виконання кредитних, а також інших активних операцій.
Станом на 01.01.2008 р. структура пасивів Філії включала:
1. Кошти на розрахункових і поточних рахунках клієнтів - 181 млн. руб.:
v кошти фізичних осіб - 59,13 млн. руб.
v кошти юридичних осіб - 75,41 руб.
v кошти індивідуальних підприємців - 35,96 млн. руб.
v кошти державних організацій - 10,5 млн. руб.
2. Депозити - 128,5 млн. руб.:
v депозити фізичних осіб - 111,5 руб.
v депозити юридичних осіб - 17 млн. крб.
У структурі пасивів Філії велику частку займали кошти фізичних осіб - 55% (170,63 млн. руб.), З них кошти на рахунках - 19%, депозити - 36%. Коштами юридичних осіб належало 9,3% (92,41 млн. руб.) Пасивів Філії, з них коштів на рахунках - 24,53%, депозитів - 5,5%. Кошти індивідуальних підприємців склали 11,62% (35,96 млн. руб.). Кошти державних організацій займали не значну частку пасивів - 3,4%.
Структура пасивів що склалася на 01.01.2008 р. дозволяє зробити висновок, що основним джерелом залучення ресурсів Філії стали кошти громадян. Очевидно, що в цій області велися активні заходи (реклама, підвищення процентних ставок за вкладами, спрощення оформлення вкладу і т.д.), пов'язані з розширенням і підвищенням якості послуг з тим, щоб максимізувати суму залучених коштів і використати їх для отримання прибутку в операціях на кредитному ринку.
На закінчення аналізу балансу Філії необхідно звернути увагу на рахунок № 703 «Прибуток» і рахунок № 704 «Збитки». Станом на 01.01.2008 р. дані рахунки балансу мали нульову вартість, тобто Філія в своїй діяльності досяг точки беззбитковості. Тому його фінансовий стан на 01.01.2008 р. можна охарактеризувати як близьке до «задовільного».
Аналіз використання трудових ресурсів
Аналіз використання трудових ресурсів, рівня продуктивності праці необхідно розглядати в тісному зв'язку з оплатою праці. Правильна організація оплати праці багато в чому впливає на підвищення продуктивності праці, якість надаваних послуг, а отже й на фінансовий стан банку в цілому. У зв'язку з цим аналіз використання коштів на оплату праці має велике значення. У процесі його варто здійснювати систематичний контроль за використанням фонду заробітної плати, виявляти можливості економії коштів за рахунок зростання продуктивності праці. Розрахуємо абсолютне відхилення фактичної величини фонду оплати праці порівняно з першим кварталом (табл. 2.2).
Таблиця 2.2
Розрахунок абсолютного відхилення в оплаті праці Тамбовського філії АКБ «Росбанк» млн. руб
| Показники | 01.01.2007 | 01.01.2008 | Абсолютне відхилення |
| Процентні доходи | 80,36 | 103,13 | 22,77 |
| Рівень витрат з оплати праці | 21,92 | 29,3 | 7,38 |
Це може бути збільшення обсягу наданих кредитів, середньої заробітної плати працівників, продуктивності праці, а також чисельності працівників.
Основними шляхами економії фонду оплати праці є:
- Збільшення обсягу наданих кредитів;
- Зниження трудомісткості виконуваних робіт;
- Підвищення кваліфікаційного рівня працівників;
- Ефективна організація матеріального стимулювання працівників.
Аналіз показників ліквідності
В економічній літературі можна зустріти різні визначення поняття ліквідності. З одного боку, під ліквідністю розуміється здатність кредитної організації своєчасно виконувати свої зобов'язання. З іншого боку, під ліквідністю мається на увазі співвідношення сум активів і пасивів з однаковими термінами. Отримання максимального рівня доходності при підтримці оптимального рівня ліквідності - головне завдання при управлінні ліквідністю кредитної організації, оскільки існує зворотній зв'язок між ліквідністю та прибутковістю. Ліквідна позиція може бути представлена як різниця між джерелами коштів з певним терміном і використанням джерел з аналогічним терміном.
Для аналізу фінансового стану в якості вихідного інформаційного матеріалу використовуються залишки по рахунках бухгалтерського обліку з тим або іншим ступенем аналітичності, в тому числі і значення статей балансового звіту. При цьому необхідно зазначити, що діяльність кредитних організацій жорстко регламентується. Встановлюються жорсткі вимоги до показників достатності капіталу, якості активів, рентабельності, ліквідності, рівня ризиків. Відомі і перевірені на практиці співвідношення цих показників дають чіткі орієнтири для поліпшення структури балансу і, найголовніше, вказують на засоби досягнення якості активів і пасивів кредитних організацій. З метою контролю за станом ліквідності кредитної організації ЦБ РФ встановлює нормативи ліквідності: миттєвої, поточної, довгострокової та загальної, а також за операціями з дорогоцінними металами.
Аналіз показників ліквідності проводиться в такій послідовності: визначення фактичної ліквідності, відповідність фактичної ліквідності її нормативам, виявлення чинників, що викликали відхилення фактичного значення (табл. 2.3)
Таблиця 2.3
Розрахунок показників ліквідності (%)
| Показники | Фактично | Норматив | Відхилення |
| Миттєва ліквідність | 63,66 | > 20 | +43,66 |
| Поточна ліквідність | 80,56 | > 70 | +10,56 |
| Загальна ліквідність | 37,70 | > 20 | +37,70 |
Аналіз фінансового стану дозволяє зробити узагальнюючу, комплексну характеристику діяльності банку. Ця ділянка фінансового аналізу відображає рівень дотримання банком у своїй діяльності обмежень (мінімального розміру абсолютної і відносної величини капіталу, рівня властивих активів ризиків і ліквідності, вартості придбання пасивів, загального ризику.
Аналіз доходів і витрат
Оскільки головним чинником для оформлення прибутку є обсяг і якість доходів, необхідний всебічний аналіз структури доходів. Проведення аналізу доходів повинна передувати їх угрупування і визначення головних складових та основних чинників їх формування. Завдання аналізу доходів банку полягають в оцінці рівня доходів на одиницю активів, визначення ступеня впливу факторів на загальну величину доходів та аналізі доходів, отриманих від окремих видів операцій. В економічній літературі зустрічаються різні класифікації доходів. При проведенні аналізу угруповання доходів може бути представлена в двох розрізах:
1. Доходи від операційної діяльності і від небанківських операцій; процентні і непроцентні доходи.
Доходи за видами діяльності можна класифікувати наступним чином:
2. Доходи від банківських операцій: нараховані й отримані відсотки; отримана комісія по послугах (розрахунково-платіжні, касові операції); доходи від операцій з цінними паперами; доходи від валютних операцій; доходи від видачі гарантій;
3. Доходи від «небанківської» діяльності: доходи від участі в діяльності банків, підприємств, організацій; плата за надані послуги (консультаційні, інформаційні); доходи від здачі майна в оренду; інші (від трастових операцій, факторингу) та ін доходи.
Для оцінки рівня доходів банку використовуються наступні фінансові коефіцієнти:
1.Коеффіціент прибутковості активів (Кд.а) визначається як відношення сукупного доходу до величини активів банку:
Коефіцієнт прибутковості активів = 206,09 / 868,89 = 0,24
Коефіцієнт прибутковості активів показує, що величина доходів, що припадають на 1 рубль активів банку, склала 0,24 рубля.
2.Коеффіціент прибутковості активів, що приносять дохід (До ТАПД), визначається як відношення сукупного доходу до величини активів, що приносять дохід:
Коефіцієнт прибутковості активів, що приносять дохід = 206,09 / 788,4 = 0,26
Коефіцієнт прибутковості активів, що приносять дохід, показує, що «віддача» активів, що приносять дохід, склала 0,26 рублів.
При аналізі доходів банку визначається питома вага доходів, отриманих від банківських та небанківських операцій, питома вага кожного виду доходів у їхній загальній сумі доходів. Динаміка дохідних статей може аналізуватися порівняно з показниками 2006 року (див. табл. 2.4).
Таблиця 2.4
Склад і структура укрупнених доходів банку
млн. руб
| Показники | 01.01.07 | 01.01.08 | Відхилення | |||
| сума, тис. руб. | уд. вага,% | сума, тис. руб. | уд. вага,% | сума, тис. руб. | уд. вага,% | |
| Процентні доходи | 80,36 | 52,12 | 103,13 | 50,04 | 22,77 | (2,08) |
| Операційні доходи | 60,91 | 39,50 | 63,52 | 30,82 | 2,61 | (8,68) |
| Інші доходи | 12,92 | 8,38 | 39,43 | 19,13 | 26,51 | 10,75 |
| Всього | 154,19 | 100 | 206,09 | 100 | 51,9 | - |
Важливу роль в аналізі витрат відіграють фінансові коефіцієнти, що характеризують розмір сукупних витрат і його складових частин, що припадає на 1 рубль активів банку, у тому числі активів, що приносять дохід.
1.Коеффіціент витрат на 1 рубль активів (КРА):
Коефіцієнт витрат на 1 рубль активів = 119,36 / 868,89 = 0,14
2.Коеффіціент витрат на 1 рубль АПД (КРАПД):
Коефіцієнт витрат на 1 рубль АПД = 119,36 / 788,4 = 0,15
Аналіз витрат кредитної організації здійснюється за тією ж схемою, що й аналіз доходів. Процентні витрати включають до свого складу витрати із залучення коштів банків у депозити, коштів інших клієнтів в позики і депозити; випуску боргових цінних паперів; орендної плати; та інші витрати аналогічного характеру. Непроцентні витрати в кредитних організаціях включають комісійні витрати, витрати за операціями з іноземною валютою та іншими валютними цінностями, курсові різниці, витрати від операцій з купівлі-продажу дорогоцінних металів, цінних паперів та іншого майна, негативні результати переоцінки дорогоцінних металів, інші поточні витрати. При аналізі витрат визначається питома вага кожного виду витрат у загальній сумі або у відповідних групах витрат, також визначається питома вага кожної групи витрат в їх загальній сумі. Динаміка видаткових статей аналізується в порівнянні з показниками 2006 року (див. табл.2.5).
Таблиця 2.5
Склад і структура укрупнених статей витрат банку
млн. руб
| Показники | 01.04.07 | 01.01.08 | Відхилення | |||
| сума | уд. вага,% | сума | уд. вага,% | сума | уд. вага,% | |
| Процентні витрати | 14,76 | 19,13 | 11,59 | 9,72 | (3,17) | (9,41) |
| Адм-госп. витрати | 22,14 | 28,70 | 29,57 | 24,77 | 7,43 | (3,93) |
| Операційні витрати | 19,96 | 25,87 | 17,82 | 14,93 | (2,14) | (10,94) |
| Інші витрати | 20,29 | 26,30 | 60,38 | 50,58 | 40,09 | 24,28 |
| Всього | 77,17 | 100 | 119,36 | 100 | 42,19 | - |
Усі витрати банку, пов'язані із здійсненням активних операцій, поділяються на прямі і непрямі. Прямі витрати можуть бути віднесені конкретно до певної банківської операції або до групи операцій, а непрямі витрати є по суті накладними і носять загальнобанківських характер. Прямі витрати активних операцій включають вартість залучених ресурсів для проведення даної операції і витрат, безпосередньо відносяться до проведення операції. При проведенні аналізу по кожній окремій банківської операції (або їх однорідної групи) слід розраховувати коефіцієнт їх внутрішньої вартості. Для цього необхідно скласти прямі банківські витрати, пов'язані з виконанням даного виду операцій, непрямі витрати, що падають на цю операцію, потім з отриманої суми витрат відняти додаткові доходи, що відносяться до даної групи операцій. Розрахунок внутрішньої вартості окремих банківських операцій ускладнюється тим, що надходять кошти враховуються «котельним» методом, тобто не прив'язуються до певних активних операціях. Тому при проведенні аналізу можна тільки умовно визначити частку активів, що припадають на дану операцію. Можна використовувати й інший спосіб визначення внутрішньої вартості банківських операцій, який виходить з того, що беззбиткова діяльність банку досягається у разі, якщо договірна ціна кредиту складається на рівні не нижче середньої реальної вартості ресурсів і достатності маржі.
Процентна маржа (ПМ) може бути розрахована наступним чином:
ПМ = Відсотки отримані - Відсотки сплачені / Середні залишки за активами, що приносять дохід
Процентна маржа = (103,13 млн. руб .- 11,59 млн. руб.) / 788,4 млн. руб. = = 0,11
Дане значення свідчить про хороше функціонуванні банку і його здатності практично повністю покривати витрати на обслуговування активів, не приносять доходу.
Аналіз прибутку
Однією з основних цілей функціонування кредитної установи є отримання прибутку. Від її величини заздрості збільшення власного капіталу, створення і поповнення резервних фондів, фінансування капітальних вкладень, розмір виплати дивідендів та покриття інших витрат. Аналіз прибутку слід почати з визначення чистого доходу від основних операцій, який є різницею між доходом з вкладенням коштів і процентними витратами за залученими коштами.
Аналіз фінансових результатів дозволяє визначати і аналізувати суми доходів від використання фінансових, трудових, матеріальних та інших ресурсів, витрат за всіма видами ресурсів, а також величину прибутку кредитної організації та її розподіл. Тут аналізується інформація, що міститься у звіті про прибутки та збитки.
При проведенні аналізу прибутку використовуються в основному абсолютні величини, накопичені за звітний період. Показуючи ефективність функціонування, результати діяльності без прив'язки до фінансового стану не можуть служити підставою для категоричних висновків. Крім того, на їх розмір надають часом вирішальний вплив такі обставини, як податкова політика, майбутні зміни в законодавстві, наявність податкових пільг, політика виконавчого керівництва, орієнтована на мінімізацію прибутку, капіталізацію доходів і т.д. Мета аналізу фінансових результатів - виявлення резервів зростання прибутковості діяльності і формування на цій основі рекомендацій щодо поліпшення діяльності банку.
Таблиця 2.6
Розрахунок чистого прибутку
млн. руб
| Показники | 01.01.07 | 01.01.08 | Відхилення | |
| Процентні доходи | 80,36 | 103,13 | 22,77 | |
| Процентні витрати | 14,76 | 11,59 | (3,17) | |
| Адм.-госп. витрати | 22,14 | 29,57 | 7,43 | |
| Операційна діяльність Доходи Витрати | 60,91 19,69 | 63,52 17,82 | 2,61 (2,14) | |
| Інша діяльність Доходи Витрати | 12,92 20,29 | 39,43 60,38 | 26,51 40,09 | |
| Чистий прибуток | 77,02 | 86,73 | 9,71 |
Глава 3. Організація діяльності операційного відділу
3.1 Основні поняття
Розрахункові операції - накази-доручення клієнтів на оплату, робіт, послуг, товарів, отриманих від постачальників, або погашення заборгованостей бюджету, Пенсійному та іншим фондам, органам соціального захисту та іншим організаціям, а також зарахування на розрахункові, поточні та інші рахунки клієнтів надходять грошових коштів від покупців їх продукції, робіт, послуг. Крім того, здійснюються розрахункові операції з ведення господарської діяльності, у тому числі міжбанківські розрахунки.
Розрахунковий документ - це оформлене у вигляді документа на паперовому носії або, у встановлених випадках, електронного платіжного документа:
- Розпорядження платника (клієнта чи банку) про списання грошових коштів зі свого рахунку і їх перерахування на рахунок отримувача коштів;
- Розпорядження отримувача коштів (стягувача) на списання грошових коштів з рахунку платника і перерахування на рахунок, вказаний одержувачем коштів.
При здійсненні розрахунків використовуються такі розрахункові документи:
а) платіжні доручення;
б) акредитиви;
в) чеки;
г) платіжні вимоги;
д) інкасові доручення.
Платіжне доручення - це розпорядження власника рахунку (платника) обслуговуючому його банку, оформлене розрахунковим документом, перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому або іншому банку. Платіжне доручення виконується банком у термін, передбачений законодавством, або в більш короткий термін, встановлений договором банківського рахунку або визначається застосовуваними у банківській практиці звичаями ділового обороту.
Платіжними дорученнями можуть здійснюватись:
а) перерахування грошових коштів за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги;
б) перерахування грошових коштів до бюджетів всіх рівнів і в позабюджетні фонди;
в) перерахування грошових коштів з метою повернення / розміщення кредитів (позик) / депозитів і сплати відсотків за ним;
г) перерахування грошових коштів в інших цілях, передбачених законодавством або договором.
Акредитив - це умовне грошове зобов'язання, прийняте банком (банком-емітентом) за дорученням платника, здійснити платіж на користь одержувача коштів за пред'явленням останнім документів, відповідних умовам акредитива, або надати повноваження іншому банку (виконуючому банку) здійснити такі платежі.
Чек - це цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку здійснити платіж зазначеної в ньому суми чекодержателю. Чекодавцем є юридична особа, яка має грошові кошти в банку, якими він має право розпоряджатися шляхом виставлення чеків. Чекодержателем - юридична особа, на користь якої виданий чек, платником - банк, у якому знаходяться грошові кошти чекодавця.
Платіжна вимога - це розрахунковий документ, що містить вимогу кредитора (отримувача коштів) за основним договором до боржника (платника) про сплату певної грошової суми через банк. Воно застосовуються при розрахунках за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, а також в інших випадках, передбачених основним договором.
Інкасове доручення - це розрахунковий документ, на підставі якого здійснюється списання грошових коштів з рахунків платників у безспірному порядку. Воно застосовується у випадках, коли безперечний порядок стягнення грошових коштів встановлено законодавством, в тому числі для стягнення грошових коштів органами, які виконують контрольні функції і для стягнення за виконавчими документами.
3.2 Структура операційного відділу
Операційний відділ є самостійним структурним підрозділом Тамбовського філії ВАТ АКБ «Росбанк». Керівництво підрозділом здійснює начальник відділу, який призначається на посаду директором Філії.
У своїй діяльності операційний відділ керується чинним законодавством Російської Федерації, нормативними актами Центрального Банку Російської Федерації та інших органів державної влади, Статутом Акціонерного комерційного банку «Росбанк», рішеннями Правління Банку, наказами та розпорядженнями директора Філії та Голови Правління Банку, нормативними документами Банку.
До складу відділу входять Начальник відділу, провідний спеціаліст та спеціаліст відділу.
В обов'язки Начальника операційного відділу входять:
1. здійснення керівництва діяльністю відділу;
2. подання відділу у взаємовідносинах з іншими відділами Філії;
3. внесення на розгляд керівництва Філії пропозицій щодо поліпшення роботи підрозділу, а також інших пропозицій з питань, що входять до компетенції відділу;
4. подання в установленому порядку пропозицій про структуру і штаті відділу, переміщення і звільнення працівників підрозділу, заохочення працівників, накладення стягнення на працівників за порушення трудової дисципліни або упущення в роботі;
5. організація роботи, спрямованої на підвищення кваліфікації спеціалістів відділу.
Керівник операційного відділу відповідно до наданих йому повноважень має право:
1. вести переговори з юридичними і фізичними особами з питань, що належать до компетенції відділу;
2. брати участь у встановленому порядку в підборі кадрів, прийом і звільнення співробітників відділу;
3. представляти співробітників відділу до преміювання та інших видів заохочення, а також вносити пропозиції про притягнення до дисциплінарної та іншої відповідальності в межах правил внутрішнього розпорядку;
4. розподіляти роботу між співробітниками відділу у відповідності з напрямками діяльності відділу;
5. вимагати від інших підрозділів Філії обов'язкового дотримання затвердженої технології виконання банківських операцій;
6. брати участь у засіданнях і нарадах, скликаних керівництвом Філії для розгляду питань, що відносяться до компетенції відділу;
7. звертатися до інших підрозділах за сприянням у виконанні завдань, покладених на відділ.
Начальник відділу несе персональну відповідальність у разі невиконання покладених на підрозділ завдань, несвоєчасне забезпечення керівництва Філії інформацією, а також за недотримання режимів конфіденційності інформації.
Основними завданнями операційного відділу є:
1. Облік і контроль розрахункових операцій.
2. Контроль правильного оформлення розрахункових документів.
3. Регулювання здійснення безготівкових розрахунків по рахунках у формах встановлених законодавством.
4. Формування архіву.
3.3. Основні етапи діяльності операційного відділу
Всю діяльність відділу розрахунків можна розділити на 3 етапи:
1. Збір та перевірка правильного оформлення розрахункових документів.
2. Підбір документів дня.
3. Виведення підсумків по рахунках.
4. Підшивка документів дня.
1етап. Щодня Тамбовський філія ВАТ АКБ «Росбанк" і його підрозділи здійснюють велику кількість розрахункових операцій у готівковій та безготівковій формах. Кожну операцію працівники операційного відділу оформляють розрахунковими документами. Операції, що здійснюються у готівковій формі, оформляються прибутковими та видатковими касовими ордерами. Безготівкові розрахунки здійснюються через Філія за рахунками, відкритими на підставі договору банківського рахунку. При цьому працівники Філії списують кошти з рахунка на підставі розрахункових документів - платіжне доручення, акредитив, чек, інкасо.
Наприкінці кожного операційного дня в операційний відділ надходять всі розрахункові документи (документи дня), що свідчать про операції скоєних Філією і його додатковими офісами за день.
На початку наступного робочого дня фахівці операційного відділу перевіряють порядок оформлення, прийому, обробки розрахункових документів та здійснення розрахункових операцій з їх використанням. На даному етапі співробітники операційного відділу керуються Положенням ЦБ від 3 жовтня 2002 р . N 2-П "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації" та Положенням ЦБ від 5 грудня 2002 р . N 205-П "Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації".
Згідно з даними Положень розрахункові документи оформляються на бланках документів, включених до Загальноросійський класифікатор управлінської документації (ОКУД). Бланки розрахункових документів виготовляються в друкарні або з використанням електронно-обчислювальних машин. Допускається використання копій бланків розрахункових документів, отриманих на розмножувальній техніці, за умови, якщо копіювання проводиться без спотворень.
Розрахункові документи заповнюються із застосуванням пишуть чи електронно-обчислювальних машин шрифтом чорного кольору, за винятком чеків, які заповнюються ручками з пастою, чорнилом чорного, синього або фіолетового кольору (допускається заповнення чеків на друкарській машинці шрифтом чорного кольору). Підписи на розрахункових документах проставляються ручкою з пастою або чорнилом чорного, синього або фіолетового кольору. Відбиток печатки та відбиток штампа банку, що проставляються на розрахункових документах, повинні бути чіткими.
При заповненні розрахункових документів не допускається вихід текстових і цифрових значень реквізитів за межі полів, відведених для їх проставлення. Значення реквізитів повинні читатися без труднощі. Підпису, печатки і штампи повинні проставлятися у призначених для них полях бланків розрахункових документів.
У Тамбовському філії ВАТ АКБ «Росбанк» безготівкові розрахунки здійснюються переважно з використанням таких платіжних документів як платіжні доручення (Додаток 3).
Платіжні доручення повинні містити такі реквізити:
1. Найменування розрахункового документа - Платіжне доручення і код форми по ОКУД - 0401060.
2. Номер платіжного доручення, число, місяць і рік його виписки.
N - номер платіжного доручення вказується цифрами. У разі якщо номер складається більш ніж з трьох цифр, платіжні доручення ідентифікуються по трьом останнім розрядами номери, які повинні бути відмінні від "000".
Дата - дата складання платіжного доручення (число, місяць, рік) вказується цифрами (у форматі ДД.ММ.РРРР) або число - цифрами, місяць - прописом, рік-цифрами (повністю).
3. Вид платежу.
Вид платежу - у платіжних дорученнях, що подаються до установ Банку Росії для здійснення платежу поштовим або телеграфним способом, проставляється відповідно "поштою" або "телеграфом". У платіжних дорученнях, що подаються для здійснення електронних розрахунків, в цьому полі проставляється "електронно" відповідно до нормативних актів Банку Росії, який регламентує електрони розрахунки. В інших випадках поле не заповнюється.
4. Найменування платника, номер його рахунку, ідентифікаційний номер платника податків (ІПН).
Платник - вказується найменування платника коштів.
Сч.N - номер рахунку платника. Проставляється номер особового рахунку платника в кредитній організації, філії кредитної організації, або в установі Банку Росії.
ІПН - ІПН платника вказується, якщо він присвоєний.
5. Назва та місцезнаходження банку платника, його банківський ідентифікаційний код (БІК), номер кореспондентського рахунку або субрахунку.
Банк платника - зазначаються найменування і місцезнаходження платника кредитної організації, філії кредитної організації або установи Банку Росії. Якщо платником коштів є кредитна організація, філія кредитної організації, чиє найменування зазначено в полі "Платник", то найменування цієї кредитної організації, філії кредитної організації вказується повторно в полі "Банк платника".
БИК - вказується банківський ідентифікаційний код банку платника у відповідності зі "Довідником БИК РФ".
Сч.N - номер кореспондентського рахунку (субрахунку) банку плательшіка, відкритий в установі Банку Росії. Дане поле не заповнюється, якщо платник-клієнт, який не є кредитною організацією, філією кредитної організації, обслуговується в установі Банку Росії, чи установа Банку Росії.
6. Найменування одержувача коштів, номер його рахунку, ІПН.
Одержувач - вказується найменування отримувача коштів.
Сч.N - проставляється номер особового рахунку одержувача в кредитній організації, філії кредитної організації або номер особового рахунку в установі Банку Росії.
ІПН - вказується ІПН одержувача, якщо він присвоєний.
7. Назва та місцезнаходження банку одержувача, його БИК, номер кореспондентського рахунку або субрахунку.
Банк одержувача - зазначаються найменування і місцезнаходження кредитної організації, філії кредитної організації або установи Банку Росії одержувача. Якщо одержувачем коштів є кредитна організація, філія кредитної організації, чиє найменування зазначено в полі "Одержувач", то найменування цієї кредитної організації, філії кредитної організації вказується повторно в полі "Банк одержувача".
БИК - банківський ідентифікаційний код банку одержувача вказується у відповідності зі "Довідником БИК РФ".
Сч.N - номер кореспондентського рахунку (субрахунки), відкритий кредитної організації, філії кредитної організації в установі Банку Росії. Дане поле не заповнюється, якщо одержувач - клієнт, який не є кредитною організацією, філією кредитної організації, обслуговується в установі Банку Росії, чи установа Банку Росії, а також при перерахуванні коштів кредитної організацією, філією кредитної організації установі Банку Росії для видачі готівкових грошей філії кредитної організації, що не має кореспондентського субрахунки.
8. Призначення платежу.
Призначення платежу - вказуються призначення платежу, найменування товарів, виконаних робіт, наданих послуг, номери і дати товарних документів, договорів, податок (виділяється окремим рядком або робиться посилання на те, що податок не сплачується), також може бути вказана інша необхідна інформація, в тому числі строк сплати податку або збору, термін оплати за договором.
9. Суму платежу, позначену прописом і цифрами.
Сума - вказується сума платежу цифрами, рублі відокремлюються від копійок знаком тире "-". Якщо сума платежу цифрами виражена в цілих рублях, то копійки можна не вказувати, в цьому випадки зазначаються сума платежу і знак рівності "=".
Сума прописом - вказується з початку рядка з великої літери сума платежу прописом в рублях при цьому слово "рубль" ("рублів", "рубля") не скорочується. Копійки вказуються цифрами, а слово "копійка" ("копійки", "копійок") також не скорочується. Якщо сума платежу прописом виражена в цілих рублях, то копійки можна не вказувати, при цьому в полі "Сума" вказуються сума платежу і знак рівності "=".
10. Черговість платежу.
Очер. плат. - Проставляється черговість платежу.
В першу чергу здійснюється списання за виконавчими документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів з рахунку для задоволення вимог про відшкодування шкоди заподіяної життю і здоров'ю, а також вимог про стягнення аліментів.
У другу чергу проводиться списання за виконавчими документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів для розрахунків з виплати вихідної допомоги та оплати праці з особами, які працюють за трудовим договором, у тому числі за контрактом, з виплати винагород за авторським договором.
У третю чергу виробляється списання за платіжними документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів для розрахунків по оплаті праці з особами, які працюють за трудовим договором (контрактом), а також з відрахувань до ПФ РФ, ФСС РФ і фонди обов'язкового медичного страхування, а також допомога по догляду за дитиною.
У четверту чергу виробляється списання за платіжними документами, що передбачають платежі до бюджету і позабюджетні фонди, відрахування в які не передбачені у третій черзі.
У п'яту чергу виробляється списання за виконавчими документами, яка передбачає задоволення інших грошових вимог.
У шосту чергу виробляється списання по інших платіжними документами в порядку календарної черговості.
11. Вид операції відповідно до правил ведення бухгалтерського обліку в Банку Росії і кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації.
Вид оп. - Проставляється шифр (01) згідно з правилами ведення бухгалтерського обліку в Банку Росії або правила ведення бухгалтерського обліку в кредитний організаціях, розташованих на території Російської Федерації.
12. Підписи (підпис) уповноважених осіб (особи) і відбиток печатки (у встановлених випадках).
Підписи - проставляються підписи (підпис) осіб, які мають право підпису розрахункових документів, згідно з заявленим кредитної організації, філії кредитної організації або установі Банку Росії зразкам.
М.П. - Проставляється відбиток печатки (за її наявності) згідно заявленому кредитної організації, філії кредитної організації або установі Банку Росії зразком.
Поля, реквізити яких не мають значень, залишаються незаповненими.
Виправлення, помарки і підчищення, а також використання коригувальної рідини в платіжних дорученнях не допускаються.
Якщо в ході перевірки порядку оформлення платіжних документів фахівцями відділу розрахунків виявлені порушення, то документ повертається спеціалісту, що склав платіжне доручення для виправлення помилок.
2 етап. Після перевірки порядку оформлення розрахункових документів фахівці відділу розрахунків здійснюють підбір платіжних доручень за рахунками стоять за дебетом.
Всі документи діляться на 4 групи - «загальні», «вкладники», «позичальники» і «позабалансові».
До групи «загальні документи» відносять платіжні доручення, за дебетом яких стоять рахунки 301, 302, 405, 407, 408 02, 408 17, 409 11, 474, та інші.
Рахунок N 301 «Кореспондентські рахунки» - це рахунок першого порядку, призначений для обліку кореспондентських відносин з виділенням рахунків другого порядку для обліку операцій по конкретних кореспондентськими рахунками.
Рахунок N 302 «Рахунки кредитних організацій за іншими операціями». Цей рахунок використовується Філією в основному для урахування обов'язкових резервів у валюті РФ (302 02) та іноземній валюті (302 04).
Рахунки N 405 "Рахунки організацій, що перебувають у федеральній власності" та N 407 «Рахунки недержавних організацій» призначені для обліку коштів на рахунках фінансових, комерційних, некомерційних організацій.
Рахунок N 408 02 "Індивідуальні підприємці" використовується для обліку надходження і витрачання грошових коштів фізичних осіб, що здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи.
Рахунок N 40817 "Фізичні особи" призначений для обліку грошових коштів фізичних осіб, не пов'язаних із здійсненням ними підприємницької діяльності. Рахунок відкривається у валюті Російської Федерації чи іноземній валюті на підставі договору банківського рахунку.
Рахунок N 409 11 "Транзитні рахунки" використовується при проведенні певних операцій через транзитні рахунки, в тому числі прийнятих від громадян і організацій обов'язкових та добровільних платежів і внесків, а також інших операцій, передбачених нормативними актами Банку Росії.
Рахунок N 474 "Розрахунки за окремими операціями" враховує рух грошових коштів при здійсненні розрахунків з клієнтами з різних видів операцій - факторинговими, форфейтинговими, конверсійним та ін
До групи «вкладники» відносять платіжні документи, що відображають рух на рахунках юридичних і фізичних осіб, які є вкладниками Філії.
До групи «позичальники» відносять розрахункові документи, що свідчать про надання Філією кредитів своїм клієнтам, про платежі на користь банку у вигляді відсотків за користування кредитом і так далі.
В окрему групу збираються документи, що відображають рух коштів на позабалансових рахунках.
Рахунки мають строго встановлену структуру (Рис.3.1).
*** ** *** * **** *******
Рахунок 1-го Код валюти Ключ Номер підрозділу Особистий номер власника рахунку
порядку
Рахунок 2-го порядку
Рис.3.1
Наприклад, рахунок 40802810256500002365:
1. 408 - рахунок першого порядку.
2. 40802 - рахунок другого порядку.
3. 810 - код валюти. У даному випадку він показує, що на даному рахунку здійснюються операції з використанням валюти РФ. В іншому випадку код буде відповідати тій грошовій одиниці, яка використовується для здійснення операції.
4. 2 - ключ. Він вибивається ЕОМ автоматично й може приймати значення від 0 до 9.
5. 5650 - номер підрозділу. 5650 - це номер Філії, 5651 - номер додаткового офісу Філії в м. Тамбов, 5652 - номер додаткового офісу Філії в м. Моршанськ.
6. 00002365 - особистий номер власника рахунку. Він присвоюється при відкритті рахунку його власнику.
Рахунок обов'язково повинен мати 20 знаків.
Після формування груп документів дня співробітники розрахункового відділу всередині кожної групи підбирають документи за номером рахунку у зростаючому порядку.
Підбір «загальних документів», «вкладників» і «позичальників» здійснюється за дебетовою стороні в наступній послідовності:
1. формування документів по рахунках першого порядку;
2. документи, сформовані за рахунками першого порядку, складаються за рахунками другого порядку;
3. документи, що мають однаковий рахунок першого і другого порядку підбираються за останнім цифрам особистого рахунку клієнта.
Документи, які належать до групи «позабалансові» підбираються за рахунками стоять за кредитом. Усередині групи документи формуються в порядку зростання за кодом підрозділу.
3 етап. Після формування груп документів дня фахівці операційного відділу виводять підсумкові суми за балансовими і позабалансовими рахунками. Для цього суми зазначені в платіжних документах звіряються із залишками на відповідних рахунках відображених у бухгалтерському балансі та даними, внесеними в інформаційну систему Філії. У разі виявлення розбіжностей співробітники операційного відділу звертаються до осіб відповідальним за складання платіжного доручення з вимогою усунути помилки.
Після звірки з допомогою лічильної машини підсумкові суми за балансовими рахунками набираються на стрічку підрахунку. У кінці стрічки вибивається підсумок за балансовими рахунками, який завіряється підписом і печаткою фахівця операційного відділу.
По позабалансових рахунках стрічка підрахунку набирається окремо. Підсумкова сума також завіряється підписом і печаткою фахівця відділу.
4 етап. Заключним етапом в роботі фахівців операційного відділу є підготовка документів дня для здачі в архів.
Документи дня акуратно складаються в стопку і підшиваються в папку. На обкладинки папки вказується підсумкова сума по балансових рахунках, підсумкова сума по позабалансових рахунках, дата. Обкладинка обов'язково завіряється підписом головного бухгалтера, печаткою Філії, підписом і печаткою фахівця операційного відділу, відповідального за формування документів дня.
В кінці кожного звітного періоду (квартал, півріччя, рік) працівники відділу формують архів операційного відділу. Підшивки документів сортуються за календарним числах в порядку зростання, починаючи з першої дати надходження документів дня в даному звітному періоді, і пов'язують по 3-4 папки. На кожній такій зв'язці вказують її порядковий номер і дати тих папок, які в неї входять. Потім зв'язки документів поміщаються в спеціальну шафу, ключ від якого знаходиться у Начальника операційного відділу.
Згідно з чинним законодавством РФ вилучення документів з архіву може здійснюватися лише на вимогу судів, арбітражних судів, слідчих органів, а також податкових органів (з питань оподаткування).
Дана процедура здійснюється у присутності представника тих органів влади, на вимогу яких відбувається вилучення документів з архіву операційного відділу (уповноважений орган).
У архіві знаходяться папки, які містять документи, що цікавлять уповноважену особу. Ці папки розшиваються і звідти вилучаються всі необхідні розрахункові документи. Потім з цих документів робляться копії, які завіряються підписом головного бухгалтера та печаткою Філії. Оригінали документів передаються уповноваженому органу, а копії підшиваються назад в теку. При цьому на обкладинці папки ставиться відмітка про вилучені документах, яка завіряється підписом головного бухгалтера та печаткою Філії. Після цього папка забирається в зв'язку і відправляється до архіву.
За збереження документів знаходяться в архіві Начальник операційного відділу несе особисту відповідальність.
Крім своєї основної діяльності фахівці операційного відділу можуть відповідати на запити клієнтів Філії стосуються стану їх рахунків. Крім того, співробітники відділу розрахунків повинні сприяти працівникам інших відділів Філії, у вигляді надання інформації необхідної їм для виконання своїх обов'язків.
Висновок
Тамбовський філіал Акціонерного комерційного банку «Росбанк» розташоване за адресою Росія 392000, р . Тамбов, вулиця Інтернаціональна.
Філія є відокремленим підрозділом Акціонерного комерційного банку «Росбанк». Філія створена з метою ефективного використання грошових ресурсів підприємств усіх форм власності, застосування прогресивних форм і методів кредитування вдосконалення розрахунків і касового обслуговування, які забезпечують підприємствам і населенню найбільш сприятливі умови для реалізації завдань.
Загальне керівництво діяльністю Філії здійснює Правління Банку. Безпосереднє поточне керівництво здійснює Директор Філії.
Структура Філії включає в себе ряд відділів забезпечують виконання поставлених перед Філією завдань, у тому числі відділ бухгалтерського обліку та звітності, відділ з кредитування фізичних лих, відділ кредитування юридичних осіб, депозитний відділ і так далі.
Для ефективного управління Філією його керівництво застосовує фінансовий аналіз. Раз на квартал фінансовий відділ Філії проводить аналіз результатів своєї роботи і виконання бюджетної дисципліни. З цією метою працівники фінансового відділу аналізують стратегію Філії та цілі, які він хоче досягти. Потім виявляються коефіцієнти, які слід розрахувати, і встановлюються їх нормативні (планові) значення. Для аналізу звичайно використовуються 4 групи показників, які відображають галузі фінансової діяльності, які надають найбільший вплив на ефективність роботи.
Крім щоквартального аналізу працівники фінансового відділу проводять аналіз фінансової діяльності Філії за весь фінансовий рік. При цьому фінансовий відділ Філії використовує спеціальну методику, розроблену фінансовим відділом Банку. На підставі проведеного аналізу балансу на 01.01.2008 р. можна сказати, що виходячи зі структури активів на ринку банківських послуг Філія веде досить ризикову політику. Про це свідчить висока частка активів довгострокової активності, низький рівень високоліквідних активів і повна відсутність ліквідних активів. Крім того, Філія віддає перевагу активів, розміщених на термін до 1 року і понад 3 років, що говорить про його готовність взяти на себе високі ризики.
Структура пасивів що склалася на 01.01.2008 р. говорить про те, що основним джерелом залучення ресурсів Філії є кошти громадян. Очевидно, що в цій області велися активні заходи (реклама, підвищення процентних ставок за вкладами, спрощення оформлення вкладу і т.д.), пов'язані з розширенням і підвищенням якості послуг з тим, щоб максимізувати суму залучених коштів і використати їх для отримання прибутку в операціях на кредитному ринку.
Станом на 01.01.2008 р. дані рахунки балансу мали нульову вартість, тобто Філія в своїй діяльності досяг точки беззбитковості. Тому його фінансовий стан на 01.01.2008 р. можна охарактеризувати як близьке до «задовільного».
На підставі знань отриманих в ході детального вивчення роботи операційного відділу Тамбовського філії ВАТ АКБ «Росбанк» можна сказати, що:
1. Операційний відділ є самостійним структурним підрозділом Тамбовського філії ВАТ АКБ «Росбанк».
2. До складу відділу входять Начальник відділу, провідний спеціаліст та спеціаліст відділу.
3. Основними завданнями відділу є: облік і контроль розрахункових операцій; контроль правильного оформлення розрахункових документів; регулювання здійснення безготівкових розрахунків по рахунках у формах встановлених законодавством; формування архіву.
4. Всю діяльність операційного відділу можна розділити на 3 етапи:
v Збір та перевірка правильного оформлення розрахункових документів.
v Підбір документів дня.
v Виведення підсумків по рахунках.
v Підшивка документів дня.
Список літератури
1. Положення ЦБР від 3 жовтня 2002 р . N 2-П "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації"
2. Положення ЦБР від 5 грудня 2002 р . N 205-П "Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації"
3. Букатов В.І., Головін Ю.В., Львів Ю.І. Банки та банківські операції в Росії. - 2-е вид., Перераб. і доп. / За ред. М. Х. Лапідуса. - М.: Фінанси і статистика, 2001. - 368с.
4. Козлова Е.П., Галаніна Є.М. Бухгалтерський облік у комерційних банках. - М.: Фінанси і статистика, 2000. - 640с.
4. подання в установленому порядку пропозицій про структуру і штаті відділу, переміщення і звільнення працівників підрозділу, заохочення працівників, накладення стягнення на працівників за порушення трудової дисципліни або упущення в роботі;
5. організація роботи, спрямованої на підвищення кваліфікації спеціалістів відділу.
Керівник операційного відділу відповідно до наданих йому повноважень має право:
1. вести переговори з юридичними і фізичними особами з питань, що належать до компетенції відділу;
2. брати участь у встановленому порядку в підборі кадрів, прийом і звільнення співробітників відділу;
3. представляти співробітників відділу до преміювання та інших видів заохочення, а також вносити пропозиції про притягнення до дисциплінарної та іншої відповідальності в межах правил внутрішнього розпорядку;
4. розподіляти роботу між співробітниками відділу у відповідності з напрямками діяльності відділу;
5. вимагати від інших підрозділів Філії обов'язкового дотримання затвердженої технології виконання банківських операцій;
6. брати участь у засіданнях і нарадах, скликаних керівництвом Філії для розгляду питань, що відносяться до компетенції відділу;
7. звертатися до інших підрозділах за сприянням у виконанні завдань, покладених на відділ.
Начальник відділу несе персональну відповідальність у разі невиконання покладених на підрозділ завдань, несвоєчасне забезпечення керівництва Філії інформацією, а також за недотримання режимів конфіденційності інформації.
Основними завданнями операційного відділу є:
1. Облік і контроль розрахункових операцій.
2. Контроль правильного оформлення розрахункових документів.
3. Регулювання здійснення безготівкових розрахунків по рахунках у формах встановлених законодавством.
4. Формування архіву.
3.3. Основні етапи діяльності операційного відділу
Всю діяльність відділу розрахунків можна розділити на 3 етапи:
1. Збір та перевірка правильного оформлення розрахункових документів.
2. Підбір документів дня.
3. Виведення підсумків по рахунках.
4. Підшивка документів дня.
1етап. Щодня Тамбовський філія ВАТ АКБ «Росбанк" і його підрозділи здійснюють велику кількість розрахункових операцій у готівковій та безготівковій формах. Кожну операцію працівники операційного відділу оформляють розрахунковими документами. Операції, що здійснюються у готівковій формі, оформляються прибутковими та видатковими касовими ордерами. Безготівкові розрахунки здійснюються через Філія за рахунками, відкритими на підставі договору банківського рахунку. При цьому працівники Філії списують кошти з рахунка на підставі розрахункових документів - платіжне доручення, акредитив, чек, інкасо.
Наприкінці кожного операційного дня в операційний відділ надходять всі розрахункові документи (документи дня), що свідчать про операції скоєних Філією і його додатковими офісами за день.
На початку наступного робочого дня фахівці операційного відділу перевіряють порядок оформлення, прийому, обробки розрахункових документів та здійснення розрахункових операцій з їх використанням. На даному етапі співробітники операційного відділу керуються Положенням ЦБ від 3 жовтня
Згідно з даними Положень розрахункові документи оформляються на бланках документів, включених до Загальноросійський класифікатор управлінської документації (ОКУД). Бланки розрахункових документів виготовляються в друкарні або з використанням електронно-обчислювальних машин. Допускається використання копій бланків розрахункових документів, отриманих на розмножувальній техніці, за умови, якщо копіювання проводиться без спотворень.
Розрахункові документи заповнюються із застосуванням пишуть чи електронно-обчислювальних машин шрифтом чорного кольору, за винятком чеків, які заповнюються ручками з пастою, чорнилом чорного, синього або фіолетового кольору (допускається заповнення чеків на друкарській машинці шрифтом чорного кольору). Підписи на розрахункових документах проставляються ручкою з пастою або чорнилом чорного, синього або фіолетового кольору. Відбиток печатки та відбиток штампа банку, що проставляються на розрахункових документах, повинні бути чіткими.
При заповненні розрахункових документів не допускається вихід текстових і цифрових значень реквізитів за межі полів, відведених для їх проставлення. Значення реквізитів повинні читатися без труднощі. Підпису, печатки і штампи повинні проставлятися у призначених для них полях бланків розрахункових документів.
У Тамбовському філії ВАТ АКБ «Росбанк» безготівкові розрахунки здійснюються переважно з використанням таких платіжних документів як платіжні доручення (Додаток 3).
Платіжні доручення повинні містити такі реквізити:
1. Найменування розрахункового документа - Платіжне доручення і код форми по ОКУД - 0401060.
2. Номер платіжного доручення, число, місяць і рік його виписки.
N - номер платіжного доручення вказується цифрами. У разі якщо номер складається більш ніж з трьох цифр, платіжні доручення ідентифікуються по трьом останнім розрядами номери, які повинні бути відмінні від "000".
Дата - дата складання платіжного доручення (число, місяць, рік) вказується цифрами (у форматі ДД.ММ.РРРР) або число - цифрами, місяць - прописом, рік-цифрами (повністю).
3. Вид платежу.
Вид платежу - у платіжних дорученнях, що подаються до установ Банку Росії для здійснення платежу поштовим або телеграфним способом, проставляється відповідно "поштою" або "телеграфом". У платіжних дорученнях, що подаються для здійснення електронних розрахунків, в цьому полі проставляється "електронно" відповідно до нормативних актів Банку Росії, який регламентує електрони розрахунки. В інших випадках поле не заповнюється.
4. Найменування платника, номер його рахунку, ідентифікаційний номер платника податків (ІПН).
Платник - вказується найменування платника коштів.
Сч.N - номер рахунку платника. Проставляється номер особового рахунку платника в кредитній організації, філії кредитної організації, або в установі Банку Росії.
ІПН - ІПН платника вказується, якщо він присвоєний.
5. Назва та місцезнаходження банку платника, його банківський ідентифікаційний код (БІК), номер кореспондентського рахунку або субрахунку.
Банк платника - зазначаються найменування і місцезнаходження платника кредитної організації, філії кредитної організації або установи Банку Росії. Якщо платником коштів є кредитна організація, філія кредитної організації, чиє найменування зазначено в полі "Платник", то найменування цієї кредитної організації, філії кредитної організації вказується повторно в полі "Банк платника".
БИК - вказується банківський ідентифікаційний код банку платника у відповідності зі "Довідником БИК РФ".
Сч.N - номер кореспондентського рахунку (субрахунку) банку плательшіка, відкритий в установі Банку Росії. Дане поле не заповнюється, якщо платник-клієнт, який не є кредитною організацією, філією кредитної організації, обслуговується в установі Банку Росії, чи установа Банку Росії.
6. Найменування одержувача коштів, номер його рахунку, ІПН.
Одержувач - вказується найменування отримувача коштів.
Сч.N - проставляється номер особового рахунку одержувача в кредитній організації, філії кредитної організації або номер особового рахунку в установі Банку Росії.
ІПН - вказується ІПН одержувача, якщо він присвоєний.
7. Назва та місцезнаходження банку одержувача, його БИК, номер кореспондентського рахунку або субрахунку.
Банк одержувача - зазначаються найменування і місцезнаходження кредитної організації, філії кредитної організації або установи Банку Росії одержувача. Якщо одержувачем коштів є кредитна організація, філія кредитної організації, чиє найменування зазначено в полі "Одержувач", то найменування цієї кредитної організації, філії кредитної організації вказується повторно в полі "Банк одержувача".
БИК - банківський ідентифікаційний код банку одержувача вказується у відповідності зі "Довідником БИК РФ".
Сч.N - номер кореспондентського рахунку (субрахунки), відкритий кредитної організації, філії кредитної організації в установі Банку Росії. Дане поле не заповнюється, якщо одержувач - клієнт, який не є кредитною організацією, філією кредитної організації, обслуговується в установі Банку Росії, чи установа Банку Росії, а також при перерахуванні коштів кредитної організацією, філією кредитної організації установі Банку Росії для видачі готівкових грошей філії кредитної організації, що не має кореспондентського субрахунки.
8. Призначення платежу.
Призначення платежу - вказуються призначення платежу, найменування товарів, виконаних робіт, наданих послуг, номери і дати товарних документів, договорів, податок (виділяється окремим рядком або робиться посилання на те, що податок не сплачується), також може бути вказана інша необхідна інформація, в тому числі строк сплати податку або збору, термін оплати за договором.
9. Суму платежу, позначену прописом і цифрами.
Сума - вказується сума платежу цифрами, рублі відокремлюються від копійок знаком тире "-". Якщо сума платежу цифрами виражена в цілих рублях, то копійки можна не вказувати, в цьому випадки зазначаються сума платежу і знак рівності "=".
Сума прописом - вказується з початку рядка з великої літери сума платежу прописом в рублях при цьому слово "рубль" ("рублів", "рубля") не скорочується. Копійки вказуються цифрами, а слово "копійка" ("копійки", "копійок") також не скорочується. Якщо сума платежу прописом виражена в цілих рублях, то копійки можна не вказувати, при цьому в полі "Сума" вказуються сума платежу і знак рівності "=".
10. Черговість платежу.
Очер. плат. - Проставляється черговість платежу.
В першу чергу здійснюється списання за виконавчими документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів з рахунку для задоволення вимог про відшкодування шкоди заподіяної життю і здоров'ю, а також вимог про стягнення аліментів.
У другу чергу проводиться списання за виконавчими документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів для розрахунків з виплати вихідної допомоги та оплати праці з особами, які працюють за трудовим договором, у тому числі за контрактом, з виплати винагород за авторським договором.
У третю чергу виробляється списання за платіжними документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів для розрахунків по оплаті праці з особами, які працюють за трудовим договором (контрактом), а також з відрахувань до ПФ РФ, ФСС РФ і фонди обов'язкового медичного страхування, а також допомога по догляду за дитиною.
У четверту чергу виробляється списання за платіжними документами, що передбачають платежі до бюджету і позабюджетні фонди, відрахування в які не передбачені у третій черзі.
У п'яту чергу виробляється списання за виконавчими документами, яка передбачає задоволення інших грошових вимог.
У шосту чергу виробляється списання по інших платіжними документами в порядку календарної черговості.
11. Вид операції відповідно до правил ведення бухгалтерського обліку в Банку Росії і кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації.
Вид оп. - Проставляється шифр (01) згідно з правилами ведення бухгалтерського обліку в Банку Росії або правила ведення бухгалтерського обліку в кредитний організаціях, розташованих на території Російської Федерації.
12. Підписи (підпис) уповноважених осіб (особи) і відбиток печатки (у встановлених випадках).
Підписи - проставляються підписи (підпис) осіб, які мають право підпису розрахункових документів, згідно з заявленим кредитної організації, філії кредитної організації або установі Банку Росії зразкам.
М.П. - Проставляється відбиток печатки (за її наявності) згідно заявленому кредитної організації, філії кредитної організації або установі Банку Росії зразком.
Поля, реквізити яких не мають значень, залишаються незаповненими.
Виправлення, помарки і підчищення, а також використання коригувальної рідини в платіжних дорученнях не допускаються.
Якщо в ході перевірки порядку оформлення платіжних документів фахівцями відділу розрахунків виявлені порушення, то документ повертається спеціалісту, що склав платіжне доручення для виправлення помилок.
2 етап. Після перевірки порядку оформлення розрахункових документів фахівці відділу розрахунків здійснюють підбір платіжних доручень за рахунками стоять за дебетом.
Всі документи діляться на 4 групи - «загальні», «вкладники», «позичальники» і «позабалансові».
До групи «загальні документи» відносять платіжні доручення, за дебетом яких стоять рахунки 301, 302, 405, 407, 408 02, 408 17, 409 11, 474, та інші.
Рахунок N 301 «Кореспондентські рахунки» - це рахунок першого порядку, призначений для обліку кореспондентських відносин з виділенням рахунків другого порядку для обліку операцій по конкретних кореспондентськими рахунками.
Рахунок N 302 «Рахунки кредитних організацій за іншими операціями». Цей рахунок використовується Філією в основному для урахування обов'язкових резервів у валюті РФ (302 02) та іноземній валюті (302 04).
Рахунки N 405 "Рахунки організацій, що перебувають у федеральній власності" та N 407 «Рахунки недержавних організацій» призначені для обліку коштів на рахунках фінансових, комерційних, некомерційних організацій.
Рахунок N 408 02 "Індивідуальні підприємці" використовується для обліку надходження і витрачання грошових коштів фізичних осіб, що здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи.
Рахунок N 40817 "Фізичні особи" призначений для обліку грошових коштів фізичних осіб, не пов'язаних із здійсненням ними підприємницької діяльності. Рахунок відкривається у валюті Російської Федерації чи іноземній валюті на підставі договору банківського рахунку.
Рахунок N 409 11 "Транзитні рахунки" використовується при проведенні певних операцій через транзитні рахунки, в тому числі прийнятих від громадян і організацій обов'язкових та добровільних платежів і внесків, а також інших операцій, передбачених нормативними актами Банку Росії.
Рахунок N 474 "Розрахунки за окремими операціями" враховує рух грошових коштів при здійсненні розрахунків з клієнтами з різних видів операцій - факторинговими, форфейтинговими, конверсійним та ін
До групи «вкладники» відносять платіжні документи, що відображають рух на рахунках юридичних і фізичних осіб, які є вкладниками Філії.
До групи «позичальники» відносять розрахункові документи, що свідчать про надання Філією кредитів своїм клієнтам, про платежі на користь банку у вигляді відсотків за користування кредитом і так далі.
В окрему групу збираються документи, що відображають рух коштів на позабалансових рахунках.
Рахунки мають строго встановлену структуру (Рис.3.1).
Рахунок 1-го Код валюти Ключ Номер підрозділу Особистий номер власника рахунку
порядку
Рахунок 2-го порядку
Рис.3.1
Наприклад, рахунок 40802810256500002365:
1. 408 - рахунок першого порядку.
2. 40802 - рахунок другого порядку.
3. 810 - код валюти. У даному випадку він показує, що на даному рахунку здійснюються операції з використанням валюти РФ. В іншому випадку код буде відповідати тій грошовій одиниці, яка використовується для здійснення операції.
4. 2 - ключ. Він вибивається ЕОМ автоматично й може приймати значення від 0 до 9.
5. 5650 - номер підрозділу. 5650 - це номер Філії, 5651 - номер додаткового офісу Філії в м. Тамбов, 5652 - номер додаткового офісу Філії в м. Моршанськ.
6. 00002365 - особистий номер власника рахунку. Він присвоюється при відкритті рахунку його власнику.
Рахунок обов'язково повинен мати 20 знаків.
Після формування груп документів дня співробітники розрахункового відділу всередині кожної групи підбирають документи за номером рахунку у зростаючому порядку.
Підбір «загальних документів», «вкладників» і «позичальників» здійснюється за дебетовою стороні в наступній послідовності:
1. формування документів по рахунках першого порядку;
2. документи, сформовані за рахунками першого порядку, складаються за рахунками другого порядку;
3. документи, що мають однаковий рахунок першого і другого порядку підбираються за останнім цифрам особистого рахунку клієнта.
Документи, які належать до групи «позабалансові» підбираються за рахунками стоять за кредитом. Усередині групи документи формуються в порядку зростання за кодом підрозділу.
3 етап. Після формування груп документів дня фахівці операційного відділу виводять підсумкові суми за балансовими і позабалансовими рахунками. Для цього суми зазначені в платіжних документах звіряються із залишками на відповідних рахунках відображених у бухгалтерському балансі та даними, внесеними в інформаційну систему Філії. У разі виявлення розбіжностей співробітники операційного відділу звертаються до осіб відповідальним за складання платіжного доручення з вимогою усунути помилки.
Після звірки з допомогою лічильної машини підсумкові суми за балансовими рахунками набираються на стрічку підрахунку. У кінці стрічки вибивається підсумок за балансовими рахунками, який завіряється підписом і печаткою фахівця операційного відділу.
По позабалансових рахунках стрічка підрахунку набирається окремо. Підсумкова сума також завіряється підписом і печаткою фахівця відділу.
4 етап. Заключним етапом в роботі фахівців операційного відділу є підготовка документів дня для здачі в архів.
Документи дня акуратно складаються в стопку і підшиваються в папку. На обкладинки папки вказується підсумкова сума по балансових рахунках, підсумкова сума по позабалансових рахунках, дата. Обкладинка обов'язково завіряється підписом головного бухгалтера, печаткою Філії, підписом і печаткою фахівця операційного відділу, відповідального за формування документів дня.
В кінці кожного звітного періоду (квартал, півріччя, рік) працівники відділу формують архів операційного відділу. Підшивки документів сортуються за календарним числах в порядку зростання, починаючи з першої дати надходження документів дня в даному звітному періоді, і пов'язують по 3-4 папки. На кожній такій зв'язці вказують її порядковий номер і дати тих папок, які в неї входять. Потім зв'язки документів поміщаються в спеціальну шафу, ключ від якого знаходиться у Начальника операційного відділу.
Згідно з чинним законодавством РФ вилучення документів з архіву може здійснюватися лише на вимогу судів, арбітражних судів, слідчих органів, а також податкових органів (з питань оподаткування).
Дана процедура здійснюється у присутності представника тих органів влади, на вимогу яких відбувається вилучення документів з архіву операційного відділу (уповноважений орган).
У архіві знаходяться папки, які містять документи, що цікавлять уповноважену особу. Ці папки розшиваються і звідти вилучаються всі необхідні розрахункові документи. Потім з цих документів робляться копії, які завіряються підписом головного бухгалтера та печаткою Філії. Оригінали документів передаються уповноваженому органу, а копії підшиваються назад в теку. При цьому на обкладинці папки ставиться відмітка про вилучені документах, яка завіряється підписом головного бухгалтера та печаткою Філії. Після цього папка забирається в зв'язку і відправляється до архіву.
За збереження документів знаходяться в архіві Начальник операційного відділу несе особисту відповідальність.
Крім своєї основної діяльності фахівці операційного відділу можуть відповідати на запити клієнтів Філії стосуються стану їх рахунків. Крім того, співробітники відділу розрахунків повинні сприяти працівникам інших відділів Філії, у вигляді надання інформації необхідної їм для виконання своїх обов'язків.
Висновок
Тамбовський філіал Акціонерного комерційного банку «Росбанк» розташоване за адресою Росія
Філія є відокремленим підрозділом Акціонерного комерційного банку «Росбанк». Філія створена з метою ефективного використання грошових ресурсів підприємств усіх форм власності, застосування прогресивних форм і методів кредитування вдосконалення розрахунків і касового обслуговування, які забезпечують підприємствам і населенню найбільш сприятливі умови для реалізації завдань.
Загальне керівництво діяльністю Філії здійснює Правління Банку. Безпосереднє поточне керівництво здійснює Директор Філії.
Структура Філії включає в себе ряд відділів забезпечують виконання поставлених перед Філією завдань, у тому числі відділ бухгалтерського обліку та звітності, відділ з кредитування фізичних лих, відділ кредитування юридичних осіб, депозитний відділ і так далі.
Для ефективного управління Філією його керівництво застосовує фінансовий аналіз. Раз на квартал фінансовий відділ Філії проводить аналіз результатів своєї роботи і виконання бюджетної дисципліни. З цією метою працівники фінансового відділу аналізують стратегію Філії та цілі, які він хоче досягти. Потім виявляються коефіцієнти, які слід розрахувати, і встановлюються їх нормативні (планові) значення. Для аналізу звичайно використовуються 4 групи показників, які відображають галузі фінансової діяльності, які надають найбільший вплив на ефективність роботи.
Крім щоквартального аналізу працівники фінансового відділу проводять аналіз фінансової діяльності Філії за весь фінансовий рік. При цьому фінансовий відділ Філії використовує спеціальну методику, розроблену фінансовим відділом Банку. На підставі проведеного аналізу балансу на 01.01.2008 р. можна сказати, що виходячи зі структури активів на ринку банківських послуг Філія веде досить ризикову політику. Про це свідчить висока частка активів довгострокової активності, низький рівень високоліквідних активів і повна відсутність ліквідних активів. Крім того, Філія віддає перевагу активів, розміщених на термін до 1 року і понад 3 років, що говорить про його готовність взяти на себе високі ризики.
Структура пасивів що склалася на 01.01.2008 р. говорить про те, що основним джерелом залучення ресурсів Філії є кошти громадян. Очевидно, що в цій області велися активні заходи (реклама, підвищення процентних ставок за вкладами, спрощення оформлення вкладу і т.д.), пов'язані з розширенням і підвищенням якості послуг з тим, щоб максимізувати суму залучених коштів і використати їх для отримання прибутку в операціях на кредитному ринку.
Станом на 01.01.2008 р. дані рахунки балансу мали нульову вартість, тобто Філія в своїй діяльності досяг точки беззбитковості. Тому його фінансовий стан на 01.01.2008 р. можна охарактеризувати як близьке до «задовільного».
На підставі знань отриманих в ході детального вивчення роботи операційного відділу Тамбовського філії ВАТ АКБ «Росбанк» можна сказати, що:
1. Операційний відділ є самостійним структурним підрозділом Тамбовського філії ВАТ АКБ «Росбанк».
2. До складу відділу входять Начальник відділу, провідний спеціаліст та спеціаліст відділу.
3. Основними завданнями відділу є: облік і контроль розрахункових операцій; контроль правильного оформлення розрахункових документів; регулювання здійснення безготівкових розрахунків по рахунках у формах встановлених законодавством; формування архіву.
4. Всю діяльність операційного відділу можна розділити на 3 етапи:
v Збір та перевірка правильного оформлення розрахункових документів.
v Підбір документів дня.
v Виведення підсумків по рахунках.
v Підшивка документів дня.
Список літератури
1. Положення ЦБР від 3 жовтня
2. Положення ЦБР від 5 грудня
3. Букатов В.І., Головін Ю.В., Львів Ю.І. Банки та банківські операції в Росії. - 2-е вид., Перераб. і доп. / За ред. М. Х. Лапідуса. - М.: Фінанси і статистика, 2001. - 368с.
4. Козлова Е.П., Галаніна Є.М. Бухгалтерський облік у комерційних банках. - М.: Фінанси і статистика, 2000. - 640с.